МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 7 апреля 2021 г. N ЕД-7-11/304@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ СОСТАВА
СВЕДЕНИЙ, ВКЛЮЧАЕМЫХ В РЕЕСТР СВЕДЕНИЙ, ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ
ОРГАНИЗАТОРАМИ АЗАРТНЫХ ИГР, ПРОВОДИМЫХ В КАЗИНО И ЗАЛАХ
ИГРОВЫХ АВТОМАТОВ, ФОРМАТА И ПОРЯДКА ЕГО ПРЕДСТАВЛЕНИЯ
В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
В соответствии с пунктом 2 статьи 2 Федерального закона
от 17.02.2021 N 8-ФЗ "О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй
Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2021, N 8, ст. 1198), пунктом 4 статьи 31 части первой
Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2019, N 39, ст. 5375), пунктом 3 статьи 214.7 части второй
Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2021, N 8, ст. 1198), на основании подпункта 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации
от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2015, N 15, ст. 2286), в целях приведения нормативных правовых актов ФНС России в соответствие с положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй
Налогового кодекса Российской Федерации приказываю:
1. Утвердить:
1.1. Состав сведений, включаемых в реестр сведений, представляемых организаторами азартных игр, проводимых в казино и залах игровых автоматов, согласно приложению N 1 к настоящему приказу.
1.2. Порядок представления сведений, включаемых в реестр сведений, представляемых организаторами азартных игр, проводимых в казино и залах игровых автоматов, в электронной форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
1.3. Формат представления сведений, включаемых в реестр сведений, представляемых организаторами азартных игр, проводимых в казино и залах игровых автоматов, в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу.
2. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
Д.В.ЕГОРОВ
Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 07.04.2021 N ЕД-7-11/304@
СОСТАВ
СВЕДЕНИЙ, ВКЛЮЧАЕМЫХ В РЕЕСТР СВЕДЕНИЙ, ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ
ОРГАНИЗАТОРАМИ АЗАРТНЫХ ИГР, ПРОВОДИМЫХ В КАЗИНО И ЗАЛАХ
ИГРОВЫХ АВТОМАТОВ
Организаторы азартных игр, проводимых в казино и залах игровых автоматов, представляют в ФНС России реестр сведений, сформированный на основании данных о сумме денежных средств, полученных участниками азартных игр от организаторов азартных игр, и сумме денежных средств, уплаченных участниками азартных игр организаторам азартных игр в обмен на предъявленные обменные знаки игорного заведения в течение 2020 года, по следующим показателям:
Наименование показателя | Описание показателя | Признак обязательности (О/Н) |
Наименование организатора азартных игр | | О |
ИНН организатора азартных игр | Согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе | О |
Порядковый номер записи | Указывается 1, 2, 3 и так далее | О |
Признак уточнения (аннулирования) | При уточнении указывается номер корректировки ("01", "02", "03" и т.д.), при аннулировании указывается "00" | О |
Фамилия участника азартных игр | По данным документа, удостоверяющего личность | О |
Имя участника азартных игр | По данным документа, удостоверяющего личность | О |
Отчество участника азартных игр (при наличии) | По данным документа, удостоверяющего личность | Н |
ИНН участника азартных игр | Согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе | Н |
Данные документа, удостоверяющего личность участника азартных игр | Представляются в формате "серия номер" (при отсутствии серии указывается номер без пробелов) | О |
Информация о сумме денежных средств, полученных участником азартных игр от организаторов азартных игр | Сведения представляются на основании данных учета организаторов азартных игр | О |
Информация о сумме денежных средств, уплаченных участником азартных игр организаторам азартных игр в обмен на предъявленные обменные знаки игорного заведения | Сведения представляются на основании данных учета организаторов азартных игр | О |
Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 07.04.2021 N ЕД-7-11/304@
ПОРЯДОК
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СВЕДЕНИЙ, ВКЛЮЧАЕМЫХ В РЕЕСТР СВЕДЕНИЙ,
ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ ОРГАНИЗАТОРАМИ АЗАРТНЫХ ИГР, ПРОВОДИМЫХ
В КАЗИНО И ЗАЛАХ ИГРОВЫХ АВТОМАТОВ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
1. Реестр сведений представляется организаторами азартных игр в налоговые органы по месту постановки на учет не позднее 1 мая 2021 года в электронной форме.
Реестр сведений представляется с соблюдением положений пункта 2 статьи
208 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) (Собрание законодательства Российской Федерации, 2019, N 39, ст. 5375) в отношении доходов физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
2. Все сведения представляются в формате файла - csv, кодировка Win-1251, в качестве разделителя используется ";" (точка с запятой), символьные поля без кавычек.
При отсутствии какого-либо элемента указывается разделитель ";".
3. Сведения в отношении участников азартных игр (фамилия, имя, отчество) указываются полностью, через разделитель ";", сокращения не допускаются.
Отчество и ИНН участников азартных игр указываются при наличии.
Например, ООО"Ромашка2";123456789012;3;;Саан;Шалана;;1310 155236; 1000,00;100,00.
4. Данные документа, удостоверяющего личность участника азартных игр, указываются в формате "номер серия" с пробелом между показателями (например, 4602 876543).
5. Согласно пункту 3 статьи 214.7 Кодекса сведения представляются на основании данных учета организаторов азартных игр в отношении сумм, полученных участниками азартных игр от организаторов азартных игр и суммах, уплаченных участниками азартных игр организаторам азартных игр в целом за 2020 год.
Сведения представляются в рублях и копейках, через запятую, с разделителем ";" (например, 9500,55;5000,00;).
6. В случае обнаружения в ранее представленных организаторами азартных игр сведениях неточностей или ошибок представляются только сведения, подлежащие уточнению.
Уточненные сведения представляются с теми же реквизитами и порядковыми номерами записей в перечне, представленном ранее, с указанием даты представления и показателями "01", "02", "03" и т.д. после порядкового номера сведений в реестре, например, ООО "Ромашка2";123456789012;2;01;Бодриков;Андрей;Владимирович;5540 327600;15500,00;8500,00.
7. В случае необходимости аннулирования ранее представленных организаторами азартных игр сведений представляются только сведения, подлежащие аннулированию.
Аннулируемые сведения представляются с теми же реквизитами и порядковыми номерами записей в перечне, представленном ранее, с указанием даты представления и показателем "00" после порядкового номера сведений в реестре, например, ООО"Ромашка2";123456789012;2;00;Бодриков;Андрей;Владимирович;5540 327600;15500,00;8500,00.
Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 07.04.2021 N ЕД-7-11/304@
ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СВЕДЕНИЙ, ВКЛЮЧАЕМЫХ В РЕЕСТР СВЕДЕНИЙ,
ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ ОРГАНИЗАТОРАМИ АЗАРТНЫХ ИГР, ПРОВОДИМЫХ
В КАЗИНО И ЗАЛАХ ИГРОВЫХ АВТОМАТОВ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Настоящий формат описывает требования к файлам (далее - файл обмена) передачи организаторами азартных игр, проводимых в казино и залах игровых автоматов, в налоговые органы в электронной форме реестров, сформированных на основании сведений о сумме денежных средств, полученных участниками азартных игр от организаторов азартных игр, и денежными средствами, уплаченных участниками азартных игр организаторам азартных игр в обмен на предъявленные обменные знаки игорного заведения в течение 2020 года. Файл обмена представляется на носителе информации.
2. Номер версии настоящего формата 1.01, часть 901.
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
fns_casino_yyyymmdd, где:
fns_casino - префикс, определяющий тип передаваемой информации;
yyyy - год формирования передаваемого файла, mm - месяц, dd - день; Расширение имени файла - csv.
Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
При формировании файла используется кодировка windows-1251.
4. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.2 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели (не содержит вложенные элементы);
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия значения элемента в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОМ".
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее.
Таблица 4.1
Файл обмена
Наименование элемента | Признак типа элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Идентификатор файла | П | О | Содержит (повторяет) имя сформированного файла обмена (без расширения) |
Версия формата | П | О | Принимает значение: 1.01 |
Состав и структура сведений | С | ОМ | Сведения представляются в виде перечня, каждая строка в котором содержит набор структурных элементов (без кавычек), представленных в таблице 4.2, где разделителем между элементами служит знак ";" (точка с запятой). При отсутствии значения какого-либо элемента в строке указывается разделитель |
Таблица 4.2
Состав и структура сведений
Наименование элемента | Признак типа элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование организатора азартных игр | П | О | |
ИНН организатора азартных игр | П | О | Согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе |
Порядковый номер записи в перечне | П | О | Указывается 1, 2, 3 и так далее. |
Признак уточнения (аннулирования) | П | О | В случае обнаружения в ранее представленных организаторами азартных игр сведениях неточностей или ошибок представляются только сведения, подлежащие уточнению. Уточненные сведения представляются с теми же реквизитами и порядковыми номерами записей в перечне, представленном ранее, с указанием даты представления и показателями "01", "02" и т.д. после порядкового номера сведений в реестре. В случае необходимости аннулирования ранее представленных организаторами азартных игр сведений представляются только сведения, подлежащие аннулированию. Аннулируемые сведения представляются с теми же реквизитами и порядковыми номерами записей в перечне, представленном ранее, с указанием даты представления и показателем "00" после порядкового номера сведений в реестре. |
Фамилия участника азартных игр | П | О | По данным документа, удостоверяющего личность Указывается полностью, сокращения не допускаются |
Имя участника азартных игр | П | О | По данным документа, удостоверяющего личность. Указывается полностью, сокращения не допускаются |
Отчество участника азартных игр (при наличии) | П | Н | По данным документа, удостоверяющего личность. Указывается полностью, сокращения не допускаются |
ИНН участника азартных игр | П | Н | Согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе |
Данные документа, удостоверяющего личность участника азартных игр | П | О | Представляются в формате "SSSS NNNNNN", то есть серия (SSSS) и номер (NNNNNN) через пробел (при отсутствии серии указывается номер без пробелов) |
Информация о сумме денежных средств, полученных участником азартных игр от организаторов азартных игр | П | О | Сведения представляются на основании данных учета организаторов азартных игр в рублях и копейках (без слов "руб.", "коп.") |
Информация о сумме денежных средств, уплаченных участником азартных игр организаторам азартных игр в обмен на предъявленные обменные знаки игорного заведения | П | О | Сведения представляются на основании данных учета организаторов азартных игр в рублях и копейках (без слов "руб.", "коп.") |
