НАЛОГИ И ПРАВО
НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО КОММЕНТАРИИ И СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ИЗМЕНЕНИЯ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ
Налоговый кодекс
Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Подборки

Популярные материалы

Определение АС Саратовской области от 05.12.2017 № А57-15754/17

АРБИТРАЖНЫЙ СУД САРАТОВСКОЙ ОБЛАСТИ

410002, г. Саратов, ул. Бабушкин взвоз, д. 1; тел/ факс: (8452) 98-39-39;

http://www.saratov.arbitr.ru; e-mail: info@saratov.arbitr.ru

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

о включении требований кредитора в реестр требований кредиторов

город Саратов

12 декабря 2017 года

Дело № А57-15754/2017

Резолютивная часть от 05 декабря 2017 года

Судья Арбитражного суда Саратовской области Кулапов Д.С., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Землянской М.А., рассмотрев требование ФНС России в лице МРИ ФНС России № 9 по Саратовской области о включении в реестр требований кредиторов должника - ООО «Чапаевский щебёночный завод» требований в сумме 1 487 505,41 руб.,

в рамках дела о банкротстве, возбужденного заявлению кредитора – Общества с ограниченной ответственностью «НАК МАШИНЕРИ» ИНН 7710868997 ОГРН 1107746491357 о признании должника - Общества с ограниченной ответственностью «Чапаевский щебёночный завод» ОГРН 1086413000410 ИНН 6413523317 несостоятельным (банкротом),

при участии:

от ФНС России – Мезенцева Ю.Г. по доверенности от 27.02.2017 г.,

У С Т А Н О В И Л:

В Арбитражный суд Саратовской области обратился кредитор - Общество с ограниченной ответственностью «НАК МАШИНЕРИ» ИНН 7710868997 ОГРН 1107746491357 с заявлением о признании должника - Общества с ограниченной ответственностью «Чапаевский щебёночный завод» ОГРН 1086413000410 ИНН 6413523317 несостоятельным (банкротом).

Определением Арбитражного суда Саратовской области от 23 августа 2017 года (резолютивная часть объявлена 22 августа 2017 года) в отношении Общества с ограниченной ответственностью «Чапаевский щебёночный завод» ОГРН 1086413000410 ИНН 6413523317 введена процедура наблюдения сроком на 4 месяца, до 22.12.2017. Временным управляющим Общества с ограниченной ответственностью «Чапаевский щебёночный завод» утверждена Лапшина Татьяна Николаевна (ИНН 561010852752 адрес 460000 г. Оренбург ул. Ленинская 65 офис 2), член Ассоциации «Межрегиональная саморегулируемая организации Профессиональных арбитражный управляющих» (109240 г. Москва. Котельническая наб. 17; 119071 г. Москва, Ленинский проспект 29 стр. 8).

В Арбитражный суд Саратовской области поступило требование кредитора – ФНС России в лице МРИ ФНС России № 9 по Саратовской области о включении в реестр требований кредиторов должника - ООО «Чапаевский щебёночный завод» требований в сумме 1 487 505,41 руб.

Возражений относительно включения заявленных требований в реестр требований кредиторов не заявлено.

Рассматривая требования кредитора по существу, суд исходит из следующего.

В соответствии со статьей 32 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» дела о банкротстве юридических лиц и граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей, рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации, с особенностями, установленными настоящим Федеральным законом.

Требования кредиторов рассматриваются в порядке, установленном статьей 71 настоящего Федерального закона

Арбитражный суд Саратовской области в соответствии со статьей 71 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» проверяет обоснованность и наличие оснований для включения в реестр требований кредиторов должника предъявленных требований.

Указанные требования направляются в арбитражный суд, должнику и временному управляющему с приложением судебного акта или иных документов, подтверждающих обоснованность этих требований. Указанные требования включаются в реестр требований кредиторов на основании определения арбитражного суда о включении указанных требований в реестр требований кредиторов.

В соответствии с п. 8 ст. 71 Закона о банкротстве требования кредиторов, предусмотренные пунктами 1 - 6 настоящей статьи, рассматриваются судьей арбитражного суда в течение месяца с даты истечения установленного пунктом 2 настоящей статьи срока предъявления возражений относительно требований кредиторов.

Материалами дела установлено, что требование кредитором предъявлено в установленный законом срок с приложением документов, подтверждающих обоснованность заявленных требований.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 29.05.04 г. № 257 «Об обеспечении интересов РФ как кредитора в делах о банкротстве и в процедурах банкротства» определено, что ФНС России является уполномоченным органом по представлению в делах о банкротстве и процедурах банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований РФ по денежным обязательствам.

В целях обеспечения интересов государства как кредитора в делах о банкротстве и процедурах банкротства, в соответствии с Постановлением Правительства № 257 от 29 мая 2004 г., направлено требование ФНС России для включения в реестр требований кредиторов должника ООО «Чапаевский щебеночный завод» задолженности перед бюджетом всего в сумме 1487505,41руб.

Как усматривается из материалов дела, согласно данным налогового органа, за ООО «Чапаевский щебеночный завод» числится задолженность, подлежащая включению в реестр требований кредиторов должника в общей сумме 1 487 505,41 руб., в т.ч. основного долга - 1 422 790,06 руб., пени - 64 715,35 руб.

В соответствии со ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В адрес Межрайонной ИФНС России № 9 по Саратовской области от налогоплательщика поступили налоговые декларации: по НДС за 4 квартал с суммой начисления 294 046,00 руб.; по транспортному налогу за 2016 с суммой начисления 6 511.00 руб.; по страховым взносам за 4 квартал 2016 с суммой начисления 174585 руб.; по имуществу за 1 квартал 2017 с суммой начисления 3213.00 руб.; по НДФЛ за 1 квартал 2016 с суммой начисления 79457.00 руб.; по НДФЛ за 2 квартал 2016 с суммой начисления 89607,00 руб.; по НДФЛ за 3 квартал 2016 с суммой начисления 92619.00 руб.; по НДФЛ за 4 квартал 2016 с суммой начисления 174585,00 руб.; по страховым взносам с суммой начисления 249695,82 руб.; по страховым взносам с суммой начисления 434015,65 руб.

В связи с неуплатой налога в добровольном порядке в установленный законом срок, уполномоченным органом вынесено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа: №151 от 07.02.2017 на сумму 62 625,00 руб. со сроком исполнения до 01.03.2017; №732 от 27.02.2017 на сумму 35 389,00 руб. со сроком исполнения до 20.03.2017; №3100 от 09.03.2017 на сумму 98 017,00 руб. со сроком исполнения до 09.03.2017; №9694 от 07.04.2017 на сумму 100 267,90 руб. со сроком исполнения до 27.04.2017; №15700 от 28.04.2017 на сумму 6 688,04 руб. со сроком исполнения до 23.05.2017; №15827 от 10.05.2017 на сумму 31 154,34 руб. со сроком исполнения до 30.05.2017; №16159 от 16.05.2017 на сумму 340 864,55 руб. со сроком исполнения до 05.06.2017; №16548 от 22.05.2017 на сумму 5 894,71 руб. со сроком исполнения до 09.06.2017; №073S01170259926 от 09.01.2017 на сумму 8 924,40 руб. со сроком исполнения до 18.04.2017; №073S01170007090 от 09.01.2017 на сумму 251 509,5 руб. со сроком исполнения до 18.04.2017; №073S01150016822 от 21.10.2017 на сумму 438 093,56 руб. со сроком исполнения до 02.04.2015.

В результате не исполнения требования было принято решение: № 771 от 28.03.2017 о взыскании налога, сбора, пени и штрафов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика на сумму 62625,00 руб.; № 964 от 03.04.2017 о взыскании налога, сбора, пени и штрафов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика на сумму 35389,00 руб.; № 965 от 03.04.2017 о взыскании налога, сбора, пени и штрафов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика на сумму 98014,00 руб.; № 2337 от 17.05.2017 о взыскании налога, сбора, пени и штрафов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика на сумму 198871,32 руб.; № 2338 от 17.05.2017 о взыскании налога, сбора, пени и штрафов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика на сумму 5 697,64 руб.; № 2339 от 17.05.2017 о взыскании налога, сбора, пени и штрафов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика на сумму 100 267,90 руб.; № 4165 от 21.06.2017 о взыскании налога, сбора, пени и штрафов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика на сумму 6 688,04 руб.; № 4166 от 21.06.2017 о взыскании налога, сбора, пени и штрафов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика на сумму 31 154,34 руб.; № 4167 от 21.06.2017 о взыскании налога, сбора, пени и штрафов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика на сумму 340 864,55 руб.; № 4168 от 21.06.2017 о взыскании налога, сбора, пени и штрафов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика на сумму 5 894,71 руб.; № 073S02150006468 от 10.12.2015 о взыскании налога, сбора, пени и штрафов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика на сумму 157444,25 руб.

В связи с отсутствием денежных средств на счетах налогоплательщика принято решение № 818 от 11.11.2015 года о взыскании задолженности за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа. Одновременно вынесено постановление № 804 от 11.11.2015 г. о взыскании недоимки за счет имущества. По данному постановлению погашений не производилось.

В связи с неисполнением решений налогового органа о взыскании налога, сбора, пени, штрафа за счет денежных средств на счетах в банках налогоплательщика, в соответствии со ст. 47 НК РФ в Ершовский районный отдел судебных приставов Управления ФССП по Саратовской области, было направлено постановление о взыскании налога (сбора), а также пени за счет имущества ООО "Чапаевский щебеночный завод" в порядке предусмотренном Федеральным законом "Об исполнительном производстве": № 6413003229 от 04.07.2017 на сумму 384601.64 руб. № 6413002452 от 25.05.2017 на сумму 304836,86 руб.

В соответствии с п.1 ст.207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно ст. 216 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. Пунктом 1 ст. 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 13 %.

Согласно ст. 225 НК РФ общая сумма налога представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду.

Статьей 226 НК РФ установлено, что российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом I статьи 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

В соответствии со ст. 230 НК РФ налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета. Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу, ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Налогоплательщиком ООО "Чапаевский щебеночный завод" в инспекцию предоставлены документы, согласно которых, сумма удержанного налога по НДФЛ за 2015 год составила - 838 704.00 руб. Сумма перечисленного в бюджет налога за 2015 составила - 322 896,00 руб.

В нарушение пп.1 п.3 ст.24 и п.1 ст.226 НК РФ ООО "Чапаевский щебеночный завод" не уплачен в бюджет НДФЛ, ранее удержанный с сумм заработной платы наемных работников, в размере 515 808,00 руб. (838 704,00 руб. - 322 896,00 руб.).

По сведениям, представленным ФСС РФ № 04-30/04/9033 от 01.09.2017, ООО "Чапаевский щебеночный завод" имеет задолженность подлежащую включению в реестр требований кредиторов в размере 12499,35 руб.: по уплате страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в сумме 12499,35 руб., в т.ч. основной долг - 12384,90 руб., пени - 114,45 руб.

Основанием возникновения указанной задолженности является: расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а так же по расходам на выплату страхового обеспечения за 1 полугодие 2017.

В адрес должника были направлены требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов: № 139 от 21.02.2017 на сумму 12499,35 руб. срок исполнения по требованию 28.03.2017.

После неисполнения данных требований в срок на основании ст. 19, 29 ФЗ от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» приняты решения о взыскании недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов: №44 от 29.03.2017 на сумму 12499.35 руб.

В связи с неисполнением решения №44 от 29.03.2017 вынесено постановление о взыскании за счет имущества должника №41/6 от 20.06.2017 на сумму 12499,35 руб.

До настоящего времени остается непогашенной задолженность ФСС РФ в сумме 12499,35 руб. из них основной долг - 12384,90 руб., штрафы, пени, проценты, комиссия -114,45 руб.

Таким образом, на момент обращения кредитора в суд с настоящим требованием реестровые требования кредитора составляют задолженность всего в сумме 1 487 505,41 рублей, которая не является текущей, т.к. образовалось до принятия к производству заявления о признании должника банкротом.

Руководствуясь статьей 71 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», статьями 184-188, 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

ОПРЕДЕЛИЛ:

Признать обоснованным и включить требование ФНС России в лице Межрайонной ИФНС России № 9 по Саратовской области в реестр требований кредиторов должника – Общества с ограниченной ответственностью «Чапаевский щебёночный завод», ОГРН 1086413000410 ИНН 6413523317, в размере 1 487 505,41 руб., в т.ч. основного долга 1 422 790,06 руб., пени 64 715,35 руб.:

- во вторую очередь: задолженность по основному долгу - 1 054 805,94 руб.

- в третью очередь: задолженность в сумме 432 699,47 руб., в том числе по основному долгу - 367984,12 руб., пени - 64 715,35 руб.

Требования по взысканию неустоек (штрафов, пеней) учитываются отдельно в реестре требований кредиторов должника и подлежат удовлетворению после погашения основной суммы задолженности и причитающихся процентов.

Настоящее определение подлежит немедленному исполнению и может быть обжаловано в Двенадцатый арбитражный апелляционный суд в десятидневный срок с момента изготовления в полном объеме через Арбитражный суд Саратовской области.

Определение направить кредитору, финансовому управляющему, должнику и заявителю (кредитору, по требованию которого было возбуждено дело о банкротстве).

Лицам, участвующим в деле разъясняется, что информация о принятых по делу судебных актах, о дате, времени и месте проведения судебного заседания, об объявленных перерывах в судебном заседании размещается на официальном сайте Арбитражного суда Саратовской области - http://www.saratov.arbitr.ru., в информационных киосках, расположенных в здании арбитражного суда, а также может быть получена по телефонам: (845-2) 98-39-26.

Судья Д.С. Кулапов