МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 27 июня 2024 г. N ЕД-7-23/497@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ СПРАВОЧНИКА РИСКОВ
В ЦЕЛЯХ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА
В соответствии с пунктами 6, 7 статьи 105.26 части первой
Налогового кодекса Российской Федерации, а также в целях обеспечения исполнения положений приказов ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@ "Об утверждении форм и форматов документов, используемых при проведении налогового мониторинга, и требований к ним", от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@ "Об утверждении Требований к организации системы внутреннего контроля, а также форм и форматов документов, представляемых организациями при раскрытии информации о системе внутреннего контроля" приказываю:
1. Утвердить Порядок ведения справочника рисков в целях налогового мониторинга (далее - СРИСК) согласно приложению к настоящему приказу.
2. Управлению налогового мониторинга (М.А. Крашенинникова) обеспечить методологическое сопровождение формирования и ведения СРИСК.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего и контролирующего деятельность Управления налогового мониторинга.
Руководитель Федеральной
налоговой службы
Д.В.ЕГОРОВ
Утвержден
приказом ФНС России
от 27 июня 2024 г. N ЕД-7-23/497@
ПОРЯДОК
ВЕДЕНИЯ СПРАВОЧНИКА РИСКОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА
ВВЕДЕНИЕ
Ведомственный Справочник рисков для целей налогового мониторинга (далее - СРИСК) является составной частью Системы классификации и кодирования технико-экономической информации и разработан в целях автоматизации проведения налогового мониторинга, стандартизации представляемой организациями при раскрытии информации о системе внутреннего контроля за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов.
СРИСК предназначен для использования в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3" и в информационных системах налогоплательщиков, к которым предоставлен доступ налоговому органу.
СРИСК ведется в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3".
Методологическое сопровождение СРИСК выполняет структурное подразделение ЦА ФНС России, осуществляющее разработку комплексных стандартных процедур проведения налогового мониторинга, регламентов, порядков и программ проведения мероприятий налогового контроля, оформления и реализации их результатов (далее - ответственное структурное подразделение ЦА ФНС).
1. ОБЪЕКТЫ КЛАССИФИКАЦИИ
Объектами классификации являются риски, связанные с исчислением налогов, сборов, страховых взносов, в соответствии с нормами
Налогового кодекса Российской Федерации (далее -
НК РФ) в целях налогового мониторинга.
2. СОСТАВ И СТРУКТУРА СПРАВОЧНИКА
СРИСК состоит из восьми таблиц:
RSK01 - таблица "Реестр рисков";
RSK02 - таблица "Перечень областей риска";
RSK03 - таблица "Сделки (операции)";
RSK04 - таблица "Перечень направлений выявления риска";
RSK05 - таблица "Риски и направления выявления риска";
RSK06 - таблица "Риски и статьи
НК РФ";
RSK07 - таблица "Риск-факторы";
RSK08 - таблица "Риски и риск-факторы".
Описание реквизитов СРИСК представлено в таблицах 1 - 8.
2.1. Таблица "Реестр рисков"
Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код риска, наименование риска, описание риска, код сделки (операции), бизнес-процесс (операция), категория риска (1 - общий, 2 - отраслевой), код области риска, код налога, код блока контроля, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.
Строки таблицы идентифицируются уникальным номером записи, который структурно состоит из объединения полей KODR (код риска) + MOD_D (дата начала действия записи).
Имя файла для загрузки - RSK01.TXT.
Таблица 1
СОСТАВ И ФОРМАТЫ ПОЛЕЙ ТАБЛИЦЫ RSK01
N п/п | Имя поля | Тип | Длина | Признак обязательности | Наименование поля | Порядок заполнения |
1 | KODR | C | 4 | Да | Код риска | XXXX - последовательная нумерация записей, начиная со значения 0001 |
2 | NAIM | T | 2000 | Да | Наименование риска | Ручной ввод. Содержит наименование риска |
3 | DRSK | T | 5000 | Да | Описание риска | Ручной ввод |
4 | DEAL | C | 2 | Да | Код сделки (операции) | Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код сделки (операции)" (DEAL) таблицы "Сделки (операции)" |
5 | NAIMB | T | 10000 | Нет | Бизнес-процесс (ситуация) | Ручной ввод |
6 | СRSK | C | 1 | Да | Категория риска (1 - общий, 2 - отраслевой) | Ручной ввод. Выбор одного из значений |
7 | ORSK | C | 4 | Да | Код области риска | Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код области риска" (ORSK) таблицы "Перечень областей риска" (RSK02) |
8 | KODN | C | 6 | Да | Код налога | Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код налога" (KODN) Справочника ФНС России - перечень налогов, сборов, страховых взносов (Справочник СПНС) |
9 | KODBL | C | 3 | Нет | Код блока контроля | Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код блока контролей" (KODBL) таблицы "Блоки контролей" (BLOP) Справочника контролей (этапов контролей) для целей налогового мониторинга (СКОНТ) |
10 | CRE_D | Date | 10 | Да | Дата изменения записи | Ручной ввод |
11 | MOD_D | Date | 10 | Да | Дата начала действия записи | Ручной ввод |
12 | DEL_D | Date | 10 | Нет | Дата окончания действия записи | Ручной ввод |
2.2. Таблица "Перечень областей риска"
Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код области риска, наименование области риска, дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.
Строки таблицы идентифицируются уникальным номером записи, который структурно состоит из объединения полей ORSK (код области риска) + MOD_D (дата начала действия записи).
Имя файла для загрузки - RSK02.TXT.
Таблица 2
СОСТАВ И ФОРМАТЫ ПОЛЕЙ ТАБЛИЦЫ RSK02
N п/п | Имя поля | Тип | Длина | Признак обязательности | Наименование поля | Порядок заполнения |
1 | ORSK | T | 4 | Да | Код области риска | Ручной ввод |
2 | NAIM | T | 1000 | Да | Наименование области риска | Ручной ввод |
3 | CRE_D | Date | 10 | Да | Дата изменения записи | Ручной ввод |
4 | MOD_D | Date | 10 | Да | Дата начала действия записи | Ручной ввод |
5 | DEL_D | Date | 10 | Нет | Дата окончания действия записи | Ручной ввод |
2.3. Таблица "Сделки (операции)"
Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код сделки (операции), наименование сделки (операции), дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.
Строки таблицы идентифицируются уникальным номером записи, который структурно состоит из объединения полей DEAL (код сделки (операции) + MOD_D (дата начала действия записи).
Имя файла для загрузки - RSK03.TXT.
Таблица 3
СОСТАВ И ФОРМАТЫ ПОЛЕЙ ТАБЛИЦЫ RSK03
N п/п | Имя поля | Тип | Длина | Признак обязательности | Наименование поля | Порядок заполнения |
1 | DEAL | C | 2 | Да | Код сделки (операции) | СО - последовательная нумерация записей, начиная со значения 01 |
2 | NAIM | T | 500 | Да | Наименование сделки (операции) | Ручной ввод |
3 | CRE_D | Date | 10 | Да | Дата изменения записи | Ручной ввод |
4 | MOD_D | Date | 10 | Да | Дата начала действия записи | Ручной ввод |
5 | DEL_D | Date | 10 | Нет | Дата окончания действия записи | Ручной ввод |
2.4. Таблица "Перечень направлений выявления риска"
Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код направления выявления риска (НВР), код НВР 1 уровня, направление выявления риска 1 уровня, код НВР 2 уровня, направление выявления риска 2 уровня, дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.
Строки таблицы идентифицируются уникальным номером записи, который структурно состоит из объединения полей NVR (код направления выявления риска (НВР)) + MOD_D (дата начала действия записи).
Имя файла для загрузки - RSK04.TXT.
Таблица 4
СОСТАВ И ФОРМАТЫ ПОЛЕЙ ТАБЛИЦЫ RSK04
N п/п | Имя поля | Тип | Длина | Признак обязательности | Наименование поля | Порядок заполнения |
1 | NVR | C | 4 | Да | Код направления выявления риска (НВР) | Код направления выявления риска - уникальный идентификатор, состоит из 4 цифровых знаков и имеет структуру: ННВВ, где НН - код направления выявления риска 1 уровня; ВВ - код направления выявления риска 2 уровня |
2 | NVR1 | C | 2 | Да | Код НВР 1 уровня | Ручной ввод |
3 | NAIM1 | T | 500 | Да | Направление выявления риска 1 уровня | Наименование направления выявления риска первого уровня |
4 | NVR2 | C | 2 | Да | Код НВР 2 уровня | Ручной ввод |
5 | NAIM2 | T | 500 | Да | Направление выявления риска 2 уровня | Наименование направления выявления риска второго уровня |
6 | CRE_D | Date | 10 | Да | Дата изменения записи | Ручной ввод |
7 | MOD_D | Date | 10 | Да | Дата начала действия записи | Ручной ввод |
8 | DEL_D | Date | 10 | Нет | Дата окончания действия записи | Ручной ввод |
2.5. Таблица "Риски и направления выявления риска"
Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код соответствия риска и НВР, код риска, код направления выявления риска (НВР), дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.
Строки таблицы идентифицируются уникальным номером записи, который структурно состоит из объединения полей KDNVR (код соответствия риска и НВР) + MOD_D (дата начала действия записи).
Имя файла для загрузки - RSK05.TXT.
Таблица 5
СОСТАВ И ФОРМАТЫ ПОЛЕЙ ТАБЛИЦЫ RSK05
N п/п | Имя поля | Тип | Длина | Признак обязательности | Наименование поля | Порядок заполнения |
1 | KDNVR | C | 6 | Да | Код соответствия риска и НВР | КККККК - последовательная нумерация записей, начиная со значения 000001 |
2 | KODR | C | 4 | Да | Код риска | Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код риска" (KODR) таблицы "Реестр рисков" (RSK01) |
3 | NVR | C | 4 | Да | Код направления выявления риска (НВР) | Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код направления выявления риска (НВР)" (NVR) таблицы "Перечень направлений выявления риска" (RSK04) |
4 | CRE_D | Date | 10 | Да | Дата изменения записи | Ручной ввод |
5 | MOD_D | Date | 10 | Да | Дата начала действия записи | Ручной ввод |
6 | DEL_D | Date | 10 | Нет | Дата окончания действия записи | Ручной ввод |
2.6. Таблица "Риски и статьи
НК РФ"
Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код соответствия риска и статьи
НК РФ, код риска, статья
НК РФ, пункт
НК РФ, дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.
Строки таблицы идентифицируются уникальным номером записи, который структурно состоит из объединения полей KODNK (код соответствия риска и статьи
НК РФ) + MOD_D (дата начала действия записи).
Имя файла для загрузки - RSK06.TXT
Таблица 6
СОСТАВ И ФОРМАТЫ ПОЛЕЙ ТАБЛИЦЫ RSK06
N п/п | Имя поля | Тип | Длина | Признак обязательности | Наименование поля | Порядок заполнения |
1 | KODNK | C | 6 | Да | Код соответствия риска и статьи НК РФ | КККККК - последовательная нумерация записей, начиная со значения 000001 |
2 | KODR | C | 4 | Да | Код риска | Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код риска" (KODR) таблицы "Реестр рисков" (RSK01) |
3 | STNK | T | 10 | Да | | Заполнение согласно выбранному значению поля "Статья НК РФ" из Справочника статей НК РФ (СНКРФ) |
4 | PNK | T | 10 | Нет | | Заполнение согласно выбранному значению поля "Пункт статьи НК РФ" из Справочника статей НК РФ (СНКРФ) |
5 | CRE_D | Date | 10 | Да | Дата изменения записи | Ручной ввод |
6 | MOD_D | Date | 10 | Да | Дата начала действия записи | Ручной ввод |
7 | DEL_D | Date | 10 | Нет | Дата окончания действия записи | Ручной ввод |
2.7. Таблица "Риск-факторы"
Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код риск-фактора, наименование риск-фактора, дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.
Строки таблицы идентифицируются уникальным номером записи, который структурно состоит из объединения полей RFKOD (код риск-фактора) + MOD_D (дата начала действия записи).
Имя файла для загрузки - RSK07.TXT.
Таблица 7
СОСТАВ И ФОРМАТЫ ПОЛЕЙ ТАБЛИЦЫ RSK07
N п/п | Имя поля | Тип | Длина | Признак обязательности | Наименование поля | Порядок заполнения |
1 | RFKOD | C | 5 | Да | Код риск-фактора | ККККК - последовательная нумерация записей, начиная со значения 00001 |
2 | NAIM | T | 1000 | Да | Наименование риск-фактора | Ручной ввод |
3 | CRE_D | Date | 10 | Да | Дата изменения записи | Ручной ввод |
4 | MOD_D | Date | 10 | Да | Дата начала действия записи | Ручной ввод |
5 | DEL_D | Date | 10 | Нет | Дата окончания действия записи | Ручной ввод |
2.8. Таблица "Риски и риск-факторы"
Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код соответствия риска и риск-фактора, код риска, код риск-фактора, дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.
Строки таблицы идентифицируются уникальным номером записи, который структурно состоит из объединения полей KOD (код соответствия риска и риск-фактора) + MOD_D (дата начала действия записи).
Имя файла для загрузки - RSK08.TXT.
Таблица 8
СОСТАВ И ФОРМАТЫ ПОЛЕЙ ТАБЛИЦЫ RSK08
N п/п | Имя поля | Тип | Длина | Признак обязательности | Наименование поля | Порядок заполнения |
1 | KOD | C | 6 | Да | Код соответствия риска и риск-фактора | КККККК - последовательная нумерация записей, начиная со значения 000001 |
2 | KODR | C | 4 | Да | Код риска | Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код риска" (KODR) таблицы "Реестр рисков" (RSK01) |
3 | RFKOD | C | 5 | Да | Код риск-фактора | Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код риск-фактора" (RFKOD) таблицы "Риск-факторы" (RSK07) |
4 | CRE_D | Date | 10 | Да | Дата изменения записи | Ручной ввод |
5 | MOD_D | Date | 10 | Да | Дата начала действия записи | Ручной ввод |
6 | DEL_D | Date | 10 | Нет | Дата окончания действия записи | Ручной ввод |
3. ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ, ВЕДЕНИЯ И ПОДДЕРЖАНИЯ
В АКТУАЛЬНОМ СОСТОЯНИИ СПРАВОЧНИКА
Работы по формированию и ведению СРИСК проводятся в рамках технологического процесса 103.06.23.00.0010 "Проведение налогового мониторинга".
3.1. До реализации возможности ведения СРИСК в прикладной
подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3"
3.1.1. Управление налогового мониторинга формирует полную актуальную версию СРИСК в формате электронных таблиц в соответствии с формами, представленными в таблицах 1 - 8 настоящего порядка;
3.1.2. Управление налогового мониторинга в установленном порядке организует публикацию актуальной версии СРИСК на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
3.2. После реализации возможности ведения СРИСК в прикладной
подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3"
3.2.1. В целях работы со СРИСК в шаблонах доступа предусмотрены и должны быть назначены пользователям СРИСК функциональные роли в соответствии с описанием в приложении N 1 к Порядку ведения СРИСК для целей налогового мониторинга:
- "Методолог" - с функционалом: создание, заполнение, актуализация для формирования СРИСК в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3".
- "Эксперт СП ЦА ФНС" - с функционалом: акцептование внесенных изменений в СРИСК в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3", полученных от Методолога СП ЦА ФНС.
3.2.2. Методолог СП ЦА ФНС при изменении данных, содержащихся в таблицах 1 - 8 настоящего Порядка, вносит изменения (дополнения) в действующий СРИСК в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3".
Эксперт СП ЦА ФНС осуществляет акцептование изменений, внесенных Методологом СП ЦА ФНС, в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3".
Изменения (дополнения) в СРИСК вносятся с использованием прикладной подсистемы "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3" с учетом требований, указанных в таблицах 1 - 8 настоящего порядка.
3.2.3. После внесенных изменений Управление налогового мониторинга осуществляет выгрузку актуальной версии СРИСК в формате электронных таблиц в соответствии с формами, представленными в таблицах 1 - 8 настоящего порядка, из прикладной подсистемы "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3" и организует в установленном порядке публикацию актуальной версии СРИСК на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
Приложение
к Порядку ведения справочника
рисков в целях налогового
мониторинга, утвержденному
приказом ФНС России
от 27 июня 2024 г. N ЕД-7-23/497@
ПЕРЕЧЕНЬ
ШАБЛОНОВ ДОСТУПА И РОЛЕЙ В НИХ ДЛЯ ФОРМИРОВАНИЯ И ВЕДЕНИЯ
СПРАВОЧНИКА РИСКОВ В ЦЕЛЯХ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА
Шаблон | Категория пользователей шаблона | Роль | Описание роли |
Методолог СП ЦА ФНС. АР СРИСК | Специалисты СП ЦА ФНС России, ответственные за внесение изменений (актуализацию) в справочники в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3" | Методолог СП ЦА ФНС России | Создание, заполнение, актуализация СРИСК в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3" |
Эксперты СП ЦА ФНС. АР СРИСК | Специалисты СП ЦА ФНС России, ответственные за акцептование изменений, внесенных в справочники в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3" | Эксперт СП ЦА ФНС России | Акцептование внесенных изменений в СРИСК в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3" |
