ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 6 декабря 2006 г. N САЭ-3-10/835@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФНС РОССИИ
ОТ 02.05.2006 N ММ-3-10/268@
В целях получения полной и достоверной информации о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций, а также о количестве убыточных организаций и организаций, имеющих нулевой финансовый результат, приказываю:
1. Внести следующие изменения в Приказ ФНС России от 02.05.2006 N ММ-3-10/268@ "Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2006 год" с учетом изменений и дополнений, внесенных Приказами ФНС России от 20.06.2006 N САЭ-3-10/367@, от 04.08.2006 N ММ-3-10/504@, от 02.10.2006 N САЭ-3-10/649@.
Приложение 2 к указанному Приказу - форму N 5-П "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций", методические указания по порядку составления отчета и контрольные соотношения изложить в редакции согласно Приложению к настоящему Приказу.
2. Управлению информационных технологий (В.В. Ряснов), ФГУП "ГНИВЦ ФНС России" (И.Н. Задворнов) внести в установленном порядке необходимые изменения в программные средства, обеспечивающие разработку отчета по форме N 5-П.
3. Установить, что указанные в пункте 1 настоящего Приказа изменения по форме N 5-П вводятся при представлении отчета по итогам за 2006 год.
4. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы В.В. Гусева.
Руководитель Федеральной
налоговой службы
А.Э.СЕРДЮКОВ
Приложение
к Приказу ФНС России
от 6 декабря 2006 г. N САЭ-3-10/835@
ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
┌─────────────────────────────────────────────────┐
│ ОТЧЕТ │
│О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ│
│ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ │
│ по состоянию на ___________ 200_ года │
└─────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────────────┬─────────────┐ ┌───────────┬───────┐
│ Представляется: │ Срок │ │ Код формы │ 5Р │
│ │представления│ ├───────────┴───────┤
├────────────────────────────┼─────────────┤ │ Форма N 5-П │
│Управлениями ФНС России по │По состоянию │ │ │
│субъектам Российской Федера-│на 01.07.2006│ │ Утверждена │
│ции Федеральной налоговой │- 28 августа │ │Приказом ФНС России│
│службе; межрегиональными │2006 г.; │ │ от 2 мая 2006 г. │
│инспекциями ФНС России по │на 01.10.2006│ │ N ММ-3-10/268@ │
│крупнейшим налогоплательщи- │- 28 ноября │ │ │
│кам - в управления ФНС Рос- │2006 г.; │ │ Квартальная │
│сии по соответствующим субъ-│по итогам за │ └───────────────────┘
│ектам Российской Федерации │2006 год - │
│за 3 рабочих дня ранее │30 апреля │
│срока, установленного для │2007 г. │
│УФНС России по субъектам │ │
│Российской Федерации │ │
└────────────────────────────┴─────────────┘
┌───────────────────────────────────────┬───────┬────────────────┐
│ │ Код │ Наименование │
├───────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┤
│Республика, край, область, автономное │ │ │
│образование, город │ │ │
├───────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┤
│Налоговый орган │ │ │
└───────────────────────────────────────┴───────┴────────────────┘
Отчет о налоговой базе и структуре начислений
по налогу на прибыль организаций
(тыс. руб.)
┌─────────────────────────────────────────────┬─────┬─────┬──────┐
│ Показатели │Код │Зна- │Сумма │
│ │стро-│чение│недо- │
│ │ки │пока-│посту-│
│ │ │зате-│пления│
│ │ │лей │налога│
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│ А │ Б │ 1 │ 2 │
├─────────────────────────────────────────────┴─────┴─────┴──────┤
│ Раздел А │
├─────────────────────────────────────────────┬─────┬─────┬──────┤
│Доходы от реализации │1000 │ │X │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Внереализационные доходы │1010 │ │X │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Расходы, уменьшающие сумму доходов от │1020 │ │X │
│реализации (строка 1020 > или = сумме строк │ │ │ │
│с 1300 по 1370) │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Внереализационные расходы │1030 │ │X │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Убытки, отраженные в Приложении N 3 к Листу │1040 │ │X │
│02 декларации │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Доходы, исключаемые из прибыли │1050 │ │X │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Сумма льгот, предусмотренных ст. 2 Федераль- │1060 │ │ │
│ного закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ и ст. 25 │ │ │ │
│Федерального закона от 10.01.2006 N 16-ФЗ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Сумма убытка или части убытка, уменьшающего │1070 │ │ │
│налоговую базу за отчетный (налоговый) период│ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Налоговая база для исчисления налога │1080 │ │X │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Сумма исчисленного налога на прибыль - всего │1090 │ │X │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│в том числе в федеральный бюджет │1100 │ │X │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Сумма налога, выплаченная за пределами │1110 │ │X │
│Российской Федерации и засчитываемая в уплату│ │ │ │
│налога согласно порядку, установленному │ │ │ │
│ст. 311 НК РФ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Сумма налога на прибыль к доплате - всего │1120 │ │X │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│в том числе в федеральный бюджет │1130 │ │X │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Сумма налога на прибыль к уменьшению - всего │1140 │ │X │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│в том числе в федеральный бюджет │1150 │ │X │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Сумма недопоступления налога на прибыль в │1160 │X │ │
│связи с установлением законодательными │ │ │ │
│(представительными) органами субъектов │ │ │ │
│Российской Федерации пониженной ставки налога│ │ │ │
│для отдельных категорий налогоплательщиков в │ │ │ │
│соответствии с п. 1 ст. 284 НК РФ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Сумма недопоступления налога в связи с │1170 │X │ │
│предоставлением льгот, предусмотренных ст. 5 │ │ │ │
│Федерального закона от 31.05.1999 N 104-ФЗ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Всего сумма недопоступления налога на прибыль│1180 │X │ │
│организаций в связи с предоставлением льгот │ │ │ │
│(строка 1060, графа 2 + строка 1070, графа 2 │ │ │ │
│+ строка 1160, графа 2 + строка 1170, │ │ │ │
│графа 2) │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Остаток неперенесенного убытка на конец │1190 │ │X │
│налогового периода - всего │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│в том числе убытка, полученного до 1 января │1200 │ │X │
│2002 года │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Сумма убытка организации, исчисленного при │1210 │ │X │
│налогообложении │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Количество налогоплательщиков, данные по │1220 │ │X │
│которым приведены в Разделе А, - всего, │ │ │ │
│в том числе │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│количество организаций, имеющих нулевой │1230 │ │X │
│финансовый результат │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│количество убыточных организаций │1240 │ │X │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Контрольная сумма │1250 │ │ │
└─────────────────────────────────────────────┴─────┴─────┴──────┘
┌─────────────────────────────────────────────┬─────┬────────────┐
│ Показатели │Код │ Значение │
│ │стро-│показателей │
│ │ки │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│ А │ Б │ 1 │
├─────────────────────────────────────────────┴─────┴────────────┤
│ Раздел Б │
├─────────────────────────────────────────────┬─────┬────────────┤
│Из суммы расходов, уменьшающих сумму доходов │ │ │
│от реализации: │ │ │
│прямые расходы, относящиеся к реализованным │1300 │ │
│товарам, работам, услугам │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│расходы на НИОКР │1310 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│из них: расходы на НИОКР, не давшие положи- │1320 │ │
│тельного результата │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│расходы на капитальные вложения в размере 10%│1330 │ │
│первоначальной стоимости основных средств │ │ │
│(за исключением основных средств, полученных │ │ │
│безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в │ │ │
│случаях достройки, дооборудования, │ │ │
│модернизации, технического перевооружения, │ │ │
│частичной ликвидации основных средств (п. 1.1│ │ │
│ст. 259 НК РФ) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│расходы, осуществленные налогоплательщиком- │1340 │ │
│организацией, использующим труд инвалидов, │ │ │
│согласно пп. 38 п. 1 ст. 264 НК РФ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│расходы налогоплательщиков - общественных │1350 │ │
│организаций инвалидов, а также │ │ │
│налогоплательщиков-учреждений, единственными │ │ │
│собственниками имущества которых являются │ │ │
│общественные организации инвалидов, согласно │ │ │
│пп. 39 п. 1 ст. 264 НК РФ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│суммы убытков прошлых лет по объектам │1360 │ │
│обслуживающих производств и хозяйств, включая│ │ │
│объекты жилищно-коммунальной и социально- │ │ │
│культурной сферы, учитываемые в уменьшение │ │ │
│прибыли текущего отчетного (налогового) │ │ │
│периода, полученной по указанным видам │ │ │
│деятельности │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│расходы по созданию резерва предстоящих │1370 │ │
│расходов, направляемых на цели, │ │ │
│обеспечивающие социальную защиту инвалидов │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Справочно: │ │ │
│Сумма начисленной амортизации за отчетный │1380 │ │
│(налоговый) период - всего │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│в том числе по нематериальным активам │1390 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Контрольная сумма │1400 │ │
├─────────────────────────────────────────────┴─────┴────────────┤
│ Раздел В │
├─────────────────────────────────────────────┬─────┬────────────┤
│Сумма налога на прибыль, исчисленная в │ │ │
│соответствии с п. 6, 8 ст. 10 Федерального │ │ │
│закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ, причитающаяся │ │ │
│к уплате по отчетным периодам текущего года: │ │ │
│в федеральный бюджет │1500 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│в бюджет субъекта Российской Федерации │1510 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│в местный бюджет │1520 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Контрольная сумма │1530 │ │
├─────────────────────────────────────────────┴─────┴────────────┤
│ Раздел Г │
├─────────────────────────────────────────────┬─────┬────────────┤
│Доходы сельскохозяйственных │1600 │ │
│товаропроизводителей - всего │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Расходы сельскохозяйственных │1610 │ │
│товаропроизводителей - всего │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Налоговая база │1620 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Сумма убытка организации, исчисленного при │1630 │ │
│налогообложении │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Количество налогоплательщиков, данные по │1640 │ │
│которым приведены в Разделе Г, - всего, │ │ │
│в том числе │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│количество организаций, имеющих нулевой │1650 │ │
│финансовый результат │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│количество убыточных организаций │1660 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Контрольная сумма │1670 │ │
├─────────────────────────────────────────────┴─────┴────────────┤
│ Раздел Д │
├─────────────────────────────────────────────┬─────┬────────────┤
│Сумма налога, начисленная с дивидендов, │1700 │ │
│выплаченных за отчетные (налоговый) периоды, │ │ │
│- всего (Раздел А Листа 03 декларации) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Сумма налога, начисленная с доходов, выпла- │1710 │ │
│ченных за отчетные (налоговый) периоды, - │ │ │
│всего (Раздел Б Листа 03 декларации) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Сумма налога, начисленная с доходов, выпла- │1720 │ │
│ченных за отчетные (налоговый) периоды, - │ │ │
│всего (Лист 04 декларации) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Контрольная сумма │1730 │ │
├─────────────────────────────────────────────┴─────┴────────────┤
│ Раздел Е │
├─────────────────────────────────────────────┬─────┬────────────┤
│Доходы иностранной организации - всего │1800 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Расходы иностранной организации - всего │1810 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Налоговая база для исчисления налога в │1820 │ │
│федеральный бюджет │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Сумма убытка иностранной организации, │1821 │ │
│исчисленного при налогообложении │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Сумма налога по расчету - всего │1830 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│в том числе в федеральный бюджет │1840 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Количество налогоплательщиков, данные по │1850 │ │
│которым приведены в Разделе Е, - всего, │ │ │
│в том числе │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│количество организаций, имеющих нулевой │1860 │ │
│финансовый результат │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│количество убыточных организаций │1870 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Контрольная сумма │1880 │ │
└─────────────────────────────────────────────┴─────┴────────────┘
"__" __________ 200_ г. Руководитель налогового органа __________
(подпись)
____________________________________
(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 5-П
"ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ
НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ"
Периодичность представления отчета - полугодие, 9 месяцев, год.
Отчет формы N 5-П "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций" (далее - отчет по форме N 5-П) составляется на основании данных налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций (далее - декларации) и налоговых деклараций по налогу на прибыль иностранных организаций, составленных за отчетные периоды текущего года и в целом за налоговый период нарастающим итогом с начала года. Например, отчет за полугодие составляется по данным декларации за полугодие и т.д.
Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 07.02.2006 N 24н. Форма налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации и инструкция по ее заполнению утверждены, соответственно, Приказами МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 и от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 (с учетом изменений и дополнений).
Отчет формируется на основании показателей деклараций, подлежащих обязательному вводу в автоматизированную информационную систему налоговых органов. В отчет включаются сведения, отраженные в декларациях с учетом проведенных на момент составления отчета камеральных налоговых проверок.
Формирование отчета производится исходя из показателей раздела I "Общие сведения из налоговой декларации (расчета)", раздела II "Показатели налоговой декларации (расчета)" или раздела IV "Показатели проведения и результатов камеральной налоговой проверки, в том числе проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость" информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки", утвержденного Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627.
Порядок представления корректировки данных в отчеты текущего года или по итогам за год по форме N 5-П по уточненным показателям налоговых деклараций налогоплательщиков определяется "Основными положениями о порядке составления, передачи и контроля за достоверностью данных статистической налоговой отчетности, сбор и обработка которой осуществляется Управлением учета и отчетности ФНС России", доведенными до налоговых органов письмом ФНС России от 24.01.2006 N ММ-6-10/49@.
По организациям, имеющим обособленные подразделения, отчет по форме N 5-П заполняется налоговым органом по месту нахождения налогоплательщика исходя из показателей декларации в целом по организации, включая данные по обособленным подразделениям независимо от их места нахождения.
В Разделе А по строке 1060 графы 1 отражается также сумма прибыли, полученной при реализации инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом
от 10.01.2006 N 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", вступающим в силу с 1 апреля 2006 года, и определенной в соответствии с главой 25 "Налог на прибыль организаций" части второй
Налогового кодекса Российской Федерации (далее -
НК РФ) (статья 288.1).
По строке 1170 отражается сумма недопоступления налога в связи с предоставлением льгот, предусмотренных статьей 5 Федерального закона
от 31.05.1999 N 104-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Магаданской области".
В Разделе Г отчета по форме N 5-П подлежат отражению данные деклараций сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога в соответствии с главой 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей" части второй
НК РФ (далее - сельскохозяйственные товаропроизводители), по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, налогообложение которой осуществляется в соответствии со статьей 2.1 Федерального закона
от 06.08.2001 N 110-ФЗ (в редакции Федерального закона
от 13.03.2006 N 39-ФЗ).
Сельскохозяйственные товаропроизводители по указанной деятельности заполняют отдельный Лист 02 "Расчет налога на прибыль организаций" декларации (с отметкой по коду строки 001 - "Является сельскохозяйственным товаропроизводителем").
Показатели по иным видам деятельности, осуществляемым сельскохозяйственными товаропроизводителями, отражаются в Разделах А, Б, В и Д отчета по форме N 5-П в общеустановленном порядке.
Раздел Г заполняется при составлении отчета за 9 месяцев и год. За полугодие показатели Раздела Г не заполняются.
В Разделе Е отражаются данные налоговых деклараций по иностранным организациям, осуществляющим свою деятельность в Российской Федерации, которые в Раздел А не включаются.
В Разделах А, Г и Е на основании представленных деклараций за налоговый период указываются общее количество налогоплательщиков, данные по которым учтены при составлении отчета по форме N 5-П, количество организаций, имеющих нулевой финансовый результат, и количество убыточных организаций по строкам 1220 - 1240, 1640 - 1660, 1850 - 1870, соответственно.
При составлении отчета по форме N 5-П также необходимо учитывать следующее:
- если по стр. 120 Листа 02 декларации показан убыток, то строки 1000 - 1130, 1160 - 1180, 1300 - 1390 отчета по форме N 5-П не заполняются. Сумма убытка показывается по строке 1210;
- результат от деления показателя по строке 1090 "Сумма исчисленного налога на прибыль - всего" на показатель по строке 1080 "Налоговая база для исчисления налога", умноженный на 100%, не может быть выше 24 процентов. Соответственно, результат от деления показателя по строке 1100 на показатель по строке 1080, умноженный на 100%, не может быть выше ставки налога, установленной для зачисления его в федеральный бюджет, т.е. 6,5 процента;
- строки 1190 и 1200 "Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода" и "в том числе убытка, полученного до 1 января 2002 года" заполняются только при составлении отчета за год.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МРИ) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют их в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации (далее - УФНС) по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС в ФНС России. Передача информации от МРИ осуществляется в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.
УФНС при получении отчетов из МРИ составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ. В ФНС России УФНС направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - отчеты по УФНС и каждой МРИ, налогоплательщики которой находятся на территории субъекта Российской Федерации. Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МРИ, должна быть равна данным по всем показателям сводного отчета по форме N 5-П по субъекту Российской Федерации.
УФНС передают в ФНС России отчеты в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов.
УКАЗАНИЯ ПО СОСТАВЛЕНИЮ ОТЧЕТА ФОРМЫ N 5-П
"ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ
НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ"
(тыс. руб.)
┌─────────────────────────┬─────┬─────┬───────────────────────┬──────┬───────────────┐
│ │Код │Зна- │Лист, строка налоговой │Сумма │Лист, строка │
│ │стро-│чение│ декларации для │недо- │налоговой дек- │
│ │ки │пока-│заполнения показателей │посту-│ларации для за-│
│ │ │зате-│в графе 1 (контрольные │пления│полнения пока- │
│ │ │лей │ соотношения │налога│зателей в графе│
│ │ │ │показателей ф. N 5-П) │ │2 (контрольные │
│ │ │ │ │ │соотношения по-│
│ │ │ │ │ │казателей │
│ │ │ │ │ │ф. N 5-П) │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│ А │ Б │ 1 │ В │ 2 │ Г │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│ Раздел А │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Доходы от реализации │1000 │ │Лист 02 (раздел 00200),│X │X │
│ │ │ │стр. 010 │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Внереализационные доходы │1010 │ │Лист 02 (раздел 00200),│X │X │
│ │ │ │стр. 020 │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Расходы, уменьшающие сум-│1020 │ │Лист 02 (раздел 00200),│X │X │
│му доходов от реализации │ │ │стр. 030 │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Внереализационные расходы│1030 │ │Лист 02 (раздел 00200),│X │X │
│ │ │ │стр. 040 │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Убытки, отраженные в │1040 │ │Лист 02 (раздел 00200),│X │X │
│Приложении N 3 к Листу 02│ │ │стр. 050 │ │ │
│декларации │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Доходы, исключаемые из │1050 │ │Лист 02 (раздел 00200),│X │X │
│прибыли │ │ │стр. 070 + стр. 080 │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Сумма льгот, предусмот- │1060 │ │Лист 02 (раздел 00200),│ │Лист 02 (раздел│
│ренных ст. 2 Федерального│ │ │стр. 090 │ │00200), стр. │
│закона от 06.08.2001 │ │ │ │ │090 х 24 : 100 │
│N 110-ФЗ и ст. 25 │ │ │ │ │ │
│Федерального закона от │ │ │ │ │ │
│10.01.2006 N 16-ФЗ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Сумма убытка или части │1070 │ │Лист 02 (раздел 00200),│ │Лист 02 (раздел│
│убытка, уменьшающего на- │ │ │стр. 110 │ │00200), стр. │
│логовую базу за отчетный │ │ │ │ │110 х 24 : 100 │
│(налоговый) период │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Налоговая база для исчис-│1080 │ │Лист 02 (раздел 00200),│X │X │
│ления налога │ │ │стр. 120 │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Сумма исчисленного налога│1090 │ │Лист 02 (раздел 00200),│X │X │
│на прибыль - всего │ │ │стр. 180 │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│в том числе в федеральный│1100 │ │Лист 02 (раздел 00200),│X │X │
│бюджет │ │ │стр. 190 │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Сумма налога, выплаченная│1110 │ │Лист 02 (раздел 00200),│X │X │
│за пределами Российской │ │ │стр. 240 │ │ │
│Федерации и засчитываемая│ │ │ │ │ │
│в уплату налога согласно │ │ │ │ │ │
│порядку, установленному │ │ │ │ │ │
│ст. 311 НК РФ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Сумма налога на прибыль к│1120 │ │Лист 02 (раздел 00200),│X │X │
│доплате - всего │ │ │стр. 270 │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│в том числе в федеральный│1130 │ │Подраздел 1.1 (раздел │X │X │
│бюджет │ │ │00101), стр. 040 │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Сумма налога на прибыль к│1140 │ │Лист 02 (раздел 00200),│X │X │
│уменьшению - всего │ │ │стр. 280 │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│в том числе в федеральный│1150 │ │Подраздел 1.1 (раздел │X │X │
│бюджет │ │ │00101), стр. 050 │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Сумма недопоступления на-│1160 │X │X │ │Лист 02 (раздел│
│лога на прибыль в связи с│ │ │ │ │00200), стр. │
│установлением законода- │ │ │ │ │130 х (17,5 - │
│тельными (представитель- │ │ │ │ │стр. 170) : 100│
│ными) органами субъектов │ │ │ │ │<*> │
│Российской Федерации по- │ │ │ │ │ │
│ниженной ставки налога │ │ │ │ │ │
│для отдельных категорий │ │ │ │ │ │
│налогоплательщиков в │ │ │ │ │ │
│соответствии с п. 1 ст. │ │ │ │ │ │
│284 НК РФ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Сумма недопоступления на-│1170 │X │X │ │Лист 02 (раздел│
│лога в связи с предостав-│ │ │ │ │00200), стр. │
│лением льгот, предусмот- │ │ │ │ │120 х 6,5 : 100│
│ренных ст. 5 Федерального│ │ │ │ │<**> │
│закона от 31.05.1999 │ │ │ │ │ │
│N 104-ФЗ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Всего сумма недопоступ- │1180 │X │X │ │Сумма строк │
│ления налога на прибыль │ │ │ │ │1060 графа 2 + │
│организаций в связи с │ │ │ │ │1070 графа 2 + │
│предоставлением льгот │ │ │ │ │1160 графа 2 + │
│(строка 1060 графа 2 + │ │ │ │ │1170 графа 2 │
│строка 1070 графа 2 + │ │ │ │ │ │
│строка 1160 графа 2 + │ │ │ │ │ │
│строка 1170 графа 2) │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Остаток неперенесенного │1190 │ │Приложение N 4 (раздел │X │X │
│убытка на конец налогово-│ │ │00204) к Листу 02, │ │ │
│го периода - всего │ │ │стр. 160 │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│в том числе убытка, полу-│1200 │ │Приложение N 4 (раздел │X │X │
│ченного до 1 января 2002 │ │ │00204) к Листу 02, │ │ │
│года │ │ │стр. 170 │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Сумма убытка организации,│1210 │ │Лист 02 (раздел 00200),│X │X │
│исчисленного при налого- │ │ │стр. 120, если │ │ │
│обложении │ │ │стр. 120 < 0 │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Количество налогоплатель-│1220 │ │Общее количество нало- │X │X │
│щиков, данные по которым │ │ │гоплательщиков, декла- │ │ │
│приведены в Разделе А, - │ │ │рации которых учтены │ │ │
│всего, в том числе │ │ │при формировании │ │ │
│ │ │ │Раздела А ф. N 5-П │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│количество организаций, │1230 │ │Количество налогопла- │X │X │
│имеющих нулевой финансо- │ │ │тельщиков, в деклара- │ │ │
│вый результат │ │ │циях которых отсутст- │ │ │
│ │ │ │вуют показатели по │ │ │
│ │ │ │строкам 010 - 120 │ │ │
│ │ │ │Листа 02 (раздел │ │ │
│ │ │ │00200) │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│количество убыточных │1240 │ │Количество налогопла- │X │X │
│организаций │ │ │тельщиков, в деклара- │ │ │
│ │ │ │циях которых стр. 120 │ │ │
│ │ │ │Листа 02 (раздел │ │ │
│ │ │ │00200) < 0 │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Контрольная сумма │1250 │ │Сумма строк 1000 - │ │Сумма строк │
│ │ │ │1240 ф. N 5-П │ │1000 - 1240 │
│ │ │ │ │ │ф. N 5-П │
└─────────────────────────┴─────┴─────┴───────────────────────┴──────┴───────────────┘
┌───────────────────────────┬─────┬─────┬────────────────────────┐
│ │Код │Зна- │ Лист, строка налоговой │
│ │стро-│чение│ декларации для │
│ │ки │пока-│ заполнения показателей │
│ │ │зате-│ в графе 1 (контрольные │
│ │ │лей │соотношения показателей │
│ │ │ │ ф. N 5-П) │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│ А │ Б │ 1 │ В │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│ Раздел Б │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Из суммы расходов, │ │ │ │
│уменьшающих сумму доходов │ │ │ │
│от реализации: │ │ │ │
│прямые расходы, относящиеся│1300 │ │Приложение N 2 (раздел │
│к реализованным товарам, │ │ │00202) к Листу 02, │
│работам, услугам │ │ │стр. 010 │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│расходы на НИОКР │1310 │ │Приложение N 2 (раздел │
│ │ │ │00202) к Листу 02, │
│ │ │ │стр. 042 │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│из них: расходы на НИОКР, │1320 │ │Приложение N 2 (раздел │
│не давшие положительного │ │ │00202) к Листу 02, │
│результата │ │ │стр. 043 │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│расходы на капитальные │1330 │ │Приложение N 2 (раздел │
│вложения в размере 10% │ │ │00202) к Листу 02, │
│первоначальной стоимости │ │ │стр. 044 │
│основных средств (за исклю-│ │ │ │
│чением основных средств, │ │ │ │
│полученных безвозмездно) и │ │ │ │
│(или) расходов, понесенных │ │ │ │
│в случаях достройки, дообо-│ │ │ │
│рудования, модернизации, │ │ │ │
│технического перевооруже- │ │ │ │
│ния, частичной ликвидации │ │ │ │
│основных средств (п. 1.1 │ │ │ │
│ст. 259 НК РФ) │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│расходы, осуществленные │1340 │ │Приложение N 2 (раздел │
│налогоплательщиком-органи- │ │ │00202) к Листу 02, │
│зацией, использующей труд │ │ │стр. 045 │
│инвалидов, согласно пп. 38 │ │ │ │
│п. 1 ст. 264 НК РФ │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│расходы налогоплательщиков │1350 │ │Приложение N 2 (раздел │
│- общественных организаций │ │ │00202) к Листу 02, │
│инвалидов, а также налого- │ │ │стр. 046 │
│плательщиков-учреждений, │ │ │ │
│единственными собственника-│ │ │ │
│ми имущества которых явля- │ │ │ │
│ются общественные организа-│ │ │ │
│ции инвалидов, согласно │ │ │ │
│пп. 39 п. 1 ст. 264 НК РФ │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│суммы убытков прошлых лет │1360 │ │Приложение N 2 (раздел │
│по объектам обслуживающих │ │ │00202) к Листу 02, │
│производств и хозяйств, │ │ │стр. 090 │
│включая объекты жилищно- │ │ │ │
│коммунальной и социально- │ │ │ │
│культурной сферы, │ │ │ │
│учитываемые в уменьшение │ │ │ │
│прибыли текущего отчетного │ │ │ │
│(налогового) периода, │ │ │ │
│полученной по указанным │ │ │ │
│видам деятельности │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│расходы по созданию резерва│1370 │ │Приложение N 2 (раздел │
│предстоящих расходов, │ │ │00202) к Листу 02, │
│направляемых на цели, │ │ │стр. 202 │
│обеспечивающие социальную │ │ │ │
│защиту инвалидов │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Справочно: │1380 │ │Приложение N 2 (раздел │
│Сумма начисленной │ │ │00202) к Листу 02, │
│амортизации за отчетный │ │ │стр. 400 │
│(налоговый) период - всего │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│в том числе по │1390 │ │Приложение N 2 (раздел │
│нематериальным активам │ │ │00202) к Листу 02, │
│ │ │ │стр. 401 │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Контрольная сумма │1400 │ │Сумма строк 1300 - 1390 │
│ │ │ │ф. N 5-П │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│ Раздел В │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Сумма налога на прибыль, │ │ │При составлении отчета │
│исчисленная в соответствии │ │ │за налоговый период │
│с п. 6, 8 ст. 10 │ │ │(год): │
│Федерального закона от │ │ │Лист 02 (раздел 00200), │
│06.08.2001 N 110-ФЗ, │ │ │стр. 320 │
│причитающаяся к уплате по │ │ │ │
│отчетным периодам текущего │ │ │ │
│года: │ │ │ │
│в федеральный бюджет │1500 │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│в бюджет субъекта │1510 │ │При составлении отчета │
│Российской Федерации │ │ │за налоговый период │
│ │ │ │(год): │
│ │ │ │Лист 02 (раздел 00200), │
│ │ │ │стр. 330 │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│в местный бюджет │1520 │ │При составлении отчета │
│ │ │ │за налоговый период │
│ │ │ │(год): │
│ │ │ │Лист 02 (раздел 00200), │
│ │ │ │стр. 340 │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Контрольная сумма │1530 │ │Сумма строк 1500 - 1520 │
│ │ │ │ф. N 5-П │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│ Раздел Г │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Доходы сельскохозяйственных│1600 │ │Лист 02 с отметкой по │
│товаропроизводителей │ │ │стр. 001 (раздел 00200),│
│ │ │ │стр. 010 + стр. 020 │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Расходы сельскохозяйствен- │1610 │ │Лист 02 с отметкой по │
│ных товаропроизводителей │ │ │стр. 001 (раздел 00200),│
│ │ │ │стр. 030 + стр. 040 │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Налоговая база │1620 │ │Лист 02 с отметкой по │
│ │ │ │стр. 001 (раздел 00200),│
│ │ │ │стр. 120, если стр. 120 │
│ │ │ │> 0 │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Сумма убытка организации, │1630 │ │Лист 02 с отметкой по │
│исчисленного при │ │ │стр. 001 (раздел 00200),│
│налогообложении │ │ │стр. 120, если стр. 120 │
│ │ │ │< 0 │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Количество налогоплатель- │1640 │ │Общее количество налого-│
│щиков, данные по которым │ │ │плательщиков, декларации│
│приведены в Разделе Г, - │ │ │которых учтены при фор- │
│всего, в том числе │ │ │мировании Раздела Г ф. │
│ │ │ │N 5-П │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│количество организаций, │1650 │ │Количество налогопла- │
│имеющих нулевой финансовый │ │ │тельщиков - сельскохо- │
│результат │ │ │зяйственных товаропроиз-│
│ │ │ │водителей, в декларациях│
│ │ │ │которых отсутствуют │
│ │ │ │показатели по строкам │
│ │ │ │010 - 120 Листа 02 с │
│ │ │ │отметкой по стр. 001 │
│ │ │ │(раздел 00200) │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│количество убыточных │1660 │ │Количество налогопла- │
│организаций │ │ │тельщиков - сельскохо- │
│ │ │ │зяйственных товаропро- │
│ │ │ │изводителей, в деклара- │
│ │ │ │циях которых стр. 120 │
│ │ │ │Листа 02 с отметкой по │
│ │ │ │стр. 001 (раздел 00200) │
│ │ │ │< 0 │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Контрольная сумма │1670 │ │Сумма строк 1600 - 1660 │
│ │ │ │ф. N 5-П │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│ Раздел Д │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Сумма налога, начисленная с│1700 │ │Сумма показателей строк │
│дивидендов, выплаченных за │ │ │160 Листа 03 (раздел │
│отчетные (налоговый) │ │ │00206) деклараций за │
│периоды, - всего (Раздел А │ │ │прошедшие отчетные пе- │
│Листа 03 декларации) │ │ │риоды текущего налогово-│
│ │ │ │го периода и текущий от-│
│ │ │ │четный (налоговый) │
│ │ │ │период │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Сумма налога, начисленная с│1710 │ │Сумма показателей строк │
│доходов, выплаченных за │ │ │050 Листа 03 (раздел │
│отчетные (налоговый) │ │ │00207) деклараций за │
│периоды, - всего (Раздел Б │ │ │прошедшие отчетные │
│Листа 03 декларации) │ │ │периоды текущего │
│ │ │ │налогового периода и │
│ │ │ │текущий отчетный │
│ │ │ │(налоговый) период │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Сумма налога, начисленная с│1720 │ │Сумма показателей строк │
│доходов, выплаченных за │ │ │080 Листа 04 с кодами │
│отчетные (налоговый) │ │ │"1" и "2" по строке 002 │
│периоды, - всего (Лист 04 │ │ │(раздел 00209) │
│декларации) │ │ │деклараций за прошедшие │
│ │ │ │отчетные периоды теку- │
│ │ │ │щего налогового периода │
│ │ │ │и текущий отчетный │
│ │ │ │(налоговый) период │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Контрольная сумма │1730 │ │Сумма строк 1700 - 1720 │
│ │ │ │ф. N 5-П │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│ Раздел Е │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Доходы иностранной │1800 │ │Раздел 5 декларации │
│организации - всего │ │ │иностранной организации │
│ │ │ │(раздел 00005), стр. 010│
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Расходы иностранной │1810 │ │Раздел 5 декларации │
│организации - всего │ │ │иностранной организации │
│ │ │ │(раздел 00005), стр. 160│
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Налоговая база для │1820 │ │Раздел 7 декларации │
│исчисления налога в │ │ │иностранной организации │
│федеральный бюджет │ │ │(раздел 00007), стр. 100│
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Сумма убытка иностранной │1821 │ │Раздел 5 декларации │
│организации, исчисленного │ │ │иностранной организации │
│при налогообложении │ │ │(раздел 00005), │
│ │ │ │стр. 250, если стр. 250 │
│ │ │ │< 0 │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Сумма налога по расчету - │1830 │ │Раздел 7 декларации │
│всего │ │ │иностранной организации │
│ │ │ │(раздел 00007), стр. 160│
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│в том числе в федеральный │1840 │ │Раздел 7 декларации │
│бюджет │ │ │иностранной организации │
│ │ │ │(раздел 00007), стр. 170│
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Количество налогоплательщи-│1850 │ │Общее количество нало- │
│ков, данные по которым │ │ │гоплательщиков - иност- │
│приведены в Разделе Е, - │ │ │ранных организаций, │
│всего, в том числе │ │ │декларации которых │
│ │ │ │учтены при формировании │
│ │ │ │Раздела Е ф. N 5-П │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│количество организаций, │1860 │ │Количество налогопла- │
│имеющих нулевой финансовый │ │ │тельщиков - иностранных │
│результат │ │ │организаций, в деклара- │
│ │ │ │циях которых отсутствуют│
│ │ │ │показатели по строкам │
│ │ │ │010 - 250 Раздела 5 │
│ │ │ │(раздел 00005) │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│количество убыточных │1870 │ │Количество налогопла- │
│организаций │ │ │тельщиков - иностранных │
│ │ │ │организаций, в деклара- │
│ │ │ │циях которых стр. 250 │
│ │ │ │Раздела 5 (раздел │
│ │ │ │00005) < 0 │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Контрольная сумма │1880 │ │Сумма строк 1800 - 1870 │
│ │ │ │ф. N 5-П │
└───────────────────────────┴─────┴─────┴────────────────────────┘
--------------------------------
<*> По организациям, имеющим в своем составе обособленные подразделения, сумма недопоступления налога в связи с установлением законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков согласно п. 1 ст.
284 НК РФ определяется по данным приложения N 5 (раздел 00205) к Листу 02 декларации как разность между суммой налога, исчисленной исходя из налоговой базы (строка 050 приложения N 5 с кодами "1", "2", "3" и (или) "4" по строке 002), умноженной на ставку налога (17,5%), и суммой налога, указанной по строке 070 приложения N 5 (раздел 00205) к Листу 02 декларации с соответствующими кодами "1", "2", "3" и (или) "4" по строке 002.
<**> Для участников Особой экономической зоны в Магаданской области.
КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 5-П
стр. 1020 графы 1 >= стр. (1300 + 1310 + 1330 + 1340 + 1350 + 1360 + 1370) графы 1;
стр. 1080 графы 1 >= стр. (1000 + 1010 - 1020 - 1030 + 1040 - 1050 - 1060 - 1070) графы 1;
стр. 1090 графы 1 : стр. 1080 графы 1 х 100% <= 24%;
стр. 1100 графы 1 : стр. 1080 графы 1 х 100% = 6,5%
(для Управления ФНС России по Магаданской области: стр. 1100 графы 1 : стр. 1080 графы 1 х 100% <= 6,5%);
стр. 1180 графы 2 = стр. (1060 + 1070 + 1160 + 1170) графы 2;
стр. 1190 графы 1 >= стр. 1200 графы 1;
стр. 1200 графы 1 <= стр. 1190 графы 1;
стр. 1220 графы 1 >= стр. (1230 + 1240) графы 1;
стр. 1380 графы 1 >= стр. 1390 графы 1;
стр. (1600 - 1610) графы 1 = стр. (1620 - 1630) графы 1,
при этом если (стр. 1600 - 1610) графы 1 < 0, то (стр. 1620 - 1630) графы 1 < 0;
стр. 1640 графы 1 >= стр. (1650 + 1660) графы 1;
стр. 1830 графы 1 : стр. 1820 графы 1 х 100% <= 24%;
стр. 1840 графы 1 : стр. 1820 графы 1 х 100% = 6,5%;
стр. 1850 графы 1 >= стр. (1860 + 1870) графы 1.
Контактный телефон по вопросу заполнения формы:
913-03-59, ВТС (99) 27-30, К.В. Новоселов.
