МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 6 ноября 2001 г. N 274
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА
ПРОВЕРКИ ТЕКУЩЕГО ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ОРГАНИЗАЦИИ - ПОЛУЧАТЕЛЯ БЮДЖЕТНОГО КРЕДИТА
Во исполнение пункта 10 "Положения о предоставлении бюджетных кредитов на осуществление инвестиционных проектов в угольной отрасли, размещаемых на конкурсной основе" (утверждено Постановлением Правительства Российской Федерации
от 22.06.2001 N 479) приказываю:
1) Утвердить Порядок проверки текущего финансового состояния организации - получателя бюджетного кредита на осуществление инвестиционных проектов в угольной отрасли, размещаемых на конкурсной основе.
2) Возложить на Департамент бюджетных кредитов и гарантий (Е.И. Елин) обязанности по проведению проверки текущего финансового состояния организации - получателя бюджетного кредита на осуществление инвестиционных проектов в угольной отрасли, размещаемых на конкурсной основе.
Министр
А.Л.КУДРИН
Утвержден
Приказом
Министерства финансов
Российской Федерации
от 6 ноября 2001 г. N 274
ПОРЯДОК
ПРОВЕРКИ ТЕКУЩЕГО ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ОРГАНИЗАЦИИ - ПОЛУЧАТЕЛЯ БЮДЖЕТНОГО КРЕДИТА
НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПРОЕКТОВ
В УГОЛЬНОЙ ОТРАСЛИ, РАЗМЕЩАЕМЫХ
НА КОНКУРСНОЙ ОСНОВЕ
1. В целях проведения проверки текущего финансового состояния организации - получателя бюджетного кредита организацией - получателем бюджетного кредита предоставляются в Министерство финансов Российской Федерации документы в соответствии с пунктом 9 "Положения о предоставлении бюджетных кредитов на осуществление инвестиционных проектов в угольной отрасли, размещаемых на конкурсной основе" (утверждено Постановлением Правительства Российской Федерации
от 22.06.2001 N 479).
2. Проверка текущего финансового состояния организации - получателя бюджетного кредита осуществляется на основе анализа документов, предоставленных в соответствии с пунктом 1 настоящего Порядка, и включает в себя проверку:
- финансовых показателей работы организации (на основании форм бухгалтерской отчетности за текущий и предшествующий годы);
- состояния расчетов с бюджетами всех уровней (на основании справки территориальных органов МНС России);
- плана мероприятий организации по мобилизации дополнительных источников погашения бюджетного кредита.
3. По результатам проверки текущего финансового состояния организации - получателя бюджетного кредита Министерство финансов Российской Федерации составляет соответствующее заключение о текущем финансовом состоянии организации - получателя бюджетного кредита, которое должно содержать вывод о способности (или неспособности) указанной организации осуществлять возврат бюджетного кредита в соответствии с графиком его погашения, производить уплату процентов за пользование бюджетным кредитом в срок и на условиях, определенных Договором о предоставлении бюджетного кредита. По представлению Руководителя департамента, ответственного за проведение проверки текущего финансового состояния организации - получателя бюджетного кредита, указанное заключение подписывается заместителем Министра финансов Российской Федерации, координирующим работу департамента, ответственного за проведение проверки текущего финансового состояния организации - получателя бюджетного кредита.
4. Заключение, указанное в пункте 3 настоящего Порядка, содержит положительный вывод о текущем финансовом состоянии организации - получателя бюджетного кредита в случае, если выполняются следующие условия:
4.1. Сумма денежных средств за последний отчетный период текущего года превышает сумму текущих начислений в бюджеты всех уровней, внебюджетные фонды и заработную плату за тот же отчетный период.
4.2. Общий балл значений финансовых показателей, приведенных в Приложении 1, составляет 30 или более.
4.3. Сумма денежных средств, прогнозируемых к получению за весь период пользования бюджетным кредитом, превышает сумму прогнозируемых текущих начислений в бюджеты всех уровней, внебюджетные фонды, заработную плату, сумму платежей по бюджетному кредиту, а также других обязательных платежей.
5. Положительное заключение о текущем финансовом состоянии организации - получателя бюджетного кредита является основанием для подписания Договора о предоставлении бюджетного кредита со стороны Министерства финансов Российской Федерации.
6. Отрицательное заключение о текущем финансовом состоянии организации - получателя бюджетного кредита является поводом для отказа в предоставлении бюджетного кредита и направляется в адрес организации - получателя бюджетного кредита вместе с пакетом документов, предоставленных последним в Министерство финансов Российской Федерации.
Приложение 1
КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ВОЗМОЖНОСТИ ПОГАШЕНИЯ БЮДЖЕТНОГО
КРЕДИТА ПРЕДПРИЯТИЯМИ УГОЛЬНОЙ ОТРАСЛИ
Приведенные ниже показатели оцениваются с точки зрения позитивной динамики изменения в последнем отчетном периоде текущего года по отношению к базисному периоду.
В случае, если показатель имеет:
- позитивную динамику, ему присваивается балл "+2";
- нулевую динамику, ему присваивается балл "+1";
- негативную динамику, ему присваивается балл "0".
1 группа
(общие показатели)
1. Денежная составляющая в расчетах потребителей угля (увеличение по сравнению с прошлыми периодами);
2. Выручка от продажи товаров, работ и услуг (увеличение по сравнению с соответствующим периодом предшествующего года)
ф. 2 стр. 010;
3. Финансовый результат от основной деятельности (увеличение по сравнению с соответствующим периодом предшествующего года)
ф. 2 стр. 050;
4. Финансовый результат до налогообложения (увеличение по сравнению с соответствующим периодом предшествующего года)
ф. 2 стр. 140;
5. Соотношение темпов роста выручки от продажи товаров, работ, услуг и себестоимости продаж (недопущение опережающего роста себестоимости в последнем отчетном периоде)
ф. 2 (стр. 010 / стр. 020);
6. Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков (снижение по сравнению с соответствующим периодом предшествующего года)
ф. 1 стр. 241;
7. Кредиторская задолженность поставщиков и подрядчиков (снижение по сравнению с соответствующим периодом предшествующего года)
ф. 1 стр. 621.
2 группа
(показатели эффективности)
8. Рентабельность продаж (увеличение по сравнению с соответствующим периодом предшествующего года)
ф. 2 (стр. 050 / 020);
9. Рентабельность основной деятельности (увеличение по сравнению с соответствующим периодом предшествующего года)
ф. 2 (стр. 050 / 010);
10. Рентабельность производственных активов по результатам от основной деятельности (увеличение по сравнению с соответствующим периодом предшествующего года)
ф. 2 стр. 050 / среднее значение за период сумм стр. 120 + 130 + 230 + 210 + 240 ф. 1;
11. Фондоемкость основных фондов (снижение по сравнению с соответствующим периодом предшествующего года)
среднее значение за период стр. 120 ф. 1 / ф. 2 стр. 010.
3 группа
(показатели структуры баланса)
12. Коэффициент текущей ликвидности (увеличение по сравнению с соответствующим периодом предшествующего года)
ф. 1 (стр. 290 / (690 - 640 - 650 - 660));
13. Коэффициент восстановления платежеспособности (увеличение по сравнению с соответствующим периодом предшествующего года)
расчет согласно Постановлению Правительства РФ от 20.05.1994 N 498.
4 группа
(показатели оборачиваемости)
14. Коэффициент оборачиваемости запасов (увеличение по сравнению с соответствующим периодом предшествующего года)
ф. 2 стр. 010 / среднее значение за период стр. 210 ф. 1;
15. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (увеличение по сравнению с соответствующим периодом предшествующего года)
ф. 2 стр. 010 / среднее значение за период стр. 620 ф. 1;
16. Коэффициент общей оборачиваемости активов (увеличение по сравнению с соответствующим периодом предшествующего года)
ф. 2 стр. 010 / среднее значение за период стр. 300 ф. 1;
17. Коэффициент оборачиваемости производственных активов (увеличение по сравнению с соответствующим периодом предшествующего года)
ф. 2 стр. 010 / среднее значение за период сумм стр. 120 + + 130 + 230 + 210 + 240 ф. 1;
18. Коэффициент оборачиваемости внеоборотных производственных активов (увеличение по сравнению с соответствующим периодом предшествующего года)
ф. 2 стр. 010 / среднее значение за период сумм стр. 120 + 130 ф. 1.
