ДВАДЦАТЬ ПЕРВЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ
АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД
ул. Суворова, д. 21, Севастополь, 299011, тел. 8 (8692) 54-74-95
E-mail: info@21aas.arbitr.ru
2 ноября 2022 г.
г. Севастополь
Дело № А84-3985/2018
Резолютивная часть постановления объявлена 01 ноября 2022 г.
Постановление в полном объёме изготовлено 02 ноября 2022 г.
Двадцать первый арбитражный апелляционный суд в составе председательствующего судьи Оликовой Л. Н., судей Вахитова Р. С., Калашниковой К. Г., при ведении протокола судебного заседания секретарем Чемшитом А. А., рассмотрев в открытом судебном заседании по правилам суда первой инстанции посредством веб-конференции
заявление конкурсного управляющего Кредитного потребительского кооператива «Сберегательный союз Крыма»
к Овчинниковой Ирине Анатольевне
Тарасенко Виктору Алексеевичу
третьи лица, не заявляющие самостоятельные требования относительно предмета спора:
Ассоциация «Саморегулируемая организация кредитных потребительских кооперативов «Кооперативные финансы»
Аметова Зейнеп Феитовна
Кузнецов Сергей Николаевич
Рыжило Лариса Леонидовна
Бондаренко Виталий Александрович,
Рожкова Анфиса Ивановна,
Сергеев Николай Николаевич,
Таммелехт Игорь Рейнович,
Бирюков Виталий Викторович,
Пономарев Анатолий Анатольевич,
Щербак Сергей Владимирович,
Дерябина Татьяна Владимировна,
Фетисова Виктория Викторовна
о взыскании убытков в размере 11 191 450 руб.
в рамках дела о банкротстве Кредитного потребительского кооператива «Сберегательный союз Крыма» ИНН 9204555198, ОГРН 1159204023472
при участии: от ответчика Овчинниковой И. А. – Овчинникова И. А.; конкурсный управляющий КПК «Сберегательный союз Крыма» - Кущик А. А., от ответчика Тарасенко – Тарасенко В. А.; члены комитета кредиторов – Юдина В. В., Лобода Л. Н., Москаленко Н. К., Троценко З. Н., Аулова Л. И.
УСТАНОВИЛ:
Решением Арбитражного суда Республики Крым от 08.08.2019 г. Кредитный потребительский кооператив «Сберегательный союз Крыма» признано несостоятельным (банкротом), открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим утвержден Кущик А. А.
В рамках дела о банкротстве конкурсный управляющий на основании ст. 61.20 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» обратился в суд с заявлением о взыскании с Овчинниковой И. А., исполнявшей с 10.07.2015 г. по 25.05.2018 г. обязанности председателя правления кооператива, убытков в размере 14 180 500 руб. в связи с необоснованной выдачей из кассы кооператива денежных средств в виде займов по договорам потребительского займа без соответствующего оформления договоров и расходных кассовых документов.
Определением Арбитражного суда города Севастополя от 16.06.2022г. заявление конкурсного управляющего Кредитного потребительского кооператива «Сберегательный союз Крыма» удовлетворено, с Овчинниковой И. В. в пользу должника взысканы убытки в размере 14 180 500 руб.
Не согласившись с определением суда, Овчинникова И. А. обратилась в суд апелляционной инстанции с жалобой, в которой просит отменить определение суда первой инстанции, принять новый судебный акт об отказе в удовлетворении требований. Жалоба мотивирована необоснованным расчетом убытков, недоказанностью противоправного поведения ответчика, несоответствием выводов суда обстоятельствам дела.
На основании определения от 30.08.2022 г. суд апелляционной инстанции перешел к рассмотрению обособленного спора по правилам суда первой инстанции, привлек к участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельные требования относительно предмета спора, Ассоциацию «Саморегулируемая организация кредитных потребительских кооперативов «Кооперативные финансы», Аметову Зейнеп Феитовну, Кузнецова Сергея Николаевича, Рыжило Ларису Леонидовну, Бондаренко Виталия Александровича, Рожкову Анфису Ивановну, Сергеева Николая Николаевича, Таммелехта Игоря Рейновича, Бирюкова Виталия Викторовича, Пономарева Анатолия Анатольевича, Щербака Сергея Владимировича, Дерябину Татьяну Владимировну, Фетисову Викторию Викторовну.
На основании определения суда от 04.10.2022 г. Тарасенко Виктор Александрович привлечен к участию в настоящем обособленном споре в качестве соответчика.
В порядке ст. 49 Арбитражного процессуального кодекса РФ от конкурсного управляющего принято заявление о частичном отказе от требований в размере 2 989 100 руб., а также заявление об изменении предмета исковых требований. ( т. 3 л.д.39-40, т. 4 л.д. 2-5)
Окончательно конкурсный управляющий КПК «Сберегательный союз Крыма» просит суд взыскать с Овчинниковой И. А. в пользу должника убытки в размере 7 541 450 руб., солидарно с Овчинниковой И. А. и Тарасенко В. А. убытки в размере 3 650 000 руб. ( т. 3 л.д.)
Суд апелляционной инстанции на основании ст.ст. 49, 150 Арбитражного процессуального кодекса РФ, рассмотрев частичный отказ конкурсного управляющего КПК «Сберегательный союз Крыма» от требований к Овчинниковой И. А. в размере 2 989 100 руб., считает его подлежащим удовлетворению, производство в этой части требований подлежит прекращению, изменение предмета требований принимает.
В судебном заседании 25.10.2022 г. на основании ст. 163 Арбитражного процессуального кодекса РФ был объявлен перерыв до 01.11.2022 г.
В судебном заседании конкурсный управляющий поддержал заявленные требования с учетом частичного отказа от требований и изменении предмета требований.
Ответчик Овчинникова И. А. возражала против удовлетворения заявления конкурсного управляющего по основаниям, изложенным в апелляционной жалобе и дополнительных пояснениях.
Ответчик Тарасенко В. А. возражал против удовлетворения требований конкурсного управляющего по основаниям, изложенным в отзыве, указав о недоказанности оснований для взыскания с него убытков.
Представители комитета кредиторов выразили позицию об обоснованности требований конкурсного управляющего.
Исследовав материалы дела по правилам рассмотрения дела по первой инстанции, заслушав представителей сторон, изучив и оценив доказательства, руководствуясь положениями ст. ст. 268, 271 Арбитражного процессуального кодекса РФ, судебная коллегия апелляционной инстанции установила следующие обстоятельства.
Из материалов дела следует, что основанием для взыскания убытков явилось недобросовестное исполнение обязанностей председателя правления кооператива Овчинниковой И. А. за период с 12.02.2018 г. по 25.05.2018 г. и председателя правления Тарасенко В. А. за период с 25.05.2018 г. по 22.06.2018 г. по выдаче из кассы кооператива денежных средств под видом договоров потребительского займа без надлежащего оформления договора, расходных кассовых документов. Неправомерность действий ответчиков конкурсный управляющий обосновывает отсутствием письменных договоров потребительского займа, расходных кассовых ордеров с подписью заемщика. Операции о выдаче займов отражены только в кассовой книге, что является основанием полагать, что денежные средства из кассы кооператива были присвоены непосредственно Овчинниковой И. А. и Тарасенко В. А. либо отражались в кассовой книге фиктивно с целью скрыть фактическую недостачу денежных средств.
Суд апелляционной инстанции установил, что Овчинникова И. А. на основании протокола № 1 от 16.06.2015 г. и приказа № 1 от 10.07.2015 г. принята на должность председателя правления кооператива с 10.07.2015 г. и на нее возложено исполнение обязанностей главного бухгалтера, бухгалтера-кассира, ведение кадрового делопроизводства ( т. 1 л.д. 36).
В соответствии с протоколом № 9 от 19.05.2018 г. и на основании приказа № 10 от 25.05.2018 г. председателем правления кооператива с 25.05.2018 г. стал Тарасенко В. А., на которого возложены обязанности главного бухгалтера, бухгалтера-кассира, а также обязанности по ведению бухгалтерского учета, отчетности, а также оформление и подписание банковских документов по распоряжению счетом кооператива, ведение кадрового делопроизводства и оформление кадровой документации. ( т. 4 л.д. 16).
Овчинникова И. А. переведена на должность директора с 25.05.2018 г. по 27.06.2018 г.
Сумма убытков, предъявляемых к ответчикам, складывается из обстоятельств выдачи из кассы кооператива займов, без оформления надлежащим образом бухгалтерских документов, следующим лицам:
№
ФИО
договор
сумма
возврат
остаток
1
Аметова Зейнеп Феитовна
№ 25 от 12.02.2018 г.
515 000
515 000
2.
Кузнецов Сергей Николаевич
№ 27 от 17.02.2018 г.
500 000
500 000
3.
Рыжило Лариса Леонидовна
№ 31 от 22.02.2018 г.
550 000
20 000
530 000
4.
Бондаренко Виталий Николаевич
№ 42 от 19.03.2018 г.
450 000
100 000
( т. 1 л.д. 18) или 150 000 руб. ( т. 2 л.д. 12)
43 900 руб.
256 100
5.
Рожкова Анфиса Ивановна
№ 43 от 21.03.2018 г.
550 000
53 550
185 000
311 450
7.
Сергеев Николай Николаевич
№ 45 от 27.03.2018 г.
500 000
100 000
115 000
285 000
8.
Кузнецов Сергей Николаевич
№ 50 от 10.04.2018 г.
500 000
500 000
9.
Аметова Зейнеп Феитовна
№ 51 от 30.04.2018 г.
550 000
550 000
10.
Бондаренко Виталий Александрович
№ 67 от 12.05.2018 г.
450 000
450 000
11.
Сергеев Николай Николаевич
№ 68 от 15.05.2018 г.
550 000
550 000
12.
Рожкова Анфиса Ивановна
№ 69 от 16.05.2018 г.
550 000
550 000
13.
Таммелехт Игорь Рейнович
№ 70 от 17.05.2018 г.
550 000
550 000
14.
Бирюков Виталий Викторович
№ 72 от 21.05.2018 г.
550 000
550 000
15.
Белкин Михаил Сергеевич
№ 73 от 23.05.2018 г.
500 000
умер 7.10.2016 г.
500 000
16.
Баскаков Николай Николаевич
№ 75 от 25.05.2018 г.
750 000
умер 18.03. 2017 г.
750 000
17.
Пономарев Анатолий Анатольевич
№ 76 от 28.05.2018 г.
800 000
800 000
18.
Щербак Сергей Владимирович
№ 77 от 29.05.2018 г.
900 000
900 000
19.
Дерябина Татьяна Владимировна
№ 79 от 01.06.2018 г.
750 000
750 000
20.
Фетисова Виктория Викторовна
№ 80 от 02.06.2018 г.
700 000
700 000
21.
Рыжило Лариса Леонидовна
№ 94 от 22.06.2018 г.
500 000
500 000
10 997 550
Таким образом, размер убытков составляет 10 997 550 руб.
При этом конкурсный управляющий просит взыскать с Овчинниковой И. А. убытки в размере 7 541 450 руб. по заключенным договорам займа за период с 12.02.2018 г. по 22.06.2018 г., а также солидарно с Овчинниковой И. А. и Тарасенко В. А. в размере 3 650 000 руб. по договорам, заключенным с 25.05.2018 г. по 22.06.2018 г.
Конкурсный управляющий считает, что выдача наличных денежных средств в виде займов на основании договоров займа Овчинниковой И. А. производилась без надлежащего оформления договоров, расходных кассовых ордеров, документы о выдаче денежных средств отсутствуют либо в них отсутствует подпись заемщика, заемщики отрицают получение заемных средств, что подтверждено свидетельскими показаниями, займ в адрес Белкина М. С. в размере 500 000 руб. по договору займа № 73 от 23.05.2018 г. выдан умершему лицу ( умер 07.10.2016 г.), займ в адрес Баскакова Н. Н. № 75 от 25.05.2018 г. также выдан умершему лицу ( умер 18.03.2017 г.).
Поскольку председатель правления Овчинникова И. А. по приказу № 1 от 10.07.2015 г. исполняла обязанности главного бухгалтера, бухгалтера-кассира, ведение кадрового делопроизводства, а также в силу положений Устава и должностной инструкции несет персональную ответственность за последствия принятых решений, управляющий считает, что заключение договоров займа за период с февраля 2018 г. по июнь 2018 г. с выше перечисленными лицами без надлежащим образом оформленных документов и необоснованная выдача наличных денежных средств из кассы кооператива в размере 10 997 550 руб. являются убытками и подлежат взысканию с Овчинниковой И. А. в конкурсную массу должника.
Конкурсный управляющий считает, что из суммы убытков в размере 10 997 550 руб. подлежит взысканию в солидарном порядке с Тарасенко В. А. сумма убытков в размере 3 650 000 руб. по договорам займа, заключенным за период с 25.05.2018 г. по 22.06.2018 г., поскольку Тарасенко В. А. с 25.05.2018 г. на основании приказа № 10 от 25.05.2018 г. приступил к обязанностям председателя правления и возложит на себя обязанности главного бухгалтера, бухгалтера – кассира, в том числе обязанности бухгалтерского учета, оформление и подписание банковских документов и др.
На основании п.п.1, 2 ст. 61.20 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» в случае введения в отношении должника процедуры, применяемой в деле о банкротстве, требование о возмещении должнику убытков, причиненных ему лицами, уполномоченными выступать от имени юридического лица, членами коллегиальных органов юридического лица или лицами, определяющими действия юридического лица, в том числе учредителями (участниками) юридического лица или лицами, имеющими фактическую возможность определять действия юридического лица, подлежит рассмотрению арбитражным судом в рамках дела о банкротстве должника по правилам, предусмотренным настоящей главой.
Требование, предусмотренное пунктом 1 настоящей статьи, в ходе любой процедуры, применяемой в деле о банкротстве, может быть предъявлено от имени должника его руководителем, учредителем (участником) должника, арбитражным управляющим по своей инициативе либо по решению собрания кредиторов или комитета кредиторов, конкурсным кредитором, представителем работников должника, работником или бывшим работником должника, перед которыми у должника имеется задолженность, или уполномоченными органами.
В соответствии с пунктом 1 статьи 53.1 Гражданского кодекса РФ лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени (пункт 3 статьи 53), обязано возместить по требованию юридического лица, его учредителей (участников), выступающих в интересах юридического лица, убытки, причиненные по его вине юридическому лицу.
В соответствии с пунктом 1 статьи 15 Гражданского кодекса Российской Федерации лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.
В пункте 2 статьи 15 Гражданского кодекса Российской Федерации определено, что под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).
Как разъяснено в абзаце 1 пункта 12 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23.06.2015 N 25 "О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации", по делам о возмещении убытков истец обязан доказать, что ответчик является лицом, в результате действий (бездействия) которого возник ущерб, а также факты нарушения обязательства или причинения вреда, наличие убытков (пункт 2 статьи 15 Гражданского кодекса Российской Федерации).
Предусмотренная приведенными нормами права ответственность носит гражданско-правовой характер, и ее применение возможно только при доказанности совокупности следующих условий: противоправности поведения ответчика как причинителя вреда, наличия и размера понесенных убытков, а также причинно-следственной связи между незаконными действиями ответчика и возникшими убытками.
Соответственно, заявитель в обоснование требования о возмещении убытков должен доказать наличие всех перечисленных элементов юридического состава ответственности. Недоказанность хотя бы одного из элементов состава данного гражданско-правового правонарушения является достаточным основанием для отказа в удовлетворении требований о возмещении убытков.
Согласно ст. 22 Федерального закона «О кредитной кооперации» единоличным исполнительным органом кредитного кооператива является председатель кредитного кооператива (председатель правления кредитного кооператива).
Уставом кредитного кооператива может быть предусмотрено осуществление полномочий единоличного исполнительного органа кредитного кооператива директором (исполнительным директором) кредитного кооператива. В этом случае устав кредитного кооператива должен предусматривать разделение полномочий между председателем (председателем правления) кредитного кооператива и директором (исполнительным директором) кредитного кооператива и порядок осуществления ими своих функций. Директор (исполнительный директор) кредитного кооператива может не являться членом кредитного кооператива (пайщиком).
В настоящем случае Овчинникова И. А. на основании протокола № 1 от 16.06.2015 г. принята на должность председателя правления кооператива с 10.07.2015 г. и на нее возложено исполнение обязанностей главного бухгалтера, бухгалтера-кассира, ведение кадрового делопроизводства ( т. 1 л.д. 36).
При этом Тарасенко В. А. исполнял обязанности директора с 20.02.2018 г. до 25.05.2018 г.
С 25.05.2018 г. председателем правления кооператива избран Тарасенко В. А., а Овчинникова И. А. переведена на должность директора с 25.05.2018г. по 27.06.2018 г.
Как следует из разъяснений, изложенных в пункте 1 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 62 лицо, входящее в состав органов юридического лица (единоличный исполнительный орган - директор, генеральный директор и т.д., временный единоличный исполнительный орган, управляющая организация или управляющий хозяйственного общества, руководитель унитарного предприятия, председатель кооператива и т.п.; члены коллегиального органа юридического лица - члены совета директоров (наблюдательного совета) или коллегиального исполнительного органа (правления, дирекции) хозяйственного общества, члены правления кооператива и т.п.; далее - директор), обязано действовать в интересах юридического лица добросовестно и разумно (пункт 3 статьи 53 Гражданского кодекса Российской Федерации). В случае нарушения этой обязанности директор по требованию юридического лица и (или) его учредителей (участников), которым законом предоставлено право на предъявление соответствующего требования, должен возместить убытки, причиненные юридическому лицу таким нарушением.
На основании п. 8.12 Устава кооператива председатель правления должен действовать в интересах кредитного кооператива добросовестно и разумно. Председатель правления , по вине которого кредитный кооператив понес убытки, обязан возместить кооперативу убытки по требованию общего собрания пайщиков. ( т.3 л.д. 33-35)
Должностная инструкция председателя правления, с которой Овчинникова И. А. ознакомлена 01.03.2016 г. и Тарасенко В. А., также предусматривает ответственность за ненадлежащее исполнение должностных обязанностей в соответствии с действующим законодательством. ( раздел 5), в том числе за причинение материального ущерба. Председатель несет персональную ответственность за последствия принятых им решений, выходящих за пределы его полномочий, установленных действующим законодательством, уставом организации, иными нормативными актами. Председатель не освобождается от ответственности, если действия, влекущие ответственность, были предприняты лицами, которым он делегировал свои права. ( п.п.5.2-5.3 должностной инструкции) ( т. 3 л.д. 36-38)
На основании должностной инструкции директора, утвержденной 20.02.2018 г., директор решает все вопросы текущей деятельности, без доверенности действует от имени кооператива, представляет его интересы, совершает сделки, утверждает штат, издает приказы, подписывает финансовые документы, принимает обязательства, открывает и закрывает счета в банках, распоряжается имуществом кооператива, заключает договоры от имени кооператива, несет персональную ответственность за состояние дел и деятельность кооператива и др.
В соответствии с пунктом 5 статьи 10 Гражданского кодекса Российской Федерации истец должен доказать наличие обстоятельств, свидетельствующих о недобросовестности и (или) неразумности действий (бездействия) директора, повлекших неблагоприятные последствия для юридического лица. Если истец утверждает, что директор действовал недобросовестно и (или) неразумно, и представил доказательства, свидетельствующие о наличии убытков юридического лица, вызванных действиями (бездействием) директора, такой директор может дать пояснения относительно своих действий (бездействия) и указать на причины возникновения убытков (например, неблагоприятная рыночная конъюнктура, недобросовестность выбранного им контрагента, работника или представителя юридического лица, неправомерные действия третьих лиц, аварии, стихийные бедствия и иные события и т.п.) и представить соответствующие доказательства.
При этом, исходя из положений части 1 статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, бремя доказывания противоправности поведения причинителя убытков, факта и размера убытков, причинной связи между противоправным поведением и убытками в заявленном размере лежит на истце, а отсутствие вины должно быть доказано ответчиком.
Исследовав и оценив по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации представленные в материалы дела доказательства в их совокупности и взаимосвязи, суд апелляционной инстанции установил следующее:
- займ Белкину Михаилу Сергеевичу на сумму 500 000 руб. выдан № 73 от 23.05.2018 г., тогда когда он умер 07.10.2016 г.
- займ Баскакову Николаю Николаевичу на сумму 750 000 руб. выдан № 75 от 25.05.2018 г., тогда когда он умер 18.03.2017 г., что подтверждается справками из ЗАГСа ( т. 1 л.д. 87-88).
Итого выданы займы в размере 1 250 000 руб. умершим лицам в период исполнения обязанностей председателя правления Овчинниковой И. А.
- займ Аметовой Зейнеп Феитовне № 25 от 12.02.2018 г. на сумму 515 000 руб., № 51 от 30.04.2018 г. на сумму 550 000 руб.;, всего 1 065 000 руб.
- займ Кузнецову Сергею Николаевича № 27 от 17.02.2018 г. на сумму 500 000 руб., № 50 от 10.04.2018 г. на сумму 500 000 руб., всего 1 000 000 руб. ;
- займ Сергееву Николаю Николаевичу № 45 от 27.03.2018 г. на сумму 500 000 руб., из которых погашено 215 000 руб., остаток долга 285 000 руб.; № 68 от 15.05.2018 г. на сумму 550 000 руб., всего 835 000 руб.;
- займ Рожковой Анфисе Ивановне № 43 от 21.03.2018 г. на сумму 550 000 руб., из которых погашено 238 550 руб., № 69 от 16.05.2018 г. на сумму 550 000 руб., итого 861 450 руб.;
- займ Таммелехт Игорю Рейновичу № 70 от 17.05.2018 г. на сумму 550 000 руб.;
- займ Бирюкову Виталию Викторовичу № 72 от 21.05.2018 г. на сумму 550 000 руб.;
- займ Рыжило Ларисе Леонидовне № 31 от 22.02.2018 г. в размере 550 000 руб., из которых погашено 20 000 руб., остаток долга 530 000 руб.;
- займ Бондаренко Виталию Николаевичу № 42 от 189.03.2018 г. в размере 450 000 руб., из них погашено 193 900 руб., остаток долга 256 100 руб.; № 67 от 12.05.2018 г. на сумму 450 000 руб., итого 706 000 руб.
Таким образом, займы на сумму 7 347 550 руб. были заключены в период исполнения обязанностей председателя правления Овчинниковой И. А. за период с12.02.2018 г. по 25.05.2018 г., без представления договоров, расходных кассовых ордеров с подписью заемщиков, в связи с чем прийти к выводу о реальности выдачи и получения займов указанным лицам не представляется возможным. Отражение данных операций только в кассовой книге без представления первичных документов, не позволяет суду апелляционной инстанции установить реальность получения заемщиками денежных средств в качестве займов. Кассовая книга за указанный период подписана Овчинниковой И. А., кроме выдачи займов умершим Белкину М. С. и Баскакову Н. Н.
Доводы Овчинниковой И. А. о том, что кассовая книга о выдаче займов умершим гражданам Белкину М. С., Баскакову Н. Н., свидетельствующая о выдаче наличных денежных средств в виде займов указанным заемщикам, ею не подписаны, следовательно, займы не выдавались, судом апелляционной инстанции отклоняются, поскольку обязанности главного бухгалтера, бухгалтера-кассира в этот период исполняла Овчинникова И. А., контроль за осуществлением бухгалтерских операций, в том числе за выдачей из кассы кооператива наличных денежных средств без надлежащего оформления бухгалтерских документов, был возложен на ответчика Овчинникову И. А.
Какие-либо иные доказательства, доводы, опровергающие обстоятельства выдачи из кассы кооператива наличных денежных средств в виде займов, Овчинниковой И. А. не представлены и не указаны.
Следует указать, что присутствующий в судебном заседании от 04.10.2022 г. третье лицо Таммелех И. Р. отрицал какие-либо взаимоотношения с КПК «Сберегательный союз Крыма», никакие заемные средства не получал, никакие документы не подписывал.
Из протокола допроса свидетеля от 08.04.2019 г. следует, что Аметова З. Ф. обращалась в кооператив с целью получения заемных средств в размере 20 000 руб., но ей было отказано, заполняла только анкету, иные документы не подписывала, о займах в размере 1 065 000 руб. не имеет информации, отрицает заключение договоров займа. ( т. 4 л.д. 7-11).
Иные лица-заемщики, привлеченные в качестве третьих лиц, в судебное заседание не явились, пояснений по предмету спора не представили.
С 25.05.2018 г. Овчинникова И. А. прекратила исполнять полномочия председателя правления, на основании приказа № 10 от 25.05.2018 г. полномочия председателя правления кооператива возложены на Тарасенко В. А., в том числе обязанности главного бухгалтера, бухгалтера-кассира, обязанности по ведению бухгалтерского учета.
За период с 25.05.2018 г. по 22.06.2018 г. были заключены следующие договоры займа и выданы из кассы наличные денежные средства в размере 3 650 000 руб.:
- займ Пономареву Анатолию Анатольевичу № 76 от 28.05.2018 г. на сумму 800 000 руб.;
- займ Щербаку Сергею Владимировичу № 77 от 29.05.2018 г. на сумму 900 000 руб.;
- займ Дерябиной Татьяне Владимировне № 79 от 01.06.2018 г. на сумму 750 000 руб.;
- займ Фетисовой Виктории Викторовне № 80 от 2.06.2018 г. на сумму 700 000 руб.;
- займ Рыжило Ларисе Леонидовне № 94 от 22.06.2018 г. на сумму 500 000 руб.
Кассовая книга на выдачу указанных займов не содержит подписи Овчинниковой И. А., расходные кассовые ордера, выписанные на имя Дерябиной Т. В. и Фетисовой В. В., не содержат подписи уполномоченных лиц.
Доказательства выдачи указанных займов непосредственно Овчинниковой И. А. как директора кооператива отсутствуют.
Утверждение о том, что до передачи документации новому председателю правления Тарасенко В. А. по акту от 28.06.2018 г., Овчинникова И. А. осуществляла обязанности директора кооператива, а значит имела право заключать договоры займа и выдавать наличные денежные средства из кассы кооператива без ведома председателя кооператива, не подтверждено документально.
Действительно в материалах дела имеется акт приема-передачи от 28.06.2018 г., из которого следует, что в связи с увольнением с должности директора Овчинниковой И. А. передается Тарасенко В. А. документация кооператива и денежные средства. Однако передача документации производилась от директора Овчинниковой И. А., а не от председателя Овчинниковой И. А.
При этом в материалах дела имеется приказ № 10 от 25.05.2018 г. о назначении Тарасенко В. А. на должность председателя правления с возложением обязанностей главного бухгалтера и бухгалтера-кассира, за его подписью и скрепленная печатью кооператива.
Таким образом, именно с 25.05.2018 г. Тарасенко В. А. должен был осуществлять надлежащий контроль за расходованием денежных средств кооператива, в том числе за выдачу наличных денежных средств посредством заключения договоров займа, за что несет персональную ответственность. Кроме того, должностной инструкцией председателя правления предусмотрено, что последний не освобождается от ответственности, если действия, влекущие ответственность, были предприняты лицами, которым он делегировал свои права. ( п.п.5.2-5.3 должностной инструкции)
Судом апелляционной инстанции отмечается, что кассовые книги на выдачу спорных займов Овчинниковой И. А. подписаны в период с 12.02.2018 г. по 21.05.2018 г., далее кассовые книги не содержат подписи уполномоченных лиц, в том числе расходные кассовые ордера в отношении Дерябиной Т. В. и Фетисовой В. В.
Кроме того, из материалов дела следует, что согласно акту инспекторской проверки от 21.06.2018 г. СРО проводилась проверка деятельности кооператива за период с 2017 г. – 1 квартал 2018 г., проверка проводилась в период с 20 по 21 июня 2018 г. с участием председателя правления Тарасенко В. А., он и подписал указанный акт проверки, при этом, как утверждает Тарасенко В. А., вся документация кооператива была передана Овчинниковой И. А. только 28.06.2018 г., что не согласуется с передачей и осуществлением полномочий председателя правления.
Далее, из акта приема-передачи от 28.06.2018 г. следует, что претензии к полноте и правильности оформления документации у Тарасенко В. А. отсутствовали.
В соответствии со статьей 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания. Лицо, ответственное за оформление факта хозяйственной жизни, обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность этих данных. В силу пункта 1 статьи 7 указанного закона ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.
В соответствии с пунктом 2 статьи 12 Федерального закона «О бухгалтерском учете» для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка. Порядок и сроки проведения инвентаризации определяются руководителем организации, за исключением случаев, когда проведение инвентаризации обязательно. В соответствии с пунктом 2 этой же статьи проведение инвентаризации обязательно, в том числе, при смене материально ответственных лиц.
Недостача, выявленная в ходе инвентаризации, может являться основанием для взыскания убытков с лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа.
В настоящем случае, при смене председателя правления с 25.05.2018 г. инвентаризация в кооперативе не проводилась, сведения о ее проведении и составлении соответствующего акта, который может свидетельствовать о выявленной недостаче, отсутствуют.
Таким образом, доводы управляющего, касающиеся возложения убытков в солидарном порядке в размере 3 650 000 руб. на Овчинникову И. А. и Тарасенко В. А., в связи с выдачей займов за период с 28.05.2018 г. по 22.06.2018 г., судом апелляционной инстанции признаются ошибочными.
В настоящем случае, суд апелляционной инстанции приходит к выводу, что убытки в размере 3 650 000 руб. подлежат взысканию непосредственно с Тарасенко В. А. как председателя правления кооператива, в полномочия которого входили обязанности главного бухгалтера, бухгалтера-кассира, который не осуществил надлежащий контроль за выдачей из кассы кооператива наличных денежных в виде займов.
Исследовав и оценив по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса РФ представленные в материалы дела доказательства в их совокупности и взаимосвязи, суд апелляционной инстанции на основании ст. 15, 53.1 Гражданского кодекса РФ, ст. 61.20 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», п. 2 ч. 4 ст. 270 Арбитражного процессуального кодекса РФ приходит к выводу об отмене определения Арбитражного суда города Севастополя от 16.06.2022 г., о принятии нового судебного акта о прекращении производства по обособленному спору в части требований конкурсного управляющего размере 2 989 100 руб. в связи с принятием частичного отказа от требований;
о частичном удовлетворении требований конкурсного управляющего КПК «Сберегательный союз Крыма» о взыскании убытков.
С Овчинниковой И. А. в конкурсную массу КПК «Сберегательный союз Крыма» подлежат взысканию убытки в размере 7 347 550 руб. за необоснованную выдачу из кассы кооператива денежных средств по договорам займа, заключенным в период с 12.02.2018 г. по 25.05.2018 г.; с Тарасенко В. А. в конкурсную массу должника подлежат взысканию убытки в размере 3 650 000 руб. за неосуществление надлежащего контроля за выдачей из кассы кооператива денежных средств по договорам займа, заключенным в период с 28.05.2018 г. по 22.06.2018 г. В остальной части требований конкурсного управляющего следует отказать.
На основании ст. 104 Арбитражного процессуального кодекса РФ государственная пошлина в размере 3000 руб., уплаченная апеллянтом Овчинниковой И. А., подлежит возврату, поскольку апелляционная жалоба на определение о взыскании убытков в рамках дела о банкротстве не оплачивается госпошлиной.
Руководствуясь статьями 266, 268, 269, 270, 271, 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
ПОСТАНОВИЛ:
Определение Арбитражного суда города Севастополя от 16.06.2022 г. по делу № А84-3985/2018 отменить, принять новый судебный акт.
Производство по требованию конкурсного управляющего Кредитного потребительского кооператива «Сберегательный союз Крыма» в части требований к Овчинниковой Ирине Анатольевне о взыскании убытков в размере 2 989 100 руб. прекратить в связи с принятием частичного отказа от требований.
Заявление конкурсного управляющего Кредитного потребительского кооператива «Сберегательный союз Крыма» о взыскании с Овчинниковой Ирины Анатольевны убытков в размере 7 541 450 руб., и солидарно с Овчинниковой Ирины Анатольевны и Тарасенко Виктора Алексеевича убытков в размере 3 650 000 руб. в конкурсную массу должника удовлетворить частично.
Взыскать с Овчинниковой Ирины Анатольевны в конкурсную массу Кредитного потребительского кооператива «Сберегательный союз Крыма» убытки в размере 7 347 550 руб.
Взыскать с Тарасенко Виктора Алексеевича в конкурсную массу Кредитного потребительского кооператива «Сберегательный союз Крыма» убытки в размере 3 650 000 руб.
В остальной части требований конкурсного управляющего Кредитного потребительского кооператива «Сберегательный союз Крыма» отказать.
Возвратить Овчинниковой Ирине Анатольевна из доходов федерального бюджета Государственную пошлину в размере 3000 руб., уплаченную по квитанции от 22.06.2022 г.
Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Арбитражный суд Центрального округа в срок, не превышающий одного месяца, в порядке, установленном статьей 275 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
Председательствующий Л. Н. Оликова
Судьи Р. С. Вахитов
К. Г. Калашникова
