НАЛОГИ И ПРАВО
НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО КОММЕНТАРИИ И СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ИЗМЕНЕНИЯ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ
Налоговый кодекс
Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Подборки

Популярные материалы

Приказ ФНС РФ от 16.02.2006 N САЭ-3-10/93@ (ред. от 26.06.2006) "Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2006 год и о внесении изменений в Приказ МНС России от 08.10.2004 N САЭ-3-10/521 и Приказы ФНС России от 23.12.2005 N САЭ-3-10/686, от 27.12.2005 N САЭ-3-10/695, от 19.01.2006 N САЭ-3-10/15"

"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2006 год и о внесении изменений в Приказ МНС России от 08.10.2004 N САЭ-3-10/521 и Приказы ФНС России от 23.12.2005 N САЭ-3-10/686, от 27.12.2005 N САЭ-3-10/695, от 19.01.2006 N САЭ-3-10/15"
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 16 февраля 2006 г. N САЭ-3-10/93@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ СТАТИСТИЧЕСКОЙ НАЛОГОВОЙ
ОТЧЕТНОСТИ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ НА 2006 ГОД
И О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ МНС РОССИИ ОТ 08.10.2004
N САЭ-3-10/521 И ПРИКАЗЫ ФНС РОССИИ ОТ 23.12.2005
N САЭ-3-10/686, ОТ 27.12.2005 N САЭ-3-10/695,
ОТ 19.01.2006 N САЭ-3-10/15
В целях получения полной и достоверной информации о налоговой базе и структуре начислений по ресурсным и имущественным налогам, а также в связи с утверждением Приказом Минфина России от 21.12.2005 N 152н Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации приказываю:
1. Утвердить прилагаемые формы статистической налоговой отчетности, методические указания по порядку их составления и контрольные соотношения на 2006 год:
форма N 5-НДПИ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых", квартальная (Приложение 1);
форма N 5-ВН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по водному налогу", квартальная (Приложение 2);
форма N 5-МН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам за I полугодие 2006 года", полугодовая (Приложение 3).
2. Управлению ввода данных, учета и отчетности (Л.А. Краснощекова) разработать макеты выходных таблиц и совместно с Управлением информационных технологий (А.Б. Иконников) и ФГУП "ГНИВЦ ФНС России" (И.Н. Задворнов) обеспечить сбор отчетных данных по формам, указанным в пункте 1 настоящего Приказа, их качественный свод и обработку.
3. Управлению ввода данных, учета и отчетности (Л.А. Краснощекова) совместно с Управлением информационных технологий (А.Б. Иконников) и ФГУП "ГНИВЦ ФНС России" (И.Н. Задворнов) обеспечить размещение сводных отчетов по формам, утвержденным пунктом 1 настоящего Приказа, в информационных ресурсах ФНС России и их направление в установленные адреса.
4. Установить, что изменения и дополнения в формы отчетности, методические указания и контрольные соотношения, утвержденные пунктом 1 настоящего Приказа, вносятся соответствующими приказами ФНС России.
5. Руководителям управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации и межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам обеспечить организацию работы по актуализации баз данных информационных ресурсов регионального и местного уровня для последующего их использования в режиме запроса на соответствующую дату для формирования отчетных показателей по формам статистической налоговой отчетности, утвержденным пунктом 1 настоящего Приказа.
6. Руководителям межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам обеспечить своевременный и качественный сбор, обработку и передачу отчетов в установленные сроки в соответствии с методическими указаниями по формированию отчетности по формам, утвержденным пунктом 1 настоящего Приказа, в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации для формирования сводного отчета в целом по субъекту Российской Федерации.
7. Руководителям управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации обеспечить своевременный и качественный сбор, обработку и передачу отчетов в установленные сроки по формам, утвержденным пунктом 1 настоящего Приказа, на федеральный уровень в соответствии с методическими указаниями по формированию отчетности.
8. Формирование статистической налоговой отчетности по формам, утвержденным пунктом 1 настоящего Приказа, в управлениях ФНС России по субъектам Российской Федерации, межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и нижестоящих налоговых органах осуществляется соответствующими структурными подразделениями, к предмету деятельности которых относится указанная отчетность.
9. Руководителям управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации утвердить перечень адресатов для направления в 2006 году сводных отчетов по формам статистической налоговой отчетности, утвержденным пунктом 1 настоящего Приказа.
10. Внести следующие изменения в Приказ МНС России от 08.10.2004 N САЭ-3-10/521 "Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Министерства Российской Федерации по налогам и сборам на 2005 год" с учетом изменений и дополнений, внесенных Приказами ФНС России от 27.12.2004 N САЭ-3-10/174, от 27.01.2005 N САЭ-3-10/16, от 22.02.2005 N САЭ-3-10/56, от 18.03.2005 N САЭ-3-10/103, от 29.04.2005 N ШС-3-10/183, от 10.06.2005 N САЭ-3-10/264, от 22.09.2005 N САЭ-3-10/464, от 05.10.2005 N САЭ-3-10/486, от 14.10.2005 N САЭ-3-10/510, от 23.12.2005 N САЭ-3-10/689:
в приложении 29 к указанному Приказу - в методических указаниях по порядку формирования отчета по форме N 5-НДПИ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых" в пункте 8 название показателя по коду строки 3010 в графе 1 изложить в следующей редакции: "Сумма строк 190 всех разделов 2.1 и строк 140 всех разделов 2.2 формы 1151054";
соотношение для логического контроля, приведенное в строке 13 пункта 11, изложить в следующей редакции: "стр. 3010 >= стр. 3110 + стр. 3120 + стр. 3140 + стр. 3210 + стр. 3220 + стр. 3250 + стр. 3370 + стр. 3380 + стр. 3390 + стр. 3410 + стр. 3440".
11. Внести следующие изменения и дополнения в Приказ ФНС России от 23.12.2005 N САЭ-3-10/686 "Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2006 год":
11.1. В приложении 12 к указанному Приказу - на титульном листе формы N 5-ТН "Отчет о структуре начислений по транспортному налогу" текст, приведенный в поле "Сроки представления", изложить в следующей редакции: "Отчет за 2005 год представляется не позднее 1 июня 2006 года".
В методических указаниях по порядку формирования отчета по форме N 5-ТН пункт 1 изложить в следующей редакции: "Форма N 5-ТН "Отчет о структуре начислений по транспортному налогу" за 2005 год по состоянию информационных ресурсов на 15.05.2006 (далее - Отчет) формируется и представляется в ФНС России не позднее 1 июня 2006 года".
Абзац 7 пункта 4 изложить в следующей редакции: "Показатели по кодам строк 010 - 220 Отчета заполняются на основании ИРКНП и ИРВНП по состоянию на 15.05.2006".
11.2. Приложение 14 к указанному Приказу - форму N 5-МН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам", методические указания по порядку ее составления и контрольные соотношения изложить в редакции согласно Приложению 4 к настоящему Приказу.
12. Внести следующие изменения и дополнения в Приказ ФНС России от 27.12.2005 N САЭ-3-10/695 "Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2006 год":
12.1. В приложении 2 к указанному Приказу - в форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации" строку с кодом 2530 изложить в следующей редакции: "Графа "А" - "Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба", графа "Б" - "182 1 16 90000 00 0000 140".
В методических указаниях по порядку составления отчета по форме N 1-НМ абзац 4 пункта 10 изложить в следующей редакции: "По строке с кодом 2530 отражаются поступления от денежных взысканий (штрафов) по КБК: 182 1 16 90020 02 0000 140, 182 1 16 90030 03 0000 140, 182 1 16 90040 04 0000 140, 182 1 16 90050 05 0000 140, 182 1 16 90050 10 0000 140. Учет штрафов осуществляется в соответствии со статьями 14.1, 14.25 (части 3 и 4), 14.27, 15.1, 15.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ".
12.2. В приложении 3 к указанному Приказу - в форме N 1-Байконур "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджет города Байконура" строку с кодом 2530 изложить в следующей редакции: "Графа "А" - "Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба", графа "Б" - "182 1 16 90000 00 0000 140".
12.3. В приложении 5 к указанному Приказу - в форме N 1-МР "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации от налогоплательщиков, состоящих на налоговом учете в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам" строку с кодом 2530 изложить в следующей редакции: "Графа "А" - "Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба", графа "Б" - "182 1 16 90000 00 0000 140".
12.4. В приложении 6 к указанному Приказу - в форме N 1-НПШ "Отчет о поступлении налогов (сборов), пеней и налоговых санкций в бюджетную систему Российской Федерации" название графы 4 в разделах I, II и III изложить в следующей редакции: "платежей с иным кодом программы".
Строку с кодом 2530 изложить в следующей редакции: "Графа "А" - "Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба", графа "Б" - "182 1 16 90000 00 0000 140".
Методические указания по порядку составления отчета по форме N 1-НПШ привести в редакции согласно Приложению 5 к настоящему Приказу.
12.5. В приложении 7 к указанному Приказу - методические указания по порядку составления таблицы по форме N 2-МРИ "Оперативная информация о поступлении в федеральный бюджет доходов, администрируемых налоговыми органами, по видам налогов и сборов" дополнить следующими контрольными соотношениями: "стр. 0001 = сумме строк с 0100 по 8900; стр. 9999 = сумме строк с 0001 по 8900".
13. Внести следующие изменения и дополнения в Приказ ФНС России от 15.01.2006 N САЭ-3-10/15 "Об утверждении формы статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы N 7-НП "Отчет по крупнейшим налогоплательщикам" на 2006 год и внесении изменений в Приказ ФНС России от 23.12.2005 N САЭ-3-10/686".
В приложении к указанному Приказу - в методические указания по порядку формирования отчета по форме N 7-НП "Отчет по крупнейшим налогоплательщикам" в таблице "Перечень доходов от уплаты налогов (сборов), используемый при формировании показателей "федеральные налоги и сборы", "региональные налоги и сборы", "местные налоги и сборы", "налоги, относящиеся к специальным налоговым режимам" в форме N 7-НП" графу "Код классификации доходов бюджетов" по строке "Единый социальный налог - всего" дополнить следующими кодами бюджетной классификации: "182 1 02 02010 06 0000 160, 182 1 02 02020 06 0000 160".
14. Управлению информационных технологий (А.Б. Иконников), ФГУП "ГНИВЦ ФНС России" (И.Н. Задворнов) внести в сроки, согласованные с Управлением ввода данных, учета и отчетности (Л.А. Краснощекова), необходимые изменения в действующие программные средства, обеспечивающие разработку отчетов по формам, утвержденным пунктом 1 настоящего Приказа, и по формам, указанным в пунктах 10 - 13 настоящего Приказа, на федеральном, региональном и местном уровнях.
15. Установить, что отчеты по формам, указанным в пункте 1 настоящего Приказа, представляются в сроки, указанные на титульных листах форм.
15.1. Указанные в пунктах 10 - 13 настоящего Приказа изменения вводятся: по форме N 7-НП - начиная с представления отчетов по состоянию на 01.02.2006, по формам N 1-НМ, 1-МР - по состоянию на 01.03.2006, по форме N 1-НПШ - по состоянию на 01.07.2006, по форме N 1-Байконур - за 2006 год (20 января 2007 года), по форме N 5-МН - за 2005 год (не позднее 1 марта 2006 года), по форме N 5-НДПИ - за 2005 год (не позднее 15 марта 2006 года), по форме N 2-МРИ - за 1 - 19 февраля 2006 года.
15.2. Корректировка ранее представленных отчетов по форме N 7-НП производится в соответствии с установленным порядком.
16. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы М.П. Мокрецова.
Руководитель Федеральной
налоговой службы
А.Э.СЕРДЮКОВ
Приложение 1
Утвержден
Приказом ФНС России
от 16 февраля 2006 г. N САЭ-3-10/93@
             ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

            ┌───────────────────────────────────────┐
            │                 ОТЧЕТ                 │
            │О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ│
            │ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ│
            │       за ______________ 2006 г.       │
            │             (период)                  │
            └───────────────────────────────────────┘

┌────────────────────┬───────────────────────┐ ┌───────────┬─────────┐
│   Представляется:  │  Сроки представления  │ │ Код формы │   5DP   │
├────────────────────┼───────────────────────┤ ├───────────┴─────────┤
│Управлениями ФНС    │Отчет представляется:  │ │   Форма N 5-НДПИ    │
│России по субъектам │за 1-й квартал 2006 г. │ │                     │
│Российской Федерации│- не позднее           │ │     Утверждена      │
│Федеральной налого- │01.06.2006;            │ │ Приказом ФНС России │
│вой службе; межре-  │за полугодие 2006 г.   │ │от 16 февраля 2006 г.│
│гиональными инспек- │- не позднее           │ │    N САЭ-3-10/93@   │
│циями ФНС России по │01.09.2006;            │ │                     │
│крупнейшим налого-  │за 9 месяцев 2006 г.   │ │     Квартальная     │
│плательщикам - в    │- не позднее 01.12.2006│ └─────────────────────┘
│Управления ФНС      │                       │
│России по соответст-│                       │
│вующим субъектам    │                       │
│Российской Федерации│                       │
│на 3 рабочих дня ра-│                       │
│нее срока, установ- │                       │
│ленного для УФНС    │                       │
│России по субъектам │                       │
│Российской Федерации│                       │
└────────────────────┴───────────────────────┘
┌───────────────────────────────┬───────┬────────────────────────┐
│                               │  Код  │      Наименование      │
├───────────────────────────────┼───────┼────────────────────────┤
│Республика, край, область,     │       │                        │
│автономное образование, город  │       │                        │
├───────────────────────────────┼───────┼────────────────────────┤
│Налоговый орган                │       │                        │
└───────────────────────────────┴───────┴────────────────────────┘
ОТЧЕТ
о налоговой базе и структуре начислений по налогу
на добычу полезных ископаемых
(тыс. рублей)
┌─────────────────────────────────────────────────┬─────┬────────┐
│             Наименование показателя             │Код  │Значение│
│                                                 │стро-│показа- │
│                                                 │ки   │теля    │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│                         А                       │  Б  │    1   │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│1. Количество добытых полезных ископаемых:       │     │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│нефть, тыс. тонн, в том числе:                   │1110 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│облагаемое по налоговой ставке 0%                │1111 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│- из него в части нормативных потерь             │1112 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│с применением коэффициента 0,7                   │1113 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│природный горючий газ, млн. куб. м, в том числе: │1120 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│облагаемое по налоговой ставке 0%                │1121 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│- из него в части нормативных потерь             │1122 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│с применением коэффициента 0,7                   │1123 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│попутный газ, тыс. куб. м                        │1130 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│газовый конденсат, тыс. тонн, в том числе:       │1140 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│облагаемое по налоговой ставке 0%                │1141 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│- из него в части нормативных потерь             │1142 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│с применением коэффициента 0,7                   │1143 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│каменный уголь, тыс. тонн, в том числе:          │1210 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│облагаемое по налоговой ставке 0%                │1211 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│- из них в части нормативных потерь              │1212 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│с применением коэффициента 0,7                   │1213 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│товарные руды железа, тыс. тонн, в том числе:    │1220 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│облагаемое по налоговой ставке 0%                │1221 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│- из них в части нормативных потерь              │1222 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│с применением коэффициента 0,7                   │1223 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│товарные руды алюминия, тыс. тонн, в том числе:  │1250 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│облагаемое по налоговой ставке 0%                │1251 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│- из них в части нормативных потерь              │1252 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│с применением коэффициента 0,7                   │1253 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│химически чистое золото, содержащееся в концен-  │1380 │        │
│тратах и других полупродуктах, кг, в том числе:  │     │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│облагаемое по налоговой ставке 0%                │1381 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│- из них в части нормативных потерь              │1382 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│с применением коэффициента 0,7                   │1383 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│химически чистое серебро, содержащееся в концен- │1390 │        │
│тратах и других полупродуктах, кг, в том числе:  │     │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│облагаемое по налоговой ставке 0%                │1391 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│химически чистая платина, содержащаяся в концен- │1410 │        │
│тратах и других полупродуктах, кг, в том числе:  │     │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│облагаемое по налоговой ставке 0%                │1411 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│2. Стоимость добытого полезного ископаемого:     │     │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│газовый конденсат                                │2140 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│каменный уголь                                   │2210 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│товарные руды железа                             │2220 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│товарные руды алюминия                           │2250 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│многокомпонентные комплексные руды               │2251 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│природные алмазы                                 │2360 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│другие драгоценные камни (кроме природных        │2370 │        │
│алмазов)                                         │     │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│химически чистое золото, содержащееся в          │2380 │        │
│концентратах и других полупродуктах              │     │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│химически чистое серебро, содержащееся в         │2390 │        │
│концентратах и других полупродуктах              │     │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│химически чистая платина, содержащаяся в         │2410 │        │
│концентратах и других полупродуктах              │     │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│концентраты и другие полупродукты, содержащие    │2440 │        │
│другие драгоценные металлы (кроме золота, серебра│     │        │
│и платины)                                       │     │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│общераспространенные полезные ископаемые         │2381 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│3. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за   │3010 │        │
│налоговые периоды отчетного года, - всего, в том │     │        │
│числе:                                           │     │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│нефть                                            │3110 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│природный горючий газ                            │3120 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│газовый конденсат                                │3140 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│каменный уголь                                   │3210 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│товарные руды железа                             │3220 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│товарные руды алюминия                           │3250 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│другие драгоценные камни (кроме природных        │3370 │        │
│алмазов)                                         │     │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│концентраты и другие полупродукты, содержащие    │3380 │        │
│золото                                           │     │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│концентраты и другие полупродукты, содержащие    │3390 │        │
│серебро                                          │     │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│концентраты и другие полупродукты, содержащие    │3410 │        │
│платину                                          │     │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│концентраты и другие полупродукты, содержащие    │3440 │        │
│другие драгоценные металлы (кроме золота,        │     │        │
│серебра и платины)                               │     │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│4. Сумма налога, не поступившего в бюджет в      │4010 │        │
│связи с предоставлением налоговых льгот, - всего,│     │        │
│в том числе:                                     │     │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│по налоговой ставке 0%                           │4011 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│- из них в части нормативных потерь по основным  │4012 │        │
│видам полезных ископаемых                        │     │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│с применением коэффициента 0,7                   │4013 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│5. Количество налогоплательщиков налога - всего  │6010 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│из них применивших коэффициент 0,7               │6011 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│6. Контрольная сумма                             │7010 │        │
└─────────────────────────────────────────────────┴─────┴────────┘
"__" ________ 2006 г.  Руководитель налогового органа ____________
                                                       (подпись)
______________________________________
 (Ф.И.О., номер телефона исполнителя)
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 5-НДПИ
"ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ
НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ" НА 2006 ГОД
Налогообложение налогом на добычу полезных ископаемых осуществляется в соответствии с главой 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), Федеральным законом от 08.08.2001 N 126-ФЗ и другими нормативными правовыми актами.
Согласно указанной главе Кодекса налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяц).
При составлении отчета по форме N 5-НДПИ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых" (далее - Отчет) за налоговые периоды 2006 года используется форма налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых (форма по КНД 1151054, далее - Декларация) и Инструкция по заполнению налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых (далее - Инструкция), утвержденные Приказом МНС России от 29.12.2003 N БГ-3-21/727.
Периодичность представления Отчета - квартальная.
Отчет формируется нарастающим итогом с начала года и представляется:
за 1-й квартал 2006 г. (по состоянию информационных ресурсов на 20.05.2005) - не позднее 1 июня 2006 г.,
за полугодие 2006 г. (по состоянию информационных ресурсов на 20.08.2006) - не позднее 1 сентября 2006 г.,
за 9 месяцев 2006 г. (по состоянию информационных ресурсов на 20.11.2006) - не позднее 1 декабря 2006 г.
2. Отчет составляется на основании данных, формируемых налоговыми органами по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МРИ) составляют Отчет отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют его в управления ФНС России (УФНС) по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления Отчета УФНС в ФНС России. Передача информации осуществляется межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.
Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации при получении Отчетов из МРИ составляют сводный Отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ. В ФНС России УФНС направляют сводный Отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - Отчеты по УФНС и каждой МРИ, налогоплательщики которой находятся на территории региона. Сумма данных, показанных в Отчетах УФНС и всех МРИ, должна быть равна по всем показателям данным сводного Отчета по субъекту Российской Федерации.
Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации передают в ФНС России Отчеты в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов.
3. Отчет формируется по данным налоговых органов, на основании представленных налогоплательщиками первичных или корректирующих Деклараций, с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок этих Деклараций или выездных (повторных выездных) налоговых проверок (если они проводились), а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и решений судебных органов.
В целях формирования Отчета:
- под отчетным годом понимается календарный год, за который составляется Отчет (2006 год);
- под датой составления Отчета понимается дата, по состоянию информационных ресурсов на которую представляется Отчет;
- под датой представления Отчета понимается дата, не позднее которой Отчет представляется в ФНС.
При формировании Отчета не учитываются начисленные пени и налоговые санкции по налогу.
4. Показатели, отражаемые по кодам строк 1110 - 4013, формируются на основе показателей первичных или корректирующих Деклараций за налоговые периоды отчетного года, представленных налогоплательщиками, с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок этих Деклараций или выездных (повторных выездных) налоговых проверок (если они проводились) за налоговые периоды отчетного года, проведенных и завершенных (вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения) на дату составления Отчета, а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и решений судебных органов, вынесенных в отношении результатов налоговых проверок, проведенных за налоговые периоды отчетного года, и вступивших в силу на дату составления Отчета.
По кодам строк 1110 - 4013 Отчета не отражаются данные первичных и корректирующих налоговых деклараций по налогу за налоговые периоды прошлых лет, представленных налогоплательщиками в отчетном году. По строкам с кодами 1110 - 4013 не отражаются результаты проведенных налоговым органом камеральных и выездных налоговых проверок за налоговые периоды прошлых лет. При формировании показателей по кодам строк 1110 - 4013 также не учитываются решения вышестоящих налоговых органов и решения судебных органов, вынесенные в отношении результатов налоговых проверок, проведенных за налоговые периоды прошлых лет, и вступившие в силу в отчетном году.
Показатели Отчета по кодам строк 1110 - 4013 заполняются на основании ИРКНП и ИРВНП по состоянию на дату составления Отчета.
Так, в Отчете за полугодие 2006 года (по состоянию информационных ресурсов на 20.08.2006) по кодам строк 1110 - 4013 отражаются данные всех первичных или корректирующих налоговых деклараций по налогу за полугодие 2006 года, представленных налогоплательщиками и введенных в ИРКНП на 20.08.2006. При этом учитываются результаты камеральных налоговых проверок налоговых деклараций за полугодие 2006 года или выездных (повторных выездных) налоговых проверок (если они проводились), проведенных в отношении налоговых периодов за полугодие 2006 года и завершенных (вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения) на 20.08.2006, а также решения вышестоящих налоговых органов и судебных органов, вынесенные в отношении результатов налоговых проверок, проведенных в отношении налоговых периодов за полугодие 2006 года, и вступившие в силу на 20.08.2006.
По кодам строк 1110 - 4013 Отчета указываются соответствующие значения из информационного ресурса камеральных налоговых проверок (далее - ИРКНП), сформированного на основании Деклараций в соответствии с Едиными требованиями к формированию информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки", утвержденными Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@: реквизит с кодом 5 (Значение показателей "По данным налогового органа") раздела IV ("Показатели проверки и результатов камеральной налоговой проверки...") или с кодом 8 (Уточненные значения показателей "По данным налогового органа") раздела XIII ("Уточненные показатели результатов камеральной налоговой проверки..."), если результаты камеральных налоговых проверок Деклараций уточнялись на основании решения вышестоящего налогового органа и (или) решения (постановления) судебного органа.
Если в отношении отчетного года проведены и завершены на дату представления Отчета выездные (повторные выездные) налоговые проверки, то по кодам строк 1110 - 4013 Отчета указываются соответствующие значения из информационного ресурса выездных налоговых проверок (далее - ИРВНП), сформированного в соответствии с Едиными требованиями к формированию информационного ресурса "Выездные налоговые проверки", утвержденными Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@: реквизит с кодом 4 (Значение показателя "По данным налогового органа по результатам ВНП (повторной ВНП)") раздела XXIII ("Показатели проведения и результатов выездной (повторной выездной) налоговой проверки") или с кодом 6 (Уточненные значения показателей "По данным налогового органа") раздела XXX ("Уточненные показатели результатов выездной (повторной выездной) налоговой проверки на основании документов вышестоящих налоговых органов и (или) судов"), если результаты выездных налоговых проверок по налогу за соответствующий период (2006 года) уточнялись на основании решения вышестоящего налогового органа и (или) решения (постановления) судебного органа.
Выборка осуществляется по реквизитам раздела I ИРКНП: реквизит с кодом 1 ("Код формы по классификатору КНД") равен 1151054; реквизит с кодом 5 ("Отчетный год") - 2006 год для Отчетов за налоговые периоды 2006 года.
При этом должны выполняться условия:
дата соответствующего решения (налогового органа, вышестоящего органа или суда) - реквизит с кодом 25 ("Дата решения") раздела XXV ("Реквизиты для формирования Решения о привлечении налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения") ИРВНП, или с кодом 24 ("Дата решения") раздела XXVI ("Реквизиты для формирования Решения об отказе в привлечении налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) к ответственности за совершение налогового правонарушения") ИРВНП, или с кодом 2 ("Дата документа") раздела XXX ИРВНП - соответствует отчетному году;
реквизиты с кодами 20 и 23 раздела XXV и с кодами 18 и 21 раздела XXVI ИРВНП полностью идентичны аналогичным показателям реквизита с кодом 5 ("Отклонение показателя") раздела XXIII ИРВНП, т.е. суммы доначисленного (уменьшенного) налога, отраженные в решениях (разделы XXV и XXVI) и в результатах выездной налоговой проверки (раздел XXIII), полностью совпадают.
4.1. По кодам строк 1110 - 1383 Отчета отражается количество добытых полезных ископаемых, в том числе облагаемое: по ставке 0 процентов, из него в части нормативных потерь; с применением коэффициента 0,7 по отдельным видам полезных ископаемых.
По кодам строк 1390 - 1411 Отчета отражается количество добытых полезных ископаемых, в том числе облагаемое по ставке 0 процентов, по отдельным видам полезных ископаемых.
По кодам строк 1380 - 1411 Отчета количество химически чистого драгоценного металла определяется исходя из количества концентрата (полупродукта), содержащего драгоценный металл, и доли содержания драгоценного металла в добытом полезном ископаемом.
Коды видов полезных ископаемых приведены в приложении N 1 к Инструкции.
4.2. По кодам строк 2140 - 2381 Отчета отражается стоимость добытых полезных ископаемых, облагаемых по налоговым ставкам, установленным пунктом 2 статьи 342 Кодекса, в целом и по отдельным видам полезных ископаемых.
4.3. По кодам строк 3010 - 3440 Отчета отражаются суммы налога, подлежащие уплате в бюджет за налоговые периоды отчетного года в целом и в разрезе отдельных видов полезных ископаемых.
4.4. По кодам строк 4010 - 4013 Отчета отражаются суммы налога, не поступившие в бюджет в связи с предоставлением налоговых льгот и вычетов, в целом.
Недопоступление налога в бюджет определяется в случае применения налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов в соответствии с пунктом 1 статьи 342 Кодекса, уплаты налога с коэффициентом 0,7 в соответствии с последним абзацем пункта 2 статьи 342 Кодекса.
Коды оснований налогообложения добычи полезных ископаемых по налоговой ставке 0 процентов и других особенностей уплаты (освобождения от уплаты) налога приведены в приложении N 2 к Инструкции.
4.5. Показатели по кодам строк 4011 - 4013 формируются как суммы недопоступлений по каждому коду полезного ископаемого и рассчитываются на основании разделов 2.1 и 2.2 формы 1151054 следующим образом:
4.5.1. По коду строки 4011 (по налоговой ставке 0%) отражается сумма трех слагаемых:
- суммы произведений (стр. 060 + стр. 070 + стр. 080 + стр. 090 + стр. 100 + стр. 110) x стр. 180 всех разделов 2.1 с кодами 03100, 03300 и 03400 по стр. 020;
- суммы произведений (стр. 060 + стр. 070 + стр. 080 + стр. 090 + стр. 100 + стр. 110) x стр. 140 x стр. 180 / 100 всех разделов 2.1 с кодом кроме 03100, 03300 и 03400 по стр. 020;
- сумма произведений стр. 060 x стр. 090 x стр. 130 / 100 всех разделов 2.2.
4.5.2. По коду строки 4012 (из них в части нормативных потерь) отражается сумма двух слагаемых:
- суммы произведений стр. 060 x стр. 180 всех разделов 2.1 с кодом 03100 или 03300 по стр. 020;
- суммы произведений стр. 060 x стр. 140 x стр. 180 / 100 всех разделов 2.1 с кодом кроме 03100, 03300 по стр. 020.
4.5.3. По коду строки 4013 (с применением коэффициента 0,7) отражается сумма трех слагаемых:
- сумма произведений стр. 120 x стр. 180 x 0,3 всех разделов 2.1 с кодом 03100 или 03300 по стр. 020;
- сумма произведений стр. 120 x стр. 140 x стр. 180 / 100 x 0,3 всех разделов 2.1 с кодом кроме 03100, 03300 по стр. 020;
- сумма произведений стр. 070 x стр. 090 x стр. 130 x 0,3 / 100 всех разделов 2.2.
4.7. Данные о стратегических видах полезных ископаемых, признаваемые в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 30.11.1995 N 1203 "Об утверждении перечня сведений, отнесенных к государственной тайне" и Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.04.2002 N 210 "Об утверждении списка стратегических видов полезных ископаемых, сведения о которых составляют государственную тайну" сведениями, составляющими государственную тайну, в Отчете не отражаются.
5. По кодам строк 6010, 6011 Отчета отражается справочная информация о количестве налогоплательщиков налога, в том числе осуществляющих уплату налога с применением коэффициента 0,7.
5.1. Показатель по коду строки 6010 Отчета определяется числом налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов отчетного года. Показатель по коду строки 6010 определяется по данным раздела I ИРКНП на основании выборки по реквизитам:
- реквизит с кодом 1 "Код формы по классификатору КНД" равен "1151054",
- реквизит с кодом 2 "Вид документа" равен "1" (первичная налоговая декларация),
- реквизит с кодом 5 равен "2006 год" - для Отчетов за налоговые периоды 2006 года.
5.2. Показатель по коду строки 6011 Отчета определяется числом налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов отчетного года, в которой по строке 120 одного из разделов 00021 или по строке 070 одного из разделов 00022 отражено ненулевое значение.
6. По коду строки 7010 Отчета отражается контрольная сумма.
7. Все показатели Отчета отражаются в целых числах.
8. Порядок заполнения отчетности по форме N 5-НДПИ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых"
(тыс. руб.)
┌──────────────────────────────┬─────┬───────────────────────────┐
│    Наименование показателя   │Код  │    Значение показателя    │
│                              │стро-│                           │
│                              │ки   │                           │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│              А               │  Б  │            1              │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│1. Количество добытых полезных│     │                           │
│ископаемых:                   │     │                           │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│нефть, тыс. тонн, в том числе:│1110 │Сумма строк 060 - 130 всех │
│                              │     │разделов 2.1 с кодом       │
│                              │     │"03100" по строке 020 нало-│
│                              │     │говой декларации по налогу │
│                              │     │на добычу полезных ископае-│
│                              │     │мых (далее - формы 1151054)│
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│облагаемое по налоговой ставке│1111 │Сумма строк 060 - 110 всех │
│0%                            │     │разделов 2.1 с кодом       │
│                              │     │"03100" по строке 020      │
│                              │     │формы 1151054              │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- из него в части нормативных │1112 │Стр. 060 всех разделов 2.1 │
│потерь                        │     │с кодом "03100" по строке  │
│                              │     │020 формы 1151054          │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│с применением коэффициента 0,7│1113 │Стр. 120 всех разделов 2.1 │
│                              │     │с кодом "03100" по строке  │
│                              │     │020 формы 1151054          │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│природный горючий газ, млн.   │1120 │Сумма строк 060 - 130 всех │
│куб. м, в том числе:          │     │разделов 2.1 с кодом       │
│                              │     │"03300" по строке 020      │
│                              │     │формы 1151054              │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│облагаемое по налоговой ставке│1121 │Сумма строк 060 - 110 всех │
│0%                            │     │разделов 2.1 с кодом       │
│                              │     │"03300" по строке 020      │
│                              │     │формы 1151054              │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- из него в части нормативных │1122 │Стр. 060 всех разделов 2.1 │
│потерь                        │     │с кодом "03300" по строке  │
│                              │     │020 формы 1151054          │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│с применением коэффициента 0,7│1123 │Стр. 120 всех разделов 2.1 │
│                              │     │с кодом "03300" по строке  │
│                              │     │020 формы 1151054          │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│попутный газ, тыс. куб. м     │1130 │Стр. 110 всех разделов 2.1 │
│                              │     │с кодом "03400" по строке  │
│                              │     │020 формы 1151054          │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│газовый конденсат, тыс. тонн, │1140 │Сумма строк 060 - 130 всех │
│в том числе:                  │     │разделов 2.1 с кодом       │
│                              │     │"03200" по строке 020      │
│                              │     │формы 1151054              │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│облагаемое по налоговой ставке│1141 │Сумма строк 060 - 110 всех │
│0%                            │     │разделов 2.1 с кодом       │
│                              │     │"03200" по строке 020      │
│                              │     │формы 1151054              │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- из него в части нормативных │1142 │Стр. 060 всех разделов 2.1 │
│потерь                        │     │с кодом "03200" по строке  │
│                              │     │020 формы 1151054          │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│с применением коэффициента 0,7│1143 │Стр. 120 всех разделов 2.1 │
│                              │     │с кодом "03200" по строке  │
│                              │     │020 формы 1151054          │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│каменный уголь, тыс. тонн, в  │1210 │Сумма строк 060 - 130      │
│том числе:                    │     │раздела 2.1 с кодом "01200"│
│                              │     │по строке 020 формы 1151054│
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│облагаемое по налоговой ставке│1211 │Сумма строк 060 - 110      │
│0%                            │     │раздела 2.1 с кодом "01200"│
│                              │     │по строке 020 формы 1151054│
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- из них в части нормативных  │1212 │Стр. 060 всех разделов 2.1 │
│потерь                        │     │с кодом "01200" по строке  │
│                              │     │020 формы 1151054          │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│с применением коэффициента 0,7│1213 │Стр. 120 всех разделов 2.1 │
│                              │     │с кодом "01200" по строке  │
│                              │     │020 формы 1151054          │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│товарные руды железа, тыс.    │1220 │Сумма строк 060 - 130      │
│тонн, в том числе:            │     │раздела 2.1 с кодом "04101"│
│                              │     │по строке 020 формы 1151054│
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│облагаемое по налоговой ставке│1221 │Сумма строк 060 - 110      │
│0%                            │     │раздела 2.1 с кодом "04101"│
│                              │     │по строке 020 формы 1151054│
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- из них в части нормативных  │1222 │Стр. 060 всех разделов 2.1 │
│потерь                        │     │с кодом "04101" по строке  │
│                              │     │020 формы 1151054          │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│с применением коэффициента 0,7│1223 │Стр. 120 всех разделов 2.1 │
│                              │     │с кодом "04101" по строке  │
│                              │     │020 формы 1151054          │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│товарные руды алюминия, тыс.  │1250 │Сумма строк 060 - 130      │
│тонн, в том числе:            │     │раздела 2.1 с кодом "04201"│
│                              │     │по строке 020 формы 1151054│
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│облагаемое по налоговой ставке│1251 │Сумма строк 060 - 110      │
│0%                            │     │раздела 2.1 с кодом "04201"│
│                              │     │по строке 020 формы 1151054│
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- из них в части нормативных  │1252 │Стр. 060 всех разделов 2.1 │
│потерь                        │     │с кодом "04201" по строке  │
│                              │     │020 формы 1151054          │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│с применением коэффициента 0,7│1253 │Стр. 120 всех разделов 2.1 │
│                              │     │с кодом "04201" по строке  │
│                              │     │020 формы 1151054          │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│химически чистое золото,      │1380 │Сумма строк 060 - 130      │
│содержащееся в концентратах и │     │раздела 2.1 с кодом "13001"│
│полупродуктах, кг, в том      │     │по строке 020, умноженная  │
│числе:                        │     │на строку 100 раздела 3.2 с│
│                              │     │кодом "13001" по строке 020│
│                              │     │формы 1151054              │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│облагаемое по налоговой ставке│1381 │Сумма строк 060 - 110      │
│0%                            │     │раздела 2.1 с кодом "13001"│
│                              │     │по строке 020, умноженная  │
│                              │     │на строку 100 раздела 3.2 с│
│                              │     │кодом "13001" по строке 020│
│                              │     │формы 1151054              │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- из них в части нормативных  │1382 │Стр. 060 всех разделов 2.1 │
│потерь                        │     │с кодом "13001" по строке  │
│                              │     │020, умноженная на строку  │
│                              │     │100 раздела 3.2 с кодом    │
│                              │     │"13001" по строке 020      │
│                              │     │формы 1151054              │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│с применением коэффициента 0,7│1383 │Стр. 120 всех разделов 2.1 │
│                              │     │с кодом "13001" по строке  │
│                              │     │020, умноженная на строку  │
│                              │     │100 раздела 3.2 с кодом    │
│                              │     │"13001" по строке 020      │
│                              │     │формы 1151054              │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│химически чистое серебро,     │1390 │Сумма строк 060 - 130      │
│содержащееся в концентратах и │     │раздела 2.1 с кодом "13002"│
│полупродуктах, кг, в том      │     │по строке 020, умноженная  │
│числе:                        │     │на строку 100 раздела 3.2 с│
│                              │     │кодом "13002" по строке 020│
│                              │     │формы 1151054              │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│облагаемое по налоговой ставке│1391 │Сумма строк 060 - 110      │
│0%                            │     │раздела 2.1 с кодом "13002"│
│                              │     │по строке 020, умноженная  │
│                              │     │на строку 100 раздела 3.2 с│
│                              │     │кодом "13002" по строке 020│
│                              │     │формы 1151054              │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│химически чистая платина,     │1410 │Сумма строк 060 - 130      │
│содержащаяся в концентратах и │     │раздела 2.1 с кодом "13003"│
│полупродуктах, кг, в том      │     │по строке 020, умноженная  │
│числе:                        │     │на строку 100 раздела 3.2 с│
│                              │     │кодом "13003" по строке 020│
│                              │     │формы 1151054              │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│облагаемое по налоговой ставке│1411 │Сумма строк 060 - 110      │
│0%                            │     │раздела 2.1 с кодом "13003"│
│                              │     │по строке 020, умноженная  │
│                              │     │на строку 100 раздела 3.2 с│
│                              │     │кодом "13003" по строке 020│
│                              │     │формы 1151054              │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│2. Стоимость добытого         │     │                           │
│полезного ископаемого:        │     │                           │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│газовый конденсат             │2140 │Сумма строк 160 - 170 всех │
│                              │     │разделов 2.1 с кодом       │
│                              │     │"03200" по строке 020      │
│                              │     │формы 1151054              │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│каменный уголь                │2210 │Сумма строк 160 - 170      │
│                              │     │раздела 2.1 с кодом "01200"│
│                              │     │по строке 020 формы 1151054│
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│товарные руды железа          │2220 │Сумма строк 160 - 170 раз- │
│                              │     │дела 2.1 с кодом "04101" по│
│                              │     │строке 020 формы 1151054   │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│товарные руды алюминия        │2250 │Сумма строк 160 - 170      │
│                              │     │раздела 2.1 с кодом "04201"│
│                              │     │по строке 020 формы 1151054│
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│многокомпонентные комплексные │2251 │Сумма строк 160 - 170      │
│руды                          │     │раздела 2.1 с кодом "04400"│
│                              │     │по строке 020              │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│природные алмазы              │2360 │Сумма строк 160 - 170      │
│                              │     │раздела 2.1 с кодом "12001"│
│                              │     │по строке 020 формы 1151054│
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│другие драгоценные камни      │2370 │Сумма строк 110 - 120 всех │
│(кроме природных алмазов)     │     │разделов 2.2 с кодами 12002│
│                              │     │- 12006 по строке 020      │
│                              │     │формы 1151054              │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│химически чистое золото,      │2380 │Сумма строк 160 - 170 всех │
│содержащееся в концентратах и │     │разделов 2.1 с кодом       │
│полупродуктах                 │     │"13001" по строке 020      │
│                              │     │формы 1151054              │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│химически чистое серебро,     │2390 │Сумма строк 160 - 170      │
│содержащееся в концентратах и │     │раздела 2.1 с кодом "13002"│
│полупродуктах                 │     │по строке 020 формы 1151054│
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│химически чистая платина,     │2410 │Сумма строк 160 - 170      │
│содержащаяся в концентратах и │     │раздела 2.1 с кодом "13003"│
│полупродуктах                 │     │по строке 020 формы 1151054│
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│концентраты и другие          │2440 │Сумма строк 160 - 170      │
│полупродукты, содержащие      │     │раздела 2.1 с кодом "13004"│
│другие драгоценные металлы    │     │по строке 020 и строк 110 -│
│(кроме золота, серебра и      │     │120 всех разделов 2.2 с    │
│платины)                      │     │кодами 13005 - 13008 по    │
│                              │     │строке 020 формы 1151054   │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│общераспространенные полезные │2381 │Сумма строк 160 - 170 всех │
│ископаемые                    │     │разделов 2.1 и сумма строк │
│                              │     │110 - 120 всех разделов 2.2│
│                              │     │с КБК "18210701020010000   │
│                              │     │110" по строкам 030 указан-│
│                              │     │ных разделов формы 1151054 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│3. Сумма налога, подлежащая   │3010 │Сумма строк 190 всех разде-│
│уплате в бюджет за налоговые  │     │лов 2.1 и строк 140 всех   │
│периоды отчетного года, -     │     │разделов 2.2 формы 1151054 │
│всего,                        │     │                           │
│в том числе:                  │     │                           │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│нефть                         │3110 │Сумма строк 190 всех разде-│
│                              │     │лов 2.1 с кодом "03100" по │
│                              │     │стр. 020 формы 1151054     │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│природный горючий газ         │3120 │Сумма строк 190 всех разде-│
│                              │     │лов 2.1 с кодом "03300" по │
│                              │     │стр. 020 формы 1151054     │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│газовый конденсат             │3140 │Сумма строк 190 всех разде-│
│                              │     │лов 2.1 с кодом "03200" по │
│                              │     │стр. 020 формы 1151054     │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│каменный уголь                │3210 │Стр. 190 раздела 2.1 с     │
│                              │     │кодом "01200" по стр. 020  │
│                              │     │формы 1151054              │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│товарные руды железа          │3220 │Стр. 190 раздела 2.1 с     │
│                              │     │кодом "04101" по стр. 020  │
│                              │     │формы 1151054              │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│товарные руды алюминия        │3250 │Стр. 190 раздела 2.1 с     │
│                              │     │кодом "04201" по стр. 020  │
│                              │     │формы 1151054              │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│другие драгоценные камни      │3370 │Сумма строк 140 разделов   │
│(кроме природных алмазов)     │     │2.2 с кодами 12002 - 12006 │
│                              │     │по строке 020 формы 1151054│
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│концентраты и другие          │3380 │Стр. 190 раздела 2.1 с     │
│полупродукты, содержащие      │     │кодом "13001" по стр. 020  │
│золото                        │     │формы 1151054              │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│концентраты и другие          │3390 │Стр. 190 раздела 2.1 с     │
│полупродукты, содержащие      │     │кодом "13002" по стр. 020  │
│серебро                       │     │формы 1151054              │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│концентраты и другие          │3410 │Стр. 190 раздела 2.1 с     │
│полупродукты, содержащие      │     │кодом "13003" по стр. 020  │
│платину                       │     │формы 1151054              │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│концентраты и другие полупро- │3440 │Сумма строки 190 раздела   │
│дукты, содержащие другие      │     │2.1 с кодом "13004" по     │
│драгоценные металлы (кроме    │     │строке 020 и строк 140 всех│
│золота, серебра и платины)    │     │разделов 2.2 с кодами 13005│
│                              │     │- 13008 по строке 020 формы│
│                              │     │1151054                    │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│4. Сумма налога, не поступив- │4010 │Сумма строк 4011, 4013     │
│шего в бюджет в связи с предо-│     │Отчета                     │
│ставлением налоговых льгот, - │     │                           │
│всего, в том числе:           │     │                           │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│по налоговой ставке 0%        │4011 │Согласно п. 4.5.1 настоящих│
│                              │     │Методических указаний      │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- из них в части нормативных  │4012 │Согласно п. 4.5.2 настоящих│
│потерь по основным видам      │     │Методических указаний      │
│полезных ископаемых           │     │                           │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│с применением коэффициента 0,7│4013 │Согласно п. 4.5.3 настоящих│
│                              │     │Методических указаний      │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│5. Количество налогоплатель-  │6010 │Согласно п. 5.1 настоящих  │
│щиков налога - всего          │     │Методических указаний      │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│из них применивших коэффициент│6011 │Согласно п. 5.2 настоящих  │
│0,7                           │     │Методических указаний      │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│6. Контрольная сумма          │7010 │Сумма строк 1110 - 6011    │
│                              │     │Отчета                     │
└──────────────────────────────┴─────┴───────────────────────────┘
10. Контрольные соотношения показателей Отчета:
стр. 4010 = стр. 4011 + стр. 4013;
стр. 7010 = сумма строк 1110 - 6011 Отчета.
11. Соотношения для логического контроля:
стр. 1110 <= 500000; стр. 1120 <= 700000; стр. 1210 <= 400000;
стр. 1380 <= 800000; стр. 1390 <= 1600000; стр. 1410 <= 1600000;
стр. 3010 <= 500000000;
стр. 1110 >= стр. 1111 + стр. 1113; стр. 1111 >= стр. 1112;
стр. 1120 >= стр. 1121 + стр. 1123; стр. 1121 >= стр. 1122;
стр. 1140 >= стр. 1141 + стр. 1143; стр. 1141 >= стр. 1142;
стр. 1210 >= стр. 1211 + стр. 1213; стр. 1211 >= стр. 1212;
стр. 1220 >= стр. 1221 + стр. 1223; стр. 1221 >= стр. 1222;
стр. 1250 >= стр. 1251 + стр. 1253; стр. 1251 >= стр. 1252;
стр. 1380 >= стр. 1381 + стр. 1383; стр. 1381 >= стр. 1382;
стр. 1390 >= стр. 1391;
стр. 1410 >= стр. 1411;
стр. 3010 >= стр. 3110 + стр. 3120 + стр. 3140 + стр. 3210 + стр. 3220 + стр. 3250 + стр. 3370 + стр. 3380 + стр. 3390 + стр. 3410 + стр. 3440;
стр. 4011 >= стр. 4012;
стр. 6010 >= стр. 6011;
если стр. 1140 >= 10, то 300 =< стр. 2140 / (стр. 1140 - стр. 1141) =< 5000;
если стр. 1210 >= 10, то 100 =< стр. 2210 / (стр. 1210 - стр. 1211) =< 1000;
если стр. 1220 >= 10, то 30 =< стр. 2220 / (стр. 1220 - стр. 1221) =< 700;
если стр. 1250 >= 10, то 100 =< стр. 2250 / (стр. 1250 - стр. 1251) =< 1200;
если стр. 1380 >= 10, то 200 =< стр. 2380 / (стр. 1380 - стр. 1381) =< 500;
если стр. 1390 >= 10, то 1 =< стр. 2390 / (стр. 1390 - стр. 1391) =< 8;
если стр. 1410 >= 10, то 500 =< стр. 2410 / (стр. 1410 - стр. 1411) =< 850.
При формировании Отчета по форме N 5-НДПИ налоговые органы должны производить сверку его показателей с показателями отчетов за предыдущие периоды отчетного года, а также с показателями Отчета за предыдущий отчетный год.
Значения показателей Отчета за последующий отчетный период должны быть больше, чем за предыдущий отчетный период.
Для проверки сопоставимости показателей Отчета рассчитанные по приведенным ниже формулам значения эффективных ставок должны быть сверены: по нефти - с фактически сложившимися значениями ставок, о которых ФНС России ежемесячно информирует налоговые органы, по другим полезным ископаемым - со значениями налоговых ставок, определенных статьей 342 Налогового кодекса Российской Федерации:
а) нефть
эффективная ставка = стр. 3110 / ((стр. 1110 - стр. 1111 - стр. 1113) + стр. 1113 x 0,7);
б) природный горючий газ
эффективная ставка = стр. 3120 / ((стр. 1120 - стр. 1121 - стр. 1123) + стр. 1123 x 0,7);
в) газовый конденсат
эффективная ставка = стр. 3140 / (стр. 2140 / (стр. 1140 - стр. 1141) x (стр. 1140 - стр. 1141 - стр. 1143) + стр. 2140 / (стр. 1140 - стр. 1141) x стр. 1143 x 0,7);
г) каменный уголь
эффективная ставка = стр. 3210 / (стр. 2210 / (стр. 1210 - стр. 1211) x (стр. 1210 - стр. 1211 - стр. 1213) + стр. 2210 / (стр. 1210 - стр. 1211) x стр. 1213 x 0,7);
д) товарные руды железа
эффективная ставка = стр. 3220 / (стр. 2220 / (стр. 1220 - стр. 1221) x (стр. 1220 - стр. 1221 - стр. 1223) + стр. 2220 / (стр. 1220 - стр. 1221) x стр. 1223 x 0,7);
е) товарные руды алюминия
эффективная ставка = стр. 3250 / (стр. 2250 / (стр. 1250 - стр. 1251) x (стр. 1250 - стр. 1251 - стр. 1253) + стр. 2250 / (стр. 1250 - стр. 1251) x стр. 1253 x 0,7);
ж) концентраты и другие продукты, содержащие золото
эффективная ставка = стр. 3380 / (стр. 2380 / (стр. 1380 - стр. 1381) x (стр. 1380 - стр. 1381 - стр. 1383) + стр. 2380 / (стр. 1380 - стр. 1381) x стр. 1383 x 0,7);
з) концентраты и другие продукты, содержащие серебро
эффективная ставка = стр. 3390 / стр. 2390;
и) концентраты и другие продукты, содержащие платину
эффективная ставка = стр. 3410 / стр. 2410.
Показатели Отчета должны сравниваться с показателями по кодам строк 1500 - 1540 (графа 1) соответствующего отчета по форме N 1-НМ. Так, данные формы N 5-НДПИ за полугодие 2006 года, представляемой в ФНС России 01.09.2006, должны сравниваться с показателями формы N 1-НМ по состоянию на 01.08.2006, представляемой в ФНС России 08.08.2006. При этом необходимо учитывать, что сведения формы N 5-НДПИ формируются налоговыми органами, осуществляющими администрирование налога, и не учитывают местонахождение участков недр, а также в них не включаются пени и налоговые санкции. В то время как данные о начислениях, приводимые по кодам строк 1500 - 1540 (графа 1) формы N 1-НМ, составляются с учетом местонахождения участков недр и включают также пени и налоговые санкции по налогу.
Показатели по кодам строк 3010, 3110 - 3140 формы N 5-НДПИ, сформированной межрегиональной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по конкретному субъекту Российской Федерации, должны сравниваться с показателями по кодам строк 1151 - 1154 (графа 1) формы N 1-МР, отраженными по этому субъекту Российской Федерации. При этом следует учитывать, что, например, отчетные данные по форме N 5-НДПИ за полугодие 2006 года не могут быть больше значений, отраженных в графе 1 по кодам строк 1151 - 1154 формы N 1-МР по состоянию на 01.08.2006, представляемой в ФНС России 09.08.2006.
При несоблюдении приведенных соотношений для логического контроля, при несоответствии отчетных данных сведениям форм N 1-НМ и N 1-МР, при снижении показателей отчетов по сравнению с представленными ранее отчетами управления ФНС России по субъектам Российской Федерации направляют в ФНС России (межрегиональные ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в УФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации) пояснительную записку с объяснением причин указанных отклонений.
12. Контактные телефоны по вопросам заполнения Отчета:
по вопросам приема файлов (отчеты, пояснительные записки) - МИ ФНС России по ЦОД - 913-07-78;
по вопросам методологии заполнения Отчета: 913-04-87 (29-54) - Панкратьева Н.В., 913-04-87 (29-54) - Гордина Е.В.
Приложение 2
Утвержден
Приказом ФНС России
от 16 февраля 2006 г. N САЭ-3-10/93@
             ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

             ┌───────────────────────────────────────┐
             │                 ОТЧЕТ                 │
             │О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ│
             │           ПО ВОДНОМУ НАЛОГУ           │
             │        за ___________ 2006 г.         │
             │            (период)                   │
             └───────────────────────────────────────┘

┌────────────────────┬───────────────────────┐ ┌───────────┬─────────┐
│  Представляется:   │  Сроки представления  │ │ Код формы │   5VN   │
├────────────────────┼───────────────────────┤ ├───────────┴─────────┤
│Управлениями ФНС    │Отчет представляется:  │ │    Форма N 5-ВН     │
│России по субъектам │за 1 квартал 2006 г.   │ │                     │
│Российской Федерации│- не позднее           │ │     Утверждена      │
│Федеральной налого- │05.06.2006;            │ │ Приказом ФНС России │
│вой службе; межре-  │за 1 полугодие 2006 г. │ │от 16 февраля 2006 г.│
│гиональными инспек- │- не позднее           │ │   N САЭ-3-10/93@    │
│циями ФНС России по │05.09.2006;            │ │                     │
│крупнейшим налого-  │за 9 месяцев 2006 г.   │ │     Квартальная     │
│плательщикам - в    │- не позднее 05.12.2006│ └─────────────────────┘
│Управления ФНС Рос- │                       │
│сии по соответствую-│                       │
│щим субъектам Рос-  │                       │
│сийской Федерации на│                       │
│3 (три) рабочих дня │                       │
│ранее срока, уста-  │                       │
│новленного для УФНС │                       │
│России по субъектам │                       │
│Российской Федерации│                       │
└────────────────────┴───────────────────────┘
┌───────────────────────────────┬───────┬────────────────────────┐
│                               │  Код  │      Наименование      │
├───────────────────────────────┼───────┼────────────────────────┤
│Республика, край, область,     │       │                        │
│автономное образование, город  │       │                        │
├───────────────────────────────┼───────┼────────────────────────┤
│Налоговый орган                │       │                        │
└───────────────────────────────┴───────┴────────────────────────┘
ОТЧЕТ
о налоговой базе и структуре начислений по водному налогу
(тыс. рублей)
┌─────────────────────────────────────────────────┬─────┬────────┐
│                     Показатели                  │Код  │Значение│
│                                                 │стро-│показа- │
│                                                 │ки   │телей   │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│                         А                       │  Б  │    1   │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│1. Объемы водопользования (налоговая база)       │     │        │
│отчетного года:                                  │     │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│объем забора воды из водных объектов, млн. куб. м│110  │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│в том числе для водоснабжения населения, млн.    │120  │        │
│куб. м                                           │     │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│из строки 110: сверх установленных лимитов, млн. │121  │        │
│куб. м                                           │     │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│площади акваторий водных объектов,               │140  │        │
│предоставленных в пользование, кв. км            │     │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│количество выработанной электроэнергии, млн.     │150  │        │
│кВт.ч                                            │     │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за   │200  │        │
│налоговые периоды отчетного года, - всего, тыс.  │     │        │
│рублей, в том числе:                             │     │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│при осуществлении забора воды из водных объектов │210  │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│в том числе для водоснабжения населения          │220  │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│из строки 210: сверх установленных лимитов       │221  │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│при использовании акваторий водных объектов,     │240  │        │
│предоставленных в пользование                    │     │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│при пользовании водными объектами в целях        │250  │        │
│удовлетворения потребностей гидроэнергетики      │     │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│из строки 200: при осуществлении                 │270  │        │
│безлицензионного водопользования                 │     │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│3. Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи │300  │        │
│с применением пониженной ставки при заборе воды  │     │        │
│для водоснабжения населения, тыс. рублей         │     │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│4. Количество налогоплательщиков налога - всего, │400  │        │
│в том числе:                                     │     │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│при осуществлении забора воды из водных объектов │410  │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│из них для водоснабжения населения               │420  │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│при использовании акваторий водных объектов,     │440  │        │
│предоставленных в пользование                    │     │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│при пользовании водными объектами в целях        │450  │        │
│удовлетворения потребностей гидроэнергетики      │     │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│из строки 400: при осуществлении                 │470  │        │
│безлицензионного водопользования                 │     │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│5. Контрольная сумма                             │500  │        │
└─────────────────────────────────────────────────┴─────┴────────┘
"__" ________ 200_ г.  Руководитель налогового органа ____________
                                                       (подпись)
______________________________________
 (Ф.И.О., номер телефона исполнителя)
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 5-ВН
"ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ
ПО ВОДНОМУ НАЛОГУ" НА 2006 ГОД
Налогообложение водным налогом осуществляется в соответствии с главой 25.2 "Водный налог" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и другими нормативными правовыми актами.
Согласно указанной главе Кодекса налоговая декларация по водному налогу (далее - Декларация) представляется налогоплательщиком в налоговый орган по местонахождению объекта налогообложения в срок, установленный для уплаты налога.
При составлении отчета по форме N 5-ВН за налоговые периоды 2006 года используется форма Декларации и порядок ее заполнения, утвержденные Приказом Минфина России от 03.03.2005 N 29н, зарегистрированным в Минюсте России 24.03.2005, N 6417.
Единые требования к формированию информационных ресурсов "Камеральные налоговые проверки" и "Выездные налоговые проверки" утверждены Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ (с учетом изменений и дополнений, утвержденных Приказом МНС России от 19.03.2005 N САЭ-3-06/218@).
1. Периодичность представления отчета по форме N 5-ВН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по водному налогу" (далее - Отчет) - квартальная.
Отчет формируется нарастающим итогом с начала года и представляется:
за 1-й квартал 2006 г. (по состоянию информационных ресурсов на 20.05.2006) - не позднее 5 июня 2006 г.;
за 1-е полугодие 2006 г. (по состоянию информационных ресурсов на 20.08.2006) - не позднее 5 сентября 2006 г.;
за 9 месяцев 2006 г. (по состоянию информационных ресурсов на 20.11.2006) - не позднее 5 декабря 2006 г.
2. Отчет составляется на основании данных, формируемых налоговыми органами по местонахождению объекта налогообложения.
2.1. Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МРИ) составляют Отчет отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют его в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации (УФНС России) по электронной почте за три рабочих дня до срока представления Отчета УФНС России в ФНС России. Передача информации осуществляется МРИ в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.
УФНС России при получении Отчетов из МРИ составляют сводный Отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ. В ФНС России УФНС России направляет сводный Отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - Отчеты по УФНС России и каждой МРИ, налогоплательщиками которой представлены в МРИ Декларации в отношении объектов водопользования на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Сумма значений показателей, отраженных в Отчетах УФНС России и всех МРИ, должна быть равна по всем показателям данным сводного Отчета по субъекту Российской Федерации.
УФНС России передают в ФНС России Отчеты в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов.
3. Отчет формируется по данным налоговых органов, на основании представленных налогоплательщиками первичных и (или) корректирующих Деклараций с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок этих Деклараций и (или) выездных (повторных выездных) налоговых проверок (если они проводились), а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и решений судебных органов.
В целях формирования Отчета:
- под отчетным годом понимается календарный год, за который составляется Отчет (2006 год - для Отчетов за налоговые периоды 2006 года);
- под датой составления Отчета понимается дата, по состоянию информационных ресурсов на которую представляется Отчет;
- под датой представления Отчета понимается дата, не позднее которой Отчет представляется в ФНС России.
При формировании Отчета не учитываются начисленные пени и налоговые санкции по налогу.
4. По кодам строк 110 - 300 Отчета указываются соответствующие значения из информационного ресурса камеральных налоговых проверок (далее - ИРКНП), сформированного на основании Деклараций: реквизит с кодом 5 (Значение показателей "По данным налогового органа") раздела IV ("Показатели проверки и результатов камеральной налоговой проверки...") или с кодом 8 (Уточненные значения показателей "По данным налогового органа") раздела XIII ("Уточненные показатели результатов камеральной налоговой проверки..."), если результаты камеральных налоговых проверок Деклараций уточнялись на основании решения вышестоящего налогового органа и (или) решения (постановления) судебного органа.
Если в отношении отчетного года проведены и завершены на дату представления Отчета выездные (повторные выездные) налоговые проверки, то по кодам строк 110 - 300 указываются значения из информационного ресурса выездных налоговых проверок (далее - ИРВНП): реквизит с кодом 4 (Значение показателя "По данным налогового органа по результатам ВНП (повторной ВНП)") раздела XXIII ("Показатели проведения и результатов выездной (повторной выездной) налоговой проверки") или с кодом 6 (Уточненные значения показателей "По данным налогового органа") раздела XXX ("Уточненные показатели результатов выездной (повторной выездной) налоговой проверки на основании документов вышестоящих налоговых органов и (или) судов"), если результаты выездных налоговых проверок по налогу уточнялись на основании решения вышестоящего налогового органа и (или) решения (постановления) судебного органа.
Выборка осуществляется по реквизитам раздела I ИРКНП: реквизит с кодом 1 ("Код формы по классификатору КНД") равен 1151072; реквизит с кодом 5 ("Отчетный год") равен "2006 год" - для Отчетов за налоговые периоды 2006 года.
При этом должны выполняться следующие условия:
дата соответствующего решения (налогового органа, вышестоящего органа или суда) - реквизит с кодом 25 ("Дата решения") раздела XXV ("Реквизиты для формирования Решения о привлечении налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения") ИРВНП, или с кодом 24 ("Дата решения") раздела XXVI ("Реквизиты для формирования Решения об отказе в привлечении налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) к ответственности за совершение налогового правонарушения") ИРВНП, или с кодом 2 ("Дата документа") раздела XXX ИРВНП - соответствует отчетному году;
реквизиты с кодами 20 и 23 раздела XXV и с кодами 18 и 21 раздела XXVI ИРВНП полностью идентичны аналогичным показателям реквизита с кодом 5 ("Отклонение показателя") раздела XXIII ИРВНП, т.е. суммы доначисленного (уменьшенного) налога, отраженные в решениях (разделы XXV и XXVI) и в результатах выездной налоговой проверки (раздел XXIII), полностью совпадают.
4.1. По кодам строк 110 - 150 Отчета отражается налоговая база по налогу - объемы водопользования по видам водопользования.
4.2. По кодам строк 200 - 270 Отчета отражаются суммы налога, подлежащие уплате в бюджет за налоговые периоды отчетного года, по всем видам водопользования в целом и в разрезе отдельных видов водопользования.
5. По коду строки 300 Отчета формируется сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с применением пониженной ставки при заборе воды для водоснабжения населения (далее - недопоступление). Показатель по коду строки 300 равен сумме недопоступлений при заборе в пределах установленного лимита и при заборе сверх установленного лимита. В обоих случаях забора воды недопоступления рассчитываются по всем разделам 00021 Декларации (далее - раздел 00021), в которых по коду строки 050 указано значение, равное "1", по формуле:
Sнед. = Ст. x Vзаб. - Sупл.,
где:
Ст. - значение налоговой ставки согласно ст. 333.12 Кодекса, соответствующее экономическому району и наименованию объекта водопользования по коду, отраженному в строке 040 раздела 00021;
Vзаб. - объем воды, забранной из водного объекта;
Sупл. - отраженная по коду строки 120 раздела 00021 сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.
Для разделов 00021, в которых объем воды, забранной из водного объекта (стр. 070 раздела 00021), не превышает лимит водопользования (стр. 060 раздела 00021) или лимит водопользования не установлен (по стр. 060 отражено нулевое значение), недопоступление рассчитывается как:
Sнед. = Ст. x стр. 070 - стр. 120.
Для разделов 00021, в которых объем воды, забранной из водного объекта (стр. 070), превышает лимит водопользования (стр. 060) и стр. 060 не равна нулю, формула для расчета недопоступления имеет вид:
Sнед. = Ст. x [стр. 060 + 5 x (стр. 070 - стр. 060)] - стр. 120.
6. По кодам строк 400 - 470 Отчета отражается информация о количестве налогоплательщиков налога.
6.1. Показатель по коду строки 400 Отчета определяется числом налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов отчетного года, и формируется по данным раздела I ИРКНП на основании выборки по реквизитам:
- реквизит с кодом 1 "Код формы по классификатору КНД" равен "1151072";
- реквизит с кодом 2 "Вид документа" равен "1" (первичная Декларация);
- реквизит с кодом 5 "Отчетный год" равен "2006 год" - для Отчетов за налоговые периоды 2006 года.
6.2. Показатели по кодам строк 410, 440 и 450 Отчета определяются числом налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов отчетного года, в которой отражено по меньшей мере одно ненулевое значение суммы, подлежащей уплате, соответственно, в разделах 00021, 00022, 00023.
Показатели Отчета по кодам строк 410, 440 и 450 Отчета формируются по данным раздела I ИРКНП. При этом реквизит с кодом 2 "Вид документа" может быть равен "1" (первичная Декларация) или "3" (корректирующая Декларация), а к условиям выборки, приведенным в п. 6.1, в зависимости от конкретного кода строки формируемого показателя добавляется следующее условие: по коду строки 120 любого из разделов 00021 (для кода строки 410 Отчета), по коду строки 070 любого из разделов 00022 (для кода строки 440 Отчета), по коду строки 070 любого из разделов 00023 (для кода строки 450 Отчета) отражено ненулевое значение.
6.3. Показатель по коду строки 420 Отчета определяется числом налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов отчетного года, в которой по меньшей мере в одном из разделов 00021 отражено ненулевое значение суммы, подлежащей уплате, и одновременно значение "1" в качестве кода цели забора воды.
В этом случае выборка осуществляется по данным раздела I ИРКНП по следующим реквизитам:
- реквизит с кодом 1 равен "1151072";
- реквизит с кодом 2 равен "1" или "3";
- реквизит с кодом 5 "Отчетный год" равен "2006 год" - для Отчетов за налоговые периоды 2006 года;
- по коду строки 120 одного из разделов 00021, в котором код строки 050 равен "1", отражено ненулевое значение.
6.4. Показатель по коду строки 470 Отчета определяется числом налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов отчетного года, в которой отражено по меньшей мере одно ненулевое значение суммы, подлежащей уплате, в любом из разделов 00021, 00022, 00023 или 00024, в котором по коду строки 030 отсутствуют сведения о лицензии на водопользование.
В этом случае выборка осуществляется по данным раздела I ИРКНП по следующим реквизитам:
- реквизит с кодом 1 равен "1151072";
- реквизит с кодом 2 равен "1" или "3";
- реквизит с кодом 5 "Отчетный год" равен "2006 год" - для Отчетов за налоговые периоды 2006 года;
- отражено ненулевое значение по коду строки 120 любого из разделов 00021, или по коду строки 070 любого из разделов 00022 или 00023, или по коду строки 080 любого из разделов 00024, в котором отсутствуют сведения по коду строки 030 ("Лицензия на водопользование").
6.5. При учете налогоплательщиков в значении показателя по кодам строк 400 - 470 Отчета, представляемого УФНС в ФНС России, данные отчетов, переданных инспекциями ФНС России, суммируются Управлением ФНС России, а отбор уникальных ИНН налогоплательщиков, представивших Декларации по местонахождению объектов налогообложения в несколько налоговых органов данного субъекта Российской Федерации, не производится.
7. Все показатели Отчета отражаются в целых числах.
8. Регионам с небольшими объемами водопользования для повышения точности отчетных данных (за счет снижения погрешности от округления отчетных данных каждым территориальным налоговым органом) на уровне УФНС рекомендуется принять решение о сборе отчетных данных от территориальных налоговых органов в размерности, принятой в Декларации, а перевод в размерность, принятую в Отчете, осуществлять один раз на уровне УФНС.
9. Порядок заполнения отчетности по форме N 5-ВН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по водному налогу" за налоговые периоды 2006 года
(тыс. рублей)
┌──────────────────────────────┬─────┬───────────────────────────┐
│          Показатели          │Код  │  Источник формирования    │
│                              │стро-│        показателей        │
│                              │ки   │                           │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│              А               │  Б  │             В             │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│1. Объемы водопользования     │     │                           │
│(налоговая база) отчетного    │     │                           │
│года:                         │     │                           │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│объем забора воды из водных   │110  │Сумма значений по коду     │
│объектов, млн. куб. м         │     │строк 070 ("Объем воды,    │
│                              │     │забранной из водного       │
│                              │     │объекта") всех Разделов    │
│                              │     │2.1 формы 1151072          │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│в том числе для водоснабжения │120  │Сумма значений по коду     │
│населения, млн. куб. м        │     │строк 070 всех Разделов    │
│                              │     │2.1 формы 1151072, в кото- │
│                              │     │рых по коду строки 050     │
│                              │     │("код цели забора воды")   │
│                              │     │указано значение, равное   │
│                              │     │"1"                        │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│из строки 110: сверх          │121  │Сумма значений по коду     │
│установленных лимитов         │     │строк 090 ("сверх установ- │
│                              │     │ленного лимита") всех      │
│                              │     │Разделов 2.1 формы 1151072 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│площади акваторий водных      │140  │Сумма значений по коду     │
│объектов, предоставленных в   │     │строк 050 ("Площадь        │
│пользование, кв. км           │     │представленного водного    │
│                              │     │пространства") всех        │
│                              │     │Разделов 2.2 формы 1151072 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│количество выработанной       │150  │Сумма значений по коду     │
│электроэнергии, млн. кВт.ч    │     │строк 050 ("Количество про-│
│                              │     │изведенной электроэнергии")│
│                              │     │всех Разделов 2.3 формы    │
│                              │     │1151072                    │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│2. Сумма налога, подлежащая   │200  │Сумма значений по коду     │
│уплате в бюджет за налоговые  │     │строк 120 ("Сумма налога,  │
│периоды отчетного года, -     │     │подлежащая уплате") всех   │
│всего, тыс. рублей, в том     │     │Разделов 2.1, строк 070    │
│числе:                        │     │("Сумма налога, подлежащая │
│                              │     │уплате") всех Разделов 2.2 │
│                              │     │и 2.3, строк 080 ("Сумма   │
│                              │     │налога, подлежащая уплате")│
│                              │     │всех Разделов 2.4 формы    │
│                              │     │1151072                    │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│при осуществлении забора воды │210  │Сумма значений по коду     │
│из водных объектов            │     │строк 120 ("Сумма налога,  │
│                              │     │подлежащая уплате") всех   │
│                              │     │Разделов 2.1 формы 1151072 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│в том числе для водоснабжения │220  │Сумма значений по коду     │
│населения                     │     │строк 120 всех Разделов 2.1│
│                              │     │формы 1151072, в которых по│
│                              │     │коду строки 050 указано    │
│                              │     │значение, равное "1"       │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│из строки 210: сверх          │221  │Сумма значений (стр. 070 - │
│установленных лимитов         │     │стр. 060) Раздела 2.1 x    │
│                              │     │ставку, соответствующую    │
│                              │     │коду водопользования       │
│                              │     │(согласно справочнику      │
│                              │     │"Коды водопользования"),   │
│                              │     │указанному по строке 040   │
│                              │     │данного Раздела 2.1 формы  │
│                              │     │1151072, увеличенную в 5   │
│                              │     │раз                        │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│при использовании акваторий   │240  │Сумма значений по коду     │
│водных объектов, предоставлен-│     │строк 070 всех Разделов    │
│ных в пользование             │     │2.2 формы 1151072          │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│при пользовании водными объек-│250  │Сумма значений по коду     │
│тами в целях удовлетворения   │     │строк 070 всех Разделов    │
│потребностей гидроэнергетики  │     │2.3 формы 1151072          │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│из строки 200: при осуществле-│270  │Сумма значений строк 120   │
│нии безлицензионного водополь-│     │всех разделов 2.1, 070     │
│зования                       │     │всех разделов 2.2, 070     │
│                              │     │всех разделов 2.3, 080     │
│                              │     │всех разделов 2.4 формы    │
│                              │     │1151072, для которых       │
│                              │     │значение по коду строки    │
│                              │     │030 равно "0"              │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│3. Сумма налога, не поступив- │300  │Согласно пункту 5 настоящих│
│шая в бюджет в связи с приме- │     │Методических указаний      │
│нением пониженной ставки при  │     │                           │
│заборе воды для водоснабжения │     │                           │
│населения, тыс. рублей        │     │                           │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│4. Количество налогоплатель-  │400  │Согласно пункту 6.1        │
│щиков налога - всего, в том   │     │настоящих Методических     │
│числе:                        │     │указаний                   │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│при осуществлении забора воды │410  │Согласно пункту 6.2        │
│из водных объектов            │     │настоящих Методических     │
│                              │     │указаний                   │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│из них для водоснабжения      │420  │Согласно пункту 6.3        │
│населения                     │     │настоящих Методических     │
│                              │     │указаний                   │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│при использовании акваторий   │440  │Согласно пункту 6.2        │
│водных объектов,              │     │настоящих Методических     │
│предоставленных в пользование │     │указаний                   │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│при пользовании водными объек-│450  │Согласно пункту 6.2        │
│тами в целях удовлетворения   │     │настоящих Методических     │
│потребностей гидроэнергетики  │     │указаний                   │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│из строки 400: при осуществле-│470  │Согласно пункту 6.4        │
│нии безлицензионного водополь-│     │настоящих Методических     │
│зования                       │     │указаний                   │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│5. Контрольная сумма          │500  │Сумма строк 110 - 470      │
│                              │     │Отчета                     │
└──────────────────────────────┴─────┴───────────────────────────┘
10. Контрольные соотношения показателей Отчета:
стр. 200 >= стр. 210 + стр. 240 + стр. 250;
стр. 500 = стр. 110 + ... + стр. 470.
11. Соотношения для логического контроля показателей Отчета:
стр. 110 >= стр. 120;
стр. 110 >= стр. 121;
стр. 200 >= стр. 270;
стр. 210 >= стр. 220;
стр. 210 >= стр. 221;
стр. 400 >= стр. 410; стр. 400 >= стр. 440; стр. 400 >= стр. 450;
стр. 400 >= стр. 470;
стр. 410 >= стр. 420;
за 1-й квартал:
стр. 110 <= 20000; стр. 120 <= 20000;
стр. 140 <= 2000; стр. 150 <= 100000;
за 1-е полугодие:
стр. 110 <= 40000; стр. 120 <= 40000;
стр. 140 <= 2000; стр. 150 <= 200000;
за 9 месяцев:
стр. 110 <= 60000; стр. 120 <= 60000;
стр. 140 <= 2000; стр. 150 <= 300000.
Значения показателей Отчета за 1 полугодие (за исключением показателей по кодам строк 140 и 400 - 470) должны составлять от 1,8 до 2,2 значения соответствующих показателей Отчета за 1-й квартал. Соответственно, значения указанных показателей Отчета за 9 месяцев должны составлять от 1,3 до 1,7 значения соответствующих показателей Отчета за 1-е полугодие. Все случаи изменения показателей Отчета, не укладывающиеся в приведенные диапазоны, должны отражаться в пояснительных записках с указанием причин соответствующего изменения.
При несоблюдении приведенных выше соотношений для логического контроля, при снижении показателей Отчета по сравнению с предыдущим отчетным периодом, а также в случае, если расхождения между подлежащими уплате суммами налога (по форме N 5-ВН) и начислениями по водному налогу (по форме N 1-НМ на сопоставимую дату) составили более 30 процентов, одновременно с Отчетом УФНС России направляют в ФНС России (МРИ - в УФНС России) пояснительную записку с объяснениями причин отклонений по каждому показателю Отчета.
12. Контактный телефон по вопросам заполнения показателей Отчета:
по вопросам приема файлов (отчеты, пояснительные), отправки протоколов: МИ ФНС России по ЦОД - 913-07-78;
по вопросам методологии заполнения Отчета: Дмитриев Н.А. - 913-04-87 (29-53); Кузьмин А.Ю. - 913-02-63 (12-63).
Приложение 3
Утвержден
Приказом ФНС России
от 16 февраля 2006 г. N САЭ-3-10/93@
             ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

             ┌───────────────────────────────────────┐
             │                 ОТЧЕТ                 │
             │О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ│
             │          ПО МЕСТНЫМ НАЛОГАМ           │
             │        за I полугодие 2006 г.         │
             └───────────────────────────────────────┘

┌───────────────────────┬────────────────────┐ ┌───────────┬─────────┐
│    Представляется:    │ Сроки представления│ │ Код формы │   5MN   │
├───────────────────────┼────────────────────┤ ├───────────┴─────────┤
│Управлениями ФНС России│Отчет за I полугодие│ │    Форма N 5-МН     │
│по субъектам Российской│2006 года представ- │ │                     │
│Федерации Федеральной  │ляется не позднее 1 │ │     Утверждена      │
│налоговой службе       │октября 2006 г.     │ │ Приказом ФНС России │
└───────────────────────┴────────────────────┘ │от 16 февраля 2006 г.│
                                               │   N САЭ-3-10/93@    │
                                               │                     │
                                               │     Полугодовая     │
                                               └─────────────────────┘
┌───────────────────────────────┬───────┬────────────────────────┐
│                               │  Код  │      Наименование      │
├───────────────────────────────┼───────┼────────────────────────┤
│Республика, край, область,     │       │                        │
│автономное образование, город  │       │                        │
├───────────────────────────────┼───────┼────────────────────────┤
│Налоговый орган                │       │                        │
└───────────────────────────────┴───────┴────────────────────────┘
Раздел I. Отчет о налоговой базе и структуре начислений
по земельному налогу (гл. 31 НК РФ)
(тыс. руб.)
┌───────────────────────────────────┬─────┬───────────────┬──────┐
│            Показатели             │Код  │По организациям│По фи-│
│                                   │стро-│и индивидуаль- │зичес-│
│                                   │ки   │ным предприни- │ким   │
│                                   │     │мателям        │лицам │
├───────────────────────────────────┼─────┼───────────────┼──────┤
│                А                  │  Б  │       1       │  2   │
├───────────────────────────────────┼─────┼───────────────┼──────┤
│1. Количество налогоплательщиков,  │100  │               │      │
│которым(и) начислен налог к уплате,│     │               │      │
│единиц                             │     │               │      │
├───────────────────────────────────┼─────┼───────────────┼──────┤
│2. Количество земельных участков,  │200  │               │      │
│учтенных в базе данных налоговых   │     │               │      │
│органов, единиц                    │     │               │      │
├───────────────────────────────────┼─────┼───────────────┼──────┤
│3. Количество долей в праве на зе- │300  │               │      │
│мельные участки, учтенные в базе   │     │               │      │
│данных налоговых органов, единиц   │     │               │      │
├───────────────────────────────────┼─────┼───────────────┼──────┤
│4. Количество долей в праве на зе- │400  │               │      │
│мельные участки, учтенные в базе   │     │               │      │
│данных налоговых органов, в отноше-│     │               │      │
│нии которых начислен земельный на- │     │               │      │
│лог к уплате, единиц               │     │               │      │
├───────────────────────────────────┼─────┼───────────────┼──────┤
│5. Кадастровая стоимость           │500  │               │      │
├───────────────────────────────────┼─────┼───────────────┼──────┤
│6. Налоговая база                  │600  │               │      │
├───────────────────────────────────┼─────┼───────────────┼──────┤
│7. Сумма авансовых платежей, подле-│700  │               │X     │
│жащая уплате в бюджет              │     │               │      │
├───────────────────────────────────┼─────┼───────────────┼──────┤
│8. Сумма авансовых платежей, не    │800  │               │X     │
│поступившая в бюджет в связи с     │     │               │      │
│предоставлением налогоплательщикам │     │               │      │
│льгот по налогу                    │     │               │      │
├───────────────────────────────────┼─────┼───────────────┼──────┤
│9. Контрольная сумма               │900  │               │      │
└───────────────────────────────────┴─────┴───────────────┴──────┘
"__" ________ 200_ г.               Руководитель налогового органа

____________________________________  ____________________________
(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)           (подпись)
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 5-МН
"ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ
ПО МЕСТНЫМ НАЛОГАМ" ЗА I ПОЛУГОДИЕ 2006 ГОДА
Форма N 5-МН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам" (далее - Отчет) содержит информацию о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу.
В 2006 году налогообложение земельным налогом осуществляется в соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).
Согласно статье 398 НК РФ организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями (далее - индивидуальные предприниматели), в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности, по истечении каждого отчетного и налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу.
Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
В соответствии со статьей 394 НК РФ представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 31 НК, порядок и сроки уплаты налога. При установлении налога органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) вправе не устанавливать отчетные периоды.
При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.
При составлении Отчета используются:
- форма налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу (форма по КНД 1153003, далее - Расчет за I квартал 2006 года) и рекомендации по ее заполнению (далее - Рекомендации), утвержденные Приказом Минфина России от 19.05.2005 N 66н, зарегистрированным в Минюсте России 06.06.2005, N 6692;
- форма налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу (форма по КНД 1153003, далее - Расчет за I полугодие 2006 года) и рекомендации по ее заполнению (далее - Рекомендации), утвержденные Приказом Минфина России от 12.04.2006 N 64н, зарегистрированным в Минюсте России 11.05.2006, N 7796.
1. Периодичность представления Отчета - полугодовая.
Отчет за I полугодие по состоянию информационных ресурсов на 15.09.2006 формируется и представляется в ФНС России не позднее 1 октября 2006 года.
В целях формирования Отчета:
- под отчетным годом понимается календарный год, за который составляется Отчет (2006 год - для Отчета за I полугодие 2006 года);
- под датой составления Отчета понимается дата, по состоянию информационных ресурсов на которую представляется Отчет;
- под датой представления Отчета понимается дата, не позднее которой Отчет представляется в ФНС России.
При формировании Отчета не учитываются начисленные пени и налоговые санкции по налогу.
2. Отчет заполняется на основании данных, формируемых налоговыми органами по месту нахождения земельных участков.
УФНС России передают в ФНС России Отчеты в соответствии с требованиями, утвержденными Приказом ФНС России от 30.11.2005 N САЭ-3-13/641 "Об утверждении требований к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде, передаваемых по каналам связи".
3. Раздел I Отчета формируется по данным налоговых органов:
по организациям и индивидуальным предпринимателям - на основании данных, представленных налогоплательщиками первичных или корректирующих Расчетов за I квартал и I полугодие 2006 года с учетом результатов камеральных налоговых проверок Расчетов и (или) выездных (повторных выездных) налоговых проверок, проведенных и завершенных в отношении 2006 года (если они проводились) (вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения), а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и (или) решений (постановлений) судебных органов, вынесенных в отношении 2006 года и вступивших в силу на дату составления Отчета;
по физическим лицам - на основании "Информационного ресурса объектов налогообложения для исчисления налога на имущество физических лиц, налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, транспортного и земельного налогов, уплачиваемых физическими лицами" (далее - ИРИФЛ), утвержденного Приказом МНС России от 21.10.2003 N ВГ-3-04/557 (с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС России от 14.02.2006 N САЭ-3-21/89@) и формируемого налоговыми органами в части земельного налога на основе сведений, поступивших от соответствующих органов Роснедвижимости, Росрегистрации и органов муниципальных образований.
В части Расчетов за I квартал и I полугодие, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления Отчета, в Отчет включаются сведения по данным налогоплательщиков.
3.1. Формирование отчетных данных по организациям и индивидуальным предпринимателям - налогоплательщикам земельного налога (графа 1 Отчета).
По кодам строк 100 - 800 Раздела I Отчета указываются соответствующие значения из информационного ресурса камеральных налоговых проверок (далее - ИРКНП), сформированного на основании Расчетов за отчетные периоды 2006 года в соответствии с Едиными требованиями к формированию информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки", утвержденными Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@: реквизит с кодом 5 (Значение показателей "По данным налогового органа") раздела IV ("Показатели проверки и результатов камеральной налоговой проверки...") или с кодом 8 (Уточненные значения показателей "По данным налогового органа") раздела XIII ("Уточненные показатели результатов камеральной налоговой проверки..."), если результаты камеральных налоговых проверок Расчетов за отчетные периоды 2006 года уточнялись на основании решения вышестоящего налогового органа и (или) решения (постановления) судебного органа.
Если в отношении 2006 года проведены и завершены на дату составления Отчета выездные (повторные выездные) налоговые проверки, то по кодам строк 100 - 800 отражаются соответствующие значения из информационного ресурса выездных налоговых проверок (далее - ИРВНП), сформированного в соответствии с Едиными требованиями к формированию информационного ресурса "Выездные налоговые проверки", утвержденными Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@: реквизит с кодом 4 (Значение показателя "По данным налогового органа по результатам ВНП (повторной ВНП)") раздела XXIII ("Показатели проведения и результатов выездной (повторной выездной) налоговой проверки") или с кодом 6 (Уточненные значения показателей "По данным налогового органа") раздела XXX ("Уточненные показатели результатов выездной (повторной выездной) налоговой проверки на основании документов вышестоящих налоговых органов и (или) судов"), если результаты выездных налоговых проверок по налогу за отчетные периоды 2006 года уточнялись на основании решения вышестоящего налогового органа и (или) решения (постановления) судебного органа.
Выборка осуществляется по реквизитам раздела I ИРКНП: реквизит с кодом 1 ("Код формы по классификатору КНД") равен 1153003; реквизит с кодом 5 ("Отчетный год") - 2006 год, а также реквизит с кодом 3 ("Налоговый (отчетный) период") равен:
- "3" и "6" при заполнении показателей по кодам строк 700 и 800 Отчета;
- "6", а в случае отсутствия по налогоплательщику Расчета за I полугодие - "3" при заполнении показателей по остальным кодам строк Отчета.
При этом должны выполняться условия:
дата соответствующего решения (налогового органа, вышестоящего органа или суда) - реквизит с кодом 25 ("Дата решения") раздела XXV ("Реквизиты для формирования Решения о привлечении налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения") ИРВНП или с кодом 24 ("Дата решения") раздела XXVI ("Реквизиты для формирования Решения об отказе в привлечении налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) к ответственности за совершение налогового правонарушения") ИРВНП или с кодом 2 ("Дата документа") раздела XXX ИРВНП - соответствует 2006 году;
реквизиты с кодами 20 и 23 раздела XXV и с кодами 18 и 21 раздела XXVI ИРВНП полностью идентичны аналогичным показателям реквизита с кодом 5 ("Отклонение показателя") раздела XXIII ИРВНП, т.е. суммы доначисленного (уменьшенного) налога, отраженные в решениях (разделы XXV и XXVI) и в результатах выездной налоговой проверки (раздел XXIII), полностью совпадают.
Показатели Раздела I Отчета по кодам строк 100 - 800 заполняются на основании ИРКНП и ИРВНП по состоянию на 15.09.2006.
3.2. Показатель по коду строки 100 Отчета определяется числом налогоплательщиков, представивших, по меньшей мере, один первичный Расчет за I полугодие 2006 года или, в случае отсутствия Расчета за I полугодие, первичный Расчет за I квартал, в которых по коду строки 030 раздела 1 отражено ненулевое значение суммы, подлежащей уплате в бюджет. При этом реквизит с кодом 2 "Вид документа" равен "1" (первичный налоговый расчет).
При формировании показателя по коду строки 100 Отчета, представляемого УФНС России в ФНС России, данные отчетов, переданных инспекциями ФНС России, суммируются Управлением ФНС России. Отбор уникальных ИНН налогоплательщиков, представивших Расчеты по месту нахождения земельных участков в несколько налоговых органов данного субъекта Российской Федерации, не производится.
3.3. По коду строки 200 Отчета отражается количество учтенных в базе данных налоговых органов земельных участков с уникальными кадастровыми номерами.
Показатель по коду строки 200 Отчета определяется количеством представленных налогоплательщиками разделов 2 первичных или корректирующих Расчетов за I полугодие 2006 года или, в случае отсутствия Расчета за I полугодие, количеством разделов 2 первичных или корректирующих Расчетов за I квартал 2006 года.
Уникальность кадастрового номера земельного участка отслеживается на этапе формирования показателя по коду строки 200 Отчета на уровне инспекций ФНС России. В Управлении ФНС России показатели по коду строки 200 Отчета, представленные инспекциями, суммируются.
3.4. По коду строки 300 Отчета отражается количество долей в праве на земельный участок в общем количестве земельных участков, учтенных в базе данных налогового органа.
Показатель по коду строки 300 Отчета определяется количеством представленных налогоплательщиками разделов 2 первичных или корректирующих Расчетов по земельному налогу за I полугодие 2006 года или, в случае отсутствия Расчета за I полугодие, количеством разделов 2 первичных или корректирующих Расчетов за I квартал 2006 года. При формировании показателя по коду строки 300 Отчета уникальность кадастрового номера земельного участка инспекциями ФНС России не учитывается.
3.5. По коду строки 400 Отчета отражается количество долей в праве на земельные участки, учтенные в базе данных налоговых органов, в отношении которых начислен земельный налог к уплате.
Показатель по коду строки 400 Отчета определяется количеством представленных налогоплательщиками разделов 2 первичных или корректирующих Расчетов за I полугодие 2006 года, в которых по коду строки 260 ("Сумма авансового платежа к уплате за отчетный период (руб.)") отражено ненулевое значение, или, в случае отсутствия Расчета за I полугодие, количеством разделов 2 первичных или корректирующих Расчетов за I квартал 2006 года, в которых по коду строки 200 ("Сумма авансового платежа к уплате за отчетный период (руб.)") отражено ненулевое значение. При формировании показателя по коду строки 400 уникальность кадастрового номера земельного участка инспекциями ФНС России не учитывается.
3.6. По коду строки 500 Отчета отражается кадастровая стоимость земельных участков, учтенных в базе данных налогового органа. Показатель по коду строки 500 рассчитывается как сумма произведений значений строк 050 ("Кадастровая стоимость (руб.)" и 060 ("доля налогоплательщика в праве на земельный участок") всех разделов 2 всех первичных или корректирующих Расчетов за I полугодие 2006 года или, в случае отсутствия Расчета за I полугодие, первичных или корректирующих Расчетов за I квартал 2006 года, представленных налогоплательщиками.
3.7. По коду строки 600 Отчета отражается налоговая база. Показатель по коду строки 600 определяется как сумма значений строк 190 ("Налоговая база (руб.)" всех разделов 2 всех первичных или корректирующих Расчетов за I полугодие 2006 года или, в случае отсутствия Расчета за I полугодие, как сумма значений строк 130 ("Налоговая база (руб.)" всех разделов 2 всех первичных или корректирующих Расчетов за I квартал 2006 года, представленных налогоплательщиками.
3.8. По коду строки 700 Отчета отражается сумма авансовых платежей по земельному налогу, подлежащая уплате организациями и индивидуальными предпринимателями в бюджет за I квартал и I полугодие отчетного года.
Показатель по коду строки 700 Отчета формируется как сумма слагаемых:
- сумма значений строк 200 ("Сумма авансового платежа к уплате за отчетный период (руб.)") всех разделов 2 всех первичных или корректирующих Расчетов за I квартал 2006 года;
- сумма значений строк 260 ("Сумма авансового платежа к уплате за отчетный период (руб.)") всех разделов 2 всех первичных или корректирующих Расчетов за I полугодие 2006 года.
3.9. По коду строки 800 Отчета отражаются суммы авансовых платежей, не поступившие в бюджет за I полугодие 2006 года в связи с предоставлением организациям и индивидуальным предпринимателям льгот по налогу в соответствии со статьей 7, п. 2 статьи 387, п. 5 статьи 391, статьей 395 НК РФ, иными федеральными законами или международными договорами.
Показатель по коду строки 800 Отчета рассчитывается как сумма слагаемых:
- ((стр. 080 + стр. 090 x стр. 050 + стр. 100 x стр. 060) x стр. 140 + стр. 190) всех разделов 2 всех Расчетов за I квартал;
- ((стр. 080 + стр. 100 + стр. 120 x стр. 050 + (стр. 140 + стр. 160) x стр. 060)) x стр. 200 + стр. 250) всех разделов 2 всех Расчетов за I полугодие.
3.10. Формирование отчетных данных по физическим лицам (графа 2 Отчета). Показатели по кодам строк 100 - 800 Отчета за I полугодие 2006 года заполняются на основании V раздела "Земельный налог" ИРИФЛ (далее - ИРИФЛ).
3.11. Показатель по коду строки 100 Отчета определяется числом строк в ИРИФЛ, которым в графе 97 ("Налог к уплате") соответствует ненулевое значение.
При формировании показателя по коду строки 100 Отчета, представляемого УФНС России в ФНС России, данные отчетов, переданных инспекциями ФНС России, суммируются Управлением ФНС России. Отбор уникальных ИНН налогоплательщиков не производится.
3.12. По коду строки 200 Отчета отражается количество земельных участков, учтенных в базе данных налоговых органов.
Показатель по коду строки 200 Отчета определяется количеством записей в гр. 79 ("Категория земли") ИРИФЛ с уникальными кадастровыми номерами земельных участков по гр. 83 ("Кадастровый номер объекта"). Для записей с незаполненной графой 83 уникальность земельного участка отслеживается по гр. 80 ("Адрес (местонахождения)").
Как и при заполнении показателя по коду строки 200 Отчета в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей уникальность кадастрового номера земельного участка отслеживается в инспекциях ФНС России. При своде Отчета в УФНС России производится суммирование показателей по коду строки 200 отчетов, представленных инспекциями.
3.13. По коду строки 300 Отчета отражается количество долей в праве на земельный участок в общем количестве земельных участков, учтенных в базе данных налогового органа.
3.14. По коду строки 400 Отчета отражается количество долей в праве на земельный участок в общем количестве земельных участков, учтенных в базе данных налогового органа, в отношении которых начислен земельный налог к уплате.
3.15. По коду строки 500 Отчета отражается кадастровая стоимость земельных участков физических лиц.
3.16. По коду строки 600 Отчета отражается налоговая база по физическим лицам. Показатель по коду строки 600 Отчета рассчитывается по всем строкам ИРИФЛ по формуле:
НБ = гр. 92 x гр. 87 - л1 - л2,
где:
л1 = 10000 в случае отражения по графе 95 ("Льгота") кодов льгот 3021210 - 3021270;
л2 = гр. 96 / гр. 93 в случае отражения по графе 95 кодов льгот 3021192, 3022100, 3022200, 3022300 и 3022400.
3.17. Показатели по кодам строк 700 и 800 Отчета за I полугодие 2006 года в отношении физических лиц не представляются.
3.18. По коду строки 900 отражается контрольная сумма.
4. Все показатели Отчета заполняются в целых числах.
5. Порядок заполнения Отчета по форме N 5-МН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу" за I полугодие 2006 года
Раздел I. Отчет о налоговой базе и структуре начислений
по земельному налогу (гл. 31 НК РФ)
(тыс. рублей)
┌──────────────────────────────┬─────┬───────────────────────────┐
│          Показатели          │Код  │  Источник формирования    │
│                              │стро-│        показателей        │
│                              │ки   │                           │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│              А               │  Б  │             1             │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│1. Количество налогоплательщи-│100  │                           │
│ков, которым(и) начислен налог│     │                           │
│к уплате, единиц              │     │                           │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- организации и индивидуальные│100  │Согласно п. 3.2 настоящих  │
│предприниматели               │гр. 1│методических указаний      │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- физические лица             │100  │Согласно п. 3.11 настоящих │
│                              │гр. 2│методических указаний      │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│2. Количество земельных участ-│200  │                           │
│ков, учтенных в базе данных   │     │                           │
│налоговых органов, единиц     │     │                           │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- организации и индивидуальные│200  │Согласно п. 3.3 настоящих  │
│предприниматели               │гр. 1│методических указаний      │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- физические лица             │200  │Согласно п. 3.12 настоящих │
│                              │гр. 2│методических указаний      │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│3. Количество долей в праве на│300  │                           │
│земельные участки, учтенные в │     │                           │
│базе данных налоговых органов,│     │                           │
│единиц                        │     │                           │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- организации и индивидуальные│300  │Согласно п. 3.4 настоящих  │
│предприниматели               │гр. 1│методических указаний      │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- физические лица             │300  │Из Раздела V ИРИФЛ -       │
│                              │гр. 2│количество записей в гр.79 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│4. Количество долей в праве на│400  │                           │
│земельные участки, учтенные в │     │                           │
│базе данных налоговых органов,│     │                           │
│в отношении которых начислен  │     │                           │
│земельный налог к уплате,     │     │                           │
│единиц                        │     │                           │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- организации и индивидуальные│400  │Согласно п. 3.5 настоящих  │
│предприниматели               │гр. 1│методических указаний      │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- физические лица             │400  │Из Раздела V ИРИФЛ - коли- │
│                              │гр. 2│чество записей в гр. 79,   │
│                              │     │которым по гр. 97 соответ- │
│                              │     │ствует ненулевое значение  │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│5. Кадастровая стоимость      │500  │                           │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- организации и индивидуальные│500  │Согласно п. 3.6 настоящих  │
│предприниматели               │гр. 1│методических указаний      │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- физические лица             │500  │Из Раздела V ИРИФЛ - сумма │
│                              │гр. 2│произведений значений в гр.│
│                              │     │92 "кадастровая стоимость" │
│                              │     │и 87 "размер доли в праве" │
│                              │     │по всем строкам            │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│6. Налоговая база             │600  │                           │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- организации и индивидуальные│600  │Согласно п. 3.7 настоящих  │
│предприниматели               │гр. 1│методических указаний      │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- физические лица             │600  │Согласно п. 3.16 настоящих │
│                              │гр. 2│методических указаний      │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│7. Сумма налога, подлежащая   │700  │                           │
│уплате в бюджет               │     │                           │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- организации и индивидуальные│700  │Согласно п. 3.8 настоящих  │
│предприниматели               │гр. 1│методических указаний      │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- физические лица             │700  │X                          │
│                              │гр. 2│                           │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│8. Сумма авансовых платежей,  │800  │                           │
│не поступившая в бюджет в свя-│     │                           │
│зи с предоставлением  налого- │     │                           │
│плательщикам льгот по налогу, │     │                           │
│- всего, в том числе:         │     │                           │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- организации и индивидуальные│800  │Согласно п. 3.9 настоящих  │
│предприниматели               │гр. 1│методических указаний      │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- физические лица             │800  │X                          │
│                              │гр. 2│                           │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│9. Контрольная сумма          │900  │Сумма строк 100 - 800      │
│                              │     │Отчета                     │
└──────────────────────────────┴─────┴───────────────────────────┘
6. Контрольные соотношения показателей Отчета:
стр. 900 = сумма строк 100 - 800.
7. Соотношения для логического контроля показателей Отчета:
стр. 200 <= стр. 300;
стр. 300 >= стр. 400;
стр. 500 >= стр. 600.
При несоблюдении приведенных выше соотношений для логического контроля, а также в случае, если расхождения между подлежащими уплате суммами налога на землю (по форме N 5-МН) и начислениями по земельному налогу (по форме N 1-НМ на сопоставимую дату) составили более 15 процентов, одновременно с Отчетом УФНС России направляют в ФНС России пояснительную записку с объяснениями причин отклонений по каждому показателю Отчета.
Под начислениями по земельному налогу по форме N 1-НМ на сопоставимую дату понимаются начисления, отраженные по коду строки 1630 формы N 1-НМ по состоянию на 01.09.2006.
8. Контактные телефоны:
- по вопросам приема файлов (отчеты, пояснительные записки) - МИ ФНС России по ЦОД - 913-07-78;
- по вопросам методологии заполнения Отчета:
Гордина Е.В. - 913-04-87 (29-58);
Дмитриев Н.А. - 913-04-87 (29-53).
Приложение 4
к Приказу ФНС России
от 16 февраля 2006 г. N САЭ-3-10/93@
Приложение 14
Утвержден
Приказом ФНС России
от 23 декабря 2005 г. N САЭ-3-10/686@
             ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

             ┌───────────────────────────────────────┐
             │                 ОТЧЕТ                 │
             │О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ│
             │           ПО МЕСТНЫМ НАЛОГАМ          │
             │              за 2005 год              │
             └───────────────────────────────────────┘

┌───────────────────────┬────────────────────┐ ┌───────────┬─────────┐
│    Представляется:    │ Сроки представления│ │ Код формы │   5MN   │
├───────────────────────┼────────────────────┤ ├───────────┴─────────┤
│Управлениями ФНС       │Отчет за 2005 год   │ │    Форма N 5-МН     │
│России по субъектам    │представляется не   │ │                     │
│Российской Федерации   │позднее 1 марта 2006│ │     Утверждена      │
│Федеральной налоговой  │г.                  │ │ Приказом ФНС России │
│службе; межрегиональ-  │                    │ │от 23 декабря 2005 г.│
│ными инспекциями ФНС   │                    │ │   N САЭ-3-10/686@   │
│России по крупнейшим   │                    │ │                     │
│налогоплательщикам - в │                    │ │      Годовая        │
│Управления ФНС России  │                    │ └─────────────────────┘
│по соответствующим     │                    │
│субъектам Российской   │                    │
│Федерации на 3 рабочих │                    │
│дня ранее срока, уста- │                    │
│новленного для УФНС    │                    │
│России по субъектам    │                    │
│Российской Федерации   │                    │
└───────────────────────┴────────────────────┘
┌───────────────────────────────┬───────┬────────────────────────┐
│                               │  Код  │      Наименование      │
├───────────────────────────────┼───────┼────────────────────────┤
│Республика, край, область,     │       │                        │
│автономное образование, город  │       │                        │
├───────────────────────────────┼───────┼────────────────────────┤
│Налоговый орган                │       │                        │
└───────────────────────────────┴───────┴────────────────────────┘
Раздел I. Отчет о налоговой базе
и структуре начислений по земельному налогу
(Закон РФ от 11.10.1991 N 1738-1 "О плате за землю")
(тыс. руб.)
┌─────────────────────────────────────────┬─────┬───────┬────────┐
│               Показатели                │Код  │По ор- │По физи-│
│                                         │стро-│ганиза-│ческим  │
│                                         │ки   │циям   │лицам   │
├─────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼────────┤
│                    А                    │  Б  │   1   │   2    │
├─────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼────────┤
│1. Количество налогоплательщиков,        │1100 │       │        │
│которым(и) начислен налог к уплате,      │     │       │        │
│единиц                                   │     │       │        │
├─────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼────────┤
│2. Количество земельных участков в базе  │1200 │       │        │
│данных налоговых органов, единиц         │     │       │        │
├─────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼────────┤
│3. Количество земельных участков, в      │1300 │       │        │
│отношении которых начислен земельный     │     │       │        │
│налог к уплате, единиц                   │     │       │        │
├─────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼────────┤
│4. Налоговая база, га                    │1400 │       │        │
├─────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼────────┤
│5. Сумма налога, подлежащая уплате в     │1500 │       │        │
│бюджет                                   │     │       │        │
├─────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼────────┤
│6. Сумма налога, не поступившая в бюджет │1600 │       │        │
│в связи с предоставлением налогоплатель- │     │       │        │
│щикам льгот по налогу, - всего, в том    │     │       │        │
│числе:                                   │     │       │        │
├─────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼────────┤
│по льготам, установленным ст. 12 Закона  │1610 │       │        │
│РФ "О плате за землю" (код льгот         │     │       │        │
│3020300), предоставляемым согласно иным  │     │       │        │
│федеральным законам и международным      │     │       │        │
│договорам (код льготы 3029000)           │     │       │        │
├─────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼────────┤
│по льготам, установленным органами       │1620 │       │        │
│местного самоуправления (код льготы      │     │       │        │
│3023000)                                 │     │       │        │
├─────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼────────┤
│7. Контрольная сумма                     │1700 │       │        │
└─────────────────────────────────────────┴─────┴───────┴────────┘
Раздел II. Отчет о налоговой базе и структуре начислений
по земельному налогу (гл. 31 НК РФ)
(тыс. руб.)
┌───────────────────────────────────┬─────┬───────────────┬──────┐
│            Показатели             │Код  │По организациям│По фи-│
│                                   │стро-│и индивидуаль- │зичес-│
│                                   │ки   │ным предприни- │ким   │
│                                   │     │мателям        │лицам │
├───────────────────────────────────┼─────┼───────────────┼──────┤
│                А                  │  Б  │       1       │  2   │
├───────────────────────────────────┼─────┼───────────────┼──────┤
│1. Количество налогоплательщиков,  │2100 │               │      │
│которым(и) начислен налог к        │     │               │      │
│уплате, единиц                     │     │               │      │
├───────────────────────────────────┼─────┼───────────────┼──────┤
│2. Количество земельных участков   │2200 │               │      │
│в базе данных налоговых органов,   │     │               │      │
│единиц                             │     │               │      │
├───────────────────────────────────┼─────┼───────────────┼──────┤
│3. Количество земельных участков,  │2300 │               │      │
│в отношении которых начислен       │     │               │      │
│земельный налог к уплате, единиц   │     │               │      │
├───────────────────────────────────┼─────┼───────────────┼──────┤
│4. Налоговая база                  │2400 │               │      │
├───────────────────────────────────┼─────┼───────────────┼──────┤
│5. Сумма налога, подлежащая уплате │2500 │               │      │
│в бюджет                           │     │               │      │
├───────────────────────────────────┼─────┼───────────────┼──────┤
│из нее в отношении земельных       │2510 │               │      │
│участков, указанных в пп. 1 п. 1   │     │               │      │
│ст. 394 НК РФ                      │     │               │      │
├───────────────────────────────────┼─────┼───────────────┼──────┤
│6. Сумма налога, не поступившая в  │2600 │               │      │
│бюджет в связи с предоставлением   │     │               │      │
│налогоплательщикам льгот по        │     │               │      │
│налогу, - всего, в том числе:      │     │               │      │
├───────────────────────────────────┼─────┼───────────────┼──────┤
│по льготам, предоставляемым на     │2610 │               │      │
│федеральном уровне (код льгот      │     │               │      │
│3021000), предусмотренным между-   │     │               │      │
│народными договорами Российской    │     │               │      │
│Федерации (код льготы 3029000)     │     │               │      │
├───────────────────────────────────┼─────┼───────────────┼──────┤
│по льготам, устанавливаемым норма- │2620 │               │      │
│тивными правовыми актами представи-│     │               │      │
│тельных органов муниципальных обра-│     │               │      │
│зований (законами городов федераль-│     │               │      │
│ного значения Москвы и Санкт-      │     │               │      │
│Петербурга) (код льготы 3022000)   │     │               │      │
├───────────────────────────────────┼─────┼───────────────┼──────┤
│7. Контрольная сумма               │2700 │               │      │
└───────────────────────────────────┴─────┴───────────────┴──────┘
Раздел III. Отчет о налоговой базе и структуре начислений
по налогу на имущество физических лиц
(тыс. руб.)
┌─────────────────────────────────────────────────┬─────┬────────┐
│                                                 │Код  │Значение│
│                                                 │стро-│показа- │
│                                                 │ки   │телей   │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│                        А                        │  Б  │    1   │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│1. Количество строений, помещений и сооружений в │3100 │        │
│базе данных налогового органа - всего, единиц    │     │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│в том числе объектов жилищного фонда             │3110 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│2. Количество строений, помещений и сооружений,  │3200 │        │
│находящихся в собственности физических лиц, по   │     │        │
│которым налог предъявлен к уплате в бюджет, -    │     │        │
│всего, единиц                                    │     │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│в том числе объектов жилищного фонда             │3210 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│3. Общая инвентаризационная стоимость строений,  │3300 │        │
│помещений и сооружений, находящихся в собствен-  │     │        │
│ности физических лиц, по которым налог предъяв-  │     │        │
│лен к уплате в бюджет, - всего                   │     │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│в том числе объектов жилищного фонда             │3310 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│4. Сумма налога, предъявленная к уплате, - всего │3400 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│в том числе по объектам жилищного фонда          │3410 │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│5. Количество налогоплательщиков, которым        │3500 │        │
│исчислен налог, единиц - всего                   │     │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│в том числе собственников объектов жилищного     │3510 │        │
│фонда                                            │     │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│6. Количество налогоплательщиков, которым не     │3600 │        │
│производилось предъявление налога к уплате в     │     │        │
│связи с предоставлением налоговых льгот и        │     │        │
│освобождением от уплаты налога, единиц           │     │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│7. Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи │3700 │        │
│с предоставлением налоговых льгот и освобождением│     │        │
│от уплаты налога                                 │     │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│8. Контрольная сумма                             │3800 │        │
└─────────────────────────────────────────────────┴─────┴────────┘
Раздел IV. Отчет о налоговой базе
и структуре начислений по налогу с имущества,
переходящего в порядке наследования или дарения
(тыс. руб.)
┌─────────────────────────────────────────────────┬─────┬────────┐
│                                                 │Код  │Значение│
│                                                 │стро-│показа- │
│                                                 │ки   │телей   │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│                        А                        │  Б  │    1   │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│1. Стоимость имущества, переходящего в порядке   │2001 │        │
│дарения супругу, родителям, детям, тыс. руб.     │     │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│2. Стоимость имущества, переходящего в порядке   │2002 │        │
│дарения другим физическим лицам, тыс. руб.       │     │        │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│3. Контрольная сумма                             │2010 │        │
└─────────────────────────────────────────────────┴─────┴────────┘
"__" __________________ 200_ г.     Руководитель налогового органа

____________________________________   ___________________________
(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)            (подпись)
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 5-МН
"ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ
ПО МЕСТНЫМ НАЛОГАМ" ЗА 2005 ГОД
Форма 5-МН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам" (далее - Отчет) содержит информацию о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и налогу с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.
В 2005 году налогообложение земельным налогом осуществлялось в соответствии с Законом Российской Федерации от 11.10.1991 N 1738-1 "О плате за землю" (далее - Закон) на территориях муниципальных образований, представительные органы которых не приняли нормативные правовые акты о введении земельного налога в соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - глава 31 НК РФ).
Форма налоговой декларации по земельному налогу (форма по КНД 1153001, далее - Декларация) и Инструкция по заполнению налоговой декларации по земельному налогу (далее - Инструкция) для налогоплательщиков, осуществляющих уплату налога на землю в соответствии с Законом, утверждены Приказом МНС России от 29.12.2003 N БГ-3-21/725.
При принятии представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) нормативных правовых актов (законов) о введении с 1 января 2005 года в соответствии с главой 31 НК РФ земельного налога на территориях соответствующих муниципальных образований (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) указанный выше Закон не применяется (статья 3 Федерального закона от 29.11.2004 N 141-ФЗ).
Согласно статье 398 НК РФ организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями (далее - индивидуальные предприниматели), указанных муниципальных образований (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.
Форма налоговой декларации, представляемая налогоплательщиками при уплате земельного налога в соответствии с главой 31 НК РФ (форма по КНД 1153005, далее - Декларация), и порядок ее заполнения (далее - Порядок) утверждены Приказом Минфина России от 23.09.2005 N 124н, зарегистрированным в Минюсте России 18.10.2005, N 7076.
Начисление земельного налога физическим лицам производится налоговыми органами.
Налогообложение налогом на имущество физических лиц осуществляется в соответствии с Законом Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 (с учетом изменений и дополнений), а также законами субъектов Российской Федерации и другими нормативными правовыми актами.
Налогообложение налогом с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, осуществляется в соответствии с Законом Российской Федерации от 12 декабря 1991 г. N 2020-1 (с учетом изменений и дополнений).
1. Периодичность представления Отчета - годовая.
Отчет за 2005 год по состоянию информационных ресурсов на 15.02.2006 формируется и представляется в ФНС России не позднее 1 марта 2006 года.
В целях формирования Отчета:
- под отчетным годом понимается календарный год, за который составляется Отчет (2005 год - для Отчета за 2005 год);
- под датой составления Отчета понимается дата, по состоянию информационных ресурсов на которую представляется Отчет;
- под датой представления Отчета понимается дата, не позднее которой Отчет представляется в ФНС России.
При формировании Отчета не учитываются начисленные пени и налоговые санкции по налогу.
2. Отчет состоит из четырех разделов:
Раздел I Отчета "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу (Закон РФ от 11.10.1991 N 1738-1 "О плате за землю")" (далее - Раздел I) формируется в части налогоплательщиков, осуществляющих уплату налога на землю в соответствии с Законом Российской Федерации от 11.10.1991 N 1738-1 "О плате за землю" (с изменениями и дополнениями);
Раздел II Отчета "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу (гл. 31 НК РФ)" (далее - Раздел II) формируется в части налогоплательщиков, осуществляющих уплату налога на землю в соответствии с главой 31 НК РФ;
Раздел III Отчета "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество физических лиц" (далее - Раздел III);
Раздел IV Отчета "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" (далее - Раздел IV).
3. Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МРИ) составляют Отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют их в Управления ФНС России (УФНС России) по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления Отчета УФНС России в ФНС России. Передача информации осуществляется МРИ в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.
УФНС России при получении отчетов из МРИ составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ. В ФНС России УФНС России направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - отчеты по УФНС России и каждой МРИ, налогоплательщики которой находятся на территории региона. Сумма данных, показанных в отчетах УФНС России и всех МРИ, должна быть равна по всем показателям данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации.
УФНС России передают в ФНС России отчеты в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов.
3.1. Разделы III и IV Отчета МРИ не составляют и в УФНС не направляют.
3.2. В части сумм земельного налога крупнейших налогоплательщиков, не контролируемых МРИ, и соответствующих им сведений о земельных участках данные для Отчета формируются и представляются в ФНС России налоговыми органами по месту нахождения земельных участков.
4. Раздел I Отчета формируется по данным налоговых органов:
по организациям - на основании данных представленных налогоплательщиками первичных или корректирующих Деклараций за 2005 год с учетом результатов камеральных налоговых проверок Деклараций или выездных (повторных выездных) налоговых проверок, проведенных и завершенных в отношении 2005 года (если они проводились) (вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения), а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и (или) решений (постановлений) судебных органов, вынесенных в отношении 2005 года и вступивших в силу на дату составления Отчета;
по физическим лицам - на основании "Информационного ресурса объектов налогообложения для исчисления налога на имущество физических лиц, налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, транспортного и земельного налогов, уплачиваемых физическими лицами" (далее - ИРИФЛ), утвержденного Приказом МНС России от 21.10.2003 N ВГ-3-04/557 (с изменениями и дополнениями) и формируемого налоговыми органами в части земельного налога на основе сведений, поступивших от соответствующих органов Роснедвижимости, Росрегистрации и иных уполномоченных организаций.
4.1. Раздел I заполняется на основании данных, формируемых налоговыми органами по месту нахождения земельных участков.
4.2. Формирование отчетных данных Раздела I по организациям - налогоплательщикам земельного налога (графа 1 Отчета).
По кодам строк 1100 - 1620 Раздела I Отчета указываются соответствующие значения из информационного ресурса камеральных налоговых проверок (далее - ИРКНП), сформированного на основании Деклараций за 2005 год в соответствии с Едиными требованиями к формированию информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки", утвержденными Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@: реквизит с кодом 5 (Значение показателей "По данным налогового органа") раздела IV ("Показатели проверки и результатов камеральной налоговой проверки...") или с кодом 8 (Уточненные значения показателей "По данным налогового органа") раздела XIII ("Уточненные показатели результатов камеральной налоговой проверки..."), если результаты камеральных налоговых проверок Деклараций за 2005 год уточнялись на основании решения вышестоящего налогового органа и (или) решения (постановления) судебного органа.
Если в отношении 2005 года проведены и завершены на дату составления Отчета выездные (повторные выездные) налоговые проверки, то по кодам строк 1100 - 1620 отражаются соответствующие значения из информационного ресурса выездных налоговых проверок (далее - ИРВНП), сформированного в соответствии с Едиными требованиями к формированию информационного ресурса "Выездные налоговые проверки", утвержденными Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@: реквизит с кодом 4 (Значение показателя "По данным налогового органа по результатам ВНП (повторной ВНП)") раздела XXIII ("Показатели проведения и результатов выездной (повторной выездной) налоговой проверки") или с кодом 6 (Уточненные значения показателей "По данным налогового органа") раздела XXX ("Уточненные показатели результатов выездной (повторной выездной) налоговой проверки на основании документов вышестоящих налоговых органов и (или) судов"), если результаты выездных налоговых проверок по налогу за 2005 год уточнялись на основании решения вышестоящего налогового органа и (или) решения (постановления) судебного органа.
Выборка осуществляется по реквизитам раздела I ИРКНП: реквизит с кодом 1 ("Код формы по классификатору КНД") равен 1153001; реквизит с кодом 5 ("Отчетный год") - 2005 год.
При этом должны выполняться условия:
дата соответствующего решения (налогового органа, вышестоящего органа или суда) - реквизит с кодом 25 ("Дата решения") раздела XXV ("Реквизиты для формирования Решения о привлечении налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения") ИРВНП, или с кодом 24 ("Дата решения") раздела XXVI ("Реквизиты для формирования Решения об отказе в привлечении налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) к ответственности за совершение налогового правонарушения") ИРВНП, или с кодом 2 ("Дата документа") раздела XXX ИРВНП - соответствует 2005 году;
реквизиты с кодами 20 и 23 раздела XXV и с кодами 18 и 21 раздела XXVI ИРВНП полностью идентичны аналогичным показателям реквизита с кодом 5 ("Отклонение показателя") раздела XXIII ИРВНП, т.е. суммы доначисленного (уменьшенного) налога, отраженные в решениях (разделы XXV и XXVI) и в результатах выездной налоговой проверки (раздел XXIII), полностью совпадают.
Показатели Раздела I Отчета по кодам строк 1100 - 1620 заполняются на основании ИРКНП и ИРВНП по состоянию на 15.02.2006.
4.3. Показатель по коду строки 1100 Раздела I Отчета определяется числом налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов отчетного года, в которой по коду строки 030 раздела 1 отражено ненулевое значение суммы, подлежащей уплате в бюджет.
Показатель по коду строки 1100 определяется по данным раздела I ИРКНП на основании выборки по реквизитам:
- реквизит с кодом 1 "Код формы по классификатору КНД" равен "1153001",
- реквизит с кодом 2 "Вид документа" равен "1" (первичная налоговая декларация),
- реквизит с кодом 5 равен "2005 год" - для Отчета за 2005 год.
При формировании показателя по коду строки 1100 Раздела I Отчета, представляемого УФНС России в ФНС России, данные отчетов, переданных инспекциями ФНС России, суммируются Управлением ФНС России. При этом отбор уникальных ИНН налогоплательщиков, представивших Декларации по месту нахождения земельных участков в несколько налоговых органов данного субъекта Российской Федерации, не производится.
4.4. По коду строки 1200 Раздела I Отчета отражается количество земельных участков, учтенных в базе данных налоговых органов.
Показатель по коду строки 1200 определяется количеством представленных налогоплательщиками разделов 2 - 5 первичных Деклараций по земельному налогу за 2005 год.
4.5. По коду строки 1300 Раздела I Отчета отражается количество земельных участков, в отношении которых начислен земельный налог к уплате.
Показатель по коду строки 1300 рассчитывается как сумма:
- количества представленных разделов 2 первичных Деклараций за 2005 год, в которых по коду строки 330 ("Сумма налога (всего, руб.)") отражено ненулевое значение;
- количества представленных разделов 3 первичных Деклараций за 2005 год, в которых по коду строки 270 ("Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет") отражено ненулевое значение;
- количества представленных разделов 4 первичных Деклараций за 2005 год, в которых по коду строки 330 ("Сумма налога (всего, руб.)") отражено ненулевое значение;
- количества представленных разделов 5 первичных Деклараций за 2005 год, в которых по коду строки 360 ("Сумма налога (всего, руб.)") отражено ненулевое значение.
4.6. По коду строки 1400 Раздела I Отчета отражается налоговая база по земельному налогу (облагаемая налогом площадь земельных участков) в гектарах.
Показатель по коду строки 1400 формируется как сумма следующих слагаемых:
- суммы значений строк 160 ("по части площади земельного участка в пределах..."), 170 ("по части площади земельного участка сверх нормы...") и 180 ("Земли сельскохозяйственного использования...") всех разделов 2 всех Деклараций, умноженной, в случае ненулевого значения по коду строки 040 ("Количество месяцев использования земельного участка в текущем налоговом периоде"), на коэффициент, равный отношению показателя по коду строки 040 к числу месяцев в году;
- суммы значений строк 170 всех разделов 3 всех Деклараций, выраженных в га (по строке 180 - код единицы измерения налоговой базы "110"), умноженной, в случае ненулевого значения по коду строки 040, на коэффициент, равный отношению показателя по коду строки 040 к числу месяцев в году;
- суммы значений строк 080 за минусом значений строк 150, 170 и 190 ("площадь земельного участка, не подлежащая налогообложению") всех разделов 4 всех Деклараций, умноженной, в случае ненулевого значения по коду строки 040, на коэффициент, равный отношению показателя по коду строки 040 к числу месяцев в году;
- суммы значений строк 220 ("по части земельного участка в пределах нормы..."), 230 ("по части площади земельного участка сверх одной нормы..."), 240 ("по части площади земельного участка сверх двойной нормы...") и 250 ("по части площади земельного участка по землям общего пользования") всех разделов 5 всех Деклараций, умноженной, в случае ненулевого значения по коду строки 050 ("Количество месяцев использования земельного участка в текущем налоговом периоде"), на коэффициент, равный отношению показателя по коду строки 050 к числу месяцев в году.
4.7. По коду строки 1500 Раздела I Отчета отражается сумма налога, подлежащая уплате организациями в бюджет за отчетный год.
Показатель по коду строки 1500 формируется как сумма слагаемых:
- суммы значений строк 330 всех разделов 2 всех Деклараций;
- суммы значений строк 270 всех разделов 3 всех Деклараций;
- суммы значений строк 330 всех разделов 4 всех Деклараций;
- суммы значений строк 360 всех разделов 5 всех Деклараций.
4.8. По кодам строк 1600 - 1620 Раздела I Отчета отражаются суммы налога, не поступившие в бюджет за 2005 год в связи с предоставлением организациям льгот по налогу в соответствии со статьями 12 и 14 Закона Российской Федерации "О плате за землю", иными федеральными законами или международными договорами.
4.8.1. Показатель по коду строки 1610 Раздела I Отчета формируется на этапе составления Отчета расчетным путем как недопоступившая в связи с предоставлением льгот сумма налога, исчисленного по всем разделам 2 - 5 Деклараций, представленных организациями.
А) При предоставлении льгот, установленных ст. 12 Закона РФ "О плате за землю" (код льготы 3020300), недопоступление рассчитывается как сумма значений:
- произведений суммы показателей по кодам строк 110 и 130 ("Площадь земельного участка, не подлежащая налогообложению") на показатель по коду строки 240 ("Применяемая налоговая ставка") и, в случае ненулевого значения по коду строки 040 ("Количество месяцев использования земельного участка в текущем налоговом периоде"), на коэффициент, равный отношению показателя по коду строки 040 к числу месяцев в году, по разделам 2 Декларации;
- произведений суммы показателей по кодам строк 080 и 100 ("Площадь земельного участка, не подлежащая налогообложению") на показатель по коду строки 220 ("Применяемая налоговая ставка"), рассчитанных с учетом коэффициента, характеризующего период использования земельного участка (аналогично предыдущему абзацу), по разделам 3 Декларации;
- произведений суммы показателей по кодам строк 150 и 170 ("Площадь земельного участка, не подлежащая налогообложению") на (в зависимости от показателя по коду строки 070 ("Код вида с/х угодий")) показатель по коду строки 200, или 210, или 220, или 230 (налоговые ставки по группам почв), рассчитанных с учетом коэффициента, характеризующего период использования земельного участка, по разделам 4 Декларации;
- произведений суммы показателей по кодам строк 110, 130, 150 и 170 ("Площадь земельного участка, не подлежащая налогообложению") на показатель по коду строки 260 ("Применяемая налоговая ставка"), рассчитанных с учетом коэффициента, характеризующего период использования земельного участка, по разделам 5 Декларации;
Б) При предоставлении льгот согласно иным федеральным законам и международным договорам (код льготы 3029000) недопоступление рассчитывается как сумма произведений:
- показателя по коду строки 150 ("Площадь земельного участка, не подлежащая налогообложению") на показатель по коду строки 240 всех разделов 2 Декларации и, в случае ненулевого значения по коду строки 040, на коэффициент, равный отношению показателя по коду строки 040 к числу месяцев в году;
- показателя по коду строки 120 ("Площадь земельного участка, не подлежащая налогообложению") на показатель по коду строки 220 всех разделов 3 Декларации (с учетом коэффициента, характеризующего период использования земельного участка);
- показателя по коду строки 190 ("Площадь земельного участка, не подлежащая налогообложению") на (в зависимости от показателя по коду строки 070) показатель по коду строки 200, или 210, или 220, или 230 всех разделов 4 Декларации (с учетом коэффициента, характеризующего период использования земельного участка);
- показателя по коду строки 190 ("Площадь земельного участка, не подлежащая налогообложению") на показатель по коду строки 260 всех разделов 5 Декларации (с учетом коэффициента, характеризующего период использования земельного участка).
4.8.2. По коду строки 1620 Раздела I Отчета отражаются суммы налога, не поступившего в бюджет в связи с предоставлением льгот, установленных статьей 14 Закона Российской Федерации "О плате за землю".
Коды льгот по земельному налогу приведены в приложении N 2 к Инструкции.
4.9. Формирование отчетных данных по физическим лицам (графа 2 Раздела I). Показатели по кодам строк 1100 - 1620 Раздела I Отчета за 2005 год заполняются на основании ИРИФЛ.
4.10. Показатель по коду строки 1100 Раздела I определяется по числу строк в ИРИФЛ, которым в графе 97 ("Налог к уплате") соответствует ненулевое значение.
При формировании показателя по коду строки 1100 Раздела I Отчета, представляемого УФНС России в ФНС России, данные отчетов, переданных инспекциями ФНС России, суммируются Управлением ФНС России. При этом отбор уникальных ИНН налогоплательщиков не производится.
4.11. По коду строки 1200 Раздела I Отчета отражается количество земельных участков, учтенных в базе данных налоговых органов.
4.12. По коду строки 1300 Раздела I Отчета отражается количество земельных участков, в отношении которых начислен земельный налог к уплате.
4.13. По коду строки 1400 Раздела I Отчета отражается налоговая база по земельному налогу (облагаемая налогом площадь земельных участков) в гектарах по физическим лицам.
4.14. По коду строки 1500 Раздела I Отчета отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет физическими лицами за отчетный год.
4.15. По кодам строк 1600 - 1620 Раздела I Отчета отражаются суммы налога, не поступившие в бюджет за 2005 год в связи с предоставлением физическим лицам льгот по налогу в соответствии со статьями 12 и 14 Закона Российской Федерации "О плате за землю", иными федеральными законами или международными договорами.
4.16. По коду строки 1700 Раздела I отражается контрольная сумма.
5. Раздел II Отчета формируется по данным налоговых органов:
по организациям и индивидуальным предпринимателям - на основании данных представленных налогоплательщиками первичных или корректирующих Деклараций за 2005 год с учетом результатов камеральных налоговых проверок Деклараций или выездных (повторных выездных) налоговых проверок, проведенных и завершенных в отношении 2005 года (если они проводились) (вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения), а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и (или) решений (постановлений) судебных органов, вынесенных в отношении 2005 года и вступивших в силу на дату составления Отчета;
по физическим лицам - на основании "Информационного ресурса объектов налогообложения для исчисления налога на имущество физических лиц, налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, транспортного и земельного налогов, уплачиваемых физическими лицами" (далее - ИРИФЛ), утвержденного Приказом МНС России от 21.10.2003 N ВГ-3-04/557 (с изменениями и дополнениями) и формируемого налоговыми органами в части земельного налога на основе сведений, поступивших от соответствующих органов Роснедвижимости, Росрегистрации и иных уполномоченных организаций.
5.1. Раздел II заполняется на основании данных, формируемых налоговыми органами по месту нахождения земельных участков.
5.2. Формирование отчетных данных Раздела II по организациям и индивидуальным предпринимателям - налогоплательщикам земельного налога (графа 1 Отчета).
По кодам строк 2100 - 2620 Раздела II Отчета указываются соответствующие значения из информационного ресурса камеральных налоговых проверок (далее - ИРКНП), сформированного на основании Деклараций за 2005 год в соответствии с Едиными требованиями к формированию информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки", утвержденными Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@: реквизит с кодом 5 (Значение показателей "По данным налогового органа") раздела IV ("Показатели проверки и результатов камеральной налоговой проверки...") или с кодом 8 (Уточненные значения показателей "По данным налогового органа") раздела XIII ("Уточненные показатели результатов камеральной налоговой проверки..."), если результаты камеральных налоговых проверок Деклараций за 2005 год уточнялись на основании решения вышестоящего налогового органа и (или) решения (постановления) судебного органа.
Если в отношении 2005 года проведены и завершены на дату составления Отчета выездные (повторные выездные) налоговые проверки, то по кодам строк 2100 - 2620 отражаются соответствующие значения из информационного ресурса выездных налоговых проверок (далее - ИРВНП), сформированного в соответствии с Едиными требованиями к формированию информационного ресурса "Выездные налоговые проверки", утвержденными Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@: реквизит с кодом 4 (Значение показателя "По данным налогового органа по результатам ВНП (повторной ВНП)") раздела XXIII ("Показатели проведения и результатов выездной (повторной выездной) налоговой проверки") или с кодом 6 (Уточненные значения показателей "По данным налогового органа") раздела XXX ("Уточненные показатели результатов выездной (повторной выездной) налоговой проверки на основании документов вышестоящих налоговых органов и (или) судов"), если результаты выездных налоговых проверок по налогу за 2005 год уточнялись на основании решения вышестоящего налогового органа и (или) решения (постановления) судебного органа.
Выборка осуществляется по реквизитам раздела I ИРКНП: реквизит с кодом 1 ("Код формы по классификатору КНД") равен 1153005; реквизит с кодом 5 ("Отчетный год") - 2005 год.
При этом должны выполняться условия:
дата соответствующего решения (налогового органа, вышестоящего органа или суда) - реквизит с кодом 25 ("Дата решения") раздела XXV ("Реквизиты для формирования Решения о привлечении налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения") ИРВНП, или с кодом 24 ("Дата решения") раздела XXVI ("Реквизиты для формирования Решения об отказе в привлечении налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) к ответственности за совершение налогового правонарушения") ИРВНП, или с кодом 2 ("Дата документа") раздела XXX ИРВНП - соответствует 2005 году;
реквизиты с кодами 20 и 23 раздела XXV и с кодами 18 и 21 раздела XXVI ИРВНП полностью идентичны аналогичным показателям реквизита с кодом 5 ("Отклонение показателя") раздела XXIII ИРВНП, т.е. суммы доначисленного (уменьшенного) налога, отраженные в решениях (разделы XXV и XXVI) и в результатах выездной налоговой проверки (раздел XXIII), полностью совпадают.
Показатели Раздела II Отчета по кодам строк 2100 - 2620 заполняются на основании ИРКНП и ИРВНП по состоянию на 15.02.2006.
5.3. Показатель по коду строки 2100 Раздела II Отчета определяется числом налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов отчетного года, в которой по коду строки 030 раздела 1 отражено ненулевое значение суммы, подлежащей уплате в бюджет.
Показатель по коду строки 2100 определяется по данным раздела I ИРКНП на основании выборки по реквизитам:
- реквизит с кодом 1 "Код формы по классификатору КНД" равен "1153005",
- реквизит с кодом 2 "Вид документа" равен "1" (первичная налоговая декларация),
- реквизит с кодом 5 равен "2005 год" - для Отчета за 2005 год.
При формировании показателя по коду строки 2100 Раздела II Отчета, представляемого УФНС России в ФНС России, данные отчетов, переданных инспекциями ФНС России, суммируются Управлением ФНС России. При этом отбор уникальных ИНН налогоплательщиков, представивших Декларации по месту нахождения земельных участков в несколько налоговых органов данного субъекта Российской Федерации, не производится.
5.4. По коду строки 2200 Раздела II Отчета отражается количество земельных участков, учтенных в базе данных налоговых органов.
Показатель по коду строки 2200 определяется количеством представленных налогоплательщиками разделов 2 первичных Деклараций по земельному налогу за 2005 год.
5.5. По коду строки 2300 Раздела II Отчета отражается количество земельных участков, в отношении которых начислен земельный налог к уплате.
Показатель по коду строки 2300 определяется количеством представленных разделов 2 первичных Деклараций за 2005 год, в которых по коду строки 280 ("Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (руб.)") отражено ненулевое значение.
5.6. По коду строки 2400 Раздела II Отчета отражается налоговая база по земельному налогу.
Показатель по коду строки 2400 формируется как сумма значений строк 210 ("Налоговая база (руб.)" всех разделов 2 всех первичных или корректирующих Деклараций, представленных налогоплательщиками.
5.7. По коду строки 2500, 2510 Раздела II Отчета отражаются суммы налога, подлежащие уплате организациями и индивидуальными предпринимателями в бюджет за отчетный год.
5.7.1. Показатель по коду строки 2500 формируется как сумма значений строк 280 ("Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (руб.)") всех разделов 2 всех первичных или корректирующих Деклараций.
5.7.2. Показатель по коду строки 2510 формируется как сумма значений строк 280 ("Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (руб.)") всех разделов 2 всех первичных или корректирующих Деклараций, в которых по строке 030 ("Категория земель (код)") указаны коды земель 003001000010 - 003001000030, 003002000010 - 003002000080.
5.8. По кодам строк 2600 - 2620 Раздела II Отчета отражаются суммы налога, не поступившие в бюджет за 2005 год в связи с предоставлением организациям и индивидуальным предпринимателям льгот по налогу в соответствии со статьей 7, п. 2 статьи 387, п. 5 статьи 391, статьей 395 НК РФ, иными федеральными законами или международными договорами.
5.8.1. Показатель по коду строки 2610 Раздела II Отчета формируется на этапе составления Отчета расчетным путем как недопоступившая в связи с предоставлением льгот сумма налога, исчисленного по всем разделам 2 Деклараций, представленных организациями и индивидуальными предпринимателями.
5.8.2. По коду строки 2620 Отчета отражаются суммы налога, не поступившего в бюджет в связи с предоставлением льгот, установленных п. 2 статьи 387 НК РФ (код льготы 3022000).
5.9. Формирование отчетных данных по физическим лицам (графа 2 Раздела II). Показатели по кодам строк 2100 - 2620 Раздела II Отчета за 2005 год заполняются на основании ИРИФЛ.
5.10. Показатель по коду строки 2100 определяется по числу строк в ИРИФЛ, которым в графе 97 ("Налог к уплате") соответствует ненулевое значение.
При формировании показателя по коду строки 2100 Раздела II Отчета, представляемого УФНС России в ФНС России, данные отчетов, переданных инспекциями ФНС России, суммируются Управлением ФНС России. При этом отбор уникальных ИНН налогоплательщиков не производится.
5.11. По коду строки 2200 Раздела II Отчета отражается количество земельных участков, учтенных в базе данных налоговых органов.
5.12. По коду строки 2300 Раздела II Отчета отражается количество земельных участков, в отношении которых начислен земельный налог к уплате.
5.13. По коду строки 2400 Раздела II Отчета отражается налоговая база в рублях по физическим лицам.
5.14. По коду строки 2500 Раздела II Отчета отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет физическими лицами за отчетный год.
5.15. По кодам строк 2600 - 2620 Раздела II Отчета отражаются суммы налога, не поступившие в бюджет за 2005 год в связи с предоставлением физическим лицам льгот по налогу в соответствии с п. 2 статьи 387, п. 5 статьи 391, статьей 395 НК РФ.
Коды льгот по земельному налогу приведены в приложении N 2 к Порядку.
5.16. По коду строки 2700 Раздела II отражается контрольная сумма.
6. Раздел III Отчета составляется на основании данных, формируемых налоговыми органами по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.
6.1. Показатели по кодам строк 3100 - 3700 Раздела III заполняются на основании ИРИФЛ.
6.2. При формировании показателей по кодам строк 3500 - 3600 Раздела III Отчета, представляемого УФНС России в ФНС России, данные отчетов, переданных инспекциями ФНС России, суммируются Управлением ФНС России. При этом отбор уникальных ИНН налогоплательщиков не производится.
6.3. По коду строки 3800 Раздела III отражается контрольная сумма.
7. Раздел IV Отчета составляется на основании данных, формируемых налоговыми органами по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.
7.1. Показатели по кодам строк 2001 и 2002 Раздела IV заполняются на основании ИРИФЛ.
7.2. По коду строки 2010 отражается контрольная сумма.
8. Все показатели Отчета заполняются в целых числах.
9. Порядок заполнения Отчета по форме N 5-МН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу" за 2005 год
9.1. Раздел I. Отчет о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу (Закон РФ от 11.10.1991 N 1738-1 "О плате за землю")
(тыс. рублей)
┌──────────────────────────────┬─────┬───────────────────────────┐
│          Показатели          │Код  │  Источник формирования    │
│                              │стро-│        показателей        │
│                              │ки   │                           │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│              А               │  Б  │             1             │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│1. Количество налогоплатель-  │1100 │                           │
│щиков, которым(и) начислен    │     │                           │
│налог к уплате, единиц        │     │                           │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- организации                 │1100 │Согласно п. 4.3 настоящих  │
│                              │гр. 1│Методических указаний      │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- физические лица             │1100 │Согласно п. 4.10 настоящих │
│                              │гр. 2│Методических указаний      │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│2. Количество земельных       │1200 │                           │
│участков в базе данных        │     │                           │
│налоговых органов, единиц     │     │                           │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- организации                 │1200 │Согласно п. 4.4 настоящих  │
│                              │гр. 1│Методических указаний      │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- физические лица             │1200 │Из Раздела V ИРИФЛ -       │
│                              │гр. 2│количество записей в гр. 79│
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│3. Количество земельных       │1300 │                           │
│участков, в отношении которых │     │                           │
│начислен земельный налог к    │     │                           │
│уплате, единиц                │     │                           │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- организации                 │1300 │Согласно п. 4.5 настоящих  │
│                              │гр. 1│Методических указаний      │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- физические лица             │1300 │Из Раздела V ИРИФЛ -       │
│                              │гр. 2│количество записей в гр.   │
│                              │     │79, которым по гр. 97      │
│                              │     │соответствует ненулевое    │
│                              │     │значение                   │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│4. Налоговая база, га         │1400 │                           │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- организации                 │1400 │Согласно п. 4.6 настоящих  │
│                              │гр. 1│Методических указаний      │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- физические лица             │1400 │Из Раздела V ИРИФЛ - сумма │
│                              │гр. 2│значений в гр. 84, которым │
│                              │     │по гр. 97 соответствует    │
│                              │     │ненулевое значение, умно-  │
│                              │     │женная на значения гр. 87 и│
│                              │     │на коэффициент, равный от- │
│                              │     │ношению количества месяцев │
│                              │     │использования земельного   │
│                              │     │участка в текущем налоговом│
│                              │     │периоде к числу месяцев в  │
│                              │     │году (первый месяц исполь- │
│                              │     │зования земельного участка │
│                              │     │в текущем налоговом периоде│
│                              │     │берется начиная с месяца,  │
│                              │     │следующего за месяцем даты,│
│                              │     │указанной в гр. 88)        │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│5. Сумма налога, подлежащая   │1500 │                           │
│уплате в бюджет               │     │                           │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- организации                 │1500 │Согласно п. 4.7 настоящих  │
│                              │гр. 1│Методических указаний      │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- физические лица             │1500 │Из Раздела V ИРИФЛ - сумма │
│                              │гр. 2│значений в гр. 97          │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│6. Сумма налога, не поступив- │1600 │                           │
│шая в бюджет в связи с предо- │     │                           │
│ставлением налогоплательщикам │     │                           │
│льгот по налогу, - всего,     │     │                           │
│в том числе:                  │     │                           │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- организации                 │1600 │Сумма строк 1610 и 1620    │
│                              │гр. 1│Отчета                     │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- физические лица             │1600 │Сумма строк 1610 и 1620    │
│                              │гр. 2│Отчета                     │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│по льготам, установленным ст. │1610 │                           │
│12 Закона РФ "О плате за      │     │                           │
│землю" (код льготы 3020300),  │     │                           │
│предоставляемым согласно иным │     │                           │
│федеральным законам и между-  │     │                           │
│народным договорам (код льготы│     │                           │
│3029000)                      │     │                           │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- организации                 │1610 │Согласно п. 4.8.1 настоящих│
│                              │гр. 1│Методических указаний      │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- физические лица             │1610 │Из Раздела V ИРИФЛ - сумма │
│                              │гр. 2│значений в гр. 96 ("Сумма  │
│                              │     │налога, не подлежащая      │
│                              │     │уплате по льготам") по     │
│                              │     │строкам с кодами льгот     │
│                              │     │3020300 и 3029000 в гр. 95 │
│                              │     │("Льгота")                 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│по льготам, установленным     │1620 │                           │
│органами местного самоуправле-│     │                           │
│ния (код льготы 3023000)      │     │                           │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- организации                 │1620 │Сумма значений строк 320   │
│                              │гр. 1│всех Разделов 2, строк 260 │
│                              │     │всех Разделов 3, строк 320 │
│                              │     │всех Разделов 4, строк 350 │
│                              │     │всех Разделов 5 всех       │
│                              │     │Деклараций                 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- физические лица             │1620 │Из Раздела V ИРИФЛ - сумма │
│                              │гр. 2│значений в гр. 96 ("Сумма  │
│                              │     │налога, не подлежащая      │
│                              │     │уплате по льготам") по     │
│                              │     │строкам с кодом льготы     │
│                              │     │3023000 в гр. 95           │
│                              │     │("Льгота")                 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│7. Контрольная сумма          │1700 │Сумма строк 1100 - 1620    │
│                              │     │Отчета                     │
└──────────────────────────────┴─────┴───────────────────────────┘
9.2. Раздел II. Отчет о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу (гл. 31 НК РФ)
(тыс. рублей)
┌──────────────────────────────┬─────┬───────────────────────────┐
│          Показатели          │Код  │   Источник формирования   │
│                              │стро-│        показателей        │
│                              │ки   │                           │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│              А               │  Б  │             1             │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│1. Количество налогоплатель-  │2100 │                           │
│щиков, которым(и) начислен    │     │                           │
│налог к уплате, единиц        │     │                           │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- организации и индивидуальные│2100 │Согласно п. 5.3 настоящих  │
│предприниматели               │гр. 1│Методических указаний      │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- физические лица             │2100 │Согласно п. 5.10 настоящих │
│                              │гр. 2│Методических указаний      │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│2. Количество земельных       │2200 │                           │
│участков в базе данных        │     │                           │
│налоговых органов, единиц     │     │                           │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- организации и индивидуальные│2200 │Согласно п. 5.4 настоящих  │
│предприниматели               │гр. 1│Методических указаний      │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- физические лица             │2200 │Из Раздела V ИРИФЛ -       │
│                              │гр. 2│количество записей в гр. 79│
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│3. Количество земельных       │2300 │                           │
│участков, в отношении которых │     │                           │
│начислен земельный налог к    │     │                           │
│уплате, единиц                │     │                           │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- организации и индивидуальные│2300 │Согласно п. 5.5 настоящих  │
│предприниматели               │гр. 1│Методических указаний      │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- физические лица             │2300 │Из Раздела V ИРИФЛ -       │
│                              │гр. 2│количество записей в гр.   │
│                              │     │79, которым по гр. 97      │
│                              │     │соответствует ненулевое    │
│                              │     │значение                   │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│4. Налоговая база             │2400 │                           │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- организации и индивидуальные│2400 │Согласно п. 5.6 настоящих  │
│предприниматели               │гр. 1│Методических указаний      │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- физические лица             │2400 │Из Раздела V ИРИФЛ - сумма │
│                              │гр. 2│значений в гр. 94, которым │
│                              │     │по гр. 97 соответствует    │
│                              │     │ненулевое значение, делен- │
│                              │     │ная на значения гр. 93 и   │
│                              │     │умноженная на коэффициент, │
│                              │     │равный отношению количества│
│                              │     │месяцев использования зе-  │
│                              │     │мельного участка в текущем │
│                              │     │налоговом периоде к числу  │
│                              │     │месяцев в году (первый ме- │
│                              │     │сяц использования земельно-│
│                              │     │го участка в текущем нало- │
│                              │     │говом периоде берется начи-│
│                              │     │ная с месяца, следующего за│
│                              │     │месяцем даты, указанной в  │
│                              │     │гр. 88)                    │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│5. Сумма налога, подлежащая   │2500 │                           │
│уплате в бюджет               │     │                           │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- организации и индивидуальные│2500 │Согласно п. 5.7.1 настоящих│
│предприниматели               │гр. 1│Методических указаний      │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- физические лица             │2500 │Из Раздела V ИРИФЛ - сумма │
│                              │гр. 2│значений в гр. 97          │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│из нее в отношении земельных  │2510 │                           │
│участков, указанных в пп. 1 п.│     │                           │
│1 ст. 394 НК РФ               │     │                           │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- организации и индивидуальные│2510 │Согласно п. 5.7.2 настоящих│
│предприниматели               │гр. 1│Методических указаний      │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- физические лица             │2510 │Из Раздела V ИРИФЛ - сумма │
│                              │гр. 2│значений в гр. 97 по всем  │
│                              │     │строкам с кодами категорий │
│                              │     │земель 1110 - 1150, 2110 - │
│                              │     │2120, 2250, 2260 в гр. 79  │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│6. Сумма налога, не поступив- │2600 │                           │
│шая в бюджет в связи с предо- │     │                           │
│ставлением налогоплательщикам │     │                           │
│льгот по налогу, - всего,     │     │                           │
│в том числе:                  │     │                           │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- организации и индивидуальные│2600 │Сумма строк 2610 и 2620    │
│предприниматели               │гр. 1│Отчета                     │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- физические лица             │2600 │Сумма строк 2610 и 2620    │
│                              │гр. 2│Отчета                     │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│по льготам, предоставляемым на│2610 │                           │
│федеральном уровне (код льготы│     │                           │
│3021000), предусмотренным     │     │                           │
│международными договорами     │     │                           │
│Российской Федерации (код     │     │                           │
│льготы 3029000)               │     │                           │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- организации и индивидуальные│2610 │(стр. 100 + (стр. 140 х    │
│предприниматели               │гр. 1│стр. 050) + стр. 180 х     │
│                              │     │стр. 060) х стр. 220 всех  │
│                              │     │разделов 2 всех Деклараций │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- физические лица             │2610 │Из Раздела V ИРИФЛ - сумма │
│                              │гр. 2│значений в гр. 96 ("Сумма  │
│                              │     │налога, не подлежащая      │
│                              │     │уплате по льготам") по     │
│                              │     │строкам с кодами льгот     │
│                              │     │3021000 и 3029000 в гр. 95 │
│                              │     │("Льгота")                 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│по льготам, устанавливаемым   │2620 │                           │
│нормативными правовыми актами │     │                           │
│представительных органов муни-│     │                           │
│ципальных образований (закона-│     │                           │
│ми городов федерального зна-  │     │                           │
│чения Москвы и Санкт-Петербур-│     │                           │
│га) (код льготы 3022000)      │     │                           │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- организации и индивидуальные│2620 │(стр. 080 + (стр. 120 х    │
│предприниматели               │гр. 1│стр. 050) + стр. 160 х     │
│                              │     │стр. 060) х стр. 220 +     │
│                              │     │стр. 270 всех разделов 2   │
│                              │     │всех Деклараций            │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│- физические лица             │2620 │Из Раздела V ИРИФЛ - сумма │
│                              │гр. 2│значений в гр. 96 ("Сумма  │
│                              │     │налога, не подлежащая      │
│                              │     │уплате по льготам") по     │
│                              │     │строкам с кодом льготы     │
│                              │     │3022000 в гр. 95 ("Льгота")│
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│7. Контрольная сумма          │2700 │Сумма строк 2100 - 2620    │
│                              │     │Отчета                     │
└──────────────────────────────┴─────┴───────────────────────────┘
9.3. Раздел III. Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество физических лиц
(тыс. рублей)
┌──────────────────────────────┬─────┬───────────────────────────┐
│                              │Код  │    Значение показателей   │
│                              │стро-│                           │
│                              │ки   │                           │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│               А              │  Б  │             1             │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│1. Количество строений,       │3100 │Количество строений, поме- │
│помещений и сооружений в базе │     │щений и сооружений (далее -│
│данных налогового органа -    │     │строения), находящихся в   │
│всего, единиц                 │     │собственности физических   │
│                              │     │лиц, определяется по числу │
│                              │     │записей в графе 18         │
│                              │     │"Наименование" с сопостав- │
│                              │     │лением по графе 19 "Адрес  │
│                              │     │(место нахождения)" для    │
│                              │     │обеспечения однократного   │
│                              │     │учета строений             │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│в том числе объектов жилищного│3110 │Количество строений, поме- │
│фонда                         │     │щений и сооружений (далее -│
│                              │     │строения), находящихся в   │
│                              │     │собственности физических   │
│                              │     │лиц, определяется по числу │
│                              │     │записей в графе 18 "Наиме- │
│                              │     │нование" с сопоставлением  │
│                              │     │по графе 19 "Адрес (место  │
│                              │     │нахождения)" для обеспече- │
│                              │     │ния однократного учета     │
│                              │     │строений, для которых в    │
│                              │     │графе 18 код вида недвижи- │
│                              │     │мости соответствует 301,   │
│                              │     │302, 303                   │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│2. Количество строений, поме- │3200 │Количество строений, поме- │
│щений и сооружений, находящих-│     │щений и сооружений (далее -│
│ся в собственности физических │     │строения), по которым ис-  │
│лиц, по которым налог предъяв-│     │числен налог, определяется │
│лен к уплате в бюджет, -      │     │по числу записей в графе 18│
│всего, единиц                 │     │"Наименование", для которых│
│                              │     │значение показателя графы  │
│                              │     │36 "Исчисленная сумма      │
│                              │     │налога" имеет ненулевое    │
│                              │     │значение                   │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│в том числе объектов жилищного│3210 │Количество строений, поме- │
│фонда                         │     │щений и сооружений (далее -│
│                              │     │строения), по которым ис-  │
│                              │     │числен налог, определяется │
│                              │     │по числу записей в графе 18│
│                              │     │"Наименование", для которых│
│                              │     │значение показателя графы  │
│                              │     │36 "Исчисленная сумма нало-│
│                              │     │га" имеет ненулевое значе- │
│                              │     │ние, при этом в графе 18   │
│                              │     │код вида недвижимости      │
│                              │     │соответствует 301, 302, 303│
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│3. Общая инвентаризационная   │3300 │Суммируется инвентариза-   │
│стоимость строений, помещений │     │ционная стоимость строений,│
│и сооружений, находящихся в   │     │проставленная в графе 22   │
│собственности физических лиц, │     │"Инвентаризационная стои-  │
│по которым налог предъявлен к │     │мость" только по тем нало- │
│уплате в бюджет, - всего      │     │гоплательщикам налога на   │
│                              │     │имущество физических лиц,  │
│                              │     │для которых значение пока- │
│                              │     │зателя графы 36 "Налог к   │
│                              │     │уплате" имеет ненулевое    │
│                              │     │значение                   │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│в том числе объектов жилищного│3310 │Суммируется инвентариза-   │
│фонда                         │     │ционная стоимость строений,│
│                              │     │проставленная в графе 22   │
│                              │     │"Инвентаризационная стои-  │
│                              │     │мость" только по тем нало- │
│                              │     │гоплательщикам налога на   │
│                              │     │имущество физических лиц,  │
│                              │     │для которых значение пока- │
│                              │     │зателя графы 36 "Налог к   │
│                              │     │уплате" имеет ненулевое    │
│                              │     │значение, при этом в графе │
│                              │     │18 "Наименование" код вида │
│                              │     │недвижимости соответствует │
│                              │     │301, 302, 303              │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│4. Сумма налога, предъявленная│3400 │Суммируется исчисленная    │
│к уплате, - всего             │     │сумма налога, которая про- │
│                              │     │ставлена в графе 36 "Налог │
│                              │     │к уплате" по налогоплатель-│
│                              │     │щикам налога на имущество  │
│                              │     │физических лиц, состоящим  │
│                              │     │на учете в налоговом органе│
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│в том числе по объектам       │3410 │Суммируется исчисленная    │
│жилищного фонда               │     │сумма налога, которая про- │
│                              │     │ставлена в графе 36 "Налог │
│                              │     │к уплате" по налогоплатель-│
│                              │     │щикам налога на имущество  │
│                              │     │физических лиц, состоящим  │
│                              │     │на учете в налоговом       │
│                              │     │органе, при этом в графе 18│
│                              │     │"Наименование" код вида    │
│                              │     │недвижимости соответствует │
│                              │     │301, 302, 303              │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│5. Количество налогоплатель-  │3500 │Количество налогоплательщи-│
│щиков, которым исчислен налог,│     │ков, которым исчислен на-  │
│единиц - всего                │     │лог, определяется по числу │
│                              │     │записей в графе 2 "Ф.И.О.",│
│                              │     │для которых значение пока- │
│                              │     │зателя графы 33 "Исчислен- │
│                              │     │ная сумма налога" имеет    │
│                              │     │ненулевое значение         │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│в том числе собственников     │3510 │Количество налогоплательщи-│
│объектов жилищного фонда      │     │ков, которым исчислен на-  │
│                              │     │лог, определяется по числу │
│                              │     │записей в графе 2 "Ф.И.О.",│
│                              │     │для которых значение пока- │
│                              │     │зателя графы 33 "Исчислен- │
│                              │     │ная сумма налога" имеет не-│
│                              │     │нулевое значение, при этом │
│                              │     │в графе 18 "Наименование"  │
│                              │     │код вида недвижимости      │
│                              │     │соответствует 301, 302, 303│
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│6. Количество налогоплатель-  │3600 │Количество налогоплательщи-│
│щиков, которым не производи-  │     │ков, которым исчислен на-  │
│лось предъявление налога к    │     │лог, определяется по числу │
│уплате в связи с предоставле- │     │записей в графе 2 "Ф.И.О.",│
│нием налоговых льгот и осво-  │     │для которых значение пока- │
│бождением от уплаты налога,   │     │зателя графы 33 "Исчислен- │
│единиц                        │     │ная сумма налога" имеет    │
│                              │     │нулевое значение           │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│7. Сумма налога, не поступив- │3700 │Суммируется исчисленная    │
│шая в бюджет в связи с предо- │     │сумма налога, не подлежащая│
│ставлением налоговых льгот и  │     │уплате по льготам, простав-│
│освобождением от уплаты налога│     │ленная в графе 35 "Сумма   │
│                              │     │налога, не подлежащая упла-│
│                              │     │те по льготам" по налого-  │
│                              │     │плательщикам, которым пре- │
│                              │     │доставлены в соответствии с│
│                              │     │законодательством о налогах│
│                              │     │и сборах льготы по данному │
│                              │     │налогу                     │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│8. Контрольная сумма          │3800 │Сумма строк 3100 - 3700    │
│                              │     │Отчета                     │
└──────────────────────────────┴─────┴───────────────────────────┘
9.4. Раздел IV. Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество физических лиц
(тыс. рублей)
┌──────────────────────────────┬─────┬───────────────────────────┐
│                              │Код  │    Значение показателей   │
│                              │стро-│                           │
│                              │ки   │                           │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│              А               │  Б  │             1             │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│1. Стоимость имущества,       │2001 │Суммируются данные графы 44│
│переходящего в порядке        │     │"Размер оценки" только по  │
│дарения супругу, родителям,   │     │налогоплательщикам налога с│
│детям, тыс. руб.              │     │имущества, переходящего в  │
│                              │     │порядке дарения, для кото- │
│                              │     │рых показатель графы 41    │
│                              │     │"Наименование" имеет нену- │
│                              │     │левое значение и показателю│
│                              │     │графы 39 "Сведения о доку- │
│                              │     │менте, выданном нотариусом"│
│                              │     │соответствует значение     │
│                              │     │"Договор дарения", при этом│
│                              │     │в графе 47 "Родственные    │
│                              │     │отношения" код родственных │
│                              │     │отношений соответствует 02 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│2. Стоимость имущества,       │2002 │Суммируются данные графы 44│
│переходящего в порядке        │     │"Размер оценки" только по  │
│дарения другим физическим     │     │налогоплательщикам налога с│
│лицам, тыс. руб.              │     │имущества, переходящего в  │
│                              │     │порядке дарения, для кото- │
│                              │     │рых показатель графы 41    │
│                              │     │"Наименование" имеет нену- │
│                              │     │левое значение и показателю│
│                              │     │графы 39 "Сведения о доку- │
│                              │     │менте, выданном нотариусом"│
│                              │     │соответствует значение     │
│                              │     │"Договор дарения", при этом│
│                              │     │в графе 47 "Родственные    │
│                              │     │отношения" код родственных │
│                              │     │отношений соответствует 04 │
├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤
│3. Контрольная сумма          │2010 │Сумма строк 2001 и 2002    │
│                              │     │Отчета                     │
└──────────────────────────────┴─────┴───────────────────────────┘
10. Контрольные соотношения показателей Отчета:
Для Раздела I:
стр. 1600 = стр. 1610 + стр. 1620;
стр. 1700 = сумма строк 1100 - 1620.
Для Раздела II:
стр. 2600 = стр. 2610 + стр. 2620;
стр. 2700 = сумма строк 2100 - 2620.
Для Раздела III:
стр. 3800 = сумма строк 3100 - 3700.
Для Раздела IV:
стр. 2010 = стр. 2001 + стр. 2002.
11. Соотношения для логического контроля показателей Отчета:
Для Раздела I:
стр. 1200 >= стр. 1300;
стр. 1400 (гр. 1) < 105000000;
стр. 1400 (гр. 2) < 24000000;
стр. 1500 (гр. 1) < 48000000;
стр. 1500 (гр. 2) < 5000000;
стр. 1600 (гр. 1) < 50000000;
стр. 1600 (гр. 2) < 1500000.
Для Раздела II:
стр. 2200 >= стр. 2300;
стр. 2400 (гр. 1) < 105000000;
стр. 2400 (гр. 2) < 24000000;
стр. 2500 (гр. 1) < 48000000;
стр. 2500 (гр. 2) < 5000000;
стр. 2600 (гр. 1) < 50000000;
стр. 2600 (гр. 2) < 1500000.
Для Раздела III:
стр. 3100 >= стр. 3200;
стр. 3100 >= стр. 3110;
стр. 3200 >= стр. 3210;
стр. 3300 >= стр. 3310;
стр. 3400 >= стр. 3410;
стр. 3500 >= стр. 3510.
При формировании налоговыми органами Отчета необходимо проводить сверку его показателей с сопоставимыми данными форм N 5-ЗН и N 5-ФЛ за 2004 год.
При несоблюдении приведенных выше соотношений для логического контроля, при превышении допустимых отклонений показателей Отчета по сравнению с показателями за предыдущий отчетный период, при расхождениях между подлежащими уплате суммами налога на землю или налога на имущество физических лиц (по форме N 5-МН) и начислениями по земельному налогу или налогу на имущество физических лиц (по форме N 1-НМ на сопоставимую дату) одновременно с Отчетом УФНС России направляют в ФНС России (МРИ - в УФНС России) пояснительную записку с объяснениями причин отклонений по каждому показателю Отчета.
13. Контактные телефоны:
- по вопросам приема файлов (отчеты, пояснительные записки) - МИ ФНС России по ЦОД - 913-07-78;
- по вопросам методологии заполнения Отчета:
Гордина Е.В. - 913-04-87 (29-58),
Кузьмин А.Ю. - 913-02-63 (12-63).
Приложение 5
к Приказу ФНС России
от 16 февраля 2006 г. N САЭ-3-10/93@
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 1-НПШ
"ОТЧЕТ О ПОСТУПЛЕНИИ НАЛОГОВ (СБОРОВ), ПЕНЕЙ И НАЛОГОВЫХ
САНКЦИЙ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
1. Отчет по форме N 1-НПШ составляется нарастающим итогом с начала года и представляется управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в Федеральную налоговую службу по состоянию на 1 июля 2006 года - 25 июля 2006 г., по состоянию на 1 января 2007 года (за 2006 год) - 29 января 2007 года.
2. Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее - УФНС) формируют отчет в целом по субъекту Российской Федерации, включая данные по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, налогоплательщикам, состоящим на учете в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МРИ) и уплачивающим налоги, сборы и иные обязательные платежи на территории данного субъекта Российской Федерации, а также по плательщикам налога на добычу полезных ископаемых, осуществляющим добычу полезных ископаемых и уплату соответствующих сумм налога на территории этого субъекта Российской Федерации.
УФНС передают в ФНС России отчеты в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов.
3. Для формирования показателей отчета по форме N 1-НПШ используются данные, представленные органами Федерального казначейства в соответствии с пунктами 2, 6 и 8 приложения N 2 к совместному Приказу Федерального казначейства и Федеральной налоговой службы от 27.06.05 N 7н/САЭ-3-10/285 "Об обмене информацией в электронном виде между управлениями Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации и управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации", а также данные реестров поступлений, возвратов, зачетов и выплат, осуществляемых на счета финансовых органов субъекта Российской Федерации и органов местного самоуправления, по форме N 25-3 и форме N 25-4.
Порядок формирования показателей в I, II и III разделах формы N 1-НПШ аналогичен порядку формирования показателей о перечисленных суммах платежей в разделах I, II и III формы N 1-НМ по соответствующим кодам бюджетной классификации (далее - КБК).
4. Графа 1 формируется на основании структурированной информации, полученной из органов Федерального казначейства о перечисленных суммах платежей от уплаты налогов (сборов), с учетом перерасчетов, недоимки и задолженности по соответствующему платежу, в том числе и по отмененным налогам (сборам), имеющих значение 1000 в коде программы (14 - 17 разряды КБК).
Графа 2 формируется на основании структурированной информации, полученной из органов Федерального казначейства о перечисленных суммах платежей от уплаты пеней и процентов, включая проценты, начисляемые при нарушении сроков возврата излишне уплаченных сумм, а также задолженности по ним, путем выборки КБК, имеющих значение 2000 в коде программы (14 - 17 разряды КБК).
Графа 3 формируется на основании структурированной информации, полученной из органов Федерального казначейства о перечисленных суммах платежей от уплаты денежных взысканий (штрафов) и задолженности по ним, путем выборки КБК, имеющих значение 3000 в коде программы (14 - 17 разряды КБК).
Графа 4 формируется на основании структурированной информации, полученной из органов Федерального казначейства о перечисленных суммах платежей, путем выборки КБК, имеющих значение 4000 в коде программы (14 - 17 разряды КБК).
При формировании разделов I и III следует учитывать, что суммы, списанные с расчетных счетов плательщиков в последние дни месяца, но зачисленные на счета по учету доходов бюджетов в следующем месяце, включаются в отчет того периода, когда эти платежи зачислены в соответствующие бюджеты.
5. Порядок формирования раздела II отчета по форме N 1-НПШ:
- данные по строке 3020 формируются аналогично данным раздела I формы N 1-НПШ;
- остальные строки формируются с учетом остатка средств, не распределенных органами Федерального казначейства в государственные внебюджетные фонды (гр. 26 Справки).
6. Следует соблюдать равенство аналогичных показателей по кодам строк, приведенных в сводном отчете УФНС по форме N 1-НПШ (сумма граф 1, 2, 3 и 4) и в отчете по форме N 1-НМ (сумма граф 2 и 3 раздела I, графы 2 разделов II и III) за соответствующий отчетный период.
Для контроля отчетных данных по строкам с кодами 1010, 1020 отчета по форме N 1-НПШ с аналогичными данными отчета по форме N 1-НМ следует соблюдать следующие контрольные соотношения:
┌──────────────────────────────────────┬──┬──────────────────────┐
│              Форма N 1-НМ            │  │     Форма N 1-НПШ    │
├──────────────────────────────────────┼──┼──────────────────────┤
│(гр. 2 + гр. 3) по стр. 1010 - (стр.  │= │(гр. 1 + гр. 2 + гр. 3│
│3300 + стр. 3400 + стр. 3500) по гр. 3│  │+ гр. 4) по стр. 1010 │
├──────────────────────────────────────┼──┼──────────────────────┤
│(гр. 2 + гр. 3) по стр. 1020 - (стр.  │= │(гр. 1 + гр. 2 + гр. 3│
│3300 + стр. 3400 + стр. 3500) по гр. 3│  │+ гр. 4) по стр. 1020 │
└──────────────────────────────────────┴──┴──────────────────────┘
В исключительных случаях, когда не соблюдается равенство показателей отчета по форме N 1-НПШ показателям, отраженным в соответствующих строках отчета по форме N 1-НМ, в ФНС России направляется пояснительная записка с указанием причины отклонения по каждому КБК.
Контрольные соотношения в форме N 1-НПШ:
Раздел I
стр. 1010 = стр. 1020 + стр. 2370
стр. 1020 = стр. 1030 + стр. 1200 + стр. 1430 + стр. 1440 + стр. 1510 + стр. 1720 + стр. 1840 + стр. 1970
стр. 1030 = стр. 1040 + стр. 1130
стр. 1040 = стр. 1050 + стр. 1070 + стр. 1080 + стр. 1090 + стр. 1100 + стр. 1110 + стр. 1120
стр. 1050 = стр. 1055 + стр. 1060
стр. 1130 = стр. 1140 + стр. 1150 + стр. 1170 + стр. 1180 + стр. 1190
стр. 1150 = стр. 1155 + стр. 1160
стр. 1200 = стр. 1210 + стр. 1220
стр. 1220 = стр. 1230 + стр. 1250 + стр. 1260 + стр. 1270 + стр. 1300 + стр. 1310 + стр. 1320 + стр. 1330 + стр. 1340 + стр. 1350 + стр. 1360 + стр. 1370 + стр. 1380 + стр. 1390
стр. 1230 = стр. 1235 + стр. 1240
стр. 1270 = стр. 1280 + стр. 1290
стр. 1390 = стр. 1400 + стр. 1410 + стр. 1420
стр. 1440 = стр. 1445 + стр. 1450 + стр. 1455 + стр. 1460 + стр. 1465 + стр. 1470 + стр. 1475 + стр. 1480 + стр. 1485 + стр. 1490 + стр. 1495 + стр. 1500
стр. 1510 = стр. 1520 + стр. 1570 + стр. 1590 + стр. 1610 + стр. 1630 + стр. 1690
стр. 1520 = стр. 1530 + стр. 1540 + стр. 1550 + стр. 1560
стр. 1570 = стр. 1575 + стр. 1580
стр. 1590 = стр. 1595 + стр. 1600
стр. 1630 = стр. 1635 + стр. 1660
стр. 1635 = стр. 1640 + стр. 1645 + стр. 1650 + стр. 1655
стр. 1660 = стр. 1665 + стр. 1670 + стр. 1675 + стр. 1680
стр. 1690 = стр. 1700 + стр. 1710
стр. 1720 = стр. 1730 + стр. 1790 + стр. 1810 + стр. 1820
стр. 1730 = стр. 1740 + стр. 1760 + стр. 1770 + стр. 1780
стр. 1740 = стр. 1745 + стр. 1750 + стр. 1755
стр. 1790 = стр. 1795 + стр. 1800 + стр. 1805
стр. 1820 = стр. 1825 + стр. 1830 + стр. 1835
стр. 1840 = стр. 1850 + стр. 1860 + стр. 1890 + стр. 1920 + стр. 1930 + стр. 1940 + стр. 1950 + стр. 1960
стр. 1860 = стр. 1870 + стр. 1880
стр. 1890 = стр. 1900 + стр. 1910
стр. 1970 = стр. 1980 + стр. 1990 + стр. 2010 + стр. 2150 + стр. 2200 + стр. 2260 + стр. 2300 + стр. 2360
стр. 1990 = стр. 1995 + стр. 2000 + стр. 2005
стр. 2010 = стр. 2020 + стр. 2030 + стр. 2060 + стр. 2070 + стр. 2080 + стр. 2090 + стр. 2110 + стр. 2130
стр. 2030 = стр. 2035 + стр. 2040 + стр. 2045 + стр. 2050 + стр. 2055
стр. 2090 = стр. 2095 + стр. 2100
стр. 2110 = стр. 2115 + стр. 2120
стр. 2130 = стр. 2135 + стр. 2140 + стр. 2145
стр. 2150 = стр. 2155 + стр. 2160 + стр. 2165 + стр. 2170 + стр. 2175
стр. 2200 = стр. 2210 + стр. 2220 + стр. 2230 + стр. 2240 + стр. 2250
стр. 2260 = стр. 2270 + стр. 2280 + стр. 2290
стр. 2300 = стр. 2310 + стр. 2320 + стр. 2330 + стр. 2340 + стр. 2350
стр. 2370 = стр. 2380 + стр. 2410 + стр. 2440 + стр. 2470
стр. 2380 = стр. 2390 + стр. 2400
стр. 2410 = стр. 2415 + стр. 2420 + стр. 2430
стр. 2440 = стр. 2450 + стр. 2460
стр. 2470 = стр. 2480 + стр. 2500 + стр. 2510 + стр. 2520 + стр. 2530
стр. 2480 = стр. 2485 + стр. 2490 + стр. 2495
стр. 2550 = сумме строк с 1010 по 2530
Раздел II
стр. 3000 = стр. 3010 + стр. 3070 + стр. 3120
стр. 3010 = стр. 3020 + стр. 3030 + стр. 3050 + стр. 3060
стр. 3070 = стр. 3080 + стр. 3090 + стр. 3100 + стр. 3110
стр. 3120 = стр. 3170 + стр. 3180 + стр. 3190 + стр. 3200
стр. 3290 = сумме строк с 3000 по 3200
Раздел III
стр. 3300 = стр. 3310 + стр. 3320 + стр. 3330 + стр. 3340
стр. 3800 = сумме строк с 3300 по 3500.
Контактный телефон: 913-01-77 (18-03), Краснова Ирина Сергеевна.