ТРИНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД
191015, Санкт-Петербург, Суворовский пр., 65, лит.А,
http://13aas.arbitr.ru
ОПРЕДЕЛЕНИЕ
г. Санкт-Петербург
06 июля 2021 года
Дело №А56-114820/2019/тр.2
при ведении протокола судебного заседания секретарем Рудько И.Ю.,
при участии: финансового управляющего ФИО1 – ФИО2 (паспорт),
от ФИО3 и ФИО4 представителя ФИО5 (доверенности от 18.12.2020 и 17.02.2021),
от общества с ограниченной ответственностью «Компания ВОИ-ИНВЕСТ» представителя ФИО6 (доверенность от 09.01.2021),
от общероссийской общественной организации «Всероссийское общество инвалидов» представителя ФИО7 (доверенность от 22.10.2018; посредством веб-конференции),
рассмотрев 06.07.2021 в открытом судебном заседании заявление общества с ограниченной ответственностью «Компания ВОИ-ИНВЕСТ» о включении его требований в реестр требований кредиторов ФИО1 по обособленному спору № А56-114820/2019/тр.2 в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) гражданина-должника,
установил:
публичное акционерное общество «Сбербанк России», адрес: 117312, Москва, ул. Вавилова, д. 19, ОГРН <***>, ИНН <***> (далее – Банк), обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением о признании гражданина ФИО1 несостоятельным (банкротом).
Определением от 06.11.2019 указанное заявление принято к рассмотрению, возбуждено производство по настоящему делу.
Решением от 16.03.2020 суд первой инстанции в связи со смертью ФИО1 перешел к рассмотрению настоящего дела по правилам § 4 главы Х Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон № 127-ФЗ), признал должника несостоятельным (банкротом), ввел в отношении его процедуру реализации имущества и утвердил в качестве финансового управляющего ФИО2.
Впоследствии общество с ограниченной ответственностью «Компания ВОИ-ИНВЕСТ», адрес: 121165, Москва, Кутузовский пр., д. 30/32, ОГРН <***>, ИНН <***> (далее – Компания), в лице его конкурсного управляющего ФИО8 обратилось с заявлением от 15.05.2020, уточненным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ), о включении 35 715 606 руб. 22 коп. задолженности и 5 053 001 руб. 68 коп. процентов за пользование чужими денежными средствами за период с 01.04.2018 по 16.03.2020 в реестр требований кредиторов должника.
К участию в данном обособленном споре в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечена Общероссийская общественная организация «Всероссийское общество инвалидов», адрес: 119415, Москва, ул. Удальцова, д. 11, ОГРН <***>, ИНН <***> (далее – Общество).
Определением от 14.10.2020 заявление Компании удовлетворено, ее требования признаны обоснованными и включены в третью очередь реестра требований кредиторов ФИО1, при этом в отношении процентов за пользование чужими денежными средствами указано, что требование Компании в указанной части подлежит удовлетворению после погашения суммы основной задолженности.
Не согласившись с данным судебным актом, ФИО3 и ФИО4 обратились в апелляционный суд с самостоятельными жалобами на определение от 14.10.2020, в которых просили отменить последнее и отказать Компании в удовлетворении ее заявления.
Определением от 27.04.2021 суд апелляционной инстанции перешел к рассмотрению заявления Компании по правилам, установленным для рассмотрения дела в суде первой инстанции.
Определением от 08.06.2021 судебное заседание отложено на 06.07.2021 в связи с необходимостью направления запроса в межрайонную налоговую инспекцию Федеральной налоговой службы по месту регистрации Компании для получения сведений о том, перечислялись ли указанной организацией в 2017 и 2018 годах как налоговым агентом ФИО1 удержанный с выплаченных ему в прошлом дивидендов налог на доходы физических лиц. Кроме того, суд предложил Компании представить документы (акты сверки расчетов), подтверждающие то обстоятельство, что срок исковой давности по требованиям ООО «АгроЛэнд» к Компании не был пропущен на момент рассмотрения представленных в заседании Компанией заявлений указанного лица о включении его требований в реестр в рамках дела о банкротстве Компании.
До начала судебного заседания в суд поступило ходатайство Компании о приобщении к материалам дела документов, представленных ООО «АгроЛэнд» в рамках дела № А40-241596/2018, в том числе актов сверки взаимных расчетов.
ФИО4 представил письменные пояснения по делу, согласно которым на момент принятия решения о выплате дивидендов, а также дату проведения взаимозачета не имелось оснований для осуществления в бухгалтерском учете Компании проводки по удержанию НДФЛ, в связи с чем при принятии решения ФИО1 о полном прекращении взаимных обязательств сторон в размере дивидендов, подлежащих выплате ФИО1 со стороны Компании, оснований для уменьшения дивидендного обязательства на сумму НДФЛ в целях взаимозачета у Компании не имелось.
В ответ на запрос суда налоговый орган сообщил, что не располагает сведениями о выплаченных ФИО1 дивидендах.
Впоследствии от ФИО4 поступили объяснения, согласно которым названное лицо полагает, что представленные Компанией акты сверки взаимных расчетов между ООО «АгроЛэнд» и Компанией по договорам комиссии содержат подпись не ФИО1, а иного лица, полагал, что названные акты были сфальсифицированы ООО «АгроЛэнд»; просил приобщить к материалам дела дополнительные документы, в том числе заключение специалиста АНО «ЭКЦ «Судебная экспертиза» от 05.07.2021 № 188/21.
В судебном заседании представитель ФИО4 поддержал ранее заявленные ходатайства о приобщении дополнительных документов и письменных пояснений.
Представитель Компании против приобщения заключения специалиста возражал по мотивам, изложенным в письменных возражениях.
Представитель Общества также возражал против приобщения представленных ФИО4 документов.
Финансовый управляющий должника не возражал против удовлетворения заявленного ходатайства.
На вопрос суда об источнике получения документов Компании, представитель ФИО4 пояснил, что данные документы ему переданы доверителем, у дочери должника имеются подлинники договоров, стороной которых является ФИО1 Некоторые первичные финансовые документы Компании имеются в копиях, заверенных ФИО1 На вопрос суда о том, почему ФИО4 документы предоставляются выборочно, только те, которые подтверждают позицию о зачете и отсутствии задолженности перед ООО «АгроЛэнд», а в ответе на запрос финансового управляющего названное лицо сообщило, что у него имеются лишь копии документов, указанных в заявлении о пересмотре по вновь открывшимся обстоятельствам определений по делу № А56-114820/2019 и апелляционных жалоб на данные определения (документы по правоотношениям с ООО «АгроЛэнд» к заявлениям и апелляционным жалобам не были приложены), пояснений не дал. Сообщил, что дочь ФИО1 – ФИО3 с отцом не проживала, информацией о том, где находится архив Компании, не располагает.
Суд определил приобщить пояснения ФИО4 с приложенными к ним документами, вместе с тем судом указано, что оценка представленным документам на предмет их допустимости в качестве доказательств по данному обособленному спору будет дана при вынесении окончательного судебного акта, в том числе с учетом непоследовательной позиции ФИО4 по вопросу наличия (отсутствия) у него документов как Компании, так и ФИО1
С учетом данных в ходе судебного заседания пояснений лиц, участвующих в деле, суд полагает необходимым отложить судебное разбирательство, направить в налоговый орган запрос о предоставлении бухгалтерских балансов Компании за 2012-2015 г., а также информации о том, сообщала ли Компания в 2018 году о невозможности удержать НДФЛ с ФИО1, о сумме дохода (дивидендов, выплаченных в неденежной форме Компанией ФИО1 путем зачета), и сумме неудержанного налога в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации. Также суд полагает необходимым запросить в налоговом органе сведения об уплате Компанией налога на прибыль за 2017 год, информации о количестве работников в Компании с 2012 по 2018 год, сведений о проводимых в отношении Компании выездных налоговых проверок в период с 2012 года по 2017 год и результатов таких проверок, в случае их проведения.
Также с учетом частичного раскрытия наследником должника документов о финансово-хозяйственной деятельности Компании, в которой должник являлся генеральным директором и единственным учредителем, а также оспариванием факта наличия задолженности по договору уступки права требования суд апелляционной инстанции предлагает ФИО4 и ФИО3 раскрыть сведения о финансово-хозяйственной деятельности Компании и источниках формирования прибыли, распределенной ФИО1 в 2017 году.
Суд апелляционной инстанции предлагает конкурсному управляющему Компании проанализировать операции по счетам Компании за период с 2011 по 2017 год на предмет определения возможного создания видимого оборота денежных средств, а равно возможности формирования нераспределенной прибыли.
Руководствуясь статьей 158 Арбитражного процессуального кодекса РФ, Тринадцатый арбитражный апелляционный суд
определил:
1.Отложить судебное разбирательство по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Компания ВОИ-ИНВЕСТ» о включении его требований в реестр требований кредиторов ФИО1 по обособленному спору № А56-114820/2019/тр.2 на 17 августа 2021 года в 17 час.
15 мин. в помещении суда по адресу: Санкт-Петербург, Суворовский пр., д. 65,
зал 118.
2.Направить в налоговый орган запрос о предоставлении документов, указанных в мотивировочной части настоящего определения.
3.ФИО4 и ФИО3 раскрыть сведения о финансово-хозяйственной деятельности Компании и источниках формирования прибыли, распределенной ФИО1 в 2017 году.
4.Разъяснить лицам, участвующим в деле, право участия в судебном заседании с использованием системы веб-конференции информационной системы «Картотека арбитражных дел» kad.arbitr.ru (онлайн-заседание), а также право направить в апелляционный суд ходатайство с волеизъявлением относительно возможности рассмотрения апелляционной жалобы в отсутствие своих представителей. Для участия в онлайн-заседании лицом, участвующим в деле, либо его представителем, посредством заполнения электронной формы в информационной системе «Мой арбитр» подается в арбитражный суд ходатайство об участии в онлайн-заседании не позднее 5 рабочих дней до даты судебного заседания.
5.Разъяснить лицам, участвующим в деле, право на ознакомление с материалами дел в электронном виде через информационную систему «Картотека арбитражных дел».Ходатайство об ознакомлении с материалами дела в электронном виде подается с использованием информационной системы «Мой арбитр».
Председательствующий
М.А. Ракчеева
Судьи
С.В. Изотова
С.М. Кротов
