ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 21 апреля 2005 г. N САЭ-3-10/174@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ СТАТИСТИЧЕСКОЙ
НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ N 5-ЕСН
"ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО ЕДИНОМУ
СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ
ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ" НА 2005 ГОД
В целях получения достоверной и полной информации о состоянии налоговой базы и структуре начислений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование приказываю:
1. Утвердить форму отчетности N 5-ЕСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование", Методические указания по порядку ее составления и контрольные соотношения, квартальная согласно Приложению к настоящему Приказу.
2. Поручить Управлению учета и отчетности (Л.А. Краснощекова) разработать макеты выходных таблиц и совместно с ФГУП "ГНИВЦ МНС России" (И.Н. Задворнов) обеспечить сбор отчетных данных по форме отчетности, указанной в пункте 1 настоящего Приказа, их качественный свод и обработку.
3. Поручить Управлению информационных технологий (А.Б. Иконников), ФГУП "ГНИВЦ МНС России" (И.Н. Задворнов) внести в сроки, согласованные с Управлением учета и отчетности (Л.А. Краснощекова), необходимые изменения в действующие программные средства, обеспечивающие разработку формы отчетности, утвержденной пунктом 1 настоящего Приказа, на федеральном, региональном и местном уровнях.
4. Управлению учета и отчетности (Л.А. Краснощекова) совместно с Управлением информационных технологий (А.Б. Иконников) и ФГУП "ГНИВЦ МНС России" (И.Н. Задворнов) обеспечить размещение сводных отчетов в информационных ресурсах ФНС России и их направление в установленные адреса.
5. Установить, что изменения и дополнения в форму отчетности, Методические указания по порядку ее составления и контрольные соотношения, утвержденные пунктом 1 настоящего Приказа, вносятся соответствующими приказами ФНС России.
6. Обеспечить своевременный и качественный сбор, обработку и передачу отчета по форме, утвержденной пунктом 1 настоящего Приказа:
руководителям межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации для формирования сводного отчета в целом по субъекту Российской Федерации;
руководителям управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации - на федеральный уровень.
7. Установить, что формирование налоговой отчетности по форме N 5-ЕСН в управлениях ФНС России по субъектам Российской Федерации, межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и нижестоящих налоговых органах осуществляется структурными подразделениями, к предмету деятельности которых относится указанная отчетность.
8. Руководителям управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации утвердить перечень адресатов для направления сводных отчетов по форме статистической налоговой отчетности, утвержденной пунктом 1 настоящего Приказа.
9. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы М.П. Мокрецова.
Руководитель Федеральной
налоговой службы
А.Э.СЕРДЮКОВ
Приложение 1
Утвержден
Приказом ФНС России
от 21 апреля 2005 г. N САЭ-3-10/174@
Отчетность Федеральной налоговой службы
┌──────────────────────────────────────────────────────┐
│ ОТЧЕТ │
│ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО ЕДИНОМУ │
│СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ│
│ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ │
│ по состоянию на ________ 200_ года │
└──────────────────────────────────────────────────────┘
┌───────────────────────┬─────────────────┐ ┌────────────────────┐
│ Представляется: │ Сроки │ │ Форма N 5-ЕСН │
│ │ представления │ │ │
├───────────────────────┼─────────────────┤ │ Утверждена │
│Управлениями ФНС России│Форма представ- │ │ Приказом ФНС РФ │
│по субъектам Российской│ляется: │ │от 21 апреля 2005 г.│
│Федерации Федеральной │по состоянию на │ │ N САЭ-3-10/174@ │
│налоговой службы; │01.04.2005 - 15 │ │ │
│межрегиональными │июля 2005 года; │ │ Квартальная │
│инспекциями ФНС России │по состоянию на │ └────────────────────┘
│по крупнейшим │01.07.2005 - 14 │
│налогоплательщикам - в │октября 2005 │
│Управления ФНС России │года; │
│по соответствующим │по состоянию на │
│субъектам Российской │01.10.2005 - 16 │
│Федерации на 3 рабочих │января 2006 года │
│дня ранее срока, │ │
│установленного для УФНС│ │
│России по субъектам │ │
│Российской Федерации │ │
└───────────────────────┴─────────────────┘
┌───────────────────────────────────────────┬─────┬──────────────┐
│ │ Код │ Наименование │
├───────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┤
│Республика, край, область, автономное │ │ │
│образование, город │ │ │
├───────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┤
│Налоговый орган │ │ │
└───────────────────────────────────────────┴─────┴──────────────┘
ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ
А. По организациям, производящим выплаты физическим лицам (за исключением выступающих в качестве работодателей сельскохозяйственных товаропроизводителей и родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования)
(заполняется на основании показателей разделов 00002 и 00021 расчетов по единому социальному налогу и показателей разделов 00002 и 00022 расчетов по страховым взносам, прошедших камеральную налоговую проверку (по данным налогового органа))
(тыс. рублей)
┌─────────────┬─────┬─────┬─────────────────┬───┬─────┬─────┬────┐
│ │Код │Феде-│Страховые взносы │ФСС│ФФОМС│ТФОМС│Все-│
│ │стро-│раль-│ на обязательное │РФ │ │ │го │
│ │ки │ный │ пенсионное │ │ │ │(8 =│
│ │ │бюд- │ страхование │ │ │ │1 + │
│ │ │жет ├────┬────────────┤ │ │ │2 + │
│ │ │ │все-│в том числе:│ │ │ │5 + │
│ │ │ │го ├─────┬──────┤ │ │ │6 + │
│ │ │ │ │на │на на-│ │ │ │7) │
│ │ │ │ │стра-│копи- │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ховую│тель- │ │ │ │ │
│ │ │ │ │часть│ную │ │ │ │ │
│ │ │ │ │тру- │часть │ │ │ │ │
│ │ │ │ │довой│трудо-│ │ │ │ │
│ │ │ │ │пен- │вой │ │ │ │ │
│ │ │ │ │сии │пенсии│ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│ А │ Б │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│I. Налоговая │11001│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│база для ис- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│числения │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│налога (база │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│для начисле- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ния страховых│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│взносов) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│(11002 + │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│11003 + │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│11006) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│До 280000 │11002│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│рублей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│От 280001 до │11003│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│600000 рублей│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│280000 рублей│11004│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│сумма, превы-│11005│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│шающая 280000│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│рублей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│Свыше 600000 │11006│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│рублей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│600000 рублей│11007│ │ X │ X │ X │ │ │ │ X │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│сумма, превы-│11008│ │ X │ X │ X │ │ │ │ X │
│шающая 600000│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│рублей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│Сумма начис- │11009│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ленных аван- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│совых плате- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│жей по налогу│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│и страховым │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│взносам │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│Численность, │11010│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│всего (чел.) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│(11011 + │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│11012 + │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│11013), в том│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│числе с │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│налоговой │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│базой (базой │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│для начисле- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ния страховых│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│взносов): │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│До 280000 │11011│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│рублей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│От 280001 до │11012│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│600000 рублей│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│Свыше 600000 │11013│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│рублей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│II. Сумма на-│11014│ │ X │ X │ X │ │ │ │ X │
│логовых льгот│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│(ст. 239 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│НК РФ) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│III. Выплаты,│11015│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│не отнесенные│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│к расходам, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│уменьшающим │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│налоговую │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│базу по нало-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│гу на прибыль│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│организаций │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│(п. 3 ст. 236│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│НК РФ) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│IV. Суммы, не│11016│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│подлежащие │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│налогообложе-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│нию (ст. 238 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│НК РФ) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│V. Суммы, │11017│ │ X │ X │ X │ │ │ │ X │
│освобождаемые│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│от налогооб- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ложения в │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│соответствии │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│с п. 2 ст. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│245 НК РФ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│VI. Суммы, │11018│ │ X │ X │ X │ X │ X │ X │ X │
│освобождаемые│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│от налогооб- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ложения в │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│соответствии │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│с п. 3 ст. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│245 НК РФ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│Контрольная │11019│ │ │ │ │ │ │ │ │
│сумма │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─────────────┴─────┴─────┴────┴─────┴──────┴───┴─────┴─────┴────┘
Б. По производящим выплаты физическим лицам сельскохозяйственным товаропроизводителям и родовым, семейным общинам малочисленных народов Севера, занимающимся традиционными отраслями хозяйствования
(заполняется на основании показателей разделов 00002 и 00021 расчетов по единому социальному налогу и показателей разделов 00002 и 00022 расчетов по страховым взносам, прошедших камеральную налоговую проверку (по данным налогового органа))
(тыс. рублей)
┌─────────────┬─────┬─────┬─────────────────┬───┬─────┬─────┬────┐
│ │Код │Феде-│Страховые взносы │ФСС│ФФОМС│ТФОМС│Все-│
│ │стро-│раль-│ на обязательное │РФ │ │ │го │
│ │ки │ный │ пенсионное │ │ │ │(8 =│
│ │ │бюд- │ страхование │ │ │ │1 + │
│ │ │жет ├────┬────────────┤ │ │ │2 + │
│ │ │ │все-│в том числе:│ │ │ │5 + │
│ │ │ │го ├─────┬──────┤ │ │ │6 + │
│ │ │ │ │на │на на-│ │ │ │7) │
│ │ │ │ │стра-│копи- │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ховую│тель- │ │ │ │ │
│ │ │ │ │часть│ную │ │ │ │ │
│ │ │ │ │тру- │часть │ │ │ │ │
│ │ │ │ │довой│трудо-│ │ │ │ │
│ │ │ │ │пен- │вой │ │ │ │ │
│ │ │ │ │сии │пенсии│ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│ А │ Б │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│I. Налоговая │11020│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│база для ис- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│числения │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│налога (база │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│для начисле- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ния страховых│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│взносов) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│(11021 + │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│11022 + │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│11025) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│До 280000 │11021│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│рублей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│От 280001 до │11022│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│600000 рублей│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│280000 рублей│11023│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│сумма, превы-│11024│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│шающая 280000│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│рублей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│Свыше 600000 │11025│ │ │ X │ X │ │ │ │ х │
│рублей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│600000 рублей│11026│ │ X │ X │ X │ │ │ │ X │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│сумма, превы-│11027│ │ X │ X │ X │ │ │ │ X │
│шающая 600000│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│рублей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│Сумма начис- │11028│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ленных аван- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│совых плате- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│жей по налогу│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│и страховым │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│взносам │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│Численность, │11029│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│всего (чел.) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│(11030 + │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│11031 + │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│11032), в том│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│числе с нало-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│говой базой │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│(базой для │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│начисления │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│страховых │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│взносов): │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│До 280000 │11030│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│рублей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│От 280001 до │11031│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│600000 рублей│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│Свыше 600000 │11032│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│рублей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│II. Сумма на-│11033│ │ X │ X │ X │ │ │ │ X │
│логовых льгот│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│(ст. 239 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│НК РФ) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│III. Выплаты,│11034│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│не отнесенные│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│к расходам, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│уменьшающим │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│налоговую │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│базу по нало-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│гу на прибыль│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│организаций │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│(п. 3 ст. 236│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│НК РФ) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│IV. Суммы, не│11035│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│подлежащие │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│налогообложе-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│нию (ст. 238 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│НК РФ) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│Контрольная │11036│ │ │ │ │ │ │ │ │
│сумма │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─────────────┴─────┴─────┴────┴─────┴──────┴───┴─────┴─────┴────┘
В. По производящим выплаты физическим лицам: индивидуальным предпринимателям; физическим лицам, не признаваемым индивидуальными предпринимателями
(заполняется на основании показателей разделов 00002 и 00021 расчетов по единому социальному налогу и показателей разделов 00002 и 00022 расчетов по страховым взносам, прошедших камеральную налоговую проверку (по данным налогового органа))
(тыс. рублей)
┌─────────────┬─────┬─────┬─────────────────┬───┬─────┬─────┬────┐
│ │Код │Феде-│Страховые взносы │ФСС│ФФОМС│ТФОМС│Все-│
│ │стро-│раль-│ на обязательное │РФ │ │ │го │
│ │ки │ный │ пенсионное │ │ │ │(8 =│
│ │ │бюд- │ страхование │ │ │ │1 + │
│ │ │жет ├────┬────────────┤ │ │ │2 + │
│ │ │ │все-│в том числе:│ │ │ │5 + │
│ │ │ │го ├─────┬──────┤ │ │ │6 + │
│ │ │ │ │на │на на-│ │ │ │7) │
│ │ │ │ │стра-│копи- │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ховую│тель- │ │ │ │ │
│ │ │ │ │часть│ную │ │ │ │ │
│ │ │ │ │тру- │часть │ │ │ │ │
│ │ │ │ │довой│трудо-│ │ │ │ │
│ │ │ │ │пен- │вой │ │ │ │ │
│ │ │ │ │сии │пенсии│ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│ А │ Б │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│I. Налоговая │11040│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│база для ис- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│числения │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│налога (база │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│для начисле- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ния страховых│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│взносов) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│(11041 + │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│11042 + │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│11045) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│до 280000 │11041│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│рублей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│от 280001 до │11042│ │ │ Х │ Х │ │ │ │ х │
│600000 рублей│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│280000 рублей│11043│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│Сумма, превы-│11044│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│шающая 280000│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│рублей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│свыше 600000 │11045│ │ │ X │ X │ │ │ │ х │
│рублей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│600000 рублей│11046│ │ X │ X │ X │ │ │ │ X │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│Сумма, превы-│11047│ │ X │ X │ X │ │ │ │ X │
│шающая 600000│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│рублей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│Сумма начис- │11048│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ленных аван- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│совых плате- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│жей по налогу│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│и страховым │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│взносам │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│Численность, │11049│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│всего (чел.) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│(11050 + │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│11051 + │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│11052), в том│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│числе с нало-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│говой базой │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│(базой для │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│начисления │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│страховых │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│взносов): │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│до 280000 │11050│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│рублей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│от 280001 до │11051│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│600000 рублей│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│свыше 600000 │11052│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│рублей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│II. Выплаты, │11053│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│не уменьшаю- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│щие налоговую│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│базу по нало-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│гу на доходы │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│физических │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│лиц (п. 3 ст.│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│236 НК РФ) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│III. Суммы, │11054│ │ │ X │ X │ │ │ │ X │
│не подлежащие│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│налогообложе-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│нию (ст. 238 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│НК РФ) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│Контрольная │11055│ │ │ │ │ │ │ │ │
│сумма │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─────────────┴─────┴─────┴────┴─────┴──────┴───┴─────┴─────┴────┘
Г. По адвокатским образованиям (коллегиям адвокатов, адвокатским бюро, юридическим консультациям), уплачивающим налог за адвокатов
(заполняется на основании показателей разделов 00002 и 00021 расчетов по единому социальному налогу, прошедших камеральную налоговую проверку (по данным налогового органа))
Подраздел 1
(тыс. рублей)
┌─────────────────────────────────────────────┬─────┬────────────┐
│ │Код │Федеральный │
│ │стро-│ бюджет, │
│ │ки │ФФОМС, ТФОМС│
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│ А │ Б │ 1 │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│I. Налоговая база для исчисления налога │11060│ │
│(11061 + 11062 + 11065) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│До 280000 рублей │11061│ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│От 280001 до 600000 рублей │11062│ │
│в том числе: │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│280000 рублей │11063│ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│сумма, превышающая 280000 рублей │11064│ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Свыше 600000 рублей │11065│ │
│в том числе: │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│600000 рублей │11066│ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│сумма, превышающая 600000 рублей │11067│ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Численность, всего (чел.) (11069 + 11070 │11068│ │
│+ 11071), │ │ │
│в том числе с налоговой базой: │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│До 280000 рублей │11069│ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│От 280001 до 600000 рублей │11070│ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Свыше 600000 рублей │11071│ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│II. Сумма налоговых льгот (ст. 239 НК РФ) │11072│ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Контрольная сумма │11073│ │
└─────────────────────────────────────────────┴─────┴────────────┘
Подраздел 2
┌───────────────────────────┬──────┬───────────┬─────┬─────┬─────┐
│ │ Код │Федеральный│ФФОМС│ТФОМС│Всего│
│ │строки│ бюджет │ │ │ │
├───────────────────────────┼──────┼───────────┼─────┼─────┼─────┤
│ А │ Б │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │
├───────────────────────────┼──────┼───────────┼─────┼─────┼─────┤
│Сумма начисленных авансовых│11074 │ │ │ │ │
│платежей │ │ │ │ │ │
└───────────────────────────┴──────┴───────────┴─────┴─────┴─────┘
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 5-ЕСН
"ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО ЕДИНОМУ
СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ
ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ"
Форма N 5-ЕСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование" (далее - Отчет) за I квартал, полугодие и 9 месяцев 2005 года представляется налоговыми органами в ФНС России не позднее сроков, указанных на титульном листе формы, и заполняется на основании представленных налогоплательщиками в налоговый орган расчетов по авансовым платежам по налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за соответствующий отчетный период.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МРИ) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют их в управления ФНС России (далее - УФНС) по соответствующим субъектам Российской Федерации по системе электронного документооборота ФНС России за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС в ФНС России. Передача информации осуществляется МРИ в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.
УФНС при получении отчетов из МРИ составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ. В ФНС России УФНС направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - отчеты по УФНС и каждой МРИ, налогоплательщики которой находятся на территории региона. Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МРИ, должна быть равна по всем показателям данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации.
УФНС передают в ФНС России отчеты в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов.
Отчет заполняется по данным налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки показателей расчетов по авансовым платежам по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, представляемых налогоплательщиками с учетом решений (определений) судов в части единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, относящихся к соответствующему отчетному периоду 2005 года.
Абзац исключен. - Приказ ФНС РФ от 10.06.2005 N САЭ-3-10/264@.
Отчет формируется на основании данных, отраженных в соответствующих реквизитах по коду 5 раздела IV "Показатели проведения и результатов камеральной налоговой проверки, в том числе проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость" или в соответствующих реквизитах по коду 8 раздела XIII "Уточненные показатели результатов камеральной налоговой проверки, в том числе проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, на основании документов вышестоящих налоговых органов и (или) судов" информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки", утвержденного Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ "Об утверждении Единых требований к формированию информационных ресурсов по камеральным и выездным налоговым проверкам" , в части показателей строк:
- расчета авансовых платежей по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам:
0100, 0400, 0600, 1000, 1100, 1200, 1300 раздела 2;
010 - 040 раздела 2.1;
- расчета авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам:
0100, 0200, 0300, 0400 раздела 2;
100 - 402 раздела 2.2.
При составлении Отчета используются данные следующих форм расчетов:
- расчет авансовых платежей по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам, утвержденный Приказом Минфина России от 17.03.2005 N 40н;
- расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, утвержденный Приказом Минфина России
от 24.03.2005 N 48н.
Данные Отчета формируются по состоянию на 01.04.2005, 01.07.2005, 01.10.2005 нарастающим итогом за период с начала года.
Порядок формирования соответствующих строк и граф Отчета и контрольные соотношения, которые должны при этом соблюдаться, приведены в Порядке заполнения отчетности по форме N 5-ЕСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование" (контрольное соотношение для арифметического и логического контроля) (далее - Порядок заполнения Отчета).
При формировании Отчета также учитывается следующее:
Для разделов А, Б, В.
Поскольку
Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - Кодекс) не предусмотрено особенностей уплаты единого социального налога в федеральный бюджет, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) и территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ТФОМС), то значения налоговой базы для исчисления налога, численность, сумма налоговых льгот одинаковы для всех вышеназванных фондов.
Особенностями порядка исчисления и уплаты налога организациями, имеющими обособленные подразделения, исполняющие обязанности организаций по уплате налога и представлению отчетности по налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (далее - подразделения), в том случае, если в течение отчетного периода работники переходят из одного такого подразделения в другое (или головную организацию), предполагают, что по каждому физическому лицу - работнику организации для целей исчисления налога налоговая база учитывается нарастающим итогом с начала года, независимо от того, работает ли он в течение всего отчетного периода в одном из подразделений организации, либо переходит из одного обособленного подразделения в другое.
В последнем случае в расчете авансовых платежей, представленном подразделением организации, в которое работник перешел в течение отчетного периода, будет отражена та часть выплат и вознаграждений (налоговая база), которые подразделение начислило в пользу данного физического лица, но в том интервале налоговой базы, который соответствует величине налоговой базы, начисленной им с начала отчетного периода.
В данном случае значения в левых частях неравенств, указанных в контрольных соотношениях Порядка составления Отчета по строкам 11004 (11023, 11043) и 11007 (11026, 11046) в графах 1, 2, 5, 6, 7, могут быть меньше значений правых частей неравенств на сумму, определяемую как:
280 (600) х число работников, переходивших в течение отчетного периода из одних подразделений в другие, по которым налоговая база превысила соответственно 280000 (600000) рублей.
Налоговая база для исчисления налога в Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС РФ) меньше налоговой базы для исчисления налога в ФФОМС и в ТФОМС на сумму вознаграждений по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), и авторским договорам.
Налоговые базы для исчисления налога в ФФОМС и в ТФОМС равны между собой. Следовательно, значения налоговой базы по графам 6 и 7 будут равны.
В налоговую базу для исчисления налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет, не включаются суммы денежного содержания судей, прокуроров и следователей и соответственно не отражаются в графе 3 по строке 0100 расчета авансовых платежей по единому социальному налогу. Таким образом, значение налоговой базы по графе 1 может быть меньше аналогичных значений по графам 6 и 7.
Абзац исключен. - Приказ ФНС РФ от 15.07.2005 N САЭ-3-10/330@.
Для раздела Г.
Для адвокатских образований (коллегий адвокатов, адвокатских бюро, юридических консультаций), уплачивающих налог за адвокатов, налоговые базы в федеральный бюджет, ФФОМС и ТФОМС равны между собой. Таким образом, значения по строкам 11060 - 11067, 11072 графы 1 подраздела 1 должны быть равны соответствующим значениям, указанным в строках 0100, 0400 по графам 3, 5, 6 и 7 расчета авансовых платежей, которые, в свою очередь, равны между собой.
Численность, учитываемая по строке 11068, равна количеству налогоплательщиков единого социального налога, поименованных в подпункте 2 пункта 1 статьи 235 Кодекса, за которых представлены расчеты авансовых платежей.
Одновременно с Отчетом следует представить пояснительную записку, в которой:
- дать краткий анализ показателей налоговой базы, численности, сумм исчисленного налога и налоговых льгот и их изменений в отчетном периоде 2005 года по сравнению с аналогичным периодом 2004 года в целом по региону в разрезе фондов;
- сопоставить темпы роста налоговой базы, исчисленного налога с темпами роста объемов производства в отраслях экономики, определяющих объемы поступления единого социального налога, а также темпами роста общих поступлений в регионах налогов и сборов в бюджетную систему в отчетном периоде 2005 года.
В случае существенных отклонений темпов роста объемов налоговой базы, исчисленного налога от темпов роста объемов производства в отраслях экономики, общих поступлений налогов и сборов, а также резких отклонений показателей налоговой базы в отчетном периоде 2005 года от соответствующих показателей аналогичного периода предшествующего года в пояснительной записке необходимо указать причины.
Дополнительно при несоблюдении контрольных соотношений со знаком "равно" указать причины возникновения неравенств.
Во всех случаях отсутствия программного обеспечения, необходимого для составления Отчета, в пояснительной записке необходимо указать о данных фактах и одновременно сообщить в ФГУП "ГНИВЦ МНС России".
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМЕ N 5-ЕСН
"ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО ЕДИНОМУ
СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ
ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ" (КОНТРОЛЬНОЕ СООТНОШЕНИЕ
ДЛЯ АРИФМЕТИЧЕСКОГО И ЛОГИЧЕСКОГО КОНТРОЛЯ)
┌────────────────┬─────┬──────────────────────┬──────────────────────────────┐
│ │Код │ Раздел, строка, графа│ Контрольные соотношения │
│ │стро-│ расчета по авансовым │ показателей ф. 5-ЕСН │
│ │ки │ платежам по ЕСН │ │
│ │ │ (расчета по авансовым│ │
│ │ │ платежам по страховым│ │
│ │ │ взносам*) │ │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│ А │ Б │ 1 │ 2 │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Разделы А, Б, В │11001│гр. 1 = раздел 00002 │А: 11001 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = │
│Налоговая база │11020│стр. 0100 гр. 3 = │11002 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + │
│для исчисления │11040│раздел 00021 стр. 040 │11003 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + │
│налога (база │ │гр. 3 │11006 гр. 1, 2, 5, 6, 7 │
│для начисления │ │гр. 2 = раздел 00002 │Б: 11020 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = │
│страховых │ │стр. 0100 гр. 5* = │11021 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + │
│взносов) │ │раздел 00022 стр. 402 │11022 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + │
│ │ │гр. 4* │11025 гр. 1, 2, 5, 6, 7 │
│ │ │гр. 5 = раздел 00002 │В: 11040 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = │
│ │ │стр. 0100 гр. 4 = │11041 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + │
│ │ │раздел 00021 стр. 040 │11042 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + │
│ │ │гр. 4 │11045 гр. 1, 2, 5, 6, 7 │
│ │ │гр. 6 = раздел 00002 │А, Б, В: │
│ │ │стр. 0100 гр. 5 = │11001 (11020, 11040) гр. 1 <= │
│ │ │раздел 00021 стр. 040 │11001 (11020, 11040) гр. 6, 7 │
│ │ │гр. 5 │11001 (11020, 11040) гр. 2 >= │
│ │ │гр. 7 = раздел 00002 │11001 (11020, 11040) гр. 1 │
│ │ │стр. 0100 гр. 6 = │11001 (11020, 11040) гр. 5 <= │
│ │ │раздел 00021 стр. 040 │11001 (11020, 11040) гр. 6, 7 │
│ │ │гр. 5 │11001 (11020, 11040) гр. 6 = │
│ │ │ │11001 (11020, 11040) гр. 7 │
│ │ │ │11001 (11020, 11040) гр. 1, 5,│
│ │ │ │6, 7 <= 11001 (11020, 11040) │
│ │ │ │гр. 2 │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│До 280000 рублей│11002│гр. 1 = раздел 00021 │А, Б, В: │
│ │11021│стр. 010 гр. 3 │11002 (11021, 11041) гр. 1 <= │
│ │11041│гр. 2 = раздел 00022 │11002 (11021, 11041) гр. 6, 7 │
│ │ │стр. 102 гр. 4* │11002 (11021, 11041) гр. 2 >= │
│ │ │гр. 5 = раздел 00021 │11002 (11021, 11041) гр. 1 │
│ │ │стр. 010 гр. 4 │11002 (11021, 11041) гр. 5 <= │
│ │ │гр. 6, 7 = раздел │11002 (11021, 11041) гр. 6, 7 │
│ │ │00021 стр. 010 гр. 5 │11002 (11021, 11041) гр. 6 = │
│ │ │ │11002 (11021, 11041) гр. 7 │
│ │ │ │11002 (11021, 11041) гр. 1, 5,│
│ │ │ │6, 7 <= 11002 (11021, 11041) │
│ │ │ │гр. 2 │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│От 280001 до │11003│гр. 1 = раздел 00021 │А: 11003 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = │
│600000 рублей, │11022│стр. 020 гр. 3 │11004 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + │
│в том числе: │11042│гр. 2 = раздел 00022 │11005 гр. 1, 2, 5, 6, 7 │
│ │ │стр. 202 гр. 4* │Б: 11022 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = │
│ │ │гр. 5 = раздел 00021 │11023 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + │
│ │ │стр. 020 гр. 4 │11024 гр. 1, 2, 5, 6, 7 │
│ │ │гр. 6, 7 = раздел │В: 11042 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = │
│ │ │00021 стр. 020 гр. 5 │11043 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + │
│ │ │ │11044 гр. 1, 2, 5, 6, 7 │
│ │ │ │А, Б, В: │
│ │ │ │11003 (11022, 11042) гр. 1 <= │
│ │ │ │11003 (11022, 11042) гр. 6 │
│ │ │ │11003 (11022, 11042) гр. 2 >= │
│ │ │ │11003 (11022, 11042) гр. 1 │
│ │ │ │11003 (11022, 11042) гр. 5 <= │
│ │ │ │11003 (11022, 11042) гр. 6 │
│ │ │ │11003 (11022, 11042) гр. 6 = │
│ │ │ │11003 (11022, 11042) гр. 7 │
│ │ │ │11003 (11022, 11042) гр. 1, 5,│
│ │ │ │6, 7 <= 11003 (11022, 11042) │
│ │ │ │гр. 2 │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│280000 рублей │11004│гр. 1 = раздел 00021 │А: 11004 гр. 1, 2, 5, 6, 7 <= │
│ │11023│стр. 021 гр. 3 │11012 гр. 1, 2, 5, 6, 7 x 280 │
│ │11043│гр. 2 = раздел 00022 │Б: 11023 гр. 1, 2, 5, 6, 7 <= │
│ │ │стр. 212 гр. 4* │11031 гр. 1, 2, 5, 6, 7 x 280 │
│ │ │гр. 5 = раздел 00021 │В: 11043 гр. 1, 2, 5, 6, 7 <= │
│ │ │стр. 021 гр. 4 │11051 гр. 1, 2, 5, 6, 7 x 280 │
│ │ │гр. 6, 7 = раздел │А, Б, В: │
│ │ │00021 стр. 021 гр. 5 │11004 (11023, 11043) гр. 1 <= │
│ │ │ │11004 (11023, 11043) гр. 6, 7 │
│ │ │ │11004 (11023, 11043) гр. 2 >= │
│ │ │ │11004 (11023, 11043) гр. 1 │
│ │ │ │11004 (11023, 11043) гр. 5 <= │
│ │ │ │11004 (11023, 11043) гр. 6, 7 │
│ │ │ │11004 (11023, 11043) гр. 6 = │
│ │ │ │11004 (11023, 11043) гр. 7 │
│ │ │ │11004 (11023, 11043) гр. 1, 5,│
│ │ │ │6, 7 <= 11004 (11023, 11043) │
│ │ │ │гр. 2 │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│сумма, превы- │11005│гр. 1 = раздел 00021 │А, Б, В: │
│шающая 280000 │11024│стр. 022 гр. 3 │11005 (11024, 11044) гр. 1 <= │
│рублей │11044│гр. 2 = раздел 00022 │11005 (11024, 11044) гр. 6, 7 │
│ │ │стр. 222 гр. 4* │11005 (11024, 11044) гр. 2 >= │
│ │ │гр. 5 = раздел 00021 │11005 (11024, 11044) гр. 1 │
│ │ │стр. 022 гр. 4 │11005 (11024, 11044) гр. 5 <= │
│ │ │гр. 6, 7 = раздел │11005 (11024, 11044) гр. 6, 7 │
│ │ │00021 стр. 022 гр. 5 │11005 (11024, 11044) гр. 6 = │
│ │ │ │11005 (11024, 11044) гр. 7 │
│ │ │ │11005 (11024, 11044) гр. 1, 5,│
│ │ │ │6, 7 <= 11005 (11024, 11044) │
│ │ │ │гр. 2 │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Свыше 600000 │11006│гр. 1 = раздел 00021 │А: 11006 гр. 1, 5, 6, 7 = │
│рублей, │11025│стр. 030 гр. 3 │11007 гр. 1, 5, 6, 7 + 11008 │
│в том числе: │11045│гр. 2 = раздел 00022 │гр. 1, 5, 6, 7 │
│ │ │стр. 302 гр. 4* │Б: 11025 гр. 1, 5, 6, 7 = │
│ │ │гр. 5 = раздел 00021 │11026 гр. 1, 5, 6, 7 + 11027 │
│ │ │стр. 030 гр. 4 │гр. 1, 5, 6, 7 │
│ │ │гр. 6, 7 = раздел │В: 11045 гр. 1, 5, 6, 7 = │
│ │ │00021 стр. 030 гр. 5 │11046 гр. 1, 5, 6, 7 + 11047 │
│ │ │ │гр. 1, 5, 6, 7 │
│ │ │ │А, Б, В: │
│ │ │ │11006 (11025, 11045) гр. 1 <= │
│ │ │ │11006 (11025, 11045) гр. 6, 7 │
│ │ │ │11006 (11025, 11045) гр. 2 >= │
│ │ │ │11006 (11025, 11045) гр. 1 │
│ │ │ │11006 (11025, 11045) гр. 5 <= │
│ │ │ │11006 (11025, 11045) гр. 6, 7 │
│ │ │ │11006 (11025, 11045) гр. 6 = │
│ │ │ │11006 (11025, 11045) гр. 7 │
│ │ │ │11006 (11025, 11045) гр. 1, 5,│
│ │ │ │6, 7 <= 11006 (11025, 11045) │
│ │ │ │гр. 2 │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│600000 рублей │11007│гр. 1 = раздел 00021 │А: 11007 гр. 1, 5, 6, 7 <= │
│ │11026│стр. 031 гр. 3 │11013 гр. 1, 5, 6, 7 х 600 │
│ │11046│гр. 5 = раздел 00021 │Б: 11026 гр. 1, 5, 6, 7 <= │
│ │ │стр. 031 гр. 4 │11032 гр. 1, 5, 6, 7 х 600 │
│ │ │гр. 6, 7 = раздел │В: 11046 гр. 1, 5, 6, 7 <= │
│ │ │00021 стр. 031 гр. 5 │11052 гр. 1, 5, 6, 7 х 600 │
│ │ │ │А, Б, В: │
│ │ │ │11007 (11026, 11046) гр. 1, 5 │
│ │ │ │<= 11007 (11026, 11046) гр. 6,│
│ │ │ │7 │
│ │ │ │11007 (11026, 11046) гр. 6 = │
│ │ │ │11007 (11026, 11046) гр. 7 │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│сумма, превы- │11008│гр. 1 = раздел 00021 │А, Б, В: │
│шающая 600000 │11027│стр. 032 гр. 3 │11008 (11027, 11047) гр. 1, 5 │
│рублей │11047│гр. 5 = раздел 00021 │<= 11008 (11027, 11047) гр. 6,│
│ │ │стр. 032 гр. 4 │7 │
│ │ │гр. 6, 7 = раздел │11008 (11027, 11047) гр. 6 = │
│ │ │00021 стр. 032 гр. 5 │11008 (11027, 11047) гр. 7 │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Сумма начислен- │11009│гр. 1 = раздел 00002 │А, Б, В: │
│ных авансовых │11028│стр. 0600 гр. 3 │11009 (11028, 11048) гр. 2 >= │
│платежей по │11048│гр. 2 = раздел 00002 │11009 (11028, 11048) гр. 1 │
│налогу и стра- │ │стр. 0200 гр. 5 <*> = │ │
│ховым взносам │ │раздел 00002 стр. 0300│ │
│ │ │гр. 3 │ │
│ │ │гр. 3 >= раздел 00002 │ │
│ │ │стр. 0600 гр. 3 │ │
│ │ │гр. 3 = раздел 00002 │ │
│ │ │стр. 0300 гр. 5* │ │
│ │ │гр. 4 = раздел 00002 │ │
│ │ │стр. 0400 гр. 5* │ │
│ │ │гр. 5 = раздел 00002 │ │
│ │ │стр. 0900 гр. 4 │ │
│ │ │гр. 6 = раздел 00002 │ │
│ │ │стр. 0600 гр. 5 │ │
│ │ │гр. 7 = раздел 00002 │ │
│ │ │стр. 0600 гр. 6 │ │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Численность, │11010│гр. 1 = раздел 00021 │А: 11010 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = │
│всего (чел.), │11029│стр. 040 гр. 6 │11011 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + │
│в том числе с │11049│гр. 2 = раздел 00022 │11012 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + │
│налоговой базой │ │стр. 402 гр. 10* │11013 гр. 1, 2, 5, 6, 7 │
│(базой для │ │гр. 5 = Раздел 00021 │Б: 11029 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = │
│начисления │ │стр. 040 гр. 7 │11030 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + │
│страховых │ │гр. 6, 7 = раздел │11031 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + │
│взносов): │ │00021 стр. 040 гр. 8 │11032 гр. 1, 2, 5, 6, 7 │
│ │ │ │В: 11049 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = │
│ │ │ │11050 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + │
│ │ │ │11051 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + │
│ │ │ │11052 гр. 1, 2, 5, 6, 7 │
│ │ │ │А, Б, В: │
│ │ │ │11010 (11029, 11049) гр. 1, 5 │
│ │ │ │<= 11010 (11029, 11049) гр. 6,│
│ │ │ │7 │
│ │ │ │11010 (11029, 11049) гр. 2 >= │
│ │ │ │11010 (11029, 11049) гр. 1 │
│ │ │ │11010 (11029, 11049) гр. 6 = │
│ │ │ │11010 (11029, 11049) гр. 7 │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│До 280000 рублей│11011│гр. 1 = раздел 00021 │А, Б, В: │
│ │11030│стр. 010 гр. 6 │11011 (11030, 11050) гр. 1, 5 │
│ │11050│гр. 2 = раздел 00022 │<= 11011 (11030, 11050) гр. 6,│
│ │ │стр. 102 гр. 10* │7 │
│ │ │гр. 5 = раздел 00021 │11011 (11030, 11050) гр. 2 >= │
│ │ │стр. 010 гр. 7 │11011 (11030, 11050) гр. 1 │
│ │ │гр. 6, 7 = раздел │11011 (11030, 11050) гр. 6 = │
│ │ │00021 стр. 010 гр. 8 │11011 (11030, 11050) гр. 7 │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│От 280001 до │11012│гр. 1 = раздел 00021 │А, Б, В: │
│600000 рублей │11031│стр. 020 гр. 6 │11012 (11031, 11051) гр. 1, 5 │
│ │11051│гр. 2 = раздел 00022 │<= 11012 (11031, 11051) гр. 6,│
│ │ │стр. 202 гр. 10* │7 │
│ │ │гр. 5 = раздел 00021 │11012 (11031, 11051) гр. 2 >= │
│ │ │стр. 020 гр. 7 │11012 (11031, 11051) гр. 1 │
│ │ │гр. 6, 7 = раздел │11012 (11031, 11051) гр. 6 = │
│ │ │00021 стр. 020 гр. 8 │11012 (11031, 11051) гр. 7 │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Свыше 600000 │11013│гр. 1 = раздел 00021 │А, Б, В: │
│рублей │11032│стр. 030 гр. 6 │11013 (11032, 11052) гр. 1, 5 │
│ │11052│гр. 2 = раздел 00022 │<= 11013 (11032, 11052) гр. 6,│
│ │ │стр. 302 гр. 10 │7 │
│ │ │гр. 5 = раздел 00021 │11013 (11032, 11052) гр. 2 >= │
│ │ │стр. 030 гр. 7 │11013 (11032, 11052) гр. 1 │
│ │ │гр. 6, 7 = раздел │11013 (11032, 11052) гр. 6 = │
│ │ │00021 стр. 030 гр. 8 │11013 (11032, 11052) гр. 7 │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Сумма налоговых │11014│гр. 1 = раздел 00002 │ │
│льгот (ст. 239 │11033│стр. 0400 гр. 3 │ │
│НК РФ) │ │гр. 5 = раздел 00002 │ │
│ │ │стр. 0400 гр. 4 │ │
│ │ │гр. 6 = раздел 00002 │ │
│ │ │стр. 0400 гр. 5 │ │
│ │ │гр. 7 = раздел 00002 │ │
│ │ │стр. 0400 гр. 6 │ │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Выплаты, не │11015│гр. 1, 2 = раздел │ │
│отнесенные к │11034│00002 стр. 1000 гр. 3 │ │
│расходам, │11053│гр. 5 = раздел 00002 │ │
│уменьшающим │ │стр. 1000 гр. 4 │ │
│налоговую базу │ │гр. 6 = раздел 00002 │ │
│по налогу на │ │стр. 1000 гр. 5 │ │
│прибыль органи- │ │гр. 7 = раздел 00002 │ │
│заций/выплаты, │ │стр. 1000 гр. 6 │ │
│не уменьшающие │ │ │ │
│налоговую базу │ │ │ │
│по налогу на │ │ │ │
│доходы физичес- │ │ │ │
│ких лиц (п. 3 │ │ │ │
│ст. 236 НК РФ) │ │ │ │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Суммы, не │11016│гр. 1, 2 = раздел │ │
│подлежащие на- │11035│00002 стр. 1100 гр. 3 │ │
│логообложению │11054│гр. 5 = раздел 00002 │ │
│(ст. 238 НК РФ) │ │стр. 1100 гр. 4 │ │
│ │ │гр. 6 = раздел 00002 │ │
│ │ │стр. 1100 гр. 5 │ │
│ │ │гр. 7 = раздел 00002 │ │
│ │ │стр. 1100 гр. 6 │ │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Суммы, освобож- │11017│гр. 1 = раздел 00002 │ │
│даемые от нало- │ │стр. 1200 гр. 3 │ │
│гообложения в │ │гр. 5 = раздел 00002 │ │
│соответствии с │ │стр. 1200 гр. 4 │ │
│п. 2 ст. 245 │ │гр. 6 = раздел 00002 │ │
│НК РФ │ │стр. 1200 гр. 5 │ │
│ │ │гр. 7 = раздел 00002 │ │
│ │ │стр. 1200 гр. 6 │ │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Суммы, освобож- │11018│гр. 1 = раздел 00002 │ │
│даемые от нало- │ │стр. 1300 гр. 3 │ │
│гообложения в │ │ │ │
│соответствии с │ │ │ │
│п. 3 ст. 245 │ │ │ │
│НК РФ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Контрольная │11019│ │ │
│сумма │11036│ │ │
│ │11055│ │ │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Раздел Г. │11060│гр. 1 = раздел 00002 │11060 = 11061 + 11062 + 11065 │
│Подраздел 1. │ │стр. 0100 гр. 3, 5, 6 │ │
│Налоговая база │ │= раздел 00021 │ │
│для исчисления │ │стр. 040 гр. 3, 5 │ │
│налога │ │ │ │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│До 280000 рублей│11061│гр. 1 = раздел 00021 │ │
│ │ │стр. 010 гр. 3, 5 │ │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│От 280001 до │11062│гр. 1 = раздел 00021 │11062 = 11063 + 11064 │
│600000 рублей, │ │стр. 020 гр. 3, 5 │ │
│в том числе: │ │ │ │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│280000 рублей │11063│гр. 1 = раздел 00021 │ │
│ │ │стр. 021 гр. 3, 5 │ │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│сумма, превы- │11064│гр. 1 = раздел 00021 │ │
│шающая 280000 │ │стр. 022 гр. 3, 5 │ │
│рублей │ │ │ │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Свыше 600000 │11065│гр. 1 = раздел 00021 │11065 = 11066 + 11067 │
│рублей, │ │стр. 030 гр. 3, 5 │ │
│в том числе: │ │ │ │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│600000 рублей │11066│гр. 1 = раздел 00021 │ │
│ │ │стр. 031 гр. 3, 5 │ │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│сумма, превы- │11067│гр. 1 = раздел 00021 │ │
│шающая 600000 │ │стр. 032 гр. 3, 5 │ │
│рублей │ │ │ │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Численность, │11068│гр. 1 = раздел 00021 │11068 = 11069 + 11070 + 11071 │
│всего (чел.), │ │стр. 040 гр. 6, 8 │ │
│в том числе с │ │ │ │
│налоговой базой:│ │ │ │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│До 280000 рублей│11069│гр. 1 = раздел 00021 │ │
│ │ │стр. 010 гр. 6, 8 │ │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│От 280001 до │11070│гр. 1 = раздел 00021 │ │
│600000 рублей │ │стр. 020 гр. 6, 8 │ │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Свыше 600000 │11071│гр. 1 = раздел 00021 │ │
│рублей │ │стр. 030 гр. 6, 8 │ │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Сумма налоговых │11072│гр. 1 = раздел 00002 │ │
│льгот │ │стр. 0400 гр. 3, 5, 6 │ │
│(ст. 239 НК РФ) │ │ │ │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Контрольная │11073│ │ │
│сумма │ │ │ │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Подраздел 2. │11074│гр. 1 = раздел 00002 │11074 гр. 4 = 11074 (гр. 1 + │
│Сумма начислен- │ │стр. 0600 гр. 3 │гр. 2 + гр. 3) │
│ных авансовых │ │гр. 2 = раздел 00002 │ │
│платежей по │ │стр. 0600 гр. 5 │ │
│налогу │ │гр. 3 = раздел 00002 │ │
│ │ │стр. 0600 гр. 6 │ │
└────────────────┴─────┴──────────────────────┴──────────────────────────────┘
