МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 5 октября 2021 г. N ЕД-7-3/869@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПРИЛОЖЕНИЯ К ПРИКАЗУ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ОТ 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ
ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ, ПОРЯДКА
ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ
НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
ОРГАНИЗАЦИЙ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ"
В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой
Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2020, N 48, ст. 7627), а также подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации
от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2015, N 15, ст. 2286), в целях реализации положений главы 25 "Налог на прибыль организаций" части второй
Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2021, N 27, ст. 5133) приказываю:
1. Внести в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14.10.2019, регистрационный номер 56217) с изменениями, внесенными приказом Федеральной налоговой службы от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.09.2020, регистрационный номер 59876), следующие изменения:
1.1. В приложении N 1 "Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций":
1.1.1. Штрих-код "00215015" заменить штрих-кодом "00216012", штрих-код "00215022" заменить штрих-кодом "00216029", штрих-код "00215039" заменить штрих-кодом "00216036", штрих-код "00215046" заменить штрих-кодом "00216043", штрих-код "00215053" заменить штрих-кодом "00216050", штрих-код "00215060" заменить штрих-кодом "00216067", штрих-код "00215077" заменить штрих-кодом "00216074", штрих-код "00215084" заменить штрих-кодом "00216081", штрих-код "00215091" заменить штрих-кодом "00216098", штрих-код "00215107" заменить штрих-кодом "00216104", штрих-код "00215114" заменить штрих-кодом "00216111", штрих-код "00215121" заменить штрих-кодом "00216128", штрих-код "00215138" заменить штрих-кодом "00216135", штрих-код "00215145" заменить штрих-кодом "00216142", штрих-код "00215152" заменить штрих-кодом "00216159", штрих-код "00215169" заменить штрих-кодом "00216166", штрих-код "00215176" заменить штрих-кодом "00216173", штрих-код "00215183" заменить штрих-кодом "00216180", штрих-код "00215190" заменить штрих-кодом "00216197", штрих-код "00215206" заменить штрих-кодом "00216203", штрих-код "00215213" заменить штрих-кодом "00216210", штрих-код "00215220" заменить штрих-кодом "00216227", штрих-код "00215237" заменить штрих-кодом "00216234", штрих-код "00215268" заменить штрих-кодом "00216289", штрих-код "00215275" заменить штрих-кодом "00216296", штрих-код "00215282" заменить штрих-кодом "00216302", штрих-код "00215299" заменить штрих-кодом "00216319", штрих-код "00215305" заменить штрих-кодом "00216326", штрих-код "00215312" заменить штрих-кодом "00216333", штрих-код "00215329" заменить штрих-кодом "00216340", штрих-код "00215336" заменить штрих-кодом "00216357", штрих-код "00215343" заменить штрих-кодом "00216364", штрих-код "00215350" заменить штрих-кодом "00216371", штрих-код "00215367" заменить штрих-кодом "00216388", штрих-код "00215374" заменить штрих-кодом "00216395", штрих-код "00215381" заменить штрих-кодом "00216401", штрих-код "00215398" заменить штрих-кодом "00216418", штрих-код "00215404" заменить штрих-кодом "00216425", штрих-код "00215411" заменить штрих-кодом "00216432", штрих-код "00215428" заменить штрих-кодом "00216449";
1.1.2. В приложении N 7 к Листу 02 "Расчет инвестиционного налогового вычета" Раздел Г "Расчет уменьшения суммы авансовых платежей и налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, при применении налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета" изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
1.1.3. В Листе 03 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)" Раздел А "Расчет налога с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации)" изложить в редакции согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
1.1.4. Приложение N 2 к налоговой декларации изложить в редакции согласно приложению N 3 к настоящему приказу.
1.2. В приложение N 2 "Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций" внести изменения согласно приложению N 4 к настоящему приказу.
1.3. В приложение N 3 "Формат представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" внести изменения согласно приложению N 5 к настоящему приказу.
2. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2022 года, и применяется начиная с представления налоговой декларации за налоговый период 2021 года.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц).
Руководитель
Федеральной налоговой службы
Д.В.ЕГОРОВ
Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 05.10.2021 N ЕД-7-3/869@
┌─┐ ┌─┐
└─┘││││││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
││││││││││││││ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
││0021││6241││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Приложение N 7 к Листу 02
(продолжение)
Раздел Г. Расчет уменьшения суммы авансовых платежей и налога на прибыль
организаций, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, при применении
налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета
1 - по организации без входящих в нее обособленных подразделений
┌─┐ 2 - по обособленному подразделению
Расчет составлен │ │ 3 - по обособленному подразделению, закрытому в течение
(код) └─┘ текущего налогового периода
4 - по группе обособленных подразделений, находящихся
на территории одного субъекта Российской Федерации
5 - по организации, не имеющей обособленных подразделений
КПП по месту учета организации/месту нахождения ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
обособленного подразделения │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
(ответственного обособленного подразделения) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
ИНН участника консолидированной группы налогоплательщиков │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Показатели Код строки Сумма в рублях
1 2 3
Сумма исчисленного налога в федеральный ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
бюджет, отраженная по строке 190 Листа 02 010 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
декларации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Расчетная сумма налога в федеральный бюджет, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
приходящаяся на соответствующее обособленное 011 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
подразделение (ответственное обособленное └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
подразделение), организацию, расположенные на
территории субъекта Российской Федерации (сумма
строк 050 Приложений N 5 к Листу 02 x ставка
налога в федеральный бюджет / 100)
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Расходы, учитываемые при расчете уменьшения 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
налога в федеральный бюджет - всего └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
в том числе:
10% суммы расходов на приобретение, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
сооружение, изготовление основного средства, 021 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
доставку и доведение до состояния, в котором └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
оно пригодно для использования, указанных в
абзаце втором пункта 1 статьи 257 Налогового
кодекса Российской Федерации (код расходов 01)
10% суммы расходов по достройке, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
дооборудованию, реконструкции, модернизации, 022 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
техническому перевооружению основных средств, └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
указанных в пункте 2 статьи 257 Налогового
кодекса Российской Федерации (за исключением
частичной ликвидации) (код расходов 02)
15% суммы расходов на создание объектов ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
инфраструктуры, указанных в подпункте 4 пункта 023 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Федерации (код расходов 04)
сумма иных расходов, предусмотренных пунктом ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
3 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской 024 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
Федерации (код расходов 07) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Остаток суммы уменьшения налога, подлежащей ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
зачислению в федеральный бюджет, не учтенной 026 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
при исчислении налога за предыдущие налоговые └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
периоды - всего
в том числе в части:
┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
расходов с кодом │ │ │ 028 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
расходов с кодом │ │ │ 028 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
расходов с кодом │ │ │ 028 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
расходов с кодом │ │ │ 028 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
расходов с кодом │ │ │ 028 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
расходов с кодом │ │ │ 028 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
расходов с кодом │ │ │ 028 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┐ ┌─┐
└─┘ └─┘
┌─┐ ┌─┐
└─┘││││││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
││││││││││││││ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
││0021││6258││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Приложение N 7 к Листу 02
(продолжение Раздела Г)
Показатели Код строки Сумма в рублях
1 2 3
Сумма расходов, указанных по строкам 021, 022 и ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
024, на которую могут быть уменьшены платежи в 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
федеральный бюджет организацией, не имеющей └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
обособленных подразделений (стр. 021 + стр. 022
+ стр. 024, +
