Приговор Промышленного районного суда г. Курска (Курская область) от 17.01.2022 № 1-310/2021

Уголовное дело №1-9/2022 г.

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Курск 17 января2022 года

Промышленный районный суд г. Курска

в составе председательствующего судьи Долгой Е.Г.,

при секретаре Бекетовой Е.В.,

c участием государственных обвинителей – помощников прокурора Сеймского административного округа г. Курска Борисенко Е.С., Пикаловой О.А., Шинакова Р.А.,

подсудимого Филатова Д.В.,

защитникаподсудимого – адвоката Халина Р.Н., предоставившего удостоверение №, выданное Управлением Минюста России по Курской области 05.07.2019 года и ордер № от 12.05.2021 года,

рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке уголовное дело по обвинению

ФИЛАТОВА ДЕНИСА ВАЛЕРЬЕВИЧА, <данные изъяты>

в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст. 159, ч.3 ст. 159, ч.3 ст.30, ч.4 ст. 159 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Филатов Д.В. совершил:

мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере;

мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере;

покушение на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, которое не было доведено до конца по независящим от него обстоятельствам.

Преступления совершены при следующих обстоятельствах.

ДД.ММ.ГГГГ Регистрационной палатой г.КурскаАкционерное Общество «<данные изъяты>» (далее - АО «<данные изъяты>») зарегистрировано в качестве юридического лица, с присвоением ДД.ММ.ГГГГ ОГРН №ДД.ММ.ГГГГ поставлено на налоговый учет в ИФНС России по <адрес> с присвоением ИНН № расположено по адресу: <адрес>

В соответствии с п.п. 2.1, 2.3 Устава АО «<данные изъяты>», утвержденного протоколом № от ДД.ММ.ГГГГ внеочередного собрания акционеров АО «<данные изъяты>» (далее - Устав), основной целью создания Общества является получение прибыли; основными видами деятельности Общества являются: заготовка, хранение, переработка и реализация лома черных и цветных металлов; сбор, переработка и реализация вторичного сырья, отходов и материалов; оказание транспортных услуг; осуществлениестроительно-монтажных и ремонтно-строительных работ; внешнеэкономическая деятельность; торговая деятельность; эксплуатация объектов повышенной опасности подконтрольных органам Ростехнадзора Российской Федерации; осуществление в соответствии с законодательством инвестиционной деятельности, включая эмиссию ценных бумаг, покупку и продажу ценных бумаг; лизинговые операции.

В соответствии с Протоколом № заседания Совета директоров АО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, обязанности генерального директора АО «<данные изъяты>» возложены на Филатова Д.В..

Согласно ст.69 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №208-ФЗ «Об акционерных обществах» единоличный исполнительный орган Общества без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы, совершает сделки от имени Общества, утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества.

В соответствии с п.п.14.1, 14.5 Устава руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества - генеральным директором, который, принимая на себя руководство текущей деятельностью Общества, организует выполнение решений Общего собрания акционеров и Совета директоров; без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы; совершает сделки от имени Общества; определяет организационную структуру Общества и порядок взаимодействия подразделений Общества; от имени Общества заключает, изменяет и расторгает трудовые договоры с работниками, определяет права и обязанности работников Общества; издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества; подписывает и утверждает документы, связанные с текущей деятельностью Общества.

ДД.ММ.ГГГГ между АО «<данные изъяты>» в лице ФИО10 и Филатовым Д.В.заключен трудовой договор.

Согласно п.п. 3.3.8, 3.4.2, 4.1.4, 4.1, 7.2 вышеуказанного трудового договора генеральный директор вправе без доверенности действовать от имени Общества, осуществлять оперативное руководство деятельностью Общества, подписывать финансовые документы Общества, организовывать ведение бухгалтерского учета и отчетности Общества, издавать приказы и распоряжения, давать указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества; обязан добросовестно исполнять свои должностные обязанности в интересах Общества;несет ответственность за убытки, причиненные Обществу его виновными действиями (бездействиями) в соответствии с действующим законодательством и нормативно-правовыми актами РФ; Общество имеет право поощрять генерального директора за добросовестный и эффективный труд.

Таким образом, Филатов Д.В., являясь генеральным директором АО «<данные изъяты>», обладал организационно-распорядительными функциями, связанными с принятием решений, имеющими юридическое значение и влекущими определенные юридические последствия, а так же административно-хозяйственными полномочиями по управлению и распоряжению имуществом и денежными средствами, находящимися на балансе и банковских счетах Общества.

С ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с п.8 ст. 161 НК РФреализация лома черных металлов облагается налогом на добавленную стоимость.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ АО «<данные изъяты>», в лице генерального директора Филатова Д.В., осуществляло деятельность по заготовке, хранению, переработке и реализации лома черных и цветных металлов и,в соответствии со ст.143 НК РФ, являлось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Согласно ст.7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

В соответствии со ст.19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать, соответственно, налоги, сборы, страховые взносы.

В соответствии с п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п.1 ст.29 НК РФуполномоченным представителем налогоплательщика признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами (таможенными органами), иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п.1 ст.80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

В соответствии с п.1 ст.143 НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются организации.

В соответствии с п.8 ст.161НК РФпри реализации на территории Российской Федерации налогоплательщиками (за исключением налогоплательщиков, освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога) сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, а также макулатуры налоговая база определяется исходя из стоимости реализуемых товаров, определяемой в соответствии состатьей 105.3 настоящего Кодекса, с учетом налога; налоговая база, указанная в абзаце первом настоящего пункта, определяется налоговыми агентами, если иное не установлено настоящим пунктом. Налоговыми агентами признаются покупатели (получатели) товаров, указанных в абзаце первом настоящего пункта, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Указанные налоговые агенты обязаны исчислить расчетным методом и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные настоящей главой, или нет.

В соответствии с подп.1 п.1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

В соответствии со ст.163 НК РФ налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов) устанавливается как квартал.

В соответствии с абз. вторым п. 3.1, п.п.4, 15 ст.166НК РФ при реализации товаров, указанных в абз. первом п.8 ст.161 настоящего Кодекса, сумма налога исчисляется налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. 161 настоящего Кодекса.Общая сумма налога на добавленную стоимость исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подп. 1 - 3 п.1 ст. 146НК РФ, момент определения налоговой базы которых, установленный ст.167НК РФ, относится к соответствующему налоговому периоду, с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде, если иное не предусмотрено настоящей главой. Для налоговых агентов, указанных в пунктах 4,5,5.1 и 8 ст.161 настоящего Кодекса, момент определения налоговой базы определяется в порядке, установленном п.1 настоящей статьи.

В соответствии с п.1 ст.167 НК РФв целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:

1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

В соответствии с п.п.1,2,5,6 ст.169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем, исполняющим обязанности налогового агента в соответствии с п.8 ст.161 настоящего Кодекса, исчисленных сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой. Счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 настоящей статьи. В счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должны быть указаны:

1) порядковый номер и дата составления счета-фактуры;

2) наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика (налогового агента) и покупателя;

3) наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;

4) номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг);

5) наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания);

6) количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг), исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания);

6.1) наименование валюты;

6.2) идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии);

7) цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога;

8) стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога;

9) сумма акциза по подакцизным товарам;

10) налоговая ставка;

11) сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;

12) стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога.

Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. При выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем счет-фактура подписывается индивидуальным предпринимателем либо иным лицом, уполномоченным доверенностью от имени индивидуального предпринимателя, с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя.

В соответствии с п.1, подп.1 п.2, п.3 ст.171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), в отношении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных п.2 ст.170 настоящего Кодекса. Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные в соответствии со ст.173 настоящего Кодекса налоговыми агентами, указанными в пунктах 2, 3, 6, 6.1 и 6.2 статьи 161 настоящего Кодекса, а также исчисленные налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 настоящего Кодекса.Право на указанные налоговые вычеты имеют покупатели - налоговые агенты, состоящие на учете в налоговых органах и исполняющие обязанности налогоплательщика в соответствии с настоящей главой.Положения настоящего пункта применяются при условии, что товары (работы, услуги), имущественные права были приобретены налогоплательщиком, являющимся налоговым агентом, для целей, указанных в п.2 настоящей статьи, и при их приобретении он уплатил налог в соответствии с настоящей главой либо исчислил налог в соответствии с абз. вторым п.3.1 статьи 166 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.1 ст.172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст.171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо наосновании иных документов в случаях, предусмотренных п.п. 2.1, 3, 6 - 8 статьи 171 настоящего Кодекса.Вычетам подлежат, если иное не установлено настоящей статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и приналичии соответствующих первичных документов.

Согласно п.п.1, 3, 6 ст.176 НК РФ в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подп. 1 - 3 п.1 ст.146НК РФ, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями настоящей статьи.После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном статьей 88НК РФ. По результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения либо об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения. Одновременно с этим решением принимается: решение о возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению; решение о возмещении частично суммы налога, заявленной к возмещению, и решение об отказе в возмещении частично суммы налога, заявленной к возмещению. При отсутствии у налогоплательщика недоимки по налогу, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, сумма налога, подлежащая возмещению по решению налогового органа, возвращается по заявлению налогоплательщика на указанный им банковский счет. При наличии письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) налогоплательщика суммы, подлежащие возврату, могут быть направлены в счет уплаты предстоящих платежей по налогу или иным федеральным налогам.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ автотранспортные услуги по транспортировке лома черных и цветных металлов оказывались АО «<данные изъяты>» индивидуальными предпринимателями и физическими лицами, не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость, что лишало АО «<данные изъяты>», в части оказания данных услуг, права на предусмотренные статьей 171 НК РФ налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость.

Примерно ДД.ММ.ГГГГ но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, Филатов Д.В., являясь генеральным директором АО «<данные изъяты>», действуя от имени и в интересах данного Общества, находясь на территории <адрес>, достоверно зная в силу занимаемой должности генерального директора АО «<данные изъяты>» о том, что Общество является плательщиком налога на добавленную стоимость и то, что нормы налогового законодательства Российской Федерации позволяютАО «<данные изъяты>» в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подп. 1-3 п.1 ст. 146 НК РФ, получить разницу в виде возмещения суммы налога на добавленную стоимость на банковский счет Общества, осознавая, что налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании оформленныхв соответствии со ст.169 НК РФ счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг) и документов, подтверждающих уплату налога, игнорируя интересы государства, не желая выполнять законы и нормативные акты, регламентирующие порядок возмещения (зачета, возврата) налогоплательщику сумм налога на добавленную стоимость, действуя из корыстных побуждений, с целью извлечения в интересах возглавляемого им АО «<данные изъяты>» незаконной налоговой выгоды,решил, используя свое служебное положение генерального директора АО «<данные изъяты>», совершить хищение денежных средств в особо крупном размере из бюджетной системы РФ, путем включения в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных, недостоверных сведений о сумме налога на добавленную стоимость, предъявленного и уплаченного АО «<данные изъяты>» при приобретении товаров (работ, услуг).

С этой целью генеральный директор АО «<данные изъяты>» Филатов Д.В. примерно ДД.ММ.ГГГГ но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, обратился к ранее знакомому ФИО11, оказывающему АО «<данные изъяты>» автотранспортные услуги, с просьбой предоставить ему реквизиты юридического лица, являющегося в соответствии со статьей 143 НК РФналогоплательщиком налога на добавленную стоимость и не имеющего задолженности по налогам и сборам, под вымышленным предлогом, необходимости оформления грузоперевозок, осуществляемых в интересах АО «<данные изъяты>», только через юридическое лицо, а также последующего предоставления в АО «<данные изъяты>» от имени вышеуказанного юридического лица бухгалтерских документов о якобы оказанных автотранспортных услугах, пояснив при этом последнему,что вышеуказанные перевозки будут фактически осуществляться индивидуальными предпринимателями и физическими лицами, не посвятив при этом ФИО11 в цели использования реквизитовюридического лица, на что ФИО11, будучи не осведомленным о преступных намерениях генерального директора АО «<данные изъяты>» Филатова Д.В., и не принимавший участие в преступной деятельности последнего, согласился и ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по <адрес> зарегистрировал Общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее по тексту ООО «<данные изъяты>») за ОГРН №, которое с ДД.ММ.ГГГГ годапоставлено на налоговый учет в ИФНС России по <адрес> с присвоением ИНН №, юридический адрес Общества: <адрес> офис 29,единственным участником и учредителем Общества являлся ФИО11, директором – его сестра ФИО12, которая будучи не осведомленной о преступных намерениях Филатова Д.В., и не принимавшая участие в преступной деятельности последнего, открыла в ПАО АКБ «<данные изъяты>» расчетный счет вышеуказанного Общества №, после чего примерно в начале сентября 2018 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО11 сообщил генеральному директору АО «<данные изъяты>» ФИО2 реквизиты ООО «<данные изъяты>», сведения об открытом Обществом расчетном счете, а так же сообщил контактные данные лица, в том числе адрес электронной почты - <адрес>, которое по просьбе ФИО11 будетосуществлять бухгалтерский учет ООО «<данные изъяты>» - ФИО13, а генеральный директор АО «<данные изъяты>» ФИО2, с целью придания видимости законности своим преступным действиям и облегчения совершения планируемого преступления, изготовил договор № на оказание транспортных услуг от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между АО «<данные изъяты>» в его лице и ООО «<данные изъяты>» в лице директора ФИО64 заведомо зная, что ООО «<данные изъяты>» не будет оказывать АО «<данные изъяты>» данные услуги, который после изготовления был подписан сторонами и передан Филатовым Д.В. в бухгалтерию АО «<данные изъяты>» для бухгалтерского и налогового учетов, а затем вновь обратился кФИО11 с просьбой изготавливать на основании сведений, предоставленных сотрудниками АО «<данные изъяты>» об оказанных в интересах Общества индивидуальными предпринимателями ифизическими лицами автотранспортных услугах, и предоставлять отимени ООО «<данные изъяты>» в адрес АО «<данные изъяты>» счета-фактуры с указанием сумм налога на добавленную стоимость и акты выполненных работ, содержащие сведения о якобы оказанных ООО «<данные изъяты>» автотранспортных услугах по транспортировке лома черных и цветных металлов, заведомо зная, что ООО «<данные изъяты>» не будет оказывать АО «<данные изъяты>» вышеуказанные услуги, не посвятив при этом ФИО11 в цели использования изготовленных документов, а также с просьбой об осуществлении расчетов с индивидуальными предпринимателями и физическими лицами, не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость, фактически оказавшими АО «<данные изъяты>» автотранспортные услуги по транспортировке лома черных и цветных металлов, за счет денежных средств, перечисленных АО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», на что ФИО11 согласился.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, генеральный директор АО «<данные изъяты>» Филатов Д.В., в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в административном здании АО «<данные изъяты>», используя свое служебное положение в корыстных целях, периодически давал устные указания начальнику производственного отдела АО «<данные изъяты>» ФИО14, в должностные обязанности которого входило: ежедневное обеспечение оперативного учета переработанного и готового к отгрузкелома, ежедневное обеспечение оперативного учета отгруженного лома потребителю, обеспечение рационального и своевременного использования автотранспортных средств для отгрузки лома, не посвящая при этом последнего в свои преступные намерения, предоставлять представителю ООО «<данные изъяты>» ФИО13 по электронно-коммуникационным каналам связи, на адрес электронной почты - <адрес>, сведения об оказанных индивидуальными предпринимателями и физическими лицами АО «<данные изъяты>»автотранспортных услугах по транспортировке лома черных и цветных металлов, в том числе сведения о количестве совершенных рейсов, номерах автомобилей, виде, весе перевезенного металла и периоде оказания вышеуказанных услуг, в связи с чем ФИО14, во исполнении устных указаний генерального директора АО «<данные изъяты>» Филатова Д.В., используя установленное на его рабочем месте программное обеспечение 1С «Бухгалтерия», по электронно-коммуникационным каналам связи, на адрес электронной почты - <адрес>, предоставлял представителю ООО «<данные изъяты>» ФИО13 сведения об оказанных в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ индивидуальными предпринимателями и физическими лицами АО «<данные изъяты>» автотранспортных услугах по транспортировке лома черных и цветных металлов, в том числе сведения о количестве совершенных рейсов, номерах автомобилей, виде, весе перевезенного металла и периоде оказания вышеуказанных услуг, а ФИО13, будучи не осведомленным о преступных намерениях генерального директора АО «<данные изъяты>» Филатова Д.В. и не принимавший участие в преступной деятельности последнего, по просьбе ФИО11, используя вышеуказанную информацию, с помощью компьютерной техники изготовил первичную финансово-хозяйственную документацию (счета –фактуры, акты выполненных работ), содержащую сведения о якобы оказанных в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» автотранспортных услугах по транспортировке лома черных и цветных металлов на общую сумму 8 520 493 рубля 09 копеек,в том числе НДС в размере 1 299 736 рублей 38 копеек, а именно счета –фактуры с выделенными суммами налога на добавленную стоимость: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 33 263 рубля 02 копейки, в том числе НДС в сумме 5 074 рубля 02 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 24 831 рубль 21 копейка, в том числе НДС в сумме 3 787 рублей 81 копейка;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 35 848 рублей 40 копеек, в том числе НДС в сумме5 468 рублей 40 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 19 988 рублей 79 копеек, в том числе НДС в сумме3 049рублей 14 копеек;№от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 38 369 рублей 18 копеек, в том числе НДС в сумме5 852 рубля93 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 25 831 рубль 50 копеек, в том числе НДС в сумме 3 940 рублей 40 копеек;№от ДД.ММ.ГГГГ годана сумму (стоимость) покупки 34 981 рубль 10 копеек, в том числе НДС в сумме 5 336 рублей 10 копеек; №от ДД.ММ.ГГГГ года насумму (стоимость) покупки 30 586 рублей 78 копеек, в том числе НДС в сумме4 665 рублей 78 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 22 941 рубль 62 копейки, в том числе НДС в сумме3 499 рублей 57 копеек;№от ДД.ММ.ГГГГ годана сумму (стоимость) покупки 30 387 рублей 71копейка, в том числе НДС в сумме 4 635 рублей 41 копейка;№от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 35 780 рублей 55копеек, в том числе НДС в сумме5 458 рублей 05 копеек; №от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 18 795 рублей 22 копейки, в том числе НДС в сумме2 867 рублей 07 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 27 215 рублей 05 копеек, в том числе НДС в сумме4 151 рубль 45 копеек; №от ДД.ММ.ГГГГ годана сумму (стоимость) покупки 40 542 рубля 56 копеек, в том числе НДС в сумме 6 184 рубля 46 копеек;№от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 25 416 рублей 85 копеек, в том числе НДС в сумме3 877 рублей 15 копеек;№от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 28 348 рублей 32копейки, в том числе НДС в сумме4 324 рубля 32 копейки; №от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 31 657 рублей 69 копеек, в том числе НДС в сумме4 829 рублей 14 копеек;№от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 824 рубля 75 копеек, в том числе НДС в сумме 5 312 рублей 25 копеек;№от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 40 271 рубль 93 копейки, в том числе НДС в сумме 6 143 рубля 18 копеек; №от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 18 348 рублей 88 копеек, в том числе НДС в сумме 2 798 рублей 98 копеек;№от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 25 336 рублей 72 копейки, в том числе НДС в сумме 3 864 рубля 92 копейки;№от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 38 037 рублей 77 копеек, в том числе НДС в сумме 5 802 рубля 37 копеек;№отДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 17 434 рубля 15копеек, в том числе НДС в сумме 2 659 рублей 45 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 29 875 рублей 59 копеек, в том числе НДС в сумме 4 557 рублей 29 копеек;№от ДД.ММ.ГГГГ годана сумму (стоимость) покупки 35 262 рубля 83 копейки, в том числе НДС в сумме 5 379 рублей 08 копеек;№от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 36 416 рублей 69 копеек, в том числе НДС в сумме 5 555 рублей 09 копеек;№от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 27 661 рубль 09 копеек, в том числе НДС в сумме 4 219 рублей 49 копеек; №от ДД.ММ.ГГГГ года на сумму (стоимость) покупки 36 426 рублей 60 копеек, в том числе НДС в сумме 5 556 рублей 60 копеек;№от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 29 930 рублей 70 копеек, в том числе НДС в сумме 4 565 рублей 70 копеек;№от ДД.ММ.ГГГГ годана сумму (стоимость) покупки 44 897 рублей 53 копейки, в том числе НДС в сумме 6 848 рублей 78 копеек;№от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 32 241 рубль 26 копеек, в том числе НДС в сумме 4 918 рублей 16 копеек;№от ДД.ММ.ГГГГ годана сумму (стоимость) покупки 31 677 рублей 75 копеек, в том числе НДС в сумме 4 832 рубля 20 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 43 938 рублей 42 копейки, в том числе НДС в сумме 6 702 рубля 47 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 40 676 рублей 37 копеек, в том числе НДС в сумме 6 204 рубля 87 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 40 209 рублей 98 копеек, в том числе НДС в сумме 6 133 рубля 73 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 20 145 рублей 26 копеек, в том числе НДС в сумме 3 073 рубля 01 копейка;№от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 29 024 рубля 81 копейка, в том числе НДС в сумме 4 427 рублей 51 копейка;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 981 рубль 10 копеек, в том числе НДС в сумме 5 336 рублей 10 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 21 151 рубль 26 копеек, в том числе НДС в сумме 3 226 рублей 46 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 23 131 рубль 42 копейки, в том числе НДС в сумме 3 528 рублей 52 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 21 274 рубля 63 копейки, в том числе НДС в сумме 3 245 рублей 28 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 161 рубль 12 копеек, в том числе НДС в сумме 5 211 рублей 02 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 39 345 рублей 63 копейки, в том числе НДС в сумме 6 001 рубль 88 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 43 422 рубля 53 копейки, в том числе НДС в сумме 6 623 рубля 78 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 25 336 рублей 72 копейки, в том числе НДС в сумме 3 864 рубля 92 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 33 254 рубля 76 копеек, в том числе НДС в сумме 5 072 рубля 76 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 32 740 рублей 99 копеек, в том числе НДС в сумме 4 994 рубля 39 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 38 101 рубль 73 копейки, в том числе НДС в сумме 5 812 рублей 13 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 20 771 рубль 13 копеек, в том числе НДС в сумме 3 168 рублей 48 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 40 037 рублей 40 копеек, в том числе НДС в сумме 6 107 рублей 40 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 33 278 рублей 95 копеек, в том числе НДС в сумме 5 076 рублей 45 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 28 800 рублей 97 копеек, в том числе НДС в сумме 4 393 рубля 37 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 460 рублей 07 копеек, в том числе НДС в сумме 5 256 рублей 62 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 23 935 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 3 651 рубль 10 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 28 591 рубль 16 копеек, в том числе НДС в сумме 4 361рубль 36 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 20 868 рублей 42 копейки, в том числе НДС в сумме 3 183 рубля 32 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 29 348 рублей 61 копейка, в том числе НДС в сумме 4 476 рублей 91 копейка;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 32 826 рублей 07 копеек, в том числе НДС в сумме 5 007 рублей 37 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 31 638 рублей 75 копеек, в том числе НДС в сумме 4 826 рублей 25 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 32 329 рублей 05 копеек, в том числе НДС в сумме 4 931 рубль 55 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 36 887 рублей 33 копейки, в том числе НДС в сумме 5 626 рублей 88 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 33 221 рубль 43 копейки, в том числе НДС в сумме 5 067 рублей 68 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 31 164 рубля 98 копеек, в том числе НДС в сумме 4 753 рубля 98 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 33 506 рублей 69 копеек, в том числе НДС в сумме 5 111 рублей 19 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 30 244 рубля 82 копейки, в том числе НДС в сумме 4 613 рублей 62 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 19 244 рубля 56 копеек, в том числе НДС в сумме 2 935 рублей 61 копейка; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 37 351 рубль 72 копейки, в том числе НДС в сумме 5 697 рублей 72 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 28 898 рублей 44 копейки, в том числе НДС в сумме 4 408 рублей 24 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 23 093 рубля 07 копеек, в том числе НДС в сумме 3 522 рубля 67 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 35 892 рубля 59 копеек, в том числе НДС в сумме 5 475 рублей 14 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 41 416 рублей 88 копеек, в том числе НДС в сумме 6 317 рублей 83 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 589 рублей 58 копеек, в том числе НДС в сумме 5 276 рублей 38 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 36 840 рублей 19 копеек, в том числе НДС в сумме 5 619 рублей 69 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 033 рубля 68копеек, в том числе НДС в сумме 5 191 рубль 58 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 24 408 рублей 30 копеек, в том числе НДС в сумме 3 723 рубля 30 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 20 661 рубль 80 копеек, в том числе НДС в сумме 3 151 рубль 80 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 41 273 рубля 45 копеек, в том числе НДС в сумме 6 295 рублей 95 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 28 555 рублей 65 копеек, в том числе НДС в сумме 4 355 рублей 95 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 30 061 рубль 44копейки, в том числе НДС в сумме 4 585 рублей 64 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 25 158 рублей 31 копейка, в том числе НДС в сумме 3 837 рублей 71 копейка;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 44 909 рублей 33 копейки, в том числе НДС в сумме 6 850 рублей 58 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 37 359 рублей 74 копейки, в том числе НДС в сумме 5 698 рублей 94 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 31 487 рублей 95 копеек, в том числе НДС в сумме 4 803 рубля 25 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 25 142 рубля 61 копейка, в том числе НДС в сумме 3 835 рублей 31 копейка;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 27 566 рублей 10 копеек, в том числе НДС в сумме 4 205 рублей 00 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 30 144 рубля 87 копеек, в том числе НДС в сумме 4 598 рублей 37 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 38 320 рублей 62 копейки, в том числе НДС в сумме 5 845 рублей 52 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 38 579 рублей 98 копеек, в том числе НДС в сумме 5 885 рублей 08 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 17 492 рубля 32 копейки, в том числе НДС в сумме 2 668 рублей 32 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 37 074 рубля 13 копеек, в том числе НДС в сумме 5 655 рублей 38 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 27 913 рублей 02 копейки, в том числе НДС в сумме 4 257 рублей 92 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 26 130 рублей 51 копейка, в том числе НДС в сумме 3 986 рублей 01 копейка;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 20 606 рублей 64 копейки, в том числе НДС в сумме 3 143 рубля 39 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 927 рублей 47 копеек, в том числе НДС в сумме 5 327 рублей 92 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 41 529 рублей 22 копейки, в том числе НДС в сумме 6 334 рубля 97 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 27 526 рублей 45 копеек, в том числе НДС в сумме 4 198 рублей 95 копеек;№от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 30 054 рубля 84 копейки, в том числе НДС в сумме 4 584 рубля 64 копейки;№от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 36 618 рублей 23 копейки, в том числе НДС в сумме 5 585 рублей 83 копейки;№от ДД.ММ.ГГГГ насумму(стоимость) покупки 34 917 рублей 50 копеек, в том числе НДС в сумме 5 326 рублей 40 копеек;№от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 35 333 рубля 80 копеек, в том числе НДС в сумме 5 389 рублей 90 копеек;№от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 33 631 рубль 42 копейки, в том числе НДС в сумме 5 130 рублей 22 копейки;№от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 660 рублей 61 копейка, в том числе НДС в сумме 5 287 рублей 21 копейка; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 38 458 рублей 56 копеек, в том числе НДС в сумме 5 866 рублей 56 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 29 970 рублей 53 копейки, в том числе НДС в сумме 4 571 рубль 78 копеек;№от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 19 421 рубль 09 копеек, в том числе НДС в сумме 2 962 рубля 54 копейки;№от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 28 986 рублей 70 копеек, в том числе НДС в сумме 4 421 рубль 70 копеек;№от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 21 501 рубль 31 копейка, в том числе НДС в сумме 3 279 рублей 86 копеек;№от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 20 790 рублей 18 копеек, в том числе НДС в сумме 3 171 рубль 38 копеек;№от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 30 425 рублей 71 копейка, в том числе НДС в сумме 4 641 рубль 21 копейка;№от ДД.ММ.ГГГГ годана сумму (стоимость) покупки 27 690 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 4 223 рубля 90 копеек;№от ДД.ММ.ГГГГ годана сумму (стоимость) покупки 19 577 рублей 56 копеек, в том числе НДС в сумме 2 986 рублей 41 копейка;№от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 15 383 рубля 42 копейки, в том числе НДС в сумме 2 346 рублей 62 копейки;№от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 29 228 рублей 84 копейки, в том числе НДС в сумме 4 458 рублей 64 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 28 153 рубля 38 копеек, в том числе НДС в сумме 4 294 рубля 58 копеек; № от04.11.2018годана сумму (стоимость) покупки 16 633 рубля 16 копеек, в том числе НДС в сумме 2 537 рублей 26 копеек;№от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 18 364 рубля 93 копейки, в том числе НДС в сумме 2 801 рубль 43 копейки;№от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 31 786 рублей 96 копеек, в том числе НДС в сумме 4 848 рублей 86 копеек;№от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 37 336 рублей 50 копеек, в том числе НДС в сумме 5 695 рублей 40 копеек;№от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 15 655 рублей 18 копеек, в том числе НДС в сумме 2 388 рублей 08 копеек;№от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 16 008 рублей 71 копейка, в том числе НДС в сумме 2 442 рубля 01 копейка;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 15 527 рублей 15 копеек, в том числе НДС в сумме 2 368 рублей 55 копеек;№от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 37 838 рублей 23 копейки, в том числе НДС в сумме 5 771 рубль 93 копейки;№от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 24 101 рубль 03 копейки, в том числе НДС в сумме 3 676 рублей 43 копейки;№от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 43 590 рублей 50 копеек, в том числе НДС в сумме 6 649 рублей 40 копеек;№от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 38 859 рублей 17 копеек, в том числе НДС в сумме 5 927 рублей 67 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 19 847 рублей 36 копеек, в том числе НДС в сумме 3 027 рублей 56 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 36 054 рубля 90 копеек, в том числе НДС в сумме 5 499 рублей 90 копеек;№от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 42 338 рублей 40 копеек, в том числе НДС в сумме 6 458 рублей 40 копеек;№ отДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 37 253 рубля 43 копейки, в том числе НДС в сумме 5 682 рубля 73 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 19 516 рублей 37 копеек, в том числе НДС в сумме 2 977 рублей 07 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 29 222 рубля 23 копейки, в том числе НДС в сумме 4 457 рублей 63 копейки;№от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 30 073 рубля 78 копеек, в том числе НДС в сумме 4 587 рублей 53 копейки;№от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 29 161 рубль 22 копейки, в том числе НДС в сумме 4 448 рублей 32 копейки;№от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 33 286 рублей 15 копеек, в том числе НДС в сумме 5 077 рублей 55 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 30 643 рубля 77 копеек, в том числе НДС в сумме 4 674 рубля 47 копеек;№от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 37 171 рубль 48 копеек, в том числе НДС в сумме 5 670 рублей 23 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 19 925 рублей 60 копеек, в том числе НДС в сумме 3 039 рублей 50 копеек;№от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 106 рублей 37 копеек, в том числе НДС в сумме 5 202 рубля 67 копеек;№от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 35 025 рублей 35 копеек, в том числе НДС в сумме 5 342 рубля 85 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 35 621 рубль 55 копеек, в том числе НДС в сумме 5 433 рубля 80 копеек;№от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 36 801 рубль 07 копеек, в том числе НДС в сумме 5 613 рублей 72 копейки;№от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 909 рублей 24 копейки, в том числе НДС в сумме 5 325 рублей 14 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 38 078 рублей 19 копеек, в том числе НДС в сумме 5 808 рублей 54 копейки;№от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 33 780 рублей 92 копейки, в том числе НДС в сумме 5 153 рубля 02 копейки;№от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 19 820 рублей 11 копеек, в том числе НДС в сумме 3 023 рубля 41 копейка;№ отДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 29 684 рубля 79 копеек, в том числе НДС в сумме 4 528 рублей 19 копеек;№отДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 24 770 рублей 09 копеек, в том числе НДС в сумме 3 778 рублей 49 копеек;№от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 30 949 рублей 39 копеек, в том числе НДС в сумме 4 721 рубль 09 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 31 736рублей 57 копеек, в том числе НДС в сумме 4 841 рубль 17 копеек;№от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 31 472 рубля 25 копеек, в том числе НДС в сумме 4 800 рублей 85 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 27 202 рубля 42 копейки, в том числе НДС в сумме 4 149 рублей 52 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 18 660 рублей 82 копейки, в том числе НДС в сумме 2 846 рублей 57 копеек;№от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 36 652 рубля 63 копейки, в том числе НДС в сумме 5 591 рубль 08 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 30 176 рублей 26 копеек, в том числе НДС в сумме 4 603 рубля 16 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 27 985 рублей 18 копеек, в том числе НДС в сумме 4 268 рублей 93 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 29 902 рубля 68 копеек, в том числе НДС в сумме 4 561 рубль 43 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 302 рубля 25 копеек, в том числе НДС в сумме 5 232 рубля 55 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 43 711 рублей 63 копейки, в том числе НДС в сумме 6 667 рублей 88 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 30 732 рубля 86 копеек, в том числе НДС в сумме 4 688 рублей 06 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 37 429 рублей 95 копеек, в том числе НДС в сумме 5 709 рублей 65 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 37 062 рубля 86 копеек, в том числе НДС в сумме 5 653 рубля 66 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 37 545 рублей 42 копейки, в том числе НДС в сумме 5 727 рублей 27 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 23 563 рубля 48 копеек, в том числе НДС в сумме 3 594 рубля 43 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 33 650 рублей 65 копеек, в том числе НДС в сумме 5 133 рубля 15 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 19 476 рублей 25 копеек, в том числе НДС в сумме 2 970 рублей 95 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 19 691 рубль 90 копеек, в том числе НДС в сумме 3 003 рубля 85 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 33 679 рублей 74 копейки, в том числе НДС в сумме 5 137 рублей 59 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 36 407 рублей 90 копеек, в том числе НДС в сумме 5 553 рубля 75 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 18 658 рублей 81 копейка, в том числе НДС в сумме 2 846 рублей 26 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 31 028 рублей 34 копейки, в том числе НДС в сумме 4 733 рубля 14 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 18 874 рубля 45 копеек, в том числе НДС в сумме 2 879 рублей 15 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 28 445 рублей 43 копейки, в том числе НДС в сумме 4 339 рублей 13 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 19 615 рублей 14 копеек, в том числе НДС в сумме 2 992 рубля 14 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 29 159 рублей 45 копеек, в том числе НДС в сумме 4 448 рублей 05 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 18 625 рублей 36 копеек, в том числе НДС в сумме 2 841 рубль 16 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 36 398 рублей 58 копеек, в том числе НДС в сумме 5 552 рубля 33 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 20 932 рубля 02 копейки, в том числе НДС в сумме 3 193 рубля 02 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 21 571 рубль 34 копейки, в том числе НДС в сумме 3 290 рублей 54 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 26 751 рубль 66 копеек, в том числе НДС в сумме 4 080 рублей 76 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 509 рублей 10 копеек, в том числе НДС в сумме 5 264 рубля 10 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 38 138 рублей 07 копеек, в том числе НДС в сумме 5 817 рублей 67 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 22 571 рубль 51 копейка, в том числе НДС в сумме 3 443 рубля 11 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 28 215 рублей 28 копеек, в том числе НДС в сумме 4 304 рубля 03 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 19 147 рублей 27 копеек, в том числе НДС в сумме 2 920 рублей 77 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 17 615 рублей 04 копейки, в том числе НДС в сумме 2 687 рублей 04 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 35 092 рубля 02 копейки, в том числе НДС в сумме 5 353 рубля 02 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 27 882 рубля 93 копейки, в том числе НДС в сумме 4 253 рубля 33 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 33 908 рублей 78 копеек, в том числе НДС в сумме 5 172 рубля 53 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 19 847 рублей 36 копеек, в том числе НДС в сумме 3 027 рублей 56 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 13 305 рублей 98 копеек, в том числе НДС в сумме 2 029 рублей 73 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 16 310 рублей 55 копеек, в том числе НДС в сумме 2 488 рублей 05 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 29 546 рублей 02 копейки, в том числе НДС в сумме 4 507 рублей 02 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 21 963 рубля 69 копеек, в том числе НДС в сумме 3 350 рублей 39 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 718 рублей 02 копейки, в том числе НДС в сумме 5 295 рублей 97 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 36 054 рубля 90 копеек, в том числе НДС в сумме 5 499 рублей 90 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 20 067 рублей 55 копеек, в том числе НДС в сумме 3 061 рубль 15 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 19 439 рублей 14 копеек, в том числе НДС в сумме 2 965 рублей 29 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 20 484 рубля 27 копеек, в том числе НДС в сумме 3 124 рубля 72 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 25 791 рубль 02 копейки, в том числе НДС в сумме 3 934 рубля 22 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 18 325 рублей 81 копейка, в том числе НДС в сумме 2 795 рублей 46 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 16 820 рублей 31 копейка, в том числе НДС в сумме 2 565 рублей 81 копейка;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 28 541 рубль 60 копеек, в том числе НДС в сумме 4 353 рубля 80 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 20 335 рублей 18 копеек, в том числе НДС в сумме 3 101 рубль 98 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 22 521 рубль 83 копейки, в том числе НДС в сумме 3 435 рублей 53 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 25 243 рубля 74 копейки, в том числе НДС в сумме 3 850 рублей 74 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 23 981 рубль 02 копейки, в том числе НДС в сумме 3 658 рублей 12 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 25 389 рублей 23 копейки, в том числе НДС в сумме 3 872 рубля 93 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 21 418 рублей 42 копейки, в том числе НДС в сумме 3 267 рублей 22 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 17 765 рублей 14 копеек, в том числе НДС в сумме 2 709 рублей 94 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 32 219 рублей 90 копеек, в том числе НДС в сумме 4 914 рублей 90 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 21 632 рубля 94 копейки, в том числе НДС в сумме 3 299 рублей 94 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 17 264 рубля 93 копейки, в том числе НДС в сумме 2 633 рубля 63 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 31 616 рублей 80 копеек, в том числе НДС в сумме 4 822 рубля 90 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 32 482 рубля 16 копеек, в том числе НДС в сумме 4 954 рубля 91 копейка;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 35 134 рубля 09 копеек, в том числе НДС в сумме 5 359 рублей 44 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 17 153 рубля 54 копейки, в том числе НДС в сумме 2 616 рублей 64 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 17 184 рубля 93 копейки, в том числе НДС в сумме 2 621 рубль 43 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 24 559 рублей 46 копеек, в том числе НДС в сумме 3 746 рублей 36 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 29 562 рубля 54 копейки, в том числе НДС в сумме 4 509 рублей 54 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 22 687 рублей 86 копеек, в том числе НДС в сумме 3 460 рублей 86 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 36 747 рублей 50 копеек, в том числе НДС в сумме 5 605 рублей 55 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 29 110 рублей 72 копейки, в том числе НДС в сумме 4 440 рублей 62 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 31 091 рубль 58 копеек, в том числе НДС в сумме 4 742 рубля 78 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 31 705 рублей 13 копеек, в том числе НДС в сумме 4 836 рублей 38 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 149 рублей 14 копеек, в том числе НДС в сумме 5 209 рублей 19 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 36 593 рубля 45 копеек, в том числе НДС в сумме 5 582 рубля 05 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 570 рублей 58 копеек, в том числе НДС в сумме 5 273 рубля 48 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 31 424 рубля 88 копеек, в том числе НДС в сумме 4 793 рубля 63 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 24 975 рублей 70 копеек, в том числе НДС в сумме 3 809 рублей 85 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 27 228 рублей 21 копейка, в том числе НДС в сумме 4 153 рубля 46 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 37 131 рубль 65 копеек, в том числе НДС в сумме 5 664 рубля 15 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 921 рубль 45 копеек, в том числе НДС в сумме 5 327 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 23 470 рублей 20 копеек, в том числе НДС в сумме 3 580 рублей 20 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 29 684 рубля 79 копеек, в том числе НДС в сумме 4 528 рублей 19 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 422 рубля 96 копеек, в том числе НДС в сумме 5 250 рублей 96 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 38 229 рублей 05 копеек, в том числе НДС в сумме 5 831 рубль 55 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 23 435 рублей 27 копеек, в том числе НДС в сумме 3 574 рубля 87 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 28 431 рубль 86 копеек, в том числе НДС в сумме 4 337 рублей 06 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 26 696 рублей 85 копеек, в том числе НДС в сумме 4 072 рубля 40 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 27 013 рублей 15 копеек, в том числе НДС в сумме 4 120 рублей 65 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 28 928 рублей 17 копеек, в том числе НДС в сумме 4 412 рублей 77 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 38 040 рублей 78 копеек, в том числе НДС в сумме 5 802 рубля 83 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 24 772 рубля 04 копейки, в том числе НДС в сумме 3 778 рублей 79 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 25 703 рубля 47 копеек, в том числе НДС в сумме 3 920 рублей 87 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 27 522 рубля 32 копейки, в том числе НДС в сумме 4 198 рублей 32 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 32 888 рублей 84 копейки, в том числе НДС в сумме 5 016 рублей 94 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 21 167 рублей 90 копеек, в том числе НДС в сумме 3 229 рублей 00 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 33 904 рубля 35 копеек, в том числе НДС в сумме 5 171 рубль 85 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 27 991 рубль 49 копеек, в том числе НДС в сумме 4 269 рублей 89 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 30 844 рубля 26 копеек, в том числе НДС в сумме 4 705 рублей 06 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 6 135 рублей 06 копеек, в том числе НДС в сумме 935 рублей 86 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 6 089 рублей 27 копеек, в том числе НДС в сумме 928 рублей 87 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 9 468 рублей 32 копейки, в том числе НДС в сумме 1 444 рубля 32 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 6 409 рублей 76 копеек, в том числе НДС в сумме 977 рублей 76 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 4 967 рублей 80 копеек, в том числе НДС в сумме 757 рублей 80 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 5 159 рублей 90 копеек, в том числе НДС в сумме 787 рублей 10 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 41 446 рублей 03 копейки, в том числе НДС в сумме 6 322 рубля 28 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 35 441 рубль 30 копеек, в том числе НДС в сумме 5 406 рублей 30 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 22 436 рублей 64 копейки, в том числе НДС в сумме 3 422 рубля 54 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 37 807 рублей 08 копеек, в том числе НДС в сумме 5 767 рублей 18 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 29 869 рублей 81 копейка, в том числе НДС в сумме 4 556 рублей 41 копейка;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 22 649 рублей 75 копеек, в том числе НДС в сумме 3 455 рублей 05 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 332 рубля 10 копеек, в том числе НДС в сумме 5 237 рублей 10 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 36 144 рубля 11 копеек, в том числе НДС в сумме 5 513 рублей 51 копейка; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 38 344 рубля 10 копеек, в том числе НДС в сумме 5 849 рублей 10 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 32 233 рубля 82 копейки, в том числе НДС в сумме 4 917 рублей 02 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 26 990 рублей 73 копейки, в том числе НДС в сумме 4 117 рублей 23 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 32 106 рублей 33 копейки, в том числе НДС в сумме 4 897 рублей 58 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 732 рубля 89 копеек, в том числе НДС в сумме 5 298 рублей 24 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 33 365 рублей 03 копейки, в том числе НДС в сумме 5 089 рублей 58 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 30 276 рублей 56 копеек, в том числе НДС в сумме 4 618 рублей 46 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 36 538 рублей 94 копейки, в том числе НДС в сумме 5 573 рубля 74 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 30 573 рубля 80 копеек, в том числе НДС в сумме 4 663 рубля 80 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 33 898 рублей 45 копеек, в том числе НДС в сумме 5 170 рублей 95 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 33 537 рублей 08 копеек, в том числе НДС в сумме 5 115 рублей 83 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 25 766 рублей 07 копеек, в том числе НДС в сумме 3 930 рублей 42 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 23 474 рубля 92 копейки, в том числе НДС в сумме 3 580 рублей 92 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 31 990 рублей 98 копеек, в том числе НДС в сумме 4 879 рублей 98 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 15 720 рублей 43 копейки, в том числе НДС в сумме 2 398 рублей 03 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 38 830 рублей 26 копеек, в том числе НДС в сумме 5 923 рубля 26 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 22 468 рублей 85 копеек, в том числе НДС в сумме 3 427 рублей 45 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 21 710 рублей 58 копеек, в том числе НДС в сумме 3 311 рублей 78 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 28 429 рублей 27 копеек, в том числе НДС в сумме 4 336 рублей 67 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 30 516 рублей 28 копеек, в том числе НДС в сумме 4 655 рублей 03 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 31 436 рублей 26 копеек, в том числе НДС в сумме 4 795 рублей 36 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 22 140 рублей 93 копейки, в том числе НДС в сумме 3 377 рублей 43 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 28 502 рубля 90 копеек, в том числе НДС в сумме 4 347 рублей 90 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 22 033 рубля 55 копеек, в том числе НДС в сумме 3 361 рубль 05 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 30 334 рубля 73 копейки, в том числе НДС в сумме 4 627 рублей 33 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 22 589 рублей 45 копеек, в том числе НДС в сумме 3 445 рублей 85 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 29 874 рубля 65 копеек, в том числе НДС в сумме 4 557 рублей 15 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 41 507 рублей 74 копейки, в том числе НДС в сумме 6 331 рубль 69 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 29 677 рублей 25 копеек, в том числе НДС в сумме 4 527 рублей 04 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 19 206 рублей 45 копеек, в том числе НДС в сумме 2 929 рублей 80 копеек, которые после изготовления и подписания директором ООО «<данные изъяты>» ФИО12 по электронно-коммуникационным каналам связи ФИО13 направлял на адрес электронной почтыФИО14

При этом Филатов Д.В. достоверно знал, что сведения об оказанных в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» автотранспортных услугах АО «<данные изъяты>» по транспортировке лома черных и цветных металлов носят фиктивный характер, а указанные документы, формально подтверждающие наличие договорных отношений, необходимы для введения в заблуждение должностных лиц налогового органа.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начальник производственного отдела АО «<данные изъяты>» ФИО14,во исполнение устных указанийгенерального директора АО «<данные изъяты>» Филатова Д.В.по предоставлению изготовленных и полученных от ФИО13счетов – фактур и актов выполненных работ в бухгалтерию АО «<данные изъяты>», предоставил в бухгалтерию АО «<данные изъяты>» изготовленные и полученные от ФИО13 счета-фактурыс указанием сумм налога на добавленную стоимость и акты выполненных работ на общую сумму 8 520 493 рубля 09 копеек,в том числе налогна добавленную стоимость в размере 1 299 736 рублей 38 копеек, содержащие заведомо для Филатова Д.В. ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы оказанных в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» автотранспортныхуслугах по транспортировке лома черных и цветных металлов, а работники бухгалтерии АО «<данные изъяты>», будучи не осведомленными о преступных намерениях Филатова Д.В., и не принимавшие участие в преступной деятельности последнего, во исполнение устных указаний генерального директораАО «<данные изъяты>» Филатова Д.В. по принятию в бухгалтерском и налоговом учете АО «<данные изъяты>» вышеуказанных счетов-фактур и актов выполненных работ, осуществлению безналичной оплаты вышеуказанныхуслуг, и на основании договора № на оказание транспортных услуг от ДД.ММ.ГГГГ, счетов-фактур с указанием сумм налога на добавленную стоимость и актов выполненных работ, содержащих сведения о якобы оказанных в период с ДД.ММ.ГГГГ годапо ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» автотранспортных услугах по транспортировке лома черных и цветных металлов, отразили вышеуказанные сделки в книге покупок АО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2018 года на общую сумму 8 520 493 рубля 09 копеек, в том числе налог на добавленную стоимость в размере 1 299 736 рублей 38 копеек.

Таким образом, генеральный директор АО «<данные изъяты>» Филатов Д.В., действуя от имени и в интересах АО «<данные изъяты>», реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджетной системы РФ, путем обмана, лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ создал формальный документооборот между АО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», якобы по приобретению автотранспортных услуг и незаконные условия для возмещения АО «<данные изъяты>» из бюджетной системы РФ сумм налога на добавленную стоимость, с целью последующего извлечения в интересах возглавляемого им АО «<данные изъяты>» незаконной налоговой выгоды.

При этом обман, как способ совершения хищения, в соответствии с преступным корыстным умыслом Филатова Д.В., состоял в сознательном сообщении работникам налогового органа заведомо ложных, не соответствующих действительности сведений о наличии финансово-хозяйственных отношений на оказание услуг по транспортировке лома черных и цветных металлов между АО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», от имени которого составлены соответствующие подложные документы, с включением в стоимость услуг НДС, что предоставляло АО «<данные изъяты>» право на возмещение соответствующих сумм НДС из федерального бюджета РФ.

Примерно ДД.ММ.ГГГГ но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, работники бухгалтерии АО «<данные изъяты>»,будучи не осведомленными о преступных намерениях Филатова Д.В. и не принимавшие участие в преступной деятельности последнего, на основании сведений, содержащихся в бухгалтерском и налоговом учете АО «<данные изъяты>», в том числе сведений о якобы оказанных в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» автотранспортныхуслугах по транспортировке лома черных и цветных металлов на общую сумму 8 520 493 рубля 09 копеек, в том числе налог на добавленную стоимость в размере 1 299 736 рублей 38 копеек, составили налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2018 года,в которую внесли заведомо для Филатова Д.В. ложные, не соответствующие действительности сведения о сумме налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость в части приобретения АО «<данные изъяты>» в ООО «<данные изъяты>» автотранспортных услуг и, следовательно, размере суммы налога, исчисленной АО «<данные изъяты>» к возмещению из бюджетной системы РФ в 4 квартале 2018 года, а именно:

- в строке 050 (сумма налога, исчисленного к возмещению) Раздела 1 налоговой декларации указали сумму в размере 11 936 254 рубля 00 копеек, содержащую, в том числе, сумму налога на добавленную стоимость якобы уплаченного АО «<данные изъяты>» при приобретении автотранспортных услуг в ООО «<данные изъяты>» в размере 1 299 736 рублей 38 копеек;

- в строке 120 (сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), подлежащая вычету) Раздела 3 налоговой декларации указали сумму 73 246 916 рублей 00 копеек, содержащую, в том числе, сумму налога на добавленную стоимость якобы уплаченного АО «<данные изъяты>» при приобретении автотранспортных услуг в ООО «<данные изъяты>» в размере 1 299 736 рублей 38 копеек;

- в строке 190 (сумма налога, подлежащего вычету) Раздела 3 налоговой декларации указали сумму в размере 74 146 742 рубля 00 копеек, содержащую, в том числе, сумму налога на добавленную стоимость якобы уплаченного АО «<данные изъяты>» при приобретении автотранспортных услуг в ООО «<данные изъяты>» в размере 1 299 736 рублей 38 копеек;

- в строке 210 (сумма налога, исчисленного к возмещению) Раздела 3 налоговой декларации указали сумму в размере 11 936 254 рубля 00 копеек, содержащую, в том числе, сумму налога на добавленную стоимость якобы уплаченного АО «<данные изъяты>» при приобретении автотранспортных услуг в ООО «<данные изъяты>» в размере 1 299 736 рублей 38 копеек,

которую ДД.ММ.ГГГГ подписал генеральный директор АО «<данные изъяты>» Филатов Д.В, а заместитель главного бухгалтера АО «<данные изъяты>» Свидетель №1по электронно-коммуникационным каналам связи предоставила в налоговый орган - ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, сотрудниками которой в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ проведена камеральная налоговая проверка, по результатам которой начальником ИФНС России по <адрес> решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении частично суммы налога, заявленной к возмещению, в размере 4 081 900 рублей 00 копеек, в том числесуммы налога на добавленную стоимость якобы уплаченного АО «<данные изъяты>» при приобретении автотранспортных услуг в ООО «<данные изъяты>» в размере 1 299 736 рублей 38 копеек.

ДД.ММ.ГГГГ заместитель главного бухгалтера АО «<данные изъяты>» Свидетель №1 по устному указанию Филатова Д.В. изготовила и после подписания Филатовым Д.В. направила по электронно-коммуникационным каналам связи в ИФНС России по <адрес> заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в размере 4 081 900 рублей 00 копеек на расчетный счет АО «<данные изъяты>»№, открытый в АО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес> Б, где начальником ИФНС России по <адрес> принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возврате суммы налога на добавленную стоимость, подлежащего возмещению по решению налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 081 900 рублей 00 копеек, в том числе суммы налога на добавленную стоимость якобы уплаченного АО «<данные изъяты>» при приобретении автотранспортных услуг в ООО «<данные изъяты>» в размере 1 299 736 рублей 38 копеек и ДД.ММ.ГГГГ платежным поручением № ИФНС России по <адрес> на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ со счета Управления федерального казначейства по <адрес>№, открытого в отделении Курск <адрес> ГРКЦ ГУ Банка России по адресу: <адрес>, на расчетный счет АО «<данные изъяты>» №, открытый в АО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес> произведено перечисление денежных средств в сумме 4 081 900 рублей 00 копеек, в том числе необоснованно заявленных генеральным директором АО «<данные изъяты>» Филатовым Д.В. к возмещению денежных средств в сумме 1 299 736 рублей 38 копеек, в виденалога на добавленную стоимость якобы уплаченного АО «<данные изъяты>» при приобретении автотранспортных услуг в ООО «<данные изъяты>».

Похищенными путем обмана из бюджетной системы РФ денежными средства в виде возврата суммы налога на добавленную стоимость якобы уплаченного АО «<данные изъяты>» при приобретении автотранспортных услуг в ООО «<данные изъяты>» в размере 1 299 736 рублей 38 копеек, генеральный директор АО «<данные изъяты>» Филатов Д.В., действуя от имени и в интересах данного Общества, распорядился по своему усмотрению, путем их расходования на финансово-хозяйственную деятельность АО «<данные изъяты>», тем самым генеральный директор АО «<данные изъяты>» Филатов Д.В. извлек в интересах возглавляемого им Общества незаконную налоговую выгоду.

Таким образом, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Филатов Д.В., являясь генеральным директором АО «<данные изъяты>», осознавая противоправность своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного ущерба бюджетной системе РФ и желая этого, игнорируя интересы государства, не желая выполнять законы и нормативные акты, регламентирующие порядок возмещения (зачета, возврата) налогоплательщику сумм налога на добавленную стоимость, действуя из корыстных побуждений, с целью извлечения в интересах возглавляемого им АО «<данные изъяты>» незаконной налоговой выгоды,путем обмана, лицом с использованием своего служебного положения совершил хищение денежных средств из бюджетной системы РФ в сумме 1 299 736 рублей 38 копеек, что является особо крупным размером.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ Регистрационной палатой <адрес> АО «<данные изъяты>» зарегистрировано в качестве юридического лица, с присвоением ДД.ММ.ГГГГ ОГРН №ДД.ММ.ГГГГ поставлено на налоговый учет в ИФНС России по <адрес> с присвоением ИНН № расположено по адресу: <адрес>Г.

В соответствии с п.п. 2.1, 2.3 Устава АО «<данные изъяты>», утвержденного протоколом № от ДД.ММ.ГГГГ внеочередного собрания акционеров АО «<данные изъяты>», основной целью создания Общества является получение прибыли; основными видами деятельности Общества являются: заготовка, хранение, переработка и реализация лома черных и цветных металлов; сбор, переработка и реализация вторичного сырья, отходов и материалов; оказание транспортных услуг; осуществление строительно-монтажных и ремонтно-строительных работ; внешнеэкономическая деятельность; торговая деятельность; эксплуатация объектов повышенной опасности подконтрольных органам Ростехнадзора Российской Федерации; осуществление в соответствии с законодательством инвестиционной деятельности, включая эмиссию ценных бумаг, покупку и продажу ценных бумаг; лизинговые операции.

В соответствии с Протоколом № заседания Совета директоров АО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, обязанности генерального директора АО «<данные изъяты>» возложены на Филатова Д.В..

Согласно ст. 69 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №208-ФЗ «Об акционерных обществах» единоличный исполнительный орган Общества без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы, совершает сделки от имени Общества, утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества.

В соответствии с п.п. 14.1, 14.5 Устава руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества - генеральным директором, который, принимая на себя руководство текущей деятельностью Общества, организует выполнение решений Общего собрания акционеров и Совета директоров; без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы; совершает сделки от имени Общества; определяет организационную структуру Общества и порядок взаимодействия подразделений Общества; от имени Общества заключает, изменяет и расторгает трудовые договоры с работниками, определяет права и обязанности работников Общества; издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества; подписывает и утверждает документы, связанные с текущей деятельностью Общества.

ДД.ММ.ГГГГ между АО «<данные изъяты>» в лице ФИО10 и Филатовым Д.В. заключен трудовой договор.

Согласно п.п. 3.3.8, 3.4.2, 4.1.4, 4.1, 7.2 вышеуказанного трудового договора генеральный директор вправе без доверенности действовать от имени Общества, осуществлять оперативное руководство деятельностью Общества, подписывать финансовые документы Общества, организовывать ведение бухгалтерского учета и отчетности Общества, издавать приказы и распоряжения, давать указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества; обязан добросовестно исполнять свои должностные обязанности в интересах Общества; несет ответственность за убытки, причиненные Обществу его виновными действиями (бездействиями) в соответствии с действующим законодательством и нормативно-правовыми актами РФ; Общество имеет право поощрять генерального директора за добросовестный и эффективный труд.

Таким образом, Филатов Д.В., являясь генеральным директором АО «<данные изъяты>», обладал организационно-распорядительными функциями, связанными с принятием решений, имеющих юридическое значение и влекущих определенные юридические последствия, а так же административно-хозяйственными полномочиями по управлению и распоряжению имуществом и денежными средствами, находящимися на балансе и банковских счетах Общества.

С ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с п. 8 ст. 161 НК РФ реализация лома черных металлов облагается налогом на добавленную стоимость.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ АО «<данные изъяты>», в лице генерального директора Филатова Д.В., осуществляло деятельность по заготовке, хранению, переработке и реализации лома черных и цветных металлов и, в соответствии со ст.143 НК РФ, являлось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Согласно ст.7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

В соответствии со ст.19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать, соответственно, налоги, сборы, страховые взносы.

В соответствии с п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п.1 ст.29 НК РФуполномоченным представителем налогоплательщика признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами (таможенными органами), иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п.1 ст.80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

В соответствии с п.1 ст.143 НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются организации.

В соответствии с п.8 ст.161НК РФ при реализации на территории Российской Федерации налогоплательщиками (за исключением налогоплательщиков, освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога) сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, а также макулатуры налоговая база определяется исходя из стоимости реализуемых товаров, определяемой в соответствии состатьей 105.3 настоящего Кодекса, с учетом налога; налоговая база, указанная в абзаце первом настоящего пункта, определяется налоговыми агентами, если иное не установлено настоящим пунктом. Налоговыми агентами признаются покупатели (получатели) товаров, указанных в абзаце первом настоящего пункта, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Указанные налоговые агенты обязаны исчислить расчетным методом и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные настоящей главой, или нет.

В соответствии с подп.1 п.1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

В соответствии со ст.163 НК РФ налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов) устанавливается как квартал.

В соответствии с абз. вторым п. 3.1, п.п.4, 15 ст.166НК РФ при реализации товаров, указанных в абз. первом п.8 ст.161 настоящего Кодекса, сумма налога исчисляется налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. 161 настоящего Кодекса.Общая сумма налога на добавленную стоимость исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подп. 1 - 3 п.1 ст. 146НК РФ, момент определения налоговой базы которых, установленный ст.167НК РФ, относится к соответствующему налоговому периоду, с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде, если иное не предусмотрено настоящей главой. Для налоговых агентов, указанных в пунктах 4, 5, 5.1 и 8 ст.161 настоящего Кодекса, момент определения налоговой базы определяется в порядке, установленном п.1 настоящей статьи.

В соответствии с п.1 ст.167 НК РФ в целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:

1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

В соответствии с п.п.1,2,5,6 ст.169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем, исполняющим обязанности налогового агента в соответствии с п.8 ст.161 настоящего Кодекса, исчисленных сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой. Счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 настоящей статьи. В счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должны быть указаны:

1) порядковый номер и дата составления счета-фактуры;

2) наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика (налогового агента) и покупателя;

3) наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;

4) номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг);

5) наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания);

6) количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг), исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания);

6.1) наименование валюты;

6.2) идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии);

7) цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога;

8) стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога;

9) сумма акциза по подакцизным товарам;

10) налоговая ставка;

11) сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;

12) стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога.

Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. При выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем счет-фактура подписывается индивидуальным предпринимателем либо иным лицом, уполномоченным доверенностью от имени индивидуального предпринимателя, с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя.

В соответствии с п.1, подп.1 п.2, п.3 ст.171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), в отношении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных п.2 ст.170 настоящего Кодекса. Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные в соответствии со ст.173 настоящего Кодекса налоговыми агентами, указанными в пунктах 2, 3, 6, 6.1 и 6.2 статьи 161 настоящего Кодекса, а также исчисленные налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 настоящего Кодекса. Право на указанные налоговые вычеты имеют покупатели - налоговые агенты, состоящие на учете в налоговых органах и исполняющие обязанности налогоплательщика в соответствии с настоящей главой. Положения настоящего пункта применяются при условии, что товары (работы, услуги), имущественные права были приобретены налогоплательщиком, являющимся налоговым агентом, для целей, указанных в п.2 настоящей статьи, и при их приобретении он уплатил налог в соответствии с настоящей главой либо исчислил налог в соответствии с абз. вторым п.3.1 статьи 166 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.1 ст.172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст.171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо наосновании иных документов в случаях, предусмотренных п.п. 2.1, 3, 6 - 8 статьи 171 настоящего Кодекса. Вычетам подлежат, если иное не установлено настоящей статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и приналичии соответствующих первичных документов.

Согласно п.п.1, 3, 6 ст.176 НК РФ в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подп. 1 - 3 п.1 ст.146НК РФ, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями настоящей статьи. После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном статьей 88НК РФ. По результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения либо об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения. Одновременно с этим решением принимается: решение о возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению; решение о возмещении частично суммы налога, заявленной к возмещению, и решение об отказе в возмещении частично суммы налога, заявленной к возмещению. При отсутствии у налогоплательщика недоимки по налогу, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, сумма налога, подлежащая возмещению по решению налогового органа, возвращается по заявлению налогоплательщика на указанный им банковский счет. При наличии письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) налогоплательщика суммы, подлежащие возврату, могут быть направлены в счет уплаты предстоящих платежей по налогу или иным федеральным налогам.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ автотранспортные услуги по транспортировке лома черных и цветных металлов оказывались АО «<данные изъяты>», индивидуальными предпринимателями и физическими лицами, не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость, что лишало АО «<данные изъяты>», в части оказания данных услуг, права на предусмотренные статьей 171 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость.

Примерно в ДД.ММ.ГГГГ но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, Филатов Д.В., являясь генеральным директором АО «<данные изъяты>», действуя от имени и в интересах данного Общества, находясь на территории <адрес>, достоверно зная в силу занимаемой должности генерального директора АО «<данные изъяты>» о том, что Общество является плательщиком налога на добавленную стоимость и то, что нормы налогового законодательства Российской Федерации позволяютАО «<данные изъяты>» в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подп. 1-3 п.1 ст. 146 НК РФ, получить разницу в виде возмещения суммы налога на добавленную стоимость на банковский счет Общества, осознавая, что налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании оформленныхв соответствии со ст.169 НК РФ счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг) и документов, подтверждающих уплату налога, игнорируя интересы государства, не желая выполнять законы и нормативные акты, регламентирующие порядок возмещения (зачета, возврата) налогоплательщику сумм налога на добавленную стоимость, действуя из корыстных побуждений, с целью извлечения в интересах возглавляемого им АО «<данные изъяты>» незаконной налоговой выгоды,решил, используя свое служебное положение генерального директора АО «<данные изъяты>», совершить хищение денежных средств в крупном размере из бюджетной системы РФ, путем включения в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных, недостоверных сведений о сумме налога на добавленную стоимость, предъявленного и уплаченного АО «<данные изъяты>» при приобретении товаров (работ, услуг).

С этой целью генеральный директор АО «<данные изъяты>» Филатов Д.В. примерно в августе 2018 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, обратился к ранее знакомому ФИО11, оказывающему АО «<данные изъяты>» автотранспортные услуги, с просьбой предоставить ему реквизиты юридического лица, являющегося в соответствии со статьей 143 НК РФ налогоплательщиком налога на добавленную стоимость и не имеющего задолженности по налогам и сборам, под вымышленным предлогом необходимости оформления грузоперевозок, осуществляемых в интересах АО «<данные изъяты>» только черезюридическое лицо, а так же последующего предоставления в АО «<данные изъяты>» от имени вышеуказанного юридического лица бухгалтерских документов о якобы оказанных автотранспортных услугах, пояснив при этом последнему, что вышеуказанные перевозки будут фактически осуществляться индивидуальными предпринимателями и физическими лицами, не посвятив при этом ФИО11 в цели использованияреквизитов юридического лица, на что ФИО11, будучи не осведомленным о преступных намерениях генерального директора АО «<данные изъяты>» Филатова Д.В. и не принимавший участие в преступной деятельности последнего, согласился и ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по <адрес> зарегистрировал ООО «<данные изъяты>» за ОГРН №, которое с ДД.ММ.ГГГГ поставлено на налоговый учет в ИФНС России по <адрес> с присвоением ИНН №, юридический адрес Общества: <адрес> офис 29, единственным участником и учредителем Общества являлся ФИО11, директором – его сестра ФИО12, которая будучи не осведомленной о преступных намерениях Филатова Д.В. и не принимавшая участие в преступной деятельности последнего, открыла в ПАО АКБ «<данные изъяты>» расчетный счет вышеуказанного Общества №, после чего примерно в начале сентября 2018 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО11 сообщил генеральному директору АО «<данные изъяты>» Филатову Д.В. реквизиты ООО «<данные изъяты>», сведения об открытом Обществом расчетном счете, а так же сообщил контактные данные лица, в том числе адрес электронной почты - <адрес>, которое по просьбе ФИО11 будетосуществлять бухгалтерский учет ООО «<данные изъяты>» - ФИО13, а генеральный директор АО «<данные изъяты>» ФИО2, с целью придания видимости законности своим преступным действиям и облегчения совершения планируемого преступления, изготовил договор № на оказание транспортных услуг от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между АО «<данные изъяты>» в его лице и ООО «<данные изъяты>» в лице директора ФИО12, заведомо зная, что ООО «<данные изъяты>» не будет оказывать АО «<данные изъяты>» данные услуги, который после изготовления был подписан сторонами и передан Филатовым Д.В. в бухгалтерию АО «<данные изъяты>» для бухгалтерского и налогового учетов, а затем вновь обратился к ФИО11 с просьбой изготавливать на основании сведений, предоставленных сотрудниками АО «<данные изъяты>» об оказанных в интересах Общества индивидуальными предпринимателями и физическими лицами автотранспортных услугах, и предоставлять отимени ООО «<данные изъяты>» в адрес АО «<данные изъяты>» счета-фактуры с указанием сумм налога на добавленную стоимость и акты выполненных работ, содержащие сведения о якобы оказанных ООО «<данные изъяты>» автотранспортных услугах по транспортировке лома черных и цветных металлов, заведомо зная, что ООО «<данные изъяты>» не будет оказывать АО «<данные изъяты>» вышеуказанные услуги, не посвятив при этом ФИО11 в цели использования изготовленных документов, а также с просьбой об осуществлении расчетов синдивидуальными предпринимателями и физическими лицами, не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость, фактически оказавшими АО «<данные изъяты>» автотранспортные услуги по транспортировке лома черных и цветных металлов, за счет денежных средств, перечисленных АО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», на что ФИО11 согласился.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, генеральный директор АО «<данные изъяты>» Филатов Д.В., в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в административном здании АО «<данные изъяты>», используя свое служебное положение в корыстных целях, периодически давал устные указания начальнику производственного отдела АО «<данные изъяты>» ФИО14, в должностные обязанности которого входило: ежедневное обеспечение оперативного учета переработанного и готового к отгрузкелома, ежедневное обеспечение оперативного учета отгруженного лома потребителю, обеспечение рационального и своевременного использования автотранспортных средств для отгрузки лома, не посвящая при этом последнего в свои преступные намерения,предоставлять представителю ООО «<данные изъяты>» ФИО13 по электронно-коммуникационным каналам связи, на адрес электронной почты - <адрес>, сведения об оказанных индивидуальными предпринимателями и физическими лицами АО «<данные изъяты>»автотранспортных услугах по транспортировке лома черных и цветных металлов и иных услуг, в том числе сведения о количестве совершенных рейсов, номерах автомобилей, виде, весе перевезенного металла и периоде оказания вышеуказанных услуг, в связи с чем ФИО14, во исполнении устных указаний генерального директора АО «<данные изъяты>» Филатова Д.В., используя установленное на его рабочем месте программное обеспечение 1С «Бухгалтерия», по электронно-коммуникационным каналам связи на адрес электронной почты - <адрес> предоставлял представителю ООО «<данные изъяты>» ФИО13 сведения об оказанных в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ индивидуальными предпринимателями и физическими лицами АО «<данные изъяты>» автотранспортных услугах по транспортировке лома черных и цветных металлов и иных услуг, в том числе сведения о количестве совершенных рейсов, номерах автомобилей, виде, весе перевезенного металла и периоде оказания вышеуказанных услуг, а ФИО13,будучи не осведомленным о преступных намерениях генерального директора АО «<данные изъяты>» Филатова Д.В. и не принимавший участие в преступной деятельности последнего, по просьбе ФИО11, используя вышеуказанную информацию, с помощью компьютерной техники изготовил первичную финансово-хозяйственную документацию (счета –фактуры, акты выполненных работ), содержащую сведения о якобы оказанных в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» автотранспортных услугах по транспортировке лома черных и цветных металлов и иных услуг на общую сумму 5 549 236 рублей 45 копеек,в том числе НДС в размере 929 672 рубля 74 копейки, а именно счета –фактуры с выделенными суммами налога на добавленную стоимость:№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 30 894 рубля 00 копеек, в том числе НДС в сумме 5 149 рублей 00 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 17 670 рублей 48 копеек, в том числе НДС в сумме 2 945 рублей 08 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 36 421 рубль 56 копеек, в том числе НДС в сумме 6 070 рублей 26 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 36 309 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 6 051 рубль 50 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 35 182 рубля 50 копеек, в том числе НДС в сумме 5 863 рубля 75 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 33 843 рубля 00 копеек, в том числе НДС в сумме 5 640 рублей 50 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 40 275 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 6 712 рублей 50 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 28 809 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 4 801 рубль 50 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 38 031 рубль 84 копейки, в том числе НДС в сумме 6 338 рублей 64 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 21 320 рублей 04 копейки, в том числе НДС в сумме 3 553 рубля 34 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 38 727 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 6 454 рубля 50 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 32 713 рублей 50 копеек, в том числе НДС в сумме 5 452 рубля 25 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 32 418 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 5 403 рубля 00 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 17 017 рублей 68 копеек, в том числе НДС в сумме 2 836 рублей 28 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 42 340 рублей 50 копеек, в том числе НДС в сумме 7 056 рублей 75 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 47 362 рубля 50 копеек, в том числе НДС в сумме 7 893 рубля 75 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 43 026 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 7 171 рубль 00 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 25 978 рублей 68 копеек, в том числе НДС в сумме 4 329 рублей 78 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 796 рублей 16 копеек, в том числе НДС в сумме 5 799 рублей 36 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 28 190 рублей 88 копеек, в том числе НДС в сумме 4 698 рублей 48 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 28 577 рублей 88 копеек, в том числе НДС в сумме 4 762 рубля 98 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 29 303 рубля 40 копеек, в том числе НДС в сумме 4 883 рубля 90 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 038 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 5 673 рубля 00 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ год на сумму (стоимость) покупки 20 933 рубля 64 копейки, в том числе НДС в сумме 3 488 рублей 94 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 19 803 рубля 00 копеек, в том числе НДС в сумме 3 300 рублей 50 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 19 611 рублей 54 копейки, в том числе НДС в сумме 3 268 рублей 59 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 33 212 рублей 16 копеек, в том числе НДС в сумме 5 535 рублей 36 копеек;№ отДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 29 571 рубль 00 копеек, в том числе НДС в сумме 4 928 рублей 50 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 22 096 рублей 20 копеек, в том числе НДС в сумме 3 682 рубля 70 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 33 342 рубля 12 копеек, в том числе НДС в сумме 5 557 рублей 02 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 26 764 рубля 92 копейки, в том числе НДС в сумме 4 460 рублей 82 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 803 рубля 00 копеек, в том числе НДС в сумме 5 800 рублей 50 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 21 588 рублей 84 копейки, в том числе НДС в сумме 3 598 рублей 14 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 27 209 рублей 52 копейки, в том числе НДС в сумме 4 534 рубля 92 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 32 671 рубль 50 копеек, в том числе НДС в сумме 5 445 рублей 25 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 40 674 рубля 06 копеек, в том числе НДС в сумме 6 779 рублей 01 копейка;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 42 399 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 7 066 рублей 50 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 27 116 рублей 04 копейки, в том числе НДС в сумме 4 519 рублей 34 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 16 052 рубля 40 копеек, в том числе НДС в сумме 2 675 рублей 40 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 35 217 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 5 869 рублей 50 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 13 754 рубля 16 копеек, в том числе НДС в сумме 2 292 рубля 36 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 19 016 рублей 76 копеек, в том числе НДС в сумме 3 169 рублей 46 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 047 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 5 674 рубля 50 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 16 882 рубля 32 копейки, в том числе НДС в сумме 2 813 рублей 72 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 35 789 рублей 04 копейки, в том числе НДС в сумме 5 964 рубля 84 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 17 755 рублей 92 копейки, в том числе НДС в сумме 2 959 рублей 32 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 35 043 рубля 12 копеек, в том числе НДС в сумме 5 840 рублей 52 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 32 127 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 5 354 рубля 50 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 17 489 рублей 16 копеек, в том числе НДС в сумме 2 914 рублей 86 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 26 486 рублей 04 копейки, в том числе НДС в сумме 4 414 рублей 34 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 20 355 рублей 84 копейки, в том числе НДС в сумме 3 392 рубля 64 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 24 356 рублей 64 копейки, в том числе НДС в сумме 4 059 рублей 44 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 35 880 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 5 980 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 46 566 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 7 761 рубль 00 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 48 105 рублей 54 копейки, в том числе НДС в сумме 8 017 рублей 59 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 398 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 5 733 рубля 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 48 916 рублей 50 копеек, в том числе НДС в сумме 8 152 рубля 75 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 18 278 рублей 40 копеек, в том числе НДС в сумме 3 046 рублей 40 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 26 759 рублей 52 копейки, в том числе НДС в сумме 4 459 рублей 92 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 50 601 рубль 60 копеек, в том числе НДС в сумме 8 433 рубля 60 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 21 670 рублей 32 копейки, в том числе НДС в сумме 3 611 рублей 72 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 30 079 рублей 56 копеек, в том числе НДС в сумме 5 013 рублей 26 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 35 100 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 5 850 рублей 00 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 18 674 рубля 88 копеек, в том числе НДС в сумме 3 112 рублей 48 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 39 604 рубля 50 копеек, в том числе НДС в сумме 6 600 рублей 75 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 24 881 рубль 88 копеек, в том числе НДС в сумме 4 146 рублей 98 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 38 220 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 6 370 рублей 00 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 28 712 рублей 88 копеек, в том числе НДС в сумме 4 785 рублей 48 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 27 272 рубля 28 копеек, в том числе НДС в сумме 4 545 рублей 38 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 339 рублей 50 копеек, в том числе НДС в сумме 5 723 рубля 25 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 20 129 рублей 40 копеек, в том числе НДС в сумме 3 354 рубля 90 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 28 135 рублей 50 копеек, в том числе НДС в сумме 4 689 рублей 25 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 14 389 рублей 20 копеек, в том числе НДС в сумме 2 398 рублей 20 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 27 114 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 4 519 рублей 00 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 27 633 рубля 01 копейка, в том числе НДС в сумме 4 605 рублей 50 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 16 592 рубля 52 копейки, в том числе НДС в сумме 2 765 рублей 42 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 36 474 рубля 00 копеек, в том числе НДС в сумме 6 079 рублей 00 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 44 082 рубля 36 копеек, в том числе НДС в сумме 7 347 рублей 06 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 17 861 рубль 22 копейки, в том числе НДС в сумме 2 976 рублей 87 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 29 421 рубль 00 копеек, в том числе НДС в сумме 4 903 рубля 50 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 31 557 рублей 12 копеек, в том числе НДС в сумме 5 259 рублей 52 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 26 584 рубля 32 копейки, в том числе НДС в сумме 4 430 рублей 72 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 26 437 рублей 32 копейки, в том числе НДС в сумме 4 406 рублей 22 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 31 105 рублей 62 копейки, в том числе НДС в сумме 5 184 рубля 27 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 41 882 рубля 40 копеек, в том числе НДС в сумме 6 980 рублей 40 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 32 310 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 5 385 рублей 00 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 23 560 рублей 32 копейки, в том числе НДС в сумме 3 926 рублей 72 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 29 250 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 4 875 рублей 00 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 22 506 рублей 12 копеек, в том числе НДС в сумме 3 751 рубль 02 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 53 037 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 8 839 рублей 50 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 47 010 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 7 835 рублей 00 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 36 825 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 6 137 рублей 50 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 983 рубля 00 копеек, в том числе НДС в сумме 5 830 рублей 50 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 23 642 рубля 64 копейки, в том числе НДС в сумме3 940 рублей 44 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 30 193 рубля 50 копеек, в том числе НДС в сумме 5 032 рубля 25 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 632 рубля 00 копеек, в том числе НДС в сумме 5 772 рубля 00 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 13 623 рубля 12 копеек, в том числе НДС в сумме2 270 рублей 52 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 44 839 рублей 50 копеек, в том числе НДС в сумме 7 473 рубля 25 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 28 327 рублей 32 копейки, в том числе НДС в сумме 4 721 рубль 22 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 39 808 рублей 50 копеек, в том числе НДС в сумме 6 634рубля 75 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 35 538 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 5 923 рубля 00 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 19 969 рублей 56 копеек, в том числе НДС в сумме 3 328 рублей 26 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 15 093 рубля 12 копеек, в том числе НДС в сумме2 515 рублей 52 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 25 206 рублей 72 копейки, в том числе НДС в сумме4 201 рубль 12 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 33 359 рублей 04 копейки, в том числе НДС в сумме 5 559 рублей 84 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 13 775 рублей 16 копеек, в том числе НДС в сумме 2 295 рублей 86 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 23 547 рублей 72 копейки, в том числе НДС в сумме 3 924 рубля 62 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 30 837 рублей 24 копейки, в том числе НДС в сумме5 139 рублей 54 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 36 796 рублей 50 копеек, в том числе НДС в сумме 6 132 рубля 75 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 33 783 рубля 00 копеек, в том числе НДС в сумме5 630 рублей 50 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 33 930 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме5 655 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 25 130 рублей 76 копеек, в том числе НДС в сумме4 188 рублей 46 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 24 946 рублей 32 копейки, в том числе НДС в сумме4 157 рублей 72 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 40 995 рублей 36 копеек, в том числе НДС в сумме 6 832 рубля 56 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 21 707 рублей 64 копейки, в том числе НДС в сумме3 617 рублей 94 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 21 396 рублей 48 копеек, в том числе НДС в сумме 3 566 рублей 08 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 20 982 рубля 36 копеек, в том числе НДС в сумме 3 497 рублей 06 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 23 634 рубля 00 копеек, в том числе НДС в сумме 3 939 рублей 00 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 36 504 рубля 00 копеек, в том числе НДС в сумме6 084 рубля 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 24 897 рублей 60 копеек, в том числе НДС в сумме 4 149 рублей 60 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 28 094 рубля 04 копейки, в том числе НДС в сумме4 682 рубля 34 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 35 605 рублей 44 копейки, в том числе НДС в сумме 5 934 рубля 24 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 29 371 рубль 68 копеек, в том числе НДС в сумме 4 895 рублей 28 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 30 016 рублей 80 копеек, в том числе НДС в сумме 5 002 рубля 80 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 27 788 рублей 04 копейки, в том числе НДС в сумме4 631рубль 34 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 18 170 рублей 04 копейки, в том числе НДС в сумме3 028 рублей 34 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 27 149 рублей 22 копейки, в том числе НДС в сумме4 524 рубля 87 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 36 211 рублей 50 копеек, в том числе НДС в сумме 6 035 рублей 25 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 811 рублей 64 копейки, в том числе НДС в сумме5 801 рубль 94 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 38 921 рубль 40 копеек, в том числе НДС в сумме6 486 рублей 90 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 18 607 рублей 68 копеек, в том числе НДС в сумме3 101 рубль 28 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 19 939 рублей 92 копейки, в том числе НДС в сумме3 323 рубля 32 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 45 513 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 7 585 рублей 50 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 24 981 рубль 84 копейки, в том числе НДС в сумме4 163 рубля 64 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 32 730 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме5 455 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 24 921 рубль 00 копеек, в том числе НДС в сумме4 153 рубля 50 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 28 753 рубля 92 копейки, в том числе НДС в сумме4 792 рубля 32 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 23 708 рублей 88 копеек, в том числе НДС в сумме 3 951 рубль 48 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 39 543 рубля 00 копеек, в том числе НДС в сумме6 590 рублей 50 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 29 289 рублей 12 копеек, в том числе НДС в сумме4 881 рубль 52 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 37 908 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 6 318 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 47 410 рублей 02 копейки, в том числе НДС в сумме 7 901 рубль 67 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 18 333 рубля 00 копеек, в том числе НДС в сумме 3 055 рублей 50 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 41 817 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 6 969 рублей 50 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 338 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 5 723 рубля 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 27 198 рублей 36 копеек, в том числе НДС в сумме 4 533 рубля 06 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 37 632 рубля 00 копеек, в том числе НДС в сумме6 272 рубля 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 20 376 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 3 396 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 31 752 рубля 00 копеек, в том числе НДС в сумме 5 292 рубля 00 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 37 952 рубля 46 копеек, в том числе НДС в сумме 6 325 рублей 41 копейка; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 800 рублей 48 копеек, в том числе НДС в сумме5 800 рублей 08 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 27 751 рубль 08 копеек, в том числе НДС в сумме 4 625 рублей 18 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 19 850 рублей 22 копейки, в том числе НДС в сумме 3 308 рублей 37 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 35 280 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме5 880 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 37 468 рублей 50 копеек, в том числе НДС в сумме 6 244 рубля 75 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 18 656 рублей 40 копеек, в том числе НДС в сумме3 109 рублей 40 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 37 713 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме6 285 рублей 50 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 29 537 рублей 76 копеек, в том числе НДС в сумме 4 922 рубля 96 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 36 401 рубль 40 копеек, в том числе НДС в сумме6 066 рублей 90 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 28 343 рублей 52 копейки, в том числе НДС в сумме 4 723 рублей 92 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 31 347 рублей 12 копеек, в том числе НДС в сумме 5 224 рубля 52 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 21 441 рубль 42 копейки, в том числе НДС в сумме3 573 рубля 57 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 19 934 рубля 04 копейки, в том числе НДС в сумме3 322 рубля 34 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 27 321 рубль 12 копеек, в том числе НДС в сумме4 553 рубля 52 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 45 393 рубля 00 копеек, в том числе НДС в сумме 7 565 рублей 50 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 35 070 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 5 845 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 40 602 рубля 00 копеек, в том числе НДС в сумме 6 767 рублей 00 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 36 223 рубля 20 копеек, в том числе НДС в сумме 6 037 рублей 20 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 20 287 рублей 80 копеек, в том числе НДС в сумме 3 381 рубль 30 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 36 838 рублей 50 копеек, в том числе НДС в сумме 6 139 рублей 75 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 24 550 рублей 38 копеек, в том числе НДС в сумме 4 091 рубль 73 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 21 252 рубля 60 копеек, в том числе НДС в сумме3 542 рубля 10 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 39 337 рублей 50 копеек, в том числе НДС в сумме6 556 рублей 25 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 36 403 рублей 50 копеек, в том числе НДС в сумме6 067 рублей 25 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 32 671 рубль 50 копеек, в том числе НДС в сумме 5 445 рублей 25 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 19 636 рублей 68 копеек, в том числе НДС в сумме 3 272 рубля 78 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 31 954 рубля 44 копейки, в том числе НДС в сумме 5 325 рублей 74 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 39 590 рублей 46 копеек, в том числе НДС в сумме 6 598 рублей 41 копейка;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 29 999 рублей 16 копеек, в том числе НДС в сумме4 999 рублей 86 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 37 702 рубля 50 копеек, в том числе НДС в сумме 6 283 рубля 75 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 31 969 рублей 08 копеек, в том числе НДС в сумме 5 328 рублей 18 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 27 379 рублей 80 копеек, в том числе НДС в сумме4 563 рубля 30 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 228 рублей 80 копеек, в том числе НДС в сумме 5 704 рубля 80 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 9 000 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 1500 рублей 00 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 10 800 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 1 800 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 9 000 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 1500 рублей 00 копеек, которые после изготовления и подписания директором ООО «<данные изъяты>» ФИО12 по электронно-коммуникационным каналам связи ФИО13 направлял на адрес электронной почтыФИО14

При этом Филатов Д.В. достоверно знал, что сведения об оказанных в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» автотранспортных услугах АО «<данные изъяты>» по транспортировке лома черных и цветных металлов и иных услугах носят фиктивный характер, а указанные документы, формально подтверждающие наличие договорных отношений, необходимы для введения в заблуждение должностных лиц налогового органа.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ годаначальник производственного отдела АО «<данные изъяты>» ФИО14, во исполнение устных указаний генерального директора АО «<данные изъяты>» Филатова Д.В.по предоставлению изготовленных и полученных от ФИО13 счетов – фактур и актов выполненных работ в бухгалтерию АО «<данные изъяты>»,предоставил в бухгалтерию АО «<данные изъяты>» изготовленные и полученные от ФИО13 счета-фактурыс указанием сумм налога на добавленную стоимость и акты выполненных работ на общую сумму 5 549 236 рублей 45 копеек, в том числе налог на добавленную стоимость в размере 929 672 рубля 74 копейки, содержащие заведомо для Филатова Д.В. ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы оказанных в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» автотранспортных услугахпо транспортировке лома черных и цветных металлов и иных услуг, а работники бухгалтерии АО «<данные изъяты>», будучи не осведомленными о преступных намерениях Филатова Д.В. и не принимавшие участие в преступной деятельности последнего, во исполнение устных указаний генерального директора АО «<данные изъяты>» Филатова Д.В. по принятию в бухгалтерском и налоговом учете АО «<данные изъяты>» вышеуказанных счетов-фактур и актов выполненных работ, осуществлению безналичнойоплаты вышеуказанных услуг, и на основании договора № на оказание транспортных услуг от ДД.ММ.ГГГГ, счетов-фактур с указанием сумм налога на добавленную стоимость и актов выполненных работ, содержащих сведения о якобы оказанных в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» автотранспортных услугах по транспортировке лома черных и цветных металлов и иных услуг, отразили вышеуказанные сделки в книге покупок АО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2019 года на общую сумму 5 549 236 рублей 45 копеек, в том числе налог на добавленную стоимость в размере 929 672 рубля 74 копейки.

Таким образом, генеральный директор АО «<данные изъяты>» Филатов Д.В., действуя от имени и в интересах АО «<данные изъяты>», реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджетной системы РФ, путем обмана, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере,в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ создал формальный документооборот между АО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», якобы по приобретению автотранспортных услуг и незаконные условия для возмещения АО «<данные изъяты>» из бюджетной системы РФ сумм налога на добавленную стоимость, с целью последующего извлечения в интересах возглавляемого им АО «<данные изъяты>» незаконной налоговой выгоды.

При этом обман, как способ совершения хищения, в соответствии с преступным корыстным умыслом Филатова Д.В., состоял в сознательном сообщении работникам налогового органа заведомо ложных, не соответствующих действительности сведений о наличии финансово-хозяйственных отношений на оказание услуг по транспортировке лома черных и цветных металлов между АО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», от имени которого составлены соответствующие подложные документы, с включением в стоимостьуслуг НДС, что предоставляло АО «<данные изъяты>» право на возмещение соответствующих сумм НДС из федерального бюджета РФ.

Примерно в апреле 2019 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, работники бухгалтерии АО «<данные изъяты>»,будучи не осведомленными о преступных намерениях Филатова Д.В. и не принимавшие участие в преступной деятельности последнего, на основании сведений содержащихся в бухгалтерском и налоговом учетеАО «<данные изъяты>», в том числе сведений о якобы оказанных в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» автотранспортныхуслугах по транспортировке лома черных и цветных металлов и иных услуг на сумму 5 549 236 рублей 45 копеек, в том числе налог на добавленную стоимость в размере 929 672 рубля 74 копейки, составили налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2019 года,в которую внесли заведомо для Филатова Д.В. ложные, не соответствующие действительности сведения о сумме налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость в части приобретения АО «<данные изъяты>» в ООО «<данные изъяты>» автотранспортных услуг и, следовательно, размере суммы налога, исчисленной АО «<данные изъяты>» к возмещению из бюджетной системы РФ в 1 квартале 2019 года, а именно:

- в строке 050 (сумма налога, исчисленного к возмещению) Раздела 1 налоговой декларации указали сумму в размере 3 198 496 рублей 00 копеек, содержащую, в том числе, сумму налога на добавленную стоимость якобы уплаченного АО «<данные изъяты>» при приобретении автотранспортных услуг в ООО «<данные изъяты>» в размере 929 672 рубля 74 копейки;

- в строке 120 (сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), подлежащая вычету) Раздела 3 налоговой декларации указали сумму 44 558 323 рубля 00 копеек, содержащую, в том числе, сумму налога на добавленную стоимость якобы уплаченного АО «<данные изъяты>» при приобретении автотранспортных услуг в ООО «<данные изъяты>» в размере 929 672 рубля 74 копейки;

- в строке 190 (сумма налога, подлежащего вычету) Раздела 3 налоговой декларации указали сумму в размере 48 119 784 рубля 00 копеек, содержащую, в том числе, сумму налога на добавленную стоимость якобы уплаченного АО «<данные изъяты>» при приобретении автотранспортных услуг в ООО «<данные изъяты>» в размере 929 672 рубля 74 копейки;

- в строке 210 (сумма налога, исчисленного к возмещению) Раздела 3 налоговой декларации указали сумму в размере 3 198 496 рублей 00 копеек, содержащую, в том числе, сумму налога на добавленную стоимость якобы уплаченного АО «<данные изъяты>» при приобретении автотранспортных услуг в ООО «<данные изъяты>» в размере 929 672 рубля 74 копейки,

которую ДД.ММ.ГГГГ подписал генеральный директор АО «<данные изъяты>» Филатов Д.В., а заместитель главного бухгалтера АО «<данные изъяты>» Свидетель №2 по электронно-коммуникационным каналам связи предоставила в налоговый орган - ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, сотрудниками которой в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ проведена камеральная налоговая проверка, по результатам которой начальником ИФНС России по <адрес> принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению, в размере 3 198 496 рублей 00 копеек, в том числесуммы налога на добавленную стоимость якобы уплаченного АО «<данные изъяты>» при приобретении автотранспортных услуг в ООО «<данные изъяты>», в размере 929672 рубля 74 копейки.

ДД.ММ.ГГГГ заместитель главного бухгалтера АО «<данные изъяты>» Свидетель №2, во исполнении устного указания генерального директора АО «<данные изъяты>» Филатова Д.В., изготовила и после подписания генеральным директором АО «<данные изъяты>» Филатовым Д.В. направила по электронно-коммуникационным каналам связи в налоговый орган - ИФНС России по <адрес> заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в размере 3 198 496 рублей 00 копеек на расчетный счет АО «<данные изъяты>»№, открытый в АО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес> где начальником ИФНС России по <адрес> принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возврате суммы налога на добавленную стоимость, подлежащего возмещению по решению налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 198 496 рублей 00 копеек, в том числе суммы налога на добавленную стоимость якобы уплаченного АО «<данные изъяты>» при приобретении автотранспортных и иных услуг в ООО «<данные изъяты>» в размере 929 672 рубля 74 копейки, и ДД.ММ.ГГГГ платежным поручением № ИФНС России по <адрес> на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ со счета Управления федерального казначейства по <адрес>№, открытого в отделении <данные изъяты> по адресу: <адрес>, на расчетный счет АО «<данные изъяты>» №, открытый в АО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес> произведено перечисление денежных средств в сумме 3 198 496 рублей 00 копеек, в том числе необоснованно заявленных генеральным директором АО «<данные изъяты>» Филатовым Д.В. к возмещению денежных средств в сумме 929 672 рубля 74 копейки в виде налога на добавленную стоимость якобы уплаченного АО «<данные изъяты>» при приобретении автотранспортных и иных услуг в ООО «<данные изъяты>».

Похищенными путем обмана из бюджетной системы РФ денежными средства в виде возврата суммы налога на добавленную стоимость якобы уплаченного АО «<данные изъяты>» при приобретении автотранспортных и иных услуг в ООО «<данные изъяты>» в размере 929 672 рубля 74 копейки, генеральный директор АО «<данные изъяты>» Филатов Д.В., действуя от имени и в интересах данного Общества, распорядился по своему усмотрению, путем их расходования на финансово-хозяйственную деятельность АО «<данные изъяты>», тем самым генеральный директор АО «<данные изъяты>» Филатов Д.В. извлек в интересах возглавляемого им Общества незаконную налоговую выгоду.

Таким образом, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ годаФилатов Д.В., являясь генеральным директором АО «<данные изъяты>», осознавая противоправность своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного ущерба бюджетной системе РФ и желая этого, игнорируя интересы государства, не желая выполнять законы и нормативные акты, регламентирующие порядок возмещения (зачета, возврата) налогоплательщику сумм налога на добавленную стоимость, действуя из корыстных побуждений, с целью извлечения в интересах возглавляемого им АО «<данные изъяты>» незаконной налоговой выгоды,путем обмана, лицом с использованием своего служебного положения совершил хищение денежных средств из бюджетной системы РФ в сумме 929 672 рубля 74 копейки, что является крупным размером.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ Регистрационной палатой <адрес> АО «<данные изъяты>» зарегистрировано в качестве юридического лица, с присвоением ДД.ММ.ГГГГ ОГРН №ДД.ММ.ГГГГ поставлено на налоговый учет в ИФНС России по <адрес> с присвоением ИНН № расположено по адресу: <адрес>Г.

В соответствии с п.п. 2.1, 2.3 Устава АО «<данные изъяты>», утвержденного протоколом № от ДД.ММ.ГГГГ внеочередного собрания акционеров АО «<данные изъяты>», основной целью создания Общества является получение прибыли; основными видами деятельности Общества являются: заготовка, хранение, переработка и реализация лома черных и цветных металлов; сбор, переработка и реализация вторичного сырья, отходов и материалов; оказание транспортных услуг; осуществление строительно-монтажных и ремонтно-строительных работ; внешнеэкономическая деятельность; торговая деятельность; эксплуатация объектов повышенной опасности подконтрольных органам Ростехнадзора Российской Федерации; осуществление в соответствии с законодательством инвестиционной деятельности, включая эмиссию ценных бумаг, покупку и продажу ценных бумаг; лизинговые операции.

В соответствии с Протоколом № заседания Совета директоров АО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, обязанности генерального директора АО «<данные изъяты>» возложены на Филатова Д.В..

Согласно ст. 69 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №208-ФЗ «Об акционерных обществах» единоличный исполнительный орган Общества без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы, совершает сделки от имени Общества, утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества.

В соответствии с п.п. 14.1, 14.5 Устава руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества - генеральным директором, который, принимая на себя руководство текущей деятельностью Общества, организует выполнение решений Общего собрания акционеров и Совета директоров; без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы; совершает сделки от имени Общества; определяет организационную структуру Общества и порядок взаимодействия подразделений Общества; от имени Общества заключает, изменяет и расторгает трудовые договоры с работниками, определяет права и обязанности работников Общества; издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества; подписывает и утверждает документы, связанные с текущей деятельностью Общества.

ДД.ММ.ГГГГ между АО «<данные изъяты>» в лице ФИО10 и Филатовым Д.В. заключен трудовой договор.

Согласно п.п. 3.3.8, 3.4.2, 4.1.4, 4.1, 7.2 вышеуказанного трудового договора генеральный директор вправе без доверенности действовать от имени Общества, осуществлять оперативное руководство деятельностью Общества, подписывать финансовые документы Общества, организовывать ведение бухгалтерского учета и отчетности Общества, издавать приказы и распоряжения, давать указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества; обязан добросовестно исполнять свои должностные обязанности в интересах Общества; несет ответственность за убытки, причиненные Обществу его виновными действиями (бездействиями) в соответствии с действующим законодательством и нормативно-правовыми актами РФ; Общество имеет право поощрять генерального директора за добросовестный и эффективный труд.

Таким образом, ФИО2, являясь генеральным директором АО «<данные изъяты>», обладал организационно-распорядительными функциями, связанными с принятием решений, имеющих юридическое значение и влекущих определенные юридические последствия, а так же административно-хозяйственными полномочиями по управлению и распоряжению имуществом и денежными средствами, находящимися на балансе и банковских счетах Общества.

С ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с п. 8 ст. 161 НК РФ реализация лома черных металлов облагается налогом на добавленную стоимость.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ АО «<данные изъяты>», в лице генерального директора Филатова Д.В., осуществляло деятельность по заготовке, хранению, переработке и реализации лома черных и цветных металлов и, в соответствии со ст.143 НК РФ, являлось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Согласно ст.7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

В соответствии со ст.19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать, соответственно, налоги, сборы, страховые взносы.

В соответствии с п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п.1 ст.29 НК РФуполномоченным представителем налогоплательщика признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами (таможенными органами), иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п.1 ст.80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

В соответствии с п.1 ст.143 НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются организации.

В соответствии с п.8 ст.161НК РФ при реализации на территории Российской Федерации налогоплательщиками (за исключением налогоплательщиков, освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога) сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, а также макулатуры налоговая база определяется исходя из стоимости реализуемых товаров, определяемой в соответствии состатьей 105.3 настоящего Кодекса, с учетом налога; налоговая база, указанная в абзаце первом настоящего пункта, определяется налоговыми агентами, если иное не установлено настоящим пунктом. Налоговыми агентами признаются покупатели (получатели) товаров, указанных в абзаце первом настоящего пункта, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Указанные налоговые агенты обязаны исчислить расчетным методом и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные настоящей главой, или нет.

В соответствии с подп.1 п.1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

В соответствии со ст.163 НК РФ налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов) устанавливается как квартал.

В соответствии с абз. вторым п. 3.1, п.п.4, 15 ст.166НК РФ при реализации товаров, указанных в абз. первом п.8 ст.161 настоящего Кодекса, сумма налога исчисляется налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. 161 настоящего Кодекса.Общая сумма налога на добавленную стоимость исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подп. 1 - 3 п.1 ст. 146НК РФ, момент определения налоговой базы которых, установленный ст.167НК РФ, относится к соответствующему налоговому периоду, с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде, если иное не предусмотрено настоящей главой. Для налоговых агентов, указанных в пунктах 4, 5, 5.1 и 8 ст.161 настоящего Кодекса, момент определения налоговой базы определяется в порядке, установленном п.1 настоящей статьи.

В соответствии с п.1 ст.167 НК РФ в целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:

1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

В соответствии с п.п.1,2,5,6 ст.169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем, исполняющим обязанности налогового агента в соответствии с п.8 ст.161 настоящего Кодекса, исчисленных сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой. Счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 настоящей статьи. В счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должны быть указаны:

1) порядковый номер и дата составления счета-фактуры;

2) наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика (налогового агента) и покупателя;

3) наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;

4) номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг);

5) наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания);

6) количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг), исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания);

6.1) наименование валюты;

6.2) идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии);

7) цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога;

8) стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога;

9) сумма акциза по подакцизным товарам;

10) налоговая ставка;

11) сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;

12) стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога.

Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. При выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем счет-фактура подписывается индивидуальным предпринимателем либо иным лицом, уполномоченным доверенностью от имени индивидуального предпринимателя, с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя.

В соответствии с п.1, подп.1 п.2, п.3 ст.171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), в отношении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных п.2 ст.170 настоящего Кодекса. Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные в соответствии со ст.173 настоящего Кодекса налоговыми агентами, указанными в пунктах 2, 3, 6, 6.1 и 6.2 статьи 161 настоящего Кодекса, а также исчисленные налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 настоящего Кодекса. Право на указанные налоговые вычеты имеют покупатели - налоговые агенты, состоящие на учете в налоговых органах и исполняющие обязанности налогоплательщика в соответствии с настоящей главой. Положения настоящего пункта применяются при условии, что товары (работы, услуги), имущественные права были приобретены налогоплательщиком, являющимся налоговым агентом, для целей, указанных в п.2 настоящей статьи, и при их приобретении он уплатил налог в соответствии с настоящей главой либо исчислил налог в соответствии с абз. вторым п.3.1 статьи 166 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.1 ст.172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст.171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо наосновании иных документов в случаях, предусмотренных п.п. 2.1, 3, 6 - 8 статьи 171 настоящего Кодекса. Вычетам подлежат, если иное не установлено настоящей статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и приналичии соответствующих первичных документов.

Согласно п.п.1, 3, 6 ст.176 НК РФ в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подп. 1 - 3 п.1 ст.146НК РФ, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями настоящей статьи. После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном статьей 88НК РФ. По результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения либо об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения. Одновременно с этим решением принимается: решение о возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению; решение о возмещении частично суммы налога, заявленной к возмещению, и решение об отказе в возмещении частично суммы налога, заявленной к возмещению. При отсутствии у налогоплательщика недоимки по налогу, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, сумма налога, подлежащая возмещению по решению налогового органа, возвращается по заявлению налогоплательщика на указанный им банковский счет. При наличии письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) налогоплательщика суммы, подлежащие возврату, могут быть направлены в счет уплаты предстоящих платежей по налогу или иным федеральным налогам.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ автотранспортные услуги по транспортировке лома черных и цветных металлов оказывались АО «<данные изъяты>», индивидуальными предпринимателями и физическими лицами, не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость, что лишало АО «<данные изъяты>», в части оказания данных услуг, права на предусмотренные статьей 171 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость.

Примерно в августе 2018 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, Филатов Д.В., являясь генеральным директором АО «<данные изъяты>», действуя от имени и в интересах данного Общества, находясь на территории <адрес>, достоверно зная в силу занимаемой должности генерального директора АО «<данные изъяты>» о том, что Общество является плательщиком налога на добавленную стоимость и то, что нормы налогового законодательства Российской Федерации позволяютАО «<данные изъяты>» в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подп. 1-3 п.1 ст. 146 НК РФ, получить разницу в виде возмещения суммы налога на добавленную стоимость на банковский счет Общества, осознавая, что налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании оформленныхв соответствии со ст.169 НК РФ счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг) и документов, подтверждающих уплату налога, игнорируя интересы государства, не желая выполнять законы и нормативные акты, регламентирующие порядок возмещения (зачета, возврата) налогоплательщику сумм налога на добавленную стоимость, действуя из корыстных побуждений, с целью извлечения в интересах возглавляемого им АО «<данные изъяты>» незаконной налоговой выгоды,решил, используя свое служебное положение генерального директора АО «<данные изъяты>», совершить хищение денежных средств в особо крупном размере из бюджетной системы РФ, путем включения в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных, недостоверных сведений о сумме налога на добавленную стоимость, предъявленного и уплаченного АО «<данные изъяты>» при приобретении товаров (работ, услуг).

С этой целью генеральный директор АО «<данные изъяты>» Филатов Д.В. примерно ДД.ММ.ГГГГ но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, обратился к ранее знакомому ФИО11, оказывающему АО «<данные изъяты>» автотранспортные услуги, с просьбой предоставить ему реквизиты юридического лица, являющегося в соответствии со статьей 143 НК РФ налогоплательщиком налога на добавленную стоимость и не имеющего задолженности по налогам и сборампод вымышленным предлогом необходимости оформления грузоперевозок, осуществляемых в интересах АО «<данные изъяты>», только через юридическое лицо, а так же последующего предоставления в АО «<данные изъяты>» от имени вышеуказанного юридического лица бухгалтерских документов о якобы оказанных автотранспортных услугах, пояснив при этом последнему, что вышеуказанные перевозки будут фактически осуществляться индивидуальными предпринимателями и физическими лицами, не посвятив при этом ФИО11 в цели использованияреквизитов юридического лица, на что ФИО11, будучи не осведомленным о преступных намерениях генерального директора АО «<данные изъяты>» Филатова Д.В. и не принимавший участие в преступной деятельности последнего, согласился и ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по <адрес> зарегистрировал ООО «<данные изъяты>» за ОГРН №, которое с ДД.ММ.ГГГГ поставлено на налоговый учет в ИФНС России по <адрес> с присвоением ИНН №, юридический адрес Общества: <адрес> офис 29, единственным участником и учредителем Общества являлся ФИО11, директором – его сестра ФИО12, которая,будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО2 и не принимавшая участие в преступной деятельности последнего, открыла в ПАО АКБ «<данные изъяты>» расчетный счет вышеуказанного Общества №, после чего примерно ДД.ММ.ГГГГ но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО11 сообщил генеральному директору АО «<данные изъяты>» ФИО2 реквизиты ООО «<данные изъяты>», сведения об открытом Обществом расчетном счете, а так же сообщил контактные данные лица, в том числе адрес электронной почты - <адрес>, которое по просьбе ФИО11 будетосуществлять бухгалтерский учет ООО «<данные изъяты>» - ФИО13, а генеральный директор АО «<данные изъяты>» Филатов Д.В., с целью придания видимости законности своим преступным действиям и облегчения совершения планируемого преступления, изготовил договор № на оказание транспортных услуг от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между АО «<данные изъяты>» в его лице и ООО «<данные изъяты>» в лице директора ФИО12, заведомо зная, что ООО «<данные изъяты>» не будет оказывать АО «<данные изъяты>» данные услуги, который после изготовления был подписан сторонами и передан Филатовым Д.В. в бухгалтерию АО «<данные изъяты>» для бухгалтерского и налогового учетов, а затем вновь обратился к ФИО11 с просьбой изготавливать на основании сведений, предоставленных сотрудниками АО «<данные изъяты>» об оказанных в интересах Общества индивидуальными предпринимателями и физическими лицами автотранспортных услугах, и предоставлять отимени ООО «<данные изъяты>» в адрес АО «<данные изъяты>» счета-фактуры с указанием сумм налога на добавленную стоимость и акты выполненных работ, содержащие сведения о якобы оказанных ООО «<данные изъяты>» автотранспортных услугах по транспортировке лома черных и цветных металлов, заведомо зная, что ООО «<данные изъяты>» не будет оказывать АО «<данные изъяты>» вышеуказанные услуги, не посвятив при этом ФИО11 в цели использования изготовленных документов, а также с просьбой об осуществлении расчетов синдивидуальными предпринимателями и физическими лицами, не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость, фактически оказавшими АО «<данные изъяты>» автотранспортные услуги по транспортировке лома черных и цветных металлов, за счет денежных средств, перечисленных АО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», на что ФИО11 согласился.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, генеральный директор АО «<данные изъяты>» ФИО2, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в административном здании АО «<данные изъяты>», используя свое служебное положение в корыстных целях, периодически давал устные указания начальнику производственного отдела АО «<данные изъяты>» ФИО14, в должностные обязанности которого входило: ежедневное обеспечение оперативного учета переработанного и готового к отгрузкелома, ежедневное обеспечение оперативного учета отгруженного лома потребителю, обеспечение рационального и своевременного использования автотранспортных средств для отгрузки лома, не посвящая при этом последнего в свои преступные намерения, предоставлять представителю ООО «<данные изъяты>» ФИО13 по электронно-коммуникационным каналам связи, на адрес электронной почты - <адрес>, сведения об оказанных индивидуальными предпринимателями и физическими лицами АО «<данные изъяты>»автотранспортных услугах по транспортировке лома черных и цветных металлов, в том числе сведения о количестве совершенных рейсов, номерах автомобилей, виде, весе перевезенного металла и периоде оказания вышеуказанных услуг, в связи с чем ФИО14, во исполнении устных указаний генерального директора АО «<данные изъяты>» ФИО2, используя установленное на его рабочем месте программное обеспечение 1С «Бухгалтерия», по электронно-коммуникационным каналам связи на адрес электронной почты - <адрес> предоставлял представителю ООО «<данные изъяты>» ФИО13 сведения об оказанных в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ годаиндивидуальными предпринимателями и физическими лицами АО «<данные изъяты>» автотранспортных услугах по транспортировке лома черных и цветных металлов, в том числе сведения о количестве совершенных рейсов, номерах автомобилей, виде, весе перевезенного металла и периоде оказания вышеуказанных услуг, а ФИО13, будучи не осведомленным о преступных намерениях генерального директора АО «<данные изъяты>» Филатова Д.В. и не принимавший участие в преступной деятельности последнего, по просьбе ФИО11, используя вышеуказанную информацию, с помощью компьютерной техники изготовил первичную финансово-хозяйственную документацию (счета –фактуры, акты выполненных работ), содержащую сведения о якобы оказанных в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» автотранспортных услугах по транспортировке лома черных и цветных металлов на общую сумму 9 706 625 рублей 07 копеек, в том числе НДС в размере 1 617 770 рублей 85 копеек, а именно счета –фактуры с выделенными суммами налога на добавленную стоимость: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 27 494 рубля 88 копеек, в том числе НДС в сумме4 582 рубля 48 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 38 955 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 6 492 рубля 50 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 19 361 рубль 16 копеек, в том числе НДС в сумме 3 226 рублей 86 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 15 511 рублей 44 копейки, в том числе НДС в сумме 2 585 рублей 24 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 36 267 рублей 48 копеек, в том числе НДС в сумме 6 044 рубля 58 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 30 642 рубля 00 копеек, в том числе НДС в сумме5 107рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 30 114 рублей 72 копейки, в том числе НДС в сумме 5 019 рублей 12 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 28 499 рублей 52 копейки, в том числе НДС в сумме 4 749 рублей 92 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 33 753рубля 24 копейки, в том числе НДС в сумме5 625 рублей 54 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 21 221 рубль 76 копеек, в том числе НДС в сумме 3 536 рублей 96 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 29 719 рублей 44 копейки, в том числе НДС в сумме 4 953 рубля 24 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 40 624 рубля 92 копейки, в том числе НДС в сумме 6 770 рублей 82 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 36 753 рубля 00 копеек, в том числе НДС в сумме6 125 рублей 50 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 25 026 рублей 30 копеек, в том числе НДС в сумме 4 171 рубль 05 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 25 180 рублей 74 копейки, в том числе НДС в сумме 4 196 рублей 79 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 25 601 рубль 52 копейки, в том числе НДС в сумме 4 266 рублей 92 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 16 875 рублей 60 копеек, в том числе НДС в сумме 2 812 рублей 60 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 26 688 рублей 48 копеек, в том числе НДС в сумме 4 448 рублей 08 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 35 328 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 5 888 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 39 691 рубль 50 копеек, в том числе НДС в сумме 6 615 рублей 25 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 36 094 рубля 50 копеек, в том числе НДС в сумме6 015 рублей 75 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 23 847 рублей 60 копеек, в том числе НДС в сумме 3 974 рубля 60 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 29 919 рублей 03 копейки, в том числе НДС в сумме 4 986 рублей 51 копейка; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 41 037 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 6 839 рублей 50 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 26 901 рубль 84 копейки, в том числе НДС в сумме 4 483 рубля 64 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 25 667 рублей 04 копейки, в том числе НДС в сумме4 277 рублей 84 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 38 169 рублей 36 копеек, в том числе НДС в сумме 6 361 рубль 56 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 36 110 рублей 88 копеек, в том числе НДС в сумме 6 018 рублей 48 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 41 547 рублей 24 копейки, в том числе НДС в сумме 6 924 рубля 54 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 24 398 рублей 64 копейки, в том числе НДС в сумме 4 066 рублей 44 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 29 408 рублей 40 копеек, в том числе НДС в сумме4 901 рубль 40 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 29 569 рублей 68 копеек, в том числе НДС в сумме 4 928 рублей 28 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 038 рублей 72 копейки, в том числе НДС в сумме 5 673 рубля 12 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 19 180 рублей 56 копеек, в том числе НДС в сумме 3 196 рублей 76 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 18 885 рублей 72 копейки, в том числе НДС в сумме 3 147 рублей 62 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 28 094 рубля 64 копейки, в том числе НДС в сумме4 682 рубля 44 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 18 430 рублей 44 копейки, в том числе НДС в сумме3 071 рубль 74 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 16 474 рубля 92 копейки, в том числе НДС в сумме 2 745 рублей 82 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 27 384 рубля 48 копеек, в том числе НДС в сумме 4 564 рубля 08 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 31 344 рубля 48 копеек, в том числе НДС в сумме5 224 рубля 08 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 251 рубль 00 копеек, в том числе НДС в сумме5 708 рублей 50 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 45 981 рубль 00 копеек, в том числе НДС в сумме 7 663 рубля 50 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 23 832 рубля 48 копеек, в том числе НДС в сумме 3 972 рубля 08 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 25 945 рублей 92 копейки, в том числе НДС в сумме 4 324 рубля 32 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 31 196 рублей 16 копеек, в том числе НДС в сумме5 199 рублей 36 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 33 607 рублей 50 копеек, в том числе НДС в сумме 5 601 рубль 25 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 16 068 рублей 36 копеек, в том числе НДС в сумме 2 678 рублей 06 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 17 897 рублей 88 копеек, в том числе НДС в сумме 2 982 рубля 98 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 22 714 рублей 38 копеек, в том числе НДС в сумме 3 785 рублей 73 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 537 рублей 50 копеек, в том числе НДС в сумме5 756 рублей 25 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 43 983 рубля 00 копеек, в том числе НДС в сумме 7 330 рублей 50 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 36 226 рублей 26 копеек, в том числе НДС в сумме 6 037 рублей 71 копейка;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 22 251 рубль 30 копеек, в том числе НДС в сумме3 708 рублей 55 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 36 643 рубля 68 копеек, в том числе НДС в сумме6 107 рублей 28 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 32 877 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 5 479 рублей 50 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 28 551 рубль 96 копеек, в том числе НДС в сумме 4 758 рублей 66 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 36 649 рублей 50 копеек, в том числе НДС в сумме 6 108 рублей 25 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 18 170 рублей 04 копейки, в том числе НДС в сумме 3 028 рублей 34 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 32 207 рублей 04 копейки, в том числе НДС в сумме5 367 рублей 84 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 28 153 рубля 44 копейки, в том числе НДС в сумме 4 692 рубля 24 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 23 996 рублей 28 копеек, в том числе НДС в сумме 3 999 рублей 38 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 20 551 рубль 98 копеек, в том числе НДС в сумме3 425 рублей 33 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 24 616 рублей 80 копеек, в том числе НДС в сумме4 102 рубля 80 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 26 254 рубля 08 копеек, в том числе НДС в сумме 4 375 рублей 68 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 30 787 рублей 50 копеек, в том числе НДС в сумме5 131 рубль 25 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 21 411 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 3 568 рублей 50 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 26 149 рублей 50 копеек, в том числе НДС в сумме4 358 рублей 25 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 27 738 рублей 90 копеек, в том числе НДС в сумме4 623 рубля 15 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 37 644 рубля 00 копеек, в том числе НДС в сумме6 274 рубля 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 19 272 рубля 90 копеек, в том числе НДС в сумме3 212 рублей 15 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 36 253 рубля 98 копеек, в том числе НДС в сумме 6 042 рубля 33 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 27 379 рублей 80 копеек, в том числе НДС в сумме 4 563 рубля 30 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 30 072 рубля 00 копеек, в том числе НДС в сумме 5 012 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 28 235 рублей 76 копеек, в том числе НДС в сумме4 705 рублей 96 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 23 016 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 3 836 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 25 220 рублей 52 копейки, в том числе НДС в сумме 4 203 рубля 42 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 27 169 рублей 74 копейки, в том числе НДС в сумме4 528 рублей 29 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 28 668 рублей 96 копеек, в том числе НДС в сумме 4 778 рублей 16 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 20 771 рубль 28 копеек, в том числе НДС в сумме3 461 рубль 88 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 26 661 рубль 96 копеек, в том числе НДС в сумме4 443 рубля 66 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 26 312 рублей 04 копейки, в том числе НДС в сумме 4 385 рублей 34 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 38 445 рублей 84 копейки, в том числе НДС в сумме 6 407 рублей 64 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 833 рубля 24 копейки, в том числе НДС в сумме5 805 рублей 54 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 369 рублей 92 копейки, в том числе НДС в сумме 5 728 рублей 32 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 27 659 рублей 52 копейки, в том числе НДС в сумме 4 609 рублей 92 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 19 485 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 3 247 рублей 50 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 17 918 рублей 10 копеек, в том числе НДС в сумме2 986 рублей 35 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 839 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме5 806 рублей 50 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 35 574 рубля 00 копеек, в том числе НДС в сумме 5 929 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 18 343 рубля 26 копеек, в том числе НДС в сумме 3 057 рублей 21 копейка;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 29 505 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме4 917 рублей 50 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 36 123 рубля 00 копеек, в том числе НДС в сумме 6 020 рублей 50 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 37 702 рубля 50 копеек, в том числе НДС в сумме 6 283 рубля 75 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 18 984 рубля 00 копеек, в том числе НДС в сумме3 164 рубля 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 27 939 рублей 24 копейки, в том числе НДС в сумме 4 656 рублей 54 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 20 826 рублей 96 копеек, в том числе НДС в сумме3 471 рубль 16 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 19 796 рублей 40 копеек, в том числе НДС в сумме 3 299 рублей 40 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 25 372 рубля 62 копейки, в том числе НДС в сумме 4 228 рублей 77 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 32 319 рублей 36 копеек, в том числе НДС в сумме 5 386 рублей 56 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 37 615 рублей 50 копеек, в том числе НДС в сумме 6 269 рублей 25 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 33 063 рубля 12 копеек, в том числе НДС в сумме 5 510 рублей 52 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 186 рублей 32 копейки, в том числе НДС в сумме 5 697 рублей 72 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 20 393 рубля 10 копеек, в том числе НДС в сумме3 398 рублей 85 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 15 692 рубля 04 копейки, в том числе НДС в сумме 2 615 рублей 34 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 895 рублей 70 копеек, в том числе НДС в сумме5 815 рублей 95 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 22 242 рубля 12 копеек, в том числе НДС в сумме 3 707 рублей 02 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 39 750 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 6 625 рублей 00 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 27 231 рубль 12 копеек, в том числе НДС в сумме 4 538 рублей 52 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 26 622 рубля 12 копеек, в том числе НДС в сумме 4 437 рублей 02 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 27 200 рублей 88 копеек, в том числе НДС в сумме4 533 рубля 48 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 20 425 рублей 44 копейки, в том числе НДС в сумме 3 404 рубля 24 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 23 390 рублей 64 копейки, в том числе НДС в сумме3 898 рублей 44 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 20 475 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме3 412 рублей 50 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 104 рубля 00 копеек, в том числе НДС в сумме 5 684 рубля 00 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 20 187 рублей 84 копейки, в том числе НДС в сумме 3 364 рубля 64 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 23 090 рублей 76 копеек, в том числе НДС в сумме3 848 рублей 46 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 26 654 рубля 64 копейки, в том числе НДС в сумме4 442 рубля 44 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 29 516 рублей 76 копеек, в том числе НДС в сумме 4 919 рублей 46 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 25 947 рублей 60 копеек, в том числе НДС в сумме4 324 рубля 60 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 29 528 рублей 10 копеек, в том числе НДС в сумме 4 921 рубль 35 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 28 517 рублей 16 копеек, в том числе НДС в сумме4 752 рубля 86 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 35 809 рублей 50 копеек, в том числе НДС в сумме 5 968 рублей 25 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 42 090 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 7 015 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 38 130 рублей 12 копеек, в том числе НДС в сумме 6 355 рублей 02 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 17 270 рублей 40 копеек, в том числе НДС в сумме2 878 рублей 40 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 18 430 рублей 62 копейки, в том числе НДС в сумме 3 071 рубль 77 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 24 569 рублей 76 копеек, в том числе НДС в сумме 4 094 рубля 96 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 22 611 рублей 36 копеек, в том числе НДС в сумме 3 768 рублей 56 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 21 621 рубль 60 копеек, в том числе НДС в сумме3 603 рубля 60 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 22 870 рублей 44 копейки, в том числе НДС в сумме 3 811 рублей 74 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 40 014 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме6 669 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 573 рубля 50 копеек, в том числе НДС в сумме 5 762 рубля 25 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 25 085 рублей 34 копейки, в том числе НДС в сумме 4 180 рублей 89 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 16 952 рубля 88 копеек, в том числе НДС в сумме 2 825 рублей 48 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 25 584 рубля 72 копейки, в том числе НДС в сумме 4 264 рубля 12 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 25 210 рублей 32 копейки, в том числе НДС в сумме4 201 рубль 72 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 44 401 рубль 50 копеек, в том числе НДС в сумме7 400 рублей 25 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 39 807 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме6 634 рубля 50 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 28 167 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме4 694 рубля 50 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 515 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 5 752 рубля 50 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 20 903 рубля 88 копеек, в том числе НДС в сумме3 483 рубля 98 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 16 052 рубля 40 копеек, в том числе НДС в сумме 2 675 рублей 40 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 23 355 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 3 892 рубля 50 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 24 593 рубля 94 копейки, в том числе НДС в сумме 4 098 рублей 99 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 27 287 рублей 40 копеек, в том числе НДС в сумме 4 547 рублей 90 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 31 752 рубля 00 копеек, в том числе НДС в сумме 5 292 рубля 00 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 33 133 рубля 50 копеек, в том числе НДС в сумме 5 522 рубля 25 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 29 868 рублей 72 копейки, в том числе НДС в сумме 4 978 рублей 12 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 16 579 рублей 08 копеек, в том числе НДС в сумме2 763 рубля 18 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 19 253 рубля 52 копейки, в том числе НДС в сумме 3 208 рублей 92 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 550 рублей 28 копеек, в том числе НДС в сумме5 758 рублей 38 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 33 520 рублей 50 копеек, в том числе НДС в сумме5 586 рублей 75 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 33 361 рубль 02 копейки, в том числе НДС в сумме5 560 рублей 17 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 29 287 рублей 44 копейки, в том числе НДС в сумме 4 881 рубль 24 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 28 632 рубля 24 копейки, в том числе НДС в сумме 4 772 рубля 04 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 25 749 рублей 36 копеек, в том числе НДС в сумме 4 291 рубль 56 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 36 836 рублей 10 копеек, в том числе НДС в сумме 6 139 рублей 35 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 21 977 рублей 94 копейки, в том числе НДС в сумме 3 662 рубля 99 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 23 449 рублей 80 копеек, в том числе НДС в сумме3 908 рублей 30 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 192 рубля 50 копеек, в том числе НДС в сумме 5 698 рублей 75 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 45 805 рублей 50 копеек, в том числе НДС в сумме 7 634 рубля 25 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 38 631 рубль 00 копеек, в том числе НДС в сумме6 438 рублей 50 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 16 051 рубль 56 копеек, в том числе НДС в сумме 2 675 рублей 26 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 13 450 рублей 92 копейки, в том числе НДС в сумме 2 241 рубль 82 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 23 567 рублей 10 копеек, в том числе НДС в сумме 3 927 рублей 85 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 32 011 рублей 20 копеек, в том числе НДС в сумме5 335 рублей 20 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 33 879 рублей 60 копеек, в том числе НДС в сумме 5 646 рублей 60 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 18 373 рубля 68 копеек, в том числе НДС в сумме 3 062 рубля 28 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 16 687 рублей 44 копейки, в том числе НДС в сумме 2 781 рубль 24 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 27 670 рублей 44 копейки, в том числе НДС в сумме 4 611 рублей 74 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 27 945 рублей 12 копеек, в том числе НДС в сумме 4 657 рублей 52 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 21 358 рублей 80 копеек, в том числе НДС в сумме 3 559 рублей 80 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 9 727 рублей 20 копеек, в том числе НДС в сумме 1 621 рубль 20 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 24 514 рублей 56 копеек, в том числе НДС в сумме4 085 рублей 76 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 16 033 рубля 92 копейки, в том числе НДС в сумме 2 672 рубля 32 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 20 794 рубля 50 копеек, в том числе НДС в сумме3 465 рублей 75 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 25 208 рублей 82 копейки, в том числе НДС в сумме 4 201 рубль 47 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 21 934 рубля 08 копеек, в том числе НДС в сумме 3 655 рублей 68 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 37 905 рублей 12 копеек, в том числе НДС в сумме 6 317 рублей 52 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 26 601 рубль 12 копеек, в том числе НДС в сумме 4 433 рубля 52 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 38 560 рублей 32 копейки, в том числе НДС в сумме 6 426 рублей 72 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 23 521 рубль 68 копеек, в том числе НДС в сумме3 920 рублей 28 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 20 965 рублей 08 копеек, в том числе НДС в сумме 3 494 рубля 18 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 24 785 рублей 28 копеек, в том числе НДС в сумме4 130 рублей 88 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 38 441 рубль 52 копейки, в том числе НДС в сумме 6 406 рублей 92 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 21 650 рублей 40 копеек, в том числе НДС в сумме 3 608 рублей 40 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 20 382 рубля 60 копеек, в том числе НДС в сумме 3 397 рублей 10 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 32 204 рубля 16 копеек, в том числе НДС в сумме 5 367 рублей 36 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 37 293 рубля 00 копеек, в том числе НДС в сумме 6 215 рублей 50 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 35 889 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 5 981 рубль 50 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 41 055 рублей 84 копейки, в том числе НДС в сумме6 842 рубля 64 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 16 996 рублей 56 копеек, в том числе НДС в сумме2 832рубля 76 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 21 432 рубля 60 копеек, в том числе НДС в сумме 3 572 рубля 10 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 28 331 рубль 10 копеек, в том числе НДС в сумме 4 721 рубль 85 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 33 930 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 5 655 рублей 00 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 40 101 рубль 00 копеек, в том числе НДС в сумме6 683 рубля 50 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 20 817 рублей 18 копеек, в том числе НДС в сумме3 469 рублей 53 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 24 408 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме4 068 рублей 00 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 35 457 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме5 909 рублей 50 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 24 366 рублей 72 копейки, в том числе НДС в сумме4 061 рубль 12 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 29 409 рублей 66 копеек, в том числе НДС в сумме4 901 рубль 61 копейка;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 23 924 рубля 16 копеек, в том числе НДС в сумме 3 987 рублей 36 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 25 120 рублей 20 копеек, в том числе НДС в сумме 4 186 рублей 70 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 24 596 рублей 88 копеек, в том числе НДС в сумме4 099 рублей 48 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 22 766 рублей 52 копейки, в том числе НДС в сумме 3 794 рубля 42 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 20 280 рублей 24 копейки, в том числе НДС в сумме 3 380 рублей 04 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 24 771 рубль 60 копеек, в том числе НДС в сумме 4 128 рублей 60 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 27 106 рублей 50 копеек, в том числе НДС в сумме4 517 рублей 75 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 36 972 рубля 00 копеек, в том числе НДС в сумме 6 162 рубля 00 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 18 104 рубля 52 копейки, в том числе НДС в сумме 3 017 рублей 42 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 19 485 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме3 247 рублей 50 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 27 247 рублей 92 копейки, в том числе НДС в сумме4 541 рубль 32 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 137 рублей 72 копейки, в том числе НДС в сумме 5 689 рублей 62 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 39 526 рублей 20 копеек, в том числе НДС в сумме6 587 рублей 70 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 40 500 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 6 750 рублей 00 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 19 954 рубля 20 копеек, в том числе НДС в сумме3 325 рублей 70 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 22 316 рублей 58 копеек, в том числе НДС в сумме 3 719 рублей 43 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 24 822 рубля 72 копейки, в том числе НДС в сумме4 137 рублей 12 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 37 147 рублей 50 копеек, в том числе НДС в сумме 6 191 рубль 25 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 20 785 рублей 80 копеек, в том числе НДС в сумме 3 464 рубля 30 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 19 791 рубль 90 копеек, в том числе НДС в сумме 3 298 рублей 65 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 40 072 рубля 50 копеек, в том числе НДС в сумме 6 678 рублей 75 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 15 514 рублей 98 копеек, в том числе НДС в сумме 2 585 рублей 83 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 23 710 рублей 92 копейки, в том числе НДС в сумме 3 951рубль82 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 19 674 рубля 48 копеек, в том числе НДС в сумме3 279 рублей 08 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 23 980 рублей 32 копейки, в том числе НДС в сумме3 996рублей 72 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 28 859 рублей 88 копеек, в том числе НДС в сумме 4 809 рублей 98 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 35 127 рублей 36 копеек, в том числе НДС в сумме5 854 рубля 56 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 33 256 рублей 50 копеек, в том числе НДС в сумме 5 542 рубля 75 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 924 рубля 50 копеек, в том числе НДС в сумме 5 820 рублей 75 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 515 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 5 752 рублей 50 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 19 550 рублей 70 копеек, в том числе НДС в сумме 3 258 рублей 45 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 19 180 рублей 56 копеек, в том числе НДС в сумме3 196 рублей 76 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 19 131 рубль 00 копеек, в том числе НДС в сумме 3 188 рублей 50 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 28 725 рублей 12 копеек, в том числе НДС в сумме4 787 рублей 52 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 23 734 рубля 62 копейки, в том числе НДС в сумме3 955 рублей 77 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 32 937 рублей 12 копеек, в том числе НДС в сумме5 489 рублей 52 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 25 717 рублей 26 копеек, в том числе НДС в сумме 4 286 рублей 21 копейка; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 20 294 рубля 40 копеек, в том числе НДС в сумме 3 382 рубля 40 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 21 533 рубля 40 копеек, в том числе НДС в сумме3 588 рублей 90 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 27 083 рубля 28 копеек, в том числе НДС в сумме4 513 рублей 88 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 33 075 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 5 512 рублей 50 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 33 727 рублей 50 копеек, в том числе НДС в сумме5 621 рубль 25 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 27 010 рублей 62 копейки, в том числе НДС в сумме 4 501 рубль 77 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 31 982 рубля 40 копеек, в том числе НДС в сумме5 330 рублей 40 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 32 292 рубля 00 копеек, в том числе НДС в сумме5 382 рубля 00 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 35 074 рубля 50 копеек, в том числе НДС в сумме 5 845 рублей 75 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 17 247 рублей 72 копейки, в том числе НДС в сумме2 874 рубля 62 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 17 231 рубль 76 копеек, в том числе НДС в сумме 2 871рубль 96 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 31 813 рублей 92 копейки, в том числе НДС в сумме5 302 рубля 32 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 23 194 рубля 08 копеек, в том числе НДС в сумме3 865 рублей 68 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 26 870 рублей 88 копеек, в том числе НДС в сумме4 478 рублей 48 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 17 231 рубль 76 копеек, в том числе НДС в сумме 2 871 рубль 96 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 33 829 рублей 92 копейки, в том числе НДС в сумме5 638 рублей 32 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 47 898 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме7 983 рубля 00 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 35 759 рублей 52 копейки, в том числе НДС в сумме 5 959 рублей 92 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 32 014 рублей 08 копеек, в том числе НДС в сумме 5 335 рублей 68 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 27 878 рублей 76 копеек, в том числе НДС в сумме4 646 рублей 46 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 32 839 рублей 50 копеек, в том числе НДС в сумме5 473 рубля 25 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 38 638 рублей 50 копеек, в том числе НДС в сумме 6 439 рублей 75 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 45 246 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме7 541 рубль 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 19 813 рублей 50 копеек, в том числе НДС в сумме 3 302 рубля 25 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 23 410 рублей 02 копейки, в том числе НДС в сумме 3 901 рубль 67 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 35 926 рублей 50 копеек, в том числе НДС в сумме 5 987 рублей 75 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 15 561 рубль 00 копеек, в том числе НДС в сумме 2 593 рубля 50 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 22 515 рублей 48 копеек, в том числе НДС в сумме 3 752 рубля 58 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 23 466 рублей 24 копейки, в том числе НДС в сумме 3 911 рублей 04 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 30 876 рублей 48 копеек, в том числе НДС в сумме 5 146 рублей 08 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 24 457 рублей 56 копеек, в том числе НДС в сумме 4 076 рублей 26 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 26 900 рублей 64 копейки, в том числе НДС в сумме 4 483 рубля 44 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 23 657 рублей 40 копеек, в том числе НДС в сумме 3 942 рубля 90 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 37 823 рубля 04 копейки, в том числе НДС в сумме 6 303 рубля 84 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 20 801 рубль 34 копейки, в том числе НДС в сумме 3 466 рублей 89 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 33 549 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 5 591рубль 50 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 16 184 рубля 28 копеек, в том числе НДС в сумме2 697 рублей 38 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 38 521 рубль 50 копеек, в том числе НДС в сумме6 420 рублей 25 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 52 554 рубля 00 копеек, в том числе НДС в сумме8 759 рублей 00 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 38 602 рубля 44 копеек, в том числе НДС в сумме6 433 рубля 74 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 23 211 рублей 12 копеек, в том числе НДС в сумме 3 868 рублей 52 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 285 рублей 68 копеек, в том числе НДС в сумме 5 714 рублей 28 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 54 358 рублей 50 копеек, в том числе НДС в сумме 9 059 рублей 75 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 24 926 рублей 16 копеек, в том числе НДС в сумме 4 154 рубля 36 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 17 283 рубля 90 копеек, в том числе НДС в сумме 2 880 рублей 65 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 31 832 рубля 64 копейки, в том числе НДС в сумме5 305 рублей 44 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 25 757 рублей 04 копейки, в том числе НДС в сумме4 292 рубля 84 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 14 636 рублей 16 копеек, в том числе НДС в сумме 2 439 рублей 36 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 23 410 рублей 02 копейки, в том числе НДС в сумме 3 901 рубль 67 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 23 376 рублей 60 копеек, в том числе НДС в сумме 3 896 рублей 10 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 23 250 рублей 90 копеек, в том числе НДС в сумме 3 875 рублей 15 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 26 951 рубль 40 копеек, в том числе НДС в сумме4 491 рубль 90 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 39 211 рублей 56 копеек, в том числе НДС в сумме 6 535 рублей 26 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 285 рублей 68 копеек, в том числе НДС в сумме 5 714 рублей 28 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 45 249 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме7 541 рубль 50 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 28 157 рублей 22 копейки, в том числе НДС в сумме 4 692 рубля 87 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 35 730 рублей 72 копейки, в том числе НДС в сумме5 955 рублей 12 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 16 723 рубля 56 копеек, в том числе НДС в сумме2 787 рублей 26 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 21 884 рубля 40 копеек, в том числе НДС в сумме 3 647 рублей 40 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 31 399 рублей 50 копеек, в том числе НДС в сумме5 233 рубля 25 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 37 396 рублей 50 копеек, в том числе НДС в сумме 6 232 рубля 75 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 16 719 рублей 36 копеек, в том числе НДС в сумме2 786 рублей 56 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 18 235 рублей 56 копеек, в том числе НДС в сумме 3 039 рублей 26 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 16 800 рублей 84 копейки, в том числе НДС в сумме 2 800рублей 14 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 23 231 рубль 52 копейки, в том числе НДС в сумме 3 871 рубль 92 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 20 964 рубля 06 копеек, в том числе НДС в сумме 3 494 рубля 01 копейка; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 29 091 рубль 72 копейки, в том числе НДС в сумме 4 848 рублей 62 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 27 800 рублей 64 копейки, в том числе НДС в сумме 4 633 рубля 44 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 40 131 рубль 00 копеек, в том числе НДС в сумме 6 688 рублей 50 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 22 614 рублей 42 копейки, в том числе НДС в сумме 3 769 рублей 07 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 43 114 рублей 50 копеек, в том числе НДС в сумме 7 185 рублей 75 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 15 298 рублей 92 копейки, в том числе НДС в сумме 2 549 рублей 82 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 23 710 рублей 50 копеек, в том числе НДС в сумме 3 951 рубль 75 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 27 335 рублей 70 копеек, в том числе НДС в сумме 4 555 рублей 95 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 18 324 рубля 60 копеек, в том числе НДС в сумме 3 054 рубля 10 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 49 140 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 8 190 рублей 00 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 29 211 рублей 84 копейки, в том числе НДС в сумме4 868 рублей 64 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 24 398 рублей 40 копеек, в том числе НДС в сумме4 066 рублей 40 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 22 948 рублей 38 копеек, в том числе НДС в сумме 3 824 рубля 73 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 38 866 рублей 50 копеек, в том числе НДС в сумме 6 477 рублей 75 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 32 467 рублей 50 копеек, в том числе НДС в сумме5 411 рублей 25 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 20 856 рублей 96 копеек, в том числе НДС в сумме 3 476 рублей 16 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 45 687 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме7 614 рублей 50 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 26 654 рубля 88 копеек, в том числе НДС в сумме 4 442 рубля 48 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 18 884 рубля 04 копейки, в том числе НДС в сумме 3 147 рублей 34 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 18 214 рублей 56 копеек, в том числе НДС в сумме3 035 рублей 76 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 23 780 рублей 28 копеек, в том числе НДС в сумме3 963 рубля 38 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 19 377 рублей 96 копеек, в том числе НДС в сумме 3 229 рублей 66 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 30 551 рубль 04 копейки, в том числе НДС в сумме 5 091 рубль 84 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 37 936 рублей 50 копеек, в том числе НДС в сумме6 322 рубля 75 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 40 686 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме6 781 рубль 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 39 043 рубля 50 копеек, в том числе НДС в сумме6 507 рублей 25 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 18 066 рублей 72 копейки, в том числе НДС в сумме 3 011 рублей 12 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 34 219 рублей 50 копеек, в том числе НДС в сумме 5 703 рубля 25 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 47 853 рубля 00 копеек, в том числе НДС в сумме 7 975 рублей 50 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 16 793 рубля 28 копеек, в том числе НДС в сумме 2 798 рублей 88 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 33 439 рублей 14 копеек, в том числе НДС в сумме 5 573 рубля 19 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 37 000 рублей 50 копеек, в том числе НДС в сумме 6 166 рублей 75 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 28 416 рублей 96 копеек, в том числе НДС в сумме 4 736 рублей 16 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 19 572 рубля 30 копеек, в том числе НДС в сумме3 262 рубля 05 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 16 067 рублей 52 копейки, в том числе НДС в сумме 2 677 рублей 92 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 33 042 рубля 60 копеек, в том числе НДС в сумме5 507 рублей 10 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 29 680 рублей 56 копеек, в том числе НДС в сумме4 946 рублей 76 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 12 366 рублей 24 копейки, в том числе НДС в сумме 2 061 рубль 04 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 13 316 рублей 16 копеек, в том числе НДС в сумме 2 219рублей 36 копеек;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 39 291 рубль 84 копейки, в том числе НДС в сумме 6 548 рублей 64 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 19 787 рублей 04 копейки, в том числе НДС в сумме3 297 рублей 84 копейки;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 29 240 рублей 64 копейки, в том числе НДС в сумме 4 873 рубля 44 копейки, которые после изготовления и подписания директором ООО «<данные изъяты>» ФИО12 по электронно-коммуникационным каналам связи ФИО13 направлял на адрес электронной почтыФИО14

При этом Филатов Д.В. достоверно знал, что сведения об оказанных в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» автотранспортных услугах АО «<данные изъяты>» по транспортировке лома черных и цветных металлов носят фиктивный характер, а указанные документы, формально подтверждающие наличие договорных отношений, необходимы для введения в заблуждение должностных лиц налогового органа.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начальник производственного отдела АО «<данные изъяты>» ФИО14, будучи не осведомленным о преступных намерениях Филатова Д.В. и не принимавший участие в преступной деятельности последнего, во исполнении устных указаний генерального директора АО «<данные изъяты>» Филатова Д.В.по предоставлению изготовленных и полученных от ФИО13 счетов – фактур и актов выполненных работ в бухгалтерию АО «<данные изъяты>»,предоставил в бухгалтерию АО «<данные изъяты>» изготовленные и полученные от ФИО13 счета-фактуры с указанием сумм налога на добавленную стоимость и акты выполненных работ на общую сумму 9 706 625 рублей 07 копеек, в том числе налог на добавленную стоимость в размере 1 617 770 рублей 85 копеек, содержащие заведомо для Филатова Д.В. ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы оказании в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» автотранспортных услуг по транспортировке лома черных и цветных металлов, а работники бухгалтерии АО «<данные изъяты>», будучи не осведомленными о преступных намерениях Филатова Д.В., и не принимавшие участие в преступной деятельности последнего, во исполнении устных указаний генерального директора АО «<данные изъяты>» Филатова Д.В. по принятию в бухгалтерском и налоговом учете АО «<данные изъяты>» вышеуказанных счетов-фактур и актов выполненных работ, осуществлению безналичной оплаты вышеуказанных услуг, и на основании договора № на оказание транспортных услуг от ДД.ММ.ГГГГ, счетов-фактур с указанием сумм налога на добавленную стоимость и актов выполненных работ, содержащих сведения о якобы оказанных в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» автотранспортных услугах по транспортировке лома черных ицветных металлов, отразили вышеуказанные сделки в книге покупок АО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2019 года на общую сумму 9 706 625 рублей 07 копеек, в том числе налог на добавленную стоимость в размере 1 617 770 рублей 85 копеек.

Таким образом, генеральный директор АО «<данные изъяты>» Филатов Д.В., действуя от имени и в интересах АО «<данные изъяты>», реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджетной системы РФ, путем обмана, лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере,в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ создал формальный документооборот между АО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», якобы по приобретению автотранспортных услуг и незаконные условия для возмещения АО «<данные изъяты>» из бюджетной системы РФ сумм налога на добавленную стоимость, с целью последующего извлечения в интересах возглавляемого им АО «<данные изъяты>» незаконной налоговой выгоды.

При этом обман, как способ совершения хищения, в соответствии с преступным корыстным умыслом Филатова Д.В., состоял в сознательном сообщении работникам налогового органа заведомо ложных, не соответствующих действительности сведений, о наличии финансово-хозяйственных отношений на оказание услуг по транспортировке лома черных и цветных металлов между АО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», от имени которого составлены соответствующие подложные документы, с включением в стоимость услуг НДС, что предоставляло АО «<данные изъяты>» право на возмещение соответствующих сумм НДС из федерального бюджета РФ.

Примерно ДД.ММ.ГГГГ но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, работники бухгалтерии АО «<данные изъяты>» будучи не осведомленными о преступных намерениях Филатова Д.В. и не принимавшие участие в преступной деятельности последнего, на основании сведений содержащихся в бухгалтерском и налоговом учетеАО «<данные изъяты>», в том числе сведений о якобы оказанных в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» автотранспортныхуслугах по транспортировке лома черных и цветных металлов на сумму 9 706 625 рублей 07 копеек, в том числе налог на добавленную стоимость в размере 1 617 770 рублей 85 копеек, составили налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2019 года,в которую внесли заведомо для Филатова Д.В. ложные, не соответствующие действительности сведения о сумме налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость в части приобретения АО «<данные изъяты>» в ООО «<данные изъяты>» автотранспортных услуг и, следовательно, размере суммы налога, исчисленной АО «<данные изъяты>» к возмещению из бюджетной системы РФ во 2 квартале 2019 года, а именно:

- в строке 050 (сумма налога, исчисленного к возмещению) Раздела 1 налоговой декларации указали сумму в размере 4 702 867 рублей 00 копеек, содержащую, в том числе, сумму налога на добавленную стоимость якобы уплаченного АО «<данные изъяты>» при приобретении автотранспортных услуг в ООО «<данные изъяты>» в размере 1 617 770 рублей 85 копеек;

- в строке 120 (сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), подлежащая вычету) Раздела 3 налоговой декларации указали сумму 53 809 354 рубля 00 копеек, содержащую, в том числе, сумму налога на добавленную стоимость якобы уплаченного АО «<данные изъяты>» при приобретении автотранспортных услуг в ООО «<данные изъяты>» в размере 1 617 770 рублей 85 копеек;

- в строке 190 (сумма налога, подлежащего вычету) Раздела 3 налоговой декларации указали сумму в размере 56 373 308 рубля 00 копеек, содержащую, в том числе, сумму налога на добавленную стоимость якобы уплаченного АО «<данные изъяты>» при приобретении автотранспортных услуг в ООО «<данные изъяты>» в размере 1 617 770 рублей 85 копеек;

- в строке 210 (сумма налога, исчисленного к возмещению) Раздела 3 налоговой декларации указали сумму в размере 4 702 867 рублей 00 копеек, содержащую, в том числе, сумму налога на добавленную стоимость якобы уплаченного АО «<данные изъяты>» при приобретении автотранспортных услуг в ООО «<данные изъяты>» в размере 1 617 770 рублей 85 копеек,

которую ДД.ММ.ГГГГ подписал генеральный директор АО «<данные изъяты>» Филатов Д.В., а заместитель главного бухгалтера АО «<данные изъяты>» Свидетель №2 по электронно-коммуникационным каналам связи предоставила в налоговый орган - ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, сотрудниками которой в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ проведена камеральная налоговая проверка (акт № от ДД.ММ.ГГГГ), в ходе которой установлено, что в соответствии с п.2 ст. 54.1, 169, 171, 172 НК РФ налоговый вычет в размере 1 617 770 рублей 85 копеек по контрагенту ООО «<данные изъяты>» заявлен АО «<данные изъяты>» необоснованно, так как ООО «<данные изъяты>» в силу неведения им финансово-хозяйственной деятельности и отсутствия материальных активов не мог самостоятельно оказывать транспортные услуги, а привлекал третьих лиц, которые в свою очередь привлекали для осуществления грузоперевозок физических лиц, не являющихся плательщиками НДС, таким образом, АО «<данные изъяты>» создана схема незаконного предъявления к вычету сумм НДС посредством формирования фиктивного документооборота и искусственного включения ООО «<данные изъяты>» в цепочку хозяйственных операций, в связи с чем ДД.ММ.ГГГГ по результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки (акт № от ДД.ММ.ГГГГ), начальником ИФНС России по <адрес> принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении частично суммы налога, заявленной к возмещению, и отказе в возмещении суммы налога на добавленную стоимость, якобы, уплаченного АО «<данные изъяты>» при приобретении автотранспортных услуг в ООО «<данные изъяты>» в размере 1 617 770 рублей 85 копеек.

В результате чего, умышленные преступные действия генерального директора АО «<данные изъяты>» Филатова Д.В., совершенные последним в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,направленные на хищение денежных средств из бюджетной системы РФ, путем обмана, лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, в сумме 1 617 770 рублей 85 копеек, не были доведены до конца по независящим от него обстоятельствам.

В суде подсудимый Филатов Д.В. вину не признал, пояснил, что в ДД.ММ.ГГГГ по указанию ООО «<данные изъяты>» были прекращены отношения с ООО «<данные изъяты>», которое осуществляло грузоперевозки для АО «<данные изъяты>», в связи с чем в АО «<данные изъяты>» приезжал директор по безопасности ООО «<данные изъяты>» Свидетель №16 и предложил найти другую организацию для осуществления грузоперевозок. Он (ФИО2) поставил задачу по поиску контрагента сотрудникам производственного отдела – ФИО14, ФИО17и через некоторое время ФИО17 пояснил, что нашел грузоперевозчика в лице ООО «<данные изъяты>», после согласованиякоторого всеми службами АО «<данные изъяты>» им (Филатовым Д.В.) был подписан договор между ООО «<данные изъяты>» и АО «<данные изъяты>», никаких переговоров с директором ООО «<данные изъяты>» он не вел, и как данная организация вела свою деятельность, он не знал и в это не вникал, всем документооборотом занимался производственный отдел, никаких указаний по изготовлению договора с ООО «<данные изъяты>», внесению недостоверных сведений в налоговые декларации он никому не давал. Полагает, что ФИО11 его оговорил из-забоязни предъявления к нему претензий со стороны налоговых и правоохранительных органов, поскольку выгодоприобретателем в данном случае является именно ООО «<данные изъяты>», так как АО «<данные изъяты>» покупал у ООО «<данные изъяты>» услуги с учетом НДС, оплачивая их добросовестно,никакой налоговой выгоды для АО «<данные изъяты>» не имелось.Он лично для себя никакой коммерческой выгоды не имел и денежных средств за это ни от кого не получал. Никакого разговора с Свидетель №16 о создании одной организации, от имени которой работали бы грузоперевозчики, не было, они разговаривали только о прекращении работы с ООО «<данные изъяты>», считает, что последний его оговаривает, так как минусы в его (Филатова Д.В.) работе, являются плюсами в работе Свидетель №16.

Несмотря на непризнание Филатовым Д.В. вины в совершении преступлений, его вина подтверждается показаниями свидетелей, вещественными доказательствами, другими исследованными в процессе судебного разбирательства материалами дела.

Согласно показаний свидетеля ФИО11 в суде, с учетом его показаний, данных в ходе предварительного следствия, оглашенных в порядке ч.3 ст. 281 УПК РФ, (т.10 л.д.10-14, т.11 л.д.157-160, 161-163), поддержанных им, с ДД.ММ.ГГГГ он является ИП и занимается грузоперевозками, имел в собственности 2 автомобиля, на которых работали водители, осуществляли грузоперевозку металлолома с участков приема металлолома АО «<данные изъяты>». Примерно ДД.ММ.ГГГГ в кабинете Филатова Д.В. между ним, Филатовым Д.В. и ФИО17 состоялся разговор, в ходе которого Филатов Д.В. сказал, что ему необходимо заключить договор с юридическим лицом, которое работает с применением общего режима налогообложения, пояснив суть работы, которая будет заключаться в том, что АО «<данные изъяты>» будет переводить все заказы нагрузоперевозки, которые у них имелись на тот момент по договорам с различными индивидуальными предпринимателями и частными лицами, на одно юридическое лицо, применяющее общий режим налогообложения, при этом ему (ФИО11) нужно было создать юридическое лицо и подготавливать акты выполненных работ и счета-фактуры, после чего предоставлять их в АО «<данные изъяты>» для перечисления денежных средств на его организацию, а всю необходимуюинформацию о фактически произведенных грузоперевозках за отчетный период ему (ФИО11) будет предоставлять сотрудник АО «<данные изъяты>» ФИО14, на основе полученной информации он (ФИО11) должен был подготавливать документы об организации грузоперевозок, а именно: акты выполненных работ, счета-фактуры, на основании которых АО «<данные изъяты>» должно было перечислять денежные средства на счет созданной им организации, а в дальнейшем, частьполученных денежных средств должна была расходоваться на выплату непосредственно грузоперевозчикам, водителям, а часть денежных средств, примерно 5% от прибыли, которую должно было получать ООО «<данные изъяты>» от взаимоотношений с АО «<данные изъяты>» по организации грузоперевозок, необходимо было возвращать Филатову Д.В., на что он (ФИО11) согласился, испугавшись, что в случае его отказа АО «<данные изъяты>» прекратит с ним взаимоотношения. Примерно в конце августа 2018 года он, как единственный учредитель, зарегистрировал юридическое лицо ООО «<данные изъяты>», директором которого была указана его (ФИО11) сестра ФИО12, которая осуществляла функции бухгалтера. В ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» в лице директора ФИО12 и АО «<данные изъяты>» в лице генерального директора Филатова Д.В. был заключен договор на оказание транспортных услуг, который был подготовлен сотрудниками юридического отдела АО «<данные изъяты>» и подписанный Филатовым Д.В. договор, последний передал ему (ФИО11), а он подписал его у ФИО12 и один экземпляр вернул в АО «<данные изъяты>». Перечень транспортных средств к данному договору был подготовлен АО «<данные изъяты>». Он (ФИО11) автомобили для осуществления грузоперевозок не подыскивал и в данный список в последующем их не добавлял. В рамках данного договора фактически никакой работы не было. В штате ООО «<данные изъяты>» числились только он и его сестра ФИО12, никаких диспетчеров, которые могли бы организовать грузоперевозки, собственных автомобилей не было. Документы, а именно акты выполненных работ, счета-фактуры заполнялись его знакомым ФИО13, при этом часть поступивших от АО «<данные изъяты>» денежных средств на счет ООО «<данные изъяты>», он перечислял на расчетный счет ООО «Спецтрансстрой», директором которого является ФИО13, а последний производил выплаты некоторым водителям и собственникам транспортных средств. Лично он (ФИО11) с собственниками транспортных средств и водителями, осуществлявшими грузоперевозки металлолома, не расплачивался.Информацию о том, какое количество перевозок было осуществлено за отчетный период, какую сумму необходимо указать в актах выполненных работ и в счетах-фактурах, ФИО13 на электронную почту пересылали сотрудники производственного отдела АО «<данные изъяты>», а ФИО13 составлял акты выполненных работ, счета-фактуры и направлял обратно по электронной почте в производственный отдел АО «<данные изъяты>», а когда он (ФИО18) приезжал в АО «<данные изъяты>», ФИО14 распечатывал ему акты выполненных работ и счета-фактуры, полученные от ФИО13, он их подписывал вместо директора ООО «<данные изъяты>» ФИО12, так как имел обычную доверенность, ставил печать, которая была у него с собой, и возвращал их ФИО14 для последующей оплаты. На основании этих документов производилось перечисление средств на счет ООО «<данные изъяты>», которые расходовались на расчет с грузоперевозчиками, на оплату налогов и текущую деятельность Общества. У него не было и не могло быть изначально информации о количестве произведенных рейсов, номеров машин, мест погрузки, количестве перевезенных грузов для составления актов выполненных работ и счетов-фактур, эту информацию предоставлял ФИО14. Фактически по данному договору ООО «<данные изъяты>» не выполняло работы по организации транспортных услуг. Организация грузоперевозок в АО «<данные изъяты>» уже была налажена. Ему, как ИП, который оказывает услуги грузоперевозок для АО «<данные изъяты>»,всегда звонили сотрудники производственного отдела, либо напрямую начальники участков и те сообщали ему в какой день, в какое время и на какой участок ему надо отправить машину для загрузки металлолома и его последующей перевозки. Подбор перевозчиков, ежедневную организацию их работы выполнял производственный отдел АО «<данные изъяты>». Никаких заявок на предоставление автомобилей, как это указано в договоре, АО «<данные изъяты>» в ООО «<данные изъяты>» не подавал. Все документы по договорным взаимоотношениям между ООО «<данные изъяты>» и АО «<данные изъяты>» составлены формально. На момент заключения договора с АО «<данные изъяты>» договора аренды с собственниками автомобилей фактически не заключались, то есть бланки договоров были напечатаны, но не были подписаны, и только когда ИФНС их затребовала, данные договора были подписаны собственниками транспортных средств.На настоящий момент этих договоров у него нет, возможно, они были предоставлены в ИФНС России по <адрес>.

Свои показания свидетель ФИО11 подтвердил в ходе проведения очной ставки между ним и Филатовым Д.В., указав, что ООО «<данные изъяты>» самостоятельно не выполняло грузоперевозки для АО «<данные изъяты>», все перевозки осуществлялись индивидуальными предпринимателями, с которыми у ООО «<данные изъяты>» были заключены договора и которые, как ему известно, ранее напрямую работали с АО «<данные изъяты>» (т.11 л.д.174-179) и между ним и свидетелем ФИО14, подтвердив, что все документы по договорным взаимоотношениям между ООО «<данные изъяты>» и АО «<данные изъяты>», в том числе и договора аренды транспортных средств, носили формальный характер (т.11 л.д.265-269).

Согласно показаний свидетеля ФИО13 в суде, с учетом его показаний, данных в ходе предварительного следствия, оглашенных в порядке ч.3 ст. 281 УПК РФ, (т.10 л.д.6-9, т.11 л.д. 164-166), поддержанных им, с ДД.ММ.ГГГГ он занимается оказанием услуг в сфере транспортных грузоперевозок, при этом ИП являлась его жена ФИО19, а он (ФИО13) работал от имени своей жены. ИП ФИО19 применяет налоговый режим ЕНВД. Примерно с ДД.ММ.ГГГГ он стал работать с АО «<данные изъяты>» от ИП ФИО19 и оказывать услуги грузоперевозок. Между ИП ФИО19 и АО «<данные изъяты>» был заключен договор на оказание услуг грузоперевозок. С 2017 года он является учредителем и директором ООО «<данные изъяты>» и в ДД.ММ.ГГГГ он от имени ООО «Спецтрансстрой» заключал договор на оказание транспортных услуг с АО «<данные изъяты>», однако проработал не долго, договор с ним был расторгнут по инициативе АО «<данные изъяты>». Примерно в ДД.ММ.ГГГГ в ходе беседы с ФИО11 он (ФИО13) узнал, что тот разговаривал с генеральным директором АО «<данные изъяты>» Филатовым Д.В. и его заместителем ФИО17, которые предложили ему зарегистрировать на свое имя организацию, на которую будут переведены основные заказы на грузоперевозки. Со слов ФИО11, ФИО2 пояснил ему, что фактически никакой работы по организации грузоперевозок выполнять не требовалось, АО «<данные изъяты>» самостоятельно организовывало данную работу на протяжении нескольких лет и без участия сторонних организаций и также будет продолжать эту работу, а ему (ФИО11) требовалось только готовить необходимые документы о взаимоотношениях с АО «<данные изъяты>», а за счет полученныхсредств за выполненные работы расплачиваться с грузоперевозчиками, и часть денежных средств возвращать наличными генеральному директору АО «<данные изъяты>» Филатову Д.В., а поскольку ФИО11 не имел достаточного опыта руководства организацией, попросил его (ФИО13) помочь ему в данном вопросе, пояснил, что ему самому такая схема работы фактически никакой коммерческой выгоды не приносила, но он опасался, что если откажется, то дальнейшая работа с АО «<данные изъяты>» по грузоперевозкам на его грузовых автомобилях будет прекращена, на что он (ФИО13) согласился, при условии, что часть средств, поступивших на созданное ФИО11 юридическое лицо, будет перечисляться на ООО «Спецтрансстрой», чтобы в организации были обороты. Всю работу по подготовке документов о выполненных услугах юридического лица, созданного ФИО11 для АО «<данные изъяты>», он взял на себя. Все необходимые реквизиты ООО «<данные изъяты>» ему сообщил ФИО11 Кроме того, в ходе разговора ФИО11 пояснил, что всю необходимую информацию для составления актов выполненных работ и счетов-фактур ему будет предоставлять сотрудник АО «<данные изъяты>» ФИО14 Всю работу по организации грузоперевозок фактически производили сотрудники производственного отдела АО «<данные изъяты>», либо начальники участков АО «<данные изъяты>». ФИО14 пересылал с его электронной почты ему (ФИО13) на электронную почту список автомобилей, которые за отчетный период, иногда за неделю, иногда за 10 дней, осуществляли грузоперевозки, а он, получив данную информацию, подготавливал акты выполненных работ и счета-фактуры и по электронной почте пересылал обратно ФИО14.В дальнейшем ФИО11, когда приезжал в офис АО «<данные изъяты>», подписывал распечатанные там акты выполненных работ и счета-фактуры. Часть поступивших на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» денежных средств перечислялись на счет ООО «Спецтрансстрой». Таким образом, наличие договорных отношений АО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» было формальным. В дальнейшем ему стало известно, что АО «<данные изъяты>», используя документы, сформированные в процессе договорных отношений с ООО «<данные изъяты>», возмещали из бюджета денежные средства.

Согласно показаний свидетеля ФИО17 в суде, с учетом его показаний, данных в ходе предварительного следствия, оглашенных в порядке ч.3 ст. 281 УПК РФ, (т.10 л.д.38-42, т.11 л.д. 167-171), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в должности <данные изъяты> цеха по переработке лома и отходов металла, организацией грузоперевозок занимался производственный отдел, начальником которого был ФИО14 Список грузоперевозчиков на протяжении 2018-2019 года оставался неизменным. Процессом грузоперевозок занимался как он (ФИО17), так и ФИО14, они обзванивали грузоперевозчиков и направляли их для загрузки на производственно–заготовительный участок (ПЗУ), которых в АО «<данные изъяты>» 10 и расположены они на территории <адрес> и <адрес>. При погрузке машины, водителям выдавали несколько экземпляров ТТН, один из которых водитель после отгрузки металлолома на заводе ОЭМК, с отметкой о приеме груза возвращал обратно на АО «<данные изъяты>». В конце августа или начале сентября 2018 года между АО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», учредителем которого был ФИО11, был заключен договор на оказание транспортных услуг. Инициатором заключения данного договора был он (ФИО17). При этом организация грузоперевозок не изменилась. Машины для загрузки заказывались <данные изъяты> ПЗУ, либо ФИО14 Фактически ООО «<данные изъяты>» организацией грузоперевозок не занималась, ФИО14 передавал информацию о совершенных грузоперевозках в ООО «<данные изъяты>» электронной почтой, и на основании этой информации ООО «<данные изъяты>» изготавливал акты выполненных работ и счета-фактуры. В дальнейшем эти акты и счета-фактуры пересылались на электронную почту ФИО14, который их распечатывал, а потом приезжал ФИО11, подписывал их, ставил печать. Без представленной ФИО14 информации о совершенных рейсах ООО «<данные изъяты>» не смог бы составить акты выполненных работ и счета-фактуры, так как не владел информацией о фактически совершенных грузоперевозках, поскольку всеми вопросами организации грузоперевозок занимались начальники ПЗУ, либо ФИО14 Подготовкой и составлением договора на оказание транспортных услуг между ООО «<данные изъяты>» и АО «<данные изъяты>» занимались сотрудники юридического и производственного отдела АО «<данные изъяты>». Считает, что ООО «<данные изъяты>» являлось реальным контрагентом АО «<данные изъяты>» и выполняло услуги грузоперевозок. Данный вывод он делаетне только из наличия пакета документов о выполнении своих обязательств ООО «<данные изъяты>», но и из реальных фактов оказания услуг грузоперевозок.

Однако из оглашенных показаний свидетеля ФИО17 на досудебной стадии (т.10 л.д.38-42) следует, что обстоятельств заключения договора между АО «Курсквтормкет» и ООО «<данные изъяты>» он не знает, кто был инициатором его заключения ему не известно. Со стороны ООО «<данные изъяты>» составлялись документы об оказанных услугах по организации грузоперевозок, в которых ООО «<данные изъяты>» фактически не участвовало.

Впоследствии при допросе ФИО17 в качестве свидетеля (т.11 л.д.167-171) последний пояснил, что он инициатором заключения договора не являлся. О том, что ООО «<данные изъяты>» являлось реальным контрагентом АО «<данные изъяты>» и выполняло услуги грузоперевозок он делает вывод только из наличия пакета документов о выполнении своих обязательств ООО «<данные изъяты>».

Согласно показаний свидетеля ФИО14 в суде, с учетом его показаний, данных в ходе предварительного следствия, оглашенных в порядке ч.3 ст. 281 УПК РФ, (т.10 л.д.16-20, т.11 л.д. 255-257), в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в должности <данные изъяты> производственного отдела АО «<данные изъяты>», а с марта 2019 года в должности <данные изъяты> ПЗУ «<данные изъяты>» АО «<данные изъяты>», но, как и ранее, продолжал занимался оформлением документов и сбором первичной документации от перевозчиков. Список грузоперевозчиков находится в производственном отделе, но, как правило, за каждым ПЗУ закреплены водители, которые поддерживают связь с <данные изъяты> ПЗУ, при этом последние самостоятельно могли позвонить водителю и попросить приехать на погрузку, а затем уже его (ФИО14) поставить об этом в известность. При погрузке машины, водителям выдавали несколько экземпляров ТТН, один из которых водитель после отгрузки металлолома на заводе ОЭМК, с отметкой о приеме груза возвращал обратно на АО «<данные изъяты>», а также каждый грузоперевозчик составлял акт выполненных работ, к которому прикреплялись ТТН. В дальнейшем, получив ТТН и акты выполненных работ от грузоперевозчиков, он сверял эти сведения с приёмо-сдаточными актами, формируемыми на заводе ОЭМК через базу «1С», а затем сдавал в бухгалтерию. В конце августа или начале сентября 2018 года между АО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» был заключен договор на оказание транспортных услуг и действовал с сентября 2018 года по июнь 2019 года. Предполагает, что перед заключением данного договора его вызвал генеральный директор АО «<данные изъяты>» Филатов Д.В. и сообщил, что к нему подойдет ФИО11, принесет необходимый пакет документов для заключения договора и попросил его принять эти документы, а затем он по указанию Филатова Д.В. принял от ФИО11 пакет документов, разместил в электронном виде в программе «1С» для согласования. После согласования в электронном виде, он распечатал лист согласования и два экземпляра договора и передал их Филатову Д.В., который затем передал ему уже подписанный обеими сторонами договор и сказал, что вопросы исполнения этого договора сообщит ему ФИО11 После появления ООО «<данные изъяты>» организация грузоперевозок никак не изменилась. Машины и водители остались прежними, их список не изменился. Примерно раз в 10 дней он составлял реестр осуществленных грузоперевозок, в котором содержалась информация о том, какое количество рейсов совершила машина, номер машины, вид и вес перевезенного металлолома, период перевозки. Эту информацию он получал из базы «1С», которая имеется в компьютере производственного отдела. Полученную из базы «1С» информацию он по электронной почте АО «<данные изъяты>» переправлял ФИО13, который на основании полученной информации составлял акты выполненных работ и счета-фактуры за определенный период от ООО «<данные изъяты>», а затем по электронной почте перенаправлял обратно ему, а он их распечатывал и когда заходил ФИО11 он передавал их ему на подпись, а последний подписанные документы вновь передавал ему (ФИО14), а он передавал в бухгалтерию АО «<данные изъяты>». Считает, что без представленной им информации о совершенных рейсах, ФИО11 или ФИО13 смогли бы составить акты выполненных работ и счета-фактуры, но это заняло бы более длительное время. ООО «<данные изъяты>» являлось реальным контрагентом, что следует из того, что сотрудникам платили заработную плату.

Однако из оглашенных показаний свидетеля ФИО14 на досудебной стадии (т.10 л.д.16-20) следует, что перед заключением договора его вызвал генеральный директор АО «<данные изъяты>» Филатов Д.В. и сообщил, что к нему подойдет ФИО11, принесет необходимый пакет документов для заключения договора и попросил его принять эти документы. Без представленной им информации о совершенных рейсах, ФИО11 или ФИО13 не смогли бы составить акты выполненных работ и счета-фактуры, так как не владели информацией о фактически совершенных грузоперевозках, поскольку всеми вопросами организации грузоперевозок занимались начальники ПЗУ или он сам. Таким образом, со стороны ООО «<данные изъяты>» составлялись документы об оказанных услугах по организации грузоперевозок, в которых ООО «<данные изъяты>» фактически не участвовало.

Впоследствии при допросе в качестве свидетеля (т.11 л.д.255-257) ФИО14 пояснил, что о том, что ООО «<данные изъяты>» осуществляет деятельность по организации грузоперевозок, он делал вывод только по документам, предоставленным ООО «<данные изъяты>» в адрес АО «<данные изъяты>» на его электронную почту и приемо-сдаточным актам с ОЭМК, с указание государственного номера автомобиля, по которому можно определить за каким перевозчиком тот числится. Данные автомобили формально числились за ООО «<данные изъяты>».

Показания, данные свидетелем в ходе предварительного следствия, последний подтвердил в ходе проведения очной ставки между ним и Филатовым Д.В. (т.11 л.д. 249-254), между ним и ФИО11 (т.11 л.д. 265-269), указав, что в адрес ООО «<данные изъяты>» заявок на автомобили он не направлял, он сам лично, либо начальники ПЗУ звонили водителям грузовых автомобилей, которые осуществляли грузоперевозку металла на ОЭМК, в том числе и ФИО11.

Согласно показаний свидетеля ФИО12 в суде, с учетом ее показаний, данных в ходе предварительного следствия, оглашенных в порядке ч.3 ст. 281 УПК РФ, (т.10 л.д.43-45), поддержанных ею, примерно в конце августа 2018 года к ней обратился ее брат ФИО11 и сказал, что учреждает организацию для работы с АО «<данные изъяты>» и ему нужен директор и попросил ее поработать на этой должности, также попросил выполнять функции бухгалтера, поскольку она имеет бухгалтерское образование, пояснил, что работы будет не много, планировал работать в основном только с АО «<данные изъяты>». Со слов ФИО11, вновь создаваемая им организация должна была оказывать услуги по организации транспортных перевозок для АО «<данные изъяты>». Она согласилась, ФИО11 зарегистрировал ООО «<данные изъяты>», в котором директором числилась она. По просьбе ФИО11 она подписывала договор на оказание услуг с АО «<данные изъяты>», при этом ФИО11 пояснил, что работа по этому договору уже налажена и ей не придется вникать в суть работы. Таким образом, находясь в должности директора, она подписала только один договор с АО «<данные изъяты>», и в самом начале работы подписала несколько актов выполненных работ и счетов -фактур, которые ей на подпись привозил ФИО11, а в последующем никаких документов об исполнении данного договора, таких как акты выполненных работ, счета-фактуры, накладные, либо иные документы, она не изготавливала и не подписывала. Расчетным счетом распоряжался ФИО11 самостоятельно. Каким образом были построены договорные отношения между ООО «<данные изъяты>» и АО «<данные изъяты>», в чем заключалась суть работы она не знает, в вопросы финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» она не вникала. В ООО «<данные изъяты>» числились только она и ФИО11, больше никого в штат организации не нанимали, транспортных средств в собственности ООО «<данные изъяты>» не имеется. Подготовкой и сдачей бухгалтерской отчетности, налоговых деклараций она не занималась. О том, что ООО «<данные изъяты>» являлся реальной организацией по осуществлению грузоперевозок она может сделать вывод только из документов, сама лично процесс грузоперевозок она не видела.

Свидетель Свидетель №12 в суде показал, что он работал в должности <данные изъяты> АО «<данные изъяты>», в том числе проверял контрагентов на благонадёжность. Поскольку руководство Управляющей компании прекратило договорные отношения с ООО «<данные изъяты>», директором которой был ФИО13, а металлолом необходимо было перевозить, в АО «<данные изъяты>» приехали сотрудники службы безопасности ООО «<данные изъяты>» Свидетель №13 и Свидетель №16, и в кабинете Филатова Д.В. он (Свидетель №12), Свидетель №16 и Филатов Д.В. обсуждали вопрос кто будет осуществлять грузоперевозки, Свидетель №16 предложил работать с ООО «<данные изъяты>», руководителем которой будет ФИО11, но со слов ФИО11 он (Свидетель №12) знает, что до этого разговора сотрудники службы безопасности встречались с ФИО11 и разрешили ему заключить договор с АО «<данные изъяты>», при условии, что он будет им отчислять определенный процент. При этом частично те автомобили, которые ранее уже осуществляли грузоперевозки в АО «<данные изъяты>», стали работать от ООО «<данные изъяты>». ООО «<данные изъяты>» являлось реальной организацией, поскольку грузоперевозки данной организацией осуществлялись. Охарактеризовать Филатова Д.В. может с положительной стороны.

Однако из оглашенных показаний свидетеля Свидетель №12 на досудебной стадии (т.10 л.д.245-248) следует, что обстоятельств заключения договора с ООО «<данные изъяты>» он не знает, если бы фактически ООО «<данные изъяты>» занималась организацией грузоперевозок, то ему пришлось спрашивать с этой организации за несвоевременный вывоз металлолома с ПЗУ, но такого никогда не было, и вообще он никогда не слышал ни от начальников участков, ни от ФИО14, что организацией грузоперевозок занимается ООО «<данные изъяты>».

Свидетель Свидетель №14 в суде показал, что он, работая в должности <данные изъяты> АО «<данные изъяты>», проверял, в том числе, контрагентов на благонадежность. Кто был инициатором заключения договора ООО «<данные изъяты>» он не знает, данная организация была проверена и рекомендована к сотрудничеству, она занималась перевозкой металлолома на автомобилях по договорам аренды, причем ранее эти же грузоперевозчики перевозили металл от другой фирмы, с которой руководство ООО «<данные изъяты>» запретило работать.Что касается всех обстоятельств заключения договора ему известно лишь то, что приезжали сотрудники безопасности ООО «<данные изъяты>» Свидетель №13 и Свидетель №16, а перед их приездом они уже проверили ООО «<данные изъяты>», предоставили им все данные, в кабинете службы безопасности он (Свидетель №14), Свидетель №12, Свидетель №13 и Свидетель №16 обсуждали вопрос заключения договора с ООО «<данные изъяты>», также сотрудники безопасности разговаривали с ФИО11 по тому же вопросу, он в этом разговоре не участвовал, а затем Свидетель №16, Свидетель №13 и Свидетель №12 уходили в кабинет к Филатову Д.В., но о чем они разговаривали, он не знает, но после разговора было принято решение о том, что ООО «<данные изъяты>» будет работать. Давал ли Свидетель №13 или Свидетель №16 указание по организации ООО «<данные изъяты>» он не знает. ООО «<данные изъяты>» исполнял свои обязанности и вопросов к нему не возникало. Охарактеризовать Филатова Д.В. может с положительной стороны.

Свидетель Свидетель №13 в суде показал, что в его должностные обязанности, как <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>», не входит проверка контрагентов дочерних предприятий, поскольку привлечением контрагентов дочернее предприятие занимается самостоятельно, проверкой контрагента на благонадежность занимается служба безопасности дочернего предприятия. Обстоятельства заключения договора между АО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» ему не известны, в обсуждении условий данного договора он не участвовал, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он не приезжал в <адрес> и не обсуждал ни с ФИО11, с которым он не знаком и никогда не встречался, ни с Филатовым Д.В. условия заключаемого договора с ООО «<данные изъяты>». Он общался с Свидетель №16 и знает, что последний также ни с кем не обсуждал вопрос заключения вышеуказанного договора.

Свои показания свидетель подтвердил в ходе очной ставки между ним и Филатовым Д.В. (т.11 л.д. 261- 264).

Свидетель Свидетель №16 в суде показал, что с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в должности <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>», в его должностные обязанности входило обеспечение безопасности ООО «<данные изъяты>», организация системы безопасности на подконтрольных предприятиях, собирающих металлолом, которые курировало ООО «<данные изъяты>», куда входило АО «<данные изъяты>», где также были 2 сотрудника службы безопасности, которые подчинялись ему по обеспечению сохранности имущества, экономической безопасности, предупреждению коррупции, в остальных вопросах, не входящих в систему безопасности, они подчинялись генеральному директору, как обычные работники АО «<данные изъяты>». Обстоятельства заключения договора на оказание транспортных услуг между АО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» ему не известны, ООО «<данные изъяты>» ему не знакомо. В ДД.ММ.ГГГГ он действительно приезжал в командировку в <адрес>, встречался в кабинете Филатова Д.В. с последним, где между ними состоялся разговор, в ходе которого Филатов Д.В. предложил вместо всех ИП, которые оказывали услуги по перевозке металлолома для АО «<данные изъяты>», осуществлять грузоперевозки через одну фирму, которую возглавлял ФИО11 Он, зная, что ФИО11является другом ФИО17 - заместителя Филатова Д.В., которыми в 2017 году уже была организована мошенническая схема по продаже лома металла, в которой участвовал директор ООО «<данные изъяты>» ФИО13, после чего с данной компанией было решено прекратить работу, а Филатов Д.В. был привлечен к дисциплинарной ответственности за хищение денежных средств АО «<данные изъяты>», он (Свидетель №16) отнесся к данному предложению настороженно, спросив у Филатова Д.В. зачем это необходимо, на что Филатов Д.В. ответил, что так будет удобнее работать, при этом он (Свидетель №16) спросил у Филатова Д.В., что схема работы с данной организаций будет такая: возить металл будут те же ИП, что и ранее возили металл, а расчет будет производиться через данную организацию, на что Филатов Д.В. ответил, что будет именно так. Он (Свидетель №16) сказал, что это убьет всяческую конкуренцию, поскольку цена за грузоперевозки с ИП была ниже, чем цена, если бы грузоперевозки осуществляла одна компания, а также усмотрев в этом коррупционную составляющую, в связи с чем категорически запретил Филатову Д.В. это делать, и Филатов Д.В., по его мнению, вроде бы все понял, но после обсуждения сказал, что идея же была хорошая, на что он (Свидетель №16) сказал, что действительно схема придумана хорошо, но использовать ее они не будут. В ходе разговора с Филатовым Д.В. в кабинете последнего присутствовал Свидетель №12, который периодически заходил и выходил из кабинета. После разговора он (Свидетель №16) зашел к ФИО17, которому также запретил использовать данную схему работы, на что ФИО17 сказал, что он не имеет к этому никакого отношения. Совместно с Свидетель №13 в ДД.ММ.ГГГГ он в АО «<данные изъяты>» не приезжал, с ФИО11 не встречался и не обсуждал вопрос о возможности заключения договора с ООО «<данные изъяты>», поскольку обязанность по проверке контрагентов на благонадежность, легитимность, с которыми АО «<данные изъяты>» заключает договор, а также самого договора лежала на сотрудниках службы безопасности АО «<данные изъяты>» и не входила в обязанность службы безопасности ООО «<данные изъяты>».

Свидетель ФИО20 в суде показала, что с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она работала в должности <данные изъяты> АО «<данные изъяты>», которое находилось на общей системе налогообложения, то есть являлось плательщиком налога на добавленную стоимость. Лицами, имеющими право распоряжаться денежными средствами, находящимися на расчетном счете АО «<данные изъяты>», открытом в банке АО «Райффайзенбанк», являлись генеральный директор Филатов Д.В., и она, как главный бухгалтер. На имя Филатова Д.В. и на ее имя банком были изготовлены электронные цифровые подписи, которые находились у бухгалтера ФИО83 которая после всех согласований непосредственно производила безналичные платежи. Производственный отдел курировал все грузоперевозки, был ответственным за предоставление первичного пакета пакет документов о выполнении услуг -актов выполненных работ, товарно-транспортных накладных, счетов-фактур для последующей передачи в бухгалтерию. Поиском контрагентов по грузоперевозкам занимался производственный отдел. Сотрудники указанного отделапредоставляют в коммерческую службу карточку контрагента, в которой отражается наименование организации, ИНН, банковские реквизиты, и другие, а сотрудник коммерческой службы Верютина Елена занималась внесением контрагента в базу 1C «Бухгалтерия», а затем сотрудники производственного отдела загружали в учётную систему базы 1C «Бухгалтерия» договор и все уставные документы контрагента, подтверждающие его легитимность. После заключения договора и начала работы с контрагентом, все документы, подтверждающие факт выполненных работ, передавались в бухгалтерию для отражения операций в учетной системе 1C «Бухгалтерия» по конкретному контрагенту. Эти документымогли передаваться как сотрудниками производственного отдела, также и самим контрагентом, а также направлялись почтовой связью. О наличии такого контрагента, как ООО «<данные изъяты>» она знает только из пакета документов. Акты выполненных работ, ТТН, счета-фактуры от ООО «<данные изъяты>» могли поступать в бухгалтерию через ФИО14 либо по почте. На основании поступивших документов готовились платежные документы. С ООО «<данные изъяты>» производилась ежеквартальная сверка, акты сверок направлялись в адрес ООО «<данные изъяты>» либо по почте либо через ФИО14, который после подписания приносил их обратно либо они присылались почтовой связью. О том, что ООО «<данные изъяты>» является реальным контрагентом АО «<данные изъяты>» она делает исходя из имеющегося пакета документов о выполнении своих обязательств, а также ввиду отсутствия претензий от их покупателя АО «ОЭМК» претензий по доставке металла не предъявлял, за предоставленные услуги денежные средства ООО «<данные изъяты>» на основании поступивших от них документов перечислялись. Подготовкой налоговых деклараций, заявлений на возмещение налога на добавленную стоимость производилась заместителем главного бухгалтера ФИО81 в ДД.ММ.ГГГГ и ФИО82 в ДД.ММ.ГГГГ подписывались электронной цифровой подписью генерального директора АО «<данные изъяты>» Филатова Д.В. и по линии ТКС направлялись в ИФНС России по <адрес>. Филатов Д.В. был уведомлен и о направлении декларации и заявления на возмещение налога на добавленную стоимость в ИФНС России по <адрес>. Налоговая отчетность готовилась в соответствии со сроками, установленными законодательством и на основании учетных данных содержащихся в системе 1C «Бухгалтерия». После перечисления денежных средств на расчетный счет АО «<данные изъяты>» они расходовались на текущую деятельность организации.

Согласно показаний свидетеля Свидетель №1 в суде, с учетом ее показаний, данных в ходе предварительного следствия, оглашенных в порядке ч.3 ст. 281 УПК РФ, (т.12 л.д.13-16), поддержанных ею, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она работала <данные изъяты> АО «<данные изъяты>», которое находилось на общей системе налогообложения, являлось плательщиком налога на добавленную стоимость и имело расчетные счета, открытые в АО «<данные изъяты>», распоряжаться денежными средствами на которых имели право генеральный директор Филатов Д.В. и главный бухгалтер ФИО20, имеющие электронные цифровые подписи. Организацией грузоперевозок, подбором контрагентов занимался производственный отдел, а документы, подтверждающие факт выполненных работ сотрудником производственного отдела, передавались в бухгалтерию для отражения операций в учетной системе 1С «Бухгалтерия» по конкретному контрагенту. Оплату услуг контрагента инициировал ФИО14 О том, что ООО «<данные изъяты>» является реальным контрагентом АО «<данные изъяты>» может сказать только исходя из имеющегося пакета документов о выполнении своих обязательств, а именно актов выполненных работ, товарно-транспортных накладных, счетов-фактур, поступивших в бухгалтерию АО «<данные изъяты>», актов сверок. Подготовкой налоговой декларации, заявления на возмещение налога на добавленную стоимость занималась она. Данная декларация формируется на основании счетов – фактур, которые проступают в бухгалтерию за подписью ФИО17, после чего вносятся в книгу покупок и книгу продаж и на основании этих данных формируется декларация автоматически. Главный бухгалтер ФИО21 ее проверяет, на ней она ставит ЭЦП генерального директора и направляет в налоговую инспекцию по средствам ТКС, после принятия налоговой инспекций декларации, ФИО21 распечатывала декларацию, на которой Филатов Д.В. ставил свою подпись и данная декларация хранилась в бухгалтерии, а затем после проведения камеральной проверки в налоговую инспекцию направлялось заявление на возмещении НДС. Охарактеризовать Филатова Д.В. может с положительной стороны.

Аналогичные показания были даны свидетелем Свидетель №2 при этом последняя указала, что товарно- транспортные накладные, счета – фактуры, акты выполненных работ предоставлялись в бухгалтерию за подписью ФИО17 и им самим, либо ФИО14, на основании этих документов и заявки производилась оплата услуг контрагента. О том, являлось ли ООО «<данные изъяты>» является реальным контрагентом АО «<данные изъяты>», она может сказать только исходя из имеющегося пакета документов о выполнении своих обязательств, а именно актов выполненных работ, товарно-транспортных накладных, счетов-фактур, поступивших в бухгалтерию АО «<данные изъяты>», актов сверок. Налоговые декларации за 1 и 2 кварталы 2019 года готовила она на основании счетов – фактур, которые заносятся в книгу покупок и продаж, после чего в программе 1С «Бухгалтерия» автоматически формируется налоговая декларация, которая подписывается ЭЦП генерального директора и по средствам ТКС отправляется в налоговую инспекцию, которой проверяется, после чего принимается решение о возврате НДС, для чего в налоговую инспекцию направляется соответствующее заявление за подписью генерального директора Филатова Д.В.

Свидетель ФИО22 в суде показала, что работает в должности <данные изъяты> отдела персонала АО «<данные изъяты>». Премирование директора АО «<данные изъяты>» в 2018-2019 годах происходило в соответствии с его трудовым договором по ежемесячным показателям производственной эффективности и составляло 50% от оклада при выполнении плановых показателей на 100 процентов. При превышении плановых показателей процент премии увеличивается, в соответствии с показателями премирования. По итогам месяца работниками планово-экономического отдела в управляющую компанию ООО «<данные изъяты>» предоставляется справка о выполнении показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Защита бюджета в 2018-2019 г.г. происходила ежемесячно в главном офисе в ООО «<данные изъяты>», в которой участвовал и директор АО «<данные изъяты>». В процессе защиты бюджета, начальником ФЭУ ООО «<данные изъяты>» согласовывается данная справка, а затем поступает в их отдел и на основании сведений, отраженных в справке, а также руководствуясь критериями премирования, отраженными в трудовом договоре с директором АО «<данные изъяты>», производит начисление премии за предыдущий месяц. ФИО2 может охарактеризовать с положительной стороны.

Согласно показанийсвидетеля ФИО23 в суде, с учетом его показаний, данных в ходе предварительного следствия, оглашенных в порядке ч.3 ст. 281 УПК РФ, (т.10 л.д.50-53), с ДД.ММ.ГГГГ он работает в должности <данные изъяты> ПЗУ «<данные изъяты>». Вопросами грузоперевозок занимался производственный отдел, при этом каждое утро он (ФИО23) созванивался с ФИО17 или ФИО14, с которыми определялись объемы работы и количество транспорта, необходимого для перевозок. Сам он не мог производить заказ того или иного автомобиля и с водителем по этому поводу не созванивался. За его ПЗУ было закреплено несколько автомобилей, которые в основном и производили грузоперевозки. При погрузке водителю выдается 4 экземпляра ТТН, 3 из которых сдаются при выгрузке на заводе ОЭМК, а на 4 экземпляре ставится штамп о приемке груза и возвращается водителю, а также водителю выдается приемо-сдаточный акт, которые последний отдает в АО «<данные изъяты>». ООО «<данные изъяты>» ему знакомо, поскольку когда он (ФИО23) заносит данные автомобиля в программу 1С сразу же отражаются сведения от какой организации работает данный водитель. ООО «<данные изъяты>» также отражалась в данной программе. Договор аренды между собственником транспортного средства и ООО «<данные изъяты>» он (ФИО23) не видел, но со слов Свидетель №15, автомобиль которого работал на его участке, он (ФИО23) знает, что последний отдавал документы на заключение такого договора с ООО «<данные изъяты>».

Однако из оглашенных показаний свидетеля ФИО23 на досудебной стадии (т.10 л.д.50-53) следует, что процесс грузоперевозок выглядит следующим образом: у него имеются номера телефонов водителей транспортных средств, которым он звонил напрямую на телефон со своего телефона, и производил заказ автомобиля на следующий день. В основном он каждый день видит водителей машин, которые осуществляет перевозки и говорит им приезжать на следующий день или нет. Ни в какие организации, в том числе ООО «<данные изъяты>» он не звонил и машины не заказывал. ООО «<данные изъяты>» в предоставлении транспортных услуг фактически никак не участвует.

Свидетель Свидетель №3 в суде показал, что с ДД.ММ.ГГГГ работает в должности <данные изъяты> ПЗУ «<данные изъяты>». Он, как начальник ПЗУ, делает заявку в производственный отдел АО «<данные изъяты>», который направляет ему нужное количество автомобилей для грузоперевозок. Все автомобили, которые работают в АО «<данные изъяты>», сторонние, их поиском занимается производственный отдел. ООО «<данные изъяты>» ему знакомо, от данной организации приезжали водители для грузоперевозок. С появлением ООО «<данные изъяты>» водители, которые и ранее осуществляли грузоперевозки в АО «<данные изъяты>», стали работать от ООО «<данные изъяты>». До появления ООО «<данные изъяты>» АО «<данные изъяты>» сотрудничал с ИП, физические лица грузоперевозки не осуществляли. Ни в какие организации, в том числе ООО «<данные изъяты>», он не звонит и машины не заказывает, письменные заявки не направляет, между ПЗУ и ООО «<данные изъяты>» никакого документооборота не существовало. В настоящее время АО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» не сотрудничает, но часть автомобилей, которые осуществляли грузоперевозки от ООО «<данные изъяты>» продолжают работать в АО «<данные изъяты>».

Свидетель ФИО25 в суде показал, что с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в должности <данные изъяты> ПЗУ №. За его участком негласно было закреплено 8-10 машин, собственниками которых был заключен договор с АО «<данные изъяты>». Когда автомобилей не хватало, он звонил в производственный отдел, который направлял ему другие автомобили, а в основном он сам созванивался с теми водителями, которые работали на его ПЗУ и просил приехать на погрузку металла. Наименование ООО «<данные изъяты>» ему знакомо, но из тех водителей, которые осуществляли грузоперевозки у него на ПЗУ, автомобилей от данной организации не было. ФИО2 может охарактеризовать как требовательного руководителя.

Свидетель Свидетель №4 в суде показала, что с ДД.ММ.ГГГГ работает <данные изъяты> ПЗУ «<данные изъяты>». За их ПЗУ закреплен ИП ФИО27, который и осуществляет грузоперевозки. В случае необходимости она звонит в производственный отдел и просит направить дополнительный автомобиль для погрузки. На ПЗУ установлена программа 1С, в которую вносятся сведения, в том числе и о грузоперевозчике. ООО «<данные изъяты>» ей знакомо, от данной организации приезжали водители для погрузки металла, но кто конкретно она не помнит.

Согласно показаний свидетеля ФИО28 в суде, с учетом его показаний, данных в ходе предварительного следствия, оглашенных в порядке ч.3 ст. 281 УПК РФ, (т.11 л.д.202-205), поддержанных им, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в АО «<данные изъяты>» в должности <данные изъяты> ПЗУ «<данные изъяты>». За участком негласно были закреплены автомобили, с водителями которых он контактировал лично и координировал с ними работу. Ни в какие организации, в том числе ООО «<данные изъяты>», он не звонил и машины не заказывал, письменных заявок не направлял, ни с кем из сотрудников данной организации он не сотрудничал. Между ПЗУ и ООО «<данные изъяты>» никакого документооборота не существовало, по крайней мере, ему об этом ничего не известно.

Свидетель ФИО29 в суде показал, чтос ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ работал <данные изъяты> ПЗУ АО «<данные изъяты>» в <адрес>. На данном ПЗУ грузоперевозку металла с территории участка осуществлял штатный автомобиль АО «<данные изъяты>» МАЗ, более никакие автомобили в период его работы перевозку металла с территории ПЗУ <адрес> не осуществляли. Если возникала необходимость в отгрузке металла, то он звонил начальнику производственного отдела ФИО14 и тот направлял к нему на участок вышеуказанный автомобиль. Наименование ООО «<данные изъяты>» он никогда не слышал. ФИО2 может охарактеризовать с положительной стороны.

Свидетель Свидетель №5 в суде показала, что работая в АО «<данные изъяты>» в должности <данные изъяты> «<данные изъяты>», а в последствии в должности <данные изъяты> ПЗУ, в зависимости от остатка заготовленного и переработанного металлолома на конец рабочего дня, звонила в производственный отдел, через который осуществляла заказ автомобилей для грузоперевозки металла, при этом в основном грузоперевозки осуществляли водители ФИО31 и ФИО32, в случае необходимости приезжали и другие водители. В ООО «<данные изъяты>» она никогда не звонила и машины не заказывала и, заказывая автомобиль в производственном отделе, никогда не слышала, что грузоперевозку будет осуществлять автомобиль от ООО «<данные изъяты>».

Свидетель Свидетель №6 в суде показал, что работая в период с ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ в АО «<данные изъяты>» в должности <данные изъяты> ПЗУ «<данные изъяты>», он звонил в производственный отдел ФИО14, который направлял ему необходимое количество автотранспорта для грузоперевозок. При погрузке водителю выдавались несколько экземпляров ТТН, на одном экземпляре ставился штамп о приемке груза и возвращался водителю, и эту ТТН со штампом водитель сдавал в АО «<данные изъяты>». ООО «<данные изъяты>» ему не знакомо.

Свидетель Свидетель №7 в суде показал, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в АО «<данные изъяты>» в должности <данные изъяты> ПЗУ «<данные изъяты>», автомобили для погрузки он заказывал путем осуществления телефонного звонка ФИО14 либо ФИО17 в производственном отделе АО «<данные изъяты>». В основном за каждым участком негласно закреплены транспортные средства, поэтому, зная водителей, он по телефону координировал их работу. ООО «<данные изъяты>» ему знакомо из товарно – транспортных накладных, которые заполнялись им (Свидетель №7). Более о данной организации он ничего не знает.

Однако из оглашенных показаний свидетеля Свидетель №7 на досудебной стадии (т.11 л.д.198-201) следует, что ни в какие организации, в том числе ООО «<данные изъяты>» он не звонил и машины не заказывал, письменных заявок не направлял, ни с кем из сотрудников данной организации он не сотрудничал. Между приемозаготовительным участком и ООО «<данные изъяты>» никакого документооборота не существовало, по крайней мере, ему об этом ничего не известно.

Согласно показаний свидетеля ФИО35 в суде, с учетом его показаний, данных в ходе предварительного следствия, оглашенных в порядке ч.3 ст. 281 УПК РФ, (т.11 л.д.270-272), поддержанных им, примерно в ДД.ММ.ГГГГ по просьбе знакомого ФИО23 он (ФИО35) оформил на себя в органах ГИБДД его автомобиль МАЗ, государственный регистрационный знак № все документы передал ФИО23, сам автомобиль он даже не видел и кто на нем работал не знает. В ДД.ММ.ГГГГ он вместе с ФИО23 ездили в ГИБДД для смены на автомобиль МАЗ государственного регистрационного номера на № Примерно в ДД.ММ.ГГГГ когда ему позвонил сотрудник полиции и пригласил на опрос по вопросам оказания услуг грузоперевозок на автомобиле МАЗ, он перезвонил ФИО23 и сообщил об этом, на что последний просил его сказать в полиции о том, что он (ФИО35) якобы сдал автомобиль в аренду ООО «<данные изъяты>» для осуществления грузоперевозок. В действительности он не знает такую организацию, никогда никаких договоров с ООО «<данные изъяты>» не подписывал, денежных средств за аренду не получал.

Согласно показанийсвидетеля Свидетель №8 в суде, с учетом его показаний, данных в ходе предварительного следствия, оглашенных в порядке ч.3 ст. 281 УПК РФ, (т.12 л.д.40-42), поддержанных им, он является ИП и у него имеются два грузовых автомобиля: МАЗ, государственный регистрационный знак № оформленный на ФИО36 и Скания, государственный регистрационный знак № оформленный на ФИО37, фактически деятельностью по грузоперевозкам осуществлял он (Свидетель №8), при этом на автомобиле Сканияработал водитель ФИО39, а на автомобиле МАЗ - ФИО40, возили в основном зерно, с ДД.ММ.ГГГГ поначало ДД.ММ.ГГГГ было сделано несколько рейсов по перевозке металлолома для АО «<данные изъяты>» по предложению Свидетель №9. По поводу оплаты за перевозки он встречался с Сергеем, установочных данных которого он не знает, номер телефона которого ему дал Свидетель №9, всего 3-4 раза в различных местах на территории <адрес>, и тот передавал ему наличные деньги за перевозки. Он не заключал официально никаких договоров, перевозки были осуществлены по устной договоренности Свидетель №9 с заказчиком.ФИО36 и ФИО80 также не подписывали никакие договора. Ему неизвестна организации ООО «<данные изъяты>», никогда никаких договоров с данной организаций он не подписывал, в аренду автомобили не сдавал, денежных средств за аренду не получал.

Согласно показаний свидетеля Свидетель №15 в суде, с учетом его показаний, данных в ходе предварительного следствия, оглашенных в порядке ч.3 ст. 281 УПК РФ, (т.12 л.д.28-30), он с ДД.ММ.ГГГГ по предложению ФИО79 осуществлял грузоперевозки на автомобиле МАЗ,государственный регистрационный знак № который находился в его (Свидетель №15) собственности от ИП ФИО78 для АО «<данные изъяты>», сотрудники которого звонили ему и говорили на какой ПЗУ необходимо приехать для погрузки, где ему выдавали 4 экземпляра ТТН, 3 из которых при разгрузке на заводе ОМК он отдавал сотрудникам завода, на 1 экземпляре ставился штамп о получении груза и возвращался ему, а также передавали приёмо-сдаточный акт и эти документы по возвращении в Курск он отдавал ФИО77 Оплата за грузоперевозки производилась ФИО74 наличными. Официально он никаких договоров на перевозки ни с кем не заключал. Примерно в ДД.ММ.ГГГГФИО76 сказал, что надо будет заключить договор с ООО «<данные изъяты>», чтобы продолжить грузоперевозки, иначе можно было бы больше не получить заказов от АО «<данные изъяты>», условия работы при этом не изменились. Поэтому он согласился подписать договор. Для чего нужен был этот договор ему не известно, ему тот фактически был не нужен, так как он и без него работал и получал оплату. Сам бланк договора ему на подпись подал ФИО11. Ремонт автомобиля и его заправку он осуществлял за свой счет. Никакой выгоды от подписания данного договора он не имел, наоборот он стал за тонну получать на 100 рублей меньше. Он подписал представленный ему договор аренды транспорта и вернул обратно ФИО11, второго экземпляра у него нет. После подписания данного договора организация работы никак не изменилась. Ему также продолжали звонить начальники участков в <адрес> и в <адрес>, иногда он сам с ними созванивался. Примерно до ДД.ММ.ГГГГ включительно он также передавал ТТН и приемо-сдаточные акты ФИО73 и деньги за перевозки ему передавал также ФИО67 а с ДД.ММ.ГГГГ указанию ФИО75 он передавал документы о перевозке грузов ФИО11, а тот платил ему за перевозки. В копии договора транспортного средства с экипажем от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ним и ООО «<данные изъяты>», стоит его подпись, но данного договора у него нет.

Однако из оглашенных показаний свидетеля Свидетель №15 на досудебной стадии (т.12 л.д.28-30) следует, что ему неизвестна организация ООО «<данные изъяты>», никогда никаких договоров с ООО «<данные изъяты>» не подписывал, в аренду автомобили им не сдавал, денежных средств за аренду не получал. Ремонт автомобиля и его заправку осуществлял самостоятельно за свой счет.

Свидетель Свидетель №9 в суде показал, что он является ИП с ДД.ММ.ГГГГ применяет режим налогообложения ЕНВД. Примерно с ДД.ММ.ГГГГ он занимается грузоперевозками на принадлежащем ему грузовом автомобиле «Рено Премиум», государственный регистрационный знак № и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал с ИП ФИО19 по договору оказания услуг по перевозке грузов, о том, куда ему ехать на погрузку ему сообщал менеджер по логистике Антон, товарно – транспортную накладную он передавал ФИО19, которая производила ему оплату по безналичному расчету. В ДД.ММ.ГГГГ прямых договоров с АО «<данные изъяты>» у него не было. Он заключал договор на оказание транспортных услуг с АО «<данные изъяты>»в ДД.ММ.ГГГГ договоров с другими ИП и организациями, в том числе ООО «<данные изъяты>», он не заключал, в аренду автомобили им не сдавал, денежных средств за аренду не получал, хотя, перевозя металл, в товарно – транспортных накладных в качестве перевозчика было указано ООО «<данные изъяты>». Ремонт и заправку автомобиля осуществлял самостоятельно за свой счет.

СвидетельСвидетель №10 в суде показал, что у него в собственности имеется грузовой автомобиль «Фрейтлайнер», государственный регистрационный знак № на котором он с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время осуществляет грузоперевозки для АО «<данные изъяты>» по договору, заключенному между АО «<данные изъяты>» и его (ФИО43) отцом – ФИО44, который является ИП. О том, на какой участок для загрузки ему прибыть, он узнает от сотрудника АО «<данные изъяты>». До заключения данного договора он работал от ИП ФИО45 и также перевозил металл для АО «<данные изъяты>». Договора с иными организациями, в том числе ООО «<данные изъяты>», с целью осуществления грузоперевозок для АО «<данные изъяты>», ни он, ни его отец не заключали.

Свидетель ФИО36 в суде показала, что с ДД.ММ.ГГГГ является собственником автомобиля МАЗ, государственный регистрационный знак № на котором фактически по доверенности работал зять Свидетель №8 Никаких договоров с ООО «<данные изъяты>» она, как собственник транспортного средства, не заключала.

Свидетель Свидетель №17 в суде показал, что в ДД.ММ.ГГГГ он приобрел автомобиль «Ивеко», государственный регистрационный знак № и в начале 2018 года передал его в аренду ФИО46 с правом выкупа, официально договор аренды они не заключали. В ДД.ММ.ГГГГ он забрал автомобиль у ФИО47 Он (Свидетель №17) никакие договора с АО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» не заключал и денежные средства от данных организаций не получал, ФИО47 ему также ничего об этом не говорил. В копии представленного ему на обозрениедоговорааренды транспортного средства с экипажем от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ним и ООО «<данные изъяты>», подпись от его имени ему не принадлежит.

Свидетель ФИО48 в суде показала, что имеет в собственности автомобиль марки «Фрейтлайнер», государственный регистрационный знак № который был ею приобретен в ДД.ММ.ГГГГ и передан по договору аренды ИП ФИО49 в ДД.ММ.ГГГГ сроком на 2 месяца. Никакие договора с АО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» она не заключала, данные организации ей не знакомы, ФИО49 также по данному вопросу к ней не обращался и не говорил ей о том, что он заключал какой либо договор с вышеуказанными организациями.

Согласно показаний свидетеля Свидетель №11 в суде, с учетом его показаний, данных в ходе предварительного следствия, оглашенных в порядке ч.3 ст. 281 УПК РФ, (т.12 л.д.33-35), поддержанных им, с ДД.ММ.ГГГГ с момента регистрации в качестве ИП он занимается грузоперевозками на автомобиле МАН, государственный регистрационный знак № который он переоформил на себя в ДД.ММ.ГГГГ купив у своего отца ФИО50, но ввиду поломки двигателя автомобиля он с начала ДД.ММ.ГГГГ никаких перевозок не осуществляет. В ДД.ММ.ГГГГ он заключил договор на оказание услуг грузоперевозок с ИП ФИО19 и осуществлял грузоперевозки для АО «<данные изъяты>». Данный договор ему на подпись предоставил парень по имени ФИО68 с которым он познакомился в ДД.ММ.ГГГГ и с которым он договаривался об оказании услуг по перевозке грузов, при этом последний сам решал вопросы грузоперевозок для АО «<данные изъяты>», либо Антон либо кто – либо из начальников ПЗУ, принадлежащих АО «<данные изъяты>», звонили ему и говорили куда прибыть для загрузки. При погрузке ему выдавали 4 экземпляра ТТН, 3 из которых он отдавал на завод ОМК, а четвертый со штампом о получении груза, и приемо-сдаточный акт, полученный на заводе ОМК он возвращал на АО «<данные изъяты>», оставлял на проходной АО «<данные изъяты>». Денежные средства за оказанные услуги грузоперевозок поступали на его расчетный счет в <данные изъяты> от ИП ФИО19 Ему неизвестна организация ООО «<данные изъяты>», он никогда никаких договоров с данной организацией не подписывал, в аренду автомобили им не сдавал. Содержанием автомобиля- его заправкой и ремонтом занимался он сам. В представленных ему на обозрение товарно – транспортной накладной от ДД.ММ.ГГГГ подпись принадлежит ему, однако печать от имени ООО «<данные изъяты>» на тех экземплярах ТТН, которые он получал, отсутствовала, данную печать он видит в первый раз, в копии договора аренды транспортного средства с экипажем от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ФИО50 и ООО «<данные изъяты>», подпись от имени его отца - ФИО66 последнему не принадлежит.

Согласно показаний свидетеля Свидетель №18 в суде, с учетом его показаний, данных в ходе предварительного следствия, оглашенных в порядке ч.3 ст. 281 УПК РФ, (т.12 л.д.1-3), в собственности его матери имеется два автомобиля Вольво, государственный регистрационный знак № который был приобретен в ДД.ММ.ГГГГ и Камаз, государственный регистрационный знак № который был приобретен в ДД.ММ.ГГГГ на которых он оказывал транспортные услуги, перевозил различные грузы, а именно на автомобиле Вольво осуществлял грузоперевозки для Компании <данные изъяты> автомобиль снабжён рефрижератором, поэтому передан в аренду для перевозки мяса, а на автомобиле Камаз он осуществлял перевозки металлолома, но для кого и от кого он возил металл не знает. В ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ договоров с АО <данные изъяты> он не заключал и не подписывал. По предложению его знакомого ФИО72 примерно с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он стал возить металлолом, все заказы на перевозки ему сообщал ФИО69 с ним он согласовывал дату и время перевозок. Погрузка была на территории корпорации «<данные изъяты>», расположенной на объездной дороге <адрес>. ТТН ему привозил ФИО70 и он их отдавал на заводе ОМК, обратно ему никакие документы на руки не отдавались. При погрузке товара ему выдавали ТТН на груз. Всего было произведено не более 10 рейсов. Оплата за оказанные услуги должна была быть наличными, ФИО71 должен был ему оплатить за перевозки порядка 60 000 рублей из расчёта <данные изъяты> рублей за 1 рейс. Со слов водителей знает, что ФИО65 работал в ООО «<данные изъяты>». За два месяца работы тот ни разу ему не заплатил, так как с его слов, ему не поступили деньги. ДД.ММ.ГГГГ он продал КАМАЗ и после этого никаких перевозок для АО «<данные изъяты>» не осуществлял. На автомобиле Вольво он вообще не перевозил металлолом, так как тот не предусмотрен для такого вида перевозок, тот снабжен рефрижератором для перевозки продуктов питания. Таким образом, он выполнил всего порядка 10 рейсов в ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ по перевозке металлолома для АО «<данные изъяты>». Письменных договоров он ни с кем не заключал, денежных средств от каких-либо организаций или ИП он не получал (т.12 л.д. 1-3).

Однако из оглашенных показаний свидетеля Свидетель №18 на досудебной стадии (т.12 л.д.1-3) следует, что на автомобиле Камаз он осуществлял перевозки металлолома для АО «<данные изъяты>». При доставке груза на завод ОМК, он отдавал вместе с грузом ТТН, на нем ставился штамп о получении груза, а также ему выдавался приемо-сдаточный акт. ТТН со штампом и приемо-сдаточные акты по возвращении в Курск он передавал на проходной АО «<данные изъяты>» на <адрес> охраннику. Об организации ООО «<данные изъяты>» он слышит впервые.

Свидетель ФИО51 в суде показала, что работает заместителем <данные изъяты> отдела камеральных проверок ИФНС России по <адрес>, указала, что до ДД.ММ.ГГГГ АО «<данные изъяты>», основным видом деятельности которого является купля – продажа отходов лома черных и цветных металлов, применяло ст. 149 НК РФ и это были не облагаемые НДС операции, с ДД.ММ.ГГГГ АО «<данные изъяты>» выступает в качестве налогового агента и операции по купле – продаже лома черных и цветных металлов облагаются НДС, соответственно при приобретении услуг с НДС у АО «<данные изъяты>» возникает право на его возмещение. При проверке налоговой декларации АО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2019 года возникли вопросы относительно деятельности контрагента АО «<данные изъяты>» - ООО «<данные изъяты>». При этом было установлено, что данная организация является технической, так как не имеет ни численности, ни объекта основных средств, по адресу регистрации она не располагалась, платежи имели характер транзитных. Более того, ООО «<данные изъяты>» было создано в ДД.ММ.ГГГГ после того, как АО «<данные изъяты>» могло заявлять вычеты по НДС от плательщиков налогов. Руководителем ООО «<данные изъяты>» был ФИО11, который до регистрации ООО «<данные изъяты>» оказывал услуги АО «<данные изъяты>» как ИП. Все поставщики ООО «<данные изъяты>», то есть те организации, которые работали на ООО «<данные изъяты>» для выполнения услуг для АО «<данные изъяты>», были в основном юридические лица, которые были зарегистрированы после регистрации ООО «<данные изъяты>», причем все эти юридические лица по цепочке поставщиков перекликаются со всеми в 4-м – 5-м звене,используя так называемую «закольцованную» схему ведения бизнеса.Кроме того, указанный в налоговой декларации по НДС высокий удельный вес суммы НДС, принятого к вычету в сумме НДС, исчисленной от налогооблагаемой базы (98-99%), свидетельствует о том, что покупка услуги ООО «<данные изъяты>» равна ее продаже, то есть наценка составляет менее 1%, что говорит о том, что даже в случае ведения реальной деятельности ООО «<данные изъяты>» не могло за счет этой наценки покрыть расходы на оплату офиса и выдачу заработной платы. Все это свидетельствует о том, что организация ООО «<данные изъяты>» была создана для АО «<данные изъяты>», то есть если бы АО «<данные изъяты>» напрямую покупал услугу у ИП, которые не являются плательщиками НДС, как это было до ДД.ММ.ГГГГ, что прослеживается из выписок по расчетным счетам АО «<данные изъяты>», соответственно, АО «<данные изъяты>» оплачивая данную услугу без НДС, не имел бы права на возмещение НДС из бюджета. В то же время ООО «<данные изъяты>», имеющий миллионные обороты по покупкам и продажам, предъявлял к уплате НДС в десятки меньше того, который должен быть уплачен, за счет того, что ООО «<данные изъяты>», заключая договора аренды с физическими лицами, непосредственными исполнителями услуги, не являющимися плательщиками НДС, включал в книгу покупок юридических лиц, которые являются плательщиками НДС с целью того, чтобы не платить НДС в бюджет, в связи с чем АО «<данные изъяты>» возмещал из федерального бюджета НДС, который ООО «<данные изъяты>» в федеральный бюджет не уплатил. Поскольку из имеющихся в распоряжении ИФНС товарно – транспортных накладных следует, что грузоотправителем являлось АО «<данные изъяты>», то есть конечным потребителем услуги и выгодоприобретателем являлось именно АО «<данные изъяты>», поэтому все претензии и были предъявлены к АО «<данные изъяты>», а не к ООО «<данные изъяты>», при этом последним в ИФНС <адрес> были предоставлены только счета – фактуры, акты выполненных работ и договор с АО «<данные изъяты>», договора аренды транспортных средств ООО «<данные изъяты>» не предоставляло, собственники автомобилей, осуществляющих грузоперевозки для АО «<данные изъяты>», для дачи объяснений в ИФНС <адрес> не явились, документы в ИФНС представлены не были, в связи с чем реальный исполнитель услуги установлен не был.

Кроме того, обстоятельства совершенных Филатовым Д.В. преступлений подтверждаются сведениями, изложенными:

впротоколе обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому проведен обыск в помещении АО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес> «Г», в ходе которого изъяты документы: приемосдаточные акты АО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2018 года, за 1 и 2 кварталы 2019 года, счета - фактуры, полученные ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2018 года, за 1 и 2 кварталы 2019года, карточки счетов АО «<данные изъяты>» 76, 60 за период с ДД.ММ.ГГГГ по 2 квартал 2019 года по ООО «<данные изъяты>», акты на оказание услуг за 4 квартал 2018 года, за 1 и 2 кварталы 2019 года, транспортные накладные грузоотправителя АО «<данные изъяты>» и перевозчика ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2018 года, за 1 и 2 кварталы 2019 года, договор № от ДД.ММ.ГГГГ на оказание транспортных услуг и дополнительные соглашения к нему №№, 1741-19, 371-19, 378-19, 482-19, 779-19, 790-19, 885-19 (т. 10 л.д. 63-66), вышеуказанные документы, а также книга покупок АО «<данные изъяты>» об операциях, отражаемых за период с ДД.ММ.ГГГГ по 2 квартал 2019 года согласно протокола осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ осмотрены (т.12л.д. 48-50) и постановлением от той же даты признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т.12 л.д. 51-53);

в заключении эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому стоимость выполненных ООО «<данные изъяты>» работ в рамках договора на оказание транспортных услуг № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного с АО «<данные изъяты>», за 4 квартал 2018 года составила на общую сумму 8 520 493 рубля 09 копеек, за 1 квартал 2019 года на общую сумму 5 549 236 рублей 45 копеек (т.10л.д. 78-115);

в заключение эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому стоимость выполненных ООО «<данные изъяты>» работ за 2 квартал 2019 года в рамках договора на оказание транспортных услуг № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного с АО «<данные изъяты>», составила на общую сумму 9 706 625 рублей 07 копеек (т.11 л.д. 3-16);

взаключении эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая вычету из бюджетной системы РФ от приобретения АО «<данные изъяты>» услуг в ООО «<данные изъяты>» в рамках договора на оказание транспортных услуг № от ДД.ММ.ГГГГ, включенная в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2018 года, представленной ДД.ММ.ГГГГ АО «<данные изъяты>» в ИФНС России по <адрес>, составила 1 299 736 рублей 38 копеек, за 1 квартал 2019 года, представленной ДД.ММ.ГГГГ АО «<данные изъяты>» в ИФНС России по <адрес>, составила 924 872 рубля 74 копейки, за 2 квартал 2019 года, представленной ДД.ММ.ГГГГ АО «<данные изъяты>» в ИФНС России по <адрес>, составила 1 617 770 рублей 85 копеек;сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая возмещению АО «<данные изъяты>» из бюджетной системы РФ при условии исключения налоговых вычетов по сделкам с ООО «<данные изъяты>» в рамках договора на оказание транспортных услуг № от ДД.ММ.ГГГГ, изменится в сторону уменьшения суммы НДС к возмещению за 4 квартал 2018 года на 1 299 736 рублей, за 1 квартал 2019 года на 924 873 рубля, за 2 квартал 2019 года на 1 617 771 рубль (т.10 л.д. 125-150);

в Уставе АО «<данные изъяты>» от 2017 года, утвержденном собранием акционеров АО «<данные изъяты>», протокол от ДД.ММ.ГГГГ№, в котором указаны, в том числе, цели и виды деятельности Общества, органы управления, к которым отнесен генеральный директор (т.7 л.д. 186-209)

в протоколе № заседания Совета директоров АО «<данные изъяты>»от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым Филатов Д.В. избран генеральным директором АО «<данные изъяты>» сроком на 1 год (т.12 л.д. 73-74);

вдоговоре с генеральным директором АО «<данные изъяты>»от ДД.ММ.ГГГГ, в котором указаны права и обязанности генерального директора Филатова Д.В. (т.12л.д. 75-83);

в налоговой декларацииАО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2018 года, в которой Филатовым Д.В. включены недостоверные сведения, а именно: в разделе налоговые вычеты в строке «общая сумма налога, подлежащая вычету» заведомо ложные сведения об общей сумме НДС, подлежащей вычету в размере74 146 742 рубля 00 копеек, в строку «сумма налога, исчисленная к возмещению» заведомо ложные сведения о возмещении суммы в размере 11 936 254 рубля 00 копеек (т.1л.д. 63-66);

в книге покупок АО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2018 года, согласно которой АО «<данные изъяты>» приобрел у ООО «<данные изъяты>» автотранспортные услуги по транспортировке лома черных и цветных металлов на общую сумму 8 520 493 рубля 09 копеек, в том числе налог на добавленную стоимость в размере 1 299 736 рублей 38 копеек (т.3 л.д.125-246);

врешении № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого принято решение о частичном возмещении суммы НДС, заявленного к возмещению АО «<данные изъяты>» в размере 4 081 900 рублей, на основе налоговой декларации за 4 квартал 2018 года (т.1 л.д. 36);

в решении № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого возвращена сумма НДС в размере 4 081 900 рублей 00 копеек, в том числе суммы налога на добавленную стоимость якобы уплаченного АО «<данные изъяты>» при приобретении автотранспортных услуг в ООО «<данные изъяты>» в размере в размере 1 299 736 рублей 38 копеек (т.1 л.д. 52);

в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого со счета УФК по <адрес> на расчетный счет АО «<данные изъяты>», открытый в АО «<данные изъяты>», перечислены денежные средства в размере 4 081 900 рублей 00 копеек, в том числе необоснованно заявленные в виде НДС, якобы уплаченного АО «<данные изъяты>» при приобретении автотранспортных услуг в ООО «<данные изъяты>»(т.9л.д. 68);

в протоколе № заседания Совета директоров АО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым Филатов Д.В. избран генеральным директором АО «<данные изъяты>» сроком на 1 год (т.12л.д. 62-63);

в договоре с генеральным директором АО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, в котором указаны права и обязанности генерального директора Филатова Д.В. (т.12л.д. 64-72);

вналоговой декларацииАО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2019 года, в которой Филатовым Д.В. включены недостоверные сведения, а именно: в разделе налоговые вычеты в строке «общая сумма налога, подлежащая вычету» заведомо ложные сведения об общей сумме НДС, подлежащей вычету в размере48 119 784 рубля 00 копеек, в строку «сумма налога, исчисленная к возмещению» заведомо ложные сведения о возмещении суммы в размере 3 198 496 рублей 00 копеек (т.9л.д. 25-28);

в книге покупок АО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2019 года, согласно которой АО «<данные изъяты>» приобрел у ООО «<данные изъяты>» автотранспортные услуги по транспортировке лома черных и цветных металлов на общую сумму 5 549 236 рублей 45 копеек, в том числе налог на добавленную стоимость в размере 929 672 рубля 74 копейки (т.3 л.д.247-250, т.4 л.д.1-69);

врешении № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого принято решение о полном возмещении суммы НДС, заявленного к возмещению АО «<данные изъяты>», в размере 3 198 496 рублей 00 копеек на основе налоговой декларации за 1 квартал 2019 года (т.9 л.д.29);

врешении № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого возвращена сумма НДС в размере 3 198 496 рублей 00 копеек, в том числе суммы налога на добавленную стоимость якобы уплаченного АО «<данные изъяты>» при приобретении автотранспортных услуг в ООО «<данные изъяты>» в размере в размере 929 672 рубля 74 копейки (т.9л.д.21);

в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого со счета УФК по <адрес> на расчетный счет АО «<данные изъяты>», открытый в АО «<данные изъяты>», перечислены денежные средства в размере 3 198 496 рублей 00 копеек, в том числе необоснованно заявленные в виде НДС, якобы уплаченного АО «<данные изъяты>» при приобретении автотранспортных услуг в ООО «<данные изъяты>» (т.9л.д.67);

вналоговой декларацииАО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2019 года, в которой Филатовым Д.В. включены недостоверные сведения, а именно: в разделе налоговые вычеты в строке «общая сумма налога, подлежащая вычету» заведомо ложные сведения об общей сумме НДС, подлежащей вычету в размере56 373 308 рублей 00 копеек, в строку «сумма налога, исчисленная к возмещению» заведомо ложные сведения о возмещении суммы в размере 4 702 867 рублей 00 копеек (т.9 л.д.131-134);

в книге покупок АО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2019 года, согласно которой АО «<данные изъяты>» приобрел у ООО «<данные изъяты>» автотранспортные услуги по транспортировке лома черных и цветных металлов на общую сумму 9 706 625 рублей 07 копеек, в том числе налог на добавленную стоимость в размере 1 617 770 рублей 85 копеек (т.4 л.д.70-182);

в акте налоговой проверки №от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого по результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2019 года, представленной АО «<данные изъяты>», установлено неправомерное предъявление к вычету суммы НДС в размере 1 617 770 рублей 85 копеек в результате нарушения Обществом п.2 ст.54.1, ст. 171, 172 НК РФ вследствие необоснованного применения налоговых вычетов по НДС по контрагенту ООО «<данные изъяты>» (т.9л.д.135-166);

в решении № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого принято решение о частичном возмещении суммы НДС, заявленного к возмещению АО «<данные изъяты>» в размере 3 085 096 рублей 00 копеек, на основе налоговой декларации за 2 квартал 2019 года (т.9 л.д.167).

При оценке доказательств суд руководствуется требованиями ст.ст. 17 и 88 УПК РФ.

Протоколы следственных действий составлены в строгом соответствии с требованиями уголовно-процессуального законодательства, являются допустимыми и достоверными доказательствами по делу, согласуются между собой и с иными доказательствами по делу.

Оценивая вышеприведенные доказательства, суд находит их допустимыми, поскольку при их собирании были соблюдены требования уголовного процессуального законодательства.

Оценивая достоверность показаний свидетелей ФИО17, ФИО14, ФИО23, Свидетель №12, Свидетель №15, Свидетель №7, Свидетель №18 в судебном заседании, суд находит их достоверными только в части, в которой указанные показания не противоречат совокупности достоверных доказательств по делу, а именно приведенным выше показаниям свидетелей, письменным материалам уголовного дела и установленным судом фактическим обстоятельствам преступлений. К изменению показаний данными свидетелями в судебном заседании суд относится критически и считает, что они были последними даны в целях оказания помощи Филатову Д.В. избежать уголовной ответственности за совершенные им преступления.

Показания же указанных свидетелей, данные ими в ходе предварительного следствия, а также показания иных свидетелей, допрошенных в судебном заседании суд признает достоверными, посколькуданы они были после предупреждения их об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний, им разъяснены соответствующие права, что их показания могут быть использованы в качестве доказательств, в том числе и в случае последующего отказа от данных показаний, данные показания не противоречивы, логичны и последовательны, согласуются с иными доказательствами и каких-либо оснований полагать, что при даче показаний свидетели преследовали личную заинтересованность у суда не имеется, в связи с чем суд признает их достоверными доказательствами по делу и кладет в основу выносимого приговора.

Оснований не доверять показаниям свидетелей ФИО11, Свидетель №16, на которые сторона защиты обращает внимание, не имеется, наличие неприязненных отношений между ними и подсудимым не установлено, оснований ставить под сомнение показания указанных лиц, а также считать, что даны они с целью оговора подсудимого, у суда не имеется.

Что касается изъятых в ходе обыска по месту жительства Филатова Д.В. объяснений ФИО11, пояснительных записок Свидетель №12 и Свидетель №14, на которые сторона защиты ссылалась в судебном заседании в подтверждение невиновности Филатова Д.В., то они судом во внимание приняты быть не могут, поскольку даны они были по иным обстоятельствам, не связанным с привлечением Филатова Д.В. к уголовной ответственности, о чем пояснил сам подсудимый в судебном заседании.

В то же время в ходе предварительного следствия и в судебном заседании в условиях разъяснения прав и предупреждения об уголовной ответственности были допрошены свидетели Свидетель №12, Свидетель №14, ФИО11 и их показания судом расцениваются в качестве доказательств по настоящему уголовному делу.

Оснований для признания недопустимыми доказательствамипротоколов следственных действий, в том числе протоколов обыска,осмотра документов, составленныхв соответствии с требованиями уголовно-процессуального законодательства и согласующихся с материалами уголовного дела, судом не усматривается.

Каждый из вышеприведенных протоколов следственных действий соответствует требованиям ст.ст.166, 167 УПК РФ, содержит указание на дату, место, время и результат проведения следственного действия, в них имеются указания об участии понятых, которым перед проведением следственного действия разъяснены положения ст.60 УПК РФ.

Суд признает достоверными и допустимыми доказательствами заключения приведенных выше судебных экспертиз, поскольку они отвечают требованиям, предъявляемым к таковым доказательствам как Уголовно-процессуальным законом, так и Федеральным законом «О государственной судебно-экспертной деятельности в РФ», а именно требованиям к назначению, проведению и содержанию экспертного заключения, в том числе в них указаны: содержание и результаты проведенных исследований с указанием методов исследований; оценка результатов исследований; приведены обоснование и формулировка выводов по поставленным вопросам. Заключения экспертов мотивированны и научно обоснованы, даны после разъяснения им прав и предупреждения их об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения.

Доводы стороны защиты о непричастности Филатова Д.В. к созданию ООО «<данные изъяты>» суд признает необоснованными, поскольку они опровергаются исследованными в суде доказательствами, в частности показаниями свидетеля ФИО11, указавшего, что именно Филатов Д.В. предложил ему создать и зарегистрировать на себя юридическое лицо, которое работает с применением общего режима налогообложения, с которым будет необходимо заключить договор, пояснил суть работы, которая со слов Филатова Д.В. будет заключаться в том, что АО «<данные изъяты>» будет переводить все заказы на грузоперевозки, которые у них имелись на тот момент по договорам с различными ИП и частными лицами, на это одно юридическое лицо, а ему (ФИО11) на основании полученной от сотрудника АО «<данные изъяты>» ФИО14 информации нужно будет подготавливать акты выполненныхработ и счета-фактуры, после чего предоставлять их в АО «<данные изъяты>» для перечисления денежных средств на его организацию, при этом часть полученных денежных средств должна была расходоваться на выплату непосредственно грузоперевозчикам, водителям, а часть денежных средств, примерно 5% от прибыли, которую должно было получать ООО «<данные изъяты>» от взаимоотношений с АО «<данные изъяты>» по организации грузоперевозок, необходимо было возвращать Филатову Д.В.; показаниями свидетеля ФИО13, подтвердившего показания ФИО11 в части создания ООО «<данные изъяты>» по инициативе Филатова Д.В..

Показания вышеуказанных свидетелей о том, что инициатором создания ООО «<данные изъяты>» являлся Филатов Д.В. согласуются с показаниями свидетеля Свидетель №16, пояснившего о том, что когда он в августе 2018 года приезжал в командировку в <адрес> и встречался с Филатовым Д.В., последний предложил вместо всех ИП, которые оказывали услуги по перевозке металлолома для АО «<данные изъяты>», осуществлять грузоперевозки через одну фирму, которую возглавлял ФИО11, при этом осуществлять грузоперевозки будут те же ИП, что и ранее, а расчет будет производиться с данной организацией, что он (Свидетель №16) категорически запретил делать.

Доводы стороны защиты о том, что инициатором заключения договора между АО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» являлся ФИО17 судом не могут быть приняты во внимание, поскольку противоречат показаниям свидетеля ФИО17 в ходе предварительного следствия, подтвержденных им в судебном заседании, о том, что он не знает кто был инициатором заключения договора, лично он инициатором его заключения не являлся.

Обстоятельства того, что ООО «<данные изъяты>» было создано для работы с АО «<данные изъяты>» и фактически никакой деятельности не вело,документы составлялись формально пояснил свидетель ФИО11, указавший,что договор между ООО «<данные изъяты>» и АО «<данные изъяты>», перечень транспортных средств к данному договору были подготовлены сотрудниками юридического отдела АО «<данные изъяты>», однако, в рамках данного договора фактически никакой работы не было, документы составлялисьформально, в штате ООО «<данные изъяты>» числились только он и его сестра ФИО12, никаких диспетчеров, которые могли бы организовать грузоперевозки, собственных автомобилей не было, акты выполненных работ, счета-фактуры заполнялись его знакомым ФИО13, с водителями он (ФИО11) не расплачивался, информацию о перевозках ФИО13 на электронную почту пересылали сотрудники производственного отдела АО «<данные изъяты>», а АнуфриевА.Г. составлял акты выполненных работ, счета-фактуры и направлял обратно по электронной почте в производственный отдел АО «<данные изъяты>», где он (ФИО11) их подписывал и возвращал ФИО14 для последующей оплаты; свидетель ФИО13, подтвердивший показания свидетеля ФИО11 в части организации работы между ООО «<данные изъяты>» и АО «<данные изъяты>»;свидетельФИО12, указавшая, что со слов брата ФИО11она знает, что последний учредил ООО «<данные изъяты>» для работы с АО «<данные изъяты>»,где она числилась директором, однако, ею был подписан договор на оказание услуг с АО «<данные изъяты>», а такженесколько актов выполненных работ и счет-фактур, которые ей на подпись привозил ФИО11, более никакие документы она не изготавливала и не подписывала, в ООО «<данные изъяты>» числились только она и ФИО11, больше никого в штат организации не нанимали, транспортных средств в собственности ООО «<данные изъяты>» не имеется; свидетель ФИО17, пояснивший, что при появлении ООО «<данные изъяты>» организация грузоперевозок никак не изменилась, как и ранее, машины для ежедневной транспортировки металлолома заказывались <данные изъяты> ПЗУ либо ФИО14, ООО «<данные изъяты>» организацией грузоперевозок не занималось, информацию о совершенных грузоперевозках в ООО «<данные изъяты>» электронной почтой передавал начальник производственного отдела АО «<данные изъяты>» ФИО14, и на основании этой информации ООО «<данные изъяты>» изготавливал акты выполненных работ и счета-фактуры, а в дальнейшем эти акты и счета-фактуры пересылались на электронную почту ФИО14, который их распечатывал, а потом приезжал ФИО11, подписывал их, ставил печать, при этом без представленной ФИО14 информации о совершенных рейсах, ООО «<данные изъяты>» не могло бы составить акты выполненных работ и счета-фактуры, так как не владело информацией о фактически совершенных грузоперевозках, поскольку всеми вопросами организации грузоперевозок занимались начальники ПЗУ, либо ФИО14; свидетель ФИО14, пояснивший, что при появлении ООО «<данные изъяты>» организация грузоперевозок никак не изменилась, машины для ежедневной транспортировки металлолома заказывались <данные изъяты> ПЗУ либо им, машины и водители остались прежними, их список не изменился, информацию о грузоперевозках он (ФИО14) по электронной почте переправлял ФИО13, который составлял акты выполненных работ и счета-фактуры за определенный период от ООО «<данные изъяты>», а затем по электронной почте перенаправлял обратно ему, а он их распечатывал и когда заходил ФИО11 он передавал их ему на подпись, а последний подписанные документы вновь передавал ему (ФИО14), а он передавал в бухгалтерию АО «<данные изъяты>».

Более того, из показаний свидетелей ФИО14 и ФИО11 следует, что заявки на предоставление автомобильного транспорта от АО «<данные изъяты>» в ООО «<данные изъяты>» не подавались и не поступали, хотя условия заключенного договора № от ДД.ММ.ГГГГ, на который сторона защиты обращала внимание, указывая, что АО «<данные изъяты>» занималось организаций грузоперевозок, это предусматривают.

Те обстоятельства, что автомобили для грузоперевозок в ООО «<данные изъяты>» не заказывались и организация грузоперевозок с появлением ООО «<данные изъяты>» не изменилась, автомобили и водители оставались те же, что и ранее,следует из показаний начальниковпроизводственно – заготовительных участков АО «<данные изъяты>» – ФИО23, ФИО52, ФИО25, Свидетель №4, ФИО28, ФИО29, Свидетель №5, Свидетель №6, Свидетель №7

О том, что договора аренды транспортного средства с экипажем с ООО «<данные изъяты>» не заключались,следует из показаний свидетелейСвидетель №15,ФИО43, ФИО36, ФИО35, Свидетель №9, Свидетель №8, ФИО48, Свидетель №18, Свидетель №11, Свидетель №17, при этом последний пояснил, что в представленном ему на обозрение договоре арендытранспортного средства с экипажем, заключенном, якобы, между ним и ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ, подпись ему не принадлежит, а свидетель Свидетель №11 пояснил, что в представленных ему на обозрение договоре арендытранспортного средства с экипажем, заключенном ДД.ММ.ГГГГ между его отцом - ФИО50 и ООО «<данные изъяты>», подпись его отцу не принадлежит, в товарно – транспортной накладной от ДД.ММ.ГГГГ подпись принадлежит ему (Свидетель №11), однако печать от имени ООО «<данные изъяты>» на тех экземплярах ТТН, которые он получал, отсутствовала, данную печать он видит в первый раз.

Кроме того, из показаний вышеуказанных свидетелей следует, что денежныхсредств от ООО «<данные изъяты>», в том числе за аренду автомобилей, они не получали, ремонтом и заправкой автомобилей занимались сами водители, что свидетельствует о том, что ООО «<данные изъяты>» не несло расходы на данные цели, в то время, как из представленных договоров аренды транспортного средства с экипажем следует, что обязанность по несениюрасходов, возникающих в связи с коммерческой эксплуатацией транспорта, в том числе на оплату топлива и иных расходуемых материалов,возложена именно на ООО «<данные изъяты>», которое в соответствии с условиями договора обязано уплачивать арендную плату.

Кроме того, свидетель ФИО11 в суде пояснил, что договора аренды транспортного средства с экипажем фактически не заключались, были подписаны собственниками транспортных средств только после поступления запроса из ИФНС России по <адрес>.

Само по себе лишь указание в товарно – транспортных накладных в качестве грузоперевозчика ООО «<данные изъяты>» ни коем образом не свидетельствует о его реальной деятельности.

Обстоятельства того, что ООО «<данные изъяты>» было создано для имитации осуществления финансово – хозяйственной деятельности с целью незаконного предъявления АО «<данные изъяты>» к вычету сумм НДС посредством формирования фиктивного документооборота и искусственного включения ООО «<данные изъяты>» в цепочку хозяйственных операций, свидетельствуют результаты налоговой проверки, в ходе которой было установлено, что ООО «<данные изъяты>» было поставлено на учет в ИФНС России по <адрес>ДД.ММ.ГГГГ, то есть после того, как АО «<данные изъяты>» начало выступать в качестве налогового агента и операции по купле – продаже лома черных и цветных металлов стали облагаться НДС, учредителем ООО «<данные изъяты>» являлся ФИО11, оказывающий АО «<данные изъяты>» автотранспортные услуги, основным покупателем ООО «<данные изъяты>» являлся АО «<данные изъяты>», среднесписочная численность ООО «<данные изъяты>» составляла 2 человека, в собственности имущества, земельных участков, транспортных средств последнеене имело, то есть у последнего отсутствовал как имущественный комплекс и трудовые резервы, так и характерные для действующих организаций расходы, отсутствует оплата в безналичной форме по расчетным счетам, отсутствуют документы, подтверждающие оплату в наличной форме, ООО «<данные изъяты>» в силу не ведения им финансово – хозяйственной деятельности и отсутствия материальных активов не мог самостоятельно оказывать транспортные услуги, а привлекал третьих лиц, которыев свою очередь привлекали третьих лиц для осуществления перевозок грузов, неплательщиков НДС, все организации, являющиеся поставщиками ООО «<данные изъяты>», созданы в период с июня 2018 года по март 2019 года, зарегистрированы по месту проживания, учредитель и руководитель в одном лице, численность работников 1 человек, в собственности поставщиков имущество, транспорт отсутствуют, декларации предоставляются по НДС с удельным весом сумм налоговых вычетов 99%, с одного Iр адреса, через одного и того же оператора, деловое общение производится с физическими лицами, которые ранее принимали участие в финансово – хозяйственной деятельности АО «<данные изъяты>».

О том, что ООО «<данные изъяты>» обладало признаками, так называемой, технической фирмы, созданной в отсутствие намерений осуществлять реальную финансовую деятельность, пояснила свидетель ФИО51, указав, что данные обстоятельства подтверждаются тем, что последнее не имело ни численности, ни объекта основных средств, по адресу регистрации не располагалось, платежи имели характер транзитных, поставщики ООО «<данные изъяты>» являлись в основном юридическими лицами, которые были зарегистрированыпосле регистрации ООО «<данные изъяты>», использовали «закольцованную» схему ведения бизнеса, предоставляло декларации по НДС с долей вычетов 98%, НДС уплачивало в меньшем размере, чем предусмотрено с учетом оборотов по покупкам и продажам, заключая договора аренды с физическими лицами, непосредственными исполнителями услуги, не являющимися плательщиками НДС, включал в книгу покупок юридических лиц, которые являются плательщиками НДС с целью того, чтобы не платить НДС в бюджет, в то же время АО «<данные изъяты>» получало и пыталось получить из федерального бюджета денежные средства в виде НДС, который ООО «<данные изъяты>» в федеральный бюджет уплачен не был.

Таким образом сделки АО «<данные изъяты>» по приобретению транспортных услуг у ООО «<данные изъяты>» носили формальный характер, а заключенный с данной организацией договор на оказание транспортных услуг направлен исключительно на создание видимости финансово-хозяйственной деятельности с целью обмана налогового органа и необоснованного получения НДС из бюджета.

С учетом вышеизложенного доводы стороны защиты о неосведомленности Филатова Д.В. о деятельности контрагента- ООО «<данные изъяты>», к созданию которого он не имеет никакого отношения и которое реально осуществляло свою деятельность, не могут быть приняты во внимание.

Что касается доводов стороны защиты об отсутствии в действиях Филатова Д.В.,как добросовестного налогоплательщика, составов преступлений, наличии в данном случае гражданско-правовых отношений, то они опровергаются совокупностью исследованных в суде доказательств.

Так, суд учитывает, что способами хищения чужого имущества или приобретения права на чужое имущество при мошенничестве являются обман или злоупотребление доверием, под воздействием которых владелец имущества или иное лицо передают имущество или право на него другому лицу либо не препятствуют изъятию этого имущества или приобретению права на него другим лицом.

Обман как способ совершения хищения или приобретения права на чужое имущество может состоять в сознательном сообщении (представлении) заведомо ложных, не соответствующих действительности сведений, либо в умолчании об истинных фактах, либо в умышленных, направленных на введение владельца имущества или иного лица в заблуждение.

Сообщаемые при мошенничестве ложные сведения (либо сведения, о которых умалчивается) могут относиться к любым обстоятельствам, в частности к юридическим фактам и событиям, качеству, стоимости имущества, личности виновного, его полномочиям, намерениям.

Действия Филатова Д.В., выступающего инициатором по регистрацииООО «<данные изъяты>», заключению договора с последним, созданию фиктивного документооборота между АО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», дальнейшее предоставление в ИФНС России по <адрес> налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, содержащих ложные, не соответствующие действительности сведения о сумме налога на добавленную стоимость, уплаченного АО «<данные изъяты>» при приобретении автотранспортных услуг в ООО «<данные изъяты>», свидетельствуют об обмане сотрудников ИФНС России пог.Курскус целью извлечения в интересах возглавляемого им АО «<данные изъяты>» незаконной налоговой выгоды - получения сумм НДС из федерального бюджета РФ.

С учетом вышеизложенного суд не находит оснований для оправдания Филатова Д.В. по предъявленному ему обвинению и считает, что не признание вины Филатовым Д.В. является ничем иным как способом защиты от предъявленного ему обвинения.

Действия подсудимого, как перед совершением преступлений, так и в момент их совершения свидетельствуют о совершении им преступлений с прямым умыслом.

Оснований для освобождения подсудимого от уголовной ответственности не имеется.

Таким образом, проверив собранные в суде доказательства путем сопоставления их с другими доказательствами, имеющимися в уголовном деле, установив их источники, суд оценивает каждое доказательство с точки зрения относимости, допустимости и достоверности, а все собранные доказательства в совокупности – достаточности для разрешения уголовного дела, и считает, что имели место установленные судом деяния, что совокупность имеющихся в деле допустимых и достоверных доказательств являетсядостаточной для признания подсудимого виновным в совершении этих преступлений.

При квалификации действий суд исходит из фактических установленных обстоятельств.

Суд квалифицирует действия подсудимого Филатова Д.В. по ч.4 ст.159 УК РФ (хищение денежных средств из федерального бюджета РФ посредством незаконного возмещения НДС за 4 квартал 2018 года), как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, поскольку Филатов Д.В., являясь генеральным директором АО «<данные изъяты>», обладаяорганизационно - распорядительными и административно – хозяйственными полномочиями, реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджетной системы РФ, путем обмана с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, действуя умышленно с целью извлечения в интересах возглавляемого им АО «<данные изъяты>» незаконной финансовой выгоды, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ создал фиктивный документооборот между АО «<данные изъяты>» иООО «<данные изъяты>»якобы по приобретению автотранспортных услуг по транспортировке лома черных и цветных металлов и незаконные условия для возмещения АО «<данные изъяты>» из бюджетной системы РФ суммы налога на добавленную стоимость, таким образом, путем обмана, то есть сознательном сообщении работникам ИФНС России по <адрес> заведомо ложных, не соответствующих действительности сведений о наличии финансово – хозяйственных отношений по приобретению автотранспортных услугах потранспортировке лома черных и цветных металлов АО «<данные изъяты>» у ООО «<данные изъяты>», от имени которого составлены документы, с включением в стоимость услуг НДС, что предоставляло АО «<данные изъяты>» право на возмещение соответствующих сумм НДС из федерального бюджета РФ, совершил хищение с использованием своего служебного положения, денежных средств из федерального бюджета РФ посредством незаконного возмещения НДС за 4 квартал 2018 года в размере 1 299 736 рублей 38 копеек, что в соответствии с примечанием к ст. 158 УК РФ образует особо крупный размер, распорядившись похищенными денежнымисредствами по своему усмотрению в интересах возглавляемого им АО «<данные изъяты>».

Суд квалифицирует действия подсудимого Филатова Д.В. по ч.3 ст.159 УК РФ (хищение денежных средств из федерального бюджета РФ посредством незаконного возмещения НДС за 1 квартал 2019 года), как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, поскольку Филатов Д.В., являясь генеральным директором АО «<данные изъяты>», обладая организационно - распорядительными и административно – хозяйственными полномочиями, реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджетной системы РФ, путем обмана с использованием своего служебного положения, в крупном размере, действуя умышленно с целью извлечения в интересах возглавляемого им АО «<данные изъяты>» незаконной финансовой выгоды, в период времени сДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ создал фиктивный документооборот между АО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»якобы по приобретению автотранспортных услуг по транспортировке лома черных и цветных металлов и незаконные условия для возмещения АО «<данные изъяты>» из бюджетной системы РФ суммы налога на добавленную стоимость, таким образом, путем обмана, т.е. сознательном сообщении работникам ИФНС России по <адрес> заведомо ложных, не соответствующих действительности сведений о наличии финансово – хозяйственных отношений по приобретению автотранспортных услугах по транспортировке ломачерных и цветных металлов АО «<данные изъяты>» у ООО «<данные изъяты>», от имени которого составлены документы, с включением в стоимость услуг НДС, что предоставляло АО «<данные изъяты>» право на возмещение соответствующих сумм НДС из федерального бюджета РФ, совершил хищение с использованием своего служебного положения, денежных средств из федерального бюджета РФ посредством незаконного возмещения НДС за 1 квартал 2019 года в размере 929 672 рубля 74 копейки, что в соответствии с примечанием к ст. 158 УК РФ образует крупный размер, распорядившись похищенными денежными средствами по своему усмотрению в интересах возглавляемого им АО «<данные изъяты>».

Суд квалифицирует действия подсудимого Филатова Д.В. по ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ (покушение на хищение денежных средств из федерального бюджета РФ посредством незаконного возмещения НДС за 2 квартал 2019 года), как покушение на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, при этомпреступление не было доведено до конца по не зависящим от этого лица обстоятельствам, поскольку Филатов Д.В., являясь генеральным директором АО «<данные изъяты>», обладая организационно - распорядительными и административно – хозяйственными полномочиями, реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджетной системы РФ, путем обмана с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, действуя умышленно с целью извлечения в интересахвозглавляемого им АО «<данные изъяты>» незаконной финансовой выгоды, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ создал фиктивный документооборот между АО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» якобы по приобретению автотранспортных услуг по транспортировке лома черных и цветных металлов и незаконные условия для возмещения АО «<данные изъяты>» из бюджетной системы РФ суммы налога на добавленную стоимость, таким образом, путем обмана, т.е. сознательномсообщении работникам ИФНС России по <адрес> заведомо ложных, не соответствующих действительности сведений о наличии финансово – хозяйственных отношений по приобретению автотранспортных услугах по транспортировке лома черных и цветных металлов АО «<данные изъяты>» у ООО «<данные изъяты>», от имени которого составлены документы, с включением в стоимость услуг НДС, что предоставляло АО «<данные изъяты>» право на возмещение соответствующих сумм НДС из федерального бюджета РФ, пыталсясовершить хищение с использованием своего служебного положения, денежных средств из федерального бюджета РФ посредством незаконного возмещения НДС за 2 квартал 2019 года в размере 1 617 770 рублей 85 копеек, что в соответствии с примечанием к ст.158 УК РФ образует особо крупный размер, однако, не смог довести свои преступные действия до конца по независящим от него обстоятельствам, поскольку в ходе проведения в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сотрудниками ИФНС России по <адрес> камеральной налоговой проверки был установлен необоснованно заявленный АО «<данные изъяты>» налоговый вычет по контрагенту ООО «<данные изъяты>».

Квалифицирующий признак «с использованием своего служебного положения» нашел свое подтверждение в судебном заседании, так как ФИО2 по каждому из вмененных ему преступлений, используя свое служебное положение, являясь генеральным директором АО «<данные изъяты>», и, соответственно, единоличным исполнительным органом Общества, осуществлял оперативное руководство деятельностью Общества, имел право подписи финансовых документов Общества, организовывал ведение бухгалтерского учета и отчетности Общества, издавал приказы ираспоряжения, давал указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества, таким образом, осуществлял функции организационно – распорядительного и административно – хозяйственного характера, влекущие за собой юридически значимые последствия, как для самого предприятия, так и для других физических и юридических лиц, которые с учетом совершения хищений использовал для достижения преступного результата, изготовил и подписал фиктивный договор от имени АО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», давалуказания начальнику производственного отдела АО «<данные изъяты>» ФИО14 предоставлять представителюООО «<данные изъяты>» ФИО13 по электронно-коммуникационным каналам связи сведения об оказанных индивидуальными предпринимателями и физическими лицами АО «<данные изъяты>»автотранспортных услугах по транспортировке лома черных и цветных металлов, в том числе сведения о количестве совершенных рейсов, номерах автомобилей, виде, весе перевезенного металла и периоде оказания вышеуказанных услуг, а затемпредоставлять изготовленные и полученные от ФИО13 счета-фактуры с указаниемсумм налога на добавленную стоимость и акты выполненных работ, содержащих не соответствующие действительности сведения о якобы оказанныхООО «<данные изъяты>» автотранспортных услуг по транспортировке лома черных и цветных металлов,в бухгалтерию АО «<данные изъяты>»,а работникам бухгалтерии АО «<данные изъяты>» по принятию в бухгалтерском и налоговом учете АО «<данные изъяты>» счетов-фактур с указаниемсумм налога на добавленную стоимость и актов выполненных работ,содержащих не соответствующие действительности сведения о якобы оказанныхООО «<данные изъяты>» автотранспортных услуг по транспортировке лома черных и цветных металлов,по осуществлению безналичной оплатыэтих услуг, по изготовлению и направлению в адрес ИФНС России по <адрес> заявлений о возврате суммы излишне уплаченного налога, подписывал налоговые декларации за 4 квартал 2018 года, 1,2 квартал 2019 года, содержащие недостоверные сведения.

С учетом хищения денежных средств из федерального бюджета РФ посредством незаконного возмещения НДС за 4 квартал 2018 годав размере1 299 736 рублей 38 копеек и покушения на хищение денежных средств из федерального бюджета РФ посредством незаконного возмещения НДС за 2 квартал 2019 года в размере 1 617 770 рублей 85 копеек, квалифицирующий признак «в особо крупном размере» по данным эпизодам, а по эпизоду хищения денежных средств из федерального бюджета РФ посредством незаконного возмещения НДС за 1 квартал 2019 года в размере 929 672 рубля 74 копейки, квалифицирующий признак «в крупном размере» в соответствии с примечанием к ст. 158 УК РФ нашли свое подтверждение.

Оснований для квалификации действий Филатова Д.В. как единого продолжаемого преступления, предусмотренного ч.3 ст.30, ч.4 ст. 159 УК РФ, не имеется. Под единым продолжаемым преступлением по смыслу закона понимается общественно опасное деяние, состоящее из ряда тождественных преступных действий, охватываемых единым умыслом и направленных на достижение единой цели. При этом каждое преступное деяние, входящее в продолжаемоепреступление, является только этапом в реализации единого преступного умысла виновного.

Из фактических обстоятельств, установленных судом усматривается, что действия Филатова Д.В. в каждом конкретном случае носили самостоятельный характер, поскольку умысел на хищение бюджетных денежных средств у Филатова Д.В. каждый раз возникал самостоятельно, в разный временной период, каждый раз у Филатова Д.В. возникал умысел на совершение мошенничества в разных суммах, в разное время, был связан с подачей в каждомналоговом периоде налоговых деклараций, содержащих,в том числе, недостоверные сведения относительно суммы налога на добавленную стоимость якобы уплаченного АО «<данные изъяты>» при приобретении автотранспортных услуг в ООО «<данные изъяты>», а в последующем и заявлений о возврате суммы излишне уплаченного налога, содержащих аналогичные недостоверные сведения о возмещении денежных средств в виде налога на добавленную стоимость якобы уплаченного АО «<данные изъяты>» при приобретении автотранспортных услуг в ООО «<данные изъяты>», после хищения денежных средств из федерального бюджета РФ посредством незаконного возмещения НДС за 4 квартал 2018 года и за 1 квартал 2019 года, он получал реальную возможность распоряжаться похищенными денежными средствами, что также происходило в разное время. Таким образом, несмотря на то, что преступления совершены по одной схеме и из одного источника – федерального бюджета, каждое из совершенных подсудимым деяний представляло собой самостоятельное преступление.

Поведение подсудимого после совершения преступлений, на предварительном следствии и в судебном заседании свидетельствует о том, что он является вменяемым лицом и в настоящее время подлежит уголовной ответственности.

При определении вида и размера назначаемого наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, отнесенных к категории тяжких, конкретные обстоятельства дела, данные, характеризующие личность подсудимого, обстоятельства, смягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого, условия жизни его семьи.

В качестве данных о личности суд учитывает, что Филатов Д.В. на учете у врача-психиатра и у врача - нарколога не состоит (т. 12 л.д.181-182), по предыдущему месту работы, месту жительства характеризуется положительно, ранее не судим.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание Филатова Д.В.,суд учитывает наличие на иждивении дочери, являющейся студенткой высшего учебного заведения, неработающей супруги, состояние его здоровья, состояние здоровья его дочери, родителей, являющихся пенсионерами, а мать инвалидом № группы, тещи, являющейся инвалидом № группы, оказание им помощи, совершение преступлений впервые.

Отягчающих наказание обстоятельств по делу не установлено.

Несмотря на отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, с учетом фактических обстоятельств совершенных преступлений и степени их общественной опасности суд не усматривает оснований для изменения категории данных преступлений на менее тяжкую в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ.

Одновременно с этим суд не усматривает каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступлений, поведением подсудимого во время и после совершения преступлений или других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенных им преступлений, в связи с чем не усматривает оснований для применения при назначении наказания подсудимому положений ст.64 УК РФ.

Поскольку Филатовым Д.В. совершено неоконченное преступление по ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ наказание ему следует назначить с учетом требований ч.3 ст.66 УК РФ.

Оснований для постановления приговора без назначения наказания не имеется.

С учетом вышеизложенного, принимая во внимание конкретные обстоятельства дела, обстоятельства, при которых совершены преступления, данные о личности подсудимого, суд исходит из того, что достижение установленных законом целей наказания возможно при назначении Филатову Д.В. наказания по каждому эпизоду в виде лишения свободы, считая целесообразным при назначении наказания по правилам ч.3 ст.69 УК РФ по совокупности преступлений применить принцип частичногосложения назначенных наказаний.

При этом суд при назначении наказания подсудимому не усматривает обстоятельств, позволяющих применить к Филатову Д.В. положения ст. 73 УК РФ.

Учитывая цели и задачи назначаемого подсудимому наказания в совокупности с характеризующими данными о его личности, суд считает возможным не назначать ему дополнительные наказания в виде штрафа и ограничения свободы, предусмотренные санкциями ч.ч.3,4 ст. 159 УК РФ.

Именно такое применение уголовного закона, вида и размера наказания будет отвечать целям назначения наказания, способствовать исправлению подсудимого, соответствовать требованиям ст. ст. 6, 43, 60 УК РФ.

В соответствии с п.«б» ч.1 ст.58 УК РФ местом отбывания наказания Филатову Д.В. следует определить исправительную колонию общего режима.

С учетом назначения наказания в виде реального лишения свободы, конкретных обстоятельств дела, суд считает, что до вступления приговора в законную силу Филатову Д.В. следует избрать меру пресечения в виде заключения под стражу с содержанием в ФКУ СИЗО-1 УФСИН России по <адрес>, взяв его под стражу в зале суда.

Поскольку Филатову Д.В. назначается наказание в виде лишения свободы с отбыванием в исправительной колонии общего режима, то в силу п.9 ч.1 ст.308 УПК РФ, п. «б» ч.3.1 ст.72 УК РФ надлежит зачесть в срок наказания в виде лишения свободы время нахождения под стражей с ДД.ММ.ГГГГ до вступления приговора суда в законную силу из расчета один день за полтора дня отбывания наказания в исправительной колонии общего режима.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Вопрос о вещественных доказательствах суд решает в порядке ч.3 ст.81 УПК РФ, в силу чего: приемосдаточные акты АО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2018 года, за 1 и 2 кварталы 2019 года, счета- фактуры, полученные ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2018 года, за1 и 2 кварталы 2019 года, карточки счетов АО «<данные изъяты>» 76, 60 за период с ДД.ММ.ГГГГ по 2 квартал 2019 года по ООО «<данные изъяты>», акты на оказание услуг за 4 квартал 2018 года, за 1 и 2 кварталы 2019 года, транспортные накладные грузоотправителя АО «<данные изъяты>» и перевозчика ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2018 года, за 1 и 2 кварталы 2019 года, договор № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительные соглашения к нему №№, 1741-19, 371-19, 378-19, 482-19, 779-19, 790-19, 885-19, хранящиеся при материалах уголовного дела,– надлежит хранить при материалах уголовного дела в течение всего срока хранения последнего;

книгу покупок АО «<данные изъяты>» об операциях, отражаемых за период с ДД.ММ.ГГГГ по 2 квартал 2019 года,хранящуюся в материалах уголовного дела, - надлежит хранить в материалах уголовного дела в течение всего срока хранения последнего.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 303 - 304, 307 – 309 УПК РФ,

П Р И Г О В О Р И Л:

ФИЛАТОВА ДЕНИСА ВАЛЕРЬЕВИЧАпризнать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст. 159, ч.3 ст. 159, ч.3 ст.30, ч.4 ст. 159 УК РФ,и назначить ему наказание:

по ч.4 ст. 159УК РФ (по эпизодухищения денежных средств из федерального бюджета РФ посредством незаконного возмещения НДС за 4 квартал 2018 года) в виде лишения свободы сроком на 02(два) года 06 (шесть) месяцев;

по ч.3 ст.159 УК РФ (по эпизодухищения денежных средств из федерального бюджета РФ посредством незаконного возмещения НДС за 1 квартал 2019 года) в виде лишения свободы сроком на 01(один) год 06 (шесть) месяцев;

по ч.3 ст.30, ч.4 ст. 159 УК РФ(по эпизоду покушения на хищение денежных средств из федерального бюджета РФ посредством незаконного возмещения НДС за 2 квартал 2019 года) в виде лишения свободы сроком на 02 (два) года.

На основании ч.3 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений, путём частичного сложения назначенных наказаний окончательно назначить Филатову Денису Валерьевичу наказание в виде 03 (трех) лет лишения свободы, с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима, исчисляя срок наказания со дня вступления приговора в законную силу.

До вступления приговора в законную силу избрать в отношении Филатова Д.В. меру пресечения в виде заключения под стражу с содержанием в учреждении ФКУ СИЗО-1 УФСИН России по <адрес>, взяв его под стражу в зале суда.

Время содержания под стражей Филатова Д.В. с ДД.ММ.ГГГГ до вступления приговора суда в законную силу засчитать в срок лишения свободы из расчета один день за полтора дня отбывания наказания в исправительной колонии общего режима.

Вещественные доказательства: приемосдаточные акты АО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2018 года, за 1 и 2 кварталы 2019 года, счета - фактуры, полученные ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2018 года, за 1 и 2 кварталы 2019 года, карточки счетов АО «<данные изъяты>» 76, 60 за период сДД.ММ.ГГГГ по 2 квартал 2019 года по ООО «<данные изъяты>», акты на оказание услугза 4 квартал 2018 года, за 1 и 2 кварталы 2019 года, транспортные накладные грузоотправителя АО «<данные изъяты>» и перевозчика ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2018 года, за 1 и 2 кварталы 2019 года, договор № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительные соглашения к нему №№, 1741-19, 371-19, 378-19, 482-19, 779-19, 790-19, 885-19,хранящиеся при материалах уголовного дела, - хранить при материалах уголовного дела в течение всего срока хранения последнего;

книгу покупок АО «<данные изъяты>» об операциях, отражаемых за период с 4 квартала 2018 года по 2 квартал 2019 года,хранящуюся в материалах уголовного дела, - хранить в материалах уголовного дела в течение всего срока хранения последнего.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Курский областной суд через Промышленный районный суд г. Курска в течение 10 суток со дня провозглашения, а осужденным Филатовым Д.В., содержащимся под стражей, - в тот же срок со дня вручения копии приговора.

В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный в течение 10 суток со дня вручения ему копии приговора вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также поручать осуществление своей защиты в суде апелляционной инстанции избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Председательствующий судья /подпись/ Е.Г.Долгая

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>