ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 27 января 2005 г. N САЭ-3-10/16@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ МНС РОССИИ
ОТ 08.10.2004 N САЭ-3-10/521 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ
СТАТИСТИЧЕСКОЙ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ МИНИСТЕРСТВА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
НА 2005 ГОД"
В связи с проведением работы по оптимизации форм статистической налоговой отчетности приказываю:
1. Внести следующие изменения и дополнения в Приказ МНС России от 08.10.2004 N САЭ-3-10/521 "Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Министерства Российской Федерации по налогам и сборам на 2005 год":
1.1. В пункте 1 Приказа:
1.1.1. По форме N 5-ПВ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на пиво" изменить периодичность представления с квартальной на полугодовую.
1.1.2. По форме N 5-ЖМ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по сбору за пользование объектами животного мира" изменить периодичность представления с полугодовой на годовую.
1.1.3. По форме N 5-НИО "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество организаций" изменить периодичность представления с полугодовой на годовую.
1.1.4. По форме N 5-НДПИ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых" изменить периодичность представления с месячной на квартальную.
1.1.5. По форме N 5-УСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" изменить периодичность представления с квартальной на полугодовую.
1.1.6. По форме N 5-ЕНВД "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности" изменить периодичность представления с квартальной на полугодовую.
1.2. В приложении N 24 к указанному Приказу - на титульном листе формы N 5-ПВ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на пиво" в поле "Сроки представления" исключить запись: "По состоянию на 01.04.2005 - 15 мая 2005 года; по состоянию на 01.10.2005 - 15 ноября 2005 года.".
Запись "по состоянию на 01.07.2005 - 15 августа 2005 года" заменить на запись "по состоянию на 01.07.2005 - 10 августа 2005 года", запись "по состоянию на 01.01.2006 - 15 февраля 2006 года." заменить на запись "по состоянию на 01.01.2006 - 12 февраля 2006 года.".
В поле "Форма N 5-ПВ" слово "Квартальная" заменить на слово "Полугодовая".
В Методических указаниях по порядку составления отчета по форме N 5-ПВ четвертый абзац изложить в следующей редакции:
"Отчет составляется нарастающим итогом с начала года и представляется:
- за I полугодие 2005 года (по состоянию на 01.07.2005) - 10 августа 2005 года;
- за 2005 год (по состоянию на 01.01.2006) - 12 февраля 2006 года.".
В пятом абзаце слова в скобках привести в следующей редакции: "(за I полугодие - по декларациям за декабрь, январь, февраль, март, апрель, май)".
1.3. В приложении N 26 к указанному Приказу - на титульном листе формы N 5-ЖМ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по сбору за пользование объектами животного мира" внести следующие изменения:
- в наименовании формы слова "на 2005 год" заменить на запись "за 2004 год";
- в поле "Сроки представления" запись "Отчет за I полугодие 2005 г. представляется не позднее 10 августа 2005 года" исключить;
- в поле "Форма N 5-ЖМ" слово "Полугодовая" заменить на слово "Годовая".
Методические указания по порядку формирования отчета по форме N 5-ЖМ изложить в соответствии с Приложением N 1 к настоящему Приказу.
1.4. В приложении N 27 к указанному Приказу - форму N 5-НИО "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество организаций" и Методические указания по порядку формирования отчета изложить в редакции согласно Приложению N 2 к настоящему Приказу.
1.5. В приложении N 29 к указанному Приказу - форму N 5-НДПИ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых" и Методические указания по порядку формирования отчета изложить в редакции согласно Приложению N 3 к настоящему Приказу.
1.6. В приложении N 30 к указанному Приказу - на титульном листе формы N 5-УСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" в поле "Сроки представления" исключить записи "I квартала - 15 июня 2005 г." и "9 месяцев - 15 декабря 2005 г.". Запись "I полугодия - 15 сентября 2005 г." заменить на запись "I полугодия - 5 ноября 2005 года".
В поле "Форма N 5-УСН" слово "Квартальная" заменить на слово "Полугодовая".
В Методических указаниях по порядку формирования отчета по форме N 5-УСН внести следующие изменения:
- в первом абзаце исключить слова "налогового периода", запись ": I квартала - 15.06.2005, I полугодия - 15.09.2005, 9 месяцев - 15.12.2005." заменить на запись "I полугодия 2005 года - 05.11.2005";
- во втором абзаце исключить текст "(форма налоговой декларации утверждена Приказом МНС России от 21.11.2003 N БГ-3-22/647)".
1.7. В приложении N 32 к указанному Приказу - на титульном листе формы N 5-ЕНВД "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности" в поле "Сроки представления" исключить записи "I квартала - 15 июня 2005 г." и "9 месяцев - 15 декабря 2005 г.". Запись "I полугодия - 15 сентября 2005 г." заменить на запись "I полугодия - 25 октября 2005 года.".
В поле "Форма N 5-ЕНВД" слово "Квартальная" заменить на слово "Полугодовая".
В Методических указаниях по порядку формирования отчета по форме N 5-ЕНВД внести следующие изменения:
- в первом абзаце запись ": I квартала - 15.06.2005, I полугодия - 15.09.2005, 9 месяцев - 15.12.2005." заменить на запись "I полугодия 2005 года - 25.10.2005";
- во втором абзаце исключить текст "(форма налоговой декларации утверждена Приказом МНС России от 21.11.2003 N БГ-3-22/648)".
2. ФГУП "ГНИВЦ ФНС России" (И.Н. Задворнов) внести необходимые изменения в разрабатываемые программные средства, обеспечивающие разработку отчетов по формам, перечисленным в данном Приказе.
3. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы С.Н. Шульгина.
Руководитель Федеральной
налоговой службы
А.Э.СЕРДЮКОВ
Приложение N 1
к Приказу ФНС России
от 27 января 2005 г. N САЭ-3-10/16@
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 5-ЖМ
"ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО СБОРУ
ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ЖИВОТНОГО МИРА" ЗА 2004 ГОД
Сбор за пользование объектами животного мира взимается в соответствии с главой 25.1 "Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов"
Налогового кодекса Российской Федерации (далее - глава 25.1 НК) и другими нормативными правовыми актами.
Согласно пункту 2 статьи 333.7 главы 25.1 НК организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование объектами животного мира по лицензии (разрешению) на пользование объектами животного мира (плательщики сбора), не позднее 10 дней с даты получения такой лицензии (разрешения) (далее - лицензия (разрешение)) представляют в налоговые органы по месту своего учета сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира, суммах сбора, подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченных сборов (далее - сведения плательщиков сбора).
Форма указанных сведений (форма по КНД 1110006) утверждена Приказом МНС России от 05.04.2004 N САЭ-3-21/261@.
Согласно пункту 1 статьи 333.6 главы 25.1 НК органы, выдающие в установленном порядке лицензию (разрешение), не позднее 5-го числа каждого месяца представляют в налоговые органы по месту своего учета сведения о выданных лицензиях (разрешениях), сумме сбора, подлежащей уплате по каждой лицензии (разрешению), а также сведения о сроках уплаты сбора (далее - сведения органов лицензирования).
Формы указанных сведений (формы по КНД 1114106, 1114223 и 1114221) утверждены Приказом МНС России от 05.04.2004 N САЭ-3-21/259@.
1. Периодичность представления отчета по форме N 5-ЖМ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по сбору за пользование объектами животного мира" - годовая.
Отчет за 2004 год формируется по состоянию информационных ресурсов на 01.02.2005 и представляется не позднее 10 февраля 2005 года.
2. Отчет формируется по данным налоговых органов с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок соответствующих сведений или выездных налоговых проверок, а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и решений судебных органов:
по организациям и индивидуальным предпринимателям - представленных ими первичных или корректирующих сведений плательщиков сбора;
по физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, - первичных или корректирующих сведений органов лицензирования.
В части сведений плательщиков сбора, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату представления отчета, в отчет включаются сведения по данным плательщиков сбора.
В целях формирования отчета:
- под отчетным годом понимается календарный год, за который составляется отчет (2004 год - для отчета за 2004 год);
- под датой составления отчета понимается дата, по состоянию информационных ресурсов на которую представляется отчет;
- под датой представления отчета понимается дата, не позднее которой отчет представляется в ФНС.
В показатели отчета не включаются начисленные по налогу пени и налоговые санкции.
3. Отчет составляется на основании данных, формируемых налоговыми органами по месту нахождения организации (месту жительства физического лица).
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МРИ) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют их в управления ФНС России (УФНС) по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС в ФНС России. Передача информации осуществляется межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС (МНС) России.
УФНС при получении отчетов из МРИ составляют сводный отчет, включающий данные как по плательщикам сбора, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по плательщикам сбора, состоящим на учете в МРИ. В ФНС России УФНС направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - отчеты по УФНС и каждой МРИ, плательщики сбора которой находятся на территории региона. Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МРИ, должна быть равна по всем показателям данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации.
УФНС передают в ФНС России отчеты в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов, которые будут направлены дополнительно.
4. Показатели отчета заполняются на основании информационного ресурса камеральных налоговых проверок (далее - ИРКНП), сформированного на основании сведений плательщиков сбора и органов лицензирования в соответствии с Едиными требованиями к формированию информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки", утвержденными Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@, и информационного ресурса выездных налоговых проверок (далее - ИРВНП), сформированного в соответствии с Едиными требованиями к формированию информационного ресурса "Выездные налоговые проверки", утвержденными Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@.
Показатели отчета формируются на основе показателей первичных или корректирующих сведений плательщиков сбора (для организаций и индивидуальных предпринимателей) и сведений органов лицензирования (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) за периоды отчетного года, представленных в налоговые органы и введенных в ИРКНП на дату составления отчета, с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок этих сведений или выездных (повторных выездных) налоговых проверок (если они проводились) за истекшие периоды отчетного года, проведенных и завершенных (вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения), а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и решений судебных органов, вынесенных в отношении результатов налоговых проверок, проведенных за истекшие периоды отчетного года, и вступивших в силу на дату составления отчета.
В отчете указываются соответствующие значения из ИРКНП: реквизит с кодом 5 (Значение показателей "По данным налогового органа") раздела IV ("Показатели проверки и результатов камеральной налоговой проверки...") или с кодом 8 (Уточненные значения показателей "По данным налогового органа") раздела XIII ("Уточненные показатели результатов камеральной налоговой проверки..."), если результаты камеральных налоговых проверок сведений плательщиков сбора (сведений органов лицензирования) уточнялись на основании решения вышестоящего налогового органа и (или) решения (постановления) судебного органа.
Если на дату составления отчета проведены и завершены выездные (повторные выездные) налоговые проверки, то в отчете указываются соответствующие значения из ИРВНП: реквизит с кодом 4 (Значение показателя "По данным налогового органа по результатам ВНП (повторной ВНП)") раздела XXIII ("Показатели проведения и результатов выездной (повторной выездной) налоговой проверки") или с кодом 6 (Уточненные значения показателей "По данным налогового органа") раздела XXX ("Уточненные показатели результатов выездной (повторной выездной) налоговой проверки на основании документов вышестоящих налоговых органов и (или) судов"), если результаты выездных налоговых проверок по сбору за соответствующий период уточнялись на основании решения вышестоящего налогового органа и (или) решения (постановления) судебного органа.
Выборка осуществляется по реквизитам раздела I ИРКНП: реквизит с кодом 1 ("Код формы по классификатору КНД") - 1110006 для организаций и индивидуальных предпринимателей, 1114221 - для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями; реквизит с кодом 5 ("Отчетный год") - 2004 год для отчета за 2004 год.
При этом должны выполняться условия:
дата соответствующего решения (налогового органа, вышестоящего органа или суда) - реквизит с кодом 25 ("Дата решения") раздела XXV ("Реквизиты для формирования Решения о привлечении налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения") ИРВНП или с кодом 24 ("Дата решения") раздела XXVI ("Реквизиты для формирования Решения об отказе в привлечении налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) к ответственности за совершение налогового правонарушения") ИРВНП или с кодом 2 ("Дата документа") раздела XXX ИРВНП - соответствует отчетному году;
реквизиты с кодами 20 и 23 раздела XXV и с кодами 18 и 21 раздела XXVI ИРВНП полностью идентичны аналогичным показателям реквизита с кодом 5 ("Отклонение показателя") раздела XXIII ИРВНП, т.е. суммы доначисленного (уменьшенного) сбора, отраженные в решениях (разделы XXV и XXVI) и в результатах выездной налоговой проверки (раздел XXIII), совпадают.
5. В отчете за 2004 год отражаются данные всех первичных или корректирующих сведений плательщиков сбора (сведений органов лицензирования) о полученных (выданных) во всех календарных месяцах 2004 года лицензиях (разрешениях), представленных в налоговые органы на дату составления отчета.
При этом учитываются результаты всех камеральных налоговых проверок этих сведений или выездных (повторных выездных) налоговых проверок сведений плательщиков сбора (сведений органов лицензирования) о лицензиях (разрешениях), полученных (выданных) в 2004 году (определяется по значению показателя "Дата получения лицензии (разрешения)" по коду строки 030 раздела 1 формы 1110006 - для организаций и индивидуальных предпринимателей или по значению показателя "Дата выдачи лицензии (разрешения)" по коду строки 030 раздела 1 формы 1114221 - для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), проведенных и завершенных (вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения) на дату составления отчета, а также все решения вышестоящих налоговых органов и все решения судебных органов, вынесенные в отношении результатов налоговых проверок, проведенных за календарные месяцы 2004 года, и вступившие в силу на дату составления отчета.
Отчет за 2004 год формируется на основании ИРКНП и ИРВНП по состоянию на 01.02.2005.
6. По кодам строк 100, 110 - 130 отчета отражается информация о количестве плательщиков сбора, в том числе юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
Значения показателей по кодам строк 110 - 130 определяются по числу плательщиков сбора соответствующих категорий (юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), которые представили в налоговый орган по меньшей мере один комплект сведений плательщика сбора (для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей) или по которым представлены по меньшей мере однажды сведения органов лицензирования (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) в течение отчетного периода.
6.1. Показатель по коду строки 110 отчета (количество юридических лиц - плательщиков сбора) определяется количеством организаций, представивших в налоговый орган сведения по форме 1110006 с 10-значным цифровым кодом ИНН (в первых двух ячейках проставлено "00") и указанным КПП в верхнем поле каждой страницы формы, и формируется с использованием данных раздела I ИРКНП по признаку ИНН (количество уникальных ИНН):
- по значению "1110006" реквизита с кодом 1 "Код формы по классификатору КНД";
- по значению "2004 год" (для отчета по состоянию на 01.01.2005) реквизита с кодом 5 "Отчетный год".
При этом организации, представившие в налоговые органы в отчетном периоде сведения по форме 1110006 по 2-м или более лицензиям (разрешениям), учитываются при формировании отчета 1 раз.
6.2. Показатель по коду строки 120 отчета (количество индивидуальных предпринимателей - плательщиков сбора) определяется количеством индивидуальных предпринимателей, представивших в налоговый орган сведения по форме 1110006 с 12-значным цифровым кодом ИНН (без КПП) в верхнем поле каждой страницы формы, и формируется с использованием данных раздела I ИРКНП по признаку ИНН (количество уникальных ИНН):
- по значению "1110006" реквизита с кодом 1 "Код формы по классификатору КНД";
- по значению "2004 год" (для отчета по состоянию на 01.01.2005) реквизита с кодом 5 "Отчетный год".
При этом индивидуальные предприниматели, представившие в налоговые органы в отчетном периоде сведения по форме 1110006 по 2-м или более лицензиям (разрешениям), учитываются при формировании отчета 1 раз.
6.3. Показатель по коду строки 130 отчета (количество физических лиц - плательщиков сбора, кроме индивидуальных предпринимателей) определяется количеством физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, по которым органами лицензирования представлены в налоговый орган сведения по форме 1114221, и формируется с использованием данных раздела I ИРКНП по признаку ИНН (количество уникальных ИНН):
- по значению "1114221" реквизита с кодом 1 "Код формы по классификатору КНД";
- по значению "2004 год" (для отчета по состоянию на 01.01.2005) реквизита с кодом 5 "Отчетный год".
При этом физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, по которым органами лицензирования представлены в налоговый орган сведения по форме 1114221 в связи с выдачей им 2-х или более лицензий (разрешений), учитываются при формировании отчета 1 раз.
7. По кодам строк 200, 210 - 230 отчета отражается информация о количестве выданных лицензий (разрешений), в том числе юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями.
Значения показателей по кодам строк 210 - 230 определяются по числу представленных в налоговые органы в течение отчетного периода сведений плательщиков сбора соответствующих категорий (для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей) и сведений органов лицензирования (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями).
7.1. Показатель по коду строки 210 отчета (количество лицензий (разрешений), выданных юридическим лицам) определяется количеством представленных в налоговый орган сведений по форме 1110006 с 10-значным цифровым кодом ИНН (в первых двух ячейках проставлено "00") и указанным КПП в верхнем поле каждой страницы формы и формируется с использованием данных раздела I ИРКНП по признакам номера и серии лицензии (разрешения) (количество лицензий (разрешений) с уникальными номером и серией):
- по значению "1110006" реквизита с кодом 1 "Код формы по классификатору КНД";
- по значению "2004 год" (для отчета по состоянию на 01.01.2005) реквизита с кодом 5 "Отчетный год".
Признак серии лицензии (разрешения) определяется по показателю "Серия лицензии (разрешения)" по коду строки 010 раздела 1 формы 1110006. Признак номера лицензии (разрешения) определяется по показателю "Номер лицензии (разрешения)" по коду строки 020 раздела 1 формы 1110006.
7.2. Показатель по коду строки 220 отчета (количество лицензий (разрешений), выданных индивидуальным предпринимателям) определяется количеством представленных в налоговый орган сведений по форме 1110006 с 12-значным цифровым кодом ИНН (без КПП) в верхнем поле каждой страницы формы и формируется с использованием данных раздела I ИРКНП по признакам номера и серии лицензии (разрешения) (количество лицензий (разрешений) с уникальными номером и серией):
- по значению "1110006" реквизита с кодом 1 "Код формы по классификатору КНД";
- по значению "2004 год" (для отчета по состоянию на 01.01.2005) реквизита с кодом 5 "Отчетный год".
Признак серии лицензии (разрешения) определяется по показателю "Серия лицензии (разрешения)" по коду строки 010 раздела 1 формы 1110006. Признак номера лицензии (разрешения) определяется по показателю "Номер лицензии (разрешения)" по коду строки 020 раздела 1 формы 1110006.
7.3. Показатель по коду строки 230 отчета (количество лицензий (разрешений), выданных физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями) определяется общим количеством разделов 1 во всех представленных в налоговый орган сведениях по форме 1114221 и формируется с использованием данных раздела I ИРКНП по признакам номера и серии лицензии (разрешения) (количество лицензий (разрешений) с уникальными номером и серией):
- по значению "1114221" реквизита с кодом 1 "Код формы по классификатору КНД";
- по значению "2004 год" (для отчета по состоянию на 01.01.2005) реквизита с кодом 5 "Отчетный год".
Признак серии лицензии (разрешения) определяется по показателю "Серия лицензии (разрешения)" по коду строки 010 раздела 1 формы 1114221. Признак номера лицензии (разрешения) определяется по показателю "Номер лицензии (разрешения)" по коду строки 020 раздела 1 формы 1114221.
8. Все показатели отчета отражаются в целых числах.
9. Порядок заполнения отчетности по форме N 5-ЖМ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по сбору за пользование объектами животного мира"
(тыс. руб.)
┌──────────────────────────┬─────┬───────────────────────────────┐
│ Показатели │Код │ Источник формирования │
│ │стро-│ показателей │
│ │ки │ │
├──────────────────────────┼─────┼───────────────────────────────┤
│ А │ Б │ В │
├──────────────────────────┼─────┼───────────────────────────────┤
│1. Количество │100 │Сумма строк 110 - 130 отчета │
│плательщиков сбора - всего│ │ │
│(100 = 110 + 120 + 130), │ │ │
│в том числе: │ │ │
├──────────────────────────┼─────┼───────────────────────────────┤
│Юридические лица │110 │Согласно пункту 6.1 настоящих │
│ │ │Методических указаний │
├──────────────────────────┼─────┼───────────────────────────────┤
│Индивидуальные │120 │Согласно пункту 6.2 настоящих │
│предприниматели │ │Методических указаний │
├──────────────────────────┼─────┼───────────────────────────────┤
│Физические лица, кроме │130 │Согласно пункту 6.3 настоящих │
│индивидуальных │ │Методических указаний │
│предпринимателей │ │ │
├──────────────────────────┼─────┼───────────────────────────────┤
│2. Количество выданных │200 │Сумма строк 210 - 230 отчета │
│лицензий (разрешений) - │ │ │
│всего │ │ │
│(200 = 210 + 220 + 230), │ │ │
│в том числе: │ │ │
├──────────────────────────┼─────┼───────────────────────────────┤
│Юридические лица │210 │Согласно пункту 7.1 настоящих │
│ │ │Методических указаний │
├──────────────────────────┼─────┼───────────────────────────────┤
│Индивидуальные │220 │Согласно пункту 7.2 настоящих │
│предприниматели │ │Методических указаний │
├──────────────────────────┼─────┼───────────────────────────────┤
│Физические лица, кроме │230 │Согласно пункту 7.3 настоящих │
│индивидуальных │ │Методических указаний │
│предпринимателей │ │ │
├──────────────────────────┼─────┼───────────────────────────────┤
│3. Сумма сбора, │300 │(сумма стр. 060 всех разделов 1│
│подлежащая уплате в │ │всех форм 1110006) + (сумма │
│бюджет за отчетный период,│ │стр. 070 всех разделов 1 всех │
│- всего, в т.ч. по │ │форм 1114221) │
│основным видам ж.м.: │ │ │
├──────────────────────────┼─────┼───────────────────────────────┤
│Медведи всех видов │301 │(сумма стр. 090 всех разделов 2│
│ │ │всех форм 1110006 с кодами │
│ │ │объектов ж.м. "111", "121" и │
│ │ │"122" по строке 020) + (сумма │
│ │ │стр. 120 всех разделов 2 всех │
│ │ │форм 1114221 с кодами объектов │
│ │ │ж.м. "111", "121" и "122" по │
│ │ │строке 050) │
├──────────────────────────┼─────┼───────────────────────────────┤
│Благородный олень, лось │302 │"131", "132" │
├──────────────────────────┼─────┼───────────────────────────────┤
│Косуля, кабан │303 │"151", "152" │
├──────────────────────────┼─────┼───────────────────────────────┤
│Дикий северный олень, │304 │"161", "162" │
│сайгак │ │ │
├──────────────────────────┼─────┼───────────────────────────────┤
│Соболь, выдра, барсук, │305 │"171", "172", "181", "182", │
│куница, сурок, бобр │ │"183", "184" │
├──────────────────────────┼─────┼───────────────────────────────┤
│Глухарь, тетерев, фазан │306 │"231", "232", "262", "261" │
├──────────────────────────┼─────┼───────────────────────────────┤
│4. Сумма сбора, не │400 │Сумма строк 410 и 420 отчета │
│поступившая в бюджет в │ │ │
│связи с предоставлением │ │ │
│льгот по сбору, - всего │ │ │
│(400 = 410 + 420), тыс. │ │ │
│рублей, в том │ │ │
│числе по льготам: │ │ │
├──────────────────────────┼─────┼───────────────────────────────┤
│4.1. По основаниям │410 │Сумма строк 411 - 417 отчета │
│применения ставки сбора 0 │ │ │
│рублей (п. 6 ст. 333.3 │ │ │
│НК) - всего (400 = 411 + │ │ │
│412 + 413 + 414 + 415 + │ │ │
│416 + 417), в том числе │ │ │
│по кодам оснований │ │ │
│применения ставки сбора 0 │ │ │
│рублей: │ │ │
├──────────────────────────┼─────┼───────────────────────────────┤
│11 │411 │Сумма произведений ((стр. 050 │
│ │ │раздела 2 формы 1110006 с кодом│
│ │ │"11" по стр. 080) х (ставка │
│ │ │сбора согласно Справочнику │
│ │ │ССПОЖМ <*> по виду ж.м. с │
│ │ │кодом, соответствующим значению│
│ │ │показателя (коду) по стр. 020 │
│ │ │данного раздела 2 формы │
│ │ │1110006)) + сумма произведений │
│ │ │((стр. 080 раздела 2 формы │
│ │ │1114221 с кодом "11" по стр. │
│ │ │110) х (ставка сбора согласно │
│ │ │Справочнику ССПОЖМ <*> по виду │
│ │ │ж.м. с кодом, соответствующим │
│ │ │значению показателя (коду) по │
│ │ │стр. 050 данного раздела 2 │
│ │ │формы 1114221)) │
├──────────────────────────┼─────┼───────────────────────────────┤
│12 │412 │"12" │
├──────────────────────────┼─────┼───────────────────────────────┤
│13 │413 │"13" │
├──────────────────────────┼─────┼───────────────────────────────┤
│14 │414 │"14" │
├──────────────────────────┼─────┼───────────────────────────────┤
│15 │415 │"15" │
├──────────────────────────┼─────┼───────────────────────────────┤
│21 │416 │"21" │
├──────────────────────────┼─────┼───────────────────────────────┤
│22 │417 │"22" │
├──────────────────────────┼─────┼───────────────────────────────┤
│4.2. В связи с │420 │Сумма произведений ((стр. 090 │
│применением 50-процентной │ │раздела 2 формы 1110006, где │
│ставки сбора (п. 2 │ │стр. 060 > 0, стр. 040 и 050 = │
│ст. 333.3 НК) │ │0)) + сумма произведений ((стр.│
│ │ │120 раздела 2 формы 1114221, │
│ │ │где стр. 090 > 0, стр. 070 и │
│ │ │080 = 0)) │
├──────────────────────────┼─────┼───────────────────────────────┤
│Контрольная сумма │500 │Сумма строк 100 - 420 отчета │
└──────────────────────────┴─────┴───────────────────────────────┘
------------------------------------
<*> Справочник ставок сбора за пользование объектами животного мира (Справочник ССПОЖМ) приведен в Приложении к настоящим Методическим указаниям.
10. Контрольные соотношения показателей отчета:
стр. 100 = стр. 110 + стр. 120 + стр. 130;
стр. 200 = стр. 210 + стр. 220 + стр. 230;
стр. 300 >= стр. 301 + стр. 302 + стр. 303 + стр. 304 + стр. 305 + стр. 306;
стр. 400 = стр. 410 + стр. 420;
стр. 410 = стр. 411 + стр. 412 + стр. 413 + стр. 414 + стр. 415 + стр. 416 + стр. 417.
11. Контактные телефоны по вопросам заполнения отчета:
по вопросам приема файлов (отчеты, пояснительные записки) - МРИ ЦОД ФНС России;
по вопросам методологии заполнения отчета - 913-03-19 (20-49) - Гаспарян К.О.; 913-06-99 (21-12) - Кошкин Р.Л.
Приложение
к Методическим указаниям
по порядку формирования
отчета по форме N 5-ЖМ
"Отчет о налоговой базе
и структуре начислений
по сбору за пользование
объектами животного мира"
на 2005 год
СПРАВОЧНИК
СТАВОК СБОРА ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ЖИВОТНОГО МИРА
┌──────┬────────────────────────────────────────┬────────────────┐
│ Коды │ Наименования объектов животного мира │Ставки сбора за │
│ставок│ │объект животного│
│ сбора│ │ мира, руб. │
├──────┼────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 101 │Овцебык, гибрид зубра с бизоном или │ 15000 │
│ │домашним скотом │ │
├──────┼────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 111 │Медведь (за исключением камчатских │ 3000 │
│ │популяций и медведя белогрудого) │ │
├──────┼────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 121 │Медведь бурый (камчатские популяции) │ 6000 │
├──────┼────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 122 │Медведь белогрудый │ 6000 │
├──────┼────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 131 │Благородный олень │ 1500 │
├──────┼────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 132 │Лось │ 1500 │
├──────┼────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 141 │Пятнистый олень │ 600 │
├──────┼────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 142 │Лань │ 600 │
├──────┼────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 143 │Снежный баран │ 600 │
├──────┼────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 144 │Сибирский горный козел │ 600 │
├──────┼────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 145 │Серна │ 600 │
├──────┼────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 146 │Тур │ 600 │
├──────┼────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 147 │Муфлон │ 600 │
├──────┼────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 151 │Косуля │ 450 │
├──────┼────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 152 │Кабан │ 450 │
├──────┼────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 153 │Кабарга │ 450 │
├──────┼────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 154 │Рысь │ 450 │
├──────┼────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 155 │Росомаха │ 450 │
├──────┼────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 161 │Дикий северный олень │ 300 │
├──────┼────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 162 │Сайгак │ 300 │
├──────┼────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 171 │Соболь │ 120 │
├──────┼────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 172 │Выдра │ 120 │
├──────┼────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 181 │Барсук │ 60 │
├──────┼────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 182 │Куница │ 60 │
├──────┼────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 183 │Сурок │ 60 │
├──────┼────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 184 │Бобр │ 60 │
├──────┼────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 191 │Харза │ 100 │
├──────┼────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 201 │Енот-полоскун │ 30 │
├──────┼────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 211 │Степной кот │ 100 │
├──────┼────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 212 │Камышовый кот │ 100 │
├──────┼────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 221 │Европейская норка │ 30 │
├──────┼────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 231 │Глухарь │ 100 │
├──────┼────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 232 │Глухарь каменный │ 100 │
├──────┼────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 241 │Улар кавказский │ 100 │
├──────┼────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 251 │Саджа │ 30 │
├──────┼────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 261 │Фазан │ 20 │
├──────┼────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 262 │Тетерев │ 20 │
├──────┼────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 263 │Водяной пастушок │ 20 │
├──────┼────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 264 │Малый погоныш │ 20 │
├──────┼────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 265 │Погоныш-крошка │ 20 │
├──────┼────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 266 │Погоныш │ 20 │
├──────┼────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 267 │Большой погоныш │ 20 │
├──────┼────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 268 │Камышница │ 20 │
└──────┴────────────────────────────────────────┴────────────────┘
Приложение N 2
к Приказу ФНС России
от 27 января 2005 г. N САЭ-3-10/16@
Приложение N 27
Утверждено
Приказом ФНС России
от 8 октября 2004 г. N САЭ-3-10/521@
Отчетность Федеральной налоговой службы Российской Федерации
__________________________________________________________________
┌─────────────────────────────────────────────────┐
│ ОТЧЕТ │
│О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ│
│ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ │
│ за 2004 год │
└─────────────────────────────────────────────────┘
┌───────────────────────────────┬─────────┐ ┌────────────────────┐
│ Представляется: │Сроки │ │ Форма N 5-НИО │
│ │представ-│ │ │
│ │ления │ │ Утверждена │
├───────────────────────────────┼─────────┤ │Приказом МНС России │
│Управлениями ФНС России по │Отчет за │ │от 8 октября 2004 г.│
│субъектам Российской Федерации │2004 год │ │ N САЭ-3-10/521 │
│Федеральной налоговой службе │представ-│ │ │
│Российской Федерации; │ляется не│ │ Годовая │
│межрегиональными инспекциями │позднее 1│ └────────────────────┘
│ФНС России по крупнейшим │июня 2005│
│налогоплательщикам - в │г. │
│Управления ФНС России по соот- │ │
│ветствующим субъектам Россий- │ │
│ской Федерации на 3 рабочих дня│ │
│ранее срока, установленного для│ │
│УФНС России по субъектам Рос- │ │
│сийской Федерации │ │
└───────────────────────────────┴─────────┘
┌─────────────────────────────────┬──────────┬───────────────────┐
│ │ Код │ Наименование │
├─────────────────────────────────┼──────────┼───────────────────┤
│Республика, край, область, │ │ │
│автономное образование, город │ │ │
├─────────────────────────────────┼──────────┼───────────────────┤
│Налоговый орган │ │ │
└─────────────────────────────────┴──────────┴───────────────────┘
ОТЧЕТ
о налоговой базе и структуре начислений по налогу
на имущество организаций
(тыс. рублей)
┌─────────────────────────────────────────────┬──────┬───────────┐
│ Показатели │ Код │ Значения │
│ │строки│показателей│
├─────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤
│ А │ Б │ В │
├─────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤
│1. Остаточная стоимость основных средств для │ 010 │ │
│целей налогообложения, в том числе: │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤
│остаточная стоимость недвижимого имущества │ 020 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤
│2. Среднегодовая (средняя) стоимость │ 030 │ │
│имущества, в том числе: │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤
│необлагаемая налогом среднегодовая (средняя) │ 040 │ │
│стоимость имущества │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤
│3. Инвентаризационная стоимость, │ 050 │ │
│в том числе: │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤
│необлагаемая налогом инвентаризационная │ 060 │ │
│стоимость │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤
│4. Налоговая база │ 070 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤
│5. Сумма налога (авансовых платежей), │ 080 │ │
│исчисленная к уплате в бюджет │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤
│6. Сумма налога, не поступившая в бюджет в │ 090 │ │
│связи с предоставлением налогоплательщикам │ │ │
│налоговых льгот (090 = 100 + 330 + 370 + │ │ │
│380), в том числе: │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤
│- по льготам, установленным ст. 381 НК РФ, - │ 100 │ │
│всего, │ │ │
│в том числе по кодам льгот: │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤
│2010221 │ 110 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤
│2010222 │ 120 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤
│2010223 │ 130 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤
│2010224 │ 140 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤
│2010225 │ 150 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤
│2010226 │ 160 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤
│2010227 │ 170 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤
│2010228 │ 180 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤
│2010229 │ 190 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤
│2010231 │ 200 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤
│2010232 │ 210 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤
│2010233 │ 220 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤
│2010234 │ 230 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤
│2010235 │ 240 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤
│2010236 │ 250 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤
│2010237 │ 260 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤
│2010238 │ 270 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤
│2010239 │ 280 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤
│2010331 │ 290 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤
│2010332 │ 300 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤
│2010333 │ 310 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤
│2010251 │ 320 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤
│- по льготам, установленным в соответствии с │ 330 │ │
│п. 2 ст. 372 НК РФ органами законодательной │ │ │
│власти субъектов РФ, │ │ │
│в том числе по кодам льгот: │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤
│2012000 │ 340 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤
│2012400 │ 350 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤
│2012500 │ 360 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤
│- по льготам, предоставляемым, в соответствии│ 370 │ │
│со ст. 7 НК РФ, международными договорами │ │ │
│Российской Федерации (код льготы 2014000) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤
│- по льготам, предоставляемым, в соответствии│ 380 │ │
│с п. 7 ст. 346.35, инвесторам по СРП (код │ │ │
│льготы 2010291) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤
│СПРАВОЧНО: │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤
│Эффективная ставка налога (400 = 080 : 070 x │ 400 │ │
│100) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤
│Контрольная сумма │ 430 │ │
└─────────────────────────────────────────────┴──────┴───────────┘
"__" _________ 2005 г. Руководитель налогового органа ____________
(подпись)
____________________________________
(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 5-НИО
"ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ
НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ" ЗА 2004 ГОД
Налогообложение налогом на имущество организаций осуществляется в соответствии с главой 30 "Налог на имущество организаций"
Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), а также законами субъектов Российской Федерации о налоге на имущество организаций и другими нормативными правовыми актами.
В соответствии со статьей 386 Кодекса налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по местонахождению организации (месту постановки на учет постоянного представительства иностранной организации), по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу.
В отношении имущества, имеющего местонахождение в территориальном море Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации и (или) за пределами территории Российской Федерации (для российских организаций), налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговая декларация по налогу представляются в налоговый орган по местонахождению российской организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации).
Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
В соответствии с пунктом 2 статьи 372 Кодекса законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных главой 30 Кодекса, порядок и сроки уплаты налога, форму отчетности по налогу. Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации при установлении налога вправе не устанавливать отчетные периоды.
При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.
Форма налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу) (далее - Декларация, форма по КНД 1152001) и Инструкция по ее заполнению (далее - Инструкция) утверждены Приказом МНС России от 23.03.2004 N САЭ-3-21/224@.
1. Форма N 5-НИО "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество организаций" (далее - Отчет) за 2004 год по состоянию информационных ресурсов на 15.05.2005 (далее - годовой Отчет) формируется и представляется в ФНС России не позднее 1 июня 2005 года.
2. Отчет формируется по данным налоговых органов на основании представленных налогоплательщиками первичных или корректирующих Деклараций с учетом результатов камеральных налоговых проверок или выездных (повторных выездных) налоговых проверок, проведенных и завершенных в отношении 2004 года (для годового Отчета), если они проводились (вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения), а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и (или) решений (постановлений) судебных органов, вынесенных в отношении 2004 года (для годового Отчета) и вступивших в силу.
В части Деклараций, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления Отчета, в Отчет включаются сведения по данным налогоплательщиков.
В целях формирования Отчета:
- под отчетным годом понимается календарный год, за который составляется Отчет (2004 год - для Отчета за 2004 год);
- под датой составления Отчета понимается дата, по состоянию информационных ресурсов на которую представляется Отчет;
- под датой представления Отчета понимается дата, не позднее которой Отчет представляется в ФНС.
В показатели Отчета не включаются начисленные по налогу пени и налоговые санкции.
3. Отчет заполняется на основании данных, формируемых налоговыми органами по месту нахождения:
организаций (месту постановки на учет постоянного представительства иностранной организации);
обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс;
объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации.
3.1. Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МРИ) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют их в управления ФНС России (УФНС) по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС в ФНС России. Передача информации осуществляется межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС (МНС) России.
УФНС при получении отчетов из МРИ составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ. В ФНС России УФНС направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - отчеты по УФНС и каждой МРИ, налогоплательщики которой находятся на территории региона.
Показатели сводного Отчета рассчитываются как суммы соответствующих показателей, отраженных в отчетах УФНС и всех МРИ.
УФНС передают в ФНС России отчеты в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов.
3.2. В части сумм налога крупнейших налогоплательщиков, не контролируемых МРИ, и соответствующих им сведений об имуществе данные для Отчета формируются и представляются УФНС по месту нахождения: организаций, обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс, и объектов недвижимого имущества.
4. По кодам строк 010 - 380 Отчета указываются соответствующие значения из информационного ресурса камеральных налоговых проверок (далее - ИРКНП), сформированного на основании Деклараций в соответствии с Едиными требованиями к формированию информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки", утвержденными Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@: реквизит с кодом 5 (Значение показателей "По данным налогового органа") раздела IV ("Показатели проверки и результатов камеральной налоговой проверки...") или с кодом 8 (Уточненные значения показателей "По данным налогового органа") раздела XIII ("Уточненные показатели результатов камеральной налоговой проверки..."), если результаты камеральных налоговых проверок Деклараций уточнялись на основании решения вышестоящего налогового органа и (или) решения (постановления) судебного органа.
Если в отношении 2004 года (для годового Отчета) проведены и завершены на дату составления Отчета выездные (повторные выездные) налоговые проверки, то по кодам строк 010 - 380 указываются соответствующие значения из информационного ресурса выездных налоговых проверок (далее - ИРВНП), сформированного в соответствии с Едиными требованиями к формированию информационного ресурса "Выездные налоговые проверки", утвержденными Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@: реквизит с кодом 4 (Значение показателя "По данным налогового органа по результатам ВНП (повторной ВНП)") раздела XXIII ("Показатели проведения и результатов выездной (повторной выездной) налоговой проверки") или с кодом 6 (Уточненные значения показателей "По данным налогового органа") раздела XXX ("Уточненные показатели результатов выездной (повторной выездной) налоговой проверки на основании документов вышестоящих налоговых органов и (или) судов"), если результаты выездных налоговых проверок по налогу за соответствующий период (2004 год) уточнялись на основании решения вышестоящего налогового органа и (или) решения (постановления) судебного органа.
Годовой Отчет формируется на основании ИРКНП и ИРВНП по состоянию на 15.05.2005.
Выборка осуществляется по реквизитам раздела I ИРКНП:
а) реквизит с кодом 1 ("Код формы по классификатору КНД") равен "1152001";
б) реквизит с кодом 5 ("Отчетный год") при формировании годового Отчета равен "2004 год";
в) реквизит с кодом 3 ("Налоговый (отчетный) период") равен:
- "3", "6", "9" и "0" при заполнении показателя по коду строки 080 годового Отчета;
- "0" при формировании остальных показателей годового Отчета.
При этом должны выполняться условия:
дата соответствующего решения (налогового органа, вышестоящего органа или суда) - реквизит с кодом 25 ("Дата решения") раздела XXV ("Реквизиты для формирования Решения о привлечении налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения") ИРВНП или с кодом 24 ("Дата решения") раздела XXVI ("Реквизиты для формирования Решения об отказе в привлечении налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) к ответственности за совершение налогового правонарушения") ИРВНП или с кодом 2 ("Дата документа") раздела XXX ИРВНП - соответствует рассматриваемому периоду (2004 год);
реквизиты с кодами 20 и 23 раздела XXV и с кодами 18 и 21 раздела XXVI ИРВНП полностью идентичны аналогичным показателям реквизита с кодом 5 ("Отклонение показателя") раздела XXIII ИРВНП, т.е. суммы доначисленного (уменьшенного) налога, отраженные в решениях (разделы XXV и XXVI) и в результатах выездной налоговой проверки (раздел XXIII), полностью совпадают.
Показатели по кодам строк 010 - 070, 90 - 380 Отчета рассчитываются на основании Деклараций за 2004 год при представлении годового Отчета.
Показатели по коду строки 080 Отчета рассчитываются на основании Деклараций за I квартал, I полугодие, 9 месяцев 2004 года и за 2004 год в целом при представлении годового Отчета.
4.1. По кодам строк 010 - 060 Отчета отражаются сведения об имуществе организаций:
по кодам строк 010 и 020 Отчета указываются, соответственно, остаточная стоимость основных средств для целей налогообложения и остаточная стоимость недвижимого имущества по состоянию на 01.01.2005 (при представлении годового Отчета);
по кодам строк 030 и 040 Отчета отражается среднегодовая (средняя) и не облагаемая налогом среднегодовая (средняя) стоимость имущества;
по кодам строк 050 и 060 Отчета указывается инвентаризационная стоимость и не облагаемая налогом инвентаризационная стоимость.
По недвижимому имуществу, входящему в состав Единой системы газоснабжения (ЕСГС), и по объектам недвижимого имущества российской организации, в отношении которых установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога, показатели по кодам строк 010 - 040 Отчета рассчитываются с учетом доли балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Показатели по кодам строк 050 - 060 Отчета рассчитываются с учетом доли инвентаризационной стоимости объекта недвижимого имущества на территории субъекта Российской Федерации.
4.2. По коду строки 070 Отчета отражается величина налоговой базы рассчитанная на основании Деклараций.
4.2.1. При заполнении годового Отчета налоговая база рассчитывается как сумма: НБ = код стр. 160 Разделов 2 + код стр. 060 Разделов 3 + код стр. 180 Разделов 4 Деклараций за 2004 год.
4.3. По коду строки 080 Отчета отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет за налоговый период при составлении годового Отчета.
4.4. По кодам строк 090 - 380 Отчета указываются суммы налога, не поступившие в бюджет в соответствии с предоставленными налогоплательщикам налоговыми льготами, рассчитанные на основании Деклараций.
4.4.1. По кодам строк 100 - 320 Отчета отражаются суммы налога, не поступившие в бюджет в связи с предоставлением налогоплательщикам налоговых льгот, установленных статьей 381 Кодекса.
Показатели по кодам строк 110 - 320 Отчета при заполнении годового Отчета рассчитываются как деленные на 100 суммы произведений значений, отраженных по коду строки 160, и значений по коду строки 170 Разделов 5 Деклараций, в которых по коду строки 020 ("Код льготы") указан соответствующий строке Отчета код налоговой льготы (2010221 - 2010229, 2010231 - 2010239, 2010331 - 2010333, 2010251).
По имуществу, входящему в состав ЕСГС, и по объектам недвижимого имущества, в отношении которых установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога (по коду строки 010 Раздела 5 Декларации указан соответствующий признак имущества), при расчете показателей по кодам строк 110 - 320 Отчета значение по коду строки 160 Разделов 5 Деклараций должно быть умножено на долю балансовой стоимости объектов недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, указанную по коду строки 170 Раздела 4 Декларации.
4.4.2. По кодам строк 330 - 360 Отчета отражаются суммы налога, не поступившие в бюджет в связи с предоставлением налогоплательщикам налоговых льгот, установленных в соответствии с пунктом 2 статьи 372 Кодекса.
4.4.2.1. Показатель по коду строки 340 Отчета рассчитывается в соответствии с алгоритмом, описанным в абзаце 2 пункта 4.4.1 настоящих Указаний применительно к коду льготы 2012000.
4.4.2.2. Показатель по коду строки 350 Отчета рассчитывается как деленная на 100 (для годового Отчета) сумма:
- произведений разности между максимальной налоговой ставкой, установленной для региона законодательством субъекта Российской Федерации, и значением, отраженным по коду строки 180, и разности значений, отраженных по кодам строк 140 и 150 Разделов 2 Деклараций;
- произведений разности между максимальной налоговой ставкой, установленной для региона законодательством субъекта Российской Федерации, и значением, отраженным по коду строки 200, разности значений, отраженных по кодам строк 150 и 160, и значением по коду строки 170 Разделов 4 Деклараций.
4.4.2.3. Показатель по коду строки 360 Отчета рассчитывается как умноженная на 4 (для годового Отчета) сумма:
- значений, отраженных по коду строки 230 Разделов 2 Деклараций;
- значений, отраженных по коду строки 250 Разделов 4 Деклараций.
4.4.3. Показатель по коду строки 370 Отчета рассчитывается в соответствии с алгоритмом, описанным в пункте 4.4.1 настоящих Указаний применительно к коду льготы 2014000.
4.4.4. Показатель по коду строки 380 Отчета рассчитывается в соответствии с алгоритмом, описанным в пункте 4.4.1 настоящих Указаний применительно к коду льготы 2010291.
4.6. По коду строки 400 Отчета отражается рассчитываемая на основании показателей Отчета эффективная ставка налога.
4.7. По коду строки 430 Отчета отражается контрольная сумма.
5. Все показатели Отчета, за исключением показателя по строке с кодом 400, заполняются в целых числах.
Отражаемая справочно по коду строки Отчета с кодом 400 эффективная ставка налога определяется с точностью до 2-х знаков после запятой.
6. Порядок заполнения отчета формы N 5-НИО "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество организаций" за 2004 год
(тыс. рублей)
┌───────────────────────┬──────┬─────────────────────────────────┐
│ Показатели │ Код │ Значения показателей │
│ │строки│ │
├───────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────┤
│ А │ Б │ В │
├───────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────┤
│1. Остаточная │ 010 │Сумма значений остаточной │
│стоимость основных │ │стоимости основных средств для │
│средств для целей │ │целей налогообложения: │
│налогообложения, в том │ │- в гр. 3 по коду строки 130 │
│числе: │ │("01.01" для годового Отчета) │
│ │ │Разделов 2; │
│ │ │- произведений значения в гр. 3 │
│ │ │по коду строки 140 ("01.01" для │
│ │ │годового Отчета) и значения по │
│ │ │коду строки 170 ("Доля балансовой│
│ │ │стоимости...") Разделов 4 всех │
│ │ │форм 1152001 │
├───────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────┤
│остаточная стоимость │ 020 │Сумма значений остаточной │
│недвижимого имущества │ │стоимости недвижимого имущества: │
│ │ │- в гр. 4 по коду строки 130 │
│ │ │("01.01" для годового Отчета) │
│ │ │Разделов 2; │
│ │ │- произведений значения в гр. 3 │
│ │ │по коду строки 140 ("01.01" для │
│ │ │годового Отчета) и значения по │
│ │ │коду строки 170 Разделов 4 всех │
│ │ │форм 1152001 │
├───────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────┤
│2. Среднегодовая │ 030 │Сумма: │
│(средняя) стоимость │ │- значений по коду строки 140 │
│имущества, │ │("Среднегодовая (средняя) │
│в том числе: │ │стоимость имущества за налоговый │
│ │ │(отчетный) период") Разделов 2; │
│ │ │- произведений значения по коду │
│ │ │строки 150 ("Среднегодовая │
│ │ │(средняя) стоимость недвижимого │
│ │ │имущества...") и значения по коду│
│ │ │строки 170 Разделов 4 всех форм │
│ │ │1152001 │
├───────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────┤
│необлагаемая налогом │ 040 │Сумма: │
│среднегодовая │ │- значений по кодам строк 150 ("в│
│(средняя) стоимость │ │том числе среднегодовая (средняя)│
│имущества │ │стоимость необлагаемого налогом │
│ │ │имущества...") Разделов 2; │
│ │ │- произведений значения по коду │
│ │ │строки 160 ("в том числе │
│ │ │среднегодовая (средняя) стоимость│
│ │ │необлагаемого налогом недвижимого│
│ │ │имущества...") и значения по коду│
│ │ │строки 170 Разделов 4 всех форм │
│ │ │1152001 │
├───────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────┤
│3. Инвентаризационная │ 050 │Сумма произведений значения по │
│стоимость, │ │коду строки 020 │
│в том числе: │ │("Инвентаризационная стоимость") │
│ │ │и значения по коду строки 050 │
│ │ │("Доля инвентаризационной │
│ │ │стоимости...") Разделов 3 всех │
│ │ │форм 1152001 │
├───────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────┤
│необлагаемая налогом │ 060 │Сумма произведений значения по │
│инвентаризационная │ │коду строки 030 ("в том числе │
│стоимость │ │необлагаемая налогом │
│ │ │инвентаризационная стоимость") и │
│ │ │значения по коду строки 050 │
│ │ │Разделов 3 всех форм 1152001 │
├───────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────┤
│4. Налоговая база │ 070 │В соответствии с п. 4.2 │
│ │ │Методических указаний │
├───────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────┤
│5. Сумма налога │ 080 │Для годового Отчета: сумма │
│(авансовых платежей), │ │значений по кодам строк 030 │
│исчисленная к уплате в │ │Разделов 1 всех форм 1152001 за I│
│бюджет │ │квартал, полугодие, 9 месяцев │
│ │ │2004 года и за 2004 год в целом │
│ │ │за минусом значений по кодам │
│ │ │строк 040 Разделов 1 формы │
│ │ │1152001 за 2004 год │
├───────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────┤
│6. Сумма налога, не │ 090 │090 = 100 + 330 + 370 + 380 │
│поступившая в бюджет в │ │ │
│связи с предоставлением│ │ │
│налогоплательщикам │ │ │
│налоговых льгот, в том │ │ │
│числе: │ │ │
├───────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────┤
│- по льготам, │ 100 │Сумма строк 110 - 320 Отчета │
│установленным ст. 381 │ │ │
│НК РФ, - всего, в том │ │ │
│числе по кодам льгот: │ │ │
├───────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────┤
│2010221 │ 110 │В соответствии с п. 4.4.1 │
│ │ │Методических указаний для кода │
│ │ │недопоступления 2010221 │
├───────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────┤
│2010222 │ 120 │Аналогично для кода │
│ │ │недопоступления 2010222 │
├───────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────┤
│2010223 │ 130 │Аналогично для кода │
│ │ │недопоступления 2010223 │
├───────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────┤
│2010224 │ 140 │Аналогично для кода │
│ │ │недопоступления 2010224 │
├───────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────┤
│2010225 │ 150 │Аналогично для кода │
│ │ │недопоступления 2010225 │
├───────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────┤
│2010226 │ 160 │Аналогично для кода │
│ │ │недопоступления 2010226 │
├───────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────┤
│2010227 │ 170 │Аналогично для кода │
│ │ │недопоступления 2010227 │
├───────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────┤
│2010228 │ 180 │Аналогично для кода │
│ │ │недопоступления 2010228 │
├───────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────┤
│2010229 │ 190 │Аналогично для кода │
│ │ │недопоступления 2010229 │
├───────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────┤
│2010231 │ 200 │Аналогично для кода │
│ │ │недопоступления 2010231 │
├───────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────┤
│2010232 │ 210 │Аналогично для кода │
│ │ │недопоступления 2010232 │
├───────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────┤
│2010233 │ 220 │Аналогично для кода │
│ │ │недопоступления 2010233 │
├───────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────┤
│2010234 │ 230 │Аналогично для кода │
│ │ │недопоступления 2010234 │
├───────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────┤
│2010235 │ 240 │Аналогично для кода │
│ │ │недопоступления 2010235 │
├───────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────┤
│2010236 │ 250 │Аналогично для кода │
│ │ │недопоступления 2010236 │
├───────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────┤
│2010237 │ 260 │Аналогично для кода │
│ │ │недопоступления 2010237 │
├───────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────┤
│2010238 │ 270 │Аналогично для кода │
│ │ │недопоступления 2010238 │
├───────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────┤
│2010239 │ 280 │Аналогично для кода │
│ │ │недопоступления 2010239 │
├───────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────┤
│2010331 │ 290 │Аналогично для кода │
│ │ │недопоступления 2010331 │
├───────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────┤
│2010332 │ 300 │Аналогично для кода │
│ │ │недопоступления 2010332 │
├───────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────┤
│2010333 │ 310 │Аналогично для кода │
│ │ │недопоступления 2010333 │
├───────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────┤
│2010251 │ 320 │Аналогично для кода │
│ │ │недопоступления 2010251 │
├───────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────┤
│- по льготам, │ 330 │330 = 340 + 350 + 360 │
│установленным в │ │ │
│соответствии с п. 2 │ │ │
│ст. 372 НК РФ органами │ │ │
│законодательной власти │ │ │
│субъектов РФ, в том │ │ │
│числе по кодам льгот: │ │ │
├───────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────┤
│2012000 │ 340 │В соответствии с п. 4.4.2.1 │
│ │ │Методических указаний для кода │
│ │ │недопоступления 2012000 │
├───────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────┤
│2012400 │ 350 │В соответствии с п. 4.4.2.2 │
│ │ │Методических указаний для кода │
│ │ │недопоступления 2012400 │
├───────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────┤
│2012500 │ 360 │В соответствии с п. 4.4.2.3 │
│ │ │Методических указаний для кода │
│ │ │недопоступления 2012500 │
├───────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────┤
│- по льготам, │ 370 │В соответствии с п. 4.4.3 │
│предоставляемым, в │ │Методических указаний для кода │
│соответствии со ст. 7 │ │недопоступления 2014000 │
│НК РФ, международными │ │ │
│договорами Российской │ │ │
│Федерации (код льготы │ │ │
│2014000) │ │ │
├───────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────┤
│- по льготам, │ 380 │В соответствии с п. 4.4.4 │
│предоставляемым, в │ │Методических указаний для кода │
│соответствии с п. 7 │ │недопоступления 2010291 │
│ст. 346.35, инвесторам │ │ │
│по СРП (код льготы │ │ │
│2010291) │ │ │
├───────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────┤
│СПРАВОЧНО: │ │ │
├───────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────┤
│Эффективная ставка │ 400 │400 = 080 : 070 x 100 - для │
│налога (400 = 080 x 2 :│ │годового Отчета; │
│070 x 100) │ │400 = 080 x 2 : 070 x 100 - для │
│ │ │полугодового Отчета │
├───────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────┤
│Контрольная сумма │ 430 │Сумма строк Отчета с 010 по 400 │
└───────────────────────┴──────┴─────────────────────────────────┘
7. Контрольные соотношения показателей Отчета:
090 = 100 + 330 + 370 + 380;
100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200 + 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260 + 270 + 280 + 290 + 300 + 310 + 320;
330 = 340 + 350 + 360;
400 = 080 : 070 x 100 - для годового Отчета;
430 = сумма показателей по кодам строк 010 - 400 Отчета.
8. Соотношения для логического контроля:
010 >= 020; 030 >= 040; 050 >= 060; 400 <= 2,2.
При формировании налоговыми органами Отчета необходимо проводить сверку его показателей с сопоставимыми данными: Отчета за аналогичный период прошлого года и Отчета на предыдущую отчетную дату.
При несоблюдении приведенных выше соотношений для логического контроля, а также при снижении показателей Отчета по сравнению с отчетными данными на предыдущую отчетную дату или за аналогичный период прошлого года одновременно с Отчетом УФНС в ФНС России направляется пояснительная записка с необходимыми объяснениями причин таких отклонений.
9. Контактные телефоны:
- по вопросам приема файлов (отчеты, пояснительные записки) - МРИ ЦОД ФНС России;
- по вопросам методологии заполнения Отчета - 913-04-87 (23-74) - Литвинцева А.А.
Приложение N 3
к Приказу ФНС России
от 27 января 2005 г. N САЭ-3-10/16@
Приложение N 29
Утверждено
Приказом ФНС России
от 8 октября 2004 г. N САЭ-3-10/521@
Отчетность Федеральной налоговой службы Российской Федерации
__________________________________________________________________
┌───────────────────────────────────────┐
│ ОТЧЕТ │
│О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ│
│ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ│
│ на 2005 год │
└───────────────────────────────────────┘
┌──────────────────────────┬──────────────┐ ┌────────────────────┐
│ Представляется: │ Сроки │ │ Форма N 5-НДПИ │
│ │представления │ ├────────────────────┤
├──────────────────────────┼──────────────┤ │ Утверждена │
│Управлениями ФНС России по│Отчет │ │ Приказом МНС России│
│субъектам Российской │представля- │ │от 8 октября 2004 г.│
│Федерации │ется: │ │ N САЭ-3-10/521 │
│Федеральной налоговой │за 2004 г. │ │ │
│службе Российской │- не позднее │ │ Квартальная │
│Федерации; │21.03.2005; │ └────────────────────┘
│межрегиональными │за январь - │
│инспекциями ФНС России по │март 2005 г. │
│крупнейшим налогоплатель- │- не позднее │
│щикам - в Управления ФНС │01.06.2005; │
│России по соответствующим │за январь - │
│субъектам Российской │июнь 2005 г. │
│Федерации на 3 рабочих дня│- не позднее │
│ранее срока, установлен- │01.09.2005; │
│ного для УФНС России по │за январь - │
│субъектам Российской │сентябрь │
│Федерации │2005 г. - │
│ │не позднее │
│ │01.12.2005 │
└──────────────────────────┴──────────────┘
┌───────────────────────────────────────┬──────┬─────────────────┐
│ │ Код │ Наименование │
├───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────────┤
│Республика, край, область, автономное │ │ │
│образование, город │ │ │
├───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────────┤
│Налоговый орган │ │ │
└───────────────────────────────────────┴──────┴─────────────────┘
ОТЧЕТ
о налоговой базе и структуре начислений по налогу
на добычу полезных ископаемых
Раздел 1. Сведения по налоговому органу,
администрирующему налог
(тыс. рублей)
┌──────────────────────────────────────────────┬──────┬──────────┐
│ Наименование показателя │ Код │ Значение │
│ │строки│показателя│
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│ А │ Б │ 1 │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│1. Количество добытых полезных ископаемых: │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│нефть, тыс. тонн │ 1110 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│в т.ч. количество, облагаемое по налоговой │ 1111 │ │
│ставке 0% │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│природный горючий газ, млн. куб. м │ 1120 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│в т.ч. количество, облагаемое по налоговой │ 1121 │ │
│ставке 0% │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│попутный газ, тыс. куб. м │ 1130 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│газовый конденсат, тыс. тонн │ 1140 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│в т.ч. количество, облагаемое по налоговой │ 1141 │ │
│ставке 0% │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│каменный уголь, тыс. тонн │ 1210 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│в т.ч. количество, облагаемое по налоговой │ 1211 │ │
│ставке 0% │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│товарные руды железа, тыс. тонн │ 1220 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│в т.ч. количество, облагаемое по налоговой │ 1221 │ │
│ставке 0% │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│товарные руды алюминия, тыс. тонн │ 1250 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│в т.ч. количество, облагаемое по налоговой │ 1251 │ │
│ставке 0% │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│концентраты и другие полупродукты, содержащие │ 1380 │ │
│золото, кг │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│в т.ч. количество, облагаемое по налоговой │ 1381 │ │
│ставке 0% │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│концентраты и другие полупродукты, содержащие │ 1390 │ │
│серебро, кг │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│в т.ч. количество, облагаемое по налоговой │ 1391 │ │
│ставке 0% │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│концентраты и другие полупродукты, содержащие │ 1410 │ │
│платину, кг │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│в т.ч. количество, облагаемое по налоговой │ 1411 │ │
│ставке 0% │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│2. Стоимость добытых полезных ископаемых, │ 2110 │ │
│облагаемых по налоговым ставкам, │ │ │
│установленным п. 2 ст. 342 НК РФ, - всего │ │ │
│(2110 = 2140 + 2210 + 2220 + 2240 + 2250 + │ │ │
│2330 + 2340 + 2350 + 2360 + 2370 + 2380 + │ │ │
│2390 + 2410 + 2440 + 2710), │ │ │
│в том числе: │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│газовый конденсат │ 2140 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│каменный уголь │ 2210 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│товарные руды железа │ 2220 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│товарные руды других черных металлов (кроме │ 2240 │ │
│железа) │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│товарные руды алюминия │ 2250 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│товарные руды других цветных металлов (кроме │ 2330 │ │
│алюминия) │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│товарные руды редких металлов, │ 2340 │ │
│многокомпонентные комплексные руды │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│сырье радиоактивных металлов │ 2350 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│природные алмазы │ 2360 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│другие драгоценные камни (кроме природных │ 2370 │ │
│алмазов) │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│концентраты и другие полупродукты, содержащие │ 2380 │ │
│золото │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│концентраты и другие полупродукты, содержащие │ 2390 │ │
│серебро │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│концентраты и другие полупродукты, содержащие │ 2410 │ │
│платину │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│концентраты и другие полупродукты, содержащие │ 2440 │ │
│другие драгоценные металлы (кроме золота, │ │ │
│серебра и платины) │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│остальные виды полезных ископаемых │ 2710 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│3. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет │ 3010 │ │
│за налоговые периоды отчетного года, - всего │ │ │
│(3010 = 3020 + 3150 + 3510), в том числе: │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│3.1. Углеводородное сырье - всего (3020 = │ 3020 │ │
│3110 + 3120 + 3140), в том числе: │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│нефть │ 3110 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│природный горючий газ │ 3120 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│газовый конденсат │ 3140 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│3.2. Прочие полезные ископаемые (кроме │ 3150 │ │
│углеводородного сырья и общераспространенных │ │ │
│полезных ископаемых) - всего (3150 = 3210 + │ │ │
│3220 + 3240 + 3250 + 3330 + 3340 + 3350 + │ │ │
│3360 + 3370 + 3380 + 3390 + 3410 + 3440 + │ │ │
│3490), в том числе: │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│каменный уголь │ 3210 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│товарные руды железа │ 3220 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│товарные руды других черных металлов (кроме │ 3240 │ │
│железа) │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│товарные руды алюминия │ 3250 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│товарные руды других цветных металлов (кроме │ 3330 │ │
│алюминия) │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│товарные руды редких металлов, │ 3340 │ │
│многокомпонентные комплексные руды │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│сырье радиоактивных металлов │ 3350 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│природные алмазы │ 3360 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│другие драгоценные камни (кроме природных │ 3370 │ │
│алмазов) │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│концентраты и другие полупродукты, содержащие │ 3380 │ │
│золото │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│концентраты и другие полупродукты, содержащие │ 3390 │ │
│серебро │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│концентраты и другие полупродукты, содержащие │ 3410 │ │
│платину │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│концентраты и другие полупродукты, содержащие │ 3440 │ │
│другие драгоценные металлы (кроме золота, │ │ │
│серебра и платины) │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│другие полезные ископаемые │ 3490 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│3.3. Общераспространенные полезные ископаемые │ 3510 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│Из строки 3010: полезные ископаемые, добытые │ 3520 │ │
│на континентальном шельфе Российской │ │ │
│Федерации, в исключительной экономической │ │ │
│зоне Российской Федерации и за пределами │ │ │
│Российской Федерации, - всего, │ │ │
│из них: │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│углеводородное сырье - всего (3610 = 3611 + │ 3610 │ │
│3612 + 3613), в том числе: │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│нефть │ 3611 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│природный горючий газ │ 3612 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│газовый конденсат │ 3613 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│4. Сумма налога, не поступившая в бюджет в │ 4010 │ │
│связи с предоставлением налоговых льгот и │ │ │
│вычетов, - всего (4010 = 4110 + 4120 + 4130 + │ │ │
│4140 + 4210 + 4220 + 4250 + 4380 + 4810), в │ │ │
│том числе: │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│4.1. Нефть - всего (4110 = 4111 + 4119), в │ 4110 │ │
│том числе: │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│по налоговой ставке 0% - всего, из них: │ 4111 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│- в части нормативных потерь │ 4112 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│- по некондиционным запасам │ 4113 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│- по ранее списанным запасам │ 4114 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│- по добыче из отходов │ 4116 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│в связи с применением коэффициента 0,7 │ 4119 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│4.2. Природный горючий газ - всего (4120 = │ 4120 │ │
│4121 + 4129), в том числе: │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│по налоговой ставке 0% - всего, из них: │ 4121 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│- в части нормативных потерь │ 4122 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│- по некондиционным запасам │ 4123 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│- по ранее списанным запасам │ 4124 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│в связи с применением коэффициента 0,7 │ 4129 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│4.3. Попутный газ │ 4130 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│4.4. Газовый конденсат - всего (4140 = 4141 + │ 4140 │ │
│4147 + 4149), в том числе: │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│по налоговой ставке 0% - всего, из них: │ 4141 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│- в части нормативных потерь │ 4142 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│- по некондиционным запасам │ 4143 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│- по ранее списанным запасам │ 4144 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│- по добыче из отходов │ 4146 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│по вычитаемым расходам │ 4147 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│в связи с применением коэффициента 0,7 │ 4149 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│4.5. Каменный уголь - всего (4210 = 4211 + │ 4210 │ │
│4217 + 4219), в том числе: │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│по налоговой ставке 0% - всего, из них: │ 4211 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│- в части нормативных потерь │ 4212 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│- по некондиционным запасам │ 4213 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│- по ранее списанным запасам │ 4214 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│по вычитаемым расходам │ 4217 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│в связи с применением коэффициента 0,7 │ 4219 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│4.6. Товарные руды железа - всего (4220 = │ 4220 │ │
│4221 + 4227 + 4229), в том числе: │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│по налоговой ставке 0% - всего, из них: │ 4221 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│- в части нормативных потерь │ 4222 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│- по некондиционным запасам │ 4223 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│по вычитаемым расходам │ 4227 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│в связи с применением коэффициента 0,7 │ 4229 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│4.7. Товарные руды алюминия - всего (4250 = │ 4250 │ │
│4251 + 4259), в том числе: │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│по налоговой ставке 0% - всего, из них: │ 4251 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│- в части нормативных потерь │ 4252 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│- по некондиционным запасам │ 4253 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│в связи с применением коэффициента 0,7 │ 4259 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│4.10. Концентраты и другие полупродукты, │ 4380 │ │
│содержащие золото, - всего (4380 = 4381 + │ │ │
│4387 + 4389), в том числе: │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│по налоговой ставке 0% - всего, из них: │ 4381 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│- в части нормативных потерь │ 4382 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│- по некондиционным запасам │ 4383 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│по вычитаемым расходам │ 4387 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│в связи с применением коэффициента 0,7 │ 4389 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│4.11. Остальные виды полезных ископаемых │ 4810 │ │
│(4810 = 4811 + 4817 + 4819) │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│по налоговой ставке 0% - всего │ 4811 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│по вычитаемым расходам │ 4817 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│в связи с применением коэффициента 0,7 │ 4819 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│5. Начислено (доначислено, уменьшено) налога │ 5010 │ │
│к уплате в бюджет в отчетном году за │ │ │
│налоговые периоды прошлых лет - всего (5010 = │ │ │
│5020 + 5210 + 5310 + 5410), │ │ │
│в том числе по кодам бюджетной классификации: │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│5.1. Углеводородное сырье - всего (5020 = │ 5020 │ │
│5110 + 5120 + 5130), в том числе: │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│нефть │ 5110 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│природный горючий газ │ 5120 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│газовый конденсат │ 5130 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│5.2. Прочие полезные ископаемые (кроме │ 5210 │ │
│углеводородного сырья и общераспространенных │ │ │
│полезных ископаемых) │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│5.3. Общераспространенные полезные ископаемые │ 5310 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│5.4. Полезные ископаемые, добытые на │ 5410 │ │
│континентальном шельфе Российской Федерации, │ │ │
│в исключительной экономической зоне │ │ │
│Российской Федерации и за пределами │ │ │
│Российской Федерации │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│СПРАВОЧНО: │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│количество налогоплательщиков налога - всего, │ 6010 │ │
│из них: │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│осуществляющих добычу углеводородного сырья, │ 6020 │ │
│в том числе: │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│осуществляющих добычу нефти │ 6110 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│из них с применением коэффициента 0,7 │ 6120 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│осуществляющих добычу природного горючего │ 6130 │ │
│газа │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│из них с применением коэффициента 0,7 │ 6140 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│осуществляющих добычу золота │ 6150 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│из них с применением коэффициента 0,7 │ 6160 │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│Контрольная сумма │ 7010 │ │
└──────────────────────────────────────────────┴──────┴──────────┘
Раздел 2. Сведения в разрезе субъектов
Российской Федерации по месту добычи полезных ископаемых,
представляемые налоговым органом, администрирующим налог
┌────────────────┬─────┬─────────────────────┬───────────────────┐
│ │Код │ Количество добытого │ Сумма налога, │
│ │субъ-│полезного ископаемого│подлежащая уплате в│
│ │екта │ │бюджет за налоговые│
│ │РФ │ │ периоды отчетного │
│ │ │ │ года (тыс. рублей)│
│ │ ├─────┬───────┬───────┼─────┬──────┬──────┤
│ │ │нефть│газовый│природ-│нефть│газо- │при- │
│ │ │(тыс.│конден-│ный │ │вый │родный│
│ │ │тонн)│сат │горючий│ │кон- │горю- │
│ │ │ │(тыс. │газ │ │денсат│чий │
│ │ │ │тонн) │(млн. │ │ │газ │
│ │ │ │ │куб. м)│ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│ А │ Б │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Всего по │0001 │ │ │ │ │ │ │
│налоговому │ │ │ │ │ │ │ │
│органу, в том │ │ │ │ │ │ │ │
│числе: │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Республика │0100 │ │ │ │ │ │ │
│Адыгея │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Республика │0200 │ │ │ │ │ │ │
│Башкортостан │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Республика │0300 │ │ │ │ │ │ │
│Бурятия │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Республика │0400 │ │ │ │ │ │ │
│Алтай │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Республика │0500 │ │ │ │ │ │ │
│Дагестан │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Республика │0600 │ │ │ │ │ │ │
│Ингушетия │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Кабардино- │0700 │ │ │ │ │ │ │
│Балкарская │ │ │ │ │ │ │ │
│Республика │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Республика │0800 │ │ │ │ │ │ │
│Калмыкия │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Карачаево- │0900 │ │ │ │ │ │ │
│Черкесская │ │ │ │ │ │ │ │
│Республика │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Республика │1000 │ │ │ │ │ │ │
│Карелия │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Республика Коми │1100 │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Республика │1200 │ │ │ │ │ │ │
│Марий Эл │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Республика │1300 │ │ │ │ │ │ │
│Мордовия │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Республика Саха │1400 │ │ │ │ │ │ │
│(Якутия) │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Республика │1500 │ │ │ │ │ │ │
│Северная │ │ │ │ │ │ │ │
│Осетия - Алания │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Республика │1600 │ │ │ │ │ │ │
│Татарстан │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Республика Тыва │1700 │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Удмуртская │1800 │ │ │ │ │ │ │
│Республика │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Республика │1900 │ │ │ │ │ │ │
│Хакасия │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Чеченская │2000 │ │ │ │ │ │ │
│Республика │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Чувашская │2100 │ │ │ │ │ │ │
│Республика │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Алтайский край │2200 │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Краснодарский │2300 │ │ │ │ │ │ │
│край │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Красноярский │2400 │ │ │ │ │ │ │
│край │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Приморский край │2500 │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Ставропольский │2600 │ │ │ │ │ │ │
│край │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Хабаровский │2700 │ │ │ │ │ │ │
│край │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Амурская │2800 │ │ │ │ │ │ │
│область │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Архангельская │2900 │ │ │ │ │ │ │
│область │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Астраханская │3000 │ │ │ │ │ │ │
│область │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Белгородская │3100 │ │ │ │ │ │ │
│область │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Брянская │3200 │ │ │ │ │ │ │
│область │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Владимирская │3300 │ │ │ │ │ │ │
│область │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Волгоградская │3400 │ │ │ │ │ │ │
│область │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Вологодская │3500 │ │ │ │ │ │ │
│область │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Воронежская │3600 │ │ │ │ │ │ │
│область │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Ивановская │3700 │ │ │ │ │ │ │
│область │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Иркутская │3800 │ │ │ │ │ │ │
│область │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Калининградская │3900 │ │ │ │ │ │ │
│область │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Калужская │4000 │ │ │ │ │ │ │
│область │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Камчатская │4100 │ │ │ │ │ │ │
│область │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Кемеровская │4200 │ │ │ │ │ │ │
│область │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Кировская │4300 │ │ │ │ │ │ │
│область │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Костромская │4400 │ │ │ │ │ │ │
│область │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Курганская │4500 │ │ │ │ │ │ │
│область │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Курская область │4600 │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Ленинградская │4700 │ │ │ │ │ │ │
│область │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Липецкая │4800 │ │ │ │ │ │ │
│область │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Магаданская │4900 │ │ │ │ │ │ │
│область │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Московская │5000 │ │ │ │ │ │ │
│область │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Мурманская │5100 │ │ │ │ │ │ │
│область │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Нижегородская │5200 │ │ │ │ │ │ │
│область │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Новгородская │5300 │ │ │ │ │ │ │
│область │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Новосибирская │5400 │ │ │ │ │ │ │
│область │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Омская область │5500 │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Оренбургская │5600 │ │ │ │ │ │ │
│область │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Орловская │5700 │ │ │ │ │ │ │
│область │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Пензенская │5800 │ │ │ │ │ │ │
│область │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Пермская │5900 │ │ │ │ │ │ │
│область │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Псковская │6000 │ │ │ │ │ │ │
│область │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Ростовская │6100 │ │ │ │ │ │ │
│область │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Рязанская │6200 │ │ │ │ │ │ │
│область │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Самарская │6300 │ │ │ │ │ │ │
│область │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Саратовская │6400 │ │ │ │ │ │ │
│область │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Сахалинская │6500 │ │ │ │ │ │ │
│область │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Свердловская │6600 │ │ │ │ │ │ │
│область │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Смоленская │6700 │ │ │ │ │ │ │
│область │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Тамбовская │6800 │ │ │ │ │ │ │
│область │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Тверская │6900 │ │ │ │ │ │ │
│область │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Томская область │7000 │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Тульская │7100 │ │ │ │ │ │ │
│область │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Тюменская │7200 │ │ │ │ │ │ │
│область │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Ульяновская │7300 │ │ │ │ │ │ │
│область │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Челябинская │7400 │ │ │ │ │ │ │
│область │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Читинская │7500 │ │ │ │ │ │ │
│область │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Ярославская │7600 │ │ │ │ │ │ │
│область │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│г. Москва │7700 │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│г. Санкт- │7800 │ │ │ │ │ │ │
│Петербург │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Еврейская │7900 │ │ │ │ │ │ │
│автономная │ │ │ │ │ │ │ │
│область │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Агинский │8000 │ │ │ │ │ │ │
│Бурятский АО │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Коми- │8100 │ │ │ │ │ │ │
│Пермяцкий АО │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Корякский АО │8200 │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Ненецкий АО │8300 │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Таймырский АО │8400 │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Усть-Ордынский │8500 │ │ │ │ │ │ │
│Бурятский АО │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Ханты- │8600 │ │ │ │ │ │ │
│Мансийский АО │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Чукотский АО │8700 │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Эвенкийский АО │8800 │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Ямало-Ненецкий │8900 │ │ │ │ │ │ │
│АО │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────┼───────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│Контрольная │9999 │ │ │ │ │ │ │
│сумма │ │ │ │ │ │ │ │
└────────────────┴─────┴─────┴───────┴───────┴─────┴──────┴──────┘
"__" __________ 2005 г. Руководитель налогового органа ___________
(подпись)
____________________________________
(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 5-НДПИ
"ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ
НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ" НА 2005 ГОД
Налогообложение налогом на добычу полезных ископаемых осуществляется в соответствии с главой 26 "Налог на добычу полезных ископаемых"
Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), Федеральным законом
от 08.08.2001 N 126-ФЗ и другими нормативными правовыми актами.
Согласно указанной главе Кодекса налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяц).
Форма налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых (далее - Декларация) и Инструкция по ее заполнению (далее - Инструкция) утверждены Приказом МНС России от 29.12.2003 N БГ-3-21/727.
1. Периодичность представления отчета по форме N 5-НДПИ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых" (далее - Отчет) - квартальная.
Отчет формируется нарастающим итогом с начала года и представляется:
за 2004 г. (по состоянию информационных ресурсов на 04.03.2005) - не позднее 21 марта 2005 г.;
за январь - март 2005 г. (по состоянию информационных ресурсов на 20.05.2005) - не позднее 1 июня 2005 г.;
за январь - июнь 2005 г. (по состоянию информационных ресурсов на 20.08.2005) - не позднее 1 сентября 2005 г.;
за январь - сентябрь 2005 г. (по состоянию информационных ресурсов на 20.11.2005) - не позднее 1 декабря 2005 г.
2. Отчет составляется на основании данных, формируемых налоговыми органами по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МРИ) составляют Отчет отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют его в управления ФНС России (УФНС) по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления Отчета УФНС в ФНС России. Передача информации осуществляется межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС (МНС) России.
Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации при получении Отчетов из МРИ составляют сводный Отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ. В ФНС России УМНС направляет сводный Отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - Отчеты по УФНС и каждой МРИ, налогоплательщики которой находятся на территории региона. Сумма данных, показанных в Отчетах УФНС и всех МРИ, должна быть равна по всем показателям данным сводного Отчета по субъекту Российской Федерации.
Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации передают в ФНС России Отчеты в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов, которые будут направлены дополнительно.
3. Отчет формируется по данным налоговых органов, на основании представленных налогоплательщиками первичных или корректирующих Деклараций с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок этих Деклараций или выездных (повторных выездных) налоговых проверок (если они проводились), а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и решений судебных органов.
В части Деклараций, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату представления Отчета, в Отчет включаются сведения по данным налогоплательщиков.
В целях формирования Отчета:
- под отчетным годом понимается календарный год, за который составляется Отчет (2004 год - для Отчета за 2004 год, 2005 год - для Отчетов за налоговые периоды 2005 года);
- под прошлыми годами понимаются календарные годы взимания налога, непосредственно предшествующие отчетному году (2001 - 2003 годы для Отчета за 2004 год и 2002 - 2004 годы - для остальных Отчетов);
- под датой составления Отчета понимается дата, по состоянию информационных ресурсов на которую представляется Отчет;
- под датой представления Отчета понимается дата, не позднее которой Отчет представляется в ФНС.
При формировании Отчета не учитываются начисленные пени и налоговые санкции по налогу.
Отчет состоит из двух разделов. В разделе 1 Отчета отражаются сведения в целом по налоговому органу, администрирующему налог. В разделе 2 указанные в разделе 1 сведения отражаются в разрезе субъектов Российской Федерации. Суммарные показатели раздела 2 соответствуют аналогичным показателям раздела 1.
4. По кодам строк 1110 - 4810 раздела 1 Отчета указываются соответствующие значения из информационного ресурса камеральных налоговых проверок (далее - ИРКНП), сформированного на основании Деклараций в соответствии с Едиными требованиями к формированию информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки", утвержденными Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@: реквизит с кодом 5 (Значение показателей "По данным налогового органа") раздела IV ("Показатели проверки и результатов камеральной налоговой проверки...") или с кодом 8 (Уточненные значения показателей "По данным налогового органа") раздела XIII ("Уточненные показатели результатов камеральной налоговой проверки..."), если результаты камеральных налоговых проверок Деклараций уточнялись на основании решения вышестоящего налогового органа и (или) решения (постановления) судебного органа.
Если в отношении отчетного года проведены и завершены на дату представления Отчета выездные (повторные выездные) налоговые проверки, то по кодам строк 1110 - 4810 Отчета указываются соответствующие значения из информационного ресурса выездных налоговых проверок (далее - ИРВНП), сформированного в соответствии с Едиными требованиями к формированию информационного ресурса "Выездные налоговые проверки", утвержденными Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@: реквизит с кодом 4 (Значение показателя "По данным налогового органа по результатам ВНП (повторной ВНП)") раздела XXIII ("Показатели проведения и результатов выездной (повторной выездной) налоговой проверки") или с кодом 6 (Уточненные значения показателей "По данным налогового органа") раздела XXX ("Уточненные показатели результатов выездной (повторной выездной) налоговой проверки на основании документов вышестоящих налоговых органов и (или) судов"), если результаты выездных налоговых проверок по налогу за соответствующий период (2004 год или налоговые периоды 2005 года) уточнялись на основании решения вышестоящего налогового органа и (или) решения (постановления) судебного органа.
Выборка осуществляется по реквизитам раздела I ИРКНП: реквизит с кодом 1 ("Код формы по классификатору КНД") равен 1151054; реквизит с кодом 5 ("Отчетный год") - 2004 год для Отчета за 2004 год, 2005 год - для Отчетов за налоговые периоды 2005 года.
При этом должны выполняться условия:
дата соответствующего решения (налогового органа, вышестоящего органа или суда) - реквизит с кодом 25 ("Дата решения") раздела XXV ("Реквизиты для формирования Решения о привлечении налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения") ИРВНП или с кодом 24 ("Дата решения") раздела XXVI ("Реквизиты для формирования Решения об отказе в привлечении налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) к ответственности за совершение налогового правонарушения") ИРВНП или с кодом 2 ("Дата документа") раздела XXX ИРВНП - соответствует отчетному году;
реквизиты с кодами 20 и 23 раздела XXV и с кодами 18 и 21 раздела XXVI ИРВНП полностью идентичны аналогичным показателям реквизита с кодом 5 ("Отклонение показателя") раздела XXIII ИРВНП, т.е. суммы доначисленного (уменьшенного) налога, отраженные в решениях (разделы XXV и XXVI) и в результатах выездной налоговой проверки (раздел XXIII), полностью совпадают.
Показатели, отражаемые по кодам строк 1110 - 4810, формируются на основе показателей первичных или корректирующих Деклараций за налоговые периоды отчетного года, представленных налогоплательщиками, с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок этих Деклараций или выездных (повторных выездных) налоговых проверок (если они проводились) за налоговые периоды отчетного года, проведенных и завершенных (вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения) на дату составления Отчета, а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и решений судебных органов, вынесенных в отношении результатов налоговых проверок, проведенных за налоговые периоды отчетного года, и вступивших в силу на дату составления Отчета.
По кодам строк 1110 - 4810 Отчета не отражаются данные первичных и корректирующих налоговых Деклараций по налогу за налоговые периоды прошлых лет, представленных налогоплательщиками в отчетном году. По строкам с кодами 1110 - 4810 не отражаются результаты проведенных налоговым органом камеральных и выездных налоговых проверок за налоговые периоды прошлых лет. При формировании показателей по кодам строк 1110 - 4810 также не учитываются решения вышестоящих налоговых органов и решения судебных органов, вынесенные в отношении результатов налоговых проверок, проведенных за налоговые периоды прошлых лет, и вступившие в силу в отчетном году.
Показатели Отчета по кодам строк 1110 - 4810 заполняются на основании ИРКНП и ИРВНП по состоянию на дату составления Отчета.
Так, в Отчете за январь - июнь 2005 года (по состоянию на 20.08.2005) по кодам строк 1110 - 4810 отражаются данные всех первичных или корректирующих налоговых деклараций по налогу за январь - июнь 2005 года, представленных налогоплательщиками и введенных в ИРКНП на 20.08.2005. При этом учитываются результаты камеральных налоговых проверок налоговых деклараций за январь - июнь 2005 года или выездных (повторных выездных) налоговых проверок (если они проводились), проведенных в отношении налоговых периодов с января по июнь 2005 года и завершенных (вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения) на 20.08.2005, а также решения вышестоящих налоговых органов и судебных органов, вынесенные в отношении результатов налоговых проверок, проведенных за налоговые периоды с января по июнь 2005 года, и вступившие в силу на 20.08.2005.
4.1. По кодам строк 1110 - 1411 Отчета отражается количество добытых полезных ископаемых, в том числе облагаемое по ставке 0 процентов, по отдельным видам полезных ископаемых.
По кодам строк 1380 - 1411 Отчета указывается количество добытых концентратов и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы, указывается с учетом доли содержания драгоценных металлов в добытом полезном ископаемом.
Коды видов полезных ископаемых приведены в приложении N 1 к Инструкции.
4.2. По кодам строк 2110 - 2710 Отчета отражается стоимость добытых полезных ископаемых, облагаемых по налоговым ставкам, установленным пунктом 2 статьи 342 Кодекса, в целом и по отдельным видам полезных ископаемых.
4.3. По кодам строк 3010 - 3613 Отчета отражаются суммы налога, подлежащие уплате в бюджет за налоговые периоды отчетного года в целом и в разрезе отдельных видов полезных ископаемых.
4.4. По кодам строк 4010 - 4819 Отчета отражаются суммы налога, не поступившие в бюджет в связи с предоставлением налоговых льгот и вычетов, в целом, в разрезе льгот и по отдельным видам полезных ископаемых.
Недопоступление налога в бюджет определяется в случае применения налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов в соответствии с пунктом 1 статьи 342 Кодекса, уплаты налога с коэффициентом 0,7 в соответствии с последним абзацем пункта 2 статьи 342 Кодекса, а также в случае уменьшения стоимости реализованного добытого полезного ископаемого на расходы, установленные статьей 340 Кодекса.
Коды оснований налогообложения добычи полезных ископаемых по налоговой ставке 0 процентов и других особенностей уплаты (освобождения от уплаты) налога приведены в приложении N 2 к Инструкции.
В случае, если налогоплательщик не уменьшает стоимость реализованного добытого полезного ископаемого на расходы, установленные статьей 340 Кодекса, или применяет способ оценки стоимости, при котором вычет расходов не предусмотрен, по соответствующим строкам Отчета указывается ноль.
4.5. Данные о стратегических видах полезных ископаемых, признаваемые в соответствии с Указом Президента Российской Федерации
от 30.11.1995 N 1203 "Об утверждении перечня сведений, отнесенных к государственной тайне" и Постановлением Правительства Российской Федерации
от 02.04.2002 N 210 "Об утверждении списка стратегических видов полезных ископаемых, сведения о которых составляют государственную тайну" сведениями, составляющими государственную тайну, в Отчете не отражаются.
5. По кодам строк 5010 - 5410 Отчета отражаются суммы налога (в том числе по отдельным видам полезных ископаемых в соответствии с кодами бюджетной классификации), начисленного (доначисленного, уменьшенного) в отчетном году за налоговые периоды прошлых лет в связи с представлением налогоплательщиками первоначальных или корректирующих Деклараций за налоговые периоды прошлых лет, в связи с выявлением налоговыми органами в ходе проведенных и завершенных на отчетную дату камеральных и выездных налоговых проверок (включая повторные выездные налоговые проверки, проведенные вышестоящими налоговыми органами) фактов занижения (завышения) в Декларациях исчисленных сумм налога к уплате, а также в связи с решениями вышестоящих налоговых органов и решениями судебных органов, вынесенными в отношении результатов налоговых проверок за соответствующие годы, вступивших в силу в отчетном году на дату составления Отчета.
Указанный показатель заполняется на основании ИРКНП, сформированного на основании представленных в отчетном году первичных и корректирующих налоговых деклараций за прошлые годы: реквизит с кодом 5 раздела IV или с кодом 8 раздела XIII, если результаты камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по налогу за соответствующий год уточнялись в отчетном году на основании решения вышестоящего налогового органа и (или) решения (постановления) судебного органа.
Выборка осуществляется по I разделу ИРКНП на основании следующих условий: реквизит с кодом 1 равен 1151054; реквизит с кодом 5 - соответственно, одному из трех предшествующих отчетному лет, реквизит с кодом 11 ("Дата представления декларации (расчета)") - относится к отчетному году. Для корректирующих Деклараций (реквизит с кодом 2 раздела I ИРКНП равен 3) показатель определяется как разница между соответствующими показателями реквизита с кодом 5 раздела IV (или с кодом 8 раздела XIII) поданной в отчетном году корректирующей Декларации и поданной до отчетного года первичной или предыдущей корректирующей Декларации.
Для определения суммы налога, начисленного (доначисленного, уменьшенного) в отчетном году за налоговые периоды прошлых лет по отдельному виду полезных ископаемых (показатели по коду строк 5110, 5120 и 5130) к приведенным выше условиям проведения выборки добавляется условие, согласно которому учитываются только Декларации с определенным кодом вида полезного ископаемого (соответственно, 03100, 03300 и 03200) по строке 020 разделов 021.
Если в отношении соответствующего года в отчетном году проведены и завершены на дату составления Отчета выездные (повторные выездные) налоговые проверки, то по кодам строк 5010 - 5410 указываются соответствующие значения из ИРВНП: реквизит с кодом 4 раздела XXIII или с кодом 6 раздела XXX, если результаты выездных налоговых проверок по налогу за соответствующий год уточнялись в отчетном году на основании решения вышестоящего налогового органа и (или) решения (постановления) судебного органа. Выборка осуществляется также по I разделу ИРКНП. Кроме того, дата соответствующего решения (налогового органа, вышестоящего органа или суда) - реквизит с кодом 25 раздела XXV или с кодом 24 раздела XXVI или с кодом 2 раздела XXX должна соответствовать отчетному году.
Показатели по кодам строк 5010 - 5410 Отчета рассчитываются по ИРКНП и ИРВНП за соответствующие годы по состоянию на дату составления Отчета.
Показатели по кодам строк 5010 - 5410 являются сальдированными величинами.
6. По кодам строк 6010 - 6110, 6130 и 6150 Отчета отражается справочная информация о количестве налогоплательщиков налога, в том числе осуществляющих добычу углеводородного сырья, в том числе осуществляющих добычу нефти, природного горючего газа и золота.
По кодам строк 6120, 6140 и 6160 Отчета по каждому из трех видов полезных ископаемых (нефть, природный горючий газ и золото) отражается справочная информация о количестве налогоплательщиков налога, осуществляющих уплату налога с коэффициентом 0,7.
6.1. Показатель по коду строки 6010 Отчета определяется числом налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов отчетного года. Показатель по коду строки 6010 определяется по данным раздела I ИРКНП на основании выборки по реквизитам:
- реквизит с кодом 1 "Код формы по классификатору КНД" равен "1151054";
- реквизит с кодом 2 "Вид документа" равен "1" (первичная налоговая декларация);
- реквизита с кодом 5: равен "2004 год" для Отчета за 2004 год и "2005 год" - для Отчета за налоговые периоды 2005 года.
6.2. Показатель по коду строки 6020 Отчета определяется числом налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов отчетного года, в которой по строке 020 любого из разделов 00021 отражен один из кодов видов полезных ископаемых 03100, 03200, 03300 или 03400.
Показатель по коду строки 6020 формируется аналогично показателю по коду строки 6010. При этом к условиям выборки, приведенным в п. 6.1 настоящих Методических указаний, добавляется следующее:
- по коду строки 020 любого из разделов 00021 Декларации отражено значение 03100, 03200, 03300 или 03400.
6.3. Показатель по коду строки 6110 Отчета определяется числом налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов отчетного года, в которой по строке 020 любого из разделов 00021 отражен код вида полезного ископаемого 03100.
6.4. Показатель по коду строки 6120 Отчета определяется числом налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов отчетного года, в которой по строке 020 одного из разделов 00021 отражен код вида полезного ископаемого 03100 и, одновременно, по строке 120 - ненулевое значение.
6.5. Показатели по кодам строк 6130 и 6140 Отчета определяются аналогично показателям по кодам строк 6110 и 6120 при указании по строке 020 любого из разделов 00021 код вида полезного ископаемого 03300.
6.6. Показатели по кодам строк 6150 и 6160 Отчета определяются аналогично показателям по кодам строк 6110 и 6120 при указании по строке 020 любого из разделов 00021 код вида полезного ископаемого 05018.
6.7. По коду строки 7010 Отчета отражается контрольная сумма.
7. В графах 1, 2 и 3 раздела 2 Отчета в разрезе субъектов Российской Федерации представляются сведения об объемах добычи нефти, газового конденсата и природного горючего газа соответственно. Информация представляется по всем субъектам Российской Федерации, в которых находятся участки недр, в соответствии с разделами 3.1 форм 1151054.
В графах 4, 5 и 6 раздела 2 Отчета в разрезе субъектов Российской Федерации представляются сведения о суммах налога, подлежащих уплате в бюджет за налоговые периоды отчетного года, по видам углеводородного сырья.
В строке "Всего" с кодом субъекта Российской Федерации 0001 отражаются суммарные значения по графам 1 - 6, которые должны соответствовать показателям, отраженным, соответственно, по кодам строк 1110, 1140, 1120, 3110, 3140 и 3120 раздела 1 Отчета.
По строке с кодом 9999 раздела 2 Отчета отражается контрольная сумма, рассчитанная отдельно по каждой графе раздела 2.
Согласно Приказу МНС России от 05.03.2004 N БГ-4-21/17дсп@ "О показателях налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, подлежащих обязательному вводу в автоматизированную систему налоговых органов" показатели раздела 3.1 формы 1151054 вводятся в автоматизированную систему налоговых органов только для крупнейших и основных налогоплательщиков. В связи с этим при формировании Отчета за 2004 год раздел 2 заполняется только в части указанных категорий налогоплательщиков.
После утверждения изменений, внесенных в вышеназванный Приказ, Отчеты по форме N 5-НДПИ за налоговые периоды 2005 года представляются с разделом 2, заполненным в части всех категорий налогоплательщиков.
8. Все показатели Отчета отражаются в целых числах.
9. Порядок заполнения отчетности по форме N 5-НДПИ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых".
Раздел 1. Сведения по налоговому органу,
администрирующему налог
(тыс. руб.)
┌─────────────────────────┬──────┬───────────────────────────────┐
│ Наименование показателей│ Код │ Источник формирования │
│ │строки│ показателей │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│ А │ Б │ 2 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│1. Количество добытых │ │ │
│полезных ископаемых: │ │ │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│нефть, тыс. тонн │ 1110 │Сумма строк 060 - 130 всех │
│ │ │разделов 2.1 с кодом "03100" по│
│ │ │строке 020 налоговой декларации│
│ │ │по налогу на добычу полезных │
│ │ │ископаемых (далее - формы │
│ │ │1151054) │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│в т.ч. количество, │ 1111 │Сумма строк 060 - 110 всех │
│облагаемое по налоговой │ │разделов 2.1 с кодом "03100" по│
│ставке 0% │ │строке 020 формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│природный горючий газ, │ 1120 │Сумма строк 060 - 130 всех │
│млн. куб. м │ │разделов 2.1 с кодом "03300" по│
│ │ │строке 020 формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│в т.ч. количество, │ 1121 │Сумма строк 060 - 110 всех │
│облагаемое по налоговой │ │разделов 2.1 с кодом "03300" по│
│ставке 0% │ │строке 020 формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│попутный газ, тыс. куб. м│ 1130 │Стр. 110 всех разделов 2.1 с │
│ │ │кодом "03400" по строке 020 │
│ │ │формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│газовый конденсат, тыс. │ 1140 │Сумма строк 060 - 130 всех │
│тонн │ │разделов 2.1 с кодом "03200" по│
│ │ │строке 020 формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│в т.ч. количество, │ 1141 │Сумма строк 060 - 110 всех │
│облагаемое по налоговой │ │разделов 2.1 с кодом "03200" по│
│ставке 0% │ │строке 020 формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│каменный уголь, тыс. тонн│ 1210 │Сумма строк 060 - 130 раздела │
│ │ │2.1 с кодом "01200" по строке │
│ │ │020 формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│в т.ч. количество, │ 1211 │Сумма строк 060 - 110 раздела │
│облагаемое по налоговой │ │2.1 с кодом "01200" по строке │
│ставке 0% │ │020 формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│товарные руды железа, │ 1220 │Сумма строк 060 - 130 раздела │
│тыс. тонн │ │2.1 с кодом "04101" по строке │
│ │ │020 формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│в т.ч. количество, │ 1221 │Сумма строк 060 - 110 раздела │
│облагаемое по налоговой │ │2.1 с кодом "04101" по строке │
│ставке 0% │ │020 формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│товарные руды алюминия, │ 1250 │Сумма строк 060 - 130 раздела │
│тыс. тонн │ │2.1 с кодом "04201" по строке │
│ │ │020 формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│в т.ч. количество, │ 1251 │Сумма строк 060 - 110 раздела │
│облагаемое по налоговой │ │2.1 с кодом "04201" по строке │
│ставке 0% │ │020 формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│концентраты и другие │ 1380 │Сумма строк 060 - 130 раздела │
│полупродукты, содержащие │ │2.1 с кодом "13001" по строке │
│золото, кг │ │020, умноженная на строку 100 │
│ │ │раздела 3.2 с кодом "13001" по │
│ │ │строке 020 формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│в т.ч. количество, │ 1381 │Сумма строк 060 - 110 раздела │
│облагаемое по налоговой │ │2.1 с кодом "13001" по строке │
│ставке 0% │ │020, умноженная на строку 100 │
│ │ │раздела 3.2 с кодом "13001" по │
│ │ │строке 020 формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│концентраты и другие │ 1390 │Сумма строк 060 - 130 раздела │
│полупродукты, содержащие │ │2.1 с кодом "13002" по строке │
│серебро, кг │ │020, умноженная на строку 100 │
│ │ │раздела 3.2 с кодом "13002" по │
│ │ │строке 020 формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│в т.ч. количество, │ 1391 │Сумма строк 060 - 110 раздела │
│облагаемое по налоговой │ │2.1 с кодом "13002" по строке │
│ставке 0% │ │020, умноженная на строку 100 │
│ │ │раздела 3.2 с кодом "13002" по │
│ │ │строке 020 формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│концентраты и другие │ 1410 │Сумма строк 060 - 130 раздела │
│полупродукты, содержащие │ │2.1 с кодом "13003" по строке │
│платину, кг │ │020, умноженная на строку 100 │
│ │ │раздела 3.2 с кодом "13003" по │
│ │ │строке 020 формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│в т.ч. количество, │ 1411 │Сумма строк 060 - 110 раздела │
│облагаемое по налоговой │ │2.1 с кодом "13003" по строке │
│ставке 0% │ │020, умноженная на строку 100 │
│ │ │раздела 3.2 с кодом "13003" по │
│ │ │строке 020 формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│2. Стоимость добытых │ 2110 │Сумма строк 2140, 2210, 2220, │
│полезных ископаемых, │ │2240, 2250, 2330, 2340, 2350, │
│облагаемых по налоговым │ │2360, 2370, 2380, 2390, 2410, │
│ставкам, установленным п.│ │2440, 2710 Отчета │
│2 ст. 342 НК РФ, - всего │ │ │
│(2110 = 2140 + 2210 + │ │ │
│2220 + 2240 + 2250 + 2330│ │ │
│+ 2340 + 2350 + 2360 + │ │ │
│2370 + 2380 + 2390 + 2410│ │ │
│+ 2440 + 2710), │ │ │
│в том числе: │ │ │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│газовый конденсат │ 2140 │Сумма строк 160 - 170 всех │
│ │ │разделов 2.1 с кодом "03200" по│
│ │ │строке 020 формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│каменный уголь │ 2210 │Сумма строк 160 - 170 раздела │
│ │ │2.1 с кодом "01200" по строке │
│ │ │020 формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│товарные руды железа │ 2220 │Сумма строк 160 - 170 раздела │
│ │ │2.1 с кодом "04101" по строке │
│ │ │020 формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│товарные руды других │ 2240 │Сумма строк 110 - 120 всех │
│черных металлов (кроме │ │разделов 2.2 с кодами 04102, │
│железа) │ │04103 по строке 020 формы │
│ │ │1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│товарные руды алюминия │ 2250 │Сумма строк 160 - 170 раздела │
│ │ │2.1 с кодом "04201" по строке │
│ │ │020 формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│товарные руды других │ 2330 │Сумма строк 160 - 170 всех │
│цветных металлов (кроме │ │разделов 2.1 с кодами 04202, │
│алюминия) │ │04203, 04205 - 04207 по строке │
│ │ │020 и строк 110 - 120 всех │
│ │ │разделов 2.2 с кодами 04204, │
│ │ │04208 - 04213 по строке 020 │
│ │ │формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│товарные руды редких │ 2340 │Сумма строк 160 - 170 раздела │
│металлов, │ │2.1 с кодом 04400 по строке 020│
│многокомпонентные │ │и строк 110 - 120 всех разделов│
│комплексные руды │ │2.2 с кодами 04301 - 04318 по │
│ │ │строке 020 формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│сырье радиоактивных │ 2350 │Сумма строк 110 - 120 всех │
│металлов │ │разделов 2.2 с кодами 16100 - │
│ │ │16300 по строке 020 формы │
│ │ │1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│природные алмазы │ 2360 │Сумма строк 160 - 170 раздела │
│ │ │2.1 с кодом "12001" по строке │
│ │ │020 формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│другие драгоценные камни │ 2370 │Сумма строк 110 - 120 всех │
│(кроме природных алмазов)│ │разделов 2.2 с кодами 12002 - │
│ │ │12006 по строке 020 формы │
│ │ │1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│концентраты и другие │ 2380 │Сумма строк 160 - 170 всех │
│полупродукты, содержащие │ │разделов 2.1 с кодом "13001" по│
│золото │ │строке 020 формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│концентраты и другие │ 2390 │Сумма строк 160 - 170 раздела │
│полупродукты, содержащие │ │2.1 с кодом "13002" по строке │
│серебро │ │020 формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│концентраты и другие │ 2410 │Сумма строк 160 - 170 раздела │
│полупродукты, содержащие │ │2.1 с кодом "13003" по строке │
│платину │ │020 формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│концентраты и другие │ 2440 │Сумма строк 160 - 170 раздела │
│полупродукты, содержащие │ │2.1 с кодом "13004" по строке │
│другие драгоценные │ │020 и строк 110 - 120 всех │
│металлы (кроме золота, │ │разделов 2.2 с кодами 13005 - │
│серебра и платины) │ │13008 по строке 020 формы │
│ │ │1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│остальные виды полезных │ 2710 │Сумма строк 110 - 120 всех │
│ископаемых │ │разделов 2.2 с кодами по строке│
│ │ │020 формы 1151054, не │
│ │ │участвующими в формировании │
│ │ │строк 2140 - 2440 Отчета │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│3. Сумма налога, │ 3010 │Сумма строк 3020, 3150, 3510 │
│подлежащая уплате в │ │Отчета │
│бюджет за налоговые │ │ │
│периоды отчетного года, -│ │ │
│всего (3010 = 3020 + 3150│ │ │
│+ 3510), в том числе: │ │ │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│3.1. Углеводородное сырье│ 3020 │Сумма строк 3110, 3120, 3140 │
│- всего (3020 = 3110 + │ │Отчета │
│3120 + 3140), в том │ │ │
│числе: │ │ │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│нефть │ 3110 │Сумма строк 190 всех разделов │
│ │ │2.1 с кодом "03100" по стр. 020│
│ │ │формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│природный горючий газ │ 3120 │Сумма строк 190 всех разделов │
│ │ │2.1 с кодом "03300" по стр. 020│
│ │ │формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│газовый конденсат │ 3140 │Сумма строк 190 всех разделов │
│ │ │2.1 с кодом "03200" по стр. 020│
│ │ │формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│3.2. Прочие полезные │ 3150 │Сумма строк 3210, 3220, 3240, │
│ископаемые (кроме │ │3250, 3330, 3340, 3350, 3360, │
│углеводородного сырья и │ │3370, 3380, 3390, 3410, 3440, │
│общераспространенных │ │3490 Отчета │
│полезных ископаемых) - │ │ │
│всего (3150 = 3210 + 3220│ │ │
│+ 3240 + 3250 + 3330 + │ │ │
│3340 + 3350 + 3360 + 3370│ │ │
│+ 3380 + 3390 + 3410 + │ │ │
│3440 + 3490), в том │ │ │
│числе: │ │ │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│каменный уголь │ 3210 │Стр. 190 раздела 2.1 с кодом │
│ │ │"01200" по стр. 020 формы │
│ │ │1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│товарные руды железа │ 3220 │Стр. 190 раздела 2.1 с кодом │
│ │ │"04101" по стр. 020 формы │
│ │ │1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│товарные руды других │ 3240 │Сумма строк 140 разделов 2.2 с │
│черных металлов (кроме │ │кодами 04102 - 04103 по стр. │
│железа) │ │020 формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│товарные руды алюминия │ 3250 │Стр. 190 раздела 2.1 с кодом │
│ │ │"04201" по стр. 020 формы │
│ │ │1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│товарные руды других │ 3330 │Сумма строк 190 разделов 2.1 с │
│цветных металлов (кроме │ │кодами 04202, 04203, 04205 - │
│алюминия) │ │04207 по стр. 020 и строк 140 │
│ │ │разделов 2.2 с кодами 04204, │
│ │ │04208 - 04213 по стр. 020 формы│
│ │ │1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│товарные руды редких │ 3340 │Сумма строки 190 раздела 2.1 с │
│металлов, │ │кодом 04400 по строке 020 и │
│многокомпонентные │ │строк 140 разделов 2.2 с кодами│
│комплексные руды │ │04301 - 04318 по строке 020 │
│ │ │формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│сырье радиоактивных │ 3350 │Сумма строк 140 разделов 2.2 с │
│металлов │ │кодами 16100 - 16300 по строке │
│ │ │020 формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│природные алмазы │ 3360 │Стр. 190 раздела 2.1 с кодом │
│ │ │12001 по стр. 020 формы 1151054│
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│другие драгоценные камни │ 3370 │Сумма строк 140 разделов 2.2 с │
│(кроме природных алмазов)│ │кодами 12002 - 12006 по строке │
│ │ │020 формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│концентраты и другие │ 3380 │Стр. 190 раздела 2.1 с кодом │
│полупродукты, содержащие │ │"13001" по стр. 020 формы │
│золото │ │1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│концентраты и другие │ 3390 │Стр. 190 раздела 2.1 с кодом │
│полупродукты, содержащие │ │"13002" по стр. 020 формы │
│серебро │ │1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│концентраты и другие │ 3410 │Стр. 190 раздела 2.1 с кодом │
│полупродукты, содержащие │ │"13003" по стр. 020 формы │
│платину │ │1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│концентраты и другие │ 3440 │Сумма строки 190 раздела 2.1 с │
│полупродукты, содержащие │ │кодом "13004" по строке 020 и │
│другие драгоценные │ │строк 140 всех разделов 2.2 с │
│металлы (кроме золота, │ │кодами 13005 - 13008 по строке │
│серебра и платины) │ │020 формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│другие полезные │ 3490 │Сумма строк 140 всех разделов │
│ископаемые │ │2.2 с кодом 1050340 по строке │
│ │ │030 и кодами по строке 020 │
│ │ │формы 1151054, не участвующими │
│ │ │в формировании строк 3210 - │
│ │ │3440 Отчета │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│3.3. Общераспространенные│ 3510 │Сумма строк 140 всех разделов │
│полезные ископаемые │ │2.2 с кодом 1050320 по строке │
│ │ │030 формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│Из строки 3010: полезные │ 3520 │Сумма строк 190 всех разделов │
│ископаемые, добытые на │ │2.1 и строк 140 всех разделов │
│континентальном шельфе │ │2.2 с кодом 1050350 по строке │
│РФ, в искл. эконом. зоне │ │030 формы 1151054 │
│РФ и за пределами │ │ │
│Российской Федерации, - │ │ │
│всего, из них: │ │ │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│углеводородное сырье - │ 3610 │Сумма строк 3611, 3612 и 3613 │
│всего (3610 = 3611 + 3612│ │Отчета │
│+ 3613), в том числе: │ │ │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│нефть │ 3611 │Стр. 190 раздела 2.1 с кодом │
│ │ │03100 по стр. 020 и кодом │
│ │ │1050350 по стр. 030 формы │
│ │ │1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│природный горючий газ │ 3612 │Стр. 190 раздела 2.1 с кодом │
│ │ │03300 по стр. 020 и кодом │
│ │ │1050350 по стр. 030 формы │
│ │ │1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│газовый конденсат │ 3613 │Стр. 190 раздела 2.1 с кодом │
│ │ │03200 по стр. 020 и кодом │
│ │ │1050350 по стр. 030 формы │
│ │ │1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│4. Сумма налога, не │ 4010 │Сумма строк 4110, 4120, 4130, │
│поступившая в бюджет в │ │4140, 4210, 4220, 4250, 4380, │
│связи с предоставлением │ │4810 Отчета │
│налоговых льгот и выче- │ │ │
│тов, - всего (4010 = 4110│ │ │
│+ 4120 + 4130 + 4140 + │ │ │
│4210 + 4220 + 4250 + 4380│ │ │
│+ 4810), в том числе: │ │ │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│4.1. Нефть - всего (4110 │ 4110 │Сумма строк 4111, 4119 Отчета │
│= 4111 + 4119), в том │ │ │
│числе: │ │ │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│по налоговой ставке 0% - │ 4111 │Сумма произведений стр. (060 + │
│всего, из них: │ │070 + 080 + 090 + 100 + 110) x │
│ │ │стр. 180 всех разделов 2.1 с │
│ │ │кодом 03100 по стр. 020 формы │
│ │ │1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│- в части нормативных │ 4112 │Сумма произведений стр. 060 x │
│потерь │ │стр. 180 всех разделов 2.1 с │
│ │ │кодом 03100 по стр. 020 формы │
│ │ │1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│- по некондиционным │ 4113 │Сумма произведений стр. 070 x │
│запасам │ │стр. 180 всех разделов 2.1 с │
│ │ │кодом 03100 по стр. 020 формы │
│ │ │1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│- по ранее списанным │ 4114 │Сумма произведений стр. 080 x │
│запасам │ │стр. 180 всех разделов 2.1 с │
│ │ │кодом 03100 по стр. 020 формы │
│ │ │1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│- по добыче из отходов │ 4116 │Сумма произведений стр. 100 x │
│ │ │стр. 180 всех разделов 2.1 с │
│ │ │кодом 03100 по стр. 020 формы │
│ │ │1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│в связи с применением │ 4119 │Сумма произведений стр. 120 x │
│коэффициента 0,7 │ │стр. 180 x 0,3 всех разделов │
│ │ │2.1 с кодом 03100 по стр. 020 │
│ │ │формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│4.2. Газ горючий │ 4120 │Сумма строк 4121, 4129 Отчета │
│природный - всего (4120 =│ │ │
│4121 + 4129), │ │ │
│в том числе: │ │ │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│по налоговой ставке 0% - │ 4121 │Сумма произведений стр. (060 + │
│всего, из них: │ │070 + 080 + 090 + 100 + 110) x │
│ │ │стр. 180 всех разделов 2.1 с │
│ │ │кодом 03300 по стр. 020 формы │
│ │ │1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│- в части нормативных │ 4122 │Сумма произведений стр. 060 x │
│потерь │ │стр. 180 всех разделов 2.1 с │
│ │ │кодом 03300 по стр. 020 формы │
│ │ │1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│- по некондиционным │ 4123 │Сумма произведений стр. 070 x │
│запасам │ │стр. 180 всех разделов 2.1 с │
│ │ │кодом 03300 по стр. 020 формы │
│ │ │1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│- по ранее списанным │ 4124 │Сумма произведений стр. 080 x │
│запасам │ │стр. 180 всех разделов 2.1 с │
│ │ │кодом 03300 по стр. 020 формы │
│ │ │1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│в связи с применением │ 4129 │Сумма произведений стр. 120 x │
│коэффициента 0,7 │ │стр. 180 x 0,3 всех разделов │
│ │ │2.1 с кодом 03300 по стр. 020 │
│ │ │формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│4.3. Попутный газ - всего│ 4130 │Сумма произведений стр. 110 x │
│ │ │107 всех разделов 2.1 с кодом │
│ │ │03400 по стр. 020 формы 1151054│
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│4.4. Газовый конденсат - │ 4140 │Сумма строк 4141, 4147, 4149 │
│всего (4140 = 4141 + 4147│ │Отчета │
│+ 4149), в том числе: │ │ │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│по налоговой ставке 0% - │ 4141 │Сумма произведений (стр. 060 + │
│всего, из них: │ │стр. 070 + стр. 080 + стр. 090 │
│ │ │+ стр. 100 + стр. 110) x стр. │
│ │ │140 x стр. 180 / 100 всех │
│ │ │разделов 2.1 с кодом 03200 по │
│ │ │стр. 020 формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│- в части нормативных │ 4142 │Сумма произведений стр. 060 x │
│потерь │ │стр. 140 x стр. 180 / 100 всех │
│ │ │разделов 2.1 с кодом 03200 по │
│ │ │стр. 020 формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│- по некондиционным │ 4143 │Сумма произведений стр. 070 x │
│запасам │ │стр. 140 x стр. 180 / 100 всех │
│ │ │разделов 2.1 с кодом 03200 по │
│ │ │стр. 020 формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│- по ранее списанным │ 4144 │Сумма произведений стр. 080 x │
│запасам │ │стр. 140 x стр. 180 / 100 всех │
│ │ │разделов 2.1 с кодом 03200 по │
│ │ │стр. 020 формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│- по добыче из отходов │ 4146 │Сумма произведений стр. 100 x │
│ │ │стр. 140 x стр. 180 / 100 всех │
│ │ │разделов 2.1 с кодом 03200 по │
│ │ │стр. 020 формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│по вычитаемым расходам │ 4147 │а) 0, если в строке с кодом 060│
│ │ │раздела 3.2 с кодом "03200" по │
│ │ │стр. 020 формы 1151054 отражено│
│ │ │нулевое значение; │
│ │ │б) в остальных случаях: │
│ │ │((стр. 050 / стр. 060 раздела │
│ │ │3.2 с кодом "03200" по стр. │
│ │ │020) x (стр. 120 + стр. 130) x │
│ │ │стр. 180 / 100 раздела 2.1 с │
│ │ │кодом "03200" по стр. 020) │
│ │ │формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│в связи с применением │ 4149 │Сумма произведений стр. 120 x │
│коэффициента 0,7 │ │стр. 140 x стр. 180 / 100 x 0,3│
│ │ │всех разделов 2.1 с кодом 03200│
│ │ │по стр. 020 формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│4.5. Каменный уголь - │ 4210 │Сумма строк 4211, 4217, 4219 │
│всего (4210 = 4211 + 4217│ │Отчета │
│+ 4219), в том числе: │ │ │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│по налоговой ставке 0% - │ 4211 │Стр. (060 + 070 + 080 + 090 + │
│всего, из них: │ │100 + 110) x стр. 140 x стр. │
│ │ │180 / 100 раздела 2.1 с кодом │
│ │ │01200 по стр. 020 формы 1151054│
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│- в части нормативных │ 4212 │Стр. 060 x стр. 140 x │
│потерь │ │стр. 180 / 100 раздела 2.1 с │
│ │ │кодом 01200 по стр. 020 формы │
│ │ │1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│- по некондиционным │ 4213 │Стр. 070 x стр. 140 x │
│запасам │ │стр. 180 / 100 раздела 2.1 с │
│ │ │кодом 01200 по стр. 020 формы │
│ │ │1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│- по ранее списанным │ 4214 │Стр. 080 x стр. 140 x │
│запасам │ │стр. 180 / 100 раздела 2.1 с │
│ │ │кодом 01200 по стр. 020 формы │
│ │ │1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│по вычитаемым расходам │ 4217 │а) 0, если в строке с кодом 060│
│ │ │раздела 3.2 с кодом "01200" по │
│ │ │стр. 020 формы 1151054 отражено│
│ │ │нулевое значение; │
│ │ │б) в остальных случаях: │
│ │ │((стр. 050 / стр. 060 раздела │
│ │ │3.2 с кодом "01200" по стр. │
│ │ │020) x (стр. 120 + стр. 130) x │
│ │ │стр. 180 / 100 раздела 2.1 с │
│ │ │кодом "01200" по стр. 020) │
│ │ │формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│в связи с применением │ 4219 │Стр. 120 x стр. 140 x │
│коэффициента 0,7 │ │стр. 180 / 100 x 0,3 раздела │
│ │ │2.1 с кодом 01200 по стр. 020 │
│ │ │формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│4.6. Товарные руды железа│ 4220 │Сумма строк 4221, 4227, 4229 │
│- всего (4220 = 4221 + │ │Отчета │
│4227 + 4229), в том │ │ │
│числе: │ │ │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│по налоговой ставке 0% - │ 4221 │Стр. (060 + 070 + 080 + 090 + │
│всего, из них: │ │100 + 110) x стр. 140 x стр. │
│ │ │180 / 100 раздела 2.1 с кодом │
│ │ │04101 по стр. 020 формы 1151054│
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│- в части нормативных │ 4222 │Стр. 060 x стр. 140 x │
│потерь │ │стр. 180 / 100 раздела 2.1 с │
│ │ │кодом 04101 по стр. 020 формы │
│ │ │1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│- по некондиционным │ 4223 │Стр. 070 x стр. 140 x │
│запасам │ │стр. 180 / 100 раздела 2.1 с │
│ │ │кодом 04101 по стр. 020 формы │
│ │ │1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│по вычитаемым расходам │ 4227 │а) 0, если в строке с кодом 060│
│ │ │раздела 3.2 с кодом "04101" по │
│ │ │стр. 020 формы 1151054 отражено│
│ │ │нулевое значение; │
│ │ │б) в остальных случаях: │
│ │ │((стр. 050 / стр. 060 раздела │
│ │ │3.2 с кодом "04101" по стр. │
│ │ │020) x (стр. 120 + стр. 130) x │
│ │ │стр. 180 / 100 раздела 2.1 с │
│ │ │кодом "04101" по стр. 020) │
│ │ │формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│в связи с применением │ 4229 │Стр. 120 x стр. 140 x │
│коэффициента 0,7 │ │стр. 180 / 100 x 0,3 раздела │
│ │ │2.1 с кодом 04101 по стр. 020 │
│ │ │формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│4.7. Товарные руды │ 4250 │Сумма строк 4251, 4259 Отчета │
│алюминия - всего (4250 = │ │ │
│4251 + 4259), │ │ │
│в том числе: │ │ │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│по налоговой ставке 0% - │ 4251 │Стр. (060 + 070 + 080 + 090 + │
│всего, из них: │ │100 + 110) x стр. 140 x стр. │
│ │ │180 / 100 раздела 2.1 с кодом │
│ │ │04201 по стр. 020 формы 1151054│
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│- в части нормативных │ 4252 │Стр. 060 x стр. 140 x │
│потерь │ │стр. 180 / 100 раздела 2.1 с │
│ │ │кодом 04201 по стр. 020 формы │
│ │ │1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│- по некондиционным │ 4253 │Стр. 070 x стр. 140 x │
│запасам │ │стр. 180 / 100 раздела 2.1 с │
│ │ │кодом 04201 по стр. 020 формы │
│ │ │1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│в связи с применением │ 4259 │Стр. 120 x стр. 140 x │
│коэффициента 0,7 │ │стр. 180 / 100 x 0,3 раздела │
│ │ │2.1 с кодом 04201 по стр. 020 │
│ │ │формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│4.10. Концентраты и │ 4380 │Сумма строк 4381, 4387, 4389 │
│другие полупродукты, │ │Отчета │
│содержащие золото, - │ │ │
│всего (4380 = 4381 + 4387│ │ │
│+ 4389), в том числе: │ │ │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│по налоговой ставке 0% - │ 4381 │Стр. (060 + 070 + 080 + 090 + │
│всего, из них: │ │100 + 110) x стр. 140 x стр. │
│ │ │180 / 100 раздела 2.1 с кодом │
│ │ │13001 по стр. 020 формы 1151054│
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│- в части нормативных │ 4382 │Стр. 060 x стр. 140 x │
│потерь │ │стр. 180 / 100 раздела 2.1 с │
│ │ │кодом 13001 по стр. 020 формы │
│ │ │1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│- по некондиционным │ 4383 │Стр. 070 x стр. 140 x стр. │
│запасам │ │180 / 100 раздела 2.1 с кодом │
│ │ │13001 по стр. 020 формы 1151054│
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│по вычитаемым расходам │ 4387 │а) 0, если отражено нулевое │
│ │ │значение в строке с кодом 090 │
│ │ │раздела 3.2 с кодом "13001" по │
│ │ │стр. 020 формы 1151054; │
│ │ │б) в остальных случаях: │
│ │ │((стр. 080 x стр. 100 / стр. │
│ │ │090 раздела 3.2 с кодом "13001"│
│ │ │по стр. 020) x (стр. 120 + стр.│
│ │ │130) x стр. 180 / 100 раздела │
│ │ │2.1 с кодом "13001" по стр. │
│ │ │020) формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│в связи с применением │ 4389 │Стр. 120 x стр. 140 x │
│коэффициента 0,7 │ │стр. 180 / 100 x 0,3 раздела │
│ │ │2.1 с кодом 13001 по стр. 020 │
│ │ │формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│4.11. Остальные виды │ 4810 │Сумма строк 4811, 4817, 4819 │
│полезных ископаемых │ │Отчета │
│(4810 = 4811 + 4817 + │ │ │
│4819) │ │ │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│по налоговой ставке 0% - │ 4811 │Сумма {произведений (стр. (060 │
│всего │ │+ 070 + 080 + 090 + 100 + 110) │
│ │ │x стр. 140 x стр. 180 / 100) │
│ │ │разделов 2.1 с кодами по стр. │
│ │ │020, не вошедшими в расчеты по │
│ │ │строкам 4111 - 4389 Отчета} и │
│ │ │{произведений (стр. 060 x стр. │
│ │ │090 x стр. 130 / 100) всех │
│ │ │разделов 2.2} формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│по вычитаемым расходам │ 4817 │а) 0, если: │
│ │ │отражено нулевое значение в │
│ │ │строке с кодом 060 разделов 3.2│
│ │ │с кодами по стр. 020, не │
│ │ │вошедшими в расчеты по строкам │
│ │ │4147, 4217, 4227 Отчета, и за │
│ │ │исключением кодов 12001 - │
│ │ │12006, 13001 - 13008 по стр. │
│ │ │020 формы 1151054 │
│ │ │или если отражено нулевое зна- │
│ │ │чение в строке с кодом 090 │
│ │ │разделов 3.2 с кодами 13002 - │
│ │ │13008 по стр. 020 формы │
│ │ │1151054; │
│ │ │б) в остальных случаях: │
│ │ │сумма произведений: │
│ │ │((стр. 050 / стр. 060 раздела │
│ │ │3.2 с кодами по стр. 020, не │
│ │ │вошедшими в расчеты по кодам │
│ │ │строк 4147, 4217, 4227 Отчета, │
│ │ │и за исключением кодов 12001 - │
│ │ │12006, 13001 - 13008 по стр. │
│ │ │020) x (стр. 120 + стр. 130) x │
│ │ │стр. 180 / 100 раздела 2.1 с │
│ │ │кодами по стр. 020, │
│ │ │соответствующими коду, │
│ │ │отраженному по стр. 020 раздела│
│ │ │3.2) │
│ │ │и ((стр. 080 x стр. 100 / стр. │
│ │ │090 раздела 3.2 с кодами 13002 │
│ │ │- 13008 по стр. 020) x (стр. │
│ │ │120 + стр. 130) x стр. 180 / │
│ │ │100 раздела 2.1 с кодами 13002 │
│ │ │- 13008 по стр. 020 │
│ │ │соответственно) формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│в связи с применением │ 4819 │Сумма {произведений (стр. 120 x│
│коэффициента 0,7 │ │стр. 140 x стр. 180 / 100 x │
│ │ │0,3) разделов 2.1 с кодами по │
│ │ │стр. 020, не вошедшими в │
│ │ │расчеты по строкам 4111 - 4389 │
│ │ │Отчета} │
│ │ │и {произведений (стр. 070 x │
│ │ │стр. 090 x стр. 130 x │
│ │ │0,3 / 100) всех разделов 2.2} │
│ │ │формы 1151054 │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│5. Начислено │ 5010 │Сумма строк 5020, 5210, 5310, │
│(доначислено, уменьшено) │ │5410 Отчета │
│налога к уплате в бюджет │ │ │
│в отчетном году за │ │ │
│налоговые периоды прошлых│ │ │
│лет - всего (5010 = 5020 │ │ │
│+ 5210 + 5310 + 5410), в │ │ │
│том числе по кодам │ │ │
│бюджетной классификации: │ │ │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│5.1. Углеводородное сырье│ 5020 │Согласно пункту 5 настоящих │
│- всего, в том числе: │ │Методических указаний │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│нефть │ 5110 │Согласно пункту 5 настоящих │
│ │ │Методических указаний │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│природный горючий газ │ 5120 │Согласно пункту 5 настоящих │
│ │ │Методических указаний │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│газовый конденсат │ 5130 │Согласно пункту 5 настоящих │
│ │ │Методических указаний │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│5.2. Прочие полезные │ 5210 │Согласно пункту 5 настоящих │
│ископаемые (кроме │ │Методических указаний │
│углеводородного сырья и │ │ │
│общераспространенных │ │ │
│полезных ископаемых) │ │ │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│5.3. Общераспространенные│ 5310 │Согласно пункту 5 настоящих │
│полезные ископаемые │ │Методических указаний │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│5.4. Полезные ископаемые,│ 5410 │Согласно пункту 5 настоящих │
│добытые на континенталь- │ │Методических указаний │
│ном шельфе РФ, в исключи-│ │ │
│тельной экономической │ │ │
│зоне РФ и за пределами │ │ │
│Российской Федерации │ │ │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│Справочно: │ │ │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│количество │ 6010 │Согласно п. 6.1 настоящих │
│налогоплательщиков налога│ │Методических указаний │
│- всего, из них: │ │ │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│осуществляющих добычу │ 6020 │Согласно п. 6.2 настоящих │
│углеводородного сырья, в │ │Методических указаний │
│том числе: │ │ │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│осуществляющих добычу │ 6110 │Согласно п. 6.3 настоящих │
│нефти │ │Методических указаний │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│из них с применением │ 6120 │Согласно п. 6.4 настоящих │
│коэффициента 0,7 │ │Методических указаний │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│осуществляющих добычу │ 6130 │Согласно п. 6.5 настоящих │
│природного горючего газа │ │Методических указаний │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│из них с применением │ 6140 │Согласно п. 6.5 настоящих │
│коэффициента 0,7 │ │Методических указаний │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│осуществляющих добычу │ 6150 │Согласно п. 6.6 настоящих │
│золота │ │Методических указаний │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│из них с применением │ 6160 │Согласно п. 6.6 настоящих │
│коэффициента 0,7 │ │Методических указаний │
├─────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────┤
│Контрольная сумма │ 7010 │Сумма строк 1110 - 6160 Отчета │
└─────────────────────────┴──────┴───────────────────────────────┘
Раздел 2. Сведения в разрезе субъектов
Российской Федерации по месту добычи полезных ископаемых,
представляемые налоговым органом, администрирующим налог
┌─────────────────────────┬────────┬─────────────────────────────┐
│По субъекту N │ │ │
│Российской Федерации │ │ │
├─────────────────────────┼────────┼─────────────────────────────┤
│Количество добытого │ │ │
│полезного ископаемого: │ │ │
├─────────────────────────┼────────┼─────────────────────────────┤
│Нефть │Графа 1 │Сумма значений в графе 5, по │
│ │строки с│графе 3 соответствующих коду │
│ │кодом │ОКАТО субъекта N РФ, для │
│ │субъекта│всех разделов 3.1 с кодом │
│ │N │"03100" по стр. 020 формы │
│ │ │1151054 │
├─────────────────────────┼────────┼─────────────────────────────┤
│Газовый конденсат │Графа 2 │Сумма значений в графе 5, по │
│ │строки с│графе 3 соответствующих коду │
│ │кодом │ОКАТО субъекта N РФ, для │
│ │субъекта│всех разделов 3.1 с кодом │
│ │N │"03200" по стр. 020 формы │
│ │ │1151054 │
├─────────────────────────┼────────┼─────────────────────────────┤
│Природный горючий газ │Графа 3 │Сумма значений в графе 5, по │
│ │строки с│графе 3 соответствующих коду │
│ │кодом │ОКАТО субъекта N РФ, для │
│ │субъекта│всех разделов 3.1 с кодом │
│ │N │"03300" по стр. 020 формы │
│ │ │1151054 │
├─────────────────────────┼────────┼─────────────────────────────┤
│Сумма налога, подлежащая │ │ │
│уплате в бюджет за │ │ │
│налоговые периоды │ │ │
│отчетного года (тыс. │ │ │
│рублей): │ │ │
├─────────────────────────┼────────┼─────────────────────────────┤
│Нефть │Графа 4 │Сумма строк 030 раздела 1, │
│ │строки с│для которых строка 010 = │
│ │кодом │"000 1 07 01011 01 0000 110" │
│ │субъекта│или "1050311" и строка 030 │
│ │N │соответствует ОКАТО субъекта │
│ │ │N формы 1151054 │
├─────────────────────────┼────────┼─────────────────────────────┤
│Газовый конденсат │Графа 5 │Сумма строк 030 раздела 1, │
│ │строки с│для которых строка 010 = │
│ │кодом │"000 1 07 01013 01 0000 110" │
│ │субъекта│или "1050313" и строка 030 │
│ │N │соответствует ОКАТО субъекта │
│ │ │N формы 1151054 │
├─────────────────────────┼────────┼─────────────────────────────┤
│Природный горючий газ │Графа 6 │Сумма строк 030 раздела 1, │
│ │строки с│для которых строка 010 = │
│ │кодом │"000 1 07 01012 01 0000 110" │
│ │субъекта│или "1050312" и строка 030 │
│ │N │соответствует ОКАТО субъекта │
│ │ │N формы 1151054 │
└─────────────────────────┴────────┴─────────────────────────────┘
10. Контрольные соотношения показателей Отчета:
стр. 2110 = стр. 2140 + стр. 2210 + стр. 2220 + стр. 2240 + стр. 2250 + стр. 2330 + стр. 2340 + стр. 2350 + стр. 2360 + стр. 2370 + стр. 2380 + стр. 2390 + стр. 2410 + стр. 2440 + стр. 2710;
стр. 3010 = стр. 3020 + стр. 3150 + стр. 3510;
стр. 3020 = стр. 3110 + стр. 3120 + стр. 3140;
стр. 3150 = стр. 3210 + стр. 3220 + стр. 3240 + стр. 3250 + стр. 3330 + стр. 3340 + стр. 3350 + стр. 3360 + стр. 3370 + стр. 3380 + стр. 3390 + стр. 3410 + стр. 3440 + стр. 3490;
стр. 3610 = стр. 3611 + стр. 3612 + стр. 3613;
стр. 4010 = стр. 4110 + стр. 4120 + стр. 4130 + стр. 4140 + стр. 4210 + стр. 4220 + стр. 4250 + стр. 4380 + стр. 4810;
стр. 4110 = стр. 4111 + стр. 4119;
стр. 4120 = стр. 4121 + стр. 4129;
стр. 4140 = стр. 4141 + стр. 4147 + стр. 4149;
стр. 4210 = стр. 4211 + стр. 4217 + стр. 4219;
стр. 4220 = стр. 4221 + стр. 4227 + стр. 4229;
стр. 4250 = стр. 4251 + стр. 4259;
стр. 4380 = стр. 4381 + стр. 4387 + стр. 4389;
стр. 4810 = стр. 4811 + стр. 4817 + стр. 4819;
стр. 5010 = стр. 5020 + стр. 5210 + стр. 5310 + стр. 5410;
стр. 5020 = стр. 5110 + стр. 5120 + стр. 5130;
стр. 7010 = сумма строк 1110 - 6160 Отчета;
стр. 0001 (гр. 1) = сумма строк раздела 2 по всем субъектам РФ по гр. 1 (аналогично по каждой графе раздела 2);
стр. 0001 (гр. 1) = стр. 1110;
стр. 0001 (гр. 2) = стр. 1140;
стр. 0001 (гр. 3) = стр. 1120;
стр. 0001 (гр. 4) = стр. 3110;
стр. 0001 (гр. 5) = стр. 3140;
стр. 0001 (гр. 6) = стр. 3120;
стр. 9999 (гр. 1) = сумма всех строк раздела 2 по гр. 1 (аналогично по каждой графе раздела 2).
10. Соотношения для логического контроля:
стр. 1110 <= 500000; стр. 1120 <= 700000; стр. 1210 <= 400000;
стр. 1380 <= 800000; стр. 1390 <= 1600000; стр. 1410 <= 1600000;
стр. 3010 <= 500000000;
стр. 1110 >= стр. 1111; стр. 1120 >= стр. 1121; стр. 1140 >= стр. 1141;
стр. 1210 >= стр. 1211; стр. 1220 >= стр. 1221; стр. 1250 >= стр. 1251;
стр. 1380 >= стр. 1381; стр. 1390 >= стр. 1391; стр. 1410 >= стр. 1411;
стр. 3610 <= стр. 3520; стр. 3520 <= стр. 3010;
стр. 4111 >= стр. 4112 + стр. 4113 + стр. 4114 + стр. 4116;
стр. 4121 >= стр. 4122 + стр. 4123 + стр. 4124;
стр. 4141 >= стр. 4142 + стр. 4143 + стр. 4144 + стр. 4146;
стр. 4211 >= стр. 4212 + стр. 4213 + стр. 4214;
стр. 4221 >= стр. 4222 + стр. 4223;
стр. 4251 >= стр. 4252 + стр. 4253;
стр. 4381 >= стр. 4382 + стр. 4383;
стр. 6020 <= стр. 6010; стр. 6110 <= стр. 6020; стр. 6120 <= стр. 6110;
стр. 6130 <= стр. 6020; стр. 6140 <= стр. 6130; стр. 6150 <= стр. 6010;
стр. 6160 <= стр. 6150.
если стр. 1140 >= 10, то 300 =< стр. 2140 / (стр. 1140 - стр. 1141) =< 5000;
если стр. 1210 >= 10, то 100 =< стр. 2210 / (стр. 1210 - стр. 1211) =< 1000;
если стр. 1220 >= 10, то 30 = стр. 2220 / (стр. 1220 - стр. 1221) =< 700;
если стр. 1250 >= 10, то 100 =< стр. 2250 / (стр. 1250 - стр. 1251) =< 800;
если стр. 1380 >= 10, то 200 =< стр. 2380 / (стр. 1380 - стр. 1381) =< 500;
если стр. 1390 >= 10, то 1 = < стр. 2390 / (стр. 1390 - стр. 1391) =< 8;
если стр. 1410 >= 10, то 500 =< стр. 2410 / (стр. 1410 - стр. 1411) =< 850;
если стр. 1420 >= 10, то 100 =< стр. 2420 / (стр. 1420 - стр. 1421) =< 300.
При формировании отчета по форме N 5-НДПИ налоговые органы должны производить сверку его показателей с показателями отчетов за предыдущие периоды отчетного года, а также с показателями отчета за предыдущий отчетный год.
Значения показателей отчета (кроме показателей, отражаемых по кодам строк 5000 - 5400) за последующий отчетный период должны быть больше, чем за предыдущий отчетный период.
Для проверки сопоставимости показателей отчета рассчитанные по приведенным ниже формулам значения эффективных ставок должны быть сверены: по нефти - с фактически сложившимися значениями ставок, о которых ФНС России (МНС России) ежемесячно информирует налоговые органы, по другим полезным ископаемым - со значениями налоговых ставок, определенных статьей
342 Налогового кодекса Российской Федерации:
а) нефть
эффективная ставка = (стр. 3110 + стр. 4119) / (стр. 1110 - стр. 1111);
эффективная ставка = стр. 4111 / стр. 1111;
б) природный горючий газ
эффективная ставка = (стр. 3120 + стр. 4129) / (стр. 1120 - стр. 1121);
эффективная ставка = стр. 4121 / стр. 1121;
в) газовый конденсат
эффективная ставка = (стр. 3140 + стр. 4149) / стр. 2140;
г) каменный уголь
эффективная ставка = (стр. 3210 + стр. 4219) / стр. 2210;
д) товарные руды железа
эффективная ставка = (стр. 3220 + стр. 4229) / стр. 2220;
е) концентраты и другие продукты, содержащие золото
эффективная ставка = (стр. 3380 + стр. 4389) / стр. 2380;
ж) концентраты и другие продукты, содержащие серебро
эффективная ставка = стр. 3390 / стр. 2390;
з) концентраты и другие продукты, содержащие платину
эффективная ставка = стр. 3410 / стр. 2410.
При анализе отчетных данных следует учитывать то, что если количество полезного ископаемого, облагаемое по налоговой ставке 0%, не равно нулю, то сумма недопоступления по этому полезному ископаемому не может иметь нулевое значение. Например, если по коду строки 1141 отчета отражено ненулевое значение, то ненулевыми должны быть также значения по кодам строк 4140 и 4141.
Показатели по кодам строк 3010 - 3150, 3510 и 3520 Отчета должны сравниваться с показателями по кодам строк 1500 - 1540 (графа 1) соответствующего отчета по форме N 1-НМ. Так, данные формы N 5-НДПИ за январь - июнь 2005 года, представляемые в ФНС России 01.09.2005, должны сравниваться с показателями формы N 1-НМ по состоянию на 01.09.2005, представляемой в ФНС России 09.09.2005. При этом необходимо учитывать, что сведения по кодам строк 3010 - 3150, 3510 и 3520 формы N 5-НДПИ формируются налоговыми органами, осуществляющими администрирование налога, и не учитывают местонахождение участков недр, а также в них не включаются пени и налоговые санкции. В то время как данные о начислениях, приводимые по кодам строк 1500 - 1540 (графа 1) формы N 1-НМ, составляются с учетом местонахождения участков недр и включают также пени и налоговые санкции по налогу.
В то же время значения показателей в графах 4 - 6 раздела 2 Отчета, соответствующие коду субъекта РФ, представляющего Отчет, не могут быть больше значений по кодам строк 1511, 1513 и 1512 формы N 1-НМ, совпадающей по сроку представления. Так, в разделе 2 Отчета УФНС России по ЯНАО за январь - июнь 2005 года (срок представления в ФНС России 01.09.2005) значение в графе 6 по коду субъекта РФ 8900 не может быть больше значения в графе 2 по коду строки 1512 формы N 1-НМ по состоянию на 01.09.2005 (срок представления 09.09.2005).
Показатели по кодам строк 3010, 3110 - 3140 формы N 5-НДПИ, сформированной межрегиональной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по конкретному субъекту Российской Федерации, должны сравниваться с показателями по кодам строк 1151 - 1154 (графа 1) формы N 1-МР, отраженными по этому субъекту Российской Федерации. При этом следует учитывать, что, например, отчетные данные по форме N 5-НДПИ за январь - июнь 2005 года не могут быть больше значений, отраженных в графе 1 по кодам строк 1151 - 1154 формы N 1-МР по состоянию на 01.09.2005, представляемой в ФНС России 09.09.2005.
При несоблюдении приведенных соотношений для логического контроля, при выявлении более чем 5%-ных расхождений между эффективной и установленной
НК РФ (по нефти - с фактически сложившейся, о которой ФНС России (МНС России) ежемесячно информирует налоговые органы) ставками налога, при несоответствии отчетных данных сведениям форм N 1-НМ и N 1-МР, при снижении показателей отчетов (всех, кроме показателей по кодам строк 5000 - 5400) по сравнению с представленными ранее отчетами управления ФНС России по субъектам Российской Федерации направляют в ФНС России (межрегиональные ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в УФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации) пояснительную записку с объяснением причин указанных отклонений.
11. Контактные телефоны по вопросам заполнения отчета:
по вопросам приема файлов (отчеты, пояснительные записки) - МРИ ЦОД ФНС России;
по вопросам методологии заполнения Отчета:
913-03-19 (20-49) - Гаспарян К.О., 913-06-31 (21-11) - Колесник М.А.
