560/2016-73367(2)
АРБИТРАЖНЫЙ СУД
ЧУВАШСКОЙ РЕСПУБЛИКИ-ЧУВАШИИ
Ленина пр., д. 4, Чебоксары, 428000
ОПРЕДЕЛЕНИЕ
об обеспечении заявления
г. Чебоксары Дело № А79-5448/2016 09 августа 2016 года
Судья Борисов Д.В.
рассмотрев заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по г.Чебоксары о принятии обеспечительной меры по заявлению
Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Чебоксары к обществу с ограниченной ответственностью "АСТЭМ"
обществу с ограниченной ответственностью "Триоль"
о признании лиц взаимозависимыми, взыскании 27 640 449 руб.,
установил:
Инспекция Федеральной налоговой службы по г.Чебоксары (далее – заявитель, Инспекция, налоговый орган) обратилась в арбитражный суд с заявлением, уточненным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, о признании общества с ограниченной ответственностью "Триоль", ИНН 2128025147, и общества с ограниченной ответственностью "АСТЭМ", ИНН 2127310818, взаимозависимыми лицами и взыскании с ООО "АСТЭМ", ИНН 2127310818, в порядке абзаца 6 подпункта 2 пункта 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации недоимки, имеющейся у ООО "Триоль", ИНН 2128025147, по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость в общем размере 20 871 142 руб., пени в сумме 6 769 307 руб.
В обоснование заявления о принятии обеспечительной меры налоговый орган указывает, что ее непринятие повлечет невозможность исполнения судебного акта, поскольку у Общества отсутствует имущество, действия ООО "АСТЭМ" направлены на уменьшение объема имущества.
При этом Инспекцией представлены бухгалтерский баланс ООО "АСТЭМ" за 2015 год, расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (ООО "АСТЭМ") за первый квартал 2016 года,
расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (ООО "производственная фирма "АСТЭМ") за полугодие 2016 года, справки о доходах физических лиц за 2015 год (налоговые агенты – ООО "АСТЭМ", ООО "ПФ "АСТЭМ"), выписки по операциям на счете ООО "Триоль", ООО "ПФ "АСТЭМ"), договор купли-продажи от 07.05.2015.
Рассмотрев заявление о принятии обеспечительной меры, суд приходит к выводу, что оно подлежит удовлетворению ввиду следующего.
Изучив представленные документы, суд считает, что заявление о принятии обеспечительной меры подлежит удовлетворению ввиду следующего.
Согласно частям 1, 2 статьи 90 Арбитражного процессуального кодекса РФ арбитражный суд по заявлению лица, участвующего в деле, может принять срочные временные меры, направленные на обеспечение иска или имущественных интересов заявителя. Обеспечительные меры допускаются на любой стадии арбитражного процесса, если непринятие этих мер может затруднить или сделать невозможным исполнение судебного акта, в том числе, если исполнение судебного акта предполагается за пределами Российской Федерации, а также в целях предотвращения причинения значительного ущерба заявителю.
В силу пункта 1 части 1 статьи 91 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в качестве обеспечительной меры суд может наложить арест на денежные средства (в том числе денежные средства, которые будут поступать на банковский счет) или иное имущество, принадлежащие ответчику и находящиеся у него или других лиц.
Согласно части 2 статьи 91 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации обеспечительные меры должны быть соразмерны заявленному требованию.
Пунктами 4, 9 Постановления Пленума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 12 октября 2006 года № 55 "О применении Арбитражными судами обеспечительных мер" разъяснено, что арбитражный суд принимает меры, предусмотренные главой 8 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, для обеспечения прав и интересов заявителя имущественного или неимущественного характера в целях предупреждения причинения материального либо нематериального вреда в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности. Затруднительный характер исполнения судебного акта либо невозможность его исполнения могут быть связаны с отсутствием имущества у должника, действиями, предпринимаемыми для уменьшения объема имущества. В целях предотвращения причинения значительного ущерба заявителю обеспечительные меры могут быть направлены на сохранение существующего состояния отношений (status quo) между сторонами.
ООО "Производственная фирма "АСТЭМ" (далее – ООО "ПФ "АСТЭМ") зарегистрировано в качестве юридического лица 10.11.2014 за основным государственным регистрационным номером 1142124001447.
Согласно представленным в материалы дела выпискам из Единого государственного реестра юридических лиц, Терентьев М.Ю. является учредителем и руководителем ООО "АСТЭМ" и ООО "ПФ "АСТЭМ".
Как следует из бухгалтерского баланса ООО "АСТЭМ" за 2015 год:
- на 31.12.2015 имущество и основные средства у Общества отсутствуют;
- дебиторская задолженность общества по сравнению с 2013 и 2014 годами увеличилась соответственно с 1 174 000 руб. и 8 383 000 руб. до 9 685 000 руб.,
- запасы по сравнению с 2014 годом уменьшись с 10 984 000 руб. до 6 295 000 руб.;
- нераспределенная прибыть с 2013 и 2014 годов увеличилась с 882 000 руб. и 1 680 000 руб. соответственно до 1 811 руб.;
- наблюдается снижение кредиторской задолженности по сравнению с 2014 годом с 18 126 000 руб. до 14 179 000 руб.;
- выручка снизилась с 64 882 000 руб. в 2014 году до 44 871 000 руб. в 2015 году;
- коммерческие расходы уменьшились по сравнению с 2014 годом с 21 379 000 руб. до 16 370 000 руб.;
- прибыль от продаж упала с 1 086 000 руб. в 2014 году до 238 000 руб. в 2015 году;
- чистая прибыль по сравнению с 2014 годом упала с 804 000 руб. до 142 000 руб.
Справками о доходах физических лиц за 2015 год, оформленных ООО "АСТЭМ" и ООО "ПФ "АСТЭМ" как налоговыми агентами, выпиской ООО "ПФ "АСТЭМ" с расчетного счета, расчетами по форме 6-НДФЛ подтверждается перевод сотрудников из ООО "АСТЭМ" в ООО "ПФ "АСТЭМ".
Так, из справок о доходах за 2015 год по форме 2-НДФЛ усматривается переход всех сотрудников ООО "АСТЭМ" в ООО "ПФ "АСТЭМ"
Согласно расчету ООО "АСТЭМ" по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года сведения поданы на 3 человек, сумма начисленного дохода составляет 203 000 руб. Согласно расчету ООО "ПФ "АСТЭМ" по форме 6-НДФЛ сумма начисленного дохода составила 13 105 829 руб. 84 коп., сведения поданы в отношении 61 лица.
Таким образом, перечисления ООО "АСТЭМ" налога на доходы физических лиц в бюджет уменьшается с одновременным увеличением перечислений налога по тем же лицам ООО "ПФ "АСТЭМ".
Фактическая выплата заработной платы указанным работникам подтверждается представленный в материалы дела выпиской по расчетному счету ООО "ПФ "АСТЭМ".
Письмом от 26.07.2016 № 09-28/01410дсп@ Инспекция Федеральной налоговой службы по г.Новочебоксарску Чувашской Республики сообщила об отсутствии у ООО "ПФ "АСТЭМ" объектов движимого и недвижимого имущества.
В то же время из анализа выписок по расчетным счетам ООО "АСТЭМ" и ООО "ПФ "АСТЭМ" в ООО "Объединенный Банк Республики" и ООО "КБ "Мегаполис" соответственно усматривается снижение оборотов по счету ООО "АСТЭМ" в период с 2014 по первое полугодие 2016 года с 70 448 385 руб. 11 коп. до 9 494 878 руб. с одновременным увеличением оборотов ООО "ПФ "АСТЭМ" с 3 225 руб. до 31 982 688 руб. 54 коп.
Изучив доводы, приведенные заявителем, и представленные им документы, учитывая значительный размер задолженности, предъявленной к взысканию, осуществление ООО "АСТЭМ" действий, направленных на вывод денежных средств и имущества организации в ООО "ПФ "АСТЭМ", отсутствие имущества и основных средств у ООО "АСТЭМ", суд приходит к выводу, что при непринятии обеспечительной меры исполнение судебного акта в случае удовлетворения заявленных требований может быть в дальнейшем затруднено, в связи с чем
считает возможным принять обеспечительные меры в виде наложения ареста на денежные средства ООО "АСТЭМ" в размере 27 640 449 руб., находящиеся на расчетном счете № 40702810600000020255 в обществе с ограниченной ответственностью "Объединенный банк Республики", а при недостаточности денежных средств на расчетном счете – также на поступающие на счет денежные средства
Указанная обеспечительная мера запрещает банку списывать со счета ООО "АСТЭМ" имеющиеся и поступающие после наложения ареста денежные средства в сумме 27 640 449 руб., а при недостаточности денежных средств на счетах ООО "АСТЭМ" – обязывает банк производить арест всех поступающих сумм на счет в пределах 27 640 449 руб.
Руководствуясь статьями 90, 91, 93, 184, 185, 199 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,
О П Р Е Д Е Л И Л:
заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Чебоксары о принятии обеспечительной меры удовлетворить.
Принять обеспечительную меру в виде наложения ареста на денежные средства общества с ограниченной ответственностью "АСТЭМ", ИНН 2127310818, в размере 27 640 449 (двадцать семь миллионов шестьсот сорок тысяч четыреста сорок девять) руб., находящиеся на расчетном счете № 40702810600000020255 в обществе с ограниченной ответственностью "Объединенный банк Республики", а при недостаточности денежных средств на расчетном счете – также на поступающие на счет денежные средства.
На определение может быть подана апелляционная жалоба в арбитражный суд апелляционной инстанции в месячный срок.
Судья Д.В. Борисов
