АРБИТРАЖНЫЙ СУД НОВГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
Великий Новгород Дело № А44-2131/2009
01 июля 2009 года
Арбитражный суд Новгородской области в составе судьи Л.А. Максимовой,
при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Ю.В. Ильюшиной,
рассмотрев в предварительном судебном заседании дело по заявлению
закрытого акционерного общества «Рыбный двор»
к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 9 по Новгородской области
о признании частично незаконным решения № 2.11-16/8 от 19.03.2009 года
при участии:
от заявителя: представителя Скороходовой Н.И. (по дов. от 07.05.2009 года)
от ответчика: начальника юр. отдела Сембратович В.Б. (по дов. № 2.4-01/1-14293 от 27.06.2008 года); гл. гос. налог инспектора отдела выездных проверок Минжилий Ю.Н. (по дов. от 11.12.2008 года № 23953); зам. начальника отдела выездных проверок Лашковой Л.И. (по дов. от 08.06.2009 года № 2.4-01/1-16171); начальника отдела налогового аудита Николаевой В.М. (по дов. № 2.4-01/1-14087 от 05.05.2009 года); вед. специалиста-эксперта правового отдела УФНС России по Новгородской области Фокеева А.А. (по дов. № 2.4-01/5138 от 29.06.2009 года)
у с т а н о в и л:
Закрытое акционерное общество «Рыбный двор» (далее - Общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Новгородской области (далее - Инспекция) о признании незаконным решения Инспекции № 2.11-16/8 от 19.03.2009 года в редакции решения Управления Федеральной налоговой службы по Новгородской области от 05.05.2009 года № 2.10-08/04106, в части доначисления налога на прибыль в сумме 508 438,00 руб., налога на добавленную стоимость (НДС) в сумме 214 678,00 руб., единого социального налога (ЕСН) в сумме 3 256 819,00 руб.; начисления пеней за несвоевременную уплату налогов в общей сумме 2 015 509,27 руб., в том числе: по налогу на прибыль - 5 956,00 руб. и по ЕСН - 2 009 553,27 руб.; начисления пеней за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в сумме 1 144 188,21 руб.; привлечения к ответственности в виде штрафа по п.1 ст. 122 Налогового кодекса Российской Федерации за неполную уплату налога на прибыль в сумме 31 513,00 руб. и ЕСН - в сумме 479 718,20 руб.
В предварительном судебном заседании представитель Общества уточнил заявленные требования, исключив из них обжалование начисления Инспекцией пеней за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в сумме 1 144 188,21 руб., поскольку указанные пени были отменены решением Управления Федеральной налоговой службы по Новгородской области от 05.05.2009 года № 2.10-08/04106; при этом заявил ходатайство о проведении повторной почерковедческой экспертизы документов, исследованных при проведении почерковедческих экспертиз ООО «Центр Экспертизы», поскольку из результатов экспертиз, представленных в материалы дела, Общество не смогло выявить конкретные методы установления обстоятельств, явившихся основанием для заключения эксперта.
Представители Инспекции возражали против назначения почерковедческой экспертизы, по основаниям, изложенным в письменных возражениях.
Выслушав пояснения представителей сторон, исследовав материалы дела, суд счел возможным удовлетворить ходатайство Общества о назначении судебной почерковедческой экспертизы.
В соответствии с п. 1 ст. 144 АПК РФ арбитражный суд вправе приостановить производство по делу в случае назначения судом экспертизы.
Руководствуясь статьями 82, 83, 144, 147, 159, 185, 188 Арбитражного процессуального кодекса РФ, арбитражный суд
О П Р Е Д Е Л И Л:
1.Назначить судебную почерковедческую экспертизу, проведение которой поручить Экспертно-криминалистическому центру Управления внутренних дел Новгородской области, расположенному по адресу: 173001, Великий Новгород, ул. Большая Санкт-Петербургская, д. 2/9.
2. На разрешение эксперта поставить следующие вопросы:
2.1 Одним или разными лицами выполнены записи в Трудовых договорах (контрактах) работников предприятия, заключенных с ЗАО «Рыбный двор»?
2.2 Одним или разными лицами выполнены записи в Трудовых договорах (контрактах) работников предприятии, заключенных с ООО «Универсал Плюс»?
2.3 Одним или разными лицами выполнены записи в Трудовых договорах (контрактах) работников предприятия, заключенных с ООО «Рыбник»?
2.4 Одним или разными лицами выполнены записи и трудовых книжках Балачковой Ю.В., Яшкиной Н.В., Решетовой О.Н., Егоровой И.А., Афанасьевой О.Л. при оформлении на работу в ООО «Профит М»?
2.5 Одним или разными лицами выполнены записи в трудовых книжках Горбачевой С.А., Васильевой В.А„ Булаевой И.М., Ефремовой Г.А., Баутиной Н.В., Акопджанян Н.В„ Григорьевой Л.А., Душкевич Н.И., Дудановой Э.М., Ильиной Н.М., Иванова С.Г., Иванова Ю.В., Клеминой Н.В., Казаковой СВ., Колечкиной Г А., Карцевой С.С, Лебедевой О.Г., Михайловой Н.И., Михайловой Е.Н., Никифоровой Е. С, Павловой Н.Ю., Парамоновой И.В., Племяшовой Д.М., Радионовой Л.Л., Сашкова В.В., Савельева А.С, Суховой Л.П., Семенова В.Н., Труновой Е.В., Токаревой Ю.В., Титовой Л.А., Чаховской СИ., Францевой Т.Д.. Федорова В.Н., Шариной Л.Л., Шлег Л.В., Шкред Л.Д., Финеевой Ю.А., Францева С.Н., Хмелевой Е.Н. при оформлении на работу в ООО «Рыбник»?
2.6 Одним или разными лицами выполнены записи в трудовых книжках Северцева Г.Х,. Таджибова А.Г., Фомичева С.Г., Федотова А.А., Федорснко В.Г., Марченко В.И., Максимова A.M., Митрофанова И.Н., Мартемьянова Л.В., Яковлева И.15., Шишова В.А., Лазарева А.Ф., Комохова Н.В., Шаляпина СВ., Семенова В.Н„ Ханова И.В.. Кривушина Д.В., Кудрявцева А.Е., Семенова В.Л., Лобова А.Г., Щипунова Б.В., Заболотного А.В., Измайлова Н.А., Иванчак Д.В., Кондратьева Р.А., Андреева В.Н„ Барского В.В., Бедняженко В.В.. Ванькова Н.Р., Гаврилова СВ., Григорьева A.M., Горбачева А.Н„ Гордеева Е.П.. Евстигнеева В.П., Дмитриева В.П., Зайченкова ГГ., Журавлева В.В. при оформлении на работу в ООО «Универсал Плюс»?
2.7 Одним или разными лицами выполнены записи в приказах о приеме работников на работу ООО «Универсал Плюс»?
2.8 Одним или разными лицами выполнены записи в приказах о приеме работников на работу ООО «Рыбник»?
2.9 Одним или разными лицами выполнены записи в приказах о приеме работников на работу ООО «Профит М»?
2.10 Кем, Радионовым Ю.П. или другим лицом (липами) выполнены подписи от имени Радионова Ю.П., расположенные в представленных на исследование счетах-фактурах на месте, предназначенном для подписи руководителя и главного бухгалтера, в договоре поставки от 03.05.2007 г. на месте, предназначенном для подписи руководителя ООО Компания «Ялис», в товарных накладных на месте «отпуск разрешил», «гл. бухгалтер», в товарно-транспортных накладных на месте «отпуск разрешил»?
2.11 Кем Сынковым А.Ю. или другим лицом (лицами) выполнены подписи от имени Сынкова А.Ю. В счете-фактуре на месте, предназначенном для подписи руководителя, в счете на месте, предназначенном для подписи руководителя, в товарной накладной на месте «отпуск груза разрешил», «ген. директор»?
3. Предупредить эксперта об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения.
4. Для проведения экспертизы направить эксперту:
4.1 подлинники следующих документов: договор поставки от 03.05.2007 г., счет - фактура №31/05 от 31.05.2007 г., товарная накладная № 31/05 от 31.05.2007 года, счет-фактура 05/06 от 05.06.2007 г., товарная накладная №05/06 от 05.06.2007 г., счет - фактура №09/06 от 09.06.2007 г. товарная накладная №09/06 от 09.06.2007 г., счет - фактура №06/07 от 06.07.2007г., товарная накладная №06/07 от 06.07.2007 г.. счет - фактура №17/07 от 17.07.2007г., товарная накладная №17/07 от 17.07.2007г., счет - фактура №31/07 от 31.07.2007г., товарная накладная №31/07 от 31.07.2007г.,счет - фактура №16/08 от 16.08.2007г.,товарная накладная №16/08 от 16.08.2007г.,товарно - транспортная накладная №16/08 от 16.08.2007г.,счет - фактура №22/08 от 22.08.2007г..товарная накладная №22/08 от 22.08.2007 г., товарно - транспортная накладная №22/08 от 22.08.2007г., счет - фактура №18/09 от 18.09.2007г., товарная накладная №18/09 от 18.09.2007г.,товарно -транспортная накладная №18/09 от 18.09.2007г.,счет - фактура №4/10 от 04.10.2007г.,товарная накладная №4/10 от 04.10.2007г.,товарно - транспортная накладная № 4/10 от 04.10.2007г.., счет №185 от 05.04.2006 г., товарная накладная №376 от 26.04.2006 г., счет - фактура № 376от 26.04.2006 г., протокол допроса Власюковой Л.А. от 10.11.2008 года, копии протоколов допроса Власюковой Л.А. от 12.03.2009 года, Радионова Ю.П. от 29.10.2008 года, от 18.01.2008 года, Шахмаметьева Р.К. от 17.04.2008 года, Сынкова А.Ю. от 20.03.2008 года.
4.2 Трудовые договоры (контракты) работников, заключенные с ЗАО «Рыбный двор» при поступлении на работу на 73 листах (прошиты и скреплены печатью ЗАО «Рыбный двор);
4.3 Трудовые договоры (контракты) работников, заключенные с ООО «Универсал Плюс» при поступлении на работу на 24 листах (прошиты и скреплены печатью Арбитражного суда Новгородской области);
4.4 Трудовые договоры (контракты) работников, заключенные с ООО «Рыбник» при поступлении на работу на 93 листах (прошиты и скреплены печатью ООО «Рыбник»);
4.5 Копии трудовых книжек ООО «Профит»: Балачковой Ю.В., Яшкиной Н.В., Решетовой О.Н., Егоровой И.А., Афанасьевой О.Л. на 11 листах (прошиты и скреплены печатью ООО «Профит М»);
4.6 Копии трудовых книжек ООО «Рыбник»: Горбачевой С.А., Васильевой В.А„ Булаевой И.М., Ефремовой Г.А., Баутиной Н.В., Акопджанян Н.В„ Григорьевой Л.А., Душкевич Н.И., Дудановой Э.М., Ильиной Н.М., Иванова С.Г., Иванова Ю.В., Клеминой Н.В., Казаковой СВ., Колечкиной Г А., Карцевой С.С, Лебедевой О.Г., Михайловой Н.И., Михайловой Е.Н., Никифоровой Е. С, Павловой Н.Ю., Парамоновой И.В., Племяшовой Д.М., Радионовой Л.Л., Сашкова В.В., Савельева А.С, Суховой Л.П., Семенова В.Н., Труновой Е.В., Токаревой Ю.В., Титовой Л.А., Чаховской СИ., Францевой Т.Д.. Федорова В.Н., Шариной Л.Л., Шлег Л.В., Шкред Л.Д., Финеевой Ю.А., Францева С.Н., Хмелевой Е.Н. на 73 листах (прошиты и скреплены печатью ООО «Рыбник»);
4.7 Копии трудовых книжек ООО «Универсал Плюс»: Северцева Г.Х,. Таджибова А.Г., Фомичева С.Г., Федотова А.А., Федорснко В.Г., Марченко В.И., Максимова A.M., Митрофанова И.Н., Мартемьянова Л.В., Яковлева И.15., Шишова В.А., Лазарева А.Ф., Комохова Н.В., Шаляпина СВ., Семенова В.Н„ Ханова И.В., Кривушина Д.В., Кудрявцева А.Е., Семенова В.Л., Лобова А.Г., Щипунова Б.В., Заболотного А.В., Измайлова Н.А., Иванчак Д.В., Кондратьева Р.А., Андреева В.Н„ Барского В.В., Бедняженко В.В.. Ванькова Н.Р., Гаврилова СВ., Григорьева A.M., Горбачева А.Н„ Гордеева Е.П.. Евстигнеева В.П., Дмитриева В.П., Зайченкова ГГ., Журавлева В.В. на 44 листах (прошиты и скреплены печатью ООО «Универсал Плюс»);
4.8 Копии приказов ООО «Универсал Плюс» о приеме работников на работу на 29 листах (прошиты и скреплены печатью ООО «Универсал Плюс»);
4.9 Копии приказов ООО «Рыбник» о приеме работников на работу на 58 листах (прошиты и скреплены печатью ООО «Рыбник»);
4.10 Копии приказов ООО «Профит М» о приеме работников на работу на 56 листах (прошиты и скреплены печатью ООО «Профит М»);
5. Заключение эксперта и счет для перечисления денежных средств за проведение экспертизы направить в Арбитражный суд Новгородской области по адресу: Великий Новгород, ул. Михайлова д.25, каб. 19, судья Л.А. Максимова (тел. № 63-43-60, факс № 63-03-33).
6. Установить срок проведения экспертизы - до 01.09.2009 года.
7. Производство по делу приостановить до получения заключений эксперта.
8. Определение о приостановлении производства по делу может быть обжаловано в Четырнадцатый арбитражный апелляционный суд РФ (г. Вологда) через Арбитражный суд Новгородской области в месячный срок со дня его вынесения.
9. Копии определения направить лицам, участвующим в деле, и Экспертно-криминалистическому центру Управления внутренних дел Новгородской области, расположенному по адресу: 173001, Великий Новгород, ул. Большая Санкт-Петербургская, д. 2/9
Судья Л.А. Максимова
