Налоговый кодекс

Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Подборки

Подборки документов по законодательству и судебным прецедентам

Определение АС Республики Татарстан от 15.10.2020 № А65-10147/20

АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН

ул. Ново – Песочная, д. 40, г.Казань, Республика Татарстан, 420107

E-mail: info@tatarstan.arbitr.ru

http://www.tatarstan.arbitr.ru

тел. (843) 294-60-00

О П Р Е Д Е Л Е Н И Е

г. Казань Дело № А65-10147/2020

Резолютивная часть определения объявлена 15 октября 2020 г.

Полный текст определения изготовлен 22 октября 2020 г.

Арбитражный суд Республики Татарстан в составе председательствующего судьи Гарапшиной Н.Д.

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Симаковой Н.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании заявление временного управляющего общества с ограниченной ответственностью «Инвест-Ресурс», г. Нижнекамск, (ИНН 1651065539, ОГРН 1121651000624) Домничевой Кристины Зуфаровны об истребовании у Ахметвалеева Рената Равилевича перечня имущества ООО «Инвест-Ресурс», в том числе имущественных прав, а также копии бухгалтерских и иных документов, отражающих экономическую деятельность ООО «Инвест-Ресурс» за три года до введения наблюдения,

с участием:

временного управляющего: представитель Литвинова Т.В. по доверенности от 01.10.2020,

Ахметвалеева Р.Р.: не явился, извещен

должника: не явился, извещен,

У С Т А Н О В И Л:

определением Арбитражного суда Республики Татарстан от 14.05.2020 принято к производству заявление общества с ограниченной ответственностью «Жилищная инвестиционная компания», г. Нижнекамск, (далее - заявитель) о признании общества с ограниченной ответственностью «Инвест-Ресурс», г. Нижнекамск, (далее – должник) несостоятельным (банкротом).

Определением Арбитражного суда Республики Татарстан от 30.06.2020 (дата объявления резолютивной части 23.06.2020) в отношении должника введена процедура наблюдения, временным управляющим утвержден Домничева Кристина Зуфаровна.

Суд в соответствии с ч. 3 ст. 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) рассмотрел заявление в отсутствие Ахметвалеева Р.Р. и должника, надлежащим образом извещенных о месте и времени судебного разбирательства.

В судебном заседании судом в порядке ст. 49 АПК РФ принято уточнение предмета требований, согласно которому временный управляющий просила истребовать копии документов в соответствии с письменным дополнением.

Представитель временного управляющего огласила заявление, поддержала в полном объеме.

При исследовании материалов дела судом установлено следующее.

Согласно заявлению с учетом дополнения, временный управляющий просила истребовать копии следующих документов:

1.Копии лицензий и имеющихся сертификатов;

2.Сведения об уставном капитале в размере 1 000 000,00 рублей.

3.Бухгалтерскую отчетность (форма №1, 2, 3, 4, 5) за 2017-2020гг. с отметкой налогового органа о принятии. Расшифровки операционных и внереализационных доходов и расходов (копии);

4.Аналитические расшифровки всех статей бухгалтерского баланса на последнюю отчетную дату и на первое число текущего месяца (сырье, материалы (по укрупненным группам), прочие запасы и затраты, денежные средства, прочие внеоборотные активы, прочие оборотные активы, прочие долгосрочные обязательства, доходы будущих периодов, прочие краткосрочные обязательства, займы и кредиты);

5.Копии пояснительных записок к балансу за последние три года и за текущий период;

6.Формы государственной статистической отчетности за 2017-2020гг.;

7.Схема организационной структуры управления должником и производственной структуры, перечень структурных подразделений;

8.Бухгалтерская отчетность филиалов, дочерних и зависимых хозяйственных обществ, обособленных структурных подразделений за 2017-2020гг. с отметкой налогового органа о принятии;

9.Перечень основных средств должника (с итогами по группам основных средств (здания, сооружения, передаточные устройства, оборудование и т.п.) на дату последней бухгалтерской отчетности и на первое число текущего месяца;

10.Перечень объектов доходных вложений в материальные ценности на дату последней бухгалтерской отчетности и на первое число текущего месяца;

11.Сведения об ином имуществе должника (запасы, ТМЦ и прочее);

12.Состав долгосрочных финансовых вложений должника на дату последней бухгалтерской отчетности;

13.Состав краткосрочных финансовых вложений должника на дату последней бухгалтерской отчетности;

14.Перечни всех дебиторов должника на дату последней бухгалтерской отчетности и на первое число текущего месяца по дате образования (с приложением договоров и первичной документации);

15.Перечни всех кредиторов должника (с указанием ИНН, адреса организации, датой возникновения, с приложением договоров и первичной документации) на дату последней бухгалтерской отчетности и на первое число текущего месяца по дате образования;

16.Информацию о лизинговых основных средствах, числящихся на забалансовых счетах;

17.Учетную политику должника, в том числе учетную политику для целей налогообложения;

18.Копию акта по результатам инвентаризации на последнюю дату проведения;

19.Копии аудиторских проверок и заключений за 2017-2020гг. и за текущий период;

20.Копии материалов проверок, производимых налоговой инспекцией, и судебных процессов за 2017-2020гг.;

21.Копии отчетов об оценке имущества должника;

22.Сведения о недоимках/переплатах (баланс расчетов, справка о состоянии расчетов) по всем обязательным платежам и взносам во внебюджетные фонды из ИФНС на текущую дату (общую по всем платежам, в разрезе налоговых и других обязательных платежей);

23.Копия утвержденного штатного расписания, действующего на дату проведения финансового анализа;

24.Справка о фонде оплаты труда за 2017-202гг. (заверенные печатью, подписью руководителя должника);

25.Расшифровка о численности работников за 2017-2020гг. (если сокращены - численность сокращенных, дата увольнения, копии приказов);

26.Справки о задолженности по заработной плате (с печатью, подписью);

27.Справки о лицах, имеющих производственную травму (с печатью, подписью), имеющейся задолженности перед ними (с печатью, подписью);

28.Копии договоров, приобретения или отчуждения основных средств предприятия с документами, подтверждающими передачу (актами приема-передачи, накладными, счетами-фактурами) вместе с распоряжениями, постановлениями государственных и иных уполномоченных органов, имеющих отношение к отчуждению или приобретению основных средств должника, заключенных должником за 2017-2020гг. и за текущий период;

29.Расшифровку по движению денежных средств по расчетным счетам должника за период с 2017 года по текущую дату;

30.Копии договоров, заключенных должником за 2017-2020гг., в том числе действующих.

31.Копии Протоколов собраний уполномоченных органов управления должника - собраний акционеров), содержащие решения об отчуждении, приобретении основных средств, а также о создании и (или) ликвидации дочерних юридических лиц, представительств, филиалов и т.д.

32.Документы по реструктуризации долгов (если имеются);

33.Справку либо сведения о наличии расчетных счетов в банках и их состоянии;

34.Сведения об исполнительном производстве, где ООО «Инвест-Ресурс» выступает взыскателем, либо должником - копии постановлений о возбуждении, приостановлении или окончании исполнительных производств, актов ареста, изъятия имущества и других документов исполнительных производств;

35.Копии документов по присоединению к должнику ООО «Комбинат общественного питания «Строитель» (ИНН 1651033079);

36.Перечень имущества ООО «Комбинат общественного питания «Строитель» (ИНН 1651033079), переданного при присоединении должнику с приложением правоустанавливающих документов.

В соответствии с выпиской из ЕГРЮЛ в отношении должника, его директором и учредителем является Ахметвалеев Ренат Равилевич. Решением №1-сд от 17.03.2020 единственный участник должника Ахметвалеев Р.Р. назначил себя директором.

Как указано временным управляющим, им направлялись в адрес руководителя запросы о предоставлении истребуемой бухгалтерской и иной документации должника, уведомления о введении в отношении должника наблюдения, в подтверждение чего представлены копии писем, почтовых квитанции, описей вложения в ценное письмо.

В соответствии со ст. 67 Федерального закона Российской Федерации «О несостоятельности (банкротстве)» №127-ФЗ от 26.10.2002 г. (далее - Закон о банкротстве) временный управляющий обязан представить в арбитражный суд отчет о своей деятельности и протокол первого собрания кредиторов с приложением документов, определенных пунктом 7 статьи 12 настоящего Федерального закона, не позднее чем за пять дней до даты заседания арбитражного суда, указанной в определении арбитражного суда о введении наблюдения. К отчету временного управляющего прилагаются: заключение о финансовом состоянии должника; обоснование возможности или невозможности восстановления платежеспособности должника, целесообразности введения последующих применяемых в деле о банкротстве процедур.

На основании п. 3.2 ст. 64 Закона о банкротстве не позднее пятнадцати дней с даты утверждения временного управляющего руководитель должника обязан предоставить временному управляющему и направить в арбитражный суд перечень имущества должника, в том числе имущественных прав, а также бухгалтерские и иные документы, отражающие экономическую деятельность должника за три года до введения наблюдения. Ежемесячно руководитель должника обязан информировать временного управляющего об изменениях в составе имущества должника.

В силу п. 1 ст. 66 Закона о банкротстве временный управляющий вправе получать любую информацию и документы, касающиеся деятельности должника.

Согласно п. 2 ст. 66 Закона о банкротстве органы управления должника обязаны предоставлять временному управляющему по его требованию любую информацию, касающуюся деятельности должника. Сведения о должнике, принадлежащем ему имуществе, в том числе имущественных правах, и об обязательствах, запрошенные временным управляющим у физических лиц, юридических лиц, в государственных органах, органах местного самоуправления, предоставляются указанными лицами и органами временному управляющему в течение семи дней со дня получения запроса арбитражного управляющего без взимания платы.

Таким образом, установленным Законом о банкротстве правам временного управляющего корреспондируют обязанности органов управления должника.

В соответствии с п. 24 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 N 53 "О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве", арбитражный управляющий вправе требовать от руководителя (а также от других лиц, у которых фактически находятся соответствующие документы) по суду исполнения данной обязанности в натуре применительно к правилам статьи 308.3 ГК РФ. По результатам рассмотрения соответствующего обособленного спора выносится судебный акт, который может быть обжалован в порядке, предусмотренном частью 3 статьи 223 АПК РФ.

В силу ст. 7, ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта. Бухгалтерский учет ведется непрерывно с даты государственной регистрации до даты прекращения деятельности в результате реорганизации или ликвидации.

Поскольку ведение бухгалтерского учета и (или) отчетности является обязательным требованием закона, ответственность за организацию бухгалтерского учета несет руководитель, то именно руководитель обязан доказывать наличие уважительных причин непредставления документации.

Между тем, руководитель должен хранить документацию и бремя доказывания отсутствия документов и имущества лежит на бывшем руководителе должника.

В соответствии с ч. 1 ст. 65, ч. 2 ст. 9 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений. Лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий.

Ахметвалеевым Р.Р. не представлены доказательств передачи истребуемой документации должника временному управляющему, а также изъятия или истребования документов компетентными органами либо фактического отсутствия по иным независящим от них причинам.

На основании изложенного объективная невозможность исполнения руководителем обязанности по передаче документации временному управляющему не возникла. Требование об исполнении Ахметвалеевым Р.Р. в натуре обязанности, предусмотренной п. 3.2 ст. 64 Закона о банкротстве, с учетом правовой позиции Верховного суда Российской Федерации, изложенной в определении № 306-ЭС19-2986 от 22.07.2019 по делу №65-27205/2017, является обоснованным.

В то же время, исходя из правовой позиции, изложенной в Определении Верховного Суда РФ от 19.12.2017 N 305-ЭС17-13674 по делу N А40-153469/2016, поскольку в силу норм Закона о банкротстве именно руководитель должника обязан передать арбитражному управляющему документацию должника, для обоснования ходатайства арбитражному управляющему достаточно привести доводы о неисполнении бывшим руководителем данной обязанности.

На заявление арбитражного управляющего об обязании передать документацию распространяются общие требования процессуального законодательства, предъявляемые к форме и содержанию иска. Так, при обращении в суд с соответствующим заявлением конкурсный управляющий должен сформулировать предмет своего требования, конкретизировав перечень и виды запрашиваемых документов (пункт четвертый части 2 статьи 125 АПК РФ. При этом степень должной конкретизации требования арбитражного управляющего об обязании передать документы оценивается судом с учетом обстоятельств рассматриваемого дела и необходимости обеспечения реальной возможности осуществления управляющим возложенных на него полномочий.

Судебный пристав-исполнитель ответственен лишь за принудительное исполнение судебного решения. Получив для исполнения исполнительный лист об обязании одного лица передать документы, материальные и иные ценности другому лицу, он должен истребовать то, что было присуждено (часть 2 статьи 318 АПК РФ). Изложенная правовая позиция отражена в определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 22.07.2019 N 306-ЭС19-2986.

Так, в данном случае, в списке истребуемых временным управляющим документов указаны копии документов, подтверждающих права на земельные участки, генерального плана предприятия или схемы расположения предприятия (экспликации), документов по реструктуризации долгов (если имеется). Вместе с тем, временный управляющий должника не обосновал невозможность получения информации из соответствующих государственных органов, не выяснил их наличие или отсутствие у бывшего руководителя Ахметвалеева Р.Р.
При отсутствии документации и имущества должника у бывшего руководителя возникает объективная невозможность исполнения обязанности по их передаче арбитражному управляющему, что, в свою очередь, исключает возможность удовлетворения судом требования об исполнении им в натуре обязанности, предусмотренной абзацем вторым пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве (абзац первый пункта 23 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2016 №7 "О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств").

Кроме того, временный управляющий просил истребовать копии договоров цессии, перевода долга, заключенных должником за 2017-2020гг., и за текущий период; действующих договоров, заключенных должником, в том числе: договоры о предоставлении или привлечении кредитов и займов; договора о передаче имущества в залог (заклад); договора о получении или передаче имущества в финансовый лизинг; договора о получении или передаче имущества в аренду; текущих договоров должника (по оказанию услуг, выполнению работ, реализации продукции); договоров по оказанию услуг, выполнению работ, реализации продукции и т.д. за 2017-2020гг.; актов, соглашений, договоров о взаимозачетах за 2017-2020гг. и за текущий период. Фактически временным управляющим заявлено об истребовании копий договоров, заключенных должником за 2017-2020гг., в том числе действующих. При отсутствии у временного управляющего доказательства фактического наличия именно указанных договоров требование в данной части не подлежит конкретизации.

Непередача документов препятствует исполнению временным управляющим своих прав и обязанностей, предусмотренных ст. 66, ст. 67 Закона о банкротстве, нарушает права кредиторов на получение достоверной информации о финансовом состоянии должника на основании анализа временного управляющего.

Передаче временному управляющему подлежат копии документов, отражающих экономическую деятельность должника за три года до введения наблюдения.

При этом, отсутствие со стороны управляющего запроса или неполучение его руководителем не препятствует истребованию документации, поскольку нормами Закона о банкротстве обязанность по передаче документов руководителем должника не ставится в зависимость от направления такого запроса. Доказательства уклонения временного управляющего от получения документов материалы дела не содержат.

Таким образом, заявление временного управляющего подлежит удовлетворению частично. Истребованию у Ахметвалеева Рената Равилевича подлежат копии следующих документов:

1. Копии лицензий и имеющихся сертификатов;