Арбитражный суд Хабаровского края
г. Хабаровск, ул. Ленина 37, 680030, www.khabarovsk.arbitr.ru
О П Р Е Д Е Л Е Н И Е
о назначении экспертизы
и приостановлении производства по делу
г. Хабаровск | Дело № А73-7577/2021 |
19 ноября 2021 года
Резолютивная часть определения объявлена 13 сентября 2021 года.
Арбитражный суд Хабаровского края в составе судьи Д.Л. Малашкина при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания И.И. Спицыной,
рассмотрев в судебном заседании ходатайство представителя Бондаря Михаила Владимировича о назначении судебной почерковедческой экспертизы
по делу по иску Федеральной налоговой службы (ОГРН 1047707030513, ИНН 7707329152; адрес: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23) в лице Инспекции Федеральной налоговой службы по Индустриальному району г. Хабаровска (ОГРН 1042700230011, ИНН 2723018532; адрес: 680003, Хабаровский край, г. Хабаровск, ул. Союзная, д. 23д)
к Бондарю Михаилу Владимировичу (ИНН 272311518455; адрес места жительства: 680007, Хабаровский край, г. Хабаровск)
о взыскании 3 123 315 руб. 24 коп.
третье лицо, не заявляющее самостоятельных требований относительно предмета спора: Общество с ограниченной ответственностью «Барс» (ОГРН 1112723001225, ИНН 2723136367; адрес: 680030, Хабаровский край, г. Хабаровск, пер. Трубный, д. 2, оф. 24),
при участии в судебном заседании:
от истца– Бывшева И.О. представитель по доверенности от 14.12.2020 № 18-11/16509, Субботина И.С. представитель по доверенности от 14.12.2020 № 18-11/16509, Скляр Ю.Р. представитель по доверенности от 15.12.2020 № 18-11/16535,
от ответчика – Бондарь М.В. (в режиме «онлайн-заседания»), Темченко Е.В. представитель по доверенности от 31.05.2021,
от третьего лица – не явились,
У С Т А Н О В И Л:
Федеральная налоговая служба в лице Инспекции Федеральной налоговой службы по Индустриальному району г. Хабаровска (далее – истец, ФНС России) обратилась в Арбитражный суд Хабаровского края с иском к Бондарю Михаилу Владимировичу (далее – ответчик, Бондарь М.В) о взыскании 3 123 315 руб. 24 коп. убытков.
Определением суда от 20.05.2021 исковое заявление принято, возбуждено производство по делу № А73-7577/2021, назначено предварительное судебное заседание на 22.06.2021 в 14 часов 30 минут. К участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечено Общество с ограниченной ответственностью «Барс» (далее – ООО «Барс»).
Определением от 22.06.2021 дело назначено к судебному разбирательству на 22.07.2021 в 12 часов 00 минут.
Определением от 22.07.2021 судебное разбирательство по делу было отложено на 13.09.2021 в 16 часов 00 минут.
Третье лицо явку своего представителя в судебное заседание не обеспечило, извещено о времени и месте проведения судебного заседания в соответствии с правилами статей 121, 123 АПК РФ, в том числе путем размещения сведений в открытом доступе на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
В порядке части 5 статьи 156 АПК РФ судебное заседание проведено в отсутствие не явившегося третьего лица.
В судебном заседании представители истца поддержали позицию по иску.
Ответчик и его представитель иск не признали, поддержали возражения, изложенные в отзыве на иск, ссылались на то, что истекли сроки принудительного взыскания налога и сроки привлечения к налоговой ответственности; в расчет убытков необоснованно включен штраф; из расчета пеней следует исключить сумму 234 289,85 руб. за период от даты составления акта проверки до даты вынесения решения налоговым органом. Бондарь М.В. не подписывал и не составлял документы, по которым проводилась налоговая проверка и дальнейшее выявление недоимки. Бондарь М.В. с 2015 года отсутствовал в г. Хабаровске, так как убыл в г. Москву на постоянное проживание; деятельность по руководству Обществом «Барс» осуществлял удаленно; до 2017 года у Бондаря М.В. имелся доступ к программе 1С и системе «Банк-клиент»; ЭЦП для сдачи отчетности в ИФНС находилась у главного бухгалтера Титовой Т.П.; с 2017 года доступ к программе 1С и системе «Банк-клиент» Бондарб М.В. был закрыт; о взаимоотношениях между ООО «Барс» и ООО «Лотос» ответчику ничего не известно, договоры №108/04/2017 от 01.04.2014, №103/05/2017 от 01.05.2017 и акты выполненных работ с ООО «Лотос» Бондарь М.В. не подписывал. Согласно выписке из ЕГРЮЛ с 22.03.2018 ликвидатором ООО «Барс» является Федорченко Юлия Юрьевна. При этом непосредственное руководство ООО «Барс» осуществлял Федорченко Алексей Викторович. Согласно бухгалтерскому балансу ООО «Барс» по результатам 2017 года (то есть по состоянию на 01.01.2018) нераспределенная прибыль общества составляла 2 024 000,00 руб., основные средства - 3 416 000,00 руб., дебиторская задолженность - 18 067 000,00 руб., т.е. момент прекращения полномочий Бондаря М.В. как генерального директора, финансовое состояние ООО «Барс» позволяло полностью расплатиться со спорной задолженностью. Решение о неуплате спорной задолженности принимал не ответчик, а лица, занимающиеся ликвидацией ООО «Барс». Причинно-следственная связь между действиями Бондаря М.В. и невозможностью ООО «Барс» расплатиться с задолженностью отсутствует.
Кроме того, представитель ответчика заявила ходатайство о назначении почерковедческой экспертизы, проведение которой предлагала поручить Автономной некоммерческой организации «Институт Экспертных Исследований», эксперту Фролову Алексею Николаевичу. На разрешение эксперту просила поставить следующий вопрос: Кем, Бондарем Михаилом Владимировичем, или другим лицом, выполнена подпись на документах: Договор №103/05/2017 от 01.05.2017, Договор №108/04/2017 от 01.04.2014, акт выполненных работ №17083103 от 31.08.2017, акт выполненных работ №17073105 от 31.07.2017, акт выполненных работ №17062003 от 20.06.2017, акт выполненных работ №17043002 от 30.04.2017, акт выполненных работ №17053108 от 31.05.2017, акт выполненных работ №17081507 от 15.08.2017?
Представители истца возражали против назначения почерковедческой экспертизы; пояснили, что в ИФНС по Индустриальному району г. Хабаровска оригиналы договоров №103/05/2017 от 01.05.2017, №108/04/2017 от 01.04.2014 и актов выполненных работ отсутствуют, в материалах проверки имеются только копии данных документов.
Рассмотрев ходатайство ответчика о назначении почерковедческой экспертизы, заслушав представителей сторон, исследовав материалы дела, арбитражный суд пришел к следующим выводам.
В соответствии с частью 1 статьи 82 АПК РФ для разъяснения возникающих при рассмотрении дела вопросов, требующих специальных знаний, арбитражный суд назначает экспертизу по ходатайству лица, участвующего в деле, или с согласия лиц, участвующих в деле.
В данном случае ответчик в обоснование возражений на иск приводит, в том числе доводы о том, что Бондарь Михаил Владимирович не подписывал Договоры №103/05/2017 от 01.05.2017 и №108/04/2017 от 01.04.2014 между ООО «Барс» и ООО «Лотос», а также акты выполненных работ №17083103 от 31.08.2017, №17073105 от 31.07.2017, №17062003 от 20.06.2017, №17043002 от 30.04.2017, №17053108 от 31.05.2017, №17081507 от 15.08.2017, по которым налоговым органом проводилась проверка и принималось решение о доначислении НДС, пени и привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в соответствии с п. 3 ст. 122 Налогового кодекса РФ.
Доводы ответчика о том, что подпись на спорных документах выполнена не Бондарем М.В., могут быть проверены только путем назначения почерковедческой экспертизы.
При таких обстоятельствах ходатайство ответчика о назначении почерковедческой экспертизы подлежит удовлетворению.
Рассмотрев предложенную ответчиком кандидатуру эксперта, арбитражный суд считает возможным поручить проведение почерковедческой экспертизы эксперту Автономной некоммерческой организации «Институт Экспертных Исследований» (630003, г. Новосибирск, ул. Владимировская, 2/1, офис 106, тел. (383)375-42-45) Фролову Алексею Николаевичу, имеющему высшее юридическое образование (Алтайская Академия Экономики и Права, окончил в 2008 году); профессиональное образование (квалификацию) эксперта по специальности «Почерковедческая экспертиза» (свидетельство на право самостоятельного производства почерковедческих экспертиз № 000480, выдано 27.03.2004 Волгоградской Академией МВД России, стаж экспертной работы по специальности с 2004 года, квалификация по специальности «Почерковедческая экспертиза» подтверждена решением экспертной квалификационной комиссии ГУВД по Алтайскому краю 10.08.2009); по специальности «Технико-криминалистическое исследование документов» (свидетельство на право самостоятельного производства экспертиз № 08598 выдано 14.12.1999, стаж экспертной работы по данной специальности с 1999 года, квалификация по специальности «Технико-криминалистическое исследование документов» подтверждена решением экспертной квалификационной комиссии ГУВД по Алтайскому краю 17.11.2010); прошел курсы повышения квалификации по теме «Актуальные вопросы на стыке специальностей: почерковедческие экспертизы и технико-криминалистические экспертизы документов» (НП «КСЭО», Томск 2018г.) курсы повышения квалификации по теме «Применение фурье-спектрометрии в криминалистике» (НПФ «СИМЕКС», Новосибирск 2018г.).
ФНС России мотивированный отвод указанному эксперту не заявлен.
В письме исх. № 273/21 от 02.06.2021Автономная некоммерческая организация «Институт Экспертных Исследований» сообщила о наличии возможности проведения почерковедческой экспертизы, срок проведения экспертизы составит 14 календарных дней со дня поступления необходимых материалов.
Рассмотрев предложенный представителем ответчика вопрос для назначения почерковедческой экспертизы, суд считает возможным сформулировать вопрос следующим образом:
1. Кем, Бондарем Михаилом Владимировичем или другим лицом, выполнена подпись на следующих документах:
- Договор №103/05/2017 от 01.05.2017;
- Договор №108/04/2017 от 01.04.2014;
- акт выполненных работ №17083103 от 31.08.2017;
- акт выполненных работ №17073105 от 31.07.2017;
- акт выполненных работ №17062003 от 20.06.2017;
- акт выполненных работ №17043002 от 30.04.2017;
- акт выполненных работ №17053108 от 31.05.2017;
- акт выполненных работ №17081507 от 15.08.2017?
Для проведения экспертизы эксперту следует направить копии перечисленных в вопросе документов. Оригиналы данных документов у лиц, участвующих в деле, отсутствуют и в материалы дела не представлены.
Автономная некоммерческая организация «Институт Экспертных Исследований» в письме исх. № 273/21 от 02.06.2021 сообщила о возможности проведения исследования и при предоставлении копий документов, но тогда круг решаемых задач может быть ограничен.
В целях проведения почерковедческой экспертизы ответчиком представлены в качестве свободных образцов подписи Бондаря М.В. следующие документы, содержащие подпись Бондаря М.В.: Квитанция ООО «Страховая Компания «Согласие» № 610671 серия 008 на получение страховой премии (взноса) от 06 мая 2014г.; Страховой полис серия ССС № 0684911192 обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств от 06 мая 2014г. ООО «Страховая Компания «Согласие»; Приложение № 1 «Заявление абонента (регистрационная анкета)» к договору оказания услуг № 1276137 от 12.11.2019 с ООО «Нэт Бай Нэт Холдинг»; Дополнительное соглашение от 03.04.2016 к договору № 1/16 от 12.03.2016 с ООО «Бюро правовых услуг и медиации»; Заказ-наряды № 1303 от 09.09.2016, № 1307 от 10.09.2016, № 1618 от 09.12.2016 индивидуального предпринимателя Шевцова О.В.; Квитанция ОАО «Сбербанк России» (Форма № ПД-4) от 08.05.2015 на оплату страховой премии по полису ДМР10000013045 на сумму 200 000 руб. 00 коп.; Квитанция ОАО «Сбербанк России» от 15.08.2013 на оплату государственной пошлины на сумму 100 руб. 00 коп.; Доверенность от 14.08.2013 на бланке серии 77 АБ 0830289, удостоверенная нотариусом города Москвы Валдаевым В.Е.; Уведомление ООО «Недаркал» от 13.01.2016; Заявление об изменении пакета услуг в ДО «Ходынский» 2625 Банка «ВТБ24» (ПАО) от 14.08.2017; Трудовой договор № 15/16 от 21.06.2016 с ЗАО «Национальный Телеком»; Согласие на оформление визы и выезд несовершеннолетних детей от 10.02.2018 на бланке серии 50 АБ 1158626, удостоверенное Самотаевой С.Н. временно исполняющей обязанности нотариуса Химкинского нотариального округа Московской области Владимировой Е.И.; Условия использования международных карт Сбербанка России VISACLASSIC или MASTERCARDMASS от 30.09.2008; Договор возмездного оказания услуг от 01.03.2016 с ООО «Сумма Телеком»; Акт сдачи-приемки оказанных услуг от 14.03.2016 к Договору возмездного оказания услуг от 01.03.2016 с ООО «Сумма Телеком»; доверенность № 11 от 20.12.2019, выданная ООО «ЖДВ».
В качестве условно-экспериментального образца подписи Бондаря М.В. представлено заявление от 24.08.2021, выполненное на бланке серии 50 АБ 6356623, подпись Бондаря М.В. на котором засвидетельствована нотариусом Химкинского нотариального округа Московской области Владимировой Е.И.
Срок проведения экспертизы, с учетом мнения экспертной организации, суд считает необходимым установить 14 календарных дней с момента получения экспертом настоящего определения и документов, подлежащих исследованию. В случае невозможности проведения экспертизы в указанный срок эксперт вправе обратиться в суд с ходатайством о продлении срока экспертизы с обоснованием причин и указанием срока завершения экспертизы.
Расходы по оплате услуг экспертной организации в соответствии с частью 1 статьи 108 АПК РФ относятся на ответчика как лицо, заявившее ходатайство о назначении экспертизы.
Согласно письму Автономной некоммерческой организации «Институт Экспертных Исследований» исх. № 273/21 от 02.06.2021 стоимость исследования одного почеркового объекта составляет 12 000 рублей. Стоимость исследования второго и каждого последующего объекта составляет 3 500 рублей.
Исходя из количества подписей, подлежащих исследованию, стоимость услуг Автономной некоммерческой организации «Институт Экспертных Исследований» по проведению судебной почерковедческой экспертизы суд устанавливает в размере 36 500 руб. 00 коп.
Для обеспечения оплаты услуг экспертной организации Бондарь М.В. перечислил на депозитный счет Арбитражного суда Хабаровского края 36 500 рублей (чек по операции Сбербанк онлайн от 28.06.2021 № 352212448937LWVW, номер операции 3518902).
На основании пункта 1 статьи 144 АПК РФ производство по делу следует приостановить на время проведения экспертизы.
Руководствуясь статьями 82, 144, 184, 185 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
О П Р Е Д Е Л И Л:
Назначить судебную почерковедческую экспертизу, проведение которой поручить эксперту Автономной некоммерческой организации «Институт Экспертных Исследований» (630003, г. Новосибирск, ул. Владимировская, 2/1, офис 106, тел. (383)375-42-45) Фролову Алексею Николаевичу.
Поставить на разрешение эксперту следующий вопрос:
1. Кем, Бондарем Михаилом Владимировичем или другим лицом, выполнена подпись на следующих документах:
- Договор №103/05/2017 от 01.05.2017;
- Договор №108/04/2017 от 01.04.2014;
- акт выполненных работ №17083103 от 31.08.2017;
- акт выполненных работ №17073105 от 31.07.2017;
- акт выполненных работ №17062003 от 20.06.2017;
- акт выполненных работ №17043002 от 30.04.2017;
- акт выполненных работ №17053108 от 31.05.2017;
- акт выполненных работ №17081507 от 15.08.2017 ?
Предупредить эксперта об уголовной ответственности по статье 307 Уголовного кодекса Российской Федерации за дачу заведомо ложного заключения.
Руководителю экспертной организации отобрать у эксперта расписку о предупреждении об уголовной ответственности по статье 307 Уголовного кодекса Российской Федерации за дачу заведомо ложного заключения. Расписку приобщить к заключению эксперта.
В распоряжение эксперта представить следующие документы:
- копия Договора №103/05/2017 от 01.05.2017;
- копия Договора №108/04/2017 от 01.04.2014;
- копия акта выполненных работ №17083103 от 31.08.2017;
- копия акта выполненных работ №17073105 от 31.07.2017;
- копия акта выполненных работ №17062003 от 20.06.2017;
- копия акта выполненных работ №17043002 от 30.04.2017;
- копия акта выполненных работ №17053108 от 31.05.2017;
- копия акта выполненных работ №17081507 от 15.08.2017;
-условно-экспериментальный образец подписи Бондаря Михаила Владимировича на заявлении от 24.08.2021, выполненном на бланке серии 50 АБ 6356623, засвидетельствованная нотариусом Химкинского нотариального округа Московской области Владимировой Е.И.;
- документы, содержащие свободные образцы подписи Бондаря Михаила Владимировича (Квитанция ООО «Страховая Компания «Согласие» № 610671 серия 008 на получение страховой премии (взноса) от 06 мая 2014г.; Страховой полис серия ССС № 0684911192 обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств от 06 мая 2014г. ООО «Страховая Компания «Согласие»; Приложение № 1 «Заявление абонента (регистрационная анкета)» к договору оказания услуг № 1276137 от 12.11.2019 с ООО «Нэт Бай Нэт Холдинг»; Дополнительное соглашение от 03.04.2016 к договору № 1/16 от 12.03.2016 с ООО «Бюро правовых услуг и медиации»; Заказ-наряды № 1303 от 09.09.2016, № 1307 от 10.09.2016, № 1618 от 09.12.2016 индивидуального предпринимателя Шевцова О.В.; Квитанция ОАО «Сбербанк России» (Форма № ПД-4) от 08.05.2015 на оплату страховой премии по полису ДМР10000013045 на сумму 200 000 руб. 00 коп.; Квитанция ОАО «Сбербанк России» от 15.08.2013 на оплату государственной пошлины на сумму 100 руб. 00 коп.; Доверенность от 14.08.2013 на бланке серии 77 АБ 0830289, удостоверенная нотариусом города Москвы Валдаевым В.Е.; Уведомление ООО «Недаркал» от 13.01.2016; Заявление об изменении пакета услуг в ДО «Ходынский» 2625 Банка «ВТБ24» (ПАО) от 14.08.2017; Трудовой договор № 15/16 от 21.06.2016 с ЗАО «Национальный Телеком»; Согласие на оформление визы и выезд несовершеннолетних детей от 10.02.2018 на бланке серии 50 АБ 1158626, удостоверенное Самотаевой С.Н. временно исполняющей обязанности нотариуса Химкинского нотариального округа Московской области Владимировой Е.И.; Условия использования международных карт Сбербанка России VISACLASSIC или MASTERCARDMASS от 30.09.2008; Договор возмездного оказания услуг от 01.03.2016 с ООО «Сумма Телеком»; Акт сдачи-приемки оказанных услуг от 14.03.2016 к Договору возмездного оказания услуг от 01.03.2016 с ООО «Сумма Телеком»; доверенность № 11 от 20.12.2019, выданная ООО «ЖДВ»).
Экспертизу провести в срок 14 календарных дней с момента получения экспертом настоящего определения и объектов исследования.
Необходимые для проведения экспертизы дополнительные документы и материалы истребовать у сторон через арбитражный суд.
Обязанность по оплате судебной экспертизы возложить на Бондаря Михаила Владимировича.
Установить стоимость услуг Автономной некоммерческой организации «Институт Экспертных Исследований» по проведению судебной почерковедческой экспертизы в размере 36 500 руб. 00 коп.
Автономной некоммерческой организации «Институт Экспертных Исследований» для оплаты услуг по выполнению судебной почерковедческой экспертизы оформить акт выполненных работ, счет и счет-фактуру, которые направить в адрес арбитражного суда вместе с заключением эксперта.
Оплату услуг Автономной некоммерческой организации «Институт Экспертных Исследований» по проведению судебной почерковедческой экспертизы произвести в соответствии со статьей 109 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации с депозитного счета арбитражного суда после выполнении экспертом обязанности по даче заключения.
Производство по делу приостановить на время проведения экспертизы.
Определение в части приостановления производства по делу может быть обжаловано в Шестой арбитражный апелляционный суд в месячный срок со дня его вынесения.
Судья Д.Л. Малашкин
