Определение АС города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 13.10.2009 № А56-21743/09

441/2009-354509(1)

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

191015, Санкт-Петербург, Суворовский пр., 50/52
http://www.spb.arbitr.ru

Судья Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области Изотова С.В.

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Жарук М.А.,

рассмотрев в судебном заседании дело по иску:

компании Bissonia Holdings Limited

к обществу с ограниченной ответственностью «Севзапальянс», обществу с ограниченной ответственностью «Осло Марин Групп Портс»

о признании недействительной сделки, применении последствий недействительности сделки

при участии

от Bissonia Holdings Limited представителя Ерохина Н.В. (доверенность от 15.04.2009),

от ООО «Севзапальянс» представителей Гончарук Е.В. (доверенность от 18.05.2009), Порошиной В.И. (доверенность от 18.05.2009),

от ООО «Осло Марин Групп Портс» представителя Абариной И.В. (доверенность от 01.06.2009),

от ООО «Западный терминал» представителей Васильева Я.Ю. (доверенность от 10.04.2009, подписанная генеральным директором Винарским Д.В.), Гончарук Е.В. (доверенность от 23.06.2009, подписанная генеральным Масленниковым А.С.),

от МИФНС № 15 по Санкт-Петербургу представитель не явился,

установил

Компания Bissonia Holdings Limited (далее – Компания) обратилась в арбитражный суд с иском к обществу с ограниченной ответственностью «Севзапальянс» (далее – ООО «Севзапальянс»), обществу с ограниченной ответственностью «Осло Марин Групп Портс» (далее – ООО «Осло Марин Групп Портс») о признании недействительным договора купли- продажи доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью «Западный терминал» (далее – ООО «Западный терминал») от 30.12.2008, заключенный между ответчиками, а также о применении последствий недействительности указанной сделки путем обязания сторон возвратить друг другу все полученное по сделке.

В обоснование заявленных требований истец ссылается на нарушение установленного законом порядка совершения крупных сделок.

К участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечены ООО «Западный терминал», Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 15 по Санкт-Петербургу (далее – МИФНС № 15).

В судебном заседании 01.09.2009 ООО «Севзапальянс» в соответствии со статьей 161 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заявило о фальсификации доказательства – расшифровки к бухгалтерскому балансу ООО «Осло Марин Групп Портс» на 30.09.2008 (т. 2, л. д. 36), ходатайствовало о назначении бухгалтерской экспертизы для разрешения следующих вопросов:

- правомерно ли исключение из состава активов ООО «Осло Марин Групп Портс» 30% доли в обществе с ограниченной ответственностью «Портс-сервис плюс»?

- правомерно ли определена в бухгалтерском учете ООО «Осло Марин Групп Портс» балансовая стоимость 100% доли в уставном капитале ООО «Западный терминал»?

- какую сумму должна составлять балансовая стоимость 100% доли в уставном капитале ООО «Западный терминал», определенная в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, на основании имеющихся в бухгалтерском учете ООО «Осло Марин Групп Портс» документов?

- какую стоимость составляет балансовая стоимость активов ООО «Осло Марин Групп Портс», определенная в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, на основании имеющихся в бухгалтерском учете ООО «Осло Марин Групп Портс» документов по состоянию на 30.09.2008?

- вносились ли в систему бухгалтерского учета «1С» более поздние несанкционированные изменения в целях изменения балансовой стоимости финансовых вложений (как в большую, так и в меньшую стороны)? Если да, то какова была стоимость финансовых вложений (отдельно по каждому финансовому вложению и всего) изначально и какой стала вследствие внесенных несанкционированных изменений?

Поскольку лицо, представившее указанное доказательство, против исключения его из числа доказательств возражает, суд в соответствии с пунктом 3 части 1 названной статьи проверяет обоснованность заявления о фальсификации доказательства. В этом случае арбитражный суд принимает предусмотренные федеральным законом меры для проверки достоверности заявления о фальсификации доказательства, в том числе назначает экспертизу, истребует другие доказательства или принимает иные меры.

Для получения информации о возможности проведения экспертизы, ее стоимости и сроках проведения от лица, обладающего специальными знаниями, а при поручении проведения экспертизы экспертному учреждению (организации) - также и об экспертах, которым она может быть поручена, суд в соответствии с пунктом 4 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 20.12.2006 № 66 «О некоторых вопросах практики применения арбитражными судами законодательства об экспертизе», направил соответствующие запросы в Северо-Западный региональный центр судебной экспертизы при Министерстве юстиции Российской Федерации и общество с ограниченной ответственностью «Центр судебной экспертизы».

Общество с ограниченной ответственностью «Центр судебной экспертизы» сообщило о возможности проведения названной экспертизы, о сроках ее проведения, стоимости экспертизы, а также сообщило суду о документах, необходимых для проведения экспертизы.

Северо-Западный региональный центр судебной экспертизы при Министерстве юстиции Российской Федерации сообщил о возможности проведения бухгалтерской экспертизы для исследования бухгалтерских записей с целью установления или отсутствия в них искаженных данных» не ранее второго квартала 2010 года.

В судебном заседании 06.10.2009 представитель ответчика заявил о проведении комплексной (бухгалтерской и компьютерно-технической) экспертизы для разрешения следующих вопросов:

- соответствует ли нормативным документам, регулирующим порядок ведения бухгалтерского учета финансовых вложений, операция по списанию с баланса (исключению из состава активов) ООО «Осло Марин Групп Портс» во втором квартале 2008 года доли в обществе с ограниченной ответственностью «Порт-сервис плюс» размером 30% ?

- соответствует ли бухгалтерский учет ООО «Осло Марин Групп Портс» нормативным документам, регулирующим порядок ведения бухгалтерского учета финансовых вложений, в части учета доли в уставном капитале ООО «Западный терминал» размером 100%?

- какова была по состоянию на 30.09.2008 балансовая стоимость доли в уставном капитале ООО «Западный терминал» размером 100%, определенная в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, на основании имеющихся в бухгалтерском учете ООО «Осло Марин Групп Портс» документов?

- какова была по состоянию на 30.09.2008 балансовая стоимость активов ООО «Осло Марин Групп Портс», определенная в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, на основании имеющихся в бухгалтерском учете ООО «Осло Марин Групп Портс» документов?

- вносились ли в систему бухгалтерского учета «1С» ООО «Осло Марин Групп Портс» более поздние (по сравнению с датой операции) несанкционированные изменения в целях изменения балансовой стоимости финансовых вложений (как в большую, так и в меньшую стороны)? Если да, то какова была стоимость финансовых вложений (отдельно по каждому финансовому вложению и всего) изначально и какой стала вследствие внесенных несанкционированных изменений?

В судебном заседании объявлен перерыв до 11 час. 00 мин. 13.10.2009, ответчику предложено внести на депозитный счет суда для оплаты экспертизы денежные средства в размере 195 000 руб., доказательства представить суду.

В судебном заседании представитель ответчика представил суду платежное поручение о перечислении на депозитный счет суда денежных средств за проведение экспертизы в сумме 195 000 рублей.

Представители Компании и ООО «Осло Марин Групп Портс» против назначения экспертизы возражали, указывая, что необходимые данные отражены в бухгалтерской отчетности общества в соответствии с законом и принятой учетной политикой, представленной в налоговые органы.

Между тем по смыслу статьи 46 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» стоимость отчуждаемого имущества, являющегося предметом сделки, как и стоимость имущества общества, определяются на основании данных бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, предшествующий дню принятия решения о совершении таких сделок.

Поскольку ответчиком заявлены возражения относительно достоверности балансовой стоимости доли в уставном капитале ООО «Западный терминал», а также балансовой стоимости имущества, суд проверяет обоснованность его доводов, а также возражения Компании и ООО «Осло Марин Групп Портс» на основании представленных сторонами доказательств, предусмотренных гражданским процессуальным и арбитражным законодательством, в том числе заключения проведенной по делу экспертизы.

Таким образом, без установления действительной стоимости доли и стоимости имущества, отраженного в бухгалтерской отчетности ООО «Осло Марин Групп Портс», рассмотрение настоящего дела невозможно, в связи с чем суд считает, что ходатайство ответчика о проведении экспертизы подлежит удовлетворению.

Согласно части 2 статьи 82 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации круг и содержание вопросов, по которым должна быть проведена экспертиза, определяются арбитражным судом. Лица, участвующие в деле, вправе представить в арбитражный суд вопросы, которые должны быть разъяснены при проведении экспертизы.

Определяя круг вопросов, суд исходит из принципа относимости доказательств, закрепленного в статье 67 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в связи с чем вопрос об определении соответствия нормативным документам, регулирующим порядок ведения бухгалтерского учета финансовых вложений, операции по списанию с баланса (исключению из состава активов) ООО «Осло Марин Групп Портс» во

втором квартале 2008 года доли в обществе с ограниченной ответственностью «Порт- сервис плюс» размером 30%, не являющийся предметом рассматриваемого спора, не подлежит включению в круг вопросов, по которым необходимо провести экспертизу.

Учитывая сроки проведения экспертизы, суд считает, что проведение экспертизы должно быть поручено экспертам общества с ограниченной ответственностью «Центр судебной экспертизы».

Руководствуясь статьями 84, 144, 158, 184, 185 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

определил:

1. Назначить по настоящему делу комплексную (бухгалтерскую и компьютерно- техническую) экспертизу, проведение которой поручить экспертам общества с ограниченной ответственностью «Центр судебной экспертизы» (193144, Санкт-Петербург, ул. 8-ая Советская, д. 37-39) Денисовой Марине Викторовне, имеющей высшее экономическое образование, специальность «Планирование народного хозяйства», квалификация «экономист», имеющей стаж работы по специальности 15 лет, в качестве эксперта – 2 года, Степанову Владимиру Георгиевичу, имеющему высшее техническое образование.

Перед экспертами поставить следующие вопросы:

1) соответствует ли бухгалтерский учет общества с ограниченной ответственностью «Осло Марин Групп Портс» нормативным документам, регулирующим порядок ведения бухгалтерского учета финансовых вложений, в части учета доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью «Западный терминал» размером 100%?

2) какова по состоянию на 30.09.2008 балансовая стоимость доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью «Западный терминал» размером 100%, определенная в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, на основании имеющихся в бухгалтерском учете общества с ограниченной ответственностью «Осло Марин Групп Портс» документов?

3) какова по состоянию на 30.09.2008 балансовая стоимость имущества общества с ограниченной ответственностью «Осло Марин Групп Портс», определенная в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, на основании имеющихся в бухгалтерском учете общества с ограниченной ответственностью «Осло Марин Групп Портс» документов?

4) вносились ли в систему бухгалтерского учета «1С» общества с ограниченной ответственностью «Осло Марин Групп Портс» более поздние (по сравнению с датой операции) несанкционированные изменения в целях изменения балансовой стоимости финансовых вложений (как в большую, так и в меньшую стороны)? Если да, то какова была стоимость финансовых вложений (отдельно по каждому финансовому вложению и всего) изначально и какой стала вследствие внесенных несанкционированных изменений?

Расходы на проведение экспертизы возложить на общество с ограниченной ответственностью «Севзапальянс».

Для проведения экспертизы представить эксперту следующие документы:

- приказ общества с ограниченной ответственностью «Осло Марин Групп Портс» об учетной политике от 31.12.2006 № 1;

- приказ общества с ограниченной ответственностью «Осло Марин Групп Портс» от

30.09.2007 № 01 «О внесении изменений в учет и об изменении балансовой стоимости финансовых вложений»;

- приказ общества с ограниченной ответственностью «Осло Марин Групп Портс» от

31.12.2007 № 02 «Об учетной политике»;

- бухгалтерский баланс общества с ограниченной ответственностью «Осло Марин Групп Портс» по состоянию на 30.09.2007;

- отчет о прибылях и убытках за январь – сентябрь 2007 года;

- бухгалтерский баланс общества с ограниченной ответственностью «Осло Марин Групп Портс» на 31.12.2007;

- отчет о прибылях и убытках за период с января по декабрь 2007 года;

- бухгалтерский баланс общества с ограниченной ответственностью «Осло Марин Групп Портс» на 31.03.2008;

- отчет о прибылях и убытках за период с января по март 2008 года;

- бухгалтерский баланс общества с ограниченной ответственностью «Осло Марин Групп Портс» по состоянию на 30.06.2008;

- отчет о прибылях и убытках за январь – июнь 2008 года;

- бухгалтерский баланс общества с ограниченной ответственностью «Осло Марин Групп Портс» по состоянию на 30.09.2008;

- отчет о прибылях и убытках за январь – сентябрь 2008 года;

- бухгалтерский баланс общества с ограниченной ответственностью «Осло Марин Групп Портс» на 31.12.2008;

- отчет о прибылях и убытках за период с января по декабрь 2008 года;

- оборотно-сальдовая ведомость за 3 квартал 2007 года;

- оборотно-сальдовая ведомость за 4 квартал 2007 года;

- оборотно-сальдовая ведомость за 1 квартал 2008 года;

- оборотно-сальдовая ведомость за 2 квартал 2008 года;

- оборотно-сальдовая ведомость за 3 квартал 2008 года;

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 58 за период 23.07.2007 по 30.09.2008;

- карточки счета 58.01.1 за июль 2007 по сентябрь 2009 года;

- платежные поручения от 12.07.2007 № 9, 19.04.2007 № 3, 23.05.2007 № 7;

- три выписки по лицевому счету общества с ограниченной ответственностью «Осло Марин Групп Портс»;

- заключение закрытого акционерного общества «Аудиторская фирма «БОСИ» от 05.10.2009 «Проведение бухгалтерской экспертизы на предмет определения стоимости активов общества с ограниченной ответственностью «Осло Марин Групп Портс» по состоянию на 30.09.2008»;

- договор от 15.05.2007 купли-продажи доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью «Западный терминал», заключенный между компанией «Премина Лимитед» и обществом с ограниченной ответственностью «Стивидорная компания «Скандинавия»;

- расшифровка к бухгалтерскому балансу на 30.09.2008;

- бухгалтерский баланс общества с ограниченной ответственностью «Осло Марин Групп Портс» на 31.03.2007;

- отчет о прибылях и убытках за период с 01.01. по 31.03.2007;

- бухгалтерский баланс общества с ограниченной ответственностью «Осло Марин Групп Портс» на 30.06.2007;

- отчет о прибылях и убытках за период с 01.01. по 30.06.2007;

- карточка счета 58.1.1 за 2007 год;

- карточка счета 76 за период 2007 год;

- карточка счета 76.5 за период 2007 год;

- карточка счета 58.01.1 за период 2008 год;

- карточка счета 76 за период 2008 год;

- пояснительная записка общества с ограниченной ответственностью «Осло Марин Групп Портс» к налоговой декларации по доходу на прибыль за 9 мес. 2008 года;

- расшифровка активов общества с ограниченной ответственностью «Осло Марин Групп Портс» на 30.09.2008;

- перечень договоров займа общества с ограниченной ответственностью «Осло Марин Групп Портс» (общества с ограниченной ответственностью «Стивидорная компания «Скандинавия»);

- оборотно-сальдовая ведомость за 9 месяцев 2008 года;

- показатели деятельности общества с ограниченной ответственностью «Осло Марин Групп Портс» на 30.09.2008;

- показатели деятельности общества с ограниченной ответственностью «Осло Марин Групп Портс» на 01.10.2008 (по данным налоговой декларации; по данным формы № 2).

Обществу с ограниченной ответственностью «Осло Марин Групп Портс» обеспечить доступ экспертов к электронной системе бухгалтерского учета «1С», установленной в обществе, документам по приобретению долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью «Онега», общества с ограниченной ответственностью «Порт Выборгский», общества с ограниченной ответственностью «Портовое оборудование», общества с ограниченной ответственностью «Западный терминал», общества с ограниченной ответственностью «Порт-сервис плюс», учредительным документам, названных обществ, договору об отчуждении обществом с ограниченной ответственностью «Осло Марин Групп Портс» части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью «Порт-сервис плюс», уведомлению общества с ограниченной ответственностью «Порт-сервис плюс» об отчуждении указанной доли, учетным регистрам системы бухгалтерского учета общества с ограниченной ответственностью «Осло Марин Групп Портс» за период с момента постановки на балансовый учет долей в уставном капитале названных обществ по третий квартал 2008 года включительно; документам о переоценке активов общества с ограниченной ответственностью «Осло Марин Групп Портс» за тот же период, карточкам бухгалтерского учета долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью «Онега», общества с ограниченной ответственностью «Порт Выборгский», общества с ограниченной ответственностью «Портовое оборудование», общества с ограниченной ответственностью «Западный терминал», общества с ограниченной ответственностью «Порт-сервис плюс», договорам займа, заключенным за период с момента приобретения долей в уставном капитале указанных обществ по третий квартал 2008 года включительно; документам о перечислении денежных средств по указанным договорам; договорам на приобретение материальных ценностей (услуг), об оплате НДС за период с момента приобретения долей в уставном капитале названных обществ обществом с ограниченной ответственностью «Осло Марин Групп Портс» по третий квартал 2008 года включительно, иным первичным учетным документам, составленным за период с момента приобретения долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью «Онега», общества с ограниченной ответственностью «Порт Выборгский», общества с ограниченной ответственностью «Портовое оборудование», общества с ограниченной ответственностью «Западный терминал», общества с ограниченной ответственностью «Порт-сервис плюс» по третий квартал 2008 года включительно.

Предупредить экспертов об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения.

Установить размер вознаграждения экспертов – 195 000 рублей. Оплату работ по проведению экспертизы провести за счет денежных средств, перечисленных ответчиком на депозитный счет арбитражного суда.

Предложить обществу с ограниченной ответственностью «Центр судебной экспертизы» сообщить арбитражному суду реквизиты банковских счетов для перечисления денежных средств.

Экспертизу провести в течение двух месяцев со дня поступления документов.

После проведения экспертизы заключение представить в арбитражный суд.

В случае невозможности проведения экспертизы сообщить суду.

2. Приостановить производство по делу до истечения срока, установленного судом для проведения экспертизы.

3. Перечислить с депозитного счета суда на счет 40702810419000003805 общества с ограниченной ответственностью «Центр судебной экспертизы» (ИНН 7842002298, КПП 784201001) в открытом акционерном обществе «Банк Санкт-Петербург», Куйбышевский филиал за производство почерковедческой экспертизы.

4. Определение в части приостановления производства по делу может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня принятия.