№ 115-ФЗ. В указанные сведения включается имеющаяся информация о бенефициарномвладельце. В целях выявления операций (сделок) и (или) действий, в отношении которых возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, Банком разработаны критерии выявления и признаки, указывающие на необычный, транзитный характер операций (сделок) и (или) действий, а также процедуры текущего контроля операций (сделок) с денежными средствами или иным имуществом клиентов Банка до момента их проведения. Кроме того, Центральным Банком России даны Методические рекомендации о подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма» от 21.07.2017 № 18-МР, в абзаце 1 которых указано на то, что в целях оказания кредитным организациям методологической помощи в выявлении и пресечении операций, действительными целями которых могут являться уклонение от уплаты налогов, таможенных платежей, вывод денежных средств из Российской Федерации, отмывание доходов , полученных преступным путем, и другие противозаконные цели, в
между ИП Сафиуллиным С.Г., ИП Сафиуллиным И.С., ООО «Агропром», ООО ТД «Агропром», позволило ИП Сафиуллину С.Г. снизить размер полученных доходов и сохранить право на применение УСН. Вместе с тем ООО ТД «Агропром», ООО «Агропром» одновременно с получением части дохода от реализации зерна, необоснованно применяли налоговые вычеты и расходы при исчислении НДС и налога на прибыль, что позволило Сафиуллину С.Г., как бенефициарномувладельцу взаимозависимых лиц (ООО ТД «Агропром», ООО «Агропром»), занижать, подлежащие уплате в бюджет налоги. Согласно п. 4 ст. 346.13 НК РФ если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со ст. 346.15 НК РФ и п.п. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК, превысили 60 млн. руб. и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным п. 3 и 4 ст. 346.12 и п. 3 ст. 346.14 НК РФ, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того
доводы общества не состоятельны, так как в материалы дела представлены документы, подтверждающие выводы налогового органа о взаимозависимости, аффилированности и подконтрольности группы компаний АО «Русь Ойл» Хотину А.Ю. Сертификат выдан 10.12.2019 года и не относится к проверяемому периоду. При этом указанный сертификат не опровергает, что бенефициарнымвладельцем группы компаний АО «Русь Ойл» в проверяемом периоде является Хотин А.Ю. Материалами проверки подтверждается, что в проверяемом периоде сохраняется подконтрольность ЗАО «Нэм Ойл» со стороны АО «Русь-Ойл», а также имеет место согласованность действий при совершении сделок между взаимозависимыми (аффилированными) лицами, подконтрольными АО «Русь-Ойл», направленная на уклонение от уплаты налогов и сборов. Налогоплательщик также считает, что сведения об источниках доходов действующего руководителя ЗАО «НЭМ ОЙЛ» в предшествующих налоговых периодах, а также о доходах бывших руководителей ЗАО «НЭМ ОЙЛ», не свидетельствуют о наличии взаимозависимости или подконтрольности организаций, в которых они получали доходы. Получение доходов в предшествующих налоговых периодах свидетельствует о том, что указанные лица ранее
