Определение АС Владимирской области от 24.12.2009 № А11-13885/09

АРБИТРАЖНЫЙ СУД ВЛАДИМИРСКОЙ ОБЛАСТИ
600025, г. Владимир, Октябрьский проспект, 14
ОПРЕДЕЛЕНИЕ
о назначении почерковедческой экспертизы

Арбитражный суд Владимирской области в составе судьи Мокрецовой Т.М. при ведении протокола судебного заседания судьёй Мокрецовой Т.М., рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению индивидуального предпринимателя Гаврилова Сергея Анатольевича о признании частично незаконным решения Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Владимирской области от 27.04.2009 № 11-07, а именно: подпунктов 1-11 пункта 1 резолютивной части оспариваемого решения в части привлечения к налоговой ответственности в виде взыскания штрафных санкций в общей сумме 549 406 руб.; пункта 2 резолютивной части оспариваемого решения в части начисления пеней в сумме 4 569 066 руб. 02 коп.; подпунктов 1-42, 44 пункта 3 резолютивной части оспариваемого решения в части начисления в карточках расчётов с бюджетом налогов в общей сумме 14 540 015 руб. 80 коп.; пунктов 3.1, 3.2, 3.3 резолютивной части оспариваемого решения,

при участии представителей:

от заявителя – не явились, уведомлены под роспись в извещении от 21.12.2009,

от заинтересованного лица – Киселевой О.В. – по доверенности от 11.01.2009 № 2.3-7/30/3 сроком действия до 31.12.2009,

установил.

Индивидуальный предприниматель Гаврилов Сергей Анатольевич обратился в арбитражный суд с требованием, изложенным в заявлении от 14.10.2009 и уточнённым в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в письме от 01.12.2009, о признании частично

незаконным решения Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Владимирской области (далее – Инспекция) от 27.04.2009 № 11-07, а именно: подпунктов 1-11 пункта 1 резолютивной части оспариваемого решения в части привлечения к налоговой ответственности в виде взыскания штрафных санкций в общей сумме 549 406 руб.; пункта 2 резолютивной части оспариваемого решения в части начисления пеней в сумме 4 569 066 руб. 02 коп.; подпунктов 1-42, 44 пункта 3 резолютивной части оспариваемого решения в части начисления в карточках расчётов с бюджетом налогов в общей сумме 14 540 015 руб. 80 коп.; пунктов 3.1, 3.2, 3.3 резолютивной части оспариваемого решения.

Инспекция требование индивидуального предпринимателя не признала, указав в отзыве от 05.11.2009 № 2.3-7/01 и дополнениях к нему от 15.12.2009 №№ 2.11-5/14936, 2.3-7/01 и от 21.12.2009 № 2.3-7/04 на законность и обоснованность оспариваемого решения в обжалуемой части.

В ходе судебного разбирательства Инспекция заявила ходатайство от 15.12.2009 № 2.3-7/02 о назначении почерковедческой экспертизы приказов от 06.10.2004 № 4, от 26.11.2004 № 27\01, от 10.04.2006 № 11-02к, от 21.11.2005 № 1, от 29.07.2007 № 7, от 01.12.2004 № 5, оформленных, соответственно, от имени общества с ограниченной ответственностью "Ювента", общества с ограниченной ответственностью "Оптима", общества с ограниченной ответственностью "ДиаДар", общества с ограниченной ответственностью "Крафт", общества с ограниченной ответственностью "Мегатранс", общества с ограниченной ответственностью "Экспо-Торг".

Ходатайство судом рассмотрено и удовлетворено (протокол судебного заседания от 15.12.2009).

В рамках мероприятий по подготовке материалов к проведению экспертизы судом осуществлены действия в соответствии с требованиями Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 20.12.2006 № 66 "О некоторых вопросах практики применения арбитражными судами законодательства об экспертизе": определено экспертное учреждение, которому будет поручено проведение данной экспертизы; сделан

запрос о предоставлении информации о возможности проведения экспертизы перечисленных документов, её стоимости, сроках проведения, а также об эксперте, которому она может быть поручена и о его профессиональных данных.

Письмом от 24.12.2009 № 1.1/09-оз Частное учреждение "Владимирское Бюро судебной экспертизы" проинформировало суд о возможности проведения почерковедческой экспертизы, её стоимости, сроках и об эксперте, которому она может быть поручена, о его профессиональных данных.

При изложенных обстоятельствах и руководствуясь статями 82, 83, 184-186 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

ОПРЕДЕЛИЛ:

1. Назначить судебную почерковедческую экспертизу приказов от 06.10.2004 № 4, от 26.11.2004 № 27\01, от 10.04.2006 № 11-02к, от 28.11.2005 № 12, от 29.07.2007 № 7, от 01.12.2004 № 5, оформленных, соответственно, от имени общества с ограниченной ответственностью "Ювента", общества с ограниченной ответственностью "Оптима", общества с ограниченной ответственностью "ДиаДар", общества с ограниченной ответственностью "Крафт", общества с ограниченной ответственностью "Мегатранс", общества с ограниченной ответственностью "Экспо-Торг".

2. Поручить проведение экспертизы Васильеву Роману Владимировичу - эксперту Частного учреждения "Владимирское Бюро судебной экспертизы" (600015, г. Владимир, ул. Мусоргского, д.1а; г. Владимир, ул. Чапаева, д. 5).

3. Предупредить эксперта об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения (статья 307 Уголовного кодекса Российской Федерации).

4. Установить срок проведения экспертизы и представления в арбитражный суд соответствующего заключения - до 05.02.2010.

5. Предложить Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Владимирской области внести на депозитный счёт Арбитражного суда Владимирской области (УФК по Владимирской области (ОФК 02, Арбитражный суд Владимирской области, л/с 05281172570),

ИНН/КПП 3327102905/332701001, расчётный счёт 40302810100001000002, ГРКЦ ГУ Банка России по Владимирской области г. Владимир, БИК 041708001) денежные средства в сумме 12 000 руб. для выплаты вознаграждения эксперту, либо произвести оплату стоимости проведения экспертизы.

6. Поставить перед экспертом следующие вопросы:

6.1 Кем, Рудомазиным Владимиром Константиновичем или другим лицом

(лицами), выполнена подпись от имени директора общества с
ограниченной ответственностью "ДиаДар" Рудомазина В.К. в приказе

от 10.04.2006 № 11-02к?

6.2 Кем, Худобкиным Александром Викторовичем или другим лицом

(лицами), выполнена подпись от имени директора общества с
ограниченной ответственностью "Оптима" Худобкина А.В. в приказе

от 26.11.2004 № 27\01?

6.3 Кем, Шимахановым Петром Петровичем или другим лицом (лицами),

выполнена подпись от имени директора общества с ограниченной
ответственностью "Мегатранс" Шимаханова П.П. в приказе

от 29.07.2007 № 7?

6.4 Кем, Лукашовым Игорем Николаевичем или другим лицом (лицами),

выполнена подпись от имени директора общества с ограниченной
ответственностью "Крафт" Лукашова И.Н. в приказе от 28.11.2005

№ 12?

6.5 Кем, Кириченко Виктором Олеговичем или другим лицом (лицами),

выполнена подпись от имени директора общества с ограниченной
ответственностью "Ювента" Кириченко В.О. в приказе от 06.10.2004

№ 4?

6.6 Кем, Тановой Еленой Анатольевной или другим лицом (лицами),

выполнена подпись от имени директора общества с ограниченной
ответственностью "Экспо-Торг" Тановой Е.А. в приказе от 01.12.2004

№ 5?

7. Для проведения исследования предоставить эксперту:

7.1 Электрографическую копию приказа общества с ограниченной

ответственностью "ДиаДар" от 10.04.2006 № 11-02к (страница 29

материалов, сброшюрованных, пронумерованных на 100 листах и

заверенных Гавриловым С.А.).

7.2 Электрографическую копию приказа общества с ограниченной

ответственностью "Оптима" от 26.11.2004 № 27\01 (страница 36
материалов, сброшюрованных, пронумерованных на 100 листах и

заверенных Гавриловым С.А.).

7.3 Электрографическую копию приказа общества с ограниченной

ответственностью "Мегатранс" от 29.07.2007 № 7 (страница 71
материалов, сброшюрованных, пронумерованных на 100 листах и

заверенных Гавриловым С.А.).

7.4 Электрографическую копию приказа общества с ограниченной

ответственностью "Крафт" от 28.11.2005 № 12 (страница 85
материалов, сброшюрованных, пронумерованных на 100 листах и

заверенных Гавриловым С.А.).

7.5 Электрографическую копию приказа общества с ограниченной

ответственностью "Ювента" от 06.10.2004 № 4 (страница 95
материалов, сброшюрованных, пронумерованных на 100 листах и

заверенных Гавриловым С.А.).

7.6 Электрографическую копию приказа общества с ограниченной

ответственностью "Экспо-Торг" от 01.12.2004 № 5 (страница 96
материалов, сброшюрованных, пронумерованных на 100 листах и

заверенных Гавриловым С.А.).

8. В распоряжение эксперта для ответа на поставленные вопросы предоставить следующие документы:

8.1 В качестве образцов подписи Рудомазина Владимира

Константиновича: подлинный экземпляр протокола допроса
Рудомазина В.К. от 15.09.2008 № 3 на 5-ти листах, копию первой
страницы трудовой книжки АТ-IX № 0605598 на 1-ом листе, копию

разворота паспорта 40 05 654994 на 1-ом листе.

8.2 В качестве образцов подписи Худобкина Александра Викторовича:

подлинный экземпляр объяснения Худобкина А.В. от 06.08.2008
на 3-х листах, копию заявления от 25.11.2003 о выдаче (замене)

паспорта "Форма № 1П" гражданина Худобкина А.В. на 1-ом листе,

копию разворота паспорта 41 03 483449 на 1-ом листе.

8.3 В качестве образцов подписи Шимаханова Петра Петровича:

подлинный экземпляр объяснения Шимаханова П.П. от 29.07.2008 на

3-х листах.

8.4 В качестве образцов подписи Лукашова Игоря Николаевича:

подлинный экземпляр протокола допроса Лукашова И.Н. от 21.08.2008
на 9-ти листах, копию разворота паспорта 15 05 462559 на 1-ом листе,
копию заявления от 18.01.2006 о выдаче (замене) паспорта "Форма

№ 1П" гражданина Лукашова И.Н. на 1-ом листе.

8.5 В качестве образцов подписи Кириченко Виктора Олеговича:

подлинный экземпляр протокола допроса Кириченко В.О.
от 01.07.2008 № 79 на 6-ти листах, копию разворота паспорта

45 09 031861 на 1-ом листе.

8.6 В качестве образцов подписи Тановой Елены Анатольевны: