ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 8 ноября 2005 г. N САЭ-3-13/570@
О ВНЕСЕНИИ ДОПОЛНЕНИЙ
В ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ,
БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ,
СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ
НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ
(ВЕРСИЯ 3.00)
В соответствии с пунктом 2 статьи 80 части первой
Налогового кодекса Российской Федерации и на основании Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 23.09.2005 N 124н "Об утверждении формы налоговой декларации по земельному налогу и Порядка ее заполнения" приказываю:
1. Внести дополнения в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00), утвержденный Приказом МНС России от 22.12.2003 N БГ-3-13/705@, в составе:
Дополнить "Часть LXXV. Состав и структура показателей налоговой декларации по земельному налогу (версия 3.00000)".
2. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.А. Чушкина.
Руководитель Федеральной
налоговой службы
А.Э.СЕРДЮКОВ
Утвержден
Приказом ФНС России
ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ,
БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ
ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ,
В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ
(ВЕРСИЯ 3.00)
ЧАСТЬ LXXV.
СОСТАВ И СТРУКТУРА ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЛОГОВОЙ
ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ
(ВЕРСИЯ 3.00000)
1. Общие положения
Формат передачи данных налоговых деклараций по земельному налогу предназначен для обмена данными между налогоплательщиками и налоговыми органами России. Кроме того, формат может использоваться для обмена данными между налоговыми органами о налогоплательщиках и их отчетности.
Состав показателей определяется на основании "бумажной" формы налоговой декларации по земельному налогу. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей формы пересматривается и изменения вносятся в соответствующее описание формата налоговой отчетности. Это должно отражаться в реквизите, описывающем версию формата.
Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями следующих документов:
Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00) (Приказ МНС России от 22.12.2003 N БГ-3-13/705@).
Форма налоговой декларации по земельному налогу утверждена Приказом Минфина России от 23.09.2005 N 124н (зарегистрирован в Минюсте России 18.10.2005, N 7076).
Порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу утвержден Приказом Минфина России от 23.09.2005 N 124н (зарегистрирован в Минюсте России 18.10.2005, N 7076).
После утверждения настоящий документ становится неотъемлемой частью документа "Формат представления данных налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)".
2. Структура представления налоговой декларации
по земельному налогу
Структура формата налоговой декларации по земельному налогу состоит из следующих блоков, объединяющих показатели декларации по смысловому содержанию.
<файл отчетности>::=<служебная часть><конец фрагмента>
<информационная часть><конец фрагмента>
<конец файла>
<служебная часть>::=<общие сведения служебной части>
<сведения об отправителе>
<информационная часть>::=<общие сведения информационной части>
<конец блока>
<сведения о налогоплательщике>
<описание формы отчетности><конец блока>
<содержание формы>
<конец блока>::= ###EOL
<конец фрагмента>::= @@@EOL
<конец файла>::= ===EOL
<сведения о налогоплательщике>::=
<сведения о налогоплательщике - юридическом лице>|?УВНалЮЛ
<сведения о налогоплательщике - индивидуальном предпринимателе>
<конец блока>
<сведения о налогоплательщике - юридическом лице>::=
<сведения об организации><конец блока>
<сведения о руководстве организации><конец блока>
Состав показателей блоков <общие сведения информационной части>, <сведения о налогоплательщике>, <описание формы отчетности> представлен в таблицах 4 - 8.
Структура формата налоговой декларации по земельному налогу состоит из следующих блоков, объединяющих показатели налоговой декларации по смысловому содержанию.
<содержание формы>::=<Раздел 00001>
{<Раздел 00002><конец блока>}
┌────────────────────────────────────────────────┬──────────────────┐
│ Структура блока <Раздел 00001> │ N N таблиц │
│ │ с показателями │
└────────────────────────────────────────────────┴──────────────────┘
<Раздел 00001>::=
<сведения по строкам 001><конец блока> Таблица 9.1
{<сведения по строкам 010 - 040><конец блока>} Таблица 9.2
Состав показателей блока <Раздел 00002> представлен в Таблице 10.
3. Формат представления налоговой декларации
по земельному налогу
Структура представления информации в электронном виде приведена в таблицах 1 - 10.
В графах "Наименование реквизита" и "Код реквизита" указываются, соответственно, наименование и код реквизита.
В графе "Тип" записывается один из символов О, Н, У, П. Символы имеют следующий смысл:
О - обязательный реквизит;
Н - необязательный реквизит;
У - условно-обязательный реквизит;
П - предписанный реквизит.
Обязательный реквизит - это реквизит, который должен обязательно присутствовать в файле отчетности.
Необязательный реквизит - это реквизит, который может как присутствовать, так и отсутствовать в файле.
Условно-обязательный реквизит - это реквизит, присутствие которого в файле отчетности обусловлено значениями, наличием или отсутствием других реквизитов этого же файла. В случае выполнения условия присутствия (УП) условно-обязательный реквизит по всем своим свойствам приравнивается к обязательному, а в случае невыполнения - к необязательному. Условия присутствия условно-обязательных реквизитов указываются в графе "Структура реквизита и дополнительная информация".
Предписанный реквизит - это реквизит, код которого должен обязательно присутствовать в файле отчетности, в то время как значения может и не быть.
В графе "Формат" для каждого реквизита, значением которого является слово, указывается - при помощи выражений T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, E - синтаксис этого слова, а вслед за ним в круглых скобках - максимальная длина слова (т.е. количество символов в слове).
<формат слова>::=<синтаксис>(<число>)
Символы T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, I7, E соответствуют вышеописанным обозначениям:
T - <текст>;
T1 - <текст1>;
T2 - <текст2>;
N - <число>;
D - <дата>;
K - <код>;
I1 - <идентификатор файла>;
I2 - <идентификатор документа>;
I3 - <ИННЮЛ>;
I4 - <КПП>;
I5 - <ИННФЛ>;
I6 - <ОГРН>;
I7 - <ОГРНИП>;
E - <пустое выражение>.
Если значением реквизита является дробное десятичное число, то в графе "Формат" указывается формат его представления в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа, десятичную точку и знак "-" (минус), а k - число знаков дробной части числа.
Если значением реквизита является словосочетание вида <слово 1>, <слово 2>, ..., <слово S>, то в графе "Формат" указывается формат представления и максимальная длина каждого из входящих в словосочетание слов. Описывающие отдельные слова конструкции перечисляются через запятую.
<формат словосочетания>::=<формат слова 1>,<формат слова 2>,...,
<формат слова S>
В графе "Структура реквизита и дополнительная информация" приводятся следующие данные.
1. Если реквизит имеет в рамках данного формата единственное возможное значение, то указывается это значение.
2. Если значением реквизита является код, то приводится множество значений этого кода в виде {<значение1>,...,<значениеN>} или ссылка на множество значений кода в виде <код...>.
3. Если реквизит имеет в качестве значения словосочетание, то описывается структура этого словосочетания. При этом в угловых скобках используются обозначения типа <название>.
4. Для условно-обязательных реквизитов формулируется условие его присутствия (УП). Используемые обозначения <условие присутствия...>. Для значений реквизитов, к которым предъявляются дополнительные (не отраженные в других графах таблицы) требования (при невыполнении которых файл отчетности считается некорректным), приводятся дополнительные требования (ДТ).
Служебная часть сообщения
Общие сведения служебной части
Таблица 1
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐
│ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │
│ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Идентификатор │О │I1(35) │ИдФайл │<идентификатор │
│файла │ │ │ │отправителя><год><месяц> │
│ │ │ │ │<день><часы><минуты> │
│ │ │ │ │<секунды> │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Тип информации │О │T2(12) │ТипИнф │ОТЧЕТНОСТЬНП │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Версия формата │О │N(4.2) │ВерсФорм │3.00 │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Идентификатор │О │K(4) │ИдПол │<код НО> │
│получателя │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Версия │Н │T(40) │ВерсПрог │<версия программы> │
│передающей │ │ │ │ │
│программы │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Количество │О │N(3) │КолДок │<количество документов> │
│документов │ │ │ │ДТ:/КолДок/ совпадает с │
│ │ │ │ │количеством информацион- │
│ │ │ │ │ных частей │
└────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Сведения об отправителе - юридическом лице
Таблица 2
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐
│ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │
│ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Наименование │ О │ T(1000) │НаимОтпрЮл │<название организации> │
│отправителя - │ │ │ │ │
│юридического │ │ │ │ │
│лица │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Телефон │ О │ T(20)|E(0) │ТелОтпр │<номер телефона> │
│отправителя │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Е-mail │ Н │ T(45) │EmailOтпр │<адрес электронной почты>│
│отправителя │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Должность │ Н │ T(45) │ДолжнОтпр │<название должности> │
│отправителя │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Фамилия, имя, │ Н │ T2(60), │ФИООтпр │<фамилия>,<имя>, │
│отчество │ │ T2(60), │ │<отчество> │
│отправителя │ │ T2(60) │ │ │
└────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Сведения об отправителе - физическом лице
Таблица 3
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐
│ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │
│ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Фамилия, имя, │ О │ T2(60), │ФИООтпрФЛ │<фамилия>,<имя>, │
│отчество │ │ T2(60), │ │<отчество> │
│отправителя - │ │ T2(60) │ │ │
│физического │ │ │ │ │
│лица │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Телефон │ О │ T(20)|E(0) │ТелОтпр │<номер телефона> │
│отправителя │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Е-mail │ Н │ T(45) │EmailОтпр │<адрес электронной │
│отправителя │ │ │ │почты> │
└────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Информационная часть сообщения
Общие сведения информационной части
Таблица 4
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐
│ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │
│ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Идентификатор │ О │I2(33) │ИдДок │<идентификатор │
│документа │ │ │ │отправителя><год><номер │
│ │ │ │ │документа> │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Дата │ О │D(10) │ДатаДок │<дата документа> │
│формирования │ │ │ │ │
│документа │ │ │ │ │
└────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Сведения об организации
Таблица 5
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐
│ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │
│ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Полное │ О │ T(1000) │НаимЮЛПол │<название организации> │
│наименование │ │ │ │ │
│организации │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│ИНН организации │ О │ I3(10) │ИННЮЛ │<ИНН организации> │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│КПП │ О │ I4(9) │КППЮЛ │<КПП организации> │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Основной │ О │ I6(13) │ОГРН │<ОГРН организации> │
│государственный │ │ │ │ │
│регистрационный │ │ │ │ │
│номер (ОГРН) │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Код из │ О │ K(8) │ОКВЭД │<код ОКВЭД> │
│Общероссийского │ │ │ │ │
│классификатора │ │ │ │ │
│видов │ │ │ │ │
│экономической │ │ │ │ │
│деятельности │ │ │ │ │
│(ОКВЭД) │ │ │ │ │
└────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Сведения о руководстве организации
Таблица 6
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐
│ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │
│ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Фамилия, имя, │ О │Т2(60)|E(0), │ФИОРук │<фамилия>,<имя>, │
│отчество │ │Т2(60)|E(0), │ │<отчество> │
│руководителя │ │Т2(60)|E(0) │ │ДТ:/ФИОРук//=',,' │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Фамилия, имя, │ О │Т2(60)|E(0), │ФИОБух │<фамилия>,<имя>, │
│отчество │ │Т2(60)|E(0), │ │<отчество> │
│главного │ │Т2(60)|E(0) │ │ДТ:/ФИОБух//=',,' │
│бухгалтера │ │ │ │ │
└────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Сведения о налогоплательщике -
индивидуальном предпринимателе
Таблица 7
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐
│ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │
│ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Фамилия, имя, │ О │Т2(60)|E(0), │ФИО │<фамилия>,<имя>, │
│отчество │ │Т2(60)|E(0), │ │<отчество> │
│индивидуального │ │Т2(60)|E(0) │ │ДТ:/ФИО//=',,' │
│предпринимателя │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│ИНН │ О │ I5(12) │ИННФЛ │<ИНН> │
│индивидуального │ │ │ │ │
│предпринимателя │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Основной │ О │ I7(15)|E(0) │ОГРНИП │<ОГРНИП> │
│государственный │ │ │ │ │
│регистрационный │ │ │ │ │
│номер │ │ │ │ │
│индивидуального │ │ │ │ │
│предпринимателя │ │ │ │ │
│(ОГРНИП) │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Код из │ О │ K(8) │ОКВЭД │<код ОКВЭД> │
│Общероссийского │ │ │ │ │
│классификатора │ │ │ │ │
│видов │ │ │ │ │
│экономической │ │ │ │ │
│деятельности │ │ │ │ │
│(ОКВЭД) │ │ │ │ │
└────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Описание формы отчетности
Таблица 8
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐
│ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │
│ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Признак │ О │K(1) │ПризФОтч │Значение равно: │
│отчетности │ │ │ │1 │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Код формы │ О │K(7) │КНД │Значение равно: │
│отчетности по │ │ │ │1153005 │
│классификатору │ │ │ │ │
│КНД │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Наименование │ Н │T(120) │НаимФОтч │Значение равно: │
│формы отчетности│ │ │ │НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО │
│ │ │ │ │ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Версия формата │ О │N(7.5) │ВерФОтч │Значение равно: │
│отчетности │ │ │ │3.00000 │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Период действия │ О │D(10), │ПериодВерОтч │<дата начала действия │
│версии формата │ │D(10)|Е(0) │ │версии>,<дата конца │
│отчетности │ │ │ │действия версии> │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Признак вида │ О │K(1) │ПризВидДок │Значение равно: │
│документа │ │ │ │1 - первичный| │
│ │ │ │ │3 - корректирующий │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Номер │ У │N(3) │НомерКорр │<число> │
│корректировки │ │ │ │УП:/ПризВидДок/='3' │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Признак │ О │K(1) │ПризПериодОтч│Значение равно: │
│налогового │ │ │ │0 - год │
│периода │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Отчетный год │ О │N(4) │ГодПериодОтч │<год> │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Документ │ О │K(3) │ДокПредст │<код> │
│представляется │ │ │ │Принимает значения: │
│ │ │ │ │270 - по месту нахождения│
│ │ │ │ │земельного участка| │
│ │ │ │ │250 - по месту нахождения│
│ │ │ │ │участка недр, │
│ │ │ │ │представленного на │
│ │ │ │ │условиях СРП │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Единица │ О │K(3) │ОКЕИ │Принимает значение: │
│измерения по │ │ │ │383 │
│классификатору │ │ │ │ │
│ОКЕИ │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Количество │ О │N(10) │КолПокФОтч │<количество показателей> │
│показателей в │ │ │ │ │
│содержание формы│ │ │ │ │
└────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Содержание формы отчетности
Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
(по данным налогоплательщика)
Таблица 9.1
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐
│ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │
│ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Наименование │П │T(120) │П000010000100│<наименование соглашения │
│соглашения о │ │ │ │о разделе продукции> │
│разделе │ │ │ │ │
│продукции (для │ │ │ │ │
│участков недр, │ │ │ │ │
│предоставляемых │ │ │ │ │
│в пользование │ │ │ │ │
│на условиях СРП)│ │ │ │ │
└────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Таблица 9.2
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐
│Код бюджетной │П │K(20) │П000010001000│<код> │
│классификации │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Код по ОКАТО │П │K(11) │П000010002000│<код ОКАТО> │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Сумма налога, │П │N(15) │П000010003000│<сумма> │
│подлежащая │ │ │ │ │
│уплате в бюджет │ │ │ │ │
│(руб.) │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Сумма налога к │П │N(15) │П000010004000│<сумма> │
│уменьшению │ │ │ │ │
│(руб.) │ │ │ │ │
└────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога
Таблица 10
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐
│ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │
│ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Кадастровый │ П │T(38) │П000020001000│<кадастровый номер> │
│номер земельного│ │ │ │ │
│участка │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Код по ОКАТО │ П │K(11) │П000020002000│<код ОКАТО> │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Код категории │ П │K(12) │П000020003000│<код> (код категории │
│земель │ │ │ │земель выбирается из │
│ │ │ │ │Приложения 1) │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Период │ П │K(1) │П000020004000│"1" - 3 года; │
│проектирования и│ │ │ │"2" - свыше 3 лет │
│строительства │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Кадастровая │ П │N(15) │П000020005000│<стоимость> │
│стоимость │ │ │ │ │
│земельного │ │ │ │ │
│участка (руб.) │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Доля │ П │N(6.2) │П000020006000│<доля> в десятичных │
│налогоплатель- │ │ │ │дробях с точностью до │
│щика в праве на │ │ │ │сотых долей (%) │
│земельный │ │ │ │ │
│участок │ │ │ │ │
├────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┤
│I. Определение налоговой базы │
├────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┤
│Код налоговой │ П │K(7) │П000020007000│<код> (код льготы │
│льготы │ │ │ │выбирается из приложения │
│ │ │ │ │2) │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Не облагаемая │ П │N(15) │П000020008000│<сумма> │
│налогом сумма │ │ │ │ │
│(руб.) (п. 2 │ │ │ │ │
│ст. 387 │ │ │ │ │
│Налогового │ │ │ │ │
│кодекса │ │ │ │ │
│Российской │ │ │ │ │
│Федерации │ │ │ │ │
│(далее - │ │ │ │ │
│Кодекс)) │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Код налоговой │ П │K(7) │П000020009000│<код> (код льготы │
│льготы │ │ │ │выбирается из приложения │
│ │ │ │ │2) │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Не облагаемая │ П │N(15) │П000020010000│<сумма> │
│налогом сумма │ │ │ │ │
│(руб.) (п. 5 │ │ │ │ │
│ст. 391 │ │ │ │ │
│Кодекса) │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Код налоговой │ П │K(7) │П000020011000│<код> (код льготы │
│льготы │ │ │ │выбирается из приложения │
│ │ │ │ │2) │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Доля не │ П │N(6.2) │П000020012000│<доля> в десятичных │
│облагаемой │ │ │ │дробях с точностью до │
│площади │ │ │ │сотых долей (%) │
│земельного │ │ │ │ │
│участка (п. 2 │ │ │ │ │
│ст. 387 │ │ │ │ │
│Кодекса) │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Код налоговой │ П │K(7) │П000020013000│<код> (код льготы │
│льготы │ │ │ │выбирается из приложения │
│ │ │ │ │2) │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Доля не │ П │N(6.2) │П000020014000│<доля> в десятичных │
│облагаемой │ │ │ │дробях с точностью до │
│площади │ │ │ │сотых долей (%) │
│земельного │ │ │ │ │
│участка (п. 8 │ │ │ │ │
│ст. 395 │ │ │ │ │
│Кодекса) │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Код налоговой │ П │K(7) │П000020015000│<код> (код льготы │
│льготы │ │ │ │выбирается из приложения │
│ │ │ │ │2) │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Сумма │ П │N(15) │П000020016000│<сумма> │
│налоговой │ │ │ │ │
│льготы (руб.) │ │ │ │ │
│(п. 2 ст. 387 │ │ │ │ │
│Кодекса) │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Код налоговой │ П │K(7) │П000020017000│<код> (код льготы │
│льготы │ │ │ │выбирается из приложения │
│ │ │ │ │2) │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Сумма налоговой │ П │N(15) │П000020018000│<сумма> │
│льготы (руб.) │ │ │ │ │
│(ст. 395 │ │ │ │ │
│Кодекса) │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Количество │ П │N(2) │П000020019000│<количество> │
│полных месяцев │ │ │ │ │
│использования │ │ │ │ │
│льготы │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Коэффициент К1 │ П │N(4.2) │П000020020000│<значение> │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Налоговая база │ П │N(15) │П000020021000│<сумма> │
│(руб.) │ │ │ │ │
├────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┤
│II. Налоговая ставка │
├────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┤
│Налоговая │ П │N(6.4) │П000020022000│<размер> │
│ставка (%) │ │ │ │ │
├────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┤
│III. Исчисление суммы налога │
├────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┤
│Количество │ П │N(2) │П000020023000│<количество> │
│полных месяцев │ │ │ │ │
│владения │ │ │ │ │
│земельным │ │ │ │ │
│участком в │ │ │ │ │
│течение │ │ │ │ │
│налогового │ │ │ │ │
│периода │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Коэффициент К2 │ П │N(4.2) │П000020024000│<значение> │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Сумма │ П │N(15) │П000020025000│<сумма> │
│исчисленного │ │ │ │ │
│налога │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Код налоговой │ П │K(7) │П000020026000│<код> (код льготы │
│льготы (п. 2 │ │ │ │выбирается из приложения │
│ст. 387 │ │ │ │2) │
│Кодекса) │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Сумма налоговой │ П │N(15) │П000020027000│<сумма> │
│льготы (руб.) │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Исчисленная │ П │N(15) │П000020028000│<сумма> │
│сумма налога, │ │ │ │ │
│подлежащая │ │ │ │ │
│уплате в │ │ │ │ │
│бюджет (руб.) │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Сумма авансовых │ П │N(15) │П000020029000│<сумма> │
│платежей, │ │ │ │ │
│подлежащих │ │ │ │ │
│уплате в │ │ │ │ │
│течение │ │ │ │ │
│налогового │ │ │ │ │
│периода (руб.) │ │ │ │ │
└────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
4. Требования по формированию значений
конкретных реквизитов
Служебная часть сообщения
Общие сведения служебной части
Реквизит "Идентификатор файла"
Предназначен для идентификации отправителя сообщения и присвоения каждому документу уникального кода.
Структура идентификатора документа:
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГННДДЧЧММСС, где
ИИ....ИИ - идентификатор отправителя,
ГГГГ - текущий год,
НН - текущий месяц,
ДД - число,
ЧЧ - часы,
ММ - минуты,
СС - секунды.
Идентификатор отправителя представляется 21-разрядным кодом.
Для отправителя-организации идентификатор отправителя состоит из 10-разрядного ИНН организации, дополненного двумя символами **, и 9-разрядного кода причины постановки на учет (КПП):
ХХХХХХХХХХ**ХХХХХХХХХ.
ИНН КПП
Для отправителя - физического лица идентификатор отправителя состоит из 12-разрядного ИНН физического лица, дополненного девятью символами **:
ХХХХХХХХХХХХ*********.
ИНН
Для отправителя - налогового органа идентификатор отправителя состоит из 4-разрядного кода инспекции по классификатору СОНО и 17-ти символов "*":
ХХХХ*****************.
Реквизит "Тип информации"
Для данного типа информации имеет значение ОТЧЕТНОСТЬНП
Реквизит "Версия формата"
Обязательный реквизит. Указывается версия общих требований к составу и структуре показателей. Для данного типа информации имеет значение 3.00.
Реквизит "Идентификатор получателя"
Указывается код получателя информации по классификатору СОНО. Данный классификатор можно получить в инспекциях ФНС России.
Реквизит "Версия передающей программы"
Содержит идентификатор программы, с помощью которой подготовлен файл с данными форм налоговой и бухгалтерской отчетности. Записывается произвольным текстом.
Реквизит "Количество документов"
Фиксирует количество информационных частей, которые содержатся в передаваемом файле.
Сведения об отправителе - юридическом лице
Реквизит "Наименование отправителя - юридического лица (обособленного подразделения)"
Для отправителя - российской организации указывается полное наименование организации в соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается) либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации.
Для отправителя - инспекции ФНС значением реквизита должен быть код <ИФНС> этой инспекции.
Реквизит "Телефон отправителя"
Указывается код и номер телефона отправителя.
Реквизит "Е-mail отправителя"
Указывается адрес электронной почты отправителя.
Реквизит "Должность отправителя"
Указывается должность ответственного лица, подготовившего информацию. Заполняется произвольным способом.
Реквизит "Фамилия, имя, отчество отправителя"
Указываются фамилия, имя и отчество ответственного лица, подготовившего информацию.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
Сведения об отправителе - физическом лице
Реквизит "Фамилия, имя, отчество отправителя - физического лица"
Указываются фамилия, имя и отчество отправителя - физического лица.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
Реквизит "Телефон отправителя"
Указывается код и номер телефона отправителя.
Реквизит "Е-mail отправителя"
Указывается адрес электронной почты отправителя.
Информационная часть сообщения
Общие сведения информационной части
Реквизит "Идентификатор документа"
Предназначен для присвоения каждому документу (отчетности одного налогоплательщика в файле отчетности) уникального кода и идентификации источника документа.
Структура идентификатора документа:
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГКККККККК, где:
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИ - идентификатор налогоплательщика;
ГГГГ - отчетный год;
КККККККК - порядковый номер документа в году, за который представляются сведения.
Структура идентификатора налогоплательщика совпадает со структурой идентификатора отправителя, описанной выше.
Реквизит "Дата формирования документа"
Указывается дата формирования электронного документа.
Сведения об организации
Реквизит "Полное наименование организации"
Для российской организации указывается полное наименование организации в соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается) либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации.
Реквизит "ИНН организации"
Указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
Реквизит "КПП организации"
Указывается код причины постановки на учет (КПП).
Реквизит "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)"
Указывается основной государственный регистрационный номер (ОГРН) в соответствии со "Свидетельством о государственной регистрации юридического лица" (форма N Р51001) или "Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года" (форма N 57001).
Реквизит "Код из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД)"
Указывается код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД), который является основным для налогоплательщика.
Сведения о руководстве организации
Реквизит "Фамилия, имя, отчество руководителя"
Указываются фамилия, имя и отчество руководителя организации.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
Реквизит "Фамилия, имя, отчество главного бухгалтера"
Указываются фамилия, имя и отчество главного бухгалтера. В случае, если в организации нет должности главного бухгалтера, указывается <пустое значение>, <пустое значение>, <пустое значение>.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
Сведения о налогоплательщике -
индивидуальном предпринимателе
Реквизит "Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя"
Указываются фамилия, имя и отчество налогоплательщика - индивидуального предпринимателя.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
Реквизит "ИНН индивидуального предпринимателя"
Указывается 12-разрядный ИНН индивидуального предпринимателя.
Реквизит "Основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП)"
Указывается 15-разрядный ОГРНИП индивидуального предпринимателя.
Реквизит "Код из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД)"
Указывается код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД), который является основным для налогоплательщика.
Описание формы отчетности
Реквизит "Признак отчетности"
Принимает значение:
1 - для налоговых деклараций (расчетов).
Реквизит "Код формы отчетности по классификатору КНД"
В данном реквизите указывается код формы отчетности по классификатору налоговой документации (КНД), равный 1153005. По значению реквизита выполняется идентификация формы.
Реквизит "Наименование формы отчетности"
Содержит наименование формы отчетности - НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ.
Реквизит "Версия формата отчетности"
Данный реквизит является числом, представленным в формате:
Х.ХХХХХ
─┬─ ─┬─
│ │
│ └────── Версия утвержденной формы отчетности, а также
│ изменений (дополнений) в рамках утвержденной
│ формы отчетности.
│
└────────── Версия общих требований к составу и структуре
показателей.
Значение данной версии формата равно 3.00000.
Реквизит "Период действия версии формата отчетности"
В данном реквизите указывается дата начала действия версии формата отчетности (дата приказа, утверждающего данную отчетность) и дата конца действия данной версии (дата приказа, утверждающего новую отчетность).
Для действующей формы отчетности значением даты конца действия версии является пустое выражение.
Реквизит "Признак вида документа"
Принимает значение: 1 - первичный;
3 - корректирующий.
Реквизит "Номер корректировки"
Указывается порядковый номер корректирующей отчетности, представленной за данный отчетный (налоговый) период.
Реквизит "Признак налогового периода"
Принимает значение:
0 - год.
Реквизит "Отчетный год"
Указывается год, за который представляется отчетность.
Реквизит "Документ представляется"
Принимает значения:
270 - по месту нахождения земельного участка;
250 - по месту нахождения участка недр, представленного на условиях СРП.
Реквизит "Единица измерения"
Определяет код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ), в которой представлены числовые данные декларации: в данном формате - 383 (в рублях).
Реквизит "Количество показателей в содержание формы"
Указывает количество показателей в содержание формы с кодом показателя, сформированным следующим образом, - ПРРРРРСССССГГ, где
П - префикс показателей табличной части,
РРРРР - пятизначный код раздела декларации,
ССССС - пятизначный код строки декларации,
ГГ - двузначный номер графы декларации.
Приложение N 1
СПРАВОЧНИК КАТЕГОРИЙ ЗЕМЛИ
┌────────────┬───────────────────────────────────────────────────┐
│ Код │ Наименование категории земли │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003001000000│ЗЕМЛИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003001000010│Сельскохозяйственные угодья │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003001000020│Земли, занятые внутрихозяйственными дорогами, │
│ │коммуникациями, древесно-кустарниковой │
│ │растительностью, предназначенной для обеспечения │
│ │защиты от воздействия негативных (вредных) │
│ │природных, антропогенных и техногенных явлений, │
│ │замкнутыми водоемами, а также занятые зданиями, │
│ │строениями, сооружениями, используемые для │
│ │производства, хранения и переработки │
│ │сельскохозяйственной продукции │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003001000030│Прочие земли сельскохозяйственного назначения │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003002000000│ЗЕМЛИ ПОСЕЛЕНИЙ │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003002000010│Земли в пределах поселений, отнесенные к │
│ │территориальным зонам сельскохозяйственного │
│ │использования │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003002000020│Земельные участки, занятые жилищным фондом и │
│ │объектами инженерной инфраструктуры жилищно- │
│ │коммунального комплекса │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003002000030│Земельные участки, предоставленные для жилищного │
│ │строительства │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003002000040│Земельные участки, приобретенные в собственность │
│ │юридическими и физическими лицами на условиях │
│ │осуществления на них жилищного строительства (за │
│ │исключением индивидуального жилищного │
│ │строительства) │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003002000050│Земельные участки, приобретенные в собственность │
│ │физическими лицами на условиях осуществления на │
│ │них индивидуального жилищного строительства │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003002000060│Земельные участки, предоставленные для ведения │
│ │личного подсобного хозяйства, садоводства и │
│ │огородничества или животноводства │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003002000070│Земельные участки, предоставленные юридическим │
│ │лицам для ведения садоводства и огородничества или │
│ │животноводства │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003002000080│Земельные участки, предоставленные физическим │
│ │лицам для личного подсобного хозяйства, │
│ │садоводства и огородничества или животноводства │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003002000090│Земли в пределах поселений, отнесенные к │
│ │производственным территориальным зонам и зонам │
│ │инженерных и транспортных инфраструктур │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003002000100│Прочие земельные участки │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003003000000│ЗЕМЛИ ПРОМЫШЛЕННОСТИ, ЭНЕРГЕТИКИ, ТРАНСПОРТА, │
│ │СВЯЗИ, РАДИОВЕЩАНИЯ, ТЕЛЕВИДЕНИЯ, ИНФОРМАТИКИ, │
│ │ЗЕМЛИ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ КОСМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, │
│ │ЗЕМЛИ ОБОРОНЫ, БЕЗОПАСНОСТИ И ЗЕМЛИ ИНОГО │
│ │СПЕЦИАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003003000010│Земли промышленности │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003003000020│Земли энергетики │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003003000030│Земли транспорта │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003003000040│Земли связи, радиовещания, телевидения, информатики│
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003003000050│Прочие земли │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003004000000│ЗЕМЛИ ОСОБО ОХРАНЯЕМЫХ ТЕРРИТОРИЙ И ОБЪЕКТОВ │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003005000000│ЗЕМЛИ ЛЕСНОГО ФОНДА │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003006000000│ЗЕМЛИ ВОДНОГО ФОНДА │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003007000000│ЗЕМЛИ ЗАПАСА │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003008000000│Прочие земли │
└────────────┴───────────────────────────────────────────────────┘
Приложение N 2
КОДЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
┌───────┬────────────────────────────────────────────┬───────────┐
│ Код │ Наименование льготы полное │ Основание │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│3021000│НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ НА │Глава 31 │
│ │ФЕДЕРАЛЬНОМ УРОВНЕ │"Земельный │
│ │ │налог" │
│ │ │Налогового │
│ │ │кодекса │
│ │ │Российской │
│ │ │Федерации │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│3021100│НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ПРЕДУСМАТРИВАЮЩИЕ │Статья 395 │
│ │ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ │Налогового │
│ │ │кодекса │
│ │ │Российской │
│ │ │Федерации │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│3021110│Организации и учреждения уголовно- │Пункт 1 │
│ │исполнительной системы Министерства юстиции │статьи 395 │
│ │Российской Федерации - в отношении │Налогового │
│ │земельных участков, предоставленных для │кодекса │
│ │непосредственного выполнения возложенных на │Российской │
│ │эти организации и учреждения функций │Федерации │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│3021120│Организации - в отношении земельных │Пункт 2 │
│ │участков, занятых государственными │статьи 395 │
│ │автомобильными дорогами общего пользования │Налогового │
│ │ │кодекса │
│ │ │Российской │
│ │ │Федерации │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│3021130│Организации - в отношении земельных │Пункт 3 │
│ │участков, непосредственно занятых объектами │статьи 395 │
│ │мобилизационного назначения и (или) │Налогового │
│ │мобилизационными мощностями, │кодекса │
│ │законсервированными и (или) не │Российской │
│ │используемыми в производстве │Федерации │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│3021140│Организации в отношении земельных участков, │Пункт 3 │
│ │занятых всеми видами мобилизационных │статьи 395 │
│ │запасов (резервов) и другим имуществом │Налогового │
│ │мобилизационного назначения, отнесенным к │кодекса │
│ │создаваемым по решениям органов │Российской │
│ │государственной власти страховым запасам │Федерации │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│3021150│Организации в отношении земельных участков, │Пункт 3 │
│ │занятых испытательными полигонами, │статьи 395 │
│ │снаряжательными базами, аэродромами, │Налогового │
│ │объектами единой системы организации │кодекса │
│ │воздушного движения, отнесенными в │Российской │
│ │соответствии с законодательством к объектам │Федерации │
│ │особого назначения │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│3021160│Религиозные организации - в отношении │Пункт 4 │
│ │принадлежащих им земельных участков, на │статьи 395 │
│ │которых расположены здания, строения и │Налогового │
│ │сооружения религиозного и │кодекса │
│ │благотворительного назначения │Российской │
│ │ │Федерации │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│3021170│Общероссийские общественные организации │Пункт 5 │
│ │инвалидов (в том числе созданные как союзы │статьи 395 │
│ │общественных организаций инвалидов), среди │Налогового │
│ │членов которых инвалиды и их законные │кодекса │
│ │представители составляют не менее 80 │Российской │
│ │процентов, - в отношении земельных │Федерации │
│ │участков, используемых ими для │ │
│ │осуществления уставной деятельности │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│3021180│Организации, уставный капитал которых │Пункт 5 │
│ │полностью состоит из вкладов указанных │статьи 395 │
│ │общероссийских общественных организаций │Налогового │
│ │инвалидов, если среднесписочная │кодекса │
│ │численность инвалидов среди их работников │Российской │
│ │составляет не менее 50 процентов, а их │Федерации │
│ │доля в фонде оплаты труда - не менее 25 │ │
│ │процентов, - в отношении земельных │ │
│ │участков, используемых ими для │ │
│ │производства и (или) реализации товаров │ │
│ │(за исключением подакцизных товаров, │ │
│ │минерального сырья и иных полезных │ │
│ │ископаемых, а также иных товаров по │ │
│ │перечню, утверждаемому Правительством │ │
│ │Российской Федерации по согласованию с │ │
│ │общероссийскими общественными организациями │ │
│ │инвалидов), работ и услуг (за исключением │ │
│ │брокерских и иных посреднических услуг) │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│3021190│Учреждения, единственными собственниками │Пункт 5 │
│ │имущества которых являются указанные │статьи 395 │
│ │общероссийские общественные организации │Налогового │
│ │инвалидов, - в отношении земельных │кодекса │
│ │участков, используемых ими для достижения │Российской │
│ │образовательных, культурных, лечебно- │Федерации │
│ │оздоровительных, физкультурно-спортивных, │ │
│ │научных, информационных и иных целей │ │
│ │социальной защиты и реабилитации │ │
│ │инвалидов, а также для оказания правовой и │ │
│ │иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их │ │
│ │родителям │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│3021191│Организации народных художественных │Пункт 6 │
│ │промыслов - в отношении земельных │статьи 395 │
│ │участков, находящихся в местах │Налогового │
│ │традиционного бытования народных │кодекса │
│ │художественных промыслов и используемых для │Российской │
│ │производства и реализации изделий народных │Федерации │
│ │художественных промыслов │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│3021192│Физические лица, относящиеся к коренным │Пункт 7 │
│ │малочисленным народам Севера, Сибири и │статьи 395 │
│ │Дальнего Востока Российской Федерации, а │Налогового │
│ │также общины таких народов - в отношении │кодекса │
│ │земельных участков, используемых для │Российской │
│ │сохранения и развития их традиционного │Федерации │
│ │образа жизни, хозяйствования и промыслов │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│3021193│Научные организации Российской академии │Пункт 8 │
│ │наук, Российской академии медицинских наук, │статьи 395 │
│ │Российской академии сельскохозяйственных │Налогового │
│ │наук, Российской академии образования, │кодекса │
│ │Российской академии архитектуры и │Российской │
│ │строительных наук, Российской академии │Федерации │
│ │художеств - в отношении земельных │ │
│ │участков, находящихся под зданиями и │ │
│ │сооружениями, используемых ими в целях │ │
│ │научной (научно-исследовательской) │ │
│ │деятельности │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│3021194│Организации - резиденты особой │Пункт 9 │
│ │экономической зоны сроком на 5 лет с │статьи 395 │
│ │момента возникновения права собственности │Налогового │
│ │на земельный участок, предоставленный │кодекса │
│ │резиденту особой экономической зоны (данная │Российской │
│ │льгота применяется в соответствии с │Федерации │
│ │Федеральным законом от 22 июля 2005 г. │ │
│ │N 117-ФЗ "О внесении изменений в некоторые │ │
│ │законодательные акты в связи с принятием │ │
│ │Федерального закона "Об особых │ │
│ │экономических зонах в Российской Федерации" │ │
│ │(Собрание законодательства Российской │ │
│ │Федерации, 2005, N 30, ст. 3128) начиная с │ │
│ │1 января 2006 года) │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│3021200│НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, УМЕНЬШАЮЩИЕ ВЕЛИЧИНУ │Пункт 5 │
│ │НАЛОГОВОЙ БАЗЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ В ВИДЕ │статьи 391 │
│ │НЕ ОБЛАГАЕМОЙ НАЛОГОМ СУММЫ │Налогового │
│ │ │кодекса │
│ │ │Российской │
│ │ │Федерации │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│3021210│Герои Советского Союза, Герои Российской │Подпункт 1 │
│ │Федерации, полные кавалеры ордена Славы │пункта 5 │
│ │ │статьи 391 │
│ │ │Налогового │
│ │ │кодекса │
│ │ │Российской │
│ │ │Федерации │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│3021220│Инвалиды, имеющие III степень ограничения │Подпункт 2 │
│ │способности к трудовой деятельности, а │пункта 5 │
│ │также лица, которые имеют I и II группу │статьи 391 │
│ │инвалидности, установленную до 1 января │Налогового │
│ │2004 года, без вынесения заключения о │кодекса │
│ │степени ограничения способности к трудовой │Российской │
│ │деятельности │Федерации │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│3021230│Инвалиды с детства │Подпункт 3 │
│ │ │пункта 5 │
│ │ │статьи 391 │
│ │ │Налогового │
│ │ │кодекса │
│ │ │Российской │
│ │ │Федерации │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│3021240│Ветераны и инвалиды Великой Отечественной │Подпункт 4 │
│ │войны, а также ветераны и инвалиды боевых │пункта 5 │
│ │действий │статьи 391 │
│ │ │Налогового │
│ │ │кодекса │
│ │ │Российской │
│ │ │Федерации │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│3021250│Физические лица, имеющие право на получение │Подпункт 5 │
│ │социальной поддержки в соответствии с │пункта 5 │
│ │Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 │статьи 391 │
│ │г. N 1244-1 "О социальной защите граждан, │Налогового │
│ │подвергшихся воздействию радиации │кодекса │
│ │вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" │Российской │
│ │(Ведомости Съезда народных депутатов и │Федерации │
│ │Верховного Совета РСФСР, 1991, N 21, ст. │ │
│ │699; Ведомости Съезда народных депутатов и │ │
│ │Верховного Совета Российской Федерации, │ │
│ │1992, N 32, ст. 1861) (в редакции Закона │ │
│ │Российской Федерации от 18 июня 1992 г. N │ │
│ │3061-1), в соответствии с Федеральным │ │
│ │законом от 26 ноября 1998 г. N 175-ФЗ "О │ │
│ │социальной защите граждан Российской │ │
│ │Федерации, подвергшихся воздействию │ │
│ │радиации вследствие аварии в 1957 году на │ │
│ │производственном объединении "Маяк" и │ │
│ │сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" │ │
│ │(Собрание законодательства Российской │ │
│ │Федерации, 1998, N 48, ст. 5850; 2000, N │ │
│ │33, ст. 3348; 2004, N 35, ст. 3607) и в │ │
│ │соответствии с Федеральным законом от 10 │ │
│ │января 2002 г. N 2-ФЗ "О социальных │ │
│ │гарантиях гражданам, подвергшимся │ │
│ │радиационному воздействию вследствие │ │
│ │ядерных испытаний на Семипалатинском │ │
│ │полигоне" (Собрание законодательства │ │
│ │Российской Федерации, 2002, N 2, ст. 128; │ │
│ │2004, N 12, ст. 1035; N 35, ст. 3607) │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│3021260│Физические лица, принимавшие в составе │Подпункт 6 │
│ │подразделений особого риска │пункта 5 │
│ │непосредственное участие в испытаниях │статьи 391 │
│ │ядерного и термоядерного оружия, │Налогового │
│ │ликвидации аварий ядерных установок на │кодекса │
│ │средствах вооружения и военных объектах │Российской │
│ │ │Федерации │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│3021270│Физические лица, получившие или перенесшие │Подпункт 7 │
│ │лучевую болезнь или ставшие инвалидами в │пункта 5 │
│ │результате испытаний, учений и иных работ, │статьи 391 │
│ │связанных с любыми видами ядерных │Налогового │
│ │установок, включая ядерное оружие и │кодекса │
│ │космическую технику │Российской │
│ │ │Федерации │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│3022000│ЛЬГОТЫ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ, │Пункт 2 │
│ │УСТАНАВЛИВАЕМЫЕ НОРМАТИВНЫМИ ПРАВОВЫМИ │статьи 387 │
│ │АКТАМИ ПРЕДСТАВИТЕЛЬНЫХ ОРГАНОВ │Налогового │
│ │МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ (ЗАКОНАМИ │кодекса │
│ │ГОРОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ МОСКВЫ И │Российской │
│ │САНКТ-ПЕТЕРБУРГА) │Федерации │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│3022100│Льготы по земельному налогу, │Пункт 2 │
│ │предоставляемые в виде не облагаемой │статьи 387 │
│ │налогом суммы │Налогового │
│ │ │кодекса │
│ │ │Российской │
│ │ │Федерации │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│3022200│Льготы по земельному налогу, уменьшающие │Пункт 2 │
│ │исчисленную сумму налога и (или) в виде │статьи 387 │
│ │снижения налоговой ставки │Налогового │
│ │ │кодекса │
│ │ │Российской │
│ │ │Федерации │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│3022300│Льготы по земельному налогу в виде │Пункт 2 │
│ │необлагаемой площади земельного участка │статьи 387 │
│ │ │Налогового │
│ │ │кодекса │
│ │ │Российской │
│ │ │Федерации │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│3022400│Льготы по земельному налогу в виде │Пункт 2 │
│ │освобождения от налогообложения │статьи 387 │
│ │ │Налогового │
│ │ │кодекса │
│ │ │Российской │
│ │ │Федерации │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│3029000│ЛЬГОТЫ (ОСВОБОЖДЕНИЕ) ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ │Статья 7 │
│ │НАЛОГУ, ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ МЕЖДУНАРОДНЫМИ │Налогового │
│ │ДОГОВОРАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ │кодекса │
│ │ │Российской │
│ │ │Федерации │
└───────┴────────────────────────────────────────────┴───────────┘
