Приговор Центрального районного суда г. Читы (Забайкальский край) от 07.06.2021 № 1-102/2021

Уголовное дело №

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

гор. Чита 07 июня 2021 г.

Центральный районный суд г. Читы в составе:

председательствующего судьи Сальниковой Е.А.,

при секретаре Васильевой В.В.,

с участием государственного обвинителя - помощника прокурора <адрес> г.Читы Гонгорова П.С.,

подсудимого Иванова И.А.,

адвоката Воробей В.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

Иванова Игоря Александровича, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес> речка, <адрес>, гражданина РФ, военнообязанного, со средним образование, женатого, имеющего на иждивении детей 2005, 2008, 2016, 2019 гг. рождения, работающего механиком в ООО «Арготранс», зарегистрированного и проживающего по адресу: г. Чита, <адрес>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ,

У с т а н о в и л:

Иванов И.А. совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Технострой 75» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ по адресу: г.Чита, <адрес>,1, состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по г.Чите. Фактически в период 2015-2017 годов находилось по адресу: г. Чита <адрес>, осуществляя реализацию запасных частей, транспортных средств, а также оказывая услуги грузоперевозки и услуги спецтехники.

Генеральным директором ООО «Технострой 75» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся Иванов И.А.

На Иванова И.А., в соответствии со ст.23, 45, 80 НК РФ была возложена ответственность за ведение дел экономического субъекта – ООО "Технострой 75", самостоятельно уплачивать налоги, в сроки установленные законодательством РФ о налогах и сборах, представлять в установленном порядке и сроки в налоговый орган налоговые декларации, в соответствии с п.7 ст. 3, п.1 ст.6, п.1 ст.7, п.п.8 ст.7, ст.13 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № – ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ - возложена ответственность за ведение бухгалтерского учета, обеспечивающего достоверное отражение на его счетах всех хозяйственных операций, составление отчетности на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, а также информации, определенной федеральными и отраслевыми стандартами, исполнение обязательств перед государством.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ и законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, ООО «Технострой 75» должно было самостоятельно исполнять обязанности по уплате налогов и сборов.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Технострой 75» применяло общую систему налогообложения, и, в соответствии со ст. 143 НК РФ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость.

В соответствии со ст. 143, 163, 174 НК РФ Иванов И.А., как исполнительный орган Общества являлся налогоплательщиком по налогу на добавленную стоимость, обязанным уплачивать его равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, установленным как квартал.

Объектом налогообложения на основании п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

Согласно ст.ст.153, 154 НК РФ при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг). Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), с учетом акцизов и без включения в них НДС.

Общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения, что предусмотрено п. 4 ст. 166 НК РФ.

ООО «Технострой 75», как налогоплательщик имело право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст.171 НК РФ налоговые вычеты. В соответствии с п.2 ст.171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения или товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцом при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), что предусмотрено п. 1 ст. 171 НК РФ.

Согласно п.п.1,3 ст.169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), сумм налога к вычету. Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.

В январе 2015 г., в процессе осуществления предпринимательской деятельности у генерального директора ООО «Технострой 75» Иванова И.А. возник преступный умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость путем завышения налоговых вычетов и внесения в налоговые декларации заведомо ложных сведений относительно суммы налога, предъявленного налогоплательщику и уплаченного им при приобретении товаров (работ, услуг).

Находясь в офисе расположенном по адресу: г. Чита, <адрес> Иванов И.А., реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС, действуя в нарушение п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, с целью оставления денежных средств, подлежащих в соответствии со ст. 3 НК РФ обязательному исчислению и уплате в бюджет в распоряжении ООО «Технострой 75» решил завысить суммы налоговых вычетов, путем составления фиктивных документов, дающих на них право.

Заведомо зная, что между ООО «Технострой 75» и ООО «Импульс» ИНН 7725259324, ООО «Шанс» ИНН 2130144864, ООО «Альянс» ИНН 2308220845, ООО «Стройфинанскапитал» ИНН 7813228780, ООО «Милан» ИНН 3801103814, ООО «Олимп» ИНН 2130115550, ООО «Фактория» ИНН 3801138655, ООО «Интерком» ИНН 3851008348, ООО «Альянс-Байкал» ИНН 3801990972, ООО «Экотрейд» ИНН 3811027249, ООО «Байкалфрукт» ИНН 3849013326 сделки в период 2015-2017 годов не осуществлялись, в адрес ООО «Технострой 75» счета-фактуры не выставлялись, Иванов И.А., реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, действуя вопреки конституционной обязанности уплачивать установленные налоги, пренебрегая требованиям законодательства РФ о налогах, с целью незаконного уменьшения общей суммы налога на сумму налоговых вычетов в период 2015-2017 годов, умышленно предоставлял бухгалтерам ООО «Технострой 75» фиктивные документы: счета-фактуры, свидетельствующие о якобы имевших место финансово - хозяйственных взаимоотношениях с ООО «Импульс», ООО «Шанс», ООО «Альянс», ООО «Стройфинанскапитал», ООО «Милан», ООО «Олимп», ООО «Фактория», ООО «Интерком», ООО «Альянс-Байкал», ООО «Экотрейд», ООО «Байкалфрукт».

При составлении налоговых деклараций бухгалтеры ООО «Технострой 75», неосведомленные о преступном умысле Иванова И.А., будучи уверены в том, что действуют в рамках налогового законодательства, находясь в офисе по адресу: г. Чита, <адрес> на основании представленных Ивановым И.А. подложных документов включили в налоговые декларации по НДС не соответствующие действительности сведения о суммах налоговых вычетов и суммах налогов, подлежащих уплате, в том числе: в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2015 г. включили ложные сведения в сторону завышения суммы налоговых вычетов и занижения суммы налога подлежащего уплате, указав сумму налоговых вычетов в размере 3 325 061 руб., завысив ее на 1 390881 руб. и сумму налога, подлежащего уплате – 565 291 руб., занизив ее на 1 390 881 руб.; в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2015 г. включили ложные сведения в сторону завышения суммы налоговых вычетов и занижения суммы налога подлежащего уплате, указав сумму налоговых вычетов в размере 4 228 443 руб., завысив ее на 2 303 390 руб. и сумму налога, подлежащего уплате – 103 569 руб., занизив ее на 2 303 390 руб.; в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2015 г. включили ложные сведения в сторону завышения суммы налоговых вычетов и занижения суммы налога подлежащего уплате, указав сумму налоговых вычетов в размере 7 017 629 руб., завысив ее на 4 188814 руб. и сумму налога, подлежащего уплате – 303 747 руб., занизив ее на 4 188 814 руб.; в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2015 г. включили ложные сведения в сторону завышения суммы налоговых вычетов и занижения суммы налога подлежащего уплате, указав сумму налоговых вычетов в размере 9 961 841 рубль, завысив ее на 8 839 609 руб. и сумму налога, подлежащего уплате –295 061 рубль, занизив ее на 8 839 609 руб.; в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2016 г. включили ложные сведения в сторону завышения суммы налоговых вычетов и занижения суммы налога подлежащего уплате, указав сумму налоговых вычетов в размере 13 369 172 руб., завысив ее на 9 707 863 руб. и сумму налога, подлежащего уплате – 390 758 руб., занизив ее на 9 707 863 руб.; в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2016 г. включили ложные сведения в сторону завышения суммы налоговых вычетов и занижения суммы налога подлежащего уплате, указав сумму налоговых вычетов в размере 6 724 529 руб., завысив ее на 2 552 295 руб. и сумму налога, подлежащего уплате – 327 204 руб., занизив ее на 2 552 295 руб.; в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2016 г. включили ложные сведения в сторону завышения суммы налоговых вычетов и занижения суммы налога подлежащего уплате, указав сумму налоговых вычетов в размере 10 802 248 руб., завысив ее на 8 855008 руб. и сумму налога, подлежащего уплате – 567 801 рубль, занизив ее на 8 855 008 руб.; в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2017 г. включили ложные сведения в сторону завышения суммы налоговых вычетов и занижения суммы налога подлежащего уплате, указав сумму налоговых вычетов в размере 3 931 012 руб., завысив ее на 426 880 руб. и сумму налога, подлежащего уплате – 218 650 рубль, занизив ее на 426 880 руб.; в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2017 г. включили ложные сведения в сторону завышения суммы налоговых вычетов и занижения суммы налога подлежащего уплате, указав сумму налоговых вычетов в размере 8 791 553 руб., завысив ее на 6 549 492 руб. и сумму налога, подлежащего уплате – 652 566 руб., занизив ее на 6 549 492 руб.; в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2017 г. включили ложные сведения в сторону завышения суммы налоговых вычетов и занижения суммы налога подлежащего уплате, указав сумму налоговых вычетов в размере 6 564 347 руб., завысив ее на 5 314 922 руб. и сумму налога, подлежащего уплате – 1 064 руб., занизив ее на 5 314 922 руб.

Указанные налоговые декларации, Иванов И.А., осознавая, что в них включены заведомо ложные сведения, находясь на своем рабочем месте, по адресу: г. Чита <адрес> подписал своей электронно-цифровой подписью, после чего посредством телекоммуникационных каналов связи бухгалтеры ООО «Технострой 75», действуя согласно преступного умысла Иванова И.А., направили их в Межрайонную ИФНС России № по г. Чите по адресу: г. Чита, <адрес>: ДД.ММ.ГГГГ (уточненная за 1 квартал 2015 г.), ДД.ММ.ГГГГ (уточненная за 2 квартал 2015 г.), ДД.ММ.ГГГГ (за 3 квартал 2015 г.), ДД.ММ.ГГГГ (уточненная за 4 квартал 2015 г.), ДД.ММ.ГГГГ (уточненная за 1 квартал 2016 г.), ДД.ММ.ГГГГ (уточненная за 2 квартал 2016 г.), ДД.ММ.ГГГГ (уточненная за 4 квартал 2016 г.), ДД.ММ.ГГГГ (уточненная за 1 квартал 2017 г.), ДД.ММ.ГГГГ (уточненная за 2 квартал 2017 г.), ДД.ММ.ГГГГ (уточненная за 3 квартал 2017 г.).

В результате Иванов И.А., в нарушение ст.ст. 23, 80, 153, 154, п. 1,2 ст. 171, п. 1 ст. 172, 173, п. 1 ст. 174 НК РФ, НДС за 1 квартал 2015 г. в сумме – 1 390 881 рубль, за 2 квартал 2015 г. – 2 303 390 руб., за 3 квартал 2015 г. – 4 188 814 руб., 4 квартал 2015 г. – 8 839 609 руб., 1 квартал 2016 г. –9 707 863 руб., 2 квартал 2016 г. – 2 552 295 руб., 4 квартал 2016 г. – 8 855 008 руб., 1 квартал 2017 г. – 426 880 руб., 2 квартал 2017 г. – 6 549 492 руб., 3 квартал 2017 г. – 5 314 922 руб., а всего в общей сумме 50 129 154 руб., что превышает 45 000 000 руб., в связи, с чем относится к особо крупному размеру, не исчислил и, в срок, соответственно, до ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, не уплатил.

В судебном заседании подсудимый Иванов И.А. вину в предъявленном ему обвинении не признал и суду пояснила, что с 2013 по 2018 г. он был директором и учредителем ООО «Технострой 75». В 2019 г., доля в уставном капитале была передана гражданам КНР, т.к. они хотели построить торговый центр по продаже тяжелой техники, он передавал под строительство арендованный участка земли. Китайская сторона затянула внесение инвестиций и они ничего не построили. Он как директор ООО «Технострой 75» осуществлял деятельность Общества, заключал договоры с поставщиками и покупателями, представлял интересы, распоряжался денежными средствами. Счета Общества были в разных банках, с которыми были заключены договоры об электронном документообороте, ключи от расчетных счетов были у бухгалтера, но смс для получения пароля приходили на его телефон. Общество занималось ремонтов спецтехники, выполнение подрядных работ, применяло общую систему налогообложения. Офис располагался по <адрес>, а база – <адрес>,39, где хранилась техника, выполнялись ремонтные работы.

Налоговые декларации по счет-фактурам, договорам или первичным документам, которые им направлялись по почте или с водителями, составляла бухгалтер Свидетель №17, которые подписывались его электронной подписью. В Обществе работали разные бухгалтера, в том числе и по договору. Поставщиков искал и заключал договоры он. Технику и запчасти приобретал Лушников за наличный расчет в разных городах, доставляли железнодорожным транспортом. Организации, у которых приобретали технику, были разные. Он у Лушникова не просил отчитываться за потраченные деньги, работали с ним на доверии. После смерти Лушникова им привезли большое количество расписок, приходно-кассовые ордера, которые он впоследствии отдал новому хозяину фирмы. Из общества на его карту перечисляли денежные средства, которые он снимал и рассчитывался за запчасти.

Исследовав материалы дела, суд находит доказанной вину подсудимого в инкриминируемом ему деянии совокупностью следующих доказательств: показаниями свидетелей, исследованными материалами дела.

Свидетель Свидетель №1 суду пояснила, что ООО «Нергеопром» закупала запчасти у ООО «Технострой 75», о том, что данная организация уклонялась от уплаты налогов ей ничего не известно.

Из оглашенных в порядке ст.281 УПК РФ показаний свидетеля Свидетель №1 на предварительном следствии следует, что в должности главного бухгалтера ООО «Нергеопром» она состоит с ДД.ММ.ГГГГ Общество осуществляет добычу золота. Общество финансово-хозяйственное взаимодействие с ООО «Импульс», ООО «Шанс», ООО «Альянс», ООО «Стройфинанскапитал», ООО «Милан», ООО «Олимп», ООО «Фактория», ООО «Интерком», ООО «Альянс-Байкал», ООО «Экотрейд», ООО «Байкалфрукт» не осуществляло. ООО «Нергеопром» осуществляло финансово-хозяйственное взаимодействие только с ООО «Технострой 75», были заключены: ДД.ММ.ГГГГ договор поставки, в соответствии с которым ООО «Технострой 75» поставило в адрес ООО «Нергеопром» запасные части на спецтехнику на сумму 590000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ договора купли-продажи, в соответствии с которым ООО «Нергеопром» приобрело у ООО «Технострой 75» бульдозер D375А-5, стоимостью 5 000 000 руб. и запасные части для спецтехники на сумму 23 000 000 руб. ДД.ММ.ГГГГ у ООО «Технострой 75» без заключения договора были приобретены запчасти на сумму 800 000 руб. Оплата всегда производилась безналичным перечислением денежных средств на расчетный счет ООО «Технострой 75». Интересы ООО «Технострой 75» представлял директор Иванов И.А. (т.14 л.д.8-11).

Свидетель Свидетель №16 суду пояснила, что в ООО «Технострой 75» проводилось 2 налоговые проверки. Были выявлены нарушения.

Из оглашенных в порядке ст.281 УПК РФ показаний свидетеля Свидетель №16 на предварительном следствии следует, что ее отделом были проведены выездные налоговые проверки в отношении ООО «Технострой 75», предметом которых являлась, в том числе проверка правильности исчисления и полноты уплаты налога на прибыль организаций НДС, транспортного налога, налога на имущество организаций, за налоговые периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В ходе проверок установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в нарушение п.п.1,2 ст.171, п.1 ст.172, п.5,6 ст.169 НК РФ, ООО «Технострой 75» неправомерно включило в состав налоговых вычетов суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные ООО «Импульс», ООО «Шанс», ООО «Альянс», ООО «Стройфинанскапитал», ООО «Милан», ООО «Олимп», ООО «Фактория», ООО «Интерком», ООО «Альянс-Байкал», ООО «Экотрейд», ООО «Байкалфрукт».

В результате представленных Обществом документов и проведенных контрольных мероприятий в ходе выездной налоговой проверки было установлено:

ООО «Технострой 75», согласно представленных книг покупок, приобрело у ООО «Импульс» в октябре-ноябре 2015 г. запасные части для тяжелой техники на общую сумму 57 948 546 руб., в т.ч. НДС – 8 839 608,7 руб. Для подтверждения доставки запасных частей от поставщика были представлены путевые листы, согласно которым доставка осуществлялась автомобилем Фрейдлайнер с прицепом г/н № под управлением водителя Свидетель №10, при этом, исходя из путевых листов, следует, что в расстояние автомобиль прошел со скоростью примерно 142 км/час, что при большой массе транспортного средства и перевозимого груза невозможно. В путевых листах указано водительское удостоверение не Свидетель №10, а другого физического лица. Согласно представленной информации ФКУ «Управление федеральный автомобильных дорог на территории <адрес> Федерального дорожного агентства» транспортному средству фредлайнер с прицепом ваньшида (Иванов И.А., Свидетель №10) давались разрешения на движение по автомобильным дорогам транспортного средства, осуществляющего перевозки тяжеловесных и крупногабаритных грузов за период 2015 года на 4 поездки: <адрес> – <адрес> – <адрес> – <адрес> (2 поездки), то есть ООО «Технострой 75» не обращалось за выдачей разрешения на перевозку запасных частей из <адрес> в г. Читу. Из представленной ООО «РТ- Инвест Транспортные Системы центр обслуживания Платон» информации следует, что транспортное средство Фредлайнер г/н № не было зарегистрировано в системе «Платон». При этом Свидетель №10 пояснил, что он работал водителем в ООО «Технострой 75», осуществлял перевозку грузов на автомашине Фредлайнер по <адрес>, из <адрес> и <адрес>, из других городов грузы не возил. Подпись в путевых листах и товарно-транспортных накладных ему не принадлежит. ООО «Технострой» был представлен акт приема-передачи векселей от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Технострой 75» передает, а ООО «Импульс» принимает простые векселя ОАО «Волга Капитал» и ООО ИК «Дантонс» на общую сумму 61058100 руб., но согласно ответа от ПАО «Волга Капитал», что Обществом векселя с указанными номерами не издавались, каких-либо сделок с ООО «Технострой 75» не осуществлялось. Из расчетных счетов ПАО «Волга Капитал», ООО ИК «Дантос» установлено отсутствие каких-либо расчетов с ООО «Технострой 75», ООО «Импульс». В ходе проведенных проверок было установлено, что ООО «Импульс» зарегистрировано в <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ переведено в <адрес>, учредителями Общества являлись лица, на которых зарегистрирован еще ряд юридических лиц, в частности С.Е.А. является учредителем и руководителем в 238 организациях. По месту регистрации ООО «Импульс» не находится, транспортные средства, имущество, земельные участки за Обществом не числятся, отсутствуют расчетные счета в банках, работники, иные лица, привлеченные по договорам гражданско-правового-характера. Согласно налоговых деклараций ООО «Импульс» следует, что при отражении реализации с миллионными оборотами, к уплате в бюджет исчислялся налог на прибыль и НДС в минимальных, либо вообще «нулевых» суммах. В налоговых декларациях ООО «Импульс» не отражена реализация в адрес ООО «Технострой 75» запасных частей на сумму 57 948 546 руб., в т.ч. НДС – 8 839 608,7 руб. При анализе выписок по расчётным счетам ООО «Импульс» установлено, что банковские операции Обществом осуществлялись только в 2015 г., при этом денежные средства от ООО «Технострой 75» на расчетный счет ООО «Импульс» не поступали. Также установлено отсутствие расходов на охрану, коммунальные услуги, услуги связи, приобретение основных средств, выплата заработной платы. Путем анализа книг покупок ООО «Импульс» установлена цепочка контрагентов-поставщиков, ни одном из которых налоговые обязательства в виде исчисления и уплаты НДС в бюджет не были исполнены, следовательно, источник возмещения НДС не сформирован.

Согласно книг покупок ООО «Технострой 75» приобрело в ООО «Шанс» в январе – марте 2016 г. запасные части для тяжелой техники на общую сумму 58 673 920 руб., в т.ч. НДС – 8 950 258,97 руб., при этом согласно представленных путевых листов доставка запчастей осуществлялась автомобилями Вольво с прицепом, под управлением Свидетель №25, Фрейдлайнер с прицепом г/н № под управлением водителя Свидетель №10 со скоростью 130 км/час, что при большой массе транспортного средства и перевозимого груза невозможно. В путевых листах указано водительское удостоверение не Свидетель №10, а другого физического лица. Установлено, что в период, в который якобы осуществлялась перевозка запасных частей на автомашине «Вольво» указанная автомашина находилась в собственности Л.Д.А., который автомашину в аренду не сдавал.

Согласно представленной информации ФКУ «Управление федеральный автомобильных дорог на территории <адрес> Федерального дорожного агентства» ООО «Технострой 75» не обращалось за выдачей разрешения на перевозку запасных частей из <адрес> в г. Читу транспортным средством фредлайнер с прицепом ваньшида.

Согласно информации, представленной ООО «РТ- Инвест Транспортные Системы центр обслуживания Платон», транспортное средство Фредлайнер г/н №, Вольво г/н № не было зарегистрированы в системе «Платон», соответственно, не осуществляли движение по автомобильным дорогам общего пользования федерального назначения.

Допрошенный Свидетель №25 пояснил, что с ДД.ММ.ГГГГ по март 2018 г. был безработным и в другие <адрес>, а также в <адрес> не выезжал, ООО «Технострой 75» ему не знаком, перевозку грузов не осуществлял. Подпись в путевом листе ему не принадлежит.

В подтверждение оплаты ООО «Технострой» представлены договоры уступки прав требования долга, согласно которым ООО «Шанс» передало право требования долга с ООО «Технострой 75» Свидетель №50, Свидетель №43, Свидетель №32, а также представлены квитанции к приходным кассовым ордерам о внесении указанными лицами в кассу ООО «Шанс», соответственно 17 008 920 руб., 23 300 000 руб., 18 365 000 руб., согласно кассовой книге ООО «Технострой 75» выплата денежных средств в адрес указанных лиц не производилась.

Также, в ходе проверки установлено, что ООО «Шанс» зарегистрировано в <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ переведено в <адрес>, учредителями Общества являлись лица, на которых зарегистрирован еще ряд юридических лиц, в частности А.А.С. является учредителем и руководителем в 123 организациях. По месту регистрации ООО «Шанс» не находится, транспортные средства, имущество, земельные участки за Обществом не числятся, отсутствуют работники. Из анализа налоговых деклараций ООО «Шанс» следует, что при отражении реализации с миллионными оборотами, к уплате в бюджет исчислялся налог на прибыль и НДС в минимальных, либо вообще «нулевых» суммах. В налоговых декларациях ООО «Шанс» не отражена реализация в адрес ООО «Технострой 75» запасных частей на сумму 58 673 920 руб. и НДС – 8 950 258,97 руб. Из выписок по расчетным счетам ООО «Шанс» установлено, что денежные средства от ООО «Технострой 75» на расчетный счет ООО «Шанс» не поступали. Также установлено отсутствие расходов, свойственных осуществлению финансово-хозяйственной деятельности организации, связанной с получением прибыли и на приобретение запасных частей.

Согласно анализа книг покупок ООО «Шанс» установлена цепочка контрагентов-поставщиков, ни одним налоговые обязательства в виде исчисления и уплаты НДС в бюджет не были исполнены, следовательно источник возмещения НДС не сформирован.

Согласно представленным книгам покупок следует, что у ООО «Альянс» ООО «Технострой 75» приобрело в январе – марте 2016 г. запасные части для тяжелой техники на общую сумму 4 966 513,18 руб., НДС – 834 941,48 руб. Из путевых листов следует, что доставка осуществлялась автомобилем Фредлайнер с прицепом г/н № под управлением водителя Свидетель №10 со скоростью примерно 89 км/час, что при большой массе транспортного средства и перевозимого груза невозможно. В путевых листах указано водительское удостоверение не Свидетель №10, а другого физического лица.

Из представленной информации ФКУ «Управление федеральный автомобильных дорог на территории Забайкальского края Федерального дорожного агентства», что ООО «Технострой 75» не обращалось за выдачей разрешения на перевозку запасных частей из г. Краснодара в г. Читу транспортным средством фредлайнер с прицепом ваньшида.

Согласно информации, представленной ООО «РТ- Инвест Транспортные Системы центр обслуживания Платон», транспортное средство Фредлайнер г/н №, Вольво г/н № не было зарегистрированы в системе «Платон», соответственно, не осуществляли движение по автомобильным дорогам общего пользования федерального назначения. Фиксация маршрута движения транспортного средства начинается с ДД.ММ.ГГГГ.

В ходе проверочных мероприятий было установлено, что ООО «Альянс» зарегистрировано в г. Краснодар, по месту регистрации не находится, транспортные средства, имущество, земельные участки за Обществом не числятся, отсутствуют работники. Представленные ООО «Технострой 75» и ООО «Альянс» документы существенно различаются. Из анализа налоговых деклараций ООО «Альянс» следует, что реализация в адрес ООО «Технострой» запасных частей на сумму 4131571 руб. не отражена в налоговых декларациях. Анализом выписок по расчетным счетам ООО «Альянс» установлено отсутствие расходов на осуществление финансово-хозяйственной деятельности организации и на приобретение запасных частей.

Путем анализа книг покупок ООО «Альянс» установлена цепочка контрагентов-поставщиков, ни одним из которых налоговые обязательства в виде исчисления и уплаты НДС в бюджет не были исполнены, следовательно, источник возмещения НДС не сформирован.

Из представленных книг покупок следует, что ООО «Технострой 75» приобрело у ООО «Стройфинанскапитал» в апреле-мае 2016 г. запасные части для тяжелой техники на общую сумму 16 731 712 руб., НДС – 2 552 295,03 руб. Из представленных транспортных накладных следует, что доставка осуществлялась автомобилем Истцу ELF г/н № под управлением Свидетель №11, который фактически в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ работал в ООО «Радченко» и в мае 2016 г. находился на рабочем месте.

Согласно информации, представленной ООО «РТ- Инвест Транспортные Системы центр обслуживания Платон», транспортное средство Истцу ELF г/н № не зарегистрировано в системе «Платон», факты проезда по автомобильным дорогам общего пользования и федерального значения не зафиксированы.

В подтверждение оплаты ООО «Технострой» представлен договор о переводе долга от ДД.ММ.ГГГГ согласно которого ООО «Стройфинанскапитал» приняло на себя обязательства ООО «Оптторг», а ООО «Оптторг» приняло на себя обязательства ООО «Импульс», а ООО «Импульс» приняло на себя обязательства Свидетель №43, а Свидетель №43 принял на себя обязательства кредитора. Согласно выписок по расчетным счетам ООО «Стройфинанскапитал» отсутствуют какие-либо поступления или перечисления между ООО «Стройфинанскапитал» и указанными лицами. По данным бухгалтерского учете ООО «Технострой 75» числится кредиторская задолженность по взаимоотношениям с ООО «Стройфинанскапитал».

ООО «Стройфинанскапитал» зарегистрировано в г. Санкт-Петербург, учредителями Общества являлись лица, на которых зарегистрирован еще ряд юридических лиц. По месту регистрации общество не находится, транспортные средства, имущество, земельные участки не числятся, отсутствуют работники, расчетные счета в банках. В декларациях ООО «Стройфинанскапитал» не отражена реализация в адрес ООО «Технострой 75» запасных частей, а согласно выписок по расчетным счета ООО «Стройфинанскапитал» установлено, что денежные средства от ООО «Технострой 75» на расчетный счет ООО «Стройфинанскапитал» не поступали. Также установлено отсутствие расходов, свойственных осуществлению финансово-хозяйственной деятельности организации и на приобретение запасных частей.

Из анализа книг покупок ООО «Стройфинанскапитал» установлена цепочка контрагентов-поставщиков, ни одним из которых налоговые обязательства в виде исчисления и уплаты НДС в бюджет не были исполнены, следовательно источник возмещения НДС не сформирован.

Из представленных книг покупок следует, что ООО «Технострой 75» приобрело у ООО «Милан» в октябре –декабре 2016 г. запасные части для тяжелой техники на общую сумму 58 049 496 руб., НДС – 8 855 007,86 руб. Для подтверждения доставки запасных частей представлены путевые листы, согласно которым доставка осуществлялась автомобилем Истцу ELF г/н № под управлением Свидетель №10, а также транспортные накладные, согласно которым доставка осуществлялась автомашиной Фредлайнер №

Осуществление доставки из г. Иркутска в г. Читу транспортным средством Фредлайнер г/н № было невозможно, поскольку ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ (даты транспортных накладных) зафиксировано передвижение данного транспортного средства в г. Чите («Угданское кольцо», «Смоленское кольцо») <адрес>, позднее фиксация передвижения данного автомобиля осуществлена ДД.ММ.ГГГГ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не осуществлялось передвижение на данном транспортном средстве по дорогам общего пользования федерального значения.

Документов, подтверждающих оплату в адрес ООО «Милан» не представлено. По данным бухгалтерского учета за ООО «Технострой 75» числится кредиторская задолженность. ООО «Милан» в суд с исками о взыскании задолженности не обращалось.

ООО «Милан» зарегистрировано в г. Ангарск Иркутской области, по месту регистрации не находится, транспортные средства, имущество, земельные участки за Обществом не числятся, отсутствуют работники. Расчеты по банку с поставщиками, значащимися в книгах покупок, отсутствуют. Отсутствуют расходы, свойственные осуществлению финансово-хозяйственной деятельности организации и на приобретение запасных частей. ООО «Милан» и контрагенты 1,2,3 звеньев созданы для получения необоснованной налоговой выгоды путем формального отражения сделок в отчетности.

Из представленных книг покупок следует, что ООО «Технострой 75» приобретало у ООО «Олимп» в январе 2015 г. запасные части для тяжелой техники на общую сумму 9 118 000 руб., НДС – 1 390 881,35 руб. Для подтверждения доставки запасных частей представлены транспортные накладные, согласно которым доставка осуществлялась автомобилем Исуцу ELF г/н № под управлением Свидетель №11, который фактически в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ работал в ООО «Радченко».

Документов, подтверждающих оплату в адрес ООО «Олимп» не представлено. По данным бухгалтерского учета за ООО «Технострой 75» числится кредиторская задолженность. ООО «Олимп» в арбитражный суд с исками о взыскании задолженности не обращалось.

ООО «Олимп» зарегистрировано в <адрес>, учредитель - Я.М.В., на которого зарегистрирован еще ряд юридических лиц. По месту регистрации ООО «Олимп» не находится, транспортные средства, имущество, земельные участки за Обществом не числятся, отсутствуют работники. Из анализа налоговых деклараций ООО «Олимп» следует, что при отражении реализации с миллионными оборотами, к уплате в бюджет исчислялся налог на прибыль и НДС в минимальных, либо вообще «нулевых» суммах. Налоговые декларации по НДС за 4 <адрес>. и 1 <адрес>. не представлены. Согласно выписок по расчетным счетам следует, что денежные средства от ООО «Технострой 75» на расчетный счет ООО «Олимп» не поступали. Установлено отсутствие расходов, свойственных осуществлению финансово-хозяйственной деятельности организации и на приобретение запасных частей. Поступающие на расчетный счет ООО «Олимп» денежные средства в течение 1-3 дней в размерах равных или максимально приближенных поступившим, перечислялись на расчетные счета других организаций, что свидетельствует о транзитном характере движения денежных средств.

Согласно представленных книг покупок ООО «Технострой 75» приобретало в ООО «Экотрейд» в июле 2015 г. запасные части для тяжелой техники на общую сумму 15 100 000 руб., НДС – 2 303 389,83 руб. Для подтверждения доставки запасных частей были представлены счета-фактуры и товарные накладные, согласно которым доставка осуществлялась из <адрес>. Согласно путевых листов доставка осуществлялась автомобилем Исуцу ELF г/н № под управлением Свидетель №11, который фактически в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ работал в ООО «Радченко».

Документов, подтверждающих оплату в адрес ООО «Экотрейд» не представлено. По данным бухгалтерского учета за ООО «Технострой 75» числится кредиторская задолженность в сумме 15 100 000 руб., ООО «Экотрейд» в арбитражный суд с исками о взыскании задолженности не обращалось.

ООО «Экотрейд» зарегистрировано в г. Иркутске, снято с учета ДД.ММ.ГГГГ, по месту регистрации не находится, транспортные средства, имущество, земельные участки за Обществом не числятся, отсутствуют работники. Последняя налоговая декларация по НДС представлена за 4 <адрес>. Из анализа налоговых деклараций ООО «Экотрейд» следует, что налоговая нагрузка при значительных доходах практически отсутствует. Из выписок по расчетным счетам следует, что денежные средства от ООО «Технострой 75» на расчетный счет ООО «Экотрейд» не поступали. Также установлено отсутствие расходов, свойственных осуществлению финансово-хозяйственной деятельности организации и на приобретение запасных частей.

Из представленных книг покупок следует, что ООО «Технострой 75» приобретало у ООО «Байкалфрукт» в сентябре 2015 г. запасные части для тяжелой техники на общую сумму 27 460 000 руб., НДС – 4 188 813,55 руб. Для подтверждения доставки запасных частей представлены счета-фактуры, товарные накладные, путевые листы согласно которым доставка осуществлялась из <адрес> автомобилем Исуцу ELF г/н № под управлением Свидетель №11, который фактически в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ работал в ООО «Радченко».

Документов, подтверждающих оплату в адрес ООО «Байкалфрукт» не представлено. По данным бухгалтерского учета за ООО «Технострой 75» числится кредиторская задолженность, ООО «Байкалфрукт» в арбитражный суд с исками о взыскании задолженности не обращалось.

ООО «Байкалфрукт» зарегистрировано в <адрес>, снято с учета ДД.ММ.ГГГГ, по месту регистрации ООО «Байкалфрукт» не находится, транспортные средства, имущество, земельные участки за Обществом не числятся, отсутствуют работники. Налоги в бюджет, с момента регистрации ООО «Байкалфрукт» не уплачивало. Из анализа налоговых деклараций следует, что налоговая нагрузка при значительных доходах практически отсутствует. Из выписок по расчетным счетам установлено, что расчетные счета закрыты до сделок с ООО «Технострой 75». Отсутствуют расчеты с юридическими лицами, заявленными в книгах покупок и расходы, свойственных осуществлению финансово-хозяйственной деятельности организации на приобретение запасных частей.

Согласно представленных книг покупок установлено, что ООО «Технострой 75» в апреле-июле 2017 г. приобретало в ООО «Фактория» запасные части для тяжелой техники на общую сумму 39 818 732 руб., НДС – 6 074 043,84 руб. Для подтверждения доставки запасных частей были представлены счета-фактуры, товарные накладные, путевые листы согласно которым доставка осуществлялась из <адрес> ООО «ТехАвто» автомобилями Скания с прицепом г/н № под управлением водителя Свидетель №20, Скания с прицепом г/н № под управлением водителя В.П.А., Скания с прицепом г/н № под управлением водителя Свидетель №26, Скания с прицепом г/н № под управлением водителя К.С.А.

Из информации, представленной ООО «РТ- Инвест Транспортные Системы центр обслуживания Платон» следует, что транспортное средство Скания с прицепом г/н № не зарегистрировано в системе «Платон», факты проезда по автомобильным дорогам общего пользования и федерального значения не зафиксированы.

Транспортные средства Скания г/н №, г/н № зарегистрированы в системе взимания платы, выданы бортовые устройства. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ш. Скания г/н №, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Скания г/н № не осуществляли движения по дорогам общего пользования федерального значения, отсутствуют факты фиксации проезда данных транспортных средств, на которые установлены бортовые устройства. Транспортное средство Скания г/н №ДД.ММ.ГГГГ в 01 час. 35 мин. находилось в Красноярском крае, п. Нижний Ингаш, в то время, как согласно путевому листу, представленному ООО «Технострой 75» данное транспортное средство находилось в пути из г. Ангарск в г. Читу (дата выезда ДД.ММ.ГГГГ, дата возвращения – ДД.ММ.ГГГГ).

Транспортное средство Скания № зарегистрировано в системе взимания платы, выдано бортовое устройство. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ согласно фиксация проезда данного транспортного средства по автомобильным дорогам общего пользования федерального значения, находилось на территории г. Читы, а также осуществляло движение по трассе Р297 от г. Чита в сторону пгт. Чернышевск и обратно, в путевых листах, представленных ООО «Технострой 75» на данном транспортном средстве в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлялась доставка запасных частей из г. Ангарска в г. Читу.

Согласно выписке по операциям, произведенным ООО «Технострой 75», ДД.ММ.ГГГГ ООО «Технострой 75» перечислено на расчетный счет ООО «Фактория» 884 569 руб., задолженность в пользу ООО «Фактория» составила 38 934 163 руб.

ООО «Фактория» зарегистрировано в г. Ангарске, по месту регистрации не находится, транспортные средства, имущество, земельные участки за Обществом не числятся, отсутствуют работники. Из налоговых деклараций следует, что налоговая нагрузка при значительных доходах практически отсутствует. Согласно расчетным счетам установлено поступление денежных средств с основанием платежа «за запчасти» только от ООО «Технострой 75», при этом перечисления с расчетного счета ООО «Фактория» с основанием платежа «за запчасти» произведено на сумму 174900 руб., что не соотносится с суммами, заявленными ООО «Технострой» на закупку запчастей у ООО «Фактория». К ООО «Фактория» отсутствуют расходы, свойственных осуществлению финансово-хозяйственной деятельности организации.

Приходные ордера, подтверждающие оприходование товара, полученного от ООО «Фактория» на склад по датам выполнены ранее, чем прибыли водители с данным товаром из г. Ангарска в г. Читу.

Из представленных книг покупок следует, что в августе-сентябре 2017 г. ООО «Технострой 75» приобрело в ООО «Интерком» запасные части для тяжелой техники на общую сумму 14 808 982 руб., НДС – 2 258 997,25 руб. Для подтверждения доставки запасных частей были представлены счета-фактуры и товарные накладные, согласно которым доставка осуществлялась из г. Усолье-Сибирское автомашиной Камаз г/н № под управлением водителя К.А.М..

Согласно информации, представленной ООО «РТ- Инвест Транспортные Системы центр обслуживания Платон» транспортное средство Камаз г/н № не зарегистрировано в системе «Платон», факты проезда по автомобильным дорогам общего пользования и федерального значения не зафиксированы.

Из выписке по операциям на расчетных счетах ООО «Технострой 75 перечислено на расчетный счет ООО «Интерком» 1 964 543,62 руб., задолженность в пользу ООО «Интерком» составила 12 844 438,38 руб.

ООО «Интерком» зарегистрировано в г. Усолье-Сибирское, по месту регистрации не находится, недвижимое имущество за Обществом не числятся, отсутствуют работники. Из налоговых деклараций следует, что налоговая нагрузка при значительных доходах практически отсутствует. Выписки по расчетным счетам подтверждают отсутствие у ООО «Интерком» расходов, свойственных осуществлению финансово-хозяйственной деятельности организации, а также на приобретение запчастей.

Из представленных книг покупок следует, что в январе, июне-сентябре 2017 г. ООО «Технострой 75» приобрело у ООО «Альянс-Байкал» запасные части для тяжелой техники на общую сумму 25 948 550,10 руб., НДС – 3 958 253,41 руб. Для подтверждения доставки запасных частей от поставщика представлены счета-фактуры и товарные накладные, согласно которым доставка осуществлялась из г. Ангарск автомашиной Вольво г/н № под управлением водителя П.А.В..

Согласно информации, представленной ООО «РТ- Инвест Транспортные Системы центр обслуживания Платон» транспортное средство Вольво г/н № зарегистрировано в системе «Платон». В даты, когда якобы осуществлялась доставка запасных частей в г. Читу, данное транспортное средство находилось на территории Иркутской области.

Согласно выписке по операциям на расчетных счетах ООО «Технострой 75» перечислено на расчетный счет ООО «Альянс-Байкал» 4 200 840,99 руб., задолженность в пользу ООО «Альянс-Байкал» составила 21 747 709,11 руб.

ООО «Альянс-Байкал» зарегистрировано в г. Ангарск, по месту регистрации не находится, недвижимое имущество за Обществом не числятся, отсутствуют работники, иные лица, привлеченные по договорам гражданско-правового характера. Из налоговых деклараций следует, что налоговая нагрузка при значительных доходах практически отсутствует. Согласно выписок по расчетным счетам установлено отсутствие у ООО «Альянс-Байкал» расходов, свойственных осуществлению финансово-хозяйственной деятельности организации.

При анализе книг покупок и расчетных счетов поименованных организаций выявлены операции с одинаковыми контрагентами, также обладающих признаками «фиктивных» организаций.

При анализе стоимости товаров, приобретенных ООО «Технострой 75» у вышеперечисленных организаций, установлено, что стоимость товаров превышает стоимость товаров приобретенных у иных поставщиков (ООО «Механика», ООО «Строительные дорожные машины», ООО «Сфера» и проч.).

Согласно информации из от ПАО «Сбербанк России» в отношении ООО «Альянс-Байкал», ООО «Интерком», ООО «Фактория» установлен факт использования одного IP-адреса для совершения банковских операций.

Согласно представленной информации ФКУ «Управление федеральный автомобильных дорог на территории Забайкальского края Федерального дорожного агентства» ООО «Технострой 75» не выдавались разрешения на движение по автомобильным дорогам транспортного средства, осуществляющего перевозки тяжеловесных и крупногабаритных грузов.

Из информации, представленной ООО «РТ- Инвест Транспортные Системы центр обслуживания Платон», транспортное средство Исуцу ELF г/н № не зарегистрировано в системе «Платон», факты проезда по автомобильным дорогам общего пользования и федерального значения не зафиксированы.

Поступающие на расчетные счёт ООО «Импульс», ООО «Альянс», ООО «Шанс», ООО «Стройфинанскапитал», ООО «Милан», ООО «Экотрейд», ООО «Фактория», ООО «Интерком», ООО «Альянс-Байкал» денежные средства в течение 1-3 дней в размерах равных или максимально приближенных поступившим, перечислялись на расчетные счета других организаций, что свидетельствует о транзитном характере движения денежных средств.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в нарушение п.1, 2 ст.171, п.1 ст.172, п.5, 6 ст.169 НК РФ, ООО «Технострой 75» неправомерно включило в состав налоговых вычетов суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные ООО «Импульс» ИНН 7725259324, ООО «Шанс» ИНН 2130144864, ООО «Альянс» ИНН 2308220845, ООО «Стройфинанскапитал» ИНН 7813228780, ООО «Милан» ИНН 3801103814, ООО «Олимп» ИНН 2130115550, ООО «Фактория» ИНН 3801138655, ООО «Интерком» ИНН 3851008348, ООО «Альянс-Байкал» ИНН 3801990972, ООО «Экотрейд» ИНН 3811027249, ООО «Байкалфрукт» ИНН 3849013326 и не исчислило и не уплатило НДС в общей сумме 50 129 154 руб., в том числе: за 1 квартал 2015 г. в сумме – 1 390 881 руб. за 2 квартал 2015 г. – 2 303 390 руб., за 3 квартал 2015 г. – 4 188 814 руб., 4 квартал 2015 г. – 8 839 609 руб., 1 квартал 2016 г. –9 707863 руб., 2 квартал 2016 г. – 2 552 295 руб., 4 квартал 2016 г. – 8 855 008 руб., 1 квартал 2017 г. – 426 880 руб., 2 квартал 2017 г. – 6 549 492 руб., 3 квартал 2017 г. – 5 314 922 руб. (т.26 л.д.1-18).

Свидетель Свидетель №17 суду пояснила, что с апреля 2017 г. она работала бухгалтером в ООО «Технострой 75», где руководителем был Иванов. Офис располагался по ул. Угданская, 17, где она находилась со вторым бухгалтером, также в Обществе работали слесари. Денежными средствами Общества распоряжался директор, у нее такого права не было. Общества занималось продажей запчастей. По ул. проезд Угданский, 39 располагались склады, гаражи. Счет фактуры, товарные накладные ей передавал Иванов. У нее сомнений в подлинности данных документов не было.

Из оглашенных в порядке ст.281 УПК РФ показаний свидетеля Свидетель №17 на предварительном следствии следует, что с апреля 2017 г. по ДД.ММ.ГГГГ работала в должности бухгалтера в ООО «Технострой 75». Обязанности главного бухгалтера в Обществе были возложены на директора Иванова. В ее обязанности входило составление первичных документов, налоговых деклараций, обработка поступающих первичных бухгалтерских документов, внесение информации в регистры бухгалтерского учета, книги покупок и продаж, составление деклараций по всем видам налогов, включая НДС, направление деклараций в налоговый орган. Бухгалтерский учет велся в программе 1С: Бухгалтер. Налоговые декларации в налоговый орган предоставлялись по ТКС, ЭЦП, зарегистрированная на Иванова, хранилась у нее, Иванов составленные ею налоговые декларации проверял. Распорядителем денежных средств в Обществе был Иванов И.А. Расчетные счета были открыты в Сбербанке, Бинбанке, Россельхозбанке и Росбанке, с которыми были заключены договоры об электронном документообороте «Интернет клиент», ключи от расчетных счетов хранились у нее, но в качестве номера телефона для получения пароля смс-подтверждения был указан в договорах Иванова и без его ведома она не могла перечислить с расчетных счетов денежные средства. Общество занималось куплей-продажей спецтехники, грузоперевозками, ремонтом узлов и агрегатов, применяло общую систему налогообложения. В Обществе работало примерно 6-7 человек, включая ее и директора. Работали водителем Свидетель №10, слесари Р.О., Свидетель №34. Менеджер, который бы мониторил рынок с целью подыскания поставщиков, в Обществе не было. Поставщиков искал Иванов И.А., и он заключал все договоры. Все приобретаемые товары поступали на склад, расположенный по Угданскому проезду,39. Документы на приобретенный товар: договоры, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные ей передавал Иванов И.А. Она не проверяла соответствие наименования, ассортимента, количества фактически поступившего на склад товара, отраженному по счетам-фактурам, ТТН, отдельно складской учет не велся.

ООО «Байкалфрукт», ООО «Экотрейд», ООО «Милан», ООО «Фактория», ООО «Альянс-Байкал», ООО «Интерком», ООО «Шанс», ООО «Стройфинанскапитал», ООО «Олимп», ООО «Импульс», ООО «Альянс» поставляли товары для Общества, но какие именно она не знает. В книги покупок за соответствующие налоговые периоды ею были внесены сведения о приобретении товаров у данных поставщиков, суммах уплаченного НДС, и, при составлении налоговых деклараций по НДС, были заявлены в составе налоговых вычетов. О взаимодействия с данными обществами она ничего не знает.

Финансово-хозяйственные документы на ООО «Альянс-Байкал», ООО «Интерком» и ООО «Фактория» ей передал Иванов И.А. и она их учла в бухгалтерском учете. Она перечисляла денежные средства по указанию Иванов И.А., т.к. она не являлась распорядителем денежных средств в Обществе и не могла произвести оплату и погашение долга. Представители данных организаций по вопросу погашения сумм долга ей не звонили, всеми вопросами по задолженности Общества занимался Иванов. Сомнений в подлинности и достоверности документов представленных от имени данных Обществ и то, что данные организации являются фирмами -«однодневками» у нее не возникало. Счета-фактуры от данных организаций переданные ей Ивановым, она учла в книгах покупок ООО «Технострой 75» за соответствующие налоговые периоды и на основании данных сведений она составила налоговые декларации по НДС, суммы уплаченного НДС указанным организациям учтены в составе налоговых вычетов. О том, что данные организации фактически не поставляли в адрес Общества товары она не знала. Причин сомневаться в достоверности документов и реальности сделок с данными контрагентами у нее не было (т.13 л.д.59-66).

Свидетель Свидетель №15 суду пояснила, что она с 2013 г. работала в ООО «Кама-3» бухгалтером. Организация занималась поставкой запасных частей, применялась общая система налогообложения. Заключением договоров занимался директор.

Из оглашенных в порядке ст.281 УПК РФ показаний свидетеля Свидетель №15 на предварительном следствии следует, что она с ДД.ММ.ГГГГ работает бухгалтером в ООО ТД «Кама-3», которое осуществляет продажу запасных частей, применяет общую систему налогообложения. Между ООО «Технострой 75» и ООО ТД «Кама-3» ДД.ММ.ГГГГ был заключен договор купли-продажи на поставку запасных частей, в стоимость которых был включен НДС, оплата за поставленные запасные части произведена безналичным способом. ООО ТД «Кама-3» с ООО «Импульс», ООО «Шанс», ООО «Альянс», ООО «Стройфинанскапитал», ООО «Милан», ООО «Олимп», ООО «Фактория», ООО «Интерком», ООО «Альянс-Байкал», ООО «Экотрейд», ООО «Байкалфрукт» не взаимодействовало, товары не поставляло и не приобретало (т.19 л.д.1-3).

Свидетель Свидетель №50 суду пояснил, что он по просьбе Иванова выезжал в различные города, в том числе Чебоксары, Челябинск, Новосибирск, Уфа, чтобы передать денежные средства для приобретения спецтехники. Деньги ему передавал Иванов от 1 до 10 млн. руб. Расписывался ли он за получение денежных средств он не помнит.

Из оглашенных в порядке ст.281 УПК РФ показаний свидетеля Свидетель №50 на предварительном следствии следует, что он по просьбе Иванова И.А. неоднократно выезжал в различные города России: г. Чебоксары, г. Тюмень и другие. Ему Иванов давала денежные средства от 1500000 до 3 000 000 руб. и он рассчитывался с продавцами запчастей. За получение денег он нигде не расписывался, в том числе и расходных кассовых ордерах. Почему Иванов не мог рассчитаться за запчасти безналичным способом он не знает, считает, что продавец поставил такие условия. Приобретенный товара привозили водители ООО «Технострой 75» Свидетель №10, Свидетель №25. Почему Иванов не давал деньги водителям для передачи продавцу, он не знает, возможно Иванов им не доверял. С представителям каких организаций передавал деньги он не знает, т.к. Иванов ему сообщал номер телефона, он звонил и договориться о встрече. Никаких расписок ему за получение денег не давали.

На его расчетный счет ООО «Технострой 75» перечислило в 2015 г. 6 827000 руб., в 2016 г. – 535000 руб., возможно это те деньги, которые Иванов ему передавал для расчета за приобретаемые запчасти, точно он не помнит.

Название организации ООО «Шанс» ему знакомо, но в связи с чем, не помнит, директора не знает, отношения к деятельности организации не имеет. Вносил ли он в кассу ООО «Шанс» наличные денежные средства в общей сумме 17 008 920 руб., по приходным кассовым ордерам от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 500 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 6 754 460 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 2 754 460 руб. Если внесение наличных денежных средств в кассу ООО «Шанс» имело место, значит что-то у данного Общества покупали, что именно, не помнит. Деньги передал Иванов И.А. Каких-либо документов, подтверждающие внесение денег в кассу ООО «Шанс» ему не выдавалось. Заключался ли он договор об уступке права требования от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ООО «Шанс» уступило ему право требования с ООО «Технострой 75» 17 008 920 руб. он не помнит, подпись в данном договоре похожа на его подпись.

Он писал расписку от ДД.ММ.ГГГГ о получении им в ООО «Технострой 75» 17 008 920 руб., получал эти деньги, возможно, деньги получал частями.

Расхождение в датах о том, что 17 008 920 руб. для расчетов с ООО «Шанс» ему передал Иванов И.А., квитанции к приходным кассовым ордерам о внесении денежных средств в кассу ООО «Шанс» датированы ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, договор уступки права требования – ДД.ММ.ГГГГ, расписка о получении им денежных средств – ДД.ММ.ГГГГ он объяснить не может.

Ему знакомо на слух ООО «Альянс», организации ООО «Импульс», ООО «Альянс», ООО «Стройфинанскапитал», ООО «Милан», ООО «Олимп», ООО «Фактория», ООО «Интерком», ООО «Альянс-Байкал», ООО «Экотрейд», ООО «Байкалфрукт» он не знает (т.24 л.д.260-265).

Свидетель Свидетель №56 суду пояснила, что заключали ли они договоры с ООО «Технострой 75» не помнит.

Из оглашенных в порядке ст.281 УПК РФ показаний свидетеля Свидетель №56 на предварительном следствии следует, что она работает бухгалтером в АО «ЧитаГлавСнаб». В период 2015-2017 г. ООО «Технострой 75» неоднократно приобретало в АО «ЧитаГлавСнаб» различные товары на общую сумму около 173 000 руб. Расчет за приобретенный товар был произведен безналичным способом (т. 20 л.д.113-117).

После оглашения показаний свидетели Свидетель №56, Свидетель №50, Свидетель №15, Свидетель №17, Свидетель №16, Свидетель №1 подтвердили свои показания на предварительном следствии пояснив, что в настоящее время некоторые детали случившегося они забыли, на предварительном следствии давали правдивые показания, помнили события лучше.

Анализируя показания свидетелей Свидетель №56, Свидетель №50, Свидетель №15, Свидетель №17, Свидетель №16, Свидетель №1 данные в ходе предварительного следствия и в судебном заседании, суд за основу берет их показания, данные в ходе предварительного следствия, поскольку они достоверны и правдивы, противоречия в показаниях, суд относит к длительному промежутку времени, прошедшему после совершения преступлений.

Свидетель Р.А.Ю. суду пояснила, что он является директором ООО «Строительные дорожные машины» с момента организации Общества. Они в период 2015-2017 г. поставляли в ООО «Технострой 75» запасные части, но договора не заключали, их снабженец забирал в организации запчасти. В стоимость запчастей включен НДС. Оплата за поставленные запасные части произведена безналичным способом, возможно какой-то период была оплата наличными. Организация с ООО «Импульс», ООО «Шанс», ООО «Альянс», ООО «Стройфинанскапитал», ООО «Милан», ООО «Олимп», ООО «Фактория», ООО «Интерком», ООО «Альянс-Байкал», ООО «Экотрейд», ООО «Байкалфрукт» ему не знакомы, с этими организациями не взаимодействовали.

Свидетель Свидетель №45 суду пояснил, что АО «Спецавтохозяйство» в 2015-2016 г. оказывало ООО «Технострой 75» услуги по транспортировке бульдозера и поставляло запасные части. Также оказывали услуги аренды погрузчика. Оплата за транспортировку бульдозера произведена наличными, за услуги аренды погрузчика и запасные части расчет был произведен безналичным способом.

Свидетель Свидетель №6 суду пояснил, что ООО «Техноком», где он является директором, в адрес ООО «Технострой 75» поставляло запасные части, расходные материалы, оплата производилась безналичным расчетом. В стоимость поставленных запчастей был включен НДС.

Из оглашенных в порядке ст.281 УПК РФ показаний свидетелей на предварительном следствии следует, что:

Свидетель Свидетель №2 пояснила, что ООО «ТК888», где она является генеральным директором, в 2016 г. приобретало у ООО «Технострой 75» запасные части, оплата за которые произведена безналичным способом, а также оказало услуги по грузоперевозке. С ООО «Импульс», ООО «Шанс», ООО «Альянс», ООО «Стройфинанскапитал», ООО «Милан», ООО «Олимп», ООО «Фактория», ООО «Интерком», ООО «Альянс-Байкал», ООО «Экотрейд», ООО «Байкалфрукт» не взаимодействовали (т.24 л.д.213-214).

Свидетель Свидетель №3 пояснила, что АО «Сибавиастрой», где она работает главным бухгалтером, занимается строительством и сдачей в аренду имущества. С ООО «Технострой 75» заключали договоры купли-продажи спецтехники от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которыми было реализовано три автогрейдера, оплата за которые произведена безналичным способом (т.23 л.д.213-215).

Свидетель А.П.К. пояснил, что ПАО «Нефтемаркет» в ноябре 2017 г. в адрес ООО «Технострой 75» реализовывал гидравлическое масло на сумму 11864,42 руб. Расчет произведен безналичным способом (т.20 л.д.91-95).

Свидетеля Свидетель №5 пояснил, что ООО «Дорожно-строительный трест №», где он является директором, занимается строительство автомобильных дорог. С ООО «Технострой 75» было заключено два договора купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ бульдозера Д-355 на сумму 300 000 руб. и ДД.ММ.ГГГГ бульдозера Коматсу, стоимостью 300 000 руб. Оплата произведена безналичным способом. Бульдозеры переданы представителю ООО «Технострой 75» Л.А.В. на базе ООО «Дорожно-строительный трест №». Его организация с ООО «Импульс», ООО «Шанс», ООО «Альянс», ООО «Стройфинанскапитал», ООО «Милан», ООО «Олимп», ООО «Фактория», ООО «Интерком», ООО «Альянс-Байкал», ООО «Экотрейд», ООО «Байкалфрукт» не взаимодействовали (т.22 л.д.1-5).

Свидетель Свидетель №7 пояснила, что с 2015 г. он является собственником помещения, расположенного по адресу: г. Иркутск ул. Сибирская, 21а/4, которое он сдает в аренду ТСЖ «На сибирской». ООО «Экотрейд» ему не знакомо, в аренду помещение данной организации не сдавал (т.23 л.д.266-268).

Свидетель Свидетель №8 пояснил, что ООО «Амургеоресурс», где он является генеральным директором, в 2016 г. покупало у ООО «Технострой 75» бульдозер и запасные части Оплата произведена безналичным способом. Они с ООО «Импульс», ООО «Шанс», ООО «Альянс», ООО «Стройфинанскапитал», ООО «Милан», ООО «Олимп», ООО «Фактория», ООО «Интерком», ООО «Альянс-Байкал», ООО «Экотрейд», ООО «Байкалфрукт» не взаимодействовали (т.24 л.д.186-187).

Свидетель Свидетель №9 пояснил, что он является генеральным директором АО «Зейский лесоперевалочный комбинат», его мать является генеральным директором ООО «Тройка», отец – ООО «Сибирь». ООО «Технострой 75» реализовало в адрес АО «Зейский лесоперевалочный комбинат» бульдозер Т-35, в адрес ООО «Тройка» - бульдозер Т-25, в адрес ООО «Сибирь» - два бульдозера и запасные части. Интерес ООО «Технострой 75» представлял Иванов И.А.. Передача товаров произведена в г. Зея. Они с ООО «Импульс», ООО «Шанс», ООО «Альянс», ООО «Стройфинанскапитал», ООО «Милан», ООО «Олимп», ООО «Фактория», ООО «Интерком», ООО «Альянс-Байкал», ООО «Экотрейд», ООО «Байкалфрукт» не взаимодействовали (т.23 л.д.82-84).

Свидетель Свидетель №11 пояснила, что с 2010 по 2016 г. он работал в ООО «Радченко», затем 2,5 года не работал, в октябре 2019 г. вновь устроился в ООО «Радченко». В 2015-2016 г. подрабатывал в ООО «Технострой 75», где он в свободное от основной работы время по мере необходимости выезжал на базу ООО «Технострой 75», расположенную по Угданскому проезду, 39, где автокраном загружал либо выгружал технику, крупные запчасти. В другие населенные пункты в интересах ООО «Технострой 75» в целях перевозки запасных частей грузовой автомашиной не выезжал. На грузовых автомашинах в ООО «Технострой 75» в качестве водителя не работал. В транспортных накладных на автомашину Исуцу ЕLF К253АУ75: от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ на перевозку по маршруту С-Петербург-Чита от ООО «Стройфинанскапитал» в адрес ООО «Технострой 75» запасных частей на спецтехнику; от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ на перевозку по маршруту Москва-Чита запасных частей на спецтехнику от ООО «Олимп» в адрес ООО «Технострой 75»; от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ на перевозку по маршруту Иркутск-Чита запасных частей от ООО «Экотрейд» в адрес ООО «Технострой 75»; от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ на перевозку по маршруту Иркутск-Чита запасных частей на спецтехнику от ООО «Байкалфрукт» в адрес ООО «Технострой 75» подпись от его имени выполнена им, он действительно перевозил грузы по указанным маршрутам. Адреса получения груза не помнит, с представителем продавца он ездил на промбазы, где загружал груз. Перевозил запчасти для тракторов, они были упакованы в коробки, ему также передавали документы. На машине он ездил без регистрации в системе «Платон. При этом он в ООО «Радченко» пропускал рабочие дни, с кем об этом договаривался, не помнит (т.24 л.д.266-269).

Свидетель Свидетель №12 пояснил, что ООО «Гортехсервис», где он является директором, в мае 2017 г. приобрело у ООО «Технострой 75» бульдозер Д-335-2 за 4,8 млн. руб., оплата произведена безналичным способом. Они с ООО «Импульс», ООО «Шанс», ООО «Альянс», ООО «Стройфинанскапитал», ООО «Милан», ООО «Олимп», ООО «Фактория», ООО «Интерком», ООО «Альянс-Байкал», ООО «Экотрейд», ООО «Байкалфрукт» не взаимодействовали (т.21 л.д.93-97).

Свидетель Свидетель №13 пояснил, что ООО Транспортная компания «Югра» занимается организацией грузоперевозок. ДД.ММ.ГГГГ был заключен договор на оказание услуг погрузочно-разгрузочных работ, на основании которого в период 2015-2017 годов для ООО «Технострой 75» выполнялись указанные работы, оплата за которые произведена безналичным способом. Они с ООО «Импульс», ООО «Шанс», ООО «Альянс», ООО «Стройфинанскапитал», ООО «Милан», ООО «Олимп», ООО «Фактория», ООО «Интерком», ООО «Альянс-Байкал», ООО «Экотрейд», ООО «Байкалфрукт» не взаимодействовали (т.21 л.д.222-225).

Свидетель Свидетель №14, пояснила, что ПАО «Волга капитал» было зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, основным видом деятельности являются инвестиции в ценные бумаги, векселя и операции с иностранной валютой на Московской бирже. Ими были выпущены векселя ВК № от ДД.ММ.ГГГГ, ВК № от ДД.ММ.ГГГГ, ВК № от ДД.ММ.ГГГГ Векселя № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ не выпускались. Вексель ВК № от ДД.ММ.ГГГГ был выдан ООО «Атриум», им же предъявлен к оплате. Векселя ВК № от ДД.ММ.ГГГГ, ВК № от ДД.ММ.ГГГГ были выданы ООО ФК «Содружество», им же предъявлены к оплате. ООО «Технострой 75» и ООО «Импульс» ей не известны (т.22 л.д.79-81).

Свидетель Свидетель №18 пояснила, что ДД.ММ.ГГГГ между ООО «РСДП» и ООО «Технострой 75» заключен договор купли-продажи по реализации в адрес ООО «Технострой 75» бульдозера, оплата произведена безналичным способом. Бульдозер был передан представителю ООО «Технострой 75» Л.А.В. с производственной базы, расположенной по адресу: НАО, пос. Харьягинский. Они с ООО «Импульс», ООО «Шанс», ООО «Альянс», ООО «Стройфинанскапитал», ООО «Милан», ООО «Олимп», ООО «Фактория», ООО «Интерком», ООО «Альянс-Байкал», ООО «Экотрейд», ООО «Байкалфрукт» не взаимодействовали (т.22 л.д.114-119).

Свидетель Свидетель №19 пояснил, что АО «Прииск Усть-Кара», где он является генеральным директором, осуществляет золотодобычу. С ООО «Технострой 75» были заключены договоры купли-продажи: ДД.ММ.ГГГГ Общество приобрело бульдозер комацу D355А-5 за 5 000 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на приобретение бульдозера D355А-5, стоимостью 6 750 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на приобретение бульдозера гусеничный комацу D375А-5, стоимостью 24 75000 руб., оплату производили безналичным способом на расчетный счет ООО «Технострой 75», который им доставлял данную технику, за что они произвели оплату наличными денежными средствами из кассы АО «Прииск Усть-Кара». Приобретенная техника была бывшей в употреблении, у кого ООО «Технострой 75» приобрело технику он не знает. Договоры были пописаны директором Ивановым И.А., с которым он не знаком. С иными организациями они не взаимодействовали (т.14 л.д.34-37).

Свидетель Свидетель №20 пояснил, что в ООО «Техавто» он не работал, в 2017 г. работал на себя, арендовал автомашину седельный тягач Сканиа с прицепом г/н № у Х.В.А. В основном осуществлял перевозку товаров из п. Забайкальск и г. Читы до различных населенных пунктов, включая г. Иркутск, Красноярск. Путевые листы ему не выдавали. Не помнит, чтобы он перевозил запасные части для тяжелой техники из г. Ангарска в г. Читу. Название организации ООО «Фактория» ему ни о чем не говорит. В кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, 337 от ДД.ММ.ГГГГ, путевом листе грузового автомобиля от ДД.ММ.ГГГГ, транспортной накладной от ДД.ММ.ГГГГ подписи от его имени выполнены не им, и даже не с подражанием его подписи. Это свидетельствует о том, что он запасные части к спецтехнике из г. Ангарска в г. Читу не перевозил, т.к. при вручении грузоотправителем транспортной накладной водителя в ней расписывается, т.к. в случае, если он не довезет товар до пункта назначения, подтвердить свои претензии по передаче товара грузоотправителем будет нечем. Название организации ООО «Технострой 75» ему не знакомо. Иванова И.А. не знает (т.24 л.д.256-259).

Свидетель Свидетель №21 пояснил, что по предложению незнакомого ему мужчины за 20 000 руб. он зарегистрировал на себя ООО «Анжелика», но деятельностью Общества не занимался, какие услуги предоставляло данное Общество, не знает. Кто осуществлял деятельность от имени ООО «Анжелика», не знает, он был номинальным руководителем (т.23 л.д.278-281).

Свидетель Свидетель №22 пояснил, что он является директором ООО «Альянс менеджмент» с 2017 г., организация является управляющей по отношению к ООО «Светлый Альянс», который осуществляет добычу золота, применяет общую систему налогообложения. Они заключали с ООО «Технострой 75» договоры: ДД.ММ.ГГГГ договор поставки, в соответствии с которым ООО «Технострой 75» поставило в адрес ООО «Светлый Альянс» КПП Т-35.01 – 1 шт., РПН Т35.01 – 1 шт., на общую сумму 519200 руб.; ДД.ММ.ГГГГ договор купли-продажи, в соответствии с которым ООО «Технострой 75» продало ООО «Светлый Альянс» бульдозер Т-35.01 ЯБР-1, стоимостью 4 050 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ договор купли-продажи, в соответствии с которым ООО «Технострой 75» продало ООО «Светлый Альянс» бульдозер камацу D-355-А3, стоимостью 7 000 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ договор поставки, в соответствии с которым ООО «Технострой 75» поставило в адрес ООО «Светлый Альянс» каток опорный Т-35-1, стоимостью 222000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ договор купли-продажи, в соответствии с которым ООО «Технострой 75» продало ООО «Светлый Альянс» бульдозер камацу Д-355А3, стоимостью 7 000 000 руб. Также, без заключения договоров ООО «Технострой 75» реализованы ООО «Светлый Альянс» ДД.ММ.ГГГГ ДЭС-100кВт, двигатель ЯМЗ 238 на сумму 2 000 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ – КПП Д355, стоимостью 260 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ – блок управления, стоимостью 88000 руб., ДД.ММ.ГГГГ – гусеница, каток опорный, каток поддерживающий на общую сумму 1 904 000 руб. Цены на весь товар указаны с учетом НДС. Оплата произведена безналичным способом на расчетный счет ООО «Технострой 75».

Приобретенная техника была бывшей в употреблении, у кого она была приобретена, в том числе и запчасти, он не знает. Договоры были подписаны директором Ивановым И.А., которого он знает. С иными организациями не взаимодействовали (т.14 л.д.69-72).

Свидетель Свидетель №23 пояснил, что он работает в ООО «Арготранс», ранее название – ООО «Спецзапчасть» или ООО «Технострой 75», точно не помнит. С Ивановым И.А. знаком с момента трудоустройства, он был директором. Кто был бухгалтером в организации он не помнит. Организация расположена по адресу: г. Чита проезд Угданский, 39 (база), бухгалтерия находится по адресу: г. Чита ул. Угданская, 17. ООО «Арготранс» занимается ремонтом тяжелой техники, продажей запчастей. Запасные части для ремонта техники приобретают у частных физических лиц за наличный расчет, либо в магазинах за наличный либо безналичный расчет. Перечисление в 2016 г. 158134 руб. было для приобретения запасных частей для ремонта техники у частных лиц. При этом продавец никаких документов на продажу запасных частей не предоставляет в связи с их отсутствием. Данных продавцов они находят по объявлениям. Как по бухгалтерии проводились такие приобретения он не знает. Иванов И.А. денежные средства, перечисленные на банковскую карту наличными не возвращал. Он технику, запасные части в адрес ООО «Технострой 75» либо Иванову И.А. не реализовывал. Названия ООО «Импульс», ООО «Шанс», ООО «Альянс», ООО «Стройфинанскапитал», ООО «Милан», ООО «Олимп», ООО «Фактория», ООО «Интерком», ООО «Альянс-Байкал», ООО «Экотрейд», ООО «Байкалфрукт» ему не знакомы. О фактах уклонения от уплаты налогов ООО «Технострой 75» за период 2015-2017 г. он не знает. Финансовыми вопросами деятельности ООО «Технострой 75» не интересовался (т.24 л.д.291-294).

Свидетель Свидетель №24 пояснила, что работает начальником управления по работе с поставщиками Департамента по работе с клиентами ПАО «ГТЛК», вид деятельности – финансовая аренда (лизинг). С ООО «Технострой 75» ДД.ММ.ГГГГ был заключен договор купли-продажи 3 единиц тракторов на общую сумму 5 695 000 руб., оплата - безналичным способом. Интересы ООО «Технострой 75» представлял Иванов И.А. Передача имущества осуществлена по адресу: Иркутский район п. Марково, пер. Фролова,1. Они с ООО «Импульс», ООО «Шанс», ООО «Альянс», ООО «Стройфинанскапитал», ООО «Милан», ООО «Олимп», ООО «Фактория», ООО «Интерком», ООО «Альянс-Байкал», ООО «Экотрейд», ООО «Байкалфрукт» не взаимодействовали (т.22 л.д.140-143).

Свидетель Свидетель №25 пояснил, что с 2019 г. он работает водителем в ООО «Арготранс», ранее данная организация называлась ООО «Технострой 75». База расположена по адресу: г. Чита Угданский проезд, 39. Руководителем ООО «Арготранс» является Свидетель №43 или Иванов И.А., руководителем ООО «Технострой 75» являлся Иванов И.А. В ООО «Технострой 75» он работал водителем с 2013 г. За ним закреплена автомашина Фредлайнер М699МР75 с прицепом Ваньшида АМ214575. В обязанности входит перевозки грузов, иные автотранспортные средства для перевозки грузов ему не передавали. Он ездил в г. Чебоксары, но когда, не помнит. Ездил за запасными частями к тяжелой технике. Груз ему перегрузили с другой машины на какой-то базе. Ему передавали на груз товарные накладные, еще какие-то документы. Название организации ООО «Шанс» не знакомо. В путевом листе грузового автомобиля «Вольво» г/н № подпись от его имени выполнена им, но он никогда на автомашине «Вольво» груз не перевозил. При каких обстоятельствах подписал данный путевой лист, не помнит. Возможно, что он ехал в течение суток больше 12 часов, и скорость 130 км/ч нормальная для такого транспортного средства как Фредлайнер. В автомашине он ездит один. Поему не было разрешения на данную машину на перевозку запасных частей из г. Москвы, Краснодара, Чебоксар, Ангарска в г. Читу он объяснить не может. Почему машина не была зарегистрирована в системе «Платон» он не знает (т.24 л.д.279-282).

Свидетель Свидетель №26 пояснил, что в ООО «Техавто» он не работал, в 2017 году работал на себя, арендовал автомашину седельный тягач Сканиа с прицепом г/н № у Х.В.А. на которой перевозил грузы. В основном он осуществлял перевозку товаров из п. Забайкальск и г. Читы до различных населенных пунктов. Путевые листы ему не выдавали, документы в ООО «ТехАвто», подтверждающих факт его выхода в рейс, он не подписывал. Запасные части из г. Ангарска в г. Читу не возил. Название организации ООО «Фактория» ему ни о чем не говорит. В приходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ подпись от его имени выполнена не им, и даже не с подражанием его подписи. Название организации ООО «Технострой 75» ему не знакомо. Иванова И.А. не знает (т.24 л.д.295-297).

Свидетель Свидетель №27 пояснил, что он является представителем ООО «Сталь-сервис». В 2015-2017 г. в ООО «Сталь-сервис» неоднократно обращался работник ООО «Технострой 75» Свидетель №10 для приобретения стали толстолистовой, угловой, труб профильных. Всего в адрес ООО «Технострой 75» было реализовано товара на сумму 410 882,26 руб., расчет был произведен безналичным способом (т.20 л.д.40-44).

Свидетель Свидетель №28 пояснил, что работает главным бухгалтером АО «Прииск Соловьевский», основным видом деятельности которого является разведка и добыча полезных ископаемых. Подробные пояснения по финансово-хозяйственному взаимодействию с ООО «Технострой 75» дать не может, в связи с давностью событий (т.23 л.д.160-161).

Свидетель Свидетель №29 пояснила, что с ДД.ММ.ГГГГ она работает в ООО «Стрелец» бухгалтером, затем главным бухгалтером, организация осуществляет добычу полезных ископаемых, применяет общую систему налогообложения. Организация заключала договоры с ООО «Технострой 75»: ДД.ММ.ГГГГ договор поставки, в соответствии с которым ООО «Технострой 75» поставило в адрес ООО «Стрелец» механизм сдавания Т-35.01, стоимостью 1118 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ договор поставки, в соответствии с которым ООО «Технострой 75» поставило в адрес ООО «Стрелец» каток опорный и каток поддерживающий, на общую сумму 506 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ договор купли-продажи, в соответствии с которым ООО «Технострой 75» реализовало ООО «Стрелец» бульдозер гусеничный D-355 А3, стоимостью 7 000 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ договор на оказание транспортных услуг, в соответствии с которым ООО «Технострой 75» оказало автотранспортные услуги по перевозке вышеуказанного бульдозера по маршруту Чита – Могоча. Общая стоимость услуг составила 130 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ договор купли-продажи на приобретении у ООО «Технострой 75» ГТ-ТР гусеничный транспортер, стоимостью 1 900 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ договор на оказание транспортных услуг, в соответствии с которым ООО «Технострой 75» оказало автотранспортные услуги по перевозке вышеуказанного гусеничного транспортера по маршруту Чита – Могоча. Общая стоимость услуг составила 100 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ договор поставки, в соответствии с которым ООО «Технострой 75» поставило в адрес ООО «Стрелец» теплообменник и колесо направляющее, на общую сумму 385 000 руб. Цены на весь товар указаны с учетом НДС. Оплата произведена безналичным способом на расчетный счет ООО «Технострой 75». Приобретенная техника была бывшей в употреблении, где ООО «Технострой 75» приобрело бульдозеры, запчасти не знает. Договоры со стороны ООО «Технострой 75» подписаны директором Ивановым И.А., с которым она знакома (т.18 л.д.44-47).

Свидетель О.И.В. пояснила, что она работает главным бухгалтером АО «Труд», основным видом деятельности которого является строительство, ремонт, реконструкция автомобильных дорог. С ООО «Технострой 75» ДД.ММ.ГГГГ был заключен договор купли-продажи автокрана, стоимостью 300 000 руб., оплата произведена безналичным способом (т.23 л.д.205-207).

Свидетель Свидетель №31 пояснил, что он состоит в должности заместителя генерального директора ООО «РН-карт». ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Технострой 75» был заключен договор поставки нефтепродуктов на сумму 4 980 000 руб., оплата произведена безналичным способом. Интересы ООО «Технострой 75» представлял генеральный директор Иванов И.А. ООО «РН-карт» с ООО «Импульс», ООО «Шанс», ООО «Альянс», ООО «Стройфинанскапитал», ООО «Милан», ООО «Олимп», ООО «Фактория», ООО «Интерком», ООО «Альянс-Байкал», ООО «Экотрейд», ООО «Байкалфрукт» не взаимодействовали (т.22 л.д.132-137).

Свидетель Свидетель №32 пояснил, что он работала водителем в ООО «Технострой 75», где директором был Иванов. В его (Свидетель №32) обязанности входила погрузка и перевозка грузов, также он работал на автокране, погрузчике, а потом на автомашине Фредлайнер № в это время Свидетель №10 работал разнорабочим на базе. Автомашину закрепляли за одни человеком и только в исключительных случаях передавали автомашину для рейса другому водителю. На автомашине Фредлайнер № ездил в г. Иркутск, г. Хабаровск, г. Чебоксары, откуда привозил запасные части на спецтехнику. Запчасти грузились на базах или с машины на машину. Названия фирм он не помнит. Ему передавали документы, которые он не смотрел. В ООО «Технострой 75» 18 365 000 руб. в апреле 2016 г. не получал, т.к. ему бы не доверили такую сумму. Расписка от ДД.ММ.ГГГГ выполнена не им, но подпись его. Когда и при каких обстоятельствах мог подписать данную расписку, не помнит. По квитанциям к приходным кассовым ордерам о внесении им в кассу ООО «Шанс» ДД.ММ.ГГГГ 6 365 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 7 000 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 5 000 000 руб. поясняет, что никогда в кассу каких-либо организаций, в т.ч. ООО «Шанс» денежных средств в указанных суммах не вносил, представителям организаций денежные средства не передавал. Ему никогда не давали для передачи в счет расчетов за запчасти денежные средства. Иванов И.А. давал ему в поездку файл с документами, в котором находились счета-фактуры, товарные накладные, которые он передавал представителям поставщиков запчастей для подписи. Соответствие запасных частей, указанных в документах и загруженных в автомашину он не сверял, т.к. товар был в ящиках. В переданных ему Ивановым документах мог лежать запечатанный конверт, который он не вскрывал, но предполагал, что там наличные деньги. После возвращения ему документов, конверта уже не было. Сколько было денег в конверте он не знает, но конверт в общей пачке документов размерами не выделялся. Договор уступки права требования долга от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ним и ООО «Шанс» в лице Ш.Д.П., в соответствии с условиями которого ему передано право требовать с ООО «Технострой 75» 18 365 000 руб. он не заключал, видит впервые, подпись от его имени в договоре выполнена не им. Название фирмы «Шанс» ему не знакомо, Ш.Д.П. не знает (т.24 л.д.270-273).

Свидетель Свидетель №33 пояснил, что он является директором ООО «Комета». В период 2015-2016 г. к ним обращался директор ООО «Технострой 75» Иванов для приобретения портландцемента с минеральными добавками и других товаров. Все товары Иванов забирал лично. Расчет за приобретенные товары произведен безналичным способом. Они с ООО «Импульс», ООО «Шанс», ООО «Альянс», ООО «Стройфинанскапитал», ООО «Милан», ООО «Олимп», ООО «Фактория», ООО «Интерком», ООО «Альянс-Байкал», ООО «Экотрейд», ООО «Байкалфрукт» не взаимодействовали (т.21 л.д.1-5).

Свидетель Свидетель №34 пояснил, что в 2008 или 2009 г. он зарегистрировал ООО «Милан» в г. Ангарске, для переработка цветных и черных металлов. Бухгалтерскую и налоговую отчетность вел сам. В конце 2014 г. или начале 2015 г. его брат – Л.В.И. предложил работать совместно с ним. Сказал, что на счет ООО «Милан» будут поступать денежные средства и они смогут ими пользоваться. Он выдал брату доверенность на право совершать операции по расчетному счету. В последующем он понял, что ООО «Милан» является транзитной организацией, в тот момент ООО «Милан» уже не осуществляло основной вид деятельности. Он стал спрашивать у брата о поступлении на счет денег от 1 до 10 миллионов руб., брат пояснил, что беспокоиться не нужно, все переводы документально подтверждены. Его смущал тот факт, что деньги перечислялись за автотранспорт, транспортные услуги, хотя такой деятельности ООО «Милан» не осуществляло. Организация ООО «Технострой 75» ему не знакома, никаких услуг данному Обществу ООО «Милан» не оказывало (т.23 л.д.251-253).

Свидетель Свидетель №37 пояснил, что он является главным инженером ООО «Спецмонтажстрой», которое занимается строительством объектов нефтяной структуры. ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Спецмонтажстрой» и ООО «Технострой 75», интересы которого представлял Иванов, заключен договор купли-продажи бульдозера Коматсу, оплата произведена безналичным способом. Общество с ООО «Импульс», ООО «Шанс», ООО «Альянс», ООО «Стройфинанскапитал», ООО «Милан», ООО «Олимп», ООО «Фактория», ООО «Интерком», ООО «Альянс-Байкал», ООО «Экотрейд», ООО «Байкалфрукт» не взаимодействовало (т.23 л.д.30-35).

Свидетель Свидетель №38 пояснила, что по адресу: г. Иркутск ул. Швецова,68 расположены помещения, которые сдаются в аренду. ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Байкалфрукт» был заключен договор аренды офисного помещения, но фактически ООО «Байкалфрукт» в офисе не находилось, впоследствии договор был расторгнут (т.23 л.д.257-259).

Свидетель Свидетель №39 пояснил, что в 2015 г. он по просьбе Н.А.Г. на свое имя зарегистрировал ООО «Полярная звезда», чем занималась данная организация, он не знает. Он только отвечал на звонки из банка и подтверждал переводы по счету. Кто вел бухгалтерию не знает. Каких-либо документов от имени данного Общества не подписывал. Названия организаций ООО «Милан», ООО «Технострой 75» ему не знакомы (т.23 л.д.260-262).

Свидетель Свидетель №40 пояснила, что она работает главным бухгалтером ООО «Спецтрак», которое осуществляет продажу запасных частей, применяет общую систему налогообложения. ООО «Спецтрак» ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Технострой 75» был заключен договор поставки №, по которому ООО «Спецтрак» поставляло в адрес ООО «Технострой 75» запасные части, узлы, агрегаты, расходные материалы в период с ДД.ММ.ГГГГ по 4 квартал 2017 г. В стоимость поставленных запчастей включен НДС. Оплата произведена безналичным способом. Они с ООО «Импульс», ООО «Шанс», ООО «Альянс», ООО «Стройфинанскапитал», ООО «Милан», ООО «Олимп», ООО «Фактория», ООО «Интерком», ООО «Альянс-Байкал», ООО «Экотрейд», ООО «Байкалфрукт» не взаимодействовали (т.15 л.д.1-3).

Свидетель Свидетель №41 пояснил, что в ООО «Арготранс» (ранее – ООО «Спецзапчасть») он работает с 2015 г., ремонтирует двигателя. Иванова И.А. он знает. База организации расположена по адресу: г. Чита проезд Угданский, 39, бухгалтерия на ул. Угданская, 17. ООО «Спецзапчасть» занималось ремонтом тяжелой техники, продажей запчастей. Откуда доставлялись в 2016-2017 г. запасные части для ремонта техники, он не знает. Запчасти были как новые и бывшие в употреблении. Он делал заявку на необходимые запчасти, их привозили на базу, за из получение он в документах не расписывался. Считает, что перечисление ему на карту в 2015 г. 30 000 руб. были для приобретения запасных частей для ремонта, которые он покупал в магазине за наличный расчет, отчет за полученные деньги у него никто не требовал. Почему деньги были перечислены с расчетного счета ООО «Технострой 75», а не ООО «Спецзапчасть», не знает. Сам он не реализовывал технику, запасные части в адрес ООО «Технострой 75», либо Иванова И.А. Организации ООО «Импульс», ООО «Шанс», ООО «Альянс», ООО «Стройфинанскапитал», ООО «Милан», ООО «Олимп», ООО «Фактория», ООО «Интерком», ООО «Альянс-Байкал», ООО «Экотрейд», ООО «Байкалфрукт» он не знает (т.24 л.д.287-290).

Свидетель Свидетель №10 пояснил, что с 2018 или 2019 г. он работает водителем в ООО «Арготранс» (ранее ООО «Технострой 75»), база которого расположена по Угданскому проезду, 39. Руководителем ООО «Арготранс» является Свидетель №43, руководителем ООО «Технострой 75» был Иванов И.А. В ООО «Технострой 75» он с 2014 г. работал водителем, была закреплена машина Вольво № в 2014-2015 г. он работал на автомашине Фредлайнер № с прицепом Ваньшида №, он перевозил грузы. Ездил ли он по маршруту Чита-Москва-Чита: с 6 по ДД.ММ.ГГГГ, с 17 по ДД.ММ.ГГГГ, с 29 октября по ДД.ММ.ГГГГ, 07 по ДД.ММ.ГГГГ, 25 декабря по ДД.ММ.ГГГГ, Чита-Чебоксары-Чита с 15 по ДД.ММ.ГГГГ, с 29 марта по ДД.ММ.ГГГГ, Чита – Краснодар-Чита: с 25 января по ДД.ММ.ГГГГ, с 10 по ДД.ММ.ГГГГ, Чита-Ангарск-Чита: ДД.ММ.ГГГГ, 15, ДД.ММ.ГГГГ, 14, 21, ДД.ММ.ГГГГ, Свидетель №10 он даты не помнит, но ездил по маршрутам из г. Читы в <адрес> в 2015, 2016 г. за техникой, запасными частями. Груз получал на разных стоянках для большегрузных машин. Груз ему перегружали с другой машины в его машину, кто привозил груз он не помнит. Вместе с грузом ему передавали документы, которые он отдавал Иванову И.А. Названия организаций ООО «Импульс», ООО «Шанс», ООО «Милан», ООО «Альянс» ему не знакомы, но он и не читал документы, которые ему передавали, возможно названия данных организаций были указаны в документах. Считает, что он мог доехать до Иркутска на автомобиле Фрейдлайнер с прицепом за 1 день, при этом мог двигаться со скоростью 142 км/час., на машине ездил один. Ему выдавалось начальником задание и он уезжал, а почему ООО «Технострой 75» не обращалось за выдачей разрешения на перевозку запасных частей из г. Москвы, Краснодара, Чебоксар, Ангарска в г. Читу, он не знает. Почему машина Фредлайнер г/н № не было зарегистрировано в системе «Платон», он не знает, т.к. руководство обязано было зарегистрировать данную машину в системе «Платон». В путевых листах от 06, 17, 29 октября, 07, ДД.ММ.ГГГГ (доставка товаров от ООО «Импульс»), 15, 28 ноября, 14, 21, ДД.ММ.ГГГГ (доставка товаров от ООО «Милан»), 15 февраля, ДД.ММ.ГГГГ (доставка товаров от ООО «Шанс»), 25 января, ДД.ММ.ГГГГ (доставка товаров от ООО «Альянс») подписи выполнены не им, но он иногда забывал расписаться в документах. При допросе налоговый инспектор показал путевые листы в которых стояли не его подписи, поэтому он и сказал, что ездил только по Забайкальскому краю, в г. Иркутск и г. Улан-Удэ, в других городах не был. К вопросам налогового инспектора он был не готов. Также инспектору сказал, что привозили грузы только из г. Иркутска и г. Улан-Удэ, т.к. думал, что его спрашивали о последнем годе работы, т.к. налоговый инспектор не называл даты (т.24 л.д.248-252).

Свидетель Свидетель №42 пояснила, что с 2017 по 2019 гг. она была директором ООО ГК «ТОПП». В 2017 году к ним обращался директор ООО «Технострой 75» Иванов И.А. для получения услуг грузоперевозки. ООО «Технострой 75» были оказаны услуги по перевозке бульдозера с базы в г. Чите в п. Газимурский завод и из п. Нерчинский Завод в г. Читу. Общая стоимость оказанных услуг составила 450 000 руб., расчет произведен безналичным способом (т. 20 л.д.76-80).

Свидетель Свидетель №43 пояснил, что он знает директора Иванова ООО «Технострой 75», которое занималось ремонтом и продажей спецтехники, запчастей к спецтехнике. В связи с черепно-мозговой травмой обстоятельства помнит плохо. Работал ли он в ООО «Технострой 75» он не помнит. Бухгалтера в обществе не было, Иванов И.А. заключал договоры с фирмами или бухгалтерами, оказывающими бухгалтерские услуги. Ему общество перечисляло в 2015 г. – 10420000 руб., в 2016 г. – 2 250 000 руб. для приобретения за наличный расчет запасных частей для Общества, которые он приобретал в г. Чите, г. Иркутске, г. Улан-Удэ. Продавцы ему выдавали документы на приобретенную продукцию. Какие документы были, не знает, но были документы на провоз, отчетные в бухгалтерию. Документы отдавал Иванову И.А., как директору ООО «Технострой 75» и как он дальше документами распоряжался не знает.

ООО «Шанс», Ш.Д.П. он не помнит. У ООО «Технострой 75» было много контрагентов, но он никакого отношения к деятельности данной организации не имеет. Вносил ли он в кассу ООО «Шанс» 23 300 000 руб., по приходным кассовым ордерам от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 850 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 7 650 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 6 800 000 руб. не помнит, но возможно он мог передавать деньги. Если в кассу ООО «Шанс» вносили деньги, значит они что-то у них покупали. Деньги ему всегда передавал Иванов. Заключал ли он договор об уступке права требования от ДД.ММ.ГГГГ по которому ООО «Шанс» уступило ему право требования с ООО «Технострой 75» 23 300 000 руб. он не помнит, но в договоре от его имени подпись похожа на его.

Расписка от ДД.ММ.ГГГГ от его имени о получении от ООО «Технострой 75» 23 300 000 руб. выполнена им, значит он получил деньги. Расхождение в датах о получении 23 300 000 руб. переданных ему Ивановым для расчета с ООО «Шанс» переданных Ивановым И.А., при том, что квитанции к приходным кассовым ордерам датированы ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, договор уступки права требования – ДД.ММ.ГГГГ, расписка о получении денежных средств – ДД.ММ.ГГГГ объясняет тем, что возможно документы были оформлены не сразу и расписка оформлялась позднее. ООО «Стройфинанскапитал», а также то, что он выступил кредитором в договоре о зачете долга от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16 717 197, 67 руб., т.е. был списан долг перед ООО «Технострой 75» через цепочку ООО «Импульс» - ООО «Оптторг» – ООО «Стройфинанскапитал» он не помнит. Он помнит ООО «Экотрейд», ООО «Байкалфрукт», т.к. у этих иркутских фирм организация покупала запчасти. ООО «Альянс», ООО «Милан», ООО «Олимп», ООО «Фактория», ООО «Интерком», ООО «Альянс-Байкал» данные организации он не помнит (т.25 л.д.1-9).

Свидетель Свидетель №44 пояснила, что по факту перечисления на ее лицевой счет в 2015 г. 2 000 000 руб. с расчетного счета ООО «Технострой 75» поясняет, что по просьбе мужа Т. снимала денежные средства со своей банковской карты и наличными рассчитывалась за запчасти, которые выгружали на базе ООО «Технострой 75» по Угданскому проезду, 39, это было 2-3 раза. Деньги привозила на базу или встречалась с разными продавцами запчастей в городе, которые ей отдавали документы, она их отдавал мужу, при этом она сама сверку сведений, указанных в документах с фактическим наличием запчастей она не делала. Были ли данные люди представителями фирм или продавали запчасти как физические лица, не знает. Она знает Иванова, какое отношение к деятельности ООО «Технострой 75» имеет муж, не знает (т.25 л.д.10-13).

Свидетель Свидетель №46 пояснил, что ООО «Кевлар», где он является директором, предоставляет в аренду технику с экипажем. С ООО «Технострой 75» ДД.ММ.ГГГГ был заключен договор поставки, по которому ООО «Технострой 75» поставило им запасные части. Доставка запчастей осуществлялась силами ООО «Технострой 75». Они с ООО «Импульс», ООО «Шанс», ООО «Альянс», ООО «Стройфинанскапитал», ООО «Милан», ООО «Олимп», ООО «Фактория», ООО «Интерком», ООО «Альянс-Байкал», ООО «Экотрейд», ООО «Байкалфрукт» не взаимодействовали (т.23 л.д.218-220).

Свидетель Свидетель №47 пояснила, что она работает главным бухгалтером ООО «ТЭК Пермский край», которой для ООО «Технострой 75» перевозило 4 бульдозера по маршруту: Коротчаево – Чита, за ООО «Технострой 75» безналичным расчетом оплатил им 160000 руб. Они с ООО «Импульс», ООО «Шанс», ООО «Альянс», ООО «Стройфинанскапитал», ООО «Милан», ООО «Олимп», ООО «Фактория», ООО «Интерком», ООО «Альянс-Байкал», ООО «Экотрейд», ООО «Байкалфрукт» не взаимодействовали (т.21 л.д.167).

Свидетель Свидетель №48 пояснил, что в январе 2016 г. в ООО «Спецстрой», где он работает директором обратился представитель ООО «Технострой 75» с предложением приобрести два бульдозера Коматсу. В г. Пермь прилетал кто-то из представителей ООО «Технострой 75» для осмотра техники, после чего было заключено 2 договора купли-продажи бульдозеров, а также договор купли-продажи бывшего в употреблении двигателя от бульдозера. ДД.ММ.ГГГГ ООО «Спецстрой» выставлено три счета на оплату, после оплаты, произведённой в феврале 2016 г. они отгрузили технику и ООО «ТЛК «Глобал плюс» доставило технику железнодорожным транспортом. Они с ООО «Импульс», ООО «Шанс», ООО «Альянс», ООО «Стройфинанскапитал», ООО «Милан», ООО «Олимп», ООО «Фактория», ООО «Интерком», ООО «Альянс-Байкал», ООО «Экотрейд», ООО «Байкалфрукт» не взаимодействовали (т.21 л.д.197-198).

Свидетель Свидетель №49 пояснила, что ООО «Альянс», где она является директором, с ООО «Технострой 75» не взаимодействовали (т.24 л.д.136-138).

Свидетель Свидетель №51 пояснил, что ООО «ТЛК «Глобал плюс», где он является директором, в январе 2016 г. по договору транспортной экспедиции, заключенному с ООО «Технострой 75» осуществляло доставку 2 бульдозеров со <адрес> и Заячья горка Свердловской железной дороги на ст. Чита, оплата за произведена безналичным способом. Они с ООО «Импульс», ООО «Шанс», ООО «Альянс», ООО «Стройфинанскапитал», ООО «Милан», ООО «Олимп», ООО «Фактория», ООО «Интерком», ООО «Альянс-Байкал», ООО «Экотрейд», ООО «Байкалфрукт» не взаимодействовали (т.21 л.д.173-174).

Свидетель Свидетель №52 пояснил, что ООО «Разрез Восточный» (до июня 2019 года – ООО «Читауголь»), где он является заместителем директора, занимается добычей бурого угля, применяет общую систему налогообложения.

С ООО «Технострой 75» были заключены договоры: ДД.ММ.ГГГГ на поставки ЧУ-15/51М по которому они поставляли в адрес ООО «Технострой 75» лом черных и цветных металлов; ДД.ММ.ГГГГ договор № ЧУ-15/393У по которому ООО «Технострой 75» выполнило работы по капитальному ремонту ДВС ЯМЗ-236НЕ; ДД.ММ.ГГГГ договор № ЧУ-16/404С по которому они поставили в адрес ООО «Технострой 75» 1800 тонн угля марки 2БР; ДД.ММ.ГГГГ договор № ЧУ-17/97С, по которому они поставили в адрес ООО «Технострой 75» 2700 тонн угля марки 2БР; ДД.ММ.ГГГГ договор ЧУ-17/159У по которому ООО «Технострой 75» предоставило услуги бульдозера Комацу D355А-3. Также им ООО «Технострой 75» ремонтировали двигателя, редуктора, транспортировали грузы. Оплата производилась безналичным способом. Договоры со стороны ООО «Технострой 75» подписаны директором Ивановым И.А. (т.14 л.д.124-127).

Свидетель Свидетель №53 пояснил, что ООО «ТК «Ивановская марка», где он является арбитражным управляющим, занимается оптовой торговлей машинами и оборудованием для добычи полезных ископаемых и строительства. ДД.ММ.ГГГГ они заключили договор поставки с ООО «Технострой 75» по которому они реализовали ООО «Технострой 75» автокран. Оплата произведена безналичным способом.

Они с ООО «Импульс», ООО «Шанс», ООО «Альянс», ООО «Стройфинанскапитал», ООО «Милан», ООО «Олимп», ООО «Фактория», ООО «Интерком», ООО «Альянс-Байкал», ООО «Экотрейд», ООО «Байкалфрукт» не взаимодействовали (т.22 л.д.92-96).

Свидетель Свидетель №55 пояснил, что с момента регистрации ООО «Альянс-Байкал» и до конца 2016 г. он был директором. Организация занималась торговлей автозапчастями, спецтехникой, строительными материалами и находилась по адресу: <адрес>. В середине 2016 г. они с ООО «Технострой 75» заключили договор купли-продажи автозапчастей на спецтехнику: двигатели, радиаторы, за которые ООО «Технострой 75» рассчиталось не в полном объеме безналичным способом и ООО «Технострой 75» сами осуществляли доставку. В связи с болезнью не смог взыскать задолженность, а потом вышел из состава учредителей ООО «Альянс-Байкал» и кто дальше руководил деятельностью Общества он не знает. Услуги по обналичиванию денежных средств ООО «Альянс-Байкал» не предоставляло. Документов по сделки передали в ООО «Технострой 75» (т.23 л.д.254-256).

Свидетель Свидетель №57 пояснила, что в ПАО «ГТЛК» она работает директором дирекции по управлению собственностью. Ими с ООО «Технострой» заключались договоры: ДД.ММ.ГГГГ на реализацию 3 тракторов, общей стоимостью 5 695 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ – на реализацию автогрейдера, стоимостью 600 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ – на реализацию экскаватора, стоимостью 1 637 000 руб. Во всех сделках интересы ООО «Технострой 75» представлял Иванов И.А., оплата произведена безналичным способом. Передача тракторов и автогрейдера произведена по адресу: Иркутский район, п. Марково, пер. Фролова,1, экскаватора – Нерюнгринский район, п. Хатыми, ул. Центральная,6. Они с ООО «Импульс», ООО «Шанс», ООО «Альянс», ООО «Стройфинанскапитал», ООО «Милан», ООО «Олимп», ООО «Фактория», ООО «Интерком», ООО «Альянс-Байкал», ООО «Экотрейд», ООО «Байкалфрукт» не взаимодействовали с ООО «Импульс», ООО «Шанс», ООО «Альянс», ООО «Стройфинанскапитал», ООО «Милан», ООО «Олимп», ООО «Фактория», ООО «Интерком», ООО «Альянс-Байкал», ООО «Экотрейд», ООО «Байкалфрукт» не взаимодействовали (т.22 л.д.144-147).

Согласно акта № выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ установлено, что в отношении ООО «Технострой 75» проведена выездная налоговая проверка, в результате которой установлен факт нарушения ст. 171, 172 НК РФ, завышения налоговых вычетов по контрагентам ООО «Импульс», ООО «Шанс», ООО «Стройфинанскапитал», ООО «Альянс», ООО «Милан», ООО «Олимп», ООО «Экотрейд», ООО «Байкалфрукт» (т.1 л.д.30-307).

Согласно акта № выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ установлено, что в отношении ООО «Технострой 75» проведена выездная налоговая проверка, в результате которой установлен факт нарушения ст. 171, 172 НК РФ, завышения налоговых вычетов по контрагентам ООО «Фактория», ООО «Интерком», ООО «Альянс-Байкал» (т.2 л.д.2-64).

Были изъяты документы по финансово-хозяйственному взаимодействию следует между ООО «Технострой 75» ООО «Альянс»: договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ, подписанного со стороны ООО «Технострой 75» Ивановым И.А., в соответствии с условиями которого ООО «Альянс» приняло на себя обязательства по поставке товаров с условием оплаты путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «Альянс» или внесения в кассу предприятия; акт сверки взаимных расчетов между ООО «Технострой 75» и ООО «Альянс», из которого следует, что между организациями исполнены взаимные обязательства на сумму 5 129 263,28 руб.; путевой лист грузового автомобиля от ДД.ММ.ГГГГ согласно которого водитель Свидетель №10 на автомашине фредлайнер с прицепом г/н № осуществлял в период с 10 по ДД.ММ.ГГГГ переезд по маршруту Чита – Краснодар – Чита; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2816 022,33 руб., в том числе НДС - 506 997,02 руб.; путевой лист грузового автомобиля от ДД.ММ.ГГГГ согласно которого водитель Свидетель №10 на автомашине фредлайнер с прицепом г/н № осуществлял в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ переезд по маршруту Чита – Краснодар – Чита; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 121 691,85 руб., в том числе НДС - 18563,17 руб.; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 121 691,85 руб.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 028 199 руб., в том числе НДС - 309 386,29 руб.; - товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 028 199 руб.; протоколом осмотрен объект недвижимости по адресу: г. Краснодар ул. Гаражная, 81/3, литер под А, пом. 35 – адрес регистрации ООО «Альянс» и установлено, что ООО «Альянс» по указанному адресу не находится (т.3 л.д.92-102, т.4 л.д.148).

Были изъяты документы по финансово-хозяйственному взаимодействию следует между ООО «Технострой 75» и ООО «БайкалФрукт»: договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ, подписанного со стороны ООО «Технострой 75» Ивановым И.А., в соответствии с условиями которого ООО «БайкалФрукт» приняло на себя обязательства по поставке товаров с условием оплаты путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «БайкалФрукт»; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 958 210 руб.; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ - 5 169 470 руб.; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ - 493 000 руб.; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ - 3 807 670 руб.; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ -1 471 650 руб.; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ - 7 120 000 руб.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 471 850 руб., в т.ч. НДС - 224 488,98 руб.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 169 470 руб., в том числе НДС – 788 553,21 руб.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 493 000 руб., НДС – 380 288,12 руб.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ - 1 958 210 руб., НДС – 298 710 руб.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ - 7 120 000 руб., в т.ч. НДС - 1086 101,70 руб.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ - 3 807 670 руб., в т.ч. НДС – 580 831,02 руб.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ - 5 440 000 руб., в т.ч. НДС – 829 830,52 руб.; акт сверки взаимных расчетов между ООО «Технострой 75» и ООО «БайкалФрукт», в соответствии с которым за ООО «Технострой 75» числится кредиторская задолженность в сумме 27 460 000 руб.; путевой лист грузового автомобиля от ДД.ММ.ГГГГ согласно которого что водитель Свидетель №11 на автомашине Исуцу ЕLF г/н № осуществлял в период с ДД.ММ.ГГГГ переезд по маршруту Чита – Иркутск – Чита; путевой лист грузового автомобиля от ДД.ММ.ГГГГ согласно которого водитель Свидетель №11 на автомашине Исуцу ЕLF г/н № осуществлял в период с ДД.ММ.ГГГГ переезд по маршруту Чита – Иркутск – Чита; путевой лист грузового автомобиля от ДД.ММ.ГГГГ согласно которого водитель Свидетель №11 на автомашине Исуцу ЕLF г/н № осуществлял в период с ДД.ММ.ГГГГ переезд по маршруту Чита – Иркутск – Чита; путевой лист грузового автомобиля от ДД.ММ.ГГГГ согласно которого водитель Свидетель №11 на автомашине Исуцу ЕLF г/н № осуществлял ДД.ММ.ГГГГ переезд по маршруту Чита – Иркутск – Чита; путевой лист грузового автомобиля от ДД.ММ.ГГГГ согласно которого водитель Свидетель №11 на автомашине Исуцу ЕLF г/н № осуществлял ДД.ММ.ГГГГ переезд по маршруту Чита – Иркутск – Чита; путевой лист грузового автомобиля от ДД.ММ.ГГГГ согласно которого водитель Свидетель №11 на автомашине Исуцу ЕLF г/н № осуществлял ДД.ММ.ГГГГ переезд по маршруту Чита – Иркутск – Чита; транспортные накладные согласно которых отгрузка производилась по адресу: г. Иркутск ул. Швецова,68, разгрузка по адресу: г. Чита Угданский проезд, 39; протоколом был осмотрен объект недвижимости по адресу: г. Иркутск ул. Шевцова,68 – адрес регистрации ООО «Байкалфрукт» и установлено, что ООО «Байкалфрукт» по указанному адресу не находится (т.3 л.д.103-141, т.4 л.д.153-155).

Были изъяты документы по финансово-хозяйственному взаимодействию следует между ООО «Технострой 75» и ООО «Импульс»: договор №П от ДД.ММ.ГГГГ, подписанного со стороны ООО «Технострой 75» Ивановым И.А., в соответствии с условиями которого ООО «Импульс» приняло на себя обязательства по поставке товаров с условием оплаты путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «Импульс»; акт сверки взаимных расчетов между ООО «Технострой 75» и ООО «Импульс», в соответствии с которым у ООО «Импульс» имеется дебиторская задолженность в сумме 57 948546 руб.; акт приема-передачи векселей от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ООО «Технострой 75» передало ООО «Импульс» простые векселя ОАО «Волга Капитал», ООО «ИК «Дантос» №, №, ВК №, ВК №, ВК №, всего в количестве 5 штук, общей номинальной стоимостью 61 058 100 руб.; путевой лист грузового автомобиля от ДД.ММ.ГГГГ согласно которого водитель Свидетель №10 на автомашине фредлайнер с прицепом г/н № осуществлял в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ переезд по маршруту Чита – Москва – Чита; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 735 050 руб., в т.ч. НДС – 1 027 380,51 руб.; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 735 050 руб.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 140 000 руб., в т.ч. НДС – 631 525, 42 руб.; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 140 000 руб.; путевой лист грузового автомобиля от ДД.ММ.ГГГГ согласно которого водитель Свидетель №10 на автомашине фредлайнер с прицепом г/н № осуществлял в период с 07 по ДД.ММ.ГГГГ переезд по маршруту Чита – Москва – Чита; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 779 096 руб., в т.ч. НДС – 881557,01 руб.; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 779 096 руб.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 224 330 руб., в т.ч. НДС – 1 407 101,19 руб.; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 224 330 руб.; путевой лист грузового автомобиля от ДД.ММ.ГГГГ согласно которого водитель Свидетель №10 на автомашине фредлайнер с прицепом г/н № осуществлял в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ переезд по маршруту Чита – Москва – Чита; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 256 000 руб., в т.ч. НДС – 801 762,71 руб.; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 256 000 руб.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 688 070 руб., в т.ч. НДС – 1 172 756,44 руб.; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 688 070 руб.; путевой лист грузового автомобиля от ДД.ММ.ГГГГ согласно которого водитель Свидетель №10 на автомашине фредлайнер с прицепом г/н № осуществлял в период с 17 по ДД.ММ.ГГГГ переезд по маршруту Чита – Москва – Чита; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 760 000 руб., в т.ч. НДС – 726 101,69 рубль; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 760 000 руб.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 012 000 руб., в т.ч. НДС – 764 542,37 руб.; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 012 000 руб.; путевой лист грузового автомобиля от ДД.ММ.ГГГГ согласно которого водитель Свидетель №10 на автомашине фредлайнер с прицепом г/н № осуществлял в период с 06 по ДД.ММ.ГГГГ переезд по маршруту Чита – Москва – Чита; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 354 000 руб., в т.ч. НДС – 1 426 881,36 руб.; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 354 000 руб.; протоколом осмотрен объект недвижимости по адресу: г. Казань, ул. Декабристов, 156, пом. 1012 – адрес регистрации ООО «Импульс», которым установлено, что ООО «Импульс» по указанному адресу не находится (т.3 л.д.168-202, т.4 л.д.157).

Были изъяты документы по финансово-хозяйственному взаимодействию следует между ООО «Технострой 75» и ООО «Милан»: договор поставки №Т-2016 от ДД.ММ.ГГГГ, подписанного со стороны ООО «Технострой 75» Ивановым И.А., в соответствии с условиями которого ООО «Милан» приняло на себя обязательства по поставке товаров с условием оплаты безналичным платежом в течение 30 банковских дней с момента выставления счета, либо наличными денежными средствами в пределах установленных лимитов; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 000 000 руб., в т.ч. НДС – 1 067 796,61 руб.; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 056 000 руб., в т.ч. НДС – 161 084,75 руб.; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС – 366 101,69 руб.; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 492 000 руб., в т.ч. НДС – 837 762,71 руб.; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 866 000 руб., в т.ч. НДС – 437 186,44 руб.; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 736 000 руб. в т.ч. НДС – 1 180 067,80 руб.; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 670 000 руб., в т.ч. НДС – 559830,51 руб.; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 307 600 руб., в т.ч. НДС – 199 464,41 руб.; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 160 000 руб., в т.ч. НДС – 634 576,27 руб.; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 452 500 руб., в т.ч. НДС – 374 110,17 руб.; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 202 320 руб., в т.ч. НДС – 335 947,11 руб.; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 500 000 руб., в т.ч. НДС – 533 898,31 руб.; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 160 000 руб., в т.ч. НДС – 482 033,90 руб.; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС – 366 101,69 руб.; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 286 000 руб., в т.ч. НДС – 653 796,62 руб.; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 121 076 руб., в т.ч. НДС – 171011,59 руб.; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 640 000 руб., в т.ч. НДС – 860 338,98 руб.; путевой лист грузового автомобиля от ДД.ММ.ГГГГ из которого следует, что водителем Свидетель №10 на автомашине Исуцу ЕLF г/н № осуществлен ДД.ММ.ГГГГ переезд по маршруту Чита – Ангарск – Чита; путевой лист грузового автомобиля от ДД.ММ.ГГГГ из которого следует, что водителем Свидетель №10 на автомашине Исуцу ЕLF г/н № осуществлен ДД.ММ.ГГГГ переезд по маршруту Чита – Ангарск – Чита; путевой лист грузового автомобиля от ДД.ММ.ГГГГ из которого следует, что водителем Свидетель №10 на автомашине Исуцу ЕLF г/н № осуществлен ДД.ММ.ГГГГ переезд по маршруту Чита – Ангарск – Чита; путевой лист грузового автомобиля от ДД.ММ.ГГГГ из которого следует, что водителем Свидетель №10 на автомашине Исуцу ЕLF г/н № осуществлен ДД.ММ.ГГГГ переезд по маршруту Чита – Ангарск – Чита; путевой лист грузового автомобиля от ДД.ММ.ГГГГ из которого следует, что водителем Свидетель №10 на автомашине Исуцу ЕLF г/н № осуществлен ДД.ММ.ГГГГ переезд по маршруту Чита – Ангарск – Чита; путевой лист грузового автомобиля от ДД.ММ.ГГГГ из которого следует, что водителем Свидетель №10 на автомашине Исуцу ЕLF г/н № осуществлен ДД.ММ.ГГГГ переезд по маршруту Чита – Ангарск – Чита; транспортные накладные, в соответствии с которыми отгрузка товаров произведена по адресу: г. Ангарск 215 квартал стр. 37 оф. 1. Протоколом был осмотрен объект недвижимости по адресу: г. Ангарск квартал 215 стр. 37/1 – адрес регистрации ООО «Милан» и установлено, что ООО «Милан» по указанному адресу не находится (т.3 л.д.203-241, т.4 л.д.158).

Были изъяты документы по финансово-хозяйственному взаимодействию следует между ООО «Технострой 75» и ООО «Олимп»: договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ, подписанного со стороны ООО «Технострой 75» Ивановым И.А., в соответствии с условиями которого ООО «Олимп» приняло на себя обязательства по поставке товаров с условием оплаты в безналичной и наличной форме; товарные накладные № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 130 000 руб., в т.ч. НДС – 630000,02 руб.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 988 000,03 руб., в т.ч. НДС – 760851,33 руб.; транспортные накладные, в соответствии с которыми отгрузка товара произведена в г. Москве, проспект Новоясеневский,32 (т.3 л.д.242-251).

Были изъяты документы по финансово-хозяйственному взаимодействию следует между ООО «Технострой 75» и ООО «Стройфинанскапитал»: договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ, подписанный со стороны ООО «Технострой 75» Ивановым И.А., в соответствии с условиями которого ООО «Стройфинанскапитал» приняло на себя обязательства по поставке товаров с условием оплаты в безналичной форме; товарная накладная № от 25.05.2016г.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 991 352 руб., в т.ч. НДС – 456 307,92 руб.; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 920 000 руб., в т.ч. НДС – 750 508,47 руб.; товарная накладная № от 12.05. 2016 г.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 030 010 руб., в т.ч. НДС – 614 747,28 руб.; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 790 350 руб., в т.ч. НДС – 730 731,36 руб.; транспортные накладные согласно которым отгрузка товаров производилась в г. Санкт-Петербург, ул. Чапаева, 28; протоколом осмотрен объект недвижимости по адресу: г. Санкт-Петербург, ул. Чапаева, 28 лит. «А» пом. 31 – адрес регистрации ООО «Стройфинанскапитал», которым установлено, что ООО «Стройфинанскапитал» по указанному адресу не находится (т.3 л.д.252-268, т.4 л.д.159).

Были изъяты документы по финансово-хозяйственному взаимодействию следует между ООО «Технострой 75» и ООО «Шанс»: договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ, подписанного со стороны ООО «Технострой 75» Ивановым И.А., в соответствии с условиями которого ООО «Шанс» приняло на себя обязательства по поставке товаров с условием оплаты в безналичной форме; акт сверки взаимных расчетом между ООО «Технострой 75» и ООО «Шанс», в соответствии с которым ООО «Шанс» осуществлена поставка товаров в адрес ООО «Технострой 75» на сумму 58 673 920 руб., а ООО «Технострой 75» ДД.ММ.ГГГГ осуществлена оплата в сумме 58 673 920 руб.; путевой лист грузового автомобиля от ДД.ММ.ГГГГ согласно которого водитель Свидетель №25 на автомашине Вольво г/н № осуществлял в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ переезд по маршруту Чита – Чебоксары – Чита; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 736 505 руб., в т.ч. НДС – 1 027 602,46 руб.; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 434 000 руб., в т.ч. НДС – 1 286 542,37 руб.; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 130 000 руб., в т.ч. НДС – 782 542,37 руб.; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 907 374 руб.; путевой лист грузового автомобиля от ДД.ММ.ГГГГ из которого следует, что водителем Свидетель №10 на автомашине фредлайнер г/н № осуществлен в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ переезд по маршруту Чита – Чебоксары – Чита; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 256 000 руб., в т.ч. НДС – 801 762,71 руб.; - товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 688 070 руб., в т.ч. НДС – 1 172 756,44 руб.; путевой лист грузового автомобиля от ДД.ММ.ГГГГ согласно которого водитель Свидетель №10 на автомашине фредлайнер г/н № осуществлял в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ переезд по маршруту Чита – Чебоксары – Чита; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 779 096 руб., в т.ч. НДС – 881 557,01 руб.; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 854 330 руб., в т.ч. НДС – 1 350 660,51 руб.; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 888 545 руб., в т.ч. НДС – 745 710,25 руб.; договоры уступки права требования долга от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которыми ООО «Шанс» передано право требования долга с ООО «Технострой 75» в сумме 17 008 920 руб. Свидетель №50, 23 300 000 руб. – Свидетель №43, 18 365 000 руб. – Свидетель №32; расписки Свидетель №50, Свидетель №43, Свидетель №32 о получении наличных денежных средств от ООО «Технострой 75»; приходные кассовые ордера о внесении наличных денежных средств в кассу ООО «Шанс» Свидетель №32 в общей сумме 18 365 000 руб., Свидетель №43 в сумме 23 300 000 руб., Свидетель №50 в сумме 17 008 920руб. (т.3 л.д.269-307).

Были изъяты документы по финансово-хозяйственному взаимодействию следует между ООО «Технострой 75» и ООО «ЭкоТрейд»: договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ, подписанного со стороны ООО «Технострой 75» Ивановым И.А., в соответствии с условиями которого ООО «ЭкоТрейд» приняло на себя обязательства по поставке товаров с условием оплаты в безналичной форме; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 484 600 руб., в т.ч. НДС – 989 176,27 руб.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 615 400 руб., в т.ч. НДС – 1 314 213, 56 руб.; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; акт сверки взаимных расчетов между ООО «Технострой 75» и ООО «Экотрейд», в соответствии с которым у ООО «Технострой 75» существует кредиторская задолженность перед ООО «ЭкоТрейд» в сумме 15 100 000 руб.; путевой лист грузового автомобиля от ДД.ММ.ГГГГ согласно которого водитель Свидетель №11 на автомашине Исуцу ELF г/н № осуществлял ДД.ММ.ГГГГ переезд по маршруту Чита – Иркутск – Чита; путевой лист грузового автомобиля от ДД.ММ.ГГГГ согласно которого водитель Свидетель №11 на автомашине Исуцу ELF г/н № осуществлял ДД.ММ.ГГГГ переезд по маршруту Чита – Иркутск – Чита; транспортные накладные, в соответствии с которыми приемка груза произведена по адресу: г. Иркутск, ул. Сибирская, 21а, оф. 1; протоколом осмотрен объекта недвижимости по адресу: г. Иркутск ул. Сибирская,21А – адрес регистрации ООО «ЭкоТрейд» и установлено, что ООО «ЭкоТрейд» по указанному адресу не находится (т.4 л.д.1-16, 160).

Были изъяты документы по финансово-хозяйственному взаимодействию следует между ООО «Технострой 75» и ООО «Фактория»: договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ, подписанного со стороны ООО «Технострой 75» Ивановым И.А., в соответствии с условиями которого ООО «Фактория» приняло на себя обязательства по поставке товаров с условием оплаты в безналичной форме; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 440 000 руб., в т.ч. НДС – 1 134 915,25 руб.; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 940 000 руб., в т.ч. НДС – 601 016,95 руб.; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 406 258 руб., в т.ч. НДС – 367 056,31 руб.; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2460 000 руб., в т.ч. НДС – 373 728,01 руб.; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 687 670 руб., в т.ч. НДС – 1 172 695,42 руб.; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 702 000 руб., в т.ч. НДС – 869 796,60 руб.; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2576 135 руб., в т.ч. НДС – 392 969,74 руб.; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 640 000 руб., в т.ч. НДС – 1 012 881,35 руб.; приходные кассовые ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; договор на оказание транспортных услуг от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Технострой 75» и ООО «ТехАвто», заключенный на предоставление услуг по перевозке грузов по маршруту Ангарск – Чита; акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 733 610 руб., акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 520 000 руб.; акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 руб.; путевые листы грузового автомобиля от 16 апреля, 30 мая, 14, ДД.ММ.ГГГГ; транспортные накладные, в соответствии с которыми приемка груза производилась у ООО «Фактория» в г. Ангарске Иркутской области; протоколом осмотрен объект недвижимости по адресу: г. Ангарск 6 мкр. д. 13/13а, пом. 152 – юридический адрес ООО «Фактория и установлено, что собственником имущества является Администрация г. Ангарска, помещение на праве хозяйственного ведения закреплено за МУП «Ипотечное агентство», которым ДД.ММ.ГГГГ был заключен договор аренды недвижимого имущества с ООО «Фактория», однако фактически ООО «Фактория» по данному адресу не находится; протоколом осмотрен объекта недвижимости по адресу: г. Ангарск квартал 92/93, д. 19, пом. 83 – адрес регистрации ООО «Фактория» и установлено, что собственником имущества является С.А.Н., которой договор аренды с ООО «Фактория» не заключался, ООО «Фактория» по указанному адресу не находится (т.4 л.д.17-60, 130-131).

Были изъяты документы по финансово-хозяйственному взаимодействию следует между ООО «Технострой 75» и ООО «ИнтерКом»: договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ, подписанного со стороны ООО «Технострой 75» Ивановым И.А., в соответствии с условиями которого ООО «ИнтерКом» приняло на себя обязательства по поставке товаров с условием оплаты в безналичной форме; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 515 662 руб., в т.ч. НДС – 993 914,54 руб.; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 066 612 руб., в т.ч. НДС – 315 245,90 руб.; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 028 240 руб., в т.ч. НДС – 309 392,54 руб.; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 198 468 руб., в т.ч. НДС – 640 444,27 руб.; транспортные накладные, в соответствии с которыми прием груза от ООО «ИнтерКом» произведен по адресу: Иркутская область г. Усолье-Сибирское, ул. Бурлова, 6; протоколом осмотрен объект недвижимости по адресу: г. Усолье-Сибирское, ул. Бурлова,6 офис. 8 – адрес регистрации ООО «ИнтерКом» и установлено, что ООО «ИнтерКом» по указанному адресу не находится; договоры аренды от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которыми ООО «ИнтерКом» арендует офис № по ул. Бурлова,6 г. Усолье-Сибирское (т.4 л.д.61-83, 132-134, 141-146).

Были изъяты документы по финансово-хозяйственному взаимодействию следует между ООО «Технострой 75» и ООО «Альянс-Байкал»: договор поставки ДП 2/17 от ДД.ММ.ГГГГ, подписанного со стороны ООО «Технострой 75» Ивановым И.А., в соответствии с условиями которого ООО «Альянс-Байкал» приняло на себя обязательства по поставке товаров с условием оплаты в безналичной форме; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 798 436 руб., в т.ч. НДС – 426 860,07 руб.; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 093 497 руб., в т.ч. НДС – 624 431,75 руб.; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 753 500 руб., в т.ч. НДС – 725 110,18 руб.; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 082 135,10 руб., в т.ч. НДС – 165 071,46 руб.; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 913 260 руб., в т.ч. НДС – 749 483,39 руб.; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 403 497 руб., в т.ч. НДС – 61 550,39 руб.; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 844 220 руб., в т.ч. НДС – 128 779,34 руб.; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 239 276 руб., в т.ч. НДС – 189 042,13 руб.; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 457 200 руб., в т.ч. НДС – 374 827,11руб.; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 227 814 руб., в т.ч. НДС – 187 293,67 руб.; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 135 694 руб., в т.ч. НДС – 325 783,85 руб.; транспортные накладные, в соответствии с которыми прием груза от ООО «Альянс-Байкал» произведен по адресу: г. Иркутск, ул. Баррикад, 209 (т.4 л.д.84-129).

Из налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2015 года (уточненная), представленной ООО «Технострой 75» в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ следует, что в строке «сумма налога, подлежащая вычету» указано 3 325 061 руб., в строке «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» - 565 291 руб. (т.5 л.д.1-3).

В книге покупок ООО «Технострой 75» за 1 квартал 2015 г. отражено приобретение товаров у ООО «Олимп» на сумму 9 118 000,03 руб., в т.ч. НДС – 1 390881,35 руб. (т.5 л.д.5-9).

Из налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2015 года (уточненная), представленной ООО «Технострой 75» в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ следует, что в строке «сумма налога, подлежащая вычету» указано 4 228 443 руб., в строке «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» - 103 569 руб. (т.5 л.д.10-12).

В книга покупок ООО «Технострой 75» за 2 квартал 2015 г. отражено приобретение товаров у ООО «Экотрейд» на сумму 15 100 000 руб., в т.ч. НДС – 2 303 389,83 руб. (т.5 л.д.17-21).

Из налоговой декларации я по НДС за 3 квартал 2015 г., представленной ООО «Технострой 75» в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ следует, что в строке «сумма налога, подлежащая вычету» указано 7 017 629 руб., в строке «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» - 303 747 руб. (т.5 л.д.22-23).

В книге покупок ООО «Технострой 75» за 3 квартал 2015 г. отражено приобретение товаров у ООО «Байкалфрукт» на сумму 27 460 000 руб., в т.ч. НДС – 4 188 813,55 руб. (т.5 л.д.28-34).

Из налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2015 г. (уточненная), представленной ООО «Технострой 75» в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ следует, что в строке «сумма налога, подлежащая вычету» указано 9 961 841 руб., в строке «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» - 295 061 руб. (т.5 л.д.35-37).

В книге покупок ООО «Технострой 75» за 4 квартал 2015 г. отражено приобретение товаров у ООО «Импульс» на сумму 57 948 546 руб., в т.ч. НДС – 8 839 608,70 руб. (т.5 л.д.42-49).

Из налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2016 г. (уточненная), представленной ООО «Технострой 75» в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ следует, что в строке «сумма налога, подлежащая вычету» указано 13 369 172 руб., в строке «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» - 390 758 руб. (т.5 л.д.50-53).

В книге покупок ООО «Технострой 75» за 1 квартал 2016 г. отражено приобретение товаров у ООО «Альянс» на сумму 4 966 513,18 руб., в т.ч. НДС – 757 603,70 руб., у ООО «Шанс» на сумму 58 673 920 руб., в т.ч. НДС – 8 950 258,98 руб. (т.5 л.д.58-65).

Из налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2016 г. (уточненная), представленная ООО «Технострой 75» в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ следует, что в строке «сумма налога, подлежащая вычету» указано 6 724 529 руб., в строке «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» - 327 204 руб. (т.5 л.д.66-68).

В книге покупок ООО «Технострой 75» за 2 квартал 2016 г. отражено приобретение товаров у ООО «Стройфинанскапитал» на сумму 16 731 712 руб., в т.ч. НДС – 2 552 295,03 руб. (т.5 л.д.72-79).

Из налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2016 г. (уточненная), представленный ООО «Технострой 75» в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ следует, что в строке «сумма налога, подлежащая вычету» указано 10 802 248 руб., в строке «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» - 567 801 руб. (т.5 л.д.93-96).

В книге покупок ООО «Технострой 75» за 4 квартал 2016 г. отражено приобретение товаров у ООО «Милан» на сумму 58 049 496 руб., в т.ч. НДС – 8 855 007,87 руб. (т.5 л.д.102-112).

Из налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2017 г. (уточненная), представленной ООО «Технострой 75» в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ следует, что в строке «сумма налога, подлежащая вычету» указано 3 931 012 руб., в строке «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» - 218 650 руб. (т.5 л.д.113-116).

В книге покупок ООО «Технострой 75» за 1 квартал 2017 г. отражено приобретение товаров у ООО «Альянс-Байкал» на сумму 2 798 436 руб., в т.ч. НДС – 426 880,07 руб. (т.5 л.д.102-112).

Из налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2017 г. (уточненная), представленной ООО «Технострой 75» в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ следует, что в строке «сумма налога, подлежащая вычету» указано 8 791 553 руб., в строке «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» - 652 566 руб. (т.5 л.д.123-126).

В книге покупок ООО «Технострой 75» за 2 квартал 2017 г. отражено приобретение товаров у ООО «Фактория» на сумму 38 842 063 руб., в т.ч. НДС – 5 925 060,43 руб., у ООО «Альянс-Байкал» - 4 093 497 руб., в т.ч. НДС – 624 431,75 руб. (т.5 л.д.129-135).

Из налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2017 г. (уточненная), представленной ООО «Технострой 75» в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ следует, в строке «сумма налога, подлежащая вычету» указано 6 564 347 руб., в строке «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» - 1 064 руб. (т.5 л.д.136-139).

В книге покупок ООО «Технострой 75» за 2 квартал 2017 г. отражено приобретение товаров у ООО «Фактория» на сумму 976 669 руб., в т.ч. НДС –148 983,41 руб., у ООО «Альянс-Байкал» - 19 056 617,10 руб., в т.ч. НДС – 2 906 941,59 руб., у ООО «Интерком» - 14 808 982 руб., в т.ч. НДС – 2 258 997,25 руб. (т.5 л.д.142-148).

Из выписки из ЕГРЮЛ следует, что ООО «Импульс» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ по адресу: г. Казань, ул. Декабристов, 156, пом. 1012, исключено из ЕГРЮЛ ДД.ММ.ГГГГ, учредителем ООО «Импульс» являлись Ш.С.М., Г.И.З., директорами – П.Е.С., Ш.С.В., С.Е.А. (т.6 л.д.23-28).

Из налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2015 г. поданной ООО «Импульс» (С.Е.А.) в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ следует, что ООО «Импульс» по НДС заявлена налоговая база в размере 1 121 268 руб., сумма НДС - 201828 руб., сумма налогового вычета – 201828 руб., сумма НДС к уплате – 0 руб. ООО «Импульс» в налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2015 года не отражена сумма НДС - 8 839 608,7 руб., от реализации в октябре-ноябре 2015 г. адрес ООО «Технострой 75» товаров (т.6 л.д.72-79).

Их выписки из ЕГРЮЛ следует, что ООО «Альянс» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ по адресу: Краснодарский край, г. Краснодар, ул. Гаражная,81/3, литер Под/А, пом. 35 (т.6 л.д.189-192).

Согласно налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2016 г., поданной ООО «Альянс» (Свидетель №49) в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ следует, что ООО «Альянс» по НДС заявлена налоговая база в размере 673 201 руб., сумма НДС - 121176 руб., сумма налогового вычета – 60012 руб., сумма НДС к уплате – 0 руб. ООО «Альянс» в налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2016 г. не отражена сумма НДС - 834 941,48 руб., от реализации в январе – марте 2016 года адрес ООО «Технострой 75» товаров (т.6 л.д.217-225).

Согласно выписка из ЕГРЮЛ следует, что ООО «Стройфинанскапитал» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ по адресу: г. Санкт-Петербург, ул. Чапаева, д. 28 пом. 31 (т.7 л.д.65-69).

Из налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2016 г., поданной ООО «Стройфинанскапитал» (Ш.Д.П.) в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ следует, что ООО «Стройфинанскапитал» по НДС заявлена налоговая база в размере 378 731 рубль, сумма НДС - 68172 руб., сумма НДС к уплате – 68 172 руб. ООО «Стройфинанскапитал» в налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2016 г. не отражена реализация в апреле-мае 2016 г. в адрес ООО «Технострой 75» в сумме 16 731 712 руб., в т.ч. НДС – 2 552 295,03 руб. (т.7 л.д.199-210).

Согласно выписки из ЕГРЮЛ следует, что ООО «Милан» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ по адресу: Иркутская область г. Ангарск, 217 кв. стр. 7 оф. 1 (т.8 л.д.1-4).

Из выписки из ЕГРЮЛ следует, что ООО «ЭкоТрейд» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ по адресу г. Иркутск, ул. Сибирская,21А/4 оф. 2, снято с учета – ДД.ММ.ГГГГ в результате признания недействующим (т.8 л.д.224-226).

Из налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2015 г., поданная ООО «ЭкоТрейд» в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ следует, что ООО «ЭкоТрейд» по НДС заявлена налоговая база в размере 129 972 941 руб., сумма НДС - 23 395 129 руб., сумма НДС к уплате – 1250 руб. (т.8 л.д.237-245).

Согласно выписки из ЕГРЮЛ следует, что ООО «Фактория» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ по адресу: г. Ангарск кв-д 92/93-й, 19 пом. 83 (т.9 л.д.101-105).

Из налоговых декларации по НДС, представленных ООО «Фактория» за 2 и 3 кв. 2017 г. следует, что при заявленной налоговой базе по НДС, соответственно 45 786 553 руб. и 11 610 331 руб., сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет составляет, соответственно, 16158 руб. и 4752 руб. (т.9 л.д.119-128).

Согласно выписки из ЕГРЮЛ следует, что ООО «АльянсБайкал» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ по адресу: г. Ангарск, кв. 85-й, 29 (т.9 л.д.145-149).

Из налоговых декларации по НДС, представленные ООО «Альянс-Байкал» за 1, 2 и 3 кв. 2017 г. следует, что при заявленных значительных суммах дохода, налоговая нагрузка практически отсутствует (т.9 л.д.158-215).

Согласно выписки из ЕГРЮЛ следует, что ООО «Байкалфрукт» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, по адресу: г. Иркутск, ул. Шевцова,68, снято с учета – ДД.ММ.ГГГГ в результате признания недействующим (т.9 л.д.248-251).

Из налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2016 г. ООО «Шанс» (Ш.Д.П.) в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ следует, что ООО «Шанс» по НДС заявлена налоговая база в размере 787 491 руб., сумма НДС - 141748 руб., сумма налоговых вычетов – 126156 руб., сумма НДС к уплате – 15 692 руб. ООО «Шанс» в налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2016 г. не отражена реализация в январе-марте 2016 г. в адрес ООО «Технострой 75» в сумме 58 673 920 руб., в т.ч. НДС- 8 950 258,07 руб. (т.9 л.д.23-26).

Согласно выписки из ЕГРЮЛ установлено, что ООО «Шанс» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ по адресу: Чебоксары, пр. Московский, д. 19 корп. 6, пом. 10, с ДД.ММ.ГГГГ - Иркутская область, Иркутский район, деревня Грановщина, ул. В. Шукшина, 35, ДД.ММ.ГГГГ ликвидировано (т.9 л.д.1-6).

Из налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2016 г. ООО «Шанс» (Ш.Д.П.) в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ следует, что ООО «Шанс» по НДС заявлена налоговая база в размере 787 491 руб., сумма НДС - 141748 руб., сумма налоговых вычетов – 126156 руб., сумма НДС к уплате – 15 692 руб. ООО «Шанс» в налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2016 г. не отражена реализация в январе-марте 2016 г. в адрес ООО «Технострой 75» в сумме 58 673 920 руб., в т.ч. НДС- 8 950 258,07 руб. (т.9 л.д.23-26).

Согласно выписки из ЕГРЮЛ следует, что ООО «Олимп» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ по адресу: 117463 г. Москва, пр-т Новоясеневский,32, корп. 1 оф.1, снято с учета – 20.01.2015 г. путем присоединения к ООО «Среда» (т.9 л.д.29-35).

Согласно выписки из ЕГРЮЛ следует, что ООО «Интерком» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ по адресу: г. Усолье-Сибирское, ул. Бурлова,6 оф.8 (т.9 л.д.235-238).

Из выписки по расчетным счетам ООО «Технострой 75» в ПАО «Сбербанк России», ПАО Банк ФК «Открытие», ПАО «Росбанк», АО «Россельхозбанк» следует, что ООО «Технострой 75» перечислено на расчетные счета ООО «Альянс», ООО «Фактория», ООО «Интерком», ООО «Альянс-Байкал» в общей сумме 12 341 966,89 руб. На счета ООО «Импульс», ООО «Шанс», ООО «Стройфинанскапитал», ООО «Милан», ООО «Олимп», ООО «Экотрейд», ООО «Байкалфрукт» денежные средств не перечислялись (т.10 л.д.38, 45, 52-54, 61).

Из выписки по расчетным счетам ООО «Шанс» в ПАО «Сбербанк России», ПАО Банк «ВТБ», в КБ «Объединенный банк Республики», АКБ «Барс», АО «Альфа-банк», ПАО «Уральский банк реконструкции и развития», из которых следует, что денежные средства от ООО «Технострой 75» в счет расчетов за товары не поступали. Также установлено отсутствие расходов, свойственных осуществлению финансово-хозяйственной деятельности организации, связанной с получением прибыли, а именно: отсутствуют расходы на охрану, на коммунальные услуги, услуги связи, приобретение основных средств, канцелярские товары, ремонт основных средств, выплата заработной платы. Поступающие на расчетный счет ООО «Шанс» денежные средства в течение 1-3 дней в размерах равных или максимально приближенных поступившим, перечислялись на расчетные счета других организаций. Данные обстоятельства свидетельствуют о транзитном характере движения денежных средств (т.10 л.д.180, 187, 194-196, 203-233, 235, 237 244-271).

Из выписки по расчетным счетам ООО «Стройфинанскапитал» в ПАО «Промсвязьбанк», Банке ВТБ, ПАО АКБ «Авангард», АО «Тинькофф банк» следует, что денежные средства от ООО «Технострой 75» в счет расчетов за товары не поступали. Также установлено отсутствие расходов, свойственных осуществлению хозяйственной деятельности организации, связанной с получением прибыли, а именно: отсутствуют расходы на коммунальные услуги, услуги связи, приобретение основных средств, канцелярские товары, ремонт основных средств, выплата заработной платы. Поступающие на счет ООО «Стройфинанскапитал» денежные средства в течение 1-3 дней в размерах равных или максимально приближенных поступившим, перечислялись на расчетные счета других организаций. Данные обстоятельства свидетельствуют о транзитном характере движения денежных средств (т.10 л.д.278-295, 302, 309-335, т.11 л.д.8-63).

Согласно выписки по расчетным счетам ООО «Альянс» в ПАО «Сбербанк России», ПАО АКБ АК «Барс», АО «Россельхозбанк» следует, что с расчетного счета ООО «Технострой 75» было перечислено 5 292 013,28 руб. Также установлено отсутствие расходов, свойственных осуществлению финансово-хозяйственной деятельности организации, связанной с получением прибыли, а именно: отсутствуют расходы на охрану, на коммунальные услуги, услуги связи, приобретение основных средств, канцелярские товары, ремонт основных средств, выплата заработной платы. Поступающие на расчетный счет ООО «Альянс» денежные средства в течение 1-3 дней в размерах равных или максимально приближенных поступившим, перечислялись на расчетные счета других организаций. Данные обстоятельства свидетельствуют о транзитном характере движения денежных средств (т.10 л.д.68, 75-117, 124-173).

Из выписки по расчетным счетам ООО «Интерком» в ПАО «Связь-банк», АО «Альфа-банк», ПАО АКБ «Авангард», ПАО «Сбербанк России» следует, что от ООО «Технострой 75» в счет расчетов за товары поступили денежные средства в общей сумме 1 964 543,62 руб. Также установлено отсутствие расходов, свойственных осуществлению финансово-хозяйственной деятельности организации, связанной с получением прибыли, а именно: отсутствуют расходы на охрану, на коммунальные услуги, услуги связи, приобретение основных средств, канцелярские товары, ремонт основных средств, выплата заработной платы. Поступающие на расчетный счет ООО «Интерком» денежные средства в течение 1-3 дней в размерах равных или максимально приближенных поступившим, перечислялись на расчетные счета других организаций. Данные обстоятельства свидетельствуют о транзитном характере движения денежных средств (т.11 л.д.103, 110,117-168, 175-188).

Из выписки по расчетным счетам ООО «Альянс-Байкал» в ПАО «АТБ», ПАО «Сбербанк России», ПАО Банк «Траст» следует, что от ООО «Технострой 75» в счет расчетов за товары поступили денежные средства в общей сумме 4 200 840,99 руб. Также установлено отсутствие расходов, свойственных осуществлению финансово-хозяйственной деятельности организации, связанной с получением прибыли, а именно: отсутствуют расходы на охрану, на коммунальные услуги, услуги связи, приобретение основных средств, канцелярские товары, ремонт основных средств, выплата заработной платы. Поступающие на расчетный счет ООО «Альянс-Байкал» денежные средства в течение 1-3 дней в размерах равных или максимально приближенных поступившим, перечислялись на расчетные счета других организаций. Данные обстоятельства свидетельствуют о транзитном характере движения денежных средств (т.11 л.д.271, т.12 л.д.7-47).

Согласно выписок по расчетным счетам ООО «Милан» в Банке ВТБ, ПАО «Сбербанк России», ПАО ФК «Открытие», ООО КБ «Юниаструм банк» установлено, что денежные средства от ООО «Технострой 75» в счет расчетов за товары не поступали. Также установлено отсутствие расходов, свойственных осуществлению финансово-хозяйственной деятельности организации, связанной с получением прибыли, а именно: отсутствуют расходы на охрану, на коммунальные услуги, услуги связи, приобретение основных средств, канцелярские товары, ремонт основных средств, выплата заработной платы. Поступающие на расчетный счет ООО «Милан» денежные средства в течение 1-3 дней в размерах равных или максимально приближенных поступившим, перечислялись на расчетные счета других организаций, в т.ч. ООО «Полярная звезда», ООО «Надеждпроммаркет», ООО «Вертикаль», что свидетельствует о транзитном характере движения денежных средств (т.11 л.д.70, 77, 85, 92-96).

Из выписки по расчетным счетам ООО «Фактория» в ПАО «АТБ», ПАО «Сбербанк России» следует, что от ООО «Технострой 75» в счет расчетов за товары поступили денежные средства в общей сумме 884 569 руб. Также установлено отсутствие расходов, свойственных осуществлению финансово-хозяйственной деятельности организации, связанной с получением прибыли, а именно: отсутствуют расходы на охрану, на коммунальные услуги, услуги связи, приобретение основных средств, канцелярские товары, ремонт основных средств, выплата заработной платы. Поступающие на расчетный счет ООО «Фактория» денежные средства в течение 1-3 дней в размерах равных или максимально приближенных поступившим, перечислялись на расчетные счета других организаций, в т.ч. ООО «Анжелика». Данные обстоятельства свидетельствуют о транзитном характере движения денежных средств (т.11 л.д.195-210, 217-264).

Согласно выписки по расчетным счетам ООО «Байкалфрукт» в Банке ВТБ, ПАО АКБ «Авангард» установлено, что денежные средства от ООО «Технострой 75» в счет расчетов за товары не поступали. Также установлено отсутствие расходов, свойственных осуществлению финансово-хозяйственной деятельности организации, связанной с получением прибыли, а именно: отсутствуют расходы на охрану, на коммунальные услуги, услуги связи, приобретение основных средств, канцелярские товары, ремонт основных средств, выплата заработной платы. Поступающие на расчетный счет ООО «Байкалфрукт» денежные средства в течение 1-3 дней в размерах равных или максимально приближенных поступившим, перечислялись на расчетные счета других организаций. Вышеуказанные основания свидетельствуют о транзитном характере движения денежных средств (т.12 л.д.101, 108-136).

Согласно выписке по расчетным счетам ООО «Импульс» в Банке ВТБ следует, что денежные средства от ООО «Технострой 75» в счет расчетов за товары не поступали. Также установлено отсутствие расходов, свойственных осуществлению финансово-хозяйственной деятельности организации, связанной с получением прибыли, а именно: отсутствуют расходы на охрану, на коммунальные услуги, услуги связи, приобретение основных средств, канцелярские товары, ремонт основных средств, выплата заработной платы. Поступающие на расчетный счет ООО «Импульс» денежные средства в течение 1-3 дней в размерах равных или максимально приближенных поступившим, перечислялись на расчетные счета других организаций. Данные обстоятельства свидетельствуют о транзитном характере движения денежных средств (т.12 л.д.143).

Их выписки по расчетным счетам ООО «Экотрейд» в Банке ВТБ, ПАО «Сбербанк России» следует, что денежные средства от ООО «Технострой 75» в счет расчетов за товары не поступали. Также установлено отсутствие расходов, свойственных осуществлению финансово-хозяйственной деятельности организации, связанной с получением прибыли, а именно: отсутствуют расходы на охрану, на коммунальные услуги, услуги связи, приобретение основных средств, канцелярские товары, ремонт основных средств, выплата заработной платы. Поступающие на расчетный счет ООО «Экотрейд» денежные средства в течение 1-3 дней в размерах равных или максимально приближенных поступившим, перечислялись на расчетные счета других организаций. Данные обстоятельства свидетельствуют о транзитном характере движения денежных средств (т.12 л.д.150, 157, 158).

Из копии документов по финансово-хозяйственному взаимодействию ООО «Нергеопром» и ООО «Технострой 75» следует, что между организациями заключен ряд договоров, подписанных со стороны ООО «Технострой 75» генеральным директором Ивановым И.А., в соответствии с условиями которых ООО «Технострой 75» поставило в адрес ООО «Нергеопром» бульдозер и запасные части для спецтехники, оплата за товары произведена безналичным способом (т.14 л.д.14-33).

Согласно копии документов по финансово-хозяйственному взаимодействию АО «Прииск Усть-Кара» и ООО «Технострой 75» установлено, что между организациями заключен ряд договоров, подписанных со стороны ООО «Технострой 75» генеральным директором Ивановым И.А., в соответствии с условиями которых ООО «Технострой 75» поставило в адрес АО «Прииск Усть-Кара» технику, оплата за товары произведена безналичным способом (т.14 л.д.41-68).

Из документов по финансово-хозяйственному взаимодействию ООО «Читауголь» и ООО «Технострой 75» следует, что между организациями заключен ряд договоров, подписанных со стороны ООО «Технострой 75» генеральным директором Ивановым И.А., в соответствии с условиями которых ООО «Технострой 75» оказывало ООО «Читауголь» услуги, ООО «Читауголь» поставляло в адрес ООО «Технострой 75» уголь, оплата произведена безналичным способом (т.14 л.д.131-264).

Из копии документов по финансово-хозяйственному взаимодействию ООО «Спецтрак» и ООО «Технострой 75» следует, что между организациями заключен договор, подписанный со стороны ООО «Технострой 75» генеральным директором Ивановым И.А., в соответствии с условиями которых ООО «Спецтракт» поставило в адрес ООО «Технострой 75» запасные части, узлы и агрегаты на спецтехнику, при этом стоимость товаров практически идентична стоимости товаров, якобы приобретенных ООО «Технострой 75» у ООО «Импульс», ООО «Шанс», ООО «Альянс», ООО «Стройфинанскапитал», ООО «Милан», ООО «Олимп», ООО «Фактория», ООО «Интерком», ООО «Альянс-Байкал», ООО «Экотрейд», ООО «Байкалфрукт». При этом ООО «Технострой 75» не несло расходов, связанных с доставкой из отдаленных населенных пунктов (т.15 л.д.5-210).

Из копии документов по финансово-хозяйственному взаимодействию ООО «Строительные дорожные машины» и ООО «Технострой 75» следует, что ООО «Строительные дорожные машины» поставило в адрес ООО «Технострой 75» запасные части, узлы и агрегаты на спецтехнику, при этом стоимость товаров практически идентична стоимости товаров, якобы приобретенных ООО «Технострой 75» у ООО «Импульс», ООО «Шанс», ООО «Альянс», ООО «Стройфинанскапитал», ООО «Милан», ООО «Олимп», ООО «Фактория», ООО «Интерком», ООО «Альянс-Байкал», ООО «Экотрейд», ООО «Байкалфрукт». При этом ООО «Технострой 75» не несло расходов, связанных с доставкой из отдаленных населенных пунктов (т.15 л.д.216-298, 1-291, т.17 л.д.1-302, т.18 л.д.1-43).

Из изъятых документов по финансово-хозяйственному взаимодействию ООО «Стрелец» и ООО «Технострой 75» следует, что между организациями заключен ряд договоров, подписанных со стороны ООО «Технострой 75» генеральным директором Ивановым И.А., в соответствии с условиями которых ООО «Технострой 75» поставило в адрес ООО «Стрелец» технику и запчасти, оплата за товары произведена безналичным способом (т.18 л.д.50-93).

Из копии документов по финансово-хозяйственному взаимодействию ООО «Техноком» и ООО «Технострой 75» следует, что ООО «Техноком» поставило в адрес ООО «Технострой 75» запасные части, расходные материалы, при этом стоимость товаров практически идентична стоимости товаров, якобы приобретенных ООО «Технострой 75» у ООО «Импульс», ООО «Шанс», ООО «Альянс», ООО «Стройфинанскапитал», ООО «Милан», ООО «Олимп», ООО «Фактория», ООО «Интерком», ООО «Альянс-Байкал», ООО «Экотрейд», ООО «Байкалфрукт». При этом ООО «Технострой 75» не несло расходов, связанных с доставкой из отдаленных населенных пунктов (т.18 л.д.131-304).

Из копии документов по финансово-хозяйственному взаимодействию ООО «Кама-3» и ООО «Технострой 75» следует, что ООО «Кама-3» поставило в адрес ООО «Технострой 75» запасные части, при этом стоимость товаров практически идентична стоимости товаров, якобы приобретенных ООО «Технострой 75» у ООО «Импульс», ООО «Шанс», ООО «Альянс», ООО «Стройфинанскапитал», ООО «Милан», ООО «Олимп», ООО «Фактория», ООО «Интерком», ООО «Альянс-Байкал», ООО «Экотрейд», ООО «Байкалфрукт». При этом ООО «Технострой 75» не несло расходов, связанных с доставкой из отдаленных населенных пунктов (т.19 л.д.6-334).

Из заключения эксперта № 55/20 от 11.08.2020 г. следует, что ООО «Технострой 75» применены налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость за 2015-2017 годы со стоимости товаров (работ, услуг), приобретенных у ООО «Импульс» ИНН 7725259324, ООО «Шанс» ИНН 2130144864, ООО «Альянс» ИНН 2308220845, ООО «Стройфинанскапитал» ИНН 7813228780, ООО «Милан» ИНН 3801103814, ООО «Олимп» ИНН 2130115550, ООО «Фактория» ИНН 3801138655, ООО «Интерком» ИНН 3851008348, ООО «Альянс-Байкал» ИНН 3801990972, ООО «Экотрейд» ИНН 3811027249, ООО «Байкалфрукт» ИНН 3849013326 в общей сумме 50 129 153,51 руб., в том числе: за 1 квартал 2015 г. в сумме 1 390 881, 35 руб.; за 2 квартал 2015 г. - 2 303 389,83 руб.; за 3 квартал 2015 г. - 4 188 813,55 руб.; за 4 квартал 2015 г. - 8 839 608,70 руб.; за 1 квартал 2016 г. - 9 707 862,68 руб.; за 2 квартал 2016 г. -2 552 295,03 руб.; за 4 квартал 2016 г. -8 855 007,87 руб.; за 1 квартал 2017 г. - 426 880, 07 руб.; за 2 квартал 2017 г. - 6 549 492,18 руб.; за 3 квартал 2017 г. - 5 314 922,25 руб. Сумма неисчисленного к уплате в бюджет ООО «Технострой 75» налога на добавленную стоимость за 2015-2017 годы в результате применения налоговых вычетов со стоимости товаров (работ, услуг), приобретенных у ООО «Импульс», ООО «Шанс», ООО «Альянс», ООО «Стройфинанскапитал», ООО «Милан», ООО «Олимп», ООО «Фактория», ООО «Интерком», ООО «Альянс-Байкал», ООО «Экотрейд», ООО «Байкалфрукт» составляет 50 129 154 руб., в том числе: за 1 квартал 2015 г. в сумме 1 390 881 руб.; за 2 квартал 2015 г. -2 303 390 руб.; за 3 квартал 2015 г. -4 188 814 руб.; за 4 квартал 2015 г. -8 839 609 руб.; за 1 квартал 2016 г. - 9 707 863 руб.; за 2 квартал 2016 г. - 2 552 295 руб.; за 4 квартал 2016 г. - 8 855 008 руб.; за 1 квартал 2017 г. - 426 880 руб.; за 2 квартал 2017 г. - 6 549 492 руб.; за 3 квартал 2017 г. - 5 314 922 руб. (т.20 л.д.10-21).

Из заключения эксперта № 56/20 от 18.08.2020 г. следует, что за период с 01.01.2015 по 31.12.2017 со счетов ООО «Технострой 75» перечислены денежные средства на счета ООО «Альянс» ИНН 2308220845, ООО «Фактория» ИНН 3801138655, ООО «Интерком» ИНН 3851008348, ООО «Альянс-Байкал» ИНН 3801990972 в общей сумме 12 341 966,89 руб., в том числе: на счета ООО «Альянс» в сумме 5 292 013,28 руб.; на счета ООО «Фактория» - 884 569 руб.; на счета ООО «Интерком» - 1 964 543,62 руб.; на счета ООО «Альянс-Байкал» - 4 200 840,99 руб. Денежные средства со счетов ООО «Технострой 75» на счета ООО «Импульс», ООО «Шанс», ООО «Стройфинанскапитал», ООО «Милан», ООО «Олимп», ООО «Экотрейд», ООО «Байкалфрукт» за период с 01.01.2015 г. по 31.12.2017 г. не перечислялись (т.20 л.д.27-32).

Согласно документов по финансово-хозяйственному взаимодействию АО «Спецавтохозяйство» и ООО «Технострой 75» установлено, что между организациями заключен ряд договоров, подписанных со стороны ООО «Технострой 75» генеральным директором Ивановым И.А., в соответствии с условиями которых ООО «Технострой 75» поставило в адрес АО «Спецавтохозяйство» товары (услуги), оплата за товары произведена безналичным способом (т.20 л.д.151-201).

Из копии документов по финансово-хозяйственному взаимодействию ООО ГК «ТОПП» и ООО «Технострой 75» следует, что ООО ГК «ТОПП» оказало ООО «Технострой 75» услуги грузоперевозки, договор со стороны ООО «Технострой 75» подписан Ивановым И.А. (т.20 л.д.83-90).

Из копии документов по финансово-хозяйственному взаимодействию ПАО «Нефтемаркет» и ООО «Технострой 75» следует, что ПАО «Нефтемаркет» реализовало ООО «Технострой 75» гидравлическое масло, оплата за которое произведена безналичным способом (т.20 л.д.99-100).

Из копии документов по финансово-хозяйственному взаимодействию АО «ЧитаГлавСнаб» и ООО «Технострой 75» следует, что АО «ЧитаГлавСнаб» реализовало ООО «Технострой 75» товары, оплата за которые произведена безналичным способом (т.20 л.д.120-143).

Из копии документов по финансово-хозяйственному взаимодействию ООО «Забресурс» и ООО «Технострой 75» следует, что ООО «Забресурс» реализовало ООО «Технострой 75» товары (т.20 л.д.212-293).

Из копии документов по финансово-хозяйственному взаимодействию ООО «Комета» и ООО «Технострой 75» следует, что ООО «Комета» реализовало ООО «Технострой 75» товары, оплата за которые произведена безналичным способом (т.21 л.д.7-21).

Из копии документов по финансово-хозяйственному взаимодействию ООО «Гортехсервис» и ООО «Технострой 75» следует, что между организациями заключен договор, подписанный со стороны ООО «Технострой 75» генеральным директором Ивановым И.А., в соответствии с условиями которого ООО «Технострой 75» поставило в адрес ООО «Гортехсервис» бульдозер, оплата за товары произведена безналичным способом (т.21 л.д.99-104).

Согласно документов по финансово-хозяйственному взаимодействию ООО «ТЭК Пермский край» и ООО «Технострой 75» установлено, что ООО «ТЭК Пермский край» оказало ООО «Технострой 75» услуги по перевозке грузов, оплата за которые произведена безналичным способом (т.21 л.д.169-172).

Из копии документов по финансово-хозяйственному взаимодействию ООО «ТЛК «Глобал плюс» и ООО «Технострой 75» следует, что между организациями заключен договор, который со стороны ООО «Технострой 75» подписан Ивановым И.А. На основании договора ООО «ТЛК «Глобал плюс» оказало ООО «Технострой 75» услуги по перевозке грузов, оплата за которые произведена безналичным способом (т.21 л.д.176-195).

Из документов по финансово-хозяйственному взаимодействию ООО «Спецстрой» и ООО «Технострой 75» следует, что между организациями заключены договоры, который со стороны ООО «Технострой 75» подписаны Ивановым И.А.. На основании договоров ООО «Спецстрой» поставило ООО «Технострой 75» два бульдозера, двигатель, оплата за которые произведена безналичным способом (т.21 л.д.200-217).

Согласно документов по финансово-хозяйственному взаимодействию ООО ТК «Югра» и ООО «Технострой 75» установлено, что между организациями заключен договор, который со стороны ООО «Технострой 75» подписан Ивановым И.А. На основании договора ООО ТК «Югра» в период 2015-2017 годов организовывало для ООО «Технострой 75» отправку грузов (бульдозеры, автогрейдеры, запчасти), со ст. Сургут до ст. Чита-1 (т.21 л.д.227-326).

Из документов по финансово-хозяйственному взаимодействию ООО «Дорожно-строительный трест № 1» и ООО «Технострой 75» следует, что между организациями заключены договоры, который со стороны ООО «Технострой 75» подписаны Ивановым И.А. На основании договоров ООО «Дорожно-строительный трест № 1» реализовало ООО «Технострой 75» бульдозеры, оплата за которые произведена безналичным способом (т.22 л.д.7-27).

Из документов по финансово-хозяйственному взаимодействию ООО «Сургутнефтегаз» и ООО «Технострой 75» следует, что между организациями заключены договоры, на основании договоров ООО «Сургутнефтегаз» реализовало ООО «Технострой 75» 4 бульдозера, оплата за которые произведена безналичным способом (т.22 л.д.30-67).

Из документов по финансово-хозяйственному взаимодействию ООО «ТК «Ивановская марка» и ООО «Технострой 75» следует, что ООО «ТК «Ивановская марка» реализовало ООО «Технострой 75» автокран, оплата за который произведена безналичным способом (т.22 л.д.98-113).

Из документов по финансово-хозяйственному взаимодействию ООО «РСДП» и ООО «Технострой 75» установлено, что между организациями заключен договор, подписанный со стороны ООО «Технострой 75» Ивановым И.А. На основании договора ООО «РСДП» реализовало ООО «Технострой 75» бульдозер, оплата за который произведена безналичным способом (т.22 л.д.122-131).

Из документов по финансово-хозяйственному взаимодействию ПАО «ГТЛК» и ООО «Технострой 75» установлено, что между организациями заключены договоры, подписанные со стороны ООО «Технострой 75» Ивановым И.А. На основании договоров ПАО «ГТЛК» реализовало ООО «Технострой 75» тракторы, автогрейдер, бульдозер, оплата за который произведена безналичным способом (т.22 л.д.151-177).

Из документов по финансово-хозяйственному взаимодействию ООО «Велесстрой» и ООО «Технострой 75» следует, что между организациями ДД.ММ.ГГГГ, 20, 31 января, 17 марта, ДД.ММ.ГГГГ заключены договоры купли-продажи, подписанные со стороны ООО «Технострой 75» Ивановым И.А. На основании договора ООО «Велесстрой» реализовало ООО «Технострой 75» тракторы на сумму 8 350 000 руб., экскаватор, стоимостью 1 900 000 руб., запасные части, оплата за которые произведена безналичным способом (т.22 л.д.180-294).

Из документов по финансово-хозяйственному взаимодействию ООО «Спецмонтажстрой» и ООО «Технострой 75» следует, что между организациями ДД.ММ.ГГГГ заключен договор купли-продажи, подписанный со стороны ООО «Технострой 75» Ивановым И.А. На основании договора ООО «Спецмонтажстрой» реализовало ООО «Технострой 75» бульдозер, стоимостью 300 000 руб., оплата за который произведена безналичным способом (т.23 л.д.38-43).

Из документов по финансово-хозяйственному взаимодействию ООО «Уренгойгидромеханизация» и ООО «Технострой 75» следует, что между организациями ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ заключены договоры купли-продажи, подписанные со стороны ООО «Технострой 75» Ивановым И.А. На основании договоров ООО «Уренгойгидромеханизация» реализовало ООО «Технострой 75» запчасти, экскаватор, оплата за которые произведена безналичным способом (т.23 л.д.48-76).

Из документов по финансово-хозяйственному взаимодействию ООО «Тройка» и ООО «Технострой 75» следует, что между организациями ДД.ММ.ГГГГ заключен договор, подписанный со стороны ООО «Технострой 75» генеральным директором Ивановым И.А., в соответствии с условиями которого ООО «Технострой 75» поставило в адрес ООО «Тройка» бульдозер, оплата произведена безналичным способом (т.23 л.д.86-92).

Согласно документов по финансово-хозяйственному взаимодействию ООО «Сибирь» и ООО «Технострой 75» следует, что между организациями ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ заключен ряд договоров, подписанных со стороны ООО «Технострой 75» генеральным директором Ивановым И.А., в соответствии с условиями которых ООО «Технострой 75» поставило в адрес ООО «Сибирь» тракторы, запчасти, оплата произведена безналичным способом (т.23 л.д.94-140).

Из документов по финансово-хозяйственному взаимодействию АО «Зейский ЛПК» и ООО «Технострой 75» следует, что между организациями ДД.ММ.ГГГГ заключен договор, подписанный со стороны ООО «Технострой 75» генеральным директором Ивановым И.А., в соответствии с условиями которого ООО «Технострой 75» поставило в адрес АО «Зейский ЛПК» трактор, оплата произведена безналичным способом (т.23 л.д.142-157).

Изъятые документы по финансово-хозяйственному взаимодействию АО «Прииск Соловьевский» и ООО «Технострой 75» подтверждают, что между организациями ДД.ММ.ГГГГ заключен договор, подписанный со стороны ООО «Технострой 75» генеральным директором Ивановым И.А., в соответствии с условиями которого ООО «Технострой 75» поставило в адрес АО «Прииск Соловьевский» запасные части, оплата произведена безналичным способом (т.23 л.д.164-195).

Из копии документов по финансово-хозяйственному взаимодействию ООО «Кевлар» и ООО «Технострой 75» следует, что между организациями ДД.ММ.ГГГГ заключен договор, подписанный со стороны ООО «Технострой 75» генеральным директором Ивановым И.А., в соответствии с условиями которого ООО «Технострой 75» поставило в адрес ООО «Кевлар» запасные части, оплата произведена безналичным способом (т.23 л.д.222-228).

Из копии документов по финансово-хозяйственному взаимодействию ООО «Амургеоресурс» и ООО «Технострой 75», из которых следует, что между организациями ДД.ММ.ГГГГ заключен договор, подписанный со стороны ООО «Технострой 75» генеральным директором Ивановым И.А., в соответствии с условиями которого ООО «Технострой 75» поставило в адрес ООО «Амургеоресурс» бульдозер и запасные части, оплата произведена безналичным способом (т.24 л.д.189-211).

Изъятые документы по финансово-хозяйственному взаимодействию ООО «ТК888» и ООО «Технострой 75» свидетельствуют о том, что между организациями ДД.ММ.ГГГГ заключен договор, подписанный со стороны ООО «Технострой 75» генеральным директором Ивановым И.А., в соответствии с условиями которого ООО «Технострой 75» поставило в адрес ООО ТК888» запасные части, оплата произведена безналичным способом (т.24 л.д.216-239).

Из выписка из ЕГРЮЛ следует, что ООО «Технострой 75» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ по адресу: г. Чита проезд Угданский, 39 (т.26 л.д.21-26).

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ было создано ООО «Технострой 75» и назначении генеральным директором Иванова И.А. (т.26 л.д.27).

Из копии протокола общего собрания участников ООО «Технострой 75» от ДД.ММ.ГГГГ следует, что были прекращены полномочий Иванова И.А. как генерального директора ООО «Технострой 75» (т.26 л.д.28-29).

Согласно информации ФКУ «Управление федеральный автомобильных дорог на территории Забайкальского края Федерального дорожного агентства» следует, что транспортному средству фредлайнер с прицепом ваньшида давались разрешения на движение по автомобильным дорогам транспортного средства, осуществляющего перевозки тяжеловесных и крупногабаритных грузов за период 2015 г. на 4 поездки: <адрес> – <адрес> – <адрес> – <адрес> (2 поездки). Автомашинам Исуцу ELF г/н №, Скания с прицепом г/н №, Вольво г/н № разрешения не выдавались (т.26 л.д.32-39).

Согласно информации, представленной ООО «РТ- Инвест Транспортные Системы центр обслуживания Платон» следует, что транспортное средство Фредлайнер г/н №, Исуцу ELF г/н №, Скания с прицепом г/н №, Вольво г/н № не были зарегистрированы в системе «Платон». Фиксация маршрута движения транспортного средства начинается с ДД.ММ.ГГГГ

Зафиксировано передвижение Фредлайнер г/н №ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ (даты транспортных накладных) в г. Чите («Угданское кольцо», «Смоленское кольцо») <адрес>, позднее фиксация передвижения данного автомобиля осуществлена ДД.ММ.ГГГГ, в период с 01 по ДД.ММ.ГГГГ, с 17 ноября по ДД.ММ.ГГГГ не осуществлялось передвижение на данном транспортном средстве по дорогам общего пользования федерального значения.

Транспортное средство Вольво г/н № зарегистрировано в системе «Платон». В даты, когда якобы осуществлялась доставка запасных частей в г. Читу, данное транспортное средство находилось на территории <адрес> (т.26 л.д.41-55).

Из копии табелей учета рабочего времени ООО «Радченко» следует, что машинист автокрана Свидетель №11 в рабочие дни января, июля, октября 2015 г., мая 2016 г. находился на рабочем месте с 8 часовым рабочим днем (т.26 л.д.58-104).

Таким образом, совокупностью исследованных в суде доказательств вина подсудимого доказана.

Суд квалифицирует действия Иванова по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, т.к. он совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере поскольку он действовал умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидел неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде недопоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, желал этого, при этом его действия были направлены на достижение преступного результата – уклонение от уплаты налогов, в период 2015-2017 гг. путём включения в налоговую декларацию «Технострой 75» по НДС заведомо ложных сведений. Квалифицирующий признак - совершенное в особо крупном размере подтвержден, исходя из суммы не уплаченного НДС в общем размере 50 129154 руб., что превышает 45000000 руб. установленных примечанием 1 к ст.199 УК РФ.

Утверждение Иванова, что инкриминируемое ему преступление он не совершал опровергается исследованными и установленными в судебном заседании доказательствами.

Так, по делу объективно установлено, что с в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Иванов И.А. являлся генеральным директором «Технострой 75» и осуществлял фактическое руководство деятельностью общества, в связи с чем в силу закона он нес ответственность за ведение бухгалтерского учета в организации, обеспечивающего достоверное отражение на его счетах всех хозяйственных операций, составление отчетности на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, а также информации, определенной федеральными и отраслевыми стандартами, исполнение обязательств перед государством, своевременное представление в налоговый орган налоговые декларации, составлении счет-фактур, ведение журналов учета выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг-продаж.

Как было установлено в судебном заседании, организации ООО «Шанс», ООО «Импульс», ООО «Альянс», ООО «Стройфинанскапитал» финансово-хозяйственной деятельности не осуществляли, и использовались для предоставления услуг по обезличиванию денежных средств, с целью извлечения от этой деятельности дохода в крупном размере, освобождения других субъектов предпринимательской деятельности от уплаты налогов в бюджет.

Аналогично была организована деятельность ООО «Милан», ООО «Олимп», ООО «Фактория», ООО «Интерком», ООО «Альянс-Байкал», ООО «Экотрейд», ООО «Байкалфрукт» на территории г. Иркутска.

Согласно проведенных встречных проверок с организациями-поставщиками, указанными в книгах покупок ООО «Технострой 75» установлено, что со всеми организациями, за исключением ООО «Импульс», ООО «Шанс», ООО «Стройфинанскапитал», ООО «Милан», ООО «Олимп», ООО «Фактория», ООО «Интерком», ООО «Альянс-Байкал», ООО «Экотрейд», ООО «Байкалфрукт», расчеты произведены в полном объеме безналичным способом, задолженности за поставленную продукцию у ООО «Технострой 75» нет, в то время как с перечисленными организациями якобы использовалась вексельная схема расчетов (ООО «Импульс), переуступка долга (ООО «Шанс»), не подтвержденная показаниями свидетелей, а с остальными организациями ООО «Технострой 75» якобы просто не рассчиталось, что невозможно в условиях рынка, так как ни один из реальных хозяйствующих субъектов не будет поставлять дорогостоящие запасные части без перспектив оплаты. Ни один из допрошенных реальных поставщиков не заявил, что оплата от ООО «Технострой 75» поступала еще и наличными, не предоставил приходных кассовых ордеров о внесении денежных средств в счет оплаты за товары в кассу организации. Суммы по представленным по запросам документам по сделкам, совершенным с ООО «Технострой 75» полностью соответствуют суммам, указанным в книгах покупок ООО «Технострой 75».

Допрошенные в качестве свидетелей контрагенты-поставщиков не указали, что приобретали товары у ООО «Импульс», ООО «Шанс», ООО «Стройфинанскапитал», ООО «Милан», ООО «Олимп», ООО «Фактория», ООО «Интерком», ООО «Альянс-Байкал», ООО «Экотрейд», ООО «Байкалфрукт», ООО «Альянс», при том, что при оборотах покупок, отраженных ООО «Технострой 75», данные поставщики, в случае реального осуществления ими финансово-хозяйственной деятельности должны были быть известны организациям, нуждающимся в постоянном приобретении спецтехники и запасных частей к ней.

Совокупность фактов, установленных в ходе выездной налоговой проверки, свидетельствует об отсутствии у спорных контрагентов общества реальных возможностей для осуществления финансово-хозяйственной деятельности по поставке товаров (работ, услуг). Отсутствие управленческого и технического персонала, основных средств, транспортных средств, иные доказательства, полученные налоговым органом в ходе проверки, свидетельствуют о том, что данные организации созданы для видимости расчетов по сделкам без намерения осуществлять реальную экономическую деятельность.

Как было установлено из расчетных счетов ООО «Шанс», ООО «Стройфинанскапитал», ООО «Милан», ООО «Байкалфрукт», ООО «Импульс», ООО «Экотрейд», что денежные средства от ООО «Технострой 75» в счет расчетов за товары не поступали. В то же время, хоть и ООО «Технострой 75» перечисляло денежные средства в ООО «Альянс», ООО «Интерком», ООО «Альянс-Байкал», ООО «Фактория», но как было установлено в судебном заседании у вышеперечисленных обществ отсутствуют расходы, свойственных осуществлению финансово-хозяйственной деятельности организации, связанной с получением прибыли, а именно: отсутствуют расходы на охрану, на коммунальные услуги, услуги связи, приобретение основных средств, канцелярские товары, ремонт основных средств, выплата заработной платы. Поступающие на расчетный счет вышеуказанных Обществ денежные средства в течение 1-3 дней в размерах равных или максимально приближенных поступившим, перечислялись на расчетные счета других организаций. Данные обстоятельства свидетельствуют о транзитном характере движения денежных средств.

Учитывая указанные обстоятельства, суд приходит к выводу, что представленные обществом счета-фактуры и другие документы, оформленные от имени спорных контрагентов, содержат недостоверные сведения. Налоговым органом доказана необоснованность включения в налоговые декларациям по НДС не соответствующие действительности сведения о суммах налоговых вычетов и суммах налогов, подлежащих уплате. Данные выводы были подтверждены также проведенными по делу экспертизами из которых следует, что сумма неисчисленного к уплате в бюджет ООО «Технострой 75» налога на добавленную стоимость за 2015-2017 годы в результате применения налоговых вычетов со стоимости товаров (работ, услуг), приобретенных у ООО «Импульс», ООО «Шанс», ООО «Альянс», ООО «Стройфинанскапитал», ООО «Милан», ООО «Олимп», ООО «Фактория», ООО «Интерком», ООО «Альянс-Байкал», ООО «Экотрейд», ООО «Байкалфрукт» составляет 50 129 154 руб., в том числе: за 1 квартал 2015 г. в сумме 1 390 881 руб.; за 2 квартал 2015 г. -2 303 390 руб.; за 3 квартал 2015 г. -4 188 814 руб.; за 4 квартал 2015 г. -8 839 609 руб.; за 1 квартал 2016 г. - 9 707 863 руб.; за 2 квартал 2016 г. - 2 552 295 руб.; за 4 квартал 2016 г. - 8 855 008 руб.; за 1 квартал 2017 г. - 426 880 руб.; за 2 квартал 2017 г. - 6 549 492 руб.; за 3 квартал 2017 г. - 5 314 922 руб. Денежные средства со счетов ООО «Технострой 75» на счета ООО «Импульс», ООО «Шанс», ООО «Стройфинанскапитал», ООО «Милан», ООО «Олимп», ООО «Экотрейд», ООО «Байкалфрукт» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не перечислялись

Также, как следует из вышеперечисленных письменных материалов дела номера универсальных передаточных актов между ООО «Технострой 75» и ООО «Милан» во всех случаях дублируют даты от которых они исполнены (например, №2612201601 от 26-12-2016), что невозможно для организаций с многомилионными оборотами и значительным количеством контрагентов, поскольку в один день осуществляется реализация товара не одному, а нескольким покупателем, в адрес которых выставляются УПД, каждый из которых должен обладать своим индивидуальным номером. Также установлено, что из документов по финансов-хозяйственной деятельности между ООО «Технострой 75» и ООО «Фактория» номера УПД следуют один за другим при значительных временных промежутках, что невозможно для организаций, реализующей товары с миллионными оборотами. При сопоставлении дат УПД и информации в выписке по расчетным счетам ООО «Фактория», следует, что реализация товаров производилась Обществом ежедневно, соответственно в адрес контрагентов должны были выставляться УПД. Кроме того, договор на перевозку товара, приобретённого у ООО «Фактория» заключен ООО «Технострой 75» двумя месяцами ранее, чем договор поставки с ООО «Фактория». Приходные ордера на оприходование товара, якобы приобретённого у ООО «Фактория» составлены ранее, чем товар был отгружен и доставлен в г. Читу.

Показания свидетелей Свидетель №10, Свидетель №11, Свидетель №25 о том, что они фактически выезжали в г. Москву, Санкт-Петербург, Краснодар, Чебоксары и др. для доставки запасных частей на спецтехнику, опровергнуты исследованными в судебном заседании вышеперечисленными доказательствами. Как следует из информации ФКУ «Управление федеральный автомобильных дорог на территории Забайкальского края Федерального дорожного агентства» транспортному средству фредлайнер с прицепом ваньшида (Иванов И.А., Свидетель №10) давались разрешения на движение по автомобильным дорогам транспортного средства, осуществляющего перевозки тяжеловесных и крупногабаритных грузов за период 2015 года на 4 поездки: п. Ивановка – г. Мирный, п. Забайкальск – г. Иркутск, п. Забайкальск – г. Красноярск (2 поездки). ООО «Технострой 75» не обращалось за выдачей разрешения на перевозку запасных частей из г. Москвы, Краснодара, Чебоксары в г. Читу. Из представленной ООО «РТ- Инвест Транспортные Системы центр обслуживания Платон» информации следует, что транспортное средство Фредлайнер г/н №, Вольво г/н №, Исуцу ELF г/н № не были зарегистрированы в системе «Платон», факты проезда по автомобильным дорогам общего пользования и федерального значения не зарегистрированы.

Кроме того, свидетель Свидетель №11 в июле, октябре, ноябре 2015 г. не мог осуществлять доставку запчастей от ООО «Байкалфрукт» и ООО «Экотрейд», поскольку, согласно табелям учета рабочего времени, ежедневно в будние дни находился на работе в ООО «Радченко».

Водителями Свидетель №20 и Свидетель №26 не подтверждены факты доставки запчастей от ООО «Фактория» в адрес ООО «Технострой 75».

В судебном заседании также был опровергнут факт передаче ООО «Технострой 75» веселей ОАО «Волга Капитал» и ООО «Дантонс» - ООО «Импульс» на общую сумму 61058100 руб., т.к. ОАО «Волга Капитал» указанные ООО «Технострой 75» номера векселей не издавались, каких либо сделок с ООО «Технострой 75» у них не было и сделок с ООО «Технострой 75», а также ООО «Импульс» у них не было.

Доводы Иванова об осуществлении со спорными контрагентами финансово-хозяйственных операций, о реальности выполнения контрагентами поставок товара (работ, услуг) отклоняются судом, поскольку установленная по делу совокупность обстоятельств подтверждает умысел Иванова направленный на уклонение от уплаты налогов и незаконного уменьшения общей суммы налога на сумму налоговых вычетов в период 2015-2017 годов, путем предоставления бухгалтерам ООО «Технострой 75» фиктивных документов: счета-фактуры, свидетельствующие о якобы имевших место финансово - хозяйственных взаимоотношениях с ООО «Импульс», ООО «Шанс», ООО «Альянс», ООО «Стройфинанскапитал», ООО «Милан», ООО «Олимп», ООО «Фактория», ООО «Интерком», ООО «Альянс-Байкал», ООО «Экотрейд», ООО «Байкалфрукт». В результате это привело к неуплате ООО «Технострой 75» в бюджет в период с 2015 по 2017 гг. общей суммы налогов 50 129 154 руб.

Анализируя собранные по делу доказательства в совокупности, суд оценивает их как относимые, допустимые, достоверные и достаточные для вывода суда о доказанности вины подсудимых в инкриминируемых каждому из них деяниях.

Показания подсудимого Иванова опровергаются показаниями вышеуказанных свидетелей, исследованными материалами дела, которые положены в основу обвинительного приговора, не доверять которым у суда не имеется оснований, т.к. их показания последовательные, логичные, по существу обстоятельства дела противоречий не содержащие, они подтверждаются заключениями экспертиз.

Совокупность вышеприведенных доказательств приводит суд к достоверному выводу о совершении Ивановым вышеуказанного преступления.

При избрании вида и размера наказания подсудимому Иванову суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, данные, характеризующие личность виновного, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи, все обстоятельства дела.

Судом установлено, что Иванов имеет постоянное место жительства, работы, на учетах в психоневрологическом и наркологических диспансерах не состоит (т.26 л.д.233, 235), характеризуется по месту жительства, работы и в быту положительно.

В соответствии со ст.61 УК РФ, суд признает смягчающими наказание Иванову обстоятельствами: состояние здоровья (имеет ряд заболеваний), наличие на иждивении малолетних и несовершеннолетних детей, жены.

Обстоятельств, отягчающих наказание Иванова предусмотренных ст.63 УК РФ, судом не установлено.

С учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности, данных о личности подсудимого, несмотря на наличие обстоятельств, смягчающих наказание и отсутствие отягчающих, изменения категории преступления на менее тяжкую невозможно в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ.

Учитывая фактические обстоятельства уголовного дела, личность подсудимого, его поведение до и после совершенного преступления, совокупность обстоятельств, смягчающих его наказание, материальное положение подсудимого, суд назначает наказание подсудимому Иванову в виде лишения свободы без дополнительных наказаний.

Суд принимает во внимание то, что подсудимый Иванов не судим, с учетом наличия обстоятельств, смягчающих наказание подсудимого, отсутствия отягчающих обстоятельств, суд приходит к убеждению и находит возможным применить к Иванову условное осуждение в соответствии со ст.73 УК РФ, без реального отбывания наказания, установив испытательный срок полагая, что именно этот вид наказания будет способствовать достижению целей наказания и исправлению виновного.

Учитывая, что в рамках уголовного дела исковые требования к Иванову предъявлены не было суд снимает арест, наложенный на имущество Иванова.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 307-309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

Иванова Игоря Александровича признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ и назначить ему наказание - 3 года лишения свободы.

На основании ст.73 УК РФ данное наказание Иванову И.А. считать условным с испытательным сроком 3 года

Возложить на условно осужденного Иванова И.А. исполнение обязанностей в течение одного месяца после постановления приговора встать на учет в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденных по месту жительства, не менять постоянного места жительства без уведомления данного органа, ежемесячно проходить регистрацию в данном государственном органе.

Вещественные доказательства по делу по вступлению приговора в законную силу: <данные изъяты> хранить при деле.

Арест наложенный на имущество Иванова И.А.: <данные изъяты> по вступлению приговора в законную силу снять.

Приговор суда может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Забайкальского краевого суда в течение 10 (десяти) суток со дня провозглашения приговора, путем подачи апелляционной жалобы или апелляционного представления в Центральный районный суд г. Читы.

В случае подачи апелляционной жалобы либо представления, в тот же апелляционный срок, участники уголовного судопроизводства, в том числе осужденный, вправе ходатайствовать о своем участии в суде апелляционной инстанции в судебной коллегии по уголовным делам Забайкальского краевого суда, и в тот же срок со дня вручения им копии апелляционного представления или апелляционной жалобы, затрагивающих их интересы.

Судья: Е.А. Сальникова.

<данные изъяты>