НАЛОГИ И ПРАВО
НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО КОММЕНТАРИИ И СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ИЗМЕНЕНИЯ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ
Налоговый кодекс
Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Подборки

Популярные материалы

Приказ ФНС РФ от 06.12.2006 N САЭ-3-10/835@ "О внесении изменений в Приказ ФНС России от 02.05.2006 N ММ-3-10/268@"

"О внесении изменений в Приказ ФНС России от 02.05.2006 N ММ-3-10/268@"
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 6 декабря 2006 г. N САЭ-3-10/835@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФНС РОССИИ
ОТ 02.05.2006 N ММ-3-10/268@
В целях получения полной и достоверной информации о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций, а также о количестве убыточных организаций и организаций, имеющих нулевой финансовый результат, приказываю:
1. Внести следующие изменения в Приказ ФНС России от 02.05.2006 N ММ-3-10/268@ "Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2006 год" с учетом изменений и дополнений, внесенных Приказами ФНС России от 20.06.2006 N САЭ-3-10/367@, от 04.08.2006 N ММ-3-10/504@, от 02.10.2006 N САЭ-3-10/649@.
Приложение 2 к указанному Приказу - форму N 5-П "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций", методические указания по порядку составления отчета и контрольные соотношения изложить в редакции согласно Приложению к настоящему Приказу.
2. Управлению информационных технологий (В.В. Ряснов), ФГУП "ГНИВЦ ФНС России" (И.Н. Задворнов) внести в установленном порядке необходимые изменения в программные средства, обеспечивающие разработку отчета по форме N 5-П.
3. Установить, что указанные в пункте 1 настоящего Приказа изменения по форме N 5-П вводятся при представлении отчета по итогам за 2006 год.
4. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы В.В. Гусева.
Руководитель Федеральной
налоговой службы
А.Э.СЕРДЮКОВ
Приложение
к Приказу ФНС России
от 6 декабря 2006 г. N САЭ-3-10/835@
             ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

       ┌─────────────────────────────────────────────────┐
       │                       ОТЧЕТ                     │
       │О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ│
       │              НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ             │
       │      по состоянию на ___________ 200_ года      │
       └─────────────────────────────────────────────────┘

┌────────────────────────────┬─────────────┐ ┌───────────┬───────┐
│      Представляется:       │    Срок     │ │ Код формы │  5Р   │
│                            │представления│ ├───────────┴───────┤
├────────────────────────────┼─────────────┤ │    Форма N 5-П    │
│Управлениями ФНС России по  │По состоянию │ │                   │
│субъектам Российской Федера-│на 01.07.2006│ │    Утверждена     │
│ции Федеральной налоговой   │- 28 августа │ │Приказом ФНС России│
│службе; межрегиональными    │2006 г.;     │ │ от 2 мая 2006 г.  │
│инспекциями ФНС России по   │на 01.10.2006│ │  N ММ-3-10/268@   │
│крупнейшим налогоплательщи- │- 28 ноября  │ │                   │
│кам - в управления ФНС Рос- │2006 г.;     │ │    Квартальная    │
│сии по соответствующим субъ-│по итогам за │ └───────────────────┘
│ектам Российской Федерации  │2006 год -   │
│за 3 рабочих дня ранее      │30 апреля    │
│срока, установленного для   │2007 г.      │
│УФНС России по субъектам    │             │
│Российской Федерации        │             │
└────────────────────────────┴─────────────┘
┌───────────────────────────────────────┬───────┬────────────────┐
│                                       │  Код  │  Наименование  │
├───────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┤
│Республика, край, область, автономное  │       │                │
│образование, город                     │       │                │
├───────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┤
│Налоговый орган                        │       │                │
└───────────────────────────────────────┴───────┴────────────────┘
Отчет о налоговой базе и структуре начислений
по налогу на прибыль организаций
(тыс. руб.)
┌─────────────────────────────────────────────┬─────┬─────┬──────┐
│                 Показатели                  │Код  │Зна- │Сумма │
│                                             │стро-│чение│недо- │
│                                             │ки   │пока-│посту-│
│                                             │     │зате-│пления│
│                                             │     │лей  │налога│
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│                      А                      │  Б  │  1  │  2   │
├─────────────────────────────────────────────┴─────┴─────┴──────┤
│                            Раздел А                            │
├─────────────────────────────────────────────┬─────┬─────┬──────┤
│Доходы от реализации                         │1000 │     │X     │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Внереализационные доходы                     │1010 │     │X     │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Расходы, уменьшающие сумму доходов от        │1020 │     │X     │
│реализации (строка 1020 > или = сумме строк  │     │     │      │
│с 1300 по 1370)                              │     │     │      │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Внереализационные расходы                    │1030 │     │X     │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Убытки, отраженные в Приложении N 3 к Листу  │1040 │     │X     │
│02 декларации                                │     │     │      │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Доходы, исключаемые из прибыли               │1050 │     │X     │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Сумма льгот, предусмотренных ст. 2 Федераль- │1060 │     │      │
│ного закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ и ст. 25  │     │     │      │
│Федерального закона от 10.01.2006 N 16-ФЗ    │     │     │      │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Сумма убытка или части убытка, уменьшающего  │1070 │     │      │
│налоговую базу за отчетный (налоговый) период│     │     │      │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Налоговая база для исчисления налога         │1080 │     │X     │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Сумма исчисленного налога на прибыль - всего │1090 │     │X     │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│в том числе в федеральный бюджет             │1100 │     │X     │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Сумма налога, выплаченная за пределами       │1110 │     │X     │
│Российской Федерации и засчитываемая в уплату│     │     │      │
│налога согласно порядку, установленному      │     │     │      │
│ст. 311 НК РФ                                │     │     │      │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Сумма налога на прибыль к доплате - всего    │1120 │     │X     │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│в том числе в федеральный бюджет             │1130 │     │X     │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Сумма налога на прибыль к уменьшению - всего │1140 │     │X     │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│в том числе в федеральный бюджет             │1150 │     │X     │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Сумма недопоступления налога на прибыль в    │1160 │X    │      │
│связи с установлением законодательными       │     │     │      │
│(представительными) органами субъектов       │     │     │      │
│Российской Федерации пониженной ставки налога│     │     │      │
│для отдельных категорий налогоплательщиков в │     │     │      │
│соответствии с п. 1 ст. 284 НК РФ            │     │     │      │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Сумма недопоступления налога в связи с       │1170 │X    │      │
│предоставлением льгот, предусмотренных ст. 5 │     │     │      │
│Федерального закона от 31.05.1999 N 104-ФЗ   │     │     │      │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Всего сумма недопоступления налога на прибыль│1180 │X    │      │
│организаций в связи с предоставлением льгот  │     │     │      │
│(строка 1060, графа 2 + строка 1070, графа 2 │     │     │      │
│+ строка 1160, графа 2 + строка 1170,        │     │     │      │
│графа 2)                                     │     │     │      │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Остаток неперенесенного убытка на конец      │1190 │     │X     │
│налогового периода - всего                   │     │     │      │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│в том числе убытка, полученного до 1 января  │1200 │     │X     │
│2002 года                                    │     │     │      │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Сумма убытка организации, исчисленного при   │1210 │     │X     │
│налогообложении                              │     │     │      │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Количество налогоплательщиков, данные по     │1220 │     │X     │
│которым приведены в Разделе А, - всего,      │     │     │      │
│в том числе                                  │     │     │      │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│количество организаций, имеющих нулевой      │1230 │     │X     │
│финансовый результат                         │     │     │      │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│количество убыточных организаций             │1240 │     │X     │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Контрольная сумма                            │1250 │     │      │
└─────────────────────────────────────────────┴─────┴─────┴──────┘
┌─────────────────────────────────────────────┬─────┬────────────┐
│                 Показатели                  │Код  │  Значение  │
│                                             │стро-│показателей │
│                                             │ки   │            │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│                      А                      │  Б  │     1      │
├─────────────────────────────────────────────┴─────┴────────────┤
│                            Раздел Б                            │
├─────────────────────────────────────────────┬─────┬────────────┤
│Из суммы расходов, уменьшающих сумму доходов │     │            │
│от реализации:                               │     │            │
│прямые расходы, относящиеся к реализованным  │1300 │            │
│товарам, работам, услугам                    │     │            │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│расходы на НИОКР                             │1310 │            │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│из них: расходы на НИОКР, не давшие положи-  │1320 │            │
│тельного результата                          │     │            │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│расходы на капитальные вложения в размере 10%│1330 │            │
│первоначальной стоимости основных средств    │     │            │
│(за исключением основных средств, полученных │     │            │
│безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в │     │            │
│случаях достройки, дооборудования,           │     │            │
│модернизации, технического перевооружения,   │     │            │
│частичной ликвидации основных средств (п. 1.1│     │            │
│ст. 259 НК РФ)                               │     │            │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│расходы, осуществленные налогоплательщиком-  │1340 │            │
│организацией, использующим труд инвалидов,   │     │            │
│согласно пп. 38 п. 1 ст. 264 НК РФ           │     │            │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│расходы налогоплательщиков - общественных    │1350 │            │
│организаций инвалидов, а также               │     │            │
│налогоплательщиков-учреждений, единственными │     │            │
│собственниками имущества которых являются    │     │            │
│общественные организации инвалидов, согласно │     │            │
│пп. 39 п. 1 ст. 264 НК РФ                    │     │            │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│суммы убытков прошлых лет по объектам        │1360 │            │
│обслуживающих производств и хозяйств, включая│     │            │
│объекты жилищно-коммунальной и социально-    │     │            │
│культурной сферы, учитываемые в уменьшение   │     │            │
│прибыли текущего отчетного (налогового)      │     │            │
│периода, полученной по указанным видам       │     │            │
│деятельности                                 │     │            │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│расходы по созданию резерва предстоящих      │1370 │            │
│расходов, направляемых на цели,              │     │            │
│обеспечивающие социальную защиту инвалидов   │     │            │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Справочно:                                   │     │            │
│Сумма начисленной амортизации за отчетный    │1380 │            │
│(налоговый) период - всего                   │     │            │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│в том числе по нематериальным активам        │1390 │            │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Контрольная сумма                            │1400 │            │
├─────────────────────────────────────────────┴─────┴────────────┤
│                            Раздел В                            │
├─────────────────────────────────────────────┬─────┬────────────┤
│Сумма налога на прибыль, исчисленная в       │     │            │
│соответствии с п. 6, 8 ст. 10 Федерального   │     │            │
│закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ, причитающаяся │     │            │
│к уплате по отчетным периодам текущего года: │     │            │
│в федеральный бюджет                         │1500 │            │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│в бюджет субъекта Российской Федерации       │1510 │            │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│в местный бюджет                             │1520 │            │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Контрольная сумма                            │1530 │            │
├─────────────────────────────────────────────┴─────┴────────────┤
│                            Раздел Г                            │
├─────────────────────────────────────────────┬─────┬────────────┤
│Доходы сельскохозяйственных                  │1600 │            │
│товаропроизводителей - всего                 │     │            │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Расходы сельскохозяйственных                 │1610 │            │
│товаропроизводителей - всего                 │     │            │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Налоговая база                               │1620 │            │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Сумма убытка организации, исчисленного при   │1630 │            │
│налогообложении                              │     │            │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Количество налогоплательщиков, данные по     │1640 │            │
│которым приведены в Разделе Г, - всего,      │     │            │
│в том числе                                  │     │            │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│количество организаций, имеющих нулевой      │1650 │            │
│финансовый результат                         │     │            │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│количество убыточных организаций             │1660 │            │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Контрольная сумма                            │1670 │            │
├─────────────────────────────────────────────┴─────┴────────────┤
│                            Раздел Д                            │
├─────────────────────────────────────────────┬─────┬────────────┤
│Сумма налога, начисленная с дивидендов,      │1700 │            │
│выплаченных за отчетные (налоговый) периоды, │     │            │
│- всего (Раздел А Листа 03 декларации)       │     │            │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Сумма налога, начисленная с доходов, выпла-  │1710 │            │
│ченных за отчетные (налоговый) периоды, -    │     │            │
│всего (Раздел Б Листа 03 декларации)         │     │            │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Сумма налога, начисленная с доходов, выпла-  │1720 │            │
│ченных за отчетные (налоговый) периоды, -    │     │            │
│всего (Лист 04 декларации)                   │     │            │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Контрольная сумма                            │1730 │            │
├─────────────────────────────────────────────┴─────┴────────────┤
│                            Раздел Е                            │
├─────────────────────────────────────────────┬─────┬────────────┤
│Доходы иностранной организации - всего       │1800 │            │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Расходы иностранной организации - всего      │1810 │            │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Налоговая база для исчисления налога в       │1820 │            │
│федеральный бюджет                           │     │            │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Сумма убытка иностранной организации,        │1821 │            │
│исчисленного при налогообложении             │     │            │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Сумма налога по расчету - всего              │1830 │            │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│в том числе в федеральный бюджет             │1840 │            │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Количество налогоплательщиков, данные по     │1850 │            │
│которым приведены в Разделе Е, - всего,      │     │            │
│в том числе                                  │     │            │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│количество организаций, имеющих нулевой      │1860 │            │
│финансовый результат                         │     │            │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│количество убыточных организаций             │1870 │            │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Контрольная сумма                            │1880 │            │
└─────────────────────────────────────────────┴─────┴────────────┘
"__" __________ 200_ г.  Руководитель налогового органа __________
                                                         (подпись)
____________________________________
(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 5-П
"ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ
НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ"
Периодичность представления отчета - полугодие, 9 месяцев, год.
Отчет формы N 5-П "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций" (далее - отчет по форме N 5-П) составляется на основании данных налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций (далее - декларации) и налоговых деклараций по налогу на прибыль иностранных организаций, составленных за отчетные периоды текущего года и в целом за налоговый период нарастающим итогом с начала года. Например, отчет за полугодие составляется по данным декларации за полугодие и т.д.
Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 07.02.2006 N 24н. Форма налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации и инструкция по ее заполнению утверждены, соответственно, Приказами МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 и от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 (с учетом изменений и дополнений).
Отчет формируется на основании показателей деклараций, подлежащих обязательному вводу в автоматизированную информационную систему налоговых органов. В отчет включаются сведения, отраженные в декларациях с учетом проведенных на момент составления отчета камеральных налоговых проверок.
Формирование отчета производится исходя из показателей раздела I "Общие сведения из налоговой декларации (расчета)", раздела II "Показатели налоговой декларации (расчета)" или раздела IV "Показатели проведения и результатов камеральной налоговой проверки, в том числе проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость" информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки", утвержденного Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627.
Порядок представления корректировки данных в отчеты текущего года или по итогам за год по форме N 5-П по уточненным показателям налоговых деклараций налогоплательщиков определяется "Основными положениями о порядке составления, передачи и контроля за достоверностью данных статистической налоговой отчетности, сбор и обработка которой осуществляется Управлением учета и отчетности ФНС России", доведенными до налоговых органов письмом ФНС России от 24.01.2006 N ММ-6-10/49@.
По организациям, имеющим обособленные подразделения, отчет по форме N 5-П заполняется налоговым органом по месту нахождения налогоплательщика исходя из показателей декларации в целом по организации, включая данные по обособленным подразделениям независимо от их места нахождения.
В Разделе А по строке 1060 графы 1 отражается также сумма прибыли, полученной при реализации инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 N 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", вступающим в силу с 1 апреля 2006 года, и определенной в соответствии с главой 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) (статья 288.1).
По строке 1170 отражается сумма недопоступления налога в связи с предоставлением льгот, предусмотренных статьей 5 Федерального закона от 31.05.1999 N 104-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Магаданской области".
В Разделе Г отчета по форме N 5-П подлежат отражению данные деклараций сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога в соответствии с главой 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей" части второй НК РФ (далее - сельскохозяйственные товаропроизводители), по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, налогообложение которой осуществляется в соответствии со статьей 2.1 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ (в редакции Федерального закона от 13.03.2006 N 39-ФЗ).
Сельскохозяйственные товаропроизводители по указанной деятельности заполняют отдельный Лист 02 "Расчет налога на прибыль организаций" декларации (с отметкой по коду строки 001 - "Является сельскохозяйственным товаропроизводителем").
Показатели по иным видам деятельности, осуществляемым сельскохозяйственными товаропроизводителями, отражаются в Разделах А, Б, В и Д отчета по форме N 5-П в общеустановленном порядке.
Раздел Г заполняется при составлении отчета за 9 месяцев и год. За полугодие показатели Раздела Г не заполняются.
В Разделе Е отражаются данные налоговых деклараций по иностранным организациям, осуществляющим свою деятельность в Российской Федерации, которые в Раздел А не включаются.
В Разделах А, Г и Е на основании представленных деклараций за налоговый период указываются общее количество налогоплательщиков, данные по которым учтены при составлении отчета по форме N 5-П, количество организаций, имеющих нулевой финансовый результат, и количество убыточных организаций по строкам 1220 - 1240, 1640 - 1660, 1850 - 1870, соответственно.
При составлении отчета по форме N 5-П также необходимо учитывать следующее:
- если по стр. 120 Листа 02 декларации показан убыток, то строки 1000 - 1130, 1160 - 1180, 1300 - 1390 отчета по форме N 5-П не заполняются. Сумма убытка показывается по строке 1210;
- результат от деления показателя по строке 1090 "Сумма исчисленного налога на прибыль - всего" на показатель по строке 1080 "Налоговая база для исчисления налога", умноженный на 100%, не может быть выше 24 процентов. Соответственно, результат от деления показателя по строке 1100 на показатель по строке 1080, умноженный на 100%, не может быть выше ставки налога, установленной для зачисления его в федеральный бюджет, т.е. 6,5 процента;
- строки 1190 и 1200 "Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода" и "в том числе убытка, полученного до 1 января 2002 года" заполняются только при составлении отчета за год.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МРИ) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют их в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации (далее - УФНС) по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС в ФНС России. Передача информации от МРИ осуществляется в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.
УФНС при получении отчетов из МРИ составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ. В ФНС России УФНС направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - отчеты по УФНС и каждой МРИ, налогоплательщики которой находятся на территории субъекта Российской Федерации. Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МРИ, должна быть равна данным по всем показателям сводного отчета по форме N 5-П по субъекту Российской Федерации.
УФНС передают в ФНС России отчеты в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов.
УКАЗАНИЯ ПО СОСТАВЛЕНИЮ ОТЧЕТА ФОРМЫ N 5-П
"ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ
НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ"
(тыс. руб.)
┌─────────────────────────┬─────┬─────┬───────────────────────┬──────┬───────────────┐
│                         │Код  │Зна- │Лист, строка налоговой │Сумма │Лист, строка   │
│                         │стро-│чение│    декларации для     │недо- │налоговой дек- │
│                         │ки   │пока-│заполнения показателей │посту-│ларации для за-│
│                         │     │зате-│в графе 1 (контрольные │пления│полнения пока- │
│                         │     │лей  │     соотношения       │налога│зателей в графе│
│                         │     │     │показателей ф. N 5-П)  │      │2 (контрольные │
│                         │     │     │                       │      │соотношения по-│
│                         │     │     │                       │      │казателей      │
│                         │     │     │                       │      │ф. N 5-П)      │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│              А          │  Б  │  1  │          В            │  2   │       Г       │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│          Раздел А       │     │     │                       │      │               │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Доходы от реализации     │1000 │     │Лист 02 (раздел 00200),│X     │X              │
│                         │     │     │стр. 010               │      │               │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Внереализационные доходы │1010 │     │Лист 02 (раздел 00200),│X     │X              │
│                         │     │     │стр. 020               │      │               │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Расходы, уменьшающие сум-│1020 │     │Лист 02 (раздел 00200),│X     │X              │
│му доходов от реализации │     │     │стр. 030               │      │               │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Внереализационные расходы│1030 │     │Лист 02 (раздел 00200),│X     │X              │
│                         │     │     │стр. 040               │      │               │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Убытки, отраженные в     │1040 │     │Лист 02 (раздел 00200),│X     │X              │
│Приложении N 3 к Листу 02│     │     │стр. 050               │      │               │
│декларации               │     │     │                       │      │               │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Доходы, исключаемые из   │1050 │     │Лист 02 (раздел 00200),│X     │X              │
│прибыли                  │     │     │стр. 070 + стр. 080    │      │               │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Сумма льгот, предусмот-  │1060 │     │Лист 02 (раздел 00200),│      │Лист 02 (раздел│
│ренных ст. 2 Федерального│     │     │стр. 090               │      │00200), стр.   │
│закона от 06.08.2001     │     │     │                       │      │090 х 24 : 100 │
│N 110-ФЗ и ст. 25        │     │     │                       │      │               │
│Федерального закона от   │     │     │                       │      │               │
│10.01.2006 N 16-ФЗ       │     │     │                       │      │               │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Сумма убытка или части   │1070 │     │Лист 02 (раздел 00200),│      │Лист 02 (раздел│
│убытка, уменьшающего на- │     │     │стр. 110               │      │00200), стр.   │
│логовую базу за отчетный │     │     │                       │      │110 х 24 : 100 │
│(налоговый) период       │     │     │                       │      │               │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Налоговая база для исчис-│1080 │     │Лист 02 (раздел 00200),│X     │X              │
│ления налога             │     │     │стр. 120               │      │               │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Сумма исчисленного налога│1090 │     │Лист 02 (раздел 00200),│X     │X              │
│на прибыль - всего       │     │     │стр. 180               │      │               │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│в том числе в федеральный│1100 │     │Лист 02 (раздел 00200),│X     │X              │
│бюджет                   │     │     │стр. 190               │      │               │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Сумма налога, выплаченная│1110 │     │Лист 02 (раздел 00200),│X     │X              │
│за пределами Российской  │     │     │стр. 240               │      │               │
│Федерации и засчитываемая│     │     │                       │      │               │
│в уплату налога согласно │     │     │                       │      │               │
│порядку, установленному  │     │     │                       │      │               │
│ст. 311 НК РФ            │     │     │                       │      │               │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Сумма налога на прибыль к│1120 │     │Лист 02 (раздел 00200),│X     │X              │
│доплате - всего          │     │     │стр. 270               │      │               │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│в том числе в федеральный│1130 │     │Подраздел 1.1 (раздел  │X     │X              │
│бюджет                   │     │     │00101), стр. 040       │      │               │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Сумма налога на прибыль к│1140 │     │Лист 02 (раздел 00200),│X     │X              │
│уменьшению - всего       │     │     │стр. 280               │      │               │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│в том числе в федеральный│1150 │     │Подраздел 1.1 (раздел  │X     │X              │
│бюджет                   │     │     │00101), стр. 050       │      │               │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Сумма недопоступления на-│1160 │X    │X                      │      │Лист 02 (раздел│
│лога на прибыль в связи с│     │     │                       │      │00200), стр.   │
│установлением законода-  │     │     │                       │      │130 х (17,5 -  │
│тельными (представитель- │     │     │                       │      │стр. 170) : 100│
│ными) органами субъектов │     │     │                       │      │<*>            │
│Российской Федерации по- │     │     │                       │      │               │
│ниженной ставки налога   │     │     │                       │      │               │
│для отдельных категорий  │     │     │                       │      │               │
│налогоплательщиков в     │     │     │                       │      │               │
│соответствии с п. 1 ст.  │     │     │                       │      │               │
│284 НК РФ                │     │     │                       │      │               │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Сумма недопоступления на-│1170 │X    │X                      │      │Лист 02 (раздел│
│лога в связи с предостав-│     │     │                       │      │00200), стр.   │
│лением льгот, предусмот- │     │     │                       │      │120 х 6,5 : 100│
│ренных ст. 5 Федерального│     │     │                       │      │<**>           │
│закона от 31.05.1999     │     │     │                       │      │               │
│N 104-ФЗ                 │     │     │                       │      │               │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Всего сумма недопоступ-  │1180 │X    │X                      │      │Сумма строк    │
│ления налога на прибыль  │     │     │                       │      │1060 графа 2 + │
│организаций в связи с    │     │     │                       │      │1070 графа 2 + │
│предоставлением льгот    │     │     │                       │      │1160 графа 2 + │
│(строка 1060 графа 2 +   │     │     │                       │      │1170 графа 2   │
│строка 1070 графа 2 +    │     │     │                       │      │               │
│строка 1160 графа 2 +    │     │     │                       │      │               │
│строка 1170 графа 2)     │     │     │                       │      │               │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Остаток неперенесенного  │1190 │     │Приложение N 4 (раздел │X     │X              │
│убытка на конец налогово-│     │     │00204) к Листу 02,     │      │               │
│го периода - всего       │     │     │стр. 160               │      │               │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│в том числе убытка, полу-│1200 │     │Приложение N 4 (раздел │X     │X              │
│ченного до 1 января 2002 │     │     │00204) к Листу 02,     │      │               │
│года                     │     │     │стр. 170               │      │               │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Сумма убытка организации,│1210 │     │Лист 02 (раздел 00200),│X     │X              │
│исчисленного при налого- │     │     │стр. 120, если         │      │               │
│обложении                │     │     │стр. 120 < 0           │      │               │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Количество налогоплатель-│1220 │     │Общее количество нало- │X     │X              │
│щиков, данные по которым │     │     │гоплательщиков, декла- │      │               │
│приведены в Разделе А, - │     │     │рации которых учтены   │      │               │
│всего, в том числе       │     │     │при формировании       │      │               │
│                         │     │     │Раздела А ф. N 5-П     │      │               │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│количество организаций,  │1230 │     │Количество налогопла-  │X     │X              │
│имеющих нулевой финансо- │     │     │тельщиков, в деклара-  │      │               │
│вый результат            │     │     │циях которых отсутст-  │      │               │
│                         │     │     │вуют показатели по     │      │               │
│                         │     │     │строкам  010 - 120     │      │               │
│                         │     │     │Листа 02 (раздел       │      │               │
│                         │     │     │00200)                 │      │               │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│количество убыточных     │1240 │     │Количество налогопла-  │X     │X              │
│организаций              │     │     │тельщиков, в деклара-  │      │               │
│                         │     │     │циях которых стр. 120  │      │               │
│                         │     │     │Листа 02 (раздел       │      │               │
│                         │     │     │00200) < 0             │      │               │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Контрольная сумма        │1250 │     │Сумма строк 1000 -     │      │Сумма строк    │
│                         │     │     │1240 ф. N 5-П          │      │1000 - 1240    │
│                         │     │     │                       │      │ф. N 5-П       │
└─────────────────────────┴─────┴─────┴───────────────────────┴──────┴───────────────┘
┌───────────────────────────┬─────┬─────┬────────────────────────┐
│                           │Код  │Зна- │ Лист, строка налоговой │
│                           │стро-│чение│     декларации для     │
│                           │ки   │пока-│ заполнения показателей │
│                           │     │зате-│ в графе 1 (контрольные │
│                           │     │лей  │соотношения показателей │
│                           │     │     │       ф. N 5-П)        │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│             А             │  Б  │  1  │           В            │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│          Раздел Б         │     │     │                        │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Из суммы расходов,         │     │     │                        │
│уменьшающих сумму доходов  │     │     │                        │
│от реализации:             │     │     │                        │
│прямые расходы, относящиеся│1300 │     │Приложение N 2 (раздел  │
│к реализованным товарам,   │     │     │00202) к Листу 02,      │
│работам, услугам           │     │     │стр. 010                │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│расходы на НИОКР           │1310 │     │Приложение N 2 (раздел  │
│                           │     │     │00202) к Листу 02,      │
│                           │     │     │стр. 042                │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│из них: расходы на НИОКР,  │1320 │     │Приложение N 2 (раздел  │
│не давшие положительного   │     │     │00202) к Листу 02,      │
│результата                 │     │     │стр. 043                │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│расходы на капитальные     │1330 │     │Приложение N 2 (раздел  │
│вложения в размере 10%     │     │     │00202) к Листу 02,      │
│первоначальной стоимости   │     │     │стр. 044                │
│основных средств (за исклю-│     │     │                        │
│чением основных средств,   │     │     │                        │
│полученных безвозмездно) и │     │     │                        │
│(или) расходов, понесенных │     │     │                        │
│в случаях достройки, дообо-│     │     │                        │
│рудования, модернизации,   │     │     │                        │
│технического перевооруже-  │     │     │                        │
│ния, частичной ликвидации  │     │     │                        │
│основных средств (п. 1.1   │     │     │                        │
│ст. 259 НК РФ)             │     │     │                        │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│расходы, осуществленные    │1340 │     │Приложение N 2 (раздел  │
│налогоплательщиком-органи- │     │     │00202) к Листу 02,      │
│зацией, использующей труд  │     │     │стр. 045                │
│инвалидов, согласно пп. 38 │     │     │                        │
│п. 1 ст. 264 НК РФ         │     │     │                        │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│расходы налогоплательщиков │1350 │     │Приложение N 2 (раздел  │
│- общественных организаций │     │     │00202) к Листу 02,      │
│инвалидов, а также налого- │     │     │стр. 046                │
│плательщиков-учреждений,   │     │     │                        │
│единственными собственника-│     │     │                        │
│ми имущества которых явля- │     │     │                        │
│ются общественные организа-│     │     │                        │
│ции инвалидов, согласно    │     │     │                        │
│пп. 39 п. 1 ст. 264 НК РФ  │     │     │                        │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│суммы убытков прошлых лет  │1360 │     │Приложение N 2 (раздел  │
│по объектам обслуживающих  │     │     │00202) к Листу 02,      │
│производств и хозяйств,    │     │     │стр. 090                │
│включая объекты жилищно-   │     │     │                        │
│коммунальной и социально-  │     │     │                        │
│культурной сферы,          │     │     │                        │
│учитываемые в уменьшение   │     │     │                        │
│прибыли текущего отчетного │     │     │                        │
│(налогового) периода,      │     │     │                        │
│полученной по указанным    │     │     │                        │
│видам деятельности         │     │     │                        │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│расходы по созданию резерва│1370 │     │Приложение N 2 (раздел  │
│предстоящих расходов,      │     │     │00202) к Листу 02,      │
│направляемых на цели,      │     │     │стр. 202                │
│обеспечивающие социальную  │     │     │                        │
│защиту инвалидов           │     │     │                        │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Справочно:                 │1380 │     │Приложение N 2 (раздел  │
│Сумма начисленной          │     │     │00202) к Листу 02,      │
│амортизации за отчетный    │     │     │стр. 400                │
│(налоговый) период - всего │     │     │                        │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│в том числе по             │1390 │     │Приложение N 2 (раздел  │
│нематериальным активам     │     │     │00202) к Листу 02,      │
│                           │     │     │стр. 401                │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Контрольная сумма          │1400 │     │Сумма строк 1300 - 1390 │
│                           │     │     │ф. N 5-П                │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│          Раздел В         │     │     │                        │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Сумма налога на прибыль,   │     │     │При составлении отчета  │
│исчисленная в соответствии │     │     │за налоговый период     │
│с п. 6, 8 ст. 10           │     │     │(год):                  │
│Федерального закона от     │     │     │Лист 02 (раздел 00200), │
│06.08.2001 N 110-ФЗ,       │     │     │стр. 320                │
│причитающаяся к уплате по  │     │     │                        │
│отчетным периодам текущего │     │     │                        │
│года:                      │     │     │                        │
│в федеральный бюджет       │1500 │     │                        │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│в бюджет субъекта          │1510 │     │При составлении отчета  │
│Российской Федерации       │     │     │за налоговый период     │
│                           │     │     │(год):                  │
│                           │     │     │Лист 02 (раздел 00200), │
│                           │     │     │стр. 330                │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│в местный бюджет           │1520 │     │При составлении отчета  │
│                           │     │     │за налоговый период     │
│                           │     │     │(год):                  │
│                           │     │     │Лист 02 (раздел 00200), │
│                           │     │     │стр. 340                │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Контрольная сумма          │1530 │     │Сумма строк 1500 - 1520 │
│                           │     │     │ф. N 5-П                │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│        Раздел Г           │     │     │                        │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Доходы сельскохозяйственных│1600 │     │Лист 02 с отметкой по   │
│товаропроизводителей       │     │     │стр. 001 (раздел 00200),│
│                           │     │     │стр. 010 + стр. 020     │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Расходы сельскохозяйствен- │1610 │     │Лист 02 с отметкой по   │
│ных товаропроизводителей   │     │     │стр. 001 (раздел 00200),│
│                           │     │     │стр. 030 + стр. 040     │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Налоговая база             │1620 │     │Лист 02 с отметкой по   │
│                           │     │     │стр. 001 (раздел 00200),│
│                           │     │     │стр. 120, если стр. 120 │
│                           │     │     │> 0                     │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Сумма убытка организации,  │1630 │     │Лист 02 с отметкой по   │
│исчисленного при           │     │     │стр. 001 (раздел 00200),│
│налогообложении            │     │     │стр. 120, если стр. 120 │
│                           │     │     │< 0                     │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Количество налогоплатель-  │1640 │     │Общее количество налого-│
│щиков, данные по которым   │     │     │плательщиков, декларации│
│приведены в Разделе Г, -   │     │     │которых учтены при фор- │
│всего, в том числе         │     │     │мировании Раздела Г ф.  │
│                           │     │     │N 5-П                   │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│количество организаций,    │1650 │     │Количество налогопла-   │
│имеющих нулевой финансовый │     │     │тельщиков - сельскохо-  │
│результат                  │     │     │зяйственных товаропроиз-│
│                           │     │     │водителей, в декларациях│
│                           │     │     │которых отсутствуют     │
│                           │     │     │показатели по строкам   │
│                           │     │     │010 - 120 Листа 02 с    │
│                           │     │     │отметкой по стр. 001    │
│                           │     │     │(раздел 00200)          │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│количество убыточных       │1660 │     │Количество налогопла-   │
│организаций                │     │     │тельщиков - сельскохо-  │
│                           │     │     │зяйственных товаропро-  │
│                           │     │     │изводителей, в деклара- │
│                           │     │     │циях которых стр. 120   │
│                           │     │     │Листа 02 с отметкой по  │
│                           │     │     │стр. 001 (раздел 00200) │
│                           │     │     │< 0                     │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Контрольная сумма          │1670 │     │Сумма строк 1600 - 1660 │
│                           │     │     │ф. N 5-П                │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│          Раздел Д         │     │     │                        │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Сумма налога, начисленная с│1700 │     │Сумма показателей строк │
│дивидендов, выплаченных за │     │     │160 Листа 03 (раздел    │
│отчетные (налоговый)       │     │     │00206) деклараций за    │
│периоды, - всего (Раздел А │     │     │прошедшие отчетные пе-  │
│Листа 03 декларации)       │     │     │риоды текущего налогово-│
│                           │     │     │го периода и текущий от-│
│                           │     │     │четный (налоговый)      │
│                           │     │     │период                  │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Сумма налога, начисленная с│1710 │     │Сумма показателей строк │
│доходов, выплаченных за    │     │     │050 Листа 03 (раздел    │
│отчетные (налоговый)       │     │     │00207) деклараций за    │
│периоды, - всего (Раздел Б │     │     │прошедшие отчетные      │
│Листа 03 декларации)       │     │     │периоды текущего        │
│                           │     │     │налогового периода и    │
│                           │     │     │текущий отчетный        │
│                           │     │     │(налоговый) период      │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Сумма налога, начисленная с│1720 │     │Сумма показателей строк │
│доходов, выплаченных за    │     │     │080 Листа 04 с кодами   │
│отчетные (налоговый)       │     │     │"1" и "2" по строке 002 │
│периоды, - всего (Лист 04  │     │     │(раздел 00209)          │
│декларации)                │     │     │деклараций за прошедшие │
│                           │     │     │отчетные периоды теку-  │
│                           │     │     │щего налогового периода │
│                           │     │     │и текущий отчетный      │
│                           │     │     │(налоговый) период      │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Контрольная сумма          │1730 │     │Сумма строк 1700 - 1720 │
│                           │     │     │ф. N 5-П                │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│          Раздел Е         │     │     │                        │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Доходы иностранной         │1800 │     │Раздел 5 декларации     │
│организации - всего        │     │     │иностранной организации │
│                           │     │     │(раздел 00005), стр. 010│
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Расходы иностранной        │1810 │     │Раздел 5 декларации     │
│организации - всего        │     │     │иностранной организации │
│                           │     │     │(раздел 00005), стр. 160│
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Налоговая база для         │1820 │     │Раздел 7 декларации     │
│исчисления налога в        │     │     │иностранной организации │
│федеральный бюджет         │     │     │(раздел 00007), стр. 100│
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Сумма убытка иностранной   │1821 │     │Раздел 5 декларации     │
│организации, исчисленного  │     │     │иностранной организации │
│при налогообложении        │     │     │(раздел 00005),         │
│                           │     │     │стр. 250, если стр. 250 │
│                           │     │     │< 0                     │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Сумма налога по расчету -  │1830 │     │Раздел 7 декларации     │
│всего                      │     │     │иностранной организации │
│                           │     │     │(раздел 00007), стр. 160│
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│в том числе в федеральный  │1840 │     │Раздел 7 декларации     │
│бюджет                     │     │     │иностранной организации │
│                           │     │     │(раздел 00007), стр. 170│
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Количество налогоплательщи-│1850 │     │Общее количество нало-  │
│ков, данные по которым     │     │     │гоплательщиков - иност- │
│приведены в Разделе Е, -   │     │     │ранных организаций,     │
│всего, в том числе         │     │     │декларации которых      │
│                           │     │     │учтены при формировании │
│                           │     │     │Раздела Е ф. N 5-П      │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│количество организаций,    │1860 │     │Количество налогопла-   │
│имеющих нулевой финансовый │     │     │тельщиков - иностранных │
│результат                  │     │     │организаций, в деклара- │
│                           │     │     │циях которых отсутствуют│
│                           │     │     │показатели по строкам   │
│                           │     │     │010 - 250 Раздела 5     │
│                           │     │     │(раздел 00005)          │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│количество убыточных       │1870 │     │Количество налогопла-   │
│организаций                │     │     │тельщиков - иностранных │
│                           │     │     │организаций, в деклара- │
│                           │     │     │циях которых стр. 250   │
│                           │     │     │Раздела 5 (раздел       │
│                           │     │     │00005) < 0              │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Контрольная сумма          │1880 │     │Сумма строк 1800 - 1870 │
│                           │     │     │ф. N 5-П                │
└───────────────────────────┴─────┴─────┴────────────────────────┘
--------------------------------
<*> По организациям, имеющим в своем составе обособленные подразделения, сумма недопоступления налога в связи с установлением законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков согласно п. 1 ст. 284 НК РФ определяется по данным приложения N 5 (раздел 00205) к Листу 02 декларации как разность между суммой налога, исчисленной исходя из налоговой базы (строка 050 приложения N 5 с кодами "1", "2", "3" и (или) "4" по строке 002), умноженной на ставку налога (17,5%), и суммой налога, указанной по строке 070 приложения N 5 (раздел 00205) к Листу 02 декларации с соответствующими кодами "1", "2", "3" и (или) "4" по строке 002.
<**> Для участников Особой экономической зоны в Магаданской области.
КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 5-П
стр. 1020 графы 1 >= стр. (1300 + 1310 + 1330 + 1340 + 1350 + 1360 + 1370) графы 1;
стр. 1080 графы 1 >= стр. (1000 + 1010 - 1020 - 1030 + 1040 - 1050 - 1060 - 1070) графы 1;
стр. 1090 графы 1 : стр. 1080 графы 1 х 100% <= 24%;
стр. 1100 графы 1 : стр. 1080 графы 1 х 100% = 6,5%
(для Управления ФНС России по Магаданской области: стр. 1100 графы 1 : стр. 1080 графы 1 х 100% <= 6,5%);
стр. 1180 графы 2 = стр. (1060 + 1070 + 1160 + 1170) графы 2;
стр. 1190 графы 1 >= стр. 1200 графы 1;
стр. 1200 графы 1 <= стр. 1190 графы 1;
стр. 1220 графы 1 >= стр. (1230 + 1240) графы 1;
стр. 1380 графы 1 >= стр. 1390 графы 1;
стр. (1600 - 1610) графы 1 = стр. (1620 - 1630) графы 1,
при этом если (стр. 1600 - 1610) графы 1 < 0, то (стр. 1620 - 1630) графы 1 < 0;
стр. 1640 графы 1 >= стр. (1650 + 1660) графы 1;
стр. 1830 графы 1 : стр. 1820 графы 1 х 100% <= 24%;
стр. 1840 графы 1 : стр. 1820 графы 1 х 100% = 6,5%;
стр. 1850 графы 1 >= стр. (1860 + 1870) графы 1.
Контактный телефон по вопросу заполнения формы:
913-03-59, ВТС (99) 27-30, К.В. Новоселов.