МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 28 мая 2010 г. N ММВ-7-8/261@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 25.12.2008 N ММ-3-1/683@
"О СОЗДАНИИ ИНФОРМАЦИОННОГО РЕСУРСА РЕЗУЛЬТАТОВ РАБОТЫ
ПО ЗАЧЕТАМ И ВОЗВРАТАМ"
В целях координации действий налоговых органов по выполнению требований статей 78, 79,
176,
176.1 и
203 Налогового кодекса Российской Федерации при осуществлении операций зачета и возврата излишне уплаченных и излишне взысканных налоговых платежей, подлежащих возмещению налогоплательщику сумм налога на добавленную стоимость и акцизов, а также обеспечения автоматизации проведения налоговыми органами операций по зачетам и возвратам приказываю:
1. Реквизиты информационного ресурса местного уровня по зачетам и возвратам, утвержденные Приказом ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@, изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему Приказу.
2. Методические рекомендации по ведению информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам (приложение N 2), рекомендуемые формы Решения о зачете в случае самостоятельного принятия налоговым органом решения в пределах одного КБК (приложение N 3), Решения о зачете (приложение N 4), Решения о возврате (приложение N 5), Извещения налоговым органом налогоплательщика о факте излишней уплаты (излишнего взыскания) (приложение N 6), Извещения о принятом решении о зачете (возврате) (приложение N 7), Решения о межрегиональном зачете (приложение N 8), утвержденные Приказом ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ , изложить в редакции согласно приложениям N N 2 - 8 к настоящему Приказу.
3. Утвердить форму Извещения о принятом налоговым органом решении об отмене решения о зачете (возврате) суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в соответствии с приложением N 9 к настоящему Приказу.
4. Утвердить форму Решения об отмене решения о зачете (возврате) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в соответствии с приложением N 10 к настоящему Приказу.
5. Утвердить Порядок формирования "Журнала результатов работы по зачетам и возвратам" в соответствии с приложением N 11 к настоящему Приказу.
6. Управлению информатизации (В.Г. Колесников) и ФГУП ГНИВЦ ФНС России (И.Н. Задворнов) в установленном порядке обеспечить доработку и размещение в ФАП ФНС России программных средств, обеспечивающих ведение указанного информационного ресурса на местном уровне.
7. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы К.В. Янкова.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
Приложение 1
к Приказу ФНС России
от _________ N _____
Состав
информационного ресурса местного уровня по зачетам
и возвратам
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Раздел I. Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Раздел II. Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и │
│возвратов излишне уплаченных сумм │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Раздел III. Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и │
│возвратов излишне взысканных сумм │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Раздел IV. Учет операций налогового органа по возмещению налога путем │
│зачетов и (или) возвратов │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Раздел V. Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и │
│(или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке │
│в соответствии со статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Раздел I. Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты
┌───┬────────┬────┬──────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │Наиме- │ИНН/│ Обнаружено налоговым органом │ Проведение зачета излишне уплаченных сумм налоговым органом самостоятельно в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам │
│п/п│нование │КПП ├─────┬────────────────┬───────────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ │нало- │ │дата │ сумма │извещение нало-│ решение налогового органа о проведении зачета │ исполнение решения налогового органа │
│ │гопла- │ │обна-│ обнаруженной │говым органом ├─────┬────┬────────┬──────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────┼───────────┬──────────────────────────────┬────────────────────────┤
│ │тельщика│ │руже-│ переплаты по │налогоплатель- │дата │N │ вид │ проведение зачета │ проведение зачета через финансовый орган │извещение │ направление информации │ исполнение финансовым │
│ │(Ф.И.О. │ │ния │ данным учета │щика о факте │при- │при-│операции│ в пределах одного КБК│ │налогопла- │ о принятом налоговым органом │органом решения о зачете│
│ │физичес-│ │пере-│ налогового │излишней уплаты│нятия│ня- │ │ │ │тельщика │решении о зачете на исполнение│ │
│ │кого │ │платы│ органа на дату │(взыскания) │реше-│того│ │ │ │о принятом │ в финансовый орган │ │
│ │лица) │ │нало-│ ее обнаружения │ │ния │ре- │ │ │ │решении │ │ │
│ │ │ │говым│ │ │ │ше- │ ├────┬──────┬─────┬────┼─────────┬─────────┬───────┬────┬──────┬─────┬─────┼───────┬───┼─────────┬───┬───────┬────────┼─────┬────┬────────┬────┤
│ │ │ │орга-│ │ │ │ния │ │КБК │ код │сум- │код │ИНН/КПП │ИНН/КПП │код │КБК │ код │сум- │код │дата │ N │дата │ N │дата │наиме- │дата │ N │доку- │сум-│
│ │ │ │ном ├────┬──────┬────┼────┬──┬───────┤ │ │ │ │ОКАТО │ма, │ос- │финан- │финан- │нало- │ │ОКАТО │ма, │осно-│подпи- │ │подпи- │ │направ-│нование │ис- │ │мент, │ма │
│ │ │ │ │КБК │ код │сум-│дата│N │дата │ │ │ │ │ │руб- │но- │сового │сового │гового │ │ │руб- │вания│сания │ │сания │ │ления │финан- │пол- │ │под- │ │
│ │ │ │ │ │ОКАТО │ма, │ │ │полу- │ │ │ │ │ │лей │ва- │органа, │органа, │орга- │ │ │лей │пла- │ │ │Уведом- │ │на ис- │сового │не- │ │тверж- │ │
│ │ │ │ │ │ │руб-│ │ │чения │ │ │ │ │ │ │ния │осущест- │на счет │на, │ │ │ │тежа │ │ │ления │ │полне- │органа │ния │ │дающий │ │
│ │ │ │ │ │ │лей │ │ │изве- │ │ │ │ │ │ │пла-│вляющего │которого │кото- │ │ │ │ │ │ │о заче- │ │ние в │ │ │ │испол- │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │щения │ │ │ │ │ │ │тежа│перечис- │перечис- │рому │ │ │ │ │ │ │те и │ │финан- │ │ │ │нение │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │нало- │ │ │ │ │ │ │ │ление │ляются │пере- │ │ │ │ │ │ │(или) │ │совый │ │ │ │решения │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │гопла- │ │ │ │ │ │ │ │ │средства │числя- │ │ │ │ │ │ │Уведом- │ │орган │ │ │ │налого- │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │тель- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ются │ │ │ │ │ │ │ления о │ │ │ │ │ │вого │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │щиком │ │ │ │ │ │ │ │ │ │сред- │ │ │ │ │ │ │межрегио-│ │ │ │ │ │органа │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ства │ │ │ │ │ │ │нальном │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │зачете │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼────────┼────┼─────┼────┼──────┼────┼────┼──┼───────┼─────┼────┼────────┼────┼──────┼─────┼────┼─────────┼─────────┼───────┼────┼──────┼─────┼─────┼───────┼───┼─────────┼───┼───────┼────────┼─────┼────┼────────┼────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │9 │ 10 │ 11 │ 12 │ 12.1 │ 13 │ 14 │ 15 │ 16 │ 17 │ 17.1 │ 17.2 │ 18 │ 19 │ 20 │ 21 │ 22 │23 │ 24 │25 │ 26 │ 27 │ 28 │28.1│ 29 │ 30 │
├───┼────────┼────┼─────┼────┼──────┼────┼────┼──┼───────┼─────┼────┼────────┼────┼──────┼─────┼────┼─────────┼─────────┼───────┼────┼──────┼─────┼─────┼───────┼───┼─────────┼───┼───────┼────────┼─────┼────┼────────┼────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Справоч-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ник 1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└───┴────────┴────┴─────┴────┴──────┴────┴────┴──┴───────┴─────┴────┴────────┴────┴──────┴─────┴────┴─────────┴─────────┴───────┴────┴──────┴─────┴─────┴───────┴───┴─────────┴───┴───────┴────────┴─────┴────┴────────┴────┘
Справочник 1
1. Зачет
2. Межрегиональный зачет
┌───┬───────┬────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
│ N │Наиме- │ИНН/│ Учет операций по осуществлению зачетов и (или) возвратов излишне уплаченных сумм налога, сбора, пени, штрафа по заявлению налогоплательщика
│п/п│нование│КПП ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────
│ │налого-│ │ заявление налогоплательщика на проведение зачета или возврата │ проверка излишне уплаченных сумм
│ │пла- │ ├────┬────┬─────┬────────┬────────┬──────────┬───────────────────────────────────────────┬────────────────────────┼────────┬────────────────┬────────┬
│ │тель- │ │дата│ N │дата │ вид │сумма, │идентифи- │ зачесть в счет │ предложенные │справка │проведение сов- │решение │
│ │щика │ │ │ │полу-│операции│заяв- │цирование │ │ налогоплательщиком │о состо-│местной выверки │суда, │
│ │(Ф.И.О.│ │ │ │чения│ │ленная │излишне │ │ платежные реквизиты │янии │уплаченных нало-│вступив-│
│ │физи- │ │ │ │заяв-│ │налого- │уплаченной│ │счета налогоплательщика,│расчетов│гов при наличии │шее в │
│ │ческого│ │ │ │ления│ │платель-│суммы │ │ на который должны │с бюд- │расхождений в │законную│
│ │лица) │ │ │ │нало-│ │щиком к │ │ │ поступить денежные │жетом │данных учета на-│силу │
│ │ │ │ │ │говым│ │зачету │ │ │ средства от возврата │ф. 39-1 │логового органа │ │
│ │ │ │ │ │орга-│ │или воз-│ │ │ │ │и налогоплатель-│ │
│ │ │ │ │ │ном │ │врату, │ │ │ │ │щика. Акт сверки│ │
│ │ │ │ │ │ │ │рублей ├────┬─────┼───┬───┬─────┬──────┬─────┬────────┬───────┼──────┬──────┬────┬─────┼────┬───┼────────┬───────┼────┬───┼
│ │ │ │ │ │ │ │ │КБК │ код │КПП│КБК│ код │сумма,│код │код фи- │код на-│наиме-│ БИК │кор/│N │дата│ N │ дата │ N │дата│ N │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ОКАТО│ │ │ОКАТО│рублей│осно-│нансово-│логово-│нова- │банка │счет│счета│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │вания│го орга-│го ор- │ние │ │бан-│пла- │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │пла- │на, на │гана, │банка │ │ка │тель-│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │тежа │счет ко-│которо-│ │ │ │щика │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │торого │му пе- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │перечис-│речис- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ляются │ляются │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │средства│средст-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ва │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼───────┼────┼────┼────┼─────┼────────┼────────┼────┼─────┼───┼───┼─────┼──────┼─────┼────────┼───────┼──────┼──────┼────┼─────┼────┼───┼────────┼───────┼────┼───┼
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │12 │13 │ 14 │ 15 │ 16 │ 16.1 │ 16.2 │ 17.1 │ 17.2 │17.3│17.4 │ 18 │19 │ 20 │ 21 │ 22 │23 │
├───┼───────┼────┼────┼────┼─────┴────────┴────────┼────┼─────┼───┼───┼─────┼──────┼─────┼────────┼───────┼──────┼──────┼────┼─────┼────┼───┼────────┼───────┼────┼───┼
│ │ │ │ │ │ справочник 1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└───┴───────┴────┴────┴────┴───────────────────────┴────┴─────┴───┴───┴─────┴──────┴─────┴────────┴───────┴──────┴──────┴────┴─────┴────┴───┴────────┴───────┴────┴───┴
─────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
│
──────────────────┬──────────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
│ письмо │ проведение зачета и (или) возврата излишне уплаченных сумм налоговым органом
┌─────────────────┤ налогового ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬────────────────────
│ подтвержденная │ органа о │ решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата │
│ излишне │ возврате ├─────┬──────┬─────┬──────────────────────┬───────────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────┼────────────────────
│ уплаченная сумма│заявления без │дата │N при-│вид │ проведение зачета в │ проведение зачета через финансовый орган │подлежит возврату на расчетный │ извещение
│ │ исполнения │при- │нятого│опе- │ пределах одного КБК │ │ счет налогоплательщика │налогоплательщика о
│ │ │нятия│реше- │рации│ │ │ │ принятом решении
├────┬─────┬──────┼────┬───┬─────┤реше-│ния │ ├───┬─────┬──────┬─────┼──────┬───┬─────┬──────┬───────┬───────┬───────┼──────┬──────┬─────┬─────┬─────┼─────┬───┬─────────┬
│КБК │ код │сумма,│дата│ N │осно-│ния │ │ │КБК│ код │сумма,│код │ИНН/ │КБК│ код │сумма,│код ос-│код фи-│код на-│сумма,│наиме-│ БИК │кор/ │N │дата │ N │ вид │
│ │ОКАТО│рублей│ │ │вание│ │ │ │ │ОКАТО│рублей│осно-│КПП │ │ОКАТО│рублей│нования│нансо- │логово-│рублей│нова- │банка│счет │счета│под- │ │операции │
│ │ │ │ │ │для │ │ │ │ │ │ │вания│финан-│ │ │ │платежа│вого │го ор- │ │ние │ │банка│пла- │писа-│ │ │
│ │ │ │ │ │отка-│ │ │ │ │ │ │пла- │сового│ │ │ │ │органа,│гана, │ │банка │ │ │тель-│ния │ │ │
│ │ │ │ │ │за │ │ │ │ │ │ │тежа │органа│ │ │ │ │на счет│которо-│ │ │ │ │щика │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │которо-│му пе- │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │го пе- │речис- │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │речис- │ляются │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ляются │средст-│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │средст-│ва │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ва │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼─────┼──────┼────┼───┼─────┼─────┼──────┼─────┼───┼─────┼──────┼─────┼──────┼───┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┼──────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┼─────────┼
│ 24 │ 25 │ 26 │ 28 │29 │ 30 │ 31 │ 32 │32.1 │33 │ 34 │ 35 │ 36 │ 37 │38 │ 39 │ 40 │ 41 │ 41.1 │ 41.2 │ 42 │ 43.1 │43.2 │43.3 │43.4 │ 44 │ 45│ 46 │
├────┼─────┼──────┼────┼───┼─────┼─────┼──────┴─────┼───┼─────┼──────┼─────┼──────┼───┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┼──────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┴─────────┴
│ │ │ │ │ │ │ │справочник 1│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ справочник 1
└────┴─────┴──────┴────┴───┴─────┴─────┴────────────┴───┴─────┴──────┴─────┴──────┴───┴─────┴──────┴───────┴───────┴───────┴──────┴──────┴─────┴─────┴─────┴─────┴──────────────
─────────────────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────┬──────┐
│ Решение налогового органа о начислении │ Исполнение решения налогового органа о доначислении │Сумма,│
│ и уплате процентов │ процентов │ранее │
─────────────────────────────────────────────────────────┤ ├───────────┬───────────────────────────┬──────────────────────────┤нап- │
│ │извещение │ направление на исполнение │ исполнение │рав- │
─────────────────────────────────────────────────────────┤ │налогопла- │ в финансовый орган заявки │ финансовым органом │ленная│
исполнение решения налогового органа │ │тельщика о │ на возврат процентов │ решения налогового │в счет│
│ │принятом │ │ органа │пред- │
│ │решении │ │ │стоя- │
┬───────────────────────────┬────────────────────────────┼──────┬──────┬────────┬──────────────────────┼──────┬────┼───────┬───┬───────┬───────┼──────┬─────┬──────┬──────┤щих │
│ направление информации о │ исполнение финансовым │дата │N │сумма │ платежные реквизиты │дата │ N │дата │ N │дата │наиме- │дата │N │доку- │сумма,│плате-│
│принятом налоговым органом │ органом решения │приня-│приня-│процен- │ счета │подпи-│ │подпи- │ │направ-│нова- │испол-│доку-│мент, │рублей│жей, │
│ решении о зачете или │ │тия │того │тов, │ налогоплательщика │сания │ │сания │ │ления │ние │нения │мента│под- │ │рублей│
│ возврате на исполнение в │ │реше- │реше- │подлежа-│ │ │ │ │ │на ис- │финан- │ │ │тверж-│ │ │
│ финансовый орган │ │ния │ния │щих до- │ │ │ │ │ │полне- │сового │ │ │дающий│ │ │
┼──────────┬───┬───────┬────┼──────┬────────┬─────┬──────┤ │ │начисле-├──────┬────┬────┬─────┤ │ │ │ │ние в │органа │ │ │испол-│ │ │
│дата под- │ N │дата │наи-│дата │доку- │N │сумма,│ │ │нию, │наиме-│БИК │кор/│N │ │ │ │ │финан- │ │ │ │нение │ │ │
│писания │ │направ-│ме- │испол-│мент, │доку-│рублей│ │ │рублей │нова- │бан-│счет│счета│ │ │ │ │совый │ │ │ │реше- │ │ │
│Уведомле- │ │ления │но- │нения │подтвер-│мен- │ │ │ │ │ние │ка │бан-│пла- │ │ │ │ │орган │ │ │ │ния │ │ │
│ния о за- │ │на ис- │ва- │ │ждающий │та │ │ │ │ │банка │ │ка │тель-│ │ │ │ │ │ │ │ │нало- │ │ │
│чете, Уве-│ │полне- │ние │ │испол- │ │ │ │ │ │ │ │ │щика │ │ │ │ │ │ │ │ │гового│ │ │
│домления о│ │ние в │фи- │ │нение │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │органа│ │ │
│межрегио- │ │финан- │нан-│ │решения │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│нальном │ │совый │со- │ │налого- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│зачете или│ │орган │вого│ │вого │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│Заявки на │ │ │ор- │ │органа │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│возврат │ │ │гана│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
┼──────────┼───┼───────┼────┼──────┼────────┼─────┼──────┼──────┼──────┼────────┼──────┼────┼────┼─────┼──────┼────┼───────┼───┼───────┼───────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────┤
│ 47 │48 │ 49 │ 50 │ 51 │ 52 │ 53 │ 54 │ 55 │ 56 │ 57 │ 58.1 │58.2│58.3│58.4 │ 59 │ 60 │ 61 │62 │ 63 │ 64 │ 65 │ 66 │66.1 │ 67 │ 68 │
┴──────────┼───┼───────┼────┼──────┼────────┼─────┼──────┼──────┼──────┼────────┼──────┼────┼────┼─────┼──────┼────┼───────┼───┼───────┼───────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
───────────┴───┴───────┴────┴──────┴────────┴─────┴──────┴──────┴──────┴────────┴──────┴────┴────┴─────┴──────┴────┴───────┴───┴───────┴───────┴──────┴─────┴──────┴──────┴──────┘
Справочник 1
1. Зачет
2. Возврат
3. Межрегиональный зачет
Раздел III. Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов
и возвратов излишне взысканных сумм
┌───┬───────┬────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
│ N │Наиме- │ИНН/│
│п/п│нование│КПП ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬──────────────┬───────────────────────────────────
│ │налого-│ │ заявление налогоплательщика на проведение зачета и (или) возврата излишне│ письмо │ проверка излишне взысканных сумм
│ │пла- │ │ взысканных сумм │ налогового │
│ │тель- │ ├────┬────┬────────────┬─────┬────────┬────────────────┬────────────────────────┤ органа о ├────────┬────────────────┬────────┬
│ │щика │ │дата│ N │вид операции│дата │сумма, │идентифицирова- │ предложенные │ возврате │справка │проведение сов- │решение │
│ │(Ф.И.О.│ │ │ │ │полу-│заяв- │ние излишне │ налогоплательщиком │заявления без │о состо-│местной выверки │суда, │
│ │физи- │ │ │ │ │чения│ленная │взысканной суммы│ платежные реквизиты │ исполнения │янии │уплаченных нало-│вступив-│
│ │ческого│ │ │ │ │заяв-│налого- │ │счета налогоплательщика,│ │расчетов│гов при наличии │шее в │
│ │лица) │ │ │ │ │ления│платель-│ │ на который должны │ │с бюд- │расхождений в │законную│
│ │ │ │ │ │ │нало-│щиком к │ │ поступить денежные │ │жетом │данных учета на-│силу │
│ │ │ │ │ │ │говым│зачету │ │ средства от возврата │ │ф. 39-1 │логового органа │ │
│ │ │ │ │ │ │орга-│или воз-│ │ │ │ │и налогоплатель-│ │
│ │ │ │ │ │ │ном │врату, │ │ │ │ │щика. Акт сверки│ │
│ │ │ │ │ │ │ │рублей ├────┬─────┬─────┼──────┬──────┬────┬─────┼────┬───┬─────┼────┬───┼────────┬───────┼────┬───┼
│ │ │ │ │ │ │ │ │КБК │ код │день │наиме-│ БИК │кор/│N │дата│ N │осно-│дата│ N │ дата │ N │дата│ N │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ОКАТО│взыс-│нова- │банка │счет│счета│ │ │вание│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │кания│ние │ │бан-│пла- │ │ │для │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │банка │ │ка │тель-│ │ │отка-│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │щика │ │ │за │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼───────┼────┼────┼────┼────────────┼─────┼────────┼────┼─────┼─────┼──────┼──────┼────┼─────┼────┼───┼─────┼────┼───┼────────┼───────┼────┼───┼
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 5.1 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 11 │ 12.1 │ 12.2 │12.3│12.4 │ 13 │14 │ 15 │ 16 │ 17│ 18 │ 19 │ 20 │21 │
├───┼───────┼────┼────┼────┼────────────┼─────┼────────┼────┼─────┼─────┼──────┼──────┼────┼─────┼────┼───┼─────┼────┼───┼────────┼───────┼────┼───┼
│ │ │ │ │ │Справочник 1│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└───┴───────┴────┴────┴────┴────────────┴─────┴────────┴────┴─────┴─────┴──────┴──────┴────┴─────┴────┴───┴─────┴────┴───┴────────┴───────┴────┴───┴
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Учет операций по осуществлению зачетов и (или) возвратов излишне взысканных сумм налога, сбора, пени, штрафа, а также начисленных процентов при
────────────────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
│
┬───────────────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
│ подтвержденная излишне│ решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм и начисленных процентов
│ взысканная сумма ├─────┬──────┬────────────┬──────────────────────┬───────────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────
│ │дата │N при-│ вид │ проведение зачета в │ проведение зачета через финансовый орган │ подлежит возврату налогоплательщику
│ │при- │нятого│ операции │ пределах одного КБК │ │
┼────┬─────┬──────┬─────┤нятия│реше- │ ├───┬─────┬──────┬─────┼──────┬───┬─────┬──────┬───────┬───────┬───────┼──────┬──────┬──────┬─────┬─────┬─────┬
│КБК │ код │сумма,│дата │реше-│ния │ │КБК│ код │сумма,│код │ИНН/ │КБК│ код │сумма,│код ос-│код фи-│код на-│сумма,│сумма │наиме-│ БИК │кор/ │N │
│ │ОКАТО│рублей│дня, │ния │ │ │ │ОКАТО│рублей│осно-│КПП │ │ОКАТО│рублей│нования│нансо- │логово-│подле-│начис-│нова- │банка│счет │счета│
│ │ │ │сле- │ │ │ │ │ │ │вания│финан-│ │ │ │платежа│вого │го ор- │жащая │ленных│ние │ │банка│пла- │
│ │ │ │дую- │ │ │ │ │ │ │пла- │сового│ │ │ │ │органа,│гана, │возв- │про- │банка │ │ │тель-│
│ │ │ │щего │ │ │ │ │ │ │тежа │органа│ │ │ │ │на счет│которо-│рату, │цен- │ │ │ │щика │
│ │ │ │за │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │которо-│му пе- │рублей│тов, │ │ │ │ │
│ │ │ │днем │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │го пе- │речис- │ │рублей│ │ │ │ │
│ │ │ │взыс-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │речис- │ляются │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │кания│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ляются │средст-│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │средст-│ва │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ва │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
┼────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┼────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼──────┼───┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┼──────┼──────┼──────┼─────┼─────┼─────┼
│ 22 │ 23 │ 24 │ 26 │ 27 │ 28 │ 28.1 │29 │ 30 │ 31 │ 32 │ 33 │34 │ 35 │ 36 │ 37 │ 37.1 │ 37.2 │ 38 │ 39 │ 40.1 │40.2 │40.3 │40.4 │
┼────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┼────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼──────┼───┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┼──────┼──────┼──────┼─────┼─────┼─────┼
│ │ │ │ │ │ │справочник 1│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
┴────┴─────┴──────┴─────┴─────┴──────┴────────────┴───┴─────┴──────┴─────┴──────┴───┴─────┴──────┴───────┴───────┴───────┴──────┴──────┴──────┴─────┴─────┴─────┴
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┐
обнаружении указанного факта налогоплательщиком │Сумма, │
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ранее │
проведение налоговым органом зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм и начисленных процентов │направ-│
┬────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ленная │
│ исполнение решения налогового органа │ решение налогового органа о доначислении и │ исполнение решения налогового органа │в счет │
│ │ уплате процентов │ │пред- │
┼───────────┬───────────────────────────┬────────────────────────────┼──────┬──────┬────────┬──────────────────────┼───────────┬───────────────────────────┬──────────────────────────┤стоящих│
│извещение │ направление информации о │ исполнение финансовым │дата │N │сумма │ платежные реквизиты │извещение │ направление на исполнение │ исполнение │плате- │
│налогопла- │принятом налоговым органом │ органом решения │приня-│приня-│процен- │ счета │налогопла- │ в финансовый орган заявки │ финансовым органом │жей, │
│тельщика о │ решении о зачете или │ налогового органа │тия │того │тов, │ налогоплательщика │тельщика о │ на возврат процентов │ решения налогового │рублей │
│принятом │ возврате │ │реше- │реше- │подлежа-│ │принятом │ │ органа │ │
│решении │ │ │ния │ния │щих до- │ │решении │ │ │ │
┼──────┬────┼──────────┬───┬───────┬────┼──────┬────────┬─────┬──────┤ │ │начисле-├──────┬────┬────┬─────┼──────┬────┼───────┬───┬───────┬───────┼──────┬──────┬─────┬──────┤ │
│дата │ N │дата под- │ N │дата │наи-│дата │доку- │N │сумма,│ │ │нию │наиме-│БИК │кор/│N │дата │ N │дата │ N │дата │наиме- │дата │доку- │N │сумма,│ │
│подпи-│ │писания │ │направ-│ме- │испол-│мент, │доку-│рублей│ │ │ │нова- │бан-│счет│счета│подпи-│ │подпи- │ │направ-│нова- │испол-│мент, │доку-│рублей│ │
│сания │ │Уведомле- │ │ления │но- │нения │подтвер-│мента│ │ │ │ │ние │ка │бан-│пла- │сания │ │сания │ │ления │ние │нения │под- │мента│ │ │
│ │ │ния о за- │ │на ис- │ва- │ │ждающий │ │ │ │ │ │банка │ │ка │тель-│ │ │ │ │на ис- │финан- │ │тверж-│ │ │ │
│ │ │чете, Уве-│ │полне- │ние │ │испол- │ │ │ │ │ │ │ │ │щика │ │ │ │ │полне- │сового │ │дающий│ │ │ │
│ │ │домления о│ │ние в │фи- │ │нение │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ние в │органа │ │испол-│ │ │ │
│ │ │межрегио- │ │финан- │нан-│ │решения │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │финан- │ │ │нение │ │ │ │
│ │ │нальном │ │совый │со- │ │налого- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │совый │ │ │реше- │ │ │ │
│ │ │зачете или│ │орган │вого│ │вого │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │орган │ │ │ния │ │ │ │
│ │ │ Заявки │ │ │ор- │ │органа │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │нало- │ │ │ │
│ │ │ │ │ │гана│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │гового│ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │органа│ │ │ │
┼──────┼────┼──────────┼───┼───────┼────┼──────┼────────┼─────┼──────┼──────┼──────┼────────┼──────┼────┼────┼─────┼──────┼────┼───────┼───┼───────┼───────┼──────┼──────┼─────┼──────┼───────┤
│ 41 │ 42 │ 43 │ 44│ 45 │ 46 │ 47 │ 48 │ 49 │ 50 │ 51 │ 52 │ 53 │ 54.1 │54.2│54.3│ 54.4│ 55 │ 56 │ 57 │ 58│ 59 │ 60 │ 61 │ 61.1 │ 62 │ 63 │ 64 │
┼──────┼────┼──────────┼───┼───────┼────┼──────┼────────┼─────┼──────┼──────┼──────┼────────┼──────┼────┼────┼─────┼──────┼────┼───────┼───┼───────┼───────┼──────┼──────┼─────┼──────┼───────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
┴──────┴────┴──────────┴───┴───────┴────┴──────┴────────┴─────┴──────┴──────┴──────┴────────┴──────┴────┴────┴─────┴──────┴────┴───────┴───┴───────┴───────┴──────┴──────┴─────┴──────┴───────┘
Справочник 1
1. зачет
2. возврат
3. межрегиональный зачет
Раздел IV. Учет операций налогового органа по возмещению налога путем
зачетов и (или) возвратов
┌───┬───────┬────┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬
│ N │Наиме- │ИНН/│ Основание для проведения возмещения налога │
│п/п│нование│КПП ├───────────┬─────────┬──────────┬────────────┬───────────────────────┬─────────────────────────────────────┼
│ │налого-│ │решение │решение │решение │дата поступ-│ налог, подлежащий │ уточнение суммы налога, подлежащего │
│ │пла- │ │налогового │вышесто- │суда, │ления на ис-│ возмещению │ возмещению │
│ │тельщи-│ │органа, │ящего на-│вступив- │полнение в ├───┬─────┬──────┬──────┼─────────┬──────────┬────────┬───────┼
│ │ка │ │принятое │логового │шее в за- │отдел урегу-│КБК│ код │сумма,│за ка-│решение │решение │сумма │дата │
│ │ │ │(вынесен- │органа │конную │лирования │ │ОКАТО│рублей│кой │вышестоя-│суда, │налога, │поступ-│
│ │ │ │ное) по │ │силу │задолженнос-│ │ │ │нало- │щего на- │вступив- │подлежа-│ления │
│ │ │ │результа- │ │ │ти и обеспе-│ │ │ │говый │логового │шее в за- │щая воз-│коррек-│
│ │ │ │там нало- │ │ │чения проце-│ │ │ │период│органа │конную │мещению,│тировки│
│ │ │ │говой про- │ │ │дур банкрот-│ │ │ │ │ │силу │рублей │в ОУЗ │
│ │ │ │верки │ │ │ства │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ ├─────┬─────┼─────┬───┼─────┬────┤ │ │ │ │ ├─────┬───┼─────┬────┤ │ │
│ │ │ │дата │ N │дата │ N │дата │ N │ │ │ │ │ │дата │ N │дата │ N │ │ │
├───┼───────┼────┼─────┼─────┼─────┼───┼─────┼────┼────────────┼───┼─────┼──────┼──────┼─────┼───┼─────┼────┼────────┼───────┼
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │11 │ 12 │ 13 │ 14 │ 15 │16 │ 17 │ 18 │ 19 │ 20 │
├───┼───────┼────┼─────┼─────┼─────┼───┼─────┼────┼────────────┼───┼─────┼──────┼──────┼─────┼───┼─────┼────┼────────┼───────┼
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└───┴───────┴────┴─────┴─────┴─────┴───┴─────┴────┴────────────┴───┴─────┴──────┴──────┴─────┴───┴─────┴────┴────────┴───────┴
┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────┬
│ Решение налогового органа о проведении возмещения налога путем зачета │ Исполнение решения налогового органа │
┼─────┬──────┬────────────┬──────────────────────┬──────────────────────────────────────────────────┼──────────┬───────────────────────────┬─────────────────────────────┼
│дата │N при-│ вид │ проведение зачета в │ проведение зачета через финансовый орган │извещение │направление информации о │исполнение финансовым органом│
│при- │нятого│ операции │ пределах одного КБК │ │налогопла-│принятом налоговым органом │ решения налогового органа │
│нятия│реше- │ │ │ │тельщика о│решении о зачете на испол- │ о зачете │
│реше-│ния │ │ │ │принятом │нение в финансовый орган │ │
│ния │ │ │ │ │решении │ │ │
│ │ │ ├───┬─────┬─────┬──────┼──────┬─────┬─────┬───────┬───────┬───────┬───────┼──────┬───┼──────────┬───┬───────┬────┼──────┬────────┬──────┬──────┼
│ │ │ │КБК│ код │код │сумма,│ИНН/ │ КБК │ код │код ос-│код фи-│код на-│сумма, │дата │ N │дата под- │ N │дата │наи-│дата │доку- │N до- │сумма,│
│ │ │ │ │ОКАТО│осно-│рублей│КПП │ │ОКАТО│нования│нансо- │логово-│рублей │подпи-│ │писания │ │направ-│ме- │испол-│мент, │кумен-│рублей│
│ │ │ │ │ │вания│ │финан-│ │ │платежа│вого │го ор- │ │сания │ │Уведомле- │ │ления │но- │нения │подтвер-│та │ │
│ │ │ │ │ │пла- │ │сового│ │ │ │органа,│гана, │ │ │ │ния о за- │ │на ис- │ва- │ │ждающий │ │ │
│ │ │ │ │ │тежа │ │органа│ │ │ │на счет│которо-│ │ │ │чете и │ │полне- │ние │ │испол- │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │которо-│му пе- │ │ │ │(или) Уве-│ │ние в │фи- │ │нение │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │го пе- │речис- │ │ │ │домления о│ │финан- │нан-│ │решения │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │речис- │ляются │ │ │ │межрегио- │ │совый │со- │ │налого- │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ляются │средст-│ │ │ │нальном │ │орган │вого│ │вого │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │средст-│ва │ │ │ │зачете │ │ │ор- │ │органа │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ва │ │ │ │ │ │ │ │гана│ │ │ │ │
┼─────┼──────┼────────────┼───┼─────┼─────┼──────┼──────┼─────┼─────┼───────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───┼──────────┼───┼───────┼────┼──────┼────────┼──────┼──────┼
│ 21 │ 22 │ 22.1 │23 │ 24 │ 25 │ 26 │ 27 │ 28 │ 29 │ 30 │ 30.1 │ 30.2 │ 31 │ 32 │ 33│ 34 │ 35│ 36 │ 37 │ 38 │ 39 │ 39.1 │ 40 │
┼─────┼──────┼────────────┼───┼─────┼─────┼──────┼──────┼─────┼─────┼───────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───┼──────────┼───┼───────┼────┼──────┼────────┼──────┼──────┼
│ │ │Справочник 1│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
┴─────┴──────┴────────────┴───┴─────┴─────┴──────┴──────┴─────┴─────┴───────┴───────┴───────┴───────┴──────┴───┴──────────┴───┴───────┴────┴──────┴────────┴──────┴──────┴
┬──────────────────────────────────────────────────────────────────┬──────────┬─────────────────────────────────────────────────────────┬
│ Заявление налогоплательщика на возмещение налога путем возврата │ Письмо │ Решение налогового органа о возмещении налога путем │
│ │налогового│ возврата и решение о возврате начисленных процентов │
┼────┬───┬─────┬────────────────────────┬──────────────────────────┤ органа о ├──────┬──────┬───────────────────────────────────────────┼
│дата│ N │дата │ сумма, заявленная │предложенные налогопла- │ возврате │дата │N │ подлежит возврату налогоплательщику │
│ │ │полу-│ налогоплательщиком к │тельщиком платежные рекви-│заявления │приня-│приня-│ │
│ │ │чения│ возврату, рублей │зиты счета налогоплатель- │ без │тия │того │ │
│ │ │заяв-│ │щика, на который должны │исполнения│реше- │реше- │ │
│ │ │ления│ │поступить денежные сред- │ │ния │ния │ │
│ │ │нало-│ │ства от возврата │ │ │ │ │
│ │ │говым├──────┬───┬─────┬───────┼───────┬─────┬────┬───────┤ │ │ ├───────┬───────┬───────────────────────────┼
│ │ │орга-│сумма,│КБК│ код │за │наиме- │БИК │кор/│N счета│ │ │ │сумма, │сумма │ платежные реквизиты счета │
│ │ │ном │рублей│ │ОКАТО│какой │нование│банка│счет│пла- │ │ │ │рублей │начис- │ налогоплательщика │
│ │ │ │ │ │ │нало- │банка │ │бан-│тельщи-├───┬──────┤ │ │ │ленных ├──────┬─────┬────────┬─────┼
│ │ │ │ │ │ │говый │ │ │ка │ка │ N │ дата │ │ │ │процен-│наиме-│ БИК │кор/счет│N │
│ │ │ │ │ │ │период │ │ │ │ │ │ │ │ │ │тов, │нова- │банка│ банка │счета│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │рублей │ние │ │ │пла- │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │банка │ │ │тель-│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │щика │
┼────┼───┼─────┼──────┼───┼─────┼───────┼───────┼─────┼────┼───────┼───┼──────┼──────┼──────┼───────┼───────┼──────┼─────┼────────┼─────┼
│ 41 │42 │ 43 │ 44 │45 │ 46 │ 47 │ 48.1 │48.2 │48.3│ 48.4 │49 │ 50 │ 51 │ 52 │ 53 │ 53.1 │ 54.1 │54.2 │ 54.3 │54.4 │
┼────┼───┼─────┼──────┼───┼─────┼───────┼───────┼─────┼────┼───────┼───┼──────┼──────┼──────┼───────┼───────┼──────┼─────┼────────┼─────┼
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
┴────┴───┴─────┴──────┴───┴─────┴───────┴───────┴─────┴────┴───────┴───┴──────┴──────┴──────┴───────┴───────┴──────┴─────┴────────┴─────┴
┬───────────────────────────────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────┬────────┐
│ Исполнение решения налогового органа │Решение налогового органа о доначислении│ Исполнение решения налогового органа о доначислении процентов │Сумма, │
┼──────────┬─────────────────────────┬──────────────────────────────┤ и уплате процентов ├───────────┬─────────────────────────────┬─────────────────────────────┤ранее │
│извещение │ направление заявки на │ исполнение │ │извещение │направление на исполнение в │ исполнение │направ- │
│налогопла-│ возврат на исполнение в │ финансовым органом │ │налогопла- │ финансовый орган заявки на │ финансовым органом │ленная │
│тельщика │ финансовый орган │ решения налогового │ │тельщика о │ выплату процентов │ решения налогового │в счет │
│о принятом│ │ органа о возврате │ │принятом │ │ органа │предсто-│
│решении │ │ │ │решении │ │ │ящих │
┼──────┬───┼──────┬──┬───────┬───────┼──────┬──────┬─────────┬──────┼──────┬───────┬───────┬─────────┬───────┼───────┬───┼──────┬───┬─────────┬────────┼──────┬─────────┬─────┬──────┤плате- │
│дата │ N │дата │N │дата │наиме- │дата │N │документ,│сумма,│дата │N │сумма │дата по │платеж-│дата │ N │дата │ N │дата │наиме- │дата │документ,│N │сумма,│жей, │
│подпи-│ │подпи-│ │направ-│нование│испол-│доку- │подтверж-│рублей│приня-│приня- │процен-│истечении│ные │подпи- │ │подпи-│ │направ- │нование │испол-│подтверж-│доку-│рублей│рублей │
│сания │ │сания │ │ления │финан- │нения │мента │дающий │ │тия │того │тов, │11 дней │рекви- │сания │ │сания │ │ления на │финан- │нения │дающий │мента│ │ │
│ │ │ │ │на ис- │сового │ │ │исполне- │ │реше- │решения│подле- │(12-й │зиты │ │ │ │ │исполне- │сового │ │исполне- │ │ │ │
│ │ │ │ │полне- │органа │ │ │ние реше-│ │ния │ │жащих │день) с │счета │ │ │ │ │ние в │органа │ │ние реше-│ │ │ │
│ │ │ │ │ние в │ │ │ │ния нало-│ │ │ │дона- │даты │налого-│ │ │ │ │финансо- │ │ │ния нало-│ │ │ │
│ │ │ │ │финан- │ │ │ │гового │ │ │ │числе- │окончания│пла- │ │ │ │ │вый орган│ │ │гового │ │ │ │
│ │ │ │ │совый │ │ │ │органа │ │ │ │нию, │камераль-│тельщи-│ │ │ │ │ │ │ │органа │ │ │ │
│ │ │ │ │орган │ │ │ │ │ │ │ │рублей │ной нало-│ка │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │говой │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │проверки │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
┼──────┼───┼──────┼──┼───────┼───────┼──────┼──────┼─────────┼──────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───┼──────┼───┼─────────┼────────┼──────┼─────────┼─────┼──────┼────────┤
│ 55 │56 │ 57 │58│ 59 │ 60 │ 61 │ 62 │ 62.1 │ 63 │ 64 │ 65 │ 66 │ 66.1 │ 67 │ 68 │69 │ 70 │71 │ 72 │ 73 │ 74 │ 74.1 │ 75 │ 76 │ 77 │
┼──────┼───┼──────┼──┼───────┼───────┼──────┼──────┼─────────┼──────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───┼──────┼───┼─────────┼────────┼──────┼─────────┼─────┼──────┼────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
┴──────┴───┴──────┴──┴───────┴───────┴──────┴──────┴─────────┴──────┴──────┴───────┴───────┴─────────┴───────┴───────┴───┴──────┴───┴─────────┴────────┴──────┴─────────┴─────┴──────┴────────┘
Справочник 1
1. зачет
2. межрегиональный зачет
Раздел V. Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или)
возврата суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке
в соответствии со статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации
┌───┬──────┬────┬────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬
│ N │Наиме-│ИНН/│ Основание для проведения │ Решение налогового органа о проведении возмещения налога путем зачета │
│п/п│нова- │КПП │ возмещения НДС в заявительном │ │
│ │ние │ │ порядке │ │
│ │нало- │ ├────────┬───────────────────────┼──────┬─────┬────────────┬──────────────────────┬───────────────────────────────────────────────┼
│ │гопла-│ │решение │ сумма НДС, подлежащая │дата │N │вид операции│ проведение зачета │ проведение зачета через финансовый орган │
│ │тель- │ │налого- │ возмещению │приня-│при- │ │ в пределах одного КБК│ │
│ │щика │ │вого ├────┬──────┬────┬──────┤тия │нято-│ ├────┬─────┬──────┬────┼──────┬───┬─────┬─────┬────────┬────────┬──────┼
│ │ │ │органа │КБК │ код │сум-│за │реше- │го │ │КБК │ код │код │сум-│ИНН/ │КБК│ код │код │код │код │сумма,│
│ │ │ │о возме-│ │ОКАТО │ма, │какой │ния │реше-│ │ │ОКАТО│осно- │ма, │КПП │ │ОКАТО│осно-│финан- │нало- │рублей│
│ │ │ │щении │ │ │руб-│нало- │ │ния │ │ │ │вания │руб-│фи- │ │ │вания│сового │гового │ │
│ │ │ │суммы │ │ │лей │говый │ │ │ │ │ │пла- │лей │нансо-│ │ │пла- │органа, │органа, │ │
│ │ │ │НДС в │ │ │ │период│ │ │ │ │ │тежа │ │вого │ │ │тежа │на счет │кото- │ │
│ │ │ │заяви- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │органа│ │ │ │которого│рому │ │
│ │ │ │тельном │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │пере- │перечис-│ │
│ │ │ │порядке │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │числя- │ляются │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ются │средства│ │
│ │ │ ├─────┬──┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │средства│ │ │
│ │ │ │дата │N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼──────┼────┼─────┼──┼────┼──────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────────┼────┼─────┼──────┼────┼──────┼───┼─────┼─────┼────────┼────────┼──────┼
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │ 14 │ 15 │ 16 │ 17 │ 18│ 19 │ 20 │ 21 │ 22 │ 23 │
├───┼──────┼────┼─────┼──┼────┼──────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────────┼────┼─────┼──────┼────┼──────┼───┼─────┼─────┼────────┼────────┼──────┼
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │справочник 1│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└───┴──────┴────┴─────┴──┴────┴──────┴────┴──────┴──────┴─────┴────────────┴────┴─────┴──────┴────┴──────┴───┴─────┴─────┴────────┴────────┴──────┴
┬────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────────────────────┬
│ Исполнение решения налогового органа о зачете суммы НДС, │ Решение налогового органа о проведении возмещения │
│ заявленной к возмещению в заявительном порядке │ налога путем возврата и о возврате начисленных процентах │
┼───────────┬──────────────────────────────────┬─────────────────────────┼──────┬──────┬─────────────────────┬───────────────────────────────┼
│извещение │ направление информации о принятом│ исполнение │дата │N │ сумма, подлежащая │предложенные налогоплательщиком│
│налогопла- │ налоговым органом решении │ финансовым органом │приня-│приня-│ возврату │ платежные реквизиты счета │
│тельщика о │ о зачете на исполнение │решения налогового органа│того │того │ налогоплательщику │ налогоплательщика, на который │
│принятом │ в финансовый орган │ о зачете │реше- │реше- │ │ должны поступить денежные │
│решении о │ │ │ния │ния │ │ средства от возврата │
│зачете │ │ │ │ │ │ │
┼───────┬───┼─────────────┬──┬─────────┬───────┼──────┬───┬─────────┬────┤ │ ├────┬──────┬───┬─────┼──────────┬──────┬──────┬──────┼
│дата │ N │дата подписа-│N │дата │наиме- │дата │ N │документ,│сум-│ │ │сум-│сумма │КБК│ код │наименова-│ БИК │ кор/ │N │
│подпи- │ │ния Уведомле-│ │направ- │нование│испол-│ │подтверж-│ма, │ │ │ма, │начис-│ │ОКАТО│ние банка │банка │ счет │счета │
│сания │ │ния о зачете │ │ления на │финан- │нения │ │дающий │руб-│ │ │руб-│ленных│ │ │ │ │банка │пла- │
│ │ │и (или) Уве- │ │исполне- │сового │ │ │исполне- │лей │ │ │лей │про- │ │ │ │ │ │тель- │
│ │ │домления о │ │ние в │органа │ │ │ние реше-│ │ │ │ │цен- │ │ │ │ │ │щика │
│ │ │межрегиональ-│ │финан- │ │ │ │ния нало-│ │ │ │ │тов, │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ном зачете │ │совый │ │ │ │гового │ │ │ │ │рублей│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │орган │ │ │ │органа │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
┼───────┼───┼─────────────┼──┼─────────┼───────┼──────┼───┼─────────┼────┼──────┼──────┼────┼──────┼───┼─────┼──────────┼──────┼──────┼──────┼
│ 24 │25 │ 26 │27│ 28 │ 29 │ 30 │31 │ 32 │ 33 │ 34 │ 35 │ 36 │ 37 │ 38│ 39 │ 40 │ 41 │ 42 │ 43 │
┼───────┼───┼─────────────┼──┼─────────┼───────┼──────┼───┼─────────┼────┼──────┼──────┼────┼──────┼───┼─────┼──────────┼──────┼──────┼──────┼
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
┴───────┴───┴─────────────┴──┴─────────┴───────┴──────┴───┴─────────┴────┴──────┴──────┴────┴──────┴───┴─────┴──────────┴──────┴──────┴──────┴
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Исполнение решения налогового органа │ Решение налогового органа о доначислении и уплате │
│ │ процентов │
├──────────┬─────────────────────────┬─────────────────────────────┼──────┬───────┬───────┬─────────┬─────────────────────────┤
│извещение │ направление заявки на │ исполнение │дата │N │сумма │дата по │платежные реквизиты счета│
│налогопла-│ возврат на исполнение в │ финансовым органом │приня-│приня- │процен-│истечении│ налогоплательщика │
│тельщика │ финансовый орган │ решения налогового │тия │того │тов, │11 дней ├──────┬─────┬─────┬──────┤
│о принятом│ │ органа о возврате │реше- │решения│подле- │(12-й │наиме-│ БИК │кор/ │N │
│решении о │ │ │ния │ │жащих │день) с │нова- │банка│счет │счета │
│возврате │ │ │ │ │дона- │даты пос-│ние │ │банка│пла- │
├──────┬───┼──────┬──┬───────┬───────┼──────┬─────┬─────────┬──────┤ │ │числе- │ле подачи│банка │ │ │тель- │
│дата │ N │дата │N │дата │наиме- │дата │ N │документ,│сумма,│ │ │нию │заявления│ │ │ │щика │
│подпи-│ │подпи-│ │направ-│нование│испол-│ │подтверж-│рублей│ │ │ │налого- │ │ │ │ │
│сания │ │сания │ │ления │финан- │нения │ │дающий │ │ │ │ │платель- │ │ │ │ │
│ │ │ │ │на ис- │сового │ │ │исполне- │ │ │ │ │щиком (п.│ │ │ │ │
│ │ │ │ │полне- │органа │ │ │ние реше-│ │ │ │ │7 ст. │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ние в │ │ │ │ния нало-│ │ │ │ │176.1) │ │ │ │ │
│ │ │ │ │финан- │ │ │ │гового │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │совый │ │ │ │органа │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │орган │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────┼───┼──────┼──┼───────┼───────┼──────┼─────┼─────────┼──────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│ 44 │45 │ 46 │47│ 48 │ 49 │ 50 │ 51 │ 52 │ 53 │ 54 │ 55 │ 56 │ 57 │ 58 │ 59 │ 60 │ 61 │
├──────┼───┼──────┼──┼───────┼───────┼──────┼─────┼─────────┼──────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└──────┴───┴──────┴──┴───────┴───────┴──────┴─────┴─────────┴──────┴──────┴───────┴───────┴─────────┴──────┴─────┴─────┴──────┘
┌────────────────────────────────────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Исполнение решения налогового органа о доначислении и уплате │ Действия налогового органа в случае отмены решения о возмещении сумм НДС,│
│ процентов │ заявленных к возмещению в заявительном порядке (полностью или частично), │
│ │ по результатам камеральной налоговой проверки │
├──────────┬─────────────────────────────┬───────────────────────────┼──────────────────┬───────────────────────────────┬───────────────────────┤
│извещение │направление на исполнение в │ исполнение │решение налогового│ решение об отмене решения │ извещение │
│налогопла-│ финансовый орган заявки на │ финансовым органом │ органа об отмене │ налогового органа о зачете │ налогоплательщика о │
│тельщика о│ возврат процентов │ решения налогового │ решения о │ (возврате) │ принятом решении │
│принятом │ │ органа │ возмещении суммы │ │ │
│решении │ │ │ НДС │ │ │
├──────┬───┼──────┬───┬─────────┬────────┼──────┬───┬─────────┬──────┼────┬───┬─────────┼────┬───┬─────────┬────────────┼──────┬───┬────────────┤
│дата │ N │дата │ N │дата │наиме- │дата │ N │документ,│сумма,│дата│ N │отменено │дата│ N │отменено │вид решения │дата │ N │вид решения │
│подпи-│ │подпи-│ │направ- │нование │испол-│ │подтверж-│рублей│ │ │на сумму,│ │ │на сумму,│ │подпи-│ │ │
│сания │ │сания │ │ления на │финан- │нения │ │дающий │ │ │ │ рублей │ │ │ рублей │ │сания │ │ │
│ │ │ │ │исполне- │сового │ │ │исполне- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ние в │органа │ │ │ние реше-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │финансо- │ │ │ │ния нало-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │вый орган│ │ │ │гового │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │органа │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────┼───┼──────┼───┼─────────┼────────┼──────┼───┼─────────┼──────┼────┼───┼─────────┼────┼───┼─────────┼────────────┼──────┼───┼────────────┤
│ 62 │63 │ 64 │65 │ 66 │ 67 │ 68 │ 69│ 70 │ 71 │ 72 │73 │ 74 │ 75 │76 │ 77 │ 78 │ 79 │ 80│ 81 │
├──────┼───┼──────┼───┼─────────┼────────┼──────┼───┼─────────┼──────┼────┼───┼─────────┼────┼───┼─────────┼────────────┼──────┼───┼────────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │справочник 2│ │ │справочник 2│
└──────┴───┴──────┴───┴─────────┴────────┴──────┴───┴─────────┴──────┴────┴───┴─────────┴────┴───┴─────────┴────────────┴──────┴───┴────────────┘
Справочник 1
1. зачет
2. межрегиональный зачет
Справочник 2
1. решение о возврате
2. решение о зачете
Приложение N 2
к Приказу ФНС России
от _______ N _________
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ВЕДЕНИЮ ИНФОРМАЦИОННОГО РЕСУРСА РЕЗУЛЬТАТОВ РАБОТЫ
ПО ЗАЧЕТАМ И ВОЗВРАТАМ
1. Общие положения
1.1. Информационный ресурс результатов работы по зачетам и возвратам ведется территориальными налоговыми органами и межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в электронном виде.
Информационный ресурс состоит из следующих разделов:
I. Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты.
II. Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм.
III. Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм.
IV. Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов или возвратов.
V. Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке.
1.2. Для целей настоящих методических рекомендаций перед принятием решения о зачете (возврате) излишне уплаченных (излишне взысканных), подлежащих возмещению налоговых платежей налоговый орган обязан проконтролировать соблюдение обязательных условий, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в том числе:
- налогоплательщик состоит на учете в налоговом органе, принимающем решение о зачете (возврате) излишне уплаченных (излишне взысканных), подлежащих возмещению налоговых платежей (за исключением государственной пошлины, возвращаемой по решению суда);
- суммы излишне уплаченных (излишне взысканных) налоговых платежей фактически зачислены на счета по учету доходов бюджетов (внебюджетных фондов);
- при принятии решения о возврате излишне уплаченных (излишне взысканных) налоговых платежей отсутствует задолженность по налогам, пеням, штрафам соответствующего вида налогов и сборов;
- решение о зачете принимается в отношении излишне уплаченных (излишне взысканных) налоговых платежей, направляемых на погашение задолженности налогоплательщика по налоговым платежам соответствующего вида налогов и сборов;
- обеспечено соответствие принятия налоговым органом решения о зачете переплаты по налоговым платежам юридического лица как налогоплательщика в погашение задолженности этого же юридического лица как налогоплательщика;
- факт излишнего взыскания налога (сбора) подтвержден документами о том, что суммы денежных средств, фактически взысканные налоговым органом, превышают сумму налога (сбора), подлежащую уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
- факт наличия сумм налога, подлежащих возмещению путем зачета и (или) возврата, подтвержден в соответствии с нормами главы 21 и главы
22 Налогового кодекса Российской Федерации (далее -
НК РФ) решением налогового органа, решением вышестоящего налогового органа либо решением суда, вступившим в законную силу.
1.3. Оригиналы принятых налоговыми органами решений о зачетах и возвратах излишне уплаченных (излишне взысканных), подлежащих возмещению налоговых платежей хранятся в архивном деле соответствующих инспекций ФНС России в течение 5 лет.
1.4. В случае изменения структуры налогового органа, при формировании приложений N 3, 4, 5, 8 к настоящему Приказу предусмотрена возможность подписания указанных форм начальниками отделов, к компетенции которых относятся вопросы урегулирования задолженности, учета и анализа, камеральных проверок.
II. Общие вопросы по ведению информационного ресурса по зачетам и возвратам
2.1. В графе 1 разделов указывается номер по порядку (сквозная нумерация).
2.2. В графе 2 разделов указывается наименование организации (Ф.И.О. физического лица, паспортные данные, адрес) из базы данных ЕГРН.
2.3. В графе 3 разделов ИНН/КПП налогоплательщика из базы данных ЕГРН. Для организации указывается ИНН/КПП, для индивидуального предпринимателя - ИНН, для физического лица - ИНН при наличии.
2.4. В графе "код основания платежа" используются следующие значения: ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктурированной задолженности.
2.5. Извещение налоговым органом налогоплательщика о факте излишней уплаты (излишнего взыскания) (приложение N 6 к настоящему Приказу), извещение о принятом решении о зачете (возврате) (приложение N 7 к настоящему Приказу), извещение о принятом налоговым органом решении об отмене решения о зачете (возврате) суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке (приложение N 9 к настоящему Приказу) и решение об отмене решения о зачете (возврате (полностью или частично)) суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке (приложение N 10 к настоящему Приказу) может быть передано руководителю (законному или уполномоченному представителю) организации или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату получения извещения. В случае, если указанные лица уклоняются от получения извещения, оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
2.6. Для целей настоящих методических рекомендаций под финансовым органом понимается орган Федерального казначейства, орган, осуществляющий кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта Российской Федерации или муниципального образования.
2.7. Рекомендуемая форма решения налогового органа о зачете в пределах одного КБК приведена в приложении N 3 к настоящему Приказу.
Рекомендуемая форма решения налогового органа о зачете излишне уплаченных (взысканных), а также подлежащих возмещению сумм налогов, сборов, пеней, штрафов, осуществляемом налоговым органом в пределах одного субъекта Российской Федерации приведена в приложении N 4 к настоящему Приказу.
Рекомендуемая форма решения налогового органа о зачете излишне уплаченных (взысканных), а также подлежащих возмещению сумм налогов, сборов, пеней, штрафов, осуществляемом налоговыми органами, находящимися на территории различных субъектов Российской Федерации, приведена в приложении N 8 к настоящему Приказу. Данная форма также применяется при осуществлении зачета излишне уплаченных (взысканных), а также подлежащих возмещению сумм налогов, сборов, пеней, штрафов разными налоговыми органами, находящимися на территории одного субъекта Российской Федерации.
Решение о межрегиональном зачете принимается или самостоятельно налоговым органом по месту учета головной организации, или по заявлению головной организации.
2.8. Информация о принятом налоговым органом решении о зачете доводится до сведения финансового органа путем направления уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа, решениях о зачете излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов и сборов, пеней, штрафов, а также подлежащих возмещению сумм налогов и сборов по форме, утвержденной приказом ФНС России (далее - уведомление о зачете).
Информация о принятом налоговым органом решении о межрегиональном зачете доводится до сведения финансового органа путем направления уведомления о зачете излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов и сборов, пеней, штрафов, а также подлежащих возмещению сумм налогов, осуществляемом налоговыми органами, находящимися на территориях различных субъектов Российской Федерации, по форме согласно приложению к Порядку учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденному приказом Минфина России (далее - уведомление о межрегиональном зачете).
Информация о принятом налоговым органом решении о возврате направляется финансовому органу для осуществления возврата налогоплательщику в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации в виде заявки на возврат согласно приложению N 3 к Порядку кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядку осуществления органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов, утвержденному Приказом Федерального казначейства от 10.10.2008 N 8н (далее - заявка на возврат).
2.9. Налоговый орган обязан извещать вышестоящий налоговый орган о каждом факте принятия решения о начислении и уплате процентов с указанием причин принятия такого решения.
III. Особенность ведения отдельных разделов
3.1. Особенность ведения раздела I "Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты"
3.1.1. В данном разделе последовательно отражаются операции, проводимые налоговым органом при обнаружении факта излишней уплаты (излишнего взыскания) сумм налога, сбора, пени, штрафа в рамках реализации статей 78, 79
НК РФ.
Факт переплаты устанавливается специалистом отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства (графа 4). Сотрудником отдела формируется список налогоплательщиков, имеющих переплату, в течение пяти дней после наступления срока уплаты налога (сбора).
Излишне уплаченная сумма рассчитывается программными средствами по каждому КБК на основании баз данных деклараций, баз данных налоговых проверок, базы данных ввода расчетных документов и баз данных по зачетам и возвратам.
3.1.2. Графы 5 - 7 заполняются автоматически.
3.1.3. Графы 8 - 10 заполняются отделом работы с налогоплательщиками после вручения налогоплательщику извещения о факте излишней уплаты (излишнего взыскания). Извещение о факте излишней уплаты (излишнего взыскания) подготавливается отделом урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства. К извещению о факте излишней уплаты (излишнего взыскания) прикладывается справка о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам по форме, утвержденной приказом ФНС России (далее - Справка о состоянии расчетов).
В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной излишней уплате налога, по предложению налогового органа или налогоплательщика проводится совместная сверка расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам. Результаты такой сверки оформляются актом, подписываемым налоговым органом и налогоплательщиком по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 20.08.2007 N ММ-3-25/494@ "Об утверждении формы акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам".
Извещение о факте излишней уплаты (излишнего взыскания) и Справка о состоянии расчетов подписываются руководителем налогового органа (его заместителем).
Подписанное извещение о факте излишней уплаты (излишнего взыскания) передается для вручения налогоплательщику в отдел работы с налогоплательщиками.
Извещение о факте излишней уплаты (излишнего взыскания) должно быть вручено в течение 10 дней со дня обнаружения факта излишней уплаты (излишнего взыскания) налоговых платежей.
3.1.4. Графы 11 - 30 заполняются в случае принятия решения налоговым органом о проведении зачета самостоятельно.
Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам соответствующего вида, а также задолженности по пеням, штрафам производится налоговым органом самостоятельно как в одном субъекте Российской Федерации (внутрирегиональный зачет), так и между различными субъектами Российской Федерации (межрегиональный зачет).
Налоговым органом может быть принято самостоятельное решение о проведении зачета переплаты по налогу, сбору, пени, штрафу в счет погашения недоимки (в соответствии с пунктом 5 статьи 78
НК РФ).
Проект решения о проведении зачета подготавливается отделом урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства.
При подготовке проекта решения о проведении зачета заполняются графы 13 - 16 и (или) графы 17 - 21. Форма проекта решения о проведении зачета заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы.
Графы 17.1, 17.2 заполняются в случае принятия решения о межрегиональном зачете.
При зачете между налоговыми органами одного субъекта Российской Федерации заполняется только графа 17.2.
После принятия указанного решения, специалистами отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства:
а) заносятся реквизиты принятого решения в графы 11 - 12;
б) подготавливается для подписания извещение налогоплательщика о принятом налоговым органом решении о зачете;
в) копия решения о проведении зачета в рамках одного КБК направляется на исполнение в отдел ввода и обработки данных.
После заполнения граф 11 - 12 форма извещения налогоплательщика о принятом решении о зачете и форма решения налогового органа о зачете заполняется в автоматическом режиме.
Извещение налогоплательщика о принятом решении о зачете и копия решения налогового органа о зачете передается для вручения налогоплательщику в отдел работы с налогоплательщиками.
После вручения извещения налогоплательщику специалистами отдела работы с налогоплательщиками заносятся в графы 22 - 23 реквизиты извещения.
Извещение налогоплательщика о принятом решении о зачете должно быть вручено налогоплательщику в течение пяти дней со дня принятия решения о проведении зачета.
3.1.5. После направления уведомления о зачете или уведомления о межрегиональном зачете на исполнение в соответствующий финансовый орган отделом урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства заполняются графы 24 - 27.
3.1.6. После получения подтверждения об исполнении соответствующим финансовым органом решения налогового органа о зачете заполняются графы 28 - 30.
3.1.7. При поступлении письменного заявления налогоплательщика учет операций по осуществлению зачетов (возвратов) производится в разделах II - IV информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам.
3.2. Особенность ведения раздела II "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм"
3.2.1. Зачет (возврат) осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика. Специалисты отдела по работе с налогоплательщиками вводят реквизиты поступившего заявления в графы 4 - 6, затем одну копию заявления передают для ввода в отдел ввода и обработки данных, а вторую - в отдел урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства.
3.2.2. Графы 7 - 17 заполняются отделом ввода и обработки данных на основании заявления, представленного налогоплательщиком.
В случае наличия расхождений по заявленной налогоплательщиком к зачету (возврату) сумме данным учета налоговых органов копия первоначально представленного заявления возвращается налоговым органом налогоплательщику без исполнения с приложением сальдо расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами и предложением провести совместную сверку расчетов. Реквизиты письма налогового органа отражаются в графах 28 - 30. Сверка расчетов с налогоплательщиком осуществляется отделом работы с налогоплательщиками, по результатам сверки оформляется Справка о состоянии расчетов.
После урегулирования разногласий по суммам переплаты или задолженности и представления налогоплательщиком в налоговый орган нового заявления о зачете (возврате) излишне уплаченных (излишне взысканных) налоговых платежей, раздел II "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм" ведется налоговым органом в порядке, установленном пунктом 3.2 настоящих методических рекомендаций.
Графы 16.1, 16.2 заполняются в случае принятия решения о межрегиональном зачете.
При зачете между налоговыми органами одного субъекта Российской Федерации заполняется только графа 16.2.
3.2.3. В случае отсутствия разногласий в данных учета налогового органа и налогоплательщика:
а) отделом урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства заполняются графы 24 - 26;
б) отделом работы с налогоплательщиками заполняются графы 18 - 19 и (или) 20 - 21.
3.2.4. При подготовке проекта решения о зачете (возврате) отделом урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства заполняются графы 33 - 43.4. Форма проекта решения заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы.
Графы 41.1, 41.2 заполняются в случае принятия решения о межрегиональном зачете.
При зачете между налоговыми органами одного субъекта Российской Федерации заполняется только графа 41.2.
После принятия указанного решения специалистами отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства:
а) заносятся реквизиты принятого решения в графы 31 - 32;
б) подготавливается для подписания извещение налогоплательщика о принятом решении о зачете (возврате);
в) копия решения о проведении зачета в рамках одного КБК направляется на исполнение в отдел ввода и обработки данных.
После заполнения граф 31 - 32 форма извещения налогоплательщика о принятом решении и форма решения налогового органа о зачете (возврате) заполняется в автоматическом режиме. Рекомендуемая форма решения налогового органа о возврате приведена в приложении N 5 к настоящему Приказу.
При принятии налоговым органом решения о возврате налогоплательщику излишне уплаченных сумм при наличии у него задолженности по налогам другого вида, в графах 43.1 - 43.4 указываются реквизиты счета налогоплательщика, на который выставлены инкассовые поручения.
Извещение налогоплательщика о принятом решении о зачете (возврате) и копия решения налогового органа о зачете (возврате) передается для вручения налогоплательщику в отдел работы с налогоплательщиками.
После вручения извещения налогоплательщика о принятом решении о зачете (возврате) налогоплательщику специалистами отдела работы с налогоплательщиками заносятся в графы 44 - 46 реквизиты извещения налогоплательщика о принятом решении о зачете (возврате).
Извещение налогоплательщика о принятом решении о зачете (возврате) вручается налогоплательщику в течение пяти дней со дня принятия решения о проведении зачета или возврата.
3.2.5. После направления уведомления о зачете, уведомления о межрегиональном зачете или заявки на возврат на исполнение в финансовый орган отделом урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства заполняются графы 47 - 50.
3.2.6. После получения подтверждения об исполнении финансовым органом решений налогового органа о зачете или возврате заполняются графы 51 - 54.
3.2.7. Графы 55 - 67 заполняются при нарушении срока возврата.
Решение о начислении и уплате процентов подготавливается отделом урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства.
Сумма процентов, подлежащих уплате, рассчитывается в автоматическом режиме по следующей формуле:
гр. 57 = (гр. 42 - гр. 54 (в части сумм уплаченных в рамках одного месяца со дня подачи заявления на возврат) X на 1/365 (на 1/366 - если год високосный) ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в эти дни, X количество дней просрочки, и деленная на 100%.
В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования.
Порядок исполнения решения о начислении и уплате процентов аналогичен порядку исполнения решения о возврате.
3.2.8. В графе 68 отражаются суммы, по которым произведен зачет или возврат, в отношении которых ранее было принято решение о зачете в счет предстоящих платежей.
3.3. Особенность ведения раздела III "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм"
3.3.1. Специалисты отдела по работе с налогоплательщиками вводят реквизиты поступившего заявления о зачете (возврате) излишне взысканных сумм в графы 4 - 6, затем одну копию заявления передают для ввода в отдел ввода и обработки данных, вторую - в отдел урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства, а третью в отдел камеральных проверок для подтверждения факта излишнего взыскания.
3.3.2. Графы 7 - 12.4 заполняются отделом ввода и обработки данных на основании заявления, представленного налогоплательщиком.
3.3.3. Возврат налогоплательщику суммы излишне взысканного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам производится только после зачета этой суммы в счет погашения указанной недоимки (задолженности).
3.3.4. В случае непризнания факта излишнего взыскания или наличия расхождений по заявленной налогоплательщиком к возврату сумме, копия первоначально представленного заявления возвращается налоговым органом налогоплательщику без исполнения, с предложением провести совместную сверку расчетов. Реквизиты письма налогового органа отражаются в графах 13 - 15. Сверка расчетов с налогоплательщиком осуществляется отделом работы с налогоплательщиками, по результатам сверки оформляется Справка о состоянии расчетов.
После урегулирования разногласий и представления налогоплательщиком в налоговый орган нового заявления о зачете (возврате) излишне взысканных налоговых платежей раздел III "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм" ведется налоговым органом в порядке, установленном пунктом 3.3 настоящих методических рекомендаций.
3.3.5. В случае отсутствия разногласий в данных учета налогового органа и налогоплательщика и подтверждения факта излишнего взыскания:
а) отделом урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства заполняются графы 22 - 26.
б) отделом работы с налогоплательщиками заполняются графы 16 - 17 и (или) 18 - 19.
3.3.6. Графы 27 - 28 и 29 - 37 заполняются в случае принятия решения налоговым органом о проведении зачета самостоятельно.
При подготовке проекта решения заполняются графы 29 - 32 и (или) графы 33 - 37. Форма проекта решения заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы.
Графы 37.1, 37.2 заполняются в случае принятия решения о межрегиональном зачете.
При зачете между налоговыми органами одного субъекта Российской Федерации заполняется только графа 37.2.
После принятия указанного решения специалистами отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства:
а) заносятся реквизиты принятого решения в графы 27 - 28;
б) подготавливается для подписания извещение налогоплательщика о принятом решении о зачете;
в) копия решения о проведении зачета в рамках одного КБК направляется на исполнение в отдел ввода и обработки данных.
После заполнения граф 27 - 28 форма извещения налогоплательщика о принятом решении и форма решения налогового органа о зачете заполняется в автоматическом режиме.
Извещение налогоплательщика о принятом решении о зачете и копия решения налогового органа о зачете передается для вручения налогоплательщику в отдел работы с налогоплательщиками. Извещение должно быть вручено налогоплательщику в течение пяти дней со дня вынесения решения о проведении зачета.
После вручения извещения о принятом решении о зачете налогоплательщику специалистами отдела работы с налогоплательщиками заносятся в графы 41 - 42 реквизиты извещения.
3.3.6. Графы 27 - 28 и 38 - 40.4 заполняются в случае принятия налоговым органом решения о возврате.
Графа 39 "Сумма начисленных процентов" заполняется в автоматическом режиме исходя из следующей формулы:
Гр. 39 = гр. 38 X количество дней, исчисляемых с даты, указанной в гр. 26 по день принятия решения гр. 27 X 1/365 (на 1/366 - если год високосный) ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в эти дни, и деленная на 100%.
В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования.
3.3.7. Форма проекта решения заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы. При этом информация для формы проекта решения также берется из граф 22 - 26.
Порядок исполнения решения о начислении и уплате процентов аналогичен порядку исполнения решения о возврате.
3.3.8. После направления уведомления о зачете, уведомления о межрегиональном зачете или заявки на возврат на исполнение в финансовый орган отделом урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства заполняются графы 43 - 46.
3.3.9. После получения подтверждения об исполнении финансовым органом решений налогового органа о зачете или возврате заполняются графы 47 - 50.
3.3.10. После исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате излишне взысканного налога налоговым органом принимается решение о доначислении и уплате процентов.
Сумма процентов, подлежащая доначислению (гр. 53) рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:
гр. 53 = гр. 38 X 1/365 (1/366 - если год високосный) ставки рефинансирования Банка России, действовавшая в эти дни, X на количество дней (начиная с даты принятия решения налоговым органом о возврате гр. 27 по день исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате излишне взысканной суммы гр. 47), и деленная на 100%.
Порядок исполнения решения о начислении и уплате процентов аналогичен порядку исполнения решения о возврате.
3.3.11. В графе 64 отражаются суммы, по которым произведен зачет или возврат, в отношении которых ранее было принято решение о зачете в счет предстоящих платежей.
3.4. Особенности ведения раздела IV. "Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов"
3.4.1. В данном разделе последовательно отражаются операции, проводимые налоговым органом при возмещении налога путем зачета и возврата в рамках реализации статей
176 и
203 НК РФ.
Решение о зачете сумм налога, подлежащих возмещению, принимается с учетом результатов проведения налоговой проверки, решения вышестоящего налогового органа, решения суда, вступивших в законную силу. Специалистами отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства вносятся в графы 4 - 5, 6 - 7, 8 - 9 соответствующие данные.
В графе 10 указывается дата поступления указанных решений в отдел урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства.
Графы 11 - 14 заполняются сотрудниками отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства на основании поступивших служебных записок или решений.
Графы 15 - 19 заполняются сотрудниками отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства в случае поступления в отдел решения вышестоящего налогового органа, решения суда, вступивших в законную силу, о корректировке суммы налога, подлежащей возмещению.
В графе 20 указывается дата поступления в отдел урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства служебной записки или решения о корректировке суммы налога, подлежащего возмещению.
3.4.2. Осуществление возмещения налога путем зачета налоговым органом производится самостоятельно.
При подготовке проекта решения заполняются графы 23 - 26 и (или) 27 - 31.
Графы 30.1, 30.2 заполняются в случае принятия решения о межрегиональном зачете.
При зачете между налоговыми органами одного субъекта Российской Федерации заполняется только графа 30.2.
Форма проекта решения заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы.
После принятия указанного решения, специалистами отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства:
а) заносятся реквизиты принятого решения в графы 21 - 22;
б) подготавливается для подписания извещение налогоплательщика о принятом решении о зачете;
в) копия решения о проведении зачета в рамках одного КБК направляется на исполнение в отдел ввода и обработки данных.
После заполнения граф 21 - 22 форма извещения налогоплательщика о принятом решении и форма решения налогового органа о зачете заполняется в автоматическом режиме.
Извещение налогоплательщика о принятом решении о зачете и копия решения налогового органа о проведении зачета передается для вручения налогоплательщику в отдел работы с налогоплательщиками.
После вручения извещения о принятом решении о зачете налогоплательщику специалистами отдела работы с налогоплательщиками заносятся в графы 32 - 33 реквизиты извещения.
Извещение о принятом решении о зачете должно быть вручено налогоплательщику в течение пяти дней со дня вынесения решения о проведении зачета.
3.4.3. После направления уведомления о зачете (уведомления о межрегиональном зачете) на исполнение в финансовый орган отделом урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства заполняются графы 34 - 37.
3.4.4. После получения подтверждения об исполнении соответствующим финансовым органом решения налогового органа о зачете заполняются графы 38 - 40.
3.4.5. Сумма, которая не была зачтена, подлежит возврату налогоплательщику по его письменному заявлению.
Специалисты отдела по работе с налогоплательщиками вводят реквизиты поступившего заявления в графы 41 - 43, затем одну копию передают для ввода в отдел ввода и обработки данных, а вторую в отдел урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства.
Графы 44 - 48.4 заполняются отделом ввода и обработки данных на основании заявления, представленного налогоплательщиком.
3.4.6. В случае наличия расхождений по заявленной налогоплательщиком к возврату сумме, копия первоначально представленного заявления возвращается налоговым органом налогоплательщику без исполнения, с предложением провести сверку расчетов по спорным суммам. Реквизиты письма налогового органа отражаются в графах 49 - 50.
После урегулирования разногласий по суммам, подлежащим возмещению путем возврата, и представления налогоплательщиком в налоговый орган нового заявления о возмещении налога путем возврата, раздел IV "Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов" ведется налоговым органом в порядке, установленном пунктом 3.4 настоящих методических рекомендаций.
3.4.7. Графы 51 - 55 и 54.1 - 54.4 заполняются в случае принятия налоговым органом решения о возмещении налога путем возврата.
При принятии налоговым органом решения о возмещении налога путем возврата, при наличии у него задолженности по налогам другого вида (региональным и (или) местным), в графах 54.1 - 54.4 указываются реквизиты счета налогоплательщика, на который выставлены инкассовые поручения.
Сумма, подлежащая возврату, рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:
гр. 53 = гр. 13 или гр. 19 (если была корректировка) - (гр. 26 + гр. 31)
Форма проекта решения заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы. При этом информация для формы проекта решения также берется из граф 11, 12, 14.
После принятия указанного решения специалистами отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства заносятся реквизиты принятого решения в графы 51 - 52.
После заполнения граф 51 - 52 форма извещения налогоплательщика о принятом решении и форма решения о возврате заполняется в автоматическом режиме.
Подписанное извещение с копией решения налогового органа о возврате передается для вручения налогоплательщику в отдел работы с налогоплательщиками.
После вручения извещения о принятом решении налогоплательщику специалистами отдела работы с налогоплательщиками заносятся в графы 55 - 56 реквизиты извещения.
Извещение о принятом решении должно быть вручено налогоплательщику в течение пяти дней со дня вынесения решения о возврате.
3.4.8. После направления заявки на возврат на исполнение в финансовый орган отделом урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства заполняются графы 57 - 60.
3.4.9. Сумма начисленных процентов за несвоевременный возврат подлежащих возмещению сумм акциза рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:
гр. 53.1 = гр. 53 X 1/360 ставки рефинансирования Банка X на количество дней просрочки и деленная на 100%.
Порядок исполнения решения о начислении и уплате процентов аналогичен порядку исполнения решения о возврате.
3.4.10. Сумма начисленных процентов за несвоевременный возврат подлежащих возмещению сумм налога на добавленную стоимость рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:
гр. 53.1 = гр. 53 X количество дней, исчисляемых начиная с 12 дня после завершения камеральной налоговой проверки, указанной в гр. 66.1, по день принятия решения гр. 51 X 1/365 (1/366 - если год високосный) ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в эти дни, и деленная на 100%.
В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования.
Форма проекта решения заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы. При этом информация для формы проекта решения также берется из граф 11, 12 и 66.
Порядок исполнения решения о начислении и уплате процентов аналогичен порядку исполнения решения о возврате.
После исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате налоговым органом принимается решение о доначислении и уплате процентов.
Сумма процентов, подлежащая доначислению (гр. 66), рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:
гр. 66 = гр. 53 X 1/365 (1/366 - если год високосный) ставки рефинансирования Банка России X на количество дней просрочки (начиная с даты принятия решения налоговым органом о возврате гр. 51 по день исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате гр. 61) и деленная на 100%.
В случае частичного исполнения финансовым органом решения налогового органа в течение разного периода времени расчет процентов производится путем сложения процентов, начисленных за каждый период времени.
В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования.
Порядок исполнения решения о начислении и уплате процентов аналогичен порядку исполнения решения о возврате.
После принятия указанного решения специалистами отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства заносятся реквизиты принятого решения в графы 64 - 65.
После заполнения граф 64 - 65 форма извещения налогоплательщика о принятом решении и форма решения о возврате заполняются в автоматическом режиме.
Подписанное извещение с копией решения налогового органа о возврате передается для вручения налогоплательщику в отдел работы с налогоплательщиками.
После вручения извещения о принятом решении налогоплательщику специалистами отдела работы с налогоплательщиками заносятся в графы 68 - 69 реквизиты извещения.
Извещение о принятом решении должно быть вручено налогоплательщику в течение пяти дней со дня принятия решения о возврате.
После направления заявки на возврат процентов на исполнение в финансовый орган отделом урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства заполняются графы 70 - 73.
После получения подтверждения об исполнении соответствующим финансовым органом решения налогового органа о возврате заполняются графы 74 - 76.
3.4.11. В графе 77 отражаются суммы, по которым произведен зачет или возврат, в отношении которых ранее было принято решение о зачете в счет предстоящих платежей (п. 6 ст.
176 НК РФ).
3.5. Особенности ведения раздела V. "Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке"
3.5.1. В данном разделе последовательно отражаются операции, проводимые налоговым органом при осуществлении операций зачета и возврата суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в рамках реализации статьи
176.1 НК РФ.
Специалистами отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства вносятся в графы 4 - 9 реквизиты решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке, принятого отделом камеральных налоговых проверок.
3.5.2. Одновременно с решением о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке, налоговым органом самостоятельно принимается решение о зачете суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке, в счет имеющейся у налогоплательщика задолженности.
При подготовке решения о зачете заполняются графы 13 - 16 и (или) 17 - 23.
Графы 21, 22 заполняются в случае принятия решения о межрегиональном зачете.
При зачете между налоговыми органами одного субъекта Российской Федерации заполняется только графа 22.
Форма проекта решения заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы.
После принятия указанного решения, специалистами отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства:
а) заносятся реквизиты принятого решения в графы 10 - 11;
б) подготавливается для подписания извещение налогоплательщика о принятом решении о зачете;
в) копия решения о проведении зачета в рамках одного КБК направляется на исполнение в отдел ввода и обработки данных.
После заполнения граф 10 - 11 форма извещения налогоплательщика о принятом решении и форма Решения налогового органа о зачете заполняется в автоматическом режиме.
Извещение налогоплательщика о принятом решении о зачете и копия решения налогового органа о проведении зачета передается для вручения налогоплательщику в отдел работы с налогоплательщиками.
После вручения извещения налогоплательщику специалистами отдела работы с налогоплательщиками заносятся в графы 24 - 25 реквизиты извещения.
Извещение о принятом решении должно быть вручено налогоплательщику в течение пяти дней со дня вынесения решения о проведении зачета.
3.5.3. После направления уведомления о зачете (уведомления о межрегиональном зачете) на исполнение в финансовый орган отделом урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства заполняются графы 26 - 29.
3.5.4. После получения подтверждения об исполнении соответствующим финансовым органом решения налогового органа о зачете заполняются графы 30 - 33.
3.5.5. Сумма, которая не была зачтена, подлежит возврату налогоплательщику по решению налогового органа.
Графы 34 - 43 заполняются в случае принятия налоговым органом решения о возврате (полностью или частично) суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке.
Сумма, подлежащая возврату, рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:
гр. 36 = гр. 8 - (гр. 16 + гр. 23)
Специалисты отдела по работе с налогоплательщиками вводят предложенные налогоплательщиком платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата (из заявления о применении заявительного порядка возмещения налога) в графы 40 - 43.
Форма проекта решения налогового органа о возврате заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы. При этом информация для формы проекта решения налогового органа о возврате также берется из граф 6, 7 и 9.
После принятия указанного решения, специалистами отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства заносятся реквизиты принятого решения в графы 34 - 35.
После заполнения граф 34 - 35 форма извещения налогоплательщика о принятом решении о возврате и форма решения о возврате заполняется в автоматическом режиме.
Подписанное извещение о принятом решении о возврате с копией решения налогового органа о возврате передается для вручения налогоплательщику в отдел работы с налогоплательщиками.
После вручения извещения о принятом решении, о возврате налогоплательщику специалистами отдела работы с налогоплательщиками заносятся в графы 44 - 45 реквизиты извещения о принятом решении о возврате.
Извещение о принятом решении о возврате должно быть вручено налогоплательщику в течение пяти дней со дня вынесения решения о возврате.
3.5.6. После направления заявки на возврат на исполнение в финансовый орган отделом урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства заполняются графы 46 - 49.
3.5.7. После получения подтверждения об исполнении соответствующим финансовым органом решения налогового органа о возврате заполняются графы 50 - 53.
3.5.8. Сумма начисленных процентов за несвоевременный возврат сумм налога на добавленную стоимость заявленных к возмещению, в заявительном порядке, рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:
гр. 37 = гр. 36 X количество дней (исчисляемых начиная с 12 дня после дня подачи налогоплательщиком заявления, предусмотренного пунктом 7 статьи
176.1 НК РФ, указанной в гр. 57, по день принятия решения гр. 34) X 1/365 (1/366 - если год високосный) ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в эти дни, и деленная на 100%.
В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования.
Форма проекта решения о начислении и уплате процентов заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы. При этом информация для формы проекта решения также берется из граф 6, 7 и 57.
Порядок исполнения решения о начислении и уплате процентов аналогичен порядку исполнения решения о возврате.
3.5.9. После исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате процентов налоговым органом принимается решение о доначислении и уплате процентов.
Сумма процентов, подлежащая доначислению (гр. 56) рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:
гр. 56 = гр. 36 X 1/365 (1/366 - если год високосный) ставки рефинансирования Банка России X на количество дней просрочки (начиная с даты принятия решения налоговым органом о возврате гр. 34 по день исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате гр. 50) и деленная на 100%.
В случае частичного исполнения финансовым органом решения налогового органа о доначислении и уплате процентов в течение разного периода времени расчет процентов производится путем сложения процентов, начисленных за каждый период времени.
В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования.
Порядок исполнения решения о доначислении и уплате процентов аналогичен порядку исполнения решения о возврате.
3.5.10. После принятия решения о доначислении процентов специалистами отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства заносятся реквизиты принятого решения в графы 54 - 55.
После заполнения граф 54 - 55 форма извещения налогоплательщика о принятом решении и форма решения о возврате заполняются в автоматическом режиме.
Подписанное извещение о принятом решении с копией решения налогового органа о возврате передается для вручения налогоплательщику в отдел работы с налогоплательщиками.
После вручения извещения о принятом решении налогоплательщику специалистами отдела работы с налогоплательщиками заносятся в графы 62 - 63 реквизиты извещения о принятом решении.
Извещение о принятом решении должно быть вручено налогоплательщику в течение пяти дней со дня принятия решения о возврате.
3.5.11. После направления Заявки на возврат процентов на исполнение в финансовый орган отделом урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства заполняются графы 64 - 67.
После получения подтверждения об исполнении соответствующим финансовым органом решения налогового органа о возврате заполняются графы 68 - 71.
3.5.12. Специалистами отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства вносятся в графы 72 - 74 реквизиты решения об отмене решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке, принятого отделом камеральных налоговых проверок.
Одновременно принимается решение об отмене решения о возврате (полностью или частично) суммы налога, заявленной к возмещению в заявительном порядке и (или) решение об отмене решения о зачете суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке (графы 75 - 78).
После заполнения граф 75 - 78 форма извещения налогоплательщика о принятом решении заполняется в автоматическом режиме.
Извещение о принятом решении должно быть вручено налогоплательщику в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения.
Приложение N 3
к Приказу ФНС России
от _______ N _________
М.П.
_____________________ _____________________
"УТВЕРЖДАЮ" (наименование (наименование
налогового органа, налогового органа,
передающего принявшего решение)
информацию в УФК)
___________________ ________ _____________________ _____________________
(руководитель Ф.И.О. (ИНН/КПП налогового (ИНН/КПП налогового
налогового органа) органа, передающего органа, принявшего
информацию в УФК) решение)
"__" ____________ 201_ г. _____________________ _____________________
(ИНН/КПП (наименование
налогоплательщика) налогоплательщика)
РЕШЕНИЕ О ЗАЧЕТЕ N ___
Налоговым органом самостоятельно принято решение о зачете переплаты
налогоплательщику в пределах одного КБК по ______________ в сумме _____
(налогу/сбору)
____________________________________________________________________ рублей
(цифрами и прописью)
Проверкой установлено, что у налогоплательщика на дату составления
решения числится указанная переплата, образовавшаяся в результате _________
___________________________________________________________________________
1. Подлежит зачету сумма ________ рублей, с КБК _________ ОКАТО ___________
налога (сбора) ____________________________________________________________
(наименование)
2. В уплату налога (сбора) _____________ _________________________ рублей,
___________________________________________________________________________
(наименование)
3. Справочно <1> __________________________________________________________
Начальник отдела урегулирования
задолженности и обеспечения
процедур банкротства ______________ (_______________________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ___________ 201_ г.
______________ _______________________
Начальник отдела учета,
отчетности, анализа
и прогнозирования ______________ (_______________________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ___________ 201_ г.
______________ _______________________
Начальник отдела камеральных
проверок ______________ (_______________________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ___________ 201_ г.
______________ _______________________
Исполнитель ______________ (_______________________)
(подпись) (Ф.И.О.)
Телефон ____________________ "__" ___________ 201_ г.
КБК - код бюджетной классификации
--------------------------------
<1> Налоговым органом принято решение о зачете НДС в порядке ст. 176, 176.1 и акцизов в порядке ст.
203 Налогового кодекса Российской Федерации; налоговым органом принято решение о зачете процентов за нарушение сроков возврата налога в счет уплаты недоимки.
Приложение N 4
к Приказу ФНС России
от _______ N _________
_____________________ _____________________
(наименование (наименование
М.П. органа Федерального налогового органа,
казначейства или принявшего решение)
финансового органа)
_____________________ _____________________
"УТВЕРЖДАЮ" (наименование (ИНН/КПП налогового
налогового органа, органа, принявшего
передающего решение)
информацию в УФК)
___________________ ________ _____________________ _____________________
(руководитель (Ф.И.О.) (ИНН/КПП (наименование
налогового органа) налогового органа, налогового органа,
передающего которому
информацию в УФК) перечисляются
средства) <*>
"__" ___________ 201_ г.
РЕШЕНИЕ О ЗАЧЕТЕ N ___
Налоговым органом принято решение о зачете переплаты самостоятельно/по
заявлению налогоплательщика Вх. N ___ от "__" __________ 201_ г. (нужное
напечатать) _______________________________________________________________
(ИНН/КПП, наименование организации или фамилия, имя, отчество
физического лица)
по _______________________________________ в сумме ____________________
(налогу/сбору/пени/штрафу)
____________________________________________________________________ рублей
(цифрами и прописью)
Проверкой представленных материалов установлено, что в карточке
расчетов с бюджетом налогоплательщика на дату принятия решения о зачете
числится указанная переплата, образовавшаяся в результате _________________
___________________________________________________________________________
1. Подлежит зачету сумма _________ рублей, с КБК _______ код ОКАТО ________
налога (сбора/пени/штрафа) ________________________________________________
(наименование)
2. В уплату: Наименование ______ Сумма, руб. _____ КБК ____ код ОКАТО _____
┌──────┬────────────────────────────────────────────┬─────────────────────┐
│ │ Основание │ Сумма, руб. │
├──────┼────────────────────────────────────────────┼─────────────────────┤
│ 2.1 │Уплата в счет предстоящих платежей (ТП) │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────┼─────────────────────┤
│ 2.2 │Уплата в счет погашения задолженности (ЗД) │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────┼─────────────────────┤
│ 2.3 │Уплата в счет погашения реструктурированной │ │
│ │задолженности (РТ) │ │
└──────┴────────────────────────────────────────────┴─────────────────────┘
3. Получатель _____________________________________________________________
(ИНН/КПП налогоплательщика, финансового органа, отделения/
___________________________________________________________________________
филиала кредитной организации - нужное напечатать)
___________________________________________________________________________
(наименование организации или фамилия, имя и отчество (полностью)
___________________________________________________________________________
и паспортные данные физического лица, адрес места жительства
___________________________________________________________________________
налогоплательщика, наименование финансового органа)
4. Справочно <1> __________________________________________________________
Начальник отдела урегулирования
задолженности и обеспечения
процедур банкротства ____________ (_____________________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" _________ 201_ г.
Начальник отдела учета,
отчетности, анализа и прогнозирования ____________ (_____________________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" _________ 201_ г.
Начальник отдела камеральных проверок ____________ (_____________________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" _________ 201_ г.
Исполнитель ____________ (_____________________)
(подпись) (Ф.И.О.)
Телефон ____________________ "__" _________ 201_ г.
СОНО - справочник обозначения налоговых органов, КБК - код бюджетной
классификации, ОКАТО - общероссийский классификатор объектов
административно-территориального деления.
--------------------------------
<*> Указывается в случае, если зачет производится между налоговыми органами в пределах одного субъекта РФ.
<1> Налоговым органом принято решение о зачете НДС в порядке ст. 176, 176.1 и акцизов в порядке ст.
203 Налогового кодекса Российской Федерации; налоговым органом принято решение о зачете процентов за нарушение сроков возврата налога.
Приложение N 5
к Приказу ФНС России
от _______ N _________
_____________________
(наименование
органа Федерального
казначейства или
финансового органа)
М.П. _____________________ _____________________
(наименование (наименование
"УТВЕРЖДАЮ" налогового органа, налогового органа,
___________________ ________ передающего принявшего решение)
(руководитель (Ф.И.О.) информацию в УФК)
налогового органа) _____________________ _____________________
(ИНН/КПП (ИНН/КПП налогового
"__" ____________ 201_ г. налогового органа, органа, принявшего
передающего решение)
информацию в УФК)
РЕШЕНИЕ О ВОЗВРАТЕ N ___
по заявлению Вх. N ___ от "__" ______ 201_ г. _________________________
(ИНН/КПП, наименование
__________________________________________________________
организации, ИНН/КПП налогового агента или
фамилия, имя, отчество физического лица)
налоговым органом принято решение о возврате переплаты налогоплательщику
по ___________________________________ в сумме ________________________
(налогу/сбору/пени/штрафу)
____________________________________________________________________ рублей
(цифрами и прописью)
Проверкой представленных материалов установлено, что в карточке
расчетов с бюджетом налогоплательщика на дату принятия решения о возврате
числится указанная переплата, образовавшаяся в результате _________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
1. Подлежит возврату сумма _____ рублей, с КБК ______ код ОКАТО ___________
налога (сбора/пени/штрафа) ________________________________________________
(наименование)
2. на N счета плательщика ______________ банк _____________________________
кор/счет ____________________________ БИК ______________________________
3. Получатель _____________________________________________________________
(ИНН/КПП налогоплательщика, финансового органа, отделения/
___________________________________________________________________________
филиала кредитной организации - нужное напечатать)
___________________________________________________________________________
(наименование организации или фамилия, имя и отчество (полностью),
___________________________________________________________________________
паспортные данные физического лица, адрес места жительства
налогоплательщика, наименование финансового органа)
4. Справочно <*> __________________________________________________________
Начальник отдела урегулирования
задолженности и обеспечения
процедур банкротства ____________ (_____________________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" _____________ 201_ г.
Начальник отдела учета,
отчетности, анализа
и прогнозирования ____________ (_____________________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" _____________ 201_ г.
Начальник отдела камеральных проверок ____________ (_____________________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" _____________ 201_ г.
Исполнитель ____________ (_____________________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" _____________ 201_ г.
Телефон __________________
СОНО - справочник обозначения налоговых органов, КБК - код бюджетной
классификации, ОКАТО - Общероссийский классификатор объектов
административно-территориального деления
--------------------------------
<*> Налоговым органом принято решение о возврате НДС в порядке ст. 176, 176.1 и акцизов в порядке ст.
203 Налогового кодекса Российской Федерации.
Приложение N 6
к Приказу ФНС России
от _______ N _________
_________________________________________
(Наименование организации или фамилия,
имя и отчество (полностью),
адрес места жительства налогоплательщика,
адрес местонахождения организации,
М.П. налогового агента)
"УТВЕРЖДАЮ"
_______________ _____________
(Руководитель (Ф.И.О.)
налогового
органа)
ИЗВЕЩЕНИЕ
N ___ от "__" _________ 201_ г.
Налоговым органом при проведении сверки расчетов с бюджетом в карточке
расчетов с бюджетом налогоплательщика обнаружен факт излишней уплаты
(излишнего взыскания) налога (сбора, пени, штрафа) по состоянию на
"__" _________ 201_ г.
┌───┬────────────────────────┬──────────────┬────────────────┬────────────┐
│ N │ Наименование │ КБК │ код ОКАТО │Сумма, руб. │
│п/п│ │ │ │ │
├───┼────────────────────────┼──────────────┼────────────────┼────────────┤
│1. │________________________│______________│_______________ │____________│
├───┼────────────────────────┼──────────────┼────────────────┼────────────┤
│2. │________________________│______________│_______________ │____________│
├───┼────────────────────────┼──────────────┼────────────────┼────────────┤
│3. │________________________│______________│_______________ │____________│
├───┼────────────────────────┼──────────────┼────────────────┼────────────┤
│ │ │ │ │ │
└───┴────────────────────────┴──────────────┴────────────────┴────────────┘
Справочно <*> _____________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Начальник отдела урегулирования ______________ (____________________)
задолженности и обеспечения процедур (подпись) (Ф.И.О.)
банкротства
"__" ____________ 201_ г.
Телефон _______________
--------------------------------
<*> В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной излишней уплате (излишнего взыскания) налога (сбора, пени, штрафа), налоговый орган вправе предложить налогоплательщику явиться в налоговый орган для проведения совместной выверки уплаченных налогов (сборов, пени, штрафов).
Приложение N 7
к Приказу ФНС России
от _______ N _________
_________________________________________
(Наименование организации или фамилия,
имя и отчество (полностью),
адрес места жительства налогоплательщика,
адрес местонахождения организации,
М.П. налогового агента)
"УТВЕРЖДАЮ"
_______________ _____________
(Руководитель (Ф.И.О.)
налогового
органа)
ИЗВЕЩЕНИЕ
О принятом налоговым органом решении о зачете (возврате)
N ___ от "__" _________ 201_ г.
Налоговым органом принято решение о зачете (возврате) налогоплательщику
по _____________________________________________ в сумме __________________
(налогу/сбору/пени/штрафу)
____________________________________________________________________ рублей
(цифрами и прописью)
Проверкой установлено, что у налогоплательщика на дату составления
решения числится указанная переплата, образовавшаяся в результате _________
___________________________________________________________________________
Начальник отдела урегулирования ______________ (____________________)
задолженности и обеспечения процедур (подпись) (Ф.И.О.)
банкротства
"__" ____________ 201_ г.
Телефон _______________
Приложение N 8
к Приказу ФНС России
от _______ N _________
_____________________ ______________________
(наименование (наименование органа
органа Федерального Федерального
М.П. казначейства, казначейства,
осуществляющего которому перечисляются
"УТВЕРЖДАЮ" перечисление) средства)
___________________ ________ _____________________ ______________________
(руководитель (Ф.И.О.) (наименование (наименование
налогового органа) налогового органа, налогового органа,
оформившего которому перечисляются
"__" ____________ 201_ г. документ) средства)
_____________________ ______________________
(наименование УФНС (наименование
России, передающего УФНС России,
документ) которому перечисляются
средства)
РЕШЕНИЕ О ЗАЧЕТЕ N ___
Налоговым органом принято решение о межрегиональном зачете переплаты
самостоятельно/по заявлению налогоплательщика
Вх. N ___ от "__" _____ 201_ г. (нужное напечатать) _______________________
(ИНН/КПП, наименование
организации или
фамилия, имя, отчество
физического лица)
по ________________________________________ в сумме ___________________
(налогу/сбору/пени/штрафу)
____________________________________________________________________ рублей
(цифрами и прописью)
Проверкой представленных материалов установлено, что в карточке
расчетов с бюджетом налогоплательщика на дату принятия решения о зачете
числится указанная переплата, образовавшаяся в результате _________________
___________________________________________________________________________
1. Подлежит зачету сумма ______ рублей, с КБК _______ код ОКАТО ___________
налога (сбора/пени/штрафа) ________________________________________________
(наименование)
2. В уплату: Наименование _______ Сумма, руб. ______ КБК ____ код ОКАТО ___
┌─────┬────────────────────────────────────────────────────┬──────────────┐
│ │ Основание │ Сумма, руб. │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┤
│ 2.1 │Уплата в счет предстоящих платежей (ТП) │ │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┤
│ 2.2 │Уплата в счет погашения задолженности (ЗД) │ │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┤
│ 2.3 │Уплата в счет погашения реструктурированной │ │
│ │задолженности (РТ) │ │
└─────┴────────────────────────────────────────────────────┴──────────────┘
3. Получатель _____________________________________________________________
(ИНН/КПП налогоплательщика, финансового органа, отделения/
___________________________________________________________________________
филиала кредитной организации - нужное напечатать)
___________________________________________________________________________
(наименование организации или фамилия, имя и отчество (полностью)
и паспортные данные физического лица, адрес места жительства
налогоплательщика, наименование финансового органа)
4. Справочно <*> __________________________________________________________
Начальник отдела урегулирования
задолженности и обеспечения
процедур банкротства ____________ (_____________________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" _____________ 201_ г.
Начальник отдела учета,
отчетности, анализа и прогнозирования ____________ (_____________________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" _____________ 201_ г.
Начальник отдела камеральных проверок ____________ (_____________________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" _____________ 201_ г.
Исполнитель ____________ (_____________________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" _____________ 201_ г.
Телефон __________________
СОНО - справочник обозначения налоговых органов, КБК - код бюджетной
классификации, ОКАТО - общероссийский классификатор объектов
административно-территориального деления.
-------------------------------
<*> Налоговым органом принято решение о зачете НДС в порядке ст. 176, 176.1 и акцизов в порядке ст.
203 Налогового кодекса Российской Федерации; налоговым органом принято решение о зачете процентов за нарушение сроков возврата налога.
Приложение N 9
к Приказу ФНС России
от ____________ N ____
М.П.
____________________________________
"УТВЕРЖДАЮ" (наименование организации, ИНН/КПП,
___________________ __________ ____________________________________
(руководитель (Ф.И.О.) индивидуальный предприниматель,
налогового органа) ФИО, ИНН, адрес налогоплательщика)
ИЗВЕЩЕНИЕ
О принятом налоговым органом решении об отмене решения
о зачете (возврате) суммы налога, заявленной к возмещению,
в заявительном порядке
от "__" _________ 201_ г. N ________
Налоговым органом принято решение об отмене решения о зачете (возврате)
суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке от
"__" _______ 201_ г. N ____ на основании решения об отмене решения о
возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, от "__" _________ 201_ г.
N ____.
Начальник отдела урегулирования
задолженности и обеспечения
процедур банкротства ______________ _________________
подпись ФИО
Телефон ________________ "__" __________ 201_ г.
Приложение N 10
к Приказу ФНС России
от ____________ N ____
__________________________ ____________________________
Наименование налогового Руководителю (полное наименование (ФИО)
органа (индивидуальному налогоплательщика -
предпринимателю) организации, индивидуального
предпринимателя
________________________________ ____________________________
(адрес налогового органа) (ИНН/КПП и адрес
налогоплательщика)
Решение N _______________
об отмене решения о зачете (возврате) суммы налога
на добавленную стоимость, заявленной к возмещению,
в заявительном порядке
от "__" ________ 201_ г.
Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________________
(наименование инспекции)
___________________________________________________________________________
(классный чин, Ф.И.О.)
после окончания камеральной налоговой проверки, проведенной в период с
_________ по _________ на основе налоговой декларации по налогу на
добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога на
добавленную стоимость в сумме _____________________ руб., представленной за
___________________________________________________________________________
(указывается налоговый период, за который представлена
налоговая декларация)
___________________________________________________________________________
(наименование организации, ИНН/КПП; индивидуальный предприниматель,
ФИО, ИНН)
и одновременно с решением об отмене решения о возмещении суммы налога,
заявленной к возмещению, в заявительном порядке ___________________________
___________________________________________________________________________
(указывается N и дата решения об отмене решения о возмещении суммы налога,
заявленной к возмещению в заявительном порядке)
РЕШИЛ:
отменить решение от "__" _________ 201_ г. N ____ о зачете (возврате) суммы
налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном
порядке __________________________________________________________________.
(сумма, рублей)
Руководитель
Инспекции ФНС России _______________/ ____________________________________/
(подпись) (фамилия, имя, отчество)
Приложение N 11
к Приказу ФНС России
от ____________ N ____
ПОРЯДОК
ФОРМИРОВАНИЯ "ЖУРНАЛА РЕЗУЛЬТАТОВ РАБОТЫ ПО ЗАЧЕТАМ
И ВОЗВРАТАМ"
Раздел 1. "Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты"
┌────────────────────┬──────┬─────────────────────┬───────────────────────┐
│ │ Код │ Наименование │ Требования по ведению │
│ │строки│первичного документа,│ показателя │
│ │ │на основании которого│ │
│ │ │ формируется │ │
│ │ │ показатель │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N п/п │ 1 │ │Сквозная нумерация │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│Наименование │ 2 │БД ЕГРН │ │
│налогоплательщика │ │ │ │
│(Ф.И.О. физического │ │ │ │
│лица) │ │ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│ИНН/КПП │ 3 │БД ЕГРН │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата обнаружения │ 4 │БД деклараций, БД │определяется в течение │
│переплаты налоговым │ │налоговых проверок, │пяти дней после │
│органом │ │БД ввода расчетных │наступления срока │
│ │ │документов │уплаты налога (сбора) │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│КБК │ 5 │БД деклараций, БД │ │
│ │ │налоговых проверок │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│код ОКАТО │ 6 │БД деклараций, БД │ │
│ │ │налоговых проверок │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│сумма обнаруженной │ 7 │БД деклараций, БД │рассчитывается │
│переплаты по данным │ │налоговых проверок, │программными средствами│
│учета налогового │ │БД ввода расчетных │как разница между │
│органа на дату ее │ │документов │начисленными по │
│обнаружения, рублей │ │ │декларациям и │
│ │ │ │уплаченными суммами │
│ │ │ │(с учетом отсроченных │
│ │ │ │(рассроченных) │
│ │ │ │платежей, │
│ │ │ │реструктуризации, │
│ │ │ │приостановленных к │
│ │ │ │взысканию платежей) │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата │ 8 │Приложение 6 к │дата извещения │
│ │ │Приказу ФНС России │налоговым органом │
│ │ │от 25.12.2008 │налогоплательщика о │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │факте излишней уплаты │
│ │ │ │(взыскания) формируется│
│ │ │ │автоматически │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 9 │Приложение 6 к │N извещения налоговым │
│ │ │Приказу ФНС России │органом │
│ │ │от 25.12.2008 │налогоплательщика о │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │факте излишней уплаты │
│ │ │ │(взыскания) формируется│
│ │ │ │автоматически │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата получения │ 10 │Приложение 6 к │Вручается │
│извещения │ │Приказу ФНС России │налогоплательщику в │
│налогоплательщиком │ │от 25.12.2008 │течение 10 дней с даты │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │из гр. 4, если │
│ │ │ │налогоплательщик │
│ │ │ │уклоняется от получения│
│ │ │ │извещения, оно │
│ │ │ │направляется по почте │
│ │ │ │заказным письмом │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата │ 11 │Приложение 3, 4, 8 к │Формируется │
│ │ │Приказу ФНС России │автоматически при │
│ │ │от 25.12.2008 │принятии решения │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │налогового органа о │
│ │ │ │проведении зачета │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N принятого решения │ 12 │Приложение 3, 4, 8 к │Формируется │
│ │ │Приказу ФНС России │автоматически при │
│ │ │от 25.12.2008 │принятии решения │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │налогового органа о │
│ │ │ │проведении зачета │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│вид операции │ 12.1 │ │Справочник 1 │
│ │ │ │ 1. Зачет │
│ │ │ │ 2. Межрегиональный │
│ │ │ │зачет │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│КБК │ 13 │Приложение 3, 4, 8 к │КБК налога, в счет │
│ │ │Приказу ФНС России │которого проводится │
│ │ │от 25.12.2008 │зачет │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│код ОКАТО │ 14 │Приложение 3, 4, 8 к │код ОКАТО налога, в │
│ │ │Приказу ФНС России │счет которого │
│ │ │от 25.12.2008 │проводится зачет │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│сумма зачета в │ 15 │Приложение 3, 4, 8 к │Сумма, подлежащая │
│пределах одного КБК,│ │Приказу ФНС России │зачету │
│рублей │ │от 25.12.2008 │ │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│код основания │ 16 │ │Формируется │
│платежа │ │ │автоматически, │
│ │ │ │принимает значения ТП -│
│ │ │ │уплата в счет │
│ │ │ │предстоящих платежей, │
│ │ │ │ЗД - уплата в счет │
│ │ │ │погашения │
│ │ │ │задолженности, РТ - │
│ │ │ │уплата в счет погашения│
│ │ │ │реструктурированной │
│ │ │ │задолженности │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│ИНН/КПП финансового │ 17 │Приложение 4, 8 к │Справочник счетов │
│органа, │ │Приказу ФНС России │банков │
│осуществляющего │ │от 25.12.2008 │ │
│перечисление │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│ИНН/КПП финансового │ 17.1 │Приложение 4, 8 к │Справочник счетов │
│органа, на счет │ │Приказу ФНС России │банков, заполняется в │
│которого │ │от 25.12.2008 │случае проведения │
│перечисляются │ │N ММ-3-1/683@ │межрегионального зачета│
│средства │ │ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│код налогового │ 17.2 │Перечень кодов │выбирается в случае │
│органа, которому │ │инспекций ФНС России │проведения │
│перечисляются │ │ │межрегионального зачета│
│средства │ │ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│КБК │ 18 │Приложение 4, 8 к │КБК налога, в счет │
│ │ │Приказу ФНС России │которого проводится │
│ │ │от 25.12.2008 │межрегиональный зачет │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│код ОКАТО │ 19 │Приложение 4, 8 к │код ОКАТО налога, в │
│ │ │Приказу ФНС России │счет которого │
│ │ │от 25.12.2008 │проводится │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │межрегиональный зачет │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│сумма, рублей │ 20 │Приложение 4, 8 к │Сумма, подлежащая │
│ │ │Приказу ФНС России │межрегиональному зачету│
│ │ │от 25.12.2008 │ │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│код основания │ 21 │ │Формируется │
│платежа │ │ │автоматически, │
│ │ │ │принимает значения ТП -│
│ │ │ │уплата в счет │
│ │ │ │предстоящих платежей, │
│ │ │ │ЗД - уплата в счет │
│ │ │ │погашения │
│ │ │ │задолженности, РТ - │
│ │ │ │уплата в счет погашения│
│ │ │ │реструктурированной │
│ │ │ │задолженности │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата подписания │ 22 │Приложение 7 к │Формируется │
│извещения │ │Приказу ФНС России │автоматически при │
│налогоплательщика о │ │от 25.12.2008 │заполнении граф 11 - 12│
│принятом решении │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 23 │Приложение 7 к │Формируется │
│ │ │Приказу ФНС России │автоматически при │
│ │ │от 25.12.2008 │заполнении граф 11 - 12│
│ │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата │ 24 │Приказ ФНС России или│Формируется и │
│ │ │приказ Минфина России│передается в составе │
│ │ │ │информации, │
│ │ │ │передаваемой в │
│ │ │ │финансовый орган │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 25 │Приказ ФНС России или│Формируется и │
│ │ │приказ Минфина России│передается в составе │
│ │ │ │информации, │
│ │ │ │передаваемой в │
│ │ │ │финансовый орган │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата │ 26 │Приказ ФНС России или│информация о принятом │
│ │ │приказ Минфина России│налоговым органом │
│ │ │ │решении о зачете на │
│ │ │ │исполнение в финансовый│
│ │ │ │орган формируется и │
│ │ │ │передается в составе │
│ │ │ │информации, │
│ │ │ │передаваемой в │
│ │ │ │финансовый орган │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│наименование │ 27 │Приказ ФНС России или│Формируется и │
│финансового органа │ │приказ Минфина России│передается в составе │
│ │ │ │информации, │
│ │ │ │передаваемой в │
│ │ │ │финансовый орган │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата исполнения │ 28 │Выписка из лицевого │Заполняется на │
│финансовым органом │ │счета и платежное │основании информации, │
│решения о зачете │ │поручение на возврат,│поступившей из │
│ │ │поступившие из │финансового органа │
│ │ │финансового органа │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 28.1 │Выписка из лицевого │Заполняется на │
│ │ │счета и платежное │основании информации, │
│ │ │поручение на возврат,│поступившей из │
│ │ │поступившие из │финансового органа │
│ │ │финансового органа │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│документ, │ 29 │Выписка из лицевого │Заполняется на │
│подтверждающий │ │счета и платежное │основании информации, │
│исполнение решения │ │поручение на возврат,│поступившей из │
│налогового органа │ │поступившие из │финансового органа │
│ │ │финансового органа │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│сумма проведенного │ 30 │Выписка из лицевого │Заполняется на │
│зачета │ │счета и платежное │основании информации, │
│ │ │поручение на возврат,│поступившей из │
│ │ │поступившие из │финансового органа │
│ │ │финансового органа │ │
└────────────────────┴──────┴─────────────────────┴───────────────────────┘
Раздел II. "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм"
┌────────────────────┬──────┬─────────────────────┬───────────────────────┐
│ │ Код │ Наименование │ Требования по ведению │
│ │строки│первичного документа,│ показателя │
│ │ │на основании которого│ │
│ │ │ формируется │ │
│ │ │ показатель │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N п/п │ 1 │ │Сквозная нумерация │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│Наименование │ 2 │БД ЕГРН │ │
│налогоплательщика │ │ │ │
│(Ф.И.О. физического │ │ │ │
│лица) │ │ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│ИНН/КПП │ 3 │БД ЕГРН │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата │ 4 │Заявление │Дата, указанная в │
│ │ │налогоплательщика на │заявлении │
│ │ │проведение зачета или│ │
│ │ │возврата, поступившее│ │
│ │ │в налоговый орган │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 5 │Заявление │N, указанный в │
│ │ │налогоплательщика на │заявлении │
│ │ │проведение зачета или│ │
│ │ │возврата, поступившее│ │
│ │ │в налоговый орган │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата получения │ 6 │Заявление │Дата регистрации в базе│
│заявления налоговым │ │налогоплательщика на │данных входящей │
│органом │ │проведение зачета или│корреспонденции │
│ │ │возврата, поступившее│ │
│ │ │в налоговый орган │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│вид операции │ 7 │ │Справочник 1 │
│ │ │ │ 1. зачет │
│ │ │ │ 2. возврат │
│ │ │ │ 3. межрегиональный │
│ │ │ │зачет │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│сумма, заявленная │ 8 │Заявление │Сумма, указанная в │
│налогоплательщиком к│ │налогоплательщика на │заявлении │
│зачету или возврату,│ │проведение зачета или│ │
│рублей │ │возврата, поступившее│ │
│ │ │в налоговый орган │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│КБК │ 9 │Заявление │КБК, указанный в │
│ │ │налогоплательщика │заявлении │
│ │ │ │налогоплательщика │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│код ОКАТО │ 10 │Заявление │код ОКАТО, указанный в │
│ │ │налогоплательщика │заявлении │
│ │ │ │налогоплательщика │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│КПП │ 12 │Заявление │КПП, в счет которого │
│ │ │налогоплательщика │налогоплательщик просит│
│ │ │ │произвести зачет │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│КБК │ 13 │Заявление │КБК, в счет которого │
│ │ │налогоплательщика │налогоплательщик просит│
│ │ │ │произвести зачет │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│код ОКАТО │ 14 │Заявление │код ОКАТО, в счет │
│ │ │налогоплательщика │которого │
│ │ │ │налогоплательщик просит│
│ │ │ │произвести зачет │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│сумма, рублей │ 15 │Заявление │Сумма задолженности, в │
│ │ │налогоплательщика │счет которой необходимо│
│ │ │ │произвести зачет │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│код основания │ 16 │Заявление │Код, указанный в │
│платежа │ │налогоплательщика │заявлении │
│ │ │ │налогоплательщика │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│код финансового │ 16.1 │Справочник счетов │Заполняются в случае │
│органа, на счет │ │банков │проведения │
│которого │ │ │межрегионального зачета│
│перечисляются │ │ │ │
│средства │ │ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│код налогового │ 16.2 │Перечень кодов │Выбирается в случае │
│органа, которому │ │инспекций ФНС России │проведения │
│перечисляются │ │ │межрегионального зачета│
│средства │ │ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│наименование банка │ 17.1 │Заявление │Из заявления │
│ │ │налогоплательщика │налогоплательщика │
│ │ │ │предложенные платежные │
│ │ │ │реквизиты счета │
│ │ │ │налогоплательщика, на │
│ │ │ │который должны │
│ │ │ │поступить денежные │
│ │ │ │средства от возврата │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│БИК банка │ 17.2 │Заявление │Из заявления │
│ │ │налогоплательщика │налогоплательщика │
│ │ │ │предложенные платежные │
│ │ │ │реквизиты счета │
│ │ │ │налогоплательщика, на │
│ │ │ │который должны │
│ │ │ │поступить денежные │
│ │ │ │средства от возврата │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│кор/счет банка │ 17.3 │Заявление │Из заявления │
│ │ │налогоплательщика │налогоплательщика │
│ │ │ │предложенные платежные │
│ │ │ │реквизиты счета │
│ │ │ │налогоплательщика, на │
│ │ │ │который должны │
│ │ │ │поступить денежные │
│ │ │ │средства от возврата │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N счета плательщика │ 17.4 │Заявление │Из заявления │
│ │ │налогоплательщика │налогоплательщика │
│ │ │ │предложенные платежные │
│ │ │ │реквизиты счета │
│ │ │ │налогоплательщика, на │
│ │ │ │который должны │
│ │ │ │поступить денежные │
│ │ │ │средства от возврата │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата │ 18 │Справка о состоянии │Формируется на │
│ │ │расчетов, │основании данных │
│ │ │утвержденная приказом│информационных ресурсов│
│ │ │ФНС России │налогового органа в │
│ │ │ │5-дневный срок с даты │
│ │ │ │поступления заявления │
│ │ │ │налогоплательщика в │
│ │ │ │случае наличия │
│ │ │ │расхождений по │
│ │ │ │заявленной сумме │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 19 │Справка о состоянии │Формируется на │
│ │ │расчетов, │основании данных │
│ │ │утвержденная приказом│информационных ресурсов│
│ │ │ФНС России │налогового органа в │
│ │ │ │5-дневный срок с даты │
│ │ │ │поступления заявления │
│ │ │ │налогоплательщика в │
│ │ │ │случае наличия │
│ │ │ │расхождений по │
│ │ │ │заявленной сумме │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата │ 20 │Акт сверки расчетов │Формируется на │
│ │ │по форме, │основании данных │
│ │ │утвержденной Приказом│информационных ресурсов│
│ │ │ФНС России от │налогового органа в │
│ │ │20.08.2007 │случае наличия │
│ │ │N ММ-3-25/494@ │расхождений по │
│ │ │ │заявленной сумме │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 21 │Акт сверки расчетов │Формируется на │
│ │ │по форме, │основании данных │
│ │ │утвержденной Приказом│информационных ресурсов│
│ │ │ФНС России от │налогового органа в │
│ │ │20.08.2007 │случае наличия │
│ │ │N ММ-3-25/494@ │расхождений по │
│ │ │ │заявленной сумме │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата │ 22 │решение суда, │По служебной записке из│
│ │ │вступившее в законную│юридического отдела │
│ │ │силу │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 23 │решение суда, │По служебной записке из│
│ │ │вступившее в законную│юридического отдела │
│ │ │силу │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│КБК │ 24 │Заявление │КБК излишне уплаченной │
│ │ │налогоплательщика │суммы, подтвержденной │
│ │ │ │налоговым органом │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│код ОКАТО │ 25 │Заявление │код ОКАТО излишне │
│ │ │налогоплательщика │уплаченной суммы, │
│ │ │ │подтвержденной │
│ │ │ │налоговым органом │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│сумма, рублей │ 26 │Заявление │Сумма излишней уплаты, │
│ │ │налогоплательщика │подтвержденная │
│ │ │ │налоговым органом │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата │ 28 │письмо налогового │Формируется в случае │
│ │ │органа о возврате │наличия расхождений │
│ │ │заявления без │данных налогового │
│ │ │исполнения │органа и данных в │
│ │ │ │заявлении │
│ │ │ │налогоплательщика │
│ │ │ │одновременно с │
│ │ │ │приглашением провести │
│ │ │ │сверку расчетов │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 29 │письмо налогового │Формируется в случае │
│ │ │органа о возврате │наличия расхождений │
│ │ │заявления без │данных налогового │
│ │ │исполнения │органа и данных в │
│ │ │ │заявлении │
│ │ │ │налогоплательщика │
│ │ │ │одновременно с │
│ │ │ │приглашением провести │
│ │ │ │сверку расчетов │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│основание для отказа│ 30 │письмо налогового │Заполняется вручную │
│ │ │органа о возврате │ │
│ │ │заявления без │ │
│ │ │исполнения │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата │ 31 │решение налогового │Формируется │
│ │ │органа о проведении │автоматически при │
│ │ │зачета и (или) │заполнении граф 33 - │
│ │ │возврата │36, 37 - 41.2 │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 32 │решение налогового │Формируется │
│ │ │органа о проведении │автоматически при │
│ │ │зачета и (или) │заполнении граф 33 - │
│ │ │возврата │36, 37 - 41.2 │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│Вид операции │ 32.1 │ │Справочник 1 │
│ │ │ │ 1. зачет │
│ │ │ │ 2. возврат │
│ │ │ │ 3. межрегиональный │
│ │ │ │зачет │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│КБК │ 33 │Приложение 3, 4, 8 к │КБК налога, в счет │
│ │ │Приказу ФНС России от│которого проводится │
│ │ │25.12.2008 │зачет │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│код ОКАТО │ 34 │Приложение 3, 4, 8 к │код ОКАТО налога, в │
│ │ │Приказу ФНС России от│счет которого │
│ │ │25.12.2008 │проводится зачет │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│сумма, рублей │ 35 │Приложение 3, 4, 8 к │Сумма, подлежащая │
│ │ │Приказу ФНС России от│зачету │
│ │ │25.12.2008 │ │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│код основания │ 36 │ │Формируется │
│платежа │ │ │автоматически, │
│ │ │ │принимает значения ТП -│
│ │ │ │уплата в счет │
│ │ │ │предстоящих платежей, │
│ │ │ │ЗД - уплата в счет │
│ │ │ │погашения │
│ │ │ │задолженности, РТ - │
│ │ │ │уплата в счет погашения│
│ │ │ │реструктурированной │
│ │ │ │задолженности │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│ИНН/КПП финансового │ 37 │Приложение 4, 8 к │Справочник счетов │
│органа │ │Приказу ФНС России от│банков │
│ │ │25.12.2008 │ │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│КБК │ 38 │Приложение 4, 8 к │КБК налога, в счет │
│ │ │Приказу ФНС России от│которого проводится │
│ │ │25.12.2008 │межрегиональный зачет │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│код ОКАТО │ 39 │Перечень кодов │код ОКАТО налога, в │
│ │ │налоговых инспекций │счет которого │
│ │ │ │проводится │
│ │ │ │межрегиональный зачет │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│сумма, рублей │ 40 │Приложение 4, 8 к │Сумма, подлежащая │
│ │ │Приказу ФНС России от│межрегиональному зачету│
│ │ │25.12.2008 │ │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│код основания │ 41 │ │Формируется │
│платежа │ │ │автоматически, │
│ │ │ │принимает значения ТП -│
│ │ │ │уплата в счет │
│ │ │ │предстоящих платежей, │
│ │ │ │ЗД - уплата в счет │
│ │ │ │погашения │
│ │ │ │задолженности, РТ - │
│ │ │ │уплата в счет погашения│
│ │ │ │реструктурированной │
│ │ │ │задолженности │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│код финансового │ 41.1 │Приложение 4, 8 к │Справочник счетов │
│органа, на счет │ │Приказу ФНС России от│банков, заполняется в │
│которого │ │25.12.2008 │случае проведения │
│перечисляются │ │N ММ-3-1/683@ │межрегионального зачета│
│средства │ │ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│код налогового │ 41.2 │Перечень кодов │выбирается в случае │
│органа, которому │ │налоговых инспекций │проведения │
│перечисляются │ │ │межрегионального зачета│
│средства │ │ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│сумма, подлежащая │ 42 │Приложение 5 к │Сумма, подлежащая │
│возврату на │ │Приказу ФНС России от│возврату │
│расчетный счет │ │25.12.2008 │ │
│налогоплательщика, │ │N ММ-3-1/683@ │ │
│рублей │ │ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│наименование банка │ 43.1 │Приложение 5 к │Из заявления │
│ │ │Приказу ФНС России от│налогоплательщика, в │
│ │ │25.12.2008 │случае наличия │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │задолженности по другим│
│ │ │ │налогам - реквизиты │
│ │ │ │банков, в которые │
│ │ │ │направлены инкассовые │
│ │ │ │поручения налогового │
│ │ │ │органа │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│БИК банка │ 43.2 │Приложение 5 к │Из заявления │
│ │ │Приказу ФНС России от│налогоплательщика, в │
│ │ │25.12.2008 │случае наличия │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │задолженности по другим│
│ │ │ │налогам - реквизиты │
│ │ │ │банка, в который │
│ │ │ │направлены инкассовые │
│ │ │ │поручения налогового │
│ │ │ │органа │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│кор/счет банка │ 43.3 │Приложение 5 к │Из заявления │
│ │ │Приказу ФНС России от│налогоплательщика, в │
│ │ │25.12.2008 │случае наличия │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │задолженности по другим│
│ │ │ │налогам - реквизиты │
│ │ │ │счета, на который │
│ │ │ │выставлены инкассовые │
│ │ │ │поручения налогового │
│ │ │ │органа │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N счета плательщика │ 43.4 │Приложение 5 к │Из заявления │
│ │ │Приказу ФНС России от│налогоплательщика, в │
│ │ │25.12.2008 │случае наличия │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │задолженности по другим│
│ │ │ │налогам - реквизиты │
│ │ │ │счета, на который │
│ │ │ │выставлены инкассовые │
│ │ │ │поручения налогового │
│ │ │ │органа │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата подписания │ 44 │Приложение 7 к │Формируется │
│извещения │ │Приказу ФНС России от│автоматически при │
│налогоплательщика о │ │25.12.2008 │заполнении граф 47 - 50│
│принятом решении │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N извещения │ 45 │Приложение 7 к │Формируется │
│налогоплательщика о │ │Приказу ФНС России от│автоматически при │
│принятом решении │ │25.12.2008 │заполнении граф 47 - 50│
│ │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│вид операции │ 46 │ │Справочник 1 │
│ │ │ │ 3. зачет │
│ │ │ │ 4. возврат │
│ │ │ │ 5. межрегиональный │
│ │ │ │зачет │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата подписания │ 47 │Приказ ФНС России или│Формируется и │
│Уведомления о │ │приказ Минфина России│передается в составе │
│зачете, Уведомления │ │ │информации, │
│о межрегиональном │ │ │передаваемой в │
│зачете или Заявки на│ │ │финансовый орган │
│возврат │ │ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N подписания │ 48 │Приказ ФНС России или│Формируется и │
│Уведомления о │ │приказ Минфина России│передается в составе │
│зачете, Уведомления │ │ │информации, │
│о межрегиональном │ │ │передаваемой в │
│зачете или Заявки на│ │ │финансовый орган │
│возврат │ │ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата направления на │ 49 │Приказ ФНС России или│Формируется и │
│исполнение в │ │приказ Минфина России│передается в составе │
│финансовый орган │ │ │информации, │
│ │ │ │передаваемой в │
│ │ │ │финансовый орган │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│наименование │ 50 │Приказ ФНС России или│Формируется и │
│финансового органа │ │приказ Минфина России│передается в составе │
│ │ │ │информации, │
│ │ │ │передаваемой в │
│ │ │ │финансовый орган │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата исполнения │ 51 │Выписка из лицевого │Заполняется на │
│финансовым органом │ │счета и платежное │основании информации, │
│решения │ │поручение на возврат,│поступившей из │
│ │ │поступившие из │финансового органа │
│ │ │финансового органа │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│документ, │ 52 │Выписка из лицевого │Заполняется на │
│подтверждающий │ │счета и платежное │основании информации, │
│исполнение решения │ │поручение на возврат,│поступившей из │
│налогового органа │ │поступившие из │финансового органа │
│ │ │финансового органа │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 53 │Выписка из лицевого │Заполняется на │
│ │ │счета и платежное │основании информации, │
│ │ │поручение на возврат,│поступившей из │
│ │ │поступившие из │финансового органа │
│ │ │финансового органа │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│сумма, рублей │ 54 │Выписка из лицевого │Заполняется на │
│ │ │счета и платежное │основании информации, │
│ │ │поручение на возврат,│поступившей из │
│ │ │поступившие из │финансового органа │
│ │ │финансового органа │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата │ 55 │Решение налогового │Формируется на 31 (32) │
│ │ │органа о начислении и│день с даты получения │
│ │ │уплате процентов │налоговым органом │
│ │ │ │заявления │
│ │ │ │налогоплательщика о │
│ │ │ │возврате (в случае │
│ │ │ │нарушения сроков │
│ │ │ │возврата) │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 56 │Решение налогового │Формируется на 31 (32) │
│ │ │органа о начислении и│день с даты получения │
│ │ │уплате процентов │налоговым органом │
│ │ │ │заявления │
│ │ │ │налогоплательщика о │
│ │ │ │возврате (в случае │
│ │ │ │нарушения сроков │
│ │ │ │возврата) │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│сумма процентов, │ 57 │Решение налогового │гр. 57 = (гр. 42 - │
│подлежащих │ │органа о начислении и│гр. 54 (в части сумм, │
│доначислению, рублей│ │уплате процентов │уплаченных в рамках │
│ │ │ │одного месяца со дня │
│ │ │ │подачи заявления на │
│ │ │ │возврат) x на 1/365 (на│
│ │ │ │1/366 - если год │
│ │ │ │високосный) ставки │
│ │ │ │рефинансирования Банка │
│ │ │ │России, действовавшей в│
│ │ │ │эти дни, x количество │
│ │ │ │дней просрочки, и │
│ │ │ │деленная на 100% │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│наименование банка │ 58.1 │Решение налогового │Графы 17.1 - 17.4 │
│ │ │органа о начислении и│ │
│ │ │уплате процентов │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│БИК банка │ 58.2 │Решение налогового │Графы 17.1 - 17.4 │
│ │ │органа о начислении и│ │
│ │ │уплате процентов │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│кор/счет банка │ 58.3 │Решение налогового │Графы 17.1 - 17.4 │
│ │ │органа о начислении и│ │
│ │ │уплате процентов │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N счета плательщика │ 58.4 │Решение налогового │Графы 17.1 - 17.4 │
│ │ │органа о начислении и│ │
│ │ │уплате процентов │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата │ 59 │извещение │Формируется │
│ │ │налогоплательщика о │автоматически при │
│ │ │принятом решении │заполнении граф 61 - 64│
│ │ │налогового органа о │ │
│ │ │доначислении │ │
│ │ │процентов │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 60 │извещение │Формируется │
│ │ │налогоплательщика о │автоматически при │
│ │ │принятом решении │заполнении граф 61 - 64│
│ │ │налогового органа о │ │
│ │ │доначислении │ │
│ │ │процентов │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата подписания │ 61 │Приказ ФНС России или│Формируется и │
│заявки в финансовый │ │приказ Минфина России│передается в составе │
│орган на возврат │ │ │информации, │
│процентов │ │ │передаваемой в │
│ │ │ │финансовый орган │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N подписания заявки │ 62 │Приказ ФНС России или│Формируется и │
│в финансовый орган │ │приказ Минфина России│передается в составе │
│на возврат процентов│ │ │информации, │
│ │ │ │передаваемой в │
│ │ │ │финансовый орган │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата направления │ 63 │Приказ ФНС России или│Формируется и │
│заявки на исполнение│ │приказ Минфина России│передается в составе │
│в финансовый орган │ │ │информации, │
│ │ │ │передаваемой в │
│ │ │ │финансовый орган │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│наименование │ 64 │Приказ ФНС России или│Формируется и │
│финансового органа │ │приказ Минфина России│передается в составе │
│ │ │ │информации, │
│ │ │ │передаваемой в │
│ │ │ │финансовый орган │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата исполнения │ 65 │Выписка из лицевого │Заполняется на │
│финансовым органом │ │счета и платежное │основании информации, │
│решения налогового │ │поручение на возврат,│поступившей из │
│органа │ │поступившие из │финансового органа │
│ │ │финансового органа │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│документ, │ 65.1 │Выписка из лицевого │Заполняется на │
│подтверждающий │ │счета и платежное │основании информации, │
│исполнение решения │ │поручение на возврат,│поступившей из │
│налогового органа │ │поступившие из │финансового органа │
│ │ │финансового органа │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 66 │Выписка из лицевого │Заполняется на │
│ │ │счета и платежное │основании информации, │
│ │ │поручение на возврат,│поступившей из │
│ │ │поступившие из │финансового органа │
│ │ │финансового органа │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│Документ, │ 66.1 │Выписка из лицевого │Заполняется на │
│подтверждающий │ │счета и платежное │основании информации, │
│исполнение решения │ │поручение на возврат,│поступившей из │
│налогового органа │ │поступившие из │финансового органа │
│ │ │финансового органа │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│сумма, рублей │ 67 │Выписка из лицевого │Заполняется на │
│ │ │счета и платежное │основании информации, │
│ │ │поручение на возврат,│поступившей из │
│ │ │поступившие из │финансового органа │
│ │ │финансового органа │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│сумма, рублей │ 68 │Заявление │сумма, ранее │
│ │ │налогоплательщика │направленная в счет │
│ │ │ │предстоящих платежей │
└────────────────────┴──────┴─────────────────────┴───────────────────────┘
Раздел III. "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм"
┌────────────────────┬──────┬─────────────────────┬───────────────────────┐
│ │ Код │ Наименование │ Требования по ведению │
│ │строки│первичного документа,│ показателя │
│ │ │на основании которого│ │
│ │ │ формируется │ │
│ │ │ показатель │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N п/п │ 1 │ │Сквозная нумерация │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│Наименование │ 2 │БД ЕГРН │ │
│налогоплательщика │ │ │ │
│(Ф.И.О. физического │ │ │ │
│лица) │ │ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│ИНН/КПП │ 3 │БД ЕГРН │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата │ 4 │Заявление │Дата, указанная в │
│ │ │налогоплательщика на │заявлении │
│ │ │проведение зачета и │ │
│ │ │(или) возврата │ │
│ │ │излишне взысканных │ │
│ │ │сумм, поступившее в │ │
│ │ │налоговый орган │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 5 │Заявление │N, указанный в │
│ │ │налогоплательщика на │заявлении │
│ │ │проведение зачета и │ │
│ │ │(или) возврата │ │
│ │ │излишне взысканных │ │
│ │ │сумм, поступившее в │ │
│ │ │налоговый орган │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│вид операции │ 5.1 │ │Справочник 1 │
│ │ │ │ 1. зачет │
│ │ │ │ 2. возврат │
│ │ │ │ 3. межрегиональный │
│ │ │ │зачет │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата получения │ 6 │Заявление │Дата регистрации в базе│
│заявления налоговым │ │налогоплательщика │входящей │
│органом на │ │ │корреспонденции │
│проведение зачета и │ │ │ │
│(или) возврата │ │ │ │
│излишне взысканных │ │ │ │
│сумм │ │ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│сумма, рублей │ 7 │Заявление │Сумма, заявленная │
│ │ │налогоплательщика │налогоплательщиком к │
│ │ │ │зачету или возврату, │
│ │ │ │указанная в заявлении │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│КБК │ 8 │Заявление │КБК, указанный в │
│ │ │налогоплательщика │заявлении │
│ │ │ │налогоплательщика │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│код ОКАТО │ 9 │Заявление │код ОКАТО, указанный в │
│ │ │налогоплательщика │заявлении │
│ │ │ │налогоплательщика │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│день взыскания │ 11 │Дата зачисления │Сумма, взысканная по │
│ │ │средств на счета по │инкассовым поручениям │
│ │ │учету доходов │или поступившая со │
│ │ │ │счетов ССП │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│наименование банка │ 12.1 │Заявление │Из заявления │
│ │ │налогоплательщика │налогоплательщика │
│ │ │ │предложенные платежные │
│ │ │ │реквизиты счета │
│ │ │ │налогоплательщика, на │
│ │ │ │который должны │
│ │ │ │поступить денежные │
│ │ │ │средства от возврата │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│БИК банка │ 12.2 │Заявление │Из заявления │
│ │ │налогоплательщика │налогоплательщика │
│ │ │ │предложенные платежные │
│ │ │ │реквизиты счета │
│ │ │ │налогоплательщика, на │
│ │ │ │который должны │
│ │ │ │поступить денежные │
│ │ │ │средства от возврата │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│кор/счет банка │ 12.3 │Заявление │Из заявления │
│ │ │налогоплательщика │налогоплательщика │
│ │ │ │предложенные платежные │
│ │ │ │реквизиты счета │
│ │ │ │налогоплательщика, на │
│ │ │ │который должны │
│ │ │ │поступить денежные │
│ │ │ │средства от возврата │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N счета плательщика │ 12.4 │Заявление │Из заявления │
│ │ │налогоплательщика │налогоплательщика │
│ │ │ │предложенные платежные │
│ │ │ │реквизиты счета │
│ │ │ │налогоплательщика, на │
│ │ │ │который должны │
│ │ │ │поступить денежные │
│ │ │ │средства от возврата │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата │ 13 │письмо налогового │Формируется в случае │
│ │ │органа о возврате │наличия расхождений │
│ │ │заявления без │данных налогового │
│ │ │исполнения │органа и данных в │
│ │ │ │заявлении │
│ │ │ │налогоплательщика │
│ │ │ │одновременно с │
│ │ │ │приглашением провести │
│ │ │ │сверку расчетов │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 14 │письмо налогового │Формируется в случае │
│ │ │органа о возврате │наличия расхождений │
│ │ │заявления без │данных налогового │
│ │ │исполнения │органа и данных в │
│ │ │ │заявлении │
│ │ │ │налогоплательщика │
│ │ │ │одновременно с │
│ │ │ │приглашением провести │
│ │ │ │сверку расчетов │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│основание для отказа│ 15 │письмо налогового │Заполняется вручную │
│ │ │органа о возврате │ │
│ │ │заявления без │ │
│ │ │исполнения │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата справки о │ 16 │Справка о состоянии │Формируется на │
│состоянии расчетов с│ │расчетов, │основании данных │
│бюджетом │ │утвержденная приказом│информационных ресурсов│
│ │ │ФНС России │налогового органа в 5- │
│ │ │ │дневный срок с даты │
│ │ │ │поступления заявления │
│ │ │ │налогоплательщика в │
│ │ │ │случае наличия │
│ │ │ │расхождений по │
│ │ │ │заявленной сумме │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N справки о │ 17 │Справка о состоянии │Формируется на │
│состоянии расчетов с│ │расчетов, │основании данных │
│бюджетом │ │утвержденная приказом│информационных ресурсов│
│ │ │ФНС России │налогового органа в 5- │
│ │ │ │дневный срок с даты │
│ │ │ │поступления заявления │
│ │ │ │налогоплательщика в │
│ │ │ │случае наличия │
│ │ │ │расхождений по │
│ │ │ │заявленной сумме │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата проведения │ 18 │Акт сверки расчетов │Формируется на │
│совместной выверки │ │по форме, │основании данных │
│уплаченных налогов │ │утвержденной Приказом│информационных ресурсов│
│при наличии │ │ФНС России от │налогового органа в │
│расхождений в данных│ │20.08.2007 │случае наличия │
│учета налогового │ │N ММ-3-25/494@ │расхождений по │
│органа и │ │ │заявленной сумме │
│налогоплательщика. │ │ │ │
│Акт сверки │ │ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N проведения │ 19 │Акт сверки расчетов │Формируется на │
│совместной выверки │ │по форме, │основании данных │
│уплаченных налогов │ │утвержденной Приказом│информационных ресурсов│
│при наличии │ │ФНС России от │налогового органа в │
│расхождений в данных│ │20.08.2007 │случае наличия │
│учета налогового │ │N ММ-3-25/494@ │расхождений по │
│органа и │ │ │заявленной сумме │
│налогоплательщика. │ │ │ │
│Акт сверки │ │ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата решения суда, │ 20 │решение суда, │По служебной записке из│
│вступившего в │ │вступившее в законную│юридического отдела │
│законную силу │ │силу │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N решения суда, │ 21 │решение суда, │По служебной записке из│
│вступившего в │ │вступившее в законную│юридического отдела │
│законную силу │ │силу │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│КБК │ 22 │Заявление │КБК излишне уплаченной │
│ │ │налогоплательщика │суммы, подтвержденной │
│ │ │ │налоговым органом │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│код ОКАТО │ 23 │Заявление │код ОКАТО излишне │
│ │ │налогоплательщика │уплаченной суммы, │
│ │ │ │подтвержденной │
│ │ │ │налоговым органом │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│сумма, рублей │ 24 │Заявление │Сумма излишней уплаты, │
│ │ │налогоплательщика │подтвержденная │
│ │ │ │налоговым органом │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата дня, следующего│ 26 │ │Из графы 11 + 1 день │
│за днем взыскания │ │ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата │ 27 │решение налогового │Формируется │
│ │ │органа о проведении │автоматически при │
│ │ │зачета и (или) │заполнении граф 29 - │
│ │ │возврата излишне │31, 33 - 37.2 │
│ │ │взысканных сумм │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 28 │решение налогового │Формируется │
│ │ │органа о проведении │автоматически при │
│ │ │зачета и (или) │заполнении граф 29 - │
│ │ │возврата излишне │31, 33 - 37.2 │
│ │ │взысканных сумм │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│Вид операции │ 28.1 │ │Справочник 1 │
│ │ │ │ 1. зачет │
│ │ │ │ 2. возврат │
│ │ │ │ 3. межрегиональный │
│ │ │ │зачет │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│КБК │ 29 │Приложение 3, 4, 8 к │КБК налога, в счет │
│ │ │Приказу ФНС России от│которого проводится │
│ │ │25.12.2008 │зачет │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│код ОКАТО │ 30 │Приложение 3, 4, 8 к │код ОКАТО налога, в │
│ │ │Приказу ФНС России от│счет которого │
│ │ │25.12.2008 │проводится зачет │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│сумма, рублей │ 31 │Приложение 3, 4, 8 к │Сумма, подлежащая │
│ │ │Приказу ФНС России от│зачету │
│ │ │25.12.2008 │ │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│код основания │ 32 │ │Формируется │
│платежа │ │ │автоматически, │
│ │ │ │принимает значения ТП -│
│ │ │ │уплата в счет │
│ │ │ │предстоящих платежей, │
│ │ │ │ЗД - уплата в счет │
│ │ │ │погашения │
│ │ │ │задолженности, РТ - │
│ │ │ │уплата в счет погашения│
│ │ │ │реструктурированной │
│ │ │ │задолженности │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│ИНН/КПП финансового │ 33 │Приложение 4, 8 к │Справочник счетов │
│органа │ │Приказу ФНС России от│банков │
│ │ │25.12.2008 │ │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│КБК │ 34 │Приложение 4, 8 к │КБК налога, в счет │
│ │ │Приказу ФНС России от│которого проводится │
│ │ │25.12.2008 │межрегиональный зачет │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│код ОКАТО │ 35 │Перечень кодов │код ОКАТО налога, в │
│ │ │налоговых инспекций │счет которого │
│ │ │ │проводится │
│ │ │ │межрегиональный зачет │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│сумма, рублей │ 36 │Приложение 4, 8 к │Сумма, подлежащая │
│ │ │Приказу ФНС России от│межрегиональному зачету│
│ │ │25.12.2008 │ │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│код основания │ 37 │ │Формируется │
│платежа │ │ │автоматически, │
│ │ │ │принимает значения ТП -│
│ │ │ │уплата в счет │
│ │ │ │предстоящих платежей, │
│ │ │ │ЗД - уплата в счет │
│ │ │ │погашения │
│ │ │ │задолженности, РТ - │
│ │ │ │уплата в счет погашения│
│ │ │ │реструктурированной │
│ │ │ │задолженности │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│код финансового │ 37.1 │Приложение 4, 8 к │Справочник счетов │
│органа, на счет │ │Приказу ФНС России от│банков, заполняется в │
│которого │ │25.12.2008 │случае проведения │
│перечисляются │ │N ММ-3-1/683@ │межрегионального зачета│
│средства │ │ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│код налогового │ 37.2 │Перечень кодов │выбирается в случае │
│органа, которому │ │инспекций ФНС России │проведения │
│перечисляются │ │ │межрегионального зачета│
│средства │ │ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│сумма, подлежащая │ 38 │Приложение 5 к │Сумма, подлежащая │
│возврату на │ │Приказу ФНС России от│возврату │
│расчетный счет │ │25.12.2008 │ │
│налогоплательщика, │ │N ММ-3-1/683@ │ │
│рублей │ │ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│сумма начисленных │ 39 │ │заполняется в │
│процентов, рублей │ │ │автоматическом режиме │
│ │ │ │исходя из следующей │
│ │ │ │формулы: │
│ │ │ │ Гр. 39 = гр. 38 x│
│ │ │ │количество дней, │
│ │ │ │исчисляемых с даты, │
│ │ │ │указанной в гр. 26 по │
│ │ │ │день принятия решения │
│ │ │ │гр. 27 x 1/365 (на │
│ │ │ │1/366 - если год │
│ │ │ │високосный) ставки │
│ │ │ │рефинансирования Банка │
│ │ │ │России, действовавшей в│
│ │ │ │эти дни, и деленная на │
│ │ │ │100%. │
│ │ │ │В случае изменения │
│ │ │ │ставки рефинансирования│
│ │ │ │в отдельные периоды │
│ │ │ │времени исчисление │
│ │ │ │процентов производится │
│ │ │ │отдельно за каждый │
│ │ │ │период действия │
│ │ │ │соответствующей ставки │
│ │ │ │рефинансирования │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│наименование банка │ 40.1 │Приложение 5 к │Из заявления │
│ │ │Приказу ФНС России от│налогоплательщика, в │
│ │ │25.12.2008 │случае наличия │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │задолженности по другим│
│ │ │ │налогам - реквизиты │
│ │ │ │банков, в которые │
│ │ │ │направлены инкассовые │
│ │ │ │поручения налогового │
│ │ │ │органа │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│БИК банка │ 40.2 │Приложение 5 к │Из заявления │
│ │ │Приказу ФНС России от│налогоплательщика, в │
│ │ │25.12.2008 │случае наличия │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │задолженности по другим│
│ │ │ │налогам - реквизиты │
│ │ │ │банка, в который │
│ │ │ │направлены инкассовые │
│ │ │ │поручения налогового │
│ │ │ │органа │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│кор/счет банка │ 40.3 │Приложение 5 к │Из заявления │
│ │ │Приказу ФНС России от│налогоплательщика, в │
│ │ │25.12.2008 │случае наличия │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │задолженности по другим│
│ │ │ │налогам - реквизиты │
│ │ │ │счета, на который │
│ │ │ │выставлены инкассовые │
│ │ │ │поручения налогового │
│ │ │ │органа │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N счета плательщика │ 40.4 │Приложение 5 к │Из заявления │
│ │ │Приказу ФНС России от│налогоплательщика, в │
│ │ │25.12.2008 │случае наличия │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │задолженности по другим│
│ │ │ │налогам - реквизиты │
│ │ │ │счета, на который │
│ │ │ │выставлены инкассовые │
│ │ │ │поручения налогового │
│ │ │ │органа │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата │ 41 │Приложение 7 к │Формируется │
│ │ │Приказу ФНС России от│автоматически при │
│ │ │25.12.2008 │заполнении граф 43 - 46│
│ │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 42 │Приложение 7 к │Формируется │
│ │ │Приказу ФНС России от│автоматически при │
│ │ │25.12.2008 │заполнении граф 43 - 46│
│ │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата │ 43 │Приказ ФНС России или│Формируется и │
│ │ │приказ Минфина России│передается в составе │
│ │ │ │информации, │
│ │ │ │передаваемой в │
│ │ │ │финансовый орган │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 44 │Приказ ФНС России или│Формируется и │
│ │ │приказ Минфина России│передается в составе │
│ │ │ │информации, │
│ │ │ │передаваемой в │
│ │ │ │финансовый орган │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата направления на │ 45 │Приказ ФНС России или│Формируется и │
│исполнение в │ │приказ Минфина России│передается в составе │
│финансовый орган │ │ │информации, │
│ │ │ │передаваемой в │
│ │ │ │финансовый орган │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│наименование │ 46 │Приказ ФНС России или│Формируется и │
│финансового органа │ │приказ Минфина России│передается в составе │
│ │ │ │информации, │
│ │ │ │передаваемой в │
│ │ │ │финансовый орган │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата исполнения │ 47 │Выписка из лицевого │Заполняется на │
│финансовым органом │ │счета и платежное │основании информации, │
│решения налогового │ │поручение на возврат,│поступившей из │
│органа │ │поступившие из │финансового органа │
│ │ │финансового органа │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│документ, │ 48 │Выписка из лицевого │Заполняется на │
│подтверждающий │ │счета и платежное │основании информации, │
│исполнение решения │ │поручение на возврат,│поступившей из │
│налогового органа │ │поступившие из │финансового органа │
│ │ │финансового органа │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 49 │Выписка из лицевого │Заполняется на │
│ │ │счета и платежное │основании информации, │
│ │ │поручение на возврат,│поступившей из │
│ │ │поступившие из │финансового органа │
│ │ │финансового органа │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│сумма, рублей │ 50 │Выписка из лицевого │Заполняется на │
│ │ │счета и платежное │основании информации, │
│ │ │поручение на возврат,│поступившей из │
│ │ │поступившие из │финансового органа │
│ │ │финансового органа │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата │ 51 │Решение налогового │Формируется в течение │
│ │ │органа о начислении и│3-х дней со дня │
│ │ │уплате процентов │получения уведомления │
│ │ │ │финансового органа о │
│ │ │ │возврате с даты в графе│
│ │ │ │47 в случае уплаты │
│ │ │ │неполной суммы │
│ │ │ │процентов │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 52 │Решение налогового │Формируется в течение │
│ │ │органа о начислении и│3-х дней со дня │
│ │ │уплате процентов │получения уведомления │
│ │ │ │финансового органа о │
│ │ │ │возврате с даты в графе│
│ │ │ │47 в случае уплаты │
│ │ │ │неполной суммы │
│ │ │ │процентов │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│сумма процентов, │ 53 │Решение налогового │рассчитывается в │
│подлежащих │ │органа о начислении и│автоматическом режиме │
│доначислению │ │уплате процентов │по формуле: │
│ │ │ │ гр. 53 = гр. 38 x│
│ │ │ │1/365 (1/366 - если год│
│ │ │ │високосный) ставки │
│ │ │ │рефинансирования Банка │
│ │ │ │России, действовавшая в│
│ │ │ │эти дни, x на │
│ │ │ │количество дней │
│ │ │ │(начиная с даты │
│ │ │ │принятия решения │
│ │ │ │налоговым органом о │
│ │ │ │возврате гр. 27 по день│
│ │ │ │исполнения финансовым │
│ │ │ │органом решения │
│ │ │ │налогового органа о │
│ │ │ │возврате излишне │
│ │ │ │взысканной суммы гр. │
│ │ │ │47, и деленная на 100% │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│наименование банка │ 54.1 │Решение налогового │Графы 12.1 - 12.4 │
│ │ │органа о начислении и│ │
│ │ │уплате процентов │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│БИК банка │ 54.2 │Решение налогового │Графы 12.1 - 12.4 │
│ │ │органа о начислении и│ │
│ │ │уплате процентов │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│кор/счет банка │ 54.3 │Решение налогового │Графы 12.1 - 12.4 │
│ │ │органа о начислении и│ │
│ │ │уплате процентов │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N счета плательщика │ 54.4 │Решение налогового │Графы 12.1 - 12.4 │
│ │ │органа о начислении и│ │
│ │ │уплате процентов │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата │ 55 │извещение │Формируется │
│ │ │налогоплательщика о │автоматически при │
│ │ │принятом решении │заполнении граф 57 - 60│
│ │ │налогового органа │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 56 │извещение │Формируется │
│ │ │налогоплательщика о │автоматически при │
│ │ │принятом решении │заполнении граф 57 - 60│
│ │ │налогового органа │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата │ 57 │Приказ ФНС России или│заявка на исполнение в │
│ │ │приказ Минфина России│финансовый орган │
│ │ │ │формируется и │
│ │ │ │передается в составе │
│ │ │ │информации, │
│ │ │ │передаваемой в │
│ │ │ │финансовый орган │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 58 │Приказ ФНС России или│заявка на исполнение в │
│ │ │приказ Минфина России│финансовый орган │
│ │ │ │формируется и │
│ │ │ │передается в составе │
│ │ │ │информации, │
│ │ │ │передаваемой в │
│ │ │ │финансовый орган │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата направления │ 59 │Приказ ФНС России или│заявка на исполнение в │
│ │ │приказ Минфина России│финансовый орган │
│ │ │ │формируется и │
│ │ │ │передается в составе │
│ │ │ │информации, │
│ │ │ │передаваемой в │
│ │ │ │финансовый орган │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│наименование │ 60 │Приказ ФНС России или│заявка на исполнение в │
│финансового органа │ │приказ Минфина России│финансовый орган │
│ │ │ │формируется и │
│ │ │ │передается в составе │
│ │ │ │информации, │
│ │ │ │передаваемой в │
│ │ │ │финансовый орган │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата исполнения │ 61 │Выписка из лицевого │Заполняется на │
│финансовым органом │ │счета и платежное │основании информации, │
│решения налогового │ │поручение на возврат,│поступившей из │
│органа │ │поступившие из │финансового органа │
│ │ │финансового органа │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│документ, │ 61.1 │Выписка из лицевого │Заполняется на │
│подтверждающий │ │счета и платежное │основании информации, │
│исполнение решения │ │поручение на возврат,│поступившей из │
│налогового органа │ │поступившие из │финансового органа │
│ │ │финансового органа │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N документа │ 62 │Выписка из лицевого │Заполняется на │
│исполнения │ │счета и платежное │основании информации, │
│финансовым органом │ │поручение на возврат,│поступившей из │
│решения налогового │ │поступившие из │финансового органа │
│органа │ │финансового органа │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│сумма, рублей │ 63 │Выписка из лицевого │Заполняется на │
│ │ │счета и платежное │основании информации, │
│ │ │поручение на возврат,│поступившей из │
│ │ │поступившие из │финансового органа │
│ │ │финансового органа │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│сумма, рублей │ 64 │Заявление │сумма, ранее │
│ │ │налогоплательщика │направленная в счет │
│ │ │ │предстоящих платежей │
└────────────────────┴──────┴─────────────────────┴───────────────────────┘
Раздел IV. "Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов"
┌────────────────────┬──────┬─────────────────────┬───────────────────────┐
│ │ Код │ Наименование │ Требования по ведению │
│ │строки│первичного документа,│ показателя │
│ │ │на основании которого│ │
│ │ │ формируется │ │
│ │ │ показатель │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N п/п │ 1 │ │Сквозная нумерация │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│Наименование │ 2 │БД ЕГРН │ │
│налогоплательщика │ │ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│ИНН/КПП │ 3 │БД ЕГРН │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата │ 4 │решение налогового │БД камеральных проверок│
│ │ │органа, принятое │ │
│ │ │(вынесенное) по │ │
│ │ │результатам налоговой│ │
│ │ │проверки │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 5 │решение налогового │БД камеральных проверок│
│ │ │органа, принятое │ │
│ │ │(вынесенное) по │ │
│ │ │результатам налоговой│ │
│ │ │проверки │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата │ 6 │Решение вышестоящего │Поступает в налоговый │
│ │ │налогового органа, │орган из вышестоящего │
│ │ │вступившее в законную│налогового органа │
│ │ │силу │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 7 │Решение вышестоящего │Поступает в налоговый │
│ │ │налогового органа, │орган из вышестоящего │
│ │ │вступившее в законную│налогового органа │
│ │ │силу │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата │ 8 │решение суда, │По служебной записке из│
│ │ │вступившее в законную│юридического отдела │
│ │ │силу, вступившее в │ │
│ │ │законную силу │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 9 │решение суда, │По служебной записке из│
│ │ │вступившее в законную│юридического отдела │
│ │ │силу, вступившее в │ │
│ │ │законную силу │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата поступления на │ 10 │Решение налогового │Дата регистрации в │
│исполнение │ │органа, принятое │отделе урегулирования │
│ │ │(вынесенное) по │задолженности и │
│ │ │результатам налоговой│обеспечения процедур │
│ │ │проверки; │банкротства │
│ │ │вышестоящего │ │
│ │ │налогового органа; │ │
│ │ │суда, вступившие в │ │
│ │ │законную силу │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│КБК │ 11 │Решение налогового │КБК налога, подлежащего│
│ │ │органа, принятое │возмещению │
│ │ │(вынесенное) по │ │
│ │ │результатам налоговой│ │
│ │ │проверки │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│код ОКАТО │ 12 │Решение налогового │код ОКАТО налога, │
│ │ │органа, принятое │подлежащего возмещению │
│ │ │(вынесенное) по │ │
│ │ │результатам налоговой│ │
│ │ │проверки, вступившее │ │
│ │ │в законную силу │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│сумма, рублей │ 13 │Решение налогового │Сумма, подлежащая │
│ │ │органа, принятое │возмещению │
│ │ │(вынесенное) по │ │
│ │ │результатам налоговой│ │
│ │ │проверки, вступившее │ │
│ │ │в законную силу │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│за какой налоговый │ 14 │Решение налогового │БД деклараций │
│период │ │органа, принятое │ │
│ │ │(вынесенное) по │ │
│ │ │результатам налоговой│ │
│ │ │проверки, вступившее │ │
│ │ │в законную силу │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата │ 15 │решение вышестоящего │Поступает в налоговый │
│ │ │налогового органа, │орган из вышестоящего │
│ │ │вступившее в законную│налогового органа │
│ │ │силу │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 16 │решение вышестоящего │Поступает в налоговый │
│ │ │налогового органа, │орган из вышестоящего │
│ │ │вступившее в законную│налогового органа │
│ │ │силу │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата │ 17 │решение суда, │По служебной записке из│
│ │ │вступившего в │юридического отдела │
│ │ │законную силу, │ │
│ │ │вступившее в законную│ │
│ │ │силу │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 18 │решение суда, │По служебной записке из│
│ │ │вступившего в │юридического отдела │
│ │ │законную силу, │ │
│ │ │вступившее в законную│ │
│ │ │силу │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│сумма налога, │ 19 │Сумма налога, │Указывается в решении │
│подлежащая │ │подлежащая возмещению│ │
│возмещению, рублей │ │ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата │ 20 │Дата поступления │Дата регистрации в │
│ │ │корректировки в отдел│отделе урегулирования │
│ │ │урегулирования │задолженности │
│ │ │задолженности │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата │ 21 │решение налогового │Формируется │
│ │ │органа о проведении │автоматически при │
│ │ │зачета и (или) │заполнении граф 23 - │
│ │ │возврата излишне │26, 27 - 31 │
│ │ │взысканных сумм │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 22 │решение налогового │Формируется │
│ │ │органа о проведении │автоматически при │
│ │ │зачета и (или) │заполнении граф 23 - │
│ │ │возврата излишне │26, 27 - 31 │
│ │ │взысканных сумм │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│Вид документа │ 22.1 │ │ Справочник 2 │
│ │ │ │ 1. зачет │
│ │ │ │ 2. межрегиональный │
│ │ │ │зачет │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│КБК │ 23 │Приложение 3, 4, 8 к │КБК налога, в счет │
│ │ │Приказу ФНС России от│которого проводится │
│ │ │25.12.2008 │зачет │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│код ОКАТО │ 24 │Приложение 3, 4, 8 к │код ОКАТО налога, в │
│ │ │Приказу ФНС России от│счет которого │
│ │ │25.12.2008 │проводится зачет │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│код основания │ 25 │ │Формируется │
│платежа │ │ │автоматически, │
│ │ │ │принимает значения ТП -│
│ │ │ │уплата в счет │
│ │ │ │предстоящих платежей, │
│ │ │ │ЗД - уплата в счет │
│ │ │ │погашения │
│ │ │ │задолженности, РТ - │
│ │ │ │уплата в счет погашения│
│ │ │ │реструктурированной │
│ │ │ │задолженности │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│сумма, рублей │ 26 │Приложение 3, 4, 8 к │Сумма, подлежащая │
│ │ │Приказу ФНС России от│зачету │
│ │ │25.12.2008 │ │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│ИНН/КПП финансового │ 27 │Приложение 4, 8 к │Справочник счетов │
│органа │ │Приказу ФНС России от│банков │
│ │ │25.12.2008 │ │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│КБК │ 28 │Приложение 4, 8 к │КБК налога, в счет │
│ │ │Приказу ФНС России от│которого проводится │
│ │ │25.12.2008 │межрегиональный зачет │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│код ОКАТО │ 29 │Перечень кодов │код ОКАТО налога, в │
│ │ │инспекций ФНС России │счет которого │
│ │ │ │проводится │
│ │ │ │межрегиональный зачет │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│код основания │ 30 │ │Формируется │
│платежа │ │ │автоматически, │
│ │ │ │принимает значения ТП -│
│ │ │ │уплата в счет │
│ │ │ │предстоящих платежей, │
│ │ │ │ЗД - уплата в счет │
│ │ │ │погашения │
│ │ │ │задолженности, РТ - │
│ │ │ │уплата в счет погашения│
│ │ │ │реструктурированной │
│ │ │ │задолженности │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│код финансового │ 30.1 │Приложение 4, 8 к │Справочник счетов │
│органа, на счет │ │Приказу ФНС России от│банков, заполняется в │
│которого │ │25.12.2008 │случае проведения │
│перечисляются │ │N ММ-3-1/683@ │межрегионального зачета│
│средства │ │ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│код налогового │ 30.2 │Перечень кодов │выбирается в случае │
│органа, которому │ │налоговых инспекций │проведения │
│перечисляются │ │ │межрегионального зачета│
│средства │ │ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│сумма, рублей │ 31 │Приложение 4, 8 к │Сумма, подлежащая │
│ │ │Приказу ФНС России от│межрегиональному зачету│
│ │ │25.12.2008 │ │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата │ 32 │Приложение 7 к │Формируется │
│ │ │Приказу ФНС России от│автоматически при │
│ │ │25.12.2008 │заполнении граф 34 - 37│
│ │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 33 │Приложение 7 к │Формируется │
│ │ │Приказу ФНС России от│автоматически при │
│ │ │25.12.2008 │заполнении граф 34 - 37│
│ │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата │ 34 │Приказ ФНС России или│Формируется и │
│ │ │приказ Минфина России│передается в составе │
│ │ │ │информации, │
│ │ │ │передаваемой в │
│ │ │ │финансовый орган │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 35 │Приказ ФНС России или│Формируется и │
│ │ │приказ Минфина России│передается в составе │
│ │ │ │информации, │
│ │ │ │передаваемой в │
│ │ │ │финансовый орган │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата │ 36 │Приказ ФНС России или│Формируется и │
│ │ │приказ Минфина России│передается в составе │
│ │ │ │информации, │
│ │ │ │передаваемой в │
│ │ │ │финансовый орган │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│наименование │ 37 │Приказ ФНС России или│Формируется и │
│финансового органа │ │приказ Минфина России│передается в составе │
│ │ │ │информации, │
│ │ │ │передаваемой в │
│ │ │ │финансовый орган │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата │ 38 │Выписка из лицевого │Заполняется на │
│ │ │счета и платежное │основании информации, │
│ │ │поручение на возврат,│поступившей из │
│ │ │поступившие из │финансового органа │
│ │ │финансового органа │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│документ, │ 39 │Выписка из лицевого │Заполняется на │
│подтверждающий │ │счета и платежное │основании информации, │
│исполнение решения │ │поручение на возврат,│поступившей из │
│налогового органа │ │поступившие из │финансового органа │
│ │ │финансового органа │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 39.1 │Выписка из лицевого │Заполняется на │
│ │ │счета и платежное │основании информации, │
│ │ │поручение на возврат,│поступившей из │
│ │ │поступившие из │финансового органа │
│ │ │финансового органа │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│сумма, рублей │ 40 │Выписка из лицевого │Заполняется на │
│ │ │счета и платежное │основании информации, │
│ │ │поручение на возврат,│поступившей из │
│ │ │поступившие из │финансового органа │
│ │ │финансового органа │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата заявления │ 41 │Заявление │Дата, указанная в │
│налогоплательщика на│ │налогоплательщика, │заявлении │
│возмещение налога │ │поступившее в │ │
│путем возврата │ │налоговый орган │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N заявления │ 42 │Заявление │N, указанный в │
│налогоплательщика на│ │налогоплательщика, │заявлении │
│возмещение налога │ │поступившее в │ │
│путем возврата │ │налоговый орган │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата получения │ 43 │Заявление │Дата регистрации в базе│
│заявления налоговым │ │налогоплательщика, │входящей │
│органом на │ │поступившее в │корреспонденции │
│возмещение налога │ │налоговый орган │ │
│путем возврата │ │ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│сумма, заявленная │ 44 │Заявление │Сумма, указанная в │
│налогоплательщиком к│ │налогоплательщика, │заявлении │
│возврату, рублей │ │поступившее в │ │
│ │ │налоговый орган │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│КБК │ 45 │Заявление │КБК, указанный в │
│ │ │налогоплательщика, │заявлении │
│ │ │поступившее в │налогоплательщика │
│ │ │налоговый орган │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│код ОКАТО │ 46 │Заявление │код ОКАТО, указанный в │
│ │ │налогоплательщика, │заявлении │
│ │ │поступившее в │налогоплательщика │
│ │ │налоговый орган │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│за какой налоговый │ 47 │Заявление │Указывается в заявлении│
│период │ │налогоплательщика, │ │
│ │ │поступившее в │ │
│ │ │налоговый орган │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│наименование банка │ 48.1 │Заявление │Из заявления │
│ │ │налогоплательщика, │налогоплательщика │
│ │ │поступившее в │предложенные платежные │
│ │ │налоговый орган │реквизиты счета │
│ │ │ │налогоплательщика, на │
│ │ │ │который должны │
│ │ │ │поступить денежные │
│ │ │ │средства от возврата │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│БИК банка │ 48.2 │Заявление │Из заявления │
│ │ │налогоплательщика, │налогоплательщика │
│ │ │поступившее в │предложенные платежные │
│ │ │налоговый орган │реквизиты счета │
│ │ │ │налогоплательщика, на │
│ │ │ │который должны │
│ │ │ │поступить денежные │
│ │ │ │средства от возврата │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│кор/счет банка │ 48.3 │Заявление │Из заявления │
│ │ │налогоплательщика, │налогоплательщика │
│ │ │поступившее в │предложенные платежные │
│ │ │налоговый орган │реквизиты счета │
│ │ │ │налогоплательщика, на │
│ │ │ │который должны │
│ │ │ │поступить денежные │
│ │ │ │средства от возврата │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N счета плательщика │ 48.4 │Заявление │Из заявления │
│ │ │налогоплательщика, │налогоплательщика │
│ │ │поступившее в │предложенные платежные │
│ │ │налоговый орган │реквизиты счета │
│ │ │ │налогоплательщика, на │
│ │ │ │который должны │
│ │ │ │поступить денежные │
│ │ │ │средства от возврата │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 49 │письмо налогового │Формируется в случае │
│ │ │органа о возврате │наличия расхождений │
│ │ │заявления без │данных налогового │
│ │ │исполнения │органа и данных в │
│ │ │ │заявлении │
│ │ │ │налогоплательщика │
│ │ │ │одновременно с │
│ │ │ │приглашением провести │
│ │ │ │сверку расчетов │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата │ 50 │письмо налогового │Формируется в случае │
│ │ │органа о возврате │наличия расхождений │
│ │ │заявления без │данных налогового │
│ │ │исполнения │органа и данных в │
│ │ │ │заявлении │
│ │ │ │налогоплательщика │
│ │ │ │одновременно с │
│ │ │ │приглашением провести │
│ │ │ │сверку расчетов │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата │ 51 │решение налогового │Формируется при │
│ │ │органа о возмещении │отсутствии расхождений │
│ │ │налога путем возврата│данных налогового │
│ │ │и решение о возврате │органа и │
│ │ │начисленных процентов│налогоплательщика │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 52 │решение налогового │Формируется при │
│ │ │органа о возмещении │отсутствии расхождений │
│ │ │налога путем возврата│данных налогового │
│ │ │и решение о возврате │органа и │
│ │ │начисленных процентов│налогоплательщика │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│сумма, подлежащая │ 53 │Приложение 5 к │рассчитывается в│
│возврату │ │Приказу ФНС России от│автоматическом режиме│
│налогоплательщику, │ │25.12.2008 │по формуле: │
│рублей │ │N ММ-3-1/683@ │гр. 53 = гр. 13 или гр.│
│ │ │ │19 (если была │
│ │ │ │корректировка) - (гр. │
│ │ │ │26 + гр. 31) │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│сумма начисленных │ 53.1 │Приложение 5 к │рассчитывается в │
│процентов, рублей │ │Приказу ФНС России от│автоматическом режиме │
│ │ │25.12.2008 │по формуле: │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │гр. 53.1 = гр. 53 X │
│ │ │ │1/360 ставки │
│ │ │ │рефинансирования Банка │
│ │ │ │X на количество дней │
│ │ │ │просрочки и деленная на│
│ │ │ │100%. В случае │
│ │ │ │изменения ставки │
│ │ │ │рефинансирования в │
│ │ │ │отдельные периоды │
│ │ │ │времени исчисление │
│ │ │ │процентов производится │
│ │ │ │отдельно за каждый │
│ │ │ │период действия │
│ │ │ │соответствующей ставки │
│ │ │ │рефинансирования │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│наименование банка │ 54.1 │Приложение 5 к │Из заявления │
│ │ │Приказу ФНС России от│налогоплательщика, в │
│ │ │25.12.2008 │случае наличия │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │задолженности по другим│
│ │ │ │налогам - реквизиты │
│ │ │ │банков, в которые │
│ │ │ │направлены инкассовые │
│ │ │ │поручения налогового │
│ │ │ │органа │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│БИК банка │ 54.2 │Приложение 5 к │Из заявления │
│ │ │Приказу ФНС России от│налогоплательщика, в │
│ │ │25.12.2008 │случае наличия │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │задолженности по другим│
│ │ │ │налогам - реквизиты │
│ │ │ │банка, в который │
│ │ │ │направлены инкассовые │
│ │ │ │поручения налогового │
│ │ │ │органа │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│кор/счет банка │ 54.3 │Приложение 5 к │Из заявления │
│ │ │Приказу ФНС России от│налогоплательщика, в │
│ │ │25.12.2008 │случае наличия │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │задолженности по другим│
│ │ │ │налогам - реквизиты │
│ │ │ │счета, на который │
│ │ │ │выставлены инкассовые │
│ │ │ │поручения налогового │
│ │ │ │органа │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N счета плательщика │ 54.4 │Приложение 5 к │Из заявления │
│ │ │Приказу ФНС России от│налогоплательщика, в │
│ │ │25.12.2008 │случае наличия │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │задолженности по другим│
│ │ │ │налогам - реквизиты │
│ │ │ │счета, на который │
│ │ │ │выставлены инкассовые │
│ │ │ │поручения налогового │
│ │ │ │органа │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата │ 55 │Приложение 7 к │Формируется │
│ │ │Приказу ФНС России от│автоматически при │
│ │ │25.12.2008 │заполнении граф 57 - 60│
│ │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 56 │Приложение 7 к │Формируется │
│ │ │Приказу ФНС России от│автоматически при │
│ │ │25.12.2008 │заполнении граф 57 - 60│
│ │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата подписания │ 57 │Приказ ФНС России или│заявка на возврат на │
│ │ │приказ Минфина России│исполнение в финансовый│
│ │ │ │орган формируется и │
│ │ │ │передается в составе │
│ │ │ │информации, │
│ │ │ │передаваемой в │
│ │ │ │финансовый орган │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 58 │Приказ ФНС России или│заявка на возврат на │
│ │ │приказ Минфина России│исполнение в финансовый│
│ │ │ │орган формируется и │
│ │ │ │передается в составе │
│ │ │ │информации, │
│ │ │ │передаваемой в │
│ │ │ │финансовый орган │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата направления │ 59 │Приказ ФНС России или│Формируется и │
│заявки на исполнение│ │приказ Минфина России│передается в составе │
│в финансовый орган │ │ │информации, │
│ │ │ │передаваемой в │
│ │ │ │финансовый орган │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│наименование │ 60 │Приказ ФНС России или│Формируется и │
│финансового органа │ │приказ Минфина России│передается в составе │
│ │ │ │информации, │
│ │ │ │передаваемой в │
│ │ │ │финансовый орган │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата исполнения │ 61 │Выписка из лицевого │Заполняется на │
│финансовым органом │ │счета и платежное │основании информации, │
│решения налогового │ │поручение на возврат,│поступившей из │
│органа о возврате │ │поступившие из │финансового органа │
│ │ │финансового органа │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N платежного │ 62 │Выписка из лицевого │Заполняется на │
│поручения │ │счета и платежное │основании информации, │
│ │ │поручение на возврат,│поступившей из │
│ │ │поступившие из │финансового органа │
│ │ │финансового органа │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│документ │ 62.1 │Выписка из лицевого │Заполняется на │
│ │ │счета и платежное │основании информации, │
│ │ │поручение на возврат,│поступившей из │
│ │ │поступившие из │финансового органа │
│ │ │финансового органа │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│сумма, рублей │ 63 │Выписка из лицевого │Заполняется на │
│ │ │счета и платежное │основании информации, │
│ │ │поручение на возврат,│поступившей из │
│ │ │поступившие из │финансового органа │
│ │ │финансового органа │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата │ 64 │Решение налогового │Формируется на 11 день │
│ │ │органа о доначислении│с даты окончания │
│ │ │и уплате процентов │камеральной проверки │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 65 │Решение налогового │Формируется на 11 день │
│ │ │органа о доначислении│с даты окончания │
│ │ │и уплате процентов │камеральной проверки │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│сумма, рублей │ 66 │Решение налогового │ Сумма процентов, │
│ │ │органа о доначислении│подлежащих │
│ │ │и уплате процентов │доначислению, │
│ │ │ │рассчитывается в │
│ │ │ │автоматическом режиме │
│ │ │ │по формуле: │
│ │ │ │ гр. 66 = гр. 53 X│
│ │ │ │1/365 (1/366 - если год│
│ │ │ │високосный) ставки │
│ │ │ │рефинансирования Банка │
│ │ │ │России X на количество │
│ │ │ │дней просрочки (начиная│
│ │ │ │с даты принятия решения│
│ │ │ │налоговым органом о │
│ │ │ │возврате гр. 51 по день│
│ │ │ │исполнения финансовым │
│ │ │ │органом решения │
│ │ │ │налогового органа о │
│ │ │ │возврате гр. 61) и │
│ │ │ │деленная на 100%. │
│ │ │ │ В случае │
│ │ │ │частичного исполнения │
│ │ │ │финансовым органом │
│ │ │ │решения налогового │
│ │ │ │органа в течение │
│ │ │ │разного периода времени│
│ │ │ │расчет процентов │
│ │ │ │производится путем │
│ │ │ │сложения процентов, │
│ │ │ │начисленных за каждый │
│ │ │ │период времени. │
│ │ │ │В случае изменения │
│ │ │ │ставки рефинансирования│
│ │ │ │в отдельные периоды │
│ │ │ │времени исчисление │
│ │ │ │процентов производится │
│ │ │ │отдельно за каждый │
│ │ │ │период действия │
│ │ │ │соответствующей ставки │
│ │ │ │рефинансирования │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата │ 66.1 │Решение налогового │дата по истечении 11 │
│ │ │органа о доначислении│дней (12-й день) с даты│
│ │ │и уплате процентов │окончания камеральной │
│ │ │ │налоговой проверки │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│платежные реквизиты │ 67 │Решение налогового │Графы 48.1 - 48.4 │
│счета │ │органа о доначислении│ │
│налогоплательщика │ │и уплате процентов │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата │ 68 │Приложение 7 к │Формируется │
│ │ │Приказу ФНС России от│автоматически при │
│ │ │25.12.2008 │заполнении граф 70 - 73│
│ │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 69 │Приложение 7 к │Формируется │
│ │ │Приказу ФНС России от│автоматически при │
│ │ │25.12.2008 │заполнении граф 70 - 73│
│ │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата подписания │ 70 │Приказ ФНС России или│Заявка на исполнение в │
│ │ │приказ Минфина России│финансовый орган на │
│ │ │ │выплату процентов │
│ │ │ │формируется и │
│ │ │ │передается в составе │
│ │ │ │информации, │
│ │ │ │передаваемой в │
│ │ │ │финансовый орган │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 71 │Приказ ФНС России или│Заявка на исполнение в │
│ │ │приказ Минфина России│финансовый орган на │
│ │ │ │выплату процентов │
│ │ │ │формируется и │
│ │ │ │передается в составе │
│ │ │ │информации, │
│ │ │ │передаваемой в │
│ │ │ │финансовый орган │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата направления │ 72 │Приказ ФНС России или│Заявка на исполнение в │
│ │ │приказ Минфина России│финансовый орган на │
│ │ │ │выплату процентов │
│ │ │ │формируется и │
│ │ │ │передается в составе │
│ │ │ │информации, │
│ │ │ │передаваемой в │
│ │ │ │финансовый орган │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│наименование │ 73 │Приказ ФНС России или│Заявка на исполнение в │
│финансового органа │ │приказ Минфина России│финансовый орган на │
│ │ │ │выплату процентов │
│ │ │ │формируется и │
│ │ │ │передается в составе │
│ │ │ │информации, │
│ │ │ │передаваемой в │
│ │ │ │финансовый орган │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата исполнения │ 74 │Выписка из лицевого │Заполняется на │
│финансовым органом │ │счета и платежное │основании информации, │
│решения налогового │ │поручение на возврат,│поступившей из │
│органа │ │поступившие из │финансового органа │
│ │ │финансового органа │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│документ, │ 74.1 │Выписка из лицевого │Заполняется на │
│подтверждающий │ │счета и платежное │основании информации, │
│исполнение решения │ │поручение на возврат,│поступившей из │
│налогового органа │ │поступившие из │финансового органа │
│ │ │финансового органа │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N исполнения │ 75 │Выписка из лицевого │Заполняется на │
│финансовым органом │ │счета и платежное │основании информации, │
│решения налогового │ │поручение на возврат,│поступившей из │
│органа │ │поступившие из │финансового органа │
│ │ │финансового органа │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│сумма, рублей │ 76 │Выписка из лицевого │Заполняется на │
│ │ │счета и платежное │основании информации, │
│ │ │поручение на возврат,│поступившей из │
│ │ │поступившие из │финансового органа │
│ │ │финансового органа │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│сумма, рублей │ 77 │Заявление │сумма, ранее │
│ │ │налогоплательщика │направленная в счет │
│ │ │ │предстоящих платежей │
└────────────────────┴──────┴─────────────────────┴───────────────────────┘
Раздел V. "Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке в соответствии со статьей
176.1 Налогового кодекса Российской Федерации"
┌────────────────────┬──────┬─────────────────────┬───────────────────────┐
│ │ Код │ Наименование │ Требования по ведению │
│ │строки│первичного документа,│ показателя │
│ │ │на основании которого│ │
│ │ │ формируется │ │
│ │ │ показатель │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N п/п │ 1 │ │Сквозная нумерация │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│Наименование │ 2 │БД ЕГРН │ │
│налогоплательщика │ │ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│ИНН/КПП │ 3 │БД ЕГРН │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата │ 4 │Решение налогового │БД камеральных проверок│
│ │ │органа о возмещении │ │
│ │ │суммы НДС в │ │
│ │ │заявительном порядке │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 5 │Решение налогового │БД камеральных проверок│
│ │ │органа о возмещении │ │
│ │ │суммы НДС в │ │
│ │ │заявительном порядке │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│КБК │ 6 │Решение налогового │КБК налога, подлежащего│
│ │ │органа о возмещении │возмещению │
│ │ │суммы НДС в │ │
│ │ │заявительном порядке │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│код ОКАТО │ 7 │Решение налогового │код ОКАТО налога, │
│ │ │органа о возмещении │подлежащего возмещению │
│ │ │суммы НДС в │ │
│ │ │заявительном порядке │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│сумма, рублей │ 8 │Решение налогового │сумма налога, │
│ │ │органа о возмещении │подлежащая возмещению │
│ │ │суммы НДС в │ │
│ │ │заявительном порядке │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│за какой налоговый │ 9 │Решение налогового │Указывается в решении │
│период │ │органа о возмещении │ │
│ │ │суммы НДС в │ │
│ │ │заявительном порядке │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата │ 10 │решение налогового │Формируется │
│ │ │органа о проведении │автоматически при │
│ │ │зачета и (или) │заполнении граф 13 - │
│ │ │возврата излишне │16, 17 - 23 │
│ │ │взысканных сумм │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 11 │решение налогового │Формируется │
│ │ │органа о проведении │автоматически при │
│ │ │зачета и (или) │заполнении граф 13 - │
│ │ │возврата излишне │16, 17 - 23 │
│ │ │взысканных сумм │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│вид операции │ 12 │ │ Справочник 2 │
│ │ │ │ 1. зачет │
│ │ │ │ 2. межрегиональный │
│ │ │ │зачет │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│КБК │ 13 │Приложение 3, 4, 8 к │КБК налога, в счет │
│ │ │Приказу ФНС России от│которого проводится │
│ │ │25.12.2008 │зачет │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│код ОКАТО │ 14 │Приложение 3, 4, 8 к │код ОКАТО налога, в │
│ │ │Приказу ФНС России от│счет которого │
│ │ │25.12.2008 │проводится зачет │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│код основания │ 15 │ │Формируется │
│платежа │ │ │автоматически, │
│ │ │ │принимает значения ТП -│
│ │ │ │уплата в счет │
│ │ │ │предстоящих платежей, │
│ │ │ │ЗД - уплата в счет │
│ │ │ │погашения │
│ │ │ │задолженности, РТ - │
│ │ │ │уплата в счет погашения│
│ │ │ │реструктурированной │
│ │ │ │задолженности │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│сумма, рублей │ 16 │Приложение 3, 4, 8 к │Сумма, подлежащая │
│ │ │Приказу ФНС России от│зачету │
│ │ │25.12.2008 │ │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│ИНН/КПП финансового │ 17 │Приложение 4, 8 к │Справочник счетов │
│органа │ │Приказу ФНС России от│банков │
│ │ │25.12.2008 │ │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│КБК │ 18 │Приложение 4, 8 к │КБК налога, в счет │
│ │ │Приказу ФНС России от│которого проводится │
│ │ │25.12.2008 │межрегиональный зачет │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│код ОКАТО │ 19 │Перечень кодов │код ОКАТО налога, в │
│ │ │инспекций ФНС России │счет которого │
│ │ │ │проводится │
│ │ │ │межрегиональный зачет │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│код основания │ 20 │ │Формируется │
│платежа │ │ │автоматически, │
│ │ │ │принимает значения ТП -│
│ │ │ │уплата в счет │
│ │ │ │предстоящих платежей, │
│ │ │ │ЗД - уплата в счет │
│ │ │ │погашения │
│ │ │ │задолженности, РТ - │
│ │ │ │уплата в счет погашения│
│ │ │ │реструктурированной │
│ │ │ │задолженности │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│код финансового │ 21 │Приложение 4, 8 к │Справочник счетов │
│органа, на счет │ │Приказу ФНС России от│банков, заполняется в │
│которого │ │25.12.2008 │случае проведения │
│перечисляются │ │N ММ-3-1/683@ │межрегионального зачета│
│средства │ │ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│код налогового │ 22 │Перечень кодов │выбирается в случае │
│органа, которому │ │налоговых инспекций │проведения │
│перечисляются │ │ │межрегионального зачета│
│средства │ │ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│сумма, рублей │ 23 │Приложение 4, 8 к │Сумма, подлежащая │
│ │ │Приказу ФНС России от│межрегиональному зачету│
│ │ │25.12.2008 │ │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата подписания │ 24 │Приложение 7 к │Формируется │
│ │ │Приказу ФНС России от│автоматически при │
│ │ │25.12.2008 │заполнении граф 26 - 29│
│ │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 25 │Приложение 7 к │Формируется │
│ │ │Приказу ФНС России от│автоматически при │
│ │ │25.12.2008 │заполнении граф 26 - 29│
│ │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата │ 26 │Приказ ФНС России или│Формируется и │
│ │ │приказ Минфина России│передается в составе │
│ │ │ │информации, │
│ │ │ │передаваемой в │
│ │ │ │финансовый орган │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 27 │Приказ ФНС России или│Формируется и │
│ │ │приказ Минфина России│передается в составе │
│ │ │ │информации, │
│ │ │ │передаваемой в │
│ │ │ │финансовый орган │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата направления на │ 28 │Приказ ФНС России или│Формируется и │
│исполнение в │ │приказ Минфина России│передается в составе │
│финансовый орган │ │ │информации, │
│ │ │ │передаваемой в │
│ │ │ │финансовый орган │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│наименование │ 29 │Приказ ФНС России или│Формируется и │
│финансового органа │ │приказ Минфина России│передается в составе │
│ │ │ │информации, │
│ │ │ │передаваемой в │
│ │ │ │финансовый орган │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата исполнения │ 30 │Выписка из лицевого │Заполняется на │
│ │ │счета и платежное │основании информации, │
│ │ │поручение на возврат,│поступившей из │
│ │ │поступившие из │финансового органа │
│ │ │финансового органа │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 31 │Выписка из лицевого │Заполняется на │
│ │ │счета и платежное │основании информации, │
│ │ │поручение на возврат,│поступившей из │
│ │ │поступившие из │финансового органа │
│ │ │финансового органа │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│документ, │ 32 │Выписка из лицевого │Заполняется на │
│подтверждающий │ │счета и платежное │основании информации, │
│исполнение решения │ │поручение на возврат,│поступившей из │
│налогового органа │ │поступившие из │финансового органа │
│ │ │финансового органа │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│сумма, рублей │ 33 │Выписка из лицевого │Заполняется на │
│ │ │счета и платежное │основании информации, │
│ │ │поручение на возврат,│поступившей из │
│ │ │поступившие из │финансового органа │
│ │ │финансового органа │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата принятого │ 34 │решение налогового │Формируется при │
│решения │ │органа о возмещении │отсутствии расхождений │
│ │ │налога путем возврата│данных налогового │
│ │ │и решение о возврате │органа и │
│ │ │начисленных процентов│налогоплательщика │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N принятого решения │ 35 │решение налогового │Формируется при │
│ │ │органа о возмещении │отсутствии расхождений │
│ │ │налога путем возврата│данных налогового │
│ │ │и решение о возврате │органа и │
│ │ │начисленных процентов│налогоплательщика │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│сумма, рублей │ 36 │Приложение 5 к │рассчитывается в│
│ │ │Приказу ФНС России от│автоматическом режиме│
│ │ │25.12.2008 │по формуле: │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │гр. 36 = гр. 8 - (гр. │
│ │ │ │16 + гр. 23). │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│сумма начисленных │ 37 │Приложение 5 к │рассчитывается в │
│процентов, рублей │ │Приказу ФНС России от│автоматическом режиме │
│ │ │25.12.2008 │по формуле: │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │ гр. 37 = гр. 36 X│
│ │ │ │количество дней │
│ │ │ │(исчисляемых начиная с │
│ │ │ │12 дня после дня подачи│
│ │ │ │налогоплательщиком │
│ │ │ │заявления, │
│ │ │ │предусмотренного │
│ │ │ │пунктом 7 статьи 176.1 │
│ │ │ │НК РФ, указанной в гр. │
│ │ │ │57, по день принятия │
│ │ │ │решения гр. 34) X 1/365│
│ │ │ │(1/366 - если год │
│ │ │ │високосный) ставки │
│ │ │ │рефинансирования Банка │
│ │ │ │России, действовавшей в│
│ │ │ │эти дни, и деленная на │
│ │ │ │100%. │
│ │ │ │В случае изменения │
│ │ │ │ставки рефинансирования│
│ │ │ │в отдельные периоды │
│ │ │ │времени исчисление │
│ │ │ │процентов производится │
│ │ │ │отдельно за каждый │
│ │ │ │период действия │
│ │ │ │соответствующей ставки │
│ │ │ │рефинансирования │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│КБК │ 38 │Приложение 5 к │Графа 6 │
│ │ │Приказу ФНС России от│ │
│ │ │25.12.2008 │ │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│код ОКАТО │ 39 │Приложение 5 к │Графа 7 │
│ │ │Приказу ФНС России от│ │
│ │ │25.12.2008 │ │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│наименование банка │ 40 │Приложение 5 к │Из заявления │
│ │ │Приказу ФНС России от│налогоплательщика, в │
│ │ │25.12.2008 │случае наличия │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │задолженности по другим│
│ │ │ │налогам - реквизиты │
│ │ │ │банков, в которые │
│ │ │ │направлены инкассовые │
│ │ │ │поручения налогового │
│ │ │ │органа │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│БИК банка │ 41 │Приложение 5 к │Из заявления │
│ │ │Приказу ФНС России от│налогоплательщика, в │
│ │ │25.12.2008 N ММ-3- │случае наличия │
│ │ │1/683@ │задолженности по другим│
│ │ │ │налогам - реквизиты │
│ │ │ │банка, в который │
│ │ │ │направлены инкассовые │
│ │ │ │поручения налогового │
│ │ │ │органа │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│кор/счет банка │ 42 │Приложение 5 к │Из заявления │
│ │ │Приказу ФНС России от│налогоплательщика, в │
│ │ │25.12.2008 │случае наличия │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │задолженности по другим│
│ │ │ │налогам - реквизиты │
│ │ │ │счета, на который │
│ │ │ │выставлены инкассовые │
│ │ │ │поручения налогового │
│ │ │ │органа │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N счета плательщика │ 43 │Приложение 5 к │Из заявления │
│ │ │Приказу ФНС России от│налогоплательщика, в │
│ │ │25.12.2008 │случае наличия │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │задолженности по другим│
│ │ │ │налогам - реквизиты │
│ │ │ │счета, на который │
│ │ │ │выставлены инкассовые │
│ │ │ │поручения налогового │
│ │ │ │органа │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата подписания │ 44 │Приложение 7 к │Формируется │
│ │ │Приказу ФНС России от│автоматически при │
│ │ │25.12.2008 │заполнении граф 46 - 49│
│ │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 45 │Приложение 7 к │Формируется │
│ │ │Приказу ФНС России от│автоматически при │
│ │ │25.12.2008 │заполнении граф 46 - 49│
│ │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата подписания │ 46 │Приказ ФНС России или│заявка на возврат на │
│ │ │приказ Минфина России│исполнение в финансовый│
│ │ │ │орган формируется и │
│ │ │ │передается в составе │
│ │ │ │информации, │
│ │ │ │передаваемой в │
│ │ │ │финансовый орган │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 47 │Приказ ФНС России или│заявка на возврат на │
│ │ │приказ Минфина России│исполнение в финансовый│
│ │ │ │орган формируется и │
│ │ │ │передается в составе │
│ │ │ │информации, │
│ │ │ │передаваемой в │
│ │ │ │финансовый орган │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата направления на │ 48 │Приказ ФНС России или│Формируется и │
│исполнение в │ │приказ Минфина России│передается в составе │
│финансовый орган │ │ │информации, │
│ │ │ │передаваемой в │
│ │ │ │финансовый орган │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│наименование │ 49 │Приказ ФНС России или│Формируется и │
│финансового органа │ │приказ Минфина России│передается в составе │
│ │ │ │информации, │
│ │ │ │передаваемой в │
│ │ │ │финансовый орган │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата исполнения │ 50 │Выписка из лицевого │Заполняется на │
│ │ │счета и платежное │основании информации, │
│ │ │поручение на возврат,│поступившей из │
│ │ │поступившие из │финансового органа │
│ │ │финансового органа │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 51 │Выписка из лицевого │Заполняется на │
│ │ │счета и платежное │основании информации, │
│ │ │поручение на возврат,│поступившей из │
│ │ │поступившие из │финансового органа │
│ │ │финансового органа │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│документ, │ 52 │Выписка из лицевого │Заполняется на │
│подтверждающий │ │счета и платежное │основании информации, │
│исполнение решения │ │поручение на возврат,│поступившей из │
│налогового органа │ │поступившие из │финансового органа │
│ │ │финансового органа │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│сумма, рублей │ 53 │Выписка из лицевого │Заполняется на │
│ │ │счета и платежное │основании информации, │
│ │ │поручение на возврат,│поступившей из │
│ │ │поступившие из │финансового органа │
│ │ │финансового органа │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата принятия │ 54 │Решение налогового │Формируется в течение │
│решения │ │органа о доначислении│3-х дней с даты │
│ │ │и уплате процентов │получения уведомления │
│ │ │ │финансового органа о │
│ │ │ │возврате │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N принятого решения │ 55 │Решение налогового │Формируется в течение │
│ │ │органа о доначислении│3-х дней с даты │
│ │ │и уплате процентов │получения уведомления │
│ │ │ │финансового органа о │
│ │ │ │возврате │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│сумма процентов, │ 56 │Решение налогового │ Сумма процентов, │
│подлежащих │ │органа о доначислении│подлежащих │
│доначислению │ │и уплате процентов │доначислению, │
│ │ │ │рассчитывается в │
│ │ │ │автоматическом режиме │
│ │ │ │по формуле: │
│ │ │ │ гр. 56 = гр. 36 X│
│ │ │ │1/365 (1/366 - если год│
│ │ │ │високосный) ставки │
│ │ │ │рефинансирования Банка │
│ │ │ │России X на количество │
│ │ │ │дней просрочки (начиная│
│ │ │ │с даты принятия решения│
│ │ │ │налоговым органом о │
│ │ │ │возврате гр. 34 по день│
│ │ │ │исполнения финансовым │
│ │ │ │органом решения │
│ │ │ │налогового органа о │
│ │ │ │возврате гр. 50) и │
│ │ │ │деленная на 100%. │
│ │ │ │ В случае │
│ │ │ │частичного исполнения │
│ │ │ │финансовым органом │
│ │ │ │решения налогового │
│ │ │ │органа в течение │
│ │ │ │разного периода времени│
│ │ │ │расчет процентов │
│ │ │ │производится путем │
│ │ │ │сложения процентов, │
│ │ │ │начисленных за каждый │
│ │ │ │период времени. │
│ │ │ │В случае изменения │
│ │ │ │ставки рефинансирования│
│ │ │ │в отдельные периоды │
│ │ │ │времени исчисление │
│ │ │ │процентов производится │
│ │ │ │отдельно за каждый │
│ │ │ │период действия │
│ │ │ │соответствующей ставки │
│ │ │ │рефинансирования │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата │ 57 │Решение налогового │Дата по истечении 11 │
│ │ │органа о доначислении│дней (12-й день) с даты│
│ │ │и уплате процентов │после подачи заявления │
│ │ │ │налогоплательщиком (п. │
│ │ │ │7 ст. 176.1) │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│наименование банка │ 58 │Приложение 5 к │Из заявления │
│ │ │Приказу ФНС России от│налогоплательщика, в │
│ │ │25.12.2008 │случае наличия │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │задолженности по другим│
│ │ │ │налогам - реквизиты │
│ │ │ │банков, в которые │
│ │ │ │направлены инкассовые │
│ │ │ │поручения налогового │
│ │ │ │органа │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│БИК банка │ 59 │Приложение 5 к │Из заявления │
│ │ │Приказу ФНС России от│налогоплательщика, в │
│ │ │25.12.2008 │случае наличия │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │задолженности по другим│
│ │ │ │налогам - реквизиты │
│ │ │ │банка, в который │
│ │ │ │направлены инкассовые │
│ │ │ │поручения налогового │
│ │ │ │органа │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│кор/счет банка │ 60 │Приложение 5 к │Из заявления │
│ │ │Приказу ФНС России от│налогоплательщика, в │
│ │ │25.12.2008 │случае наличия │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │задолженности по другим│
│ │ │ │налогам - реквизиты │
│ │ │ │счета, на который │
│ │ │ │выставлены инкассовые │
│ │ │ │поручения налогового │
│ │ │ │органа │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N счета плательщика │ 61 │Приложение 5 к │Из заявления │
│ │ │Приказу ФНС России от│налогоплательщика, в │
│ │ │25.12.2008 │случае наличия │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │задолженности по другим│
│ │ │ │налогам - реквизиты │
│ │ │ │счета, на который │
│ │ │ │выставлены инкассовые │
│ │ │ │поручения налогового │
│ │ │ │органа │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата подписания │ 62 │Приложение 7 к │Формируется │
│ │ │Приказу ФНС России от│автоматически при │
│ │ │25.12.2008 │заполнении граф 64 - 67│
│ │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 63 │Приложение 7 к │Формируется │
│ │ │Приказу ФНС России от│автоматически при │
│ │ │25.12.2008 │заполнении граф 64 - 67│
│ │ │N ММ-3-1/683@ │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата подписания │ 64 │Приказ ФНС России или│Заявка на исполнение в │
│ │ │приказ Минфина России│финансовый орган на │
│ │ │ │выплату процентов │
│ │ │ │формируется и │
│ │ │ │передается в составе │
│ │ │ │информации, │
│ │ │ │передаваемой в │
│ │ │ │финансовый орган │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 65 │Приказ ФНС России или│Заявка на исполнение в │
│ │ │приказ Минфина России│финансовый орган на │
│ │ │ │выплату процентов │
│ │ │ │формируется и │
│ │ │ │передается в составе │
│ │ │ │информации, │
│ │ │ │передаваемой в │
│ │ │ │финансовый орган │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата направления на │ 66 │Приказ ФНС России или│Заявка на исполнение в │
│исполнение в │ │приказ Минфина России│финансовый орган на │
│финансовый орган │ │ │выплату процентов │
│ │ │ │формируется и │
│ │ │ │передается в составе │
│ │ │ │информации, │
│ │ │ │передаваемой в │
│ │ │ │финансовый орган │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│наименование │ 67 │Приказ ФНС России или│Заявка на исполнение в │
│финансового органа │ │приказ Минфина России│финансовый орган на │
│ │ │ │выплату процентов │
│ │ │ │формируется и │
│ │ │ │передается в составе │
│ │ │ │информации, │
│ │ │ │передаваемой в │
│ │ │ │финансовый орган │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата исполнения │ 68 │Выписка из лицевого │Заполняется на │
│ │ │счета и платежное │основании информации, │
│ │ │поручение на возврат,│поступившей из │
│ │ │поступившие из │финансового органа │
│ │ │финансового органа │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 69 │Выписка из лицевого │Заполняется на │
│ │ │счета и платежное │основании информации, │
│ │ │поручение на возврат,│поступившей из │
│ │ │поступившие из │финансового органа │
│ │ │финансового органа │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│документ, │ 70 │Выписка из лицевого │Заполняется на │
│подтверждающий │ │счета и платежное │основании информации, │
│исполнение решения │ │поручение на возврат,│поступившей из │
│налогового органа │ │поступившие из │финансового органа │
│ │ │финансового органа │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│сумма, рублей │ 71 │Выписка из лицевого │Заполняется на │
│ │ │счета и платежное │основании информации, │
│ │ │поручение на возврат,│поступившей из │
│ │ │поступившие из │финансового органа │
│ │ │финансового органа │ │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата │ 72 │решение по │Формируется │
│ │ │результатам │автоматически в день │
│ │ │камеральной проверки │вынесения решения по │
│ │ │об отмене решения о │результатам камеральной│
│ │ │возмещении суммы │проверки об отмене │
│ │ │налога, заявленной к │решения о возмещении │
│ │ │возмещению │суммы налога в │
│ │ │ │заявительном порядке, │
│ │ │ │из БД камеральных │
│ │ │ │проверок │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 73 │решение по │Формируется │
│ │ │результатам │автоматически в день │
│ │ │камеральной проверки │вынесения решения по │
│ │ │об отмене решения о │результатам камеральной│
│ │ │возмещении суммы │проверки об отмене │
│ │ │налога, заявленной к │решения о возмещении │
│ │ │возмещению │суммы налога в │
│ │ │ │заявительном порядке, │
│ │ │ │из БД камеральных │
│ │ │ │проверок │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│отменено на сумму, │ 74 │решение по │Формируется │
│рублей │ │результатам │автоматически в день │
│ │ │камеральной проверки │вынесения решения по │
│ │ │об отмене решения о │результатам камеральной│
│ │ │возмещении суммы │проверки об отмене │
│ │ │налога, заявленной к │решения о возмещении │
│ │ │возмещению │суммы налога в │
│ │ │ │заявительном порядке, │
│ │ │ │из БД камеральных │
│ │ │ │проверок │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата │ 75 │Приложение N 10 к │Формируется │
│ │ │Приказу ФНС России от│автоматически в день │
│ │ │25.12.2008 │вынесения решения по │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │результатам камеральной│
│ │ │ │проверки об отмене │
│ │ │ │решения о возмещении │
│ │ │ │суммы налога в │
│ │ │ │заявительном порядке, │
│ │ │ │из БД камеральных │
│ │ │ │проверок │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 76 │Приложение N 10 к │Формируется │
│ │ │Приказу ФНС России от│автоматически в день │
│ │ │25.12.2008 │вынесения решения по │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │результатам камеральной│
│ │ │ │проверки об отмене │
│ │ │ │решения о возмещении │
│ │ │ │суммы налога в │
│ │ │ │заявительном порядке, │
│ │ │ │из БД камеральных │
│ │ │ │проверок │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│отменено на сумму, │ 77 │Приложение N 10 к │Формируется │
│рублей │ │Приказу ФНС России от│автоматически в день │
│ │ │25.12.2008 │вынесения решения по │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │результатам камеральной│
│ │ │ │проверки об отмене │
│ │ │ │решения о возмещении │
│ │ │ │суммы налога в │
│ │ │ │заявительном порядке, │
│ │ │ │из БД камеральных │
│ │ │ │проверок │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│вид решения │ 78 │ │справочник 2: │
│ │ │ │ 1. решение о возврате│
│ │ │ │ 2. решение о зачете │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│дата │ 79 │Приложение N 9 к │Формируется │
│ │ │Приказу ФНС России от│автоматически │
│ │ │25.12.2008 │одновременно с │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │заполнением граф - 75 -│
│ │ │ │78 и вручается │
│ │ │ │налогоплательщику в │
│ │ │ │течение 5-ти дней │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│N │ 80 │Приложение N 9 к │Формируется │
│ │ │Приказу ФНС России от│автоматически │
│ │ │25.12.2008 │одновременно с │
│ │ │N ММ-3-1/683@ │заполнением граф - 75 -│
│ │ │ │78 и вручается │
│ │ │ │налогоплательщику в │
│ │ │ │течение 5-ти дней │
├────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│вид решения │ 81 │справочник 2 │справочник 2: │
│ │ │ │ 1. решение о возврате│
│ │ │ │ 2. решение о зачете │
└────────────────────┴──────┴─────────────────────┴───────────────────────┘
