НАЛОГИ И ПРАВО
НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО КОММЕНТАРИИ И СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ИЗМЕНЕНИЯ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ
Налоговый кодекс
Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Подборки

Популярные материалы

Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.03.2021 № 11АП-13417/20

ОДИННАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

443070, г. Самара, ул. Аэродромная, 11А, тел. 273-36-45

www.11aas.arbitr.ru, e-mail: info@11aas.arbitr.ru

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

апелляционной инстанции по проверке законности и

обоснованности определения арбитражного суда,

не вступившего в законную силу

г.Самара

Резолютивная часть постановления объявлена 16 марта 2021 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 23 марта 2021 года.

Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

Председательствующего судьи Александрова А.И.,

судей Гольдштейна Д.К., Поповой Г.О.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Горянец Д.Д.,

без участия лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале № 1, апелляционную жалобу Цапика Алексея Николаевича на определение Арбитражного суда Самарской области от 14 августа 2020 года о частичном удовлетворении заявления конкурсного управляющего ООО МК «Форвард» Родюшкина Ильи Сергеевича об истребовании у Цапика Алексея Николаевича документов и материальных ценностей (вх.№60451 от 25.03.2020) по делу №А55-13454/2018 (судья Бондарева Ю.А.) о несостоятельности (банкротстве) ООО МК «Форвард», ОГРН 1136313001505, ИНН 6313545437

УСТАНОВИЛ:

Решением Арбитражного суда Самарской области от 30.12.2019 общество с ограниченной ответственностью МК «Форвард», ОГРН 1136313001505, ИНН 6313545437 признано несостоятельным (банкротом), открыто конкурсное производство сроком на шесть месяцев, конкурсным управляющим должника утвержден Родюшкин Илья Сергеевич.

Объявление об открытии в отношении должника конкурсного производства опубликовано в газете «Коммерсантъ» 11.01.2020.

Арбитражный управляющий Родюшкин И.С. обратился в суд с заявлением, в котором просит обязать руководителя должника - Цапик Алексея Николаевича передать конкурсному управляющему в отношении Должника, следующие документы/информацию, за период времени, начиная с 16.05.2015 г.:

1. Полную выписку из Единого государственного реестра юридических лиц.

2. Сведения о расчетных и иных счетах в кредитных учреждениях, с указанием, при наличии, адресов соответствующих кредитных учреждений.

3. Копии балансов и отчетов о прибылях и убытков (форма №1,2) за последние 3 (три) года.

4. Сведения о дебиторах и кредиторах должника.

5. Сведения о задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами по состоянию на дату введения наблюдения.

6. Копию Устава

7. Копии изменений и дополнений к Уставу.

8. Копию свидетельства ИНН, ОГРН.

9. Копия Учредительского договора.

10. Копии изменений, дополнений к Учредительному договору.

11. Сведения о наличии зарегистрированных объектах налогообложения -транспортных средств.

12. Сведения о наличии зарегистрированных объектах налогообложения -объектах недвижимости и земельных участках.

13. Письменно сообщить о дате, времени и месте передачи имущества Должника конкурсному управляющему.

При рассмотрении данного обособленного спора в суде первой инстанции от арбитражного управляющего поступило уточнение, в соответствии с которым он просил обязать бывшего руководителя должника ООО «МК «Форвард» - Цапик Алексей Николаевич (ИНН 631303734304) передать конкурсному управляющему в отношении Должника бухгалтерскую и иную документацию должника, печати, штампы, материальные и иные ценности, включая:

1. Учредительные документы (устав, учредительный договор, свидетельство о регистрации) с изменениями;

2. Выписку из ЕГРЮЛ (полную с паспортными данными и адресами регистрации учредителей и руководителя);

3. Документы, подтверждающие права пользования, аренды, собственности, на недвижимое имущество и движимое имущество, земельный участок, технический паспорт;

4. Документы первичного бухгалтерского учета, закрепленные в учетной политике организации (п. 4 ПБУ 21/2008, утвержденного приказом Минфина РФ от 06.10.2008 №106н);

5. Документы бухгалтерской отчетности (квартальные и годовые бухгалтерские балансы (форма №1,2) с отметкой налоговой инспекции);

6. Документы отчетности во внебюджетные фонды и органы статистики, с соответствующими отметками о принятии (за последние три года);

7. Расчётные ведомости Т-51 ОКУД 0301010, отчет «налоги и взносы» (кратко) по подразделениям и сотрудникам З.У.П. 3;

8. Оборотно-сальдовую ведомость, утвержденная приложением к учетной политике организации для целей бухгалтерского учета (п. 5 ст. 10 Закона «О бухгалтерском учете»; п. 4 ПБУ 1/2008). по счету 51 (движение денежных средств на расчетном счете) за период 12.09.2018г по 13.09.2019г.;

9. Оборотно-сальдовую ведомость, утвержденная приложением к учетной политике организации для целей бухгалтерского учета (п. 5 ст. 10 Закона «О бухгалтерском учете»; п. 4 ПБУ 1/2008). по счету 60 ( расчеты с поставщиками и подрядчиками) за период 12.09.2018г по 13.09.2019г.;

10. Оборотно-сальдовую ведомость, утвержденная приложением к учетной политике организации для целей бухгалтерского учета (п. 5 ст. 10 Закона «О бухгалтерском учете»; п. 4 ПБУ 1/2008). по счету 62 ( расчеты с покупателями и заказчиками) за период 12.09.2018г по 13.09.2019г.;

11. Расшифровку расчетов с дебиторами по статье «Расчеты с персоналом по прочим операциям» в соотв. с приказом Минфина РФ от 02.07.2010 №66Н:

Форма 5.1 Наличие и движение дебиторской задолженности, Форма 5.2 Просроченная дебиторская задолженность, Форма 5.3 наличие и движение кредиторской задолженности, Форма 5.4 Просроченная кредиторская задолженность.

12. Расшифровку авансов, выданных поставщикам и подрядчикам, обоснованность авансов;

13. Расшифровку краткосрочных финансовых вложений;

14. Приказ об утверждении Положения и Положение об учетной политике;

15. Акты инвентаризации имущества и финансовых обязательств, инвентаризационные ведомости (в том числе акций, облигаций, ценных бумаг) по установленным формам, утвержденным постановлением Госкомстата России от 18.08.98 №88;

16. Список кредиторов и дебиторов с указанием почтовых адресов контрагентов и даты возникновения задолженности;

17. Внутренние документы, подтверждающие полномочия руководящих органов (приказ о назначении, трудовой договор (контракт) с руководителем);

18. Протоколы собраний руководящих органов;

19. Приказы и распоряжения руководителя Должника за последние три года;

20. Ежегодные отчеты ревизионной комиссии о результатах деятельности, отчёты и заключения аудиторских фирм за последние три года;

21. Договоры, соглашения, контракты, заключенные со всеми юридическими и физическими лицами за весь период деятельности, но не менее чем за три последних года;

22. Номера расчетного и иных счетов, наименование и реквизиты обслуживающих учреждений банков;

23.Документы, свидетельствующие о выполнении или невыполнении денежных обязательств перед контрагентами, бюджетом и внебюджетными фондами (неисполненные платежные требования, платежные поручения и т.п.);

24. Справку о задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами (акт сверки с налоговой инспекцией);

25. Лицензии;

26. Сертификаты;

27. Сведения об основных направлениях деятельности (основных видах продукции, работ, услуг) в форме пояснительной записки;

28. Сведения об основных поставщиках и потребителях продукции (оценочно: доля в общем объеме реализации, поставок) в форме таблицы;

29. Сведения об обременении имущества обязательствами перед третьими лицами (аренда, залог и т.п.);

30. Сведения о том, имеются ли притязания третьих лиц на имущество (активы), судебные споры, решения судов, действия судебных исполнителей, органов налоговой полиции и т.п.;

31. Сведения о внутренней структуре, перечень его структурных подразделений, филиалов и представительств;

32. Сведения о фактической численности работников в форме справки, утвержденное штатное расписание или штатную расстановку рабочих;

33. Сведения о выданных доверенностях в форме копии журнала учёта выдачи доверенностей;

34. Наименование и адреса организаций, является учредителем (участником), сведения о доле участия;

35. Нормативно-правовые акты органов исполнительной власти, его функций и видов деятельности;

36. Сведения о функционировании службы безопасности (охраны) предприятия, материально ответственных лицах и лицах, ответственных за технику безопасности, пожарную безопасность, с предоставлением соответствующих приказов;

37. Письменные пояснения по очередности погашения имеющейся задолженности перед кредиторами.

38. Трудовые договора с работниками Должника за период три года, до даты обращения с заявлением о признании банкротом Должника.

39. Заверенные копии документов-оснований для перечисления денежных средств с расчетного счета №40702810854400000424 открытому в Поволжским банком ПАО Сбербанк г. Самара и принадлежащего Должнику (согласно выписки по операциям на счете организации выданной Поволжским банком ПАО Сбербанк (копия прилагается)):

- договора купли-продажи №26.03.2016 от 28.03.2016 г., в исполнение которого 30.09.2016 г. была списана денежная сумма в размере 115150 рублей; 10.10.2016 - 100000 рублей; 18.10.2016 г. - 100000 рублей;

- договора №22/2016 об оказании юридических услуг от 07.12.2016 г., в исполнении которого 28.12.2016 г. была списана денежная сумма в размере 10000 рублей;

- договора займа №б/н от 07.10.2016, в исполнение которого 07.10.2016 г. была списана денежная сумма в размере 1000000 рублей; 30.12.2016 г. - 700000 рублей;

- договора уступки права требования б/н от 17.06.2019 в исполнение которого 17.06.2019 г. была списана денежная сумма в размере 500000 рублей;

- договора №03/18 от 26.09.2018 г. (оказание юридических услуг), в исполнение которого 16.07.2019 г. была списана денежная сумма в размере 200000 рублей;

- документы-основания для списания с расчетного счета Должника № 40702810854400000424 происходившие в период времени с 16.01.2015 г. - 01.02.2017 г. денежных средств «на карту №4279540010195247 на имя Цапик Алексей Николаевич, возврат временной финансовой помощи».

следующее имущество: КАМАЗ 6520-63 г.в. 2011, регистрационный знак У983ВО163, VIN XTC652003B1200820, погрузчик колесный SDLGLG-946L, г.н. 2613 СМ 63 г.в. 2014.

Указанные уточнения конкурсного управляющего были приняты судом первой инстанции в порядке ст. 49 АПК РФ.

Определением Арбитражного суда Самарской области от 14 августа 2020 г. по делу № А55-13454/2018 удовлетворено частично заявление конкурсного управляющего Родюшкина И.С. об истребовании документов и материальных ценностей от 25.03.2020 вх. №60451, в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) ООО МК «Форвард», ОГРН 1136313001505, ИНН 6313545437.

На Цапика Алексея Николаевича возложена обязанность по передаче конкурсному ООО МК «Форвард» Родюшкину И.С. печати, штампы должника, оригиналы бухгалтерской и иной документации должника, в том числе:

1. Документы, подтверждающие права пользования, аренды, собственности, на недвижимое имущество и движимое имущество, земельный участок, технический паспорт;

2. Документы первичного бухгалтерского учета, закрепленные в учетной политике организации (п. 4 ПБУ 21/2008, утвержденного приказом Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н);

3. Документы бухгалтерской отчетности (квартальные и годовые бухгалтерские балансы (форма №1,2) с отметкой налоговой инспекции);

4. Документы отчетности во внебюджетные фонды и органы статистики, с соответствующими отметками о принятии (за последние три года);

5. Расчётные ведомости Т-51 ОКУД 0301010, отчет «налоги и взносы» (кратко) по подразделениям и сотрудникам З.У.П. 3;

6. Оборотно-сальдовую ведомость, утвержденная приложением к учетной политике организации для целей бухгалтерского учета (п. 5 ст. 10 Закона «О бухгалтерском учете»; п. 4 ПБУ 1/2008). по счету 51 (движение денежных средств на расчетном счете) за период 12.09.2018г по 13.09.2019г.;

7. Оборотно-сальдовую ведомость, утвержденная приложением к учетной политике организации для целей бухгалтерского учета (п. 5 ст. 10 Закона «О бухгалтерском учете»; п. 4 ПБУ 1/2008). по счету 60 ( расчеты с поставщиками и подрядчиками) за период 12.09.2018г по 13.09.2019г.;

8. Оборотно-сальдовую ведомость, утвержденная приложением к учетной политике организации для целей бухгалтерского учета (п. 5 ст. 10 Закона «О бухгалтерском учете»; п. 4 ПБУ 1/2008). по счету 62 ( расчеты с покупателями и заказчиками) за период 12.09.2018г по 13.09.2019г.;

9. Расшифровку расчетов с дебиторами по статье «Расчеты с персоналом по прочим операциям» в соотв. с приказом Минфина РФ от 02.07.2010 №66Н: Форма 5.1 Наличие и движение дебиторской задолженности, Форма 5.2 Просроченная дебиторская задолженность, Форма 5.3 наличие и движение кредиторской задолженности, Форма 5.4 Просроченная кредиторская задолженность.

10. Расшифровку авансов, выданных поставщикам и подрядчикам, обоснованность авансов;

11. Расшифровку краткосрочных финансовых вложений;

12. Приказ об утверждении Положения и Положение об учетной политике;

13. Акты инвентаризации имущества и финансовых обязательств, инвентаризационные ведомости (в том числе акций, облигаций, ценных бумаг) по установленным формам, утвержденным постановлением Госкомстата России от 18.08.98 №88;

14. Список кредиторов и дебиторов с указанием почтовых адресов контрагентов и даты возникновения задолженности;

15. Внутренние документы, подтверждающие полномочия руководящих органов (приказ о назначении, трудовой договор (контракт) с руководителем);

16. Протоколы собраний руководящих органов;

17. Приказы и распоряжения руководителя Должника за последние три года;

18. Ежегодные отчеты ревизионной комиссии о результатах деятельности, отчёты и заключения аудиторских фирм за последние три года;

19. Договоры, соглашения, контракты, заключенные со всеми юридическими и физическими лицами за весь период деятельности, но не менее чем за три последних года;

20.Документы, свидетельствующие о выполнении или невыполнении денежных обязательств перед контрагентами, бюджетом и внебюджетными фондами (неисполненные платежные требования, платежные поручения и т.п.);

21. Лицензии;

22. Сертификаты;

23. Сведения об основных направлениях деятельности (основных видах продукции, работ, услуг) в форме пояснительной записки;

24. Сведения об основных поставщиках и потребителях продукции (оценочно: доля в общем объеме реализации, поставок) в форме таблицы;

25. Сведения об обременении имущества обязательствами перед третьими лицами (аренда, залог и т.п.);

26. Сведения о том, имеются ли притязания третьих лиц на имущество (активы), судебные споры, решения судов, действия судебных исполнителей, органов налоговой полиции и т.п.;

27. Сведения о внутренней структуре, перечень его структурных подразделений, филиалов и представительств;

28. Сведения о фактической численности работников в форме справки, утвержденное штатное расписание или штатную расстановку рабочих;

29. Сведения о выданных доверенностях в форме копии журнала учёта выдачи доверенностей;

30. Нормативно-правовые акты органов исполнительной власти, его функций и видов деятельности;

31. Сведения о функционировании службы безопасности (охраны) предприятия, материально ответственных лицах и лицах, ответственных за технику безопасности, пожарную безопасность, с предоставлением соответствующих приказов;

32. Письменные пояснения по очередности погашения имеющейся задолженности перед кредиторами.

33. Трудовые договора с работниками Должника за период три года, до даты обращения с заявлением о признании банкротом Должника.

34. Заверенные копии документов-оснований для перечисления денежных средств с расчетного счета №40702810854400000424 открытому в Поволжским банком ПАО Сбербанк г. Самара и принадлежащего Должнику (согласно выписки по операциям на счете организации выданной Поволжским банком ПАО Сбербанк (копия прилагается)):

- договора купли-продажи №26.03.2016 от 28.03.2016 г., в исполнение которого 30.09.2016 г. была списана денежная сумма в размере 115150 рублей; 10.10.2016 – 100000 рублей; 18.10.2016 г. – 100000 рублей;

- договора №22/2016 об оказании юридических услуг от 07.12.2016 г., в исполнении которого 28.12.2016 г. была списана денежная сумма в размере 10000 рублей; - договора займа №б/н от 07.10.2016, в исполнение которого 07.10.2016 г. была списана денежная сумма в размере 1000000 рублей; 30.12.2016 г. – 700000 рублей;

- договора уступки права требования б/н от 17.06.2019 в исполнение которого 17.06.2019 г. была списана денежная сумма в размере 500000 рублей;

- договора №03/18 от 26.09.2018 г. (оказание юридических услуг), в исполнение которого 16.07.2019 г. была списана денежная сумма в размере 200000 рублей;

- документы-основания для списания с расчетного счета Должника № 40702810854400000424 происходившие в период времени с 16.01.2015 г. – 01.02.2017 г. денежных средств «на карту №4279540010195247 на имя Цапик Алексей Николаевич, возврат временной финансовой помощи».

Также, на Цапика Алексея Николаевича возложена обязанность по передаче конкурсному ООО МК «Форвард» Родюшкину И.С. имущества:

КАМАЗ 6520-63 г.в. 2011, регистрационный знак У983ВО163, VIN XTC652003B1200820,

погрузчик колесный SDLGLG-946L, г.н. 2613 СМ 63 г.в. 2014.

В удовлетворении остальной части требований отказано.

Не согласившись с принятым судебным актом, Цапик Алексей Николаевич обратился с апелляционной жалобой, в которой просит определение отменить и принять новый судебный акт.

Определением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 18 сентября 2020 г. апелляционная жалоба принята к производству, судебное разбирательство назначено на 27 октября 2020 г.

Определением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 27 октября 2020 г. судебное разбирательство отложено на 01 декабря 2020 г., в связи с тем, что в производстве арбитражного суда первой инстанции имеется заявление об освобождении арбитражного управляющего Родюшкина И.С. от исполнения обязанностей конкурсного управляющего должника.

Определением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 01 декабря 2020 г. судебное разбирательство отложено на 24 декабря 2020 г., в связи с тем, что арбитражный управляющий Родюшкин И.С. освобождён от исполнения обязанностей конкурсного управляющего должника определением Арбитражного суда Самарской области от 03 ноября 2020 г. и вопрос об утверждении кандидатуры конкурсного управляющего назначен на 04 декабря 2020 г.

Определением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 24 декабря 2020 г. судебное разбирательство отложено на 21 января 2021 г., в связи с не утверждением кандидатуры конкурсного управляющего должника.

Определением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 21 января 2021 г. судебное разбирательство отложено на 18 февраля 2021 г., в связи с не утверждением кандидатуры конкурсного управляющего должника.

Определением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 18 февраля 2021 г. судебное разбирательство отложено на 16 марта 2021 г. конкурсному управляющему должника Шендерей Е.Э. предложено представить письменную позицию о том, поддерживает ли он ходатайство конкурсного управляющего ООО МК «Форвард» Родюшкина Ильи Сергеевича об истребовании доказательств (вх.60451 от 05.03.2020 года) у бывшего руководителя Цапика Алексея Николаевича.

Информация о принятии апелляционной жалобы к производству, движении дела, о времени и месте судебного заседания размещена арбитражным судом на официальном сайте Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда в сети Интернет по адресу: www.11aas.arbitr.ru в соответствии с порядком, установленным ст. 121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ).

В судебное заседание 16 марта 2021 г. лица, участвующие в деле, извещенные надлежащим образом о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы, в том числе публично путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на официальных сайтах Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда и Верховного Суда Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», явку своих представителей в судебное заседание не обеспечили, в связи с чем жалоба рассматривается в их отсутствие, в порядке, предусмотренном главой 34 АПК РФ.

Изучив материалы дела, обсудив доводы апелляционной жалобы, проверив в соответствии со статьями 258, 266, 268 АПК РФ правомерность применения судом первой инстанции норм материального и процессуального права, соответствие выводов содержащихся в судебном акте, установленным по делу фактическим обстоятельствам и имеющимся в деле доказательствам, Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд усматривает основания для частичной отмены обжалуемого судебного акта.

В соответствии со ст. 32 Закона о банкротстве и ч. 1 ст. 223 АПК РФ дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы о несостоятельности (банкротстве).

С даты утверждения конкурсного управляющего до даты прекращения производства по делу о банкротстве, или заключения мирового соглашения, или отстранения конкурсного управляющего он осуществляет полномочия руководителя должника и иных органов управления должника, а также собственника имущества должника - унитарного предприятия в пределах, в порядке и на условиях, которые установлены настоящим Федеральным законом.

Согласно п. 2 ст. 129 Закона о банкротстве конкурсный управляющий обязан: принять в ведение имущество должника, провести инвентаризацию такого имущества; привлечь оценщика для оценки имущества должника, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом; принимать меры, направленные на поиск, выявление и возврат имущества должника, находящегося у третьих лиц; принимать меры по обеспечению сохранности имущества должника; уведомлять работников должника о предстоящем увольнении не позднее чем в течение месяца с даты введения конкурсного производства; предъявлять к третьим лицам, имеющим задолженность перед должником, требования о ее взыскании в порядке, установленном настоящим Федеральным законом; заявлять в установленном порядке возражения относительно требований кредиторов, предъявленных к должнику; вести реестр требований кредиторов, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом; передавать на хранение документы должника, подлежащие обязательному хранению в соответствии с федеральными законами.

В соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 126 Закона о банкротстве руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязаны обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему. В случае уклонения от указанной обязанности руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Данная норма закрепляет обязанность в установленный срок вне зависимости от поступления либо не поступления соответствующего запроса представить конкурсному управляющему перечисленные документы и материальные ценности.

Исходя из разъяснений, данных в пункте 47 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.06.2012 № 35 «О некоторых вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве», согласно абзацу второму пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязаны обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему. В случае отказа или уклонения указанных лиц от передачи перечисленных документов и ценностей арбитражному управляющему он вправе обратиться в суд, рассматривающий дело о банкротстве, с ходатайством об их истребовании по правилам частей 4 и 6 - 12 статьи 66 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Из содержания пункта 2 статьи 126 и пункта 2 статьи 129 Закона о банкротстве следует, что процедура передачи и принятия бухгалтерской и иной документации, печатей, штампов, имущества, материальных ценностей является двухсторонней и должна сопровождаться составлением соответствующего документа.

Наличие документов бухгалтерского учета и (или) отчетности у руководителя должника предполагается и является обязательным требованием закона.

В соответствии с абз. 1 ч. 4 ст. 66 АПК РФ лицо, участвующее в деле и не имеющее возможности самостоятельно получить необходимое доказательство от лица, у которого оно находится, вправе обратиться в арбитражный суд с ходатайством об истребовании данного доказательства.

В ходатайстве должно быть обозначено доказательство, указано, какие обстоятельства, имеющие значение для дела, могут быть установлены этим доказательством, указаны причины, препятствующие получению доказательства, и место его нахождения.

Как подтверждается имеющимися в материалах данного обособленного спора доказательствами, во исполнение своих обязанностей конкурсный управляющий должника направил запрос руководителю должника о предоставлении документов и материальных ценностей. Однако документы и материальные ценности преданы не были. Не были они переданы и при рассмотрении в судах первой и апелляционной инстанций.

Учитывая, что арбитражным управляющим исполнены требования статьи 66 АПК РФ, представлены доказательства невозможности самостоятельного получения необходимой информации в отношении должника, суд первой инстанции посчитал необходимым ходатайство конкурсного управляющего Родюшкина И.С. об истребовании документов и материальных ценностей удовлетворить в части, а именно обязать Цапика Алексея Николаевича передать конкурсному ООО МК «Форвард» Родюшкину И.С. печати, штампы должника, оригиналы бухгалтерской и иной документации должника, в том числе:

1. Документы, подтверждающие права пользования, аренды, собственности, на недвижимое имущество и движимое имущество, земельный участок, технический паспорт;

2. Документы первичного бухгалтерского учета, закрепленные в учетной политике организации (п. 4 ПБУ 21/2008, утвержденного приказом Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н);

3. Документы бухгалтерской отчетности (квартальные и годовые бухгалтерские балансы (форма №1,2) с отметкой налоговой инспекции);

4. Документы отчетности во внебюджетные фонды и органы статистики, с соответствующими отметками о принятии (за последние три года);

5. Расчётные ведомости Т-51 ОКУД 0301010, отчет «налоги и взносы» (кратко) по подразделениям и сотрудникам З.У.П. 3;

6. Оборотно-сальдовую ведомость, утвержденная приложением к учетной политике организации для целей бухгалтерского учета (п. 5 ст. 10 Закона «О бухгалтерском учете»; п. 4 ПБУ 1/2008). по счету 51 (движение денежных средств на расчетном счете) за период 12.09.2018г по 13.09.2019г.;

7. Оборотно-сальдовую ведомость, утвержденная приложением к учетной политике организации для целей бухгалтерского учета (п. 5 ст. 10 Закона «О бухгалтерском учете»; п. 4 ПБУ 1/2008). по счету 60 ( расчеты с поставщиками и подрядчиками) за период 12.09.2018г по 13.09.2019г.;

8. Оборотно-сальдовую ведомость, утвержденная приложением к учетной политике организации для целей бухгалтерского учета (п. 5 ст. 10 Закона «О бухгалтерском учете»; п.4 ПБУ 1/2008). по счету 62 ( расчеты с покупателями и заказчиками) за период 12.09.2018г по 13.09.2019г.;

9. Расшифровку расчетов с дебиторами по статье «Расчеты с персоналом по прочим операциям» в соотв. с приказом Минфина РФ от 02.07.2010 №66Н:

Форма 5.1 Наличие и движение дебиторской задолженности, Форма 5.2 Просроченная дебиторская задолженность, Форма 5.3 наличие и движение кредиторской задолженности, Форма 5.4 Просроченная кредиторская задолженность.

10. Расшифровку авансов, выданных поставщикам и подрядчикам, обоснованность авансов;

11 . Расшифровку краткосрочных финансовых вложений;

12. Приказ об утверждении Положения и Положение об учетной политике;

13. Акты инвентаризации имущества и финансовых обязательств, инвентаризационные ведомости (в том числе акций, облигаций, ценных бумаг) по установленным формам, утвержденным постановлением Госкомстата России от 18.08.98

№88;

14. Список кредиторов и дебиторов с указанием почтовых адресов контрагентов и даты возникновения задолженности;

15. Внутренние документы, подтверждающие полномочия руководящих органов (приказ о назначении, трудовой договор (контракт) с руководителем);

16. Протоколы собраний руководящих органов;

17. Приказы и распоряжения руководителя Должника за последние три года;

18. Ежегодные отчеты ревизионной комиссии о результатах деятельности, отчёты и заключения аудиторских фирм за последние три года;

19. Договоры, соглашения, контракты, заключенные со всеми юридическими и физическими лицами за весь период деятельности, но не менее чем за три последних года;

20.Документы, свидетельствующие о выполнении или невыполнении денежных обязательств перед контрагентами, бюджетом и внебюджетными фондами (неисполненные платежные требования, платежные поручения и т.п.);

21 . Лицензии;

22. Сертификаты;

23. Сведения об основных направлениях деятельности (основных видах продукции, работ, услуг) в форме пояснительной записки;

24. Сведения об основных поставщиках и потребителях продукции (оценочно: доля в общем объеме реализации, поставок) в форме таблицы;

25. Сведения об обременении имущества обязательствами перед третьими лицами (аренда, залог и т.п.);

26. Сведения о том, имеются ли притязания третьих лиц на имущество (активы), судебные споры, решения судов, действия судебных исполнителей, органов налоговой полиции и т.п.;

27. Сведения о внутренней структуре, перечень его структурных подразделений, филиалов и представительств;

28. Сведения о фактической численности работников в форме справки, утвержденное штатное расписание или штатную расстановку рабочих;

20. Сведения о выданных доверенностях в форме копии журнала учёта выдачи доверенностей;

30. Нормативно-правовые акты органов исполнительной власти, его функций и видов деятельности;

31. Сведения о функционировании службы безопасности (охраны) предприятия, материально ответственных лицах и лицах, ответственных за технику безопасности, пожарную безопасность, с предоставлением соответствующих приказов;

32. Письменные пояснения по очередности погашения имеющейся задолженности перед кредиторами.

33. Трудовые договора с работниками Должника за период три года, до даты обращения с заявлением о признании банкротом Должника.

34. Заверенные копии документов-оснований для перечисления денежных средств с расчетного счета №40702810854400000424 открытому в Поволжским банком ПАО Сбербанк г. Самара и принадлежащего Должнику (согласно выписки по операциям на счете организации выданной Поволжским банком ПАО Сбербанк (копия прилагается)):

- договора купли-продажи №26.03.2016 от 28.03.2016 г., в исполнение которого 30.09.2016 г. была списана денежная сумма в размере 115150 рублей; 10.10.2016 - 100000 рублей; 18.10.2016 г. - 100000 рублей;

- договора №22/2016 об оказании юридических услуг от 07.12.2016 г., в исполнении которого 28.12.2016 г. была списана денежная сумма в размере 10000 рублей;

- договора займа №б/н от 07.10.2016, в исполнение которого 07.10.2016 г. была списана денежная сумма в размере 1000000 рублей; 30.12.2016 г. - 700000 рублей;

- договора уступки права требования б/н от 17.06.2019 в исполнение которого 17.06.2019 г. была списана денежная сумма в размере 500000 рублей;

- договора №03/18 от 26.09.2018 г. (оказание юридических услуг), в исполнение которого 16.07.2019 г. была списана денежная сумма в размере 200000 рублей;

- документы-основания для списания с расчетного счета Должника № 40702810854400000424 происходившие в период времени с 16.01.2015 г. - 01.02.2017 г. денежных средств «на карту №4279540010195247 на имя Цапик Алексей Николаевич, возврат временной финансовой помощи».

Обязать Цапика Алексея Николаевича передать конкурсному ООО МК «Форвард» Родюшкину И.С. следующее имущество:

КАМАЗ 6520-63 г.в. 2011, регистрационный знак У983ВО163, VIN XTC652003B1200820, погрузчик колесный SDLGLG-946L, г.н. 2613 СМ 63 г.в. 2014.

Поскольку доказательства невозможности самостоятельного получения необходимой информации в отношении должника в остальной части конкурсным управляющим представлены не были, в указанной части судом первой инстанции было отказано.

Суд апелляционной инстанции, с учётом установленных по делу обстоятельств, а также правовой позиции изложенной в определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 22.07.2019 № 306-ЭС19-2986 по делу № А65-27205/2017, не может согласиться с выводом суда первой инстанции о наличии оснований для удовлетворения требований заявления конкурсного управляющего должника в части обязания Цапика Алексея Николаевича передачи конкурсному управляющему ООО МК «Форвард» следующих документов:

1. Сведения об основных направлениях деятельности (основных видах продукции, работ, услуг) в форме пояснительной записки;

2. Сведения об основных поставщиках и потребителях продукции (оценочно: доля в общем объеме реализации, поставок) в форме таблицы;

3. Сведения об обременении имущества обязательствами перед третьими лицами (аренда, залог и т.п.);

4. Сведения о внутренней структуре, перечень его структурных подразделений, филиалов и представительств;

5. Нормативно-правовые акты органов исполнительной власти, его функций и видов деятельности;

6. Сведения о функционировании службы безопасности (охраны) предприятия, материально ответственных лицах и лицах, ответственных за технику безопасности, пожарную безопасность, с предоставлением соответствующих приказов;

7. Письменные пояснения по очередности погашения имеющейся задолженности перед кредиторами.

Из разъяснений данных в абз. 2 п. 24 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21.12.2017 № 53 «О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве» следует, что конкурсный управляющий вправе требовать от руководителя по суду исполнения в натуре обязанности по передаче документации применительно к правилам статьи 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс).

На заявление арбитражного управляющего об обязании передать документацию распространяются общие требования процессуального законодательства, предъявляемые к форме и содержанию иска.

Так, при обращении в суд с соответствующим заявлением конкурсный управляющий должен сформулировать предмет своего требования, конкретизировав перечень и виды запрашиваемых документов (пункт четвертый части 2 статьи 125 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - Арбитражный процессуальный кодекс)). При этом степень должной конкретизации требования арбитражного управляющего об обязании передать документы оценивается судом с учетом обстоятельств рассматриваемого дела и необходимости обеспечения реальной возможности осуществления управляющим возложенных на него полномочий. Например, обращенное к бывшему руководителю требование о предоставлении договоров за определенный период не обязательно предполагает указание точных дат составления договоров и их номеров, которые управляющий может не знать (определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 22.07.2019 № 306-ЭС19-2986 по делу № А65-27205/2017).

В рассматриваемом случае требования конкурсного управляющего об истребовании у бывшего руководителя должника: сведений об основных направлениях деятельности (основных видах продукции, работ, услуг) в форме пояснительной записки; сведений об основных поставщиках и потребителях продукции (оценочно: доля в общем объеме реализации, поставок) в форме таблицы; сведения о функционировании службы безопасности (охраны) предприятия, материально ответственных лицах и лицах, ответственных за технику безопасности, пожарную безопасность, с предоставлением соответствующих приказов; письменные пояснения по очередности погашения имеющейся задолженности перед кредиторами, носят обобщенный и не конкретизированный характер. Кроме того, истребуемые документы конкурсным управляющим в той форме, в которой они указаны, не предусмотрены нормативными правовыми актами. Соответственно данные требования конкурсного управляющего в том виде в котором они заявлены не могут быть удовлетворены.

Требования об истребовании у бывшего руководителя должника сведений об обременении имущества обязательствами перед третьими лицами (аренда, залог и т.п.); сведений о внутренней структуре, перечень его структурных подразделений, филиалов и представительств по своей сути дублируют требования конкурсного управляющего об истребовании: 1. Документы, подтверждающие права пользования, аренды, собственности, на недвижимое имущество и движимое имущество, земельный участок, технический паспорт; 28. Сведения о фактической численности работников в форме справки, утвержденное штатное расписание или штатную расстановку рабочих. С учётом изложенного дублирующие требования конкурсного управляющего также не подлежат удовлетворению.

Требование конкурсного управляющего должника об истребовании у бывшего руководителя должника нормативно-правовых актов органов исполнительной власти, его функций и видов деятельности не подлежат удовлетворению, так как не относится к финансово-хозяйственной деятельности должника и данные требования являются не конкретизированными.

Доводы апелляционной жалобы о том, что Цапик А.Н. не был извещён судом первой инстанции о времени и месте судебного разбирательства, отклоняется судом апелляционной инстанции как противоречащий доказательствам имеющимся в материалах данного обособленного спора (л.д. 47) и информации размещённой на сайте «Почта России» в отношении почтового отправления № 44392544568301.

На основании вышеизложенного суд апелляционной инстанции приходит к выводу о том, что определение Арбитражного суда Самарской области от 14 августа 2020 г. по делу № А55-13454/2018 подлежит частичной отмене, с принятием в отменённой части нового судебного акта об отказе в удовлетворении части заявленных конкурсным управляющим должника требований. В остальной части обжалуемый судебный акт подлежит оставлению без изменения.

Руководствуясь статьями 266-272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Определение Арбитражного суда Самарской области от 14 августа 2020 года по делу №А55-13454/2018 отменить в части удовлетворения заявления конкурсного управляющего ООО МК «Форвард» Родюшкина Ильи Сергеевича об обязании Цапика Алексея Николаевича передать конкурсному управляющему ООО МК «Форвард» Родюшкину Илье Сергеевичу печати, штампы должника, оригиналы бухгалтерской и иной документации должника:

1. Сведения об основных направлениях деятельности (основных видах продукции, работ, услуг) в форме пояснительной записки;

2. Сведения об основных поставщиках и потребителях продукции (оценочно: доля в общем объеме реализации, поставок) в форме таблицы;

3. Сведения об обременении имущества обязательствами перед третьими лицами (аренда, залог и т.п.);

4. Сведения о внутренней структуре, перечень его структурных подразделений, филиалов и представительств;

5. Нормативно-правовые акты органов исполнительной власти, его функций и видов деятельности;

6. Сведения о функционировании службы безопасности (охраны) предприятия, материально ответственных лицах и лицах, ответственных за технику безопасности, пожарную безопасность, с предоставлением соответствующих приказов;

7. Письменные пояснения по очередности погашения имеющейся задолженности перед кредиторами.

В отмененной части принять новый судебный акт.

Отказать в удовлетворении заявления конкурсного управляющего ООО МК «Форвард» Родюшкина Ильи Сергеевича об обязании Цапика Алексея Николаевича передать конкурсному управляющему ООО МК «Форвард» Родюшкину Илье Сергеевичу печати, штампы должника, оригиналы бухгалтерской и иной документации должника:

1. Сведения об основных направлениях деятельности (основных видах продукции, работ, услуг) в форме пояснительной записки;

2. Сведения об основных поставщиках и потребителях продукции (оценочно: доля в общем объеме реализации, поставок) в форме таблицы;

3. Сведения об обременении имущества обязательствами перед третьими лицами (аренда, залог и т.п.);

4. Сведения о внутренней структуре, перечень его структурных подразделений, филиалов и представительств;

5. Нормативно-правовые акты органов исполнительной власти, его функций и видов деятельности;

6. Сведения о функционировании службы безопасности (охраны) предприятия, материально ответственных лицах и лицах, ответственных за технику безопасности, пожарную безопасность, с предоставлением соответствующих приказов;

7. Письменные пояснения по очередности погашения имеющейся задолженности перед кредиторами.

В остальной части определение Арбитражного суда Самарской области от 14 августа 2020 года по делу №А55-13454/2018 оставить без изменения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Арбитражный суд Поволжского округа в месячный срок, через арбитражный суд первой инстанции.

Председательствующий                                                                         А.И. Александров

Судьи                                                                                                        Д.К. Гольдштейн

      Г.О. Попова