Налоговый кодекс

Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Подборки

Подборки документов по законодательству и судебным прецедентам

Определение АС Ивановской области от 20.05.2021 № А17-9988/16

АРБИТРАЖНЫЙ СУД ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ

153022, г. Иваново, ул. Б.Хмельницкого, 59-Б

http://ivanovo.arbitr.ru

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

об истребовании доказательств

Дело № А17-9988/2016

г. Иваново

20 мая 2021 года

Судья Арбитражного суда Ивановской области Рябцева Н.А.,

ознакомившись с ходатайством Кима Павла Григорьевича (заявитель, адрес: 157049, Костромская область, Буйский район, пгт. Чистые Боры, б-р Строителей, д. 12, кВ. 20)

об истребовании доказательств,

УСТАНОВИЛ:

Решением Арбитражного суда Ивановской области от 28.03.2017 по делу № А17-9988/2016 акционерное общество «Кинешемская прядильно-ткацкая фабрика» (далее -должник, АО «КПТФ») признано банкротом, введена процедура конкурсного производства.

Определением Арбитражного суда Ивановской области от 01.02.2019 конкурсным управляющим должника утвержден Засядько Роман Васильевич.

Определением Арбитражного суда Ивановской области от 27.01.2020 года принято к производству заявление конкурсного управляющего Засядько Романа Васильевича о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц: Жукова Сергея Леонидовича, Кима Павла Григорьевича, Матаковой Ирины Геннадьевны, Первиной Надежды Юрьевны, АО «М-Центр».

В рамках данного обособленного спора определением Арбитражного суда Ивановской области от 14.01.2021 арбитражный суд обязал АО «Россельхозбанк» представить в материалы дела:

досье заемщика с профессиональным суждением, включающим:

информацию об уровне кредитного риска по ссуде;

информацию об анализе, по результатам которого вынесено профессиональное суждение;

заключение о результатах оценки финансового положения заемщика;

заключение о результатах оценки качества обслуживания долга по ссуде;

информацию о наличии иных существенных факторов, учтенных при классификации ссуды или неучтенных с указанием причин, по которым они не были учтены кредитной организацией;

расчет резерва;

иную существенную информацию.

АО «Россельхозбанк» 24.02.2021 представило в материалы дела заключение службы оценки и контроля рисков, заключение отдела по работе с клиентами среднего бизнеса.

Однако АО «Россельхозбанк» (далее - банк) в нарушение указанного определения не представило в материалы дела кредитное досье (в т.ч. первичные документы должника), на основе которого и составлены заключения банка. Данные документы имеют непосредственное отношение к предмету спора и дополнительно подтверждают отсутствие оснований для привлечения контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности.

Поскольку банк предоставил документы выборочно, заявитель обратился в суд с ходатайством об истребовании у АО «Россельхозбанк» дополнительных документов, основываясь на следующем:

В действовавшем на момент выдачи банком кредитов «Положении о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (утв. Банком России 26.03.2004 N 254-П) содержатся следующие положения относительно требований к проверке финансового состояния должника.

3.1. Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде (профессиональное суждение) должна проводиться кредитной организацией на постоянной основе.

3.1.1. Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о заемщике, в том числе о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка (рынков), на котором (которых) работает заемщик.

3.1.2. Источниками получения информации о рисках заемщика являются правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерская, налоговая, статистическая и иная отчетность, дополнительно предоставляемые заемщиком сведения, средства массовой информации и другие источники, определяемые кредитной организацией самостоятельно. Кредитная организация должна обеспечить получение информации, необходимой и достаточной для формирования профессионального суждения о размере расчетного резерва.

3.1.3. Вся информация о заемщике, включая информацию о рисках заемщика, фиксируется в досье заемщика. Информация, использованная кредитной организацией для оценки качества ссуды, включая оценку финансового положения заемщика, должна быть доступна органам управления, подразделениям внутреннего контроля кредитной организации, аудиторам и органам банковского надзора.

3.2.1. Примерный перечень информации, которую кредитная организация может использовать для анализа финансового положения заемщика в момент выдачи ссуды и в течение периода ее нахождения на балансе, приведены в приложении 2 к настоящему Положению.

Приложение № 2 к Положению Банка России 26.03.2004 N 254-И

ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ

ИНФОРМАЦИИ ДЛЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ЗАЕМЩИКА

1. Данные официальной отчетности (официальные документы).

1.1. Для заемщика - юридического лица (за исключением кредитных организаций):

- годовая бухгалтерская отчетность в полном объеме, составленная на основании
образцов форм, утвержденных Приказом Министерства финансов Российской
Федерации от 2 июля 2010 года N 66н "О формах бухгалтерской отчетности
организаций", зарегистрированным Министерством юстиции Российской
Федерации 2 августа 2010 года N 18023, 13 декабря 2011 года N 22599, 4 октября

года N 25592, 29 декабря 2012 года N 26501 (Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 30 августа 2010 года N 35; "Российская газета" от 26 декабря 2011 года, от 17 октября 2012 года, от 18 января 2013 года);

- публикуемая отчетность за три последних завершенных финансовых года;

бухгалтерский баланс;

- отчет о финансовых результатах на последнюю отчетную дату;

- сведения, представляемые в составе форм федерального статистического наблюдения в Федеральную службу государственной статистики (Росстат);

- данные по формам налоговой отчетности, представляемым в налоговые органы.

2. Информация, которую целесообразно принимать во внимание в случае ее доступности:

2.1. отчетность, составленная в соответствии с Международными стандартами
финансовой отчетности;

2.2. управленческая отчетность и иная управленческая информация;

2.3. бюджет либо бизнес-план на текущий финансовый год;

2.4. ежеквартальный отчет эмитента ценных бумаг о существенных фактах (событиях и действиях), затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность эмитента, составляемый в соответствии со статьей 30 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" (с изменениями) (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 17, ст. 1918; 2002, N 52 (часть II), ст. 5141) и Постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 2 июля 2003 года N 03-32/пс "О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг" (с изменениями), зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 18 сентября 2003 года N 5084, 2 марта 2004 года N 5593 ("Российская газета" от 2 октября 2003 года N 197), в случае, если заемщик является эмитентом ценных бумаг;

2.5. данные о движении денежных средств;

2.6. данные о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности,
непогашенных в срок кредитах и займах, о просроченных собственных векселях
заемщика;

2.7. справка о наличии в составе дебиторской задолженности, а также в составе долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений задолженности и вложений в доли (акции) юридических лиц, которые находятся в стадии ликвидации или в отношении которых возбуждено дело о банкротстве на последнюю отчетную дату;

2.8. справки об открытых расчетных (текущих) счетах в кредитных организациях, выданные или подтвержденные налоговым органом, либо выписки с банковских счетов об остатках денежных средств на счетах в иных кредитных организациях, выданные и подтвержденные кредитными организациями;

2.9. справки об отсутствии у заемщика картотеки неоплаченных расчетных документов по всем открытым расчетным (текущим) счетам, выданные обслуживающими эти счета кредитными организациями, а также справки из налоговых органов об отсутствии задолженности перед бюджетом всех уровней и внебюджетными фондами;

2.10. сведения о существенных событиях, затрагивающих производственную и финансово-хозяйственную деятельность заемщика, произошедших за период с последней отчетной даты до даты анализа финансового положения заемщика (о фактах, повлекших разовое существенное увеличение или уменьшение стоимости активов; о фактах, повлекших разовое существенное увеличение чистых убытков; о фактах разовых сделок, размер которых либо стоимость имущества по которым составляет существенную долю в активах заемщика на дату осуществления сделки) (степень существенности событий определяется во внутренних документах кредитной организации);

2.11. иные доступные сведения, в том числе:

- наличие положительной (отрицательной) кредитной истории в случае, если данная информация не была использована кредитной организацией в соответствии с подпунктами 3.9.2 и 3.9.3 настоящего Положения. Наличие положительной кредитной истории принимается во внимание в случае, когда финансовое положение заемщика на основании иной информации обоснованно оценивается кредитной организацией не хуже, чем среднее,

- общее состояние отрасли, к которой относится заемщик,

- конкурентное положение заемщика в отрасли,

- деловая репутация заемщика и руководства организации-заемщика (единоличного исполнительного органа, членов коллегиального исполнительного органа, членов совета директоров),

- качество управления организацией-заемщиком,

- краткосрочные и долгосрочные планы и перспективы развития заемщика,

- степень зависимости от аффилированных лиц и самостоятельность в принятии решений,

- принадлежность заемщика к финансовым группам и холдингам,

- существенная зависимость от одного или нескольких поставщиков и (или) заказчиков,

- меры, предпринимаемые заемщиком для улучшения своего финансового положения,

- вовлеченность заемщика в судебные разбирательства,

- информация о различных аспектах в деятельности заемщика (сфера бизнеса, отраслевые особенности, специализация на видах продукции или услуг и иные аспекты),

- степень зависимости от государственных дотаций,

- значимость заемщика в масштабах региона,

- зависимость деятельности заемщика от роста цен при покупке товаров и услуг и от падения цен при продаже товаров и услуг,

- согласованность позиций акционеров (участников) юридического лица - заемщика, имеющих право владения пятью и более процентами голосующих акций (долей) организации, по основным вопросам деятельности заемщика, в том числе финансовым и производственным,

- вероятность открытия в ближайшем будущем или фактическое начало процедуры банкротства и (или) ликвидации заемщика,

- информация о выполнении заемщиком обязательств по другим договорам и перед другими кредиторами, включая задолженность перед резидентами и нерезидентами по полученным кредитам (займам, депозитам), а также обязательства по предоставленным поручительствам и (или) гарантиям в пользу резидентов и нерезидентов, по платежам в бюджеты всех уровней.

3. Сравнительные данные (в динамике) по предприятиям, работающим в сопоставимых условиях (тот же профиль деятельности, те же размеры), содержащие сведения:

- о финансовой устойчивости (состоятельности);

- о ликвидности (платежеспособности), в том числе о движении денежных средств;

о прибыльности (рентабельности);

- о деловой активности и перспективах развития соответствующего сегмента рынка.

Ввиду того, что выводы, сделанные в заключении службы оценки и контроля рисков и заключении отдела по работе с клиентами среднего бизнеса, которые представлены Банком в материалы дела, опровергают доводы заявления конкурсного управляющего заявитель полагает, что необходимо исследовать перечисленные выше документы, относящиеся к финансово-хозяйственной деятельности должника и товарному рынку определённого сектора экономики.

Не исследование документов, относящихся к финансово-хозяйственной деятельности должника и характеризующих действия его руководителей и акционеров, может привести к принятию необоснованного судебного акта, поскольку невозможно ссылаться на проведённый банком анализ в отсутствие документов, на основании которых такой анализ проведён.

В соответствии с пунктом 4 статьи 66 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (АПК РФ) лицо, участвующее в деле и не имеющее возможности самостоятельно получить необходимое доказательство от лица, у которого оно находится, вправе обратиться в арбитражный суд с ходатайством об истребовании данного доказательства.

В связи с невозможностью самостоятельного запросить документы, необходимые для правильного и всестороннего рассмотрения обособленного спора, заявитель обратился в арбитражный суд с заявлением об истребовании доказательств.

На основании изложенного, руководствуясь статьей 32 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», статьями 17, 66, 184-186 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

О П Р Е Д Е Л И Л:

Истребовать у АО «Россельхозбанк» полное кредитное досье АО «Кинешемская прядильно-ткацкая фабрика» (ИНН 3703011227), в том числе, но не ограничиваясь, следующие сведения и документы:

№ п/п

Группа документов

Наименование документов

Правоустанавливающие документы и документы, характеризующие взаимоотношения с Банком

- свидетельства о регистрации юридического лица, о постановке на налоговый учет;

- выписка из ЕГРЮЛ;

- свидетельство о праве собственности (выписка из Единого
государственного реестра недвижимости, удостоверяющая указанное право) или договоры аренды на помещения по адресу местонахождения заемщика/по юридическому адресу;

- акты Банка о проверке фактического нахождения заемщика; - документы, подтверждающие наличие у заемщика собственных (или арендованных) основных средств и иного имущества, необходимых для
осуществления деятельности;

- копии паспортов (страницы 2-3) акционера (участника) заемщика и бенефициарного владельца (в случае, если данные лица являются физическими);

- выписка из реестра акционеров (для акционерных обществ); - документы по назначению исполнительного органа и главного бухгалтера, копии паспортов (страницы 2-3) физических лиц, назначенных на указанные должности;

- сведения о численности сотрудников, фонде оплаты труда;

- сведения о наличии расчетных счетов в других кредитных организациях;

- договор банковского счета;

- анкета клиента;

- договор дистанционного банковского обслуживания;

- копии имеющихся у заемщика лицензий на осуществление отдельных видов деятельности;

- сведения о направленных в уполномоченный орган сообщениях по операциям заемщика (в том числе в виде выписки).

Документы по кредитованию заемщика

- заявление заемщика о выдаче кредита, сведения о том, является ли для заемщика предоставление кредита крупной сделкой;

- протокол решения Банка о выдаче кредита;

- кредитный договор (с дополнительными соглашениями);

- заявление заемщика об изменении условий кредитования (в т.ч. обоснования заемщика об изменении условий кредитования), дополнительные соглашения к кредитному договору, протоколы решений Банка;

- структура кредитной сделки (в описательном виде и/или в графическом виде).

Документы, подтверждающие использование ссудных средств (в зависимости от целей кредитования)

- договоры с контрагентами; документы, подтверждающие их фактическое исполнение;

- выписка из Единого государственного реестра недвижимости;

- свидетельство о праве собственности на приобретенную недвижимость;

- выписка из депозитария, подтверждающая факт приобретения ценных бумаг;

- другие документы в соответствии с целью использования кредитных средств.

Документы Банка по оценке кредитного риска

- профессиональное суждение Банка об уровне риска;

- кредитный меморандум (заключение, подготовленное для кредитного комитета по предложенному кредитному проекту);

- иные документы, составляемые Банком.

Документы, характеризующие деятельность заемщика

- технико-экономическое обоснование кредитуемого проекта;

- бизнес-план кредитуемого проекта;

- модель денежных потоков от основного вида деятельности (фактические и планируемые);

- финансовая модель бизнеса заемщика/финансовая модель бизнеса группы;

- документы, подтверждающие род деятельности заемщика (договоры купли-продажи товаров, счет фактуры, договоры лизинга, договоры финансирования под уступку денежного требования и др.);

- документы, подтверждающие право заемщика на налоговые

- документы, подтверждающие право заемщика на налоговые льготы

Документы по принятым Банком решениям в соответствии Положением Банка России о признании деятельности заемщика реальной; о признании «хорошим» качества обслуживания долга по реструктурированной ссуде или ссуде, направленной на погашение задолженности по ранее выданным кредитам; о повышении категории качества ссуд

- протоколы решений уполномоченного органа (уполномоченного органа управления) Банка;

- обоснование Банка об осуществлении заемщиком - юридическим лицом реальной деятельности;

- обоснование Банка о классификации ссуды в соответствующую категорию качества;

- обоснование Банка о признании «хорошим» качества обслуживания долга по реструктурированной ссуде или ссуде, направленной на погашение задолженности по ранее выданным кредитам.

Документы, характеризующие финансовое состояние заемщика

- отчетность заемщика (бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и/или др. формы) за все периоды оценки риска;

- отчетность заемщика/группы по МСФО;

- статистическая отчетность;

- консолидированная отчетность;

- расшифровки основных статей бухгалтерского баланса (как правило, превышающие 5% от валюты баланса), включающие наименование контрагентов заемщика, их ИНН/ОГРН, сроки возникновения и погашения соответствующей задолженности;

- налоговые декларации об уплате заемщиком отдельных видов налогов;

аудиторское заключение независимого аудитора по годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности/отчетности по МСФО.

Документы, свидетельствующие о наличии иных существенных факторов

- решение Банка о классификации ссуды в более низкую или в более высокую категорию качества;

- документы, подтверждающие правомерность принятия Банком решения о классификации ссуды в более высокую категорию качества.

Документы (материалы) по обеспечению (в зависимости от характера обеспечения)

- договор залога, поручительства и т.д.;

- отчет независимого оценщика;

- заключения об оценке справедливой стоимости;

- документы, подтверждающие наличие заложенного имущества (в т.ч. выписка из ЕГРП/ЕГРН с отметкой об обременении объекта недвижимости
по договору с банком; выписка из депозитария, подтверждающая фиксацию
обременения ценных бумаг в пользу Банка, паспорт);

- акты выездных проверок Банка, подтверждающие наличие заложенного
имущества;

- документы по анализу финансового положения залогодателя;

- иные материалы залогового подразделения Банка.

Выписки и платежные документы

- выписки по счетам заемщика, открытым в Банке (балансовым и внебалансовым) за период с даты открытия расчетного счета по текущий момент;

- выписки по счетам заемщика, открытым в сторонних кредитных организациях (за запрошенный период);

- выписки по счетам контрагентов, открытым в Банке;

- справки об оборотах по счетам заемщика, открытым в сторонних кредитных организациях;

- платежные документы, подтверждающие факт уплаты заемщиком налогов, заработной платы, арендных и иных платежей, связанных с осуществлением хозяйственной деятельности (в случае осуществления данных платежей со счетов заемщика, открытых в сторонних кредитных организациях).

Иные документы, учитываемые Банком при оценке кредитного риска

- переписка Банка с заемщиком, в том числе с лицами, входящими в группу компаний, как на материальных носителях, так и в электронном виде;

- письма из государственных органов, в том числе из Министерства промышленности и торговли России;