Налоговый кодекс

Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Подборки

Подборки документов по законодательству и судебным прецедентам

Приказ ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ (ред. от 25.01.2018) "О создании информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам" (вместе с "Методическими рекомендациями по ведению информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам")

"О создании информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам" (вместе с "Методическими рекомендациями по ведению информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам")

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 25 декабря 2008 г. N ММ-3-1/683@

О СОЗДАНИИ ИНФОРМАЦИОННОГО РЕСУРСА

РЕЗУЛЬТАТОВ РАБОТЫ ПО ЗАЧЕТАМ И ВОЗВРАТАМ

В целях координации действий налоговых органов по выполнению требований статей 78, 79, 176, 176.1, 203, 203.1 и 333.40 Налогового кодекса Российской Федерации при осуществлении операций зачета и возврата излишне уплаченных и излишне взысканных налоговых платежей, страховых взносов, подлежащих возмещению налогоплательщику сумм налога на добавленную стоимость и акцизов, а также обеспечения автоматизации проведения налоговыми органами операций по зачетам и возвратам приказываю:

1. Утвердить реквизиты информационного ресурса местного уровня по зачетам и возвратам (приложение N 1 к настоящему Приказу), методические рекомендации по ведению информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам (приложение N 2 к настоящему Приказу), рекомендуемые формы решения налогового органа о зачете и возврате (приложения N 3, N 4, N 5 и N 8 к настоящему Приказу), извещения налогового органа (приложения N 6, N 7 к настоящему Приказу).

2. Управлению информатизации (В.Г. Колесников) и ФГУП "ГНИВЦ ФНС России" (И.Н. Задворнов) в срок до 01.03.2009 обеспечить разработку и размещение в ФАП ФНС России программных средств, обеспечивающих ведение указанного информационного ресурса на местном уровне.

3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации, межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам обеспечить:

инсталляцию программных средств, обеспечивающих ведение указанного информационного ресурса, в трехдневный срок после их размещения в ФАП ФНС России в установленном порядке;

ведение и наполнение недостающей информацией информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам, утвержденного настоящим Приказом, в инспекциях ФНС России по субъектам Российской Федерации.

4. Признать утратившим силу с 01.03.2009 Приказ ФНС России от 15.09.2005 N САЭ-3-19/446@ "О создании информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам".

5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы урегулирования и взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации.

Руководитель

Федеральной налоговой службы

М.П.МОКРЕЦОВ

Приложение N 1

Утвержден

Приказом ФНС России

от __________ N ___

                                  Состав
      информационного ресурса местного уровня по зачетам и возвратам

Раздел I. Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты

Раздел II. Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм

Раздел III. Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм

Раздел IV. Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов

Раздел V. Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке в соответствии со статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации

Раздел I. Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты

N п/п	Наименование налогоплательщика (Ф.И.О. физического лица)	ИНН/ КПП	Обнаружено налоговым органом									Проведение зачета излишне уплаченных сумм налоговым органом самостоятельно в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и(или) штрафам
			дата обнаружения переплаты налоговым органом	сумма обнаруженной переплаты по данным учета налогового органа на дату ее обнаружения					сообщение налогоплательщику о факте излишней уплаты (взыскания)			решение налогового органа о проведении зачета														исполнение решения налогового органа
												дата принятия решения	N принятого решения	вид операции	проведение зачета в пределах одного КБК				проведение зачета через финансовый орган							сообщение налогоплательщику о принятом решении		направление информации о принятом налоговым органом решении о зачете на исполнение в финансовый орган				исполнение финансовым органом решения о зачете
															КБК	код ОКАТО/ ОКТМО	сумма, рублей	код основания платежа	ИНН/КПП финансового органа, осуществляющего перечисление	ИНН/КПП финансового органа, на счет которого перечисляются средства	код налогового органа, которому перечисляются средства	КБК	код ОКАТО/ ОКТМО	сумма, рублей	код основания платежа	дата формирования	N	дата подписания Уведомления о зачете и (или) Уведомления о межрегиональном зачете	N	дата направления на исполнение в финансовый орган	наименование финансового органа	дата исполнения	N	документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа	сумма
				КБК	код ОКАТО/ ОКТМО	налоговый период	срок уплаты	сумма, рублей	дата	N	дата получения извещения налогоплательщиком
1	2	3	4	5	6	6.1	6.2	7	8	9	10	11	12	12.1	13	14	15	16	17		17.2	18	19	20	21	22	23	24	25	26	27	28	28.1	29	30
														Справочник 1

Справочник 1
1. Зачет
2. Межрегиональный зачет

Раздел II.  Учет  операций  налогового  органа  по  осуществлению   зачетов
и возвратов излишне уплаченных сумм

N п/п	Наименование налогоплательщика (Ф.И.О. физического лица)	ИНН/ КПП	Учет операций по осуществлению зачетов и (или) возвратов излишне уплаченных сумм налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа по заявлению налогоплательщика
			заявление налогоплательщика на проведение зачета или возврата																		проверка излишне уплаченных сумм								письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения
			дата	N	дата получения заявления налоговым органом	вид операции	сумма, заявленная налогоплательщиком к зачету или возврату, рублей	идентифицирование излишне уплаченной суммы		зачесть в счет							предложенные налогоплательщиком платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата				акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам		решение суда, вступившее в законную силу		подтвержденная излишне уплаченная сумма
			дата	N	дата получения заявления налоговым органом	вид операции		КБК	код ОКАТО/ ОКТМО	КПП	КБК	код ОКАТО/ ОКТМО	сумма, рублей	код основания платежа	код финансового органа, на счет которого перечисляются средства	код налогового органа, которому перечисляются средства	наименование банка	БИК банка	кор./ счет банка	N счета плательщика	дата	N	дата	N	окончание камеральной проверки декларации	КБК	код ОКАТО/ ОКТМО	сумма, рублей	дата	N	основание для отказа
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	12	13	14	15	16	16.1	16.2	17.1	17.2	17.3	17.4	20	21	22	23	23.1	24	25	26	28	29	30
						справочник 1


проведение зачета и (или) возврата излишне уплаченных сумм налоговым органом
решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата																			исполнение решения налогового органа
дата принятия решения	N принятого решения	вид операции	проведение зачета в пределах одного КБК				проведение зачета через финансовый орган							подлежит возврату на расчетный счет налогоплательщика					сообщение налогоплательщику о принятом решении			направление информации о принятом налоговым органом решении о зачете или возврате на исполнение в финансовый орган				исполнение финансовым органом решения
дата принятия решения	N принятого решения	вид операции	КБК	код ОКАТО/ ОКТМО	сумма, рублей	код основания платежа	ИНН/ КПП финансового органа	КБК	код ОКАТО/ ОКТМО	сумма, рублей	код основания платежа	код финансового органа, на счет которого перечисляются средства	код налогового органа, которому перечисляются средства	сумма, рублей	наименование банка	БИК банка	кор./ счет банка	N счета плательщика	дата формирования	N	вид операции	дата подписания Уведомления о зачете, Уведомления о межрегиональном зачете или Заявки на возврат	N	дата направления на исполнение в финансовый орган	наименование финансового органа	дата исполнения	документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа	N документа	сумма, рублей
31	32	32.1	33	34	35	36	37	38	39	40	41	41.1	41.2	42	43.1	43.2	43.3	43.4	44	45	46	47	48	49	50	51	52	53	54
		справочник 1																		справочник 1

Решение налогового органа о начислении и уплате процентов							Исполнение решения налогового органа о доначислении процентов										Сумма, ранее направленная в счет предстоящих платежей, рублей
							сообщение налогоплательщику о принятом решении		направление на исполнение в финансовый орган заявки на возврат процентов				исполнение финансовым органом решения налогового органа
дата принятия решения	N принятого решения	сумма процентов, подлежащих доначислению, рублей	платежные реквизиты счета налогоплательщика				дата формирования	N	дата подписания	N	дата направления на исполнение в финансовый орган	наименование финансового органа	дата исполнения	N документа	документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа	сумма, рублей
			наименование банка	БИК банка	кор/ счет банка	N счета плательщика
55	56	57	58.1	58.2	58.3	58.4	59	60	61	62	63	64	65	66	66.1	67	68

Справочник 1
1. Зачет
2. Возврат
3. Межрегиональный зачет

Раздел III. Учет  операций  налогового  органа  по   осуществлению  зачетов
и возвратов излишне взысканных сумм

N п/п

Наименование налогоплательщика (Ф.И.О. физического лица)

ИНН/ КПП

Учет операций по осуществлению зачетов и (или) возвратов излишне взысканных сумм налога, сбора, пени, штрафа, а также начисленных процентов при

заявление налогоплательщика на проведение зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм

письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения

проверка излишне взысканных сумм

дата

вид операции

дата получения заявления налоговым органом

сумма, заявленная налогоплательщиком к зачету или возврату, рублей

идентифицирование излишне взысканной суммы

предложенные налогоплательщиком платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата

акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам

решение суда, вступившее в законную силу

подтвержденная излишне взысканная сумма

КБК

код ОКАТО/ ОКТМО

день взыскания

наименование банка

БИК банка

кор./ счет банка

N счета плательщика

дата

основание для отказа

дата

КБК

код ОКАТО/ ОКТМО

сумма, рублей

дата дня, следующего за днем взыскания

5.1

12.1

12.2

12.3

12.4

Справочник 1

обнаружении указанного факта налогоплательщиком
проведение налоговым органом зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм и начисленных процентов
решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм и начисленных процентов																				исполнение решения налогового органа
дата принятия решения	N принятого решения	вид операции	проведение зачета в пределах одного КБК				проведение зачета через финансовый орган							подлежит возврату налогоплательщику						сообщение налогоплательщику о принятом решении		направление информации о принятом налоговым органом решении о зачете или возврате				исполнение финансовым органом решения налогового органа
дата принятия решения	N принятого решения	вид операции	КБК	код ОКАТО /ОКТМО	сумма, рублей	код основания платежа	ИНН/ КПП финансового органа	КБК	код ОКАТО/ ОКТМО	сумма, рублей	код основания платежа	код финансового органа, на счет которого перечисляются средства	код налогового органа, которому перечисляются средства	сумма, подлежащая возврату, рублей	сумма начисленных процентов, рублей	наименование банка	БИК банка	кор./ счет банка	N счета плательщика	дата формирования	N	дата подписания Уведомления о зачете, Уведомления о межрегиональном зачете или Заявки на возврат	N	дата направления на исполнение в финансовый орган	наименование финансового органа	дата исполнения	документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа	N документа	сумма, рублей
27	28	28.1	29	30	31	32	33	34	35	36	37	37.1	37.2	38	39	40.1	40.2	40.3	40.4	41	42	43	44	45	46	47	48	49	50
		справочник 1

																	Сумма, ранее направленная в счет предстоящих платежей, рублей

решение налогового органа о доначислении и уплате процентов							исполнение решения налогового органа
дата принятия решения	N принятого решения	сумма процентов, подлежащих доначислению	платежные реквизиты счета налогоплательщика				сообщение налогоплательщику о принятом решении		направление на исполнение в финансовый орган заявки на возврат процентов				исполнение финансовым органом решения налогового органа
дата принятия решения	N принятого решения	сумма процентов, подлежащих доначислению	наименование банка	БИК банка	кор./ счет банка	N счета плательщика	дата формирования	N	дата подписания	N	дата направления на исполнение в финансовый орган	наименование финансового органа	дата исполнения	документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа	N документа	сумма, рублей
51	52	53	54.1	54.2	54.3	54.4	55	56	57	58	59	60	61	61.1	62	63	64

Справочник 1
1. Зачет
2. Возврат
3. Межрегиональный зачет

Раздел IV. Учет  операций  налогового  органа  по  возмещению налога  путем
зачетов и (или) возвратов

N п/п

Наименование налогоплательщика

ИНН/ КПП

Основание для проведения возмещения налога

решение налогового органа, принятое (вынесенное) по результатам налоговой проверки

решение вышестоящего налогового органа

решение суда, вступившее в законную силу

дата поступления на исполнение в отдел урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства

налог, подлежащий возмещению

уточнение суммы налога, подлежащего возмещению

КБК

код ОКАТО/ ОКТМО

сумма, рублей

за какой налоговый период

решение вышестоящего налогового органа

решение суда, вступившее в законную силу

сумма налога, подлежащая возмещению, рублей

дата поступления корректировки в ОУЗ

дата

Решение налогового органа о проведении возмещения налога путем зачета														Исполнение решения налогового органа
дата принятия решения	N принятого решения	вид операции	проведение зачета в пределах одного КБК				проведение зачета через финансовый орган							сообщение налогоплательщику о принятом решении		направление информации о принятом налоговым органом решении о зачете на исполнение в финансовый орган				исполнение финансовым органом решения налогового органа о зачете
дата принятия решения	N принятого решения	вид операции	КБК	код ОКАТО/ ОКТМО	код основания платежа	сумма, рублей	ИНН/ КПП финансового органа	КБК	код ОКАТО/ ОКТМО	код основания платежа	код финансового органа, на счет которого перечисляются средства	код налогового органа, которому перечисляются средства	сумма, рублей	дата формирования	N	дата подписания Уведомления о зачете и (или) Уведомления о межрегиональном зачете	N	дата направления на исполнение в финансовый орган	наименование финансового органа	дата исполнения	документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа	N документа	сумма, рублей
21	22	22.1	23	24	25	26	27	28	29	30	30.1	30.2	31	32	33	34	35	36	37	38	39	39.1	40
		Справочник 1

Заявление налогоплательщика на возмещение налога путем возврата											Письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения		Решение налогового органа о возмещении налога путем возврата и решение о возврате начисленных процентов
дата	N	дата получения заявления налоговым органом	сумма, заявленная налогоплательщиком к возврату, рублей				предложенные налогоплательщиком платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата						дата принятия решения	N принятого решения	подлежит возврату налогоплательщику
			сумма, рублей	КБК	код ОКАТО/ ОКТМО	за какой налоговый период	наименование банка	БИК банка	кор./ счет банка	N счета плательщика					сумма, рублей	сумма начисленных процентов, рублей	платежные реквизиты счета налогоплательщика
											N	дата					наименование банка	БИК банка	кор./ счет банка	N счета плательщика
41	42	43	44	45	46	47	48.1	48.2	48.3	48.4	49	50	51	52	53	53.1	54.1	54.2	54.3	54.4

Исполнение решения налогового органа										Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов					Исполнение решения налогового органа о доначислении процентов										Сумма, ранее направленная в счет предстоящих платежей, рублей
сообщение налогоплательщику о принятом решении		направление заявки на возврат на исполнение в финансовый орган				исполнение финансовым органом решения налогового органа о возврате				Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов					сообщение налогоплательщику о принятом решении		направление на исполнение в финансовый орган заявки на выплату процентов				исполнение финансовым органом решения налогового органа
дата формирования	N	дата подписания	N	дата направления на исполнение в финансовый орган	наименование финансового органа	дата исполнения	N документа	документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа	сумма, рублей	дата принятия решения	N принятого решения	сумма процентов, подлежащих доначислению, рублей	дата по истечении 11 дней (12-й день) с даты окончания камеральной налоговой проверки	платежные реквизиты счета налогоплательщика	дата формирования	N	дата подписания	N	дата направления на исполнение в финансовый орган	наименование финансового органа	дата исполнения	документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа	N документа	сумма, рублей
55	56	57	58	59	60	61	62	62.1	63	64	65	66	66.1	67	68	69	70	71	72	73	74	74.1	75	76	77

Справочник 1
1. Зачет
2. Межрегиональный зачет

Раздел V. Учет операций налогового органа при  осуществлении зачета и (или)
возврата  суммы  НДС,  заявленной  к   возмещению  в   заявительном порядке
в соответствии со статьей  176.1 Налогового  кодекса  Российской Федерации,
возмещения суммы акциза,  заявленной к возмещению в соответствии со статьей
203.1 Налогового кодекса Российской Федерации

N п/п	Наименование налогоплательщика	ИНН/КПП	Основание для проведения возмещения НДС, акциза в заявительном порядке						Решение налогового органа о проведении возмещения налога путем зачета
			решение налогового органа о возмещении суммы НДС, акциза в заявительном порядке		сумма НДС, акциза, подлежащая возмещению				дата принятия решения	N принятого решения	вид операции	проведение зачета в пределах одного КБК				проведение зачета через финансовый орган
					КБК	код ОКАТО/ОКТМО	сумма, рублей	за какой налоговый период				КБК	код ОКАТО/ОКТМО	код основания платежа	сумма, рублей	ИНН/КПП финансового органа	КБК	код ОКАТО/ОКТМО	код основания платежа	код финансового органа, на счет которого перечисляются средства	код налогового органа, которому перечисляются средства	сумма, рублей
			дата	N
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23
											справочник 1

Исполнение решения налогового органа о зачете суммы НДС, акциза, заявленной к возмещению в заявительном порядке										Решение налогового органа о проведении возмещения налога путем возврата и о возврате начисленных процентов
сообщение налогоплательщику о принятом решении о зачете		направление информации о принятом налоговым органом решении о зачете на исполнение в финансовый орган				исполнение финансовым органом решения налогового органа о зачете				дата принятого решения	N принятого решения	сумма, подлежащая возврату налогоплательщику				предложенные налогоплательщиком платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата
дата формирования	N	дата подписания Уведомления о зачете и (или) Уведомления о межрегиональном зачете	N	дата направления на исполнение в финансовый орган	наименование финансового органа	дата исполнения	N	документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа	сумма, рублей	дата принятого решения	N принятого решения	сумма, рублей	сумма начисленных процентов, рублей	КБК	код ОКАТО/ОКТМО	наименование банка	БИК банка	кор/счет банка	N счета плательщика
24	25	26	27	28	29	30	31	32	33	34	35	36	37	38	39	40	41	42	43

Исполнение решения налогового органа

Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов

сообщение налогоплательщику о принятом решении о возврате

направление заявки на возврат на исполнение в финансовый орган

исполнение финансовым органом решения налогового органа о возврате

дата принятия решения

N принятого решения

сумма процентов, подлежащих доначислению

дата по истечении 11 дней (12-й день) с даты после подачи заявления налогоплательщиком (п. 7 ст. 176.1, п. 7, ст. 203.1)

платежные реквизиты счета налогоплательщика

наименование банка

БИК банка

кор/счет банка

N счета плательщика

дата формирования

дата подписания

дата направления на исполнение в финансовый орган

наименование финансового органа

дата исполнения

документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа

сумма, рублей

Исполнение решения налогового органа о доначислении и уплате процентов										Действия налогового органа в случае отмены решения о возмещении сумм НДС, акциза, заявленных к возмещению в заявительном порядке (полностью или частично), по результатам камеральной налоговой проверки
сообщение налогоплательщику о принятом решении		направление на исполнение в финансовый орган заявки на возврат процентов				исполнение финансовым органом решения налогового органа				решение налогового органа об отмене решения о возмещении суммы НДС, акциза			решение об отмене решения налогового органа о зачете (возврате)				извещение налогоплательщику о принятом решении
дата формирования	N	дата подписания	N	дата направления на исполнение в финансовый орган	наименование финансового органа	дата исполнения	N	документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа	сумма, рублей	дата	N	отменено на сумму, рублей	дата	N	отменено на сумму, рублей	вид решения	дата формирования	N	вид решения
62	63	64	65	66	67	68	69	70	71	72	73	74	75	76	77	78	79	80	81
																справочник 2			справочник 2

Справочник 1
1. Зачет
2. Межрегиональный зачет

Справочник 2
1. Решение о возврате
2. Решение о зачете

Раздел  VI.  Учет  операций  налогового  органа  по осуществлению зачетов и
возвратов  излишне  уплаченных (взысканных) страховых взносов за периоды до
01.01.2017 по решениям ПФР и ФСС России

N п/п	Идентификатор сведения	Дата поступления сведения	Наименование налогоплательщика (Ф.И.О. физического лица)	ИНН	КПП	N решения	Дата решения	Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов за периоды до 01.01.2017
								вид операции	идентифицирование излишне уплаченной суммы		зачесть в счет						подлежит возврату на расчетный счет плательщика					исполнение решения
									идентифицирование излишне уплаченной суммы		зачесть в счет						подлежит возврату на расчетный счет плательщика					направление информации о принятом решении о зачете или возврате на исполнение в финансовый орган				исполнение финансовым органом решения
									КБК	код ОКТМО	КБК источника	код ОКТМО	сумма, рублей	код основания платежа	код финансового органа, на счет которого перечисляются средства	код налогового органа, которому перечисляются средства	сумма, рублей	наименование банка	БИК банка	кор/счет банка	N счета плательщика	дата подписания Уведомления о зачете, Уведомления о межрегиональном зачете или Заявки на возврат	N	дата направления на исполнение в финансовый орган	наименование финансового органа	дата исполнения	документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа	N документа	сумма, рублей
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23	24	25	26	27	28	29	30
								справочник 1

Справочник 1
1. Зачет
2. Возврат
3. Межрегиональный зачет

Приложение N 2

Утверждены

Приказом ФНС России

от "__" ________ 200_ г.

N ______________________

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО ВЕДЕНИЮ ИНФОРМАЦИОННОГО РЕСУРСА РЕЗУЛЬТАТОВ РАБОТЫ

ПО ЗАЧЕТАМ И ВОЗВРАТАМ

1. Общие положения

1.1. Информационный ресурс результатов работы по зачетам и возвратам ведется территориальными налоговыми органами и межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в электронном виде.

Информационный ресурс состоит из следующих разделов:

I. Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты.

II. Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм.

III. Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм.

IV. Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов или возвратов.

V. Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке.

1.2. Для целей настоящих методических рекомендаций перед принятием решения о зачете (возврате) излишне уплаченных (излишне взысканных), подлежащих возмещению налоговых платежей, страховых взносов, налоговый орган обязан проконтролировать соблюдение обязательных условий, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в том числе:

- налогоплательщик состоит на учете в налоговом органе, принимающем решение о зачете (возврате) излишне уплаченных (излишне взысканных), подлежащих возмещению налоговых платежей (за исключением государственной пошлины, возвращаемой по решению суда);

- суммы излишне уплаченных (излишне взысканных) налоговых платежей фактически зачислены на счета по учету доходов бюджетов (внебюджетных фондов);

- при принятии решения о возврате излишне уплаченных (излишне взысканных) налоговых платежей отсутствует задолженность по налогам, пеням, штрафам соответствующего вида налогов и сборов, страховых взносов. Информацию об отсутствии задолженности в целом по юридическому лицу собирает налоговый орган, в который поступило заявление о возврате излишне уплаченных (излишне взысканных) налоговых платежей, в том числе путем просмотра федерального информационного ресурса "Расчеты с бюджетом", направления соответствующих запросов в налоговые органы по месту нахождения налогоплательщика (его обособленных подразделений).

Информация о состоянии расчетов с бюджетом по налогоплательщику, указанному в запросе, направляется в пятидневный срок со дня поступления запроса;

- решение о зачете принимается в отношении излишне уплаченных (излишне взысканных) налоговых платежей, страховых взносов, направляемых на погашение задолженности налогоплательщика по налоговым платежам соответствующего вида налогов, сборов, страховых взносов. Сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит зачету по соответствующему бюджету государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, в который эта сумма была зачислена;

- обеспечено соответствие принятия налоговым органом решения о зачете переплаты по налоговым платежам юридического лица как налогоплательщика в погашение задолженности этого же юридического лица как налогоплательщика;

- факт излишнего взыскания налога (сбора, страховых взносов) подтвержден документами о том, что суммы денежных средств, фактически взысканные налоговым органом, превышают сумму налога (сбора, страховых взносов), подлежащую уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

- факт наличия сумм налога, подлежащих возмещению путем зачета и (или) возврата, подтвержден в соответствии с нормами главы 21 и главы 22 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) решением налогового органа, решением вышестоящего налогового органа либо решением суда, вступившим в законную силу.

Суммы налога на прибыль организаций, входящих в консолидированную группу налогоплательщиков, излишне уплаченные после регистрации договора о создании группы, подлежат зачету (возврату) ответственному участнику в налоговом органе по месту его постановки на учет в таком качестве.

Суммы налога на прибыль организаций, входящих в консолидированную группу налогоплательщиков, излишне взысканные после регистрации договора о создании группы, подлежат возврату ответственному участнику в налоговом органе по месту его постановки на учет в таком качестве.

- заявки, оформленные на основании решения органов Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, подлежат направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата плательщику страховых взносов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации в течение трех дней с момента получения соответствующего решения фонда;

- в случае поступления заявления налогоплательщика (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленного через личный кабинет налогоплательщика) о зачете (возврате) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) в налоговый орган не по месту его учета налоговым органом выносится решение об отказе в осуществлении такого зачета (возврата) с сообщением налогоплательщику о принятом решении об отказе в осуществлении зачета (возврата) в течение пяти дней со дня принятия решения.

1.3. Оригиналы принятых налоговыми органами решений о зачетах и возвратах излишне уплаченных (излишне взысканных), подлежащих возмещению налоговых платежей хранятся в архивном деле соответствующих налоговых органов в течение 5 лет.

1.4. При формировании приложений N N 1, 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@ "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов" (далее - приказ ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@) в случае изменения структуры налогового органа предусматривается возможность подписания указанных форм начальниками отделов, к компетенции которых относятся вопросы урегулирования задолженности, учета и анализа, камеральных проверок.

II. Общие вопросы по ведению информационного ресурса по зачетам и возвратам

2.1. В графе 1 разделов указывается номер по порядку (сквозная нумерация).

2.2. В графе 2 разделов указывается наименование организации (Ф.И.О. физического лица, паспортные данные, адрес) из базы данных ЕГРН.

2.3. В графе 3 разделов ИНН/КПП налогоплательщика из базы данных ЕГРН. Для организации указывается ИНН/КПП, для индивидуального предпринимателя - ИНН, для физического лица - ИНН при наличии.

2.4. В графе "код основания платежа" используются следующие значения: ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктурированной задолженности.

2.5. Сообщение о факте излишней уплаты (излишнего взыскания) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) (направляется по форме согласно приложению N 2 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@), сообщение о принятом решении о зачете (возврате, об отказе в зачете (возврате) суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) (направляется по форме согласно приложению N 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@), решение об отказе в зачете (возврате) суммы налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) (приложение N 5 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@), решение об отмене решения о возврате (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке и (или) решения о зачете суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в части суммы налога на добавленную стоимость, не подлежащей возмещению (приложение N 6 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@), сообщение об отмене решения о возврате (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке и (или) решения о зачете суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в части суммы налога на добавленную стоимость, не подлежащей возмещению (направляется по форме согласно приложению N 7 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@) решение об отмене решения о возврате (полностью или частично) суммы акциза, заявленной к возмещению, и (или) решения о зачете суммы акциза, заявленной к возмещению, в части суммы акциза, не подлежащей возмещению (приложение N 10 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@), сообщение об отмене решения о возврате (полностью или частично) суммы акциза, заявленной к возмещению, и (или) решения о зачете суммы акциза, заявленной к возмещению, в части суммы акциза, не подлежащей возмещению (направляется по форме согласно приложению N 11 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@), может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку. В случае, если лицо уклоняется от получения сообщения, оно направляется по почте заказным письмом или передается в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления сообщения в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи оно считается полученным с даты формирования протокола о доставке. В случае направления сообщения через личный кабинет налогоплательщика датой получения сообщения налогоплательщиком считается день, следующий за днем размещения сообщений в личном кабинете налогоплательщика.

2.6. Для целей настоящих методических рекомендаций под финансовым органом понимается орган Федерального казначейства, орган, осуществляющий кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта Российской Федерации или муниципального образования.

2.7. Форма решения о зачете суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) приведена в приложении N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@. Данная форма также применяется при осуществлении зачета сумм излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), а также подлежащих возмещению сумм налогов разными налоговыми органами, находящимися на территории одного субъекта Российской Федерации.

Решение о межрегиональном зачете принимается или самостоятельно налоговым органом по месту учета организации, или по заявлению организации.

2.8. Информация о принятом налоговым органом решении о зачете доводится до сведения финансового органа путем направления уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа, решениях о зачете излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов и сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, а также подлежащих возмещению сумм налогов и сборов, страховых взносов по форме, утвержденной приказом ФНС России (далее - уведомление о зачете).

Информация о принятом налоговым органом решении о межрегиональном зачете доводится до сведения финансового органа путем направления уведомления о зачете излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов и сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, а также подлежащих возмещению сумм налогов, осуществляемом налоговыми органами, находящимися на территориях различных субъектов Российской Федерации, по форме согласно приложению к Порядку учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденному приказом Минфина России (далее - уведомление о межрегиональном зачете).

Информация о принятом налоговым органом решении о возврате направляется финансовому органу для осуществления возврата налогоплательщику в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации в виде заявки на возврат согласно приложению N 3 к Порядку кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядку осуществления органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов, утвержденному Приказом Федерального казначейства от 10.10.2008 N 8н (далее - заявка на возврат).

2.9. Исключен. - Приказ ФНС России от 16.09.2016 N ММВ-7-8/494@.

2.10. В случае формирования по форме согласно приложению N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@ решения о зачете суммы переплаты налогоплательщика по налогу, сбору, пени и штрафу в счет предстоящих платежей, погашения недоимки по налогу, сбору, пени и штрафу в пределах одного ОКТМО и КБК, такое решение о зачете переплаты отражается путем переноса подлежащей зачету суммы переплаты из карточки "РСБ", где числится переплата, в карточку "РСБ" - куда она направляется, без направления данных решений на исполнение в органы Федерального казначейства.

III. Особенность ведения отдельных разделов

3.1. Особенность ведения раздела I "Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты"

3.1.1. В данном разделе последовательно отражаются операции, проводимые налоговым органом при обнаружении факта излишней уплаты (излишнего взыскания) сумм налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в рамках реализации статей 78, 79 НК РФ.

Факт излишней уплаты (излишнего взыскания) налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа (графа 4, заполняется автоматически) в отношении налогоплательщиков устанавливается с помощью автоматического процесса:

в ПК "СЭОД" - с помощью технологического процесса, запуск технологического процесса осуществляется сотрудниками отдела информационных технологий.

в АИС "Налог-3" - с помощью налогового автомата.

Датой обнаружения факта излишней уплаты (излишнего взыскания) налога считается дата формирования сообщения о факте излишней уплаты (взыскания) налога (сбора, страховых взносов, пени, штрафа) налогоплательщику.

Периодичность формирования списка налогоплательщиков, имеющих суммы излишней уплаты (излишнего взыскания):

- по физическим лицам: в течение трех месяцев после наступления срока уплаты - по имущественным налогам, в течение пятнадцати рабочих дней после завершения камеральной налоговой проверки представленной первичной декларации без выявленных нарушений - по НДФЛ;

- по юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям - в течение пятнадцати рабочих дней после завершения камеральной налоговой проверки первичной декларации без выявленных нарушений.

Излишне уплаченная (взысканная) сумма рассчитывается программными средствами по каждому КБК на основании данных деклараций, данных налоговых проверок, данных ввода расчетных документов и данных по зачетам и возвратам.

Список передается для согласования в отдел камеральных проверок, отдел выездных проверок, аналитический отдел.

В аналитический отдел список передается в целях подтверждения полноты и правильности отражения в карточке "РСБ" уплаченных сумм.

В отдел выездных проверок список передается в целях подтверждения полноты и своевременности отражения в карточке "РСБ" сумм, начисленных по результатам выездных налоговых проверок.

Время согласования списка указанными отделами не должно превышать пять рабочих дней.

После этого списки налогоплательщиков, имеющих подтвержденную переплату, передаются в отдел, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, для проведения мероприятий по зачету в рамках статей 78, 79 НК РФ.

После проведения указанных мероприятий формируются сообщения о факте излишней уплаты (взыскания) налога (сбора, страховых взносов, пени, штрафа).

3.1.2. Графы 5 - 7 заполняются автоматически.

3.1.3. Графы 8 - 10 заполняются либо автоматически, либо отделом, в чьи функции входит отправка корреспонденции.

Абзацы второй - третий исключены. - Приказ ФНС России от 16.09.2016 N ММВ-7-8/494@.

Сообщение о факте излишней уплаты (взыскания) налога (сбора, страховых взносов, пени, штрафа) передается для вручения налогоплательщику в отдел, в чьи функции входит отправка корреспонденции.

Сообщение о факте излишней уплаты (излишнего взыскания) должно быть вручено в течение 10 дней со дня обнаружения факта излишней уплаты (излишнего взыскания) налоговых платежей, страховых взносов.

3.1.4. Графы 11 - 30 заполняются в случае принятия решения налоговым органом о проведении зачета самостоятельно.

Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам соответствующего вида, а также задолженности по пеням, штрафам производится налоговым органом самостоятельно как в одном субъекте Российской Федерации (внутрирегиональный зачет), так и между различными субъектами Российской Федерации (межрегиональный зачет).

Налоговым органом может быть принято самостоятельное решение о проведении зачета переплаты по налогу, сбору, пени, штрафу в счет погашения недоимки (в соответствии с пунктом 5 статьи 78 НК РФ).

Проект решения о проведении зачета подготавливается отделом, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности.

При подготовке проекта решения о проведении зачета заполняются графы 13 - 16 и (или) графы 17 - 21. Форма проекта решения о проведении зачета заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы.

Графы 17.1, 17.2 заполняются в случае принятия решения о межрегиональном зачете.

При зачете между налоговыми органами одного субъекта Российской Федерации заполняется только графа 17.2.

После принятия указанного решения, специалистами отдела, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности:

а) заносятся реквизиты принятого решения в графы 11 - 12;

б) подготавливается сообщение о принятом решении о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов, пени, штрафа).

в) исключен. - Приказ ФНС России от 16.09.2016 N ММВ-7-8/494@.

После заполнения граф 11 - 12 форма сообщения налогоплательщика о принятом решении о зачете и форма решения налогового органа о зачете заполняется в автоматическом режиме.

Графы 22 - 23 заполняются автоматически при формировании сообщения.

Сообщение налогоплательщику о принятом решении о зачете должно быть вручено налогоплательщику в течение пяти дней со дня принятия решения о проведении зачета.

3.1.5. После направления уведомления о зачете или уведомления о межрегиональном зачете на исполнение в соответствующий финансовый орган отделом, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, заполняются графы 24 - 27.

3.1.6. После получения подтверждения об исполнении соответствующим финансовым органом решения налогового органа о зачете заполняются графы 28 - 30.

3.1.7. При поступлении письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) налогоплательщика, учет операций по осуществлению зачетов (возвратов) производится в разделах II - IV информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам.

3.2. Особенность ведения раздела II "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм"

3.2.1. Зачет (возврат) осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленного через личный кабинет налогоплательщика).

Отдел, в чьи функции входит ввод реквизитов заявления, вводит реквизиты поступившего заявления о зачете (возврате) излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм налога (сбора, страховых взносов, пени, штрафа) в графы 4 - 6, затем зарегистрированное заявление по реестру передается для ввода в отдел, в чью компетенцию входят функции ввода. После ввода заявление по реестру передается в отдел камеральных проверок, отдел выездных проверок для подтверждения факта излишней уплаты (излишнего взыскания) налога (сбора, страховых взносов, пени, штрафа).

В отдел выездных проверок заявление передается на согласование в целях подтверждения полноты и своевременности отражения в КРСБ сумм, начисленных по результатам выездных налоговых проверок.

Указанные отделы в течение пяти рабочих дней согласовывают суммы налога (сбора, страховых взносов, пени, штрафа). Затем заявление по реестру передается в отдел, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, для осуществления зачета (возврата).

3.2.2. Графы 7 - 17.4 заполняются отделом, в чью компетенцию входят функции ввода, на основании заявления, представленного налогоплательщиком.

В случае наличия расхождений по заявленной налогоплательщиком к зачету (возврату) сумме данным учета налоговых органов копия первоначально представленного заявления возвращается налоговым органом налогоплательщику без исполнения способами, указанными в пункте 2.5 настоящих методических рекомендаций. Реквизиты письма налогового органа отражаются в графах 28 - 30.

После урегулирования разногласий по суммам переплаты или задолженности и представления налогоплательщиком в налоговый орган нового заявления о зачете (возврате) излишне уплаченных (излишне взысканных) налоговых платежей, раздел II "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм" ведется налоговым органом в порядке, установленном пунктом 3.2 настоящих методических рекомендаций.

Графы 16.1, 16.2 заполняются в случае принятия решения о межрегиональном зачете.

При зачете между налоговыми органами одного субъекта Российской Федерации заполняется только графа 16.2.

3.2.3. В случае отсутствия разногласий в данных учета налогового органа и налогоплательщика:

а) отделом, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, заполняются графы 24 - 26;

б) исключен. - Приказ ФНС России от 16.09.2016 N ММВ-7-8/494@;

в) графа 23.1 заполняется сотрудником отдела камеральных проверок после проведения им всего комплекса контрольных мероприятий. Дата окончания камеральной проверки декларации является начальной при исчислении срока принятия налоговым органом решения о зачете (возврате) излишне уплаченного налога в случае подачи налогоплательщиком заявления одновременно с предоставлением налоговой декларации, либо в период, когда срок, установленный статьей 88 НК РФ для проведения камеральной проверки не истек, с указанием в данном заявлении на зачет (возврат) суммы переплаты, образовавшейся по данной декларации. Отделом камеральных проверок после окончания камеральной проверки декларации заявление налогоплательщика для осуществления зачета (возврата) излишне уплаченного налога в течение трех дней по реестру передается в отдел, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности.

3.2.4. При подготовке проекта решения о зачете (возврате) отделом, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, заполняются графы 33 - 43.4. Форма проекта решения заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы.

Графы 41.1, 41.2 заполняются в случае принятия решения о межрегиональном зачете.

При зачете между налоговыми органами одного субъекта Российской Федерации заполняется только графа 41.2.

После принятия указанного решения специалистами отдела, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности:

а) заносятся реквизиты принятого решения в графы 31 - 32;

в) исключен. - Приказ ФНС России от 16.09.2016 N ММВ-7-8/494@.

После заполнения граф 31 - 32 форма сообщения о принятом решении о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) и форма решения о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) заполняется в автоматическом режиме. Форма решения о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) приведена в приложении N 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@.

При принятии налоговым органом решения о возврате налогоплательщику излишне уплаченных сумм при наличии у него задолженности по налогам другого вида, в графах 43.1 - 43.4 указываются реквизиты счета налогоплательщика, на который выставлены инкассовые поручения.

Графы 44 - 46 заполняются автоматически при формировании сообщения о принятом решении о зачете (возврате).

Сообщение налогоплательщику о принятом решении о зачете (возврате) вручается налогоплательщику в течение пяти дней со дня принятия решения о проведении зачета или возврата.

3.2.5. После направления уведомления о зачете, уведомления о межрегиональном зачете или заявки на возврат на исполнение в финансовый орган отделом, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, заполняются графы 47 - 50.

3.2.6. После получения подтверждения об исполнении финансовым органом решений налогового органа о зачете или возврате заполняются графы 51 - 54.

3.2.7. Графы 55 - 67 заполняются при нарушении срока возврата.

Решение о начислении и уплате процентов подготавливается отделом, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности.

Сумма процентов, подлежащих уплате, рассчитывается в автоматическом режиме по следующей формуле:

гр. 57 = (гр. 42 - гр. 54 (в части сумм уплаченных в рамках одного месяца со дня подачи заявления на возврат) X на 1/365 (на 1/366 - если год високосный) ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в эти дни, X количество дней просрочки, и деленная на 100%.

В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования.

Порядок исполнения решения о начислении и уплате процентов аналогичен порядку исполнения решения о возврате.

3.2.8. В графе 68 отражаются суммы, по которым произведен зачет или возврат, в отношении которых ранее было принято решение о зачете в счет предстоящих платежей.

3.2.9. Исключен. - Приказ ФНС России от 16.09.2016 N ММВ-7-8/494@.

3.3. Особенность ведения раздела III "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм"

3.3.1. Отдел, в чьи функции входит ввод реквизитов заявления, вводит реквизиты поступившего заявления о зачете (возврате) излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм в графы 4 - 6, затем зарегистрированное заявление по реестру передается для ввода в отдел, в чью компетенцию входят функции ввода. После ввода заявление по реестру передается в отдел камеральных проверок, в отдел выездных проверок для подтверждения факта излишней уплаты (излишнего взыскания), затем заявление по реестру передается в отдел, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, для осуществления зачета (возврата).

3.3.2. Графы 7 - 12.4 заполняются отделом, в чью компетенцию входят функции ввода, на основании заявления, представленного налогоплательщиком.

3.3.3. Возврат налогоплательщику суммы излишне взысканного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам производится только после зачета этой суммы в счет погашения указанной недоимки (задолженности).

3.3.4. В случае непризнания факта излишнего взыскания или наличия расхождений по заявленной налогоплательщиком к возврату сумме, копия первоначально представленного заявления возвращается налоговым органом налогоплательщику без исполнения способами, указанными в пункте 2.5 настоящих методических рекомендаций.

После урегулирования разногласий и представления налогоплательщиком в налоговый орган нового заявления о зачете (возврате) излишне взысканных налоговых платежей раздел III "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм" ведется налоговым органом в порядке, установленном пунктом 3.3 настоящих методических рекомендаций.

3.3.5. В случае отсутствия разногласий в данных учета налогового органа и налогоплательщика и подтверждения факта излишнего взыскания отделом, в чьи функции входит урегулирование задолженности, заполняются графы 22 - 26.

3.3.6. Графы 27 - 28 и 29 - 37 заполняются в случае принятия решения налоговым органом о проведении зачета самостоятельно.

При подготовке проекта решения заполняются графы 29 - 32 и (или) графы 33 - 37. Форма проекта решения заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы.

Графы 37.1, 37.2 заполняются в случае принятия решения о межрегиональном зачете.

При зачете между налоговыми органами одного субъекта Российской Федерации заполняется только графа 37.2.

а) заносятся реквизиты принятого решения в графы 27 - 28;

в) исключен. - Приказ ФНС России от 16.09.2016 N ММВ-7-8/494@.

После заполнения граф 27 - 28 форма сообщения налогоплательщика о принятом решении и форма решения налогового органа о зачете заполняется в автоматическом режиме.

Сообщение о принятом решении о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов, пени, штрафа) передается для вручения налогоплательщику в отдел, в чьи функции входит отправка корреспонденции. Сообщение о принятом решении о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов, пени, штрафа) должно быть вручено налогоплательщику в течение пяти дней со дня принятия решения о проведении зачета.

Графы 41 - 42 заполняются автоматически при формировании сообщения.

3.3.7. Графы 27 - 28 и 38 - 40.4 заполняются в случае принятия налоговым органом решения о возврате.

Графа 39 "Сумма начисленных процентов" заполняется в автоматическом режиме исходя из следующей формулы:

Гр. 39 = гр. 38 X количество дней, исчисляемых с даты, указанной в гр. 26 по день принятия решения гр. 27 X 1/365 (на 1/366 - если год високосный) ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в эти дни, и деленная на 100%.

3.3.8. Форма проекта решения заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы. При этом информация для формы проекта решения также берется из граф 22 - 26.

3.3.9. После направления уведомления о зачете, уведомления о межрегиональном зачете или заявки на возврат на исполнение в финансовый орган отделом, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, заполняются графы 43 - 46.

3.3.10. После получения подтверждения об исполнении финансовым органом решений налогового органа о зачете или возврате заполняются графы 47 - 50.

3.3.11. После исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате излишне взысканного налога налоговым органом принимается решение о доначислении и уплате процентов.

Сумма процентов, подлежащая доначислению (гр. 53) рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:

гр. 53 = гр. 38 X 1/365 (на 1/366 - если год високосный) ставки рефинансирования Банка России, действовавшая в эти дни, X на количество дней (начиная с даты принятия решения налоговым органом о возврате гр. 27 по день исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате излишне взысканной суммы гр. 47), и деленная на 100%.

3.3.12. В графе 64 отражаются суммы, по которым произведен зачет или возврат, в отношении которых ранее было принято решение о зачете в счет предстоящих платежей.

3.3.13. Исключен. - Приказ ФНС России от 16.09.2016 N ММВ-7-8/494@.

3.4. Особенности ведения раздела IV. "Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов"

3.4.1. В данном разделе последовательно отражаются операции, проводимые налоговым органом при возмещении налога путем зачета и возврата в рамках реализации статей 176 и 203 НК РФ.

Решение о зачете сумм налога, подлежащих возмещению, принимается с учетом результатов проведения налоговой проверки, решения вышестоящего налогового органа, решения суда, вступивших в законную силу. Специалистами отдела, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, вносятся в графы 4 - 5, 6 - 7, 8 - 9 соответствующие данные.

В графе 10 указывается дата поступления указанных решений в отдел, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности.

Графы 11 - 14 заполняются сотрудниками отдела, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, на основании поступивших служебных записок или решений.

Графы 15 - 19 заполняются сотрудниками отдела, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, в случае поступления в отдел решения вышестоящего налогового органа, решения суда, вступивших в законную силу, о корректировке суммы налога, подлежащей возмещению.

В графе 20 указывается дата поступления в отдел, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, служебной записки или решения о корректировке суммы налога, подлежащего возмещению.

3.4.2. Осуществление возмещения налога путем зачета налоговым органом производится самостоятельно.

При подготовке проекта решения заполняются графы 23 - 26 и (или) 27 - 31.

Графы 30.1, 30.2 заполняются в случае принятия решения о межрегиональном зачете.

При зачете между налоговыми органами одного субъекта Российской Федерации заполняется только графа 30.2.

Форма проекта решения заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы.

а) заносятся реквизиты принятого решения в графы 21 - 22;

в) исключен. - Приказ ФНС России от 16.09.2016 N ММВ-7-8/494@.

После заполнения граф 21 - 22 форма сообщения налогоплательщика о принятом решении и форма решения налогового органа о зачете заполняется в автоматическом режиме.

Графы 32 - 33 заполняются автоматически при формировании сообщения.

Сообщение о принятом решении о зачете должно быть вручено налогоплательщику в течение пяти дней со дня вынесения решения о проведении зачета.

3.4.3. После направления уведомления о зачете (уведомления о межрегиональном зачете) на исполнение в финансовый орган отделом, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, заполняются графы 34 - 37.

3.4.4. После получения подтверждения об исполнении соответствующим финансовым органом решения налогового органа о зачете заполняются графы 38 - 40.

3.4.5. Сумма, которая не была зачтена, подлежит возврату налогоплательщику по его письменному заявлению.

Отдел, в чьи функции входит ввод реквизитов заявления, вводит реквизиты поступившего заявления в графы 41 - 43, затем заявление передается для ввода в отдел, в чью компетенцию входят функции ввода. После ввода отделом, в чью компетенцию входят функции ввода, заявление передается в отдел, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности.

Графы 44 - 48.4 заполняются отделом, в чью компетенцию входят функции ввода, на основании заявления, представленного налогоплательщиком.

3.4.6. В случае наличия расхождений по заявленной налогоплательщиком к возврату сумме, копия первоначально представленного заявления возвращается налоговым органом налогоплательщику без исполнения, с предложением провести сверку расчетов по спорным суммам. Реквизиты письма налогового органа отражаются в графах 49 - 50.

После урегулирования разногласий по суммам, подлежащим возмещению путем возврата, и представления налогоплательщиком в налоговый орган нового заявления о возмещении налога путем возврата, раздел IV "Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов" ведется налоговым органом в порядке, установленном пунктом 3.4 настоящих методических рекомендаций.

3.4.7. Графы 51 - 55 и 54.1 - 54.4 заполняются в случае принятия налоговым органом решения о возмещении налога путем возврата.

При принятии налоговым органом решения о возмещении налога путем возврата, при наличии у него задолженности по налогам другого вида (региональным и (или) местным), в графах 54.1 - 54.4 указываются реквизиты счета налогоплательщика, на который выставлены инкассовые поручения.

Сумма, подлежащая возврату, рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:

гр. 53 = гр. 13 или гр. 19 (если была корректировка) - (гр. 26 + гр. 31)

Форма проекта решения заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы. При этом информация для формы проекта решения также берется из граф 11, 12, 14.

После принятия указанного решения специалистами отдела, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, заносятся реквизиты принятого решения в графы 51 - 52.

После заполнения граф 51 - 52 форма сообщения налогоплательщика о принятом решении и форма решения о возврате заполняется в автоматическом режиме.

Сообщение о принятом решении о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов, пени, штрафа) передается в отдел, в чьи функции входит отправка корреспонденции, для вручения налогоплательщику.

Графы 55 - 56 заполняются автоматически при формировании сообщения.

Сообщение о принятом решении должно быть вручено налогоплательщику в течение пяти дней со дня вынесения решения о возврате.

3.4.8. После направления заявки на возврат на исполнение в финансовый орган отделом, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, заполняются графы 57 - 60.

3.4.9. Сумма начисленных процентов за несвоевременный возврат подлежащих возмещению сумм акциза рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:

гр. 53.1 = гр. 53 X 1/365 (на 1/366 - если год високосный) ставки рефинансирования Банка X на количество дней просрочки и деленная на 100%.

3.4.10. Сумма начисленных процентов за несвоевременный возврат подлежащих возмещению сумм налога на добавленную стоимость рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:

гр. 53.1 = гр. 53 X количество дней, исчисляемых начиная с 12 дня после завершения камеральной налоговой проверки, указанной в гр. 66.1, по день принятия решения гр. 51 X 1/365 (на 1/366 - если год високосный) ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в эти дни, и деленная на 100%.

Форма проекта решения заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы. При этом информация для формы проекта решения также берется из граф 11, 12 и 66.

После исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате налоговым органом принимается решение о доначислении и уплате процентов.

Сумма процентов, подлежащая доначислению (гр. 66), рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:

гр. 66 = гр. 53 X 1/365 (на 1/366 - если год високосный) ставки рефинансирования Банка России X на количество дней просрочки (начиная с даты принятия решения налоговым органом о возврате гр. 51 по день исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате гр. 61) и деленная на 100%.

В случае частичного исполнения финансовым органом решения налогового органа в течение разного периода времени расчет процентов производится путем сложения процентов, начисленных за каждый период времени.

После заполнения граф 64 - 65 форма сообщения налогоплательщика о принятом решении и форма решения о возврате заполняются в автоматическом режиме.

Графы 68 - 69 заполняются автоматически при формировании сообщения.

Сообщение о принятом решении должно быть вручено налогоплательщику в течение пяти дней со дня принятия решения о возврате.

После направления заявки на возврат процентов на исполнение в финансовый орган отделом, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, заполняются графы 70 - 73.

После получения подтверждения об исполнении соответствующим финансовым органом решения налогового органа о возврате заполняются графы 74 - 76.

3.4.11. В графе 77 отражаются суммы, по которым произведен зачет или возврат, в отношении которых ранее было принято решение о зачете в счет предстоящих платежей (п. 6 ст. 176 НК РФ).

3.5. Особенности ведения раздела V. "Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке, возмещения суммы акциза, заявленной к возмещению в соответствии со статьей 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации"

3.5.1. В данном Разделе последовательно отражаются операции, проводимые налоговым органом при осуществлении операций зачета и возврата суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в рамках реализации статьи 176.1 НК РФ, а также суммы акциза, заявленной к возмещению в соответствии со статьей 203.1 НК РФ.

Специалистами отдела, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, вносятся в графы 4 - 9 реквизиты решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке, а также суммы акциза, заявленной к возмещению в соответствии со статьей 203.1 НК РФ, принятого отделом камеральных налоговых проверок.

3.5.2. Одновременно с решением о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке, суммы акциза, заявленной к возмещению в соответствии со статьей 203.1 НК РФ, налоговым органом самостоятельно принимается решение о зачете суммы налога, заявленной к возмещению, в счет имеющейся у налогоплательщика задолженности.

При подготовке решения о зачете заполняются графы 13 - 16 и (или) 17 - 23.

Графы 21, 22 заполняются в случае принятия решения о межрегиональном зачете.

При зачете между налоговыми органами одного субъекта Российской Федерации заполняется только графа 22.

Форма проекта решения заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы.

а) заносятся реквизиты принятого решения в графы 10 - 11;

в) исключен. - Приказ ФНС России от 16.09.2016 N ММВ-7-8/494@.

После заполнения граф 10 - 11 форма сообщения налогоплательщика о принятом решении и форма Решения налогового органа о зачете заполняется в автоматическом режиме.

Графы 24 - 25 заполняются автоматически при формировании сообщения.

Сообщение о принятом решении должно быть вручено налогоплательщику в течение пяти дней со дня вынесения решения о проведении зачета.

3.5.3. После направления уведомления о зачете (уведомления о межрегиональном зачете) на исполнение в финансовый орган отделом, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, заполняются графы 26 - 29.

3.5.4. После получения подтверждения об исполнении соответствующим финансовым органом решения налогового органа о зачете заполняются графы 30 - 33.

3.5.5. Сумма, которая не была зачтена, подлежит возврату налогоплательщику по решению налогового органа.

Графы 34 - 43 заполняются в случае принятия налоговым органом решения о возврате (полностью или частично) суммы налога, заявленной к возмещению.

Сумма, подлежащая возврату, рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:

гр. 36 = гр. 8 - (гр. 16 + гр. 23)

Отдел, в чьи функции входит ввод реквизитов заявления, вводит предложенные налогоплательщиком платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата (из заявления о применении заявительного порядка возмещения налога, или из заявления о возмещения суммы акциза, заявленной к возмещению в соответствии со статьей 203.1 НК РФ) в графы 40 - 43.

Форма проекта решения налогового органа о возврате заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы. При этом информация для формы проекта решения налогового органа о возврате также берется из граф 6, 7 и 9.

После принятия указанного решения, специалистами отдела, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, заносятся реквизиты принятого решения в графы 34 - 35.

После заполнения граф 34 - 35 форма сообщения налогоплательщика о принятом решении о возврате и форма решения о возврате заполняется в автоматическом режиме.

Графы 44 - 45 заполняются автоматически при формировании сообщения о принятом решении о возврате.

Сообщение о принятом решении о возврате должно быть вручено налогоплательщику в течение пяти дней со дня вынесения решения о возврате.

3.5.6. После направления заявки на возврат на исполнение в финансовый орган отделом, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, заполняются графы 46 - 49.

3.5.7. После получения подтверждения об исполнении соответствующим финансовым органом решения налогового органа о возврате заполняются графы 50 - 53.

3.5.8. Сумма начисленных процентов за несвоевременный возврат сумм налога на добавленную стоимость, заявленных к возмещению, в заявительном порядке, а также сумма начисленных процентов за несвоевременный возврат сумм акциза, заявленной к возмещению в соответствии со статьей 203.1 НК РФ, рассчитываются в автоматическом режиме по формуле:

В случае возврата НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в рамках реализации статьи 176.1 НК РФ:

гр. 37 = гр. 36 x количество дней (исчисляемых начиная с 12 дня после дня подачи налогоплательщиком заявления, предусмотренного пунктом 7 статьи 176.1 НК РФ, указанного в гр. 57, по день принятия решения гр. 34) x 1 / 365 (на 1 / 366 - если год високосный) ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в эти дни, и деленная на 100%.

В случае возврата суммы акциза, заявленной к возмещению в соответствии со статьей 203.1 НК РФ:

гр. 37 = гр. 36 x количество дней (исчисляемых начиная с 12 дня после дня подачи налогоплательщиком заявления, предусмотренного пунктом 2 статьи 203.1 НК РФ, указанного в гр. 57, по день принятия решения гр. 34) x 1 / 365 (на 1 / 366 - если год високосный) ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в эти дни, и деленная на 100%.

Форма проекта решения о начислении и уплате процентов заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы. При этом информация для формы проекта решения также берется из граф 6, 7 и 57.

3.5.9. После исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате процентов налоговым органом принимается решение о доначислении и уплате процентов.

Сумма процентов, подлежащая доначислению (гр. 56) рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:

гр. 56 = гр. 36 X 1/365 (на 1/366 - если год високосный) ставки рефинансирования Банка России X на количество дней просрочки (начиная с даты принятия решения налоговым органом о возврате гр. 34 по день исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате гр. 50) и деленная на 100%.

В случае частичного исполнения финансовым органом решения налогового органа о доначислении и уплате процентов в течение разного периода времени расчет процентов производится путем сложения процентов, начисленных за каждый период времени.

Порядок исполнения решения о доначислении и уплате процентов аналогичен порядку исполнения решения о возврате.

3.5.10. После принятия решения о доначислении процентов специалистами отдела, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, заносятся реквизиты принятого решения в графы 54 - 55.

После заполнения граф 54 - 55 форма сообщения налогоплательщика о принятом решении и форма решения о возврате заполняются в автоматическом режиме.

Графы 62 - 63 заполняются автоматически при формировании сообщения о принятом решении.

3.5.11. После направления Заявки на возврат процентов на исполнение в финансовый орган отделом, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, заполняются графы 64 - 67.

После получения подтверждения об исполнении соответствующим финансовым органом решения налогового органа о возврате заполняются графы 68 - 71.

3.5.12. Специалистами отдела, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, вносятся в графы 72 - 74 реквизиты решения об отмене решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке, или решения об отмене решения о возврате (полностью или частично) суммы акциза, заявленной к возмещению, и (или) решения о зачете суммы акциза, заявленной к возмещению, принятого отделом камеральных налоговых проверок.

Одновременно принимается решение об отмене решения о возврате (полностью или частично) суммы налога, заявленной к возмещению в заявительном порядке и (или) решение об отмене решения о зачете суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в отношении налога на добавленную стоимость, или решение об отмене решения о возврате (полностью или частично) суммы акциза, заявленной к возмещению, и (или) решения о зачете суммы акциза, заявленной к возмещению, в части суммы акциза, не подлежащей возмещению, в отношении акциза (графы 75 - 78).

После заполнения граф 75 - 78 форма сообщения налогоплательщика о принятом решении заполняется в автоматическом режиме.

Сообщение о принятом решении должно быть вручено налогоплательщику в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения.

3.6. Особенности ведения Раздела VI "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов за периоды до 01.01.2017 по решениям ПФР и ФСС России".

3.6.1. В данном разделе последовательно отражаются операции, проводимые налоговым органом при учете операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов за периоды до 01.01.2017 по решениям ПФР и ФСС России.

Формирование соответствующих заявок на зачет (возврат) излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов за периоды до 01.01.2017 осуществляется сотрудниками отдела, в чьи функции входит урегулирование задолженности, на основании полученных решений от ПФР и ФСС России.

3.6.2. Графы 2 - 8 заполняются автоматически.

3.6.3. Графа 9 заполняется отделом, в чьи функции входит урегулирование задолженности, на основании данных из решений ПФР и ФСС России.

3.6.4. Графы 10 - 15 заполняются автоматически.

3.6.5. Графы 16, 17 заполняются отделом, в чьи функции входит урегулирование задолженности, в случае поступления в налоговый орган решения о ПФР и ФСС России о межрегиональном зачете.

3.6.6. Графы 18 - 22 заполняются автоматически.

3.6.7. После направления уведомления о зачете, уведомления о межрегиональном зачете или заявки на возврат на исполнение в финансовый орган отделом, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, заполняются графы 23 - 26.

3.6.8. После получения подтверждения об исполнении финансовым органом решений налогового органа о зачете или о возврате заполняются графы 27 - 30.

Приложение N 3

РЕШЕНИЕ О ЗАЧЕТЕ

Утратило силу. - Приказ ФНС России от 16.09.2016 N ММВ-7-8/494@.

Приложение N 4

РЕШЕНИЕ О ЗАЧЕТЕ

Утратило силу. - Приказ ФНС России от 16.09.2016 N ММВ-7-8/494@.

Приложение N 5

РЕШЕНИЕ О ВОЗВРАТЕ

Утратило силу. - Приказ ФНС России от 16.09.2016 N ММВ-7-8/494@.

Приложение N 6

ИЗВЕЩЕНИЕ

Утратило силу. - Приказ ФНС России от 16.09.2016 N ММВ-7-8/494@.

Приложение N 7

ИЗВЕЩЕНИЕ

О принятом налоговым органом решении о зачете (возврате)

Утратило силу. - Приказ ФНС России от 16.09.2016 N ММВ-7-8/494@.

Приложение N 8

РЕШЕНИЕ О ЗАЧЕТЕ

Утратило силу. - Приказ ФНС России от 16.09.2016 N ММВ-7-8/494@.

Приложение N 9

к Приказу ФНС России

от ____________ N ____

ИЗВЕЩЕНИЕ

о принятом налоговым органом решении об отмене решения

о зачете (возврате) суммы налога, заявленной к возмещению,

в заявительном порядке

Утратило силу. - Приказ ФНС России от 16.09.2016 N ММВ-7-8/494@.

Приложение N 10

к Приказу ФНС России

от ____________ N ____

Решение

об отмене решения о зачете (возврате) суммы

налога на добавленную стоимость, заявленной

к возмещению, в заявительном порядке

Утратило силу. - Приказ ФНС России от 16.09.2016 N ММВ-7-8/494@.

Приложение N 11

Утверждено

приказом ФНС России

от ___________ N ___

ПОРЯДОК

ФОРМИРОВАНИЯ "ЖУРНАЛА РЕЗУЛЬТАТОВ РАБОТЫ ПО ЗАЧЕТАМ

И ВОЗВРАТАМ"

Раздел 1. "Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты"

	Код строки	Наименование первичного документа, на основании которого формируется показатель	Требования по ведению показателя
N п/п	1		Сквозная нумерация
Наименование налогоплательщика (Ф.И.О. физического лица)	2	БД ЕГРН
ИНН/КПП	3	БД ЕГРН
дата обнаружения переплаты налоговым органом	4	БД деклараций, БД налоговых проверок, БД ввода расчетных документов	определяется в течение пяти дней после наступления срока уплаты налога (сбора)
КБК	5	БД деклараций, БД налоговых проверок
Код ОКАТО/ОКТМО	6	БД деклараций, БД налоговых проверок
налоговый период	6.1

срок уплаты	6.2

сумма обнаруженной переплаты по данным учета налогового органа на дату ее обнаружения, рублей	7	БД деклараций, БД налоговых проверок, БД ввода расчетных документов	рассчитывается программными средствами как разница между начисленными по декларациям и уплаченными суммами (с учетом отсроченных (рассроченных) платежей, реструктуризации, приостановленных к взысканию платежей)
дата	8	Приложение N 2 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	дата сообщения налоговым органом налогоплательщику о факте излишней уплаты (взыскания) формируется автоматически

N	9	Приложение N 2 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	N сообщения налоговым органом налогоплательщику о факте излишней уплаты (взыскания) формируется автоматически

дата получения сообщения налогоплательщиком	10	Приложение N 2 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Вручается налогоплательщику в течение 10 дней с даты из гр. 4, если налогоплательщик уклоняется от получения извещения, оно направляется по почте заказным письмом

дата	11	Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Формируется автоматически при принятии решения налогового органа о проведении зачета

N принятого решения	12	Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Формируется автоматически при принятии решения налогового органа о проведении зачета

вид операции	12.1		Справочник 1 1. Зачет 2. Межрегиональный зачет
КБК	13	Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	КБК налога, в счет которого проводится зачет

Код ОКАТО/ОКТМО	14	Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Код ОКАТО/ОКТМО налога, в счет которого проводится зачет

сумма зачета в пределах одного КБК, рублей	15	Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Сумма, подлежащая зачету

код основания платежа	16		Формируется автоматически, принимает значения ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктуризированной задолженности
ИНН/КПП финансового органа, осуществляющего перечисление	17	Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Справочник счетов банков

ИНН/КПП финансового органа, на счет которого перечисляются средства	17.1	Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Справочник счетов банков, заполняется в случае проведения межрегионального зачета

код налогового органа, которому перечисляются средства	17.2	Перечень кодов налоговых инспекций	выбирается в случае проведения межрегионального зачета
КБК	18	Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	КБК налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет

Код ОКАТО/ОКТМО	19	Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Код ОКАТО/ОКТМО налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет

сумма, рублей	20	Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Сумма, подлежащая межрегиональному зачету

код основания платежа	21		Формируется автоматически, принимает значения ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктуризированной задолженности
дата формирования сообщения налогоплательщику о принятом решении	22	Приложение N 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Формируется автоматически при заполнении граф 11 - 12

N	23	Приложение N 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Формируется автоматически при заполнении граф 11 - 12

дата	24	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
N	25	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
дата	26	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	информации о принятом налоговым органом решении о зачете на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
наименование финансового органа	27	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
дата исполнения финансовым органом решения о зачете	28	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
N	28.1	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа	29	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
сумма проведенного зачета	30	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа

Раздел II "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм"

	Код строки	Наименование первичного документа, на основании которого формируется показатель	Требования по ведению показателя
N п/п	1		Сквозная нумерация
Наименование налогоплательщика (Ф.И.О. физического лица)	2	БД ЕГРН
ИНН/КПП	3	БД ЕГРН
дата	4	Заявление налогоплательщика на проведение зачета или возврата, поступившее в налоговый орган	Дата, указанная в заявлении
N	5	Заявление налогоплательщика на проведение зачета или возврата, поступившее в налоговый орган	N, указанный в заявлении
дата получения заявления налоговым органом	6	Заявление налогоплательщика на проведение зачета или возврата, поступившее в налоговый орган	Дата регистрации в базе данных входящей корреспонденции
вид операции	7		Справочник 1 1. зачет 2. возврат 3. межрегиональный зачет
сумма, заявленная налогоплательщиком к зачету или возврату, рублей	8	Заявление налогоплательщика на проведение зачета или возврата, поступившее в налоговый орган	Сумма, указанная в заявлении
КБК	9	Заявление налогоплательщика	КБК, указанный в заявлении налогоплательщика
Код ОКАТО/ОКТМО	10	Заявление налогоплательщика	Код ОКАТО/ОКТМО, указанный в заявлении налогоплательщика
КПП	12	Заявление налогоплательщика	КПП, в счет которого налогоплательщик просит произвести зачет
КБК	13	Заявление налогоплательщика	КБК, в счет которого налогоплательщик просит произвести зачет
Код ОКАТО/ОКТМО	14	Заявление налогоплательщика	Код ОКАТО/ОКТМО, в счет которого налогоплательщик просит произвести зачет
сумма, рублей	15	Заявление налогоплательщика	Сумма задолженности, в счет которой необходимо произвести зачет
код основания платежа	16	Заявление налогоплательщика	Код, указанный в заявлении налогоплательщика
код финансового органа, на счет которого перечисляются средства	16.1	Справочник счетов банков	Заполняются в случае проведения межрегионального зачета
код налогового органа, которому перечисляются средства	16.2	Перечень кодов налоговых инспекций	Выбирается в случае проведения межрегионального зачета
наименование банка	17.1	Заявление налогоплательщика	Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата
БИК банка	17.2	Заявление налогоплательщика	Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата
кор/счет банка	17.3	Заявление налогоплательщика	Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата
N счета плательщика	17.4	Заявление налогоплательщика	Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата
Позиция исключена. - Приказ ФНС России от 25.01.2018 N ММВ-7-8/43@

Позиция исключена. - Приказ ФНС России от 25.01.2018 N ММВ-7-8/43@

дата	20	акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам по форме, утвержденной приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-17/685@	Формируется на основании данных информационных ресурсов налогового органа в случае наличия расхождений по заявленной сумме

N	21	акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам по форме, утвержденной приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-17/685@	Формируется на основании данных информационных ресурсов налогового органа в случае наличия расхождений по заявленной сумме

дата	22	решение суда, вступившее в законную силу	По служебной записке из юридического отдела
N	23	решение суда, вступившее в законную силу	По служебной записке из юридического отдела
дата	23.1

КБК	24	Заявление налогоплательщика	КБК излишне уплаченной суммы, подтвержденный налоговым органом
Код ОКАТО/ОКТМО	25	Заявление налогоплательщика	Код ОКАТО/ОКТМО излишне уплаченной суммы, подтвержденный налоговым органом
сумма, рублей	26	Заявление налогоплательщика	Сумма излишней уплаты, подтвержденная налоговым органом
дата	28	письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения	Формируется в случае наличия расхождений данных налогового органа и данных в заявлении налогоплательщика одновременно с приглашением провести сверку расчетов
N	29	письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения	Формируется в случае наличия расхождений данных налогового органа и данных в заявлении налогоплательщика одновременно с приглашением провести сверку расчетов
основание для отказа	30	письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения	Заполняется вручную
дата	31	решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата	Формируется автоматически при заполнении граф 33 - 36, 37 - 41.2
N	32	решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата	Формируется автоматически при заполнении граф 33 - 36, 37 - 41.2
Вид операции	32.1		Справочник 1 1. зачет 2. возврат 3. межрегиональный зачет
КБК	33	Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	КБК налога, в счет которого проводится зачет

Код ОКАТО/ОКТМО	34	Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Код ОКАТО/ОКТМО налога, в счет которого проводится зачет

сумма, рублей	35	Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Сумма, подлежащая зачету

код основания платежа	36		Формируется автоматически, принимает значения ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктуризированной задолженности
ИНН/КПП финансового органа	37	Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Справочник счетов банков

КБК	38	Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	КБК налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет

Код ОКАТО/ОКТМО	39	Перечень кодов налоговых инспекций	Код ОКАТО/ОКТМО налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет
сумма, рублей	40	Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Сумма, подлежащая межрегиональному зачету

код основания платежа	41		Формируется автоматически, принимает значения ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктуризированной задолженности
код финансового органа, на счет которого перечисляются средства	41.1	Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Справочник счетов банков, заполняется в случае проведения межрегионального зачета

код налогового органа, которому перечисляются средства	41.2	Перечень кодов налоговых инспекций	выбирается в случае проведения межрегионального зачета
сумма, подлежащая возврату на расчетный счет налогоплательщика, рублей	42	Приложение N 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Сумма, подлежащая возврату

наименование банка	43.1	Приложение N 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банков, в которые направлены инкассовые поручения налогового органа

БИК банка	43.2	Приложение N 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банка, в который направлены инкассовые поручения налогового органа

кор/счет банка	43.3	Приложение N 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа

N счета плательщика	43.4	Приложение N 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа

дата формирования сообщения налогоплательщику о принятом решении	44	Приложение N 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Формируется автоматически при заполнении граф 47 - 50

N сообщения налогоплательщику о принятом решении	45	Приложение N 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Формируется автоматически при заполнении граф 47 - 50

вид операции	46		Справочник 1 3. зачет 4. возврат 5. межрегиональный зачет
дата подписания Уведомления о зачете, Уведомления о межрегиональном зачете или Заявки на возврат	47	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
N подписания Уведомления о зачете, Уведомления о межрегиональном зачете или Заявки на возврат	48	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
дата направления на исполнение в финансовый орган	49	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
наименование финансового органа	50	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
дата исполнения финансовым органом решения	51	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа	52	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
N	53	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
сумма, рублей	54	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
дата	55	Решение налогового органа о начислении и уплате процентов	Формируется на 31 (32) день с даты получения налоговым органом заявления налогоплательщика о возврате (в случае нарушения сроков возврата)
N	56	Решение налогового органа о начислении и уплате процентов	Формируется на 31 (32) день с даты получения налоговым органом заявления налогоплательщика о возврате (в случае нарушения сроков возврата)
сумма процентов, подлежащих доначислению, рублей	57	Решение налогового органа о начислении и уплате процентов	гр. 57 = (гр. 42 - гр. 54 (в части сумм уплаченных в рамках одного месяца со дня подачи заявления на возврат) X на 1/365 (на 1/366 - если год високосный) ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в эти дни, X количество дней просрочки, и деленная на 100%

наименование банка	58.1	Решение налогового органа о начислении и уплате процентов	Графы 17.1. - 17.4
БИК банка	58.2	Решение налогового органа о начислении и уплате процентов	Графы 17.1. - 17.4
кор/счет банка	58.3	Решение налогового органа о начислении и уплате процентов	Графы 17.1. - 17.4
N счета плательщика	58.4	Решение налогового органа о начислении и уплате процентов	Графы 17.1. - 17.4
дата	59	сообщение налогоплательщика о принятом решении налогового органа о доначислении процентов	Формируется автоматически при заполнении граф 61 - 64

N	60	сообщение налогоплательщика о принятом решении налогового органа о доначислении процентов	Формируется автоматически при заполнении граф 61 - 64

дата подписания заявки в финансовый орган на возврат процентов	61	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
N подписания заявки в финансовый орган на возврат процентов	62	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
дата направления заявки на исполнение в финансовый орган	63	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
наименование финансового органа	64	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
дата исполнения финансовым органом решения налогового органа	65	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа	65.1	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
N	66	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
Документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа	66.1	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
сумма, рублей	67	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
сумма, рублей	68	Заявление налогоплательщика	сумма, ранее направленная в счет предстоящих платежей

Раздел III "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм"

	Код строки	Наименование первичного документа, на основании которого формируется показатель	Требования по ведению показателя
N п/п	1		Сквозная нумерация
Наименование налогоплательщика (Ф.И.О. физического лица)	2	БД ЕГРН
ИНН/КПП	3	БД ЕГРН
дата	4	Заявление налогоплательщика на проведение зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм, поступившее в налоговый орган	Дата, указанная в заявлении
N	5	Заявление налогоплательщика на проведение зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм, поступившее в налоговый орган	N, указанный в заявлении
вид операции	5.1		Справочник 1 1. зачет 2. возврат 3. межрегиональный зачет
дата получения заявления налоговым органом на проведение зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм	6	Заявление налогоплательщика	Дата регистрации в базе входящей корреспонденции
сумма, рублей	7	Заявление налогоплательщика	Сумма заявленная налогоплательщиком к зачету или возврату, указанная в заявлении
КБК	8	Заявление налогоплательщика	КБК, указанный в заявлении налогоплательщика
Код ОКАТО/ОКТМО	9	Заявление налогоплательщика	Код ОКАТО/ОКТМО, указанный в заявлении налогоплательщика
день взыскания	11	Дата зачисления средств на счета по учету доходов	Сумма, взысканная по инкассовым поручениям или поступившая со счетов ССП
наименование банка	12.1	Заявление налогоплательщика	Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата
БИК банка	12.2	Заявление налогоплательщика	Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата
кор/счет банка	12.3	Заявление налогоплательщика	Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата
N счета плательщика	12.4	Заявление налогоплательщика	Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата
дата	13	письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения	Формируется в случае наличия расхождений данных налогового органа и данных в заявлении налогоплательщика одновременно с приглашением провести сверку расчетов
N	14	письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения	Формируется в случае наличия расхождений данных налогового органа и данных в заявлении налогоплательщика одновременно с приглашением провести сверку расчетов
основание для отказа	15	письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения	Заполняется вручную
Позиция исключена. - Приказ ФНС России от 25.01.2018 N ММВ-7-8/43@

Позиция исключена. - Приказ ФНС России от 25.01.2018 N ММВ-7-8/43@

дата проведения совместной выверки уплаченных налогов при наличии расхождений в данных учета налогового органа и налогоплательщика. Акт сверки	18	акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам по форме, утвержденной приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-17/685@	Формируется на основании данных информационных ресурсов налогового органа в случае наличия расхождений по заявленной сумме

N проведения совместной выверки уплаченных налогов при наличии расхождений в данных учета налогового органа и налогоплательщика. Акт сверки	19	акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам по форме, утвержденной приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-17/685@	Формируется на основании данных информационных ресурсов налогового органа в случае наличия расхождений по заявленной сумме

дата решения суда, вступившего в законную силу	20	решение суда, вступившее в законную силу	По служебной записке из юридического отдела
N решения суда, вступившего в законную силу	21	решение суда, вступившее в законную силу	По служебной записке из юридического отдела
КБК, подтвержденной излишне взысканной суммы	22	Заявление налогоплательщика	КБК излишне уплаченной суммы, подтвержденный налоговым органом
Код ОКАТО/ОКТМО подтвержденной излишне взысканной суммы	23	Заявление налогоплательщика	Код ОКАТО/ОКТМО излишне уплаченной суммы, подтвержденный налоговым органом
сумма, рублей	24	Заявление налогоплательщика	Сумма излишней уплаты, подтвержденная налоговым органом
дата дня, следующего за днем взыскания	26		Из графы 11 + 1 день
дата	27	решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм	Формируется автоматически при заполнении граф 29 - 31, 33 - 37.2
N	28	решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм	Формируется автоматически при заполнении граф 29 - 31, 33 - 37.2
Вид операции	28.1		Справочник 1 1. зачет 2. возврат 3. межрегиональный зачет
КБК	29	Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	КБК налога, в счет которого проводится зачет

Код ОКАТО/ОКТМО	30	Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Код ОКАТО/ОКТМО налога, в счет которого проводится зачет

сумма, рублей	31	Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Сумма, подлежащая зачету

код основания платежа	32		Формируется автоматически, принимает значения ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктуризированной задолженности
ИНН/КПП финансового органа	33	Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Справочник счетов банков

КБК	34	Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	КБК налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет

Код ОКАТО/ОКТМО	35	Перечень кодов налоговых инспекций	Код ОКАТО/ОКТМО налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет
сумма, рублей	36	Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Сумма, подлежащая межрегиональному зачету

код основания платежа	37		Формируется автоматически, принимает значения ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктуризированной задолженности
код финансового органа, на счет которого перечисляются средства	37.1	Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Справочник счетов банков, заполняется в случае проведения межрегионального зачета

код налогового органа, которому перечисляются средства	37.2	Перечень кодов налоговых инспекций	выбирается в случае проведения межрегионального зачета
сумма, подлежащая возврату на расчетный счет налогоплательщика, рублей	38	Приложение N 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Сумма, подлежащая возврату

сумма начисленных процентов, рублей	39		заполняется в автоматическом режиме исходя из следующей формулы: Гр. 39 = гр. 38 X количество дней, исчисляемых с даты, указанной в гр. 26 по день принятия решения гр. 27 X 1/365 (на 1/366 - если год високосный) ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в эти дни, и деленная на 100%. В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования.

наименование банка	40.1	Приложение N 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банков, в которые направлены инкассовые поручения налогового органа

БИК банка	40.2	Приложение N 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банка, в который направлены инкассовые поручения налогового органа

кор/счет банка	40.3	Приложение N 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа

N счета плательщика	40.4	Приложение N 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа

дата	41	Приложение N 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Формируется автоматически при заполнении граф 43 - 46

N	42	Приложение N 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Формируется автоматически при заполнении граф 43 - 46

дата	43	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
N	44	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
дата направления на исполнение в финансовый орган	45	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
наименование финансового органа	46	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
дата исполнения финансовым органом решения налогового органа	47	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа	48	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
N	49	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
сумма, рублей	50	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
дата	51	Решение налогового органа о начислении и уплате процентов	Формируется в течение 3-х дней со дня получения уведомления финансового органа о возврате с даты в графе 47 в случае уплаты неполной суммы процентов
N	52	Решение налогового органа о начислении и уплате процентов	Формируется в течение 3-х дней со дня получения уведомления финансового органа о возврате с даты в графе 47 в случае уплаты неполной суммы процентов
сумма процентов, подлежащих доначислению	53	Решение налогового органа о начислении и уплате процентов	рассчитывается в автоматическом режиме по формуле: гр. 53 = гр. 38 X 1/365 (на 1/366 - если год високосный) ставки рефинансирования Банка России, действовавшая в эти дни, X на количество дней (начиная с даты принятия решения налоговым органом о возврате гр. 27 по день исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате излишне взысканной суммы гр. 47) и деленная на 100%.

наименование банка	54.1	Решение налогового органа о начислении и уплате процентов	Графы 12.1 - 12.4
БИК банка	54.2	Решение налогового органа о начислении и уплате процентов	Графы 12.1 - 12.4
кор/счет банка	54.3	Решение налогового органа о начислении и уплате процентов	Графы 12.1 - 12.4
N счета плательщика	54.4	Решение налогового органа о начислении и уплате процентов	Графы 12.1 - 12.4
дата	55	сообщение налогоплательщика о принятом решении налогового органа	Формируется автоматически при заполнении граф 57 - 60

N	56	сообщение налогоплательщика о принятом решении налогового органа	Формируется автоматически при заполнении граф 57 - 60

дата	57	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	заявка на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
N	58	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	заявка на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
дата направления	59	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	заявка на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
наименование финансового органа	60	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	заявка на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
дата исполнения финансовым органом решения налогового органа	61	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа	61.1	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
N документа исполнения финансовым органом решения налогового органа	62	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
сумма, рублей	63	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
сумма, рублей	64	Заявление налогоплательщика	сумма, ранее направленная в счет предстоящих платежей

Раздел IV "Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов"

	Код строки	Наименование первичного документа, на основании которого формируется показатель	Требования по ведению показателя
N п/п	1		Сквозная нумерация
Наименование налогоплательщика	2	БД ЕГРН
ИНН/КПП	3	БД ЕГРН
дата	4	решение налогового органа, принятое (вынесенное) по результатам налоговой проверки	БД камеральных проверок
N	5	решение налогового органа, принятое (вынесенное) по результатам налоговой проверки	БД камеральных проверок
дата	6	Решение вышестоящего налогового органа, вступившее в законную силу	Поступает в налоговый орган из вышестоящего налогового органа
N	7	Решение вышестоящего налогового органа, вступившее в законную силу	Поступает в налоговый орган из вышестоящего налогового органа
дата	8	решение суда, вступившее в законную силу, вступившее в законную силу	По служебной записке из юридического отдела
N	9	решение суда, вступившее в законную силу, вступившее в законную силу	По служебной записке из юридического отдела
дата поступления на исполнение в ОУЗ	10	Решение налогового органа, принятое (вынесенное) по результатам налоговой проверки; вышестоящего налогового органа; суда, вступившие в законную силу	Дата регистрации в отделе урегулирования задолженности
КБК	11	Решение налогового органа, принятое (вынесенное) по результатам налоговой проверки	КБК налога, подлежащего возмещению
Код ОКАТО/ОКТМО	12	Решение налогового органа, принятое (вынесенное) по результатам налоговой проверки, вступившее в законную силу	Код ОКАТО/ОКТМО налога, подлежащего возмещению
сумма, рублей	13	Решение налогового органа, принятое (вынесенное) по результатам налоговой проверки, вступившее в законную силу	Сумма, подлежащая возмещению
за какой налоговый период	14	Решение налогового органа, принятое (вынесенное) по результатам налоговой проверки, вступившее в законную силу	БД деклараций
дата	15	решение вышестоящего налогового органа, вступившее в законную силу	Поступает в налоговый орган из вышестоящего налогового органа
N	16	решение вышестоящего налогового органа, вступившее в законную силу	Поступает в налоговый орган из вышестоящего налогового органа
дата	17	решение суда, вступившего в законную силу, вступившее в законную силу	По служебной записке из юридического отдела
N	18	решение суда, вступившего в законную силу, вступившее в законную силу	По служебной записке из юридического отдела
сумма налога, подлежащая возмещению, рублей	19	Сумма налога, подлежащая возмещению	Указывается в решении
дата	20	Дата поступления корректировки в отдел урегулирования задолженности	Дата регистрации в отделе урегулирования задолженности
дата	21	решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм	Формируется автоматически при заполнении граф 23 - 26, 27 - 31
N	22	решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм	Формируется автоматически при заполнении граф 23 - 26, 27 - 31
Вид документа	22.1		Справочник 2 1. зачет 2. межрегиональный зачет
КБК	23	Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	КБК налога, в счет которого проводится зачет

Код ОКАТО/ОКТМО	24	Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Код ОКАТО/ОКТМО налога, в счет которого проводится зачет

код основания платежа	25		Формируется автоматически, принимает значения ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктурированной задолженности
сумма, рублей	26	Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Сумма, подлежащая зачету

ИНН/КПП финансового органа	27	Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Справочник счетов банков

КБК	28	Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	КБК налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет

Код ОКАТО/ОКТМО	29	Перечень кодов налоговых инспекций	Код ОКАТО/ОКТМО налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет
код основания платежа	30		Формируется автоматически, принимает значения ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктурированной задолженности
код финансового органа, на счет которого перечисляются средства	30.1	Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Справочник счетов банков, заполняется в случае проведения межрегионального зачета

код налогового органа, которому перечисляются средства	30.2	Перечень кодов налоговых инспекций	выбирается в случае проведения межрегионального зачета
сумма, рублей	31	Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Сумма, подлежащая межрегиональному зачету

дата	32	Приложение N 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Формируется автоматически при заполнении граф 34 - 37

N	33	Приложение N 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Формируется автоматически при заполнении граф 34 - 37

дата	34	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
N	35	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
дата	36	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
наименование финансового органа	37	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
дата	38	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа	39	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
N	39.1	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
сумма, рублей	40	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
дата заявления налогоплательщика на возмещение налога путем возврата	41	Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган	Дата, указанная в заявлении
N заявления налогоплательщика на возмещение налога путем возврата	42	Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган	N, указанный в заявлении
дата получения заявления налоговым органом на возмещение налога путем возврата	43	Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган	Дата регистрации в базе входящей корреспонденции
сумма, заявленная налогоплательщиком к возврату, рублей	44	Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган	Сумма, указанная в заявлении
КБК	45	Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган	КБК, указанный в заявлении налогоплательщика
Код ОКАТО/ОКТМО	46	Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган	Код ОКАТО/ОКТМО, указанный в заявлении налогоплательщика
за какой налоговый период	47	Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган	Указывается в заявлении
наименование банка	48.1	Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган	Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата
БИК банка	48.2	Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган	Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата
кор/счет банка	48.3	Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган	Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата
N счета плательщика	48.4	Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган	Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата
N	49	письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения	Формируется в случае наличия расхождений данных налогового органа и данных в заявлении налогоплательщика одновременно с приглашением провести сверку расчетов
дата	50	письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения	Формируется в случае наличия расхождений данных налогового органа и данных в заявлении налогоплательщика одновременно с приглашением провести сверку расчетов
дата	51	решение налогового органа о возмещении налога путем возврата и решение о возврате начисленных процентов	Формируется при отсутствии расхождений данных налогового органа и налогоплательщика
N	52	решение налогового органа о возмещении налога путем возврата и решение о возврате начисленных процентов	Формируется при отсутствии расхождений данных налогового органа и налогоплательщика
сумма, подлежащая возврату налогоплательщику, рублей	53	Приложение N 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	рассчитывается в автоматическом режиме по формуле: гр. 53 = гр. 13 или гр. 19 (если была корректировка) - (гр. 26 + гр. 31).

сумма начисленных процентов, рублей	53.1	Приложение N 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	рассчитывается в автоматическом режиме по формуле: гр. 53.1 = гр. 53 X 1/365 (на 1/366 - если год високосный) ставки рефинансирования Банка X на количество дней просрочки и деленная на 100%. В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования.

наименование банка	54.1	Приложение N 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банков, в которые направлены инкассовые поручения налогового органа

БИК банка	54.2	Приложение N 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банка, в который направлены инкассовые поручения налогового органа

кор/счет банка	54.3	Приложение N 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа

N счета плательщика	54.4	Приложение N 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа

дата	55	Приложение N 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Формируется автоматически при заполнении граф 57 - 60

N	56	Приложение N 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Формируется автоматически при заполнении граф 57 - 60

дата подписания	57	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	заявка на возврат на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
N	58	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	заявка на возврат на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
дата направления заявки на исполнение в финансовый орган	59	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
наименование финансового органа	60	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
дата исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате	61	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
N платежного поручения	62	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
документ	62.1	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
сумма, рублей	63	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
дата	64	Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов	Формируется на 11 день с даты окончания камеральной проверки
N	65	Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов	Формируется на 11 день с даты окончания камеральной проверки
сумма, рублей	66	Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов	Сумма процентов, подлежащих доначислению, рассчитывается в автоматическом режиме по формуле: гр. 66 = гр. 53 X 1/365 (на 1/366 - если год високосный) ставки рефинансирования Банка России X на количество дней просрочки (начиная с даты принятия решения налоговым органом о возврате гр. 51 по день исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате гр. 61) и деленная на 100%. В случае частичного исполнения финансовым органом решения налогового органа в течение разного периода времени расчет процентов производится путем сложения процентов, начисленных за каждый период времени. В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования.

дата	66.1	Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов	дата по истечении 11 дней (12-й день) с даты окончания камеральной налоговой проверки
платежные реквизиты счета налогоплательщика	67	Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов	Графы 48.1 - 48.4
дата	68	Приложение N 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Формируется автоматически при заполнении граф 70 - 73

N	69	Приложение N 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Формируется автоматически при заполнении граф 70 - 73

дата подписания	70	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Заявка на исполнение в финансовый орган на выплату процентов формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
N	71	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Заявка на исполнение в финансовый орган на выплату процентов формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
дата направления	72	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Заявка на исполнение в финансовый орган на выплату процентов формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
наименование финансового органа	73	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Заявка на исполнение в финансовый орган на выплату процентов формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
дата исполнения финансовым органом решения налогового органа	74	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
	74.1	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
N исполнения финансовым органом решения налогового органа	75	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
сумма, рублей	76	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
сумма, рублей	77	Заявление налогоплательщика	сумма, ранее направленная в счет предстоящих платежей

Раздел V "Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке в соответствии со статьей 176.1. Налогового кодекса Российской Федерации, возмещения суммы акциза, заявленной к возмещению в соответствии со статьей 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации"

	Код строки	Наименование первичного документа, на основании которого формируется показатель	Требования по ведению показателя
N п/п	1		Сквозная нумерация
Наименование налогоплательщика	2	БД ЕГРН
ИНН/КПП	3	БД ЕГРН
дата	4	Решение налогового органа о возмещении суммы НДС в заявительном порядке, возмещения суммы акциза, заявленной к возмещению в соответствии со статьей 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации	БД камеральных проверок

N	5	Решение налогового органа о возмещении суммы НДС в заявительном порядке, возмещения суммы акциза, заявленной к возмещению в соответствии со статьей 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации	БД камеральных проверок

КБК	6	Решение налогового органа о возмещении суммы НДС в заявительном порядке, возмещения суммы акциза, заявленной к возмещению в соответствии со статьей 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации	КБК налога, подлежащего возмещению

Код ОКАТО/ОКТМО	7	Решение налогового органа о возмещении суммы НДС в заявительном порядке, возмещения суммы акциза, заявленной к возмещению в соответствии со статьей 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации	Код ОКАТО/ОКТМО налога, подлежащего возмещению

сумма, рублей	8	Решение налогового органа о возмещении суммы НДС в заявительном порядке, возмещения суммы акциза, заявленной к возмещению в соответствии со статьей 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации	сумма налога, подлежащая возмещению

за какой налоговый период	9	Решение налогового органа о возмещении суммы НДС в заявительном порядке, возмещения суммы акциза, заявленной к возмещению в соответствии со статьей 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации	Указывается в решении

дата	10	решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм	Формируется автоматически при заполнении граф 13 - 16, 17 - 23
N	11	решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм	Формируется автоматически при заполнении граф 13 - 16, 17 - 23
вид операции	12		Справочник 2 1. зачет 2. межрегиональный зачет
КБК	13	Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	КБК налога, в счет которого проводится зачет

Код ОКАТО/ОКТМО	14	Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Код ОКАТО/ОКТМО налога, в счет которого проводится зачет

код основания платежа	15		Формируется автоматически, принимает значения ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктуризированной задолженности
сумма, рублей	16	Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Сумма, подлежащая зачету

ИНН/КПП финансового органа	17	Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Справочник счетов банков

КБК	18	Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	КБК налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет

Код ОКАТО/ОКТМО	19	Перечень кодов налоговых инспекций	Код ОКАТО/ОКТМО налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет
код основания платежа	20		Формируется автоматически, принимает значения ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктуризированной задолженности
код финансового органа, на счет которого перечисляются средства	21	Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Справочник счетов банков, заполняется в случае проведения межрегионального зачета

код налогового органа, которому перечисляются средства	22	Перечень кодов налоговых инспекций	выбирается в случае проведения межрегионального зачета
сумма, рублей	23	Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Сумма, подлежащая межрегиональному зачету

дата формирования	24	Приложение N 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Формируется автоматически при заполнении граф 26 - 29

N	25	Приложение N 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Формируется автоматически при заполнении граф 26 - 29

дата	26	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
N	27	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
дата направления на исполнение в финансовый орган	28	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
наименование финансового органа	29	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
дата исполнения	30	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
N	31	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа	32	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
сумма, рублей	33	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
дата принятого решения	34	решение налогового органа о возмещении налога путем возврата и решение о возврате начисленных процентов	Формируется при отсутствии расхождений данных налогового органа и налогоплательщика
N принятого решения	35	решение налогового органа о возмещении налога путем возврата и решение о возврате начисленных процентов	Формируется при отсутствии расхождений данных налогового органа и налогоплательщика
сумма, рублей	36	Приложение N 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	рассчитывается в автоматическом режиме по формуле: гр. 36 = гр. 8 - (гр. 16 + гр. 23).

сумма начисленных процентов, рублей	37	Приложение N 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	рассчитывается в автоматическом режиме по формуле: гр. 37 = гр. 36 X количество дней (исчисляемых начиная с 12 дня после дня подачи налогоплательщиком заявления, предусмотренного пунктом 7 статьи 176.1 НК РФ, указанной в гр. 57, по день принятия решения гр. 34) X 1/365 (на 1/366 - если год високосный) ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в эти дни, и деленная на 100%. В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования

КБК	38	Приложение N 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Графа 6

Код ОКАТО/ОКТМО	39	Приложение N 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Графа 7

наименование банка	40	Приложение N 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банков, в которые направлены инкассовые поручения налогового органа

БИК банка	41	Приложение N 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банка, в который направлены инкассовые поручения налогового органа

кор/счет банка	42	Приложение N 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа

N счета плательщика	43	Приложение N 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа

дата формирования	44	Приложение N 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Формируется автоматически при заполнении граф 46 - 49

N	45	Приложение N 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Формируется автоматически при заполнении граф 46 - 49

дата подписания	46	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	заявка на возврат на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
N	47	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	заявка на возврат на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
дата направления на исполнение в финансовый орган	48	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
наименование финансового органа	49	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
дата исполнения	50	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
N	51	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа	52	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
сумма, рублей	53	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
дата принятия решения	54	Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов	Формируется в течение 3-х дней с даты получения уведомления финансового органа о возврате
N принятого решения	55	Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов	Формируется в течение 3-х дней с даты получения уведомления финансового органа о возврате
сумма процентов, подлежащих доначислению	56	Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов	Сумма процентов, подлежащих доначислению, рассчитывается в автоматическом режиме по формуле: гр. 56 = гр. 36 X 1/365 (на 1/366 - если год високосный) ставки рефинансирования Банка России X на количество дней просрочки (начиная с даты принятия решения налоговым органом о возврате гр. 34 по день исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате гр. 50) и деленная на 100%. В случае частичного исполнения финансовым органом решения налогового органа в течение разного периода времени расчет процентов производится путем сложения процентов, начисленных за каждый период времени. В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования.

дата	57	Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов	Дата по истечении 11 дней (12-й день) с даты после подачи заявления налогоплательщиком (п. 7 ст. 176.1)
наименование банка	58	Приложение N 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банков, в которые направлены инкассовые поручения налогового органа

БИК банка	59	Приложение N 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банка, в который направлены инкассовые поручения налогового органа

кор/счет банка	60	Приложение N 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа

N счета плательщика	61	Приложение N 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа

дата формирования	62	Приложение N 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Формируется автоматически при заполнении граф 64 - 67

N	63	Приложение N 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Формируется автоматически при заполнении граф 64 - 67

дата подписания	64	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Заявка на исполнение в финансовый орган на выплату процентов формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
N	65	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Заявка на исполнение в финансовый орган на выплату процентов формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
дата направления на исполнение в финансовый орган	66	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Заявка на исполнение в финансовый орган на выплату процентов формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
наименование финансового органа	67	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Заявка на исполнение в финансовый орган на выплату процентов формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
дата исполнения	68	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
N	69	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа	70	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
сумма, рублей	71	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
дата	72	решение по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению	Формируется автоматически в день вынесения решения по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога в заявительном порядке, из БД камеральных проверок
N	73	решение по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению	Формируется автоматически в день вынесения решения по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога в заявительном порядке, из БД камеральных проверок
отменено на сумму, рублей	74	решение по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению	Формируется автоматически в день вынесения решения по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога в заявительном порядке, из БД камеральных проверок
дата	75	Приложение N 6 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Формируется автоматически в день вынесения решения по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога в заявительном порядке, из БД камеральных проверок

N	76	Приложение N 6 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Формируется автоматически в день вынесения решения по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога в заявительном порядке, из БД камеральных проверок

отменено на сумму, рублей	77	Приложение N 6 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Формируется автоматически в день вынесения решения по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога в заявительном порядке, из БД камеральных проверок

вид решения	78		справочник 2: 1. решение о возврате 2. решение о зачете
дата	79	Приложение N 7 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Формируется автоматически одновременно с заполнением граф - 75 - 78 и вручается налогоплательщику в течение 5-ти дней

N	80	Приложение N 7 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Формируется автоматически одновременно с заполнением граф - 75 - 78 и вручается налогоплательщику в течение 5-ти дней

вид решения	81	справочник 2	справочник 2: 1. решение о возврате 2. решение о зачете

Раздел VI. "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов за периоды до 01.01.2017 по решениям ПФР и ФСС России"

	Код строки	Наименование первичного документа, на основании которого формируется показатель	Требования по ведению показателя
N п/п	1		Сквозная нумерация
Идентификатор сведения	2	Решение ПФР и ФСС России	идентификатор документа из решения ПФР и ФСС России на проведение зачета или возврата, поступившего в налоговый орган
Дата поступления сведения	3	Решение ПФР и ФСС России	дата загрузки файла налоговым органом в информационные ресурсы
Наименование налогоплательщика (Ф.И.О. физического лица)	4	БД ЕГРН
ИНН	5	БД ЕГРН
КПП	6	БД ЕГРН
N решения	7	Решение ПФР и ФСС России на проведение зачета или возврата, поступившее в налоговый орган
Дата решения	8	Решение ПФР и ФСС России на проведение зачета или возврата, поступившее в налоговый орган
вид операции	9		Справочник 1 1. зачет 2. возврат 3. межрегиональный зачет
КБК	10	Решение ПФР и ФСС России	КБК, указанный в решении ПФР и ФСС России
ОКТМО	11	Решение ПФР и ФСС России	КБК, указанный в решении ПФР и ФСС России
КБК источника	12	Решение ПФР и ФСС России	КБК, указанный в решении ПФР и ФСС России
код ОКТМО	13	Решение ПФР и ФСС России	ОКТМО, указанный в решении ПФР и ФСС России
сумма, рублей	14	Решение ПФР и ФСС России	Сумма задолженности, в счет которой производится зачет
код основания платежа	15	Решение ПФР и ФСС России	Код, указанный в решении ПФР и ФСС России
код финансового органа, на счет которого перечисляются средства	16	Справочник счетов банков	Заполняются в случае проведения межрегионального зачета
код налогового органа, которому перечисляются средства	17	Перечень кодов налоговых инспекций	Выбирается в случае проведения межрегионального зачета
сумма, рублей	18	Решение ПФР и ФСС России	Сумма, указанная в решении ПФР и ФСС России
наименование банка	19	Решение ПФР и ФСС России	Из решения ПФР и ФСС России предложенные платежные реквизиты счета, на который должны поступить денежные средства от возврата
БИК банка	20	Решение ПФР и ФСС России	Из решения ПФР и ФСС России предложенные платежные реквизиты счета, на который должны поступить денежные средства от возврата
кор/счет банка	21	Решение ПФР и ФСС России	Из решения ПФР и ФСС России предложенные платежные реквизиты счета, на который должны поступить денежные средства от возврата
N счета плательщика	22	Решение ПФР и ФСС России	Из решения ПФР и ФСС России предложенные платежные реквизиты счета, на который должны поступить денежные средства от возврата
дата подписания Уведомления о зачете, Уведомления о межрегиональном зачете или Заявки на возврат	23	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
N	24	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
дата направления на исполнение в финансовый орган	25	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
наименование финансового органа	26	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
дата исполнения финансовым органом решения	27	Выписка из лицевого счета, выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа	28	Выписка из лицевого счета, выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
N документа	29	Выписка из лицевого счета, выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
сумма, рублей	30	Выписка из лицевого счета, выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа

Налоговый кодекс

Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Популярные материалы

Подборки