ДВЕНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД
410002, г. Саратов, ул. Лермонтова д. 30 корп. 2 тел: (8452) 74-90-90, 8-800-200-12-77; факс: (8452) 74-90-91,
http://12aas.arbitr.ru; e-mail: info@12aas.arbitr.ru
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
арбитражного суда апелляционной инстанции
г. Саратов | Дело №А06-4651/2020 |
26 февраля 2021 года |
Резолютивная часть постановления объявлена «24» февраля 2021 года.
Полный текст постановления изготовлен «26» февраля 2021 года.
Двенадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:
председательствующего судьи Антоновой О.И.,
судей Жаткиной С.А., Луевой Л.Ю.,
при ведении протокола секретарем судебного заседания Шебалковой К.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью «Пиратская станция»
на решение Арбитражного суда Астраханской области от 23 ноября 2020 года по делу № А06-4651/2020
по исковому заявлению общества с ограниченной ответственностью «Пиратская станция» (ИНН <***>, ОГРН <***>)
к ФИО1, ФИО2
об обязании и передачи документов,
без участия в судебном заседании лиц, участвующих в деле,
УСТАНОВИЛ:
Общество с ограниченной ответственностью «Пиратская станция» (далее - истец, ООО «Пиратская станция») обратилось в суд с уточненным в порядке ст. 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации иском к ФИО1, ФИО2 об обязании бывшего генерального директора ООО «Пиратская Станция» ФИО1 и бывшего исполняющего обязанности генерального директора ООО «Пиратская Станция» ФИО2 передать в адрес нового единоличного исполнительного органа Общества ФИО3 следующие документы и предметы:
1.Учредительные документы Общества (устав и все редакции изменений, внесенных в устав).
2.Протоколы общих собраний участников за весь период деятельности Общества, в том числе о выплате дивидендов.
3.Документы, подтверждающие права Общества на имущество.
4.Печать Общества, содержащую его полное фирменное наименование и указание на местонахождение.
5.Документы бухгалтерского учета (за последние четыре года, то есть 2016, 2017, 2018 годы и до 30.10.2019), в том числе:
-документы учетной политики (приказ руководителя предприятия об учетной политике, рабочий план счетов бухгалтерского учета, правила документооборота и другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета);
-первичные учетные документы (приходные и расходные кассовые ордера), кассовые книги, журналы кассира-операциониста, авансовые отчеты;
-платежные поручения;
-регистры бухгалтерского учета, в том числе оборотно-салъдовые ведомости, расширено по субсчетам, накопительные ведомости, разработанные таблицы, реестры, книги (карточки) в разрезе объектов аналитического учета (наименование контрагента, наименование ценных бумаг основных средств, капитальных вложений, товарно-материальных ценностей и т. д.) по счетам: 01 - основные средства; 02 - амортизация основных средств; 03 — доходные вложения в материальные ценности; 04 — нематериальные активы; 07 — оборудование к установке; 08 — вложения во внеоборотные активы; 09 — арендные обязательства; 10 — материалы; 14 — резервы; 15 — приобретение материальных ценностей; 19 — налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям, работам и услугам; 20 - основное производство; 26 — общехозяйственные расходы; 40 — выпуск продукции; 41 — покупные товары; 44- издержки обращения; 45 — товары отгруженные; 50 — касса; 51 —расчетные счета; 52 — валютные счета; 55 — специальные счета; 58 — финансовые вложения; 60 — расчеты с поставщиками и подрядчиками; 62 —расчеты с покупателями и заказчиками; 66-67 - расчеты кредитам и займам; 68-69 — расчеты под налогам и сборам; 70 — расчеты по оплате труда; 71 — расчеты с подотчетными лицами; 73 — расчеты с персоналом по прочим операциям; 75 — расчеты оплаты с учредителями; 76 — расчеты с разными дебиторами и кредиторами; 79 — внутрихозяйственные расчеты; 80 — уставный капитал; 82 — резервный капитал; 83 — добавочный капитал; 84 — нераспределенная прибыль (убыток); 86 — целевое финансирование; 90 — продажи; 91 — прочие расходы; 94 — недостачи и потери от порчи ценностей; 96 — резервы; 97-98 — расходы и доходы будущих периодов; 99 — прибыль и убытки. Забалансовые счета: 001 — арендованные основные средства; 002 — ценности, принятые на хранение; 007 — списанная в убыток задолженность; 008 — обеспечения обязательств полученные; 009 — обеспечение обязательств выданные; 011 — основные средства, сданные в аренду;
-путевые листы, иные документы учета работы водителей, пробега и маршрута транспортных средств, принадлежащих Обществу;
-журналы регистрации хозяйственных операций, в том числе журнал учета движения денежных средств по кассе по подразделениям с приложением первичных бухгалтерских документов;
-производственные отчеты и отчеты по движению готовой продукции;
-книги учетов доходов и расходов;
-табели учета рабочего времени;
-ведомости о выплате заработной платы;
-документы по учету заработной платы;
-документы по учету товарно-материальных ценностей;
-бухгалтерскую (финансовую) отчетность;
-документы, подтверждающие уплату (удержание) налогов.
6.Аудиторские заключения за период времени до 30.10.2019.
7.Договоры с контрагентами за период времени до 30.10.2019:
-договоры переуступки права требования, договоры аренды и субаренды помещений;
-поставщиками товаров и продукции, акты, накладные к ним;
-подрядчиками, на выполнение работ, аренды, оказание услуг, акты, накладные к ним;
-по реализации основных средств Общества, акты, накладные к ним;
-по займам/кредитные договоры, документы, подтверждающие их исполнение;
-направленные на обеспечение обязательств общества (залог, ипотека, поручительства);
-связанные с выданными Обществом поручительствами, залогами, иным обеспечением;
-иные договоры и документы к ним (акты, накладные, счета-фактуры, документы, подтверждающие расчеты по договору) не указанные выше, подтверждающие наличие у Общества дебиторской и кредиторской задолженности;
-решения о взаимозачетах, подписанные обеими сторонами.
8. Приказы организации, в том числе приказы руководителя о списании дебиторской и кредиторской задолженности за период времени до 30.10.2019.
9. Документы по кадрам и документы персонифицированного учета за период времени до 30.10.2019.
10. Списки аффилированных лиц Общества за период времени до 30.10.2019.
11. Реестр действующих доверенностей, выданных от имени Общества и/или копии доверенностей, выданных от имени Общества за период времени до 30.10.2019.
12. Журнал учета входящей и исходящей корреспонденции, а также непосредственно корреспонденцию входящую и исходящую за период времени до 30.10.2019.
Решением Арбитражного суда Астраханской области от 23 ноября 2020 года по делу № А06-4651/2020 в удовлетворении иска отказано.
Не согласившись с принятым судебным актом, ООО «Пиратская Станция» обратилось с апелляционной жалобой, в которой просит решение суда отменить по основаниям, изложенным в жалобе.
15.11.2018 решением общего собрания участников общества с ограниченной ответственностью «Пиратская Станция» генеральным директором Общества назначен с 01.12.2018 ФИО1 (том 1, л.д. 16-20).
Как следует из пояснений истца и искового заявления в период времени с 01.05.2019 по 31.10.2019 функции единоличного исполнительного органа ООО «Пиратская Станция» временно исполнял на основании приказа генерального директора Общества - ФИО2.
30.10.2019 решением общего собрания участников Общества функции генерального директора ООО «Пиратская Станция» ФИО1 прекращены. Вышеуказанным решением Общества назначен новый единоличный исполнительный орган (генеральный директор) в лице ФИО3.
После смены единоличного исполнительного органа Общества, его бывшим временно исполняющим обязанности генерального директора – ФИО2 приняты меры к передаче бухгалтерской документации ООО «Пиратская Станция» в адрес нового руководителя организации. Передача документов происходила в период времени с декабря 2019 года по январь 2020 года, включительно.
Полагая, что вышеуказанная документация Общества была передана частично, только за период деятельности ООО «Пиратская Станция» с мая по сентябрь 2019 года, включительно, и не в полном объеме, истец 10.03.2020 обратился к ответчикам с требованием о передачи документов.
Неисполнение вышеуказанного требования послужило основанием для обращения в суд с настоящим иском.
Отказывая в удовлетворении иска, суд первой инстанции, учитывая непринятие вновь назначенным директором мер по организации передачи документов, исходил из недоказанности отсутствия у истца истребуемых документов и их наличия у ответчиков.
Проверив законность и обоснованность принятого по делу решения суда, оценив доводы апелляционной жалобы, судебная коллегия приходит к выводу о наличии правовых оснований для отмены судебного акта в части по следующим основаниям.
В соответствии с пунктом 3 статьи 32 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее - Закон об ООО) руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом, который подотчетен общему собранию участников общества.
Согласно пункту 1 статьи 50 Закона об ООО общество обязано хранить документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.
Согласно части 1 статьи 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.
Руководитель экономического субъекта - лицо, являющееся единоличным исполнительным органом экономического субъекта, либо лицо, ответственное за ведение дел экономического субъекта, либо управляющий, которому переданы функции единоличного исполнительного органа (часть 7 статьи 3 Закона о бухгалтерском учете).
Оснований для удовлетворения исковых требований, предъявленных к ФИО2, как бывшему исполняющему обязанности генерального директора ООО «Пиратская Станция», суд апелляционной инстанции не усматривает в силу следующего.
В соответствии со ст. 33 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» решение вопроса об образовании единоличного исполнительного органа относится к исключительной компетенции общего собрания участников общества.
Таким образом, решение вопроса о назначении исполняющего обязанности руководителя общества относится к компетенции его высшего органа управления - общего собрания участников, которое выступает в отношении руководителя общества в роли работодателя.
Помимо общего собрания участников никакие другие лица или органы не вправе решить вопрос о замещении должности единоличного исполнительного органа общества, поскольку это вступило бы в прямое противоречие с законодательством.
Доказательств наличия у бывшего генерального директора ООО «Пиратская Станция» ФИО1 полномочий, в том числе предусмотренных уставом ООО «Пиратская Станция», по назначению временно исполняющим руководителя общества путем издания соответствующего приказа, в материалы дела не представлено.
Более того, сам приказ о назначении ФИО4 временно исполняющим руководителя общества в материалах дела отсутствует.
Поскольку решение о назначении ФИО2 временно исполняющим обязанности руководителя общим собранием участников ООО «Пиратская Станция» не принималось, ФИО2 не являлся лицом, исполняющим обязанности единоличного исполнительного органа, ответственным за сохранность документов Общества и обязанным обеспечить передачу документации вновь назначенному руководителю.
С учетом того, что ФИО1 был назначен на должность генерального директора ООО «Пиратская Станция» общим собранием учредителей ООО «Пиратская Станция», он являлся легитимным руководителем Общества (л.д. 16-20, т.д. 1).
Таким образом, в обязанности ФИО1, исполнявшего ранее функции единоличного исполнительного органа, входило обеспечение сохранности документов Общества.
Доказательства, подтверждающие возложение обязанностей по хранению и ведению документов Общества на иное лицо, в материалы дела не представлены.
Положениями пункта 1 статьи 44 Закона об ООО предусмотрено, что единоличный исполнительный орган общества при осуществлении им прав и исполнении обязанностей должен действовать в интересах общества добросовестно и разумно.
В соответствии с пунктом 4 статьи 29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» при смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.
Соответственно, в случае смены единоличного исполнительного органа общества печать, учредительные документы, бухгалтерская отчетность, а также иные документы, подлежащие хранению в обществе и необходимые для осуществления деятельности общества и руководства ею, подлежат передаче вновь избранному исполнительному органу общества.
Принцип разумности и добросовестности поведения участников гражданского оборота, закрепленный в статье 10 Гражданского кодекса Российской Федерации, распространяется и на лиц, исполняющих обязанности руководителей хозяйственных обществ.
Следовательно, лицо, руководствующееся в своей деятельности указанным принципом, обязано предпринять все зависящие от него меры для исполнения своих обязательств добровольно и в разумные сроки, в том числе после прекращения полномочий надлежащим образом передать новому руководителю всю документацию и имущество общества.
Согласно подпункту 4 пункта 2 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 № 62 «О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица» недобросовестность действий (бездействия) директора считается доказанной, в частности, когда директор после прекращения своих полномочий удерживает и уклоняется от передачи юридическому лицу документов, касающихся обстоятельств, повлекших неблагоприятные последствия для юридического лица.
Вопреки выводам суда первой инстанции, действуя в интересах Общества добросовестно и разумно, директор ФИО1 обязан по своей инициативе в разумные сроки передать вновь назначенному директору Общества документы, указанные в статье 50 Закона об ООО, бухгалтерские документы в целях соблюдения закона и обеспечения нормальной деятельности Общества.
Согласно разъяснениям Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенным в информационном письме Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 № 144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ», при отсутствии по каким-либо причинам документов, которые должны храниться обществом, последнее обязано их восстановить. Прекращение у ФИО1 полномочий директора не исключает возможности восстановления им указанных документов.
Доказательств, подтверждающих утрату документов вследствие каких-либо причин, и принятие мер по их восстановлению в материалы дела не представлено.
Тот факт, что Обществом не создавалась комиссия с целью проведения служебной проверки по факту отсутствия документов, не освобождает бывшего генерального директора ФИО1 от исполнения обязанности по восстановлению утраченных документов в случае их отсутствия на момент прекращения им полномочий с целью передачи вновь избранному директору.
Из материалов дела следует, что частично передача документов вновь назначенному директору Общества ФИО3 осуществлялась ФИО2 по актам приема-передачи.
Так, 26.12.2019 ФИО3 приняты от ФИО2 сводные реестры расчетных ведомостей по зарплате за период с 01 декабря 2018 года по 30 сентября 2019 года (том 1, л.д. 118-119).
30.12.2019 ФИО3 приняла от ФИО2 следующую документацию:
- журналы учета движения денежных средств в кассе, чеки онлайн кассы, расходные кассовые ордера, кассовые чеки за январь 2019 года (том 1, л.д. 31-42);
- журналы учета движения денежных средств в кассе, чеки онлайн кассы, расходные кассовые ордера, кассовые чеки за февраль 2019 года (том 1, л.д. 11-30);
- журналы учета движения денежных средств в кассе, чеки онлайн кассы, расходные кассовые ордера, кассовые чеки за март 2019 года (том 1, л.д. 54-64);
- журналы учета движения денежных средств в кассе, чеки онлайн кассы, расходные кассовые ордера, кассовые чеки за апрель 2019 года (том 1, л.д. 43-83);
- расходные кассовые ордера, приходные кассовые ордера, кассовые чеки, оборотно-сальдовые ведомости по счету 50.01.5, чек - ордера ОАО Сбербанк России, чеки за июнь 2019 года (том 2, л.д. 4-11);
- расходные кассовые ордера, приходные кассовые ордера, кассовые чеки, оборотно-сальдовые ведомости по счету 50.01.5, чек - ордера ОАО Сбербанк России, чеки за июль 2019 года (том 1, л.д. 120-131);
- расходные кассовые ордера, приходные кассовые ордера, кассовые чеки, оборотно-сальдовые ведомости по счету 50.01.5, чек - ордера ОАО Сбербанк России, чеки, сметы, авансовые отчеты, копии закупочных актов за август 2019 года (том 1, л.д. 132-143);
- расходные кассовые ордера, приходные кассовые ордера, кассовые чеки, оборотно-сальдовые ведомости по счету 50.01.5, чек - ордера ОАО Сбербанк России, чеки, сметы за сентябрь 2019 года (том 1, л.д. 144-150, том 2, л.д. 1-3).
14.01.2020 ФИО3 приняла от ФИО2 следующую документацию:
- расходные кассовые ордера, приходные кассовые ордера, кассовые чеки, оборотно-сальдовые ведомости по счету 50.01.5, чек - ордера ОАО Сбербанк России, чеки по операции сбербанк онлайн за январь 2019 года (том 2, л.д. 51-61);
- расходные кассовые ордера, приходные кассовые ордера, кассовые чеки, оборотно-сальдовые ведомости по счету 50.01.5, чек - ордера ОАО Сбербанк России, чеки по операции сбербанк онлайн, товарные чеки за февраль 2019 года,
договор беспроцентного займа с выплатой суммы займа по частям от 19.02.2019 (том 2, л.д. 21-31);
- расходные кассовые ордера, приходные кассовые ордера, кассовые чеки, оборотно-сальдовые ведомости по счету 50.01.5, чек - ордера ОАО Сбербанк России, чеки по операции сбербанк онлайн, товарные чеки, заказ - наряды на выполнение работ за март 2019 года (том 2, л.д. 12-20);
- расходные кассовые ордера, приходные кассовые ордера, кассовые чеки, оборотно-сальдовые ведомости по счету 50.01.5, чек - ордера ОАО Сбербанк России, чеки по операции сбербанк онлайн, товарные чеки, авансовый отчет за апрель 2019 года, отчет по выручке с выездной торговли от 30.03.2019 (том 2, л.д. 40-50);
- расходные кассовые ордера, приходные кассовые ордера, кассовые чеки, оборотно-сальдовые ведомости по счету 50.01.5, чек - ордера ОАО Сбербанк России, чеки по операции сбербанк онлайн, товарные чеки за май 2019 года (том 2, л.д. 32-39).
Ссылки ответчика в отзыве на предположительный характер доводов об отсутствии у общества истребуемых документов не обоснованы, иных доказательств, подтверждающих передачу ФИО3 истребуемых документов, не представлено.
Недоказанность факта отсутствия документов в месте нахождения Общества и отсутствие доказательств восстановления документов Обществом не является основанием для отказа в удовлетворении заявленного требования, поскольку в рамках рассмотрения дела данной категории в обязанность бывшего руководителя юридического лица вменена обязанность по доказыванию факта передачи документации юридическому лицу.
В силу ч. 1 ст. 68 АПК РФ обстоятельства дела, которые согласно закону должны быть подтверждены определенными доказательствами, не могут подтверждаться в арбитражном суде иными доказательствами.
Как следует из показаний свидетелей, а именно бывшего финансового директора ООО «ПИРАТСКАЯ СТАНЦИЯ» ФИО5, и бывшего руководителя ИТ отдела ФИО6, на момент избрания ФИО3 генеральным директором ООО «ПИРАТСКАЯ СТАНЦИЯ» (30.10.2019), документы общества находились в административном офисе общества, по адресу: <...> литер строения 4. После 30.10.2019, каких-либо сложностей в работе общества не наблюдалось, проблем с документами не имелось. Документы присутствовали в офисе и были подготовлены для передачи (разложены по папкам и составлен акт приема-передачи).
Показания свидетелей, и сдача ООО «ПИРАТСКАЯ СТАНЦИЯ» в налоговый орган годового бухгалтерского отчета за 2019 год, подтверждают то обстоятельство, что после 30.10.2019 года общество нормально функционировало, что было бы невозможно в случае отсутствия у него указанных в иске документов.
Вместе с тем показания свидетелей не позволяют идентифицировать документы, находящиеся в офисе и подготовленные для передачи, равно как и не подтверждают сам факт передачи документов.
Нормальное функционирование общества также не подтверждает исполнение бывшим генеральным директором ФИО1 обязанности по передаче документов вновь назначенному директору Общества.
Доказательства уклонения вновь назначенного директора Общества ФИО3 от принятия документов в материалах дела отсутствуют.
Доказательства невозможности предоставления документации, обстоятельства, объективно препятствующие такой передаче, ФИО1 не приведены.
Представленные в материалы дела ФИО1 скриншоты переписки также не подтверждают передачи истребуемой документации, что следует из содержания сообщений.
Требования ООО «Пиратская Станция» об обязании передать истребуемые документы обусловлены Законом «О бухгалтерском учете» и Законом об ООО. В материалах дела нет доказательств передачи заявленного истцом перечня истребуемых документов.
В силу изложенного, отказ суда первой инстанции в удовлетворении иска к ФИО1 основан на неверном распределении бремени доказывания.
Что касается печати ООО «Пиратская Станция», то не усматривая оснований для удовлетворения данного требования истца, суд апелляционной инстанции исходит из того, что общество располагает такой печатью, поскольку обращаясь с настоящим иском в Арбитражный суд Астраханской области, ООО «Пиратская Станция» удостоверило ею исковое заявление от 25.05.2020
(л.д. 10, т. 1). Доказательств того, что в обществе имелось несколько печатей, а печать, которой удостоверено исковое заявление ООО «Пиратская Станция», не является предметом истребования в рамках данного спора, истец также не представил.
При изложенных обстоятельствах, уклонение ФИО1 от передачи истребуемых документов (за исключением переданных по актам приема-передачи документации от 26.12.2019, 30.12.2019, 14.01.2020, а также печати ООО «Пиратская Станция») является незаконным. В связи с чем в данной части исковые требования ООО «Пиратская Станция» к бывшему генеральному директору ООО «Пиратская Станция» ФИО1 подлежат удовлетворению.
По основаниям, предусмотренным пунктом 3 части 1 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, ввиду несоответствия выводов, изложенных в решении, обстоятельствам дела, решение подлежит отмене в части отказа в удовлетворении исковых требований ООО «Пиратская Станция» к бывшему генеральному директору ООО «Пиратская Станция» ФИО1 об обязании передать в адрес нового единоличного исполнительного органа Общества ФИО3 документы, за исключением переданных по сводным актам приема-передачи документации от 26.12.2019, 30.12.2019, 14.01.2020, а также печати ООО «Пиратская Станция».
В соответствии с частью 1 статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны. В случае, если иск удовлетворен частично, судебные расходы относятся на лиц, участвующих в деле, пропорционально размеру удовлетворенных исковых требований.
С учетом частичного удовлетворения иска, судебные издержки по уплате государственной пошлины за подачу иска и за рассмотрение апелляционной жалобы суд апелляционной инстанции относит на сторон пропорционально размеру удовлетворенных требований.
Руководствуясь статьями 268-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный апелляционный суд
ПОСТАНОВИЛ:
решение Арбитражного суда Астраханской области от 23 ноября 2020 года по делу № А06-4651/2020 отменить в части отказа обязания ФИО1 передать в адрес ООО «Пиратская Станция» документацию.
Обязать ФИО1 передать ООО «Пиратская Станция» следующую документацию ООО «Пиратская Станция»:
1. Учредительные документы Общества (устав и все редакции изменений, внесенных в устав).
2. Протоколы общих собраний участников за период с 31.03.2014 по 30.10.2019.
З. Документы, подтверждающие права Общества на имущество.
4. Документы бухгалтерского учета (за 2016, 2017, 2018 годы и до 30.10.2019), в том числе:
-документы учетной политики (приказ руководителя предприятия об учетной политике, рабочий план счетов бухгалтерского учета, правила документооборота и другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета);
-первичные учетные документы (приходные и расходные кассовые ордера), кассовые книги, журналы кассира-операциониста, авансовые отчеты;
-платежные поручения;
-регистры бухгалтерского учета, в том числе оборотно-салъдовые ведомости, расширено по субсчетам, накопительные ведомости, разработанные таблицы, реестры, книги (карточки) в разрезе объектов аналитического учета (наименование контрагента, наименование ценных бумаг основных средств, капитальных вложений, товарно-материальных ценностей и т. д.) по счетам: 01 - основные средства; 02 - амортизация основных средств; 03 — доходные вложения в материальные ценности; 04 — нематериальные активы; 07 — оборудование к установке; 08 — вложения во внеоборотные активы; 09 — арендные обязательства; 10 — материалы; 14 — резервы; 15 — приобретение материальных ценностей; 19 — налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям, работам и услугам; 20 - основное производство; 26 — общехозяйственные расходы; 40 — выпуск продукции; 41 — покупные товары; 44- издержки обращения; 45 — товары отгруженные; 50 — касса; 51 —расчетные счета; 52 — валютные счета; 55 — специальные счета; 58 — финансовые вложения; 60 — расчеты с поставщиками и подрядчиками; 62 —расчеты с покупателями и заказчиками; 66-67 - расчеты кредитам и займам; 68-69 — расчеты под налогам и сборам; 70 — расчеты по оплате труда; 71 — расчеты с подотчетными лицами; 73 — расчеты с персоналом по прочим операциям; 75 — расчеты оплаты с учредителями; 76 — расчеты с разными дебиторами и кредиторами; 79 — внутрихозяйственные расчеты; 80 — уставный капитал; 82 — резервный капитал; 83 — добавочный капитал; 84 — нераспределенная прибыль (убыток); 86 — целевое финансирование; 90 — продажи; 91 — прочие расходы; 94 — недостачи и потери от порчи ценностей; 96 — резервы; 97-98 — расходы и доходы будущих периодов; 99 — прибыль и убытки.
Забалансовые счета: 001 — арендованные основные средства; 002 — ценности, принятые на хранение; 007 — списанная в убыток задолженность; 008 — обеспечения обязательств полученные; 009 — обеспечение обязательств выданные; 011 — основные средства, сданные в аренду;
- путевые листы, иные документы учета работы водителей, пробега и маршрута транспортных средств, принадлежащих Обществу;
-журналы регистрации хозяйственных операций, в том числе журнал учета движения денежных средств по кассе по подразделениям с приложением первичных бухгалтерских документов;
-производственные отчеты и отчеты по движению готовой продукции;
-книги учетов доходов и расходов;
-табели учета рабочего времени;
-ведомости о выплате заработной платы;
-документы по учету заработной платы;
-документы по учету товарно-материальных ценностей;
-бухгалтерскую (финансовую) отчетность;
-документы, подтверждающие уплату (удержание) налогов.
За исключением:
- журналов учета движения денежных средств в кассе, чеков онлайн кассы, расходных кассовых ордеров, кассовых чеков за январь 2019 года, переданных согласно акту от 30.12.2019 (том 1, л.д. 31-42);
- журналов учета движения денежных средств в кассе, чеков онлайн кассы, расходных кассовых ордеров, кассовых чеков за февраль 2019 года, переданных согласно акту от 30.12.2019 (том 1, л.д. 11-30);
- журналов учета движения денежных средств в кассе, чеков онлайн кассы, расходных кассовых ордеров, кассовых чеков за март 2019 года, переданных согласно акту от 30.12.2019 (том 1, л.д. 54-64);
- журналов учета движения денежных средств в кассе, чеков онлайн кассы, расходных кассовых ордеров, кассовых чеков за апрель 2019 года, переданных согласно акту от 30.12.2019 (том 1, л.д. 43-83);
- сводного реестра расчетных ведомостей по зарплате за период с 01 декабря 2018 года по 30 сентября 2019 года, переданного согласно акту от 26.12.2019 (том 1, л.д. 118-119);
- расходных кассовых ордеров, приходных кассовых ордеров, кассовых чеков, оборотно-сальдовых ведомостей по счету 50.01.5, чек - ордеров ОАО Сбербанк России, чеков, за июнь 2019 года, переданных согласно акту от 30.12.2019 (том 2, л.д. 4-11);
- расходных кассовых ордеров, приходных кассовых ордеров, кассовых чеков, оборотно-сальдовых ведомостей по счету 50.01.5, чек - ордеров ОАО Сбербанк России, чеков за июль 2019 года, переданных согласно акту от 30.12.2019 (том 1, л.д. 120-131);
- расходных кассовых ордеров, приходных кассовых ордеров, кассовых чеков, оборотно-сальдовых ведомостей по счету 50.01.5, чек - ордеров ОАО Сбербанк России, чеков, смет, авансовых отчетов, копий закупочных актов за август 2019 года, переданных согласно акту от 30.12.2019 (том 1, л.д. 132-143);
- расходных кассовых ордеров, приходных кассовых ордеров, кассовых чеков, оборотно-сальдовых ведомостей по счету 50.01.5, чек - ордеров ОАО Сбербанк России, чеков, смет за сентябрь 2019 года, переданных согласно акту от 30.12.2019 (том 1, л.д. 144-150, том 2, л.д. 1-3);
- расходных кассовых ордеров, приходных кассовых ордеров, кассовых чеков, оборотно-сальдовых ведомостей по счету 50.01.5, чек - ордеров ОАО Сбербанк России, чеков по операции сбербанк онлайн за январь 2019 года, переданных согласно акту от 14.01.2020 (том 2, л.д. 51-61);
- расходных кассовых ордеров, приходных кассовых ордеров, кассовых чеков, оборотно-сальдовых ведомостей по счету 50.01.5, чек - ордеров ОАО Сбербанк России, чеков по операции сбербанк онлайн, товарных чеков за февраль 2019 года,
договора беспроцентного займа с выплатой суммы займа по частям от 19.02.2019, переданных согласно акту от 14.01.2020 (том 2, л.д. 21-31);
- расходных кассовых ордеров, приходных кассовых ордеров, кассовых чеков, оборотно-сальдовых ведомостей по счету 50.01.5, чек - ордеров ОАО Сбербанк России, чеков по операции сбербанк онлайн, товарных чеков, заказ - нарядов на выполнение работ за март 2019 года, переданных согласно акту от 14.01.2020 (том 2, л.д. 12-20);
- расходных кассовых ордеров, приходных кассовых ордеров, кассовых чеков, оборотно-сальдовых ведомостей по счету 50.01.5, чек - ордеров ОАО Сбербанк России, чеков по операции сбербанк онлайн, товарных чеков, авансового отчета за апрель 2019 года, отчета по выручке с выездной торговли от 30.03.2019, переданных согласно акту от 14.01.2020 (том 2, л.д. 40-50);
- расходных кассовых ордеров, приходных кассовых ордеров, кассовых чеков, оборотно-сальдовых ведомостей по счету 50.01.5, чек - ордеров ОАО Сбербанк России, чеков по операции сбербанк онлайн, товарных чеков за май 2019 года, переданных согласно акту от 14.01.2020 (том 2, л.д. 32-39).
5.Аудиторские заключения за период времени до 30.10.2019.
6.Договоры с контрагентами за период времени до 30.10.2019 в том числе:
-договоры переуступки права требования, договоры аренды и субаренды помещений;
-договоры поставки товаров и продукции, акты, накладные к ним;
-договоры подряда, на выполнение работ, оказание услуг, акты, накладные к ним;
-договоры по реализации основных средств Общества, акты, накладные к ним;
- договоры займа, кредитные договоры, документы, подтверждающие их исполнение;
-договоры, направленные на обеспечение обязательств общества (залог, ипотека, поручительства);
-договоры, связанные с выданными Обществом поручительствами, залогами, иным обеспечением;
-иные договоры и документы к ним (акты, накладные, счета-фактуры, документы, подтверждающие расчеты по договору), подтверждающие наличие у Общества дебиторской и кредиторской задолженности;
-решения о взаимозачетах, подписанные обеими сторонами.
7.Приказы организации, в том числе приказы руководителя о списании дебиторской и кредиторской задолженности за период времени до 30.10.2019.
8.Документы по кадрам и документы персонифицированного учета за период времени до 30.10.2019.
9. Списки аффилированных лиц Общества за период времени до 30.10.2019.
10.Реестр действующих доверенностей, выданных от имени Общества и/или копии доверенностей, выданных от имени Общества за период времени до 30.10.2019.
11.Журнал учета входящей и исходящей корреспонденции, а также непосредственно корреспонденцию входящую и исходящую за период времени до 30.10.2019.
В остальной части решение суда первой инстанции оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.
Взыскать с ФИО1 в пользу общества с ограниченной ответственностью «Пиратская Станция» (ОГРН <***>, ИНН <***>) государственную пошлину по иску в размере 6 000 рублей.
Взыскать с ФИО1 в пользу общества с ограниченной ответственностью «Пиратская Станция» (ОГРН <***>, ИНН <***>) государственную пошлину по апелляционной жалобе в размере 3 000 рублей.
Постановление арбитражного суда апелляционной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Арбитражный суд Поволжского округа в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме через арбитражный суд первой инстанции.
Председательствующий О. И. Антонова
Судьи С. А. Жаткина
Л. Ю. Луева
