МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 24 августа 2009 г. N ШТ-7-6/428@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТА
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ
ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ
ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ,
В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (НА ОСНОВЕ XML)
(ВЕРСИЯ 5)
В соответствии с пунктами 3, 4 и 7 статьи 80
Налогового кодекса Российской Федерации и на основании приказа Министерства финансов Российской Федерации от 22.06.2009 N 58н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения" приказываю:
1. Утвердить прилагаемый формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версия 5) "Часть XXX. Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (версия 03)".
2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу начиная с представления налоговых деклараций по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения в электронном виде за налоговый период 2009 года.
3. Контроль исполнения настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Н.Е. Мельникова.
Исполняющий обязанности руководителя
Федеральной налоговой службы
Т.В.ШЕВЦОВА
Утвержден
Приказом ФНС России
от 24.08.2009 N ШТ-7-6/428@
ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ
ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ
ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ,
В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (НА ОСНОВЕ XML)
(ВЕРСИЯ 5)
ЧАСТЬ XXX. СОСТАВ И СТРУКТУРА ПОКАЗАТЕЛЕЙ
НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ
С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
(ВЕРСИЯ 03)
1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1.1. Назначение
Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в налоговые органы.
1.2. Основание разработки
Настоящая версия формата разработана в соответствии с требованиями следующих документов:
Форма налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (утверждена Приказом Минфина России от 22.06.2009 N 58н, зарегистрированным в Минюсте России 06.08.2009 N 14493);
Порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (утвержден Приказом Минфина России от 22.06.2009 N 58н, зарегистрированным в Минюсте России 06.08.2009 N 14493).
2. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
2.1. Общие сведения по файлу обмена
Имя файла обмена
Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение NO_USN;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <*>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа по СОНО);
--------------------------------
<*> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов A и K совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в НО, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНо) в представляемом файле обмена.
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
- для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (ИНН и КПП юридического лица);
- для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, имеющего ИНН. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего схему файла обмена
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_USN _1_030_00_05_03_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
2.2. Логическая модель файла обмена
Логическая модель файла обмена представлена в графическом виде в Разделе 3 на рис. 1. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Полный перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в Разделе 4.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена в Разделе 4 приводятся следующие сведения:
- Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <*>.
--------------------------------
<*> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
- Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
- Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
- Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
- Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".
- Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
3. ДИАГРАММА ФАЙЛА ОБМЕНА
┌──────────────┐
│┌─┐ │
││-│ attributes│
│└─┘ └──────┐
│ ┌──────────────────┐│ ┌──────────────┐
│ │ИдФайл ││ │┌─┐ │
┌┤ └──────────────────┘│ ││-│ attributes│
││ Идентификатор файла │ │└─┘ └──────┐
││ ┌─────────────────┐ │ │ ┌──────────────────┐│
││ │ВерсПрог │ │ │ │КНД ││
││ └─────────────────┘ │ │ └──────────────────┘│
││ Версия передающей │ │ Код формы отчетности│
││ программы │ │ по КНД │
││ ┌─────────────────┐ │ │ ┌──────────────────┐│
││ │ВерсФорм │ │ │ │ДатаДок ││
││ └─────────────────┘ │ ┌┤ └──────────────────┘│
││ Версия формата │ ││ Дата формирования │
│└─────────────────────┘ ││ документа │
│ ││ ┌──────────────────┐│
│ ││ │Период ││
│ ││ └──────────────────┘│
│ ││ Налоговый период │
│ ││ (код) │
│ ││ ┌──────────────────┐│
│ ││ │ОтчетГод ││
│ ││ └──────────────────┘│
│ ││ Отчетный год │
│ ││ ┌──────────────────┐│
│ ││ │КодНО ││
│ ││ └──────────────────┘│
│ ││ Код налогового │
│ ││ органа │
│ ││ ┌──────────────────┐│
│ ││ │НомКорр ││
│ ││ └──────────────────┘│
│ ││ Номер корректировки │
│ ││ ┌──────────────────┐│
│ ││ │ПоМесту ││
│ ││ └──────────────────┘│
│ ││ Код места, по │
│ ││ которому │
│ ││ представляется │
│ ││ документ │
│ │└─────────────────────┘ ┌──────────────┐
│ │ │┌─┐ │
│ │ ││-│ attributes│
┌───────┐ │ │ │└─┘ └──────┐
│ ┌┴┐│ │ │ ┌──────────────────┐│
│ Файл │-├┤ │ │ │ОКВЭД ││
│ └┬┘│ │ │ └──────────────────┘│
└───────┘ │ │ │ Код по ОКВЭД │
Файл │ │ │ ┌ - - - - - - - - ┐ │
обмена │/-------\ ┌───────────┐ │ ┌┤ │Тлф │ │
││ ├─┐│ ┌┴┐│ ││ └ - - - - - - - - ┘ │
└┤-.-.-.-│-├┤ Документ │-├┤ ││ Номер контактного │
│ ├─┘│ └┬┘│ ││ телефона │
\-------/ └───────────┘ │ │└─────────────────────┘
Состав и │ │ ┌──────────────┐
структура │ │ │┌─┐ │
документа │ │ ││-│ attributes│
│ │ │└─┘ └──────┐
│ ┌──────────────┐ │ ┌──────────────┐ │ ┌──────────────────┐│
│ │ ┌┴┐ │ │ ┌┴┐ │ │НаимОрг ││
│ ┌┤СвНП │-├─┤ ┌─┤НПЮЛ │-├───┤ └──────────────────┘│
│ ││ └┬┘ │ │ │ └┬┘ │ Наименование │
│ │└──────────────┘ │ │ └──────────────┘ │ организации │
│ │ Сведения о │ │ Налогоплательщик - │ ┌──────────────────┐│
│ │ налогоплательщике│ │ юридическое лицо │ │ИННЮЛ ││
│ │ │ │ │ └──────────────────┘│
│ │ │ │ │ ИНН организации │
│ │ │ /-------\ │ │ ┌──────────────────┐│
│ │ │ │ .─┐ ├─┐ │ │ │КПП ││
│ │ └──┤--/.─┼─│-├─┤ │ └──────────────────┘│
│ │ │ .─┘ ├─┘ │ │ КПП │
│ │ \-------/ │ └─────────────────────┘
│ │ │
│ │ │ ┌──────────────┐
│ │ │ │┌─┐ │
│ │ │ ┌─┤│-│ attributes│
│ │ │ │ │└─┘ └──────┐
│ │ │ │ │ ┌──────────────────┐│
│ │ │ ┌──────────────┐ │ │ │ИННФЛ ││
│ │ │ │ ┌┴┐ │ │ └──────────────────┘│
│ │ └─┤НПФЛ │-├──┤ │ ИНН физического лица│
│ │ │ └┬┘ │ └─────────────────────┘
│ │ └──────────────┘ │
│ │ Налогоплательщик - │ ┌ - - - - - - - - - - ┐
│ │ физическое лицо │ /-------\ ┌──────────────┐ ФИОТип
│ │ └─│ ├─┐ │ ┌┴┐ │ ┌──────────────────┐│
│ │ ┤-.-.-.-│-├─┤ФИО │-├──┼─┤┌─┐ │
│ │ │ ├─┘ │ └┬┘ ││+│ attributes ││
│ │ \-------/ └──────────────┘ │ │└─┘ │
│ │ Фамилия, имя, └──────────────────┘│
│ │ отчество └ - - - - - - - - - - ┘
│ │ физического лица
│ │
│ │ ┌──────────────┐
│ │ │┌─┐ │
│ │ ││-│ attributes│
│ │ │└─┘ └──────┐
│ │ │ ┌──────────────────┐│
│ │ ┌─┤ │ ПрПодп ││
│ │ │ │ └──────────────────┘│
│ /-------\ │ │ │ Признак лица, │
│ │ ├─┐ │ │ │ подписавшего │
└─┤-.-.-.-│-├─┤ │ │ документ │
│ ├─┘ │┌──────────────┐ │ └─────────────────────┘
\-------/ ││ ┌┴┐│
├┤Подписант │-├┤ ┌ - - - - - - - - - - ┐
││ └┬┘│ ┌ - - - - - - ─┐ ФИОТип
│└──────────────┘ │ │ ┌┴┐ │ ┌──────────────────┐│
│ Сведения о лице,│ ┌─┤ФИО │-├──┼─┤┌─┐ │
│ подписавшем │ │ └┬┘ ││+│ attributes ││
│ документ │ │ └ - - - - - - ─┘ │ │└─┘ │
│ │ Фамилия, Имя, └──────────────────┘│
│ │ │ Отчество └ - - - - - - - - - - ┘
│ │
│ │ │ ┌──────────────┐
│ │ │┌─┐ │
│ │ /-------\ │ ││-│ attributes│
│ │ │ ├─┐ │└─┘ └──────┐
│ └─┤-.-.-.-│-├─┤ │ ┌──────────────────┐│
│ │ ├─┘ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ │ │НаимДок ││
│ \-------/ │ │ ┌┴┐ │ └──────────────────┘│
│ └─┤СвПред │-├──│ Наименование │
│ │ └┬┘ │ документа, │
│ └ - - - - - - ─┘ │ подтверждающего │
│ Сведения о │ полномочия │
│ представителе │ представителя │
│ налогоплательщика │ налогоплательщика │
│ │ ┌─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐│
│ │ НаимОрг │
│ │ └─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘│
│ │ Наименование │
│ │ организации │
│ └─────────────────────┘
│
│ ┌──────────────┐
│ │┌─┐ │
│ ┌┤│+│ attributes│
│ ││└─┘ │
│ │└──────────────┘
│ │
│ ┌──────────────┐ │ ┌──────────────┐ ┌──────────────┐
│ │ ┌┴┐ │ │ ┌┴┐ │┌─┐ │
└─┤УСН │-├─┤ ┌─┤РасчНал1 │-├───┤│+│ attributes│
│ └┬┘ │ │ │ └┬┘ │└─┘ │
└──────────────┘ │ │ └──────────────┘ └──────────────┘
Налоговая │ │ Расчет налога,
декларация по │ │ уплачиваемого в
налогу, │ │ связи с
уплачиваемому │ │ применением
в связи с │ /-------\ │ упрощенной системы
применением │ │ .─┐ ├─┐ │ налогообложения
упрощенной └──┤--/.─┼─│-├─┤ (объект
системы │ .─┘ ├─┘ │ налогообложения -
налогообложения \-------/ │ доходы)
│ ┌──────────────┐ ┌──────────────┐
│ │ ┌┴┐ │┌─┐ │
│ ┌─┤РасчНал2 │-├───┤│+│ attributes│
│ │ │ └┬┘ │└─┘ │
│ │ └──────────────┘ └──────────────┘
│ │ Расчет налога,
│ │ уплачиваемого в
│ /-------\ ┌──────────────┐ /-------\ │ связи с
│ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ ├─┐ │ применением
└──┤-.-.-.-│-├─┤НалМинРасч2 │-├─┤-.-.-.-│-├─┤ упрощенной системы
│ ├─┘ │ └┬┘ │ ├─┘ │ налогообложения,
\-------/ └──────────────┘ \-------/ │ и минимального
Расчет налога, │ налога (объект
уплачиваемого в │ налогообложения -
связи с │ доходы, уменьшенные
применением │ на величину расходов)
упрощенной системы │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ ┌──────────────┐
налогообложения, │ │ ┌┴┐ │┌─┐ │
и минимальный └─┤НалМин │-├───┤│+│ attributes│
налог, подлежащий │ └┬┘ │└─┘ │
уплате за └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ └──────────────┘
налоговый период Минимальный налог,
(объект подлежащий уплате
налогообложения - за налоговый
доходы, период
уменьшенные на
величину расходов)
Рис. 1. Диаграмма структуры файла обмена
4. ПЕРЕЧЕНЬ СТРУКТУРНЫХ ЭЛЕМЕНТОВ ЛОГИЧЕСКОЙ МОДЕЛИ
ФАЙЛА ОБМЕНА
Перечень структурных элементов логической модели файла обмена приведен в табл. 4.1 - 4.13
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
┌────────────────────────────┬─────────────────┬──────────┬───────────┬───────────────┬─────────────────────────┐
│ Наименование элемента │ Сокращенное │ Признак │ Формат │ Признак │ Дополнительная │
│ │ наименование │ типа │ элемента │обязательности │ информация │
│ │ (код) элемента │ элемента │ │ элемента │ │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼─────────────────────────┤
│Идентификатор файла │ ИдФайл │ А │ T(1-100) │ О │Повторяет имя │
│ │ │ │ │ │передаваемого файла (без │
│ │ │ │ │ │расширения) │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼─────────────────────────┤
│Версия передающей программы │ ВерсПрог │ А │ T(1-40) │ О │ │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼─────────────────────────┤
│Версия формата │ ВерсФорм │ А │ T(1-5) │ О │Принимает значение: 5.03 │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼─────────────────────────┤
│Состав и структура │ Документ │ С │ │ О │Состав элемента │
│документа │ │ │ │ │представлен в табл. 4.2 │
└────────────────────────────┴─────────────────┴──────────┴───────────┴───────────────┴─────────────────────────┘
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
┌────────────────────────────┬─────────────────┬──────────┬───────────┬───────────────┬─────────────────────────┐
│ Наименование элемента │ Сокращенное │ Признак │ Формат │ Признак │ Дополнительная │
│ │ наименование │ типа │ элемента │обязательности │ информация │
│ │ (код) элемента │ элемента │ │ элемента │ │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼─────────────────────────┤
│Код формы отчетности по КНД │ КНД │ А │ T(=7) │ ОК │Типовой элемент <КНДТип> │
│ │ │ │ │ │Принимает значение: │
│ │ │ │ │ │1152017 │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼─────────────────────────┤
│Дата формирования документа │ ДатаДок │ А │ T(=10) │ О │Типовой элемент │
│ │ │ │ │ │<ДатаТип> │
│ │ │ │ │ │Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ│
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼─────────────────────────┤
│Налоговый период (код) │ Период │ А │ T(=2) │ ОК │Принимает значение: │
│ │ │ │ │ │34 - год | │
│ │ │ │ │ │50 - последний налоговый │
│ │ │ │ │ │ период при │
│ │ │ │ │ │ реорганизации │
│ │ │ │ │ │ (ликвидации) │
│ │ │ │ │ │ организации (при │
│ │ │ │ │ │ прекращении │
│ │ │ │ │ │ деятельности в │
│ │ │ │ │ │ качестве │
│ │ │ │ │ │ индивидуального │
│ │ │ │ │ │ предпринимателя), при │
│ │ │ │ │ │ переходе на иной режим │
│ │ │ │ │ │ налогообложения │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼─────────────────────────┤
│Отчетный год │ ОтчетГод │ А │ │ О │Типовой элемент │
│ │ │ │ │ │<xs:gYear> │
│ │ │ │ │ │Год в формате ГГГГ │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼─────────────────────────┤
│Код налогового органа │ КодНО │ А │ T(=4) │ ОК │Типовой элемент <СОНОТип>│
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼─────────────────────────┤
│Номер корректировки │ НомКорр │ А │ T(1-3) │ О │Принимает значение: │
│ │ │ │ │ │0 - для первичного │
│ │ │ │ │ │документа, │
│ │ │ │ │ │ . │
│ │ │ │ │ │1 - 999 - для │
│ │ │ │ │ │ . │
│ │ │ │ │ │корректирующего документа│
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼─────────────────────────┤
│Код места, по которому │ ПоМесту │ А │ T(=3) │ ОК │Принимает значение: │
│представляется документ │ │ │ │ │120 - по месту жительства│
│ │ │ │ │ │ индивидуального │
│ │ │ │ │ │ предпринимателя | │
│ │ │ │ │ │210 - по месту нахождения│
│ │ │ │ │ │ российской организации │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼─────────────────────────┤
│Сведения о │ СвНП │ С │ │ О │Состав элемента │
│налогоплательщике │ │ │ │ │представлен в табл. 4.3 │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼─────────────────────────┤
│Сведения о лице, │ Подписант │ С │ │ О │Состав элемента │
│подписавшем документ │ │ │ │ │представлен в табл. 4.6 │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼─────────────────────────┤
│Налоговая декларация по │ УСН │ С │ │ О │Типовой элемент <УСН> │
│налогу, уплачиваемому в │ │ │ │ │Состав элемента │
│связи с применением │ │ │ │ │представлен в табл. 4.8 │
│упрощенной системы │ │ │ │ │ │
│налогообложения │ │ │ │ │ │
└────────────────────────────┴─────────────────┴──────────┴───────────┴───────────────┴─────────────────────────┘
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
┌────────────────────────────┬─────────────────┬──────────┬───────────┬───────────────┬─────────────────────────┐
│ Наименование элемента │ Сокращенное │ Признак │ Формат │ Признак │ Дополнительная │
│ │ наименование │ типа │ элемента │обязательности │ информация │
│ │ (код) элемента │ элемента │ │ элемента │ │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼─────────────────────────┤
│Код по ОКВЭД │ ОКВЭД │ А │ T(2-8) │ ОК │Типовой элемент │
│ │ │ │ │ │<ОКВЭДТип> │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼─────────────────────────┤
│Номер контактного телефона │ Тлф │ А │ T(1-20) │ Н │ │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼─────────────────────────┤
│Налогоплательщик - │ НПЮЛ │ С │ │ О │Состав элемента │
│юридическое лицо | │ │ │ │ │представлен в табл. 4.4 │
│Налогоплательщик - │ НПФЛ │ С │ │ О │Состав элемента │
│физическое лицо │ │ │ │ │представлен в табл. 4.5 │
└────────────────────────────┴─────────────────┴──────────┴───────────┴───────────────┴─────────────────────────┘
Таблица 4.4
Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)
┌────────────────────────────┬─────────────────┬──────────┬───────────┬───────────────┬─────────────────────────┐
│ Наименование элемента │ Сокращенное │ Признак │ Формат │ Признак │ Дополнительная │
│ │ наименование │ типа │ элемента │обязательности │ информация │
│ │ (код) элемента │ элемента │ │ элемента │ │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼─────────────────────────┤
│Наименование организации │ НаимОрг │ А │ T(1-1000) │ О │ │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼─────────────────────────┤
│ИНН организации │ ИННЮЛ │ А │ T(=10) │ О │Типовой элемент │
│ │ │ │ │ │<ИННЮЛТип> │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼─────────────────────────┤
│КПП │ КПП │ А │ T(=9) │ О │Типовой элемент <КППТип> │
└────────────────────────────┴─────────────────┴──────────┴───────────┴───────────────┴─────────────────────────┘
Таблица 4.5
Налогоплательщик - физическое лицо (НПФЛ)
┌────────────────────────────┬─────────────────┬──────────┬───────────┬───────────────┬─────────────────────────┐
│ Наименование элемента │ Сокращенное │ Признак │ Формат │ Признак │ Дополнительная │
│ │ наименование │ типа │ элемента │обязательности │ информация │
│ │ (код) элемента │ элемента │ │ элемента │ │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼─────────────────────────┤
│ИНН физического лица │ ИННФЛ │ А │ T(=12) │ О │Типовой элемент │
│ │ │ │ │ │<ИННФЛТип> │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼─────────────────────────┤
│Фамилия, имя, отчество │ ФИО │ С │ │ О │Типовой элемент <ФИОТип> │
│физического лица │ │ │ │ │Состав элемента │
│ │ │ │ │ │представлен в табл. 4.13 │
└────────────────────────────┴─────────────────┴──────────┴───────────┴───────────────┴─────────────────────────┘
Таблица 4.6
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
┌────────────────────────────┬─────────────────┬──────────┬───────────┬───────────────┬─────────────────────────┐
│ Наименование элемента │ Сокращенное │ Признак │ Формат │ Признак │ Дополнительная │
│ │ наименование │ типа │ элемента │обязательности │ информация │
│ │ (код) элемента │ элемента │ │ элемента │ │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼─────────────────────────┤
│Признак лица, подписавшего │ ПрПодп │ А │ T(=1) │ ОК │Принимает значение: │
│документ │ │ │ │ │1 - налогоплательщик | │
│ │ │ │ │ │2 - представитель │
│ │ │ │ │ │ налогоплательщика │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼─────────────────────────┤
│Фамилия, Имя, Отчество │ ФИО │ С │ │ Н │Типовой элемент <ФИОТип> │
│ │ │ │ │ │Состав элемента │
│ │ │ │ │ │представлен в табл. 4.13 │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼─────────────────────────┤
│Сведения о представителе │ СвПред │ С │ │ Н │Состав элемента │
│налогоплательщика │ │ │ │ │представлен в табл. 4.7 │
│ │ │ │ │ │Обязательно для │
│ │ │ │ │ │"ПрПодп"=2 │
└────────────────────────────┴─────────────────┴──────────┴───────────┴───────────────┴─────────────────────────┘
Таблица 4.7
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)
┌────────────────────────────┬─────────────────┬──────────┬───────────┬───────────────┬─────────────────────────┐
│ Наименование элемента │ Сокращенное │ Признак │ Формат │ Признак │ Дополнительная │
│ │ наименование │ типа │ элемента │обязательности │ информация │
│ │ (код) элемента │ элемента │ │ элемента │ │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼─────────────────────────┤
│Наименование документа, │ НаимДок │ А │ T(1-120) │ О │ │
│подтверждающего полномочия │ │ │ │ │ │
│представителя │ │ │ │ │ │
│налогоплательщика │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼─────────────────────────┤
│Наименование организации │ НаимОрг │ А │ T(1-1000) │ Н │ │
└────────────────────────────┴─────────────────┴──────────┴───────────┴───────────────┴─────────────────────────┘
Таблица 4.8
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи
с применением упрощенной системы налогообложения (УСН)
┌────────────────────────────┬─────────────────┬──────────┬───────────┬───────────────┬────────────────────────────────┐
│ Наименование элемента │ Сокращенное │ Признак │ Формат │ Признак │ Дополнительная │
│ │ наименование │ типа │ элемента │обязательности │ информация │
│ │ (код) элемента │ элемента │ │ элемента │ │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼────────────────────────────────┤
│Объект налогообложения │ ОбНал │ А │ T(=1) │ ОК │Принимает значение: │
│ │ │ │ │ │1 - доходы | │
│ │ │ │ │ │2 - доходы, уменьшенные │
│ │ │ │ │ │ на величину расходов │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼────────────────────────────────┤
│Код по ОКАТО │ ОКАТО │ А │ Т(=8) | │ ОК │Принимает значение в │
│ │ │ │ Т(=11) │ │соответствии с Общероссийским │
│ │ │ │ │ │классификатором объектов │
│ │ │ │ │ │административно-территориального│
│ │ │ │ │ │деления. │
│ │ │ │ │ │С 01.01.2014 рекомендуется │
│ │ │ │ │ │использовать значения в │
│ │ │ │ │ │соответствии с Общероссийским │
│ │ │ │ │ │классификатором территорий │
│ │ │ │ │ │муниципальных образований │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼────────────────────────────────┤
│Код бюджетной классификации │ КБК │ А │ T(=20) │ ОК │Типовой элемент <КБКТип> │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼────────────────────────────────┤
│Сумма авансового платежа по │ АвПУКв │ А │ N(8) │ Н │ │
│налогу, исчисленная к │ │ │ │ │ │
│уплате за первый квартал │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼────────────────────────────────┤
│Сумма авансового платежа по │ АвПУПг │ А │ N(8) │ Н │ │
│налогу, исчисленная к │ │ │ │ │ │
│уплате за полугодие │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼────────────────────────────────┤
│Сумма авансового платежа по │ АвПУ9м │ А │ N(8) │ Н │ │
│налогу, исчисленная к │ │ │ │ │ │
│уплате за девять месяцев │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼────────────────────────────────┤
│Сумма налога, подлежащая │ НалПУ │ А │ N(9) │ О │ │
│уплате за налоговый период │ │ │ │ │ │
│/Сумма налога к уменьшению │ │ │ │ │ │
│за налоговый период (со │ │ │ │ │ │
│знаком "-") │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼────────────────────────────────┤
│Расчет налога, │ РасчНал1 │ С │ │ О │Состав элемента представлен в │
│уплачиваемого в связи с │ │ │ │ │табл. 4.9 │
│применением упрощенной │ │ │ │ │ │
│системы налогообложения │ │ │ │ │ │
│(объект налогообложения - │ │ │ │ │ │
│доходы) | │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
│Расчет налога, │ НалМинРасч2 │ С │ │ О │Состав элемента представлен в │
│уплачиваемого в связи с │ │ │ │ │табл. 4.10 │
│применением упрощенной │ │ │ │ │ │
│системы налогообложения, и │ │ │ │ │ │
│минимальный налог, │ │ │ │ │ │
│подлежащий уплате за │ │ │ │ │ │
│налоговый период (объект │ │ │ │ │ │
│налогообложения - доходы, │ │ │ │ │ │
│уменьшенные на величину │ │ │ │ │ │
│расходов) │ │ │ │ │ │
└────────────────────────────┴─────────────────┴──────────┴───────────┴───────────────┴────────────────────────────────┘
Таблица 4.9
Расчет налога, уплачиваемого в связи
с применением упрощенной системы налогообложения (объект
налогообложения - доходы) (РасчНал1)
┌────────────────────────────┬─────────────────┬──────────┬───────────┬───────────────┬─────────────────────────┐
│ Наименование элемента │ Сокращенное │ Признак │ Формат │ Признак │ Дополнительная │
│ │ наименование │ типа │ элемента │обязательности │ информация │
│ │ (код) элемента │ элемента │ │ элемента │ │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼─────────────────────────┤
│Ставка налога │ Ставка │ А │ N(3.1) │ О │ │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼─────────────────────────┤
│Сумма полученных доходов за │ Доход │ А │ N(8) │ О │ │
│налоговый период │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼─────────────────────────┤
│Налоговая база для │ НалБаза │ А │ N(8) │ О │ │
│исчисления налога за │ │ │ │ │ │
│налоговый период │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼─────────────────────────┤
│Сумма исчисленного налога │ Исчисл │ А │ N(8) │ О │ │
│за налоговый период │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼─────────────────────────┤
│Сумма уплаченных за │ УменНал │ А │ N(8) │ О │ │
│налоговый период страховых │ │ │ │ │ │
│взносов на обязательное │ │ │ │ │ │
│пенсионное страхование, │ │ │ │ │ │
│обязательное социальное │ │ │ │ │ │
│страхование на случай │ │ │ │ │ │
│временной │ │ │ │ │ │
│нетрудоспособности и в │ │ │ │ │ │
│связи с материнством, │ │ │ │ │ │
│обязательное медицинское │ │ │ │ │ │
│страхование, обязательное │ │ │ │ │ │
│социальное страхование от │ │ │ │ │ │
│несчастных случаев на │ │ │ │ │ │
│производстве и │ │ │ │ │ │
│профессиональных │ │ │ │ │ │
│заболеваний, а также │ │ │ │ │ │
│выплаченных работникам в │ │ │ │ │ │
│течение налогового периода │ │ │ │ │ │
│из средств │ │ │ │ │ │
│налогоплательщика пособий │ │ │ │ │ │
│по временной │ │ │ │ │ │
│нетрудоспособности, │ │ │ │ │ │
│уменьшающая (но не более │ │ │ │ │ │
│чем на 50%) сумму │ │ │ │ │ │
│исчисленного налога │ │ │ │ │ │
└────────────────────────────┴─────────────────┴──────────┴───────────┴───────────────┴─────────────────────────┘
Таблица 4.10
Расчет налога, уплачиваемого в связи
с применением упрощенной системы налогообложения,
и минимальный налог, подлежащий уплате за налоговый период
(объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину
расходов) (НалМинРасч2)
┌────────────────────────────┬─────────────────┬──────────┬───────────┬───────────────┬─────────────────────────┐
│ Наименование элемента │ Сокращенное │ Признак │ Формат │ Признак │ Дополнительная │
│ │ наименование │ типа │ элемента │обязательности │ информация │
│ │ (код) элемента │ элемента │ │ элемента │ │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼─────────────────────────┤
│Расчет налога, │ РасчНал2 │ С │ │ О │Состав элемента │
│уплачиваемого в связи с │ │ │ │ │представлен в табл. 4.11 │
│применением упрощенной │ │ │ │ │ │
│системы налогообложения, и │ │ │ │ │ │
│минимального налога (объект │ │ │ │ │ │
│налогообложения - доходы, │ │ │ │ │ │
│уменьшенные на величину │ │ │ │ │ │
│расходов) │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼─────────────────────────┤
│Минимальный налог, │ НалМин │ С │ │ Н │Состав элемента │
│подлежащий уплате за │ │ │ │ │представлен в табл. 4.12 │
│налоговый период │ │ │ │ │ │
└────────────────────────────┴─────────────────┴──────────┴───────────┴───────────────┴─────────────────────────┘
Таблица 4.11
Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением
упрощенной системы налогообложения, и минимального налога
(объект налогообложения - доходы, уменьшенные
на величину расходов) (РасчНал2)
┌────────────────────────────┬─────────────────┬──────────┬───────────┬───────────────┬─────────────────────────┐
│ Наименование элемента │ Сокращенное │ Признак │ Формат │ Признак │ Дополнительная │
│ │ наименование │ типа │ элемента │обязательности │ информация │
│ │ (код) элемента │ элемента │ │ элемента │ │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼─────────────────────────┤
│Ставка налога │ Ставка │ А │ N(3.1) │ О │ │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼─────────────────────────┤
│Сумма полученных доходов за │ Доход │ А │ N(8) │ О │ │
│налоговый период │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼─────────────────────────┤
│Сумма произведенных │ Расход │ А │ N(8) │ О │ │
│расходов за налоговый период│ │ │ │ │ │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼─────────────────────────┤
│Сумма убытка, полученного в │ УбытПред │ А │ N(8) │ Н │ │
│предыдущем (предыдущих) │ │ │ │ │ │
│налоговом (налоговых) │ │ │ │ │ │
│периоде (периодах), │ │ │ │ │ │
│уменьшающая налоговую базу │ │ │ │ │ │
│за налоговый период │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼─────────────────────────┤
│Налоговая база для │ НалБазаУбыт │ А │ N(9) │ О │ │
│исчисления налога за │ │ │ │ │ │
│налоговый период/Сумма │ │ │ │ │ │
│убытка, полученного за │ │ │ │ │ │
│налоговый период (со знаком │ │ │ │ │ │
│"-") │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼─────────────────────────┤
│Сумма исчисленного налога │ Исчисл │ А │ N(8) │ Н │ │
│за налоговый период │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼─────────────────────────┤
│Сумма исчисленного │ ИсчислМин │ А │ N(8) │ О │ │
│минимального налога за │ │ │ │ │ │
│налоговый период (ставка │ │ │ │ │ │
│налога 1%) │ │ │ │ │ │
└────────────────────────────┴─────────────────┴──────────┴───────────┴───────────────┴─────────────────────────┘
Таблица 4.12
Минимальный налог, подлежащий уплате за налоговый
период (НалМин)
┌────────────────────────────┬─────────────────┬──────────┬───────────┬───────────────┬─────────────────────────┐
│ Наименование элемента │ Сокращенное │ Признак │ Формат │ Признак │ Дополнительная │
│ │ наименование │ типа │ элемента │обязательности │ информация │
│ │ (код) элемента │ элемента │ │ элемента │ │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼─────────────────────────┤
│Код бюджетной классификации │ КБК │ А │ T(=20) │ ОК │Типовой элемент <КБКТип> │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼─────────────────────────┤
│Сумма минимального налога, │ НалПУМин │ А │ N(8) │ О │ │
│подлежащая уплате за │ │ │ │ │ │
│налоговый период │ │ │ │ │ │
└────────────────────────────┴─────────────────┴──────────┴───────────┴───────────────┴─────────────────────────┘
Таблица 4.13
Фамилия, Имя, Отчество (ФИОТип)
┌────────────────────────────┬─────────────────┬──────────┬───────────┬───────────────┬─────────────────────────┐
│ Наименование элемента │ Сокращенное │ Признак │ Формат │ Признак │ Дополнительная │
│ │ наименование │ типа │ элемента │обязательности │ информация │
│ │ (код) элемента │ элемента │ │ элемента │ │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼─────────────────────────┤
│Фамилия │ Фамилия │ А │ T(1-60) │ О │ │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼─────────────────────────┤
│Имя │ Имя │ А │ T(1-60) │ О │ │
├────────────────────────────┼─────────────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼─────────────────────────┤
│Отчество │ Отчество │ А │ T(1-60) │ Н │ │
└────────────────────────────┴─────────────────┴──────────┴───────────┴───────────────┴─────────────────────────┘
