ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 23 декабря 2005 г. N САЭ-3-10/689@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ
МНС РОССИИ ОТ 08.10.2004 N САЭ-3-10/521
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ СТАТИСТИЧЕСКОЙ НАЛОГОВОЙ
ОТЧЕТНОСТИ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ НА 2005 ГОД", В ПРИКАЗ ФНС РОССИИ
ОТ 19.11.2004 N САЭ-3-10/108 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ
СТАТИСТИЧЕСКОЙ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ
СЛУЖБЫ НА 2005 ГОД", В ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 29.04.2005
N ШС-3-10/184 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ СТАТИСТИЧЕСКОЙ НАЛОГОВОЙ
ОТЧЕТНОСТИ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ N 1-НПШ "ОТЧЕТ
О ПОСТУПЛЕНИИ НАЛОГОВ (СБОРОВ), ПЕНЕЙ И НАЛОГОВЫХ САНКЦИЙ
В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" И N 1-РСС "ОТЧЕТ
О СУММАХ РАСХОДОВ, ПРОИЗВЕДЕННЫХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ
НА ЦЕЛИ ГОСУДАРСТВЕННОГО СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ"
НА 2005 ГОД", В ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 10.06.2005
N САЭ-3-10/263 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ СТАТИСТИЧЕСКОЙ
НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
N 5-ВН "ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ
НАЧИСЛЕНИЙ ПО ВОДНОМУ НАЛОГУ"
НА 2005 ГОД"
В связи с введением в действие Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 14 сентября 2005 г. N 115н "О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10 декабря 2004 г. N 114н", а также в целях получения своевременной информации о налоговой базе и структуре начислений по налогам и сборам за 2005 год приказываю:
1. Внести следующие изменения в Приказ МНС России от 08.10.2004 N САЭ-3-10/521 "Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Министерства Российской Федерации по налогам и сборам на 2005 год" с учетом изменений и дополнений, внесенных Приказами ФНС России от 27.12.2004 N САЭ-3-10/174, от 27.01.2005 N САЭ-3-10/16, от 22.02.2005 N САЭ-3-10/56, от 18.03.2005 N САЭ-3-10/103, от 29.04.2005 N ШС-3-10/183, от 10.06.2005 N САЭ-3-10/264, от 22.09.2005 N САЭ-3-10/464, от 05.10.2005 N САЭ-3-10/486:
1.1. В приложении 20 к указанному Приказу - на титульном листе формы N 5-П "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций" поле "Срок представления" дополнить текстом: "По итогам за 2005 год - 28.04.2006".
1.2. В приложении 29 к указанному Приказу - форму N 5-НДПИ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых" и методические указания по порядку формирования отчета изложить в редакции согласно Приложению 1 к настоящему Приказу.
1.3. В приложении 30 к указанному Приказу - форму N 5-УСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" и методические указания по порядку формирования отчета изложить в редакции согласно Приложению 2 к настоящему Приказу.
1.4. В приложении 31 к указанному Приказу - форму N 5-ЕСХН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому сельскохозяйственному налогу" и методические указания по порядку формирования отчета изложить в редакции согласно Приложению 3 к настоящему Приказу.
1.5. В приложении 32 к указанному Приказу - форму N 5-ЕНВД "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности" и методические указания по порядку формирования отчета изложить в редакции согласно Приложению 4 к настоящему Приказу.
1.6. В приложении 33 к указанному Приказу - форму N 5-ИБ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на игорный бизнес" и методические указания по порядку формирования отчета изложить в редакции согласно Приложению 5 к настоящему Приказу.
2. Внести следующие изменения и дополнения в Приказ ФНС России от 19.11.2004 N САЭ-3-10/108 "Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2005 год" с учетом изменений и дополнений, внесенных Приказами ФНС России от 27.12.2004 N САЭ-3-10/174, от 31.12.2004 N САЭ-3-10/196, от 27.01.2005 N САЭ-3-10/17, от 10.02.2005 N САЭ-3-10/36, от 21.02.2005 N САЭ-3-10/54, от 18.03.2005 N САЭ-3-10/103, от 29.04.2005 N ШС-3-10/183, от 10.06.2005 N САЭ-3-10/264, от 30.06.2005 N САЭ-3-10/298, от 15.07.2005 N САЭ-3-10/330, от 09.08.2005 N САЭ-3-10/382, от 22.09.2005 N САЭ-3-10/464, от 05.10.2005 N САЭ-3-10/486, от 14.10.2005 N САЭ-3-10/510.
2.1. В приложении 4 к указанному Приказу - в форме N 1-НМ "Отчет о поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации" наименование показателя в графе "А" по строке с кодом 2401 изложить в следующей редакции: "Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 116, 117, 118, пунктами 1 и 2 статьи 120, статьями 125, 126, 128, 129, 129.1, 132, 133, 134, 135, 135.1
Налогового кодекса Российской Федерации".
2.2. В приложении 6 к указанному Приказу - в форме N 1-Байконур "Отчет о поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации от налогоплательщиков, зарегистрированных на территории города Байконура" наименование показателя в графе "А" по строке с кодом 2401 изложить в следующей редакции: "Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 116, 117, 118, пунктами 1 и 2 статьи 120, статьями 125, 126, 128, 129, 129.1, 132, 133, 134, 135, 135.1
Налогового кодекса Российской Федерации".
2.3. В приложении 10 к указанному Приказу - в форме N 2-НК "Отчет о результатах контрольной работы налоговых органов" исключить раздел V "Сведения о суммах поступивших (взысканных) платежей в консолидированный бюджет по результатам проверок налогоплательщиков (организаций и физических лиц) по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах".
В методических указаниях по порядку формирования отчета по форме N 2-НК исключить раздел V "Сведения о суммах поступивших (взысканных) платежей в консолидированный бюджет по результатам проверок налогоплательщиков (организаций и физических лиц) по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах".
В подразделе "Описание контрольных соотношений показателей отчетности формы N 2-НК" исключить контрольные соотношения по разделу V.
В подразделе "Аналитическая записка" в четвертом абзаце исключить текст "суммы поступивших (взысканных) платежей, их отношение к общей сумме доначисленных платежей и причины его низкого уровня".
В таблице "Описание показателей отчетности формы N 2-НК "Отчет о контрольной работе налоговых органов" исключить описание показателей, начиная с кода "2-НК 05 05010 01" по код "2-НК 05 05653 00" включительно.
2.4. В приложении 11 к указанному Приказу - в форме N 2-Байконур "Отчет о результатах контрольной работы налоговых органов по налогоплательщикам, зарегистрированным на территории города Байконура" исключить раздел V "Сведения о суммах поступивших (взысканных) платежей в консолидированный бюджет по результатам проверок налогоплательщиков (организаций и физических лиц) по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах".
2.5. В приложении 20 к указанному Приказу - форму N 5-ВБР "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов" и методические указания по порядку формирования отчета изложить в редакции согласно Приложению 6 к настоящему Приказу.
3. Внести следующие изменения и дополнения в Приказ ФНС России от 29.04.2005 N ШС-3-10/184 "Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы N 1-НПШ "Отчет о поступлении налогов (сборов), пеней и налоговых санкций в бюджетную систему Российской Федерации" и N 1-РСС "Отчет о суммах расходов, произведенных налогоплательщиками на цели государственного социального страхования" на 2005 год" с учетом изменений и дополнений, внесенных Приказами ФНС России от 10.06.2005 N САЭ-3-10/264, от 14.10.2005 N САЭ-3-10/510:
в приложении 1 к указанному Приказу - в форме N 1-НПШ "Отчет о поступлении налогов (сборов), пеней и налоговых санкций в бюджетную систему Российской Федерации наименование показателя в графе "А" по строке с кодом 2401 изложить в следующей редакции: "Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 116, 117, 118, пунктами 1 и 2 статьи 120, статьями 125, 126, 128, 129, 129.1, 132, 133, 134, 135, 135.1
Налогового кодекса Российской Федерации".
4. Внести следующие изменения и дополнения в Приказ ФНС России от 10.06.2005 N САЭ-3-10/263 "Об утверждении формы статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы N 5-ВН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по водному налогу" на 2005 год":
в приложении к указанному Приказу - форму отчетности N 5-ВН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по водному налогу" и методические указания по порядку ее составления" изложить в редакции согласно Приложению 7 к настоящему Приказу.
5. Управлению информационных технологий (А.Б. Иконников), ФГУП "ГНИВЦ ФНС России" (И.Н. Задворнов) внести необходимые изменения в программные средства, обеспечивающие разработку отчетов по формам, указанным в пунктах 1 - 4 настоящего Приказа.
6. Установить, что указанные в пунктах 1 - 4 настоящего Приказа изменения и дополнения вводятся, начиная с отчетов, представляемых по состоянию на 01.01.2006.
7. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы М.П. Мокрецова.
Руководитель Федеральной
налоговой службы
А.Э.СЕРДЮКОВ
Приложение 1
к Приказу ФНС России
от 23 декабря 2005 г. N САЭ-3-10/689@
Приложение N 29
Утвержден
Приказом МНС России
от 8 октября 2004 г. N САЭ-3-10/521@
ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
┌───────────────────────────────────────┐
│ ОТЧЕТ │
│О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ│
│ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ│
│ по состоянию на __________ 200_ год │
└───────────────────────────────────────┘
┌────────────────────┬────────────────────────┐ ┌────────────────────┐
│ Представляется: │ Сроки представления │ │ Форма N 5-НДПИ │
├────────────────────┼────────────────────────┤ ├────────────────────┤
│Управлениями ФНС │Отчет представляется: │ │ Утверждена │
│России по субъектам │за 2004 г. - не позднее │ │Приказом МНС России │
│Российской Федерации│21.03.2005; │ │от 8 октября 2004 г.│
│Федеральной налого- │за январь - март 2005 г.│ │ N САЭ-3-10/521@ │
│вой службе; межре- │- не позднее 01.06.2005;│ │ │
│гиональными инспек- │за январь - июнь 2005 г.│ │ Квартальная │
│циями ФНС России по │- не позднее 01.09.2005;│ └────────────────────┘
│крупнейшим налого- │за январь - сентябрь │
│плательщикам - в │2005 г. - не позднее │
│Управления ФНС Рос- │01.12.2005. │
│сии по соответствую-│Отчет за 2005 год │
│щим субъектам │представляется не │
│Российской Федерации│позднее 15.03.2006 │
│на 3 рабочих дня │ │
│ранее срока, уста- │ │
│новленного для УФНС │ │
│России по субъектам │ │
│Российской Федерации│ │
└────────────────────┴────────────────────────┘
┌───────────────────────────────┬───────┬────────────────────────┐
│ │ Код │ Наименование │
├───────────────────────────────┼───────┼────────────────────────┤
│Республика, край, область, │ │ │
│автономное образование, город │ │ │
├───────────────────────────────┼───────┼────────────────────────┤
│Налоговый орган │ │ │
└───────────────────────────────┴───────┴────────────────────────┘
ОТЧЕТ
о налоговой базе и структуре начислений
по налогу на добычу полезных ископаемых
(тыс. рублей)
┌─────────────────────────────────────────────────┬─────┬────────┐
│ Наименование показателя │Код │Значение│
│ │стро-│показа- │
│ │ки │теля │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│ А │ Б │ 1 │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│1. Количество добытых полезных ископаемых: │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│нефть, тыс. тонн, в том числе: │1110 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│облагаемое по налоговой ставке 0% │1111 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│- из него в части нормативных потерь │1112 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│с применением коэффициента 0,7 │1113 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│природный горючий газ, млн. куб. м, в том числе: │1120 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│облагаемое по налоговой ставке 0% │1121 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│- из него в части нормативных потерь │1122 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│с применением коэффициента 0,7 │1123 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│попутный газ, тыс. куб. м │1130 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│газовый конденсат, тыс. тонн, в том числе: │1140 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│облагаемое по налоговой ставке 0% │1141 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│- из него в части нормативных потерь │1142 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│с применением коэффициента 0,7 │1143 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│каменный уголь, тыс. тонн, в том числе: │1210 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│облагаемое по налоговой ставке 0% │1211 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│- из них в части нормативных потерь │1212 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│с применением коэффициента 0,7 │1213 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│товарные руды железа, тыс. тонн, в том числе: │1220 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│облагаемое по налоговой ставке 0% │1221 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│- из них в части нормативных потерь │1222 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│с применением коэффициента 0,7 │1223 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│товарные руды алюминия, тыс. тонн, в том числе: │1250 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│облагаемое по налоговой ставке 0% │1251 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│- из них в части нормативных потерь │1252 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│с применением коэффициента 0,7 │1253 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│химически чистое золото, содержащееся в концен- │1380 │ │
│тратах и других полупродуктах, кг, в том числе: │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│облагаемое по налоговой ставке 0% │1381 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│- из них в части нормативных потерь │1382 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│с применением коэффициента 0,7 │1383 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│химически чистое серебро, содержащееся в концен- │1390 │ │
│тратах и других полупродуктах, кг, в том числе: │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│облагаемое по налоговой ставке 0% │1391 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│химически чистая платина, содержащаяся в │1410 │ │
│концентратах и других полупродуктах, кг, в │ │ │
│том числе: │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│облагаемое по налоговой ставке 0% │1411 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│2. Стоимость добытого полезного ископаемого: │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│газовый конденсат │2140 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│каменный уголь │2210 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│товарные руды железа │2220 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│товарные руды алюминия │2250 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│многокомпонентные комплексные руды │2251 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│природные алмазы │2360 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│другие драгоценные камни (кроме природных │2370 │ │
│алмазов) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│химически чистое золото, содержащееся в │2380 │ │
│концентратах и других полупродуктах │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│химически чистое серебро, содержащееся в │2390 │ │
│концентратах и других полупродуктах │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│химически чистая платина, содержащаяся в │2410 │ │
│концентратах и других полупродуктах │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│концентраты и другие полупродукты, содержащие │2440 │ │
│другие драгоценные металлы (кроме золота, │ │ │
│серебра и платины) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│общераспространенные полезные ископаемые │2381 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│3. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет │3010 │ │
│за налоговые периоды отчетного года, - всего, │ │ │
│в том числе: │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│нефть │3110 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│природный горючий газ │3120 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│газовый конденсат │3140 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│каменный уголь │3210 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│товарные руды железа │3220 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│товарные руды алюминия │3250 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│другие драгоценные камни (кроме природных │3370 │ │
│алмазов) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│концентраты и другие полупродукты, содержащие │3380 │ │
│золото │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│концентраты и другие полупродукты, содержащие │3390 │ │
│серебро │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│концентраты и другие полупродукты, содержащие │3410 │ │
│платину │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│концентраты и другие полупродукты, содержащие │3440 │ │
│другие драгоценные металлы (кроме золота, │ │ │
│серебра и платины) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│4. Сумма налога, не поступившего в бюджет в │4010 │ │
│связи с предоставлением налоговых льгот, - │ │ │
│всего, в том числе: │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│по налоговой ставке 0% │4011 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│- из них в части нормативных потерь по │4012 │ │
│основным видам полезных ископаемых │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│с применением коэффициента 0,7 │4013 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│5. Количество налогоплательщиков налога - всего │6010 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│из них применивших коэффициент 0,7 │6011 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│6. Контрольная сумма │7010 │ │
└─────────────────────────────────────────────────┴─────┴────────┘
"__" ________ 2006 г. Руководитель налогового органа ____________
______________________________________
(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 5-НДПИ
"ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ
НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ"
Налогообложение налогом на добычу полезных ископаемых осуществляется в соответствии с главой 26 "Налог на добычу полезных ископаемых"
Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), Федеральным законом
от 08.08.2001 N 126-ФЗ и другими нормативными правовыми актами.
Согласно указанной главе Кодекса налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяц).
При составлении отчета по форме N 5-НДПИ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых" (далее - Отчет) за 2005 год используется форма налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых (форма по КНД 1151054, далее - Декларация) и Инструкция по заполнению налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых (далее - Инструкция), утвержденные Приказом МНС России от 29.12.2003 N БГ-3-21/727.
Периодичность представления Отчета - квартальная.
Отчет формируется нарастающим итогом с начала года по состоянию информационных ресурсов на 04.03.2006 и представляется в ФНС России не позднее 15 марта 2006 года.
2. Отчет составляется на основании данных, формируемых налоговыми органами по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МРИ) составляют Отчет отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют его в управления ФНС России (УФНС) по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления Отчета УФНС в ФНС России. Передача информации осуществляется межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.
Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации при получении Отчетов из МРИ составляют сводный Отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ. В ФНС России УФНС направляют сводный Отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - Отчеты по УФНС и каждой МРИ, налогоплательщики которой находятся на территории региона. Сумма данных, показанных в Отчетах УФНС и всех МРИ, должна быть равна по всем показателям данным сводного Отчета по субъекту Российской Федерации.
Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации передают в ФНС России Отчеты в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов, которые будут направлены дополнительно.
3. Отчет формируется по данным налоговых органов на основании представленных налогоплательщиками первичных или корректирующих Деклараций с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок этих Деклараций или выездных (повторных выездных) налоговых проверок (если они проводились), а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и решений судебных органов.
В целях формирования Отчета:
- под отчетным годом понимается календарный год, за который составляется Отчет (2005 год);
- под датой составления Отчета понимается дата, по состоянию информационных ресурсов на которую представляется Отчет;
- под датой представления Отчета понимается дата, не позднее которой Отчет представляется в ФНС.
При формировании Отчета не учитываются начисленные пени и налоговые санкции по налогу.
4. Показатели, отражаемые по кодам строк 1110 - 4013, формируются на основе показателей первичных или корректирующих Деклараций за налоговые периоды отчетного года, представленных налогоплательщиками, с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок этих Деклараций или выездных (повторных выездных) налоговых проверок (если они проводились) за налоговые периоды отчетного года, проведенных и завершенных (вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения) на дату составления Отчета, а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и решений судебных органов, вынесенных в отношении результатов налоговых проверок, проведенных за налоговые периоды отчетного года, и вступивших в силу на дату составления Отчета.
По кодам строк 1110 - 4013 Отчета не отражаются данные первичных и корректирующих налоговых деклараций по налогу за налоговые периоды прошлых лет, представленных налогоплательщиками в отчетном году. По строкам с кодами 1110 - 4013 не отражаются результаты проведенных налоговым органом камеральных и выездных налоговых проверок за налоговые периоды прошлых лет. При формировании показателей по кодам строк 1110 - 4013 также не учитываются решения вышестоящих налоговых органов и решения судебных органов, вынесенные в отношении результатов налоговых проверок, проведенных за налоговые периоды прошлых лет, и вступившие в силу в отчетном году.
Показатели Отчета по кодам строк 1110 - 4013 заполняются на основании ИРКНП и ИРВНП по состоянию на 04.03.2006.
По кодам строк 1110 - 4013 Отчета указываются соответствующие значения из информационного ресурса камеральных налоговых проверок (далее - ИРКНП), сформированного на основании Деклараций в соответствии с Едиными требованиями к формированию информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки", утвержденными Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@: реквизит с кодом 5 (Значение показателей "По данным налогового органа") раздела IV ("Показатели проверки и результатов камеральной налоговой проверки...") или с кодом 8 (Уточненные значения показателей "По данным налогового органа") раздела ХIII ("Уточненные показатели результатов камеральной налоговой проверки..."), если результаты камеральных налоговых проверок Деклараций уточнялись на основании решения вышестоящего налогового органа и (или) решения (постановления) судебного органа.
Если в отношении отчетного года проведены и завершены на дату представления Отчета выездные (повторные выездные) налоговые проверки, то по кодам строк 1110 - 4013 Отчета указываются соответствующие значения из информационного ресурса выездных налоговых проверок (далее - ИРВНП), сформированного в соответствии с Едиными требованиями к формированию информационного ресурса "Выездные налоговые проверки", утвержденными Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@: реквизит с кодом 4 (Значение показателя "По данным налогового органа по результатам ВНП (повторной ВНП)") раздела XXIII ("Показатели проведения и результатов выездной (повторной выездной) налоговой проверки") или с кодом 6 (Уточненные значения показателей "По данным налогового органа") раздела XXX ("Уточненные показатели результатов выездной (повторной выездной) налоговой проверки на основании документов вышестоящих налоговых органов и (или) судов"), если результаты выездных налоговых проверок по налогу за соответствующий период (2005 год) уточнялись на основании решения вышестоящего налогового органа и (или) решения (постановления) судебного органа.
Выборка осуществляется по реквизитам раздела I ИРКНП: реквизит с кодом 1 ("Код формы по классификатору КНД") равен 1151054; реквизит с кодом 5 ("Отчетный год") - 2005 год для Отчета за 2005 год.
При этом должны выполняться условия:
дата соответствующего решения (налогового органа, вышестоящего органа или суда) - реквизит с кодом 25 ("Дата решения") раздела XXV ("Реквизиты для формирования Решения о привлечении налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения") ИРВНП, или с кодом 24 ("Дата решения") раздела XXVI ("Реквизиты для формирования Решения об отказе в привлечении налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) к ответственности за совершение налогового правонарушения") ИРВНП, или с кодом 2 ("Дата документа") раздела XXX ИРВНП соответствует отчетному году;
реквизиты с кодами 20 и 23 раздела XXV и с кодами 18 и 21 раздела XXVI ИРВНП полностью идентичны аналогичным показателям реквизита с кодом 5 ("Отклонение показателя") раздела XXIII ИРВНП, т.е. суммы доначисленного (уменьшенного) налога, отраженные в решениях (разделы XXV и XXVI) и в результатах выездной налоговой проверки (раздел XXIII), полностью совпадают.
4.1. По кодам строк 1110 - 1383 Отчета отражается количество добытых полезных ископаемых, в том числе облагаемое: по ставке 0 процентов, из него в части нормативных потерь; с применением коэффициента 0,7 по отдельным видам полезных ископаемых.
По кодам строк 1390 - 1411 Отчета отражается количество добытых полезных ископаемых, в том числе облагаемое: по ставке 0 процентов по отдельным видам полезных ископаемых.
По кодам строк 1380 - 1411 Отчета количество добытых концентратов и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы, указывается с учетом доли содержания драгоценных металлов в добытом полезном ископаемом.
Коды видов полезных ископаемых приведены в приложении N 1 к Инструкции.
4.2. По кодам строк 2140 - 2381 Отчета отражается стоимость добытых полезных ископаемых, облагаемых по налоговым ставкам, установленным пунктом 2 статьи 342 Кодекса, в целом и по отдельным видам полезных ископаемых.
4.3. По кодам строк 3010 - 3440 Отчета отражаются суммы налога, подлежащие уплате в бюджет за налоговые периоды отчетного года в целом и в разрезе отдельных видов полезных ископаемых.
4.4. По кодам строк 4010 - 4013 Отчета отражаются суммы налога, не поступившие в бюджет в связи с предоставлением налоговых льгот и вычетов, в целом.
Недопоступление налога в бюджет определяется в случае применения налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов в соответствии с пунктом 1 статьи 342 Кодекса, уплаты налога с коэффициентом 0,7 в соответствии с последним абзацем пункта 2 статьи 342 Кодекса.
Коды оснований налогообложения добычи полезных ископаемых по налоговой ставке 0 процентов и других особенностей уплаты (освобождения от уплаты) налога приведены в приложении N 2 к Инструкции.
4.5. Показатели по кодам строк 4011 - 4013 формируются как суммы недопоступлений по каждому коду полезного ископаемого и рассчитываются на основании разделов 2.1 формы 1151054 следующим образом.
4.5.1. По коду строки 4011 (по налоговой ставке 0%) отражается сумма трех слагаемых:
- сумма произведений (стр. 060 + стр. 070 + стр. 080 + стр. 090 + стр. 100 + стр. 110) x стр. 180 всех разделов 2.1 с кодом 03100 или 03300 по стр. 020;
- сумма произведений (стр. 060 + стр. 070 + стр. 080 + стр. 090 + стр. 100 + стр. 110) x стр. 140 x стр. 180 / 100 всех разделов 2.1 с кодом кроме 03100, 03300 по стр. 020;
- сумма произведений стр. 060 x стр. 090 x стр. 130 / 100 всех разделов 2.2.
4.5.2. По коду строки 4012 (из них в части нормативных потерь) отражается сумма двух слагаемых:
- сумма произведений стр. 060 x стр. 180 всех разделов 2.1 с кодом 03100 или 03300 по стр. 020;
- сумма произведений стр. 060 x стр. 140 x стр. 180 / 100 всех разделов 2.1 с кодом кроме 03100, 03300 по стр. 020.
4.5.3. По коду строки 4013 (с применением коэффициента 0,7) отражается сумма трех слагаемых:
- сумма произведений стр. 120 x стр. 180 x 0,3 всех разделов 2.1 с кодом 03100 или 03300 по стр. 020;
- сумма произведений стр. 120 x стр. 140 x стр. 180 / 100 x 0,3 всех разделов 2.1 с кодом кроме 03100, 03300 по стр. 020;
- сумма произведений стр. 070 x стр. 090 x стр. 130 x 0,3 / 100 всех разделов 2.2.
4.7. Данные о стратегических видах полезных ископаемых, признаваемые в соответствии с Указом Президента Российской Федерации
от 30.11.1995 N 1203 "Об утверждении перечня сведений, отнесенных к государственной тайне" и Постановлением Правительства Российской Федерации
от 02.04.2002 N 210 "Об утверждении списка стратегических видов полезных ископаемых, сведения о которых составляют государственную тайну" сведениями, составляющими государственную тайну, в Отчете не отражаются.
5. По кодам строк 6010, 6011 Отчета отражается справочная информация о количестве налогоплательщиков налога, в том числе осуществляющих уплату налога с применением коэффициента 0,7.
5.1. Показатель по коду строки 6010 Отчета определяется числом налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов отчетного года. Показатель по коду строки 6010 определяется по данным раздела I ИРКНП на основании выборки по реквизитам:
- реквизит с кодом 1 "Код формы по классификатору КНД" равен "1151054",
- реквизит с кодом 2 "Вид документа" равен "1" (первичная налоговая декларация),
- реквизит с кодом 5: равен "2005 год" для Отчета за 2005 год.
5.2. Показатель по коду строки 6011 Отчета определяется числом налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов отчетного года, в которой по строке 120 одного из разделов 00021 или по строке 070 одного из разделов 00022 отражено ненулевое значение.
6. По коду строки 7010 Отчета отражается контрольная сумма.
7. Все показатели Отчета отражаются в целых числах.
8. Порядок заполнения отчетности по форме N 5-НДПИ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых"
(тыс. руб.)
┌──────────────────────────────┬─────┬───────────────────────────┐
│ Наименование показателя │Код │ Значение показателя │
│ │стро-│ │
│ │ки │ │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│ А │ Б │ 1 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│1. Количество добытых полезных│ │ │
│ископаемых: │ │ │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│нефть, тыс. тонн, в том числе:│1110 │Сумма строк 060 - 130 всех │
│ │ │разделов 2.1 с кодом │
│ │ │"03100" по строке 020 │
│ │ │налоговой декларации по │
│ │ │налогу на добычу полезных │
│ │ │ископаемых (далее - формы │
│ │ │1151054) │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│облагаемое по налоговой ставке│1111 │Сумма строк 060 - 110 всех │
│0% │ │разделов 2.1 с кодом │
│ │ │"03100" по строке 020 │
│ │ │формы 1151054 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- из него в части нормативных │1112 │Стр. 060 всех разделов 2.1 │
│потерь │ │с кодом "03100" по строке │
│ │ │020 формы 1151054 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│с применением коэффициента 0,7│1113 │Стр. 120 всех разделов 2.1 │
│ │ │с кодом "03100" по строке │
│ │ │020 формы 1151054 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│природный горючий газ, млн. │1120 │Сумма строк 060 - 130 всех │
│куб. м, в том числе: │ │разделов 2.1 с кодом │
│ │ │"03300" по строке 020 │
│ │ │формы 1151054 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│облагаемое по налоговой ставке│1121 │Сумма строк 060 - 110 всех │
│0% │ │разделов 2.1 с кодом │
│ │ │"03300" по строке 020 │
│ │ │формы 1151054 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- из него в части нормативных │1122 │Стр. 060 всех разделов 2.1 │
│потерь │ │с кодом "03300" по строке │
│ │ │020 формы 1151054 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│с применением коэффициента 0,7│1123 │Стр. 120 всех разделов 2.1 │
│ │ │с кодом "03300" по строке │
│ │ │020 формы 1151054 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│попутный газ, тыс. куб. м │1130 │Стр. 110 всех разделов 2.1 │
│ │ │с кодом "03400" по строке │
│ │ │020 формы 1151054 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│газовый конденсат, тыс. тонн, │1140 │Сумма строк 060 - 130 всех │
│в том числе: │ │разделов 2.1 с кодом │
│ │ │"03200" по строке 020 │
│ │ │формы 1151054 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│облагаемое по налоговой ставке│1141 │Сумма строк 060 - 110 всех │
│0% │ │разделов 2.1 с кодом │
│ │ │"03200" по строке 020 │
│ │ │формы 1151054 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- из него в части нормативных │1142 │Стр. 060 всех разделов 2.1 │
│потерь │ │с кодом "03200" по строке │
│ │ │020 формы 1151054 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│с применением коэффициента 0,7│1143 │Стр. 120 всех разделов 2.1 │
│ │ │с кодом "03200" по строке │
│ │ │020 формы 1151054 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│каменный уголь, тыс. тонн, в │1210 │Сумма строк 060 - 130 │
│том числе: │ │раздела 2.1 с кодом "01200"│
│ │ │по строке 020 формы 1151054│
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│облагаемое по налоговой ставке│1211 │Сумма строк 060 - 110 │
│0% │ │раздела 2.1 с кодом "01200"│
│ │ │по строке 020 формы 1151054│
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- из них в части нормативных │1212 │Стр. 060 всех разделов 2.1 │
│потерь │ │с кодом "01200" по строке │
│ │ │020 формы 1151054 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│с применением коэффициента 0,7│1213 │Стр. 120 всех разделов 2.1 │
│ │ │с кодом "01200" по строке │
│ │ │020 формы 1151054 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│товарные руды железа, тыс. │1220 │Сумма строк 060 - 130 │
│тонн, в том числе: │ │раздела 2.1 с кодом "04101"│
│ │ │по строке 020 формы 1151054│
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│облагаемое по налоговой ставке│1221 │Сумма строк 060 - 110 │
│0% │ │раздела 2.1 с кодом "04101"│
│ │ │по строке 020 формы 1151054│
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- из них в части нормативных │1222 │Стр. 060 всех разделов 2.1 │
│потерь │ │с кодом "04101" по строке │
│ │ │020 формы 1151054 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│с применением коэффициента 0,7│1223 │Стр. 120 всех разделов 2.1 │
│ │ │с кодом "04101" по строке │
│ │ │020 формы 1151054 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│товарные руды алюминия, тыс. │1250 │Сумма строк 060 - 130 │
│тонн, в том числе: │ │раздела 2.1 с кодом "04201"│
│ │ │по строке 020 формы 1151054│
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│облагаемое по налоговой ставке│1251 │Сумма строк 060 - 110 │
│0% │ │раздела 2.1 с кодом "04201"│
│ │ │по строке 020 формы 1151054│
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- из них в части нормативных │1252 │Стр. 060 всех разделов 2.1 │
│потерь │ │с кодом "04201" по строке │
│ │ │020 формы 1151054 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│с применением коэффициента 0,7│1253 │Стр. 120 всех разделов 2.1 │
│ │ │с кодом "04201" по строке │
│ │ │020 формы 1151054 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│химически чистое золото, │1380 │Сумма строк 060 - 130 │
│содержащееся в концентратах и │ │раздела 2.1 с кодом "13001"│
│полупродуктах, кг, в том │ │по строке 020, умноженная │
│числе: │ │на строку 100 раздела 3.2 с│
│ │ │кодом "13001" по строке 020│
│ │ │формы 1151054 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│облагаемое по налоговой ставке│1381 │Сумма строк 060 - 110 │
│0% │ │раздела 2.1 с кодом "13001"│
│ │ │по строке 020, умноженная │
│ │ │на строку 100 раздела 3.2 с│
│ │ │кодом "13001" по строке 020│
│ │ │формы 1151054 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- из них в части нормативных │1382 │Стр. 060 всех разделов 2.1 │
│потерь │ │с кодом "13001" по строке │
│ │ │020, умноженная на строку │
│ │ │100 раздела 3.2 с кодом │
│ │ │"13001" по строке 020 │
│ │ │формы 1151054 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│с применением коэффициента 0,7│1383 │Стр. 120 всех разделов 2.1 │
│ │ │с кодом "13001" по строке │
│ │ │020, умноженная на строку │
│ │ │100 раздела 3.2 с кодом │
│ │ │"13001" по строке 020 │
│ │ │формы 1151054 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│химически чистое серебро, │1390 │Сумма строк 060 - 130 │
│содержащееся в концентратах и │ │раздела 2.1 с кодом "13002"│
│полупродуктах, кг, в том │ │по строке 020, умноженная │
│числе: │ │на строку 100 раздела 3.2 с│
│ │ │кодом "13002" по строке 020│
│ │ │формы 1151054 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│облагаемое по налоговой ставке│1391 │Сумма строк 060 - 110 │
│0% │ │раздела 2.1 с кодом "13002"│
│ │ │по строке 020, умноженная │
│ │ │на строку 100 раздела 3.2 с│
│ │ │кодом "13002" по строке 020│
│ │ │формы 1151054 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│химически чистая платина, │1410 │Сумма строк 060 - 130 │
│содержащаяся в концентратах и │ │раздела 2.1 с кодом "13003"│
│полупродуктах, кг, в том │ │по строке 020, умноженная │
│числе: │ │на строку 100 раздела 3.2 с│
│ │ │кодом "13003" по строке 020│
│ │ │формы 1151054 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│облагаемое по налоговой ставке│1411 │Сумма строк 060 - 110 │
│0% │ │раздела 2.1 с кодом "13003"│
│ │ │по строке 020, умноженная │
│ │ │на строку 100 раздела 3.2 с│
│ │ │кодом "13003" по строке 020│
│ │ │формы 1151054 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│2. Стоимость добытого │ │ │
│полезного: │ │ │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│газовый конденсат │2140 │Сумма строк 160 - 170 всех │
│ │ │разделов 2.1 с кодом │
│ │ │"03200" по строке 020 │
│ │ │формы 1151054 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│каменный уголь │2210 │Сумма строк 160 - 170 │
│ │ │раздела 2.1 с кодом "01200"│
│ │ │по строке 020 формы 1151054│
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│товарные руды железа │2220 │Сумма строк 160 - 170 │
│ │ │раздела 2.1 с кодом "04101"│
│ │ │по строке 020 формы 1151054│
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│товарные руды алюминия │2250 │Сумма строк 160 - 170 │
│ │ │раздела 2.1 с кодом "04201"│
│ │ │по строке 020 формы 1151054│
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│многокомпонентные комплексные │2251 │Сумма строк 160 - 170 │
│руды │ │раздела 2.1 с кодом "04400"│
│ │ │по строке 020 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│природные алмазы │2360 │Сумма строк 160 - 170 │
│ │ │раздела 2.1 с кодом "12001"│
│ │ │по строке 020 формы 1151054│
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│другие драгоценные камни │2370 │Сумма строк 110 - 120 всех │
│(кроме природных алмазов) │ │разделов 2.2 с кодами │
│ │ │12002 - 12006 по строке │
│ │ │020 формы 1151054 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│химически чистое золото, │2380 │Сумма строк 160 - 170 всех │
│содержащееся в концентратах и │ │разделов 2.1 с кодом │
│полупродуктах │ │"13001" по строке 020 │
│ │ │формы 1151054 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│химически чистое серебро, │2390 │Сумма строк 160 - 170 │
│содержащееся в концентратах и │ │раздела 2.1 с кодом "13002"│
│полупродуктах │ │по строке 020 формы 1151054│
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│химически чистая платина, │2410 │Сумма строк 160 - 170 │
│содержащаяся в концентратах и │ │раздела 2.1 с кодом "13003"│
│полупродуктах │ │по строке 020 формы 1151054│
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│концентраты и другие │2440 │Сумма строк 160 - 170 │
│полупродукты, содержащие │ │раздела 2.1 с кодом "13004"│
│другие драгоценные металлы │ │по строке 020 и строк 110 -│
│(кроме золота, серебра и │ │120 всех разделов 2.2 с │
│платины) │ │кодами 13005 - 13008 по │
│ │ │строке 020 формы 1151054 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│общераспространенные полезные │2381 │Сумма строк 160 - 170 всех │
│ископаемые │ │разделов 2.1 и сумма строк │
│ │ │110 - 120 всех разделов 2.2│
│ │ │с КБК │
│ │ │"18210701020010000110" по │
│ │ │строкам 030 указанных │
│ │ │разделов формы 1151054 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│3. Сумма налога, подлежащая │3010 │Сумма строк 190 всех │
│уплате в бюджет за налоговые │ │разделов 2.1 всех форм │
│периоды отчетного года, - │ │1151054 │
│всего, в том числе: │ │ │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│нефть │3110 │Сумма строк 190 всех │
│ │ │разделов 2.1 с кодом │
│ │ │"03100" по стр. 020 формы │
│ │ │1151054 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│природный горючий газ │3120 │Сумма строк 190 всех │
│ │ │разделов 2.1 с кодом │
│ │ │"03300" по стр. 020 формы │
│ │ │1151054 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│газовый конденсат │3140 │Сумма строк 190 всех │
│ │ │разделов 2.1 с кодом │
│ │ │"03200" по стр. 020 формы │
│ │ │1151054 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│каменный уголь │3210 │Стр. 190 раздела 2.1 с │
│ │ │кодом "01200" по стр. 020, │
│ │ │по стр. 030 формы 1151054 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│товарные руды железа │3220 │Стр. 190 раздела 2.1 с │
│ │ │кодом "04101" по стр. 020 │
│ │ │формы 1151054 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│товарные руды алюминия │3250 │Стр. 190 раздела 2.1 с │
│ │ │кодом "04201" по стр. 020 │
│ │ │формы 1151054 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│другие драгоценные камни │3370 │Сумма строк 140 разделов │
│(кроме природных алмазов) │ │2.2 с кодами 12002 - 12006 │
│ │ │по строке 020 формы │
│ │ │1151054 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│концентраты и другие полупро- │3380 │Стр. 190 раздела 2.1 с │
│дукты, содержащие золото │ │кодом "13001" по стр. 020 │
│ │ │формы 1151054 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│концентраты и другие полупро- │3390 │Стр. 190 раздела 2.1 с │
│дукты, содержащие серебро │ │кодом "13002" по стр. 020 │
│ │ │формы 1151054 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│концентраты и другие │3410 │Стр. 190 раздела 2.1 с │
│полупродукты, содержащие │ │кодом "13003" по стр. 020 │
│платину │ │формы 1151054 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│концентраты и другие полупро- │3440 │Сумма строки 190 раздела │
│дукты, содержащие другие │ │2.1 с кодом "13004" по │
│драгоценные металлы (кроме │ │строке 020 и строк 140 │
│золота, серебра и платины) │ │всех разделов 2.2 с кодами │
│ │ │13005 - 13008 по строке │
│ │ │020 формы 1151054 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│4. Сумма налога, не поступив- │4010 │Сумма строк 4011, 4013 │
│шего в бюджет в связи с │ │Отчета │
│предоставлением налоговых │ │ │
│льгот, - всего, в том числе: │ │ │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│по налоговой ставке 0% │4011 │Согласно п. 4.5.1 настоящих│
│ │ │методических указаний │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- из них в части нормативных │4012 │Согласно п. 4.5.2 настоящих│
│потерь по основным видам │ │методических указаний │
│полезных ископаемых │ │ │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│с применением коэффициента 0,7│4013 │Согласно п. 4.5.3 настоящих│
│ │ │методических указаний │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│5. Количество налогоплатель- │6010 │Согласно п. 5.1 настоящих │
│щиков налога - всего │ │методических указаний │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│из них применивших коэффициент│6011 │Согласно п. 5.2 настоящих │
│0,7 │ │методических указаний │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│6. Контрольная сумма │7010 │Сумма строк 1110 - 6011 │
│ │ │Отчета │
└──────────────────────────────┴─────┴───────────────────────────┘
10. Контрольные соотношения показателей Отчета:
стр. 4010 = стр. 4011 + стр. 4013;
стр. 7010 = сумма строк 1110 - 6011 Отчета;
стр. 4011 (отчета за 2005 год) >= стр. 4111 + стр. 4121 + стр. 4141 + стр. 4211 + стр. 4221 + стр. 4251 + стр. 4381 + стр. 4811 (отчета за 9 месяцев);
стр. 4012 (отчета за 2005 год) >= стр. 4112 + стр. 4122 + стр. 4142 + стр. 4212 + стр. 4222 + стр. 4252 + стр. 4382 (отчета за 9 месяцев);
стр. 4013 (отчета за 2005 год) >= стр. 4119 + стр. 4129 + стр. 4149 + стр. 4219 + стр. 4229 + стр. 4259 + стр. 4389 + стр. 4819 (отчета за 9 месяцев).
11. Соотношения для логического контроля:
стр. 1110 <= 500000; стр. 1120 <= 700000; стр. 1210 <= 400000;
стр. 1380 <= 800000; стр. 1390 <= 1600000; стр. 1410 <= 1600000;
стр. 3010 <= 500000000;
стр. 1110 >= стр. 1111 + стр. 1113; стр. 1111 >= стр. 1112;
стр. 1120 >= стр. 1121 + стр. 1123; стр. 1121 >= стр. 1122;
стр. 1140 >= стр. 1141 + стр. 1143; стр. 1141 >= стр. 1142;
стр. 1210 >= стр. 1211 + стр. 1213; стр. 1211 >= стр. 1212;
стр. 1220 >= стр. 1221 + стр. 1223; стр. 1221 >= стр. 1222;
стр. 1250 >= стр. 1251 + стр. 1253; стр. 1251 >= стр. 1252;
стр. 1380 >= стр. 1381 + стр. 1383; стр. 1381 >= стр. 1382;
стр. 1390 >= стр. 1391;
стр. 1410 >= стр. 1411;
стр. 3010 >= стр. 3110 + стр. 3120 + стр. 3140 + стр. 3210 + стр. 3220 + стр. 3250 + стр. 3380;
стр. 4011 >= стр. 4012;
стр. 6010 >= стр. 6011;
если стр. 1140 >= 10, то 300 =< стр. 2140 / (стр. 1140 - стр. 1141) =< 5000;
если стр. 1210 >= 10, то 100 =< стр. 2210 / (стр. 1210 - стр. 1211) =< 1000;
если стр. 1220 >= 10, то 30 =< стр. 2220 / (стр. 1220 - стр. 1221) =< 700;
если стр. 1250 >= 10, то 100 =< стр. 2250 / (стр. 1250 - стр. 1251) =< 1200;
если стр. 1380 >= 10, то 200 =< стр. 2380 / (стр. 1380 - стр. 1381) =< 500;
если стр. 1390 >= 10, то 1 =< стр. 2390 / (стр. 1390 - стр. 1391) =< 8;
если стр. 1410 >= 10, то 500 =< стр. 2410 / (стр. 1410 - стр. 1411) =< 850.
При формировании Отчета по форме N 5-НДПИ налоговые органы должны производить сверку его показателей с показателями отчетов за предыдущие периоды отчетного года, а также с показателями Отчета за предыдущий отчетный год.
Значения показателей Отчета за последующий отчетный период должны быть больше, чем за предыдущий отчетный период.
Для проверки сопоставимости показателей отчета рассчитанные по приведенным ниже формулам значения эффективных ставок должны быть сверены: по нефти - с фактически сложившимися значениями ставок, о которых ФНС России ежемесячно информирует налоговые органы, по другим полезным ископаемым - со значениями налоговых ставок, определенных статьей
342 Налогового кодекса Российской Федерации:
а) нефть
эффективная ставка = стр. 3110 / ((стр. 1110 - стр. 1111 - стр. 1113) + стр. 1113 x 0,7);
б) природный горючий газ
эффективная ставка = стр. 3120 / ((стр. 1120 - стр. 1121 - стр. 1123) + стр. 1123 x 0,7);
в) газовый конденсат
эффективная ставка = стр. 3140 / (стр. 2140 / (стр. 1140 - стр. 1141) x (стр. 1140 - стр. 1141 - стр. 1143) + стр. 2140 / (стр. 1140 - стр. 1141) x стр. 1143 x 0,7);
г) каменный уголь
эффективная ставка = стр. 3210 / (стр. 2210 / (стр. 1210 - стр. 1211) x (стр. 1210 - стр. 1211 - стр. 1213) + стр. 2210 / (стр. 1210 - стр. 1211) x стр. 1213 x 0,7);
д) товарные руды железа
эффективная ставка = стр. 3220 / (стр. 2220 / (стр. 1220 - стр. 1221) x (стр. 1220 - стр. 1221 - стр. 1223) + стр. 2220 / (стр. 1220 - стр. 1221) x стр. 1223 x 0,7);
е) товарные руды алюминия
эффективная ставка = стр. 3250 / (стр. 2250 / (стр. 1250 - стр. 1251) x (стр. 1250 - стр. 1251 - стр. 1253) + стр. 2250 / (стр. 1250 - стр. 1251) x стр. 1253 x 0,7);
ж) концентраты и другие продукты, содержащие золото
эффективная ставка = стр. 3380 / (стр. 2380 / (стр. 1380 - стр. 1381) x (стр. 1380 - стр. 1381 - стр. 1383) + стр. 2380 / (стр. 1380 - стр. 1381) x стр. 1383 x 0,7);
з) концентраты и другие продукты, содержащие серебро
эффективная ставка = стр. 3390 / стр. 2390;
и) концентраты и другие продукты, содержащие платину
эффективная ставка = стр. 3410 / стр. 2410.
Показатели Отчета должны сравниваться с показателями по кодам строк 1500 - 1540 (графа 1) соответствующего отчета по форме N 1-НМ. Так, данные формы N 5-НДПИ за 2005 год, представляемой в ФНС России 15.03.2006, должны сравниваться с показателями формы N 1-НМ по состоянию на 01.01.2006, увеличенными на значения тех же показателей формы N 1-НМ на 01.02.2006 и уменьшенными на значения этих показателей на 01.02.2005. При этом необходимо учитывать, что сведения формы N 5-НДПИ формируются налоговыми органами, осуществляющими администрирование налога, и не учитывают местонахождение участков недр, а также в них не включаются пени и налоговые санкции. В то время как данные о начислениях, приводимые по кодам строк 1500 - 1540 (графа 1) формы N 1-НМ, составляются с учетом местонахождения участков недр и включают также пени и налоговые санкции по налогу.
Показатели по кодам строк 3010, 3110 - 3140 формы N 5-НДПИ, сформированной межрегиональной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по конкретному субъекту Российской Федерации, должны сравниваться с показателями по кодам строк 1151 - 1154 (графа 1) формы N 1-МР, отраженными по этому субъекту Российской Федерации. При этом следует учитывать, что, например, отчетные данные по форме N 5-НДПИ за 2005 год не могут быть больше значений, отраженных в графе 1 по кодам строк 1151 - 1154 формы N 1-МР по состоянию на 01.01.2006 (с поправкой на данные формы N 1-МР на 01.02.2006 и 01.02.2005).
При несоблюдении приведенных соотношений для логического контроля, при несоответствии отчетных данных сведениям форм N 1-НМ и N 1-МР, при снижении показателей отчетов по сравнению с представленными ранее отчетами управления ФНС России по субъектам Российской Федерации направляют в ФНС России (межрегиональные ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в УФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации) пояснительную записку с объяснением причин указанных отклонений.
12. Контактные телефоны по вопросам заполнения отчета:
по вопросам приема файлов (отчеты, пояснительные записки) - МИ ФНС России по ЦОД - 913-07-78;
по вопросам методологии заполнения Отчета:
913-04-87 (29-54) - Панкратьева Н.В., 913-04-87 (29-54) - Гордина Е.В.
Приложение 2
к Приказу ФНС России
от 23 декабря 2005 г. N САЭ-3-10/689@
Приложение N 30
Утвержден
Приказом МНС России
от 8 октября 2004 г. N САЭ-3-10/521@
ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
┌──────────────────────────────────────────────────┐
│ ОТЧЕТ │
│О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО ЕДИНОМУ│
│ НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ │
│ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ │
│ по итогам _________ 200_ года │
└──────────────────────────────────────────────────┘
┌─────────────────────┬───────────────────┐ ┌────────────────────┐
│ Представляется: │Срок представления │ │ Форма N 5-УСН │
├─────────────────────┼───────────────────┤ ├────────────────────┤
│Управлениями ФНС │По итогам: │ │ Утверждена │
│России по субъектам │2004 года - 10 │ │Приказом МНС России │
│Российской Федерации │августа 2005 года; │ │от 8 октября 2004 г.│
│Федеральной │I полугодия 2005 │ │ N САЭ-3-10/521@ │
│налоговой службе │года - 5 ноября │ │ │
│ │2005 года; │ │ Полугодовая │
│ │2005 года - 10 │ └────────────────────┘
│ │августа 2006 года │
└─────────────────────┴───────────────────┘
┌───────────────────────────────┬───────┬────────────────────────┐
│ │ Код │ Наименование │
├───────────────────────────────┼───────┼────────────────────────┤
│Республика, край, область, │ │ │
│автономное образование, город │ │ │
├───────────────────────────────┼───────┼────────────────────────┤
│Налоговый орган │ │ │
└───────────────────────────────┴───────┴────────────────────────┘
Форма N 5-УСН
Отчет
о налоговой базе и структуре начислений
по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением
упрощенной системы налогообложения
по итогам _____________ 200_ г.
┌────────────────────────────────┬─────┬─────────────────────────┐
│ Наименование показателей │Код │ Значения показателей │
│ │стро-├──────┬──────────────────┤
│ │ки │Всего │ в том числе │
│ │ │(гр. 2├─────┬────────────┤
│ │ │+ гр. │орга-│индивидуаль-│
│ │ │ 3) │низа-│ные предпри-│
│ │ │ │ции │ниматели │
├────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────┼────────────┤
│ А │ Б │ 1 │ 2 │ 3 │
├────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────┼────────────┤
│Количество налогоплательщиков, │010 │ │ │ │
│представивших налоговые декла- │ │ │ │ │
│рации по налогам, уплачиваемым │ │ │ │ │
│в связи с применением упрощенной│ │ │ │ │
│системы налогообложения │ │ │ │ │
│(ед./чел.), всего (стр. 020 + │ │ │ │ │
│стр. 030): │ │ │ │ │
├────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────┼────────────┤
│в том числе: │ │Х │Х │Х │
├────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────┼────────────┤
│по объекту налогообложения - │020 │ │ │ │
│доходы │ │ │ │ │
├────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────┼────────────┤
│по объекту налогообложения - │030 │ │ │ │
│доходы, уменьшенные на величину │ │ │ │ │
│расходов │ │ │ │ │
├────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────┼────────────┤
│Налоговая база (тыс. руб.) │ │Х │Х │Х │
├────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────┼────────────┤
│доходы │040 │ │ │ │
├────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────┼────────────┤
│доходы, уменьшенные на величину │050 │ │ │ │
│расходов │ │ │ │ │
├────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────┼────────────┤
│Сумма исчисленного за отчетный │060 │ │ │ │
│(налоговый) период налога (тыс. │ │ │ │ │
│руб.), всего (стр. 070 + стр. │ │ │ │ │
│080): │ │ │ │ │
├────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────┼────────────┤
│в том числе: │ │Х │Х │Х │
├────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────┼────────────┤
│налога с доходов │070 │ │ │ │
├────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────┼────────────┤
│налога с доходов, уменьшенных │080 │ │ │ │
│на величину расходов │ │ │ │ │
├────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────┼────────────┤
│Сумма налога, подлежащая уплате │090 │ │ │ │
│за отчетный (налоговый) период │ │ │ │ │
│(тыс. руб.), всего (стр. 100 + │ │ │ │ │
│стр. 110): │ │ │ │ │
├────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────┼────────────┤
│в том числе: │ │Х │Х │Х │
├────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────┼────────────┤
│налога с доходов │100 │ │ │ │
├────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────┼────────────┤
│налога с доходов, уменьшенных │110 │ │ │ │
│на величину расходов │ │ │ │ │
├────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────┼────────────┤
│Сумма минимального налога, │120 │ │ │ │
│подлежащая уплате за налоговый │ │ │ │ │
│период (тыс. руб.) │ │ │ │ │
├────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────┼────────────┤
│Контрольная сумма │130 │ │ │ │
└────────────────────────────────┴─────┴──────┴─────┴────────────┘
"__" __________ 2006 г. Руководитель
налогового органа _________ __________
(подпись) (Ф.И.О.)
____________________________________
(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ФОРМЫ N 5-УСН "ОТЧЕТ
О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ,
УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ
СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ"
Отчет составляется по итогам 2005 года нарастающим итогом с начала отчетного года и представляется управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации 10.08.2006.
Значения показателей отчета указываются на основании данных налоговых деклараций по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (форма налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утверждена Приказом Минфина России от 03.03.2005 N 30н), представленных налогоплательщиками за налоговый период (отчетные периоды) 2005 года, а также данных информационного ресурса "Реестр регистрации налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, и бухгалтерской отчетности", утвержденного Приказом ФНС России от 21.09.2005 N САЭ-3-01/454@ (далее - ИР РРНД), информационного ресурса "Журнал учета заявлений налогоплательщиков о переходе на упрощенную систему налогообложения", утвержденного Приказом МНС России от 10.12.2003 N БГ-3-22/676@ (далее - ИР ЖУЗН), и данных информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки", утвержденного Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627 (далее - ИР КНП). При этом значения показателей отчета по итогам 2005 года не могут быть меньше значений показателей отчета за I полугодие 2005 года.
Все количественные показатели отчета указываются в единицах, все стоимостные показатели - в тысячах рублей.
┌─────────────────────────┬─────┬─────────────────┬─────────────────┬─────────────────┐
│ │Код │Раздел, графа, │Раздел, графа, │Раздел, графа, │
│ │стро-│строка налоговой │строка налоговой │строка налоговой │
│ │ки │декларации (КНД │декларации (КНД │декларации (КНД │
│ │ │1152017) для │1152017) для │1152017) для │
│ │ │заполнения пока- │заполнения пока- │заполнения пока- │
│ │ │зателей в графе 1│зателей в графе 2│зателей в графе 3│
│ │ │отчета (контроль-│отчета (контроль-│отчета (контроль-│
│ │ │ное соотношение │ное соотношение │ное соотношение │
│ │ │показателей в ф. │показателей в ф. │показателей в ф. │
│ │ │N 5-УСН) │N 5-УСН) │N 5-УСН) │
├─────────────────────────┼─────┼─────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤
│ А │ Б │ 1 │ 2 │ 3 │
├─────────────────────────┼─────┼─────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Количество налогоплатель-│010 │гр. 2 стр. 010 + │Данные регистра- │Данные регистра- │
│щиков, представивших │ │гр. 3 стр. 010; │ции первичных на-│ции первичных │
│налоговые декларации по │ │гр. 1 стр. 020 + │логовых деклара- │налоговых декла- │
│налогам, уплачиваемым в │ │гр. 1 стр. 030 │ций (ИР РРНД гр. │раций (ИР РРНД │
│связи с применением │ │ │2 (код по КНД │гр. 2 (код по КНД│
│упрощенной системы │ │ │1152017); гр. 4) │1152017); гр. 4) │
│налогообложения │ │ │(гр. 2 стр. 020 +│(гр. 3 стр. 020 +│
│(ед./чел.), всего: │ │ │гр. 2 стр. 030) │гр. 3 стр. 030) │
├─────────────────────────┼─────┼─────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤
│в том числе │ │ │Х │Х │
├─────────────────────────┼─────┼─────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤
│по объекту налогообложе- │020 │гр. 2 стр. 020 + │Данные регистра- │Данные регистра- │
│ния - доходы │ │гр. 3 стр. 020 │ции первичных на-│ции первичных │
│ │ │ │логовых деклара- │налоговых декла- │
│ │ │ │ций (ИР РРНД гр. │раций (ИР РРНД │
│ │ │ │2 (код по КНД │гр. 2 (код по КНД│
│ │ │ │1152017); гр. 4. │1152017); гр. 4. │
│ │ │ │ИР ЖУЗН гр. 4, 5 │ИР ЖУЗН гр. 4 и │
│ │ │ │и 8) │8) │
├─────────────────────────┼─────┼─────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤
│по объекту налогообложе- │030 │гр. 2 стр. 030 + │Данные регистра- │Данные регистра- │
│ния - доходы, уменьшенные│ │гр. 3 стр. 030 │ции первичных на-│ции первичных │
│на величину расходов │ │ │логовых деклара- │налоговых декла- │
│ │ │ │ций (ИР РРНД гр. │раций (ИР РРНД │
│ │ │ │2 (код по КНД │гр. 2 (код по КНД│
│ │ │ │1152017); гр. 4. │1152017); гр. 4. │
│ │ │ │ИР ЖУЗН гр. 4, 5 │ИР ЖУЗН гр. 4 и │
│ │ │ │и 8) │8) │
├─────────────────────────┼─────┼─────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Налоговая база (тыс. │ │Х │Х │Х │
│руб.) │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤
│доходы │040 │гр. 2 стр. 040 + │Разд. 2, гр. 3, │Разд. 2, гр. 3, │
│ │ │гр. 3 стр. 040 │стр. 060 декл. │стр. 060 декл. │
│ │ │ │(ИНН/КПП органи- │(ИНН индивидуаль-│
│ │ │ │зации) (ИР КНП │ного предпринима-│
│ │ │ │разд. IV, код 5) │теля) (ИР КНП │
│ │ │ │ │разд. IV, код 5) │
├─────────────────────────┼─────┼─────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤
│доходы, уменьшенные на │050 │гр. 2 стр. 050 + │Разд. 2, гр. 4, │Разд. 2, гр. 4, │
│величину расходов │ │гр. 3 стр. 050 │стр. 060 декл. │стр. 060 декл. │
│ │ │ │(ИНН/КПП органи- │(ИНН индивидуаль-│
│ │ │ │зации) (ИР КНП │ного предпринима-│
│ │ │ │разд. IV, код 5) │теля) (ИР КНП │
│ │ │ │ │разд. IV, код 5) │
├─────────────────────────┼─────┼─────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Сумма исчисленного за │060 │гр. 2 стр. 060 + │гр. 2 стр. 070 + │гр. 3 стр. 070 + │
│отчетный (налоговый) │ │гр. 3 стр. 060; │гр. 2 стр. 080 │гр. 3 стр. 080 │
│период налога (тыс. │ │гр. 1 стр. 070 + │ │ │
│руб.), всего: │ │гр. 1 стр. 080 │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤
│в том числе │ │Х │Х │Х │
├─────────────────────────┼─────┼─────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤
│налога с доходов │070 │гр. 2 стр. 070 + │Разд. 2, гр. 3, │Разд. 2, гр. 3, │
│ │ │гр. 3 стр. 070 │стр. 080 декл. │стр. 080 декл. │
│ │ │ │(ИНН/КПП органи- │(ИНН индивидуаль-│
│ │ │ │зации) (ИР КНП │ного предпринима-│
│ │ │ │разд. IV, код 5) │теля) (ИР КНП │
│ │ │ │ │разд. IV, код 5) │
├─────────────────────────┼─────┼─────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤
│налога с доходов, │080 │гр. 2 стр. 080 + │Разд. 2, гр. 4, │Разд. 2, гр. 4, │
│уменьшенных на величину │ │гр. 3 стр. 080 │стр. 080 декл. │стр. 080 декл. │
│расходов │ │ │(ИНН/КПП органи- │(ИНН индивидуаль-│
│ │ │ │зации) (ИР КНП │ного предпринима-│
│ │ │ │разд. IV, код 5) │теля) (ИР КНП │
│ │ │ │ │разд. IV, код 5) │
├─────────────────────────┼─────┼─────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Сумма налога, подлежащая │090 │гр. 2 стр. 090 + │гр. 2 стр. 100 + │гр. 3 стр. 100 + │
│уплате за отчетный │ │гр. 3 стр. 090; │гр. 2 стр. 110 │гр. 3 стр. 110 │
│(налоговый) период (тыс. │ │гр. 1 стр. 100 + │ │ │
│руб.), всего: │ │гр. 1 стр. 110 │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤
│в том числе │ │Х │Х │Х │
├─────────────────────────┼─────┼─────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤
│налога с доходов │100 │гр. 2 стр. 100 + │Разд. 2, гр. 3, │Разд. 2, гр. 3, │
│ │ │гр. 3 стр. 100 │стр. 150 декл. │стр. 150 декл. │
│ │ │ │(ИНН/КПП органи- │(ИНН индивидуаль-│
│ │ │ │зации) (ИР КНП │ного предпринима-│
│ │ │ │разд. IV, код 5) │теля) (ИР КНП │
│ │ │ │ │разд. IV, код 5) │
├─────────────────────────┼─────┼─────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤
│налога с доходов, умень- │110 │гр. 2 стр. 110 + │Разд. 2, гр. 4, │Разд. 2, гр. 4, │
│шенных на величину │ │гр. 3 стр. 110 │стр. 150 декл. │стр. 150 декл. │
│расходов │ │ │(ИНН/КПП органи- │(ИНН индивидуаль-│
│ │ │ │зации) (ИР КНП │ного предпринима-│
│ │ │ │разд. IV, код 5) │теля) (ИР КНП │
│ │ │ │(гр. 2 стр. 110 <│разд. IV, код 5) │
│ │ │ │= гр. 2 стр. 080)│(гр. 3 стр. 110 <│
│ │ │ │ │= гр. 3 стр. 080)│
├─────────────────────────┼─────┼─────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Сумма минимального нало- │120 │гр. 2 стр. 120 + │Разд. 2, гр. 4, │Разд. 2, гр. 4, │
│га, подлежащая уплате за │ │гр. 3 стр. 120 │стр. 190 декл. │стр. 190 декл. │
│налоговый период (тыс. │ │ │(ИНН/КПП органи- │(ИНН индивидуаль-│
│руб.) │ │ │зации) (ИР КНП │ного предпринима-│
│ │ │ │разд. IV, код 5) │теля) (ИР КНП │
│ │ │ │ │разд. IV, код 5) │
├─────────────────────────┼─────┼─────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Контрольная сумма │130 │сумма значений │сумма значений │сумма значений │
│ │ │строк с 010 по │строк с 010 по │строк с 010 по │
│ │ │120 гр. 1 │120 гр. 2 │120 гр. 3 │
└─────────────────────────┴─────┴─────────────────┴─────────────────┴─────────────────┘
Контактный телефон по вопросам заполнения формы: 913-01-41, Царькова Т.В.
Приложение 3
к Приказу ФНС России
от 23 декабря 2005 г. N САЭ-3-10/689@
Приложение N 31
Утвержден
Приказом МНС России
от 8 октября 2004 г. N САЭ-3-10/521@
ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
┌──────────────────────────────────────────────────┐
│ ОТЧЕТ │
│О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО ЕДИНОМУ│
│ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОМУ НАЛОГУ │
│ по итогам ________ 200_ года │
└──────────────────────────────────────────────────┘
┌─────────────────────┬───────────────────┐ ┌────────────────────┐
│ Представляется: │Сроки представления│ │ Форма N 5-ЕСХН │
├─────────────────────┼───────────────────┤ ├────────────────────┤
│Управлениями ФНС │По итогам: 2004 │ │ Утверждена │
│России по субъектам │года - 5 августа │ │Приказом ФНС России │
│Российской Федерации │2005 года; │ │от 8 октября 2004 г.│
│Федеральной налоговой│I полугодия 2005 │ │ N САЭ-3-10/521@ │
│службе │года - 1 ноября │ │ │
│ │2005 года; │ │ Полугодовая │
│ │2005 года - 5 │ └────────────────────┘
│ │августа 2006 года │
└─────────────────────┴───────────────────┘
┌───────────────────────────────┬───────┬────────────────────────┐
│ │ Код │ Наименование │
├───────────────────────────────┼───────┼────────────────────────┤
│Республика, край, область, │ │ │
│автономное образование, город │ │ │
├───────────────────────────────┼───────┼────────────────────────┤
│Налоговый орган │ │ │
└───────────────────────────────┴───────┴────────────────────────┘
Форма N 5-ЕСХН
Отчет
о налоговой базе и структуре начислений
по единому сельскохозяйственному налогу
по итогам __________ 200_ года
┌───────────────────────────────┬──────┬─────────────────────────┐
│ Наименование показателей │ Код │ Значения показателей │
│ │строки├──────┬──────────────────┤
│ │ │Всего │ в том числе │
│ │ │(гр. 2├───────┬──────────┤
│ │ │+ гр. │органи-│индиви- │
│ │ │ 3) │зации │дуальные │
│ │ │ │ │предприни-│
│ │ │ │ │матели и │
│ │ │ │ │крестьян- │
│ │ │ │ │ские (фер-│
│ │ │ │ │мерские) │
│ │ │ │ │хозяйства │
├───────────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼──────────┤
│ А │ Б │ 1 │ 2 │ 3 │
├───────────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼──────────┤
│Количество налогоплательщиков, │010 │ │ │ │
│представивших налоговые │ │ │ │ │
│декларации по единому │ │ │ │ │
│сельскохозяйственному налогу │ │ │ │ │
├───────────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼──────────┤
│Налоговая база │020 │ │ │ │
├───────────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼──────────┤
│Сумма исчисленного за отчетный │030 │ │ │ │
│(налоговый) период единого │ │ │ │ │
│сельскохозяйственного налога │ │ │ │ │
├───────────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼──────────┤
│Контрольная сумма │040 │ │ │ │
└───────────────────────────────┴──────┴──────┴───────┴──────────┘
"__" __________ 2006 г. Руководитель
налогового органа _________ __________
(подпись) (Ф.И.О.)
__________________________________________________________________
(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 5-ЕСХН "ОТЧЕТ
О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО ЕДИНОМУ
СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОМУ НАЛОГУ"
Отчет составляется по итогам 2005 года нарастающим итогом с начала отчетного года и представляется управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации 05.08.2006.
Значения показателей отчета указываются на основании данных налоговых деклараций по единому сельскохозяйственному налогу (форма налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу утверждена Приказом Минфина России от 28.03.2005 N 50н), представленных налогоплательщиками за налоговый (отчетный) период 2005 года, а также данных информационного ресурса "Реестр регистрации налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, и бухгалтерской отчетности", утвержденного Приказом ФНС России от 21.09.2005 N САЭ-3-01/454@ (далее - ИР РРНД), и данных информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки", утвержденного Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627 (далее - ИР КНП). При этом значения показателей отчета по итогам 2005 года не могут быть меньше значений показателей отчета за I полугодие 2005 года.
Все количественные показатели отчета указываются в единицах, все стоимостные показатели - в тысячах рублей.
┌────────────────────────┬─────┬────────────────┬─────────────────┬─────────────────┐
│ │Код │ Раздел, графа, │ Раздел, графа, │ Раздел, графа, │
│ │стро-│строка налоговой│строка налоговой │строка налоговой │
│ │ки │декларации (код │ декларации (код │ декларации (код │
│ │ │по КНД 1151059) │ по КНД 1151059) │ по КНД 1151059) │
│ │ │ для заполнения │ для заполнения │ для заполнения │
│ │ │ показателей в │ показателей в │ показателей в │
│ │ │ графе 1 отчета │ графе 2 отчета │ графе 3 отчета │
│ │ │ (контрольное │ (контрольное │ (контрольное │
│ │ │ соотношение │ соотношение │ соотношение │
│ │ │показателей в ф.│показателей в ф. │показателей в ф. │
│ │ │ N 5-ЕСХН) │ N 5-ЕСХН) │ N 5-ЕСХН) │
├────────────────────────┼─────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤
│ А │ Б │ 1 │ 2 │ 3 │
├────────────────────────┼─────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Количество налогопла- │010 │гр. 2 стр. 010 +│Данные регистра- │Данные регистра- │
│тельщиков, представивших│ │гр. 3 стр. 010 │ции первичных на-│ции первичных │
│налоговые декларации по │ │ │логовых деклара- │налоговых декла- │
│единому сельскохозяй- │ │ │ций (ИР РРНД гр. │раций (ИР РРНД │
│ственному налогу │ │ │2 (код по КНД │гр. 2 (код по КНД│
│ │ │ │1151059); гр. 4) │1151059); гр. 4) │
├────────────────────────┼─────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Налоговая база │020 │гр. 2 стр. 020 +│Разд. 2, код стр.│Разд. 2, код стр.│
│ │ │гр. 3 стр. 020 │050 декл. │050 декл. (ИНН │
│ │ │ │(ИНН/КПП органи- │индивидуального │
│ │ │ │зации) (ИР КНП │предпринимателя) │
│ │ │ │разд. IV, код 5) │(ИР КНП разд. IV,│
│ │ │ │ │код 5) │
├────────────────────────┼─────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Сумма исчисленного за │030 │гр. 2 стр. 030 +│Разд. 2, код стр.│Разд. 2, код стр.│
│отчетный (налоговый) │ │гр. 3 стр. 030 │070 (090) декл. │070 (090) декл. │
│период единого сельско- │ │ │(ИНН/КПП органи- │(ИНН индивидуаль-│
│хозяйственного налога │ │ │зации) (ИР КНП │ного предпринима-│
│ │ │ │разд. IV, код 5) │теля) (ИР КНП │
│ │ │ │ │разд. IV, код 5) │
├────────────────────────┼─────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Контрольная сумма │040 │сумма значений │сумма значений │сумма значений │
│ │ │строк с 010 по │строк с 010 по │строк с 010 по │
│ │ │030 гр. 1 │030 гр. 2 │030 гр. 3 │
└────────────────────────┴─────┴────────────────┴─────────────────┴─────────────────┘
Контактный телефон по вопросам заполнения формы: 913-01-41, Царькова Т.В.
Приложение 4
к Приказу ФНС России
от 23 декабря 2005 г. N САЭ-3-10/689@
Приложение N 32
Утвержден
Приказом МНС России
от 8 октября 2004 г. N САЭ-3-10/521@
ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
┌──────────────────────────────────────────────────┐
│ ОТЧЕТ │
│О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО ЕДИНОМУ│
│ НАЛОГУ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ │
│ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ │
│ по итогам _______ 200_ года │
└──────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────┬────────────────────┐ ┌────────────────────┐
│ Представляется: │ Срок представления │ │ Форма N 5-ЕНВД │
├────────────────────┼────────────────────┤ ├────────────────────┤
│Управлениями ФНС │По итогам: │ │ Утверждена │
│России по субъектам │2004 года - 25 │ │Приказом МНС России │
│Российской Федерации│апреля 2005 года; │ │от 8 октября 2004 г.│
│Федеральной │I полугодия 2005 │ │ N САЭ-3-10/521@ │
│налоговой службе │года - 25 октября │ │ │
│ │2005 года; │ │ Полугодовая │
│ │2005 года - 25 │ └────────────────────┘
│ │апреля 2006 года │
└────────────────────┴────────────────────┘
┌───────────────────────────────┬───────┬────────────────────────┐
│ │ Код │ Наименование │
├───────────────────────────────┼───────┼────────────────────────┤
│Республика, край, область, │ │ │
│автономное образование, город │ │ │
├───────────────────────────────┼───────┼────────────────────────┤
│Налоговый орган │ │ │
└───────────────────────────────┴───────┴────────────────────────┘
Форма N 5-ЕНВД
Отчет
о налоговой базе и структуре начислений по единому налогу
на вмененный доход для отдельных видов деятельности
по итогам __________ 200_ года
┌───────────────────────────────┬──────┬─────────────────────────┐
│ Наименование показателей │ Код │ Значения показателей │
│ │строки├──────┬──────────────────┤
│ │ │Всего │ в том числе │
│ │ │(гр. 2├───────┬──────────┤
│ │ │+ гр. │органи-│индиви- │
│ │ │ 3) │зации │дуальные │
│ │ │ │ │предприни-│
│ │ │ │ │матели │
├───────────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼──────────┤
│ А │ Б │ 1 │ 2 │ 3 │
├───────────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼──────────┤
│Количество налогоплательщиков, │010 │ │ │ │
│представивших налоговые │ │ │ │ │
│декларации по единому налогу │ │ │ │ │
│на вмененный доход (ед./чел.) │ │ │ │ │
├───────────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼──────────┤
│Налоговая база (сумма исчислен-│020 │ │ │ │
│ного вмененного дохода) │ │ │ │ │
│(тыс. руб.) │ │ │ │ │
├───────────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼──────────┤
│Сумма исчисленного единого │030 │ │ │ │
│налога на вмененный доход │ │ │ │ │
│(тыс. руб.) │ │ │ │ │
├───────────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼──────────┤
│Сумма единого налога на вменен-│040 │ │ │ │
│ный доход, подлежащая уплате в │ │ │ │ │
│местные бюджеты и бюджеты госу-│ │ │ │ │
│дарственных внебюджетных фондов│ │ │ │ │
│(тыс. руб.) │ │ │ │ │
├───────────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼──────────┤
│Контрольная сумма │050 │ │ │ │
└───────────────────────────────┴──────┴──────┴───────┴──────────┘
"__" __________ 200_ г. Руководитель
налогового органа _________ __________
(Ф.И.О.)
____________________________________
(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 5-ЕНВД "ОТЧЕТ
О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ
НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ"
Отчет составляется по итогам налоговых периодов 2005 года нарастающим итогом с начала отчетного года и представляется управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации 25.04.2006.
Значения показателей отчета указываются на основании данных налоговых деклараций по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности утверждена Приказом Минфина России от 01.11.2004 N 96н), представленных налогоплательщиками за налоговые периоды 2005 года, приходящиеся на отчетную дату, а также данных информационного ресурса "Реестр регистрации налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, и бухгалтерской отчетности", утвержденного Приказом ФНС России от 21.09.2003 N САЭ-3-01/454@ (далее - ИР РРНД), и данных информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки", утвержденного Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627 (далее - ИР КНП). При этом значения показателей отчета по итогам 2005 года не могут быть меньше значений показателей отчета за I полугодие 2005 года.
Все количественные показатели отчета указываются в целых единицах, а все стоимостные показатели - в тысячах рублей.
┌─────────────────────────┬─────┬─────────────────┬─────────────────┬─────────────────┐
│ │Код │Раздел, графа, │Раздел, графа, │Раздел, графа, │
│ │стро-│строка налоговой │строка налоговой │строка налоговой │
│ │ки │декларации (КНД │декларации (КНД │декларации (КНД │
│ │ │1152016) для │1152016) для │1152016) для │
│ │ │заполнения пока- │заполнения пока- │заполнения пока- │
│ │ │зателей в графе 1│зателей в графе 2│зателей в графе 3│
│ │ │отчета (контроль-│отчета (контроль-│отчета (контроль-│
│ │ │ное соотношение │ное соотношение │ное соотношение │
│ │ │показателей ф. │показателей ф. │показателей ф. │
│ │ │N 5-ЕНВД) │N 5-ЕНВД) │N 5-ЕНВД) │
├─────────────────────────┼─────┼─────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤
│ А │ Б │ 1 │ 2 │ 3 │
├─────────────────────────┼─────┼─────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Количество налогопла- │010 │гр. 2 стр. 010 + │Данные регистра- │Данные регистра- │
│тельщиков, представивших │ │гр. 3 стр. 010 │ции первичных │ции первичных │
│налоговые декларации по │ │ │налоговых декла- │налоговых декла- │
│единому налогу на │ │ │раций (ИР РРНД │раций (ИР РРНД │
│вмененный доход │ │ │гр. 2 (по коду │гр. 2 (по коду │
│(ед./чел.) │ │ │КНД 1152016); │КНД 1152016); гр.│
│ │ │ │гр. 4) │4) │
├─────────────────────────┼─────┼─────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Налоговая база (сумма │020 │гр. 2 стр. 020 + │Разд. 2, стр. 110│Разд. 2, стр. 110│
│исчисленного вмененного │ │гр. 3 стр. 020 │декл. (ИНН/КПП │декл. (ИНН инди- │
│дохода) (тыс. руб.) │ │ │организации) (ИР │видуального пред-│
│ │ │ │КНП разд. IV, │принимателя) (ИР │
│ │ │ │код 5) │КНП разд. IV, │
│ │ │ │ │код 5) │
├─────────────────────────┼─────┼─────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Сумма исчисленного │030 │гр. 2 стр. 030 + │Разд. 3, стр. 010│Разд. 3, стр. 010│
│единого налога на │ │гр. 3 стр. 030 │декл. (ИНН/КПП │декл. (ИНН инди- │
│вмененный доход (тыс. │ │ │организации) (ИР │видуального пред-│
│руб.) │ │ │КНП разд. IV, │принимателя) (ИР │
│ │ │ │код 5) │КНП разд. IV, │
│ │ │ │ │код 5) │
├─────────────────────────┼─────┼─────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Сумма единого налога на │040 │гр. 2 стр. 040 + │Разд. 3, стр. 060│Разд. 3, стр. 060│
│вмененный доход, подле- │ │гр. 3 стр. 040 │декл. (ИНН/КПП │декл. (ИНН инди- │
│жащая уплате в местные │ │ │организации) (ИР │видуального пред-│
│бюджеты и бюджеты госу- │ │ │КНП разд. IV, │принимателя) (ИР │
│дарственных внебюджетных │ │ │код 5) │КНП разд. IV, │
│фондов (тыс. руб.) │ │ │ │код 5) │
├─────────────────────────┼─────┼─────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Контрольная сумма │050 │сумма значений │сумма значений │сумма значений │
│ │ │строк с 010 по │строк с 010 по │строк с 010 по │
│ │ │040 гр. 1 │040 гр. 2 │040 гр. 3 │
└─────────────────────────┴─────┴─────────────────┴─────────────────┴─────────────────┘
Контактный телефон по вопросам заполнения формы: 913-01-41, Царькова Т.В.
по итогам ________ 200_ года
Приложение 5
к Приказу ФНС России
от 23 декабря 2005 г. N САЭ-3-10/689@
Приложение N 33
Утвержден
Приказом МНС России
от 8 октября 2004 г. N САЭ-3-10/521@
ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
┌─────────────────────────────────────────────────┐
│ ОТЧЕТ │
│О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ│
│ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС │
│ по состоянию на ___________ 200_ года │
└─────────────────────────────────────────────────┘
┌─────────────────────┬───────────────────┐ ┌────────────────────┐
│ Представляется: │Сроки представления│ │ Форма N 5-ИБ │
├─────────────────────┼───────────────────┤ ├────────────────────┤
│Управлениями ФНС │По итогам за 2004 │ │ Утверждена │
│России по субъектам │год - 25 апреля │ │Приказом МНС России │
│Российской Федерации │2005 г. │ │от 8 октября 2004 г.│
│Федеральной налоговой│По состоянию на │ │ N САЭ-3-10/521@ │
│службе │01.07.2005 - 25 │ │ │
│ │октября 2005. │ │ Полугодовая │
│ │По итогам за 2005 │ └────────────────────┘
│ │год - 25 апреля │
│ │2006 г. │
└─────────────────────┴───────────────────┘
┌───────────────────────────────┬───────┬────────────────────────┐
│ │ Код │ Наименование │
├───────────────────────────────┼───────┼────────────────────────┤
│Республика, край, область, │ │ │
│автономное образование, город │ │ │
├───────────────────────────────┼───────┼────────────────────────┤
│Налоговый орган │ │ │
└───────────────────────────────┴───────┴────────────────────────┘
Форма N 5-ИБ
Отчет
о налоговой базе и структуре
начислений по налогу на игорный бизнес
по состоянию на ________________ 200_ года
┌──────────────────────┬─────┬─────┬───────────────────────────────────────┬────────┬───────┐
│ Объекты │Код │Коли-│ Количество объектов, подлежащих │Налого- │Сумма │
│ налогообложения │стро-│чес- │ налогообложению (единиц) │вые │налога │
│ налогом на игорный │ки │тво ├────┬──────────────────────────────────┤ставки, │на │
│ бизнес │ │игро-│все-│ в том числе │уста- │игорный│
│ │ │вых │го ├───────┬───────┬─────────┬────────┤новлен- │бизнес,│
│ │ │полей│ │по │по 1/2 │по ставке│по 1/2 │ные в │исчис- │
│ │ │у иг-│ │ставке │ставки │налога, │ставки │соответ-│ленная │
│ │ │ровых│ │налога,│налога,│установ- │налога, │ствии с │нарас- │
│ │ │сто- │ │уста- │уста- │ленной в │установ-│пунктом │тающим │
│ │ │лов │ │новлен-│новлен-│соответ- │ленной в│1 статьи│итогом │
│ │ │ │ │ной в │ной в │ствии с │соответ-│369 НК │с нача-│
│ │ │ │ │соот- │соот- │пунктом 1│ствии с │РФ │ла года│
│ │ │ │ │ветст- │ветст- │статьи │пунктами│(руб.) │и под- │
│ │ │ │ │вии с │вии с │369 НК │3 и 4 │ │лежащая│
│ │ │ │ │пунк- │пункта-│РФ с │статьи │ │уплате │
│ │ │ │ │том 1 │ми 3 и │учетом │370 НК │ │в бюд- │
│ │ │ │ │статьи │4 ста- │абзаца 2 │РФ с │ │жет │
│ │ │ │ │369 │тьи 370│пункта 1 │учетом │ │(руб.) │
│ │ │ │ │НК РФ │НК РФ │статьи │абзаца 2│ │ │
│ │ │ │ │ │ │370 НК РФ│пункта 1│ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │статьи │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │370 НК │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │РФ │ │ │
├──────────────────────┼─────┼─────┼────┼───────┼───────┼─────────┼────────┼────────┼───────┤
│ А │ Б │ В │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │
├──────────────────────┼─────┼─────┼────┼───────┼───────┼─────────┼────────┼────────┼───────┤
│Всего: │010 │Х │ │ │ │ │ │Х │ │
├──────────────────────┼─────┼─────┼────┼───────┼───────┼─────────┼────────┼────────┼───────┤
│игровые автоматы │020 │Х │ │ │ │Х │Х │ │ │
├──────────────────────┼─────┼─────┼────┼───────┼───────┼─────────┼────────┼────────┼───────┤
│кассы тотализаторов │030 │Х │ │ │ │Х │Х │ │ │
├──────────────────────┼─────┼─────┼────┼───────┼───────┼─────────┼────────┼────────┼───────┤
│кассы букмекерских │040 │Х │ │ │ │Х │Х │ │ │
│контор │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────┼─────┼─────┼────┼───────┼───────┼─────────┼────────┼────────┼───────┤
│игровые столы │050 │Х │ │ │ │ │ │Х │ │
├──────────────────────┼─────┼─────┼────┼───────┼───────┼─────────┼────────┼────────┼───────┤
│из них игровые столы, │060 │1 │ │ │ │Х │Х │ │ │
│имеющие одно игровое │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│поле │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────┼─────┼─────┼────┼───────┼───────┼─────────┼────────┼────────┼───────┤
│игровые столы, имеющие│070 │2 │ │Х │Х │ │ │Х │ │
│два игровых поля │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────┼─────┼─────┼────┼───────┼───────┼─────────┼────────┼────────┼───────┤
│игровые столы, имеющие│080 │3 │ │Х │Х │ │ │Х │ │
│три игровых поля │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────┼─────┼─────┼────┼───────┼───────┼─────────┼────────┼────────┼───────┤
│игровые столы, имеющие│090 │4 │ │Х │Х │ │ │Х │ │
│четыре игровых поля │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────┼─────┼─────┼────┼───────┼───────┼─────────┼────────┼────────┼───────┤
│игровые столы, имеющие│100 │5 │ │Х │Х │ │ │Х │ │
│пять игровых полей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────┼─────┼─────┼────┼───────┼───────┼─────────┼────────┼────────┼───────┤
│Контрольная сумма │110 │ │ │ │ │ │ │ │ │
└──────────────────────┴─────┴─────┴────┴───────┴───────┴─────────┴────────┴────────┴───────┘
Справочно к отчету:
120 Количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию по налогу на игорный бизнес (ед./чел.)
"__" __________ 200_ г. Руководитель
налогового органа _________ __________
(подпись) (Ф.И.О.)
____________________________________
(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 5-ИБ
"ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ
НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС"
Отчет составляется по итогам 2005 года по состоянию на 01.01.2006. Отчет заполняется по состоянию на отчетную дату, без учета изменений значений показателей в пределах отчетного периода.
Значения показателей отчета указываются на основании данных налоговых деклараций по налогу на игорный бизнес с учетом результатов камеральных и выездных налоговых проверок (форма налоговой декларации утверждена Приказом Минфина России от 01.11.2004 N 97н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на игорный бизнес и инструкции по ее заполнению"), представленных налогоплательщиками за налоговые периоды, приходящиеся на соответствующую отчетную дату, информационных ресурсов "Камеральные налоговые проверки" и "Выездные налоговые проверки", утвержденных Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@, а также нормативных правовых актов законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации об установлении размеров ставок налога на игорный бизнес для игорных заведений, зарегистрированных в качестве налогоплательщиков на их территории.
Все количественные показатели отчета указываются в единицах, все стоимостные показатели - в рублях.
┌──────────────┬─────┬───────────┬────────────┬────────────┬────────────┬────────────┬────────────┬────────────┬────────────┐
│ Показатели │код │Раздел, │Раздел, гра-│Раздел, гра-│Раздел, гра-│Раздел, гра-│Раздел, гра-│Раздел, гра-│Раздел, гра-│
│ │стро-│графа, │фа, строка │фа, строка │фа, строка │фа, строка │фа, строка │фа, строка │фа, строка │
│ │ки │строка │налоговой │налоговой │налоговой │налоговой │налоговой │налоговой │налоговой │
│ │ │налоговой │декларации │декларации │декларации │декларации │декларации │декларации │декларации │
│ │ │декларации │(КНД │(КНД │(КНД │(КНД │(КНД │(КНД │(КНД │
│ │ │(КНД │1152011) для│1152011) для│1152011) для│1152011) для│1152011) для│1152011) для│1152011) для│
│ │ │1152011) │заполнения │заполнения │заполнения │заполнения │заполнения │заполнения │заполнения │
│ │ │для запол- │показателей │показателей │показателей │показателей │показателей │показателей │показателей │
│ │ │нения по- │в графе 1 │в графе 2 │в графе 3 │в графе 4 │в графе 5 │в графе 6 │в графе 7 │
│ │ │казателей │отчета │отчета │отчета │отчета │отчета │отчета │отчета │
│ │ │в графе В │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │отчета │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────┼─────┼───────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
│ А │ Б │ В │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │
├──────────────┼─────┼───────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
│Всего │010 │Х │раздел 2 гр.│раздел 2 гр.│раздел 2 гр.│раздел 2 гр.│раздел 2 гр.│Х │раздел 1 │
│ │ │ │3 стр. 020 +│3 стр. 030 +│3 стр. 040 +│3 стр. 050 │3 стр. 060 │ │стр. 030 │
│ │ │ │раздел 2 гр.│раздел 2 гр.│раздел 2 гр.│ │ │ │ │
│ │ │ │4 стр. 020 +│4 стр. 030 +│4 стр. 040 +│ │ │ │ │
│ │ │ │раздел 2 гр.│раздел 2 гр.│раздел 2 гр.│ │ │ │ │
│ │ │ │5 стр. 020 +│5 стр. 030 +│5 стр. 040 +│ │ │ │ │
│ │ │ │раздел 2 гр.│раздел 2 гр.│раздел 2 гр.│ │ │ │ │
│ │ │ │6 стр. 020 │6 стр. 030 │6 стр. 040 │ │ │ │ │
├──────────────┼─────┼───────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
│игровые │020 │Х │раздел 2 гр.│раздел 2 гр.│раздел 2 гр.│Х │Х │раздел 2 гр.│раздел 2 гр.│
│автоматы │ │ │4 стр. 020 │4 стр. 030 │4 стр. 040 │ │ │4 стр. 010 │4 стр. 070 │
├──────────────┼─────┼───────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
│кассы │030 │Х │раздел 2 гр.│раздел 2 гр.│раздел 2 гр.│Х │Х │раздел 2 гр.│раздел 2 гр.│
│тотализаторов │ │ │5 стр. 020 │5 стр. 030 │5 стр. 040 │ │ │5 стр. 010 │5 стр. 070 │
├──────────────┼─────┼───────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
│кассы │040 │Х │раздел 2 гр.│раздел 2 гр.│раздел 2 гр.│Х │Х │раздел 2 гр.│раздел 2 гр.│
│букмекерских │ │ │6 стр. 020 │6 стр. 030 │6 стр. 040 │ │ │6 стр. 010 │6 стр. 070 │
│контор │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────┼─────┼───────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
│игровые столы │050 │Х │раздел 2 гр.│раздел 2 гр.│раздел 2 гр.│раздел 2 гр.│раздел 2 гр.│Х │раздел 2 гр.│
│ │ │ │3 стр. 020 │3 стр. 030 │3 стр. 040 │3 стр. 050 │3 стр. 060 │ │3 стр. 070 │
├──────────────┼─────┼───────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
│из них игровые│060 │1 │раздел 2.1 │раздел 2 гр.│раздел 2 гр.│Х │Х │раздел 2.1 │раздел 2.1 │
│столы, имеющие│ │ │гр. 3 стр. │3 стр. 030 │3 стр. 040 │ │ │гр. 3 стр. │гр. 3 стр. │
│одно игровое │ │ │040, когда │ │ │ │ │020, когда │090, когда │
│поле │ │ │раздел 2.1 │ │ │ │ │раздел 2.1 │раздел 2.1 │
│ │ │ │гр. 3 стр. │ │ │ │ │гр. 3 стр. │гр. 3 стр. │
│ │ │ │010 = 1 │ │ │ │ │010 = 1 │010 = 1 │
├──────────────┼─────┼───────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
│игровые столы,│070 │2 │раздел 2.1 │Х │Х │раздел 2.1 │раздел 2.1 │Х │раздел 2.1 │
│имеющие два │ │ │гр. 3 стр. │ │ │гр. 3 стр. │гр. 3 стр. │ │гр. 3 стр. │
│игровых поля │ │ │040, когда │ │ │070, когда │080, когда │ │090, когда │
│ │ │ │раздел 2.1 │ │ │раздел 2.1 │раздел 2.1 │ │раздел 2.1 │
│ │ │ │гр. 3 стр. │ │ │гр. 3 стр. │гр. 3 стр. │ │гр. 3 стр. │
│ │ │ │010 = 2 │ │ │010 = 2 │010 = 2 │ │010 = 2 │
├──────────────┼─────┼───────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
│игровые столы,│080 │3 │раздел 2.1 │Х │Х │раздел 2.1 │раздел 2.1 │Х │раздел 2.1 │
│имеющие три │ │ │гр. 3 стр. │ │ │гр. 3 стр. │гр. 3 стр. │ │гр. 3 стр. │
│игровых поля │ │ │040, когда │ │ │070, когда │080, когда │ │090, когда │
│ │ │ │раздел 2.1 │ │ │раздел 2.1 │раздел 2.1 │ │раздел 2.1 │
│ │ │ │гр. 3 стр. │ │ │гр. 3 стр. │гр. 3 стр. │ │гр. 3 стр. │
│ │ │ │010 = 3 │ │ │010 = 3 │010 = 3 │ │010 = 3 │
├──────────────┼─────┼───────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
│игровые столы,│090 │4 │раздел 2.1 │Х │Х │раздел 2.1 │раздел 2.1 │Х │раздел 2.1 │
│имеющие четыре│ │ │гр. 3 стр. │ │ │гр. 3 стр. │гр. 3 стр. │ │гр. 3 стр. │
│игровых поля │ │ │040, когда │ │ │070, когда │080, когда │ │090, когда │
│ │ │ │раздел 2.1 │ │ │раздел 2.1 │раздел 2.1 │ │раздел 2.1 │
│ │ │ │гр. 3 стр. │ │ │гр. 3 стр. │гр. 3 стр. │ │гр. 3 стр. │
│ │ │ │010 = 4 │ │ │010 = 4 │010 = 4 │ │010 = 4 │
├──────────────┼─────┼───────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
│игровые столы,│100 │5 │раздел 2.1 │Х │Х │раздел 2.1 │раздел 2.1 │Х │раздел 2.1 │
│имеющие пять │ │ │гр. 3 стр. │ │ │гр. 3 стр. │гр. 3 стр. │ │гр. 3 стр. │
│игровых полей │ │ │040, когда │ │ │070, когда │080, когда │ │090, когда │
│ │ │ │раздел 2.1 │ │ │раздел 2.1 │раздел 2.1 │ │раздел 2.1 │
│ │ │ │гр. 3 стр. │ │ │гр. 3 стр. │гр. 3 стр. │ │гр. 3 стр. │
│ │ │ │010 = 5 │ │ │010 = 5 │010 = 5 │ │010 = 5 │
├──────────────┼─────┼───────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
│Контрольная │110 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│сумма │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└──────────────┴─────┴───────────┴────────────┴────────────┴────────────┴────────────┴────────────┴────────────┴────────────┘
Справочно к отчету:
120 Данные регистрации первичных налоговых деклараций (информационный ресурс "Камеральные налоговые проверки", раздел 1, код 1).
Примечание: 1. В графе В по кодам строк 060 - 100 указывается количество игровых полей у игровых столов при наличии значений в графах 1 - 7 по данным кодам строк отчета.
2. При отсутствии по каким-либо кодам строк отчета значений в графе 1 значение в графе 6 отчета по соответствующему коду строки не указывается.
3. При заполнении графы 7 учитываются данные налоговых деклараций с начала текущего года.
КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ ПОКАЗАТЕЛЕЙ В ФОРМЕ N 5-ИБ
┌──────────────┬─────┬─────────┬────────────┬────────────┬────────────┬────────────┬────────────┬────────────┬────────────┐
│ Показатели │код │контроль-│контрольное │контрольное │контрольное │контрольное │контрольное │контрольное │контрольное │
│ │стро-│ное соот-│соотношение │соотношение │соотношение │соотношение │соотношение │соотношение │соотношение │
│ │ки │ношение │показателей,│показателей,│показателей,│показателей,│показателей,│показателей,│показателей,│
│ │ │показа- │указанных в │указанных в │указанных в │указанных в │указанных в │указанных в │указанных в │
│ │ │телей, │ графе 1 │ графе 2 │ графе 3 │ графе 4 │ графе 5 │ графе 6 │ графе 7 │
│ │ │указанных│ отчета, │ отчета, │ отчета, │ отчета, │ отчета, │ отчета, │ отчета, │
│ │ │в графе В│ к другим │ к другим │ к другим │ к другим │ к другим │ к другим │ к другим │
│ │ │отчета, к│ показателям│ показателям│показателям │показателям │показателям │ показателям│ показателям│
│ │ │другим │ ф. N 5-ИБ │ ф. N 5-ИБ │ ф. N 5-ИБ │ ф. N 5-ИБ │ ф. N 5-ИБ │ ф. N 5-ИБ │ ф. N 5-ИБ │
│ │ │показа- │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │телям ф. │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │N 5-ИБ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────┼─────┼─────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
│ А │ Б │ В │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │
├──────────────┼─────┼─────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
│Всего │010 │Х │гр. 2 стр. │гр. 2 стр. │гр. 3 стр. │гр. 4 стр. │гр. 5 стр. │Х │гр. 7 стр. │
│ │ │ │010 + гр. 3 │020 + гр. 2 │020 + гр. 3 │050 │050 │ │020 + гр. 7 │
│ │ │ │стр. 010 + │стр. 030 + │стр. 030 + │ │ │ │стр. 030 + │
│ │ │ │гр. 4 стр. │гр. 2 стр. │гр. 3 стр. │ │ │ │гр. 7 стр. │
│ │ │ │010 + гр. 5 │040 + гр. 2 │040 + гр. 3 │ │ │ │040 + гр. 7 │
│ │ │ │стр. 010; │стр. 050 │стр. 050 │ │ │ │стр. 050 │
│ │ │ │гр. 1 стр. │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │020 + гр. 1 │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │стр. 030 + │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │гр. 1 стр. │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │040 + гр. 1 │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │стр. 050 │ │ │ │ │ │ │
├──────────────┼─────┼─────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
│игровые │020 │Х │гр. 2 стр. │ │ │Х │Х │ │ │
│автоматы │ │ │020 + гр. 3 │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │стр. 020 │ │ │ │ │ │ │
├──────────────┼─────┼─────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
│Кассы │030 │Х │гр. 2 стр. │ │ │Х │Х │ │ │
│тотализаторов │ │ │030 + гр. 3 │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │стр. 030 │ │ │ │ │ │ │
├──────────────┼─────┼─────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
│Кассы │040 │Х │гр. 2 стр. │ │ │Х │Х │ │ │
│букмекерских │ │ │040 + гр. 3 │ │ │ │ │ │ │
│контор │ │ │стр. 040 │ │ │ │ │ │ │
├──────────────┼─────┼─────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
│игровые столы │050 │Х │гр. 1 стр. │гр. 2 стр. │гр. 3 стр. │гр. 4 стр. │гр. 5 стр. │Х │гр. 7 стр. │
│ │ │ │060 + гр. 1 │060 │060 │070 + гр. 4 │070 + гр. 5 │ │060 + гр. 7 │
│ │ │ │стр. 070 + │ │ │стр. 080 + │стр. 080 + │ │стр. 070 + │
│ │ │ │гр. 1 стр. │ │ │гр. 4 стр. │гр. 5 стр. │ │гр. 7 стр. │
│ │ │ │080 + гр. 1 │ │ │090 + гр. 4 │090 + гр. 5 │ │080 + гр. 7 │
│ │ │ │стр. 090 + │ │ │стр. 100 │стр. 100 │ │стр. 090 + │
│ │ │ │гр. 1 стр. │ │ │ │ │ │гр. 7 стр. │
│ │ │ │100; │ │ │ │ │ │100 │
│ │ │ │гр. 2 стр. │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │050 + гр. 3 │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │стр. 050 + │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │гр. 4 стр. │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │050 + гр. 5 │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │стр. 050 │ │ │ │ │ │ │
├──────────────┼─────┼─────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
│из них игровые│060 │1 │гр. 2 стр. │ │ │Х │Х │ │ │
│столы, имеющие│ │ │060 + гр. 3 │ │ │ │ │ │ │
│одно игровое │ │ │стр. 060 │ │ │ │ │ │ │
│поле │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────┼─────┼─────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
│игровые столы,│070 │2 │гр. 4 стр. │Х │Х │ │ │Х │ │
│имеющие два │ │ │070 + гр. 5 │ │ │ │ │ │ │
│игровых поля │ │ │стр. 070 │ │ │ │ │ │ │
├──────────────┼─────┼─────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
│игровые столы,│080 │3 │гр. 4 стр. │Х │Х │ │ │Х │ │
│имеющие три │ │ │080 + гр. 5 │ │ │ │ │ │ │
│игровых поля │ │ │стр. 080 │ │ │ │ │ │ │
├──────────────┼─────┼─────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
│игровые столы,│090 │4 │гр. 4 стр. │Х │Х │ │ │Х │ │
│имеющие четыре│ │ │090 + гр. 5 │ │ │ │ │ │ │
│игровых поля │ │ │стр. 090 │ │ │ │ │ │ │
├──────────────┼─────┼─────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
│игровые столы,│100 │5 │гр. 4 стр. │Х │Х │ │ │Х │ │
│имеющие пять │ │ │100 + гр. 5 │ │ │ │ │ │ │
│игровых полей │ │ │стр. 100 │ │ │ │ │ │ │
├──────────────┼─────┼─────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
│Контрольная │110 │Х │сумма стр. │сумма стр. │сумма стр. │сумма стр. │сумма стр. │сумма стр. │сумма стр. │
│сумма │ │ │010 - 100 │010 - 060 │010 - 060 │010, 050, │010, 050, │020 - 040, │010 - 100 │
│ │ │ │гр. 1 │гр. 2 │гр. 3 │070 - 100 │070 - 100 │060 гр. 6 │гр. 7 │
│ │ │ │ │ │ │гр. 4 │гр. 5 │ │ │
└──────────────┴─────┴─────────┴────────────┴────────────┴────────────┴────────────┴────────────┴────────────┴────────────┘
Контактный телефон: 913-01-41, Купцова М.А.
Приложение 6
к Приказу ФНС России
от 23 декабря 2005 г. N САЭ-3-10/689@
Приложение N 20
Утвержден
Приказом ФНС России
от 19 ноября 2004 г. N САЭ-3-10/108@
ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
┌──────────────────────────────────────────────────────┐
│ ОТЧЕТ │
│ о налоговой базе и структуре начислений по сбору │
│за пользование объектами водных биологических ресурсов│
│ по состоянию на _________ 200_ г. │
└──────────────────────────────────────────────────────┘
┌─────────────────────┬───────────────────┐ ┌────────────────────┐
│ Представляется: │Сроки представления│ │ Форма N 5-ВБР │
├─────────────────────┼───────────────────┤ ├────────────────────┤
│Управлениями ФНС │Отчет: │ │ Утверждена │
│России по субъектам │- за 2004 год │ │Приказом ФНС России │
│Российской Федерации │представляется не │ │от 19 ноября 2004 г.│
│Федеральной налоговой│позднее 10 февраля │ │ N САЭ-3-10/108@ │
│службе │2005 г.; │ │ │
│ │- за I квартал 2005│ │ Квартальная │
│ │г. - не позднее 10 │ └────────────────────┘
│ │мая 2005 г.; │
│ │- за 1 полугодие │
│ │2005 г. - не позд- │
│ │нее 10 августа │
│ │2005 г.; │
│ │- за 9 месяцев │
│ │2005 г. - не │
│ │позднее 10 ноября │
│ │2005 г. │
│ │Отчет за 2005 год │
│ │представляется не │
│ │позднее 20 февраля │
│ │2006 г. │
└─────────────────────┴───────────────────┘
┌───────────────────────────────────────┬───────┬────────────────┐
│ │ Код │ Наименование │
├───────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┤
│Республика, край, область, автономное │ │ │
│образование, город │ │ │
├───────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┤
│Налоговый орган │ │ │
└───────────────────────────────────────┴───────┴────────────────┘
Отчет
о налоговой базе и структуре начислений по сбору
за пользование объектами водных биологических ресурсов
(тыс. рублей)
┌────────────────────────────────────────────────┬──────┬────────┐
│ Показатели │ Код │Значение│
│ │строки│показа- │
│ │ │телей │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│ А │ Б │ 1 │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│1. Количество плательщиков сбора (юридических │100 │ │
│лиц, индивидуальных предпринимателей) - всего, │ │ │
│единиц │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│2. Сумма сбора, подлежащая уплате в бюджет, - │300 │ │
│всего, тыс. руб., в том числе: │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│на КБК 182 1 07 04020 01 0000 110 (исключая │310 │ │
│внутренние водные объекты) │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│на КБК 182 1 07 04030 01 0000 110 (по внутренним│320 │ │
│водным объектам) │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│Из строки 300 в виде: │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│разового взноса │350 │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│регулярных взносов │360 │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│из строки 360 по срокам уплаты регулярных │ │ │
│взносов в отчетном году: │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│январь │361 │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│февраль │362 │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│март │363 │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│апрель │364 │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│май │365 │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│июнь │366 │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│июль │367 │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│август │368 │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│сентябрь │369 │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│октябрь │370 │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│ноябрь │371 │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│декабрь │372 │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│3. Сумма сбора, не поступившая в бюджет в связи │400 │ │
│с предоставлением льгот по сбору, - всего, тыс. │ │ │
│руб., в том числе: │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│по основаниям применения ставки сбора 0 рублей │410 │ │
│(п. 6 ст. 333.3 НК) │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│в связи с применением 15-процентной ставки сбора│420 │ │
│(п. 7 ст. 333.3 НК) │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│4. Контрольная сумма │500 │ │
└────────────────────────────────────────────────┴──────┴────────┘
"__" ___________ г. Руководитель
налогового органа _____________________
(подпись, Ф.И.О.)
____________________________________
(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 5-ВБР
"ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО СБОРУ
ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ВОДНЫХ БИОЛОГИЧЕСКИХ РЕСУРСОВ"
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов взимается в соответствии с главой 25.1 "Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов"
Налогового кодекса Российской Федерации (далее - глава 25.1 НК) и другими нормативными правовыми актами.
Согласно пункту 2 статьи 333.7 главы 25.1 НК организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование объектами водных биологических ресурсов по лицензии (разрешению) на пользование объектами водных биологических ресурсов (плательщики сбора), не позднее 10 дней с даты получения такой лицензии (разрешения) (далее - лицензия (разрешение)) представляют в налоговые органы по месту своего учета сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами водных биологических ресурсов, суммах сбора, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов (далее - сведения плательщиков сбора).
При составлении отчета по форме N 5-ВБР "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов" (далее - Отчет) за 2005 год используется форма сведений плательщиков сбора (форма по КНД 1110005), утвержденная Приказом МНС России от 15.06.2004 N САЭ-3-21/368@.
1. Периодичность представления Отчета - квартальная.
Отчет формируется нарастающим итогом с начала года.
Отчет за 2005 год по состоянию информационных ресурсов на 10.02.2006 представляется не позднее 20 февраля 2006 года.
2. Отчет формируется по данным налоговых органов на основании представленных плательщиками сбора (организациями и индивидуальными предпринимателями) первичных или корректирующих сведений плательщиков сбора с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок и (или) выездных налоговых проверок (если они проведены), а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и решений судебных органов.
В целях формирования Отчета:
- под отчетным годом понимается календарный год, за который составляется Отчет (2005 год - для Отчета за 2005 год);
- под датой составления Отчета понимается дата, по состоянию информационных ресурсов на которую представляется Отчет;
- под датой представления Отчета понимается дата, не позднее которой отчет представляется в ФНС России.
В показатели Отчета не включаются начисленные по сбору пени и налоговые санкции.
3. Отчет составляется на основании данных, формируемых налоговыми органами по месту представления сведений.
УФНС передают в ФНС России Отчеты в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов, которые будут направлены дополнительно.
4. Показатели Отчета заполняются на основании информационного ресурса камеральных налоговых проверок (далее - ИРКНП), сформированного на основании сведений плательщиков сбора в соответствии с Едиными требованиями к формированию информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки", утвержденными Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@, и информационного ресурса выездных налоговых проверок (далее - ИРВНП), сформированного в соответствии с Едиными требованиями к формированию информационного ресурса "Выездные налоговые проверки", утвержденными Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@.
Показатели Отчета формируются на основе показателей первичных или корректирующих сведений плательщиков сбора за периоды отчетного года, представленных в налоговые органы в отношении лицензий (разрешений), полученных в отчетном году, и введенных в ИРКНП на дату составления Отчета, с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок этих сведений или выездных (повторных выездных) налоговых проверок (если они проводились) за истекшие периоды отчетного года, проведенных и завершенных (вынесено решение о привлечении плательщика сбора к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении плательщика сбора к ответственности за совершение налогового правонарушения), а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и решений судебных органов, вынесенных по результатам налоговых проверок, проведенных в отношении соответствующих сведений, и вступивших в силу на дату составления Отчета.
В Отчете указываются соответствующие значения из ИРКНП: реквизит с кодом 5 (Значение показателей "По данным налогового органа") раздела IV ("Показатели проверки и результатов камеральной налоговой проверки...") или с кодом 8 (Уточненные значения показателей "По данным налогового органа") раздела ХIII ("Уточненные показатели результатов камеральной налоговой проверки..."), если результаты камеральных налоговых проверок сведений плательщиков сбора уточнялись на основании решения вышестоящего налогового органа и (или) решения (постановления) судебного органа.
Если на дату составления Отчета проведены и завершены выездные (повторные выездные) налоговые проверки, то в Отчете указываются соответствующие значения из ИРВНП: реквизит с кодом 4 (Значение показателя "По данным налогового органа по результатам ВНП (повторной ВНП)") раздела XXIII ("Показатели проведения и результатов выездной (повторной выездной) налоговой проверки") или с кодом 6 (Уточненные значения показателей "По данным налогового органа") раздела XXX ("Уточненные показатели результатов выездной (повторной выездной) налоговой проверки на основании документов вышестоящих налоговых органов и (или) судов"), если результаты выездных налоговых проверок по сбору за соответствующий период уточнялись на основании решения вышестоящего налогового органа и (или) решения (постановления) судебного органа).
Выборка осуществляется по реквизитам раздела I ИРКНП: реквизит с кодом 1 ("Код формы по классификатору КНД") - 1110005; реквизит с кодом 5 ("Отчетный год") равен "2005 год".
При этом должны выполняться условия:
дата соответствующего решения (налогового органа, вышестоящего органа или суда) - реквизит с кодом 25 ("Дата решения") раздела XXV ("Реквизиты для формирования Решения о привлечении плательщика сбора к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения") ИРВНП, или с кодом 24 ("Дата решения") раздела XXVI ("Реквизиты для формирования Решения об отказе в привлечении плательщика сбора к ответственности за совершение налогового правонарушения") ИРВНП, или с кодом 2 ("Дата документа") раздела XXX ИРВНП соответствует отчетному году;
реквизиты с кодами 20 и 23 раздела XXV и с кодами 18 и 21 раздела XXVI ИРВНП полностью идентичны аналогичным показателям реквизита с кодом 5 ("Отклонение показателя") раздела XXIII ИРВНП, т.е. суммы доначисленного (уменьшенного) сбора, отраженные в решениях (разделы XXV и XXVI) и в результатах выездной налоговой проверки (раздел XXIII), совпадают.
5. По коду строки 100 Отчета отражается информация о количестве плательщиков сбора - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Значение показателя по коду строки 100 определяется по числу плательщиков сбора, которые представили в налоговый орган по меньшей мере один комплект сведений плательщика сбора в течение отчетного периода.
5.1. Показатель по коду строки 100 Отчета определяется:
5.1.1. Количеством организаций, представивших в налоговый орган сведения по форме 1110005 с 10-значным цифровым кодом ИНН (в первых двух ячейках проставлено "00") и указанным КПП в верхнем поле каждой страницы формы, и формируется с использованием данных раздела I ИРКНП по признаку ИНН:
- по значению "1110005" реквизита с кодом 1 "Код формы по классификатору КНД",
- по значению "2005 год" реквизита с кодом 5 "Отчетный год".
При этом организации, представившие в налоговые органы в отчетном периоде сведения по форме 1110005 по 2-м или более лицензиям (разрешениям), учитываются при формировании Отчета один раз.
5.1.2. Количеством индивидуальных предпринимателей, представивших в налоговый орган сведения по форме 1110005 с 12-значным цифровым кодом ИНН (без КПП) в верхнем поле каждой страницы формы, и формируется с использованием данных раздела I ИРКНП по признаку ИНН:
- по значению "1110005" реквизита с кодом 1 "Код формы по классификатору КНД",
- по значению "2005 год" реквизита с кодом 5 "Отчетный год".
При этом индивидуальные предприниматели, представившие в налоговые органы в отчетном периоде сведения по форме 1110005 по 2-м или более лицензиям (разрешениям), учитываются при формировании Отчета один раз.
5.2. При формировании показателя по коду строки 100 Отчета, представляемого УФНС в ФНС России, данные отчетов, переданных инспекциями ФНС России, суммируются Управлением ФНС России. При этом отбор уникальных ИНН плательщиков сбора - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, представляющих сведения плательщиков сбора в несколько налоговых органов данного субъекта Российской Федерации, не производится.
6. Все показатели Отчета отражаются в целых числах.
В случае если показатели Отчета имеют небольшие значения, УФНС, во избежание значительного искажения отчетных данных за счет округления, вправе принять решение о представлении территориальными налоговыми органами числовых показателей отчета с включением десятичной точки ("."). На основании представленных отчетных данных УФНС формирует сводный Отчет в размерности, соответствующей требованиям Порядка заполнения Отчета.
7. Порядок заполнения отчетности по форме N 5-ВБР "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов"
(тыс. руб.)
┌────────────────────────────┬─────┬─────────────────────────────┐
│ Показатели │Код │ Источник формирования │
│ │стро-│ показателей │
│ │ки │ │
├────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────────┤
│ А │ Б │ В │
├────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────────┤
│1. Количество плательщиков │100 │Согласно пунктам 5.1.1 и │
│сбора (юридических лиц, │ │5.1.2 настоящих методических │
│индивидуальных предпринима- │ │указаний │
│телей) - всего, единиц │ │ │
├────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────────┤
│2. Сумма сбора, подлежащая │300 │Сумма строк 310 и 320 Отчета │
│уплате в бюджет, - всего, │ │ │
│тыс. руб., в том числе: │ │ │
├────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────────┤
│на КБК 182 1 07 04020 01 │310 │[сумма стр. 030 всех │
│0000 110 (исключая внутрен- │ │разделов 1 формы 1110005 с │
│ние водные объекты) │ │кодом БК "182 1 07 04020 01 │
│ │ │0000 110" по строке 010] │
├────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────────┤
│на КБК 182 1 07 04030 01 │320 │[сумма стр. 030 всех разделов│
│0000 110 (по внутренним │ │1 формы 1110005 с кодом БК │
│водным объектам) │ │"182 1 07 04030 01 0000 110" │
│ │ │по строке 010] │
├────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────────┤
│Из строки 300 в виде: │ │ │
├────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────────┤
│разового взноса │350 │[сумма стр. 040 всех разделов│
│ │ │1 формы 1110005] │
├────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────────┤
│регулярных взносов │360 │[сумма стр. 050 всех разделов│
│ │ │1 формы 1110005] │
├────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────────┤
│из строки 360 по срокам │ │ │
│уплаты регулярных взносов в │ │ │
│отчетном году: │ │ │
├────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────────┤
│январь │361 │[сумма стр. 060 всех разделов│
│ │ │1 формы 1110005] │
├────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────────┤
│февраль │362 │[сумма стр. 070 всех разделов│
│ │ │1 формы 1110005] │
├────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────────┤
│март │363 │[сумма стр. 080 всех разделов│
│ │ │1 формы 1110005] │
├────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────────┤
│апрель │364 │[сумма стр. 090 всех разделов│
│ │ │1 формы 1110005] │
├────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────────┤
│май │365 │[сумма стр. 100 всех разделов│
│ │ │1 формы 1110005] │
├────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────────┤
│июнь │366 │[сумма стр. 110 всех разделов│
│ │ │1 формы 1110005] │
├────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────────┤
│июль │367 │[сумма стр. 120 всех разделов│
│ │ │1 формы 1110005] │
├────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────────┤
│август │368 │[сумма стр. 130 всех разделов│
│ │ │1 формы 1110005] │
├────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────────┤
│сентябрь │369 │[сумма стр. 140 всех разделов│
│ │ │1 формы 1110005] │
├────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────────┤
│октябрь │370 │[сумма стр. 150 всех разделов│
│ │ │1 формы 1110005] │
├────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────────┤
│ноябрь │371 │[сумма стр. 160 всех разделов│
│ │ │1 формы 1110005] │
├────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────────┤
│декабрь │372 │[сумма стр. 170 всех разделов│
│ │ │1 формы 1110005] │
├────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────────┤
│3. Сумма сбора, не поступив-│400 │Сумма строк 410 и 420 Отчета │
│шая в бюджет в связи с пре- │ │ │
│доставлением льгот по сбору,│ │ │
│- всего, тыс. руб., в том │ │ │
│числе: │ │ │
├────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────────┤
│по основаниям применения │410 │Сумма произведений [стр. 100 │
│ставки сбора 0 рублей (п. 6 │ │раздела 2 х стр. 120 раздела │
│ст. 333.3 НК) │ │2 формы 1110005] │
├────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────────┤
│в связи с применением │420 │Сумма произведений [(стр. 110│
│15-процентной ставки сбора │ │раздела 2 х стр. 120 раздела │
│(п. 7 ст. 333.3 НК) │ │2 формы 1110005) / 0,15 х │
│ │ │0,85] │
├────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────────┤
│4. Контрольная сумма │500 │Сумма строк 100 - 420 Отчета │
└────────────────────────────┴─────┴─────────────────────────────┘
8. Контрольные соотношения показателей Отчета:
стр. 300 = стр. 310 + стр. 320;
стр. 360 >= стр. 361 + стр. 362 + стр. 363 + стр. 364 + стр. 365 + стр. 366 + стр. 367 + стр. 368 + стр. 369 + стр. 370 + стр. 371 + стр. 372;
стр. 400 = стр. 410 + стр. 420;
стр. 500 = сумма строк 100 - 420 Отчета.
9. Соотношения для логического контроля:
стр. 350 >= стр. 300 x 0,1;
стр. 360 <= стр. 300 x 0,9.
При формировании налоговыми органами Отчета необходимо проводить сверку его показателей с сопоставимыми показателями:
- Отчета за аналогичный период прошлого года,
- Отчета за предыдущий отчетный год,
- представленных первоначально Отчетов за отчетный год.
При несоблюдении приведенных выше соотношений для логического контроля, а также при снижении показателей Отчета по сравнению с отчетными данными на предыдущую отчетную дату, при расхождениях между подлежащими уплате суммами сбора (по форме N 5-ВБР) и начислениями по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов (по форме N 1-НМ на сопоставимую дату) более чем на 30% одновременно с Отчетом УФНС в ФНС России направляется пояснительная записка с необходимыми причинами таких отклонений по каждому показателю Отчета.
10. Контактные телефоны по вопросам заполнения Отчета:
- по вопросам приема файлов (отчеты, пояснительные записки), отправки протоколов: МИ ФНС России по ЦОД - 913-07-78;
- по вопросам методологии заполнения Отчета:
913-04-78 (29-58) - Гордина Е.В.
913-02-63 (12-63) - Кузьмин А.Ю.
Приложение 7
к Приказу ФНС России
от 23 декабря 2005 г. N САЭ-3-10/689@
Приложение
Утверждено
Приказом ФНС России
от 10 июня 2005 г. N САЭ-3-10/263@
ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
┌───────────────────────────────────────┐
│ ОТЧЕТ │
│О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ│
│ ПО ВОДНОМУ НАЛОГУ │
│ по состоянию на _____________ 200_ г. │
└───────────────────────────────────────┘
┌──────────────────────┬───────────────────┐ ┌───────────────────┐
│ Представляется: │Сроки представления│ │ Форма N 5-ВН │
├──────────────────────┼───────────────────┤ ├───────────────────┤
│Управлениями ФНС Рос- │Отчет представляет-│ │ Утверждена │
│сии по субъектам Рос- │ся: │ │Приказом ФНС России│
│сийской Федерации │за 1 квартал │ │от 10 июня 2005 г. │
│Федеральной налоговой │2005 г. - не поз- │ │ N САЭ-3-10/263 │
│службе; межрегиональ- │днее 01.08.2005; │ │ │
│ными инспекциями ФНС │за полугодие 2005 │ │ Квартальная │
│России по крупнейшим │г. - не позднее │ └───────────────────┘
│налогоплательщикам - в│01.09.2005; │
│Управления ФНС России │за 9 месяцев 2005 │
│по соответствующим │г. - не позднее │
│субъектам Российской │01.12.2005 │
│Федерации за 3 (три) │Отчет за 2005 год │
│рабочих дня ранее сро-│представляется не │
│ка, установленного для│позднее 30.03.2006 │
│УФНС России по субъек-│ │
│там Российской Федера-│ │
│ции │ │
└──────────────────────┴───────────────────┘
┌──────────────────────────────────────┬────┬────────────────────┐
│ │Код │ Наименование │
├──────────────────────────────────────┼────┼────────────────────┤
│Республика, край, область, автономное │ │ │
│образование, город │ │ │
├──────────────────────────────────────┼────┼────────────────────┤
│Налоговый орган │ │ │
└──────────────────────────────────────┴────┴────────────────────┘
ОТЧЕТ
о налоговой базе и структуре начислений по водному налогу
(тыс. рублей)
┌────────────────────────────────────────────────┬──────┬────────┐
│ Показатели │ Код │Значение│
│ │строки│показа- │
│ │ │телей │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│ А │ Б │ 1 │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│1. Объемы водопользования (налоговая база) │ │ │
│отчетного года: │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│объем забора воды из водных объектов, млн. │110 │ │
│куб. м │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│ в том числе для водоснабжения населения, │120 │ │
│ млн. куб. м │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│ из строки 110: сверх установленных лимитов, │121 │ │
│ млн. куб. м │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│площади акваторий водных объектов, │140 │ │
│предоставленных в пользование, кв. км │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│количество выработанной электроэнергии, │150 │ │
│млн. кВт.ч │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за │200 │ │
│налоговые периоды отчетного года, - всего, │ │ │
│тыс. рублей, в том числе: │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│при осуществлении забора воды из водных объектов│210 │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│ в том числе для водоснабжения населения │220 │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│ из строки 210: сверх установленных лимитов │221 │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│при использовании акваторий водных объектов, │240 │ │
│предоставленных в пользование │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│при пользовании водными объектами в целях │250 │ │
│удовлетворения потребностей гидроэнергетики │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│3. Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи│300 │ │
│с применением пониженной ставки при заборе воды │ │ │
│для водоснабжения населения, тыс. рублей │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│4. Количество налогоплательщиков налога - всего,│400 │ │
│в том числе: │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│при осуществлении забора воды из водных объектов│410 │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│ из них для водоснабжения населения │420 │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│при использовании акваторий водных │440 │ │
│объектов, предоставленных в пользование │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│при пользовании водными объектами в целях │450 │ │
│удовлетворения потребностей гидроэнергетики │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│5. Контрольная сумма │500 │ │
└────────────────────────────────────────────────┴──────┴────────┘
"__" _________ 200_ г. Руководитель налогового органа ___________
(подпись)
____________________________________
(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 5-ВН
"ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ
ПО ВОДНОМУ НАЛОГУ"
Налогообложение водным налогом осуществляется в соответствии с главой 25.2 "Водный налог"
Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и другими нормативными правовыми актами.
Согласно указанной главе Кодекса налоговая декларация по водному налогу (далее - Декларация) представляется налогоплательщиком в налоговый орган по местонахождению объекта налогообложения в срок, установленный для уплаты налога.
При составлении отчета по форме N 5-ВН за 2005 год используется форма Декларации и порядок ее заполнения, утвержденные Приказом Минфина России от 03.03.2005 N 29н, зарегистрированным в Минюсте России 24.03.2005, N 6417.
Единые требования к формированию информационных ресурсов "Камеральные налоговые проверки" и "Выездные налоговые проверки" утверждены Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ (с учетом изменений и дополнений, утвержденных Приказом МНС России от 19.03.2005 N САЭ-3-06/218@).
1. Периодичность представления отчета по форме N 5-ВН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по водному налогу" (далее - Отчет) - квартальная.
Отчет формируется нарастающим итогом с начала года и представляется за 2005 г. (по состоянию информационных ресурсов на 20.03.2006) - не позднее 30 марта 2006 г.
2. Отчет составляется на основании данных, формируемых налоговыми органами по местонахождению объекта налогообложения.
2.1. Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МРИ) составляют Отчет отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют его в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации (УФНС России) по электронной почте за три рабочих дня до срока представления Отчета УФНС России в ФНС России. Передача информации осуществляется МРИ в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.
УФНС России при получении Отчетов из МРИ составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ. В ФНС России УФНС России направляет сводный Отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - Отчеты по УФНС России и каждой МРИ, налогоплательщиками которой представлены в МРИ Декларации в отношении объектов водопользования на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Сумма значений показателей, отраженных в Отчетах УФНС России и всех МРИ, должна быть равна по всем показателям данным сводного Отчета по субъекту Российской Федерации.
УФНС России передают в ФНС России Отчеты в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов, которые рассылаются отдельно.
3. Отчет формируется по данным налоговых органов, на основании представленных налогоплательщиками первичных и (или) корректирующих Деклараций с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок этих Деклараций и (или) выездных (повторных выездных) налоговых проверок (если они проводились), а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и решений судебных органов.
В целях формирования Отчета:
- под отчетным годом понимается календарный год, за который составляется Отчет (2005 год - для Отчета за 2005 год);
- под датой составления Отчета понимается дата, по состоянию информационных ресурсов на которую представляется Отчет;
- под датой представления Отчета понимается дата, не позднее которой Отчет представляется в ФНС России.
При формировании Отчета не учитываются начисленные пени и налоговые санкции по налогу.
4. По кодам строк 110 - 300 Отчета указываются соответствующие значения из информационного ресурса камеральных налоговых проверок (далее - ИРКНП), сформированного на основании Деклараций: реквизит с кодом 5 (Значение показателей "По данным налогового органа") раздела IV ("Показатели проверки и результатов камеральной налоговой проверки...") или с кодом 8 (Уточненные значения показателей "По данным налогового органа") раздела XIII ("Уточненные показатели результатов камеральной налоговой проверки..."), если результаты камеральных налоговых проверок Деклараций уточнялись на основании решения вышестоящего налогового органа и (или) решения (постановления) судебного органа.
Если в отношении отчетного года проведены и завершены на дату представления Отчета выездные (повторные выездные) налоговые проверки, то по кодам строк 110 - 300 указываются значения из информационного ресурса выездных налоговых проверок (далее - ИРВНП): реквизит с кодом 4 (Значение показателя "По данным налогового органа по результатам ВНП (повторной ВНП)") раздела XXIII ("Показатели проведения и результатов выездной (повторной выездной) налоговой проверки") или с кодом 6 (Уточненные значения показателей "По данным налогового органа") раздела XXX ("Уточненные показатели результатов выездной (повторной выездной) налоговой проверки на основании документов вышестоящих налоговых органов и (или) судов"), если результаты выездных налоговых проверок по налогу уточнялись на основании решения вышестоящего налогового органа и (или) решения (постановления) судебного органа.
Выборка осуществляется по реквизитам раздела I ИРКНП: реквизит с кодом 1 ("Код формы по классификатору КНД") равен 1151072; реквизит с кодом 5 ("Отчетный год") равен "2005 год" для Отчета за 2005 год.
При этом должны выполняться следующие условия:
дата соответствующего решения (налогового органа, вышестоящего органа или суда) - реквизит с кодом 25 ("Дата решения") раздела XXV ("Реквизиты для формирования Решения о привлечении налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения") ИРВНП, или с кодом 24 ("Дата решения") раздела XXVI ("Реквизиты для формирования Решения об отказе в привлечении налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) к ответственности за совершение налогового правонарушения") ИРВНП, или с кодом 2 ("Дата документа") раздела XXX ИРВНП - соответствует отчетному году;
реквизиты с кодами 20 и 23 раздела XXV и с кодами 18 и 21 раздела XXVI ИРВНП полностью идентичны аналогичным показателям реквизита с кодом 5 ("Отклонение показателя") раздела XXIII ИРВНП, т.е. суммы доначисленного (уменьшенного) налога, отраженные в решениях (разделы XXV и XXVI) и в результатах выездной налоговой проверки (раздел XXIII), полностью совпадают.
4.1. По кодам строк 110 - 150 Отчета отражается налоговая база по налогу - объемы водопользования по видам водопользования.
4.2. По кодам строк 200 - 250 Отчета отражаются суммы налога, подлежащие уплате в бюджет за налоговые периоды отчетного года, по всем видам водопользования в целом и в разрезе отдельных видов водопользования.
5. По коду строки 300 Отчета формируется сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с применением пониженной ставки при заборе воды для водоснабжения населения (далее - недопоступление). Показатель по коду строки 300 равен сумме недопоступлений при заборе в пределах установленного лимита и при заборе сверх установленного лимита. В обоих случаях забора воды недопоступления рассчитываются по всем разделам 00021 Декларации (далее - раздел 00021), в которых по коду строки 050 указано значение, равное "1", по формуле:
Sнед. = Ст. x Vзаб. - Sупл.,
где:
Ст. - значение налоговой ставки согласно ст. 333.12 Кодекса, соответствующее экономическому району и наименованию объекта водопользования по коду, отраженному в строке 040 раздела 00021;
Vзаб. - объем воды, забранной из водного объекта;
Sупл. - отраженная по коду строки 120 раздела 00021 сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.
Для разделов 00021, в которых объем воды, забранной из водного объекта (стр. 070 раздела 00021), не превышает лимит водопользования (стр. 060 раздела 00021) или лимит водопользования не установлен (по стр. 060 отражено нулевое значение), недопоступление рассчитывается как Sнед. = Ст. x стр. 070 - стр. 120.
Для разделов 00021, в которых объем воды, забранной из водного объекта (стр. 070), превышает лимит водопользования (стр. 060) и стр. 060 не равна нулю, формула для расчета недопоступления имеет вид:
Sнед. = Ст. x [стр. 060 + 5 x (стр. 070 - стр. 060)] - стр. 120.
6. По кодам строк 400 - 450 Отчета отражается справочная информация о количестве налогоплательщиков налога.
6.1. Показатель по коду строки 400 Отчета определяется числом налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов отчетного года, и формируется по данным раздела I ИРКНП на основании выборки по реквизитам:
- реквизит с кодом 1 "Код формы по классификатору КНД" равен "1151072";
- реквизит с кодом 2 "Вид документа" равен "1" (первичная Декларация);
- реквизит с кодом 5 "Отчетный год" равен "2005 год" для Отчета за 2005 год.
6.2. Показатели по кодам строк 410, 440 и 450 Отчета определяются числом налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов отчетного года, в которой отражено по меньшей мере одно ненулевое значение суммы, подлежащей уплате, соответственно, в разделе 00021, 00022, 00023.
Показатели Отчета по кодам строк 410, 440 и 450 Отчета формируются по данным раздела I ИРКНП. При этом реквизит с кодом 2 "Вид документа" может быть равен "1" (первичная Декларация) или "3" (корректирующая Декларация), а к условиям выборки, приведенным в п. 6.1, в зависимости от конкретного кода строки формируемого показателя добавляется следующее условие: по коду строки 120 любого из разделов 00021 (для кода строки 410 Отчета), по коду строки 070 любого из разделов 00022 (для кода строки 430 Отчета), по коду строки 070 любого из разделов 00023 (для кода строки 440 Отчета) отражено ненулевое значение.
6.3. Показатель по коду строки 420 Отчета определяется числом налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов отчетного года, в которой по меньшей мере в одном из разделов 00021 отражено ненулевое значение суммы, подлежащей уплате, и, одновременно, значение "1" в качестве кода цели забора воды.
В этом случае выборка осуществляется по данным раздела I ИРКНП по следующим реквизитам:
- реквизит с кодом 1 равен "1151072";
- реквизит с кодом 2 равен "1" или "3";
- реквизит с кодом 5 "Отчетный год" равен "2005 год" для Отчета за 2005 год;
- по коду строки 120 одного из разделов 00021, в котором код строки 050 равен "1", отражено ненулевое значение.
6.4. При учете налогоплательщиков в значении показателя по кодам строк 400 - 450 Отчета, представляемого УФНС в ФНС России, данные отчетов, переданных инспекциями ФНС России, суммируются Управлением ФНС России, а отбор уникальных ИНН налогоплательщиков, представивших Декларации по местонахождению объектов налогообложения - в несколько налоговых органов данного субъекта Российской Федерации, не производится.
7. Все показатели Отчета отражаются в целых числах.
8. Регионам с небольшими объемами водопользования для повышения точности отчетных данных (за счет снижения погрешности от округления отчетных данных каждым территориальным налоговым органом) на уровне УФНС рекомендуется принять решение о сборе отчетных данных от территориальных налоговых органов в размерности, принятой в Декларации, а перевод в размерность, принятую в Отчете, осуществлять один раз на уровне УФНС.
9. Порядок заполнения отчетности по форме N 5-ВН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по водному налогу" за 2005 год:
(тыс. рублей)
┌─────────────────────────────────┬──────┬───────────────────────┐
│ Показатели │ Код │ Источник формирования │
│ │строки│ показателей │
├─────────────────────────────────┼──────┼───────────────────────┤
│ А │ Б │ В │
├─────────────────────────────────┼──────┼───────────────────────┤
│1. Объемы водопользования (нало- │ │ │
│говая база) отчетного года: │ │ │
├─────────────────────────────────┼──────┼───────────────────────┤
│объем забора воды из водных объ- │110 │Сумма значений по коду │
│ектов, млн. куб. м │ │строк 070 ("Объем воды,│
│ │ │забранной из водного │
│ │ │объекта") всех Разделов│
│ │ │2.1 формы 1151072 │
├─────────────────────────────────┼──────┼───────────────────────┤
│в том числе для водоснабжения на-│120 │Сумма значений по коду │
│селения, млн. куб. м │ │строк 070 всех Разделов│
│ │ │2.1 формы 1151072, в │
│ │ │которых по коду строки │
│ │ │050 ("код цели забора │
│ │ │воды") указано значе- │
│ │ │ние, равное "1" │
├─────────────────────────────────┼──────┼───────────────────────┤
│из строки 110: сверх установлен- │121 │Сумма значений по коду │
│ных лимитов │ │строк 090 ("сверх уста-│
│ │ │новленного лимита") │
│ │ │всех Разделов 2.1 формы│
│ │ │1151072 │
├─────────────────────────────────┼──────┼───────────────────────┤
│площади акваторий водных объек- │140 │Сумма значений по коду │
│тов, предоставленных в пользова- │ │строк 050 ("Площадь │
│ние, кв. км │ │представленного водного│
│ │ │пространства") всех │
│ │ │Разделов 2.2 формы │
│ │ │1151072 │
├─────────────────────────────────┼──────┼───────────────────────┤
│количество выработанной электро- │150 │Сумма значений по коду │
│энергии, млн. кВт.ч │ │строк 050 ("Количество │
│ │ │произведенной электро- │
│ │ │энергии") всех Разделов│
│ │ │2.3 формы 1151072 │
├─────────────────────────────────┼──────┼───────────────────────┤
│2. Сумма налога, подлежащая упла-│200 │Сумма строк 210, 240, │
│те в бюджет за налоговые периоды │ │250 Отчета │
│отчетного года, - всего, тыс. │ │ │
│рублей, в том числе: │ │ │
├─────────────────────────────────┼──────┼───────────────────────┤
│при осуществлении забора воды из │210 │Сумма значений по коду │
│водных объектов │ │строк 120 ("Сумма нало-│
│ │ │га, подлежащая уплате")│
│ │ │всех Разделов 2.1 формы│
│ │ │1151072 │
├─────────────────────────────────┼──────┼───────────────────────┤
│в том числе для водоснабжения на-│220 │Сумма значений по коду │
│селения │ │строк 120 всех Разделов│
│ │ │2.1 формы 1151072, в │
│ │ │которых по коду строки │
│ │ │050 указано значение, │
│ │ │равное "1" │
├─────────────────────────────────┼──────┼───────────────────────┤
│из строки 210: сверх установлен- │221 │Сумма произведений зна-│
│ных лимитов │ │чений стр. 090 x стр. │
│ │ │110 всех Разделов 2.1 │
│ │ │формы 1151072 │
├─────────────────────────────────┼──────┼───────────────────────┤
│при использовании акваторий вод- │240 │Сумма значений по коду │
│ных объектов, предоставленных в │ │строк 070 всех Разделов│
│пользование │ │2.2 формы 1151072 │
├─────────────────────────────────┼──────┼───────────────────────┤
│при пользовании водными объектами│250 │Сумма значений по коду │
│в целях удовлетворения потребнос-│ │строк 070 всех Разделов│
│тей гидроэнергетики │ │2.3 формы 1151072 │
├─────────────────────────────────┼──────┼───────────────────────┤
│3. Сумма налога, не поступившая в│300 │Согласно пункту 5 │
│бюджет в связи с применением по- │ │настоящих Методических │
│ниженной ставки при заборе воды │ │указаний │
│для водоснабжения населения, тыс.│ │ │
│рублей │ │ │
├─────────────────────────────────┼──────┼───────────────────────┤
│4. Количество налогоплательщиков │400 │Согласно пункту 6.1 │
│налога - всего, в том числе: │ │настоящих Методических │
│ │ │указаний │
├─────────────────────────────────┼──────┼───────────────────────┤
│при осуществлении забора воды из │410 │Согласно пункту 6.2 │
│водных объектов │ │настоящих Методических │
│ │ │указаний │
├─────────────────────────────────┼──────┼───────────────────────┤
│из них для водоснабжения населе- │420 │Согласно пункту 6.3 │
│ния │ │настоящих Методических │
│ │ │указаний │
├─────────────────────────────────┼──────┼───────────────────────┤
│при использовании акваторий вод- │440 │Согласно пункту 6.2 │
│ных объектов, предоставленных в │ │настоящих Методических │
│пользование │ │указаний │
├─────────────────────────────────┼──────┼───────────────────────┤
│при пользовании водными объектами│450 │Согласно пункту 6.2 │
│в целях удовлетворения потребнос-│ │настоящих Методических │
│тей гидроэнергетики │ │указаний │
├─────────────────────────────────┼──────┼───────────────────────┤
│5. Контрольная сумма │500 │Сумма строк 110 - 450 │
│ │ │Отчета │
└─────────────────────────────────┴──────┴───────────────────────┘
10. Контрольные соотношения показателей Отчета:
стр. 200 >= стр. 210 + стр. 240 + стр. 250;
стр. 500 = стр. 110 +...+ стр. 450.
11. Соотношения для логического контроля показателей Отчета:
стр. 110 >= стр. 120;
стр. 110 >= стр. 121;
стр. 210 >= стр. 220;
стр. 210 >= стр. 221;
стр. 400 >= стр. 410; стр. 400 >= стр. 440; стр. 400 >= стр. 450;
стр. 410 >= стр. 420;
стр. 110 <= 80000; стр. 120 <= 80000;
стр. 140 <= 2000; стр. 150 <= 400000.
При несоблюдении приведенных выше соотношений для логического контроля, а также в случае, если расхождения между подлежащими уплате суммами налога (по форме N 5-ВН) и начислениями по водному налогу (по форме N 1-НМ на сопоставимую дату) составили более 30 процентов, одновременно с Отчетом УФНС России направляют в ФНС России (МРИ - в УФНС России) пояснительную записку с объяснениями причин отклонений по каждому показателю Отчета.
12. Контактные телефоны по вопросам заполнения показателей Отчета:
по вопросам приема файлов (отчеты, пояснительные), отправки протоколов: МИ ФНС России по ЦОД - 913-07-78;
по вопросам методологии заполнения Отчета:
Дмитриев Н.А.: 913-04-87; Кузьмин А.Ю.: 913-02-63 (12-63).
