ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 29 марта 2005 г. N САЭ-3-10/126@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ СТАТИСТИЧЕСКОЙ
НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
N 5-ЕСН "ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ
ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ
НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ"
В целях получения достоверной и полной информации о состоянии налоговой базы и структуре начислений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование приказываю:
1. Утвердить форму отчетности N 5-ЕСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование", методические указания по порядку ее составления и контрольные соотношения, годовая (Приложение к настоящему Приказу).
2. Поручить Управлению учета и отчетности (Л.А. Краснощекова) разработать макеты выходных таблиц и совместно с ФГУП "ГНИВЦ МНС России" (И.Н. Задворнов) обеспечить сбор отчетных данных по форме отчетности, указанной в пункте 1 настоящего Приказа, их качественный свод и обработку.
3. Поручить Управлению информационных технологий (А.Б. Иконников), ФГУП "ГНИВЦ МНС России" (И.Н. Задворнов) внести в сроки, согласованные с Управлением учета и отчетности (Л.А. Краснощекова), необходимые изменения в действующие программные средства, обеспечивающие разработку формы отчетности, утвержденной пунктом 1 настоящего Приказа, на федеральном, региональном и местном уровнях.
4. Управлению учета и отчетности (Л.А. Краснощекова) совместно с Управлением информационных технологий (А.Б. Иконников) и ФГУП "ГНИВЦ МНС России" (И.Н. Задворнов) обеспечить размещение сводных отчетов в информационных ресурсах ФНС России и их направление в установленные адреса.
5. Установить, что изменения и дополнения в форму отчетности, Методические указания по порядку ее составления и контрольные соотношения, утвержденные пунктом 1 настоящего Приказа, вносятся соответствующими приказами ФНС России.
6. Обеспечить своевременный и качественный сбор, обработку и передачу отчета по форме, утвержденной пунктом 1 настоящего Приказа:
руководителям межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации для формирования сводного отчета в целом по субъекту Российской Федерации;
руководителям управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации - на федеральный уровень.
7. Установить, что формирование налоговой отчетности по форме N 5-ЕСН в управлениях ФНС России по субъектам Российской Федерации, межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и нижестоящих налоговых органах осуществляется структурными подразделениями, к предмету деятельности которых относится указанная отчетность.
8. Руководителям управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации утвердить перечень адресатов для направления в 2005 году сводных отчетов по форме статистической налоговой отчетности, утвержденной пунктом 1 настоящего Приказа.
9. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы М.П. Мокрецова.
Руководитель Федеральной
налоговой службы
А.Э.СЕРДЮКОВ
Приложение
Утвержден
Приказом ФНС России
от 29 марта 2005 г. N САЭ-3-10/126@
Отчетность Федеральной налоговой службы
┌──────────────────────────────────────────────────────┐
│ ОТЧЕТ │
│ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО ЕДИНОМУ │
│СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ│
│ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ │
│ по состоянию на 1 января 2005 года │
└──────────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────────┬─────────────────┐ ┌───────────────────┐
│ Представляется: │ Сроки │ │ Форма N 5-ЕСН │
│ │ представления │ │ │
├────────────────────────┼─────────────────┤ │ Утверждена │
│Управлениями ФНС России │По итогам за 2004│ │ Приказом │
│по субъектам Российской │год - │ │ ФНС России │
│Федерации Федеральной │21 июня 2005 года│ │от 29 марта 2005 г.│
│налоговой службе; │ │ │ N САЭ-3-10/126@ │
│межрегиональными инспек-│ │ │ │
│циями ФНС России по │ │ │ Годовая │
│крупнейшим налого- │ │ └───────────────────┘
│плательщикам - в │ │
│управления ФНС России по│ │
│соответствующим субъек- │ │
│там Российской Федерации│ │
│на 3 рабочих дня ранее │ │
│срока, установленного │ │
│для УФНС России по │ │
│субъектам Российской │ │
│Федерации │ │
└────────────────────────┴─────────────────┘
┌───────────────────────────────────────────┬─────┬──────────────┐
│ │ Код │ Наименование │
├───────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┤
│Республика, край, область, автономное │ │ │
│образование, город │ │ │
├───────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┤
│Налоговый орган │ │ │
└───────────────────────────────────────────┴─────┴──────────────┘
ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ
А. По организациям, производящим выплаты физическим лицам (за исключением выступающих в качестве работодателей сельскохозяйственных товаропроизводителей и родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования) (заполняется на основании показателей разделов 00002 и 00021 декларации по единому социальному налогу и показателей разделов 00002, 00021 и 00022 декларации по страховым взносам, прошедших камеральную налоговую проверку (по данным налогового органа))
(тыс. рублей)
┌─────────────┬─────┬─────┬─────────────────┬───┬─────┬─────┬────┐
│ │Код │Феде-│Страховые взносы │ФСС│ФФОМС│ТФОМС│Все-│
│ │стро-│раль-│ на обязательное │РФ │ │ │го │
│ │ки │ный │ пенсионное │ │ │ │(8 =│
│ │ │бюд- │ страхование │ │ │ │1 + │
│ │ │жет ├────┬────────────┤ │ │ │2 + │
│ │ │ │все-│в том числе:│ │ │ │5 + │
│ │ │ │го ├─────┬──────┤ │ │ │6 + │
│ │ │ │ │на │на на-│ │ │ │7) │
│ │ │ │ │стра-│копи- │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ховую│тель- │ │ │ │ │
│ │ │ │ │часть│ную │ │ │ │ │
│ │ │ │ │тру- │часть │ │ │ │ │
│ │ │ │ │довой│трудо-│ │ │ │ │
│ │ │ │ │пен- │вой │ │ │ │ │
│ │ │ │ │сии │пенсии│ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│ А │ Б │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│I. Налоговая │11001│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│база для ис- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│числения │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│налога (база │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│для начисле- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ния страховых│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│взносов) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│(11002 + │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│11003 + 11006│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│+ 11009) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│До 100000 │11002│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│рублей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│От 100001 │11003│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│до 300000 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│рублей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│100000 рублей│11004│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│сумма, превы-│11005│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│шающая 100000│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│рублей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│От 300001 до │11006│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│600000 рублей│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│300000 рублей│11007│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│сумма, превы-│11008│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│шающая 300000│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│рублей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│Свыше 600000 │11009│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│рублей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│600000 рублей│11010│ │ X │ X │ X │ │ │ │ X │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│сумма, превы-│11011│ │ X │ X │ X │ │ │ │ X │
│шающая 600000│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│рублей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│Сумма начис- │11012│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ленного │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│налога и │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│страховых │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│взносов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│Численность, │11013│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│всего (чел.) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│(11014 + │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│11015 + 11016│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│+ 11017), в │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│том числе с │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│налоговой │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│базой (базой │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│для начисле- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ния страховых│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│взносов): │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│До 100000 │11014│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│рублей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│От 100001 до │11015│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│300000 рублей│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│От 300001 до │11016│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│600000 рублей│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│Свыше 600000 │11017│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│рублей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│II. Сумма │11018│ │ X │ X │ X │ │ │ │ X │
│налоговых │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│льгот (ст. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│239 НК РФ) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│III. Выплаты,│11019│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│не отнесенные│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│к расходам, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│уменьшающим │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│налоговую │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│базу по на- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│логу на │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│прибыль │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│организаций │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│(п. 3 ст. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│236 НК РФ) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│IV. Суммы, не│11020│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│подлежащие │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│налогообложе-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│нию (ст. 238 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│НК РФ) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│V. Суммы, │11021│ │ X │ X │ X │ │ │ │ X │
│освобождаемые│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│от налогооб- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ложения в │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│соответствии │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│с п. 2 ст. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│245 НК РФ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│VI. Суммы, │11022│ │ X │ X │ X │ X │ X │ X │ X │
│освобождаемые│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│от налогооб- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ложения в │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│соответствии │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│с п. 3 ст. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│245 НК РФ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│КОНТРОЛЬНАЯ │11023│ │ │ │ │ │ │ │ │
│СУММА │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─────────────┴─────┴─────┴────┴─────┴──────┴───┴─────┴─────┴────┘
Б. По производящим выплаты физическим лицам сельскохозяйственным товаропроизводителям и родовым, семейным общинам малочисленных народов Севера, занимающимся традиционными отраслями хозяйствования (заполняется на основании показателей разделов 00002 и 00021 декларации по единому социальному налогу и показателей разделов 00002, 00021 и 00022 декларации по страховым взносам, прошедших камеральную налоговую проверку (по данным налогового органа))
(тыс. рублей)
┌─────────────┬─────┬─────┬─────────────────┬───┬─────┬─────┬────┐
│ │Код │Феде-│Страховые взносы │ФСС│ФФОМС│ТФОМС│Все-│
│ │стро-│раль-│ на обязательное │РФ │ │ │го │
│ │ки │ный │ пенсионное │ │ │ │(8 =│
│ │ │бюд- │ страхование │ │ │ │1 + │
│ │ │жет ├────┬────────────┤ │ │ │2 + │
│ │ │ │все-│в том числе:│ │ │ │5 + │
│ │ │ │го ├─────┬──────┤ │ │ │6 + │
│ │ │ │ │на │на на-│ │ │ │7) │
│ │ │ │ │стра-│копи- │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ховую│тель- │ │ │ │ │
│ │ │ │ │часть│ную │ │ │ │ │
│ │ │ │ │тру- │часть │ │ │ │ │
│ │ │ │ │довой│трудо-│ │ │ │ │
│ │ │ │ │пен- │вой │ │ │ │ │
│ │ │ │ │сии │пенсии│ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│ А │ Б │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│I. Налоговая │11030│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│база для ис- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│числения │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│налога (база │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│для начисле- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ния страховых│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│взносов) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│(11031 + │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│11032 + 11035│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│+ 11038) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│До 100000 │11031│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│рублей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│От 100001 до │11032│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│300000 рублей│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│100000 рублей│11033│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│сумма, превы-│11034│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│шающая 100000│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│рублей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│От 300001 до │11035│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│600000 рублей│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│300000 рублей│11036│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│сумма, превы-│11037│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│шающая 300000│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│рублей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│Свыше 600000 │11038│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│рублей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│600000 рублей│11039│ │ X │ X │ X │ │ │ │ X │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│сумма, превы-│11040│ │ X │ X │ X │ │ │ │ X │
│шающая 600000│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│рублей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│Сумма начис- │11041│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ленного │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│налога и │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│страховых │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│взносов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│Численность, │11042│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│всего (чел.) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│(11043 + │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│11044 + 11045│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│+ 11046), в │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│том числе с │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│налоговой │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│базой (базой │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│для начисле- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ния страховых│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│взносов): │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│До 100000 │11043│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│рублей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│От 100001 до │11044│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│300000 рублей│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│От 300001 до │11045│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│600000 рублей│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│Свыше 600000 │11046│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│рублей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│II. Сумма │11047│ │ X │ X │ X │ │ │ │ X │
│налоговых │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│льгот (ст. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│239 НК РФ) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│III. Выплаты,│11048│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│не отнесенные│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│к расходам, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│уменьшающим │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│налоговую ба-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│зу по налогу │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│на прибыль │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│организаций │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│(п. 3 ст. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│236 НК РФ) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│IV. Суммы, не│11049│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│подлежащие │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│налогообложе-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│нию (ст. 238 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│НК РФ) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│КОНТРОЛЬНАЯ │11050│ │ │ │ │ │ │ │ │
│СУММА │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─────────────┴─────┴─────┴────┴─────┴──────┴───┴─────┴─────┴────┘
В. По производящим выплаты физическим лицам: индивидуальным предпринимателям; физическим лицам, не признаваемым индивидуальными предпринимателями (заполняется на основании показателей разделов 00002 и 00021 декларации по единому социальному налогу и показателей разделов 00002, 00021 и 00022 декларации по страховым взносам, прошедших камеральную налоговую проверку (по данным налогового органа))
(тыс. рублей)
┌─────────────┬─────┬─────┬─────────────────┬───┬─────┬─────┬────┐
│ │Код │Феде-│Страховые взносы │ФСС│ФФОМС│ТФОМС│Все-│
│ │стро-│раль-│ на обязательное │РФ │ │ │го │
│ │ки │ный │ пенсионное │ │ │ │(8 =│
│ │ │бюд- │ страхование │ │ │ │1 + │
│ │ │жет ├────┬────────────┤ │ │ │2 + │
│ │ │ │все-│в том числе:│ │ │ │5 + │
│ │ │ │го ├─────┬──────┤ │ │ │6 + │
│ │ │ │ │на │на на-│ │ │ │7) │
│ │ │ │ │стра-│копи- │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ховую│тель- │ │ │ │ │
│ │ │ │ │часть│ную │ │ │ │ │
│ │ │ │ │тру- │часть │ │ │ │ │
│ │ │ │ │довой│трудо-│ │ │ │ │
│ │ │ │ │пен- │вой │ │ │ │ │
│ │ │ │ │сии │пенсии│ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│ А │ Б │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│I. Налоговая │11060│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│база для ис- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│числения │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│налога (база │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│для начисле- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ния страховых│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│взносов) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│(11061 + │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│11062 + 11065│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│+ 11068) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│До 100000 │11061│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│рублей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│От 100001 до │11062│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│300000 рублей│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│100000 рублей│11063│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│сумма, превы-│11064│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│шающая 100000│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│рублей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│От 300001 до │11065│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│600000 рублей│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│300000 рублей│11066│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│сумма, превы-│11067│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│шающая 300000│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│рублей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│Свыше 600000 │11068│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│рублей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│600000 рублей│11069│ │ X │ X │ X │ │ │ │ X │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│сумма, превы-│11070│ │ X │ X │ X │ │ │ │ X │
│шающая 600000│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│рублей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│Сумма начис- │11071│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ленного │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│налога и │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│страховых │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│взносов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│Численность, │11072│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│всего (чел.) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│(11073 + │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│11074 + 11075│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│+ 11076), в │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│том числе с │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│налоговой │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│базой (базой │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│для начисле- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ния страховых│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│взносов): │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│До 100000 │11073│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│рублей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│От 100001 до │11074│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│300000 рублей│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│От 300001 до │11075│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│600000 рублей│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│Свыше 600000 │11076│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│рублей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│II. Выплаты, │11077│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│не уменьшаю- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│щие налоговую│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│базу по нало-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│гу на доходы │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│физических │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│лиц (п. 3 ст.│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│236 НК РФ) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│III. Суммы, │11078│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│не подлежащие│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│налогообложе-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│нию (ст. 238 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│НК РФ) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│КОНТРОЛЬНАЯ │11079│ │ │ │ │ │ │ │ │
│СУММА │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─────────────┴─────┴─────┴────┴─────┴──────┴───┴─────┴─────┴────┘
Г. Индивидуальные предприниматели (заполняется на основании показателей страницы 03 декларации по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей, глав крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов, прошедших камеральную налоговую проверку (по данным налогового органа))
Подраздел 1
(тыс. рублей)
┌─────────────────────────────────────────────┬─────┬────────────┐
│ │Код │Федеральный │
│ │стро-│ бюджет, │
│ │ки │ФФОМС, ТФОМС│
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│ А │ Б │ 1 │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│I. Налоговая база для исчисления налога │11090│ │
│(11091 + 11092 + 11095 + 11098) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│До 100000 рублей │11091│ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│От 100001 до 300000 рублей │11092│ │
│в том числе: │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│100000 рублей │11093│ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│сумма, превышающая 100000 рублей │11094│ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│От 300001 до 600000 рублей │11095│ │
│в том числе: │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│300000 рублей │11096│ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Сумма, превышающая 300000 рублей │11097│ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Свыше 600000 рублей │11098│ │
│в том числе: │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│600000 рублей │11099│ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Сумма, превышающая 600000 рублей │11100│ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Численность, всего (чел.) │11102│ │
│(11103 + 11104 + 11105 + 11106), в том числе │ │ │
│с налоговой базой: │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│До 100000 рублей │11103│ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│От 100001 до 300000 рублей │11104│ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│От 300001 до 600000 рублей │11105│ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Свыше 600000 рублей │11106│ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│II. Сумма налоговых льгот (ст. 239 НК РФ) │11107│ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│КОНТРОЛЬНАЯ СУММА │11108│ │
└─────────────────────────────────────────────┴─────┴────────────┘
Подраздел 2
┌───────────────────────────┬──────┬───────────┬─────┬─────┬─────┐
│ │ Код │Федеральный│ФФОМС│ТФОМС│Всего│
│ │строки│ бюджет │ │ │ │
├───────────────────────────┼──────┼───────────┼─────┼─────┼─────┤
│ А │ Б │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │
├───────────────────────────┼──────┼───────────┼─────┼─────┼─────┤
│Сумма начисленного налога │11109 │ │ │ │ │
└───────────────────────────┴──────┴───────────┴─────┴─────┴─────┘
Д. Адвокаты (заполняется на основании показателей страницы 03 декларации по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей, глав крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов, прошедших камеральную налоговую проверку (по данным налогового органа))
Подраздел 1
(тыс. рублей)
┌─────────────────────────────────────────────┬─────┬────────────┐
│ │Код │Федеральный │
│ │стро-│ бюджет, │
│ │ки │ФФОМС, ТФОМС│
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│ А │ Б │ 1 │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│I. Налоговая база для исчисления налога (база│11120│ │
│для начисления страховых взносов) │ │ │
│(11121 + 11122 + 11125 + 11128) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│До 100000 рублей │11121│ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│От 100001 до 300000 рублей │11122│ │
│в том числе: │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│100000 рублей │11123│ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Сумма, превышающая 100000 рублей │11124│ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│От 300001 до 600000 рублей │11125│ │
│в том числе: │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│300000 рублей │11126│ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│сумма, превышающая 300000 рублей │11127│ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Свыше 600000 рублей │11128│ │
│в том числе: │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│600000 рублей │11129│ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│сумма, превышающая 600000 рублей │11130│ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Численность, всего (чел.) │11132│ │
│(11133 + 11134 + 11135 + 11136), в том числе │ │ │
│с налоговой базой (базой для начисления │ │ │
│страховых взносов): │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│До 100000 рублей │11133│ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│От 100001 до 300000 рублей │11134│ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│От 300001 до 600000 рублей │11135│ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Свыше 600000 рублей │11136│ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│II. Сумма налоговых льгот (ст. 239 НК РФ) │11137│ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│КОНТРОЛЬНАЯ СУММА │11140│ │
└─────────────────────────────────────────────┴─────┴────────────┘
Подраздел 2
┌───────────────────────────┬──────┬───────────┬─────┬─────┬─────┐
│ │ Код │Федеральный│ФФОМС│ТФОМС│Всего│
│ │строки│ бюджет │ │ │ │
├───────────────────────────┼──────┼───────────┼─────┼─────┼─────┤
│ А │ Б │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │
├───────────────────────────┼──────┼───────────┼─────┼─────┼─────┤
│Сумма начисленного налога │11141 │ │ │ │ │
└───────────────────────────┴──────┴───────────┴─────┴─────┴─────┘
Е. Сумма налога, начисленного в пользу физических лиц налогоплательщиками единого социального налога.
(тыс. рублей)
┌─────────────────────────┬─────┬───────┬──────┬─────┬─────┬─────┐
│ │Код │Феде- │ФСС РФ│ФФОМС│ТФОМС│Всего│
│ │стро-│ральный│ │ │ │(1 + │
│ │ки │бюджет │ │ │ │2 + 3│
│ │ │ │ │ │ │+ 4) │
├─────────────────────────┼─────┼───────┼──────┼─────┼─────┼─────┤
│ А │ Б │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │
├─────────────────────────┴─────┴───────┴──────┴─────┴─────┴─────┤
│I. Организациями (за исключением выступающих в качестве работо- │
│дателей сельскохозяйственных товаропроизводителей и родовых, │
│семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся │
│традиционными отраслями хозяйствования) │
├─────────────────────────┬─────┬───────┬──────┬─────┬─────┬─────┤
│с доходами до 20 млн. │11150│ │ │ │ │ │
│рублей в год │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┴─────┴───────┴──────┴─────┴─────┴─────┤
│II. Сельскохозяйственными товаропроизводителями и родовыми │
│семейными общинами малочисленных народов Севера, занимающимися │
│традиционными отраслями хозяйствования, зарегистрированными в │
│качестве юридических лиц │
├─────────────────────────┬─────┬───────┬──────┬─────┬─────┬─────┤
│с доходами до 20 млн. │11151│ │ │ │ │ │
│рублей в год │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┴─────┴───────┴──────┴─────┴─────┴─────┤
│Родовыми, семейными общинами малочисленных народов Севера, зани-│
│мающимися традиционными отраслями хозяйствования, зарегистриро- │
│ванными в качестве индивидуальных предпринимателей │
├─────────────────────────┬─────┬───────┬──────┬─────┬─────┬─────┤
│со средней численностью │11152│ │ │ │ │ │
│работников, не превышаю- │ │ │ │ │ │ │
│щей 100 человек │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┴─────┴───────┴──────┴─────┴─────┴─────┤
│III. Индивидуальными предпринимателями, физическими лицами, не │
│признаваемыми индивидуальными предпринимателями │
├─────────────────────────┬─────┬───────┬──────┬─────┬─────┬─────┤
│со средней численностью │11153│ │ │ │ │ │
│работников, не превышаю- │ │ │ │ │ │ │
│щей 100 человек │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼───────┼──────┼─────┼─────┼─────┤
│КОНТРОЛЬНАЯ СУММА │11154│ │ │ │ │ │
└─────────────────────────┴─────┴───────┴──────┴─────┴─────┴─────┘
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 5-ЕСН
"ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО ЕДИНОМУ
СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ
ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ"
Форма N 5-ЕСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование" (далее - Отчет) за 2004 год представляется налоговыми органами в ФНС России не позднее 21 июня 2005 года и заполняется на основании представленных налогоплательщиками в налоговый орган деклараций по налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2004 год.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МРИ) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют их в управления ФНС России (далее - УФНС) по соответствующим субъектам Российской Федерации по системе электронного документооборота ФНС России за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС в ФНС России. Передача информации осуществляется межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.
Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации при получении отчетов из МРИ составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ. В ФНС России УФНС направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - отчеты по УФНС и каждой МРИ, налогоплательщики которой находятся на территории региона. Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МРИ, должна быть равна по всем показателям данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации.
Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации передают в ФНС России отчеты в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов.
Отчет заполняется по данным налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки показателей деклараций по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, представляемых налогоплательщиками за 2004 год, с учетом решений (определений) судов в части единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, относящихся к 2004 году.
В случае если в 2005 году были проведены и завершены на дату составления отчета выездные (повторные выездные) налоговые проверки по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2004 год (т.е. вынесены решения о привлечении к ответственности или об отказе в привлечении к ответственности), то показатели Отчета формируются с учетом решений по проведенным выездным налоговым проверкам в части доначисленной налоговой базы и суммы налога.
Отчет формируется на основании данных, отраженных в соответствующих реквизитах по коду 5 раздела IV "Показатели проведения и результатов камеральной налоговой проверки, в том числе проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость" или в соответствующих реквизитах по коду 8 раздела XIII "Уточненные показатели результатов камеральной налоговой проверки, в том числе проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, на основании документов вышестоящих налоговых органов и (или) судов" информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки", утвержденного Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ "Об утверждении Единых требований к формированию информационных ресурсов по камеральным и выездным налоговым проверкам", в части показателей строк:
- декларации по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам: организаций; индивидуальных предпринимателей; физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями:
- 0100, 0400, 0600, 1000, 1100, 1200, 1300 раздела 2;
- 010 - 050 раздела 2.1;
- декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам: организаций; индивидуальных предпринимателей; физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями:
- 0100, 0200, 0300, 0400 раздела 2;
- 015 раздела 2.1;
- 100 - 503 раздела 2.2;
- декларации по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей, глав крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов:
- 300, 400, 600 приложения 2 страница 03.
При составлении Отчета используются данные следующих форм деклараций:
для составления разделов А, Б, В, Е:
- декларация по единому социальному налогу, представляемая лицами, производящими выплаты физическим лицам: организациями; индивидуальными предпринимателями; физическими лицами, не признаваемыми индивидуальными предпринимателями, утвержденная Приказом МНС России от 09.10.2002 N БГ-3-05/550 ;
- декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, представляемая лицами, производящими выплаты физическим лицам: организациями; индивидуальными предпринимателями; физическими лицами, не признаваемыми индивидуальными предпринимателями, утвержденная Приказом МНС России от 26.12.2002 N БГ-3-05/747 ;
- декларация по единому социальному налогу, представляемая лицами, производящими выплаты физическим лицам: организациями; индивидуальными предпринимателями; физическими лицами, не признаваемыми индивидуальными предпринимателями, утвержденная Приказом Минфина России от 10.02.2005 N 21н;
- декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, представляемая лицами, производящими выплаты физическим лицам: организациями; индивидуальными предпринимателями; физическими лицами, не признаваемыми индивидуальными предпринимателями, утвержденная Приказом Минфина России от 24.01.2005 N 9н;
- декларация по налогу на прибыль организаций, утвержденная Приказом МНС России от 11.11.2003 N БГ-3-02/614 ;
- бухгалтерский баланс, утвержденный Приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н;
для составления раздела Г, Д:
- декларация по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей, глав крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов, утвержденная Приказом МНС России от 13.11.2002 N БГ-3-05/649 .
Данные Отчета формируются по состоянию на 01.01.2005 нарастающим итогом за период с начала года.
Порядок формирования соответствующих строк и граф Отчета и контрольные соотношения, которые должны при этом соблюдаться, приведены в Порядке заполнения отчетности по форме N 5-ЕСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование" (контрольное соотношение для арифметического и логического контроля) (далее - Порядок формирования Отчета).
При формировании Отчета также учитывается следующее:
Для разделов А, Б, В.
Поскольку
Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - Кодекс) не предусмотрено особенностей уплаты единого социального налога в федеральный бюджет, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) и территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ТФОМС), то значения налоговой базы для исчисления налога, численность, сумма налоговых льгот одинаковы для всех вышеназванных фондов.
Особенностями порядка исчисления и уплаты налога организациями, имеющими обособленные подразделения, исполняющие обязанности организаций по уплате налога и представлению отчетности по налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (далее - подразделения) в том случае, если в течение налогового периода работники переходят из одного такого подразделения в другое (или головную организацию), предполагают, что по каждому физическому лицу - работнику организации для целей исчисления налога, налоговая база учитывается нарастающим итогом с начала года, независимо от того, работает ли он в течение всего налогового периода в одном из подразделений организации либо переходит из одного обособленного подразделения в другое.
В последнем случае в декларации, представленной подразделением организации, в которое работник перешел в течение налогового периода, будет отражена та часть выплат и вознаграждений (налоговая база), которые подразделение начислило в пользу данного физического лица, но в том интервале налоговой базы, который соответствует величине налоговой базы, начисленной им с начала налогового периода.
В данном случае значения в левых частях неравенств, указанных в контрольных соотношениях Порядка формирования Отчета по строкам 11004 (11033, 11063), 11007 (11036, 11066) в графах 1, 2, 5, 6, 7 и 11010 (11039, 11069) в графах 1, 5, 6, 7, могут быть меньше значений правых частей неравенств на сумму, определяемую как:
100 (300; 600) x число работников, переходивших в течение налогового периода из одних подразделений в другие, по которым налоговая база превысила соответственно 100000 (300000; 600000) рублей.
Налоговая база для исчисления налога в Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС РФ) меньше налоговой базы для исчисления налога ФФОМС и ТФОМС на сумму вознаграждений по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), и авторским договорам.
Налоговые базы для исчисления налога в ФФОМС и в ТФОМС равны между собой. Следовательно, значения налоговой базы по графам 6 и 7 будут равны.
В налоговую базу для исчисления налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет, не включаются суммы денежного содержания судей, прокуроров и следователей, и соответственно не отражаются в графе 3 по строке 0100 декларации по единому социальному налогу. Таким образом, значение налоговой базы по графе 1 может быть меньше аналогичных значений по графам 6 и 7.
В связи с особенностями уплаты единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование налогоплательщиками, применяющими специальные налоговые режимы (упрощенную систему налогообложения, переведенными на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей), налоговая база для исчисления единого социального налога равна нулю, а для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы и одновременно осуществляющих иные виды деятельности, налоговая база для исчисления единого социального налога меньше базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Поскольку при исчислении единого социального налога применяются налоговые льготы в соответствии со статьей 239 Кодекса, которые не предусмотрены при исчислении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, сумма начисленных страховых взносов (графа 2) может быть больше суммы начисленного единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет (графа 1).
Для разделов Г, Д.
Для индивидуальных предпринимателей, членов крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов налоговые базы в федеральный бюджет, ФФОМС и ТФОМС равны между собой. Таким образом, значения по строкам 11090 - 11100, 11107 (11120 - 11130, 11137) графы 1 подраздела 1 должны быть равны соответствующим значениям, указанным в строках 300, 400 по графам 3, 4 и 5 декларации, которые, в свою очередь, равны между собой.
Численность, указываемая по строке 11102 (11132), равна количеству налогоплательщиков единого социального налога, поименованных в пункте 2 статьи 235 Кодекса, представивших налоговые декларации. Поскольку декларация за членов крестьянского (фермерского) хозяйства представляется главой такого хозяйства, то по данной категории налогоплательщиков принимается значение численности, равное 1, независимо от состава членов крестьянского (фермерского) хозяйства.
Для раздела Е.
В разделе Е отражаются сведения из декларации налогоплательщиков единого социального налога, за исключением налогоплательщиков, относящихся к перечню, установленному пунктом 3 статьи 346.12 Кодекса.
При этом критерии отбора групп налогоплательщиков единого социального налога для включения показателей в раздел Е устанавливаются следующим образом:
- для организаций:
в подразделы I и II раздела Е налогоплательщики единого социального налога отбираются на основе оценки данных из графы 3 строк 010 и 030 раздела 00200 листа 02 "Расчет налога на прибыль организаций" декларации по налогу на прибыль организаций (ДНп), утвержденной Приказом МНС России от 11.11.2003 N БГ-3-02/614, с учетом изменений от 03.06.2004 N САЭ-3-02/351@, представляемой налогоплательщиком за налоговый период (год) по налогу на прибыль в зависимости от порядка исчисления налога на прибыль.
Для отбора начисленных сумм по единому социальному налогу для включения в строку 11150 (11151) учитываются налогоплательщики с доходом от реализации и внереализационными доходами в 2004 году, определяемыми согласно статье 248 Кодекса, составляющими до 20,0 млн. рублей в год, и средней численностью работников, не превышающей 100 человек;
налогоплательщики единого социального налога отбираются на основании данных из раздела I "Внеоборотные активы" бухгалтерского баланса (ББ), утвержденного Приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н, у которых сумма строк 110 и 120 раздела I бухгалтерского баланса меньше или равна 100 млн. рублей;
выборка налогоплательщиков единого социального налога производится также путем оценки данных из раздела 2.2 декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2004 год.
Значение строки 503 по графе 10 раздела 2.2 декларации должно быть меньше или равно 100 человек;
- для индивидуальных предпринимателей:
в подразделы II и III раздела Е выборка налогоплательщиков единого социального налога производится путем оценки данных из раздела 2.2 декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.
Значение строки 503 по графе 10 раздела 2.2 декларации должно быть меньше или равно 100 человек.
Одновременно с Отчетом следует представить пояснительную записку, в которой:
дать краткий анализ показателей налоговой базы, численности, сумм исчисленного налога и налоговых льгот и их изменений в 2004 году по сравнению с 2003 годом в целом по региону в разрезе фондов;
сопоставить темпы роста налоговой базы, исчисленного налога с темпами роста объемов производства в отраслях экономики, определяющих объемы поступления единого социального налога, а также темпами роста общих поступлений в регионах налогов и сборов в бюджетную систему за 2004 год.
В случае существенных отклонений темпов роста объемов налоговой базы, исчисленного налога от темпов роста объемов производства в отраслях экономики, общих поступлений налогов и сборов, а также резких отклонений показателей налоговой базы в 2004 году от соответствующих показателей предшествующего года в пояснительной записке необходимо указать причины.
Дополнительно при несоблюдении контрольных соотношений со знаком "равно" указать причины возникновения неравенств.
Во всех случаях отсутствия программного обеспечения, необходимого для составления Отчета, в пояснительной записке необходимо указать о данных фактах и одновременно сообщить в ФГУП ГНИВЦ ФНС России.
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМЕ N 5-ЕСН
"ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ
ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ
НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ"
(КОНТРОЛЬНОЕ СООТНОШЕНИЕ ДЛЯ АРИФМЕТИЧЕСКОГО
И ЛОГИЧЕСКОГО КОНТРОЛЯ)
┌───────────────┬─────┬───────────────────────┬──────────────────────────────┐
│ │Код │ Раздел, строка, │ Контрольные соотношения │
│ │стро-│графа декларации по ЕСН│ показателей ф. 5-ЕСН │
│ │ки │ (декларации по │ │
│ │ │ страховым взносам*) │ │
├───────────────┼─────┼───────────────────────┼──────────────────────────────┤
│ А │ Б │ 1 │ 2 │
├───────────────┼─────┼───────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Разделы А, Б, В│11001│гр. 1 = раздел 00002 │А: 11001 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = │
│I. Налоговая │11030│стр. 0100 гр. 3 = │11002 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + │
│база для исчис-│11060│раздел 00021 стр. 050 │11003 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + │
│ления налога │ │гр. 3 │11006 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + │
│(база для │ │гр. 2 = раздел 00002 │11009 гр. 1, 2, 5, 6, 7 │
│начисления │ │стр. 0100 гр. 6* = │Б: 11030 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = │
│страховых │ │раздел 00022 стр. 503 │11031 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + │
│взносов) │ │гр. 4* │11032 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + │
│ │ │гр. 5 = раздел 00002 │11035 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + │
│ │ │стр. 0100 гр. 4 = │11038 гр. 1, 2, 5, 6, 7 │
│ │ │раздел 00021 стр. 050 │В: 11060 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = │
│ │ │гр. 4 │11061 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + │
│ │ │гр. 6 = раздел 00002 │11062 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + │
│ │ │стр. 0100 гр. 5 = │11065 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + │
│ │ │раздел 00021 стр. 050 │11068 гр. 1, 2, 5, 6, 7 │
│ │ │гр. 5 │А, Б, В: │
│ │ │гр. 7 = раздел 00002 │11001 (11030, 11060) гр. 1 <= │
│ │ │стр. 0100 гр. 6 = │11001 (11030, 11060) гр. 6, 7 │
│ │ │раздел 00021 стр. 050 │11001 (11030, 11060) гр. 2 >= │
│ │ │гр. 5 │11001 (11030, 11060) гр. 1 │
│ │ │ │11001 (11030, 11060) гр. 5 <= │
│ │ │ │11001 (11030, 11060) гр. 6, 7 │
│ │ │ │11001 (11030, 11060) гр. 6 = │
│ │ │ │11001 (11030, 11060) гр. 7 │
│ │ │ │11001 (11030, 11060) гр. 1, 5,│
│ │ │ │6, 7 <= 11001 (11030, 11060) │
│ │ │ │гр. 2 │
├───────────────┼─────┼───────────────────────┼──────────────────────────────┤
│До 100000 │11002│гр. 1 = раздел 00021 │А, Б, В: │
│рублей │11031│стр. 010 гр. 3 │11002 (11031, 11061) гр. 1 <= │
│ │11061│гр. 2 = раздел 00022 │11002 (11031, 11061) гр. 6, 7 │
│ │ │стр. 103 гр. 4* │11002 (11031, 11061) гр. 2 >= │
│ │ │гр. 5 = раздел 00021 │11002 (11031, 11061) гр. 1 │
│ │ │стр. 010 гр. 4 │11002 (11031, 11061) гр. 5 <= │
│ │ │гр. 6, 7 = раздел 00021│11002 (11031, 11061) гр. 6, 7 │
│ │ │стр. 010 гр. 5 │11002 (11031, 11061) гр. 6 = │
│ │ │ │11002 (11031, 11061) гр. 7 │
│ │ │ │11002 (11031, 11061) гр. 1, 5,│
│ │ │ │6, 7 <= 11002 (11031, 11061) │
│ │ │ │гр. 2 │
├───────────────┼─────┼───────────────────────┼──────────────────────────────┤
│От 100001 до │11003│гр. 1 = раздел 00021 │А: 11003 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = │
│300000 рублей, │11032│стр. 020 гр. 3 │11004 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + │
│в том числе: │11062│гр. 2 = раздел 00022 │11005 гр. 1, 2, 5, 6, 7 │
│ │ │стр. 203 гр. 4* │Б: 11032 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = │
│ │ │гр. 5 = раздел 00021 │11033 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + │
│ │ │стр. 020 гр. 4 │11034 гр. 1, 2, 5, 6, 7 │
│ │ │гр. 6, 7 = раздел │В: 11062 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = │
│ │ │00021 стр. 020 гр. 5 │11063 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + │
│ │ │ │11064 гр. 1, 2, 5, 6, 7 │
│ │ │ │А, Б, В: │
│ │ │ │11003 (11032, 11062) гр. 1 <= │
│ │ │ │11003 (11032, 11062) гр. 6, 7 │
│ │ │ │11003 (11032, 11062) гр. 2 >= │
│ │ │ │11003 (11032, 11062) гр. 1 │
│ │ │ │11003 (11032, 11062) гр. 5 <= │
│ │ │ │11003 (11032, 11062) гр. 6, 7 │
│ │ │ │11003 (11032, 11062) гр. 6 = │
│ │ │ │11003 (11032, 11062) гр. 7 │
│ │ │ │11003 (11032, 11062) гр. 1, 5,│
│ │ │ │6, 7 <= 11003 (11032, 11062) │
│ │ │ │гр. 2 │
├───────────────┼─────┼───────────────────────┼──────────────────────────────┤
│100000 рублей │11004│гр. 1 = раздел 00021 │А: 11004 гр. 1, 2, 5, 6, 7 <= │
│ │11033│стр. 021 гр. 3 │11015 гр. 1, 2, 5, 6, 7 x 100 │
│ │11063│гр. 2 = раздел 00022 │Б: 11033 гр. 1, 2, 5, 6, 7 <= │
│ │ │стр. 213 гр. 4* │11044 гр. 1, 2, 5, 6, 7 x 100 │
│ │ │гр. 5 = раздел 00021 │В: 11063 гр. 1, 2, 5, 6, 7 <= │
│ │ │стр. 021 гр. 4 │11074 гр. 1, 2, 5, 6, 7 x 100 │
│ │ │гр. 6, 7 = раздел 00021│А, Б, В: │
│ │ │стр. 021 гр. 5 │11004 (11033, 11063) гр. 1 <= │
│ │ │ │11004 (11033, 11063) гр. 6, 7 │
│ │ │ │11004 (11033, 11063) гр. 2 >= │
│ │ │ │11004 (11033, 11063) гр. 1 │
│ │ │ │11004 (11033, 11063) гр. 5 <= │
│ │ │ │11004 (11033, 11063) гр. 6, 7 │
│ │ │ │11004 (11033, 11063) гр. 6 = │
│ │ │ │11004 (11033, 11063) гр. 7 │
│ │ │ │11004 (11033, 11063) гр. 1, 5,│
│ │ │ │6, 7 <= 11004 (11033, 11063) │
│ │ │ │гр. 2 │
├───────────────┼─────┼───────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Сумма, превы- │11005│гр. 1 = раздел 00021 │А, Б, В: │
│шающая 100000 │11034│стр. 022 гр. 3 │11005 (11034, 11064) гр. 1 <= │
│рублей │11064│гр. 2 = раздел 00022 │11005 (11034, 11064) гр. 6, 7 │
│ │ │стр. 223 гр. 4* │11005 (11034, 11064) гр. 2 >= │
│ │ │гр. 5 = раздел 00021 │11005 (11034, 11064) гр. 1 │
│ │ │стр. 022 гр. 4 │11005 (11034, 11064) гр. 5 <= │
│ │ │гр. 6, 7 = раздел 00021│11005 (11034, 11064) гр. 6, 7 │
│ │ │стр. 022 гр. 5 │11005 (11034, 11064) гр. 6 = │
│ │ │ │11005 (11034, 11064) гр. 7 │
│ │ │ │11005 (11034, 11064) гр. 1, 5,│
│ │ │ │6, 7 <= 11005 (11034, 11064) │
│ │ │ │гр. 2 │
├───────────────┼─────┼───────────────────────┼──────────────────────────────┤
│От 300001 до │11006│гр. 1 = раздел 00021 │А: 11006 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = │
│600000 рублей, │11035│стр. 030 гр. 3 │11007 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + │
│в том числе: │11065│гр. 2 = раздел 00022 │11008 гр. 1, 2, 5, 6, 7 │
│ │ │стр. 303 гр. 4* │Б: 11035 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = │
│ │ │гр. 5 = раздел 00021 │11036 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + │
│ │ │стр. 030 гр. 4 │11037 гр. 1, 2, 5, 6, 7 │
│ │ │гр. 6, 7 = раздел │В: 11065 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = │
│ │ │00021 стр. 030 гр. 5 │11066 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + │
│ │ │ │11067 гр. 1, 2, 5, 6, 7 │
│ │ │ │А, Б, В: │
│ │ │ │11006 (11035, 11065) гр. 1 <= │
│ │ │ │11006 (11035, 11065) гр. 6, 7 │
│ │ │ │11006 (11035, 11065) гр. 2 >= │
│ │ │ │11006 (11035, 11065) гр. 1 │
│ │ │ │11006 (11035, 11065) гр. 5 <= │
│ │ │ │11006 (11035, 11065) гр. 6, 7 │
│ │ │ │11006 (11035, 11065) гр. 6 = │
│ │ │ │11006 (11035, 11065) гр. 7 │
│ │ │ │11006 (11035, 11065) гр. 1, 5,│
│ │ │ │6, 7 <= 11006 (11035, 11065) │
│ │ │ │гр. 2 │
├───────────────┼─────┼───────────────────────┼──────────────────────────────┤
│300000 рублей │11007│гр. 1 = раздел 00021 │А: 11007 гр. 1, 2, 5, 6, 7 <= │
│ │11036│стр. 031 гр. 3 │11016 гр. 1, 2, 5, 6, 7 x 300 │
│ │11066│гр. 2 = раздел 00022 │Б: 11036 гр. 1, 2, 5, 6, 7 <= │
│ │ │стр. 313 гр. 4* │11045 гр. 1, 2, 5, 6, 7 x 300 │
│ │ │гр. 5 = раздел 00021 │В: 11066 гр. 1, 2, 5, 6, 7 <= │
│ │ │стр. 031 гр. 4 │11075 гр. 1, 2, 5, 6, 7 x 300 │
│ │ │гр. 6, 7 = раздел 00021│А, Б, В: │
│ │ │стр. 031 гр. 5 │11007 (11036, 11066) гр. 1 <= │
│ │ │ │11007 (11036, 11066) гр. 6, 7 │
│ │ │ │11007 (11036, 11066) гр. 2 >= │
│ │ │ │11007 (11036, 11066) гр. 1 │
│ │ │ │11007 (11036, 11066) гр. 5 <= │
│ │ │ │11007 (11036, 11066) гр. 6, 7 │
│ │ │ │11007 (11036, 11066) гр. 6 = │
│ │ │ │11007 (11036, 11066) гр. 7 │
│ │ │ │11007 (11036, 11066) гр. 1, 5,│
│ │ │ │6, 7 <= 11007 (11036, 11066) │
│ │ │ │гр. 2 │
├───────────────┼─────┼───────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Сумма, превы- │11008│гр. 1 = раздел 00021 │А, Б, В: │
│шающая 300000 │11037│стр. 032 гр. 3 │11008 (11037, 11067) гр. 1 <= │
│рублей │11067│гр. 2 = раздел 00022 │11008 (11037, 11067) гр. 6, 7 │
│ │ │стр. 323 гр. 4* │11008 (11037, 11067) гр. 2 >= │
│ │ │гр. 5 = раздел 00021 │11008 (11037, 11067) гр. 1 │
│ │ │стр. 032 гр. 4 │11008 (11037, 11067) гр. 5 <= │
│ │ │гр. 6, 7 = раздел 00021│11008 (11037, 11067) гр. 6, 7 │
│ │ │стр. 032 гр. 5 │11008 (11037, 11067) гр. 6 = │
│ │ │ │11008 (11037, 11067) гр. 7 │
│ │ │ │11008 (11037, 11067) гр. 1, 5,│
│ │ │ │6, 7 <= 11008 (11037, 11067) │
│ │ │ │гр. 2 │
├───────────────┼─────┼───────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Свыше 600000 │11009│гр. 1 = раздел 00021 │А: 11009 гр. 1, 5, 6, 7 = │
│рублей │11038│стр. 040 гр. 3 │11010 гр. 1, 5, 6, 7 + 11011 │
│ │11068│гр. 2 = раздел 00022 │гр. 1, 5, 6, 7 │
│ │ │стр. 403 гр. 4* │Б: 11038 гр. 1, 5, 6, 7 = │
│ │ │гр. 5 = раздел 00021 │11039 гр. 1, 5, 6, 7 + 11040 │
│ │ │стр. 040 гр. 4 │гр. 1, 5, 6, 7 │
│ │ │гр. 6, 7 = раздел │В: 11068 гр. 1, 5, 6, 7 = │
│ │ │00021 стр. 040 гр. 5 │11069 гр. 1, 5, 6, 7 + │
│ │ │ │11070 гр. 1, 5, 6, 7 │
│ │ │ │А, Б, В: │
│ │ │ │11009 (11038, 11068) гр. 1 <= │
│ │ │ │11009 (11038, 11068) гр. 6, 7 │
│ │ │ │11009 (11038, 11068) гр. 2 >= │
│ │ │ │11009 (11038, 11068) гр. 1 │
│ │ │ │11009 (11038, 11068) гр. 5 <= │
│ │ │ │11009 (11038, 11068) гр. 6, 7 │
│ │ │ │11009 (11038, 11068) гр. 6 = │
│ │ │ │11009 (11038, 11068) гр. 7 │
│ │ │ │11009 (11038, 11068) гр. 1, 5,│
│ │ │ │6, 7 <= 11009 (11038, 11068) │
│ │ │ │гр. 2 │
├───────────────┼─────┼───────────────────────┼──────────────────────────────┤
│600000 рублей │11010│гр. 1 = раздел 00021 │А: 11010 гр. 1, 5, 6, 7 <= │
│ │11039│стр. 041 гр. 3 │11017 гр. 1, 5, 6, 7 x 600 │
│ │11069│гр. 5 = раздел 00021 │Б: 11039 гр. 1, 5, 6, 7 <= │
│ │ │стр. 041 гр. 4 │11046 гр. 1, 5, 6,7 x 600 │
│ │ │гр. 6, 7 = раздел │В: 11069 гр. 1, 5, 6, 7 <= │
│ │ │00021 стр. 041 гр. 5 │11076 гр. 1, 5, 6, 7 x 600 │
│ │ │ │А, Б, В: │
│ │ │ │11010 (11039, 11069) гр. 1 <= │
│ │ │ │11010 (11039, 11069) гр. 6, 7 │
│ │ │ │11010 (11039, 11069) гр. 5 <= │
│ │ │ │11010 (11039, 11069) гр. 6, 7 │
│ │ │ │11010 (11039, 11069) гр. 6 = │
│ │ │ │11010 (11039, 11069) гр. 7 │
├───────────────┼─────┼───────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Сумма, превы- │11011│гр. 1 = раздел 00021 │А, Б, В: │
│шающая 600000 │11040│стр. 042 гр. 3 │11011 (11040, 11070) гр. 1 <= │
│рублей │11070│гр. 5 = раздел 00021 │11011 (11040, 11070) гр. 6, 7 │
│ │ │стр. 042 гр. 4 │11011 (11040, 11070) гр. 5 <= │
│ │ │гр. 6, 7 = раздел 00021│11011 (11040, 11070) гр. 6, 7 │
│ │ │стр. 042 гр. 5 │11011 (11040, 11070) гр. 6 = │
│ │ │ │11011 (11040, 11070) гр. 7 │
├───────────────┼─────┼───────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Сумма начис- │11012│гр. 1 = раздел 00002 │А, Б, В: │
│ленного налога │11041│стр. 0600 гр. 3 │11012 (11041, 11071) гр. 2 >= │
│и страховых │11071│гр. 2 = раздел 00002 │11012 (11041, 11071) гр. 1 │
│взносов │ │стр. 0200 гр. 6* = │ │
│ │ │раздел 00002 стр. 0300 │ │
│ │ │гр. 3 >= раздел 00002 │ │
│ │ │стр. 0600 гр. 3 │ │
│ │ │гр. 3 = раздел 00002 │ │
│ │ │стр. 0300 гр. 6* │ │
│ │ │гр. 4 = раздел 00002 │ │
│ │ │стр. 0400 гр. 6* │ │
│ │ │гр. 5 = раздел 00002 │ │
│ │ │стр. 0900 гр. 4 │ │
│ │ │гр. 6 = раздел 00002 │ │
│ │ │стр. 0600 гр. 5 │ │
│ │ │гр. 7 = раздел 00002 │ │
│ │ │стр. 0600 гр. 6 │ │
├───────────────┼─────┼───────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Численность, │11013│гр. 1 = раздел 00021 │А: 11013 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = │
│всего (чел.), │11042│стр. 050 гр. 6 │11014 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + │
│в том числе с │11072│гр. 2 = раздел 00022 │11015 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + │
│налоговой базой│ │стр. 503 гр. 10* │11016 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + │
│(базой для │ │гр. 5 = раздел 00021 │11017 гр. 1, 2, 5, 6, 7 │
│начисления │ │стр. 050 гр. 7 │Б: 11042 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = │
│страховых │ │гр. 6, 7 = раздел 00021│11043 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + │
│взносов): │ │стр. 050 гр. 8 │11044 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + │
│ │ │ │11045 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + │
│ │ │ │11046 гр. 1, 2, 5, 6, 7 │
│ │ │ │В: 11072 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = │
│ │ │ │11073 гр. 1, 2. 5, 6, 7 + │
│ │ │ │11074 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + │
│ │ │ │11075 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + │
│ │ │ │11076 гр. 1, 2, 5, 6, 7 │
│ │ │ │А, Б, В: │
│ │ │ │11013 (11042, 11072) гр. 1 <= │
│ │ │ │11013 (11042, 11072) гр. 6, 7 │
│ │ │ │11013 (11042, 11072) гр. 2 >= │
│ │ │ │11013 (11042, 11072) гр. 1 │
│ │ │ │11013 (11042, 11072) гр. 5 <= │
│ │ │ │11013 (11042, 11072) гр. 6, 7 │
│ │ │ │11013 (11042, 11072) гр. 6 = │
│ │ │ │11013 (11042, 11072) гр. 7 │
├───────────────┼─────┼───────────────────────┼──────────────────────────────┤
│До 100000 │11014│гр. 1 = раздел 00021 │А, Б, В: │
│рублей │11043│стр. 010 гр. 6 │11014 (11043, 11073) гр. 1 <= │
│ │11073│гр. 2 = раздел 00022 │11014 (11043, 11073) гр. 6, 7 │
│ │ │стр. 103 гр. 10* │11014 (11043, 11073) гр. 2 >= │
│ │ │гр. 5 = раздел 00021 │11014 (11043, 11073) гр. 1 │
│ │ │стр. 010 гр. 7 │11014 (11043, 11073) гр. 5 <= │
│ │ │гр. 6, 7 = раздел 00021│11014 (11043, 11073) гр. 6, 7 │
│ │ │стр. 010 гр. 8 │11014 (11043, 11073) гр. 6 = │
│ │ │ │11014 (11043, 11073) гр. 7 │
├───────────────┼─────┼───────────────────────┼──────────────────────────────┤
│От 100001 до │11015│гр. 1 = раздел 00021 │А, Б, В: │
│300000 рублей │11044│стр. 020 гр. 6 │11015 (11044, 11074) гр. 1 <= │
│ │11074│гр. 2 = раздел 00022 │11015 (11044, 11074) гр. 6, 7 │
│ │ │стр. 203 гр. 10* │11015 (11044, 11074) гр. 2 >= │
│ │ │гр. 5 = раздел 00021 │11015 (11044, 11074) гр. 1 │
│ │ │стр. 020 гр. 7 │11015 (11044, 11074) гр. 5 <= │
│ │ │гр. 6, 7 = раздел 00021│11015 (11044, 11074) гр. 6, 7 │
│ │ │стр. 020 гр. 8 │11015 (11044, 11074) гр. 6 = │
│ │ │ │11015 (11044, 11074) гр. 7 │
├───────────────┼─────┼───────────────────────┼──────────────────────────────┤
│От 300001 до │11016│гр. 1 = раздел 00021 │А, Б, В: │
│600000 рублей │11045│стр. 030 гр. 6 │11016 (11045, 11075) гр. 1 <= │
│ │11075│гр. 2 = раздел 00022 │11016 (11045, 11075) гр. 6, 7 │
│ │ │стр. 303 гр. 10* │11016 (11045, 11075) гр. 2 >= │
│ │ │гр. 5 = раздел 00021 │11016 (11045, 11075) гр. 1 │
│ │ │стр. 030 гр. 7 │11016 (11045, 11075) гр. 5 <= │
│ │ │гр. 6, 7 = раздел 00021│11016 (11045, 11075) гр. 6, 7 │
│ │ │стр. 030 гр. 8 │11016 (11045, 11075) гр. 6 = │
│ │ │ │11016 (11045, 11075) гр. 7 │
├───────────────┼─────┼───────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Свыше 600000 │11017│гр. 1 = раздел 00021 │А, Б, В: │
│рублей │11046│стр. 040 гр. 6 │11017 (11046, 11076) гр. 1 <= │
│ │11076│гр. 2 = раздел 00022 │11017 (11046, 11076) гр. 6, 7 │
│ │ │стр. 403 гр. 10* │11017 (11046, 11076) гр. 2 >= │
│ │ │гр. 5 = раздел 00021 │11017 (11046, 11076) гр. 1 │
│ │ │стр. 040 гр. 7 │11017 (11046, 11076) гр. 5 <= │
│ │ │гр. 6, 7 = раздел 00021│11017 (11046, 11076) гр. 6, 7 │
│ │ │стр. 040 гр. 8 │11017 (11046, 11076) гр. 6 = │
│ │ │ │11017 (11046, 11076) гр. 7 │
├───────────────┼─────┼───────────────────────┼──────────────────────────────┤
│II. Сумма нало-│11018│гр. 1 = раздел 00002 │ │
│говых льгот │11047│стр. 0400 гр. 3 │ │
│(ст. 239 НК РФ)│ │гр. 5 = раздел 00002 │ │
│ │ │стр. 0400 гр. 4 │ │
│ │ │гр. 6 = раздел 00002 │ │
│ │ │стр. 0400 гр. 5 │ │
│ │ │гр. 7 = раздел 00002 │ │
│ │ │стр. 0400 гр. 6 │ │
├───────────────┼─────┼───────────────────────┼──────────────────────────────┤
│III. Выплаты, │11019│гр. 1, 2 = раздел 00002│ │
│не отнесенные │11048│стр. 1000 гр. 3 │ │
│к расходам, │11077│гр. 5 = раздел 00002 │ │
│уменьшающим │ │стр. 1000 гр. 4 │ │
│налоговую базу │ │гр. 6 = раздел 00002 │ │
│по налогу на │ │стр. 1000 гр. 5 │ │
│прибыль органи-│ │гр. 7 = раздел 00002 │ │
│заций/выплаты, │ │стр. 1000 гр. 6 │ │
│не уменьшающие │ │ │ │
│налоговую базу │ │ │ │
│по налогу на │ │ │ │
│доходы физичес-│ │ │ │
│ких лиц (п. 3 │ │ │ │
│ст. 236 НК РФ) │ │ │ │
├───────────────┼─────┼───────────────────────┼──────────────────────────────┤
│IV. Суммы, не │11020│гр. 1, 2 = раздел 00002│ │
│подлежащие │11049│стр. 1100 гр. 3 │ │
│налогообложению│11078│гр. 5 = раздел 00002 │ │
│(ст. 238 НК РФ)│ │стр. 1100 гр. 4 │ │
│ │ │гр. 6 = раздел 00002 │ │
│ │ │стр. 1100 гр. 5 │ │
│ │ │гр. 7 = раздел 00002 │ │
│ │ │стр. 1100 гр. 6 │ │
├───────────────┼─────┼───────────────────────┼──────────────────────────────┤
│V. Суммы, осво-│11021│гр. 1 = раздел 00002 │ │
│бождаемые от │ │стр. 1200 гр. 3 │ │
│налогообложения│ │гр. 5 = раздел 00002 │ │
│в соответствии │ │стр. 1200 гр. 4 │ │
│с п. 2 ст. 245 │ │гр. 6 = раздел 00002 │ │
│НК РФ │ │стр. 1200 гр. 5 │ │
│ │ │гр. 7 = раздел 00002 │ │
│ │ │стр. 1200 гр. 6 │ │
├───────────────┼─────┼───────────────────────┼──────────────────────────────┤
│VI. Суммы, │11022│гр. 1 = раздел 00002 │ │
│освобождаемые │ │стр. 1300 гр. 3 │ │
│от налогообло- │ │ │ │
│жения в соот- │ │ │ │
│ветствии с п. 3│ │ │ │
│ст. 245 НК РФ │ │ │ │
├───────────────┼─────┼───────────────────────┼──────────────────────────────┤
│КОНТРОЛЬНАЯ │11023│ │ │
│СУММА │11050│ │ │
│ │11079│ │ │
├───────────────┼─────┼───────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Разделы Г, Д. │11090│гр. 1 = приложение 2 │Г: 11090 = 11091 + 11092 + │
│Подраздел I. │11120│страница 03 стр. 300 │11095 + 11098 │
│Налоговая база │ │гр. 3 = приложение 2 │Д: 11120 = 11121 + 11122 + │
│для исчисления │ │страница 03 стр. 300 │11125 + 11128 │
│налога │ │гр. 4 = приложение 2 │ │
│ │ │страница 03 стр. 300 │ │
│ │ │гр. 5 │ │
├───────────────┼─────┼───────────────────────┼──────────────────────────────┤
│До 100000 │11091│Проставляются соответ- │ │
│рублей │11121│ственно данные из при- │ │
│ │ │ложения 2 страница 03 │ │
│ │ │стр. 300 гр. 3 по │ │
│ │ │интервалу "до 100000 │ │
│ │ │рублей" в соответствии │ │
│ │ │с данными налоговых │ │
│ │ │деклараций │ │
├───────────────┼─────┼───────────────────────┼──────────────────────────────┤
│От 100001 до │11092│Проставляются соответ- │Г: 11092 = 11093 + 11094 │
│300000 рублей, │11122│ственно данные из при- │Д: 11122 = 11123 + 11124 │
│в том числе: │ │ложения 2 страница 03 │ │
│ │ │стр. 300 гр. 3 по │ │
│ │ │интервалу "от 100001 │ │
│ │ │руб. до 300000 рублей" │ │
│ │ │в соответствии с данны-│ │
│ │ │ми налоговых деклараций│ │
├───────────────┼─────┼───────────────────────┼──────────────────────────────┤
│100000 рублей │11093│Проставляются соответ- │ │
│ │11123│ственно данные из при- │ │
│ │ │ложения 2 страница 03 │ │
│ │ │стр. 300 гр. 3 по │ │
│ │ │интервалу "100000 │ │
│ │ │рублей" в соответствии │ │
│ │ │с данными налоговых │ │
│ │ │деклараций │ │
├───────────────┼─────┼───────────────────────┼──────────────────────────────┤
│сумма, превы- │11094│Проставляются соответ- │ │
│шающая 100000 │11124│ственно данные из при- │ │
│рублей │ │ложения 2 страница 03 │ │
│ │ │стр. 300 гр. 3 по ин- │ │
│ │ │тервалу "сумма, превы- │ │
│ │ │шающая 100000 рублей" в│ │
│ │ │соответствии с данными │ │
│ │ │налоговых деклараций │ │
├───────────────┼─────┼───────────────────────┼──────────────────────────────┤
│От 300001 до │11095│Проставляются соответ- │Г: 11095 = 11096 + 11097 │
│600000 рублей │11125│ственно данные из │Д: 11125 = 11126 + 11127 │
│в том числе: │ │приложения 2 страница │ │
│ │ │03 стр. 300 гр. 3 по │ │
│ │ │интервалу "от 300001 │ │
│ │ │руб. до 600000 рублей" │ │
│ │ │в соответствии с данны-│ │
│ │ │ми налоговых деклараций│ │
├───────────────┼─────┼───────────────────────┼──────────────────────────────┤
│300000 рублей │11096│Проставляются соответ- │ │
│ │11126│ственно данные из при- │ │
│ │ │ложения 2 страница 03 │ │
│ │ │стр. 300 гр. 3 по ин- │ │
│ │ │тервалу "300000 рублей"│ │
│ │ │в соответствии с │ │
│ │ │данными налоговых │ │
│ │ │деклараций │ │
├───────────────┼─────┼───────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Сумма, превы- │11097│Проставляются соответ- │ │
│шающая 300000 │11127│ственно данные из при- │ │
│рублей │ │ложения 2 страница 03 │ │
│ │ │стр. 300 гр. 3 по ин- │ │
│ │ │тервалу "сумма, превы- │ │
│ │ │шающая 300000 рублей" в│ │
│ │ │соответствии с данными │ │
│ │ │налоговых деклараций │ │
├───────────────┼─────┼───────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Свыше 600000 │11098│Проставляются соответ- │Г: 11098 = 11099 + 11100 │
│рублей, │11128│ственно данные из при- │Д: 11128 = 11129 + 11130 │
│в том числе: │ │ложения 2 страница 03 │ │
│ │ │стр. 300 гр. 3 по ин- │ │
│ │ │тервалу "свыше 600000 │ │
│ │ │рублей" в соответствии │ │
│ │ │с данными налоговых │ │
│ │ │деклараций │ │
├───────────────┼─────┼───────────────────────┼──────────────────────────────┤
│600000 рублей │11099│Проставляются соответ- │ │
│ │11129│ственно данные из при- │ │
│ │ │ложения 2 страница 03 │ │
│ │ │стр. 300 гр. 3 по ин- │ │
│ │ │тервалу "600000 рублей"│ │
│ │ │в соответствии с данны-│ │
│ │ │ми налоговых деклараций│ │
├───────────────┼─────┼───────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Сумма, превы- │11100│Проставляются соответ- │ │
│шающая 600000 │11130│ственно данные о нало- │ │
│рублей │ │говой базе для исчисле-│ │
│ │ │ния налога, подлежаще-│ │
│ │ │го уплате в федеральный│ │
│ │ │бюджет из приложения 2 │ │
│ │ │страница 03 стр. 300 │ │
│ │ │гр. 3 по интервалу │ │
│ │ │"сумма, превышающая │ │
│ │ │600000 рублей" в соот- │ │
│ │ │ветствии с данными │ │
│ │ │налоговых деклараций │ │
├───────────────┼─────┼───────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Численность, │11102│численность опреде- │Г: 11102 = 11103 + 11104 + │
│всего (чел.), │11132│ляется подсчетом нало- │11105 + 11106 │
│в том числе с │ │гоплательщиков по всем │Д: 11132 = 11133 + 11134 + │
│налоговой │ │интервалам налоговой │11135 + 11136 │
│базой: │ │базы │ │
├───────────────┼─────┼───────────────────────┼──────────────────────────────┤
│До 100000 │11103│численность определяет-│ │
│рублей │11133│ся подсчетом налогопла-│ │
│ │ │тельщиков по интервалу │ │
│ │ │налоговой базы "до │ │
│ │ │100000 рублей" │ │
├───────────────┼─────┼───────────────────────┼──────────────────────────────┤
│От 100001 до │11104│численность определяет-│ │
│300000 рублей │11134│ся подсчетом налогопла-│ │
│ │ │тельщиков по интервалу │ │
│ │ │налоговой базы "от │ │
│ │ │100001 руб. до 300000 │ │
│ │ │рублей" │ │
├───────────────┼─────┼───────────────────────┼──────────────────────────────┤
│От 300001 до │11105│численность определяет-│ │
│600000 руб. │11135│ся подсчетом налогопла-│ │
│ │ │тельщиков по интервалу │ │
│ │ │налоговой базы "от │ │
│ │ │300001 до 600000 │ │
│ │ │рублей" │ │
├───────────────┼─────┼───────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Свыше 600000 │11106│численность определяет-│ │
│рублей │11136│ся подсчетом налогопла-│ │
│ │ │тельщиков по интервалу │ │
│ │ │налоговой базы "свыше │ │
│ │ │600000 рублей" │ │
├───────────────┼─────┼───────────────────────┼──────────────────────────────┤
│II. Сумма нало-│11107│гр. 1 = приложение 2 │ │
│говых льгот │11137│страница 03 стр. 400 │ │
│(ст. 239 НК РФ)│ │гр. 3 = приложение 2 │ │
│ │ │страница 03 стр. 400 │ │
│ │ │гр. 4 = приложение 2 │ │
│ │ │страница 03 стр. 400 │ │
│ │ │гр. 5 │ │
├───────────────┼─────┼───────────────────────┼──────────────────────────────┤
│КОНТРОЛЬНАЯ │11108│ │ │
│СУММА │11140│ │ │
├───────────────┼─────┼───────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Подраздел 2 │11109│гр. 1 = приложение 2 │Г: 11109 гр. 1 <= 11090 гр. 1 │
│Сумма начислен-│11141│страница 03 стр. 600 │x 9,6 / 100 │
│ного налога │ │гр. 3 = приложение 2 │11109 гр. 2 <= 11090 гр. 1 │
│ │ │страница 03 стр. 600 │x 0,2 / 100 │
│ │ │гр. 4 = приложение 2 │11109 гр. 3 <= 11090 гр. 1 │
│ │ │страница 03 стр. 600 │x 3,4 / 100 │
│ │ │гр. 5 │11109 гр. 4 = 11109 (гр. 1 + │
│ │ │ │гр. 2 + гр. 3) │
│ │ │ │Д: 11141 гр. 1 <= 11120 гр. 1 │
│ │ │ │x 7,0 / 100 │
│ │ │ │11141 гр. 2 <= 11120 гр. 1 │
│ │ │ │x 0,2 / 100 │
│ │ │ │11141 гр. 3 <= 11120 гр. 1 │
│ │ │ │x 3,4 / 100 │
│ │ │ │11141 гр. 4 = 11141 (гр. 1 + │
│ │ │ │гр. 2 + гр. 3) │
├───────────────┼─────┼───────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Раздел Е │11150│Если: ДНп (раздел 00200│11150 гр. 5 = 11150 (гр. 1 + │
│I, II. │11151│лист 02 стр. 010 гр. 3 │гр. 2 + гр. 3 + гр. 4) │
│с доходом от │ │+ стр. 030 гр. 3 │11151 гр. 5 = 11151 (гр. 1 + │
│реализации до │ │{до 20 млн. руб.}; │гр. 2 + гр. 3 + гр. 4) │
│20 млн. рублей │ │ББ (стр. 110 гр. 4 + │ │
│в год │ │120 гр. 4 <= 100 млн. │ │
│ │ │руб.); │ │
│ │ │раздел 00022 стр. 503 │ │
│ │ │гр. 10* <= 100 чел., │ │
│ │ │то: гр. 1 = раздел │ │
│ │ │00002 стр. 0600 гр. 3 │ │
│ │ │гр. 2 = раздел 00002 │ │
│ │ │стр. 0600 гр. 4 │ │
│ │ │гр. 3 = раздел 00002 │ │
│ │ │стр. 0600 гр. 5 │ │
│ │ │гр. 4 = раздел 00002 │ │
│ │ │стр. 0600 гр. 6 │ │
├───────────────┼─────┼───────────────────────┼──────────────────────────────┤
│II, III. │11152│Если: раздел 00022 стр.│11152 гр. 5 = 11152 (гр. 1 + │
│со средней │11153│503 гр. 10* <= 100 │гр. 2 + гр. 3 + гр. 4) │
│численностью │ │чел., │11153 гр. 5 = 11153 (гр. 1 + │
│работников, не │ │то: гр. 1 = раздел │гр. 2 + гр. 3 + гр. 4) │
│превышающей 100│ │00002 стр. 0600 гр. 3 │ │
│человек │ │гр. 2 = раздел 00002 │ │
│ │ │стр. 0600 гр. 4 │ │
│ │ │гр. 3 = раздел 00002 │ │
│ │ │стр. 0600 гр. 5 │ │
│ │ │гр. 4 = раздел 00002 │ │
│ │ │стр. 0600 гр. 6 │ │
├───────────────┼─────┼───────────────────────┼──────────────────────────────┤
│КОНТРОЛЬНАЯ │11154│ │ │
│СУММА │ │ │ │
└───────────────┴─────┴───────────────────────┴──────────────────────────────┘
