АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ МАРИЙ ЭЛ
424002, Республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, Ленинский проспект 40
ОПРЕДЕЛЕНИЕ
об удовлетворении заявления
о привлечении контролирующего должника лица к субсидиарной
ответственности
«26» сентября 2012 г. | Дело № А38-2924/2011 | г. Йошкар-Ола |
Арбитражный суд Республики Марий Эл
в лице судьи Вопиловского Ю.А.
при ведении протокола и аудиозаписи судебного заседания секретарем Ермаковой С.В. рассмотрел в открытом судебном заседании в рамках дела о банкротстве должника общества с ограниченной ответственностью «Вайда» (ИНН 1215134013, ОГРН 10812150 06421)
заявление конкурсного управляющего Витчукова Николая Михайловича
к ответчику Желтову Владимиру Юрьевичу
о привлечении к субсидиарной ответственности
с участием представителей:
от конкурсного управляющего – Криваксина В.А. по доверенности,
от ответчика – не явился, извещен надлежащим образом по правилам статьи 123 АПК РФ,
от уполномоченного органа – Федорова М.В. по доверенности
УСТАНОВИЛ:
Конкурсный управляющий общества с ограниченной ответственностью «Вайда» Витчуков Н.М. обратился в Арбитражный суд Республики Марий Эл с заявлением, уточненным в порядке статьи 49 АПК РФ, к ответчику, гражданину Желтову Владимиру Юрьевичу, о привлечении его, как контролирующего должника лица, к субсидиарной ответственности по обязательствам должника; просил взыскать с Желтова Владимира Юрьевича в пользу общества с ограниченной ответственностью «Вайда» денежный долг в сумме 30 304 704 руб. 23 коп. (протокол судебного заседания от 13, 20, 26 сентября 2012).
Заявление мотивировано тем, что Желтовым В.Ю., являющимся директором ООО «Вайда», не выполнена обязанность по обеспечению сохранности документов бухгалтерского учета и отчетности организации, передаче этих документов конкурсному управляющему, в связи с чем, не представилось возможным в должном объеме сформировать конкурсную массу и полностью удовлетворить требования кредиторов. Выявленное имущество должника реализовано конкурсным управляющим, вырученные средства направлены на удовлетворение текущих требований и требований, включенных в реестр требований кредиторов ООО «Вайда». Предусмотренный законодательством о банкротстве размер субсидиарной ответственности контролирующего лица составляет 30 304 704 руб. 23 коп.
Требование конкурсного управляющего обосновано правовыми ссылками на пункты 5-8 статьи 10, пункт 3.2 статьи 64, пункт 2 статьи 126 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон о банкротстве).
В судебном заседании представитель конкурсного управляющего поддержал требование в полном объёме.
Ответчик, Желтов В.Ю., надлежащим образом извещённый о времени и месте судебного заседания, в судебное заседание не явился, отзыв на заявление конкурсного управляющего не представил. Руководствуясь частью 5 статьи 156 АПК РФ, арбитражный суд рассмотрел дело в отсутствие ответчика, по имеющимся в материалах дела доказательствам.
Уполномоченный орган, ФНС России в лице Инспекции ФНС России по г. Йошкар- Оле в отзыве на заявление, в судебном заседании полностью поддержал требования конкурсного управляющего; просил привлечь Желтова В.Ю. к субсидиарной ответственности, взыскать с него в пользу ООО «Вайда» сумму 30 304 704 руб. 23 коп.
Рассмотрев материалы дела, исследовав доказательства и выслушав объяснения лиц, участвующих в деле, арбитражный суд считает необходимым удовлетворить заявление о привлечении к субсидиарной ответственности по следующим правовым и процессуальным основаниям.
Из материалов дела следует, что общество с ограниченной ответственностью «Вайда» зарегистрировано и включено в Единый государственный реестр юридических лиц 13.08.2008, основной государственный регистрационный номер 1081215006421. В соответствии с выпиской из ЕГРЮЛ учредителем и до 23.01.2012 - руководителем общества является Желтов Владимир Юрьевич (т.2, л.д. 2,3, т.4, л.д. 92-95).
Определением Арбитражного суда Республики Марий Эл от 16.08.2011 принято к производству заявление кредитора о признании ООО «Вайда» банкротом; определением от 13.10.2011 в отношении должника введена процедура наблюдения (т.1, л.д. 1-4, т.2, л.д. 112-118, т.4, л.д. 69-72).
Решением Арбитражного суда Республики Марий Эл от 23.01.2012 ООО «Вайда» признано несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим утвержден Витчуков Николай Михайлович. Определением арбитражного суда от 16.08.2012 срок конкурсного производства продлен до 23.10.2012 (т.3, л.д. 125-131, т.4, л.д. 73-76, 145,146).
По правилам пункта 3.2 статьи 64 Закона о банкротстве временным управляющим Витчуковым Н.М. руководителю ООО «Вайда» Желтову В.Ю. по юридическому адресу общества направлено требование от 25.10.2011 № 02-ВН о предоставлении арбитражному управляющему документов и информации о должнике, в том числе, устава; свидетельств о государственной регистрации организации, постановке на налоговый учет, внесении записей в ЕГРЮЛ, выписок из ЕГРЮЛ; уведомления органа статистики о присвоении кодов; бухгалтерских балансов должника и прилагаемых к ним форм отчетности за 2008- 2011; расшифровок статей первой и второй форм бухгалтерской отчетности на последнюю отчетную дату; сведений и документов в отношении основных средств, незавершенного строительства, доходных вложений в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложений, запасов, налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений; сведений и документов в отношении обязательств должника, затрат в незавершенном производстве; сведений о выручке от реализации продукции (работ, услуг) за 2009-2010; договоров, на основании которых производилось отчуждение или приобретение имущества должника, изменение структуры его активов, увеличение или уменьшение кредиторской задолжен-
ности, иных документов о финансово-хозяйственной деятельности должника; перечня имущества должника, имеющегося, приобретенного и отчужденного в период после возбуждения производства по делу о банкротстве; списка дебиторов с указанием размера дебиторской задолженности по каждому дебитору; перечня кредиторов с указанием размера кредиторской задолженности по каждому денежному обязательству; справки о размере задолженности по обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды; отчетов об оценке бизнеса, имущества должника, аудиторских заключений, протоколов, заключений и отчетов ревизионной комиссии, протоколов органов управления должника; сведений об аффилированных лицах должника; сведений о судебных процессах должника, судебных актах, исполнительных производствах; материалов налоговых проверок; положений об учетной политике должника; результатов последней проводившейся инвентаризации; сведений об обременении имущества должника обязательствами; документов, свидетельствующих о наличии притязаний третьих лиц на имущество (активы) должника; сообщений органов, ведущих учет имущества должника (т.4,л.д. 81-84). Требование арбитражного управляющего о предоставлении документов не исполнено директором ООО «Вайда» Желтовым В.Ю. ни в период наблюдения, ни в период конкурсного производства должника.
При этом, по данным бухгалтерского баланса ООО «Вайда» за 9 месяцев 2011 у должника числились основные средства в сумме 11 274 000 руб., прочие внеоборотные активы в сумме 10 311 000 руб., дебиторская задолженность в сумме 4 197 000 руб. Согласно финансового анализа бухгалтерской отчетности должника, проведенного временным управляющим, установлено ухудшение трех показателей неплатежеспособности за 2010, 2011, свидетельствующее о наличии признаков преднамеренного банкротства ООО «Вайда» и необходимости анализа сделок должника, совершенных в указанный период (т.2, л.д. 137-150, т.3, л.д. 1-65).
В связи с неисполнением директором ООО «Вайда» Желтовым В.Ю. обязанности по обеспечению сохранности и передаче арбитражному управляющему бухгалтерских и иных документов о финансово-хозяйственной деятельности должника, в ходе конкурсного производства не представилось возможным сформировать достаточную конкурсную массу (в нее включены только основные средства балансовой стоимостью 11 853 000 руб.); проверить сделки должника по приобретению и отчуждению имущества, принятию обязательств, совершение которых привело к ухудшению финансовых показателей общества и наличию признаков преднамеренного банкротства.
В реестр требований кредиторов ООО «Вайда» на момент его закрытия включены денежные требования на общую сумму 33 070 474 руб. 06 коп., в том числе, требования третьей очереди по основному долгу, обеспеченные залогом имущества должника, в сумме 30 142 049 руб. 80 коп.; по основному долгу в сумме 2 556 767 руб. 66 коп.; по штрафным санкциям в сумме 371 656 руб. 60 коп.
В конкурсную массу от реализации основных средств и иных источников поступило 2 765 769 руб. 83 коп., которые полностью израсходованы конкурсным управляющим в сумме 1 683 679 руб. 80 коп. – на удовлетворение обеспеченных залогом требований, включенных в реестр требований кредиторов должника; в сумме 1 082 090 руб. 03 коп. – на удовлетворение текущих требований должника. Конкурсная масса ООО «Вайда» полностью сформирована; расчеты с кредиторами завершены, иного имущества должника, за счет которого могут быть удовлетворены требования кредиторов, не имеется.
На основании пункта 5 статьи 10, пунктов 3,5 статьи 129 Закона о банкротстве конкурсный управляющий обратился в арбитражный суд с заявлением о привлечении контролирующего должника лица к субсидиарной ответственности по денежным обязательствам ООО «Вайда», просил взыскать с учредителя, бывшего директора общества Желтова В.Ю. сумму 30 304 704 руб. 23 коп. (33 070 474,06 – 2 765 769,83).
Законность и обоснованность требования конкурсного управляющего проверена арбитражным судом по правилам статей 223-225 АПК РФ, статей 10, 60 Закона о банкротстве.
Согласно пункту 5 статьи 10 Закона о банкротстве руководитель должника несет субсидиарную ответственность по обязательствам должника, если документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по сбору, составлению, ведению и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об имуществе и обязательствах должника и их движении, сбор, регистрация и обобщение которой являются обязательными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо если указанная информация искажена.
Из содержания указанной нормы следует, что для привлечения бывшего руководите- ля должника к субсидиарной ответственности достаточно формального состава, наличия одного из предусмотренных пунктом 5 статьи 10 Закона о банкротстве обстоятельств относительно документов бухгалтерского учета.
В силу статьи 6 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации.
Согласно статьи 17 указанного Закона организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет.
На основании пункта 3.2 статьи 64 Закона о банкротстве не позднее пятнадцати дней с даты утверждения временного управляющего руководитель должника обязан предоставить временному управляющему и направить в арбитражный суд перечень имущества должника, в том числе имущественных прав, а также бухгалтерские и иные документы, отражающие экономическую деятельность должника за три года до введения наблюдения. Ежемесячно руководитель должника обязан информировать временного управляющего об изменениях в составе имущества должника.
В силу пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве установлена обязанность руководителя должника в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.
Поскольку наличие документов бухгалтерского учета и (или) отчетности у руководителя должника предполагается и является обязательным требованием закона, то именно руководитель должника обязан доказывать наличие уважительных причин непредставления документации. Невыполнение требования о предоставлении первичных бухгалтерских документов или отчетности приравнивается к их отсутствию.
При этом, в соответствии с определением Конституционного Суда РФ от 20.10.2011 № 1361-О-О положение пункта 5 статьи 10 Закона о банкротстве, корреспондирующее нормам об ответственности руководителя за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности (пункт 1 статьи 6, пункт 3 статьи 17 Федерального закона «О бухгалтерском учете»), с учетом обязанности руководителя должника в установленных случаях предоставить арбитражному управляющему бухгалтерскую документацию должника (пункт 3.2 статьи 64, пункт 2 статьи 126 Закона о банкротстве), направлено на обеспечение надлежащего исполнения руководителем организации – должника указанных обязанностей, за-
щиту прав и законных интересов лиц, участвующих в деле о банкротстве, и не может рассматриваться как нарушающее конституционные права и свободы.
Как следует из материалов дела, в ходе анализа финансово-хозяйственной деятельности должника установлено, что бухгалтерский баланс должника по состоянию за 9 месяцев 2011 указывает на активы общества в общей сумме 25 782 000 руб., вместе с тем документы о наличии активов либо их выбытии не представлены. Также не представлены документы о совершении сделок должника, позволяющие проверить информацию о при- чинах ухудшения финансового положения и наличия признаков преднамеренного банкротства ООО «Вайда», установленную в результате финансового анализа бухгалтерской отчетности должника.
Отсутствие необходимых документов бухгалтерского учета либо искажение в этих документах обязательной информации не позволяет конкурсному управляющему иметь полную информацию о деятельности должника и совершенных им сделках и исполнять обязанности, предусмотренные частью 2 статьи 129 Закона о банкротстве.
Согласно выписок из ЕГРЮЛ от 08.07.2010, от 29.07.2011 Желтов В.Ю. на момент возбуждения производства по делу о банкротстве, в период наблюдения являлся директором и учредителем ООО «Вайда» (т.2, л.д. 2,3, т.4, л.д. 92-95). Решением Арбитражного суда Республики Марий Эл от 23.01.2012 о признании ООО «Вайда» несостоятельным (банкротом) прекращены его полномочия директора общества (т.3, л.д. 125-131, т.4, л.д. 73-76).
Таким образом, руководитель ООО «Вайда» Желтов В.Ю. по правилам пункта 3 статьи 17, статьи 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» несет обязанность и ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета, хранение бухгалтерской отчетности; по правилам пункта 3.2 статьи 64, пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве обязан предоставить указанные документы арбитражному управляющему для осуществления им своих полномочий, предусмотренных законодательством о банкротстве, защиты прав и законных интересов лиц, участвующих в деле о банкротстве.
Доказательств передачи арбитражному управляющему бухгалтерской и иной документации, указанной в требовании временного управляющего от 25.10.2011 № 02-ВН, ответчик Желтов В.Ю. не представил.
Арбитражный суд, оценив по правилам статей 71, 162, 223 АПК РФ доказательства в совокупности и взаимной связи, а также каждое в отдельности, установил, что конкурсным управляющим доказаны обстоятельства, необходимые для привлечения бывшего руководителя, участника ООО «Вайда» Желтова В.Ю. к субсидиарной ответственности на основании пункта 5 статьи 10 Закона о банкротстве.
В соответствии с абзацем вторым пункта 8 статьи 10 Закона о банкротстве размер ответственности лиц, который применительно к случаям, предусмотренным пунктами 4 и 5 названного Федерального закона, устанавливается исходя из разницы между определяемым на момент закрытия реестра размером требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, и размером удовлетворенных требований кредиторов на момент приостановления расчетов с кредиторами или исполнения текущих обязательств должника в связи с недостаточностью имущества должника, составляющего конкурсную массу.
Согласно разъяснениям, содержащимся в пункте 7 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 15.12.2004 № 29 «О некоторых вопросах практики применения Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве», постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 07.06.2012 № 219/12, субсидиарная ответственность лиц, указанных в статье 10 Закона о банкротстве по обязательствам должника, может быть возложена на них при недостаточности имущества должника и ее размер определяется исходя из разницы между размером требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, и денежными средствами, вырученными от продажи имущества должника.
Размер взыскиваемой с контролирующего должника лица в порядке субсидиарной ответственности суммы 30 304 704 руб. 23 коп. определен конкурсным управляющим в соответствии с положениями пункта 8 статьи 10 Закона о банкротстве.
В реестр требований кредиторов ООО «Вайда» на момент его закрытия включены денежные требования на общую сумму 33 070 474 руб. 06 коп.
По результатам инвентаризации имущества ООО «Вайда» конкурсным управляющим выявлены основные средства на сумму 11 853 000 руб. (вентиляторы, весы напольные до 600 кг., водонагреватель ТС-30-150, земельный участок, камера термодымовая КТД-100, 3 моноблока к камере термодымовой (дымогенераторы к КТ), холодильная ка- мера МХН-2 с моноблоками, холодильник ШХ, цех переработки сельскохозяйственной продукции), отраженные в инвентаризационной описи № 00000001 от 21.03.2012.
Основные средства должника на сумму 11 853 000 руб. включены конкурсным управляющим в конкурсную массу должника; иного имущества у общества не выявлено. Сведения о сформированной конкурсной массе ООО «Вайда» в сумме 11 853 000 руб. изложены в отчетах конкурсного управляющего от 18.05.2012, от 13.07.2012, от 20.09.2012 (т.4, л.д. 28-30, 88-90, 117-119) .
Конкурсным управляющим проведены открытые торги в электронной форме по про- даже имущества, принадлежащего ООО «Вайда»; победителем торгов признан Сельскохозяйственный производственный кооператив «Пригородный»; результаты торгов оформлены протоколами № 1052077-1, 1052080-1 от 15.08.2012 (т.5, л.д. 3,4).
17.08.2012 между ООО «Вайда» (продавцом) и Сельскохозяйственным производственным кооперативом «Пригородный» (покупателем) заключен договор купли-продажи, в соответствии с которым все имущество, включенное в конкурсную массу должника (вентиляторы, весы напольные до 600 кг., водонагреватель ТС-30-150, земельный участок, ка- мера термодымовая КТД-100, 3 моноблока к камере термодымовой (дымогенераторы к КТ), холодильная камера МХН-2 с моноблоками, холодильник ШХ, цех переработки сельскохозяйственной продукции), проданы покупателю по цене 2 735 250 руб.
Денежные средства в сумме 2 735 250 руб. перечислены покупателем на счет должника по платежным поручениям № 463 от 10.08.2012 – в размере 311 000 руб.; № 530 от 14.09.2012 – в размере 2 424 250 руб. Кроме того, в конкурсную массу по платежному поручению № 592 от 16.08.2012 поступило 30 519 руб. 83 коп. от Филиала в Республике Марий Эл ОАО «Ростелеком» в счет расчетов за товары по договору № 1094-10 от 19.07.2010г.
Поступившие в конкурсную массу средства 2 765 769 руб. 83 коп. (2 735 250 + 30 519,83) полностью израсходованы конкурсным управляющим на удовлетворение обеспеченных залогом требований, включенных в реестр требований кредиторов ООО «Вайда» - в сумме 1 683 679 руб. 80 коп.; на удовлетворение текущих требований должника – в сумме 1 082 090 руб. 03 коп.
Таким образом, формирование конкурсной массы полностью завершено; имущество, включенное в конкурсную массу, реализовано, иных активов у должника не имеется; вырученные средства направлены на удовлетворение требований кредиторов; требования на сумму 31 386 794 руб. 26 коп., включенные в реестр требований кредиторов, не погашены в связи с недостаточностью имущества ООО «Вайда»; точный и достоверный размер разницы между размером требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, и денежными средствами, вырученными от продажи имущества должника, составляет 30 304 704 руб. 23 коп. (33 070 474,06 – 2 765 769,83).
При изложенных обстоятельствах, арбитражный суд пришел к итоговому выводу о наличии предусмотренных пунктом 5 статьи 10 Закона о банкротстве оснований для при- влечения Желтова Владимира Юрьевича к субсидиарной ответственности по денежным обязательствам должника, взыскания с него в пользу ООО «Вайда» суммы 30 304 704 руб. 23 коп., определенной по правилам пункта 8 статьи 10 Закона о банкротстве и подтвержденной документальными доказательствами.
На основании пункта 8 статьи 10 Закона о банкротстве определение, принятое по результатам рассмотрения заявления о привлечении контролирующих должника лиц к ответственности, вступает в силу немедленно.
Руководствуясь статьями 10, 60, пунктом 5 статьи 129 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», арбитражный суд
ОПРЕДЕЛИЛ:
Заявление конкурсного управляющего ООО «Вайда» (ИНН 1215134013, ОГРН 1081215006421) Витчукова Николая Михайловича удовлетворить.
Привлечь Желтова Владимира Юрьевича (дата рождения – 17.03.1965, место рождения – с. Куженер Куженерского района Марийской АССР, последнее известное место жительства – Республика Марий Эл, Юринский район, п. Юрино, ул. Володарского, д. 16) к субсидиарной ответственности.
Взыскать с Желтова Владимира Юрьевича (дата рождения – 17.03.1965, место рождения – с. Куженер Куженерского района Марийской АССР, последнее известное место жительства – Республика Марий Эл, Юринский район, п. Юрино, ул. Володарского, д. 16) в пользу ООО «Вайда» (ИНН 1215134013, ОГРН 1081215006421) сумму 30 304 704 руб. 23 коп.
Определение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня принятия в Первый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Республики Марий Эл.
Судья | /Ю.А. Вопиловский/ |
2
3
4
5
6
7
