ДЕВЯТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД
127994, Москва, ГСП-4, проезд Соломенной cторожки, 12
адрес электронной почты: 9aas.info@arbitr.ru
адрес веб.сайта: http://www.9aas.arbitr.ru
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
№ 09АП-27690/2014-АК
г. Москва Дело № А40-172055/13
«15» сентября 2014г.
Резолютивная часть постановления объявлена «08» сентября 2014г.
Постановление изготовлено в полном объеме «15 сентября 2014г.
Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:
Председательствующего судьи Р.Г. Нагаева,
Судей В.Я. Голобородько, А.С. Маслова
при ведении протокола помощником судьи Д.А. Солодовником,
рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу конкурсного управляющего Коммерческого банка «Мастер-банк» (ОАО) – Государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов» на определение Арбитражного суда г. Москвы от 22.05.2014 по делу № А40-172055/13, принятое судьей В.В. Сторублевым по заявлению ФИО1 о включении требования в реестр требований кредиторов должника ОАО КБ «Мастер-Банк» в размере 76 103 838 руб. 80 коп. в рамках дела о банкротстве ОАО КБ «Мастер-Банк»
в судебное заседание явились:
Кредитор ФИО2 на осн. паспорта
Кредитор ФИО3 на осн. паспорта
Кредитор ФИО4 на осн. паспорта
Кредитор ФИО5 на осн. паспорта
от К/У ОАО КБ «Мастер-Банк» - Государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов» - ФИО6 дов. от 05.02.2014
от ФИО1 – ФИО7 по дов. от 16.08.2014
У С Т А Н О В И Л:
Определением от 22.05.2014г. Арбитражный суд г. Москвы включил в реестр требований кредиторов КБ «Мастер-Банк» (ОАО) требования ФИО1 в размере 76 103 838, 80 руб. в первую очередь удовлетворения. Конкурсный управляющий Коммерческого банка «Мастер-банк» (ОАО) – Государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов» (далее - конкурсный управляющий) не согласился с определением суда первой инстанции и подал апелляционную жалобу, в которой просит его отменить и принять новый судебный акт об отказе в удовлетворении заявления ФИО1 по доводам, изложенным в апелляционной желобе. В судебном заседании представитель Конкурсного управляющего Коммерческого банка «Мастер-банк» (ОАО) – Государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов» (далее - конкурсный управляющий) поддержал доводы апелляционной жалобы.Представитель ФИО1 (далее – кредитор) полагает определение суда обоснованным и правомерным, апелляционную жалобу – не подлежащей удовлетворению. Отзыв на апелляционную жалобу представлен.Иные лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещены о времени и месте судебного разбирательства, информация о процессе размещена на сайте суда в сети Интернет, в связи с чем дело рассмотрено в их отсутствие в порядке статей 123, 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ).
Проверив в порядке статьей 266, 268 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации законность и обоснованность принятого определения, заслушав пояснения представителей лиц, участвующих в деле, суд апелляционной инстанции приходит к выводу об обоснованности доводов апелляционной жалобы, в связи с чем обжалуемое определение суда подлежит отмене, поскольку не отвечает требованиям пункта 3 части 1 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации по следующим основаниям.
Как следует из материалов дела, ФИО1заключил с Коммерческий банк «Мастер-банк» (ОАО):
- договор от 27.11.2008г. № 4877 на сумму 600 000 долларов США;
- договор от 27.11.2008г. № 4878 на сумму 400 000 долларов США;
- договор № 4879 от 07.11.2008г. на сумму 500 000 долларов США;
- договор № 4880 от 07.11.2008г. на сумму 500 000 долларов США;
- договор № 4987 от 03.06.2009г. на сумму 500 000 рублей;
- договор № 3126 от 13.09.2004г. на сумму 380 000 рублей;
- договор № 3126 от 03.12.2004г. на сумму 580 000 рублей;
- договор № 3303 от 18.03.2005г. на сумму 420 000 рублей.
Всего ФИО1является кредитором банка по упомянутым договорам банковского вклада, на общую сумму 76 103 838, 80 руб.Удовлетворяя заявленные требования, суд первой инстанции исходил из того, что упомянутые договоры подписаны уполномоченными лицами и скреплены печатью банка, и в силу п.4.5. договоров они является доказательствами приема денежных средств от вкладчика - ФИО1 и основанием исполнения банком принятых обязательств.По мнению суда апелляционной инстанции, указанные выводы суда первой инстанции являются неправомерными по следующим основаниям.
В соответствии с пунктами 1 - 7 статьи 50.28 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций», кредиторы вправе предъявлять свои требования к кредитной организации в любой момент в ходе конкурсного производства, а также в порядке, установленном статьей 22.1 настоящего Федерального закона, в период деятельности в кредитной организации временной администрации.
В соответствии с положениями статей 834, 836 ГК РФ по договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренном договором. Договор банковского вклада должен быть заключен в письменной форме. Письменная форма договора считается соблюденной, если внесение вклада удостоверено сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом, либо иным выданным банком вкладчику документом, отвечающим требованиям, предусмотренным для таких документов законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада влечет недействительность этого договора.Таким образом, договор банковского вклада считается заключенным с момента внесения вкладчиком денежных средств в кассу банка, т.е. является реальным.
Порядок приема кредитной организацией денежных средств от физических лиц установлен«Положением о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» (далее – Положение ЦБ РФ № 318-П), утвержденном Центральным Банком Российской Федерации 24 апреля 2008 г. № 318-П.
Согласно указанному Положению прием наличных денег кассовым работником от физических лиц для зачисления на банковские счета, счета по вкладам (депозитам), для осуществления операции по переводу на территории Российской Федерации денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета в кредитной организации, ВСП, в том числе для уплаты коммунальных, налоговых и других платежей, осуществляется по приходным кассовым ордерам 0402008.
В подтверждение приема наличных денег от физического лица для зачисления на счет по вкладу по договору банковского вклада бухгалтерским работником производится запись в сберегательной книжке, которая заверяется подписями бухгалтерского и кассового работников. Если при открытии счета по вкладу по договору банковского вклада сберегательная книжка не оформлялась, физическому лицу выдается подписанный кассовым работником второй экземпляр приходного кассового ордера 0402008 с проставленным оттиском штампа кассы.
Принятые в кассу наличные деньги могут передаваться кассовым работником заведующему кассой в течение рабочего дня с проставлением подписи заведующим кассой в книге 0402124. Первые экземпляры приходных кассовых ордеров 0402008 сдаются кассовым работником заведующему кассой по завершении рабочего дня. До передачи наличных денег кассовый работник должен убедиться в том, что их фактическое наличие соответствует сумме, указанной в принятых кассовых документах.
По окончании осуществления операций с наличными деньгами кассовый работник передает бухгалтерскому работнику Реестр операций с наличной валютой и чеками, установленный Инструкцией Банка России от 28 апреля 2004 года № 113-И «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц», зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 2 июня 2004 года № 5824, 11 ноября 2005 года № 7158, 22 декабря 2006 года № 8664 («Вестник Банка России» от 9 июня 2004 года № 33, от 23 ноября 2005 года № 62, от 28 декабря 2006 года № 74), распечатку кассового терминала для оформления приходных кассовых ордеров 0402008, расходных кассовых ордеров 0402009 на принятые, выданные суммы наличных денег и реестр платежей для оформления приходных кассовых ордеров 0402008 на принятые суммы наличных денег. Кассовый работник сверяет суммы наличных денег, отраженные в Реестре операций с наличной валютой и чеками, распечатке кассового терминала, с суммами, указанными в приходных кассовых ордерах 0402008, расходных кассовых ордерах 0402009, а также суммы наличных денег, отраженные в реестре платежей, с суммами, указанными в приходных кассовых ордерах 0402008, и проставляет на приходных кассовых ордерах 0402008, расходных кассовых ордерах 0402009 подпись.
Кассовый работник на основании приходных, расходных кассовых документов составляет отчетную справку 0402112 (приложение 16 к настоящему Положению). Указанные в отчетной справке 0402112 суммы по приходу, расходу сверяются кассовым работником с соответствующими записями в кассовых журналах по приходу 0401704, кассовых журналах по расходу 0401705 и заверяются подписями бухгалтерских работников.
По окончании сверки кассовый работник сдает имеющиеся у него наличные деньги вместе с документами, указанными в абзацах третьем, пятом - девятом настоящего пункта, заявления о размене наличных денег и отчетную справку 0402112 заведующему кассой с проставлением подписи заведующим кассой в книге 0402124.Кассовый работник ВСП составляет справку о кассовых оборотах 0402114 (далее - справка 0402114) (приложение 17 к настоящему Положению).
Отражение в учете кредитной организацией принятых от физических лиц денежных средств в период 2010-2012 г.г. осуществлялось в соответствии с«Положением о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 26.03.2007 № 302-П.
В соответствии с нормами указанного положения на счете 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» осуществляется учет на договорных условиях депозитов, вкладов, прочих привлеченных средств физических лиц. Характер привлекаемых средств определяется условиями договора. Счета пассивные.В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору банковского счета.Номер лицевого счета должен однозначно определять его принадлежность конкретному клиенту и целевому назначению. На счете № 47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц» осуществляется учетпроцентов, начисленных по банковским счетам, депозитам (вкладам) и прочим привлеченным средствам физических лиц, открытым физическим лицам - резидентам и нерезидентам. Счет пассивный. По кредиту счета отражаются суммы начисленных процентов по депозитам (вкладам) и другим банковским счетам физических лиц в корреспонденции со счетом по учету расходов.По дебету счета списываются суммы начисленных процентов, в корреспонденции с банковскими счетами, счетами по учету депозитов (вкладов) и прочих привлеченных средств физических лиц; суммы излишне начисленных процентов в корреспонденции с соответствующими счетами; суммы неисполненных обязательств в корреспонденции со счетом по учету неисполненных обязательств по договорам на привлечение средств клиентов.Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждому договору.
Отражение в учете кредитной организацией принятых от физических лиц денежных средств в период с 2013 г. осуществляется в соответствии с «Положением о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», утвержденных Центральным Банком от 16.07.2012 № 385-П.
В соответствии с нормами указанного положения на счете № 40817 «Физические лица» осуществляется учет денежных средств физических лиц, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности. Счет открывается в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте на основании договора банковского счета. Счет пассивный.По кредиту счета отражаются суммы, вносимые наличными деньгами; суммы, поступившие в пользу физического лица в безналичном порядке со счетов юридических и физических лиц, депозитов (вкладов); суммы предоставленных кредитов и другие поступления средств, предусмотренные нормативными актами Банка России.По дебету счета отражаются суммы, получаемые физическим лицом наличными деньгами; суммы, перечисляемые физическим лицом в безналичном порядке на счета юридических и физических лиц, на счета депозитов (вкладов); суммы, направленные на погашение задолженности по предоставленным кредитам и другие операции, предусмотренные нормативными актами Банка России.Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых физическим лицам в соответствии с договорами банковского счета.На счете № 47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц» осуществляется учет процентов, начисленных по банковским счетам, депозитам (вкладам) и прочим привлеченным средствам физических лиц, открытым физическим лицам - резидентам и нерезидентам. Счет пассивный.По кредиту счета отражаются суммы начисленных процентов по депозитам (вкладам) и другим банковским счетам физических лиц в корреспонденции со счетом по учету расходов.По дебету счета списываются суммы начисленных процентов в корреспонденции с банковскими счетами, счетами по учету депозитов (вкладов) и прочих привлеченных средств физических лиц; суммы излишне начисленных процентов в корреспонденции с соответствующими счетами; суммы неисполненных обязательств в корреспонденции со счетом по учету неисполненных обязательств по договорам на привлечение средств клиентов.Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждому договору.
Таким образом, кредитная организация ведет бухгалтерский учет имущества, банковских и хозяйственных операций путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов бухгалтерского учета.Данные аналитического учета должны соответствовать оборотам и остаткам по счетам синтетического учета.Документами синтетического учета являются: ежедневная оборотная ведомость. Ежедневная оборотная ведомость составляется по балансовым и внебалансовым счетам, по форме, приведенной в приложении 8 к настоящим Правилам. Внутри месяца обороты показываются за день. Кроме этого, на 1-е число составляется оборотная ведомость за месяц, на квартальные и годовые даты - нарастающими оборотами с начала года;Суммы, отраженные по счетам аналитического учета, должны соответствовать суммам, отраженным по счетам синтетического учета.
В данном случае, по мнению суда апелляционной инстанции, договора банковского вклада № 4877 от 27.11.2008 г., № 4878 от 27.11.2008 г., № 4879 от 07.11.2008 г., № 4880 от 07.12.2008 г. оформленным ненадлежащим образом. В вводной части упомянутых договоров в графе «вкладчик» не указано ни физическое, ни юридическое лицо, в графе «реквизиты сторон» указано либо «вклад 55» и подпись лица без расшифровки фамилии, имени, отчества, либо не указано ничего, а проставлена лишь подпись лица без ее расшифровки. Также свидетельствует о ненадлежащем оформлении договоров банковского вклада факт оформления двух разных договоров от 03.12.2004г. и от 13.09.2004 г. за одним и тем же номером - № 3126.
Также суд апелляционной инстанции учитывает, что на день подписания договоров банковского вклада № 4877 от 27.11.2008 г., № 4878 от 27.11.2008 г., № 4879 от 07.11.2008 г., № 4880 от 07.12.2008 г. № 3126 от 03.12.2004г. № 3126 от 13.09.2004 г., № 3303 от 18.03.2005 г., № 4987 от 03.06.2009 г. информация об открытии банковских счетов на имя ФИО1 отсутствует. Согласно выписке из книги регистрации открытых счетов за 13 сентября 2012 г. открыто 28 счета, согласно выписке за 18 марта 2005 г. открыто 8 счетов, согласно выписке за 27 ноября 2008 г. открыто 54 счета, согласно выписке за 07 ноября 2008 г. открыто 54 счета, согласно выписке за 07 декабря 2008 г. открыт 1 счет, согласно выписке за 03 июня 2009 г. открыто 54 счета. При этом в указанных выписках отсутствуют сведения об открытии счетов на имя ФИО1. Кроме того:
- согласно выписке из кассового журнала за 13.09.2004 г. в день подписания договора банковского вклада № 3126 денежная сумма в размере 380 000 руб. в кассу Банка не поступала;
- согласно выписке из кассового журнала за 18.03.2005 г. в день подписания договора банковского вклада № 3303 денежная сумма в размере 420 000 руб. в кассу Банка не поступала;
- согласно выписке из кассового журнала за 27.11.2008 г. в день подписания договора банковского вклада № 4877 денежная сумма в размере 600 000 долларов США в „кассу Банка не поступала;
- согласно выписке из кассового журнала за 27.11.2008 г. в день подписания договора банковского вклада № 4878 денежная сумма в размере 400 000 долларов США в кассу Банка не поступала;
- согласно выписке из кассового журнала за 07.11.2008 г. в день подписания договора банковского вклада № 4879 денежная сумма в размере 500 000 долларов США в кассу Банка не поступала.
07.12.2008 г. в день подписания договора банковского вклада № 4880 денежная сумма в размере 500 000 долларов США в кассу Банка не поступала, в связи с тем, что 07.12.2008 г. не рабочий день воскресенье. Согласно выписке из кассового журнала за 03.06.2009 г. в день подписания договора банковского вклада № 4987 денежная сумма в размере 500 000 рублей в кассу Банка не поступала.
Также суд апелляционной инстанции учитывает сведения, содержащиеся в доказательствах, представленных конкурсным управляющим в суд апелляционной инстанции. В частности из указанных доказательств следует, что ФИО1 производилась выплата страхового возмещения в связи с договорами банковского счета № 3002055\810, счет № 40817810100003002055, остаток на день отзыва лицензии 6 460,52 рублей, № 3401261/810, счет № 40817810100003401261, остаток на день отзыва лицензии 35 511,37 рублей, № 33022244\810, счет № 40817810700003022244, остаток на день отзыва лицензии 0,29 рублей, № 8182394/978, счет № 40817978000008182394, остаток на день отзыва лицензии 6 475,60 евро, № 3002055/978, счет № 40817978000003002055, остаток на день отзыва лицензии 3,74 евро, № 3002055/840, счет № 40817840400003002055, остаток на день отзыва лицензии 3,23 долларов США, № 8182377/810, счет № 40817840100008182377, остаток на день отзыва лицензии 7 240,73 долларов США.Таким образом, у ФИО1 имелись в ОАО КБ «Мастер-Банк» и иные договоры, по которым были открыты соответствующие счета, и производилась выплата страхового возмещения.
В соответствии с ч. 4 ст. 12 Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» выплата возмещения по вкладам производится Агентством в соответствии с реестром обязательств банка перед вкладчиками, формируемым банком, в отношении которого наступил страховой случай.
Согласно представленным ФИО1 договорам, на сумму вклада должны были начисляться проценты:
- договор № 4877 - по ставке 13% годовых, с ежеквартальной выплатой, соответственно Заявитель ежеквартально должен был получать сумму равную 19 500,00 долларов США.
- договор № 4878 - по ставке 13% годовых, с ежеквартальной выплатой, -соответственно Заявитель ежеквартально должен был получать сумму равную 13 000,00 долларов США.
- договор № 4880 - по ставке 13% годовых, с ежеквартальной выплатой, соответственно Заявитель ежеквартально должен был получать сумму равную 16 250,00 долларов США.
- договор № 4879 - по ставке 13% годовых, с ежеквартальной выплатой, соответственно Заявитель ежеквартально должен был получать сумму равную 16 250,00 долларов США.
- договор № 4987 - по ставке 16% годовых, с ежемесячной выплатой, соответственно Заявитель ежемесячно должен был получать сумму равную 6 666,67 руб.
- договор № 3126 - по ставке 16% годовых, с ежемесячной выплатой, соответственно Заявитель ежемесячно должен был получать сумму равную 5 066,67 руб.
- договор № 3303 - по ставке 16% годовых, с ежемесячной выплатой, соответственно Заявитель ежемесячно должен был получать сумму равную 5 600,00 руб. Однако доказательств выплаты процентов по указанным договорам отсутствуют.
Как следует из пояснений лиц, участвующих в деле, в судебном заседании суда апелляционной инстанции, представленные договора в обоснование требований на заявленную кредитором сумму отличается от типовых договоров банка, как по форме, так и по условиям. В данном случае спорные договоры банковского вклада предусматривает ставку процента, превышающую ставку по типовым договорам ОАО КБ «Мастер-Банк».
С учетом изложенного суд апелляционной инстанции полагает обоснованными доводы конкурсного управляющего о том, что отсутствие доказательств поступления денежных средств в Банк, а также отсутствие в бухгалтерской отчетности Банка информации о движении денежных средств опровергает факт заключения упомянутых договоров с ОАО КБ «Мастер-Банк».
В соответствии с разъяснениями Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенными в пункте 26 Постановления от 22.06.2012 № 35 «О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрение дел о банкротстве» указывается, что при оценке достоверности факта наличия требования основанного на передаче должнику наличных денежных средств суду надлежит учитывать среди прочего следующие обстоятельства: позволяют ли финансовое положение кредитора (с учетом его доходов) предоставить должнику соответствующие денежные средства, имеются ли в деле удовлетворительные сведения о том, как полученные средства были истрачены должником, отражалось ли получение этих средств в бухгалтерском и налоговом учете и отчетности и т.д.
В данном случае суд апелляционной инстанции приходит к выводу о том, что заключение спорных договоров банковского вклада без надлежащего оформления счета и выдачи документов, подтверждающих оприходование (поступление) денежных средств в Банк свидетельствует о нарушении сторонами установленного Центробанком России упомянутого порядка приема и оформления наличных денежных средств, а также об осведомленности кредитора об указанных обстоятельствах. В свою очередь в материалах дела отсутствуют доказательства о наличии у Банка обязательств перед кредитором в заявленной сумме. Сведения о поступлении спорных сумм отсутствуют в бухгалтерском учете и отчетности Банка, также нет данных о наличии счета по вкладам указанного лица на балансе банка, операций по приходу денежных средств по счету кассы Банка, наличие записи в кассовом журнале.
При таких обстоятельствах суд апелляционной инстанции приходит к выводу о том, что определение Арбитражного суда г. Москвы от 22.05.2014 по делу №А40-172055/13 следует отменить, отказать ФИО1 в удовлетворении заявления о включении в реестр требований кредиторов должника ОАО «КБ «Мастер-Банк» требования в размере 76 103 838 руб. 80 коп.
С учетом изложенного и руководствуясь статьями 266, 267, 268, 269, 270, 271, 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Девятый арбитражный апелляционный суд
П О С Т А Н О В И Л:
Отменить определение Арбитражного суда г. Москвы от 22.05.2014 по делу № А40-172055/13.
Отказать ФИО1 в удовлетворении заявления о включении в реестр требований кредиторов должника ОАО «КБ «Мастер-Банк» требования в размере 76 103 838 руб. 80 коп.
Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда вступает в законную силу со дня принятия и может быть обжаловано в течение одного месяца со дня изготовления в полном объеме в арбитражный суд Московского округа.
Председательствующий судья: Р.Г. Нагаев
Судьи: В.Я. Голобородько
А.С. Маслов
Телефон справочной службы суда – 8 (495) 987-28-00.
