АРБИТРАЖНЫЙ СУД ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ
ОПРЕДЕЛЕНИЕ
г. Челябинск
01 июля 2019 г.
Дело № А76-20460/2016
Судья Арбитражного суда Челябинской области Яшина Е.С. при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Захаровой И.Ю., рассматривая в открытом судебном заседании в рамках делао несостоятельности (банкротстве) общества с ограниченной ответственностью Торговый дом «Энергопром», ОГРН 1047410007875, г. Озерск, Челябинская область,
заявление конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью Торговый дом «Энергопром» - Руткевича Ильи Игоревича о привлечении Грушевого Сергея Викторовича, г. Озёрск, Челябинская область, к субсидиарной ответственности,
УСТАНОВИЛ:
31.08.2015 в отношении общества с ограниченной ответственностью ТД «Энергопром», ОГРН 1047410007875, ИНН 7422035149, находящееся по адресу: 456780, Челябинская область, г. Озерск, ул. Челябинская, 10-214, возбуждено производство по делу о признании должника несостоятельным (банкротом).
Решением суда от 27.09.2106 общество с ограниченной ответственностью ТД «Энергопром» признано несостоятельным (банкротом), в отношении должника введена процедура банкротства конкурсное производство, конкурсным управляющим утвержден Руткевич Илья Игоревич Юдина, член некоммерческого партнерства «Саморегулируемая организация арбитражных управляющих «Южный Урал» (454080, г. Челябинск, ул. Энтузиастов, д. 23, оф. 6).
Информационное сообщение о введении процедуры конкурсного производства опубликовано в официальном издании «Коммерсантъ» от 29.09.2016.
Конкурсный управляющий общества с ограниченной ответственностью Торговый дом «Энергопром» Руткевич Илья Игоревич 16.02.2017 обратился в Арбитражный суд Челябинской области с заявлением, в котором просит привлечь к субсидиарной ответственности по обязательствам должника Грушевого Сергея Викторовича, взыскать 57 249 510 руб. 82 коп. (вход. № 7162).
Определением суда от 18.05.2017 заявление принято к производству.
Определением суда от 04.07.2017 производство по заявлению конкурсного управляющего о привлечении руководителя к субсидиарной ответственности, приостановлено до прекращения действий, производимых в деле о банкротстве, по формированию конкурсной массы и расчетам с кредиторами.
Определением суда от 21.09.2017 производство по заявлению о привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам должника Грушевого Сергея Викторовича в размере 57 249 510 руб. 82 коп. возобновлено.
Определением суда от 30.10.2017 в связи с длительным отпуском судьи Федотенкова С.Н. произведена замена судьи, дело №А76-20460/2016 передано на рассмотрение судье Яшиной Е.С.
В суд от ответчика поступил отзыв, дополнение к отзыву на заявление о привлечении к субсидиарной ответственности, в котором Грушевой С.В. указал, что после проведения налоговой проверки, учредителем должника было принято решение о распределении прибыли, в результате которого денежные средства в размере 30 млн. руб. были выплачены в качестве дивидендов. Так же он представил в суд результаты бухгалтерской экспертизы, проведенной ООО «Авалон», из которого следует, что причинами неплатёжеспособности должника послужило изъятие из оборота денежных средств.
В своем заявлении арбитражный управляющий указал, что с заявлением об истребовании у руководителя должника бухгалтерской и иной документации он не обращался, поскольку все необходимая документация была представлена.
В судебном заседании 13.02.2019 представитель уполномоченного органа заявила ходатайство о привлечении к участию в деле в качестве соответчика директора ЗАО «Энергопром-Инвест».
Определением от 13.02.2019 с согласия заявителя к участию в деле в качестве соответчика привлечен Коснырев Сергей Викторович, который, по сведениям, представленным уполномоченным органом, занимал должность генерального директора учредителя должника (ОАО «Энергопром-Инвест») в период с 22.11.2004 по 21.04.2014 в порядке ст. 46 АПК РФ.
Конкурсный управляющий должника направил в суд ходатайство об исправлении опечатки в определении от 13.02.2019, в котором указал, что директором ЗАО «Энергопром-Инвест» в тот период являлся Коснырев Антон Сергеевич.
Как следует из представленных в материалы дела документов, в 2014 году от имени единственного участника должника, которым является ЗАО «Энергопром-Инвест», принимал решения Коснырев Антон Сергеевич.
С учетом указанных обстоятельств, судом произведена замена ответчика по заявлению о привлечении к субсидиарной ответственности Коснырева Сергея Викторовича - Косныревым Антоном Сергеевичем в порядке ст. 47 АПК РФ.
В ходе рассмотрения настоящего обособленного спора Косныревым А.С. заявлено ходатайство о проведении судебной экспертизы, с указанием экспертных организаций – общества с ограниченной ответственностью «Аудит-Классик Эксперт» (далее – ООО «Аудит-Классик Эксперт»), общества сограниченной ответственностью Аудиторская фирма «АУДИТ-КОНСАЛТИНГ ЦЕНТР» (далее – ООО АФ «АУДИТ-КОНСАЛТИНГ ЦЕНТР»), общества с ограниченной ответственностью «Абсолют Актив» (далее – ООО «Абсолют-Актив») и вопросов, которые необходимо поставить перед экспертом:
- с какого момента наступило объективное банкротство ООО Торговый Дом «Энергопром»?;
- в результате чего (каких действий (бездействия), сделок) наступило объективное банкротство ООО Торговый Дом «Энергопром»?;
- имелись ли признаки неплатежеспособности ООО Торговый Дом «Энергопром» на момент принятия ЗАО «Энергопром-Инвест» 29.04.2014 решения о распределении чистой прибыли.
Ответчиком – Грушевым С.В. ходатайство о проведении судебной экспертизы поддержано, указано, что он готов нести расходы по оплате денежных сумм, подлежащих выплате экспертам и представлены следующие экспертные учреждения: общество с ограниченной ответственностью «ТОТАЛ ПРОГРЕССИВ КОНСАЛТИНГ» (далее – ООО «ТПК»), Федеральное бюджетное учреждение Челябинская лаборатория судебной экспертизы Министерства юстиции Российской Федерации (далее – ФБУ Челябинская ЛСЭ Минюста России), общество с ограниченной ответственностью «Аудиторская консалтинговая группа «Аудит-Право» (далее – ООО АКГ «Аудит-Право», а также предложены следующие вопросы:
- привело ли решение о распределении чистой прибыли и выплате дивидендов в размере 30 000 000 (тридцати миллионов) рублей к существенному ухудшению финансового положения ООО ТД «Энергопром»?
- привела ли выплата чистой прибыли (дивидендов) ООО ТД «Энергопром» в размере 30 000 000 (тридцати миллионов) рублей к существенному ухудшению финансового положения ООО ТД «Энергопром»?
- привело ли решение о распределении чистой прибыли и выплате дивидендов в размере 30 000 000 (тридцати миллионов) рублей к причинению вреда имущественным правам кредиторов ООО ТД «Энергопром» в результате принятия такого решения?;
- привела ли выплата чистой прибыли (дивидендов) ООО ТД «Энергопром» в размере 30 000 000 (тридцати миллионов) рублей к причинению вреда имущественным правам кредиторов ООО ТД «Энергопром» в результате такой выплаты?
- имелись ли признаки неплатежеспособности ООО ТД «Энергопром» после выплаты чистой прибыли (дивидентов) ООО ТД «Энергопром» в размере 30 000 000 (тридцати миллионов) рублей?
- не выплата дивидендов в размере 30 000 000 (тридцати миллионов) рублей позволила бы частично или полностью рассчитаться ООО ТД «Энергопром» с кредиторами по основной сумме задолженности?
- имелись ли у ООО ТД «Энергопром» признаки банкротства или степень вероятности его возникновения по итогам 2012 года? Если да, то в связи с чем?
- имелись ли у ООО ТД «Энергопром» признаки банкротства или степень вероятности его возникновения по итогам 2013 года? Если да, то в связи с чем?
- имелись ли у ООО ТД «Энергопром» признаки банкротства или степень вероятности его возникновения по итогам 2014 года? Если да, то в связи с чем?
Судом направлены запросы в следующие экспертные организации: ООО «Аудит-консалтинг центр»; ООО «ТПК»; ООО «Аудит-классик Эксперт»; ООО «Абсолют Актив»; – ООО «Аудит-Право», ФБУ Челябинская ЛСЭ Минюстра РФ.
Из ответа ООО «Аудит-Право» от 20.06.2019 (исх.№26/2 от 20.06.2019) усматривается наличие возможности проведения экспертизы экспертами Гореловым С.М. (высшее экономическое образование, аудитор) и Рачихиной Е.П. (высшее инженерно-экономическое образование, начальник отдела по бухгалтерскому и налоговому учету, внутренний аудитор) стоимость экспертизы – 19 000 рублей, срок проведения экспертизы – 8 рабочих дней при предоставлении следующих необходимых документов для исследования:
- копия Устава, протоколы решения собраний о назначении исполнительного органа;
- балансы и отчеты о финансовых результатах с полной расшифровкой статей за 2012,2013,2014гг.;
- оборотно-сальдовые ведомости в целом по предприятию по всем бухгалтерским счетам (субсчетам) за 2012,2013,2014г. 1 квартал 2014г., апрель 2014г.;
- протоколы собрания и Решения о выплате дивидендов, первичные документы, подтверждающие выплаты (платежные поручения, акты приема-передачи, взаимозачеты, если выплаты произведены неденежными средствами);
- инвентаризационные ведомости по расчетам с дебиторами, кредиторами на 1.01.2012, 1.01.2013, 1.01.2014, 31.12.2014;
-акты проверок государственных органов о привлечении к имущественной ответственности дата номер;
- решение государственных органов о привлечении к ответственности: сумма, сроки;
-решения судов (дата номер) о привлечении к имущественной ответственности;
- кем принимались и кому передавались указанные акты и решения.
В ответе на запрос от 21.06.2019 ООО «Абсолют-Актив» указало на возможность проведения экспертизы, срок проведения экспертизы – не более 30 календарных дней с момента предоставления документов ООО ТД «Энергопром», эксперты Ермолаева О.Б. (высшее экономическое и юридическое образование, аудитор, стаж работы по специальности 21 год, по специальности аудитор – 18 лет), и Липенкова Е.В. (высшее экономическое и юридическое образование, аудитор, стаж работы по специальности 14 лет), стоимость экспертизы составит 100 000 руб.
Для проведения экспертизы ООО «Абсолют-Актив» необходимы следующие документы:
- промежуточная бухгалтерская отчетность ООО ТД «ЭНЕРГОПРОМ» на 31.03.2012, 30.06.2012, 30.09.2012, 31.03.2013, 30.06.2013, 30.09.2013, 31.03.2014, 30.06.2014, 30.09.2014 (при предоставлении программы учета может не предоставляться);
- бухгалтерская отчетность ООО ТД «ЭНЕРГОПРОМ» на 31.12.2011, 31.12.2012, 31.12.2013, 31.12.2014 (форма №1 «Бухгалтерский баланс», форма №2 «Отчет о прибылях и убытках (отчет о финансовых результатах)», Пояснения к бухгалтерскому балансу, Пояснительная записка);
- учредительные документы и решения участников ООО ТД «ЭНЕРГОПРОМ» за 2012-2014 годы. Решения о распределении чистой прибыли и выплате дивидендов;
- приказы об учетной политике за 2012-2014 годы;
- аудиторские заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2012-2014 годы);
- данные бухгалтерской программы ООО ТД «Энергопром» за 2012-2014 годы на CD-диске (без возможности изменения) с подписью ответственного лица, датой копирования данных, с идентификационным номером диска, логином и паролем на вход в программу;
- материалы налоговых проверок за 2012-2014 годы;
- регистры бухгалтерского учета за 2012-2014 годы (при предоставлении программы учета могут не предоставляться);
- хозяйственные и иные договоры и соглашения ООО ТД «Энергопром», первичная документация ООО ТД «Энергопром» за 2012-2014 годы (выборочно, на основании запроса эксперта ответственному лицу, располагающего ей);
- карточки учета основных средств за 2012-2014 годы (при предоставлении программы учета могут не предоставляться);
- банковские выписки за 2012-2014 годы;
- документы кассы за 2012-2014 годы; i
- документы по заработной плате за 2012-2014 годы; сведения 2-НДФЛ за 2012-2014 годы;
- приказы о назначении руководителей и главных бухгалтеров за 2012-2014 годы;
- иные документы на основании конкретизированного запроса ООО «Абсолют Актив» после назначения его судебным экспертом по делу, возникающие по ходу экспертизы.
В письме от 24.06.2019 (исх.№112 от 21.06.2019) ООО «Аудит-Классик Эксперт» сообщило по указанной судебной экспертизе: стоимость экспертизы составит 57 000 руб., срок оказания услуг по экспертизе – 15 рабочих дней, эксперты: Журавлева И.А. (образование высшее, экономист, стаж работы по специальности специалист финансовой службы 19 лет), Медина С.В. (образование высшее, экономист, стаж работы по специальности бухгалтер – консультант 30 лет) и Дурова О.А. (образование высшее, экономист-менеджер, аудитор, стаж работы по специальности бухгалтер-аудитор 23 года), перечень необходимых для исследования документов:
- отчет о финансовых результатах ООО Торговый дом «Энергопром» за 2012, 2013, 2014 годы;
- бухгалтерский баланс ganvita@mail.ru за 2012, 2013, 2014 годы;
- решение о распределении чистой прибыли (дивидендов) ООО Торговый дом «Энергопром» от 29.04.2014;
- анализ счета по б/счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в разрезе договоров и контрагентов за 2012 ,2013, 2014 годы;
- анализ счета 90 за 2012,2013,2014г.;
- оборотно-сальдовые ведомости по всем счетам бухгалтерского учета ООО Торговый дом «Энергопром» за 2012 ,2013, 2014 годы.
ООО «Аудит-Классик Эксперт» также уточняет, что представить мнение на вопросы:
- привело ли решение о распределении чистой прибыли и выплате дивидендов в размере 30 000 000 (тридцати миллионов) рублей к причинению вреда имущественным правам кредиторов ООО ТД «Энергопром» в результате принятия такого решения?;
- привела ли выплата чистой прибыли (дивидендов) ООО ТД «Энергопром» в размере 30 000 000 (тридцати миллионов) рублей к причинению вреда имущественным правам кредиторов ООО ТД «Энергопром» в результате такой выплаты? не представляется возможным, поскольку данные вопросы не относятся к компетенции эксперта и носят правовой характер.
ФБУ Челябинская ЛСЭ Минюстра РФ (исх. № 5-1040) в ответ на запрос сообщило следующее: стоимость производства финансово-экономической экспертизы отдельно по каждому вопросу зависит от объема исследований: 25 200 руб., если представлено на исследование не более 1 подшивки документов (ориентировочно 250 листов); 51 300 руб., если представлено на исследование не более 5 подшивок документов; 103 500руб., если представлено на исследование более 5 подшивок документов. Экспертиза будет проводится одним из двух экспертов- старший государственный судебный эксперт Орлова Лариса Вячеславовна, старший государственный судебный эксперт Компанеец Светлана Николаевна. Эксперты имеют высшее экономическое образование, стаж экспертной работы с 2003 года, аттестованы по экспертным специальностям 17.1 «Исследование записей бухгалтерского учета» с марта 2004, 18.1 «Иследование показателей финансового состояния и финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта» с марта 2005 года в системе Минюста России, проходят переподготовку по своим экспертным специальностям в соответствии с координационными планами ФБУ РФЦСЭ при Минюсте России
По состоянию на дату запроса к производству экспертизы возможно приступить не ранее 05.11.2019, срок производства экспертизы: до 30 дней, до трех месяцев.
Для проведения исследования необходимы:
- устав, учредительные документы, свидетельства о регистрации и постановке организации на налоговый учет;
- приказы по учетной политике за исследуемый период - 2012 год, 2013 год, 2014 год,
- локальные нормативные акты по организации (положения, приказы), содержащие сведения о применяемых формах регистров бухгалтерского учета и правила их ведения в исследуемый период времени;
за последние три года, предшествующих моменту наступления объективного банкротства, банкротству предприятия,
- сведения о системе налогообложения организации,
- рабочий план счетов на 2012 год, 2013 год, 2014 год,
- бухгалтерская отчетность организации (квартальная, годовая), с отметкой/уведомлением налоговой инспекции,
- пояснительные записки,
- расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности с указанием дат возникновения задолженности с подтверждающими первичными документами,
- расшифровки финансовых вложений,
- главные книги на 2012 год, 2013 год, 2014 год, и ежемесячные/ежеквартальные оборотно-сальдовые ведомости за исследуемый период, либо книги учета доходов и расходов (в зависимости от применяемой системы налогообложения),
- ежемесячные регистры синтетического и аналитического учета по всем рабочим счетам бухгалтерского учета с разбивкой по субсчетам;
- сведения о рыночной стоимости активов организации на отчетные даты.
Также сообщили, что в рамках производства финансово-экономической экспертизы предусмотрено разрешение вопросов, связанных с проведением анализа финансово-хозяйственной деятельности организации: определения влияния на финансовое состояние хозяйствующего субъекта одной и нескольких сделок с имуществом (в вопросе указывается конкретная сделка со ссылкой на идентификационные данные договора (номер, дата, том, лист дела)); определения критериев, указывающих на наличие (отсутствие) признаков банкротства.
Оценка действий лиц (принятие ими какого-либо решения) не входит в компетенцию экспертов-экономистов.
Частью 1 статьи 108 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации определено, что денежные суммы, подлежащие выплате экспертам и свидетелям, вносятся на депозитный счет арбитражного суда лицом, заявившим соответствующее ходатайство, в срок, установленный арбитражным судом. Если указанное ходатайство заявлено обеими сторонами, требуемые денежные суммы вносятся сторонами на депозитный счет арбитражного суда в равных частях.
В соответствии с пунктом 22 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 04.04.2014 № 23 «О некоторых вопросах практики применения арбитражными судами законодательства об экспертизе» до назначения экспертизы по ходатайству или с согласия лиц, участвующих в деле, суд определяет по согласованию с этими лицами и экспертом (экспертным учреждением, организацией) размер вознаграждения, подлежащего выплате за экспертизу, и устанавливает срок, в течение которого соответствующие денежные суммы должны быть внесены на депозитный счет суда лицами, заявившими ходатайство о проведении экспертизы или давшими согласие на ее проведение (часть 1 статьи 108 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).
В случае неисполнения указанными лицами обязанности по внесению на депозитный счет суда денежных сумм в установленном размере суд выносит определение об отклонении ходатайства о назначении экспертизы и, руководствуясь положениями части 2 статьи 108 и части 1 статьи 156 Кодекса, рассматривает дело по имеющимся в нем доказательствам.
Вопрос о выборе кандидатуры эксперта будет решен в следующем судебном заседании после поступления на депозитный счет суда денежных средств для вознаграждения, подлежащего выплате за экспертизу.
В соответствии с ч. 5 ст. 158 АПК РФ арбитражный суд может отложить судебное разбирательство, если признает, что оно не может быть рассмотрено в данном судебном заседании в связи с необходимостью представления сторонами дополнительных доказательств, при совершении иных процессуальных действий.
Руководствуясь ч. 5 ст. 158, ст. 184, 185, 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд,
ОПРЕДЕЛИЛ:
1)Отложить судебное заседание по рассмотрению заявления конкурсного кредитора на 30 июля 2019 года в 16 час. 45 мин. в помещении арбитражного суда: г. Челябинск, ул. Воровского, 2, кабинет 326, судья Яшина Е.С. (секретарь – тел. 225-23-58).
2)Предложить Косныреву А.С. и Грушевому С.В. внести на депозитный счет суда денежные средства в размере 50 000 руб. (каждому) для вознаграждения, подлежащего выплате за экспертизу.
3)Лицам, участвующим в деле, представить документы, необходимые для проведения экспертизы, согласно перечню, указанному экспертами.
Разъяснить, что информация о движении дела размещена на официальном сайте Арбитражного суда Челябинской области в сети Интернет по веб-адресу http://kad.arbitr.ru, тел. помощника (секретаря) 225-23-58. Сервис подачи документов в электронном виде доступен в разделе «Электронный страж» по веб-адресу http://my.arbitr.ru.
Судья Е.С. Яшина
