ДВАДЦАТЬ ПЕРВЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ
АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД
ул. Суворова, д. 21, Севастополь, 299011, тел. 8 (8692) 54-74-95
E-mail: info@21aas.arbitr.ru
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
город Севастополь
22 октября 2019 года Дело № А84-1175/2018
Резолютивная часть постановления объявлена 17 октября 2019 года.
Постановление в полном объеме изготовлено 22 октября 2019 года.
Двадцать первый арбитражный апелляционный суд в составе:
председательствующего судьи Калашниковой К.Г.,
судей Котляровой Е.Л.,
ФИО1,
при ведении протокола судебного заседания секретарем Букшановой М.М.,
рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью «АСК Табак» на определение Арбитражного суда города Севастополя от 26.07.2019 по делу № А84-1175/2018 (судья Архипова С.Н.)
по заявлению конкурсного управляющего ГК «Агентство по страхования вкладов» о признании недействительными сделок – банковских операций по перечислению с расчетного счета общества с ограниченной ответственностью «АСК Табак», открытого в ПАО Банк «ВВБ», денежных средств в счет уплаты обязательных платежей, и снятию наличных денежных средств из кассы
в рамках дела№ А84-1175/2018 о признании должника публичного акционерного общества Банк «ВВБ» несостоятельным (банкротом),
при участии в судебном заседании:
от конкурсного управляющего Государственной Корпорации «Агентство по страхованию вкладов»: ФИО2 – представитель по доверенности № 77 АВ 8080195 от 05.06.2018,
у с т а н о в и л:
решением Арбитражного суда города Севастополя от 17.05.2018 по делу № А84-1175/2018 публичное акционерное общество Банк «ВВБ» признано несостоятельным (банкротом), открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим утверждена Государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов».
Конкурсный управляющий ПАО Банк «ВВБ» обратился в Арбитражный суд города Севастополя с заявлением о признании недействительными следующих сделок:
- банковскую операцию, совершенную 04.12.2017, на основании платежного поручения № 147 от 04.12.2017, по перечислению с расчетного счета общества с ограниченной ответственностью «АСК Табак» № <***>, открытого в ПАО Банк «ВВБ», в пользу УФК ПО РЕСПУБЛИКЕ КРЫМ (Инспекция Федеральной налоговой службы России по г. Симферополю) (счет № 40101810335100010001, открытый в ОТДЕЛЕНИИ РЕСПУБЛИКА КРЫМ Г СИМФЕРОПОЛЬ), денежных средств в размере 1 732 406 (Один миллион семьсот тридцать две тысячи четыреста шесть) рублей 00 копеек, с назначением платежа: «Оплата авансового платежа по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2017. НДС не облагается.»;
- банковскую операцию, совершенную 04.12.2017, на основании платежного поручения № 146 от 04.12.2017, по перечислению с расчетного счета общества с ограниченной ответственностью «АСК Табак» № <***>, открытого в ПАО Банк «ВВБ», в пользу УФК ПО РЕСПУБЛИКЕ КРЫМ (Инспекция Федеральной налоговой службы России по г. Симферополю) (счет №40101810335100010001, открытый в ОТДЕЛЕНИИ РЕСПУБЛИКА КРЫМ Г СИМФЕРОПОЛЬ), денежных средств в размере 929 223 (Девятьсот двадцать девять тысяч двести двадцать три) рубля 00 копеек. С назначением платежа: «Оплата налога для организаций за 3 квартал 2017. НДС не облагается».
- банковскую операцию, совершенную 05.12.2017, на основании платежного поручения № 148 от 05.12.2017, по перечислению с расчетного счета общества с ограниченной ответственностью «АСК Табак» № <***>, открытого в ПАО Банк «ВВБ», в пользу УФК ПО РЕСПУБЛИКЕ КРЫМ (Инспекция Федеральной налоговой службы России по г. Симферополю) (счет № 40101810335100010001, открытый в ОТДЕЛЕНИИ РЕСПУБЛИКА КРЫМ Г СИМФЕРОПОЛЬ), денежных средств в размере 14 739 881 (Четырнадцать миллионов семьсот тридцать девять тысяч восемьсот восемьдесят один) рубль 00 копеек, с назначением платежа: «Оплата авансового платежа по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2017 . НДС не облагается.»;
- банковскую операцию, совершенную 05.12.2017, на основании платежного поручения № 156 от 05.12.2017, по перечислению с расчетного счета общества с ограниченной ответственностью «АСК Табак» № <***>, открытого в ПАО Банк «ВВБ», в пользу УФК ПО РЕСПУБЛИКЕ КРЫМ (Инспекция Федеральной налоговой службы России по г. Симферополю) (счет №40101810335100010001, открытый в ОТДЕЛЕНИИ РЕСПУБЛИКА КРЫМ Г СИМФЕРОПОЛЬ), денежных средств в размере 4 900 000 (Четыре миллиона девятьсот тысяч) рублей 00 копеек, с назначением платежа: «Оплата земельного налога для организаций за 3 квартал 2017. НДС не облагается.»;
- банковскую операцию, совершенную 05.12.2017, по выдаче с расчетного счета общества с ограниченной ответственностью «АСК Табак» № <***>, открытого в ПАО Банк «ВВБ», через кассу Таврического филиала ПАО Банк «ВВБ», г. Севастополь ПАО Банк «ВВБ» (счет № 20202810505010000001) денежных средств в размере 200 000 (Двести тысяч) рублей 00 копеек, с назначением платежа «Выдача наличных денежных средств из кассы по чеку НО 3218379 от 05/12/17 – заработная плата за декабрь 2017 г. через ФИО3, паспорт РФ <...>, ФМС, 01-05-2014, 900-003»;
- банковскую операцию, совершенную 05.12.2017, по выдаче с расчетного счета общества с ограниченной ответственностью «АСК Табак» № <***>, открытого в ПАО Банк «ВВБ», через кассу Таврического филиала ПАО Банк «ВВБ», г. Севастополь ПАО Банк «ВВБ» (счет № 20202810505010000001) денежных средств в размере 100 000 (Сто тысяч) рублей 00 копеек, с назначением платежа «Выдача наличных денежных средств из кассы по чеку НО 3218379 от 05/12/17 – хоз. нужды через ФИО3, паспорт РФ <...>, ФМС, 01-05-2014, 900-003».
Также конкурсный управляющий просил применить следующие последствия недействительности указанных сделок: восстановить обязательства ПАО Банк «ВВБ» перед обществом с ограниченной ответственностью «АСК Табак» по расчетному счету № <***>, открытому в ПАО Банк «ВВБ», в общем размере 22 601 510 рублей 00 копеек, в данных бухгалтерского учета ПАО Банк «ВВБ».
Определением Арбитражного суда города Севастополя от 26.07.2019 требования конкурсного управляющего ПАО Банк «ВВБ» удовлетворены в полном объеме. С общества с ограниченной ответственностью «АСК Табак» в пользу ПАО Банк «ВВБ» взысканы денежные средства в размере 22 601 510 (Двадцать два миллиона триста одна тысяча пятьсот десять) рублей 00 копеек. С общества с ограниченной ответственностью «АСК Табак» в пользу ПАО Банк «ВВБ», в лице конкурсного управляющего - Государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов», взысканы расходы по уплате пошлины в размере 3 000 (Три тысячи) рублей 00 копеек.
Не согласившись с определением суда, общество с ограниченной ответственностью «АСК Табак» обратилось в Двадцать первый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит определение суда первой инстанции отменить, принять новый судебный акт, которым отказать в удовлетворении требований конкурсного управляющего в полном объеме.
В обоснование своего несогласия с обжалуемым судебным актом заявитель указывает на то, что спорные банковские операции по распоряжениям общества с ограниченной ответственностью «АСК Табак» о перечислении денежных средств через корреспондентский счет Таврического филиала ПАО БАНК «ВВБ» являются не выходящими за пределы обычной хозяйственной деятельности общества – в рамках исполнение налоговых обязательств, выполнялись банком без нарушения очередности, а соответственно, ошибочно признаны судом первой инстанции недействительными.
Определением Двадцать первого арбитражного апелляционного суда от 05.09.2019 апелляционная жалоба общества с ограниченной ответственностью «АСК Табак» принята к производству суда апелляционной инстанции, рассмотрение дела назначено на 17.10.2019.
В поступившем в материалы дела 09.10.2019 отзыве на апелляционную жалобу конкурсный управляющий - Государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов» просил определение суда первой инстанции оставить без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения. В судебном заседании апелляционного суда истец доводы отзыва на апелляционную жалобу поддержал в полном объеме.
В настоящее судебное заседание апеллянт не явился, о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы извещён надлежащим образом.
16.10.2019 апеллянт направил в материалы дела ходатайство об отложении судебного заседания в связи с нахождением представителя апеллянта в очередном оплачиваемом отпуске.
Настоящее ходатайство рассмотрено коллегией суде и, в соответствии со статьями 158, 159, 266 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, отклонено, апелляционный суд признал причину неявки представителя апеллянта в судебное заседание неуважительной. Кроме того, доводы о несогласии с судебным актом суда первой инстанции апеллянт в полном объеме изложил в апелляционной жалобе, апелляционный суд не усмотрел невозможности слушания дела в апелляционном суде в отсутствие представителя апеллянта в судебном заседании апелляционного суда.
В соответствии с частью 1 статьи 123, частью 3 статьи 156, статьей 266 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации апелляционная жалоба рассматривается в отсутствие представителя апеллянта.
Изучив материалы дела, обсудив доводы апелляционной жалобы, заслушав пояснения истца, проверив в соответствии со статьями 258, 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации правомерность применения судом первой инстанции норм материального и процессуального права, соответствие выводов, содержащихся в судебном акте, установленным по делу фактическим обстоятельствам и имеющимся в деле документам, Двадцать первый арбитражный апелляционный суд не находит оснований для отмены определения Арбитражного суда города Севастополя от 26.07.2019, при этом исходит из следующего.
Из материалов дела следует и установлено судом первой инстанции, что между публичным акционерным обществом Банк «ВВБ» и обществом с ограниченной ответственностью «АСК Табак» заключен договор банковского счета, в соответствие с условиями которого в публичном акционерном обществе Банк «ВВБ» был открыт расчетный счет в рублях РФ № <***>.
В период с 04 декабря 2017 года по 05 декабря 2017 общество с ограниченной ответственностью «АСК Табак» совершило следующие банковские операции:
- 04.12.2017, на основании платежного поручения №147 от 04.12.2017, с расчетного счета ООО «АСК Табак» №<***>, открытого в ПАО Банк «ВВБ», произведено перечисление в пользу УФК ПО РЕСПУБЛИКЕ КРЫМ (Инспекция Федеральной налоговой службы России по г. Симферополю) (счет №40101810335100010001, открытый в ОТДЕЛЕНИИ РЕСПУБЛИКА КРЫМ Г СИМФЕРОПОЛЬ), денежных средств в размере 1 732 406 (Один миллион семьсот тридцать две тысячи четыреста шесть) рублей 00 копеек, с назначением платежа: «Оплата авансового платежа по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2017. НДС не облагается.»;
- 04.12.2017 ПАО Банк «ВВБ» на основании поручения №146 от 04.12.2017, с расчетного счета ООО «АСК Табак» №<***>, открытого в ПАО Банк «ВВБ», произведено перечисление в пользу УФК ПО РЕСПУБЛИКЕ КРЫМ (Инспекция Федеральной налоговой службы России по г. Симферополю) (счет №40101810335100010001, открытый в ОТДЕЛЕНИИ РЕСПУБЛИКА КРЫМ Г СИМФЕРОПОЛЬ), денежных средств в размере 929 223 (Девятьсот двадцать девять тысяч двести двадцать три) рубля 00 копеек, с назначением платежа: «Оплата земельного налога для организаций за 3 квартал 2017 . НДС не облагается.»;
- 05.12.2017, на основании платежного поручения №148 от 05.12.2017, с расчетного счета ООО «АСК Табак» №<***>, открытого в ПАО Банк «ВВБ», произведено перечисление в пользу УФК ПО РЕСПУБЛИКЕ КРЫМ (Инспекция Федеральной налоговой службы России по г. Симферополю) (счет №40101810335100010001, открытый в ОТДЕЛЕНИИ РЕСПУБЛИКА КРЫМ Г СИМФЕРОПОЛЬ), денежных средств в размере 14 739 881 (Четырнадцать миллионов семьсот тридцать девять тысяч восемьсот восемьдесят один) рублей 00 копеек, с назначением платежа: «Оплата авансового платежа по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2017. НДС не облагается.»;
- 05.12.2017 ПАО Банк «ВВБ» на основании поручения №156 от 05.12.2017, с расчетного счета ООО «АСК Табак» №<***>, открытого в ПАО Банк 5 «ВВБ», произведено перечисление в пользу УФК ПО РЕСПУБЛИКЕ КРЫМ (Инспекция Федеральной налоговой службы России по г. Симферополю) (счет №40101810335100010001, открытый в ОТДЕЛЕНИИ РЕСПУБЛИКА КРЫМ Г СИМФЕРОПОЛЬ), денежных средств в размере 4 900 000 (Четыре миллиона девятьсот тысяч) рублей 00 копеек, с назначением платежа: «Оплата земельного налога для организаций за 3 квартал 2017. НДС не облагается.»;
- 05.12.2017 из кассы Таврического филиала ПАО Банк «ВВБ», г. Севастополь ПАО Банк «ВВБ» (счет №20202810505010000001) с расчетного счета ООО «АСК Табак» № 0702810605070000010, открытого в ПАО Банк «ВВБ», произведена выдача денежных средств в размере 200 000 (Двести тысяч) рублей 00 копеек, с назначением платежа «Выдача наличных денежных средств из кассы по чеку НО 3218379 от 05/12/17 – заработная плата за декабрь 2017 г. через ФИО3, паспорт РФ <...>, ФМС, 01-05-2014, 900-003»;
- 05.12.2017 из кассы Таврического филиала ПАО Банк «ВВБ», г. Севастополь ПАО Банк «ВВБ» (счет №20202810505010000001) с расчетного счета ООО «АСК Табак» №<***>, открытого в ПАО Банк «ВВБ», произведена выдача денежных средств в размере 100 000 (Сто тысяч) рублей 00 копеек, с назначением платежа «Выдача наличных денежных средств из кассы по чеку НО 3218379 от 05/12/17 – хоз нужды через ФИО3, паспорт РФ <...>, ФМС, 01-05-2014, 900-003».
Конкурсный управляющий, полагая, что банковские операции по перечислению с расчетного счета денежных средств, а также снятие их из кассы, являются сделками, оказавшими обществу с ограниченной ответственностью «АСК Табак» большее предпочтение в отношении удовлетворении требований, существовавших до совершения оспариваемых сделок, чем было бы оказано в случае расчетов с кредиторами в порядке очередности в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве), обратился с рассматриваемым заявлением в суд.
Согласно пункту 3 статьи 189.40 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон о банкротстве) периоды, в течение которых совершены сделки, которые могут быть признаны недействительными, или возникли обязательства кредитной организации, указанные в статьях 61.2, 61.3 и пункте 4 статьи 61.6 настоящего Федерального закона, исчисляются с даты назначения Банком России временной администрации по управлению кредитной организацией; в случае, если в отношении кредитной организации осуществляются меры по предупреждению банкротства с участием Банка России, - с даты утверждения Советом директоров Банка России плана участия Банка России в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка; в случае, если в отношении кредитной организации осуществляются меры по предупреждению банкротства с участием Агентства, - с даты утверждения Комитетом банковского надзора Банка России (а в случае, предусмотренном абзацем вторым пункта 3 статьи 189.49 настоящего Федерального закона, также Советом директоров Банка России) плана участия Агентства в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка
Приказом Банка России от 12.12.2017 № ОД-3473 в отношении публичного акционерного общества Банк «ВВБ» введен мораторий на удовлетворение требований кредиторов кредитной организации ПАО Банк «ВВБ» (том 1, л.д. 50).
Приказом Банка России от 12.12.2017 № ОД-3474 введена временная администрация по управлению кредитной организацией ПАО Банк «ВВБ» (том 1, л.д. 51-52).
Приказом Банка России от 09.04.2018 № ОД-891 у ПАО Банк «ВВБ» отозвана лицензия на осуществление банковских операций (том 1, л.д. 53).
Приказом Банка России от 09.04.2018 № ОД-893 введена временная администрация по управлению кредитной организацией ПАО Банк «ВВБ» в связи с отзывом лицензии на осуществление банковских операций (том 1, л.д. 54-56).
Решением Арбитражного суда города Севастополя от 17.05.2018 по делу № А84-1175/2018 публичное акционерное общество Банк «ВВБ» признано несостоятельным (банкротом), открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим утверждена Государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов».
В соответствии с разъяснениями, содержащимися в пункте 1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.12.2010 № 63 «О некоторых вопросах, связанных с применением главы III.I Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», по правилам главы III. 1 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» могут быть оспорены действия, являющиеся исполнением гражданско-правовых обязательств, банковские операции.
В силу пункта 1 статьи 61.3 Закона о банкротстве сделка, совершенная должником в отношении отдельного кредитора или иного лица, может быть признана арбитражным судом недействительной, если такая сделка влечет или может повлечь за собой оказание предпочтения одному из кредиторов перед другими кредиторами в отношении удовлетворения требований, в частности при наличии одного из следующих условий: сделка направлена на обеспечение исполнения обязательства должника или третьего лица перед отдельным кредитором, возникшего до совершения оспариваемой сделки; сделка привела или может привести к изменению очередности удовлетворения требований кредитора по обязательствам, возникшим до совершения оспариваемой сделки; сделка привела или может привести к удовлетворению требований, срок исполнения которых к моменту совершения сделки не наступил, одних кредиторов при наличии не исполненных в установленный срок обязательств перед другими кредиторами; сделка привела к тому, что отдельному кредитору оказано или может быть оказано большее предпочтение в отношении удовлетворения требований, существовавших до совершения оспариваемой сделки, чем было бы оказано в случае расчетов с кредиторами в порядке очередности в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве).
Из разъяснений, данных в пунктах 10, 11 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ № 63 от 23.12.2010, следует, что в силу пункта 1 статьи 61.3 Закона о банкротстве сделка, совершенная должником в отношении отдельного кредитора или иного лица, может быть признана судом недействительной, если такая сделка влечет или может повлечь за собой оказание предпочтения одному из кредиторов перед другими в отношении удовлетворения требований.
Пунктом 5 статьи 189.40 Закона о банкротстве предполагается (пока не доказано иное), что сделка вышла за пределы обычной хозяйственной деятельности при наличии хотя бы одного из следующих условий:
1) оспариваемый платеж был осуществлен кредитной организацией через корреспондентский счет (субсчет) с нарушением очередности, установленной ГК РФ, при наличии других распоряжений клиентов, номинированных в той же валюте и не исполненных в срок из-за недостаточности денежных средств на указанном корреспондентском счете (субсчете) этой кредитной организации, либо если доказано, что клиент, осуществивший оспариваемый платеж, или получатель платежа знал о наличии других таких неисполненных распоряжений по иному корреспондентскому счету (субсчету) этой кредитной организации;
2) клиент или получатель платежа является заинтересованным либо контролирующим лицом по отношению к кредитной организации;
3) назначение либо размер оспариваемого платежа существенно отличается от ранее осуществленных клиентом платежей с учетом его предшествующих отношений с кредитной организацией, и клиент не может представить разумные убедительные обоснования этого платежа, и размер платежа или совокупность платежей клиента, совершенных в течение одного операционного дня, превысили один миллион рублей, а для платежей, совершенных в иностранной валюте, превысили сумму, эквивалентную одному миллиону рублей по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату платежа. Настоящий подпункт не применяется к оспариванию платежей, направленных на исполнение денежных обязательств кредитной организации по заключенным с другими кредитными организациями кредитным договорам, договорам банковского счета либо договорам вклада (депозита).
Судом первой инстанции установлено, что на даты совершения оспариваемых банковских операций (04.12.2017-05.12.2017) ПАО Банк «ВВБ» отвечало признаку неплатежеспособности, поскольку были установлены факты непроведения с 01.12.2017 по 12.12.2017 (дата введения моратория на удовлетворение требований кредиторов) платежей клиентов, невыполнения Банком предусмотренных договором банковского вклада обязанностей по обеспечению возврата вклада и уплаты процентов по нему, а также об отказе Банка в возврате денежных средств при закрытии текущих счетов физических лиц.
В соответствии с Положением ЦБ РФ от 27.02.2017 № 579-П «О плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядок его применения» балансовый счет «47418» отражает «Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств».
Из выписок по балансовым счетам «47418» следует, что картотека неоплаченных платежных поручений клиентов из-за недостаточности средств на корреспондентских счетах в ПАО Банк «ВВБ» сформирована с 01.12.2017.
В Таврическом филиале ПАО Банк «ВВБ», через который были совершены оспариваемые банковские операции, картотека неисполненных платежных поручений была отражена на балансовом счете «47418» также начиная с 01.12.2017.
Согласно выписке по балансовому счету «47418» Таврический филиал ПАО Банк «ВВБ» за 01.12.2017 сумма неисполненных платежных поручений составила 12 933 785,05 руб., клиенты, чьи платежные поручения не были исполнены 01.12.2017, были включены в реестр требований кредиторов ПАО Банк «ВВБ» (на основании поданных заявлений).
Так, общество с ограниченной ответственностью «АВТО И ПРАВО» направило 01.12.2017 в ПАО Банк «ВВБ» платежное поручение №1201. Платежное поручение исполнено не было и в дальнейшем Общество включено в реестр требований Кредиторов Банка за номером 1803.
Общество с ограниченной ответственностью «Контакт» направило 01.12.2017 в ПАО Банк «ВВБ» платежное поручение №861. Платежное поручение исполнено не было и в дальнейшем Общество включено в реестр требований Кредиторов Банка за номером 1969.
Согласно выписке по балансовому счету «47418» Таврический филиал ПАО Банк «ВВБ» (г. Симферополь) за 05.12.2017 сумма неисполненных платежных поручений уже составила 37 635 822,03 руб., клиенты, чьи платежные поручения не были исполнены, также были включены в реестр требований кредиторов ПАО Банк «ВВБ» (на основании поданных заявлений).
Так, общество с ограниченной ответственностью «Малое частное спортивное предприятие «Кентавр» направило 05.12.2017 в ПАО Банк «ВВБ» платежное поручение №74-78. Платежное поручение исполнено не было и в дальнейшем Общество включено в реестр требований Кредиторов Банка за номером 1831.
ИП ФИО4 направил 05.12.2017 в ПАО Банк «ВВБ» платежное поручение №131. Платежное поручение исполнено не было и в дальнейшем предприниматель включен в реестр требований Кредиторов Банка за номером 2000.
Кроме того, как верно установлено судом первой инстанции, по состоянию на 29.11.2017 у Банка в Таврическом филиале имелась скрытая картотека, которую он не отражал в официальном порядке.
29.11.2017 общество с ограниченной ответственностью «ГУРЗУФ РИВЬЕРА» направило в ПАО Банк «ВВБ» распоряжение о переводе денежных средств №918 на сумму 142 000 (Сто сорок две тысячи) рублей 00 копеек.
05.12.2017 денежные средства списаны Банком с расчетного счета общества с ограниченной ответственностью «ГУРЗУФ РИВЬЕРА», открытого в Банке, и отражены на балансовом счете 47418810001005014199 (Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств).
В дальнейшем указанное распоряжение Банком так и не было исполнено, 11.12.2017 денежные средства по платежному поручению №918 от 29.11.2017 в размере 142 000 (Сто сорок две тысячи) рублей 00 копеек были возвращены на расчетный счет общества с ограниченной ответственностью «ГУРЗУФ РИВЬЕРА» на основании письма клиента, что подтверждается выпиской по счету №47418810001005014199 (CD-disk; Том 1; папка «ГО г. Севастополь»; файл «Выписки 47418 клиентов ГО г. Севастополь», стр. 45-46) (п. 92,98 реестра неисполненных требований, помещенных в картотеку г. Севастополь ПАО Банк «ВВБ», за период с 01.12.2017 по 12.12.2017).
30.11.2017 предприниматель ФИО5 направил в ПАО Банк «ВВБ» распоряжение о переводе денежных средств №128 на сумму 85 925 (Восемьдесят пять тысяч девятьсот двадцать пять) рублей 00 копеек.
05.12.2017 денежные средства списаны Банком с расчетного счета предпринимателя ФИО5, открытого в Банке, и отражены на балансовом счете 47418810701005013801 (Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств).
Указанное распоряжение было исполнено Банком 07.12.2017, что подтверждается выпиской по счету № 47418810701005013801 (CD-disk; Том 1; папка «ГО г. Севастополь»; файл «Выписки 47418 клиентов ГО г. Севастополь», стр. 53-54) (п. 123,126 реестра неисполненных требований, помещенных в картотеку г. Севастополь ПАО Банк «ВВБ», за период с 01.12.2017 по 12.12.2017).
За период с 29.11.2017 по 30.11.2017 (включительно) общая сумма неисполненных платежных поручений составила 227 925 (Двести двадцать семь тысяч девятьсот двадцать пять) рублей 00 копеек.
01.12.2017 ИП ФИО6 направила в ПАО Банк «ВВБ» распоряжения о переводе денежных средств №44 и №45 на общую сумму 82 (Восемьдесят два) рубля 43 копейки.
07.12.2017 денежные средства списаны Банком с расчетного счета ИП ФИО6, открытого в Банке, и отражены на балансовом счете 47418810201005013631 (Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств).
Указанные распоряжения так и не были исполнены Банком, что подтверждается выпиской по счету № 47418810201005013631 (CD-disk; Том 1; папка «ГО г. Севастополь»; файл «Выписки 47418 клиентов ГО г. Севастополь», стр. 228-229) (п. 487,488 реестра неисполненных требований, помещенных в картотеку г. Севастополь ПАО Банк «ВВБ», за период с 01.12.2017 по 12.12.2017).
03.12.2017 ИП ФИО7 направил в ПАО Банк «ВВБ» распоряжение о переводе денежных средств №65 на сумму 27 939 (Двадцать семь тысяч девятьсот тридцать девять) рублей 17 копеек.
05.12.2017 денежные средства списаны Банком с расчетного счета ИП ФИО7, открытого в Банке, и отражены на балансовом счете 47418810300001019132 (Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств).
В дальнейшем указанное распоряжение Банком так и не было исполнено, 11.12.2017 денежные средства по платежному поручению №65 от 03.12.2017 в размере 27 939 (Двадцать семь тысяч девятьсот тридцать девять) рублей 17 копеек были возвращены на расчетный счет ИП ФИО7 на основании письма клиента, что подтверждается выпиской по счету №47418810300001019132 (CD-disk; Том 1; папка «ГО г. Севастополь»; файл «Выписки 47418 клиентов ГО г. Севастополь», стр. 39-40) (п. 86,88 реестра неисполненных требований, помещенных в картотеку г. Севастополь ПАО Банк «ВВБ», за период с 01.12.2017 по 12.12.2017).
03.12.2017 ТСН «СТ «ТОПОЛЕК» направило в ПАО Банк «ВВБ» распоряжение о переводе денежных средств №77 на сумму 12 151 (Двенадцать тысяч сто пятьдесят один) рубль 47 копеек.
05.12.2017 денежные средства списаны Банком с расчетного счета ТСН «СТ «ТОПОЛЕК», открытого в Банке, и отражены на балансовом счете 47418810900005018801 (Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств).
Указанное распоряжение так и не было исполнено Банком, что подтверждается выпиской по счету № 47418810900005018801 (CD-disk; Том 1; папка «ГО г. Севастополь»; файл «Выписки 47418 клиентов ГО г. Севастополь», стр. 47-48) (п. 102 реестра неисполненных требований, помещенных в картотеку г. Севастополь ПАО Банк «ВВБ», за период с 01.12.2017 по 12.12.2017).
03.12.2017 ИП ФИО8 направил в ПАО Банк «ВВБ» распоряжение о переводе денежных средств №208 на сумму 10 232 (Десять тысяч двести тридцать два) рубля 00 копеек.
05.12.2017 денежные средства списаны Банком с расчетного счета ИП ФИО8, открытого в Банке, и отражены на балансовом счете 47418810200005018624 (Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств).
Указанное распоряжение так и не было исполнено Банком, что подтверждается выпиской по счету №47418810200005018624 (CD-disk; Том 1; папка «ГО г. Севастополь»; файл «Выписки 47418 клиентов ГО г. Севастополь», стр. 49-50) (п. 103 реестра неисполненных требований, помещенных в картотеку г. Севастополь ПАО Банк «ВВБ», за период с 01.12.2017 по 12.12.2017).
03.12.2017 ИП ФИО9 направил в ПАО Банк «ВВБ» распоряжения о переводе денежных средств № 54 и № 55 на общую сумму 251 065 (Двести пятьдесят одна тысяча шестьдесят пять) рублей 00 копеек.
05.12.2017 денежные средства списаны Банком с расчетного счета ИП ФИО9, открытого в Банке, и отражены на балансовом счете 47418810700005019068 (Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств).
В дальнейшем указанные распоряжения Банком так и не были исполнены, 07.12.2017 денежные средства по платежным поручениям №54 и №55 от 03.12.2017 в общем размере 251 065 (Двести пятьдесят одна тысяча шестьдесят пять) рублей 00 копеек были возвращены на расчетный счет ИП ФИО9 на основании письма клиента, что подтверждается выпиской по счету № 47418810700005019068 (CD-disk; Том 1; папка «ГО г. Севастополь»; файл «Выписки 47418 клиентов ГО г. Севастополь», стр. 68-69) (п. 140,141,144,145 реестра неисполненных требований, помещенных в картотеку г. Севастополь ПАО Банк «ВВБ», за период с 01.12.2017 по 12.12.2017).
Общая сумма неисполненных платежных поручений за 03.12.2017 составила 301 387 (Триста одна тысяча триста восемьдесят семь) рублей 64 копейки.
За период с 29.11.2017 по 03.12.2017 (включительно) общая сумма неисполненных платежных поручений составила 529 395 (Пятьсот двадцать девять тысяч триста девяносто пять) рублей 07 копеек.
04.12.2017 в ПАО Банк «ВВБ» поступали поручения на перевод денежных средств от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, однако Банк не исполнял их законные требования, в том числе следующих кредиторов ПАО Банк «ВВБ»: ООО «ИНКЕРМАНСКИЙ ЗАВОД МАРОЧНЫЙ ВИН», ИП ФИО10, ИП ФИО11, СЕВАСТОПОЛЬСКОЕ ОТДЕЛЕНИЕ ВСЕРОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ «БОЕВОЕ БРАТСТВО.
Согласно правовой позиции, изложенной в Определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 23.11.2015 № 305-ЭС15-5815(8), наличие картотеки неисполненных платежных документов уже само по себе свидетельствует о том, что сделка выходит за пределы обычной хозяйственной деятельности.
Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в определении от 25.07.2001 № 138-О, отношения банка и его клиента, вытекающие из договора банковского счета и основанные на принципе разумности и добросовестности действий его участников, являются гражданскими правоотношениями, в рамках которых, исполнение банком обязательств по зачислению поступающих на счет клиента денежных средств и их перечислению со счета, а также распоряжение клиентом, находящимися на его счете денежными средствами, зачисленными банком, в том числе при исполнении им собственных обязательств перед клиентом, могут осуществляться лишь при наличии на корреспондентском счете банка необходимых денежных средств.
При таких обстоятельствах, суд первой инстанции, руководствуясь статьями 61.3, 61.6, 189.40 Закона о банкротстве, учитывая разъяснения, содержащиеся в постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.12.2010 № 63 «О некоторых вопросах, связанных с применением главы III.1 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)», пришел к правильному выводу о наличии оснований для признания спорных банковских операций (как носящих экстраординарный характер и не отвечающих признакам обычной хозяйственной деятельности) недействительными.
При этом, оценивая спорные сделки на предмет их экстраординарности, суд первой инстанции правомерно исходил из следующего.
Банковские операции совершенные 04.12.2017 и 05.12.2017, с расчетного счета ООО «АСК Табак» № <***>, открытого в ПАО Банк «ВВБ», в пользу УФК ПО РЕСПУБЛИКЕ КРЫМ (Инспекция Федеральной налоговой службы России по г. Симферополю) (счет № 40101810335100010001, открытый в ОТДЕЛЕНИЕ РЕСПУБЛИКА КРЫМ Г СИМФЕРОПОЛЬ) произведены в счет оплаты авансового платежа по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2017 года и оплате земельного налога для организаций за 3 квартал 2017 года.
Согласно договору купли-продажи недвижимого имущества от 18.04.2017 ООО «АСК Табак» приобрело у ФИО12 в собственность недвижимое имущество в виде Цеха, Административно-бытового здания, Склада (том 1, л.д.80-83).
Актом приема-передачи недвижимого имущества от 19.04.2017 (том 1, л.д.84) подтверждается принятие покупателем недвижимого имущества следующем составе:
Цех, назначение: нежилое. Площадь: общая 414, 90 кв.м. Количество этажей: 1, кадастровый (или условный) номер объекта 90:22:010110:56;
Административно-бытовое, назначение: нежилое. Площадь: общая 297, 30 кв.м. Количество этажей: 3, кадастровый (или условный) номер объекта: 90:22:010110:62;
Склад, назначение: нежилое. Площадь: общая 1097, 30 кв.м. Количество этажей: 1, кадастровый (или условный) номер: 30:22:010110:55, находящееся по адресу: Россия, <...>.
В соответствии с пунктом 2 акта приема-передачи недвижимого имущества от 19.04.2017 недвижимое имущество расположено на земельном участке для обслуживания производственно-складской базы, площадью 17247 кв.м., который находится по адресу: <...>, кадастровый номер 90:22:010110:50.
Таким образом, согласно содержанию договора общество с ограниченной ответственностью «АСК Табак» не приобретало в собственность земельный участок, а соответственно, не обязано было платить земельный налог для организаций за 3 квартал 2017 года.
Согласно выписке по расчетному счету № <***>, открытого ООО «АСК Табак» в ПАО Банк «ВВБ» за период с 11 апреля 2017 года по 07 декабря 2017 года (том 1, л.д.100-110), ООО «АСК Табак» не производило оплату авансового платежа по налогу на имущество организаций за 2 квартал 2017 года и оплату земельного налога для организаций за 2 квартал 2017 года и не производило платежей по данным видам налогов.
Однако, исходя из даты заключения договора купли-продажи недвижимого имущества – 18.04.2017, обязанность по оплате указанных налогов возникла у Общества со второго квартала 2017 года.
В соответствии со статьей 5 Закона Республики Крым о налоге на имущество организаций от 19 ноября 2014 года № 7-ЗРК/2014 (принят Государственным Советом Республики Крым 12 ноября 2014 года) (Далее – Закон о налоге на имущество) (приложение № 3 к настоящим Пояснениям) и действовавший в период оспариваемых сделок, авансовые платежи по налогу подлежат уплате за отчетный период не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.
Статьей 3 Закона о налоге на имущество установлено, что отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Следовательно, в соответствии с Законом о налоге на имущество срок оплаты авансового платежа по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2017 года установлен не позднее 30 октября 2017 года.
Решением от 30 ноября 2015 № 497 Симферопольского городского совета Республики Крым 33-я Сессия 1 созыва «ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА НА ТЕРРИТОРИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДСКОЙ ОКРУГ СИМФЕРОПОЛЬ РЕСПУБЛИКИ КРЫМ» установлено: «2.2. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года. 5.3. Налогоплательщики-организации самостоятельно исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли налоговой базы по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября календарного года.».
Следовательно, в соответствии с Решением от 30 ноября 2015 № 497 Симферопольского городского совета Республики Крым 33-я Сессия 1 созыва «ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА НА ТЕРРИТОРИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДСКОЙ ОКРУГ СИМФЕРОПОЛЬ РЕСПУБЛИКИ КРЫМ» срок оплаты авансового платежа по земельному налогу организаций за 3 квартал 2017 года установлен не позднее 20 октября 2017 года.
В рассматриваемом случае общество с ограниченной ответственностью «АСК Табак» исполнило вышеназванные налоговые обязательства 04.12.2017, то есть с нарушением сроков, установленных законодательством Российской Федерации, что не соотносится с обычной хозяйственной деятельностью организации.
В пункте 14 постановления Пленума ВАС РФ от 23.12.2010 № 63 разъяснено, что при определении того, была ли сделка совершена в процессе обычной хозяйственной деятельности должника, следует учитывать, что таковой является сделка, не отличающаяся существенно по своим основным условиям от аналогичных сделок, неоднократно совершавшихся до этого должником в течение продолжительного периода времени. К таким сделкам, в частности, с учетом всех обстоятельств дела могут быть отнесены платежи по длящимся обязательствам (возврат очередной части кредита в соответствии с графиком, уплата ежемесячной арендной платы, выплата заработной платы, оплата коммунальных услуг, платежи за услуги сотовой связи и Интернет, уплата налогов и т.п.). Не могут быть, по общему правилу, отнесены к таким сделкам платеж со значительной просрочкой, предоставление отступного, а также не обоснованный разумными экономическими причинами досрочный возврат кредита.
Из изложенного следует, что спорные платежи не могут быть квалифицированы как совершенные в ходе обычной хозяйственной деятельности, в предусмотренном порядке и в сроки.
Апелляционный суд считает определение суда первой инстанции обоснованным, соответствующим нормам материального права и фактическим обстоятельствам дела, в связи с чем не находит оснований для удовлетворения апелляционной жалобы по указанным в ней доводам.
Нарушений норм процессуального права, влекущих безусловную отмену судебного акта, судом апелляционной инстанции не установлено.
В соответствии со статьей 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации расходы по госпошлине по апелляционной жалобе относятся на заявителя жалобы.
Руководствуясь статьями 268, 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Двадцать первый арбитражный апелляционный суд
п о с т а н о в и л :
Определение Арбитражного суда города Севастополя от 26.07.2019 по настоящему делу оставить без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения.
Постановление вступает в законную силу с момента его принятия и может быть обжаловано в Арбитражный суд Центрального округа в срок, не превышающий месяца со дня его принятия в порядке, установленном статьей 275 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
Председательствующий К.Г. Калашникова
Судьи Е.Л. Котлярова
ФИО1
