Постановление АС Северо-Кавказского округа от 25.01.2024 № А53-30654/2022
механика и главного бухгалтера общества, файлы «явки» с паролями для входа в программу 1С с перечнем кредитных организаций и «консолидация» с данными бухгалтерской отчетности ИП, расшифровка его запасов, заполненные шаблоны агентского договора на оказание услуги перевозки и цессии); арендные платежи уплачивались несвоевременно и не в полном объеме; товарно-транспортная накладная с синей печатью, грузоотправители ООО «ЭЙ ДЖИ СИ ФЛЭТ ГЛАСС КЛИН» или ООО «Лидер», перевозчик ИП и др.; платежные документы. ИП и общество представляли в предыдущей выездной проверки общества вариант договора аренды транспортных средств с экипажем и приложения к нему, отличающийся от представленных при проведении выездной проверки по данному делу, при этом в этих вариантах трансформировались их существенные условия (о предмете договора, водителях и их работодателе, расходах арендодателя и арендатора) с целью придании видимости осуществления самостоятельной деятельности ИП (ЕНВД ) и исключительно с целью перевода части своих доходов на взаимозависимое лицо, применяющею специальный режим в отсутствие деловой цели. Фактически ИП услуги
Приговор Свердловского районного суда г. Костромы (Костромская область) от 29.03.2019 № 1-19/18
...» заявлена организация перевозки ...» вместе с тем общество в собственности не имеет транспортных средств и их не арендует, материально-технической базы для осуществления своей деятельности не имеет. Анализ бухгалтерской отчетности и движения денежных средств по расчетным счетам указывают, что расходы на хозяйственную деятельность у организации отсутствуют. Денежные средства поступали на счета ООО « ТК « ...» от фирм имеющих признаки фирм –однодневок: ( т. 2 л.д. 27- 59, 60- 105) Выводы суда о том, что Квиникадзе И.Р. реальной предпринимательской деятельностью по грузоперевозкам, или иной предпринимательской деятельностью не занимался, как и его контрагенты подтверждаются и актом налоговой проверки проведенной в отношении ИП Квиникадзе за период с <дата> по <дата>, выявившей у Квиникадзе нарушение налогового законодательства при применении режима налогообложения в виде ЕНВД , и установившей, что денежные средства на расчетные счета ИП Квиникадзе поступали в проверяемый период от различных организаций, в числе которых ООО «...», ООО «ТК «...», всего за
