НАЛОГИ И ПРАВО
НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО КОММЕНТАРИИ И СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ИЗМЕНЕНИЯ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ
Налоговый кодекс
Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Подборки

Популярные материалы

Приказ ФНС РФ от 21.04.2005 N САЭ-3-10/174@ (ред. от 15.07.2005) "Об утверждении формы статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы N 5-ЕСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование" на 2005 год"

"Об утверждении формы статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы N 5-ЕСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование" на 2005 год"
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 21 апреля 2005 г. N САЭ-3-10/174@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ СТАТИСТИЧЕСКОЙ
НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ N 5-ЕСН
"ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО ЕДИНОМУ
СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ
ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ" НА 2005 ГОД
В целях получения достоверной и полной информации о состоянии налоговой базы и структуре начислений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование приказываю:
1. Утвердить форму отчетности N 5-ЕСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование", Методические указания по порядку ее составления и контрольные соотношения, квартальная согласно Приложению к настоящему Приказу.
2. Поручить Управлению учета и отчетности (Л.А. Краснощекова) разработать макеты выходных таблиц и совместно с ФГУП "ГНИВЦ МНС России" (И.Н. Задворнов) обеспечить сбор отчетных данных по форме отчетности, указанной в пункте 1 настоящего Приказа, их качественный свод и обработку.
3. Поручить Управлению информационных технологий (А.Б. Иконников), ФГУП "ГНИВЦ МНС России" (И.Н. Задворнов) внести в сроки, согласованные с Управлением учета и отчетности (Л.А. Краснощекова), необходимые изменения в действующие программные средства, обеспечивающие разработку формы отчетности, утвержденной пунктом 1 настоящего Приказа, на федеральном, региональном и местном уровнях.
4. Управлению учета и отчетности (Л.А. Краснощекова) совместно с Управлением информационных технологий (А.Б. Иконников) и ФГУП "ГНИВЦ МНС России" (И.Н. Задворнов) обеспечить размещение сводных отчетов в информационных ресурсах ФНС России и их направление в установленные адреса.
5. Установить, что изменения и дополнения в форму отчетности, Методические указания по порядку ее составления и контрольные соотношения, утвержденные пунктом 1 настоящего Приказа, вносятся соответствующими приказами ФНС России.
6. Обеспечить своевременный и качественный сбор, обработку и передачу отчета по форме, утвержденной пунктом 1 настоящего Приказа:
руководителям межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации для формирования сводного отчета в целом по субъекту Российской Федерации;
руководителям управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации - на федеральный уровень.
7. Установить, что формирование налоговой отчетности по форме N 5-ЕСН в управлениях ФНС России по субъектам Российской Федерации, межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и нижестоящих налоговых органах осуществляется структурными подразделениями, к предмету деятельности которых относится указанная отчетность.
8. Руководителям управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации утвердить перечень адресатов для направления сводных отчетов по форме статистической налоговой отчетности, утвержденной пунктом 1 настоящего Приказа.
9. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы М.П. Мокрецова.
Руководитель Федеральной
налоговой службы
А.Э.СЕРДЮКОВ
Приложение 1
Утвержден
Приказом ФНС России
от 21 апреля 2005 г. N САЭ-3-10/174@
Отчетность Федеральной налоговой службы
     ┌──────────────────────────────────────────────────────┐
     │                         ОТЧЕТ                        │
     │  О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО ЕДИНОМУ  │
     │СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ│
     │                  ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ              │
     │          по состоянию на ________ 200_ года          │
     └──────────────────────────────────────────────────────┘

┌───────────────────────┬─────────────────┐ ┌────────────────────┐
│    Представляется:    │      Сроки      │ │   Форма N 5-ЕСН    │
│                       │  представления  │ │                    │
├───────────────────────┼─────────────────┤ │    Утверждена      │
│Управлениями ФНС России│Форма представ-  │ │  Приказом ФНС РФ   │
│по субъектам Российской│ляется:          │ │от 21 апреля 2005 г.│
│Федерации Федеральной  │по состоянию на  │ │  N САЭ-3-10/174@   │
│налоговой службы;      │01.04.2005 - 15  │ │                    │
│межрегиональными       │июля 2005 года;  │ │    Квартальная     │
│инспекциями ФНС России │по состоянию на  │ └────────────────────┘
│по крупнейшим          │01.07.2005 - 14  │
│налогоплательщикам - в │октября 2005     │
│Управления ФНС России  │года;            │
│по соответствующим     │по состоянию на  │
│субъектам Российской   │01.10.2005 - 16  │
│Федерации на 3 рабочих │января 2006 года │
│дня ранее срока,       │                 │
│установленного для УФНС│                 │
│России по субъектам    │                 │
│Российской Федерации   │                 │
└───────────────────────┴─────────────────┘
┌───────────────────────────────────────────┬─────┬──────────────┐
│                                           │ Код │ Наименование │
├───────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┤
│Республика, край, область, автономное      │     │              │
│образование, город                         │     │              │
├───────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┤
│Налоговый орган                            │     │              │
└───────────────────────────────────────────┴─────┴──────────────┘
ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ
А. По организациям, производящим выплаты физическим лицам (за исключением выступающих в качестве работодателей сельскохозяйственных товаропроизводителей и родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования)
(заполняется на основании показателей разделов 00002 и 00021 расчетов по единому социальному налогу и показателей разделов 00002 и 00022 расчетов по страховым взносам, прошедших камеральную налоговую проверку (по данным налогового органа))
(тыс. рублей)
┌─────────────┬─────┬─────┬─────────────────┬───┬─────┬─────┬────┐
│             │Код  │Феде-│Страховые взносы │ФСС│ФФОМС│ТФОМС│Все-│
│             │стро-│раль-│ на обязательное │РФ │     │     │го  │
│             │ки   │ный  │    пенсионное   │   │     │     │(8 =│
│             │     │бюд- │   страхование   │   │     │     │1 + │
│             │     │жет  ├────┬────────────┤   │     │     │2 + │
│             │     │     │все-│в том числе:│   │     │     │5 + │
│             │     │     │го  ├─────┬──────┤   │     │     │6 + │
│             │     │     │    │на   │на на-│   │     │     │7)  │
│             │     │     │    │стра-│копи- │   │     │     │    │
│             │     │     │    │ховую│тель- │   │     │     │    │
│             │     │     │    │часть│ную   │   │     │     │    │
│             │     │     │    │тру- │часть │   │     │     │    │
│             │     │     │    │довой│трудо-│   │     │     │    │
│             │     │     │    │пен- │вой   │   │     │     │    │
│             │     │     │    │сии  │пенсии│   │     │     │    │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│      А      │  Б  │  1  │  2 │  3  │   4  │ 5 │  6  │  7  │  8 │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│I. Налоговая │11001│     │    │  X  │  X   │   │     │     │  X │
│база для ис- │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│числения     │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│налога (база │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│для начисле- │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│ния страховых│     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│взносов)     │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│(11002 +     │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│11003 +      │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│11006)       │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│До 280000    │11002│     │    │  X  │  X   │   │     │     │  X │
│рублей       │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│От 280001 до │11003│     │    │  X  │  X   │   │     │     │  X │
│600000 рублей│     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│в том числе: │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│280000 рублей│11004│     │    │  X  │  X   │   │     │     │  X │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│сумма, превы-│11005│     │    │  X  │  X   │   │     │     │  X │
│шающая 280000│     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│рублей       │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│Свыше 600000 │11006│     │    │  X  │  X   │   │     │     │  X │
│рублей       │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│в том числе: │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│600000 рублей│11007│     │  X │  X  │  X   │   │     │     │  X │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│сумма, превы-│11008│     │  X │  X  │  X   │   │     │     │  X │
│шающая 600000│     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│рублей       │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│Сумма начис- │11009│     │    │     │      │   │     │     │    │
│ленных аван- │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│совых плате- │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│жей по налогу│     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│и страховым  │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│взносам      │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│Численность, │11010│     │    │  X  │  X   │   │     │     │  X │
│всего (чел.) │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│(11011 +     │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│11012 +      │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│11013), в том│     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│числе с      │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│налоговой    │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│базой (базой │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│для начисле- │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│ния страховых│     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│взносов):    │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│До 280000    │11011│     │    │  X  │  X   │   │     │     │  X │
│рублей       │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│От 280001 до │11012│     │    │  X  │  X   │   │     │     │  X │
│600000 рублей│     │     │    │     │      │   │     │     │    │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│Свыше 600000 │11013│     │    │  X  │  X   │   │     │     │  X │
│рублей       │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│II. Сумма на-│11014│     │  X │  X  │  X   │   │     │     │  X │
│логовых льгот│     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│(ст. 239     │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│НК РФ)       │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│III. Выплаты,│11015│     │    │  X  │  X   │   │     │     │  X │
│не отнесенные│     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│к расходам,  │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│уменьшающим  │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│налоговую    │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│базу по нало-│     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│гу на прибыль│     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│организаций  │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│(п. 3 ст. 236│     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│НК РФ)       │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│IV. Суммы, не│11016│     │    │  X  │  X   │   │     │     │  X │
│подлежащие   │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│налогообложе-│     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│нию (ст. 238 │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│НК РФ)       │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│V. Суммы,    │11017│     │  X │  X  │  X   │   │     │     │  X │
│освобождаемые│     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│от налогооб- │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│ложения в    │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│соответствии │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│с п. 2 ст.   │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│245 НК РФ    │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│VI. Суммы,   │11018│     │  X │  X  │  X   │ X │  X  │  X  │  X │
│освобождаемые│     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│от налогооб- │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│ложения в    │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│соответствии │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│с п. 3 ст.   │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│245 НК РФ    │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│Контрольная  │11019│     │    │     │      │   │     │     │    │
│сумма        │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
└─────────────┴─────┴─────┴────┴─────┴──────┴───┴─────┴─────┴────┘
Б. По производящим выплаты физическим лицам сельскохозяйственным товаропроизводителям и родовым, семейным общинам малочисленных народов Севера, занимающимся традиционными отраслями хозяйствования
(заполняется на основании показателей разделов 00002 и 00021 расчетов по единому социальному налогу и показателей разделов 00002 и 00022 расчетов по страховым взносам, прошедших камеральную налоговую проверку (по данным налогового органа))
(тыс. рублей)
┌─────────────┬─────┬─────┬─────────────────┬───┬─────┬─────┬────┐
│             │Код  │Феде-│Страховые взносы │ФСС│ФФОМС│ТФОМС│Все-│
│             │стро-│раль-│ на обязательное │РФ │     │     │го  │
│             │ки   │ный  │    пенсионное   │   │     │     │(8 =│
│             │     │бюд- │   страхование   │   │     │     │1 + │
│             │     │жет  ├────┬────────────┤   │     │     │2 + │
│             │     │     │все-│в том числе:│   │     │     │5 + │
│             │     │     │го  ├─────┬──────┤   │     │     │6 + │
│             │     │     │    │на   │на на-│   │     │     │7)  │
│             │     │     │    │стра-│копи- │   │     │     │    │
│             │     │     │    │ховую│тель- │   │     │     │    │
│             │     │     │    │часть│ную   │   │     │     │    │
│             │     │     │    │тру- │часть │   │     │     │    │
│             │     │     │    │довой│трудо-│   │     │     │    │
│             │     │     │    │пен- │вой   │   │     │     │    │
│             │     │     │    │сии  │пенсии│   │     │     │    │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│      А      │  Б  │  1  │  2 │  3  │   4  │ 5 │  6  │  7  │  8 │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│I. Налоговая │11020│     │    │  X  │  X   │   │     │     │ X  │
│база для ис- │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│числения     │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│налога (база │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│для начисле- │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│ния страховых│     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│взносов)     │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│(11021 +     │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│11022 +      │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│11025)       │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│До 280000    │11021│     │    │  X  │  X   │   │     │     │ X  │
│рублей       │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│От 280001 до │11022│     │    │  X  │  X   │   │     │     │ X  │
│600000 рублей│     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│в том числе: │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│280000 рублей│11023│     │    │  X  │  X   │   │     │     │ X  │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│сумма, превы-│11024│     │    │  X  │  X   │   │     │     │ X  │
│шающая 280000│     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│рублей       │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│Свыше 600000 │11025│     │    │  X  │  X   │   │     │     │ х  │
│рублей       │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│в том числе: │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│600000 рублей│11026│     │  X │  X  │  X   │   │     │     │ X  │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│сумма, превы-│11027│     │  X │  X  │  X   │   │     │     │ X  │
│шающая 600000│     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│рублей       │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│Сумма начис- │11028│     │    │     │      │   │     │     │    │
│ленных аван- │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│совых плате- │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│жей по налогу│     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│и страховым  │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│взносам      │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│Численность, │11029│     │    │  X  │  X   │   │     │     │ X  │
│всего (чел.) │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│(11030 +     │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│11031 +      │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│11032), в том│     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│числе с нало-│     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│говой базой  │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│(базой для   │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│начисления   │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│страховых    │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│взносов):    │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│До 280000    │11030│     │    │  X  │  X   │   │     │     │ X  │
│рублей       │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│От 280001 до │11031│     │    │  X  │  X   │   │     │     │ X  │
│600000 рублей│     │     │    │     │      │   │     │     │    │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│Свыше 600000 │11032│     │    │  X  │  X   │   │     │     │ X  │
│рублей       │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│II. Сумма на-│11033│     │  X │  X  │  X   │   │     │     │ X  │
│логовых льгот│     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│(ст. 239     │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│НК РФ)       │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│III. Выплаты,│11034│     │    │  X  │  X   │   │     │     │ X  │
│не отнесенные│     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│к расходам,  │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│уменьшающим  │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│налоговую    │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│базу по нало-│     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│гу на прибыль│     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│организаций  │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│(п. 3 ст. 236│     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│НК РФ)       │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│IV. Суммы, не│11035│     │    │  X  │  X   │   │     │     │ X  │
│подлежащие   │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│налогообложе-│     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│нию (ст. 238 │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│НК РФ)       │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│Контрольная  │11036│     │    │     │      │   │     │     │    │
│сумма        │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
└─────────────┴─────┴─────┴────┴─────┴──────┴───┴─────┴─────┴────┘
В. По производящим выплаты физическим лицам: индивидуальным предпринимателям; физическим лицам, не признаваемым индивидуальными предпринимателями
(заполняется на основании показателей разделов 00002 и 00021 расчетов по единому социальному налогу и показателей разделов 00002 и 00022 расчетов по страховым взносам, прошедших камеральную налоговую проверку (по данным налогового органа))
(тыс. рублей)
┌─────────────┬─────┬─────┬─────────────────┬───┬─────┬─────┬────┐
│             │Код  │Феде-│Страховые взносы │ФСС│ФФОМС│ТФОМС│Все-│
│             │стро-│раль-│ на обязательное │РФ │     │     │го  │
│             │ки   │ный  │    пенсионное   │   │     │     │(8 =│
│             │     │бюд- │   страхование   │   │     │     │1 + │
│             │     │жет  ├────┬────────────┤   │     │     │2 + │
│             │     │     │все-│в том числе:│   │     │     │5 + │
│             │     │     │го  ├─────┬──────┤   │     │     │6 + │
│             │     │     │    │на   │на на-│   │     │     │7)  │
│             │     │     │    │стра-│копи- │   │     │     │    │
│             │     │     │    │ховую│тель- │   │     │     │    │
│             │     │     │    │часть│ную   │   │     │     │    │
│             │     │     │    │тру- │часть │   │     │     │    │
│             │     │     │    │довой│трудо-│   │     │     │    │
│             │     │     │    │пен- │вой   │   │     │     │    │
│             │     │     │    │сии  │пенсии│   │     │     │    │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│      А      │  Б  │  1  │  2 │  3  │   4  │ 5 │  6  │  7  │  8 │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│I. Налоговая │11040│     │    │  X  │  X   │   │     │     │ X  │
│база для ис- │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│числения     │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│налога (база │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│для начисле- │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│ния страховых│     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│взносов)     │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│(11041 +     │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│11042 +      │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│11045)       │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│до 280000    │11041│     │    │  X  │  X   │   │     │     │ X  │
│рублей       │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│от 280001 до │11042│     │    │  Х  │  Х   │   │     │     │ х  │
│600000 рублей│     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│в том числе: │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│280000 рублей│11043│     │    │  X  │  X   │   │     │     │ X  │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│Сумма, превы-│11044│     │    │  X  │  X   │   │     │     │ X  │
│шающая 280000│     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│рублей       │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│свыше 600000 │11045│     │    │  X  │  X   │   │     │     │ х  │
│рублей       │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│в том числе: │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│600000 рублей│11046│     │  X │  X  │  X   │   │     │     │ X  │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│Сумма, превы-│11047│     │  X │  X  │  X   │   │     │     │ X  │
│шающая 600000│     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│рублей       │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│Сумма начис- │11048│     │    │     │      │   │     │     │    │
│ленных аван- │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│совых плате- │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│жей по налогу│     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│и страховым  │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│взносам      │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│Численность, │11049│     │    │  X  │  X   │   │     │     │ X  │
│всего (чел.) │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│(11050 +     │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│11051 +      │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│11052), в том│     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│числе с нало-│     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│говой базой  │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│(базой для   │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│начисления   │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│страховых    │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│взносов):    │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│до 280000    │11050│     │    │  X  │  X   │   │     │     │ X  │
│рублей       │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│от 280001 до │11051│     │    │  X  │  X   │   │     │     │ X  │
│600000 рублей│     │     │    │     │      │   │     │     │    │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│свыше 600000 │11052│     │    │  X  │  X   │   │     │     │ X  │
│рублей       │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│II. Выплаты, │11053│     │    │  X  │  X   │   │     │     │ X  │
│не уменьшаю- │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│щие налоговую│     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│базу по нало-│     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│гу на доходы │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│физических   │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│лиц (п. 3 ст.│     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│236 НК РФ)   │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│III. Суммы,  │11054│     │    │  X  │  X   │   │     │     │ X  │
│не подлежащие│     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│налогообложе-│     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│нию (ст. 238 │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
│НК РФ)       │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
├─────────────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┼───┼─────┼─────┼────┤
│Контрольная  │11055│     │    │     │      │   │     │     │    │
│сумма        │     │     │    │     │      │   │     │     │    │
└─────────────┴─────┴─────┴────┴─────┴──────┴───┴─────┴─────┴────┘
Г. По адвокатским образованиям (коллегиям адвокатов, адвокатским бюро, юридическим консультациям), уплачивающим налог за адвокатов
(заполняется на основании показателей разделов 00002 и 00021 расчетов по единому социальному налогу, прошедших камеральную налоговую проверку (по данным налогового органа))
Подраздел 1
(тыс. рублей)
┌─────────────────────────────────────────────┬─────┬────────────┐
│                                             │Код  │Федеральный │
│                                             │стро-│   бюджет,  │
│                                             │ки   │ФФОМС, ТФОМС│
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│                      А                      │  Б  │     1      │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│I. Налоговая база для исчисления налога      │11060│            │
│(11061 + 11062 + 11065)                      │     │            │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│До 280000 рублей                             │11061│            │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│От 280001 до 600000 рублей                   │11062│            │
│в том числе:                                 │     │            │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│280000 рублей                                │11063│            │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│сумма, превышающая 280000 рублей             │11064│            │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Свыше 600000 рублей                          │11065│            │
│в том числе:                                 │     │            │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│600000 рублей                                │11066│            │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│сумма, превышающая 600000 рублей             │11067│            │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Численность, всего (чел.) (11069 + 11070     │11068│            │
│+ 11071),                                    │     │            │
│в том числе с налоговой базой:               │     │            │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│До 280000 рублей                             │11069│            │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│От 280001 до 600000 рублей                   │11070│            │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Свыше 600000 рублей                          │11071│            │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│II. Сумма налоговых льгот (ст. 239 НК РФ)    │11072│            │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Контрольная сумма                            │11073│            │
└─────────────────────────────────────────────┴─────┴────────────┘
Подраздел 2
┌───────────────────────────┬──────┬───────────┬─────┬─────┬─────┐
│                           │ Код  │Федеральный│ФФОМС│ТФОМС│Всего│
│                           │строки│  бюджет   │     │     │     │
├───────────────────────────┼──────┼───────────┼─────┼─────┼─────┤
│             А             │  Б   │     1     │  2  │  3  │  4  │
├───────────────────────────┼──────┼───────────┼─────┼─────┼─────┤
│Сумма начисленных авансовых│11074 │           │     │     │     │
│платежей                   │      │           │     │     │     │
└───────────────────────────┴──────┴───────────┴─────┴─────┴─────┘
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 5-ЕСН
"ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО ЕДИНОМУ
СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ
ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ"
Форма N 5-ЕСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование" (далее - Отчет) за I квартал, полугодие и 9 месяцев 2005 года представляется налоговыми органами в ФНС России не позднее сроков, указанных на титульном листе формы, и заполняется на основании представленных налогоплательщиками в налоговый орган расчетов по авансовым платежам по налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за соответствующий отчетный период.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МРИ) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют их в управления ФНС России (далее - УФНС) по соответствующим субъектам Российской Федерации по системе электронного документооборота ФНС России за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС в ФНС России. Передача информации осуществляется МРИ в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.
УФНС при получении отчетов из МРИ составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ. В ФНС России УФНС направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - отчеты по УФНС и каждой МРИ, налогоплательщики которой находятся на территории региона. Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МРИ, должна быть равна по всем показателям данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации.
УФНС передают в ФНС России отчеты в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов.
Отчет заполняется по данным налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки показателей расчетов по авансовым платежам по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, представляемых налогоплательщиками с учетом решений (определений) судов в части единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, относящихся к соответствующему отчетному периоду 2005 года.
Абзац исключен. - Приказ ФНС РФ от 10.06.2005 N САЭ-3-10/264@.
Отчет формируется на основании данных, отраженных в соответствующих реквизитах по коду 5 раздела IV "Показатели проведения и результатов камеральной налоговой проверки, в том числе проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость" или в соответствующих реквизитах по коду 8 раздела XIII "Уточненные показатели результатов камеральной налоговой проверки, в том числе проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, на основании документов вышестоящих налоговых органов и (или) судов" информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки", утвержденного Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ "Об утверждении Единых требований к формированию информационных ресурсов по камеральным и выездным налоговым проверкам" , в части показателей строк:
- расчета авансовых платежей по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам:
0100, 0400, 0600, 1000, 1100, 1200, 1300 раздела 2;
010 - 040 раздела 2.1;
- расчета авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам:
0100, 0200, 0300, 0400 раздела 2;
100 - 402 раздела 2.2.
При составлении Отчета используются данные следующих форм расчетов:
- расчет авансовых платежей по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам, утвержденный Приказом Минфина России от 17.03.2005 N 40н;
- расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, утвержденный Приказом Минфина России от 24.03.2005 N 48н.
Данные Отчета формируются по состоянию на 01.04.2005, 01.07.2005, 01.10.2005 нарастающим итогом за период с начала года.
Порядок формирования соответствующих строк и граф Отчета и контрольные соотношения, которые должны при этом соблюдаться, приведены в Порядке заполнения отчетности по форме N 5-ЕСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование" (контрольное соотношение для арифметического и логического контроля) (далее - Порядок заполнения Отчета).
При формировании Отчета также учитывается следующее:
Для разделов А, Б, В.
Поскольку Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - Кодекс) не предусмотрено особенностей уплаты единого социального налога в федеральный бюджет, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) и территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ТФОМС), то значения налоговой базы для исчисления налога, численность, сумма налоговых льгот одинаковы для всех вышеназванных фондов.
Особенностями порядка исчисления и уплаты налога организациями, имеющими обособленные подразделения, исполняющие обязанности организаций по уплате налога и представлению отчетности по налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (далее - подразделения), в том случае, если в течение отчетного периода работники переходят из одного такого подразделения в другое (или головную организацию), предполагают, что по каждому физическому лицу - работнику организации для целей исчисления налога налоговая база учитывается нарастающим итогом с начала года, независимо от того, работает ли он в течение всего отчетного периода в одном из подразделений организации, либо переходит из одного обособленного подразделения в другое.
В последнем случае в расчете авансовых платежей, представленном подразделением организации, в которое работник перешел в течение отчетного периода, будет отражена та часть выплат и вознаграждений (налоговая база), которые подразделение начислило в пользу данного физического лица, но в том интервале налоговой базы, который соответствует величине налоговой базы, начисленной им с начала отчетного периода.
В данном случае значения в левых частях неравенств, указанных в контрольных соотношениях Порядка составления Отчета по строкам 11004 (11023, 11043) и 11007 (11026, 11046) в графах 1, 2, 5, 6, 7, могут быть меньше значений правых частей неравенств на сумму, определяемую как:
280 (600) х число работников, переходивших в течение отчетного периода из одних подразделений в другие, по которым налоговая база превысила соответственно 280000 (600000) рублей.
Налоговая база для исчисления налога в Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС РФ) меньше налоговой базы для исчисления налога в ФФОМС и в ТФОМС на сумму вознаграждений по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), и авторским договорам.
Налоговые базы для исчисления налога в ФФОМС и в ТФОМС равны между собой. Следовательно, значения налоговой базы по графам 6 и 7 будут равны.
В налоговую базу для исчисления налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет, не включаются суммы денежного содержания судей, прокуроров и следователей и соответственно не отражаются в графе 3 по строке 0100 расчета авансовых платежей по единому социальному налогу. Таким образом, значение налоговой базы по графе 1 может быть меньше аналогичных значений по графам 6 и 7.
Абзац исключен. - Приказ ФНС РФ от 15.07.2005 N САЭ-3-10/330@.
Для раздела Г.
Для адвокатских образований (коллегий адвокатов, адвокатских бюро, юридических консультаций), уплачивающих налог за адвокатов, налоговые базы в федеральный бюджет, ФФОМС и ТФОМС равны между собой. Таким образом, значения по строкам 11060 - 11067, 11072 графы 1 подраздела 1 должны быть равны соответствующим значениям, указанным в строках 0100, 0400 по графам 3, 5, 6 и 7 расчета авансовых платежей, которые, в свою очередь, равны между собой.
Численность, учитываемая по строке 11068, равна количеству налогоплательщиков единого социального налога, поименованных в подпункте 2 пункта 1 статьи 235 Кодекса, за которых представлены расчеты авансовых платежей.
Одновременно с Отчетом следует представить пояснительную записку, в которой:
- дать краткий анализ показателей налоговой базы, численности, сумм исчисленного налога и налоговых льгот и их изменений в отчетном периоде 2005 года по сравнению с аналогичным периодом 2004 года в целом по региону в разрезе фондов;
- сопоставить темпы роста налоговой базы, исчисленного налога с темпами роста объемов производства в отраслях экономики, определяющих объемы поступления единого социального налога, а также темпами роста общих поступлений в регионах налогов и сборов в бюджетную систему в отчетном периоде 2005 года.
В случае существенных отклонений темпов роста объемов налоговой базы, исчисленного налога от темпов роста объемов производства в отраслях экономики, общих поступлений налогов и сборов, а также резких отклонений показателей налоговой базы в отчетном периоде 2005 года от соответствующих показателей аналогичного периода предшествующего года в пояснительной записке необходимо указать причины.
Дополнительно при несоблюдении контрольных соотношений со знаком "равно" указать причины возникновения неравенств.
Во всех случаях отсутствия программного обеспечения, необходимого для составления Отчета, в пояснительной записке необходимо указать о данных фактах и одновременно сообщить в ФГУП "ГНИВЦ МНС России".
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМЕ N 5-ЕСН
"ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО ЕДИНОМУ
СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ
ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ" (КОНТРОЛЬНОЕ СООТНОШЕНИЕ
ДЛЯ АРИФМЕТИЧЕСКОГО И ЛОГИЧЕСКОГО КОНТРОЛЯ)
┌────────────────┬─────┬──────────────────────┬──────────────────────────────┐
│                │Код  │ Раздел, строка, графа│   Контрольные соотношения    │
│                │стро-│ расчета по авансовым │     показателей ф. 5-ЕСН     │
│                │ки   │     платежам по ЕСН  │                              │
│                │     │ (расчета по авансовым│                              │
│                │     │ платежам по страховым│                              │
│                │     │       взносам*)      │                              │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│        А       │  Б  │           1          │               2              │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Разделы А, Б, В │11001│гр. 1 = раздел 00002  │А: 11001 гр. 1, 2, 5, 6, 7 =  │
│Налоговая база  │11020│стр. 0100 гр. 3 =     │11002 гр. 1, 2, 5, 6, 7 +     │
│для исчисления  │11040│раздел 00021 стр. 040 │11003 гр. 1, 2, 5, 6, 7 +     │
│налога (база    │     │гр. 3                 │11006 гр. 1, 2, 5, 6, 7       │
│для начисления  │     │гр. 2 = раздел 00002  │Б: 11020 гр. 1, 2, 5, 6, 7 =  │
│страховых       │     │стр. 0100 гр. 5* =    │11021 гр. 1, 2, 5, 6, 7 +     │
│взносов)        │     │раздел 00022 стр. 402 │11022 гр. 1, 2, 5, 6, 7 +     │
│                │     │гр. 4*                │11025 гр. 1, 2, 5, 6, 7       │
│                │     │гр. 5 = раздел 00002  │В: 11040 гр. 1, 2, 5, 6, 7 =  │
│                │     │стр. 0100 гр. 4 =     │11041 гр. 1, 2, 5, 6, 7 +     │
│                │     │раздел 00021 стр. 040 │11042 гр. 1, 2, 5, 6, 7 +     │
│                │     │гр. 4                 │11045 гр. 1, 2, 5, 6, 7       │
│                │     │гр. 6 = раздел 00002  │А, Б, В:                      │
│                │     │стр. 0100 гр. 5 =     │11001 (11020, 11040) гр. 1 <= │
│                │     │раздел 00021 стр. 040 │11001 (11020, 11040) гр. 6, 7 │
│                │     │гр. 5                 │11001 (11020, 11040) гр. 2 >= │
│                │     │гр. 7 = раздел 00002  │11001 (11020, 11040) гр. 1    │
│                │     │стр. 0100 гр. 6 =     │11001 (11020, 11040) гр. 5 <= │
│                │     │раздел 00021 стр. 040 │11001 (11020, 11040) гр. 6, 7 │
│                │     │гр. 5                 │11001 (11020, 11040) гр. 6 =  │
│                │     │                      │11001 (11020, 11040) гр. 7    │
│                │     │                      │11001 (11020, 11040) гр. 1, 5,│
│                │     │                      │6, 7 <= 11001 (11020, 11040)  │
│                │     │                      │гр. 2                         │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│До 280000 рублей│11002│гр. 1 = раздел 00021  │А, Б, В:                      │
│                │11021│стр. 010 гр. 3        │11002 (11021, 11041) гр. 1 <= │
│                │11041│гр. 2 = раздел 00022  │11002 (11021, 11041) гр. 6, 7 │
│                │     │стр. 102 гр. 4*       │11002 (11021, 11041) гр. 2 >= │
│                │     │гр. 5 = раздел 00021  │11002 (11021, 11041) гр. 1    │
│                │     │стр. 010 гр. 4        │11002 (11021, 11041) гр. 5 <= │
│                │     │гр. 6, 7 = раздел     │11002 (11021, 11041) гр. 6, 7 │
│                │     │00021 стр. 010 гр. 5  │11002 (11021, 11041) гр. 6 =  │
│                │     │                      │11002 (11021, 11041) гр. 7    │
│                │     │                      │11002 (11021, 11041) гр. 1, 5,│
│                │     │                      │6, 7 <= 11002 (11021, 11041)  │
│                │     │                      │гр. 2                         │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│От 280001 до    │11003│гр. 1 = раздел 00021  │А: 11003 гр. 1, 2, 5, 6, 7 =  │
│600000 рублей,  │11022│стр. 020 гр. 3        │11004 гр. 1, 2, 5, 6, 7 +     │
│в том числе:    │11042│гр. 2 = раздел 00022  │11005 гр. 1, 2, 5, 6, 7       │
│                │     │стр. 202 гр. 4*       │Б: 11022 гр. 1, 2, 5, 6, 7 =  │
│                │     │гр. 5 = раздел 00021  │11023 гр. 1, 2, 5, 6, 7 +     │
│                │     │стр. 020 гр. 4        │11024 гр. 1, 2, 5, 6, 7       │
│                │     │гр. 6, 7 = раздел     │В: 11042 гр. 1, 2, 5, 6, 7 =  │
│                │     │00021 стр. 020 гр. 5  │11043 гр. 1, 2, 5, 6, 7 +     │
│                │     │                      │11044 гр. 1, 2, 5, 6, 7       │
│                │     │                      │А, Б, В:                      │
│                │     │                      │11003 (11022, 11042) гр. 1 <= │
│                │     │                      │11003 (11022, 11042) гр. 6    │
│                │     │                      │11003 (11022, 11042) гр. 2 >= │
│                │     │                      │11003 (11022, 11042) гр. 1    │
│                │     │                      │11003 (11022, 11042) гр. 5 <= │
│                │     │                      │11003 (11022, 11042) гр. 6    │
│                │     │                      │11003 (11022, 11042) гр. 6 =  │
│                │     │                      │11003 (11022, 11042) гр. 7    │
│                │     │                      │11003 (11022, 11042) гр. 1, 5,│
│                │     │                      │6, 7 <= 11003 (11022, 11042)  │
│                │     │                      │гр. 2                         │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│280000 рублей   │11004│гр. 1 = раздел 00021  │А: 11004 гр. 1, 2, 5, 6, 7 <= │
│                │11023│стр. 021 гр. 3        │11012 гр. 1, 2, 5, 6, 7 x 280 │
│                │11043│гр. 2 = раздел 00022  │Б: 11023 гр. 1, 2, 5, 6, 7 <= │
│                │     │стр. 212 гр. 4*       │11031 гр. 1, 2, 5, 6, 7 x 280 │
│                │     │гр. 5 = раздел 00021  │В: 11043 гр. 1, 2, 5, 6, 7 <= │
│                │     │стр. 021 гр. 4        │11051 гр. 1, 2, 5, 6, 7 x 280 │
│                │     │гр. 6, 7 = раздел     │А, Б, В:                      │
│                │     │00021 стр. 021 гр. 5  │11004 (11023, 11043) гр. 1 <= │
│                │     │                      │11004 (11023, 11043) гр. 6, 7 │
│                │     │                      │11004 (11023, 11043) гр. 2 >= │
│                │     │                      │11004 (11023, 11043) гр. 1    │
│                │     │                      │11004 (11023, 11043) гр. 5 <= │
│                │     │                      │11004 (11023, 11043) гр. 6, 7 │
│                │     │                      │11004 (11023, 11043) гр. 6 =  │
│                │     │                      │11004 (11023, 11043) гр. 7    │
│                │     │                      │11004 (11023, 11043) гр. 1, 5,│
│                │     │                      │6, 7 <= 11004 (11023, 11043)  │
│                │     │                      │гр. 2                         │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│сумма, превы-   │11005│гр. 1 = раздел 00021  │А, Б, В:                      │
│шающая 280000   │11024│стр. 022 гр. 3        │11005 (11024, 11044) гр. 1 <= │
│рублей          │11044│гр. 2 = раздел 00022  │11005 (11024, 11044) гр. 6, 7 │
│                │     │стр. 222 гр. 4*       │11005 (11024, 11044) гр. 2 >= │
│                │     │гр. 5 = раздел 00021  │11005 (11024, 11044) гр. 1    │
│                │     │стр. 022 гр. 4        │11005 (11024, 11044) гр. 5 <= │
│                │     │гр. 6, 7 = раздел     │11005 (11024, 11044) гр. 6, 7 │
│                │     │00021 стр. 022 гр. 5  │11005 (11024, 11044) гр. 6 =  │
│                │     │                      │11005 (11024, 11044) гр. 7    │
│                │     │                      │11005 (11024, 11044) гр. 1, 5,│
│                │     │                      │6, 7 <= 11005 (11024, 11044)  │
│                │     │                      │гр. 2                         │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Свыше 600000    │11006│гр. 1 = раздел 00021  │А: 11006 гр. 1, 5, 6, 7 =     │
│рублей,         │11025│стр. 030 гр. 3        │11007 гр. 1, 5, 6, 7 + 11008  │
│в том числе:    │11045│гр. 2 = раздел 00022  │гр. 1, 5, 6, 7                │
│                │     │стр. 302 гр. 4*       │Б: 11025 гр. 1, 5, 6, 7 =     │
│                │     │гр. 5 = раздел 00021  │11026 гр. 1, 5, 6, 7 + 11027  │
│                │     │стр. 030 гр. 4        │гр. 1, 5, 6, 7                │
│                │     │гр. 6, 7 = раздел     │В: 11045 гр. 1, 5, 6, 7 =     │
│                │     │00021 стр. 030 гр. 5  │11046 гр. 1, 5, 6, 7 + 11047  │
│                │     │                      │гр. 1, 5, 6, 7                │
│                │     │                      │А, Б, В:                      │
│                │     │                      │11006 (11025, 11045) гр. 1 <= │
│                │     │                      │11006 (11025, 11045) гр. 6, 7 │
│                │     │                      │11006 (11025, 11045) гр. 2 >= │
│                │     │                      │11006 (11025, 11045) гр. 1    │
│                │     │                      │11006 (11025, 11045) гр. 5 <= │
│                │     │                      │11006 (11025, 11045) гр. 6, 7 │
│                │     │                      │11006 (11025, 11045) гр. 6 =  │
│                │     │                      │11006 (11025, 11045) гр. 7    │
│                │     │                      │11006 (11025, 11045) гр. 1, 5,│
│                │     │                      │6, 7 <= 11006 (11025, 11045)  │
│                │     │                      │гр. 2                         │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│600000 рублей   │11007│гр. 1 = раздел 00021  │А: 11007 гр. 1, 5, 6, 7 <=    │
│                │11026│стр. 031 гр. 3        │11013 гр. 1, 5, 6, 7 х 600    │
│                │11046│гр. 5 = раздел 00021  │Б: 11026 гр. 1, 5, 6, 7 <=    │
│                │     │стр. 031 гр. 4        │11032 гр. 1, 5, 6, 7 х 600    │
│                │     │гр. 6, 7 = раздел     │В: 11046 гр. 1, 5, 6, 7 <=    │
│                │     │00021 стр. 031 гр. 5  │11052 гр. 1, 5, 6, 7 х 600    │
│                │     │                      │А, Б, В:                      │
│                │     │                      │11007 (11026, 11046) гр. 1, 5 │
│                │     │                      │<= 11007 (11026, 11046) гр. 6,│
│                │     │                      │7                             │
│                │     │                      │11007 (11026, 11046) гр. 6 =  │
│                │     │                      │11007 (11026, 11046) гр. 7    │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│сумма, превы-   │11008│гр. 1 = раздел 00021  │А, Б, В:                      │
│шающая 600000   │11027│стр. 032 гр. 3        │11008 (11027, 11047) гр. 1, 5 │
│рублей          │11047│гр. 5 = раздел 00021  │<= 11008 (11027, 11047) гр. 6,│
│                │     │стр. 032 гр. 4        │7                             │
│                │     │гр. 6, 7 = раздел     │11008 (11027, 11047) гр. 6 =  │
│                │     │00021 стр. 032 гр. 5  │11008 (11027, 11047) гр. 7    │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Сумма начислен- │11009│гр. 1 = раздел 00002  │А, Б, В:                      │
│ных авансовых   │11028│стр. 0600 гр. 3       │11009 (11028, 11048) гр. 2 >= │
│платежей по     │11048│гр. 2 = раздел 00002  │11009 (11028, 11048) гр. 1    │
│налогу и стра-  │     │стр. 0200 гр. 5 <*> = │                              │
│ховым взносам   │     │раздел 00002 стр. 0300│                              │
│                │     │гр. 3                 │                              │
│                │     │гр. 3 >= раздел 00002 │                              │
│                │     │стр. 0600 гр. 3       │                              │
│                │     │гр. 3 = раздел 00002  │                              │
│                │     │стр. 0300 гр. 5*      │                              │
│                │     │гр. 4 = раздел 00002  │                              │
│                │     │стр. 0400 гр. 5*      │                              │
│                │     │гр. 5 = раздел 00002  │                              │
│                │     │стр. 0900 гр. 4       │                              │
│                │     │гр. 6 = раздел 00002  │                              │
│                │     │стр. 0600 гр. 5       │                              │
│                │     │гр. 7 = раздел 00002  │                              │
│                │     │стр. 0600 гр. 6       │                              │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Численность,    │11010│гр. 1 = раздел 00021  │А: 11010 гр. 1, 2, 5, 6, 7 =  │
│всего (чел.),   │11029│стр. 040 гр. 6        │11011 гр. 1, 2, 5, 6, 7 +     │
│в том числе с   │11049│гр. 2 = раздел 00022  │11012 гр. 1, 2, 5, 6, 7 +     │
│налоговой базой │     │стр. 402 гр. 10*      │11013 гр. 1, 2, 5, 6, 7       │
│(базой для      │     │гр. 5 = Раздел 00021  │Б: 11029 гр. 1, 2, 5, 6, 7 =  │
│начисления      │     │стр. 040 гр. 7        │11030 гр. 1, 2, 5, 6, 7 +     │
│страховых       │     │гр. 6, 7 = раздел     │11031 гр. 1, 2, 5, 6, 7 +     │
│взносов):       │     │00021 стр. 040 гр. 8  │11032 гр. 1, 2, 5, 6, 7       │
│                │     │                      │В: 11049 гр. 1, 2, 5, 6, 7 =  │
│                │     │                      │11050 гр. 1, 2, 5, 6, 7 +     │
│                │     │                      │11051 гр. 1, 2, 5, 6, 7 +     │
│                │     │                      │11052 гр. 1, 2, 5, 6, 7       │
│                │     │                      │А, Б, В:                      │
│                │     │                      │11010 (11029, 11049) гр. 1, 5 │
│                │     │                      │<= 11010 (11029, 11049) гр. 6,│
│                │     │                      │7                             │
│                │     │                      │11010 (11029, 11049) гр. 2 >= │
│                │     │                      │11010 (11029, 11049) гр. 1    │
│                │     │                      │11010 (11029, 11049) гр. 6 =  │
│                │     │                      │11010 (11029, 11049) гр. 7    │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│До 280000 рублей│11011│гр. 1 = раздел 00021  │А, Б, В:                      │
│                │11030│стр. 010 гр. 6        │11011 (11030, 11050) гр. 1, 5 │
│                │11050│гр. 2 = раздел 00022  │<= 11011 (11030, 11050) гр. 6,│
│                │     │стр. 102 гр. 10*      │7                             │
│                │     │гр. 5 = раздел 00021  │11011 (11030, 11050) гр. 2 >= │
│                │     │стр. 010 гр. 7        │11011 (11030, 11050) гр. 1    │
│                │     │гр. 6, 7 = раздел     │11011 (11030, 11050) гр. 6 =  │
│                │     │00021 стр. 010 гр. 8  │11011 (11030, 11050) гр. 7    │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│От 280001 до    │11012│гр. 1 = раздел 00021  │А, Б, В:                      │
│600000 рублей   │11031│стр. 020 гр. 6        │11012 (11031, 11051) гр. 1, 5 │
│                │11051│гр. 2 = раздел 00022  │<= 11012 (11031, 11051) гр. 6,│
│                │     │стр. 202 гр. 10*      │7                             │
│                │     │гр. 5 = раздел 00021  │11012 (11031, 11051) гр. 2 >= │
│                │     │стр. 020 гр. 7        │11012 (11031, 11051) гр. 1    │
│                │     │гр. 6, 7 = раздел     │11012 (11031, 11051) гр. 6 =  │
│                │     │00021 стр. 020 гр. 8  │11012 (11031, 11051) гр. 7    │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Свыше 600000    │11013│гр. 1 = раздел 00021  │А, Б, В:                      │
│рублей          │11032│стр. 030 гр. 6        │11013 (11032, 11052) гр. 1, 5 │
│                │11052│гр. 2 = раздел 00022  │<= 11013 (11032, 11052) гр. 6,│
│                │     │стр. 302 гр. 10       │7                             │
│                │     │гр. 5 = раздел 00021  │11013 (11032, 11052) гр. 2 >= │
│                │     │стр. 030 гр. 7        │11013 (11032, 11052) гр. 1    │
│                │     │гр. 6, 7 = раздел     │11013 (11032, 11052) гр. 6 =  │
│                │     │00021 стр. 030 гр. 8  │11013 (11032, 11052) гр. 7    │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Сумма налоговых │11014│гр. 1 = раздел 00002  │                              │
│льгот (ст. 239  │11033│стр. 0400 гр. 3       │                              │
│НК РФ)          │     │гр. 5 = раздел 00002  │                              │
│                │     │стр. 0400 гр. 4       │                              │
│                │     │гр. 6 = раздел 00002  │                              │
│                │     │стр. 0400 гр. 5       │                              │
│                │     │гр. 7 = раздел 00002  │                              │
│                │     │стр. 0400 гр. 6       │                              │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Выплаты, не     │11015│гр. 1, 2 = раздел     │                              │
│отнесенные к    │11034│00002 стр. 1000 гр. 3 │                              │
│расходам,       │11053│гр. 5 = раздел 00002  │                              │
│уменьшающим     │     │стр. 1000 гр. 4       │                              │
│налоговую базу  │     │гр. 6 = раздел 00002  │                              │
│по налогу на    │     │стр. 1000 гр. 5       │                              │
│прибыль органи- │     │гр. 7 = раздел 00002  │                              │
│заций/выплаты,  │     │стр. 1000 гр. 6       │                              │
│не  уменьшающие │     │                      │                              │
│налоговую базу  │     │                      │                              │
│по налогу на    │     │                      │                              │
│доходы физичес- │     │                      │                              │
│ких лиц (п. 3   │     │                      │                              │
│ст. 236 НК РФ)  │     │                      │                              │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Суммы, не       │11016│гр. 1, 2 = раздел     │                              │
│подлежащие на-  │11035│00002 стр. 1100 гр. 3 │                              │
│логообложению   │11054│гр. 5 = раздел 00002  │                              │
│(ст. 238 НК РФ) │     │стр. 1100 гр. 4       │                              │
│                │     │гр. 6 = раздел 00002  │                              │
│                │     │стр. 1100 гр. 5       │                              │
│                │     │гр. 7 = раздел 00002  │                              │
│                │     │стр. 1100 гр. 6       │                              │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Суммы, освобож- │11017│гр. 1 = раздел 00002  │                              │
│даемые от нало- │     │стр. 1200 гр. 3       │                              │
│гообложения в   │     │гр. 5 = раздел 00002  │                              │
│соответствии с  │     │стр. 1200 гр. 4       │                              │
│п. 2 ст. 245    │     │гр. 6 = раздел 00002  │                              │
│НК РФ           │     │стр. 1200 гр. 5       │                              │
│                │     │гр. 7 = раздел 00002  │                              │
│                │     │стр. 1200 гр. 6       │                              │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Суммы, освобож- │11018│гр. 1 = раздел 00002  │                              │
│даемые от нало- │     │стр. 1300 гр. 3       │                              │
│гообложения в   │     │                      │                              │
│соответствии с  │     │                      │                              │
│п. 3 ст. 245    │     │                      │                              │
│НК РФ           │     │                      │                              │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Контрольная     │11019│                      │                              │
│сумма           │11036│                      │                              │
│                │11055│                      │                              │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Раздел Г.       │11060│гр. 1 = раздел 00002  │11060 = 11061 + 11062 + 11065 │
│Подраздел 1.    │     │стр. 0100 гр. 3, 5, 6 │                              │
│Налоговая база  │     │= раздел 00021        │                              │
│для исчисления  │     │стр. 040 гр. 3, 5     │                              │
│налога          │     │                      │                              │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│До 280000 рублей│11061│гр. 1 = раздел 00021  │                              │
│                │     │стр. 010 гр. 3, 5     │                              │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│От 280001 до    │11062│гр. 1 = раздел 00021  │11062 = 11063 + 11064         │
│600000 рублей,  │     │стр. 020 гр. 3, 5     │                              │
│в том числе:    │     │                      │                              │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│280000 рублей   │11063│гр. 1 = раздел 00021  │                              │
│                │     │стр. 021 гр. 3, 5     │                              │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│сумма, превы-   │11064│гр. 1 = раздел 00021  │                              │
│шающая 280000   │     │стр. 022 гр. 3, 5     │                              │
│рублей          │     │                      │                              │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Свыше 600000    │11065│гр. 1 = раздел 00021  │11065 = 11066 + 11067         │
│рублей,         │     │стр. 030 гр. 3, 5     │                              │
│в том числе:    │     │                      │                              │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│600000 рублей   │11066│гр. 1 = раздел 00021  │                              │
│                │     │стр. 031 гр. 3, 5     │                              │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│сумма, превы-   │11067│гр. 1 = раздел 00021  │                              │
│шающая 600000   │     │стр. 032 гр. 3, 5     │                              │
│рублей          │     │                      │                              │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Численность,    │11068│гр. 1 = раздел 00021  │11068 = 11069 + 11070 + 11071 │
│всего (чел.),   │     │стр. 040 гр. 6, 8     │                              │
│в том числе с   │     │                      │                              │
│налоговой базой:│     │                      │                              │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│До 280000 рублей│11069│гр. 1 = раздел 00021  │                              │
│                │     │стр. 010 гр. 6, 8     │                              │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│От 280001 до    │11070│гр. 1 = раздел 00021  │                              │
│600000 рублей   │     │стр. 020 гр. 6, 8     │                              │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Свыше 600000    │11071│гр. 1 = раздел 00021  │                              │
│рублей          │     │стр. 030 гр. 6, 8     │                              │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Сумма налоговых │11072│гр. 1 = раздел 00002  │                              │
│льгот           │     │стр. 0400 гр. 3, 5, 6 │                              │
│(ст. 239 НК РФ) │     │                      │                              │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Контрольная     │11073│                      │                              │
│сумма           │     │                      │                              │
├────────────────┼─────┼──────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Подраздел 2.    │11074│гр. 1 = раздел 00002  │11074 гр. 4 = 11074 (гр. 1 +  │
│Сумма начислен- │     │стр. 0600 гр. 3       │гр. 2 + гр. 3)                │
│ных авансовых   │     │гр. 2 = раздел 00002  │                              │
│платежей по     │     │стр. 0600 гр. 5       │                              │
│налогу          │     │гр. 3 = раздел 00002  │                              │
│                │     │стр. 0600 гр. 6       │                              │
└────────────────┴─────┴──────────────────────┴──────────────────────────────┘