НАЛОГИ И ПРАВО
НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО КОММЕНТАРИИ И СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ИЗМЕНЕНИЯ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ
Налоговый кодекс
Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Подборки

Популярные материалы

<Письмо> ФНС России от 17.09.2021 N СД-4-3/13310@ "О дополнении контрольных соотношений показателей формы налогового расчета" (вместе с "Контрольными соотношениями показателей форм налоговой отчетности")

"О дополнении контрольных соотношений показателей формы налогового расчета" (вместе с "Контрольными соотношениями показателей форм налоговой отчетности")
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 17 сентября 2021 г. N СД-4-3/13310@
О ДОПОЛНЕНИИ
КОНТРОЛЬНЫХ СООТНОШЕНИЙ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМЫ
НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА
Федеральная налоговая инспекция в дополнение к письму от 14.06.2016 N СД-4-3/10522@ направляет дополнительные контрольные соотношения показателей формы налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, утвержденной приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@ "Об утверждении формы налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядка ее заполнения, а также формата представления налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в электронной форме".
Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации довести указанные контрольные соотношения до нижестоящих налоговых органов.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
Д.С.САТИН
Приложение N 1
КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
исходные документы
контрольные соотношения (КС) <*>
в случае невыполнения КС
N п/п
КС
возможное нарушение законодательства Российской Федерации
описание нарушения
действия проверяющего
1
2
3
4
5
6
Раздел 3 "Расчет (информация) о выплаченных иностранным организациям доходах и удержанных налогах"
подраздел 3.2 Сведения о доходах и расчет суммы налога
внутридокументные КС
рассматриваются данные, содержащиеся в Разделе 3 НРА одного уникального номера по строке 001
НРА
1.5.1
ст. 040 > 0
АО
если ст. 40 = 0, то неправильное заполнение НРА
В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить сообщение о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.
НРА
1.6.
Контрольное соотношение под N 1.6 утрачивает силу.
НРА
1.16
если ст. 070 > 0 и <> 99.99, то ст. 100 = ст. 040 * ст. 070 / 100 (если ст. 020 = КД 01 - 13, 15, 18 - 23, 26 - 28 и при условии, что ст. 090 не > 0)
п. 1 ст. 310 НК РФ
если ст. 100