ВОСЬМОЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД
644024, г. Омск, ул. 10 лет Октября, д.42, канцелярия (3812)37-26-06, факс:37-26-22, www.8aas.arbitr.ru, info@8aas.arbitr.ru
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
город Омск
01 сентября 2016 года | Дело № А46-17092/2014 |
Резолютивная часть постановления объявлена 25 августа 2016 года
Постановление изготовлено в полном объеме сентября 2016 года
Восьмой арбитражный апелляционный суд в составе:
председательствующего судьи Шаровой Н.А.,
судей Глухих А.Н., Семёновой Т.П.
при ведении протокола судебного заседания: секретарем Ветюговой А.О.,
рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер АП-8110/2016 ) Гуселетова Владимира Владимировича на определение Арбитражного суда Омской области от 07 июня 2016 года по делу № А46-17092/2014 (судья Н.А. Макарова), вынесенное по результатам рассмотрения заявления общества с ограниченной ответственностью «Производственно-строительная компания «АРТ-МАСТЕР» города
Омска (ИНН 5501105081, ОГРН 1075501002390) к Гуселетову Владимиру Владимировичу о привлечении к субсидиарной ответственности и взыскании 5 421 156,50 рублей, в рамках дела о признании общества с ограниченной ответственностью «Центр Полимеров» несостоятельным (банкротом),
при участии в судебном заседании:
от Гуселетова Владимира Владимировича - представитель Лисовский О.В., по доверенности № 2-970 от 15.03.2016, сроком действия один год;
от общества с ограниченной ответственностью «Производственно-строительная компания «АРТ-МАСТЕР» - представитель Бучнева Е.А., по доверенности б/н от 11.03.2016, сроком действия три года;
от конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью «Центр Полимеров» Тараненко Вячеслава Викторовича - представитель не явился, извещен,
установил:
решением Арбитражного суда Омской области от 17.09.2015 по делу № А46-17092/2014 общество с ограниченной ответственностью «Центр Полимеров» города Омска (далее - ООО «Центр Полимеров», должник) признано несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство сроком на четыре месяца, конкурсным управляющим должника утвержден Шипицын Андрей Петрович.
Опубликование сообщения о признании ООО «Центр Полимеров» несостоятельным (банкротом) и открытии в отношении него конкурсного производства в порядке, установленном статьёй 28 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее - Закон о банкротстве), состоялось в официальном печатном издании - газете «Коммерсантъ» № 177 от 26.09.2015.
14.01.2016 от конкурсного кредитора ООО «Производственно-строительная компания «АРТ-МАСТЕР» (далее – ООО «ПСК «Арт-Мастер») поступило заявление о привлечении являющегося на момент открытия конкурсного производства руководителем ООО «Центр Полимеров» Гуселетова Владимира Владимировича (далее – Гуселетов В.В.) к субсидиарной ответственности в размере 5 421 156,50 рублей.
В обоснование поданного заявления ООО «ПСК «Арт-Мастер», ссылаясь на установленную нормами Закона о банкротстве обязанность руководителя должника предоставить управляющему перечень имущества должника, в том числе имущественных прав, а также бухгалтерские и иные документы,отражающие экономическую деятельность должника, указало, что действия Гуселетова В.В., выразившиеся в искажении, не полном отражении и не передаче бухгалтерской и налоговой документации, а также имущества ООО «Центр Полимеров», не позволили провести финансовый анализ в полном объеме, сформировать конкурсную массу и удовлетворить требования кредитора. Факт наличия причинно-следственной связи между невозможностью формирования конкурсной массы и действиями Гуселетова В.В., как единственного уполномоченного органа должника, полагает доказанным.
Определением Арбитражного суда Омской области от 07.06.2016 по делу № А46-17092/2014 заявление ООО «ПСК «АРТ-МАСТЕР» о привлечении Гуселетова В.В. по обязательствам ООО «Центр Полимеров» удовлетворено.
Суд привлек Гуселетова В.В. к субсидиарной ответственности по обязательствам должника, взыскав с него в конкурсную массу ООО «Центр Полимеров» 5 421 156,50 руб.
В апелляционной жалобе с дополнениями Гуселетов В.В. просит определение суда отменить и принять новый судебный акт. Несогласие с выводами суда мотивировано следующим образом:
- истец не представил доказательств, позволяющих установить наличие всех условий в совокупности, влекущих возложение на бывшего руководителя должника субсидиарной ответственности;
- не представлены доказательства тому, что руководитель способствовал неплатежеспособности общества;
- не доказано, что отсутствие бухгалтерской и иной документации у конкурсного управляющего воспрепятствовало в формировании конкурсной массы;
- отсутствуют доказательства применения к ответчику принудительных мер с целью получения документов должника;
- судом не исследованы обстоятельства, связанные с периодом времени нахождения Гуселетова В.В. на должности руководителя ООО «Центр Полимеров», и наличием вины ответчика;
- судом не дана оценка тому, что анализ деятельности должника не содержит указания на отсутствие полноты исследованных документов; не учтено, что все отчеты временного управляющего утверждались на собраниях кредиторов без возражений; проигнорировано, что 21.09.2015 оригиналы бухгалтерской отчетности, печать и учредительные документы были переданы по описи конкурсному управляющему; судом не придано значение тому факту, что в связи с обращениями конкурсного управляющего в правоохранительные органы в отношении Гуселетова В.В. отказано в возбуждении уголовного дела. Более подробно позиция заявителя приведена в жалобе с дополнением.
В отзыве на апелляционную жалобу ООО «ПСК «Арт-Мастер» просит оставить ее без удовлетворения.
25.08.2016 от Гуселетова В.В. поступили возражения на отзыв на апелляционную жалобу. Указано, в частности, что со второго квартала 2011 г. ООО «Центр Полимеров» не вело хозяйственной деятельности, имущество не приобретало. Конкурсным управляющим не раскрыто, какие конкретно недостающие из состава представленных документов воспрепятствовали в формировании конкурсной массы и в каком объеме.
Конкурсный управляющий ООО «Центр Полимеров», извещенный надлежащим образом о месте и времени заседания суда апелляционной инстанции, явку представителя в него не обеспечил. Суд апелляционной инстанции, руководствуясь статьями 156, 266 Арбитражного процессуального кодекса РФ(далее - АПК РФ), рассмотрел дело по апелляционной жалобе в его отсутствие.
В заседании апелляционного суда представитель Гуселетова В.В. поддержал жалобу по изложенным в ней доводам.
Представитель ООО «ПСК «Арт-Мастер» высказался согласно отзыву.
Законность и обоснованность определения Арбитражного суда Омской области от 07.06.2016 по делу № А46-17092/2014 проверены в порядке статей 266, 268 АПК РФ. Повторно исследовав материалы обособленного спора, суд апелляционной инстанции не установил оснований для его отмены.
Правовым основанием заявления о привлечении Гуселетова В.В. к субсидиарной ответственности конкурсный кредитор избрал пункт 4 статьи 10 Закона о банкротстве, в соответствии с абзацами первым, вторым, четвертым, пятым которого, если должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия контролирующих должника лиц, такие лица в случае недостаточности имущества должника несут субсидиарную ответственность по его обязательствам.
Как следует из материалов дела, Гуселетов В.В. на дату принятия решения о признании ООО «Центр Полимеров» банкротом являлся руководителем должника, что им не оспаривается.
Согласно пункту 3.2. статьи 64 Закона о банкротстве не позднее пятнадцати дней с даты утверждения временного управляющего руководитель должника обязан предоставить временному управляющему и направить в арбитражный суд перечень имущества должника, в том числе имущественных прав, а также бухгалтерские и иные документы, отражающие экономическую деятельность должника за три года до введения наблюдения. Ежемесячно руководитель должника обязан информировать временного управляющего об изменениях в составе имущества должника.
Согласно пункту 2 статьи 126 Закона о банкротстве с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства прекращаются полномочия руководителя должника.
Руководитель должника в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязан обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему. В случае уклонения от указанной обязанности руководитель должника несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Таким образом, согласно данной норме обязанность обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника конкурсному управляющему возложена на руководителя должника.
Никаких принудительных мер, по общему правилу, к руководителю в этой части применяться не должно. Обязанность должна выполняться им самостоятельно, добровольно в установленный законом срок.
Поэтому на характер примененных к нему принудительных процедур в части передачи документации управляющему бывший руководитель в качестве основания для освобождения от ответственности не вправе ссылаться. Одно нарушение не освобождает от ответственности за второе.
Как установил суд, 26 мая 2015 года, после введения определением арбитражного суда от 19 мая 2015 года по делу № А46-17092/2014 в отношении ООО «Центр Полимеров» процедуры наблюдения, временным управляющим должника Шипицыным Андреем Петровичем в целях реализации своих полномочий направлен запрос руководителю Общества Гуселетову Владимиру Владимировичу о предоставлении сведений, касающихся деятельности ООО «Центр Полимеров», а так же документов, необходимых для проведения финансового анализа указанного юридического лица.
10 сентября 2015 года в адрес Шипицина Андрея Петровича поступил подписанный генеральным директором ООО «Центр полимеров» Гуселетовым В.В. ответ исх. № 201 от 25.08.2015, в котором перечислены и приложены в копиях следующие документы: учредительные документы ООО «Центр полимеров»: устав (первая редакция), утвержденный 29.09.2004; устав (вторая редакция), утвержденный 23.12.2010; свидетельство ФНС серия 55 № 001601523 о государственной регистрации ООО «Центр полимеров»; свидетельство ФНС серия 55 № 001600357 о постановке на учет в налоговом органе; протокол учредительного собрания ООО «Центр полимеров» от 29.09.2004г.; уведомление от 20.10.2004 № 180 о возможности применения УСН; уведомление Омскстата от 11.10.2004; извещение о регистрации в ТО ПФР в качестве страхователя от 04.11.2004; извещение ФСС РФ от 29.11.2004 о регистрации в качестве страхователя; три протокола учредительного собрания ООО «Центр полимеров» от 27.03.2006, от 29.09.2006; изменения и дополнения от 27.03.2006 к учредительному договору; четыре свидетельства ФНС о внесении записи в ЕГРЮЛ - серия 55 №№ 002700984, 002700983, 003460628, 003460627; справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам процентам по состоянию на 26.05.2015, 30.06.2015; акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам и процентам; справка о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам от 13.08.2015; справка о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам от 18.08.2015; бухгалтерский баланс ООО «Центр полимеров» на 31.12.2014 с приложением отчета о финансовых результатах за 2014 год; налоговые декларации по налогу УСН за 2010-2013.
Между тем, полный перечень указанных в запросе (от 15.07.2015 № 38) документов Гуселетовым Владимиром Владимировичем представлен не был.
Указанные обстоятельства установлены определением Арбитражного суда Омской области от 15.09.2015, которым суд обязал Гуселетова В.В. передать конкурсному управляющему ООО «Центр Полимеров» Шипицыну А.П. бухгалтерскую и иную документацию должника, и предоставить сведения, необходимые для проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «Центр полимеров», в соответствии со следующим перечнем:
-изменения и дополнения к учредительным документам ООО «Центр полимеров» и протоколы общих собраний участников ООО «Центр Полимеров»;
-документы, содержащие сведения о лицах, имеющих право давать обязательные для ООО «Центр Полимеров» указания либо возможность иным образом определять его действия;
-бухгалтерские балансы ООО «Центр Полимеров» и прилагаемые к ним формы (поквартально, за период с 01.01.2009 по 31.12.2013);
-расшифровки статей баланса (основные средства, незавершенное строительство, запасы, материалы, готовая продукция, доходные вложения в материальные ценности, долгосрочные финансовые вложения, краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность, долгосрочные обязательства, краткосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность (по каждому виду задолженности), поквартально за период с 01.01.2009 по 26.05.2015;
-положения об учетной политике ООО «Центр Полимеров» (в том числе учетной политике для целей налогообложения), рабочий план счетов бухгалтерского учета, сведенияосистемедокументооборота,внутреннегоконтроля,страхования, организационной и производственной структур ООО «Центр Полимеров»;
-отчетность филиалов, дочерних и зависимых хозяйственных обществ, структурных подразделений ООО «Центр Полимеров»;
-сведения о результатах ежегодной инвентаризации, проведенной ООО «Центр Полимеров» (с приложением актов инвентаризации), за период с 01.01.2009 по 26.05.2015;
-материалы аудиторских проверок и отчетов оценщиков, за 2-летний период, предшествующий дате введения наблюдения;
-перечень дебиторов ООО «Центр Полимеров» (за исключением организаций, размер долга которых составляет менее 5 % дебиторской задолженности) с указанием даты возникновения и размера дебиторской задолженности по каждому дебитору на дату подачи заявления о признании ООО «Центр Полимеров» несостоятельным (банкротом);
-перечень кредиторов должника (за исключением кредиторов, размер долга которым составляет менее 5 % кредиторской ООО «Центр Полимеров») с указанием размера основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций за ненадлежащее исполнение обязательств перед каждым кредитором и срока их наступления на дату подачи заявления о признании ООО «Центр Полимеров» несостоятельным (банкротом), а также за 3-летний период, предшествующий дате введения наблюдения;
-сведения о наличии открытых расчетных и иных счетов в кредитных организациях, а также сведения об остатках денежных средств на счетах ООО «Центр Полимеров» на дату введения наблюдения;
-сведения о размере задолженности по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, а так же по выплате вознаграждений по авторским договорам на конец 2012, 2013, 2014, а также на дату введения наблюдения;
- сведения об основных направлениях деятельности ООО «Центр Полимеров» (основных видах продукции, работ, услуг) текущих и планируемых объемахпроизводства;
- сведения о внутренних производственно-технологических связях ООО «Центр Полимеров»;
- сведения об основных поставщиках продукции (работ, услуг) для ООО «ЦЕНТР ПОЛИМЕРОВ» (оценочно: доля в поставках), а также о доле расчетов с поставщиками, осуществляемых в денежной форме;
- сведения об основных потребителях продукции (работ, услуг) ООО «Центр Полимеров» (оценочно: доля в общем объеме реализации);
-копии правоустанавливающих документов на движимое и недвижимое имущество, принадлежащее ООО «Центр Полимеров»;
-сведения о численности работников, включая численность каждого структурного подразделения на дату введения наблюдения, сведения о фонде оплаты труда работников ООО «Центр Полимеров», о размере средней заработной платы;
- все договоры, соглашения и т.п., заключенные ООО «Центр Полимеров» с третьими лицами за период с 01.01.2009 по 26.05.2015;
- материалы налоговых проверок в отношении ООО «Центр Полимеров» и судебных процессов с участием ООО «Центр Полимеров» за 2010-2015;
- сведения о выданных в отношении ООО «Центр Полимеров» исполнительных листах и иных исполнительных документах за 3-летний период, предшествующий дате введения наблюдения;
- информацию о влиянии государственной денежно-кредитной политики; 23.Информацию об особенностях государственного регулирования отрасли, к которой относится ООО «Центр Полимеров»;
- информацию о сезонных факторах и их влиянии на деятельность ООО «Центр Полимеров»;
- информацию об исполнении ООО «Центр Полимеров» государственного оборонного заказа;
- информацию о наличии мобилизационных мощностей ООО «Центр Полимеров»;
-информацию о наличии у ООО «Центр Полимеров» имущества ограниченного оборота;
-информацию о необходимости осуществления дорогостоящих природоохранных мероприятий;
-информацию о географическом положении, экономических условиях региона, налоговых условиях региона;
-информацию об имеющихся торговых ограничениях, финансовом стимулировании;
-информацию о составе основного и вспомогательного производства;
-информацию о загрузке производственных мощностей;
-информацию об объектах непроизводственной сферы и затратах на их содержание;
- перечень структурных подразделений и схема структуры управления предприятием;
- информацию обо всех направлениях (видах) деятельности, осуществляемых ООО «Центр Полимеров» в течение не менее чем двухлетнего периода, предшествующего возбуждению производства по делу о банкротстве, их финансовом результате, соответствии нормам и обычаям делового оборота, соответствии применяемых цен рыночным и оценку целесообразности продолжения осуществляемых направлений (видов) деятельности;
- копии финансово-хозяйственных договоров, заключенных ООО «Центр полимеров» с иными лицами в период с 01.01.2009 по 26.05.2015.
Решением Арбитражного суда Омской области от 17.09.2015 (резолютивная часть объявлена 10.09.2015) по делу № А46-17092/2014 ООО «Центр Полимеров» признано несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство.
21 сентября 2015 года Гуселетовым В.В. управляющему были переданы следующие подборки документов: табели учета рабочего времени за 2010 год, и приказы по личному составу за 2010 год (опись №2); расчетные ведомости по начислению заработной платы за 2010 год, информация по начислениям и удержаниям с заработной платы, исчислению страховых взносов за 2010 год (опись № 3); отчетность за 2010 год по форме РСВ-1 ПФР, сдаваемая в Пенсионный Фонд РФ, отчетность в ФСС РФ по форме-4 ФСС РФ, справка о среднесписочной численности работников на 01.01.2011г., с приложением документов, подтверждающих сдачу отчетности (опись № 4); отчетность за 2011 год по форме РСВ-1 ПФР, сдаваемая в Пенсионный Фонд РФ, отчетность в ФСС РФ по форме-4 ФСС РФ, справка о среднесписочной численности работников на 01.01.2012г., с приложением документов, подтверждающих сдачу отчетности (опись № 5); отчетность за 2012 год по форме РСВ-1 ПФР, сдаваемая в Пенсионный Фонд РФ, отчетность в ФСС РФ по форме-4 ФСС РФ, справка о среднесписочной численности работников на 01.01.2013г., с приложением документов, подтверждающих сдачу отчетности (опись № 6); отчетность за 2014 год по форме РСВ-1 ПФР, сдаваемая в Пенсионный Фонд РФ, отчетность в ФСС РФ по форме-4 ФСС РФ, сведения о среднесписочной численности работников за 2014 год, от 01.01.2015г., с приложением документов, подтверждающих сдачу отчетности (опись № 7); отчетность за первое полугодие 2015 года по форме РСВ-1 ПФР, сдаваемая в Пенсионный Фонд РФ, отчетность в ФСС РФ по форме-4 ФСС РФ, с приложением документов, подтверждающих сдачу отчетности (опись № 8); расчет лимита остатка кассы на 2010 год; выписки по расчетному счету ООО «Центр полимеров» № 40702810500700010229 за период с 01.01.2010 по 31.12.2010; налоговые декларации по УСН за 2010-2014 годы, форма по КНД 1152017; книги учета доходов и расходов за 2010-2012гг; Бухгалтерские балансы за 2013-2014 годы; Отчеты о финансовых результатах за 2013-2014 годы (опись № 9); акты выполненных работ от поставщиков и подрядчиков за 2010-2011 годы, счет-фактуры от поставщиков и подрядчиков за 2010-2011 годы, товарные накладные от поставщиков и подрядчиков за 2010-2011 годы (в основном за услуги связи ОАО «Ростелеком») (опись № 10); документы по расчетному счету ООО «Центр полимеров» № 40702810500700010229 (платежные поручения, выписки, инкассовые поручения, банковские ордера) за период с 01.01.2010г. по 29.03.2013г. (опись №13); свидетельство о государственной регистрации ООО «Центр полимеров» от 06.10.2004, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, протокол общего собрания участников от 29.09.2004г., Устав ООО «Центр полимеров» от 29.09.2004г., Учредительный договор ООО «Центр полимеров» от 29.09.2004г., заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения от 30.09.2004г., уведомление о возможности применения УСН от 20.10.2004г., Уведомление РОССТАТ от 11.10.2004г., Уведомление ПФР от 04.11.2004г., Уведомление ФСС от 28.11.2004г., Извещение страхователя ФСС от 29.11.2004г., Протокол общего собрания участников от 27.03.2006г., Изменения в Учредительный договор от 27.03.2006г., Свидетельства о внесении записей в ЕГРЮЛ от 04.04.2006г. 2 шт., Протокол общего собрания участников от 29.09.2006г., приказ от 01.07.2010 б/н, Свидетельства о внесении записей в ЕГРЮЛ от 13.01.2011г. 2 шт., выписка из ЕГРЮЛ от 03.04.2015г. (опись №15); отчетность за 2013 год по форме РСВ-1 ПФР, сдаваемая в Пенсионный Фонд РФ, отчетность в ФСС РФ по форме-4 ФСС РФ, сведения о среднесписочной численности работников за 2013 год, от 01.01.2014г., с приложением документов, подтверждающих сдачу отчетности, заявление в Филиал № 9 ГУ - ОРО ФСС РФ о подтверждении основного вида экономической деятельности (опись № 16).
Договоры, заключаемые в процессе финансово-хозяйственной деятельности предприятия, так и иные договоры, заключаемые предприятием с третьими лицами, конкурсному управляющему представлены не были.
Гуселетовым В.В. не исполнена установленная судебным актом обязанность передать: материалы налоговых проверок в отношении ООО «Центр Полимеров» и судебных процессов с участием ООО «Центр Полимеров» за 2010-2015; все договоры,соглашения и т.п., заключенные ООО «Центр Полимеров» с третьими лицами за период с 01.01.2009 по 26.05.2015; копии финансово-хозяйственных договоров, заключенных ООО «Центр полимеров» с иными лицами в период с 01.01.2009 по 26.05.2015; бухгалтерские балансы ООО «Центр Полимеров» и прилагаемые к ним формы за период с 01.01.2009 по 31.12.2012; расшифровки статей баланса (основные средства, незавершенное строительство, запасы, материалы, готовая продукция, доходные вложения в материальныеценности,долгосрочныефинансовыевложения,краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность, долгосрочные обязательства, краткосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность (по каждому виду задолженности), поквартально за период с 01.01.2009 по 26.05.2015; сведения о результатах ежегодной инвентаризации, проведенной ООО «Центр Полимеров» (с приложением актов инвентаризации), за период с 01.01.2009 по 26.05.2015; перечень дебиторов ООО «Центр Полимеров» (за исключением организаций, размер долга которых составляет менее 5 % дебиторской задолженности) с указанием даты возникновения и размера дебиторской задолженности по каждому дебитору на дату подачи заявления о признании ООО «Центр Полимеров» несостоятельным (банкротом); перечень кредиторов должника (за исключением кредиторов, размер долга которым составляет менее 5 % кредиторской ООО «Центр Полимеров») с указанием размера основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций за ненадлежащее исполнение обязательств перед каждым кредитором и срока их наступления на дату подачи заявления о признании ООО «Центр Полимеров» несостоятельным (банкротом), а также за 3-летний период, предшествующий дате введения наблюдения; сведения об основных поставщиках продукции (работ, услуг) для ООО «Центр Полимеров» (оценочно: доля в поставках), а также о доле расчетов с поставщиками, осуществляемых в денежной форме; сведения об основных потребителях продукции (работ, услуг) ООО «Центр Полимеров» (оценочно: доля в общем объеме реализации).
Относительно переданных по описи № 10 первичных документов, ООО «ПСК «Арт-Мастер» отметило, что отражать полноту финансово-хозяйственной деятельности организации указанные документы не могут и существенными не являются. Содержащиеся в предоставленных документах сведения не позволили управляющему получить информацию, необходимую для проведения анализа финансового состояния должника, анализа на наличие (отсутствие) признаков преднамеренного банкротства, анализа сделок должника.
В подтверждение факта осуществления хозяйственной деятельности должником ООО «ПСК «Арт-Мастер» представило в материалы дела выписки по расчетному счету № 40702810500700010229 за 2010 год, из содержания которых усматривается регулярное движение денежных средств, в том числе с назначением платежа за услуги, аренду, поставку продукции, заработная плата сотрудникам (л.д. 36-75 т.3).
В заседании апелляционного суда представитель ООО «ПСК «Арт-Мастер» пояснил, что представленная выписка о движении денежных средств не дает возможности делать выводы о правомерности перечислений, эквивалентности встречных предоставлений контрагентов по платежам.
Выписка , действительно , не дает представления, каким образом истрачен и по каким причинам не возвращён до сих пор полученный должником в 2009 году от ООО «ПСК «Арт-Мастер» займ ( долг включен в реестр).
Гуселетов В.В. не привел никакого обоснования того, что причиной неплатежеспособности явились объективные причины, условия рынка, факторы убыточности хозяйственной деятельности, лежащие вне ответственности контролирующего лица.
Не опровергнуты доводы о значительности перечислений в пользу аффилированного общества «Артком», не обоснована правомерность таких перечислений, не исключен таким образом вывод активов.
Согласно части 1 статьи 29 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета,бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.
Обязанность хранения документов общества установлена также положениями статьи 51 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью».
Наличие документов бухгалтерского учета и (или) отчетности у руководителя должникапредполагаетсяиявляетсяобязательнымтребованиемзакона, законодательством о бухгалтерском учете предусмотрена обязанность по восстановлению утраченных документов и руководитель должника обязан доказывать наличие уважительных причин непредставления документации, при этом невыполнение требования о предоставлении первичных бухгалтерских документов или отчетности приравнивается к их отсутствию.
Гуселетов В.В. акт об уничтожении документов, нормативный срок хранения которых истек, не представил.
Ссылка Гуселетова В.В. на утрату документов расценена судом первой инстанции как ненадлежащее исполнение руководителем должника возложенной на него в силу закона обязанности по ведению и хранению документов бухгалтерского учета, которые смогли бы повлиять на формирование конкурсной массы и удовлетворение требований кредиторов.
Законодательством о бухгалтерском учете предусмотрена и обязанность по восстановлению утраченных документов, однако сведений о принятии каких-либо мер к восстановлению утраченной документации в материалы дела не представлено.
Проверив доводы Гуселетова В.В. об отсутствии препятствий в подготовке анализа финансового состояния должника при наличии фактически переданной ответчиком документации, апелляционный суд находит их несостоятельными.
Согласно пункту 3 Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 25.06.2003 № 367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа» (далее Правила) при проведении финансового анализа арбитражный управляющий, выступая как временный управляющий, использует результаты ежегодной инвентаризации, проводимой должником.
Согласно пункту 4 этих же Правил финансовый анализ проводится на основании:
а) статистической отчетности, бухгалтерской и налоговой отчетности, регистров бухгалтерского и налогового учета, а также (при наличии) материалов аудиторской проверки и отчетов оценщиков;
б) учредительных документов, протоколов общих собраний участников организации, заседаний совета директоров, реестра акционеров, договоров, планов, смет, калькуляций;
в) положения об учетной политике, в том числе учетной политике для целей налогообложения, рабочего плана счетов бухгалтерского учета, схем документооборота и организационной и производственной структур;
г) отчетности филиалов, дочерних и зависимых хозяйственных обществ, структурных подразделений;
д) материалов налоговых проверок и судебных процессов;
е) нормативных правовых актов, регламентирующих деятельность должника.
В силу пункта 5 Правил при проведении финансового анализа арбитражный управляющий должен руководствоваться принципами полноты и достоверности, в соответствии с которыми:
в документах, содержащих анализ финансового состояния должника, указываются все данные, необходимые для оценки его платежеспособности;
в ходе финансового анализа используются документально подтвержденные данные;
все заключения и выводы основываются на расчетах и реальных фактах.
Судом проанализирован анализ финансового состояния ООО «Центр Полимеров», выполненный временным управляющим Шипицыным А.П.
Из содержания анализа видно, что:
- согласно налоговой и бухгалтерской отчетности за период с 2009 по 2014 гг. невозможно определить, по какому виду деятельности должник получал доход (л.д. 116 т. 1);
- учетная политика к анализу не представлена (л.д. 117 т. 1);
- проанализировать осуществляемые должником виды деятельности в анализируемом периоде невозможно из-за отсутствия данных (л.д. 117 оборот);
- проанализировать финансовый результат по видам деятельности невозможно из-за отсутствия данных (л.д. 118 т. 1);
- по данным бухгалтерского учета дебиторская задолженность на 01.01.2009 составляла 44 457,6 тыс. руб., в том числе по счету 60.
Также в анализе установлены следующие имеющие правовое значение для целей оценки бездействия ответчика по непередаче документов должника в исчерпывающей полноте факты:
«Анализ движения по расчетному счету № 40702810045ОООООО476 в ОАО «Сбербанк России» показал, что за период с 01.01.2009 года по 26.01.2010 года оборот денежных средств составил 3 305,4 тыс. руб. Согласно данным бухгалтерского учета за 2009 год поступления на расчетный счет ОАО «Сбербанк» составили 3 273,0 тыс. руб., в том числе: поступления по договорам займа и пополнение счета составили 1 988,8 тыс. руб., от покупателей 1 284,2 тыс. руб. Списано с расчетного счета 3 269,9 тыс. руб., в том числе: оплата по кредитам, займам и процентам по кредитам составила 2 469,0 тыс. руб., расчеты с поставщикам составили 656,4 тыс. руб., выплата заработной платы - 83,1 тыс. руб., платежи в бюджет - 31,9 тыс. руб., прочие выплаты 29,5 тыс. руб.
Анализ аффилированных лиц показал, что Гуселетов Владимир Владимировия будучи директором и учредителем Должника так же является директором и учредителем следующих организаций, приложение 62, 59, 60:
ООО «Производственно-строительная компания «Арт-Мастер»;
-ООО «Компания Рубикон «;
-ООО «Компания «МИР»;
-ООО «АртКом»;
-ООО «Полимер Центр»;
-ООО «Рек-Арт».
Анализ движения денежных средств по расчетному счету, открытому в ОАО «Плюс Банк», показал, что денежные средства Должника направлялись на предприятия, в которых опять же директором и учредителем выступал Гуселетов Владимир Владимирович.
Так ООО «Центр Полимеров в течение 2010 года перечислило ООО «Полимер Центр» за товар денежные средства на сумму 430 тыс. руб. Следует отметить, что ООО «Полимер Центр» деятельность до 2009 года не осуществляло, его выручка за год составила 0,00, валюта баланса - 10 тыс. руб., но уже к концу 2010 года актив баланса увеличился до 14 908 тыс. руб., в том числе:
- запасы - 10 430 тыс. руб., которые в большей степени представлены готовой продукцией и товарами для перепродажи на сумму 9 532 тыс. руб.
- дебиторская задолженность составила 4 399 тыс. руб.
В то время как ООО «Центр полимеров» в 2010 году свернуло свою деятельность, что подтверждается выписками банка (прекратились расчеты с поставщиками и покупателями, Должник перестал кредитоваться), у ООО «Полимер Центр» возникла кредиторская задолженность по кредитам и займам к концу 2010 года в сумме 10 782 тыс. руб., задолженность перед поставщиками и подрядчиками в сумме 2 341 тыс. руб., перед прочими кредиторами в сумме 1 417 тыс. руб. И выручка ООО «Полимер Центр» за 2010 год составила 63 457 тыс. руб., что подтверждается финансовой отчетностью,предоставленнойналоговымиорганами.
По мнению управляющего, товары в сумме 18 333,3 тыс. руб., которые находились в собственности на 01.01.2010 года у ООО «Центр Полимеров», перешли в собственность ООО «Полимер Центр», при этом движение денежных средств за этот товар по расчетному счету у Должника отсутствует. Поступления на расчетный счет Должника от ООО «Полимер центр» проходили только за аренду в сумме 189,4 тыс. руб. и возврат предоплаты за товар в сумме 280 тыс. руб., которая была уплачена ООО «Центром Полимеров» в сумме 430 тыс. руб.
В 2010 году были незначительные платежи с расчетного счета, открытого в ОАО «Плюс банк», с ООО «Компания Рубикон». В 2009 году с ООО «РекАрт» по предоставленным займам было перечислено заемных средств на сумму 205 тыс. руб., а вернули Должнику только 177 тыс. руб. Кроме того, расчеты с ООО «ПСК «Арт-Мастер» по займам составили 14 576,3 тыс., руб. из них погашено ООО «Центр Полимеров» только 628,7 тыс. руб., соответственно долг, как минимум, должен составлять 13 947,6 тыс. руб., который не нашел своего отражения в балансе Должника ни на 01.01.2011 года, ни на 01.01.2012 года, ни на 01.01.2013 года, ни на 01.01.2014 года, ни на 01.01.2015 года.
Платежи с ООО «АртКом» за 2009-2010 г.г. составили: поступление денежных средств в сумме 12 603,463 тыс. руб., списание 15 214,824 тыс. руб.
Прочие оборотные активы с начала анализируемого периода и по 01.10.2011 года проанализировать невозможно по причине отсутствия бухгалтерской отчетности. По состоянию на 01.01.2012 года они составили 15 тыс. руб., проанализировать их состав невозможно из-за отсутствия данных».
В отношении заемного капитала временным управляющим сформулированы следующие суждения:
«Заемный капитал на начало анализируемого периода и по 01.10.2011 проанализировать не возможно по причине отсутствия бухгалтерской отчетности. По состоянию на 01.01.2012 и до конца анализируемого периода заемный капитал в пассиве Должника отсутствует.
Однако, анализируя регистры бухгалтерского учета за 2009 год, видно, что заемный капитал у Должника присутствует и представлен краткосрочными обязательствами.
На начало анализируемого периода краткосрочные обязательства составили 11 130,6 тыс. руб., в том числе по кредитам - 7377,4 тыс. руб. перед ОАО «Плюс Банк» по кредитным договорам № 5238-KЛ от 21.03.08 , № 5239-ОВ от 21.03.08 , № 5460-КЛ от 23.05.08, и по займам - 3 753,2 тыс. руб. перед Гуселетовым В.В., перед Кузнецовым Д.Б., ООО «ПСК «Арт-Мастер», РСК Добро.
За 2012 год, согласно регистров бухгалтерского учета, Должник взял кредитов у ОАО «Плюс банк» на сумму 10 137,2 тыс. руб., сумма процентов составила 1 007,6 тыс. руб., и на конец 2009 года задолженность по кредитам перед ОАО «Плюс банк» отсутствует. Однако анализ движения денежных средств по расчетным счетам показал, что Должник гасил кредит в Филиале «Омский» ООО «БТА Банк», сумма погашенного основного долга составила 9 284,2 тыс. руб., сумма погашенных процентов по кредиту составила 369,8 тыс. руб., сумма погашенной пени 12 тыс. руб. Это свидетельствует о не соответствии данных бухгалтерского учета фактическому состоянию дел.
Сумма полученных займов за 2012 год, согласно регистрам бухгалтерского учета, составила 14 113,6 тыс. руб., погашено 2 826,8 тыс. руб. и на 01.01.2010 задолженность по договорам займа составила 15 040,0 тыс. руб., в том числе:
-Гуселетов В.В.- 765,3 тыс. руб.;
-Кузнецов Д.Б.- 1 922,4 тыс. руб.;
-ООО «ПСК «Арт-Мастер» - 10 852,3 тыс. руб.;
-РСК Добро- 1 500,0 тыс. руб.
Согласно определению арбитражного суда от 19 мая 2015 года задолженность Должника перед ООО «ПСК «Арт-Мастер», включенная в реестр требований кредиторов и подтвержденная решением Арбитражного суда Омской области от 20.08.2010 года по делу № А46-7560/2010 по договору займа от № 01/01-ПСК от 22.01.2009 , составляет 5 371,3 тыс. руб., расходы по государственной пошлине составляют 49,857 тыс. руб.
Анализ движения денежных средств по расчетным счетам показал, что с января 2009 года по март 2009 года работала указанная в графическом виде схема (на примере 25 февраля 2009 года).
По мнению управляющего, эта схема, реализованная между предприятиями Гуселетова В.В., скорее всего, направлена на перекредитование, но при этом появляется «искусственная» дебиторская задолженность ООО «АртКом» перед Должником, которая затем возвращается как ошибочно перечисленные денежные средства по счету 14 (с 21.07.2009 года) и «искусственная» кредиторская задолженность перед ООО «ПСК «Арт-Мастер» по займам.
По данным бухгалтерской отчетности, предоставленной в налоговый орган с 01.01.2012 и до конца анализируемого периода кредиторская задолженность у Должника отсутствует. Однако согласно определению арбитражного суда от 19 мая 2015 года задолженность Должника перед ООО «ПСК «Арт-Мастер», включенная в реестр требований кредиторов и подтвержденная решением Арбитражного суда Омской области от 20.08.2010 года по делу № А46-7560/2010, составляет 5 371,3 тыс. руб. и 49,857 тыс. руб. - расходы по государственной пошлины.
Согласно регистрам бухгалтерского учета кредиторская задолженность на 01.01.2009 составляла 67 197,0 тыс. руб., по результатам деятельности за 2009 год она составила 67 467,3 тыс. руб.
На основе результатов анализа активов и пассивов предприятия можно утверждать, что у Должника отсутствуютрезервыобеспечениявосстановления платежеспособности» (л.д. 124-125 т. 1).
Таким образом, содержание проведенного временным управляющим анализа позволяет утверждать, что: 1) имела место неполнота исходных данных (в том числе, результаты инвентаризации вообще отсутствовали), что повлекло невозможность сделать более достоверные выводы о причинах банкроства, о дебиторах должника; 2) значительные денежные обороты с контрагентами не обоснованы наличием отраженных в имеющихся документах конкретными хозяйственными операциями (передача товаров, оказание услуг, выполнение работ), то есть документально не обосновано эквивалентное предоставление должнику со стороны контрагентов по сделкам; 3) сокрытие и не отражение в документах бухгалтерского учета кредиторской задолженности; 4) экономически не обосновано получение должником займов от ответчика и подконтрольных ему лиц, не раскрыты направления расходования должником заемных средств.
Правовое основание привлечения Гуселетова В.В. к субсидиарной ответственности - пункт 4 статьи 10 Закона о банкротстве. Учитывая положения Федерального закона от 28.04.2009 № 73-ФЗ, Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ, разъяснениями, изложенными в пункте 2 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 27.04.2010 № 137, к спорным материальным правоотношениям применяется п. 4 статьи 10 Закона о банкротстве в редакции Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ, действующей на дату открытия конкурсного производства.
По правилам пункта 4 статьи 10 Закона о банкротстве (в редакции, подлежащей применению) если должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия контролирующих должника лиц, такие лица в случае недостаточности имущества должника несут субсидиарную ответственность по его обязательствам.
Пока не доказано иное, предполагается, что должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия контролирующих должника лиц при наличии следующего обстоятельства:
документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по ведению (составлению) и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об объектах, предусмотренных законодательством Российской Федерации, формирование которой является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо указанная информация искажена, в результате чего существенно затруднено проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе формирование и реализация конкурсной массы.
Положения абзаца четвертого настоящего пункта применяются в отношении лиц, на которых возложена обязанность организации ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности должника.
Если должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия нескольких контролирующих должника лиц, то такие лица отвечают солидарно.
Контролирующее должника лицо, вследствие действий и (или) бездействия которого должник признан несостоятельным (банкротом), не несет субсидиарной ответственности, если докажет, что его вина в признании должника несостоятельным (банкротом) отсутствует. Такое лицо также признается невиновным, если оно действовало добросовестно и разумно в интересах должника.
Соответственно, бремя исключения своей вины в несостоятельности должника несет контролирующее лицо.
Переданные фактически документы не позволяют сформировать конкурсную массу, поскольку не позволяют установить причины выбытия активов должника.
Размер субсидиарной ответственности контролирующего должника лица равен совокупному размеру требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, а также заявленных после закрытия реестра требований кредиторов и требований кредиторов по текущим платежам, оставшихся не погашенными по причине недостаточности имущества должника.
Размер ответственности контролирующего должника лица подлежит соответствующему уменьшению, если им будет доказано, что размер вреда, причиненного имущественным правам кредиторов по вине этого лица, существенно меньше размера требований, подлежащих удовлетворению за счет этого лица.
Таких основании не приведено.
На основании части 1 статьи 64, статьи 71 АПК РФ арбитражный суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного рассмотрения дела, на основании представленных доказательств.
Суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств (статья 71 АПК РФ).
ООО «ПСК «Арт-Мастер» является заявителем по делу о банкротстве.
Требования ООО «ПСК «Арт-Мастер» основаны на вступившем в законную силу решением Арбитражного суда Омской области от 20.08.2010 по делу № А46-7560/2010 с ООО «Центр Полимеров», на основании которого с ООО «Центр Полимеров» в пользу ООО «ПСК «Арт-Мастер» взыскано 5 371 300 руб. основного долга, 49 856 руб. 50 коп. расходов по уплаченной государственной пошлине.
Исковые требования были основаны на нарушении должником обязательств по возврату суммы займа, предоставленной ООО «ПСК «Арт-Мастер» по договору займа № 01/01-ПСК от 22.01.2009.
Применительно к данному случаю апелляционный суд отмечает, что Гуселетов В.В. не представил доказательств в подтверждение того, что указанная сумма займа была истрачена на нужды должника в его предпринимательской или иной хозяйственной деятельности.
Справедливы и подтверждены материалами высказанные ООО «ПСК «Арт-Мастер» утверждения о том, что ООО «Центр Полимеров» под руководством Гуселетова В.В. активно осуществляло платежи в направлении аффилированных с Гуселетовым В.В. юридических лиц.
В силу статьи 9 АПК РФ лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или не совершения ими процессуальных действий.
Гуселетов В.В., критикуя со ссылкой на не подлежащие применению к спорным правоотношениям нормы материального права, необоснованно переносит бремя доказывания юридически значимых обстоятельств на ООО «ПСК «Арт-Мастер», в то время как именно ответчик по п. 4 статьи 10 Закона о банкротстве в актуальной редакции должен процессуальными средствами доказывания подтвердить, что неплатёжеспособность ООО «Центр Полимеров» возникла по объективным причинам и лежит вне «зоны ответственности» ответчика.
Доводы апелляционной жалобы и дополнений к ней признаны несостоятельными соответственно вышеизложенным мотивам.
Определение суда отмене не подлежит.
Апелляционная жалоба Гуселетова В.В. оставляется без удовлетворения.
Гуселетову В.В. из федерального бюджета возвращается ошибочно оплаченная по чеку-ордеру от 28.02.2016 Омского отделения №8634 филиала № 69 ПАО «Сбербанк России» государственная пошлина в размере 3000 руб.
Руководствуясь п. 1 статьи 269 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Восьмой арбитражный апелляционный суд
ПОСТАНОВИЛ:
определение Арбитражного суда Омской области от 07 июня 2016 года по делу № А46-17092/2014 оставить без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения.
Возвратить Гуселетову В.В. из федерального бюджета 3000 руб. государственной пошлины, ошибочно уплаченной по чеку-ордеру от 28.02.2016 Омского отделения №8634 филиала № 69 ПАО «Сбербанк России».
Постановление вступает в законную силу со дня его принятия, может быть обжаловано путем подачи кассационной жалобы в Арбитражный суд Западно-Cибирского округа в течение одного месяца со дня изготовления постановления в полном объеме.
Председательствующий | Н.А. Шарова | |
Судьи | А.Н. Глухих Т.П. Семёнова |
