ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 13 февраля 2007 г. N ММ-6-03/118@
О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ИНФОРМАЦИИ
О РАЗМЕРАХ ПОСТУПЛЕНИЯ НДС ЗА 2006 ГОД В ЗАВИСИМОСТИ
ОТ ОБЪЕМА РЕАЛИЗАЦИИ ПО ГРУППАМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
Федеральная налоговая служба поручает сформировать и представить в срок до 21.02.2007 сводные данные налоговых деклараций по НДС о количестве налогоплательщиков, об объемах реализации, о начисленных суммах НДС, а также данные о фактическом поступлении НДС за 2006 год по группам налогоплательщиков в зависимости от объемов реализации по форме, приведенной в Приложении N 1 к настоящему письму.
Указания по заполнению формы приведены в Приложении N 2 к настоящему письму.
1. Данные в форме отражаются по состоянию на 01.01.2007 по налогу на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), реализуемым на территории Российской Федерации.
Данные формы формируются в файлах с кодом формы 5DS в соответствии с форматами, утвержденными Приказом ФНС России от 30.11.2005 N САЭ-3-13/641 "Об утверждении требований к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде, передаваемых по каналам связи", и представляются в ФНС России по электронной почте на имя абонента: mns3001@nalog.ru.
Для формирования и передачи информации необходимо использовать программные комплексы "Свод-2000" (изменения I 292), АИС "Налог 2 Москва" (версия 707), ПК "СЭОД" (версия N 2.4.420.06).
2. Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации формируют форму 5DS (согласно Приложению N 1 к настоящему письму) в целом по субъекту Российской Федерации, без включения данных по крупнейшим налогоплательщикам, находящимся на территории данного субъекта Российской Федерации, но состоящих на учете в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам формируют и передают в ФНС России форму 5DS (согласно Приложению N 1 к настоящему письму) с данными о налогоплательщиках, состоящих на учете в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.
Заместитель Руководителя
М.П.МОКРЕЦОВ
Приложение N 1
Сводные данные по УФНС (МРИ), по инспекции _____________
(тыс. руб.)
┌──────────────────┬─────┬───────────────────────┬──────┬─────────┬─────────────┐
│ Объем реализации │Код │Кол-во налогоплательщи-│Факти-│Начислено│ Начислено по│
│ за 2006 год │стро-│ков (единиц) │чески │ по базе │ декларации │
│ (тыс. руб.) │ки ├─────┬─────────────────┤посту-├─────┬───┼─────┬───────┤
│ │ │Всего│ в том числе: │пило │Реа- │На-│ВСЕГО│ в том │
│ │ │ ├────────┬────────┤НДС за│лиза-│лог│ │ числе │
│ │ │ │имеющих │имеющих │2006 │ция │ │ ├───┬───┤
│ │ │ │начис- │начис- │год │ │ │ │(+)│(-)│
│ │ │ │ления по│ления по│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │деклара-│деклара-│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │циям за │циям за │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │2006 г. │2006 г. │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │со │со │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │знаком │знаком │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │(+) │(-) │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼─────┼─────┼────────┼────────┼──────┼─────┼───┼─────┼───┼───┤
│ А │ Б │ 1 = │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 = │ 8 │ 9 │
│ │ │2 + 3│ │ │ │ │ │8 - 9│ │ │
├──────────────────┼─────┼─────┼────────┼────────┼──────┼─────┼───┼─────┼───┼───┤
│ВСЕГО │1000 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼─────┼─────┼────────┼────────┼──────┼─────┼───┼─────┼───┼───┤
│до 8000 │1010 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼─────┼─────┼────────┼────────┼──────┼─────┼───┼─────┼───┼───┤
│от 8001 до 10000 │1020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│включительно │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼─────┼─────┼────────┼────────┼──────┼─────┼───┼─────┼───┼───┤
│от 10001 до 15000 │1030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│включительно │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼─────┼─────┼────────┼────────┼──────┼─────┼───┼─────┼───┼───┤
│от 15001 до 20000 │1040 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│включительно │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼─────┼─────┼────────┼────────┼──────┼─────┼───┼─────┼───┼───┤
│от 20001 до 100000│1050 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│включительно │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼─────┼─────┼────────┼────────┼──────┼─────┼───┼─────┼───┼───┤
│свыше 100000 │1060 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼─────┼─────┼────────┼────────┼──────┼─────┼───┼─────┼───┼───┤
│Контрольная сумма │2000 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└──────────────────┴─────┴─────┴────────┴────────┴──────┴─────┴───┴─────┴───┴───┘
Приложение N 2
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ N 5DS
Распределение налогоплательщиков по объему реализации за 2006 год производится на основе данных налоговых деклараций, поданных в 2006 году (за декабрь 2005 года - в январе, за январь - ноябрь 2006 года - в феврале - декабре). Учитываются уточненные декларации за декабрь 2005 года и за январь - ноябрь 2006 года. Берутся данные первичной декларации (если не было уточненных деклараций за данный период) или данные последней уточненной декларации (если уточненные декларации за данный период подавались).
В качестве объема реализации для каждого плательщика (признак идентификации - ИНН) принимаем сумму реализации товаров (работ, услуг), отраженную в разделе 2.1 Декларации по НДС, утвержденной Приказом Минфина России N 163н (графа 4, сумма строк 010, 020, 030, 040, 050, 060), по декларациям, поданным в 2006 году. (Для декларации за декабрь 2005 года - соответствующие показатели декларации, утвержденной Приказом Минфина России N 31н.)
После получения данных о реализации по налогоплательщикам осуществляется распределение налогоплательщиков на 5 групп, указанных в таблице, по объему реализации. Определяется количество налогоплательщиков, попавших в каждую группу.
Далее в каждой группе проводится суммирование показателей по вошедшим в группу налогоплательщикам по следующим показателям:
┌─────┬────────────────────────────────┬─────────────────────────┐
│НОМЕР│ НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ │ СООТВЕТСТВУЮЩИЙ │
│ГРАФЫ│ │ПОКАЗАТЕЛЬ Декларации по │
│ФОРМЫ│ │ НДС (Приказ 163н) │
│N 5DS│ │ │
├─────┼────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│1 │Количество плательщиков │Графа 1 = графа 2 + │
│ │ │графа 3 │
├─────┼────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│2 │Количество плательщиков, имеющих│Выбираются налогоплатель-│
│ │начисления по декларациям, │щики, у которых общая │
│ │поданным в 2006 году, со знаком │сумма, начисленная по │
│ │"плюс" │декларации, графа 7 │
│ │ │выходной таблицы имеет │
│ │ │знак "плюс" ИЛИ равна │
│ │ │нулю │
├─────┼────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│3 │Количество плательщиков, имеющих│Выбираются налогоплатель-│
│ │начисления по декларациям, │щики, у которых общая │
│ │поданным в 2006 году, со знаком │сумма, начисленная по │
│ │"минус" │декларации, графа 7 │
│ │ │выходной таблицы имеет │
│ │ │знак "минус" │
├─────┼────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│4 │Фактически поступило НДС за 2006│Необходим переход к базе │
│ │год. Общая сумма НДС за 2006 год│расчеты с бюджетов и по │
│ │по управлению ФНС России (МРИ │ИНН налогоплательщика и │
│ │ФНС России по КН) равна сумме │определение суммы НДС, │
│ │поступления НДС в бюджет в 2006 │поступившей в бюджет в │
│ │году по коду бюджетной классифи-│2006 году по коду бюджет-│
│ │кации 182 1 03 01000 01 0000 110│ной классификации 182 1 │
│ │ │03 01000 01 0000 110 │
├─────┼────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│5 │Реализация по базе │По графе 4 сумма строк │
│ │ │010 - 060 декларации 163н│
│ │ │по декларациям, поданным │
│ │ │за 2006 год │
├─────┼────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│6 │Налог, начисленный по базе │По графе 6 сумма строк │
│ │ │010 - 060 декларации 163н│
│ │ │по декларациям, поданным │
│ │ │за 2006 год │
├─────┼────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│7 │Начислено по декларации - всего.│Графа 8 минус графа 9 │
│ │Общая сумма "начислено по декла-│ │
│ │рации - всего" по управлению ФНС│ │
│ │России (МРИ ФНС России по КН) │ │
│ │равна сумме общей │ │
│ │сумма налога, исчисленная по │ │
│ │декларациям, - отраженной в │ │
│ │строке 300 формы N 1-НДС за │ │
│ │2006 год │ │
├─────┼────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│8 │Начислено по декларации - (плюс)│Сумма строк 030 деклара- │
│ │ │ций 163н, поданных в 2006│
│ │ │году │
├─────┼────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│9 │Начислено по декларации - │Сумма строк 040 деклара- │
│ │(минус) │ций 163н, поданных в 2006│
│ │ │году │
├─────┼────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│10 │Контрольная сумма │ │
└─────┴────────────────────────────────┴─────────────────────────┘
Информация собирается Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации - по налогоплательщикам, стоящим на учете (без учета налогоплательщиков, стоящих на учете в МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам), и МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - по налогоплательщикам, стоящим на учете в межрегиональной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам.
