АРБИТРАЖНЫЙ СУД ЯМАЛО-НЕНЕЦКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА
г. Салехард, ул. Республики, д.102, тел. (34922) 5-31-00,
www.yamal.arbitr.ru, e-mail: info@yamal.arbitr.ru
ОПРЕДЕЛЕНИЕ
о привлечении к субсидиарной ответственности
г. Салехард
Дело № А81-6758-8/2017
18 февраля 2020 года
Арбитражный суд Ямало-Ненецкого автономного округа в составе судьи Матвеевой Н.В., при ведении протокола судебного заседания секретарем заседания ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью «Леон-Экспресс» (ОГРН <***> ИНН <***>, адрес: 629300, <...> д. «Ж») ФИО2 о привлечении бывшего руководителя должника ФИО3 к субсидиарной ответственности в размере 11 718 781 руб. 96 коп.,
при участии в судебном заседании:
представители сторон участия в судебном заседании не принимали,
УСТАНОВИЛ:
индивидуальный предприниматель ФИО4 обратилась 08.09.2017 в Арбитражный суд Ямало-Ненецкого автономного округа с заявлением о признании общества с ограниченной ответственностью «Леон-Экспресс» несостоятельным (банкротом).
Определением суда от 04.10.2017 заявление ИП ФИО4 принято к производству и возбуждено производство по делу.
Определением суда от 29.11.2017 заявление ИП ФИО4 признано обоснованным и в отношении ООО «Леон-Экспресс» введена процедура наблюдения сроком на четыре месяца, то есть до 29.03.2018. Временным управляющим должника утверждена ФИО5 (ИНН <***>, адрес для корреспонденции: 625046, <...>), член Союза «Саморегулируемая организация арбитражных управляющих «Стратегия».
Сообщение о введении процедуры наблюдения в отношении должника опубликовано в газете «КоммерсантЪ» 09.12.2017.
Решением суда от 26.03.2018 ООО «Леон-Экспресс» признано несостоятельным (банкротом) и в отношении него введена процедура конкурсного производства сроком на шесть месяцев. Конкурсным управляющим должника утверждена ФИО5 (ИНН <***>, регистрационный номер в сводном государственном реестре арбитражных управляющих 14621, адрес для корреспонденции: 625046, <...>), член Союза «Саморегулируемая организация арбитражных управляющих «Стратегия».
Соответствующее объявление опубликовано в газете «Коммерсантъ» 08.04.2018.
В арбитражный суд 04.07.2019 поступило заявление конкурсного управляющего ФИО2 о привлечении бывшего руководителя должника ФИО3 к субсидиарной ответственности на сумму требований 11 718 781 руб. 96 коп.
Определением суда от 11.09.2019 производство по делу № А81-6758/2017 о несостоятельности (банкротстве) общества с ограниченной ответственностью «Леон-Экспресс» приостановлено до вынесения определения по результатам рассмотрения заявления конкурсного управляющего о привлечении к субсидиарной ответственности ФИО3.
ФИО3 отзыв на заявление не представил.
Определения суда в рамках настоящего обособленного спора, направленные судом ответчику, возвращены предприятием почтовой связи с отметками «возврат по истечении срока хранения».
В силу пункта 2 части 4 статьи 123 АПК РФ лица, участвующие в деле, и иные участники арбитражного процесса также считаются извещенными надлежащим образом арбитражным судом, если несмотря на почтовое извещение, адресат не явился за получением копии судебного акта, направленной арбитражным судом в установленном порядке, о чем организация почтовой связи уведомила арбитражный суд.
Вышеизложенное позволяет суду считать ответчика надлежащим образом извещенным о судебном процессе.
Частью 2 статьи 9 АПК РФ установлено, что лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий.
Конкурсный управляющий и ответчик, надлежащим образом извещенные о времени и месте судебного заседания, явку представителей не обеспечили.
В соответствии с частью 3 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) неявка в судебное заседание представителей участвующих в деле лиц не препятствует рассмотрению заявления.
От конкурсного управляющего поступили письменные дополнения к заявлению.
Рассмотрев заявление, исследовав имеющиеся в материалах дела доказательства в порядке статьи 71 АПК РФ, арбитражный суд считает, что заявление подлежит удовлетворению по следующим основаниям.
Как следует из заявления и представленных документов,18.04.2018 конкурсный управляющий ООО «Леон-Экспресс» обратился в Арбитражный суд Ямало-Ненецкого автономного округа с заявлением об обязании бывшего руководителя должника ФИО3 передать конкурному управляющему нежилое помещение (кадастровый номер 89:11:000000:6072, общая площадь 241,3 кв.м., зарегистрировано Управлением Росреестра по ЯНАО от 11.08.2016 № 89-72-37/042/2006-109), печати, штампы должника, бухгалтерскую и иную документацию должника.
Определением суда от 02.07.2018 заявление конкурсного управляющего удовлетворено в полном объеме, у ФИО3 истребовано нежилое помещение (кадастровый номер 89:11:000000:6072, общая площадь 241,3 кв.м., зарегистрировано Управлением Росреестра по ЯНАО от 11.08.2016 № 89-72-37/042/2006-109), печати, штампы должника, бухгалтерская и иная документация должника в соответствии с поданным заявлением.
Однако ФИО3, как бывший руководитель ООО «Леон-Экспресс», не исполнил обязанность, возложенную на него определением суда от 26.03.2018 по делу № А81-6758/2018 и абз.2 п. 2 ст. 126 Закона о банкротстве, по передаче конкурному управляющему бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей, что является нарушением пп. 2 п. 2 ст. 61.11 Закона о банкротстве.
Из анализа выписки ЕГРЮЛ от 29.12.2017, представленной Межрайонной ИФНС России № 2 по ЯНАО, руководителем (лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица, единоличный исполнительный орган, генеральным директором) с 02.06.2009 является ФИО3, а также единственным участником должника.
Последняя редакция устава ООО «Леон-Экспресс» зарегистрирована 29.12.2009 за №2098904082110 (согласно выписки из ЕГРЮЛ от 01.12.2017).
Согласно п. 9.1. и п. 9.2 Устава ООО «Леон-Экспресс» обязано хранить следующие документы:
- решение участников Общества;
- документы, подтверждающие государственную регистрацию Общества;
- документы, подтверждающие право собственности на имущество, находящееся на его балансе;
- внутренние документы общества;
- положения о филиалах и представительствах Общества;
- документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг Общества;
- протоколы общих собраний участников Общества, ревизионной комиссии;
- списки аффилированных лиц Общества;
- заключение ревизионной комиссии, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля.
Общество хранит указанные документы по месту нахождения его единоличного исполнительного органа - директора.
Таким образом, пока не доказано иное, ответственным за организацию, ведение и хранение бухгалтерского учета в ООО «Леон-Экспресс» являлся бывший руководитель должника - ФИО3.
04.09.2018 ОСП по г. Новый Уренгой УФССП России по ЯНАО возбуждено исполнительное производство №89007/18/309842 в отношении ФИО3 на предмет исполнения обязанности по передаче печати, штампов, бухгалтерской и иной документации на основании определения Арбитражного суда Ямало-Ненецкого автономного округа от 02.07.2018 по делу №А81-6758/2018.
19.09.2018 ОСП по г. Новый Уренгой УФССП России по ЯНАО на основании акта о приеме-передачи имущества передачи имущества конкурсному управляющему ООО «Леон-Экспресс» передало:
1. Свидетельство о государственной регистрации права от 15.01.2004 на часть здания: Магазин оптово-розничной торговли площадью 241,30 кв.м. г.Новый Уренгой, Западная промзона панель «Ж»;
2. Свидетельство о государственной регистрации права аренды от 04.03.2003 на земельный участок для магазина оптово-розничной торговли площадью 600.00 кв.м., г. Новый Уренгой, Западная промзона панель «Ж»;
3. Передаточный Акт к договору о присоединении ООО «Компания АССОЛЬ» к ООО «Леон-Экспресс» от 22.06.2006;
4. Договор о присоединении ООО «Компания АССОЛЬ» к ООО «Леон-Экспресс» в 2 экз.;
5. Акт передачи нежилого помещения площадью 240 кв.м.;
6. Договор купли-продажи нежилого помещения от 09.04.2002;
7. Устав ООО «Леон-Экспресс»;
8. Договоры аренды земельных участков №НУ-5081, №НУ-4862, №НУ-4282, №НУ4551, №НУ-5059,НУ-4551;
9. Печать ООО «Леон-Экспресс»;
10. Печать ООО «Леон-Экспресс» Отдела кадров;
11. Печать ООО «Леон-Экспресс» для Сертификатов;
12. Нежилое помещение, кадастровый номер 89:11:000000:6072, общая площадь 241,3 кв.м., зарегистрировано Управлением Росреестра по ЯНАО от 11.08.2016 № 89-72-37/042/2006-109.
Следовательно, документы бухгалтерского учета и (или) отчетности конкурному управляющему не передавались.
Отсутствие документов бухгалтерского учета и (или) отчетности ООО «Леон-Экспресс» у конкурсного управляющего существенно затруднило проведение конкурного производства, в том числе формирование конкурсной массы должника, невозможности определения основных активов должника и их идентификации, в целях удовлетворения требования кредиторов, а также документов, подлежащих передаче в архив.
Сумма требований, включенных в реестр требования кредиторов должника, - 12 557 178,24 руб.:
1. ИП ФИО4 в размере 7 251 024,60 руб., в том числе: 7 251 024,60 руб. - сумма основного долга;
2. ОАО «Уренгойтеплогенерация-1» в размере 187 562,66 руб., из которых 179 947,68 руб. -основной долг, 7 615,00 руб. - госпошлина.;
3. АО «Уренгойжилсервис» в размере 132 910,20 руб., из которых 127 649,85 руб. - основной долг, 5 260,35 руб. - госпошлина;
4. Федеральная налоговая служба России в размере 1 331 830,22 руб., в том числе основной долг -1 167 102,49 руб., пени -161 546,01 руб., штраф - 3 181,72 руб.;
5. Департамент имущественных отношений администрации г. Новый Уренгой в размере 3 653 850 руб. 56 коп.
Сумма денежных средств на расчетном счете должника - 1 464 530,43 руб.
Сумма текущих требований - 626 134,15 руб.
Таким образом, на 01.07.2019 размер субсидиарной ответственности бывшего руководителя ООО «Леон-Экспресс» ФИО3 составляет 11 718 781,96 руб. = 12 557 178,24 руб. + 626 134,15 руб. - 1 464 530,43 руб.
Полагая, что имеются основания, предусмотренные подпунктом 2 пункта 2 статьи 61.11 Закона о банкротстве, для привлечения ФИО3 к субсидиарной ответственности по обязательствам должника, конкурсный управляющий обратился в суд с настоящим заявлением.
Удовлетворяя заявление, суд исходит из следующего.
Как определено пунктом 3 статьи 4 Федерального закона от 29.07.2017 № 266-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях», рассмотрение заявлений о привлечении к субсидиарной ответственности, предусмотренной статьей 10 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона), которые поданы с 01.07.2017, производится по правилам Закона о банкротстве в редакции настоящего Федерального закона.
Рассматриваемое заявление подано 01.07.2019, соответственно, при его рассмотрении подлежат применению правила главы III.2 Закона о банкротстве «Ответственность руководителя должника и иных лиц в деле о банкротстве».
Согласно пункту 1 статьи 61.10 Закона о банкротстве, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, в целях настоящего Федерального закона под контролирующим должника лицом понимается физическое или юридическое лицо, имеющее либо имевшее не более чем за три года, предшествующих возникновению признаков банкротства, а также после их возникновения до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом право давать обязательные для исполнения должником указания или возможность иным образом определять действия должника, в том числе по совершению сделок и определению их условий.
В соответствии с пунктом 4 статьи 61.10 Закона о банкротстве пока не доказано иное, предполагается, что лицо являлось контролирующим должника лицом, если это лицо:
1) являлось руководителем должника или управляющей организации должника, членом исполнительного органа должника, ликвидатором должника, членом ликвидационной комиссии;
2) имело право самостоятельно либо совместно с заинтересованными лицами распоряжаться пятьюдесятью и более процентами голосующих акций акционерного общества, или более чем половиной долей уставного капитала общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, или более чем половиной голосов в общем собрании участников юридического лица либо имело право назначать (избирать) руководителя должника;
3) извлекало выгоду из незаконного или недобросовестного поведения лиц, указанных в пункте 1 статьи 53.1 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Если полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия контролирующего должника лица, такое лицо несет субсидиарную ответственность по обязательствам должника (пункт 1 статьи 61.11 Закона о банкротстве).
В обоснование заявленных требований конкурсный управляющий ссылается на подпункт 2 пункта 2 статьи 61.11 Закона о банкротстве, согласно которому пока не доказано иное, предполагается, что полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия контролирующего должника лица в случае, если:
документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по ведению (составлению) и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения (либо ко дню назначения временной администрации финансовой организации) или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об объектах, предусмотренных законодательством Российской Федерации, формирование которой является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо указанная информация искажена, в результате чего существенно затруднено проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе формирование и реализация конкурсной массы.
При доказанности обстоятельств, составляющих опровержимые презумпции доведения до банкротства, закрепленные в пункте 2 статьи 61.11 Закона о банкротстве, предполагается, что именно действия (бездействие) контролирующего лица явились необходимой причиной объективного банкротства.
Согласно пункту 56 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 № 53 «О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве» по общему правилу, на арбитражном управляющем, кредиторах, в интересах которых заявлено требование о привлечении к ответственности, лежит бремя доказывания оснований возложения ответственности на контролирующее должника лицо (статья 65 АПК РФ). Вместе с тем отсутствие у членов органов управления, иных контролирующих лиц заинтересованности в раскрытии документов, отражающих реальное положение дел и действительный оборот, не должно снижать уровень правовой защищенности кредиторов при необоснованном посягательстве на их права. Поэтому, если арбитражный управляющий и (или) кредиторы с помощью косвенных доказательств убедительно обосновали утверждения о наличии у привлекаемого к ответственности лица статуса контролирующего и о невозможности погашения требований кредиторов вследствие действий (бездействия) последнего, бремя опровержения данных утверждений переходит на привлекаемое лицо, которое должно доказать, почему письменные документы и иные доказательства арбитражного управляющего, кредиторов не могут быть приняты в подтверждение их доводов, раскрыв свои документы и представив объяснения относительно того, как на самом деле осуществлялась хозяйственная деятельность (пункт 4 статьи 61.16 Закона о банкротстве).
Подпункт 2 пункта 2 статьи 61.11 Закона о банкротстве предусматривает субсидиарную ответственность руководителя должника по обязательствам последнего перед кредиторами, если документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по ведению (составлению) и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об объектах, предусмотренных законодательством Российской Федерации, формирование которой является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо указанная информация искажена, в результате чего существенно затруднено проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе формирование и реализация конкурсной массы.
Таким образом, в предмет доказывания по настоящему спору входит установление факта отсутствия либо искажения бухгалтерской документации должника, невозможность либо затруднительность формирования конкурсной массы и наличие правовой связи между названными фактами.
Обязанность руководителя предприятия-банкрота передать конкурсному управляющему в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего бухгалтерскую и иную документацию должника, печати, штампы, материальные и иные ценности установлена статьей 126 Закона о банкротстве, неисполнение данной обязанности влечет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
При этом субсидиарная ответственность руководителя предприятия по обязательствам должника наступает при отсутствии документов бухгалтерского учета или отчетности должника на момент принятия решения о признании должника банкротом, а также в случае их неполноты и недостоверности. Факт отсутствия документов бухгалтерского учета и отчетности подтверждается неисполнением руководителя должника обязанности по передаче такой документации конкурсному управляющему, установленной статьей 126 Закона о банкротстве. При этом обязательности обращения конкурсного управляющего в суд с требованием об обязании руководителя должника передать такую документацию закон не требует, такая обязанность должна быть исполнена руководителем самостоятельно в силу закона, а не судебного акта.
Таким образом, установление факта неисполнения обязанности по передаче бухгалтерской документации конкурсному управляющему позволяет прийти к выводу об отсутствии такой документации.
Как разъяснено в пункте 24 вышеуказанного Постановления № 53, лицо, обратившееся в суд с требованием о привлечении к субсидиарной ответственности, должно представить суду объяснения относительно того, как отсутствие документации (отсутствие в ней полной информации или наличие в документации искаженных сведений) повлияло на проведение процедур банкротства. В свою очередь, привлекаемое к ответственности лицо вправе опровергнуть названную презумпцию, доказав, что недостатки представленной управляющему документации не привели к существенному затруднению проведения процедур банкротства, либо доказав отсутствие вины в непередаче, ненадлежащем хранении документации, в частности, подтвердив, что им приняты все необходимые меры для исполнения обязанностей по ведению, хранению и передаче документации при той степени заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась. При этом под существенным затруднением проведения процедур банкротства понимается, в частности, невозможность определения и идентификации основных активов должника (определение Верховного Суда Российской Федерации от 07.05.2018 № 305-ЭС17-21627).
К документам бухгалтерского учета и (или) отчетности согласно статьям 9, 10, 13 ФЗ «О бухгалтерском учете» относится: первичная учетная документация, регистры бухгалтерского учета и отчетная бухгалтерская документация.
Первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет, служат документы, фиксирующие факты совершения хозяйственной операции.
Регистры бухгалтерского учета предназначены для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах, для отражения ее на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности.
Ответчик, как контролирующее должника лицо, согласно статьям 61.10, 61.11 Закона о банкротстве по правилам пункта 3.2 статьи 64, пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве был обязан передать управляющему документацию бухгалтерского учета и (или) отчетности должника.
Между тем данное обязательство исполнено не было.
Как указано конкурсным управляющим должника, отсутствие истребованных у бывшего руководителя должника документов затрудняет надлежащее исполнение конкурсным управляющим своих обязанностей, в частности, формирование конкурсной массы.
Так, не передача документации исключила возможность выявления и реализации конкретного имущества общества, за счет которого могли быть удовлетворены требования кредиторов и текущие расходы конкурсного управляющего.
В строке 1230 бухгалтерского баланса ООО «Леон-Экспресс» за 2016 г., представленного налоговым органом (год предшествующий процедуре банкротства), отражена сумма 42 658 000,00 руб.
По данной строке показывается общая сумма дебиторской задолженности на отчетную дату, на 31 декабря предыдущего года и на 31 декабря года, предшествующего предыдущему.
Согласно п. 19 ПБУ 4/99 в бухгалтерском балансе активы и обязательства должны представляться с подразделением в зависимости от срока обращения (погашения) на краткосрочные и долгосрочные. Раскрытие информации о характере дебиторской задолженности может осуществляться путем введения дополнительных строк, например «в том числе долгосрочная» и «в том числе краткосрочная».
Согласно разъяснениям Минфина России, содержащимся в письме от 27.01.2012 № 07-02-18/01, в бухгалтерском балансе данные о дебиторской задолженности отражаются за проданные товары, продукцию, выполненные работы и оказанные услуги, уплата сумм авансов (предоплаты), перечисленных организацией в соответствии с договорами.
Таким образом, в составе дебиторской задолженности учитывается задолженность покупателей, заказчиков, поставщиков, подрядчиков, прочих должников, задолженность учредителей, а также работников по подотчетным суммам.
Ввиду непередачи учредителем должника документов о деятельности общества, в том числе подтверждающих данные бухгалтерской отчетности, конкурсный управляющий лишен возможности осуществить действия по полному формированию конкурсной массы и удовлетворению требований кредиторов, т.е. не имеет возможности взыскать дебиторскую задолженность или реализовать ее с торгов.
Исходя из изложенного, усматривается причинно-следственная связь между бездействием бывшего руководителя должника и наступившими неблагоприятными последствиями, связанными с невозможностью удовлетворить требования кредиторов.
На основании вышеизложенного суд находит обоснованным требование конкурсного управляющего о привлеченииФИО3 к субсидиарной ответственности за непредставление документов бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по ведению (составлению) и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации,
Непредставление конкурсному управляющему вышеуказанных документов существенно затруднило проведение процедуры конкурного производства, в том числе формирование конкурсной массы должника, невозможность определения основных активов должника и их идентификации в целях удовлетворения требований кредиторов, а также документов, подлежащих передаче в архив.
Вина лица, не исполнившего обязанность по передаче документов конкурсному управляющему, презюмируется Законом о банкротстве.
Наличие оснований для применения презумпций и привлечения контролирующих лиц к субсидиарной ответственности в связи с непередачей конкурсному управляющему документации должника, негативно отразившейся на формировании конкурсной массы и имущественных правах кредиторов должника, судом установлено и лицами, участвующими в обособленном споре, не оспаривается.
Установленные судами обстоятельства являются основанием для привлечения контролировавшего должника лица к субсидиарной ответственности по заявленным правовым основаниям.
Согласно пункту 11 статьи 61.11 Закона о банкротстве размер субсидиарной ответственности контролирующего должника лица равен совокупному размеру требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, а также заявленных после закрытия реестра требований кредиторов и требований кредиторов по текущим платежам, оставшихся не погашенными по причине недостаточности имущества должника.
Руководствуясь статьями 32, 61.10, 61.11 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», статьями 65, 71, 184, 185, 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
определил:
1. Заявление конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью «Леон-Экспресс» (ОГРН <***> ИНН <***>) ФИО2 о привлечении бывшего руководителя должника ФИО3 к субсидиарной ответственности в размере 11 718 781 руб. 96 коп. удовлетворить.
2. Взыскать с ФИО3 в конкурсную массу общества с ограниченной ответственностью «Леон-Экспресс» (ОГРН <***> ИНН <***>, адрес: 629300, <...> д. «Ж») 11 718 781 руб. 96 коп.в порядке привлечения к субсидиарной ответственности бывшего руководителя должника.
3. Определение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Восьмой арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня его принятия путем подачи жалобы через Арбитражный суд Ямало-Ненецкого автономного округа.
Судья Н.В. Матвеева
