Постановление АС Омской области от 08.11.2016 № А46-3231/16

ВОСЬМОЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

город Омск

Резолютивная часть постановления объявлена  08 ноября 2016 года

Постановление изготовлено в полном объеме  ноября 2016 года

Восьмой арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи  Еникеевой Л.И.

судей  Веревкина А.В., Глухих А.Н.

при ведении протокола судебного заседания:  секретарем судебного заседания Лепехиной М.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер АП-11695/2016 ) Унанян Демеш Сарсембаевны на решение  Арбитражного суда Омской области  от 28 июля 2016 года по делу №  А46-3231/2016 (судья Колмогорова А.Е.), принятое по иску сельскохозяйственного производственного кооператива «Станический» (ИНН 5512000267, ОГРН 1025501558015) к Унанян Демеш Сарсембаевне об обязании передать документы,

при участии в  судебном заседании:

от Унанян Демеш Сарсембаевны – представитель Севрюков В.В.  по доверенности №  55АА1225715 от 11.08.2015 сроком действия 3 года;

от сельскохозяйственного производственного кооператива «Станический» - представители Сулимова М.А. по доверенности от  29.06.2016 сроком действия  3 года,  Соловьева М.С. по доверенности от  21.03.2016 сроком действия  3 года

установил:

сельскохозяйственный производственный кооператив «Станический» (далее – СПК «Станический», истец) обратился в Арбитражный суд Омской области с иском к Унанян Демеш Сарсембаевне (далее - ответчик) о обязании передать документы СПК «Станический».

С учетом уточненных исковых требований, принятых к рассмотрению суда протокольным определением от 23.06.2016 по делу № А46-3231/2016 (т. 2 л.д. 16), истец просил обязать бывшего председателя кооператива и правления СПК «Станический» Унанян Д.С. передать действующему председателю СПК «Станический» Нестеренко Виталию Анатольевичу документы СПК «Станический» за весь период деятельности кооператива до 04.04.2015, а именно:

1. учредительные документы, протоколы общих собраний, заседаний правления и наблюдательного совета СПК «Станический», в том числе: протокол собрания членов СПК «Станический» от 17.03.1999, протокол № 1 счетной комиссии по итогам общего собрания акционеров АОЗТ «Станическое» 17.03.1999; протокол внеочередного собрания членов и ассоциированных членов СПК «Станический» от 23.02.2015; протокол объединенного заседания правления и наблюдательного состава совета СПК «Станический» от 23.01.2015; протокол объединенного заседания правления и наблюдательного состава совета СПК «Станический» от 05.10.2013; протокол внеочередного собрания членов СПК «Станический» от 01.11.2013; протокол    общего   внеочередного   собрания   членов    СПК «Станический» от 04.04.2015; протокол годового собрания членов СПК «Станический» от 27.02.2010; протокол объединенного заседания правления и наблюдательного состава совета СПК «Станический» от 30.01.2010; протокол внеочередного общего собрания членов СПК «Станический» от 28.12.2010; протокол годового собрания членов СПК «Станический» от 10.02.2012; протокол объединенного заседания правления и наблюдательного состава совета СПК «Станический» от 11.01.2012,протокол годового собрания членов СПК «Станический» от 29.03.2014; протокол № 1 заседания правления СПК «Станический» от 12.05.2014; протокол № 2 заседания правления СПК «Станический» от 02.09.2014; протокол собрания наблюдательного совета СПК «Станический» от 06.04.2015; протокол внеочередного общего собрания членов СПК «Станический» от  04.11.2013, иные   протоколы  общих  собраний заседаний   правления  и   наблюдательного совета СПК «Станический»; списки членов СПК «Станический»; списки ассоциированных членов  СПК «Станический» с указанием их   фамилий имен, отчеств,  места жительства и размеров паевых взносов;

2. печати и штампы СПК «Станический»;

3. бухгалтерские документы СПК «Станический», в том числе: годовые отчеты с 1999 по 04.04.2015; бухгалтерские балансы с 1999 по 04.04.2015; отчеты о прибылях и убытках с 1999 по 04.04.2015; передаточный акт от 17.03.1999 и иные передаточные акты с 1999 по 04.04.2015; счета прибылей и убытков АОЗТ «Станическое»; заключительный бухгалтерский баланс за 1998; передаточный бухгалтерский баланс за 1998; первичные  документы и регистры бухгалтерского учета  по счету 60 (Поставщики и подрядчики) за период с 1999 по 04.04.2015; первичные документы и регистры бухгалтерского учета по счету 71 (Авансовые отчеты) за период с 1999 по 04.04.2015; первичные документы и регистры бухгалтерского учета по счету 51 (Банк) за период с 1999 по 04.04.2015, первичные документы и регистры бухгалтерского учета по счету 58 (Договора займа) за период с 1999 по 04.04.2015; первичные документы и регистры бухгалтерского учета по счету 66 (Расчеты по краткосрочным кредитам и займам) за период с 1999 по 04.04.2015; первичные документы и регистры бухгалтерского учета по счету 70 (Заработная плата) за период с 1999 по 04.04.2015; первичные документы и регистры бухгалтерского учета по счету 76 (Расчеты с разными дебиторами и кредиторам) за период с 1999 по 04.04.2015; обортно-сальдовую ведомость по товарно-материальным ценностям (документы по счету 10) за период с 1999 по 04.04.2015; оборотно-сальдовую ведомость по счету 01 (Основные средства) (в том числе, где применимо, в разрезе контрагентов) за период с 1999 по 04.04.2015; кассовые книги и отчеты кассира с 1999 по 04.04.2015, книгу покупок и продаж с 1999 по 04.04.2015;

4. документы, подтверждающие право собственности и/или документы по отчуждению (договоры купли-продажи, акты списания и т.п.) на следующее имущество СПК «Станический»: Нефтебаза (Павлодаровка), 1/2 зерносклада, Склад минеральных удобрений, Зерносклад, Сушилка, ЗАВ-20 (зернометатели – 2 шт.), Асфальт. площ. – 2 шт., Весы 30 т., Весы 60 т., ЦРМ (Центральная ремонтная мастерская), Склад ЦРМ (Центральная ремонтная мастерская), Ц/контора, Эл. цех, Столярный цех, Контора стройцеха, Контора 1-го отделения, Гараж 1-го отделения, Зерносклад 1-го отделения, Контора (Бельсенды-Казах),Контора, Гараж, Пилорама Павлодаровка), Цементный склад, Тракторный прицеп 2ПТС4,Трактор МТ350,Сеноподборщик (2 шт.), Картофелесажалка;

5. документы налоговой отчетности СПК «Станический» с 1999 по 04.04.2015, в том числе отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации и Фонд социального страхования Российской Федерации;

6. ведомости по начисленным налогам (счета 68, 69) СПК «Станический»;

7. документы отдела кадров СПК «Станический», в том числе: трудовые договоры; штатное расписание работников; личные карточки сотрудников; книгу приказов и приказы за период с 1999 по 04.04.2015; акт служебного расследования трудовой дисциплины от 06.02.2015 и иные акты за период с 1999 по 04.04.2015; ведомости о начислении и выплате заработной платы за период с 1999 по 04.04.2015; книгу приказов с 2008;

8. договоры, заключенные СПК «Станический», а также информацию о заключенных СПК «Станический» сделках, в которых имеется заинтересованность, за период с 1999 по

04.04.2015;

9.письма СПК «Станический» за период 2012-2015.

Решением Арбитражного суда Омской области от 28 июля 2016 года по делу № А46-3231/2016 исковые требования удовлетворены.

Не соглашаясь с принятым судебным актом, Унанян Д.С. в апелляционной жалобе просит его отменить, принять по делу новый судебный акт об отказе в удовлетворении заявленных требований.

В обоснование апелляционной жалобы, дополнений к ней указывает, что доказать отсутствие у ответчика истребуемых документов не представляется возможным; поскольку факт отсутствия не подлежит доказыванию, отмечает, что с момента освобождения от должности председателя правления кооператива Унанян Д.С. не имела доступа в бухгалтерию СПК «Станический», вся ответственность за сохранность документов лежит на вновь избранных исполнительных органах истца; указывает, что кооператив обязан хранить бухгалтерскую документацию не менее 5 лет, истребуемые документы, датированные с 1999 г. по 2010 г. были уничтожены в связи с истечением сроков хранения; обращает внимание, что часть документов, указанных в исковом заявлении, не создавалась ввиду  того, что не предусмотрена действующим законодательством, а также ввиду отсутствия объекта учета.  

От СПК «Станический» поступил отзыв на апелляционную жалобу.

В суде апелляционной инстанции представитель ответчика поддержал доводы, изложенные в апелляционной жалобе. Считает решение суда первой инстанции незаконным и необоснованным, вынесенным с нарушением норм материального права. Просит его отменить, апелляционную жалобу – удовлетворить.

Представитель истца поддержал доводы, изложенные в отзыве на апелляционную жалобу, просит оставить решение без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения, считая решение суда первой инстанции законным и обоснованным. Заявил ходатайство о приобщении к материалам дела дополнительных документов (выписки о движении денежных средств по счету).

Судом ходатайство удовлетворено, так как документы представлены в обоснование отзыва на апелляционную жалобу (абзац второй пункта 2 статьи 268 АПК РФ).

Рассмотрев материалы дела, оценив доводы апелляционной жалобы, заслушав представителей сторон, проверив законность и обоснованность решения суда, суд апелляционной инстанции считает обжалуемое решение подлежащим оставлению без изменения.

СПК «Станический» зарегистрирован в качестве юридического лица 18.06.1999.

В период с 2009 года по 04.04.2015 председателем СПК «Станический» и председателем правления кооператива была Унанян Д.С.

04.04.2015 решением внеочередного общего собрания членов СПК «Станический» (протокол внеочередного общего собрания членов СПК «Станический» от 04.04.2015 с учетом дополнения к протоколу от 04.04.2015) Унанян Д.С. освобождена от должности председателя СПК «Станический»; полномочия исполнительного органа (председателя кооператива и правления) временно возложены на наблюдательный совет СПК «Станический».

В обоснование иска указано, что после освобождения от должности избранному  исполнительному органу  СПК «Станический» Унанян Д.С. документы по деятельности кооператива за весь период деятельности до 04.04.2015 не передала.

Ссылаясь на уклонение ответчика от передачи истребуемых документов,  истец  обратился в арбитражный суд с настоящим иском. 

Признавая требования обоснованными, суд первой инстанции исходил из того, что действующим законодательством обязанность обеспечения сохранности документации, связанной с деятельностью сельскохозяйственного кооператива, возложена на исполнительный орган, в данном случае на председателя - Унанян Д.С., которая доказательств передачи документов вновь избранному председателю не представила.

Суд апелляционный инстанции находит выводы суда первой инстанции  правильными.

Как следует из материалов дела, СПК «Станический», являющийся правопреемником АОЗТ «Станическое», создан в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом от 08.12.1995 № 193-ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации» (далее – Федеральный закон № 193-ФЗ) путем реорганизации АОЗТ «Станическое», устав его утвержден 17.03.1999 на общем собрании членов кооператива.

В соответствии с пунктом 1 статьи 39 Федерального закона № 193-ФЗ кооператив обязан правильно вести бухгалтерскую отчетность, а также протоколы общих собраний членов кооператива, заседаний правления кооператива и заседаний наблюдательного совета кооператива, реестр членов кооператива и ассоциированных членов кооператива, членские книжки. Член кооператива или ассоциированный член кооператива вправе ознакомиться с документацией бухгалтерской отчетностью кооператива в порядке, определенном наблюдательным советом кооператива.

Пунктом 5 статьи 39 Закона № 193-ФЗ установлен перечень документов, обязательных для хранения кооперативом, а именно: устав кооператива, а также зарегистрированные в установленном порядке внесенные изменения в него; документ, подтверждающий государственную регистрацию кооператива; реестр членов кооператива и ассоциированных членов кооператива или выписку из этого реестра; документы, подтверждающие права кооператива на имущество, находящееся на его балансе; внутренние документы (положения) кооператива; положения о филиалах и представительствах кооператива; протоколы общих собраний членов кооператива, заседаний правления кооператива и наблюдательного совета кооператива, бюллетени для голосования; заключения ревизионного союза, государственных, муниципальных органов финансового контроля; другие документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом кооператива, внутренними документами (положениями) кооператива, решениями общего собрания членов кооператива, решениями правления кооператива и решениями наблюдательного совета кооператива.

Согласно пункту 6 статьи 39 Федерального закона № 193-ФЗ кооператив хранит документы, предусмотренные пунктом 5 статьи 39 настоящего закона, по месту нахождения его правления или в ином месте, известном и доступном членам кооператива и ассоциированным членам кооператива.

В соответствии с частью 2 статьи 13 Федерального закона от 22.10.2004 № 125-ФЗ «Об архивном деле в Российской Федерации», организации вправе создавать архивы с целью обеспечения сохранности документов.

Обязанность по хранению организацией документов бухгалтерского и налогового учета предусмотрена статьей 17 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», статьей 29 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», действующего с 01.01.2013.

В соответствии со статьей 17 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», который утратил силу с 01.01.2013 в связи с принятием Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», организации были обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет.

Пункт 1 статьи 29 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» также возлагает на экономических субъектов обязанности по хранению первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности, аудиторских заключений о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

В силу указанных норм ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем соответствующего субъекта. Исходя из буквального толкования приведенных норм законов, истечение определенного срока не влечет их обязательное уничтожение.

В настоящем случае доказательств уничтожения документов по истечении сроков хранения не имеется.

Таким образом, само по себе истечение срока хранения документации не лишает права хозяйствующего субъекта хранить такую документацию более длительный срок, а так же не лишает права вновь избранного исполнительного органа требовать ее передачи.

Указанный вывод соответствует правовой позиции, изложенной в определении Верховного Суда Российской Федерации от 02.02.2016 № 302-ЭС15-14349 по делу № А33-16565/2014.

Так же необходимо отметить, что по смыслу изложенного в Информационном письме от 18.01.2011 № 144 Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участник хозяйственных обществ», общество в целях предоставления участнику хозяйственного общества реализации права на получение информации об обществе, обязано хранить документы, связанные с его деятельностью, за весь период осуществления такой деятельности, и принимать меры к возврату или восстановлению (при наличии такой возможности) отсутствующих документов.

Согласно пункту 6.8 Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утвержденного Минфином СССР 29.07.1983 № 105, при утрате первичных учетных документов руководитель организации обязан создать комиссию по расследованию причин их пропажи, гибели. Комиссия по результатам своей работы составляет акт, который утверждает руководитель организации. При этом утраченные документы подлежат восстановлению (письмо Министерства финансов Российской Федерации от 11.08.2011 № 03-02-07/1-288).

Однако, ответчиком, в нарушение статьи 65 АПК РФ не обоснованы обстоятельства, в силу которых документы были утеряны или уничтожены, переданы на хранение, соответствующие доказательства не представлены.

В материалах дела также нет доказательств передачи заявленного истцами перечня документов вновь избранному председателю правления кооператива. Между тем отсутствие перечисленных документов препятствует ведению хозяйственной деятельности общества.

Таким образом, поскольку в обязанность Унанян Д.С., исполнявшей ранее функции исполнительного органа, входило обеспечение ведения и сохранности документов, имеющих отношение к кооперативу, осуществление их учета и систематизации, при смене председателя управления кооператива ответчик обязан передать вновь избранному председателю вышеназванные документы, в целях соблюдения закона и обеспечения нормальной деятельности кооператива.

Позицию  заявителя жалобы  о невозможности доказать отрицательный факт, а именно, отсутствие истребуемой документации у ответчика, суд апелляционной инстанции считает процессуально необоснованной, поскольку заявленный иск обоснован  наличием у ответчика  обязанности вести учет и систематизацию документацию, относящейся к деятельности СПК «Станический», возложенной на него действующим законодательством, как на исполнительный  орган хозяйствующего субъекта.

Следовательно, при разрешении спора суд исходит из того, что такая обязанность должна была быть исполнена. Поэтому в настоящем случае, исходя из бремени доказывания существенных для дела обстоятельств,  ответчик должен доказать факт исполнения обязанности по передаче документации вновь избранному исполнительному директору, что, как указано выше, ответчиком не  исполнено.  

Позиция лишь отрицания наличия спорных документов у ответчика, основанная на том, что истцом не доказано наличие документации у ответчика, не может быть признана  обоснованной. Как раз данное обстоятельство не подлежит доказыванию истцом, поскольку,  обязанность по ведению и сохранности  документации законом,  как указано выше,  возложена на ответчика.

Суд отклоняет возражения ответчика со ссылкой на то, что вся документация оставалась  в помещении, в которую доступ ответчику был ограничен  (л.д. 73 т.1).

Из материалов дела, а именно,  акта приема - передачи от 11.05.2016 (л.д. 112-113 т.1), подписанного ответчиком, следует, что   передана только  часть документации (трудовые книжки нескольких членов кооператива), находящейся в сейфе. Из протокола обыска усматривается изъятие из дома ответчика документации (л.д. 71-77 т.1).  Также истцом приведены ссылки на судебные разбирательства, в рамках которых ответчиком предоставлялись документы кооператива.

Перечень истребуемых истцом документов основан на документах бухгалтерской отчетности.

  Согласно Закону бухгалтерская (финансовая) отчетность - информация о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, систематизированная в соответствии с требованиями, установленными настоящим Федеральным законом.

Объектами бухгалтерского учета экономического субъекта являются:

1) факты хозяйственной жизни;

2) активы;

3) обязательства;

4) источники финансирования его деятельности;

5) доходы;

6) расходы;

7) иные объекты

Бухгалтерский учет ведется непрерывно с даты государственной регистрации до даты прекращения деятельности в результате реорганизации или ликвидации (статьи 5, 6 Закона  № 402-ФЗ).

Нормативно установлены различные формы ведения бухгалтерской отчетности.

Между тем, в настоящем случае суд исходит из того, что ответчик не представил сведений о существовавшей  в период исполнения им функций единоличного органа организации системы ведения учета и отчетности,  порядка отражения всех провидимых операций хозяйственной деятельности.  

Обоснования того, каким образом, с  составлением каких именно документов осуществлялся такой учет,  ответчиком не приведено. В связи с чем, ответчик не доказал, что ведение учета велось им по упрощённой системе. Доказательств составления документации по упрощённой системе не представлено.

Поэтому доводы заявителя об отсутствии части документов (отчеты о прибылях и убытков, счет прибылей и убытков, книги покупок и продаж) в связи с тем, что кооператив с 2003 года находится на упрощенной системе, судом отклонены.

Более того, по предложению суда апелляционной инстанции истцом (от участия ответчик отказался) была вскрыта коробка с документами, обнаруженная  согласно акту описи имущества (л.д. 93-98 т.1), в которой обнаружены такие документы как бухгалтерский баланс за 4 квартал 2009 года,  отчет о прибылях и убытках. В связи с чем, суд отклоняет доводы об отсутствии такой документации за заявленный период.

Из представленной выписки по счетам кооператива усматривается наличие у кооператива заемных обязательств, обязательств по иным сделкам, которые кооператив обязан был отражать в документах бухгалтерской отчетности.

В части документации по имуществу кооператива суд отмечает, что они не ограничены лишь наличием свидетельств о государственной регистрации права на недвижимое имущество,  и требования истца в соответствующей части не  ограничивают ответчика  в представлении всех иных имеющихся документов,  относящихся к используемому кооперативом недвижимому имуществу.  

При таких обстоятельствах суд первой инстанции обоснованно удовлетворил исковые требования.

Исходя из изложенного, суд апелляционной инстанции не усматривает оснований для отмены обжалуемого решения суда, апелляционная жалоба удовлетворению не подлежит, так как изложенные в ней доводы суд считает необоснованными.

Руководствуясь пунктом 1 статьи 269, статьей 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Восьмой арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение  Арбитражного суда  Омской области от  28 июля 2016 года по делу № А46-3231/2016 оставить без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия, может быть обжаловано путем подачи кассационной жалобы в Арбитражный суд Западно-Cибирского округа в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме.