АРБИТРАЖНЫЙ СУД ЧУВАШСКОЙ РЕСПУБЛИКИ | ||
Ленина пр., д. 4, Чебоксары, 428000 | ||
ОПРЕДЕЛЕНИЕ | ||
г. Чебоксары | Дело № А79-7393/2009 | |
07 сентября 2009 года | ||
Арбитражный суд по Чувашской Республике в составе:
судьи Манеевой О.В.
рассмотрев в предварительном заседании дело по иску
Николаева Сергея Валерьевича
к обществу с ограниченной ответственностью «Волжская транспортная корпорация «Караван»
об обязании выдать в натуре имущество, соответствующее действительной стоимости доли истца в уставном капитале общества.
при участии:
от истца Иванова И.Л. по доверенности от 17.07.2009,
от ответчика Горбунова Д.Г. по доверенности от 31.08.2009,
установил:
Николаев Сергей Валерьевич (истец), являвшийся участником ООО «Волжская транспортная корпорация «Караван» (ответчик) с долей в уставном капитале в размере 44 %, обратился в суд с иском к указанному обществу об обязании выдать в натуре имущество, соответствующее действительной стоимости доли истца в уставном капитале общества.
В ходе рассмотрения дела представитель истца заявил ходатайство об изменении предмета исковых требований, просил суд взыскать с ответчика действительную стоимость принадлежащей истцу доли в уставном капитале ООО «Волжская транспортная корпорация «Караван» в размере 362 560 руб., а также 3 102 руб. процентов за пользование чужими денежными средствами за период с 01.07.2009 по 28.07.2009.
17.08.2009 истец обратился в суд с заявлением об изменении предмета исковых требований, в котором просил суд взыскать с ответчика действительную стоимость принадлежащей истцу доли в уставном капитале ООО «Волжская транспортная корпорация «Караван» в размере 808 720 руб., а также 10 867 руб. процентов за пользование чужими денежными средствами.
В предварительном заседании представитель истца поддержал ходатайство о назначении экспертизы для разъяснения следующего вопроса:
1. Какова согласно данным бухгалтерской отчетности (учета) стоимость чистых активов ООО «Волжская транспортная корпорация «Караван» по окончании 2008 года?
При этом представитель истца при проведении экспертизы в качестве объекта исследования просил проверить:
- правильность формирования первоначальной стоимости основных средств и начисления амортизации;
- фактическую себестоимость проданных товаров, работ, услуг;
- соответствие стоимости подрядных работ по перевозке рыночным ценам;
- правильность начисления процентов по полученным кредитам и займам;
- правильность формирования и использования прибыли;
- правильность ведения учета расчетов с подотчетными лицами;
- анализ движения денежных средств.
Проведение экспертизы представитель истца просил поручить обществу с ограниченной ответственностью «Аудиторская компания «Эталон»
Представитель ответчика в предварительном заседании пояснил об утрате обществом с ограниченной ответственностью «Волжская транспортная корпорация «Караван» ряда бухгалтерских документов.
На запрос суда, ООО «Аудиторская компания «Эталон» сообщило о готовности провести экспертизу по разъяснению поставленных вопросов. Для проведения экспертизы будут привлечены следующие специалисты ООО «Аудиторская компания «Эталон»:
ведущий аудитор- руководитель проверки Сергеева Анджелика Анатольевна, имеющее высшее экономическое образование по специальности бухгалтерский учет и аудит, квалификационный аттестат аудитора № 006282 от 02 сентября 2003 г. выдан МФ РФ, стаж работы в должности аудитора шесть лет;
специалист оценщик Сафина Люция Рафаэльевна, имеющая высшее экономическое образование по специальности бухгалтерский учет и аудит, стаж работы в оценочной деятельности шесть лет, член Саморегулируемой организации оценщиков - Общероссийской общественной организации «Российское общество оценщиков», включена в реестр оценщиков за регистрационным номером № 02266, диплом о профессиональной переподготовке ПП №411803 от 19 июля 2003 года, выдан Международной академией оценки и консалтинга г. Москва, специализация «Оценка собственности, оценка стоимости предприятия (бизнеса)», квалификационный аттестат аудитора №0411365 от 31 января 2002 г., выдан МФ РФ; стаж работы оценщиком шесть лет.
аудитор Золотухина Ольга Валерьевна, имеющая высшее экономическое образование по специальности бухгалтерский учет и аудит, диплом АССА по Международной Финансовой Отчетности ДипИФР, стаж работы в должности аудитора 3 года.
Стоимость экспертизы общество с ограниченной ответственностью «Аудиторская компания «Эталон» определило в размере 40 000 рублей; срок проведения экспертизы – в течение десяти рабочих дней после предоставления необходимой документации (перечень необходимых для экспертизы документов представлен).
Изучив материалы дела, выслушав пояснения представителей сторон, суд полагает необходимым назначить по делу экспертизу.
В силу требований статьи 82 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации для разъяснения возникающих при рассмотрении дела вопросов, требующих специальных знаний, арбитражный суд назначает экспертизу по ходатайству лица, участвующего в деле.
Суд полагает необходимым поставить на разрешение эксперта вопрос:
1. Какова согласно данным бухгалтерской отчетности (учета) стоимость чистых активов ООО «Волжская транспортная корпорация «Караван» по окончании 2008 года?
Стоимость чистых активов ООО «Волжская транспортная корпорация «Караван» по окончании 2008 года определить путем проверки:
- правильности формирования первоначальной стоимости основных средств и начисления амортизации;
- фактической себестоимости проданных товаров, работ, услуг;
- соответствия стоимости подрядных работ по перевозке рыночным ценам;
- правильности начисления процентов по полученным кредитам и займам;
- правильности формирования и использования прибыли;
- правильности ведения учета расчетов с подотчетными лицами;
- анализа движения денежных средств.
Проведение экспертизы суд считает необходимым поручить специалистам ООО «Аудиторская компания «Эталон»: Сергеевой Анджелике Анатольевне, Сафиной Люции Рафаэльевне, Золотухиной Ольге Валерьевне.
Обязать ответчика в срок до 25 сентября 2009 года представить экспертам необходимые для проведения экспертизы документы согласно перечню, составленному обществом с ограниченной ответственностью «Аудиторская компания «Эталон».
Первоначальные расходы по экспертизе в размере 40 000 рублей возлагаются на истца.
В соответствии со статьями 108, 109 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации сумма, подлежащая выплате за проведение экспертизы, должна быть внесена в десятидневный срок на депозитный счет Арбитражного суда Чувашской Республики по следующим реквизитам:
ИНН 2128014515, КПП 212801001, Получатель: УФК по Чувашской Республике (Арбитражный суд Чувашской Республики л/сч. 05434330860), расч. счет №40302810800001000010 в ГРКЦ НБ Чувашской Республики Банка России г.Чебоксары, БИК 049706001. В назначении платежа указать: «Оплата за экспертизу по делу № А79-7393/2009». Копию платежного документа, по которому производилось внесение средств на депозитный счет представить для приобщения к материалам дела.
Обществу с ограниченной ответственностью «Аудиторская компания «Эталон» представить в Арбитражный суд Чувашской Республики счет с указанием банковских реквизитов для внесения 40000 руб. с депозитного счета суда.
Производство экспертизы осуществить после ее предварительной оплаты.
Назначение по делу экспертизы в силу пункта 1 статьи 144 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации является основанием для приостановления производства по делу.
Руководствуясь статьями 82, 143, 144, 184, 185 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
О П Р Е Д Е Л И Л:
Назначить по делу экспертизу.
Поручить проведение экспертизы специалистам ООО «Аудиторская компания «Эталон»: Сергеевой Анджелике Анатольевне, Сафиной Люции Рафаэльевне, Золотухиной Ольге Валерьевне.
Предупредить экспертов об уголовной ответственности согласно статьи 307 Уголовного кодекса Российской Федерации за дачу заведомо ложного заключения.
Поставить на разрешение экспертов следующий вопрос:
«1. Какова согласно данным бухгалтерской отчетности (учета) стоимость чистых активов ООО «Волжская транспортная корпорация «Караван» по окончании 2008 года?
Стоимость чистых активов ООО «Волжская транспортная корпорация «Караван» по окончании 2008 года определить путем проверки:
- правильности формирования первоначальной стоимости основных средств и начисления амортизации;
- фактической себестоимости проданных товаров, работ, услуг;
- соответствия стоимости подрядных работ по перевозке рыночным ценам;
- правильности начисления процентов по полученным кредитам и займам;
- правильности формирования и использования прибыли;
- правильности ведения учета расчетов с подотчетными лицами;
- анализа движения денежных средств».
Предварительную оплату экспертизы возложить на Николаева Сергея Валерьевича, которому надлежит в десятидневный срок после получения определения внести 40 000 рублей на депозитный счет Арбитражного суда Чувашской Республики.
Копию платежного документа, по которому производилось внесение средств на депозитный счет представить для приобщения к материалам дела не позднее 25 сентября 2009 года.
Производство экспертизы осуществить после ее предварительной оплаты в срок до 01 ноября 2009 года.
По завершении проведения экспертизы представить в арбитражный суд заключение.
Ответчику в срок до 25 сентября 2009 года представить обществу с ограниченной ответственностью «Аудиторская компания «Эталон» необходимые для проведения экспертизы подлинные документы, согласно следующему перечню:
№ | Наименование документа |
1.1. | Копии бухгалтерской отчетности Предприятия и всех структурных подразделений, выделенных на отдельный баланс, за проверяемый период |
1.2. | Главная книга (оборотно-сальдовый баланс) за проверяемый период с разбивкой по месяцам. |
1.3. | Расшифровка бухгалтерского баланса по субсчетам на 01.01.08 и 31.12.08. |
1.4. | Расшифровка отчета о прибылях и убытках по видам доходов и расходов за проверяемый период |
1.5. | Перечень видов деятельности, осуществляемых в проверяемом году. |
1.6. | Регистры бухгалтерского учета (если есть программа, предполагается обеспечение доступа аудиторской группы или установка программы на компьютеры аудиторов). |
1.7. | Наиболее существенные договора (со всеми изменениями, дополнениями и приложениями), действовавшие в течение отчетного периода, включая, но не ограничиваясь: • на реализацию продукции; • на приобретение товаров (работ, услуг); • кредитные соглашения и договора залога; • договора на приобретение/выбытие долгосрочных активов (основных средств); • договора финансового лизинга и текущей аренды; другие существенные договора. |
По разделам проверки | |
2 | Проверка правильности формирования первоначальной стоимости основных средств и начисления амортизации |
2.1. | При невозможности доступа аудиторов к электронным базам данных: • Детальные расшифровки движений основных средств за отчетный период. • Расшифровка основных средств, полученных в лизинг. • Расчеты начисления бухгалтерской амортизации по основным средствам (в разрезе по объектам). |
2.2. | Перечень земельных участков и объектов природопользования, копии правоустанавливающих документов |
2.3. | При невозможности доступа аудиторов к электронным базам данных: Расшифровка вложений во внеоборотные активы на начало и конец проверяемого периода (желательно в электронном виде) |
2.4. | Договора и первичные документы, подтверждающие движение основных средств (товарные накладные, акты формы № ОС-1, ОС-16, ОС-3, ОС-14 и др.), совершение дополнительных расходов, включаемых в стоимость основных средств |
3 | Проверка правильности формирования фактической себестоимости проданных товаров, работ, услуг |
3.1. | При невозможности доступа аудиторов к электронным базам данных: Расшифровка (по категориям расходов) затрат на оказание услуг, коммерческих и управленческих расходов за отчетный период помесячно. Отдельно расшифровать расходы, понесенные по операциям со связанными сторонами и расходы, выраженные в иностранной валюте. |
3.2. | Договоры, первичные документы и расчеты, подтверждающие отражение затрат на оказание услуг, коммерческих и управленческих расходов в течение отчетного периода. |
3.3. | При невозможности доступа аудиторов к электронным базам данных: Расшифровка остатков запасов, включающая описание каждого вида запасов, количество и стоимость. |
3.4. | Договоры и первичные документы, подтверждающие движение запасов. |
3.5. | Ведомости по начислению/выплате заработной платы, приказы на премирование сотрудников за отчетный период. |
4. | Проверка соответствия стоимости подрядных работ по перевозке рыночным ценам |
4.1. | Акты выполненных работ (иные документы, подтверждающие факт оказание услуги по перевозке) за отчетный период. |
5. | Проверка правильности начисления процентов по полученным кредитам и займам |
5.1. | При невозможности доступа аудиторов к электронным базам данных: • Расшифровка остатка и движения по счетам учета кредитов (займов) полученных за отчетный период, в разрезе договоров. • Расшифровка остатка и движения по счетам учета процентных расходов по кредитам (займам) в разрезе договоров. |
5.2. | Расчеты процентных расходов, относимых на увеличение стоимости основных средств. |
5.3. | Копии договоров по полученным кредитам и займам. |
6 | Проверка правильности формирования и использования прибыли |
6.1. | • Регистр документов на оказание услуг с указанием номеров и дат актов (иных документов), количества и стоимости оказанных услуг. • Общие и специальные прайс-листы, действующие в течение отчетного периода. • Договоры, первичные документы и расчеты, подтверждающие отражение реализации от основных видов деятельности и прочей реализации в течение отчетного периода - данные документы будут проверяться на выборочной основе. |
6.2. | При невозможности доступа аудиторов к электронным базам данных: Расшифровка (по видам расходов и доходов) прочих расходов (доходов) за отчетный период. Расшифровка расходов (доходов, полученных) по операциям со связанными сторонами и расходы (доходы), выраженные в иностранной валюте |
6.3. | Договоры, первичные документы и расчеты, подтверждающие отражение прочих расходов (доходов) в течение отчетного периода. |
6.4. | При невозможности доступа аудиторов к электронным базам данных: |
Расшифровки остатков и движений по счету учета нераспределенной прибыли за отчетный период. | |
7 | Проверка правильности ведения учета расчетов с подотчетными лицами. |
7.1. | Локальные нормативные акты аудируемого лица, регулирующие отношения с подотчетными лицами (Положение о командировках, приказы руководителя и т.д.) |
7.2. | Регистры синтетического и аналитического учета по счету 71 и корреспондирующим с ними счетам. |
7.3. | Первичные учетные документы по учету расчетов с подотчетными лицами |
7. | Касса/счета в банках |
7.1. | При невозможности доступа аудиторов к электронным базам данных: • Расшифровка остатков по всем счетам, открытым в банках, и по кассе на конец проверяемого периода. Укажите банковские счета в иностранной валюте и наличие ограничений по использованию денежных средств. • Расшифровка остатка дебиторской задолженности: в разрезе контрагентов (включая прочую дебиторскую задолженность и авансы выданные) на 01.01.08 г. и конец проверяемого периода с разбивкой на краткосрочную и долгосрочную (с подразбивкой на срочную, просроченную и не реальную для взыскания), отдельно по дебиторской задолженности по связанным сторонам и дебиторской задолженности, выраженной в иностранной валюте, по времени возникновения. |
7.2. | Банковские и кассовые документы за проверяемый период, данные документы будут проверяться на выборочной основе. |
7.3. | Депозитные договоры |
7.4. | Список рублевых и валютных счетов с указанием номера счета, наименования и местонахождения банка, договоры на открытие счетов (в том числе ссудных и депозитных) |
Производство по делу приостановить до окончания проведения экспертизы и получения судом экспертного заключения.
Судья О.В. Манеева
