АРБИТРАЖНЫЙ СУД
ДАЛЬНЕВОСТОЧНОГО ОКРУГА
улица Пушкина, дом 45, Хабаровск, 680000, официальный сайт: www.fasdvo.arbitr.ru
г. Хабаровск
апреля 2017 года № Ф03-1333/2017
Резолютивная часть постановления объявлена апреля 2017 года .
Полный текст постановления изготовлен апреля 2017 года .
Арбитражный суд Дальневосточного округа в составе:
Председательствующего судьи: Т.Н. Никитиной
Судей: И.А.Мильчиной, Е.П.Филимоновой
при участии:
от открытого акционерного общества «Промсвязь»: ФИО1, представитель по доверенности от 01.09.2016;
от отделения по Хабаровскому краю Дальневосточного главного управления Центрального банка Российской Федерации: ФИО2, представитель по доверенности от 09.04.2015 № 28;
рассмотрев в судебном заседании кассационную жалобу открытого акционерного общества «Промсвязь»
на решение от 06.12.2016, постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 15.02.2017
по делу № А73-11974/2016 Арбитражного суда Хабаровского края
дело рассматривали: в судепервой инстанции судья А.Г. Калашников,в суде апелляционной инстанциисудьиЕ.А. Швец, Т.Д. Пескова, Е.Г. Харьковская
по заявлению открытого акционерного общества «Промсвязь» (ОГРН <***>, ИНН <***>, место нахождения: 680030, <...>)
котделению по Хабаровскому краю Дальневосточного главного управления Центрального банка Российской Федерации (место нахождения: 680000, <...> – Амурского, 42)
об оспаривании постановления
Открытое акционерное общество «Промсвязь» (далее – ОАО «Промсвязь», общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления отделения по Хабаровскому краю Дальневосточного главного управления Центрального банка Российской Федерации (далее – отделение, банк) от 09.08.2016 №25-ЮЛ-16-4315/3110-1 по делу об административном правонарушении № 59-10-35-25-ЮЛ-16-4315, которым общество привлечено к административной ответственности по части 2 статьи 15.19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ, Кодекс) в виде штрафа в размере 355 000 рублей.
Решением суда от 06.12.2016, оставленным без изменения постановлением Шестого арбитражного апелляционного суда от 15.02.2017 обществу отказано в удовлетворении заявленных требований.
Законность принятых судебных актов проверяется в порядке и пределах, установленных статьями 284, 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ), по кассационной жалобе общества, полагающего, что решение суда первой и постановление суда апелляционной инстанций приняты с нарушением норм материального и процессуального права, просит применить статью 2.9 КоАП РФ, освободив ОАО «Промсвязь» от административной ответственности в связи с малозначительностью правонарушения.
В заседании суда кассационной инстанции представитель общества поддержала доводы кассационной жалобы, представитель банка против удовлетворения кассационной жалобы возражал по доводам отзыва, просил оставить без изменения решение и постановление судов, как законные и обоснованные.
Изучив материалы дела, обсудив доводы жалобы, проверив правильность применения судами обеих инстанций норм права, Арбитражный суд Дальневосточного округа не находит оснований для удовлетворения жалобы.
Как установили суды из материалов дела, банком в процессе проведения мониторинга по соблюдению порядка раскрытия на странице в сети Интернет необходимой информации, установлено, что ОАО «Промсвязь» не исполнило в установленный срок обязанность по раскрытию на странице в сети Интернет годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2015 год вместе с аудиторским заключением. Сообщение о существенном факте - «сведения, оказывающие, по мнению эмитента, существенное влияние на стоимость его эмиссионных ценных бумаг», содержащее информацию относительно оснований не раскрытия годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «Промсвязь» за 2015 год вместе с аудиторским заключением, раскрыто обществом в ленте новостей 06.05.2016, то есть позднее сроков, предусмотренных для раскрытия такой информации. По факту выявленного правонарушения банком в отношении общества составлен протокол об административном правонарушении от 07.07.2016 №59-10-35-25-ЮЛ-16-4315/1020-1 и вынесено постановление от 09.08.2016 №25-ЮЛ-16-4315/3110-1 о привлечении ОАО «Промсвязь» к административной ответственности, предусмотренной частью 2 статьи 15.19 КоАП РФ, с назначением наказания, с учетом применения положений статьи 4.1 КоАП РФ, в виде административного штрафа в размере 355 000 рублей.
Общество, полагая, что указанное постановление не отвечает требованиям закона и нарушает его права, что в его действиях отсутствует состав вменяемого административного правонарушения, обратилось с настоящим заявлением в арбитражный суд, который придя к выводу о законности оспариваемого постановления, наличии в действиях общества состава вмененного административного правонарушения и отсутствии оснований для применения положений статьи 2.9 КоАП РФ, отказал в удовлетворении заявленных требований.
Выводы суда поддержаны судом апелляционной инстанции. Суд кассационной инстанции считает выводы судов правильными в связи со следующим.
В соответствии с частью 2 статьи 15.19 КоАП РФ не раскрытие или нарушение эмитентом, профессиональным участником рынка ценных бумаг, акционерным инвестиционным фондом, управляющей компанией акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда, специализированным депозитарием акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда либо лицом, оказывающим услуги по публичному представлению раскрываемой информации, порядка и сроков раскрытия информации, предусмотренной федеральными законами и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами, а равно раскрытие информации не в полном объеме, и (или) недостоверной информации, и (или) вводящей в заблуждение информации, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от семисот тысяч до одного миллиона рублей.
Согласно пункта 1 статьи 30 Федеральный закон от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (далее – Закон №39-ФЗ) под раскрытием информации на рынке ценных бумаг понимается обеспечение ее доступности всем заинтересованным в этом лицам независимо от целей получения данной информации в соответствии с процедурой, гарантирующей ее нахождение и получение. Раскрытой информацией на рынке ценных бумаг признается информация, в отношении которой проведены действия по ее раскрытию.
В соответствии с частью 1 статьи 92 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» акционерное общество обязано раскрывать годовой отчет общества, годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, а также иные сведения, определяемые Банком России.
Состав и объем информации, порядок и сроки ее раскрытия и предоставления на рынке ценных бумаг, а также порядок и сроки предоставления отчетов профессиональными участниками рынка ценных бумаг определяются нормативными актами Банка России (часть 26 статьи 30 Закона № 39-ФЗ).
Требования к составу, порядку и срокам обязательного раскрытия информации акционерным обществом, раскрытия информации на этапах процедуры эмиссии эмиссионных ценных бумаг, раскрытия информации в форме проспекта ценных бумаг, сводной бухгалтерской (консолидированной финансовой) отчетности эмитента ценных бумаг, ежеквартального отчета эмитента ценных бумаг и сообщений о существенных фактах эмитента ценных бумаг, определены Положением Банка России от 30.12.2014 № 454-П «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг» (далее - Положение № 454-П).
В соответствии с пунктами 71.1, 71.3 Положения № 454-П акционерные общества обязаны раскрывать информацию в форме годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности (далее – отчетность); годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность акционерного общества должна состоять из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним. В случае если годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность акционерного общества в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту, такая бухгалтерская (финансовая) отчетность должна раскрываться вместе с аудиторским заключением, выражающим в установленной форме мнение аудиторской организации о ее достоверности.
Согласно пункту 71.4 Положения № 454-П (в редакции указания Банка России от 16.12.2015 №3899-У) отчетность раскрывается путем опубликования ее текста на странице в сети Интернет в срок не позднее трех дней с даты составления аудиторского заключения, выражающего в установленной форме мнение аудиторской организации о ее достоверности, но не позднее трех дней с даты истечения установленного законодательством Российской Федерации срока представления обязательного экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности; в составе ежеквартального отчета акционерного общества - эмитента за первый квартал в соответствии с разделом IV Положения № 454-П в случае, если акционерное общество – эмитент, в соответствии с настоящим Положением обязано раскрывать информацию в форме ежеквартального отчета (в силу пункта 11.1 Положения № 454-П, текст ежеквартального отчета должен быть опубликован эмитентом на странице в сети Интернет в срок не позднее 45 дней с даты окончания соответствующего квартала).
В случае, если эмитент не раскрывает какую-либо информацию, раскрытие которой требуется в соответствии с законодательном Российской Федерации и Положением № 454-П, эмитент должен указать основание, в силу которого такая информация эмитентом не раскрывается (пункт 2.13 Положения № 454-П).
Учитывая, что в соответствии с пунктом 12.2 Положения № 454-П эмитенты, на которых в соответствии с Положением № 454-П распространяется обязанность раскрывать информацию в форме ежеквартального отчета, обязаны осуществлять раскрытие информации в форме сообщений о существенных фактах, то основания не раскрытия информации, предусмотренной Положением № 454-П, могут быть указаны в сообщении о существенном факте, опубликование которого предусмотрено пунктом 12.7.52 Положения № 454-П.
Согласно пункту 13.1 Положения № 454-П раскрытие информации в форме сообщения о существенном факте должно осуществляться путем опубликования сообщения о существенном факте в следующие сроки: с момента наступления существенного факта в ленте новостей - не позднее одного дня; на странице в сети Интернет - не позднее двух дней.
В соответствии с пунктом 65.3 Положения № 454-П моментом наступления данного существенного факта является, в том числе, дата наступления соответствующего события (совершения действия) оказывающее, по мнению эмитента, существенное влияние на стоимость его эмиссионных ценных бумаг.
Таким образом, в случае обоснованной невозможности исполнения требования о раскрытии годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2015 год вместе с аудиторским заключением в установленный срок, общество имело возможность указать основания, по которым такая отчетность вместе с аудиторским заключением в установленный срок не раскрывается.
Учитывая изложенное, судебные инстанции сделали верный вывод, что поскольку договор на оказание аудиторских услуг, заключенный между обществом и ООО «Фирма «Аудит-экспертиза» от 26.11.2015, предусматривает представление аудиторского заключения за 2015 год позднее 04.04.2016, в соответствии с пунктом 2.13 Положение № 454-П у ОАО «Промсвязь» возникла обязанность указать основания, в силу которого годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2015 год вместе с аудиторским заключением не была раскрыта.
Суды первой и апелляционной инстанций установили, что ОАО «Промсвязь» является эмитентом, на которого распространяется обязанность осуществлять раскрытие годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2015 год вместе с аудиторским заключением, не раскрыв в установленные сроки отчетность вместе с аудиторским заключением, нарушив сроки раскрытия сообщения о существенном факте в сети Интернет и в ленте новостей ОАО «Промсвязь» совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 15.19 КоАП РФ.
Судебные инстанции обоснованно исходил из того, что факт не раскрытия в установленные сроки отчетности с аудиторским заключением, нарушения сроков раскрытия обществом сообщения о существенном факте, содержащем информацию относительно оснований не раскрытия годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности общества за 2015 год вместе с аудиторским заключением, в сети Интернет и в ленте новостей, доказан собранными по делу доказательствами.
При оценке наличия субъективной стороны во вменяемом правонарушении суд пришел к обоснованному выводу, что обществом не были приняты все зависящие от него своевременные меры по соблюдению требований законодательства и не проявлена должная степень заботливости и осмотрительности во избежание последствий допущенного нарушения. Процедура привлечения общества к административной ответственности и срок давности привлечения к административной ответственности банком не нарушены.
Оснований для признания совершенного правонарушения малозначительным и освобождения общества от административной ответственности по статье 2.9 КоАП РФ судом не установлено.
Как верно отметил суд апелляционной инстанции, существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения (состав правонарушения является формальным), а в пренебрежительном отношении общества к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права. Своевременное раскрытие информации является важной составляющей нормального функционирования рынка ценных бумаг и ее нераскрытие и непредставление влечет существенную угрозу охраняемым законом общественным отношениям в указанной сфере.
Доводы кассационной жалобы по существу направлены на переоценку доказательств по делу и установленных судами обстоятельств, не свидетельствуют о неправильном применении судами норм материального или процессуального права и в силу положений статей 286, 287 АПК РФ подлежат отклонению судом кассационной инстанции.
Суды применили нормы материального права соответственно установленным по данному делу конкретным обстоятельствам, нарушений процессуальных норм, которые в силу части 4 статьи 288 АПК РФ влекут безусловную отмену судебных актов, не допустили, в связи с чем, решение суда первой и постановление суда апелляционной инстанций следует оставить без изменения, а кассационную жалобу - без удовлетворения.
Руководствуясь статьями 286-289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Дальневосточного округа
ПОСТАНОВИЛ:
решение от 06.12.2016, постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 15.02.2017 по делу № А73-11974/2016 Арбитражного суда Хабаровского края оставить без изменения, кассационную жалобу – без удовлетворения.
Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия, в порядке, предусмотренном статьей 291.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
Председательствующий судья Т.Н. Никитина
Судьи И.А. Мильчина
Е.П. Филимонова
