Определение АС Ивановской области от 30.05.2014 № А17-5892/12

1Б/2014-21032(1)

АРБИТРАЖНЫЙ СУД ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ
153022 г.Иваново, ул. Б.Хмельницкого, 59б
тел., факс (4932) 42-96-65
E-mail: info@ivanovo.arbitr.ru

Резолютивная часть определения объявлена 30 мая 2014 года.

Полный текст определения изготовлен 30 мая 2014 года.

Судья Арбитражного суда Ивановской области Рябцева Н.А., при ведении протокола помощником судьи Казариной О.В.,

рассмотрев заявление конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью «Промсбыт» (далее ООО «Промсбыт»», должник, дата регистрации 21.08.2006 года, ОГРН 1063702144736, ИНН 3702501677, адрес: 153003, г.Иваново, ул. Наговицыной- Икрянистовой, д.6) Рычагова Алексея Валерьевича

о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц

при участии в судебном заседании:

- конкурсный управляющий Рычагов Алексей Валерьевич,

- от Орлова А.Л. – Семенова Ю.Л. (доверенность от 28.05.2014г.);

- от Банк ВТБ (ОАО) (конкурсный кредитор) – Шорохова Ольга Сергеевна (доверенность от 28.02.2014г. № 992/12-Д,

- от ФНС России (кредитор по обязательным платежам) – Анашкин Илья Николаевич (доверенность от 28.02.2014г. № 10-11/01770), Абраменкова Нина Игоревна (доверенность от 28.02.2014г. № 10-11/01772)

УСТАНОВИЛ:

Определением Арбитражного суда Ивановской области от 02.10.2012 года принято к производству заявление ООО «Промсбыт» о признании несостоятельным (банкротом). Определением суда от 31.10. 2012 года в отношении должника введена процедура наблюдения. Решением суда Ивановской области от 24 апреля 2013 года ООО «Промсбыт» признано банкротом и в отношении него открыто конкурсное производство. Конкурсным управляющим должника утвержден Рычагов А.В.

Конкурсный управляющий обратился в суд с заявлением о привлечении бывшего руководителя должника Орлова Алексея Леонидовича к субсидиарной ответственности по обязательствам должника в размере, уточненном в порядке

статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, - 474 283 907,30 руб.

В качестве правового обоснования требования конкурсным управляющим указал пункт 4 статьи 10 Федерального закона «О несостоятельности банкротстве).

Определением арбитражного суда от 18.03.2014 года заявление было принято к производству, судебное заседание по рассмотрению заявления назначено на 22.04.2014 года.

В судебном заседании конкурсный управляющий поддержал уточненные требования. Указал, что руководителем не были переданы первичные документы подтверждающие наличие и размер активов, в результате чего существенно затруднено формирования и реализация конкурсной массы (взыскание дебиторской задолженности). Размер субсидиарной ответственности (474 283 907,3 руб.) определен заявителем исходя из разницы между размером требований кредиторов, включенных в реестр (627 792 385,6 руб.), и балансовой стоимостью активов (дебиторская задолженность и финансовые вложения), в отношении которых имеются первичные документы в их обоснование (153 508 478,3 руб.).

Представители ОАО «Банк ВТБ» и ФНС России поддержали требование о привлечении Орлова А.Л. к субсидиарной ответственности.

Орлов А.Л. возражал против доводов конкурсного управляющего, свою позицию по делу изложил в отзыве.

Исследовав представленные в дело доказательства, заслушав лиц, участвующих в деле суд пришел к следующим выводам:

В Арбитражный суд Ивановской области 25 сентября 2012 года с заявлением о признании несостоятельным (банкротом) ООО «Промсбыт» обратился должник. Заявление подано в порядке статьи 9 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Определением суда от 02 октября 2012года заявление принято к производству, возбуждено дело № А17-5892/2012 о банкротстве ООО «Промсбыт».

Определением арбитражного суда от 31 октября 2012 года в отношении должника введена процедура наблюдения, временным управляющим утвержден Китаев А.В..

Решением суда Ивановской области от 24 апреля 2013 года ООО «Промсбыт» признано банкротом и в отношении него открыто конкурсное производство. Конкурсным управляющим должника утвержден Рычагов А.В.

Обратившись в суд в рамках дела о банкротстве ООО «Промсбыт» с заявлением о привлечении руководителя должника к субсидиарной ответственности по его долгам, конкурсный управляющий в качестве правового основания своего требования указал пункт 4 статьи 10 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон о банкротстве), в качестве фактических обстоятельств – отсутствие бухгалтерской документации, препятствующее формированию конкурсной массы (взысканию дебиторской задолженности).

В соответствии с пунктом 4 статьи 10 Закона о банкротстве если должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия контролирующих должника лиц, такие лица в случае недостаточности имущества должника несут субсидиарную ответственность по его обязательствам.

Пока не доказано иное, предполагается, что должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия контролирующих должника лиц в случае, если документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по ведению (составлению) и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об объектах, предусмотренных законодательством Российской Федерации, формирование которой является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо указанная информация искажена, в результате чего существенно затруднено проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе формирование и реализация конкурсной массы.

Указанное положение Закона применяются в отношении лиц, на которых возложена обязанность организации ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности должника.

Нормы об ответственности, предусмотренные пунктом 4 статьи 10 Закона о банкротстве, соотносятся с нормами об ответственности руководителя за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности (пункт 1 статьи 6, пункт 3 статьи 17 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"; далее - Закон о бухгалтерском учете).

Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций. Объектами бухгалтерского учета являются имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности. При этом основными задачами бухгалтерского учета являются: формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним - инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности; обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами; предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости (статья 1 Федерального закона "О бухгалтерском учете").

В пункте 3 статьи 8 Федерального закона "О бухгалтерском учете" предусмотрено, что бухгалтерский учет ведется организацией непрерывно с момента ее регистрации в качестве юридического лица до реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Все хозяйственные операции и результаты инвентаризации подлежат своевременной регистрации на счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков или изъятий.

В силу статей 9 и 10 Федерального закона "О бухгалтерском учете" к документам бухгалтерского учета относятся: первичные учетные документы, которыми оформляются все хозяйственные операции, проводимые организацией; регистры бухгалтерского учета, предназначенные для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных учетных документах.

Отчетным годом для всех организаций является календарный год (с 01 января по 31 декабря, включительно). Месячная и квартальная отчетность является промежуточной и составляется нарастающим итогом с начала отчетного года (статья 14 Федерального закона "О бухгалтерском учете").

Ответственность руководителя за организацию бухгалтерского учета в организациях направлена на обеспечение надлежащего исполнения им указанных обязанностей, защиту прав и законных интересов лиц, участвующих в деле о банкротстве, через реализацию возможности сформировать конкурсную массу должника, в том числе путем предъявления к третьим лицам исков о взыскании долга, исполнении обязательств, возврате имущества должника из чужого незаконного владения и оспаривания сделок должника.

Таким образом, на основании изложенных норм права ответственность по обязательствам должника по пункту 5 статьи 10 Закона о банкротстве возлагается на бывшего руководителя, в том числе в случае если документы бухгалтерского учета и (или) отчетности не были составлены, а также если не содержат информации о движении имущества и обязательствах должника, либо если указанная информация искажена.

Вместе с тем, из правовой позиции Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенной в Постановлении от 06.11.2012 N 9127/12 следует, что ответственность, предусмотренная пунктом 5 статьи 10 Закона о банкротстве, является гражданско-правовой, и при ее применении должны учитываться общие положения глав 25 и 59 Гражданского кодекса об ответственности за нарушения обязательств и об обязательствах вследствие причинения вреда в части, не противоречащей специальным нормам Закона о банкротстве. Помимо объективной стороны правонарушения, связанной с установлением факта неисполнения обязательства по передаче документации либо отсутствия в ней соответствующей информации, необходимо установить вину субъекта ответственности, исходя из того, приняло ли это лицо все меры для надлежащего исполнения обязательств по ведению и передаче документации, при той степени заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась по характеру обязательства и условиям оборота (пункт 1 статьи 401 Кодекса).

Исходя из общих положений о гражданско-правовой ответственности для определения размера субсидиарной ответственности, предусмотренной пунктом 5 статьи 10 Закона о банкротстве, также имеет значение и причинно-следственная связь между отсутствием документации (отсутствием в ней информации или ее искажением) и невозможностью удовлетворения требований кредиторов.

Как следует из пояснений конкурсного управляющего и подтверждается материалами дела, согласно данных бухгалтерского баланса ООО «Промсбыт» по

состоянию на 31.12.2012г. (последнего перед признанием должника банкротом баланса, сданного в налоговый орган) активы должника состояли из:

- дебиторской задолженности в сумме 315 370 тыс.руб.;

- финансовых вложений – 10 490 тыс.руб.

- денежных средств – 470 тыс.руб. Итого – 326 330 тыс.руб.

Из акта инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами от 27.01.2014г., проведенной конкурсным управляющим в процедуре конкурсного производства, следует, что в состав конкурсной массы включена дебиторская задолженность ООО «Компас», ООО «ТМХ», ООО «Эколайн», ОАО «Яковлевский льнокомбинат», ООО «Омакс», ООО «Швейный дом «Роско» на общую сумму 61 291 873,83 руб.

Из отчета конкурсного управляющего от 17.07.2013г. следует, что дебиторская задолженность ООО «Приволжская льняная фабрика», ООО «Приволжская отделочная фабрика», ООО «Приволжская швейная фабрика» в общей сумме 86 365 107,47 руб. и финансовые вложения в ООО «Приволжская льняная фабрика», ООО «Приволжская швейная фабрика» в общей сумме 5 851 497 руб. не могут быть реализованы в связи с исключением указанных организаций из ЕГРЮЛ по завершении конкурсного производства.

Таким образом, конкурсный управляющий располагает сведениями о дебиторской задолженности и финансовых вложениях в общей сумме 61 291 873,83 руб. + 86 365 107,47 руб. + 5 851 497 руб. = 153 508 478,3 руб.

Отсутствие первичной документации в подтверждение остальной части дебиторской задолженности и финансовых вложений 326 330 000 – 153 508 478,3 = 172 821 521,7 руб., отраженных в балансе должника за 2012 год, лишает конкурсного управляющего возможности в полном объеме исполнить обязанности по выявлению и возврату имущества должника, предъявлению к третьим лицам, имеющим задолженность перед должником, требований о ее взыскании, что влечет невозможность формирования конкурсной массы и удовлетворения требований кредиторов.

Рассмотрев вопрос о наличии причинно-следственной связи между действиями (бездействием) Орлова А.Л. и отсутствием первичной документации в подтверждение части дебиторской задолженности, суд пришел к следующим выводам:

Как следует из материалов дела, Орлов А.Л. был назначен на должность директора ООО «Промсбыт» решением единственного участника от 24.02.2012г. с 27 02.02012г. и осуществлял свои полномочия до момента признания должника банкротом.

25.09.2012г. Орлов А.Л. обратился в суд с заявлением о признании должника банкротом; в заявлении указал, что из имущества у должника имеется только дебиторская задолженность в сумме 147 289 936,56 рублей, к заявлению прилагались первичные документы в подтверждение долга.

При этом к заявлению также был приложен бухгалтерский баланс должника за 1 –ый квартал 2012 года за подписью Орлова А.Л., в котором дебиторская задолженность отражена в сумме 315 542 тыс.руб., финансовые вложения 9490 тыс.руб. Те же практически данные воспроизведены и в годовом (2012 года) балансе должника, на который ссылается конкурсный управляющий.

Данные обстоятельства свидетельствуют о том, что:

- во-первых, дебиторская задолженность в сумме, отраженной в балансе за 1- ый квартал 2012 сложилась до даты назначения Орлова А.Л. руководителем должника;

- во-вторых, за период осуществления Орловым А.Л. данная сумма а также сумма кредиторской задолженности предприятия практически не изменилась, что указывает на то, что в указанный период Орлов А.Л. не совершал юридически значимых действий, которые требовали бы оформления первичными бухгалтерскими документами, отсутствие или искажение которых влекут невозможность формирования конкурсной массы (взыскания дебиторской задолженности).

Указанные выводы суда подтверждаются также сведениями, отраженными в анализе финансового состояния должника, проведенном временным управляющим: о динамике изменения в анализируемый периоде дебиторской и кредиторской задолженности, об отсутствии у должника хозяйственной деятельности в период после 2011 года.

Конкурсный управляющий в своем заявлении о привлечении Орлова А.Л. к субсидиарной ответственности указал, что ему представлены документы в подтверждение дебиторской задолженности и финансовых вложений на сумму 153 508 478,3 руб., т.е. приблизительно той же сумме (147 289 936,56 руб.), которая была указана в заявлении ООО «Промсбыт» о признании банкротом и подтверждена документами, приложенными к заявлению.

Материалами дела такжеподтверждается, что по актам от 28.05.2013г. Орлов А.Л. передал конкурсному управляющему бухгалтерскую отчетность с 1-го квартала 2010 года по 3 квартал 2012 года с документами, подтверждающими отправку в ИФНС, бухгалтерскую отчетность за 2012 год (1 файл), учредительные документы должника, круглую печать.

Из акта обследования, проведенного подразделением УФСБ РФ в Ивановской области 09.08.2013г., следует, с обнаруженных в ходе обследования финансово-хозяйственных документов ООО «Промсбыт» сняты копии, которые переданы Орлову А.Л.

На следующий день по акту от 10.08.2013г. конкурсному управляющему Орловым А.Л. были переданы договоры, счета-фактуры, товарные накладные в подтверждение отношений между должником и ООО «ТМХ», ООО «Эколайн», ОАО «Яковлевская мануфактура, ООО «Компас» (дебиторскую задолженность указанных организаций конкурсный управляющий в своем отчете упоминает как подтвержденную документально).

Исполнительное производство, возбужденное на основании исполнительного листа Арбитражного суда об обязании руководителя должника передать конкурсному управляющему документацию и имущество должника, окончено 24.12.2013г.

Кроме того, как сказано выше к самому заявлению о признании должника банкротом были приложены документы в подтверждение части дебиторской задолженности, отраженной в балансе должника.

Таким образом, заявителем не представлено достаточных доказательств наличия в распоряжении Орлова А.Л. иных документов в подтверждение дебиторской задолженности, неисполнение им самим обязанности по оформлению хозяйственных операций бухгалтерскими документами; то есть невозможность формирования и реализации конкурсной массы должника вследствие действий (бездействия) Орлова А.Л. материалами дела не доказана.

Указание в балансе должника за 2012 год суммы дебиторской задолженности не подтверждено первичными документами, доказательств существования таких документов не представлено.

С учетом сказанного, суд пришел к выводу об отсутствии оснований для привлечения Орлова А.Л. к субсидиарной ответственности по обязательства ООО «Промсбыт».

Руководствуясь статьями 10, 32 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», статьями 17, 184-186-223 АПК РФ, суд

О П Р Е Д Е Л И Л :

Заявление конкурсного управляющего ООО «Промсбыт» о привлечении Орлова Алексея Леонидовича к субсидиарной ответственности оставить без удовлетворения.

Настоящее определение может быть обжаловано в порядке и сроки, предусмотренные АПК РФ.