НАЛОГИ И ПРАВО
НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО КОММЕНТАРИИ И СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ИЗМЕНЕНИЯ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ
Налоговый кодекс
Минфин РФ
ФНС РФ
Кодексы РФ
Популярные материалы
Подборки

<Информация> ФНС России "Формат представления организацией финансового рынка информации о финансовых счетах клиентов - резидентов иностранных государств в уполномоченный орган в электронной форме"

"Формат представления организацией финансового рынка информации о финансовых счетах клиентов - резидентов иностранных государств в уполномоченный орган в электронной форме"
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ИНФОРМАЦИЯ
ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ФИНАНСОВОГО РЫНКА ИНФОРМАЦИИ
О ФИНАНСОВЫХ СЧЕТАХ КЛИЕНТОВ - РЕЗИДЕНТОВ ИНОСТРАННЫХ
ГОСУДАРСТВ В УПОЛНОМОЧЕННЫЙ ОРГАН В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1. Настоящий формат описывает требования к структуре и содержанию электронного документа (далее - документ обмена) передачи в электронной форме финансовой информации о владельцах договоров (счетов или их аналогов) с организациями финансового рынка, являющихся налоговыми резидентами иностранных государств (территорий).
Настоящий формат разработан во исполнение пункта 2 Постановления Правительства Российской Федерации от 16.06.2018 N 693 "О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)" (далее - Постановление).
Номер версии настоящего формата RU:5.04.
2. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ", "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Для всех реквизитов недопустимы пустое значение и пустое пространство. Если значение не указано, элемент должен быть опущен.
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R - префикс, принимающий значение CRS - для файлов отчета;
T - префикс, принимающий значение UVCRS;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена (ФНС России), K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена (ФНС России); поскольку передача файла от отправителя к конечному получателю осуществляется без промежуточных этапов, значения идентификаторов A и K совпадают; идентификаторы A и K для ФНС России принимают значение - 9965;
O - идентификатор отправителя информации; для организации финансового рынка принимает значение - <девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН)><код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения)>;
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла (36 знаков). Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла. Используется GUID.
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Данные в электронной форме представляются в виде XML-файлов в кодировке UTF-8. Первая строка XML файла должна иметь следующий вид: <?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?>
Схема файла обмена включена в ZIP-архив. Имя файла, содержащего XML схему, имеет следующий вид: R_T_05_04_xx.zip.
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
R_T_05_04_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
Все шаблоны XML-документов приведены в кодировке UTF-8.
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛОВ ОБМЕНА
4. Отчет организации финансового рынка о финансовых счетах клиентов резидентов иностранных государств (территорий) в электронной форме.
Таблица 4.1
CRS_OECD (Файл обмена)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Версия
version
А
T(n-)
О
Принимает значение: RU:5.04
Служебная часть
MessageSpec
С
О
Таблица 4.2
Основная часть
CrsBody
С
О
Таблица 4.3
Таблица 4.2
MessageSpec (Служебная часть)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Идентификационный номер организации финансового рынка - отправителя
SendingCompanyIN
П
T(=24)
О
Имеет структуру: ИНН.ОГРН.
ИНН совпадает с ИНН из имени файла.
<xsd:pattern value="[0-9]{10}.[0-9]{13}"/>
Код страны организации финансового рынка - отправителя
TransmittingCountry
П
T(=2)
О
Общероссийский классификатор стран мира ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001.
Принимает значение: RU
Код страны получателя информации
ReceivingCountry
П
T(=2)
О
Общероссийский классификатор стран мира ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001.
Принимает значение: RU
Тип сообщения
MessageType
П
crs:MessageType_EnumType
О
Принимает значение: CRS
Пояснения
Warning
П
Stf: StringMin1Max4000_Type
Н
Свободное поле - заполняется информация о периоде, за который предоставляется информация, если он отличается от отчетного периода
Уникальный идентификатор сообщения
MessageRefId
П
T(=54)
О
Таблица 5.1
Признак сообщения (новое или измененное)
MessageTypeIndic
П
crs:CrsMessageTypeIndic_EnumType
О
Принимает значения:
CRS701 - содержит новую информацию;
CRS702 - содержит корректировки ранее отправленной информации;
CRS703 - уведомляет, что данные для отчетности отсутствуют
Отчетный год
ReportingPeriod
П
xsd:date
О
Указывается последний день отчетного периода
Дата и время формирования
Timestamp
П
xsd:dateTime
О
Указывается дата и время формирования сообщения. Дата должна соответствовать дате в имени файла
Контактные данные лица, уполномоченного представлять сведения от имени организации финансового рынка
ContactPerson
С
О
Ответственный за передачу данных в этом сообщении. Таблица 4.29
Таблица 4.3
CrsBody (Основная часть)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Отчитывающаяся организация финансового рынка
ReportingFI
С
О
Таблица 4.4
Группа отчетов
ReportingGroup
С
О
Таблица 4.6
Таблица 4.4
ReportingFI (Отчитывающаяся организация финансового рынка)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Юрисдикция резидентства
ResCountryCode
П
xsd:string
О
Код страны, к которой относится адрес.
Общероссийский классификатор стран мира ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001.
Принимает значение: RU
Идентификатор организации финансового рынка
INN
С
О
Идентификационный номер налогоплательщика.
Таблица 4.5
Наименование организации
Name
С
О
Таблица 4.18
Адрес
Address
С
О
Указывается российский адрес с кодом страны RU.
Таблица 4.19
Идентификатор блока данных
DocSpec
С
Таблица 4.8
Таблица 4.5
INN (Идентификатор)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Код страны
issuedBy
А
iso:CountryCode_Type
О
Общероссийский классификатор стран мира ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001. Принимает значение: RU
Тип Идентификационного номера организации
INType
А
xsd:string
О
Принимает значение: TIN
Идентификационный номер
INN
А
crs:INNOrgType
О
ИНН отчитывающейся организации финансового рынка
Таблица 4.6
ReportingGroup (Группа отчетов)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Отчет о счете или его аналоге
AccountReport
С
crs:CorrectableAccountReport_Type
НМ
Всегда обязательный (за исключением случаев, когда используется MessageTypeIndic=CRS703 или когда ReportingFI исправляется) Таблица 4.7
Таблица 4.7
AccountReport (Отчет о договоре (счете или его аналоге))
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Идентификатор блока данных
DocSpec
С
О
Таблица 4.8
Номер договора (счета или его аналога)
AccountNumber
С
О
Номер договора (счета или его аналога). Если в исключительных случаях у организации финансового рынка нет номера или другого функционального эквивалента для обозначения счета, то указывается "NANUM"
Таблица 4.9
Владелец договора (счета или его аналога)
AccountHolder
С
О
Таблица 4.10
Контролирующее лицо
ControllingPerson
С
НМ
Если владельцем договора (счета или его аналога) является организация и AcctHolderType = "CRS101", то элемент ControllingPerson должен присутствовать обязательно.
Таблица 4.21
Остаток по договору (счету или его аналогу)
AccountBalance
С
О
Остаток средств на счете/вкладе или сумма обязательств/стоимость имущества по договору.
Таблица 4.22
Выплаты/поступления по договору (счету или его аналогу)
Payment
С
НМ
Таблица 4.23
Таблица 4.8
DocSpec (Идентификатор блока данных)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Тип предоставляемых данных
DocTypeIndic
П
stf:OECDDocTypeIndic_EnumType
О
Справочник "Типы предоставляемых данных".
Если файл содержит тестовые данные, то другие не допускаются
Уникальный идентификатор блока данных
DocRefId
П
T(=54)
О
Таблица 5.1
Уникальный идентификатор блока данных, присвоенный ранее
CorrDocRefId
П
T(=54)
Н
Ссылается на DocRefID элемента, который должен быть скорректирован/удален. Всегда должен относиться к самой поздней ссылке на отправленный отчет о счете (DocRefID). Каждое исправление полностью заменяет предшествующую версию.
Таблица 5.1
Таблица 4.9
AccountNumber (Номер договора (счета или его аналога))
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Номер договора (счета или его аналога)
П
T(1-200)
О
Пустое значение и только пробелы не допускаются. При отсутствии заполняется "NANUM"
Тип номера договора (счета или его аналога)
AcctNumberType
А
cfc:AcctNumberType_EnumType
НК
Справочник "Типы номера договора (счета или его аналога)"
Договор, в отношении которого отсутствует возможность получения информации (далее - Незадокументированный счет)
UndocumentedAccount
А
xsd:boolean
Н
Обязательный, при наличии. Обозначает, что счет не подтвержден документально.
Закрытый договор (счет или его аналог)
ClosedAccount
А
xsd:boolean
Н
Обязательный, при наличии закрытого договора (счета или его аналога)
Спящий договор (счет или его аналог)
DormantAccount
А
xsd:boolean
Н
Может применяться для обозначения, что договор (счет или его аналог) неактивен
Дата заключения договора (дата открытия счета или его аналога)
DateOpen
А
xsd:date
О
Категория договора (счета или его аналога)
AcctNumberClass
А
T(=1)
О
"1" - ранее заключенный договор
"2" - новый договор
Таблица 4.10
AccountHolder (Владелец договора (счета или его аналога))
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Признак подотчетного лица
ReportingPersonCode
А
T(=1)
О
Принимает значение:
"1" - клиент;
"2" - выгодоприобретатель.
Владелец договора (счета или его аналога) - Физическое лицо |
Individual
С
О
Таблица 4.11
Владелец договора (счета или его аналога) - Юридическое лицо (структура без образования юр. лица) (далее - юридическое лицо)
Organisation
С
О
Таблица 4.16
Характеристика (признак) юридического лица - владельца договора (счета или его аналога)
AcctHolderType
П
crs:CrsAcctHolderType_EnumType
О
CRS101 - Пассивная нефинансовая организация с одним или несколькими контролирующими лицами, которые являются подотчетными лицами;
CRS102 - Подотчетное лицо;
CRS103 - Пассивная нефинансовая организация, являющаяся подотчетным лицом
Таблица 4.11
Individual (Физическое лицо)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Государство (территория) налогового резидентства
ResCountryCode
П
iso:CountryCode_Type
ОМ
Код страны.
Общероссийский классификатор стран мира ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001. Если лицо не является налоговым резидентом ни в одном государстве (территории), то указывается "XX"
Иностранный налоговый идентификационный номер
TIN
С
ОМ
Таблица 4.12
Указывается налоговый идентификационный номер (TIN) лица - владельца договора (счета или его аналога), используемый в юрисдикции - получателе информации или причины его непредставления. При отсутствии TIN может указываться иной идентификационный номер лица - владельца договора (счета или его аналога), доступный в юрисдикции - получателе информации.
Имя физического лица на латинице
Name
С
ОМ
Таблица 4.13
Адрес
Address
С
ОМ
Таблица 4.19
Информация о рождении физического лица
BirthInfo
С
НУ
Таблица 4.14
Элемент обязателен, если <AcctNumberClass> = 1 и <ReasonCodeInd>