ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 6 апреля 2006 г. N ММ-6-03/368@
О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 1-НДС (ОВЭД)
ПО ОСНОВНЫМ ВИДАМ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗА 2005 ГОД
Федеральная налоговая служба поручает сформировать и представить в двухнедельный срок отчет по форме N 1-НДС (овэд) "О начислении НДС по основным видам экономической деятельности за 2005 год" согласно Приложению N 1 к настоящему письму.
Указания по заполнению отчета по форме N 1-НДС (овэд) приведены в Приложении N 2 к настоящему письму.
1. Форма N 1-НДС (овэд) "О начислении НДС по основным видам экономической деятельности за 2005 год" составляется по состоянию на 01.01.2006.
Данные отчета по форме N 1-НДС (овэд) формируются в файлах с кодом формы 3DS в соответствии с форматами, утвержденными Приказом ФНС России от 30.11.2005 N САЭ-3-13/641 "Об утверждении требований к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде, передаваемых по каналам связи", и представляются в ФНС России в порядке, действующем для формы 1-НДС по электронной почте на имя абонента mns3001 @nalog.ru.
2. Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации формируют отчет в целом по субъекту Российской Федерации, включая данные по крупнейшим налогоплательщикам, находящимся на территории данного субъекта Российской Федерации, но состоящим на учете в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в десятидневный срок формируют и передают в соответствующие Управления ФНС России по субъекту Российской Федерации по месту нахождения налогоплательщиков отчет по форме N 1-НДС (овэд) "О начислении НДС по основным видам экономической деятельности за 2005 год" согласно Приложению N 1 к настоящему письму.
3. Отчет по форме N 1-НДС (овэд) формируется по налогу на добавленную стоимость.
В отчете по форме N 1-НДС (овэд) отражаются данные о начислениях по налогооблагаемым объектам, о налоговых вычетах, о сумме налога, начисленной по налоговой декларации, о доначислениях по налогу на добавленную стоимость по результатам контрольной работы с учетом начисленных налоговых санкций и пени и о иных видах доначислений, об уменьшении начислений на сумму налога по налоговой ставке 0 процентов, признанную к возмещению, о заявленных налогоплательщиками к возмещению в 2005 году и о фактически возмещенных в 2005 году суммах налога по операциям, облагаемым по налоговой ставке 0 процентов, в разрезе основных видов экономической деятельности.
3. Формирование показателей формы N 1-НДС (овэд) по основным видам экономической деятельности осуществляется в соответствии с "Общероссийским классификатором видов экономической деятельности" (ОКВЭД) (принят Постановлением Госстандарта России
от 06.11.01 N 454-ст).
┌────────────┬──────────────────────┬────────────────────────────┐
│Номер графы │ Наименование │ Коды ОКВЭД │
│в ф. N 1-НДС│ показателя │ │
│ (овэд) │ │ │
├────────────┼──────────────────────┼────────────────────────────┤
│Графа 2 │Сельское хозяйство, │А │
│ │охота и лесное хозяй- │01-02.02.2 │
│ │ство - всего │ │
├────────────┼──────────────────────┼────────────────────────────┤
│Графа 3 │Добыча полезных │СА 10-12.00.2 │
│ │ископаемых - всего │СВ 13-14.50.29 │
├────────────┼──────────────────────┼────────────────────────────┤
│Графа 4 │Обрабатывающие │DA 15-16.00; DB 17-18.30.32 │
│ │производства - всего │DC 19-19.30; DD 20-20.52; │
│ │ │DE 21-22.33; DF 23-23.30 │
│ │ │DG 24-24.70; DH 25-25.24.9 │
│ │ │DI 26-26.82.6; DJ 27-28.75.3│
│ │ │DK 29-29.72; DL 30-33.50.9 │
│ │ │DM 34-35.50; DN 36-37.20.7 │
├────────────┼──────────────────────┼────────────────────────────┤
│Графа 5 │Производство и распре-│Е │
│ │деление электроэнер- │40-41.00.2 │
│ │гии, газа и воды - │ │
│ │всего │ │
├────────────┼──────────────────────┼────────────────────────────┤
│Графа 6 │Строительство │F │
│ │ │45-45.50 │
├────────────┼──────────────────────┼────────────────────────────┤
│Графа 7 │Оптовая и розничная │G │
│ │торговля, ремонт авто-│50-52.74 │
│ │транспортных средств, │ │
│ │мотоциклов, бытовых │ │
│ │изделий и предметов │ │
│ │личного пользования │ │
├────────────┼──────────────────────┼────────────────────────────┤
│Графа 8 │Транспорт и связь - │I │
│ │всего │60-64.20.3 │
├────────────┼──────────────────────┼────────────────────────────┤
│Графа 9 │Финансовая деятель- │J │
│ │ность - всего │65-67.20.9 │
├────────────┼──────────────────────┼────────────────────────────┤
│Графа 10 │Операции с недвижимым │К │
│ │имуществом, аренда и │70-74.84 │
│ │предоставление услуг │ │
├────────────┼──────────────────────┼────────────────────────────┤
│Графа 11 │Остальные виды эконо- │Разность между показателем │
│ │мической деятельности │графы 1 и суммой показателей│
│ │ │по графам (2 - 10) │
├────────────┼──────────────────────┼────────────────────────────┤
│ │ │ │
└────────────┴──────────────────────┴────────────────────────────┘
4. Формирование показателей графы 1 формы N 1-НДС (овэд) осуществляется исходя из соответствующих показателей формы N 1-НДС за 2005 год (по состоянию на 01.01.06) в разрезе субъектов Российской Федерации (управлений ФНС России, межрегиональных инспекций ФНС России).
┌────────────┬──────────────────────────────┬────────────────────┐
│Номер строки│ Наименование показателя │Соответствующий │
│в графе 1 в │ │показатель формы │
│ ф. N 1-НДС │ │N 1-НДС по состоянию│
│ (овэд) │ │на 01.01.06, который│
│ │ │должен быть исполь- │
│ │ │зован (N строки и │
│ │ │графы показателя │
│ │ │формы N 1-НДС) │
├────────────┼──────────────────────────────┼────────────────────┤
│Строка 100, │Сумма налога, исчисленная по │Строка 100, графа 1 │
│графа 1 │налогооблагаемым объектам │ │
├────────────┼──────────────────────────────┼────────────────────┤
│Строка 200, │Сумма налоговых вычетов, │Строка 200, графа 1 │
│графа 1 │всего │ │
├────────────┼──────────────────────────────┼────────────────────┤
│Строка 221, │Сумма налога, уплаченная по │Строка 222, графа 1 │
│графа 1 │основным средствам, завершен- │ │
│ │ным капитальным строительством│ │
├────────────┼──────────────────────────────┼────────────────────┤
│Строка 241, │Сумма налога, уплаченная та- │Строка 240, графа 1 │
│графа 1 │моженным органам при ввозе то-│ │
│ │варов на таможенную территорию│ │
│ │Российской Федерации │ │
├────────────┼──────────────────────────────┼────────────────────┤
│Строка 300, │Общая сумма налога, исчислен- │Строка 300, графа 1 │
│графа 1 │ная по декларациям │ │
├────────────┼──────────────────────────────┼────────────────────┤
│Строка 400, │Сумма налога, доначисленная │Строка 400, графа 1 │
│графа 1 │(уменьшенная) по результатам │ │
│ │контрольной работы │ │
├────────────┼──────────────────────────────┼────────────────────┤
│Строка 500, │Сумма начисленных налоговых │Строка 500, графа 1 │
│графа 1 │санкций и пеней - всего │ │
├────────────┼──────────────────────────────┼────────────────────┤
│Строка 600, │Сумма отсроченной (рассрочен- │Строка 600, графа 1 │
│графа 1 │ной) задолженности, срок │ │
│ │уплаты которой приходится на │ │
│ │отчетный период (включая │ │
│ │проценты за пользование │ │
│ │бюджетными средствами) │ │
├────────────┼──────────────────────────────┼────────────────────┤
│Строка 700, │Сумма реструктурированной │Строка 700, графа 1 │
│графа 1 │задолженности, подлежащая │ │
│ │погашению в соответствии с │ │
│ │утвержденными графиками уплаты│ │
│ │в отчетном периоде (включая │ │
│ │проценты за пользование │ │
│ │бюджетными средствами) │ │
├────────────┼──────────────────────────────┼────────────────────┤
│Строка 800, │Сумма начисления, итого │Строка 800, графа 1 │
│графа 1 │ │ │
├────────────┼──────────────────────────────┼────────────────────┤
│Строка 900, │Уменьшено начислений на сумму │Строка 900, графа 1 │
│графа 1 │налога по налоговой ставке │ │
│ │0 процентов, признанную к │ │
│ │возмещению, всего │ │
├────────────┼──────────────────────────────┼────────────────────┤
│Строка │Сумма начисления - всего │Строка 1000, графа 1│
│1000, │ │ │
│графа 1 │ │ │
├────────────┼──────────────────────────────┼────────────────────┤
│Строка │Заявлено к возмещению налого- │Строка 2120, графа 1│
│1100, │плательщиками в текущем году │раздела II │
│графа 1 │по состоянию на отчетную дату │ │
│ │(на 01.01.06) │ │
├────────────┼──────────────────────────────┼────────────────────┤
│Строка │Фактически возмещено │Строка 3020, графа 1│
│1200, │налогоплательщикам в отчетном │раздела III │
│графа 1 │периоде по налоговой ставке │ │
│ │0 процентов - всего │ │
├────────────┼──────────────────────────────┼────────────────────┤
│ │ │ │
└────────────┴──────────────────────────────┴────────────────────┘
Заместитель Руководителя
М.П.МОКРЕЦОВ
Приложение N 1
к письму ФНС России
от 6 апреля 2006 г. N ММ-6-03/368@
ОТЧЕТ ПО ФОРМЕ 1-НДС (ОВЭД) "О НАЧИСЛЕНИИ НДС
ПО ОСНОВНЫМ ВИДАМ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗА 2005 ГОД"
┌───────────────────┬─────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Показатели │Код │ Виды экономической деятельности │
│ │стро-├────┬──────┬──────┬──────┬───────┬──────┬───────┬─────┬─────┬─────┬─────────┤
│ │ки │Все-│Сель- │Добыча│Обра- │Произ- │Строи-│Оптовая│Тран-│Фи- │Опе- │Остальные│
│ │ │го │ское │полез-│баты- │водство│тель- │и роз- │спорт│нан- │рации│виды эко-│
│ │ │ │хозяй-│ных │вающие│и рас- │ство │ничная │и │совая│с не-│номичес- │
│ │ │ │ство, │иско- │произ-│преде- │ │торгов-│связь│дея- │дви- │кой дея- │
│ │ │ │охота │пае- │вод- │ление │ │ля, │- │тель-│жимым│тельности│
│ │ │ │и лес-│мых - │ства -│элект- │ │ремонт │всего│ность│иму- │ │
│ │ │ │ное │всего │всего │роэнер-│ │авто- │ │- │щест-│ │
│ │ │ │хозяй-│ │ │гии, │ │трансп.│ │всего│вом, │ │
│ │ │ │ство -│ │ │газа и │ │средств│ │ │арен-│ │
│ │ │ │всего │ │ │воды - │ │и др. │ │ │да и │ │
│ │ │ │ │ │ │всего │ │ │ │ │пре- │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │дос- │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │тав- │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ление│ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │услуг│ │
├───────────────────┼─────┼────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼───────┼─────┼─────┼─────┼─────────┤
│ А │ Б │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 = 1 -│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(2 + 3 + │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │4 + 5 + 6│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │+ 7 + 8 +│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 9 + 10) │
├───────────────────┼─────┼────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼───────┼─────┼─────┼─────┼─────────┤
│Сумма налога, │ 100 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│исчисленная по │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│налогооблагаемым │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│объектам, всего │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────┼─────┼────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼───────┼─────┼─────┼─────┼─────────┤
│Б. Налоговые вычеты│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────┼─────┼────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼───────┼─────┼─────┼─────┼─────────┤
│Сумма налоговых │ 200 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│вычетов, всего │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────┼─────┼────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼───────┼─────┼─────┼─────┼─────────┤
│из них: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────┼─────┼────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼───────┼─────┼─────┼─────┼─────────┤
│сумма налога, упла-│ 221 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ченная по основным │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│средствам, завер- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│шенным капитальным │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│строительством │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────┼─────┼────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼───────┼─────┼─────┼─────┼─────────┤
│сумма налога, упла-│ 241 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ченная таможенным │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│органам при ввозе │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│товаров на таможен-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ную территорию Рос-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│сийской Федерации │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────┼─────┼────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼───────┼─────┼─────┼─────┼─────────┤
│остальные вычеты │ 222 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────┼─────┼────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼───────┼─────┼─────┼─────┼─────────┤
│В. Общая сумма │ 300 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│налога, исчисленная│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│по декларациям │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│(300 = 100 - 200) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────┼─────┼────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼───────┼─────┼─────┼─────┼─────────┤
│Г. Сумма налога, │ 400 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│доначисленная │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│(уменьшенная) по │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│результатам │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│контрольной работы │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────┼─────┼────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼───────┼─────┼─────┼─────┼─────────┤
│Д. Сумма начислен- │ 500 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ных налоговых санк-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ций и пеней - всего│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────┼─────┼────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼───────┼─────┼─────┼─────┼─────────┤
│Е. Сумма отсрочен- │ 600 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ной (рассроченной) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│задолженности, срок│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│уплаты которой при-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ходится на отчетный│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│период (включая │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│проценты за пользо-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│вание бюджетными │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│средствами) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────┼─────┼────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼───────┼─────┼─────┼─────┼─────────┤
│Ж. Сумма реструкту-│ 700 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│рированной задол- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│женности, подлежа- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│щая погашению в │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│соответствии с │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│утвержденными │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│графиками уплаты в │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│отчетном периоде │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│(включая проценты │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│за пользование бюд-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│жетными средствами)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────┼─────┼────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼───────┼─────┼─────┼─────┼─────────┤
│З. Сумма начисле- │ 800 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ния, итого │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│(800 = 300 + 400 + │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│500 + 600 + 700) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────┼─────┼────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼───────┼─────┼─────┼─────┼─────────┤
│И. Уменьшено начис-│ 900 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│лений на сумму │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│налога по налоговой│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ставке 0 процентов,│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│признанную к │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│возмещению, всего │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────┼─────┼────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼───────┼─────┼─────┼─────┼─────────┤
│К. Сумма начисления│ 1000│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│- всего │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│(1000 = 800 - 900) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────┼─────┼────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼───────┼─────┼─────┼─────┼─────────┤
│Л. Заявлено к воз- │ 1100│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│мещению налогопла- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│тельщиками в теку- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│щем году по состоя-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│нию на отчетную │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│дату (на 01.01.06) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────┼─────┼────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼───────┼─────┼─────┼─────┼─────────┤
│М. Фактически воз- │ 1200│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│мещено налогопла- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│тельщикам в отчет- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ном периоде по │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│налоговой ставке │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│0 процентов - всего│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└───────────────────┴─────┴────┴──────┴──────┴──────┴───────┴──────┴───────┴─────┴─────┴─────┴─────────┘
Приложение N 2
к письму ФНС России
от 6 апреля 2006 г. N ММ-6-03/368@
УКАЗАНИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ 1-НДС (ОВЭД)
┌─────────────────────┬─────┬─────────────────────┬──────────────────┐
│ Показатели │Код │Строка налоговой │Строка налоговой │
│ │стро-│декларации <1> и │декларации <2> и │
│ │ки │других информационных│других информаци- │
│ │ │ресурсов для заполне-│онных ресурсов для│
│ │ │ния показателей в │заполнения показа-│
│ │ │графах 2 - 10 по │телей в графах │
│ │ │соответствующему виду│2 - 10 по соответ-│
│ │ │экономической │ствующему виду │
│ │ │деятельности │экономической │
│ │ │ │деятельности │
├─────────────────────┼─────┼─────────────────────┼──────────────────┤
│ А │ Б │ │ │
├─────────────────────┼─────┼─────────────────────┼──────────────────┤
│Сумма налога, │100 │Сумма показателей │Сумма показателей │
│исчисленная по │ │графы 6 Раздела 2.1 │графы 6 строки 300│
│налогооблагаемым │ │строки 300, графы 6 │Раздела 2.1, графы│
│объектам, всего │ │строки 170 Раздела │6 строки 170 │
│ │ │2.2 Декларации по НДС│Раздела 2.2 │
│ │ │и графы 6 строки 410 │Декларации по НДС │
│ │ │Раздела 2 Декларации │и графы 6 строки │
│ │ │по НДС по налоговой │330 Раздела 2 │
│ │ │ставке 0 процентов │Декларации по НДС │
│ │ │ │по налоговой │
│ │ │ │ставке 0 процентов│
├─────────────────────┼─────┼─────────────────────┼──────────────────┤
│Б. Налоговые вычеты │ │ │ │
├─────────────────────┼─────┼─────────────────────┼──────────────────┤
│Сумма налоговых │200 │Сумма показателей │Сумма показателей │
│вычетов, всего │ │графы 4 строки 380 │графы 4 строки 380│
│ │ │Раздела 2.1 │Раздела 2.1 │
│ │ │Декларации по НДС и │Декларации по НДС │
│ │ │графы 4 строки 640 │и графы 4 строки │
│ │ │Раздела 2 Декларации │560 Раздела 2 │
│ │ │по НДС по налоговой │Декларации по НДС │
│ │ │ставке 0 процентов │по налоговой │
│ │ │ │ставке 0 процентов│
├─────────────────────┼─────┼─────────────────────┼──────────────────┤
│из них: │ │ │ │
├─────────────────────┼─────┼─────────────────────┼──────────────────┤
│сумма налога, упла- │221 │Графа 4 строки 313 │Графа 4 строки 313│
│ченная по основным │ │Раздела 2.1 │Раздела 2.1 │
│средствам, завершен- │ │Декларации по НДС │Декларации по НДС │
│ным капитальным │ │ │ │
│строительством │ │ │ │
├─────────────────────┼─────┼─────────────────────┼──────────────────┤
│сумма налога, │241 │Графа 4 строки 330 │Графа 4 строки 331│
│уплаченная таможенным│ │Раздела 2.1 │Раздела 2.1 │
│органам при ввозе │ │Декларации по НДС │Декларации по НДС │
│товаров на таможенную│ │ │ │
│территорию Российской│ │ │ │
│Федерации │ │ │ │
├─────────────────────┼─────┼─────────────────────┼──────────────────┤
│остальные вычеты │222 │Строка 200 минус │Строка 200 минус │
│ │ │строка 221 минус │строка 221 минус │
│ │ │строка 241 формы │строка 241 формы │
│ │ │1-НДС (овэд) │1-НДС (овэд) │
├─────────────────────┼─────┼─────────────────────┼──────────────────┤
│В. Общая сумма │300 │Разность показателей │Разность показате-│
│налога, исчисленная │ │строки 100 и строки │лей строки 100 и │
│по декларациям │ │200 формы 1-НДС │строки 200 формы │
│(300 = 100 - 200) │ │(овэд) │1-НДС (овэд) │
├─────────────────────┼─────┼─────────────────────┴──────────────────┤
│Г. Сумма налога, │400 │Сумма показателей по кодам реквизитов 13│
│доначисленная │ │и 15 (вычитается) раздела VI; 11, 13 и │
│(уменьшенная) по │ │15 (вычитается) раздела VII и 9 раздела │
│результатам │ │XIII информационного ресурса │
│контрольной работы │ │"Камеральные налоговые проверки" (далее │
│ │ │- ИРКНП), сумма показателей по кодам │
│ │ │реквизитов 20 и 23 (вычитается) раздела │
│ │ │XXV, 18 и 21 (вычитается) раздела XXVI, │
│ │ │5 раздела XXIII и 7 раздела XXX │
│ │ │информационного ресурса "Выездные │
│ │ │налоговые проверки" (далее - ИРВНП) │
├─────────────────────┼─────┼────────────────────────────────────────┤
│Д. Сумма начисленных │500 │Сумма показателей по кодам 2.7.2 и 2.7.3│
│налоговых санкций и │ │раздела 2 информационного ресурса │
│пеней - всего │ │"Расчеты с бюджетом", КБК 182 1 03 01000│
│ │ │01 0000 110 │
├─────────────────────┼─────┼────────────────────────────────────────┤
│Е. Сумма отсроченной │600 │Сумма показателей граф 19, 20, 21 и 22 │
│(рассроченной) задол-│ │раздела VI информационного ресурса │
│женности, срок уплаты│ │"Журнал результатов работы налоговых │
│которой приходится на│ │органов по принудительному взысканию │
│отчетный период │ │недоимки" (по соответствующим кодам │
│(включая проценты за │ │справочника 1) │
│пользование бюджетны-│ │ │
│ми средствами) │ │ │
├─────────────────────┼─────┼────────────────────────────────────────┤
│Ж. Сумма реструктури-│700 │Сумма показателей граф 19, 20, 21 и 22 │
│рованной задолженнос-│ │раздела VI информационного ресурса │
│ти, подлежащая пога- │ │"Журнал результатов работы налоговых │
│шению в соответствии │ │органов по принудительному взысканию │
│с утвержденными гра- │ │недоимки" (по соответствующим кодам │
│фиками уплаты в │ │справочника 1) │
│отчетном периоде │ │ │
│(включая проценты │ │ │
│за пользование бюд- │ │ │
│жетными средствами) │ │ │
├─────────────────────┼─────┼────────────────────────────────────────┤
│З. Сумма начисления, │800 │Сумма показателей строк 300, 400, 500, │
│итого │ │600 и 700 формы 1-НДС (овэд) │
│(800 = 300 + 400 + │ │ │
│500 + 600 + 700) │ │ │
├─────────────────────┼─────┼────────────────────────────────────────┤
│И. Уменьшено начисле-│900 │Сумма показателей по кодам реквизитов 13│
│ний на сумму налога │ │раздела X, 14 раздела XI и 9 раздела │
│по налоговой ставке │ │XIII ИРКНП и сумма показателей по кодам │
│0 процентов, признан-│ │реквизитов 5 раздела XXIII и 7 раздела │
│ную к возмещению, │ │XXX ИРВНП плюс сумма показателей по коду│
│всего │ │реквизита 9 раздела XIII ИРКНП (в части │
│ │ │арбитражных судов) и по коду реквизита │
│ │ │7 раздела XXX ИРВНП (в части │
│ │ │арбитражных судов) │
├─────────────────────┼─────┼────────────────────────────────────────┤
│К. Сумма начисления -│1000 │Разность показателей строки 800 и │
│всего │ │строки 900 формы 1-НДС (овэд) │
│(1000 = 800 - 900) │ │ │
├─────────────────────┼─────┼────────────────────────────────────────┤
│Л. Заявлено к возме- │1100 │Раздел 2 Информационного ресурса │
│щению налогоплатель- │ │"Камеральная налоговая проверка" по коду│
│щиками в текущем году│ │реквизита 2 (графа 4 строки 410 раздела │
│по состоянию на │ │1 Декларации по НДС по налоговой │
│отчетную дату │ │ставке 0 процентов) с учетом реквизита │
│(на 01.01.06) │ │по коду 11 раздела 1 ИРКНП, т.е. за │
│ │ │период с 01.01.2005 по состоянию на │
│ │ │отчетную дату │
├─────────────────────┼─────┼────────────────────────────────────────┤
│М. Фактически возме- │1200 │Формируется на основе раздела V "Учет │
│щено налогоплательщи-│ │операций налогового органа по возмещению│
│кам в отчетном │ │налога путем зачетов и (или) возвратов" │
│периоде по налоговой │ │информационного ресурса результатов │
│ставке 0 процентов │ │работы по зачетам и возвратам │
│- всего │ │ │
└─────────────────────┴─────┴────────────────────────────────────────┘
--------------------------------
<1> Налоговые декларации по НДС, утвержденные Приказом МНС России от 20.11.2003 N БГ-3-03/644.
По уточненным (корректирующим) декларациям заполняются данные по соответствующим строкам формы как разница между данными основной (первичной) и уточненной (корректирующей) деклараций.
<2> Налоговые декларации по НДС, утвержденные Приказом Минфина России от 03.03.2005 N 31н.
По уточненным (корректирующим) декларациям заполняются данные по соответствующим строкам формы как разница между данными основной (первичной) и уточненной (корректирующей) деклараций.
