ДВАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД
Староникитская ул., 1, г. Тула, 300041, тел.: (4872)70-24-24, факс (4872)36-20-09
e-mail: info@20aas.arbitr.ru, сайт: http://20aas.arbitr.ru
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
г. Тула
Дело № А09-14043/2015
Резолютивная часть постановления объявлена 09.11.2017
Постановление изготовлено в полном объеме 04.12.2017
Двадцатый арбитражный апелляционный суд в составе председательствующего Афанасьевой Е.И., судей Волковой Ю.А. и Григорьевой М.А., при ведении протокола судебного заседания секретарем Котовской К.В., при участии в судебном заседании от акционерного общества «Раффайзенбанк» – ФИО1 (доверенность от 18.07.2017), в отсутствие иных лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу кредитора акционерного общества «Раффайзенбанк» на определение Арбитражного суда Брянской области от 27.02.2017 по делу № А09-14043/2015 (судья Блакитный Д.А.), установил следующее.
Акционерное общество «Райффазенбанк» (далее – банк) обратилось в Арбитражный суд Брянской области с заявлением о признании общества с ограниченной ответственностью «Стройсосна-Десна» (далее – должник) несостоятельным должником (банкротом).
Определением суда от 15.02.2016 заявление АО «Райффайзенбанк» признано обоснованным, в отношении ООО «Стройсосна-Десна» введена процедура наблюдения, временным управляющим должника утвержден ФИО2.
Решением суда от 13.07.2016 ООО «Стройсосна-Десна» признано несостоятельным должником (банкротом), открыто конкурсное производство, утвержден конкурсным управляющим должника ФИО2.
ФИО3 (далее – заявитель, кредитор) 12.09.2016 обратился в арбитражный суд с заявлением об установлении требований в реестре требований кредиторов ООО «Стройсосна-Десна» в сумме 3 695 123 рублей 75 копеек.
Определением суда от 27.02.2017 требование ФИО3 удовлетворено частично, в третью очередь реестра требований кредиторов ООО «Стройсосна-Десна» включено требование ФИО3 в размере 3 435 282 рублей 75 копеек основного долга, производство по требованию ФИО3 к ООО «Стройсосна-Десна» о включении в реестр требований кредиторов должника требования в сумме 229 841 рубля прекращено.
В жалобе (с дополнением) АО «Райффазенбанк» (далее – Банк) просит определение суда от 27.02.2017 отменить в части включения в третью очередь реестра требований кредиторов должника требования в размере 3 435 282 рублей 75 копеек и разрешить вопрос по существу. В обоснование своей позиции ссылается на непредставление ФИО3 надлежащих доказательств реальности заемных обязательств ООО «Стройсостна-Десна». По мнению заявителя жалобы, требования ФИО3 о включении в реестр кредиторов должника задолженности в размере 3 453 282 рублей являются ничем не подтвержденными, по договорам займа № 26/06-з от 26.06.2014, № 08/08-з от 08.08.2014, № 29/08 от 29.08.2014, № 08/09-з от 08.09.2014, № 08/10-з от 08.10.2014, № 09/10-з от 09.10.2014, № 08/05-з от 08.95.2015, № 11/11-з от 11.11.2015, которые с определенной долей вероятности могут быть реально заключенными и существующими, расчеты между ФИО3 и обществом произведены в полном объеме.
В судебном заседание апелляционной инстанции представитель Банка поддержал доводы жалобы.
Поскольку в порядке апелляционного производства обжалована только часть определения суда и при этом лица, участвующие в деле, не заявили соответствующих возражений, арбитражный суд апелляционной инстанции проверяет законность м обоснованность судебного акта только в обжалуемой части на основании части 5 статьи 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) с учетом разъяснений, содержащихся в пункте 25 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 28.05ю.2009 № 36 «О применении Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел в арбитражном суде апелляционной инстанции».
Изучив доводы апелляционной жалобы и материалы дела, заслушав позицию представителя Банка, Двадцатый арбитражный апелляционный суд полагает, что оспариваемый судебный акт подлежит в обжалуемой части изменению по следующим основаниям.
В соответствии с частью 1 статьи 223 АПК РФ, пунктом 1 статьи 32 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее - Закон о банкротстве) дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным настоящим Кодексом, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы несостоятельности (банкротства).
Согласно абзацу второму пункта 1 статьи 142 Закона о банкротстве установление размера требований кредиторов в ходе конкурсного производства осуществляется в порядке, предусмотренном статьей 100 настоящего Закона.
В силу пункта 6 статьи 16, статьи 100 Закона о банкротстве требования кредиторов рассматриваются арбитражным судом для проверки их обоснованности и наличия оснований для включения в реестр требований кредиторов.
В соответствии с разъяснениями, содержащимися в пункте 26 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.06.2012 № 35 «О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрение дел о банкротстве», при установлении требований кредиторов в деле о банкротстве судам следует исходить из того, что установленными могут быть признаны только требования, в отношении которых представлены достаточные доказательства наличия и размера задолженности.
В данном случае в обоснование своих требований ФИО3 ссылался на наличие у общества перед ним задолженности по договорах займа в сумме 3 695 123,75 рублей.
Как видно, между ФИО3 (займодавец) и ООО «Стройсосна-Десна» (заемщик) были заключены следующие договора займа:
1) № 10/06-з от 10.06.2014 на сумму 91 669, 86 рублей со сроком возврата займа до 10.06.2015;
2) № 26/06-з от 26.06.2014 на сумму 12 600 рублей со сроком возврата займа до 26.06.2015;
3) № 27/06-з от 27.06.2014 на сумму 74 814, 75 рублей со сроком возврата займа до 27.06.2015;
4) № 10/07-з от 10.07.2014 на сумму 62 421 рублей со сроком возврата займа до 10.07.2015;
5) № 25/07-з от 25.07.2014 на сумму 26 754 рублей со сроком возврата займа до 25.07.2015;
6) № 29/07-з от 29.07.2014 на сумму 31 142,32 рублей со сроком возврата займа до 29.07.2015;
7) № 08/08-з от 08.08.2014 на сумму 114 632 рублей со сроком возврата займа до 08.08.2015;
8) № 27/08-з от 27.08.2014 на сумму 28 190 рублей со сроком возврата займа до 27.08.2015;
9) № 29/08-з от 29.08.2014 на сумму 88 355, 52 рублей со сроком возврата займа до 29.08.2015;
10) № 08/09-з от 08.09.2014 на сумму 235 000 рублей со сроком возврата займа до 08.09.2015;
11) № 10/09-з от 10.09.2014 на сумму 54 199 рублей со сроком возврата займа до 10.09.2015;
12) № 26/09-з от 26.09.2014 на сумму 51 388, 52 рублей со сроком возврата займа до 26.09.2015;
13) № 08/10-з от 08.10.2014 на сумму 220 000 рублей со сроком возврата займа до 08.10.2015;
14) № 09/10-з от 09.10.2014 на сумму 700 рублей со сроком возврата займа до 09.10.2015;
15) № 10/10-з от 10.10.2014 на сумму 54 373 рубля со сроком возврата займа до 10.10.2015;
16) № 15/10-з от 15.10.2014 на сумму 6 000 рублей со сроком возврата займа до 15.10.2015;
17) № 27/10-з от 27.10.2014 на сумму 42 021 рублей со сроком возврата займа до 27.10.2015;
18) № 29/10-з от 29.10.2014 на сумму 24 906, 72 рублей со сроком возврата займа до 29.10.2015;
19) № 10/11-з от 10.11.2014 на сумму 53 896 рублей со сроком возврата займа до 10.11.2015;
20) № 12/11-з от 12.11.2014 на сумму 6 200 рублей со сроком возврата займа до 12.11.2015;
21) № 27/11-з от 27.11.2014 на сумму 27 406 рублей со сроком возврата займа до 27.11.2015;
22) № 28/11-з от 28.11.2014 на сумму 34 500 рублей со сроком возврата займа до 28.11.2015;
23) № 10/12-з от 10.12.2014 на сумму 50 600 рублей со сроком возврата займа до 10.12.2015;
24) № 26/12-з от 26.12.2014 на сумму 87 000 рублей со сроком возврата займа до 26.12.2015;
25) № 27/01-з от 27.01.2015 на сумму 26 000 рублей со сроком возврата займа до 27.01.2016;
26) № 30/01-з от 30.01.2015 на сумму 11 000 рублей со сроком возврата займа до 30.01.2016;
27) № 10/02-з от 10.02.2015 на сумму 55 200 рублей со сроком возврата займа до 10.02.2016;
28) № 20/02-з от 20.02.2015 на сумму 13 000 рублей со сроком возврата займа до 20.02.2016;
29) № 27/02-з от 27.02.2015 на сумму 26 300 рублей со сроком возврата займа до 27.02.2016;
30) № 10/03-з от 10.03.2015 на сумму 50 400 рублей со сроком возврата займа до 10.03.2016;
31) № 27/03-з от 27.03.2015 на сумму 27 350 рублей со сроком возврата займа до 27.03.2016;
32) № 10/04-з от 10.04.2015 на сумму 50 500 рублей со сроком возврата займа до 10.04.2016;
33) 27/04-З от 27.04.2015 на сумму 97 000 рублей со сроком возврата займа до 27.04.2016;
34) № 08/05-з от 08.05.2015 на сумму 4 000 рублей со сроком возврата займа до 08.05.2016;
35) № 08/05-з от 08.05.2015 на сумму 57 600 рублей со сроком возврата займа до 08.05.2016;
36) № 25/05-з от 25.05.2015 на сумму 297 000 рублей со сроком возврата займа до 25.05.2016:
37) № 27/05-з от 27.05.2015 на сумму 35 900 рублей со сроком возврата займа до 27.05.2016;
38) № 10/06-з от 10.06.2015 на сумму 57 600 рублей со сроком возврата займа до 10.06.2016;
39) № 19/06-з от 19.06.2015 на сумму 14 000 рублей со сроком возврата займа до 19.06.2016;
40) № 23/06-з от 23.06.2015 на сумму 272 000 рублей со сроком возврата займа до 23.06.2016;
41) № 24/06-з от 24.06.2015 на сумму 262 000 рублей со сроком возврата займа до 24.06.2016;
42) № 26/06-з от 26.06.2015 на сумму 82 605 рублей со сроком возврата займа до 26.06.2016;
43) № 01/07-з от 01.07.2015 на сумму 47 200 рублей со сроком возврата займа до 01.07.2016;
44) № 10/07-з от 10.07.2015 на сумму 34 100 рублей со сроком возврата займа до 10.07.2016;
45) № 27/07-з от 27.07.2015 на сумму 65 600 рублей со сроком возврата займа до 27.07.2016;
46) № 31/07-з от 31.07.2015 на сумму 26 200 рублей со сроком возврата займа до 31.07.2016;
47) № 10/08-з от 10.08.2015 на сумму 48 050 рублей со сроком возврата займа до 31.12.2015;
48) № 27/08-з от 27.08.2015 на сумму 29 800 рублей со сроком возврата займа до 31.12.2015;
49) № 28/08-з от 28.08.2015 на сумму 54 184, 59 рублей со сроком возврата займа до 31.12.2015;
50) № 10/09-з от 10.09.2015 на сумму 57 250 рублей со сроком возврата займа до 31.12.2015;
51) № 25/09-з от 25.09.2015 на сумму 31 200 рублей со сроком возврата займа до 31.12.2015;
52) № 09/10-з от 09.10.2015 на сумму 68 200 рублей со сроком возврата займа до 31.12.2015;
53) № 30/10-з от 30.10.2015 на сумму 21 000 рублей со сроком возврата займа до 31.12.2015;
54) № 02/11-з от 02.11.2015 на сумму 7 830 рублей со сроком возврата займа до 31.12.2015;
55) № 11/11-з от 11.11.2015 на сумму 81 500 рублей со сроком возврата займа до 31.12.2015;
56) № 27/11-з от 27.11.2015 на сумму 22 500 рублей со сроком возврата займа до 31.12.2015;
57) № 30/11-з от 30.11.2015 на сумму 13 251 рублей со сроком возврата займа до 31.12.2015;
58) № 10/12-з от 10.12.2015 на сумму 13 020 рублей со сроком возврата займа до 31.12.2015;
59) № 30/12-з от 30.12.2015 на сумму 500 рублей со сроком возврата займа до 29.01.2016;
60) № 28/01-з от 28.01.2016 на сумму 26 000 рублей со сроком возврата займа до 29.02.2016;
61) № 29/02-з от 29.02.2016 на сумму 52 540 рублей со сроком возврата займа до 29.03.2016;
62) № 23/03-з от 23.03.2016 на сумму 20 250 рублей со сроком возврата займа до 23.04.2016;
63) № 31/05-з от 31.05.2016 на сумму 6 570 рублей со сроком возврата займа до 30.06.2016;
64) № 10/06-з от 10.06.2016 на сумму 25 210 рублей со сроком возврата займа до 10.07.2016;
65) № 05/07-з от 05.07.2016 на сумму 50 000 рублей со сроком возврата займа до 05.08.2016.
По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей (пункт 1 статьи 807 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ)).
В соответствии с пунктом 1 статьи 810 ГК РФ заемщик обязан возвратить займодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа. В случаях, когда срок возврата договором не установлен или определен моментом востребования, сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течение тридцати дней со дня предъявления займодавцем требования об этом, если иное не предусмотрено договором.
В пункте 2 статьи 808 ГК РФ предусмотрено, что в подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей.
Исходя из положений указанных норм права, передача займодавцем заемщику суммы займа является основным и необходимым условием заключения договора займа, являющегося реальным договором.
В подтверждение факта выдачи денежных средств и заключения договоров займа ФИО3 представил квитанции к приходным кассовым ордерам № 29 от 10.06.2014 на сумму 91669,86 рублей, № 30 от 26.06.2014 на сумму 12 600 рублей, № 32 от 27.06.2014 на сумму 74 814,75 рублей, № 32 от 10.07.2014 на сумму 62 421 рубль, № 35 от 25.07.2014 на сумму 26 754 рублей, № 36 от 29.07.2014 на сумму 31 142, 32 рублей, № 37 от 08.08.2014 на сумму 114 632 рублей, № 39 от 27.08.2014 на сумму 28 190 рублей, № 40 от 29.08.2014 на сумму 88 355, 52 рублей, № 41 от 08.09.2014 на сумму 235 000 рублей, № 42 от 10.09.2014 на сумму 54 199 рублей, № 43 от 26.09.2014 на сумму 51 388, 52 рублей, № 44 от 08.10.2014 на сумму 220 000 рублей, № 45 от 09.10.2014 на сумму 700 рублей, № 46 от 10.10.2014 на сумму 54 373 рублей, № 47 от 15.10.2014 на сумму 6 000 рублей, № 48 от 27.10.2014 на сумму 42 021 рублей, № 49 от 29.10.2014 на сумму 24 906, 72 рублей, № 50 от 10.11.2014 на сумму 53 896 рублей, № 51 от 12.11.2014 на сумму 6 200 рублей, № 52 от 27.11.2014 на сумму 27 406 рублей, № 53 от 28.11.2014 на сумму 34 500 рублей, № 54 от 10.12.2014 на сумму 50 600 рублей, № 55 от 26.12.2014 на сумму 87 000 рублей, № 1 от 27.01.2015 на сумму 26 000 рублей, № 2 от 30.01.2015 на сумму 11 000 рублей, № 3 от 10.02.2015 на сумму 55 200 рублей, № 4 от 20.02.2015 на сумму 13 000 рублей, № 5 от 27.02.2015 на сумму 26 300 рублей, № 6 от 10.03.2015 на сумму 50 400 рублей, № 7 от 27.03.2015 на сумму 27 350 рублей, № 8 от 10.04.2015 на сумму 50 500 рублей, № 9 от 27.04.2015 на сумму 97 000 рублей, № 10 от 08.05.2015 на сумму 4 000 рублей, № 11 от 08.05.2015 на сумму 57 600 рублей, платежное поручение № 1 от 22.05.2015 на сумму 297 000 рублей, квитанции к приходному кассовому ордеру № 12 от 27.05.2015 на сумму 35 900 рублей, № 13 от 10.06.2015 на сумму 57 600 рублей, № 14 от 19.06.2015 на сумму 14 000 рублей, платежные поручения № 1 от 22.06.2015 на сумму 272 000 рублей, № 1 от 24.06.2015 на сумму 262 000 рублей, квитанции к приходному кассовому ордеру № 15 от 26.06.2015 на сумму 82 605 рублей, № 16 от 01.07.2015 на сумму 47 200 рублей, № 17 от 10.07.2015 на сумму 34 100 рублей, № 18 от 27.07.2015 на сумму 65 600 рублей, № 19 от 31.07.2015 на сумму 26 200 рублей, № 22 от 10.08.2015 на сумму 48 050 рублей, № 25 от 27.08.2015 на сумму 29 800 рублей, № 26 от 28.08.2015 на сумму 54 184,59 рублей, № 29 от 10.09.2015 на сумму 57 250 рублей, № 31 от 25.09.2015 на сумму 31 200 рублей, № 32 от 09.10.2015 на сумму 68 200 рублей, № 33 от 30.10.2015 на сумму 21 000 рублей, № 34 от 02.11.2015 на сумму 7 830 рублей, № 35 от 11.11.2015 на сумму 81 500 рублей, № 36 от 27.11.2015 на сумму 22 500 рублей, № 37 от 30.11.2015 на сумму 13 251 рублей, № 38 от 10.12.2015 на сумму 13 020 рублей, № 39 от 30.12.2015 на сумму 500 рублей,№ 1 от 28.01.2016 на сумму 26 000 рублей, № 2 от 29.02.2016 на сумму 52 540 рублей, № 3 от 23.03.2016 на сумму 20 250 рублей, № 4 от 31.05.2016 на сумму 6 570 рублей,№ 5 от 10.06.2016 на сумму 25 210 рублей, № 6 от 05.07.2016 на сумму 50 000 рублей.
Исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства в порядке статьи 71 АПК РФ, суд первой инстанции пришел к правильному выводу о том, что денежные обязательства ООО «Стройсостна-Десна» перед ФИО3 в размере 229 841 рублей по договорам займа № 27/11-з от 27.11.2015, № 30/11-з от 30.11.2015, № 10/12-з от 10.12.2015, № 30/12-з от 30.12.2015, № 28/01-з от 28.01.2016, № 29/02-з от 29.02.2016, № 23/03-з от 23.03.2016, № 31/05-з от 31.05.2016, № 10/06-з от 10.06.2016, № 05/07-з от 05.07.2016 являются текущими платежами в соответствии с пунктом 1 статьи 5 Закона о банкротстве и не подлежат включению в реестр требований кредиторов.
При таких обстоятельствах, с учетом разъяснений, изложенных в абзаце 2 пункта 39 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 15.12.2004 № 29 «О некоторых вопросах практики применения Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», суд области обоснованно прекратил производство по требованию ФИО3 в части включения в реестр требований кредиторов ООО «Стройсосна-Десна» задолженности в размере 229 841 рубль.
Выводы суда в части необоснованности требования в сумме 30 000 рублей также являются правильными и сторонами не оспариваются.
При этом вывод суда первой инстанции о том, что включению в реестр требований кредиторов ООО «Стройсосна-Десна» с очередностью удовлетворения в третью очередь в соответствии с абзацем 4 пункта 4 статьи 134 Закона о банкротстве подлежит требование ФИО3 в сумме 3 435 282,75 рублей – основной долг, суд апелляционной инстанции не может признать в целом правильным.
Как разъяснено в пункте 26 постановления Пленума ВАС РФ от 22.06.2012 № 35, в силу пунктом 3-5 статьи 71 и пунктов 3-5 статьи 100 Закона о банкротстве проверка обоснованности и размера требований кредиторов осуществляется судом независимо от наличия разногласий относительно этих требований между должником и лицами, имеющими право заявлять соответствующие возражения, с одной стороны, и предъявившим требование кредитором – с другой стороны. При установлении требований кредиторов в деле о банкротстве судам следует исходить из того, что установленными могут быть признаны только требования, в отношении которых представлены достаточные доказательства наличия и размера задолженности.
При оценке достоверности факта наличия требования, основанного на передаче должнику наличных денежных средств, подтверждаемого только его распиской или квитанцией к приходному кассовому ордеру, суду надлежит учитывать среди прочего следующие обстоятельства: позволяло ли финансовое положение кредитора (с учетом его доходов) предоставить должнику соответствующие денежные средства, имеются ли в деле удовлетворительные сведения о том, как полученные средства были истрачены должником, отражалось ли получение этих средств в бухгалтерском и налоговом учете и отчетности и т.д. Также в таких случаях при наличии сомнений во времени изготовления документов суд может назначить соответствующую экспертизу, в том числе по своей инициативе (пункт 3 статьи 50 Закона о банкротстве).
Названные разъяснения направлены, прежде всего, на предотвращение включения в реестр требований кредиторов явно несуществующей в действительности задолженности, искусственно созданной заинтересованными лицами на основании надлежащим образом оформленных, но не достоверных документов, в ущерб интересам должника кредиторов.
Между тем, это не означает, что квитанции к приходным кассовым ордерам не могут являться доказательством передачи наличных денежных средств в кассу должника, поскольку исключение названных первичных документов из числа принимаемых судом доказательств лишало бы лиц, добросовестно предоставивших денежные средства организации и имеющих в распоряжении доказательства передачи денег, какой-либо возможности подтвердить свое право требования в случае банкротства контрагента.
В этой связи, наряду с самими квитанциями, подлежат исследованию обстоятельства, связанные с предоставлением денежных средств и их расходованием должником, отражение операций в бухгалтерском учете и отчетности, реальная возможность предоставления денег кредитором, являющимся физическим лицом.
Учитывая, что в представленные в материалы дела копии договоров займа, а также приходных кассовых ордеров к указанным договорам займа не соответствовали требованиям пункта 8 статьи 75 АПК РФ, судом апелляционной инстанции в определениях суда от 10.05.2017 и от 29.06.2017 предлагалось ФИО3 и конкурсному управляющему ООО «Стройсостана-Десна» представить подлинники и надлежащим образом заверенные копии вышеуказанных документов. В свою очередь, конкурсному управляющему должника также предлагалось представить кассовые книги общества за 2014, 2015 годы, приходные кассовые ордера общества за период с июня 2014 года по январь 2016 года; выписку с расчетного счета должника за период с июня 2014 года по январь 2016 года; документальные доказательства, свидетельствующие об использовании должником заменых денежных средств, полученных от ФИО3 по вышеуказанным договорам займа на нужды общества.
Во исполнение определения апелляционного суда от 10.05.2017 в судебное заседание 29.06.2017 конкурсным управляющим должника на обозрение суда были представлены подлинники вышеуказанных договором займа, заключенных с ФИО3, кассовых книг общества за 2014, 2015 годы, приходных кассовых ордеров общества за период с июня 2014 по январь 2016 года.
Во исполнение определения апелляционного суда от 29.06.2017 конкурсным управляющим должника суду апелляционной инстанции по электронной почте были представлены копии авансовых отчетов за период с 02.07.2015 по 28.01.2016 на 90 листах, копии авансовых отчетов за период с 07.08.2014 по 28.11.2014 на 57 листах, копии авансовых отчетов за период с 16.01.2015 по 01.07.2015 на 94 листах, копии договоров за период с 09.01.2014 по 26.12.2014 на 74 листах, копии договоров за период с 27.01.2015 по 30.12.2015 на 70 листах, копии договоров за период с 28.01.2016 по 05.07.2016 на 12 листах, копия кассы за период с 01.07.2015 по 04.08.2015 на 33 листах, копия кассы за период с 05.06.2014 по 10.09.2014 на 64 листах, копия кассы за период с 08.09.2015 по 30.12.2015 на 34 листах, копия кассы за период с 08.10.2014 по 26.12.2014 на 46 листах, копия кассы за период с 26.06.2014 по 26.12.2014 на 28 листах, копия кассы за период с 27.01.2015 по 26.06.2015 на 46 листах.
Во исполнение определения апелляционного суда от 29.06.2017 АО «Райффайзенбанк» суду апелляционной инстанции представлена выписка с расчетного счета ООО «Стройсосна-Десна» за период с июня 2014 года по январь 2016 года.
Согласно части 1 статьи 71 АПК РФ арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств. Никакие доказательства не имеют для арбитражного суда заранее установленной силы.
Проанализировав представленные в материалы дела доказательства по правилам статьи 71 АПК РФ, суд апелляционной инстанции приходит к выводу о том, что вышеуказанные кассовые книги, бухгалтерские документы общества содержат сведения об оприходовании поступивших в кассу должника спорных денежных средств и их расходовании на хозяйственные нужды организации.
В частности, лист кассовой книги за 10.06.2014 (т. 4, л. д. 99) отражает сведения о поступлении в кассу должника денежных средств от ФИО3 в сумме 91 669,96 рублей (номер документа 29) и выдачу из кассы 83 479 рублей (счет 70 – расчеты с персоналом по оплате труда) и ФИО4 8 190,86 рублей (номер документа 36). В подтверждение указанных операций также представлены приходный кассовый ордер № 29 от 10.06.2014 на сумму 91 669,86 рублей, платежная ведомость № 13 от 10.06.2014 на сумму 83 479 рублей, расходный кассовый ордер № 36 от 10.06.2014 (т.4, л. д. 100 – 103).
Лист кассовой книги от 26.06.2014 (т.4, л. д. 104) отражает сведения о поступлении в кассу должника денежных средств от ФИО3 по договору № 26/06-з отт26.06.2014 в сумме 12 600 рублей (номер документа 30) и выдачу из кассы ФИО5 поддотчет 6 000 рублей (номер документа 38) и 6600 рублей (счет № 51 - расчетный счет). В подтверждение указанных операций представлены приходный кассовый ордер № 30 от 26.06.2014 на сумму 12 600 рублей и расходный кассовый ордер № 38 от 26.06.2014 на сумму 6 000 рублей (т.4, л. <...>), квитанция № 1 от 26.06.2014, свидетельствующая о внесении денежных средств в сумме 6 600 рублей на расчетный счет должника в ЗАО «Райффайзенбанк» (т.4, л. д. 107).
Лист кассовой книги от 27.06.2014 (т.4, л.д. 108) отражает сведения о поступлении в кассу должника денежных средств от ФИО3 по договору № 27/06-з от 27.06.2014 в сумме 74 814,75 рублей (номер документа 31) и выдачу из кассы 49 809 рублей и 25 005,75 рублей (счет № 70 - расчеты с персоналом по оплате труда) (номер документов 39,40). В подтверждение указанных операций представлены приходный кассовый ордер № 31 от 27.06.2014 на сумму 74 814,75 рублей, платежные ведомости на сумму 49 809 рублей и 25 005,75 рублей (т. 4, л. д.109-112).
Лист кассовой книги от 10.07.2014 (т.4, л. д. 113) отражает сведения о поступлении в кассу должника денежных средств от ФИО3 по договору № 10/07-з от 10.07.2014 в сумме 62 421 рублей (номер документа 32) и выдачу из кассы 62 421 рубля (счет № 70 - расчеты с персоналом по оплате труда). В подтверждение указанных операций представлены приходный кассовый ордер № 32 от 10.07.2014 на сумму 62 421 рубль и платежная ведомость № 17 от 10.07.2014 на сумму 62 421 рубль (т. 4, л. д. 114-116).
Лист кассовой книги от 25.07.2014 (т. 4, л. д. 124) отражает сведения о поступлении в кассу должника денежных средств от ФИО3 по договору займа № 25/07-з от 25.07.2014 в сумме 26 754 рублей (номер документа 35) и выдачу из кассы 26 754 рублей (счет № 70 - расчеты с персоналом по оплате труда). В подтверждение указанных операций представлены приходный кассовый ордер № 35 от 25.07.2014 на сумму26 754 рублей и платежная ведомость № 18 от 25.07.2014 (т. 4, л. д. 125-127).
Лист кассовой книги от 29.07.2014 (т. 4, л. д. 128) отражает сведения о поступлении в кассу должника денежных средств от ФИО3 по договору займа № 29/07-з от 29.07.2014 в сумме 31 142,32 рублей (номер документа 36) и выдачу из кассы 31 142,32 рублей (счет № 70 – расчеты с персоналом по оплате труда). В подтверждение указанных операций представлены приходный кассовый ордер № 36 от 29.07.2014 на сумму 31 142,32 рублей и платежная ведомость № 19 от 29.07.2014 на сумму 31 142,32 рублей (т.4, л. д. 129-131).
Лист кассовой книги от 08.08.2014 (т. 4, л. д. 132) отражает сведения о поступлении в кассу должника денежных средств от ФИО3 по договору займа № 08/08-з от 08.08.2014 в сумме 114 632 рублей (номер документа 37) и выдачу из кассы 65 000 рублей (счет № 51 – расчетный счет) и 49 632 рублей (счет № 70 – расчеты с персоналом по оплате труда). В подтверждение указанных операций представлены приходный кассовый ордер № 37 от 08.08.2014 на сумму 114 532 рублей, квитанция № 36 от 08.08.2014 свидетельствующая о внесении денежных средств в сумме 65 000 рублей на расчетный счет должника в ЗАО «Райффайзенбанк», платежная ведомость № 20 от 08.08.2014 на сумму 49 632 рублей (т.4, л. д.133-1136).
Лист кассовой книги от 21.08.2014 (т. 4, л. д. 140) отражает сведения о поступлении в кассу должника денежных средств от ФИО3 по договору займа № 27/08-з от 27.08.2014 в сумме 28 190 рублей (номер документа 39) и выдачу из кассы 28 190 рублей (счет № 70 - расчеты с персоналом по оплате труда). В подтверждение указанных операций представлены приходный кассовый ордер № 39 от 27.08.2014 на сумму 28 190 рублей и платежная ведомость № 21 от 27.08.2014 на сумму 28 190 рублей (т. 4, л. д.141-143).
Лист кассовой книги от 29.08.2014 (т. 4, л. д. 144) отражает сведения о поступлении в кассу должника денежных средств от ФИО3 по договору займа № 29/08-з от 29.08.2014 в сумме 88 355,52 рублей (номер документа 40) и выдачу из кассы 59 500 рублей (счет № 51 – расчетный счет) и 28 855, 52 рублей (счет № 70 - расчеты с персоналом по оплате труда). В подтверждение указанных операций представлены приходный кассовый ордер № 40 от 29.08.2014 на сумму 88 355,52 рублей, квитанция № 12 от 29.08.2014 свидетельствующая о внесении денежных средств в сумме 59 500 рублей на расчетный счет должника в ЗАО «Райффайзенбанк, платежная ведомость № 22 от 29.08.2014 (т. 4, л.д. 145-148).
Лист кассовой книги от 08.09.2014 (т.4, л. д. 149) отражает сведения о поступлении в кассу должника денежных средств от ФИО3 по договору займа № 08/09-з от 08.09.2014 в сумме 235 000 рублей (номер документа 41) и выдачу из кассы 235 000 рублей (счет № 51 – расчетный счет). В подтверждение указанных операций представлены приходный кассовый ордер ; 41 от 08.09.2014 на сумму 235 000 рублей, квитанция № 12 от 08.09.2014 на сумму 235 000 рублей (т. 4, л. д. 150-151).
Лист кассовой книги от 10.09.2014 (т.4, л. д. 156) отражает сведения о поступлении в кассу должника денежных средств от ФИО3 по договору займа № 10/09-з от 10.09.2014 в сумме 54 199 рублей (номер документа 42) и выдачу из кассу 54 199 рублей (счет № 70 - расчеты с персоналом по оплате труда). В подтверждение указанных операций представлены приходный кассовый ордер № 42 от 10.09.2014 на сумму 54 199 рублей и платежная ведомость № 23 от 10.09.2014 на сумму 54 199 рублей (т. 4, л. д. 157 – 159).
Лист кассовой книги от 26.09.2014 (т. 4, л. д. 152) отражает сведения о поступлении в кассу должника денежных средств от ФИО3 по договору займа № 26/09-з от 26.09.2014 в сумме 51 388,52 рублей (номер документа 43) и выдачу из кассы 51 388,52 рублей (счет № 70 - расчеты с персоналом по оплате труда). В подтверждение указанных операций представлены приходный кассовый ордер № 43 от 26.09.2014 на сумму 51 388,52 рублей и платежная ведомость № 24 от 25.09.2014 (т. 4, л. д. 153-155).
Лист кассовой книги от 08.10.2014 (т. 4, л. д. 194) отражает сведения о поступлении в кассу должника денежных средств от ФИО3 по договору займа № 08/10-з от 08.10.2014 в сумме 220 000 рублей (номер документа 44) и выдачу из кассы 220 000 рублей (счет № 51 – расчетный счет). В подтверждение указанных операций представлены приходный кассовый ордер № 44 от08.10.2014 на сумму 220 000 рублей и квитанция № 15 от 08.10.2014 свидетельствующая о внесении денежных средств в сумме 220 000 рублей на расчетный счет должника в ЗАО «Райффайзенбанк (т.4, л. д.195, 196).
Лист кассовой книги от 09.10.2014 (т.4, л.д. 202) отражает сведения о поступлении в кассу должника денежных средств от ФИО3 по договору займа № 09/10-з от 09.10.2014 в сумме 700 рублей (номер документа 45) и выдачу из кассы 700 рублей (счет № 51 – расчетный счет). В подтверждение указанных операций представлены приходный кассовый ордер № 45 от 09.10.2014 на сумму 700 рублей и квитанция № 41 от 09.10.2014 свидетельствующая о внесении денежных средств в сумме 700 рублей на расчетный счет должника в ЗАО «Райффайзенбанк (т. 4, л. <...>).
Лист кассовой книги от 10.10.2014 (т.4, л. д. 197) отражает сведения о поступлении в кассу должника денежных средств от ФИО3 по договору займа № 10/10-з от 10.10.2014 в сумме 54 373 рублей (номер документа 46) и выдачу из кассы 52373 рублей (счет № 70 - расчеты с персоналом по оплате труда) и 2000 рублей ФИО5 подотчет (номер документа 59). В подтверждение указанных операций представлены приходный кассовый ордер № 46 от 10.10.2014 на сумму 54 373 рубля, платежная ведомость № 25 от 10.10.2014 на сумму 52 373 рубля, расходный кассовый ордер № 59 от 10.10.2014 на сумму 2 000 рублей (т. 4, л. д. 198-201).
Лист кассовой книги от 15.10.2014 (т. 4, л. д. 205) отражает сведения о поступлении в кассу должника денежных средств от ФИО3 в сумме 6 000 рублей (номер документа 47, счет № 66 – расчеты по краткосрочным займам и кредитам) и выдачу из кассы 6 000 рублей ФИО6 подотчет (номер документа 60). В подтверждение указанных операций представлены приходный кассовый ордер № 47 от 15.10.2014 на сумму 6 000 рублей, расходный кассовый ордер № 60 от 15.10.2014 на сумму 6 000 рублей (т.4, л. <...>).
Лист кассовой книги от 27.10.2014 (т.4, л. д. 208) отражает сведения о поступлении в кассу должника денежных средств от ФИО3 в сумме 42 021 рубля (номер документа 48, счет 66 – расчеты по краткосрочным займам и кредитам) и выдачу 42 021 рубля (счет № 70 - расчеты с персоналом по оплате труда). В подтверждение указанных операций представлены приходный кассовый ордер № 48 от 27.10.2014 и платежная ведомость № 26 от 27.10.2014 (т.4, л. д. 209- 211).
Лист кассовой книги от 29.10.2014 (т.4, л.д. 212) отражает сведения о поступлении в кассу должника денежных средств от ФИО3 в сумме 24 906,72 рубля (номер документа 49, счет № 66 – расчеты по краткосрочным займам и кредитам) и выдачу 24 906,72 рубля (счет № 70 - расчеты с персоналом по оплате труда). В подтверждение указанных операций представлены приходный кассовый ордер № 49 от 29.10.2014 и платежная ведомость № 27 от 29.10.2014 (т. 4, л. д. 213-215).
Лист кассовой книги от 10.11.2014 (т.4, л.д. 216) отражает сведения о поступлении в кассу должника денежных средств от ФИО3 в сумме 53 896 рублей (номер документа 50, счет 66 – расчеты по краткосрочным кредитам и займам) и выдачу из кассы 53 896 рублей (счет № 70- расчеты с персоналом по оплате труда). В подтверждение указанных операций представлены приходный кассовый ордер № 50 от 10.11.2014 и платежная ведомость № 28 от 10.11.2014 (т.4, л. д. 217-219).
Лист кассовой книги от 12.11.2014 (т.4, л.д. 220) отражает сведения о поступлении в кассу должника денежных средств от ФИО3 в сумме 6 200 рублей (номер документа 51, счет 66 – расчеты по краткосрочным кредитам и займам) и выдачу из кассы 4 408, 62 рублей ФИО7 (номер документа № 64, счет № 70 - расчеты с персоналом по оплате труда), 1791,18 рублей ФИО5 (номер документа 65, счет № 71 – расчеты с подотчетными лицами). В подтверждение указанных операций представлены приходный кассовый ордер № 51 от 12.11.2014 на сумму 6 200 рублей, расходный кассовый ордер № 54 от 12.11.2014 на сумму 4 408,82 рублей, расходный кассовый ордер№ 65 от 12.11.2014 на сумму 1791,18 рублей (т.4, л. д.221-223).
Лист кассовой книги от 27.11.2014 (т.4, л. лд. 224) отражает сведения о поступлении в кассу должника денежных средств от ФИО3 в сумме 27 406 рублей (номер документа 52, счет № 66 – расчеты по краткосрочным займам и кредитам) и выдачу из кассы 27 406 рублей (номер документа 66, счет № 70 - расчеты с персоналом по оплате труда). В подтверждение указанных операций представлены приходный кассовый ордер № 52 от 27.11.2014 на сумму 27 406 рублей, платежная ведомость № 30 от 27.11.2014 (т.4, л.д. 225-227).
Лист кассовой книги от 28.11.2014 (т.4, л. л.д. 228) отражает сведения о поступлении в кассу должника денежных средств от ФИО3 в сумме 34500 рублей (номер документа 53, номер счета 66- расчеты по краткосрочным кредитам и займам) и выдачу из кассы 34185, 65 рублей (номер документа 67, счет 70 - расчеты с персоналом по оплате труда). В подтверждение указанных операций представлены приходный кассовый ордер № 53 от 28.11.2014 на сумму 34 500 рублей, платежная ведомость № 31 от 28.11.2014 на сумму 34 185,65 рублей (т. 4, л.д. 229-231).
Лист кассовой книги от 10.12.2014 (т.4, л. д. 232) отражает сведения о поступлении в кассу должника денежных средств от ФИО3 в сумме 50 600 рублей (номер документа 14, счет 66 – расчеты по краткосрочным кредитам и займам) и выдачу из кассы 50 547 рублей (номер документа 34, счет 70 - расчеты с персоналом по оплате труда). В подтверждение указанных операций представлены приходный кассовый ордер № 54 от 10.12.2014 на сумму 50 600 рублей и платежная ведомость № 32 от 10.12.2014 (т.4, л. д. 233-235).
Лист кассовой книги от 26.12.2014 (т. 4, л. д. 236) отражает сведения о поступлении в кассу должника денежных средств от ФИО3 в сумме 87 000 рублей (номер документа 15, счет 66 – расчеты по краткосрочным кредитам и займам) и выдачу из кассы 86 565 рублей (номер документа 35, счет 70 - расчеты с персоналом по оплате труда). В подтверждение указанных операций представлены приходный кассовый ордер № 55 от 26.12.2014, платежная ведомость № 33 от 26.12.2014 (т. 4, л. д. 237-239).
Приходный кассовый ордер № 1 от 27.01.2015 (т.5, л. д. 120) подтверждает поступление в кассу должника денежных средств от ФИО3 по договора № 27/01-з от 27.01.2015 в сумме 26 000 рублей. Платежная ведомость № 3 от 27.01.2015 на сумму 25 691 рублей (т.5, л. д. 12-122), свидетельствует о выплате заработной платы работникам (расходный кассовый ордер № 1 от 27.01.2015).
Приходный кассовый ордер № 2 от 30.01.2015 (т.5, л.д. 123) подтверждает поступление в кассу должника денежных средств от ФИО3 по договору займа № 30/01-з от 30.01.2015 в сумме 11 000 рублей. Расходный кассовый ордер № 2 от 30.01.2015 на сумму 10 915,40 рублей свидетельствует о выдаче ФИО8 заработной платы за январь 2015 года, расходный кассовый ордер № 3 от 30.01.2015 свидетельствует о выдаче под отчет ФИО5 316 рублей (т.5, л. <...>).
Приходный кассовый ордер № 3 от 10.02.2015 (т.5, л.д. 126) свидетельствует о поступлении в кассу должника денежных средств от ФИО3 по договору займа № 10/02-з от 10.02.2015 в сумме 55 200 рублей. Платежная ведомость № 5 от 10.02.2015 на сумму 55 151,50 рублей (т.5, л. д. 127-128) свидетельствует о выплате заработной платы работникам (расходный кассовый ордер № 4 от 10.02.2015).
Приходный кассовый ордер № 4 от 20.02.2015 (т.5, л. д. 129) свидетельствует о поступлении в кассу должника денежных средств от ФИО3 по договору займа № 20/02-з от 20.02.2015 в сумме 13 000 рублей. Расходный кассовый ордер № 5 от 20.02.2015 на сумму 12 808,01 рублей свидетельствует о выдаче ФИО9 заработной платы (т.5, л. д. 130).
Приходный кассовый ордер № 5 от 27.02.2015 (т.5, л.д. 131) свидетельствует о поступлении в кассу должника денежных средств от ФИО3 по договору займа № 27/02-з от 27.02.2015 в сумме 26 300 рублей. Платежная ведомость № 7 от 27.02.2015 на сумму 21 581 рублей (т.5, л. д. 132-133) свидетельствует о выплате заработной платы работникам (расходный кассовый ордер № 6 от 27.02.2015). Расходный кассовый ордер № 7 от 27.02.2015 на сумму 4 302 рублей (т.5, л. д. 134) свидетельствует о выдаче ФИО5 денежных средств подотчет.
Приходный кассовый ордер № 6 от 10.03.2015 (т.5, л.д. 135) свидетельствует о поступлении в кассу должника денежных средств от ФИО3 по договору № 10/03-з от 10.03.2015 в сумме 50 4000 рублей. Платежная ведомость № 8 от 10.03.2015 (т.5, л. д. 136-137) свидетельствует о выплате заработной платы работникам (расходный кассовый ордер № 8 от 10.03.2015).
Приходный кассовый ордер № 7 от 27.03.2015 (т.5, л. д. 138) свидетельствует о поступлении в кассу должника денежных средств от ФИО3 по договору займа № 27/03-з от 27.03.2015 в сумме 27 350 рублей. Платежная ведомость № 9 от 27.03.2015 на сумму 21 581 рублей (т.5, л. д. 139-140) свидетельствует о выплате заработной платы работникам (расходный кассовый ордер № 9 от 27.03.2015). Расходный кассовый ордер № 10 от 27.03.2015 на сумму 5 751 рубль (т.5, л.д. 141) свидетельствует о выдаче ФИО5 денежных средств подотчет.
Приходный кассовый ордер № 8 от 10.04.2015 (т.5, л.д. 142) свидетельствует о поступлении в кассу должника денежных средств от ФИО3 по договору займа № 10/04-з от 10.04.2015 в сумме 50 500 рублей. Платежная ведомость № 10 от 10.04.2015 на сумму 50 357,50 рублей (т.5, л.д. 143-144) свидетельствует о выплате заработной платы работникам (расходный кассовый ордер № 11 от 10.04.2015).
Приходный кассовый ордер № 9 от 27.04.2015 (т.5, л.д. 145) свидетельствует о поступлении в кассу должника денежных средств от ФИО3 по договору займа № 27/04-з от 27.04.2015 в сумме 97 000 рублей. Платежная ведомость № 11 от 27.04.2015 на сумму 24 666 рублей (т.5, л.д. 146-147) свидетельствует о выплате заработной платы работникам (расходный кассовый ордер № 12 от 27.04.2015). Расходный кассовый ордер № 13 от 27.04.2015 на сумму 71 923,25 рублей (т.5, л.д. 148) свидетельствует о выдаче ФИО5 денежных средств подотчет.
Приходный кассовый ордер № 10 от 08.05.2015 (т.5, л.д. 149) свидетельствует о поступлении в кассу должника денежных средств от ФИО3 по договору займа № 08/05-з от 08.05.2015 в сумме 4 000 рублей. Выписка с расчетного счета должника (т.5, л. д. 36 оборот) свидетельствует, что денежные средства в сумме 4000 рублей 08.05.2015 внесены на счет общества в АО «Раффайзенбанк».
Приходный кассовый ордер № 11 от 08.05.2015 (т.5, л.д. 150) свидетельствует о поступлении в кассу должника денежных средств от ФИО3 по договору займа № 08/05-з от 08.05.2015 в сумме 57 600 рублей. Платежная ведомость № 12 от 08.05.2015 на сумму 57 549 рублей (т.5, л.д. 151-152) свидетельствует о выплате заработной платы работникам (расходный кассовый ордер № 15 от 08.05.2015).
Приходный кассовый ордер № 12 от 27.05.2015 (т.5, л.д. 153) свидетельствует о поступлении в кассу должника денежных средств от ФИО3 по договору займа № 27/05-з от 27.05.2015 в сумме 35 900 рублей. Платежная ведомость № 13 от 27.05.2015 на сумму 24 666 (т.5, л.д. 154-155) свидетельствует о выплате заработной платы работникам (расходный кассовый ордер № 16 от 27.05.2015). Расходный кассовый ордер № 17 от 27.05.2015 на сумму 10 923,13 рублей (т.5, л.д. 156) свидетельствует о выдаче ФИО5 денежных средств подотчет.
Приходный кассовый ордер № 13 от 10.06.2015 (т.5, л.д. 157) свидетельствует о поступлении в кассу должника денежных средств от ФИО3 по договору займа № 10/06-з от 10.06.2015 в размере 57 600 рублей. Платежная ведомость № 14 от 10.06.2015 на сумму 57 549 рублей (т.5, л.д. 158-159) свидетельствует о выплате заработной платы работникам (расходный кассовый ордер № 18 от 10.06.2015).
Приходный кассовый ордер № 14 от 19.06.2015 (т.5, л.д. 160) свидетельствует о поступлении в кассу общества денежных средств от ФИО3 по договору займа № 19/06-з от 19.06.2015 в размере 14 000 рублей. Расходный кассовый ордер № 19 от 19.05.2015 на сумму 13 841,08 рублей (т.5, л.д. 161) свидетельствует о выдаче ФИО10 денежных средств подотчет.
Приходный кассовый ордер № 15 от 26.06.2015 (т.5, л.д. 162) свидетельствует о поступлении в кассу общества денежных средств от ФИО3 по договору займа № 26/06-з от 26.06.2015 в размере 82605 рублей. Платежная ведомость № 17 от 26.06.2015 на сумму 22 056 рублей (т.5, л.д. 163-164) свидетельствует о выплате заработной платы работникам (расходный кассовый ордер № 20 от 26.06.2015). Расходный кассовый ордер № 21 от 26.06.2015 на сумму 60 505 рублей (т.5, л.д. 165) свидетельствует о выдаче ФИО5 денежных средств подотчет.
Приходный кассовый ордер № 63 от 01.07.2015 (т.4, л.д. 63) свидетельствует о поступлении в кассу общества денежных средств от ФИО3 по договору займа № 01/07-з от 01.07.2015 в размере 47200 рублей. Платежная ведомость № 18 от 01.07.2015 на сумму 47 128,16 рублей (т.4, л.д. 64-65) свидетельствует о выплате заработной платы работникам (расходный кассовый ордер № 22 от 01.07.2015).
Приходный кассовый ордер № 17 от 10.07.2015 (т.4, л.д. 66) свидетельствует о поступлении в кассу общества денежных средств от ФИО3 по договору займа № 10/07-з от 10.07.2015 в размере 34 100 рублей. Платежная ведомость № 19 от 10.07.2015 на сумму 34 103 рублей (т.4, л.д. 67-68) свидетельствует о выплате заработной платы работникам (расходный кассовый ордер № 23 от 10.07.2015).
Приходный кассовый ордер № 18 от 27.07.2015 (т.4, л.д. 69) свидетельствует о поступлении в кассу общества денежных средств от ФИО3 по договору за йма № 27/07-з от 27.07.2015 в размере 65 600 рублей. Платежная ведомость № 20 от 27.07.2015 на сумму 25 283 рубля (т.4, л.д. 70-71) свидетельствует о выплате заработной платы работникам (расходный кассовый ордер № 24 от 27.07.2015). Расходный кассовый ордер № 25 от 27.07.2015 на сумму 40 268,57 рублей (т.4, л.д. 72) свидетельствует о выдаче ФИО5 денежных средств подотчет.
Приходный кассовый ордер № 19 от 31.07.2015 (т.4, л.д. 73) свидетельствует о поступлении в кассу общества денежных средств от ФИО3 по договору займа № 31/07-з от 31.07.2015 в размере 26 200 рублей. Расходный кассовый ордер № 26 от 31.07.2015 на сумму 26 206,06 рублей (т.4, л.д. 74) свидетельствует о выдаче ФИО11 заработной платы за июль 2015 года.
Приходный кассовый ордер № 22 от 10.08.2015 (т.4, л.д. 78) свидетельствует о поступлении в кассу общества денежных средств от ФИО3 по договору займа № 10/08-з от 10.08.2015 в размере 48 050 рублей. Платежная ведомость № 22 от 10.08.2015 на сумму 48 032,48 рублей (т.4, л.д. 79-80) свидетельствует о выплате заработной платы работникам (расходный кассовый ордер № 29 от 10.08.2015).
Приходный кассовый ордер № 25 от 27.08.2015 (т.4, л.д. 85) свидетельствует о поступлении в кассу общества денежных средств от ФИО3 по договору займа №27/08-з от 27.08.2015 в размере 29 800 рублей. Платежная ведомость № 23 от 27.08.2015 на сумму 29 754 рублей (т.4, л.д. 86-87) свидетельствует о выплате заработной платы работникам (расходный кассовый ордер № 32 от 27.08.2015).
Приходный кассовый ордер № 26 от 28.08.2015 (т.4, л.д. 88) свидетельствует о поступлении в кассу общества денежных средств от ФИО3 по договору займа № 28/08-з от 28.08.2015 в размере 54 184,59 рублей. Платежная ведомость № 24 от 28.08.2015 на сумму 31 314,24 рублей (т.4, л.д. 89-90) свидетельствует о выплате заработной платы работникам (расходный кассовый ордер № 33 от 28.08.2015). Расходный кассовый ордер № 34 от 28.08.2015 на сумму 22 834,59 рублей (т.4, л.д. 91) свидетельствует о выдаче ФИО5 денежных средств подотчет.
Приходный кассовый ордер № 29 от 10.09.2015 (т.4, л.д. 162) свидетельствует о поступлении в кассу общества денежных средств от ФИО3 по договору займа № 10/09-з от 10.09.2015 в размере 57250 рублей. Платежная ведомость № 25 от 10.09.2015 на сумму 57 246 рублей (т.4, л.д. 163-164) свидетельствует о выплате заработной платы работникам (расходный кассовый ордер № 37 от 10.09.2015).
Приходный кассовый ордер № 31 от 25.09.2015 (т.4, л.д. 167) свидетельствует о поступлении в кассу общества денежных средств от ФИО3 по договору займа №25/09-з от 25.09.2015 в размере 31 200 рублей. 3 от 28.08.2015. Платежная ведомость № 26 от 25.09.2015 на сумму 29 232 рублей (т.4, л.д. 168-169) свидетельствует о выплате заработной платы работникам (расходный кассовый ордер № 39 от 25.09.2015). Расходный кассовый ордер № 40 от 25.09.2015 на сумму 1 817.88 рублей (т.4, л.д. 170) свидетельствует о выдаче ФИО5 денежных средств подотчет.
Приходный кассовый ордер № 32 от 09.10.2015 (т.4, л.д. 171) свидетельствует о поступлении в кассу общества денежных средств от ФИО3 по договору займа № 09/10-з от 09.10.2015 в размере 68 200 рублей. Платежная ведомость № 27 от 09.10.2015 на сумму 68 208 рублей (т. 4, л.д. 172-173) свидетельствует о выплате заработной платы работникам (расходный кассовый ордер № 41 от 09.10.2015).
Приходный кассовый ордер № 33 от 30.10.2015 (т.4, л.д. 174) свидетельствует о поступлении в кассу общества денежных средств от ФИО3 по договору займа № 30/10-з от 30.10.2015 в размере 21 000 рублей. Расходный кассовый ордер № 42 от 30.10.2015 на сумму 21 026,36 рублей (т.4, л.д. 175) свидетельствует о выдаче ФИО5 денежных средств подотчет.
Приходный кассовый ордер № 34 от 02.11.2015 (т.4, л.д. 176) свидетельствует о поступлении в кассу общества денежных средств от ФИО3 по договору займа № 02/11-з от 02.11.2015 в размере 7 830 рублей. Платежная ведомость № 28 от 02.11.2015 на сумму 7 830 рублей (т.4, л.д. 177-178) свидетельствует о выплате заработной платы работникам (расходный кассовый ордер № 43 от 02.11.2015).
Приходный кассовый ордер от 11.11.2015 (т.4, л. д. 179) свидетельствует о поступлении в кассу общества денежных средств от ФИО3 по договору займа № 11/11-з от 11.11.2015 в размере 81 500 рублей. Выписка с расчетного счета должника (т.5, л. д. 45) свидетельствует, что денежные средства в сумме 81 500 рублей 11.11.2015 внесены на счет общества в АО «Раффайзенбанк».
Таким образом, представленные в материалы дела документы являются доказательством того, что получение наличных денежных средств от ФИО3 отражалось в бухгалтерском учете ООО «Стройсосна-Десна» и позволяют установить, каким образом были истрачены полученные денежные средства. В частности, согласно листам кассовой книги денежные средства, поступившие от ФИО3 учитывались по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», расходование полученных средств осуществлялось в основном по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», а также по счетам 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и 51 «Расчетный счет».
Поскольку кредитором ФИО3 представлены доказательства в достаточной мере подтверждающие реальность получения должником заемных денежных средств и их использования для хозяйственных нужд, бремя доказывания обратного, в силу статьи 65 АПК РФ возлагается на лицо, возражающее против требования кредитора, в данном случае – на заявителя жалобы АО «Раффайзенбанк».
Однако АО «Раффайзенбанк» не представлены какие-либо доказательства, свидетельствующие об отсутствии реальных операций между ФИО3 и должником, недостоверности вышеуказанных бухгалтерских документов общества. О фальсификации вышеуказанных листов кассовой книги, приходных кассовых ордеров, расходных кассовых ордеров, платежных ведомостей, АО «Раффайзенбанк» в порядке статьи 161 АПК РФ не заявлено.
Как правильно отметил суд первой инстанции, наличие у ФИО3 финансовой возможности предоставить ООО «Стройсосна-Десна» денежных средств в размере 3 695 123,75 рублей подтверждается материалами дела, в том числе договорами займа, заключенными между ФИО3 (заемщик) и ФИО12 (займодавец), расписками о получении денежных средств по указанным договорам, справками о доходах физического лица за 2014-2015 годы (т.2, л. д. 131-138).
При этом, судебной коллегией из представленных в материалы дела выписки о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Стройсосна-Десна» и соответствующих листов кассовой книги общества, приходных кассовых ордеров и расходных кассовых ордеров также установлен частичный возврат обществом ФИО3 заемных средств на сумму 946 000 рублей.
В частности, лист кассовой книги от 17.07.2014 (т.4, л.д. 117) отражает сведения о поступлении в кассу должника денежных средств с расчетного счета в ЗАО «Раффайзенбанк» в сумме 184 200 рублей (номер документа 33, счет 51- расчетный счет) и выдачу из кассы 180 000 рублей ФИО3 в качестве возврата заемных средств (номер документа 43, счет 66). В подтверждение указанных операций в материалы дела представлены приходный кассовый ордер № 33 от 17.07.2014 на сумму 1184 200 рублей с основанием: возврат заемных средств, подотчет; расходный кассовый ордер № 43 от 17.07.2014, свидетельствующий о получении ФИО3 в возврат заемных средств 180 000 рублей (т.4, л.д. 118, 120). Выписка с расчетного счета должника (т.5, л. д. 17) свидетельствует, что денежные средства в сумме 184 200 рублей 17.07.2014 сняты со счета общества в ЗАО «Раффайзенбанк».
Лист кассовой книги от 22.07.2014 (т.4, л.д. 121) отражает сведения о поступлении в кассу должника денежных средств с расчетного счета в ЗАО «Раффайзенбанк» в сумме 140 400 рублей (номер документа 34, счет 51) и выдачу из кассы 140 400 рублей ФИО3 в качестве возврата заемных средств (номер документа 44, счет 66). В подтверждение указанных операций в материалы дела представлены приходный кассовый ордер № 34 от 22.07.2014 на сумму 140 400 рублей с основанием: возврат заемных средств; расходный кассовый ордер № 44 от 22.07.2014, свидетельствующий о получении ФИО3 в возврат заемных средств 140 400 рублей (т.4, л.д. 122-123). Выписка с расчетного счета должника (т.5, л. д. 17) свидетельствует, что денежные средства в сумме 140 400 рублей 22.07.2014 сняты со счета общества в ЗАО «Раффайзенбанк».
Лист кассовой книги от 21.08.2014 (т.4, л.д. 137) отражает сведения о поступлении в кассу должника денежных средств с расчетного счета в ЗАО «Раффайзенбанк» в сумме 108 000 рублей (номер документа 38, номер счета 51) и выдачу из кассы 108 000 рублей ФИО3 в качестве возврата заемных средств (номер документа 49, номер счета 66). В подтверждение указанных операций в материалы дела представлены приходный кассовый ордер № 38 от 21.08.2014 на сумму 108 000 рублей с основанием возврат заемных средств; расходный кассовый ордер № 49 от 21.08.2014, свидетельствующий о получении ФИО3 в возврат заемных средств 108 000 рублей (т.4, л.д. 138-139). Выписка с расчетного счета должника (т.5, л. д. 22) свидетельствует, что денежные средства в сумме 108 000 рублей 21.08.2014 сняты со счета общества в ЗАО «Раффайзенбанк».
Приходный кассовый ордер № 28 от 08.09.2015 (т.4., л.д. 160) свидетельствует о поступлении в кассу должника денежных средств с расчетного счета в ПАО «МИнБАНК» в сумме 136 000 рублей в качестве возврата заемных средств. Расходный кассовый ордер № 36 от 08.09.2015 (т.4., л.д. 161) свидетельствует о получении ФИО3 денежных средств в сумме 136 000 в возврат заемных средств.
Приходный кассовый ордер (т.4, л.д. 77) свидетельствует поступлении в кассу должника денежных средств с расчетного счета в ПАО «МИнБАНК» в сумме 130 000 рублей в качестве возврата заемных средств. Расходный кассовый ордер № 28 от 06.05.2015 (т.4, л.д. 75) свидетельствует о получении ФИО3 денежных средств в сумме 130 000 рублей в возврат заемных средств.
Приходный кассовый ордер (т.4, л.д. 81) свидетельствует поступлении в кассу должника денежных средств с расчетного счета в ПАО «МИнБАНК» в сумме 120 000 рублей в качестве возврата заемных средств. Расходный кассовый ордер № 30 от 18.08.2015 (т.4, л.д. 82) свидетельствует о получении ФИО3 денежных средств в сумме 120 000 рублей в возврат заемных средств.
Приходный кассовый ордер (т.4, л.д. 83) свидетельствует поступлении в кассу должника денежных средств с расчетного счета в ПАО «МИнБАНК» в сумме 17 000 рублей в качестве возврата заемных средств. Расходный кассовый ордер № 31 от 24.08.2015 (т.4, л.д. 84) свидетельствует о получении ФИО3 денежных средств в сумме 17 000 рублей в возврат заемных средств.
Приходный кассовый ордер (т.4, л.д. 92) свидетельствует поступлении в кассу должника денежных средств с расчетного счета в ПАО «МИнБАНК» в сумме 21 000 в качестве возврата заемных средств. Расходный кассовый ордер № 35 от 03.09.2015 (т.4, л.д. 93) свидетельствует о получении ФИО3 денежных средств в сумме 21 000 рублей в возврат заемных средств.
Лист кассовой книги от 05.06.2014 (т.4, л.д. 96) отражает сведения о поступлении в кассу должника денежных средств с расчетного счета в Банке в сумме 133 800 рублей (номер документа 28) и выдачу из кассы 133 800 рублей ФИО3 (номер документа 34). В подтверждение указанных операций в материалы дела представлены приходный кассовый ордер № 28 от 05.06.2014 (т.4, л.д. 97) свидетельствующий о поступлении в кассу должника денежных средств с расчетного счета в ЗАО «Раффайзенбанк» в сумме 133 800 в качестве возврата заемных средств; расходный сходный кассовый ордер № 34 от 05.06.2014 (т.4, л..д. 98) свидетельствующий о получении ФИО3 денежных средств в сумме 133 800 рублей в возврат заемных средств.
При таких обстоятельствах, суд апелляционной инстанции приходит к выводу, что включению в реестр требований кредиторов ООО «Стройсосна-Десна» с очередностью удовлетворения в третью очередь в соответствии с абзацем 4 пункта 4 статьи 134 Закона о банкротстве подлежит требование ФИО3 только в сумме 2 543 939,28 рублей – сумма основного долга.
С учетом изложенного, Двадцатый арбитражный апелляционный суд считает, что определение Арбитражного суда Брянской области от 27.02.2017 по делу № А09-14043/2015 подлежит изменению в части удовлетворения требований ФИО3, в указанной части требования ФИО3 следует удовлетворить частично, включить в третью очередь реестра кредиторов общества с ограниченной ответственностью «Стройсосна-Десна» требования ФИО3 в сумме 2 543 939 рублей 28 копеек, в остальной части (946 000 рублей) в удовлетворении требования отказать, в остальной части определение суда оставить без изменения
Руководствуясь статьями 266, 268, 269, 270, 271, 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Двадцатый арбитражный апелляционный суд
ПОСТАНОВИЛ:
определение Арбитражного суда Брянской области от 27.02.2017 по делу № А09-14043/2015 изменить в части удовлетворения требований ФИО3.
В указанной части требования ФИО3 удовлетворить частично.
Включить в третью очередь реестра кредиторов общества с ограниченной ответственностью «Стройсосна-Десна» требования ФИО3 в сумме 2 543 939 рублей 28 копеек.
В остальной части требования отказать.
В остальной части определение суда оставить без изменения.
Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.
Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Центрального округа в течение одного месяца со дня изготовления постановления в полном объеме. В соответствии с частью 1 статьи 275 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации кассационная жалоба подается через арбитражный суд первой инстанции.
Председательствующий
Судьи
Е.И. Афанасьева
М.А. Григорьева
Ю.А. Волкова
