МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 4 июля 2024 г. N БС-4-11/7577@
О НАПРАВЛЕНИИ ИНФОРМАЦИИ
ФНС России сообщает о реализации на контуре промышленной эксплуатации АИС "Налог-3" режима АСК "ДФЛ Риски - Межведомственные комиссии" (Налоговое администрирование\Доходы физических лиц\Риски).
Указанный режим обеспечивает мониторинг результативности заслушивания налогоплательщиков на межведомственных комиссиях и рабочих группах (далее - МВК, Комиссии), созданных в рамках исполнения пункта 3 части 2 статьи 66 Федерального закона N 565-ФЗ от 12.12.2023 "О занятости населения в Российской Федерации" и Постановления Правительства Российской Федерации
от 03.05.2024 N 571 "Об утверждении положения о создании и деятельности межведомственных комиссий субъектов Российской Федерации по противодействию нелегальной занятости" (далее - Постановление). Руководство пользователя размещено в Глоссарии и Базе знаний АИС "Налог-3" (копия прилагается).
Режим АСК "ДФЛ Риски - Межведомственные комиссии" имеет три раздела: "МВК (РГ)", "Сводные данные" и "Детализация".
Основной функцией раздела "МВК (РГ)" является формирования списка Комиссий, которые созданы в рамках Постановления. Информацию о созданных МВК (РГ) необходимо отразить в данном разделе в срок не позднее 15.07.2024, в дальнейшем информацию необходимо отражать в срок не позднее 5 рабочих дней после образования таких Комиссий.
В разделе "Сводные данные" представлена агрегированная информация о заслушивании налогоплательщиков на заседаниях МВК (РГ), а также суммах дополнительных начислений по НДФЛ и страховым взносам, количестве "легализованных" физических лиц по результатам заслушиваний в разрезе периодов. Указанный раздел позволяет инспектору вручную создать запись о дате заседания Комиссии, а также по перечню ИНН сформировать список налогоплательщиков, приглашенных на заседание. Обращаем внимание, что информацию о дате Комиссии и сведения о всех приглашенных налогоплательщиках необходимо отражать в разделе "Сводные данные" не позднее 5 рабочих дней с даты проведения заседания.
После формирования записи о заседании Комиссии в разделе "Детализация" отражаются о сведения по каждому налогоплательщику, который приглашен на заслушивание, в том числе сведения о наличии рисков по уровню заработной платы и рисков по ККТ. После проведения заслушивания в данном разделе отражается детализированная информация о суммах доначисленных НДФЛ и страховых взносов, и информация о количестве физических лиц, в отношении которых "легализованы" выплаты.
Результатом заслушивания налогоплательщика на МВК (РГ) является:
- представление в квартале, в котором проведено заслушивание, и последующем квартале, уточненной налоговой отчетности за периоды, предшествующие кварталу проведения заслушивания. При этом уточненные расчеты должны быть отражены в разделе АСК "ДФЛ Риски - Увеличение налоговых обязательств" со статусом "акцептован - результат работы по МВК";
- увеличение налоговой базы по НДФЛ и (или) базы по страховым взносам в квартале, в котором проведено заслушивание, по сравнению с предшествующим кварталом, а также увеличение налоговой базы (базы по страховым взносам) в последующем квартале после заслушивания по сравнению с кварталом заслушивания (подробный алгоритм расчета приведен в руководстве пользователя).
Первые итоги заслушивания налогоплательщиков на МВК (РГ) будут доведены до территориальных налоговых органов в октябре 2024 года.
В случае обнаружения ошибок в работе режима АСК "ДФЛ Риски - Межведомственные комиссии" необходимо направлять соответствующую заявку на СТП и дублировать информацию в рабочем порядке по Lotus Notes Кирдяшевой М.А.
Заместитель руководителя
Действительный
государственный советник
Российской Федерации 2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК
Утверждаю
Генеральный директор
АО "ГНИВЦ"
О.Г.БОГАТЫРЕВ
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОНТРАКТ ОТ 26.09.2022 N 5-6-02/177
1.2.6.11.3. АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЗАДАЧА "ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ"
ЧАСТЬ 2. РИСКИ
РУКОВОДСТВО ПОЛЬЗОВАТЕЛЯ
Аннотация
Данный документ содержит информацию по работе с программным обеспечением формирования и анализа данных по выявлению налоговых агентов, выплачивающих средние з/п менее МРОТ или среднеотраслевой з/п, имеющих расхождения в ККТ и РСВ, а также анализ показателей по межведомственным комиссиям или рабочим группам, суммах дополнительных начислений по НДФЛ и СВ.
В документе приводится перечень задач, с кратким описанием функциональности и порядком работы с каждой из задач.
Список сокращений
АИС | Автоматизированная информационная система |
АИС "Налог-3" | Общесистемные разработки информационной системы ФНС России в рамках Проекта "Модернизация архитектуры информационной системы ФНС России" |
БД | База данных |
ГПД | Гражданско-правовые договора |
ЕКП | Единое клиентское приложение |
З/П | Заработная плата |
ИП | Индивидуальный предприниматель |
ИФНС | Инспекция ФНС России |
КНП | Камеральная налоговая проверка |
ККТ | Контрольно-кассовая техника |
КПИ | Компоненты прикладной инфраструктуры |
МВК | Межведомственная комиссия |
МЖ | Место жительства |
НА | Налоговый агент |
НП | Налогоплательщик |
НО | Налоговый орган |
ОГ | Отчетный год |
ОКВЭД | Общероссийский классификатор видов экономической деятельности |
ПП | Прикладная подсистема |
РГ | Рабочая группа |
РСВ | Расчет страховых взносов |
СОЗ | Среднеотраслевая заработная плата |
Трудовые коды доходов | Коды доходов в сведениях о доходах по данным 6-НДФЛ: 1300, 1301, 2000, 2001, 2002, 2010, 2012, 2013, 2014, 2201, 2202, 2203, 2204, 2205, 2206, 2207, 2208, 2209, 2300, 2510, 2520, 2530, 2710, 2720, 2760, 2762, 2770, 2791, 4800 |
УН | Уникальный номер |
УФНС | Управление ФНС России |
ФЛ | Физические лица |
ФНС | Федеральная налоговая служба |
ЦА | Центральный аппарат |
ЦСР | Централизованная система регистрации |
ЦСУД | Централизованная система управления доступом |
ЦУН | Централизованный учет налогоплательщиков |
СВ | Страховой взнос |
ОПС | Обязательное пенсионное страхование |
1. Введение
1.1. Краткое описание возможностей
Задача ДФЛ - Риски, позволяет пользователю анализировать выявленные риски и принимать решение в отношении НА, у которых были выявлены случаи выплат заработных плат ниже МРОТ, а также НА, имеющих среднюю з/п ниже СОЗ. Анализировать риски по данным ККТ.
2. Подготовка к работе
2.1. Порядок проверки работоспособности
Для проверки работоспособности режима Взаимосвязанные лица ПП АСК "Доходы ФЛ" пользователю необходимо выполнить следующие действия:
1. Запустить АИС "Налог-3"
2. Открыть путь в дереве задач:
папка "Налоговое администрирование",
папка "Доходы физических лиц",
ветка "Риски"
При запуске режима "Риски" по умолчанию откроется раздел "АСК "ДФЛ Риски - РСВ и НДФЛ".
Если отсутствует папка "Доходы физических лиц" либо ветка "Риски" необходимо осуществить проверку наличия ролей выделенным пользователям в ПП ЦСУД.
2.2. Ролевая модель доступа
Для работы режима "Риски" ПП АСК "Доходы ФЛ" необходимо предоставить пользовательские роли для сотрудников ТНО.
Перечень ролей приведен в Таблице 1. Разграничение прав между пользовательскими ролями.
Таблица 1
РАЗГРАНИЧЕНИЕ ПРАВ МЕЖДУ ПОЛЬЗОВАТЕЛЬСКИМИ РОЛЯМИ
Наименование роли | Типовой пользователь | Функционал |
Администратор | Сотрудник ЦА ФНС, ФКУ, Исполнитель по госконтракту | Настройка модулей АЗ, управление журналами событий |
Пользователь ЦА ФНС | Сотрудник ЦА ФНС | Получение данных на уровне РФ, ФО, Субъекта РФ, Муниципального образования и ИФНС |
Пользователь УФНС | Сотрудник УФНС | Получение данных на уровне Субъекта РФ, Муниципального образования и ИФНС |
Пользователь ИФНС | Сотрудник ИФНС | Получение данных на уровне ИФНС |
Аналитик ЦА ФНС | Сотрудник ЦА ФНС | Работа с отчетами, предоставляемыми разделом "Аналитическая работа" на уровне РФ, ФО, Субъекта РФ, Муниципального образования и ИФНС |
Аналитик УФНС | Сотрудник УФНС | Работа с отчетами, предоставляемыми разделом "Аналитическая работа" на уровне Субъекта РФ, Муниципального образования и ИФНС |
Аналитик ИФНС | Сотрудник ИФНС | Работа с отчетами, предоставляемыми разделом "Аналитическая работа" на уровне ИФНС |
3. Описание
3.1.1. Панель навигации
Данная панель позволяет пользователю выполнять действия:
"РСВ и НДФЛ" (вкладки: Сводные данные, Налоговые агенты, Оперативная работа, СМС)
"ККТ" (вкладки: Сводные данные, Налоговые агенты)
"Совокупные риски"
"Увеличение налоговых обязательств"
"Межведомственные комиссии" (вкладки: Сводные данные, Детализация, МВК (РГ))
Навигационные кнопки:
Для АСК "ДФЛ Риски - РСВ и НДФЛ" дополнительные кнопки:
3.1.2. Панель поиска налогоплательщика
Панель поиска доступна на вкладке "Детализация". Позволяет пользователю выполнять поиск налогоплательщика используя основные реквизиты (Наименование/ИНН/КПП).
3.1.3. Настройки пользователя
Настройки позволяет пользователю изменить параметры табличного отображения данных.
для уменьшения высоты строк таблицы, передвиньте ползунок "вправо", для сброса настроек - "влево" для отображения разделителя между колонками таблицы, передвиньте ползунок "вправо", для сброса настроек - "влево".
3.1.4. Описание разделов
3.1.4.1. АСК "ДФЛ Риски - РСВ и НДФЛ"
3.1.4.1.1. Панель фильтров
Выбор периода и даты проведения расчета:
Позволяет выбрать период, за который отображаются данные, а также дату, на которую выполнялся расчет (пересчет показателей выполняется раз в квартал через 1 месяц + 15 дней после окончания отчетного периода).
Выбор территории:
Панель выбора территории осуществляет функцию перехода к данным:
Федерального округа
Субъекта РФ
ИФНС
Муниципального образования
3.1.4.1.2. Сводные данные
Раздел содержит агрегированные сведения по группам риска в разрезе указанных фильтров.
Суммы выплат, исчисленного налога (СВ), налогового риска рассчитываются с нарастающим итогом.
Условия включения НА в группу риска
Группа "Отсутствует"
Для всех отчетных периодов - НА, у которых сумма налогового риска <1> (далее риск) = 0 и доля налогового риска <2> (далее доля) = 0.
--------------------------------
<1> Сумма налогового риска вычисляется по формуле (суммы формируются с нарастающим итогом):
Для отчетных периодов 3, 6, 9 месяцев - сумма налогового риска по среднеотраслевой з/п по данным РСВ + сумма налогового риска по МРОТ по данным РСВ.
Для отчетного периода 12 месяцев, дата расчета 15.02.ОГ+1 - сумма налогового риска по среднеотраслевой з/п по данным РСВ + сумма налогового риска по МРОТ по данным РСВ.
Для отчетного периода 12 месяцев, дата расчета 15.03.ОГ+1 - сумма налогового риска по среднеотраслевой з/п по данным РСВ + сумма налогового риска по МРОТ по данным РСВ + сумма налогового риска по среднеотраслевой з/п по данным 2-НДФЛ + сумма налогового риска по МРОТ по данным 2-НДФЛ.
<2> Доля налогового риска вычисляется по формуле:
Для отчетных периодов 3, 6, 9 месяцев -
- (сумма налогового риска / (сумма налогового риска +
+ сумма исчисленных СВ)) * 100.
Для отчетного периода 12 месяцев, дата расчета 15.02.ОГ+1 -
- (сумма налогового риска / (сумма налогового риска +
+ сумма исчисленных СВ)) * 100.
Для отчетного периода 12 месяцев, дата расчета 15.03.ОГ+1 -
- (сумма налогового риска / (сумма налогового риска +
+ сумма исчисленного налога по данным 2-НДФЛ +
+ сумма исчисленных СВ)) * 100.
Группа "Бюджетный сектор"
Для всех отчетных периодов - НА, у которых доля > 5 и основной ОКВЭД 84 либо ОКОПФ: 2 12 00/6 XX XX/7 XX XX
Группа "Критический"
3 месяца - доля > 50 и сумма налогового риска > 500000
6 месяцев - доля > 50 и сумма налогового риска > 1000000
9 месяцев - доля > 50 и сумма налогового риска > 1500000
12 месяцев, дата расчета 15.02.ОГ+1 - доля > 50 и сумма налогового риска > 2000000
12 месяцев, дата расчета 15.03.ОГ+1 - доля > 50 и сумма налогового риска > 3000000
Группа "Высокий"
3 месяца - доля > 35 и сумма налогового риска > 100000
6 месяцев - доля > 35 и сумма налогового риска > 200000
9 месяцев - доля > 35 и сумма налогового риска > 300000
12 месяцев, дата расчета 15.02.ОГ+1 - доля > 35 и сумма налогового риска > 400000
12 месяцев, дата расчета 15.03.ОГ+1 - доля > 35 и сумма налогового риска > 600000
Группа "Средний"
3 месяца - доля > 20 и сумма налогового риска > 25000
6 месяцев - доля > 20 и сумма налогового риска > 50000
9 месяцев - доля > 20 и сумма налогового риска > 75000
12 месяцев, дата расчета 15.02.ОГ+1 - доля > 20 и сумма налогового риска > 100000
12 месяцев, дата расчета 15.03.ОГ+1 - доля > 20 и сумма налогового риска > 150000
Группа "Низкий"
Для всех отчетных периодов - НА, у которых доля > 5 и которые не удовлетворяют условиям включения в другие группы риска.
Группа "Минимальный"
Для всех отчетных периодов - НА, у которых доля < 5 и сумма налогового риска > 0 и которые не удовлетворяют условиям включения в другие группы риска.
Группы риска рассчитываются по НА в разрезе ИНН + КПП.
Строка "Итого" формируется по всем НА, включенным в любую из групп риска.
Строка "Итого к отработке" формируется по НА, включенных в группы риска "Средний", "Высокий", "Критический".
В нижней части экрана формируется таблица с суммами риска в каждом квартале без нарастающего итога по группам риска к отработке.
При щелчке левой кнопки мыши на группе риска происходит переход на закладку "Налоговые агенты", с предустановленным фильтром на выбранную группу риска.
3.1.4.1.3. Налоговые агенты
Раздел содержит детализированные сведения о суммах налоговых рисков по каждому НА.
При выборе переключатель "Головные", отображаются головные организации с агрегированными суммами риска по всем филиалам территории, выбранной в соответствующем фильтре. Группа риска так же рассчитывается с учетом налоговых рисков всех филиалов территории.
При выборе переключателя "Филиалы", каждый НА отображается отдельно.
Карточка агента состоит из 4 разделов.
История
В данном разделе содержится история обработки НА и его расчетов (РСВ и/или 6-НДФЛ) в каждом отчетном периоде.
Для ввода комментария, введите текст в поле "Комментарий" и нажмите кнопку "Сохранить".
Риски РСВ и НДФЛ
При выборке переключателя на панели:
На экране отобразятся сведения в соответствии с выбранным переключателем:
РСВ - сведения до данным расчетов страховых взносов.
НДФЛ - сведения по данным расчетов 6-НДФЛ.
Сравнение - сведения по данным РСВ + 6-НДФЛ.
2 года - сведения по данным расчетов за 2 года.
Все года - сведения по данным расчетов за все года.
Показатели - отображение в разрезе показателей, где по вертикали указаны показатели, по горизонтали - периоды.
Периоды - отображение в разрезе периодов, где по вертикали указаны периоды, по горизонтали - показатели.
На закладке представлены следующие сведения о НА:
Группа риска - отображается в виде цветной полоски, где:
- серый - группа риска "Отсутствует",
- фиолетовый - группа риска "Бюджетный сектор",
- синий - группа риска "Минимальный",
- зеленый - группа риска "Низкий",
- желтый - группа риска "Средний",
- оранжевый - группа риска "Высокий",
- красный - группа риска "Критический".
Формула расчета группы риска описана в разделе 3.1.3.1.1.
Налоговый риск - сумма налогового риска по СОЗ и МРОТ.
Доля риска.
Категория НП.
Сумма выплат (всего):
- по данным РСВ - сумма строк 140, 3 раздела по всем работникам НА,
- по данным НДФЛ - сумма строк "Сумма дохода" приложения "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" Приложения 1 к расчету 6-НДФЛ по всем работникам НА.
Сумма выплат (з/п):
- по данным РСВ - сумма строк 140, 3 раздела минус сумма строк 160. В расчет принимаются только сведения по кварталам, в которых работник имеет ненулевые выплаты (за вычетом ГПД) за все 3 месяца. Сумма формируется с нарастающим итогом.
Пример:
Месяц | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
Сумма СВ | 2000 | 4500 | 16500 | 23500 | 23500 | 23500 | 28000 | 23500 | 23500 | 3500 | | |
в т.ч. ГПД | 2000 | | | | | 10000 | | | | | | |
Расчет кол-ва кварталов = 2 | X | V | V | V | V | V | V | V | V | V | X | X |
X | V | V | X |
- по данным НДФЛ - сумма строк "Сумма дохода" приложения "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" Приложения 1 к расчету 6-НДФЛ. В расчете участвуют трудовые коды доходов при условии, если хотя в одном из месяцев из выбранного периода присутствует код дохода 2000 и (или) 2001.
В расчет принимаются только сведения по кварталам, в которых работник имеет ненулевые выплаты за все 3 месяца. Сумма формируется с нарастающим итогом.
Пример:
Месяц | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
Сумма дохода 2000/2001 | | 4500 | 16500 | 23500 | 23500 | 23500 | 28000 | 23500 | 23500 | 3500 | | |
прочие трудовые коды | | 2000 | | | 5000 | | 2000 | | | | 2000 | 5000 |
Расчет кол-ва кварталов = 2 | X | V | V | V | V | V | V | V | V | V | X | X |
X | V | V | X |
Численность:
- по данным РСВ - количество ФЛ по данным 3 раздела,
- по данным НДФЛ - количество ФЛ по данным Приложения 1.
Численность к обработке:
- по данным РСВ - количество ФЛ по данным 3 раздела, которые имеют выплаты за полный квартал,
- по данным НДФЛ - количество ФЛ по данным Приложения 1, которые имеют выплаты за полный квартал.
Численность с риском - количество ФЛ имеющих налоговый риск по МРОТ.
Средняя з/п:
- по данным РСВ - сумма строк 140, 3 раздела всех работников НА, отработавших хотя бы 1 полный квартал, делится на количество отработанных человеко-месяцев данных работников.
- по данным НДФЛ - сумма строк "Сумма дохода" приложения "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" Приложения 1 к расчету 6-НДФЛ. В расчете участвуют трудовые коды доходов при условии, если хотя в одном из месяцев из выбранного периода присутствует код дохода 2000 и (или) 2001 всех работников НА, отработавших хотя бы 1 полный квартал, делится на количество отработанных человеко-месяцев данных работников.
Средняя з/п по отрасли - формируется в АСК ДФЛ, в разрезе кода ОКВЭД, региона, категории НП, источника данных (РСВ или НДФЛ) и отчетного периода. Полный перечень СОЗ можно посмотреть в разделе "Налоговое администрирование\Доходы физических лиц\Отчеты".
Налоговый риск по МРОТ:
- по данным РСВ - Сумма налоговых рисков по МРОТ работников НА. Если средняя з/п работника < МРОТ, то риск по работнику = (МРОТ - Средняя по ФЛ) * кол-во кварталов (где работник получал выплату все 3 месяца) * 3 * Тариф (если у ФЛ применяется 2 тарифа, в расчете участвует тариф с наименьшей ставкой).
Налоговые риски работников суммируются в разрезе НА.
- по данным НДФЛ - Если средняя з/п работника < МРОТ, то риск по работнику = (МРОТ - Средняя по ФЛ) * кол-во кварталов (где работник получал выплату все 3 месяца) * 3 * 13%.
Налоговые риски работников суммируются в разрезе НА.
Налоговый риск по СОЗ:
- по данным РСВ - Если средняя з/п НА < СОЗ за аналогичный период прошлого года, то риск = (СОЗ - Средняя по НА) * кол-во кварталов (где работники получали выплату все 3 месяца) * 3 * Тариф (если у НА применяется 2 тарифа, в расчете участвует тариф с наименьшей ставкой).
- по данным НДФЛ - Если средняя з/п НА < СОЗ за аналогичный период прошлого года, то риск = (СОЗ - Средняя по НА) * кол-во кварталов (где работники получали выплату все 3 месяца) * 3 * 13%.
Пример расчета налоговых рисков и средних з/п:
Работник 1 | Пример расчета по справке о доходах и сумма налога ФЛ |
Месяц | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
Сумма дохода 2000/2001 | | 4500 | 16500 | 23500 | 23500 | 23500 | 28000 | 23500 | 23500 | 3500 | | |
прочие трудовые коды | | 2000 | | | 5000 | | 2000 | | | | 2000 | 5000 |
Расчет кол-ва кварталов = 2 | X | V | V | V | V | V | V | V | V | V | X | X |
X | V | V | X |
Расчет средней по ФЛ (СрФЛ) | общая сумма дохода за период / кол-во кварталов / 3 месяца |
152500 / 2 / 3 = 25417 |
Риск МРОТ по работнику | Если СрФЛ < МРОТ, то риск = (МРОТ - СрФЛ) * кол-во кварталов * 3 * 13% |
25417 > 12130. Риск = 0 (суммируется по всем ФЛ по данному алгоритму) |
|
Работник 2 | Пример расчета по справке о доходах и сумма налога ФЛ |
Месяц | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
Сумма дохода 2000, 2001 | 2000 | 12130 | 16500 | 23500 | | 23500 | 28000 | 23500 | 23500 | 12130 | 29215 | 36000 |
прочие трудовые коды | | 2000 | | | 2000 | | 2000 | | | | | 12000 |
Расчет кол-ва кварталов = 3 | V | V | V | V | X | V | V | V | V | V | V | V |
V | X | V | V |
Расчет средней по ФЛ (СрФЛ) | общая сумма дохода за период / кол-во кварталов / 3 месяца |
198975 / 3 / 3 = 22108 |
Риск МРОТ по работнику | Если СрФЛ < МРОТ, то риск = (МРОТ - СрФЛ) * кол-во кварталов * 3 * 13% |
22108 > 12130. Риск = 0 (суммируется по всем ФЛ по данному алгоритму) |
|
Работник 3 | Пример расчета по справке о доходах и сумма налога ФЛ |
Месяц | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
Сумма дохода 2000, 2001 | | 6500 | 10200 | 12000 | 12000 | 6500 | 6500 | | | | | |
прочие трудовые коды | | | | | 2000 | | 4000 | | | | | |
Расчет кол-ва кварталов = 1 | X | V | V | V | V | V | V | X | X | X | X | X |
X | V | X | X |
Расчет средней по ФЛ (СрФЛ) | общая сумма дохода за период / кол-во кварталов / 3 месяца |
32500 / 1 / 3 = 10833 |
Риск МРОТ по работнику | Если СрФЛ < МРОТ, то риск = (МРОТ - СрФЛ) * кол-во кварталов * 3 * 13% |
10833 > 12130. Риск 506 = (12130 - 10833) * 1 * 3 * 13% |
|
По налоговому агенту: | |
Риск МРОТ по НА | Сумма рисков по всем работникам 506 = 0 + 0 + 506 |
Расчет средней по НА (СрНА) | Средняя по НА = общая сумма дохода НА / кол-во кварталов / 3 месяца |
СрНА 21332 = (152500 + 198975 + 32500) / (2 + 3 + 1) / 3 |
Расчет риска СОЗ по НА | Если СрНА < СОЗ, то риск = (СОЗ - СрНА) * кол-во кварталов * 3 * 13% |
21332 < 32512, риск СОЗ 26161 = (32512 - 21332) * (2 + 3 + 1) * 3 * 13% |
Риски ККТ
На закладке представлены следующие сведения о НА (подробное описание алгоритмов формирования показателей представлено в разделе 3.1.3.2):
Группа риска - отображается в виде цветной полоски, где:
- серый - группа риска "Отсутствует",
- желтый - группа риска "Средний",
- оранжевый - группа риска "Высокий",
- красный - группа риска "Критический".
Риск по ККТ - сумма риска по ККТ.
Выручка - сумма выручки по ККТ.
ККТ всего - количество ККТ НА.
ККТ для расчета - количество ККТ, участвующих в расчете риска.
Сотрудников в РСВ - количество ФЛ (уникальных СНИЛС в 3 разделе РСВ) в выбранном в фильтре периоде, которым выплачен доход по данным раздела 3 РСВ + 1 сотрудник сам ИП (при расчете суммы для ИП).
Сотрудников по ГПД в РСВ - количество ФЛ (уникальных СНИЛС в Разделе 3 РСВ) в текущем квартале, у которых сумма выплат по данным раздела 3 РСВ больше 0 и равна сумме выплат по ГПД Раздела 3 РСВ.
Наличие РСВ - наличие РСВ в выбранном периоде.
Расхождение по ККТ - количество ККТ для расчета минус количество сотрудников в РСВ.
Отклонение по выручке - суммовое выражение отклонения по сумме выручки.
Список ККТ
В данном разделе представлен список зарегистрированных налогоплательщиком ККТ.
Аналитика по ЗП
В данном разделе представлен список выборок из Основного режима "Аналитическая работа":
- "НДФЛ. Доходы ФЛ меньше МРОТ" - формируется по данным КС 1.6 расчета 6-НДФЛ.
- "НДФЛ. Необлагаемые доходы" формируется по доходам ФЛ (по данным 6-НДФЛ), где есть код дохода 2720 и/или 2760.
- "РСВ. Доходы ФЛ меньше МРОТ" - формируется по данным КС для периода до 2023 года идентификатор КС по РСВ - 2.06, для периода начиная с 2023 года - 2.01.
3.1.4.1.4. Оперативная работа
Раздел содержит список расчетов НА, для отработки в части формирования заявок на создание и отправку требований о представлении пояснений в ПП КНП.
Для отчетного периода 12 месяцев, дата расчета 15.03.ОГ+1 для каждого НА формируется 2 записи по РСВ и 6-НДФЛ (при наличии).
В список включаются НА, имеющие группы риска "Средний", "Высокий", "Критический".
Формирование заявок на создание требования доступно только под учетными записями уровня ИФНС или инспекциям, имеющим двухуровневое управление.
Для учетных записей уровня Управления или ЦА, данные доступны только для просмотра.
В левой части экрана расположены:
- стандартные фильтры на отчетный период, территорию и группу риска.
- статистика по количеству расчетов по каждой стадии обработки.
Стадии обработки расчетов:
- Добавлен в группу риска
Первичное состояние расчета. Присваивается автоматически при расчете групп риска.
- Формирование требования
Устанавливается инспектором вручную при выборе соответствующего статуса. Установка статуса доступна в группе "Добавлен в группу риска".
- Требование сформировано
Устанавливается автоматически при поступлении от ПП КНП сигнала о формировании требования.
Если сформированное требование в ПП КНП удаляется, статус автоматически устанавливается на "Добавлен в группу риска".
- Отказано в формировании требования
Устанавливается автоматически при поступлении от ПП КНП сигнала о невозможности формировании требования.
- Участник налогового мониторинга
Устанавливается автоматически для НА, находящихся на налоговом мониторинге. Обработка данных НА не требуется.
- Пояснения получены в ходе обработки рисков по РСВ
Устанавливается инспектором вручную при выборе соответствующего статуса по расчетам 6-НДФЛ. Установка статуса доступна в группе "Добавлен в группу риска".
- Снизилась группа риска
Устанавливается автоматически для НА, если при пересчете показателей за 12 месяцев с учетом показателей 6-НДФЛ, группа риска была снижена.
- НП даны пояснения в пред. периоде
Устанавливается в текущем периоде автоматически, если:
- в расчетах за 2 предыдущих периода был установлен статус НА "Наличие объективных причин по з/п ниже СОЗ/МРОТ",
- в расчетах за 3 предыдущих периода был установлен статус НА "Обещание увеличить з/п". В текущем расчете сравниваем группу риска НА с первичной. Если группа риска меньше, автоматически проставляется состояние "НП даны пояснения в пред. периоде".
Пример:
В 1 кв. 2022 г. у НП группа риска "Критический".
Во 2 кв. группа риска меняется на "Средний" - проставляем состояние "НП даны пояснения в пред. периоде".
В 3 кв. 2022 группа риска меняется на "Высокий" - проставляется состояние "НП даны пояснения в пред. периоде" (т.к. она меньше групп "Критический").
В 4 кв. 2022 группа риска "Критический" - устанавливается состояние "Добавлен в группу риска".
Сведения уточнены
Устанавливается автоматически в предыдущем периоде если статус НА был установлен: Обещание уточнить данные за прошлые периоды". В текущем периоде по НА производится сравнение сумм выплат за предыдущий период за дату расчета за предыдущий период и за дату расчета в текущем периоде. Если сумма выплат увеличилась, в предыдущем периоде, то ему в предыдущем периоде проставляется новый статус "Сведения уточнены".
Пример: Предыдущий расчет был произведен 15.02.2022 статус НА за 1 кв. 2022 г. установлен "Обещание уточнить данные за прошлые периоды".
15.05.2022 запускается новый расчет. Сверяются выплаты по НА за 1 кв. 2022 г. за дату расчета 15.02.2022 и за дату расчета 15.05.2022. Если выплаты увеличились на 10 тысяч и больше, то ставим новый статус за 1 кв. 2022, иначе - статус не меняется.
Обработка не требуется
Устанавливается инспектором вручную при выборе соответствующего статуса. Установка статуса доступна в группе "Добавлен в группу риска".
- Требование отправлено
Устанавливается автоматически при поступлении от ПП КНП сигнала об отправке требования.
- Обещание уточнить данные за прошлые периоды, обещание увеличить з/п, наличие объективных причин по з/п ниже СОЗ/МРОТ, отсутствие причин выплаты з/п ниже СОЗ, отсутствие причин выплаты з/п ниже МРОТ, отсутствие ответа на требование
Устанавливается инспектором вручную при выборе соответствующего статуса. Установка статуса доступна в группе "Требование отправлено".
Создание заявки на формирование требования
Для создания заявки на формирование требования выберите группу "Добавлен в группу риска".
Выделите галочками один или несколько расчетов, выберите статус "Формирование требования" и нажмите кнопку "Изменить статус".
При изменении статуса, расчет автоматически перемещается в группу "Формирование требования". Выполняется отправка сигнала в ПП КНП о необходимости формирования и отправки требования о представлении пояснений НА.
Наличие и статус требования можно проанализировать в ветке "Налоговое администрирование\Контрольная работа (налоговые проверки)\121. Камеральная налоговая проверка\051. Журнал требований о представлении пояснений, сформированных по запросу от ПП ДФЛ".
Для отправки требования, необходимо в ветке "051. Журнал требований о представлении пояснений, сформированных по запросу от ПП ДФЛ", необходимо документ открыть -> утвердить -> отправить. Либо требование отправится автоматически.
После успешной отправки требования ПП КНП отправляет в ПП ДФЛ сигнал об отправке требования и расчет переходит в группу "Требование отправлено".
После получения/не получения ответа от НА, расчету необходимо проставить соответствующий статус. Выделите галочками один или несколько расчетов, выберите соответствующий статус и нажмите кнопку "Изменить статус". При изменении статуса, расчет перемещается в соответствующую группу.
3.1.4.1.5. СМС
В разделе представлены показатели оценки эффективности деятельности Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации и подведомственных инспекций.
При выборе раздела отображается список регионов с рассчитанными коэффициентами:
К8.1 "Темп роста средней заработной платы при одновременной положительной динамике НДФЛ и СВ от плательщиков, с которыми проведена работа по устранению суммовых налоговых рисков"
К8.2 "Изменение доли налогового риска по НДФЛ и СВ"
Все - отображаются все регионы
К8.1 - отображаются только регионы с баллами по К8.1 <> 3, 4, 5.
К8.2 - отображаются только регионы с баллами по К8.2 <> 3, 4, 5.
Расчет показателя К8.1
К8.1 = СРВср - СТРР,
где:
СРВср - среднее значение прироста средней заработной платы плательщиков, имеющих суммовые налоговые риски ("средний", "высокий", "критический" к отработке;
СТРР - средний темп прироста заработной платы по региону в отчетном периоде. В случае, если в отчетном периоде СТРР принимает отрицательное значение, то в расчете показателя СТРР принимает значение равное 0.
СТРР = средняя з/п по региону (за текущий квартал) / (средняя з/п по региону (за этот где квартал предыдущего года) - 1) * 100.
Средняя з/п по региону формируется как сумма строк 140 по данным 3 раздела РСВ - сумма строк 160 по всем работникам НА, стоящим на учете в данном регионе деленная на количество человеко-месяцев данных работников.
Учитываются выплаты работников, проработавших полный квартал.
где:
n - Количество плательщиков, у которых СРВ > 0.
где:
СРВ - среднее значение увеличения заработной платы.
СРВОП - средняя з/п НА за текущий период по данным АСК "ДФЛ", по которому проведена контрольная работа (группа риска "средняя", "высокая", "критическая".
СРВПП - средняя з/п НА за аналогичный период прошлого года по данным АСК "ДФЛ", по которому проведена контрольная работа.
Если значение показателя СРВ по НА отрицательное - от исключается из расчета.
При этом, обязательным условием для участия в данном показателе являются следующие условия:
Из общего количества плательщиков, имеющих суммовые налоговые риски к отработке ("средний", "высокий" и "критический), которые формируется за аналогичный отчетный период предыдущего года в АСК "ДФЛ" не менее 15% плательщиков по результатам контрольной работы увеличили среднюю заработную плату.
Иначе, сумма баллов данного компонента = 0 баллов.
Положительная динамика роста исчисленной суммы налога (страховых взносов) для каждого отобранного плательщика.
НИТП - сумма исчисленного налога (взносов) по первичным актуальным расчетам СВ за отчетные периоды (начиная с периода, в котором проведены контрольные мероприятия) по НА, в отношении которых проводились контрольные мероприятия по устранению налоговых рисков АСК "ДФЛ", имеющими суммовые налоговые риски к отработке ("средний", "высокий" и "критический);
НИПП - сумма исчисленного налога (взносов) за аналогичный период прошлого года представленным плательщиками, имеющими суммовые налоговые риски к отработке ("средний", "высокий" и "критический), за исключением плательщиков, снятых с налогового учета.
По результатам расчета показателя формируются баллы:
К8.1 >= 15% | Б = 5 |
10% <= К8.1 < 15% | Б = 4 |
5% <= К8.1 < 10% | Б = 3 |
1% <= К8.1 < 5% | Б = 2 |
К8.1 < 1% | Б = 0 |
Расчет показателя К8.2
где:
НРДОП - доля налогового риска к отработке за отчетный период;
НРДПП - доля налогового риска к отработке за предшествующий период (3, 6, 9 месяцев, год);
НРД - доля налогового риска по РСВ;
Если НРДОП < 1%, тогда балл устанавливается равным 5.
Если НРДОП > 10%, тогда балл устанавливается равным 0.
По результатам расчета показателя формируются баллы:
К7.2 >= 10% | Б = 5 |
8% <= К8.2 < 10% | Б = 4 |
6% <= К8.2 < 8% | Б = 3 |
4% <= К8.2 < 6% | Б = 2 |
0% <= К8.2 < 4% | Б = 1 |
К8.2 < 0% | Б = 0 |
Для перехода в детализацию региональных данных в разрезе ТНО, нажмите один раз левой кнопкой мыши на анализируемый регион. В результате откроется окно с рассчитанными показателями К8.1 и К8.2 в разрезе ТНО.
Для перехода в детализацию данных ТНО в разрезе НА, нажмите один раз левой кнопкой мыши на анализируемый ТНО. В результате откроется окно со списком НА.
В левой части экрана, помимо стандартных фильтров, добавлены специфические.
Переключатель
"В группе риска" - отображаются только НА, которые имели группу риска "средний", "высокий", "критический" в аналогичном текущему периоде предыдущего года.
"Полный список" - отображаются все НА за текущий период.
Внимание! Для проверки корректности расчета показателей, необходимо пользоваться списком агентов, отображающихся при выборке переключателя "Полный список".
Фильтры
Прирост СВ - выбор группы роста СВ.
Риск в пред. периоде - выбор группы риска НА за аналогичный текущему период в предыдущем году.
ОКВЭД - код ОКВД (первые 2 цифры).
В правой части экрана представлен список НА, где в верхней части представлены агрегированные данные, рассчитанные с учетом выбранных фильтров:
Налоговых агентов - количество НА.
Количество агентов с ростом СВ - количество НА, имеющих группы прироста СВ "рост СВ +5% и рост средней з/п +5%", "рост СВ +5%".
В том числе с ростом з/п - количество НА, имеющих группу прироста СВ "рост СВ +5% и рост средней з/п +5%".
Сумма доп. исчисленных СВ - сумма исчисленных СВ за текущий период - сумма исчисленных СВ за аналогичный период предыдущего года.
Табличное представление
Список НА представлен набором следующих реквизитов:
Группа роста СВ - представлен в виде цветовой колонки, где
- Темно-зеленый - рост СВ +5% и рост средней з/п +5%
- Зеленый - рост СВ +5%
- Серый - +/- 5% от СВ пред. периода
- Красный - снизившие СВ -5% от прошлого периода
Идентификационные характеристики НА (Наименование, ИНН, КПП)
Исчисленные СВ - прирост СВ считается по формуле: ((сумма исчисленных СВ за текущий период / сумма исчисленных СВ за аналогичный период предыдущего года) - 1) * 100.
Средняя з/п - прирост средней з/п считается по формуле: ((средняя з/п за текущий период / средняя з/п за аналогичный период предыдущего года) - 1) * 100.
Сумма и группа риска - отображаются данные о группе и сумме риска за текущий и предыдущий периода по данным раздела "Риски" (п. 3.1.3.1).
ОКВЭД - первые 2 цифры ОКВЭД по данным ПП ЦСР.
3.1.4.2. АСК "ДФЛ Риски - ККТ"
Раздел содержит агрегированные сведения по группам риска в разрезе указанных фильтров.
3.1.4.2.1. Сводные данные
Краткая форма:
В краткой форме Сводной таблицы для выбранного в фильтре периода рассчитаны следующие показатели:
Количество плательщиков - количество НА, входящих в соответствующую группу риска.
Структура риска - процентное отношение количество НА входящие в определенную группу риска к общему количеству НА Риск по ККТ - рассчитывается по формуле:
(Расхождение по кол-ву ККТ) * МРОТ * 22% * 3 / 1000.
Структура Риска по ККТ - процентное отношение суммы разрывов по СВ определенной группы риска к сумме разрывов по СВ по всем группам риска
Выручка по ККТ - сумма выручки по ККТ по каждой группе риска.
Полная форма:
При выборе переключателя "полный" к показателям, добавляются следующие:
Количество ККТ для расчета - в данной графе отражается количество актуальных на дату окончания выбранного периода ККТ, по которым выручка в сумме за 3 месяца >= 50 тыс. руб. в среднем за анализируемый квартал.
Численность сотрудников в РСВ - данной графе отражается количество ФЛ (уникальных СНИЛС в 3 разделе РСВ) в выбранном в фильтре периоде, которым выплачен доход по данным раздела 3 РСВ + 1 сотрудник сам ИП (при расчете суммы для ИП).
Расхождение по количеству ККТ - расчет производится по формуле:
(Количество ККТ для расчета) -
- (Численность сотрудников в РСВ).
Данный показатель также обозначает количество не заявленных в налоговой отчетности сотрудников.
Отклонение по сумме выручки - в данной графе отражается суммовое выражение отклонения по сумме выручки, расчет производится по формуле:
(Выручка по ККТ) / (Кол-во ККТ для расчета) *
* (Расхождение по количеству ККТ).
3.1.4.2.2. Налоговые агенты
В данной вкладке представлен список НА с рассчитанной по ним группой риска.
Критерии для отбора НА в категорию риска:
НП, которые сдали РСВ, количество ККТ за текущий квартал для расчета > количества сотрудников, указанных в РСВ в 3-м разделе этого же квартала (кол-во уникальных СНИЛС с суммой выплат каждому сотруднику за квартал > 0) + 1 сотрудник (сам ИП);
НП (ЮЛ или ИП), которые не сдали РСВ, но у них количество активных ККТ в текущем квартале для расчета >= 2.
Присвоение категории риска происходит по каждому НП в отдельности. Критерии для определения категории риска при одновременном удовлетворении следующих условий, а в случае превышения одного из критериев в большую сторону, то присваивается риск с категорией выше:
Риск | Расхождение по количеству ККТ, ед. | Расчетное отклонение по сумме выручки по ККТ, тыс. руб. |
Отсутствует | < 2 | |
Средний | 2 - 5 | < 1000 |
Высокий | 6 - 10 | < 10000 |
Критический | > 10 | > 10000 |
По каждому НА рассчитаны следующие показатели:
ККТ всего - в данной графе отражается количество ККТ в которых "Дата снятия ККТ с учета в НО" либо не заполнялась, либо установлена более даты начала анализируемого квартала, а "Дата регистрации ККТ в НО" <= последний день окончания квартала.
Кол-во ККТ для расчета - подсчитывается количество актуальных на дату окончания выбранного периода ККТ, по которым Выручка в сумме за 3 месяца >= 50 тыс. руб. в среднем за анализируемый квартал.
Выручка по ККТ - в данной графе отражается суммовое выражение выручки за квартал по ККТ, которые используются для расчета.
Численность сотрудников в РСВ - в данной графе отражается количество ФЛ (уникальных СНИЛС в 3 разделе РСВ) в выбранном в фильтре периоде, которым выплачен доход по данным раздела 3 РСВ + 1 сотрудник сам ИП (при расчете суммы для ИП).
Признак наличия РСВ - отражает был ли НА сдан расчет по СВ за выбранный период.
Численность сотрудников по ГПД в РСВ - в данной графе, в целях визуализации риска подмены трудовых отношений с кассирами гражданско-правовыми договорами, отражается количество ФЛ (уникальных СНИЛС в Разделе 3 РСВ) в текущем квартале, у которых сумма выплат по данным раздела 3 РСВ больше 0 и равна сумме выплат по ГПД Раздела 3 РСВ.
Расхождение по кол-ву ККТ - расчет производится по формуле:
(Количество ККТ для расчета) -
- (Численность сотрудников в РСВ).
Данный показатель также обозначает количество не заявленных в налоговой отчетности сотрудников.
Сформированный риск по ККТ - рассчитывается по формуле:
(Расхождение по кол-ву ККТ) * МРОТ * 22% * 3 / 1000.
Отклонение по сумме выручки - в данной графе отражается суммовое выражение отклонения по сумме выручки, расчет производится по формуле:
(Выручка по ККТ) / (Кол-во ККТ для расчета) *
* (Расхождение по количеству ККТ).
"Карточка агента"
3.1.4.3. "Совокупные риски"
В данном разделе отображен список НА за выбранный период с совокупными рисками с раздела 3.1.3.1 Риски - РСВ и НДФЛ и 3.1.3.2 Риски - ККТ.
3.1.4.4. "Увеличение налоговых обязательств"
В данном разделе представлен список уточненных расчетов СВ и 6-НДФЛ в которых увеличена сумма исчисленных СВ (исчисленного налога), по сравнению с предыдущим расчетом (номер корректировки - 1), более чем на 5 тыс. руб.
Список расчетов представлен в табличной форме, где сформированы следующие показатели:
Признак акцепта (цветовой индикатор)
Серый - не выполнялось;
Зеленый - акцептован, результат контрольной работы;
Оранжевый - акцептован, не связан с контрольной работой (исключен);
Синий - акцептован, результат работы по МВК.
Увеличение налоговых обязательств - сумма исчисленных СВ (налога) по текущему расчету минус сумма исчисленных СВ (налога) по предыдущему расчету.
Исчисленный налог по расчету - исчисленные СВ (налог) в текущем расчете.
Исчисленный налог по предыдущему расчету - исчисленные СВ (налог) в предыдущем расчете.
Исчисленный налог по первичному расчету - исчисленные СВ (налог) в первичном расчете (номер корректировки 0).
Рег. номер - рег. номер текущего расчета (доступен переход по гиперссылке в ветку "Налоговое администрирование\Контрольная работа (налоговые проверки)\121. Камеральная налоговая проверка\03. Реестр налоговых деклараций (расчетов), сведения о КНП (все) НБО").
Тип расчета
НДФЛ_КНП - 6-НДФЛ (КНП в процессе - дата завершения КНП отсутствует или позднее текущей даты)
НДФЛ - 6 - НДФЛ (КНП завершена)
РСВ_КНП - РСВ (КНП в процессе - дата завершения КНП отсутствует или позднее текущей даты)
РСВ - РСВ (КНП завершена)
Период - отчетный период за который представлен расчет.
Дата расчета - дата представления текущего расчета.
Наличие требования - анализируются требования, сформированные по заявке АСК ДФЛ в ветке Налоговое администрирование\Доходы физических лиц\Риски
Нет - требование не направлялось,
Да - требование направлялось,
Направлялось ранее - "НП даны пояснения в пред. периоде".
Расчет со снижением суммы налога - расчет, поступивший позже расчета с увеличением суммы налога, в котором было зафиксировано снижение суммы налога.
Участие НП в МВК - признак определяет участие налогоплательщика в заслушиваниях на комиссиях (МВК/РГ) без учета выбранного периода. Принимает значение "Да" - НП участвует в МВК (РГ), "Нет" - НП не участвует в МВК (РГ).
Код МВК - код комиссии, значение заполняется инспектором вручную при акцептовании расчета, если выбран статус "Результат работы по МВК".
Дата заслушивания - дата заслушивания по МВК (РГ), значение заполняется инспектором вручную при акцептовании расчета, если выбран статус "Результат работы по МВК".
Акцептование "Инспектор/Дата" - инспектор, выполнивший акцептование расчета со статусом: "Результат контрольной работы", "Результат работы по МВК", "Не связан с контрольной работой (исключен). Дата акцептования расчета.
Отмена акцептование "Инспектор/Дата" - инспектор, выполнивший отмену акцептования расчета, выбран статус: "Очистить статус". Дата отмены акцептования расчета.
Режим "Акцептование"
Режим доступен только для учетных записей уровня УФНС.
Для осуществления процедуры акцептования необходимо выбрать режим "Акцептование" на главной панели фильтров.
В правой части рабочей области над таблицей доступен режим акцептования расчетов - выбор значения нового статуса.
Перед акцептованием расчета инспектору необходимо провести анализ суммы увеличения исчисленного налога (колонка "Увеличение НО"), по результатам анализа выбрать соответствующий статус:
- Увеличение исчисленного налога произошло в результате проведения контрольных мероприятий, то инспектор может акцептовать расчет, выбрав статус "Результат контрольной работы", далее нажать на кнопку "Изменить".
- Увеличение исчисленного налога произошло по результатам заслушивания НП на заседаниях межведомственной комиссии или рабочей группы, то инспектор может акцептовать расчет, выбрав статус "Результат работы по МВК", далее нажать на кнопку "Изменить".
Открывается форма для ввода данных о заслушивании по МВК (РГ):
- Поле "Комиссия/рабочая группа" - выберите из списка комиссию МВК (РГ);
- Поле "Дата заслушивания" - выберите из списка дату заслушивания.
Кнопка "Сохранить" - предназначена для сохранения изменений.
- Увеличение исчисленного налога не связано с контрольные мероприятия, то инспектор может акцептовать расчет, выбрав статус "Не связан с контрольной работы (исключен)", далее нажать на кнопку "Изменить".
- Если акцептование было проведено не верно и расчету был проставлен неверный признак, то для его изменения необходимо сначала провести процедуру очистки статуса. Для этого необходимо выделить расчет, выбрать режим "Очистить статус", и нажать кнопку "Изменить".
В левой панели рабочей области расположены фильтры:
"Территория" - панель выбора территории осуществляет функцию быстрого перехода к: Федеральному округ, Субъекту РФ.
"Выберите период" - позволяет пользователю выбрать период (отчетный год, квартал - мес.), за который анализируются сведения.
"Акцептование" - позволяет выбирать одно значение из выпадающего списка: "не выполнялось", "акцептован - результат контрольной работы", "акцептован - результат работы по МВК", "акцептован - не связан с контрольной работой (исключен)".
Диапазон увеличения НО - позволяет устанавливать произвольный диапазон суммы исчисленного налога по колонке "Увеличение НО".
Тип расчета - позволяет выбирать одно значение из выпадающего списка: "НДФЛ_КНП", "НДФЛ", "РСВ_КНП", "РСВ".
Наличие требования - позволяет выбирать одно значение из выпадающего списка: "да", "нет", "направлялось ранее".
Над табличной формой представлены сводные показатели:
Для учетных записей уровня УФНС для просмотра показателей выберите режим "Анализ".
Показатели изменяется в зависимости от заданных условий в фильтрах.
Предусмотрена возможность сортировки в табличной форме. Для применения сортировке щелкните по заголовку колонки. При каждом последующим щелчке система автоматически сортирует данные в таблице по возрастанию либо по убыванию. На заголовке колонки отображается направление сортировки если она задана.
3.1.4.5. АСК "ДФЛ Риски - Межведомственные комиссии"
В данном разделе сотруднику ИФНС доступен функционал по работе с данными на уровне УФНС своего региона.
3.1.4.5.1. Сводные данные
В разделе представлена агрегированная информация о заслушивании налогоплательщиков на заседаниях межведомственной комиссии или рабочей группы, а также суммах дополнительных начислений по НДФЛ и СВ, количестве легализованных ФЛ по результатам заслушиваний в разрезе периода.
Раздел открывается по умолчанию при выборе в меню "Межведомственные комиссии" либо в списке меню нужно выбрать раздел "Сводные данные".
Основной функцией раздела является добавление заслушиваний по МВК (РГ).
Формирование заслушиваний доступно только для сотрудников УФНС и ИФНС. Каждая запись о заслушивании заводится инспектором вручную. После добавления заслушиваний запись отображается в табличной форме.
Функция "Добавить"
Заполните следующие элементы:
"*" - поля со звездочкой обязательные для заполнения.
- Поле "Комиссия/рабочая группа" - выбор из списка справочника комиссий МВК (РГ);
- Поле "Список НП к заслушиванию" - добавление налогоплательщиков.
В табличную форму добавляются ИНН, найденные в ПП ЦУН. Отбираются ЮЛ (головные организации), ИО (все), ИП (ФЛ по месту жительства), у которых дата окончания отсутствует, либо она >= 01.03.2024.
Кнопка "Сохранить" - предназначена для сохранения изменений. Если не добавлен ни один ИНН в табличную форму, то кнопка "Сохранить" не доступна.
После сохранения введенных изменений в табличной форме появляется новая запись по заслушиванию.
Если заслушивание с одним и тем же "кодом комиссии" и "датой заслушивания" ране уже было создано, то пользователю выводится сообщение "Комиссия с кодом "..." и датой заслушивания "..." уже существует". Запись не сохраняется.
Функция "Редактировать"
Откроется форма с доступными полями для редактирования:
- "Дата заслушивания". Ограничения на дату заслушивания:
1) дата должна быть в пределах выбранного квартала в фильтре периода. Если необходимо создать заслушивание в будущем квартале, в фильтре необходимо выбрать соответствующий квартал.
2) дата заслушивания ранее чем текущая дата + 3 месяца не доступна к выбору.
- "Список НП к заслушиванию". При необходимости можно добавить еще налогоплательщиков либо удалить. При этом удалить из списка ИНН можно только со статусом "Планируется к заслушиванию".
Для смены статуса выберите одного или нескольких НП из списка, установите галочку напротив нужной записи ИНН либо выберите все записи в таблице (в шапке таблицы установите галочку).
К выбору доступны статусы: "заслушан очно", "не заслушан, представлены пояснения", "не заслушан, пояснения не представлены", "планируется к заслушиванию". После смены статуса в табличной форме изменяется цветовой индикатор рядом с ИНН. При наведении мышкой на индикатор отображается всплывающая подсказка с наименованием статуса заслушивания.
После редактирования формы нажмите на кнопку "Сохранить" либо "Отмена".
Функция "Удалить"
На экране отображается всплывающее окно с предупреждением о безвозвратном удалении записи, для удаления записи нажмите "да", для отмены "нет".
Если в составе комиссии есть налогоплательщики, по которым установлен статус заслушивания "заслушан очно", "не заслушан, представлены пояснения", "не заслушан, пояснения не представлены", то пользователю выдается сообщение "Удаление невозможно, так как в рамках комиссии есть "НП со статусом отличным от "Планируется к заслушиванию" и запись не подлежит удалению.
Функция: "Добавить протокол", "Удалить протокол", "Открыть протокол"
Открывается диалоговое окно "Выберите файл для загрузки". Файл для загрузки доступен только в формате "pdf". Выберите нужный файл в формате "pdf" со своей рабочей станции и нажмите на кнопку "Открыть".
После успешной загрузки файла в колонке "Наличие протокола" будет установлен признак "Да". При нажатии на гиперссылку "Да" файл откроется для просмотра.
В левой панели рабочей области расположены фильтры:
"Территория" - панель выбора территории осуществляет функцию быстрого перехода к: Федеральному округу, Субъекту РФ.
"Выберите период" - позволяет пользователю выбрать период (отчетный год, квартал), за который анализируются сведения.
"Список "ИНН" - для поиска по множеству ИНН. В поле "Список ИНН" необходимо ввести ИНН через "/" либо ",". Также можно сохранить список ИНН.
Таблица на уровне РФ (краткий вид). Показатели рассчитываются как в целом по РФ, так и в разрезе регионов.
Таблица на уровне УФНС и ТНО (краткий вид). Показатели рассчитываются как в целом по региону проведения МРГ (РГ), так и в разрезе ТНО.
Алгоритмы расчета показателей:
Графы "Код региона/НО", "Проведено комиссий (рабочих групп) - количество проведенных комиссий (уникальный код комиссии + дата проведения комиссии + статус комиссии "проведено"). Всего по РФ - общее количество проведенных комиссий по РФ, по коду региону - количество проведенных комиссий в разрезе региона, всего по региону - общее количество проведенных комиссий по региону, по коду ТНО - общее количество проведенных комиссий по ТНО.
В качестве кода ТНО берется код НО из Детализации. Если первые две цифры кода НО из Детализации не соответствуют коду региона, то информация по таким налогоплательщикам группируется по строке "Иные ТНО".
Графы "Приглашено НП" - количество уникальных НП (ИНН + код региона/ТНО).
Если НП участвует в комиссиях разного региона, то он учитывается в каждом регионе отдельно. На уровне РФ учитывается столько раз, в скольких регионах он участвует.
"Заслушано НП" - количество уникальных НП (ИНН + код региона/ТНО + статус по НП "заслушан очно" или "не заслушан, представлены пояснения").
"НП с доп. начислениями после заслушивания" - количество уникальных НП (ИНН + код региона/ТНО), у которых по данным детализации общая сумма по колонкам "Начислено по уточненным расчетам НДФЛ" + "Начислено по уточненным расчетам РСВ" + "Доначислено по НДФЛ" + "Доначислено по СВ" > 0.
"Доначислено по НДФЛ" - общая сумма налога по колонкам из детализации "Начислено по уточненным расчетам НДФЛ" + "Доначислено по НДФЛ" по уникальным НП (ИНН + код региона/ТНО)
"Доначислено по СВ" - общая сумма налога по колонкам из детализации "Начислено по уточненным расчетам СВ" + "Доначислено по СВ" по уникальным НП (ИНН + код региона/ТНО)
"Количество НП легализовавших ФЛ" - количество уникальных НП (ИНН + код региона/ТНО), у которых по данным детализации количество по колонке "Легализовано ФЛ" > 0.
"Легализовано ФЛ" - общее количество по колонке "Легализовано ФЛ" по уникальным НП (ИНН + код региона/ТНО) по данным детализации.
Таблица на уровне РФ (полный вид). Показатели рассчитываются в разрезе регионов (код комиссии + дата проведения)
Таблица на уровне УФНС и ТНО (полный вид). Показатели рассчитываются по региону (код комиссии + дата проведения)
Алгоритмы расчета показателей:
Графы "Код комиссии", "Дата проведения" - формируются по данным ввода данных о заслушиваниях.
Графа "Текущий статус" - заполняется автоматически по следующему алгоритму: если по комиссии в отношении хотя бы одного плательщика статус заслушивания установлен "Планируется к заслушиванию", то для статуса комиссии автоматически присваивается статус "Запланировано". В ином случае автоматически присваивается статус "Проведено".
Графа "Наличие протокола" - принимает значение "Да" если протокол в формате "pdf" загружен инспектором, иначе "нет".
По остальным графам алгоритмы аналогичны алгоритмам в краткой форме, только формируются в разрезе кода комиссии + дата проведения.
Так же в полной форме предусмотрена возможность сортировки по колонкам "Код комиссии" и "Дата проведения". По умолчанию сортировка задана по колонке "Дата проведения". Для применения сортировке щелкните по заголовку колонки. При каждом последующим щелчке система автоматически сортирует данные в таблице по возрастанию либо по убыванию. На заголовке колонки отображается направление сортировки, если она задана.
3.1.4.5.2. МВК (РГ)
Основной функцией раздела является формирования справочника межведомственных комиссий и рабочих групп (далее по тексту - "МВК (РГ)").
Раздел открывается при выборе в списке меню раздела "МВК (РГ)".
Формирование справочника МВК (РГ) доступно только для сотрудников УФНС и ИФНС. Каждая запись о МВК (РГ) заводится инспектором вручную. После добавления МВК (РГ) запись отображается в табличной форме.
Функция "Добавить"
Заполните следующие элементы:
"*" - поля со звездочкой обязательные для заполнения.
- Поле "Тип" - выбор из списка типа комиссии: комиссия (МВК) и рабочая группа (РГ);
- Поле "Тип документа" - текстовое поле для ввода пользователем названия документа;
- Поле "Номер документа" - текстовое поле для ввода пользователем номера документа;
- Поле "Наименование" - текстовое поле для ввода пользователем наименования;
Кнопка "Сохранить" - предназначена для сохранения изменений.
После сохранения введенных изменений в табличной форме появляется новая запись по МВК (РГ). Колонка "Код" заполняется автоматически при добавлении новой записи по МВК (РГ). Значение кода комиссии присваивается как код региона + порядковый номер комиссии. При этом документ с типом "1 - комиссия" в регионе может быть только один, для него порядковый номер всегда "1". Новый документ с типом "1 - комиссия" может быть заведен, только если по предыдущему документу проставлена "Дата упразднения". Для типов документа "2 - рабочая группа" порядковая нумерация начинается с цифры 2 и далее (пример: 52-1; 52-2; 52-3).
Функция "Редактировать"
- "Тип документа"
- "Дата документа"
- "Номер документа"
- "Наименование"
После редактирования формы нажмите на кнопку "Сохранить" либо "Отмена".
Функция "Удалить"
Если создано заслушивание по МВК (РГ) и в составе комиссии есть налогоплательщики, по которым установлен статус заслушивания "заслушан очно", "не заслушан, представлены пояснения", "не заслушан, пояснения не представлены", то пользователю выдается сообщение "Удаление невозможно, так как в рамках комиссии есть "НП со статусом отличным от "Планируется к заслушиванию" и запись не подлежит удалению.
В левой панели рабочей области расположены фильтры:
"Только действующие" - для отбора всех записей передвиньте ползунок "влево", для отбора записей, где "дата упразднения" не заполнена - "вправо".
"Тип" - позволяет выбирать одно значение из выпадающего списка: Комиссия, рабочая группа.
В табличной форме предусмотрена возможность сортировки по колонкам "Код" и "Дата документа". По умолчанию сортировка задана по колонке "Код". Для применения сортировке щелкните по заголовку колонки. При каждом последующим щелчке система автоматически сортирует данные в таблице по возрастанию либо по убыванию. На заголовке колонки отображается направление сортировки если она задана.
3.1.4.5.3. Детализация
Раздел содержит детализированные сведения по каждому налогоплательщику, который участвует в заслушивание на межведомственной комиссии или рабочей группе.
Чтобы открыть табличное представление сведений выберите вкладку "Детализация" либо перейдите по гиперссылке показателя "Приглашено НП" в разделе "Сводные данные" переключатель "Полный".
Таблица содержит следующий набор реквизитов:
Наименование, ИНН, Код НО. Учетные данные налогоплательщика по данным ПП ЦУН. Отбираются ЮЛ (головные организации), ИО (все), ИП (ФЛ по месту жительства) у которых дата окончания отсутствует, либо она >= 01.03.2024.
Код комиссии - код комиссии, выбранный при добавлении заслушивания по МВК (РГ).
Дата проведения - дата заслушивания по МВК (РГ). Даты относятся к выбранному периоду в фильтре.
Цветовой индикатор статуса заслушивания. При наведении мышкой на индикатор отображается всплывающая подсказка с наименованием статуса.
Статус заслушивания - устанавливается инспектором вручную по результатам заслушивания на комиссии. По умолчанию автоматически устанавливается "Планируется к заслушиванию".
Для смены статуса выберите нужный статус из списка: "заслушан очно", "не заслушан, представлены пояснения", "не заслушан, пояснения не представлены", "планируется к заслушиванию".
ОКВЭД. Источник сведений - ПП ЦСР. При наведении мышкой на код отображается всплывающая подсказка с наименованием кода ОКВЭД.
Численность по РСВ - численность по данным отчетности РСВ. Отбираются данные за предыдущий квартал от даты заслушивания.
Средняя з/п по отрасли - показатель формируется по данным соответствующего раздела АСК "ДФЛ Риски по НДФЛ и РСВ". Алгоритм расчета описан в разделе "3.1.4.1.3. Налоговые агенты". Отбираются данные за предыдущий квартал от даты заслушивания.
Средняя з/п - показатель формируется по данным соответствующего раздела АСК "ДФЛ Риски по НДФЛ и РСВ". Алгоритм расчета описан в разделе "3.1.4.1.3. Налоговые агенты". Отбираются данные за предыдущий квартал от даты заслушивания. Рядом со значением отображается цветовой индикатор группы риска по НДФЛ и РСВ. При наведении мышкой на индикатор отображается всплывающая подсказка с наименованием группы риска.
Количества ККТ для расчета - показатель формируется по данным соответствующего раздела АСК "ДФЛ Риски по ККТ". Алгоритм расчета описан в разделе "3.1.4.2.2. Налоговые агенты". Отбираются данные за предыдущий квартал от даты заслушивания.
Расхождение по ККТ - показатель формируется по данным соответствующего раздела АСК "ДФЛ Риски по ККТ". Алгоритм расчета описан в разделе "3.1.4.2.2 Налоговые агенты". Отбираются данные за предыдущий квартал от даты заслушивания. Рядом со значением отображается цветовой индикатор группы риска по ККТ. При наведении мышкой на индикатор отображается всплывающая подсказка с наименованием группы риска.
Начислено по уточненным расчетам по НДФЛ - показатель рассчитывается как акцептованная сумма по колонке "Увеличение НО" раздела АСК ДФЛ Риски "Увеличения налоговых обязательств" по расчетам 6-НДФЛ представленным в квартале, в котором проведено заслушивание, и последующем квартале, со статусом "акцептован - результат работы по МВК".
Учитываются расчеты, которые акцептованы регионом заслушивания налогоплательщика.
Пример:
Дата заслушивания = 05.05.2024, учитываются акцептованные расчеты за период за 2022 год - 1, 2, 3, 4 кварталы, за 2023 год - 1, 2, 3, 4 кварталы и за 2024 г. - 1 квартал, представленные с 01.04.2024 по 30.09.2024).
Начислено по уточненным расчетам по РСВ - показатель рассчитывается как акцептованная сумма по колонке "Увеличение НО" раздела АСК ДФЛ Риски "Увеличения налоговых обязательств" по расчетам РСВ представленным в квартале, в котором проведено заслушивание, и последующем квартале, со статусом "акцептован - результат работы по МВК".
Доначислено по НДФЛ - рассчитывается как минимальное число из двух расчетных вариантов по колонкам "НДФЛ начисленные суммы налога":
1) сумма положительных разностей между кварталами
(последующий кв. - текущий кв.) + (текущий кв. - предшествующий кв.)
Например: (3 кв. - 2 кв.) + (2 кв. - 1 кв.)
2) разность между последующим кварталом и предшествующим кварталом (3 кв. - 1 кв.)
Доначислено по РСВ - рассчитывается как минимальное число из двух расчетных вариантов по колонкам "СВ начисленные суммы налога":
1) сумма положительных разностей между кварталами
(последующий кв. - текущий кв.) + (текущий кв. - предшествующий кв.)
Например: (3 кв. - 2 кв.) + (2 кв. - 1 кв.)
2) разность между последующим кварталом и предшествующим кварталом (3 кв. - 1 кв.)
Легализовано ФЛ - рассчитывается как минимальное число из двух расчетных вариантов по колонкам "Количество ФЛ, с выплат которым начислены СВ":
1) сумма положительных разностей между кварталами
(последующий кв. - текущий кв.) + (текущий кв. - предшествующий кв.)
Например: (3 кв. - 2 кв.) + (2 кв. - 1 кв.)
2) разность между последующим кварталом и предшествующим кварталом (3 кв. - 1 кв.)
НДФЛ начисленные суммы - сумма дополнительных начислений по НДФЛ по данным отчетности 6-НДФЛ за предшествующий, отчетный, последующий кварталы от даты проведения комиссии. Учитываются суммы по расчетам, представленным в регион заслушивания.
СВ начисленные суммы налога - сумма дополнительных начислений по СВ по данным отчетности РСВ за предшествующий, отчетный и последующий квартал от даты проведения комиссии. Учитываются суммы по расчетам, представленным в регион заслушивания.
Количество ФЛ, с выплат которым начислены СВ - количество ФЛ, с выплат которых исчислены страховые взносы, по данным отчетности по РСВ (количество уникальных СНИЛС с суммой выплат > 100 рублей за каждый месяц). Отражаются данные за предшествующий, отчетный и последующий квартал от даты проведения комиссии. Учитываются данные по расчетам, представленным в регион заслушивания.
Особенности расчета данных:
1) Если в течение отчетного квартала налогоплательщик заслушан несколько раз (несколько уникальных ИНН и разные даты), то все суммы дополнительных начислений считаются по наиболее ранней дате проведения комиссии в текущем квартале
2) Если налогоплательщик заслушан на комиссии в предыдущем квартале (по ИНН установлен статус заслушивания "заслушан очно" или "не заслушан, представлены пояснения"), то расчет показателей осуществляется только по данным за отчетный и последующий квартал, а на данных по предшествующему кварталу ставится X.
Примеры матрицы ситуаций:
Квартал для анализа МРГ | Признак заслушивания (1, 2) | Периоды, которые берем для анализа и расчета сумм дополнительных начислений |
Пример 1 | | 2024 | 2025 |
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 1 | 2 | 3 | 4 |
2кв24 | V | 50 | 60 | 80 | | | | | |
3кв24 | V | | X | 80 | 100 | | | | |
4кв24 | V | | | X | 100 | 120 | | | |
1кв25 | V | | | | X | 120 | 140 | | |
2кв25 | V | | | | | X | 140 | 150 | |
Пример 2 | | 2024 | 2025 |
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 1 | 2 | 3 | 4 |
2кв24 | V | 50 | 60 | 80 | | | | | |
3кв24 | V | | X | 80 | 100 | | | | |
4кв24 | | | | X | X | X | | | |
1кв25 | V | | | | 100 | 120 | 140 | | |
2кв25 | | | | | | X | X | X | |
В левой панели рабочей области расположены фильтры:
"Территория" - панель выбора территории осуществляет функцию быстрого перехода к: Федеральному округ, Субъекту РФ.
"Выберите период" - позволяет пользователю выбрать период (отчетный год, квартал), за который анализируются сведения.
"Список "ИНН" - для поиска по множеству ИНН. В поле "Список ИНН" необходимо ввести ИНН через "/" либо ",". Также можно сохранить список ИНН.
"Статус заслушивания" - позволяет выбирать одно значение из выпадающего списка: "заслушан очно", "не заслушан, представлены пояснения", "не заслушан, пояснения не представлены", "планируется к заслушиванию".
Предусмотрена возможность сортировки в табличной форме по колонкам "Код НО", "Код комиссии" и "Дата проведения". По умолчанию сортировка задана по колонке "Дата проведения". Для применения сортировке щелкните по заголовку колонки. При каждом последующим щелчке система автоматически сортирует данные в таблице по возрастанию либо по убыванию. На заголовке колонки отображается направление сортировки, если она задана.
