дело № 1-48/2021 КОПИЯ
УИД 74RS0007-01-2020-006205-85
П Р И Г О В О Р
Именем Российской Федерации
город Челябинск 7 июля 2021 года
Курчатовский районный суд г.Челябинска в составе: председательствующего - судьи Казакова А.А., при секретаре судебного заседания Каравайцеве В.Ю., с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Курчатовского района г.Челябинска Коротун В.А., действовавшей по поручению прокурора Челябинской области, подсудимого Маметьева С.В. и его защитника – адвоката Ягудина Д.Р., действующего по ордеру на основании соглашения, рассмотрев в открытом судебном заседании с использованием средств аудиопротоколирования в общем порядке уголовное дело в отношении: Маметьева Сергея Владимировича, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в г<данные изъяты> по <адрес>, обвиняемого в совершении двух преступлений, предусмотренных частью 3 ст.30, частью 3 ст.159 УК Российской Федерации; одного преступления, предусмотренного частью 3 ст.30, частью 4 ст.159 УК Российской Федерации; двух преступлений, предусмотренных частью 4 ст.159 УК Российской Федерации; одного преступления, предусмотренного частью 3 ст.159 УК Российской Федерации,
у с т а н о в и л:
Маметьев С.В. совершил 2 покушения на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана с использованием своего служебного положения в крупном размере; 1 покушение на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана с использованием своего служебного положения в особо крупном размере; 2 мошенничества, то есть хищение чужого имущества путем обмана с использованием своего служебного положения в особо крупном размере и 1 мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана с использованием своего служебного положения в крупном размере.
Указанные преступления совершены Маметьевым С.В. на территории г.Челябинска при следующих обстоятельствах.
1) Так, Маметьев С.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь фактическим руководителем ООО «Уральское предприятие «АгроТехСнаб», далее ООО «УП «АгроТехСнаб», (ИНН №), зарегистрированного на подставное лицо ФИО17 и ООО «Торговый дом «СпецМашЭкспорт», далее ООО ТД «СпецМашЭкспорт», (ИНН №), зарегистрированного на подставное лицо ФИО4, обладая организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями в указанных обществах, действуя умышленно с использованием своего служебного положения, путем обмана должностных лиц ИФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска, пытался похитить денежные средства из бюджета Российской Федерации в сумме 680 895 рублей, то есть в крупном размере, однако, свой преступный умысел до конца не довел по независящим от него обстоятельствам.
ООО «УП «АгроТехСнаб» создано на основании решения единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрировано в качестве юридического лица Постановлением Главы г.Челябинска №-п от ДД.ММ.ГГГГ за регистрационным №, о чём ДД.ММ.ГГГГ в Единый государственный реестр юридических лиц (далее ЕГРЮЛ), внесена запись за ОГРН №, что подтверждается свидетельством о государственной регистрации юридического лица серии 74 №, выданным Инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Советскому району г.Челябинска.
11 декабря 2014 года ООО «УП «АгроТехСнаб» поставлено на налоговый учёт в ИФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска по юридическому адресу: г.Челябинск, <адрес>, и фактическому адресу: г.Челябинск, <адрес>, с присвоением обществу ИНН №.
Для осуществления предпринимательской деятельности ООО «УП «АгроТехСнаб» были открыты следующие расчётные счета: № в филиале «Южно-Уральский» ПАО КБ «УБРиР» ДД.ММ.ГГГГ; № в Калининском отделении № ПАО «Сбербанк России» ДД.ММ.ГГГГ (закрыт ДД.ММ.ГГГГ); №№, 40№ и 40№, в Челябинском отделении № ПАО «Сбербанк России» ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, соответственно.
ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» создано на основании решения единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрировано в качестве юридического лица ДД.ММ.ГГГГ, о чём в ЕГРЮЛ внесена запись за ОГРН №, что подтверждается свидетельством о государственной регистрации юридического лица серии 74 №, выданным Инспекцией ФНС России по Центральному району г.Челябинска ДД.ММ.ГГГГ.
ДД.ММ.ГГГГ ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» поставлено на налоговый учет в Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска по юридическому и фактическому адресу: г.Челябинск, <адрес> помещение 27, с присвоением Обществу ИНН №.
Для осуществления предпринимательской деятельности ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» в ПАО «Сбербанк России» ДД.ММ.ГГГГ открыт расчетный счёт №; в филиале «Южно-Уральский» ПАО КБ «УБРиР» ДД.ММ.ГГГГ открыт расчётный счёт №.
В 2016-2018 годах ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», руководимые Маметьевым С.В., осуществляли оптовую торговлю по реализации запасных частей в режиме ФИО100, находились на общей системе налогообложения, предусматривающей уплату установленных законодательством налогов и сборов в соответствующие бюджеты.
Таким образом, Маметьев С.В. являлся бенефициарным владельцем ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ООО «УП «АгроТехСнаб», то есть лицом, которое владеет юридическим лицом, не указанным в правоустанавливающих документах, но являющимся фактическим собственником всех активов, а также единственным распорядителем денежных средств, размещенных на расчётных счетах указанных Обществ.
Маметьев С.В., являясь фактическим руководителем (бенефициаром) ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», достоверно знал о предусмотренной ст.57 Конституции Российской Федерации обязанности уплачивать законно установленные налоги и сборы, права, обязанности и ответственность организации - налогоплательщика. Кроме того, Маметьев С.В. знал, что в соответствии со ст.ст.19, 23 НК Российской Федерации, на руководимые им организации возложены обязанности: уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном порядке учёт своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые обязан уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с ФЗ «О бухгалтерском учёте»; представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных настоящим кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.
Кроме того, Маметьев С.В. достоверно знал, что в соответствии со ст.ст.3, 7, 8 Федерального закона Российской Федерации «О бухгалтерском учёте» от ДД.ММ.ГГГГ №402-ФЗ и Положением по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина Российской Федерации №н от ДД.ММ.ГГГГ, только руководитель экономического субъекта (организации) – лицо, являющееся единоличным исполнительным органом экономического субъекта, либо лицо, ответственное за ведение дел экономического субъекта, организует ведение бухгалтерского учёта и хранение документов бухгалтерского учёта; единолично несёт ответственность за созданную информацию в регистрах первичного учетного документа, за достоверность представления финансового положения экономического субъекта на отчётную дату, финансового результата его деятельности и движения денежных средств за отчетный период; несёт ответственность за организацию бухгалтерского учёта в организации, за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, формирование учётной политики, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчётности возглавляемых предприятий, за организацию хранения первичных учётных документов, регистров бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности.
Маметьев С.В. достоверно знал о том, что в соответствии со ст.143 НК Российской Федерации ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» являются плательщиками налога на добавленную стоимость, далее по тексту НДС; что в соответствии со ст.ст.146, 154, 162 НК Российской Федерации объектом налогообложения по НДС является реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации; что налоговая база по НДС (облагаемый оборот) при реализации товаров (работ, услуг) определяется, как стоимость ФИО2 товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из применяемых цен и тарифов, без включения в них НДС; что в облагаемый оборот включаются также любые получаемые предприятиями денежные средства, если их получение связано с расчётами по оплате товаров (работ, услуг); что в соответствии с пунктом 1 ст.39 НК Российской Федерации реализацией товаров, работ и услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу.
Также Маметьев С.В. достоверно знал, что согласно ст.164 НК Российской Федерации в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 указанной статьи, налогообложение по НДС производится по налоговой ставке 18%, и о том, что в соответствии со ст.166 НК Российской Федерации сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы; что в соответствии со ст.167 НК Российской Федерации моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), день оплаты, частичной оплаты в счёт предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг); что общая сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения, дата реализации (передачи) которых относится к соответствующему налоговому периоду; что согласно ст.171 НК Российской Федерации налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст.166 НК Российской Федерации на установленные указанной статьей налоговые вычеты; что вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, предназначенных для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК Российской Федерации, и для перепродажи; что вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата ФИО2 товаров продавцу или отказа от них, а также суммы налога исчисленные и уплаченные налогоплательщиком с сумм авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг); что в соответствии с пунктом 1 ст.169 НК Российской Федерации и пунктом 1 ст.172 НК Российской Федерации документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению, является счет-фактура; что налоговые вычеты, предусмотренные ст.171 НК Российской Федерации, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую оплату сумм налога, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов.
Кроме того, Маметьев С.В. достоверно знал, о том, что в соответствии со ст.173 НК Российской Федерации сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.171 НК Российской Федерации; что в соответствии со ст.163 НК Российской Федерации налоговый период по НДС (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов, далее – налоговые агенты) устанавливается как квартал; что согласно ст.174 НК Российской Федерации налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, а также о том, что уплата НДС производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Кроме того, Маметьев С.В. достоверно знал, о том, что в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 ст.164 НК Российской Федерации, налогообложение производится по налоговой ставке 0% при реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме ФИО100, при условии предоставления в налоговые органы документов, предусмотренных ст.165 НК Российской Федерации. Также Маметьеву С.В. было достоверно известно, что в соответствии со ст.79 НК Российской Федерации сумма излишне взысканного налога подлежит возврату налогоплательщику. Решение о возврате суммы излишне взысканного налога принимается налоговым органом на основании письменного заявления налогоплательщика, с которого взыскан налог.
В случае наличия у налогоплательщика недоимки по уплате налогов и сборов или задолженности по пеням, причитающимся тому же бюджету, возврат налогоплательщику излишне взысканной суммы производится только после зачета в счет погашения недоимки (задолженности). Решение о возврате суммы излишне взысканного налога принимается налоговым органом на основании письменного заявления налогоплательщика, с которого взыскан налог.
Также, Маметьев С.В. достоверно знал о том, что в соответствии с пунктом 1 ст.176 НК Российской Федерации, в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пунктом 1 ст.146 НК Российской Федерации, полученная разница подлежит возмещению (зачёту, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями ст.176 НК Российской Федерации; что после представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленной ст.88 НК Российской Федерации.
В период с 1 октября 2016 года по 25 января 2017 года Маметьев С.В., действуя умышленно, игнорируя вышеуказанные требования законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, разработал схему преступления, позволявшую незаконно возмещать НДС из бюджета Российской Федерации, которая заключалась в приобретении запасных частей для дизельных двигателей и специальной техники без уплаты НДС на территории Российской Федерации, созданием фиктивного документооборота, отражающего приобретение ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» данной продукции у «номинальных» организаций с уплатой НДС и последующей реализации запасных частей от имени ООО «УП «АгроТехСнаб» в Кыргызскую Республику и Республику Казахстан, и от имени ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» в Республику Беларусь в режиме ФИО100, предусматривающим применение налоговой ставки по НДС 0%.
При этом, согласно разработанного Маметьевым С.В. преступного плана, денежные средства, перечисленные в адрес «номинальных» организаций, с уплатой НДС за приобретение запасных частей для дизельных двигателей и специальной техники должны быть возвращены ему, наличным и безналичным способом.
Осуществляя подготовку к совершению преступления, ФИО113 в период не позднее ДД.ММ.ГГГГ, при неустановленных обстоятельствах подыскал реквизиты и расчётный счёт ООО «Монтажэкспо» (ИНН № не осуществлявшего реальной финансово-хозяйственной деятельности и зарегистрированное на «подставное» лицо, то есть лицо, у которого отсутствовала цель управления данным юридическим лицом, получив тем самым возможность использовать реквизиты и расчетные счета указанного Общества в своей преступной схеме по незаконному возмещению НДС из бюджета Российской Федерации.
Руководимое Маметьевым С.В. ООО «УП «АгроТехСнаб» в 4 квартале 2016 года выступало в качестве поставщика товара в адрес АО «811 Ремонтный завод КИ», зарегистрированного в качестве юридического лица на территории Республики Казахстан, ЗАО «ФИО1» и ОсОО «ФИО2», зарегистрированных в качестве юридических лиц на территории Кыргызской Республики.
Руководимое Маметьевым С.В. ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» в 4 квартале 2016 года выступало в качестве поставщика товара в адрес ОАО «140 ремонтный завод», зарегистрированного в качестве юридического лица на территории Республики Беларусь.
В целях поставки запасных частей для дизельных двигателей и специальной техники в адрес АО «811 Авторемонтный завод КИ», ЗАО «ФИО1», ОсОО «ФИО2», ОАО «140 ремонтный завод», а также контрагентам на внутреннем рынке, Маметьев С.В. при неустановленных следствием обстоятельствах приобрел на территории РФ за наличный расчет и без уплаты НДС запасные части для дизельных двигателей и специальной техники у контрагентов – физических лиц, не осведомленных о его преступных намерениях, а также по бартеру и по безналичному расчету путем перечисления денежных средств с карты на карту физических лиц.
В период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, точная дата не установлена, неустановленное следствием лицо, не осведомленное о преступном умысле Маметьева С.В., направленного на хищение НДС из бюджета Российской Федерации, при неустановленных обстоятельствах, изготовило договор б/н от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «Монтажэкспо», счёт-фактуру (УПД №) от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 553 852 рубля 03 копейки, в том числе НДС 84 485 рублей 86 копеек, согласно которым ООО «Монтажэкспо» якобы поставило в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» запасные части для дизельных двигателей и специальной техники на общую сумму 553 852 рубля 03 копейки, в том числе НДС в сумме 84 485 рублей 86 копеек, ранее приобретенные Маметьевым С.В. без уплаты НДС.
Указанные документы были отражены в бухгалтерском учёте и, как следствие, сведения, в них содержащиеся, были включены в состав налоговых вычетов по налоговой ставке 0% в налоговой декларации по НДС ООО «УП «АгроТехСнаб» за 4 квартал 2016 года.
Кроме того, неустановленное следствием лицо, не осведомленное о преступных намерениях Маметьева С.В., действуя по указанию последнего, для создания видимости приобретения запасных частей ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» с уплатой НДС, используя реквизиты и расчётный счёт организации ООО «Монтажэкспо», в неустановленном месте в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, более точная дата не установлена, изготовило договор б/н от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ООО «Монтажэкспо», счёт-фактуру (УПД) от ДД.ММ.ГГГГ №№ на сумму 2 366 430 рублей 29 копеек, в том числе НДС 360 980 рублей 89 копеек, выставленный от ООО «Монтажэкспо» в адрес ООО ТД «СпецМашЭкспорт» и счёт-фактуру (УПД) от ДД.ММ.ГГГГ № №, выставленный ООО «Монтажэкспо» в адрес ООО ТД «СпецМашЭкспорт» на сумму 1 543 362 рубля 12 копеек, в том числе НДС 235 428 рублей 12 копеек, ранее приобретенные Маметьевым С.В. без уплаты НДС.
Указанные документы были отражены в бухгалтерском учёте и, как следствие, сведения, в них содержащиеся, были включены в состав налоговых вычетов по налоговой ставке 0% в налоговой декларации по НДС ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» за 4 квартал 2016 года.
Изготовленные документы, содержащие заведомо ложные для Маметьева С.В. сведения о взаимоотношениях между ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «Монтажэкспо» и между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ООО «Монтажэкспо», были подписаны «номинальными» руководителями ФИО17 и ФИО4, не осведомленными о преступных намерениях Маметьева С.В. После чего указанные документы были подписаны при неустановленных следствием обстоятельствах неустановленным следствием лицом, как руководителем ООО «Монтажэкспо», и возвращены Маметьеву С.В. с оттисками печати данного Общества.
Продолжая реализацию своего преступного умысла, согласно разработанной схеме преступления, Маметьев С.В. ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислил с расчётного счёта ООО «УП «АгроТехСнаб» № в Челябинском отделении № ПАО «Сбербанк России», расположенного по адресу: г.Челябинск, <адрес>-а на подконтрольный неустановленным лицам, действовавшим в интересах Маметьева С.В., не осведомленным о его преступном умысле, расчётный счёт ООО «Монтажэкспо» № в АО «Тинькофф Банк» в <адрес>, денежные средства в сумме 553 852 рубля 03 копейки, в том числе НДС 84 485 рублей 90 копеек, якобы в качестве оплаты за поставленные ООО «Монтажэкспо» запасные части.
Фактически указанные перечисления денежных средств не являлись оплатой за товар с уплатой сумм НДС, а имели цель создания условий для хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации в крупном размере, путем незаконного возмещения НДС.
Тем самым Маметьев С.В., используя контролируемый неустановленными лицами, не осведомленными о преступном умысле последнего, расчётный счёт ООО «Монтажэкспо» и имея возможность контролировать направление денежных средств, поступающих на расчётный счёт ООО «Монтажэкспо» №, по своему усмотрению, создал видимость уплаты НДС в сумме 84 485 рублей 90 копеек от имени ООО «УП «АгроТехСнаб» в адрес ООО «Монтажэкспо».
Кроме того, Маметьев С.В. в целях осуществления преступного умысла, направленного на хищение путем обмана денежных средств из бюджета Российской Федерации в крупном размере в 4 квартале 2016 года, ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ перечислил с расчётного счёта ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» № в Челябинском отделении № ПАО «Сбербанк России», расположенного по адресу: г.Челябинск, <адрес>-а, на подконтрольный неустановленному лицу, действовавшему в интересах Маметьева С.В., расчётный счёт ООО «Монтажэкспо» №, в АО «Тинькофф Банк» в <адрес>, денежные средства в сумме 3 909 792 рубля 41 копейка, в том числе НДС 596 409 рублей 01 копейка якобы в качестве оплаты за поставленные ООО «Монтажэкспо» запасные части.
Фактически указанные перечисления денежных средств не являлись оплатой за товар с уплатой сумм НДС, а имели цель создания условий для хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации в крупном размере, путем незаконного возмещения НДС.
Тем самым Маметьев С.В., используя контролируемый неустановленными лицами, не осведомленными о преступном умысле последнего, расчётный счёт ООО «Монтажэкспо» и имея возможность контролировать направление денежных средств, поступающих на расчётный счёт ООО «Монтажэкспо» №, по своему усмотрению, создал видимость уплаты НДС в сумме 596 409 рублей 01 копейка от имени ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» в адрес ООО «Монтажэкспо».
Впоследствии, денежные средства, в том числе НДС, поступившие на расчётный счёт ООО «Монтажэкспо» от ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» якобы в качестве оплаты за запасные части для дизельных двигателей и специальной техники, были перечислены на расчётные счета различных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, после чего выводились в наличный оборот.
Фактически реализуемые, в том числе в режиме ФИО100 товарно-материальные ценности приобретались менеджерами ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», не осведомленными о преступных намерениях Маметьева С.В., у физических и юридических лиц за наличный расчёт, по бартеру и посредством перечисления денежных средств по картам физических лиц, без выделения сумм НДС.
Продолжая действовать согласно своему преступному умыслу, достоверно зная о заключенных договорах и контрактах, а именно: между ООО «УП «АгроТехСнаб» и АО «811 Авторемонтный завод КИ» № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ; между ООО «УП «АгроТехСнаб» и ЗАО «ФИО1» №№ от ДД.ММ.ГГГГ; между ООО «УП «АгроТехСнаб» и ОсОО «ФИО2» № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ; между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ОАО «140 ремонтный завод» № от ДД.ММ.ГГГГ, Маметьев С.В., реализовал в их адрес запасные части, якобы приобретенные им у ООО «Монтажэкспо», в режиме ФИО100 по налоговой ставке 0%.
Исполняющая обязанности бухгалтера ООО «УП «АгроТехСнаб» ФИО114, действуя по поручению Маметьева С.В., будучи не осведомленной о его преступных намерениях, отразила в книге покупок ООО «УП «АгроТехСнаб» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть за 4 квартал 2016 года, счёт-фактуру (УПД №), выставленный ООО «Монтажэкспо» ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 553 852 рубля 03 копеек, в том числе НДС 84 485 рублей 86 копеек.
Кроме того, ФИО114 по указанию Маметьева С.В., внесла в бухгалтерский учёт ООО «УП «АгроТехСнаб» сведения о реализации запасных частей для дизельных двигателей и специальной техники, якобы поставленных ООО «Монтажэкспо», фактически приобретенных Маметьевым С.В. без уплаты НДС, в том числе, в режиме ФИО100 в адрес ЗАО «ФИО1», ОсОО «ФИО2», АО «811 Авторемонтный завод».
Вместе с тем, ФИО114, исполняя обязанности бухгалтера ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» по указанию Маметьева С.В. отразила в книге покупок ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть за 4 квартал 2016 года, счёт-фактуру (УПД) №, выставленный ООО «Монтажэкспо» ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 366 430 рублей 29 копеек, в том числе НДС 360 980 рублей 89 копеек; счёт-фактуру (УПД) №№, выставленный ООО «Монтажэкспо» ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 543 362 рубля 12 копеек, в том числе НДС 235 428 рублей 12 копеек.
Также по указанию Маметьева С.В., ФИО114 внесла в бухгалтерский учёт ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» сведения о реализации запасных частей для дизельных двигателей и специальной техники, якобы поставленных ООО «Монтажэкспо», а фактически приобретенных Маметьевым С.В. без уплаты НДС, в том числе, в режиме ФИО100 в адрес ОАО «140 ремонтный завод».
После чего, по указанию Маметьева С.В., ФИО114, не знавшая и не предполагавшая о преступном умысле последнего, сформировала на основании представленных ей Маметьевым С.В. данных, налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года ООО «УП «АгроТехСнаб», согласно которой был исчислен НДС к возмещению в размере 716 352 рубля, в том числе НДС по сделкам с ООО «Монтажэкспо» в сумме 84 485 рублей 86 копеек; налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», согласно которой был исчислен НДС к возмещению в размере 1 254 736 рублей, в том числе НДС по сделкам с ООО «Монтажэкспо» в сумме 596 409 рублей 01 копейка.
ДД.ММ.ГГГГ налоговые декларации по НДС за 4 квартал 2016 года ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» были представлены номинальными директорами данных обществ ФИО17 и ФИО4, не осведомленных о преступном умысле Маметьева С.В. и по его указанию, в Инспекцию ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска, расположенную по адресу: г.Челябинск, <адрес>-а.
В период с 25 января по ДД.ММ.ГГГГ сотрудник Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска ФИО115, не знавшая и не предполагавшая о преступном умысле Маметьева С.В., провела камеральную налоговую проверку налоговой декларации по НДС ООО «УП «АгроТехСнаб» за 4 квартал 2016 года.
Кроме того, в целях камеральной налоговой проверки ФИО17, не осведомленном о преступных намерениях Маметьева С.В., и по его указанию были предоставлены документы, содержащие заведомо ложные для него сведения о приобретении у ООО «Монтажэкспо» с уплатой НДС запасных частей, их реализации в режиме ФИО100 в адрес АО «811 Авторемонтный завод КИ», ЗАО «ФИО1», ОсОО «ФИО2», а именно: счета-фактуры и товарные накладные, договор с ООО «Монтажэкспо», контракты с иностранными партнерами, выписки и платежные документы о поступлении денежных средств от иностранных партнеров на расчетный счёт ООО «УП «АгроТехСнаб», а также документы, подтверждающие поставку товара в адрес иностранных партнеров: счета-фактуры, товарные накладные, товарно-транспортные накладные, заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов.
Таким образом, своими действиями Маметьев С.В. обманул Инспекцию ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска в лице ФИО115
ДД.ММ.ГГГГ от номинального директора ООО «УП «АгроТехСнаб», ФИО17, не имеющего цели управления указанным юридическим лицом, не знавшего и не предполагавшего о преступных намерениях Маметьева С.В., действовавшего по указанию последнего, в Инспекцию ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска поступило заявление о возврате суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога на расчетный счёт ООО «УП «АгроТехСнаб» №, открытый в Челябинском отделении № ПАО «Сбербанк России», в сумме 716 352 рублей.
По результатам камеральной налоговой проверки ФИО115 был составлен акт камеральной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому установлено завышение НДС, заявленного к возмещению из бюджета на сумму 84 486 рублей, в результате неправомерного применения налоговых вычетов по НДС за 4 квартал 2016 года в размере 84 486 рублей по контрагенту ООО «Монтажэкспо», путем создания фиктивного документооборота, между организациями при отсутствии фактического приобретения товаров у ООО «Монтажэкспо».
По результатам камеральной налоговой проверки должностными лицами Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска, не осведомленными о преступном умысле Маметьева С.В., ДД.ММ.ГГГГ принято решение № об отказе в возмещении частично суммы НДС, заявленной к возмещению, согласно которому ООО «УП «АгроТехСнаб» отказано в возмещении НДС в сумме 84 486 рублей.
Согласно заключению эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, без учёта сделок с ООО «Монтажэкспо» за 4 квартал 2016 года ООО «УП «АгроТехСнаб» следовало исчислить НДС к возмещению из бюджета в сумме 631 866 рублей; в результате включения в состав налоговых вычетов сумм НДС по приобретению ООО «УП «АгроТехСнаб» запасных частей у ООО «Монтажэкспо» за 4 квартал 2016 года был излишне исчислен к возмещению из бюджета НДС в сумме 84 486 рублей.
Кроме того, в период с 25 января по ДД.ММ.ГГГГ сотрудник Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска ФИО116, не знавшая и не предполагавшая о преступном умысле Маметьева С.В., провела камеральную налоговую проверку налоговой декларации по НДС ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» за 4 квартал 2016 года.
Кроме того, в целях проведения камеральной налоговой проверки ФИО4, не осведомленном о преступных намерениях Маметьева С.В., и по его указанию были предоставлены документы, содержащие заведомо ложные для него сведения о приобретении у ООО «Монтажэкспо» с уплатой НДС запасных частей, их реализации в режиме ФИО100 в адрес ОАО «140 ремонтный завод», а именно: счета-фактуры и товарные накладные, договор с ООО «Монтажэкспо», контракты с иностранными партнерами, выписки и платежные документы о поступлении денежных средств от иностранных партнеров на расчетный счёт ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», а также документы, подтверждающие поставку товара в адрес иностранного партнера: счета-фактуры, товарные накладные, товарно-транспортные накладные, заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов.
Таким образом, Маметьев С.В. обманул Инспекцию ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска в лице ФИО116
ДД.ММ.ГГГГ от ФИО4, являвшегося номинальным директором ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», не имевшего цели управления указанным юридическим лицом, не знавшего и не предполагавшего о преступных намерениях Маметьева С.В., действовавшего по указанию последнего, в Инспекцию ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска поступило заявление о возврате суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога на расчётный счёт ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» №, открытый в Челябинском отделении № ПАО «Сбербанк России», в сумме 1 254 736 рублей.
По результатам камеральной налоговой проверки ФИО116 был составлен акт камеральной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которого установлено завышение НДС, заявленного к возмещению из бюджета на сумму 596 409 рублей, в результате неправомерного применения налоговых вычетов по НДС за 4 квартал 2016 года в размере 596 409 рублей по контрагенту ООО «Монтажэкспо», путем создания фиктивного документооборота, между организациями при отсутствии фактического приобретения товаров у ООО «Монтажэкспо».
По результатам камеральной налоговой проверки должностными лицами Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска, не осведомленными о преступном умысле Маметьева С.В., ДД.ММ.ГГГГ было принято решение № об отказе в возмещении частично суммы НДС, заявленной к возмещению, согласно которому ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» отказано в возмещении НДС в сумме 596 409 рублей.
Согласно заключению эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, без учёта сделок с ООО «Монтажэкспо» за 4 квартал 2016 года ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» следовало исчислить НДС к возмещению из бюджета в сумме 658 327 рублей; в результате включения в состав налоговых вычетов сумм НДС по приобретению ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» запасных частей у ООО «Монтажэкспо» за 4 квартал 2016 года был излишне исчислен к возмещению из бюджета НДС в сумме 596 409 рублей.
Таким образом, Маметьев С.В., довести до конца свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в крупном размере путем возмещения НДС, не смог по независящим от него обстоятельствам, в связи с отказом налогового органа в возмещении НДС. При доведении Маметьевым С.В. своих преступных действий до конца, им был бы причинен материальный ущерб бюджету Российской Федерации в крупном размере в сумме 680 895 рублей.
2) Кроме того, Маметьев С.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являясь фактическим руководителем ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО ТД «СпецМашЭкспорт», зарегистрированных на подставных лиц ФИО17 и ФИО4, не имевших цели осуществления деятельности от имени указанных обществ, обладая организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями в указанных обществах, действуя умышленно с использованием своего служебного положения, путем обмана должностных лиц Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска, пытался похитить денежные средства из бюджета Российской Федерации в сумме 584 547 рублей, то есть в крупном размере, однако, свой преступный умысел до конца не довел по независящим от него обстоятельствам.
В период с 1 января 2017 года по 25 апреля 2017 года Маметьев С.В., умышленно игнорируя требования законодательства РФ о налогах и сборах, а именно положения ст.57 Конституции Российской Федерации, определяющей обязанность каждого платить установленные законом налоги и сборы, а также положения НК Российской Федерации, закрепленные в его статьях 19, 23, 79, 146, 154, 162, 163, 164, 166, 167, 169, 171, 172 и 173, предусматривающих обязанность каждого платить установленные налоги и сборы, право организации уменьшить общую сумму налога на установленные законом налоговые вычеты, а также определяющих порядок и сроки предоставления налогоплательщиком налоговых деклараций по НДС, порядок применения налогоплательщиком налоговой ставки по НДС 0% при реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме ФИО100, а также определяющих перечень необходимых документов, для предоставления в налоговый орган для подтверждения правильности применения налоговых вычетов, организовал схему преступления, позволявшую незаконно возмещать НДС из бюджета Российской Федерации, которая заключалась в приобретении на территории Российской Федерации запасных частей для дизельных двигателей и специальной техники без уплаты НДС, созданием фиктивного документооборота, отражающего приобретение ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» данной продукции у «номинальных организаций», с уплатой НДС и последующей реализации запасных частей от имени ООО «УП «АгроТехСнаб» в Кыргызскую Республику и Республику Казахстан и от имени ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» в Республику Беларусь в режиме ФИО100, предусматривающем применение налоговой ставки по НДС 0%.
При этом, согласно разработанного Маметьевым С.В. преступного плана, денежные средства, перечисленные в адрес «номинальных» организаций, с уплатой НДС за приобретение запасных частей для дизельных двигателей и специальной техники должны быть возвращены ему, наличным и безналичным способом.
Осуществляя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств путем обмана из бюджета РФ в крупном размере, Маметьев С.В. в период не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точная дата не установлена, при неустановленных обстоятельствах у неустановленных лиц, не осведомленных о преступном умысле Маметьева С.В., получил банковские реквизиты организаций ООО «Монтажэкспо» (ИНН №), ООО «Снабгрупп» (ИНН №) не ведущих реальной предпринимательской деятельности, зарегистрированных на «номинальных» лиц, то есть лиц, не принимающих решения по их финансово-хозяйственной деятельности.
После получения у неустановленного лица в период не позднее ДД.ММ.ГГГГ, банковских реквизитов ООО «Монтажэкспо» и ООО «Снабгрупп», достоверно зная, что данные организации реальной финансово-хозяйственной деятельности не осуществляют, Маметьев С.В. получил возможность использовать их реквизиты и расчётные счета в своей преступной схеме по незаконному возмещению НДС из бюджета Российской Федерации.
Руководимое Маметьевым С.В. ООО «УП «АгроТехСнаб» в 1 квартале 2017 года выступало в качестве поставщика товара в адрес ЗАО «ФИО1», зарегистрированного на территории Кыргызской Республики, ИП ФИО3, зарегистрированного на территории Республики Казахстан, АО «811 авторемонтный завод КИ», зарегистрированного на территории Республики Казахстан.
Руководимое Маметьевым С.В. ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» в 1 квартале 2017 года выступало в качестве поставщика товара в адрес ОАО «140 ремонтный завод», зарегистрированного на территории Республики Беларусь.
В целях поставки запасных частей для дизельных двигателей и специальной техники в адрес ЗАО «ФИО1», ИП ФИО3, АО «811 авторемонтный завод КИ», ОАО «140 ремонтный завод», а также контрагентам на внутреннем рынке, Маметьев С.В. при неустановленных обстоятельствах приобрел на территории Российской Федерации запасные части для дизельных двигателей и специальной техники у контрагентов – физических лиц, не осведомленных о преступных намерениях Маметьева С.В., за наличный расчёт, а также по бартеру и по безналичному расчету путем перечисления денежных средств с карты на карту физических лиц, без уплаты НДС.
После чего, неустановленное лицо, не осведомленное о преступных намерениях Маметьева С.В. и по его указанию при неустановленных обстоятельствах в период до ДД.ММ.ГГГГ, изготовило договор б/н от ДД.ММ.ГГГГ, якобы заключенный между ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «Монтажэкспо»; счёт-фактуру (УПД) № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 509 135 рублей 29 копеек, в том числе НДС 230 207 рублей 07 копеек, согласно которым ООО «Монтажэкспо» якобы поставило в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» запасные части для дизельных двигателей и специальной техники, ранее приобретенные Маметьевым С.В. без уплаты НДС.
Указанные документы были отражены в бухгалтерском учёте и, как следствие, содержащиеся в них сведения были включены в состав налоговых вычетов по налоговой ставке 0% в налоговой декларации по НДС ООО «УП «АгроТехСнаб» за 1 квартал 2017 года.
Кроме того, неустановленное лицо, не осведомленное о преступных намерениях Маметьева С.В. и по его указанию, при неустановленных обстоятельствах в период до ДД.ММ.ГГГГ изготовило счёт-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 649 650 рублей, в том числе НДС 99 099 рублей 15 копеек и товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ООО «Снабгрупп» якобы поставило в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» запасные части для дизельных двигателей и специальной техники, ранее приобретенные Маметьевым С.В. без уплаты НДС.
Указанные документы были отражены в бухгалтерском учёте и, как следствие, содержащиеся в них сведения, были включены в состав налоговых вычетов по налоговой ставке 0% в налоговой декларации по НДС ООО «УП «АгроТехСнаб» за 1 квартал 2017 года.
Кроме того, неустановленное лицо, не осведомленное о преступных намерениях Маметьева С.В. и по его указанию, в период до ДД.ММ.ГГГГ изготовило договор б/н от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ООО «Монтажэкспо, счёт-фактуру (УПД) №№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 006 103 рубля 10 копеек, в том числе НДС 458 558 рублей 10 копеек, согласно которым ООО «Монтажэкспо» якобы поставило в адрес ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» запасные части для дизельных двигателей и специальной техники, ранее приобретенные Маметьевым С.В. без уплаты НДС.
Указанные документы были отражены в бухгалтерском учёте и, как следствие, содержащиеся в них сведения, были включены в состав налоговых вычетов по налоговой ставке 0% в налоговой декларации по НДС ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» за 1 квартал 2017 года
Указанные документы от имени ООО «УП «АгроТехСнаб» были подписаны номинальным директором ФИО17 и от имени ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» номинальным директором ФИО4, не осведомленных о преступных намерениях Маметьева С.В, а от имени ООО «Монтажэкспо» и ООО «Снабгрупп» неустановленными лицами, не осведомленными о преступном умысле Маметьева С.В., а в последующем с подписями руководителей и оттисками печатей данных компаний возвращены Маметьеву С.В.
Продолжая реализацию своего преступного умысла, Маметьев С.В. ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислил с расчётного счёта ООО «УП «АгроТехСнаб» № в Челябинском отделении № ПАО «Сбербанк России» на расчетный счёт ООО «Монтажэкспо» № в ПАО «Сбербанк России» в <адрес>, денежные средства в сумме 1 509 135 рублей 29 копеек, в том числе НДС 230 207 рублей 08 копеек, якобы в качестве оплаты за поставленные ООО «Монтажэкспо» запасные части.
Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, Маметьев С.В. на основании платежных поручений №№, 19 и 72 соответственно, перечислил с расчётного счёта ООО «УП «АгроТехСнаб» № в Челябинском отделении № ПАО «Сбербанк России», на расчётный счёт ООО «Снабгрупп» № в филиале «Екатеринбургский» АО «Альфа-Банк» в <адрес>, денежные средства в суммах - 300 000 рублей, в том числе НДС 45 762 рубля 71 копейка, 300 000 рублей, в том числе НДС 45 762 рубля 71 копейку и 49 650 рублей, в том числе НДС 7 573 рубля 73 копейки, якобы в качестве оплаты за поставленные ООО «Монтажэкспо» запасные части.
Фактически указанные перечисления денежных средств не являлись оплатой за товар с выделением сумм НДС, а имели цель создания условий для хищения путем обмана денежных средств из бюджета Российской Федерации в крупном размере путем незаконного возмещения НДС.
Тем самым Маметьев С.В., используя контролируемый неустановленным лицом расчётный счёт ООО «Монтажэкспо» и имея возможность контролировать направление денежных средств, поступающих на расчётный счёт ООО «Монтажэкспо» №, по своему усмотрению, создал видимость уплаты НДС в сумме 230 207 рублей 08 копеек от имени ООО «УП «АгроТехСнаб» в адрес ООО «Монтажэкспо»; а также используя контролируемый неустановленным лицом, не осведомленном о преступном умысле последнего, расчётный счёт ООО «Снабгрупп» и имея возможность контролировать направление денежных средств, поступающих на расчётный счёт ООО «Снабгрупп» №, по своему усмотрению, создал видимость уплаты НДС в сумме 99 099 рублей 15 копеек от имени ООО «УП «АгроТехСнаб» в адрес ООО «Снабгрупп».
Кроме того, Маметьев С.В. продолжая реализацию своего преступного умысла ДД.ММ.ГГГГ перечислил на основании платёжного поручения № с расчётного счёта ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» № в Челябинском отделении № ПАО «Сбербанк России», на подконтрольный неустановленному лицу, действовавшему в интересах Маметьева С.В., на расчётный счёт ООО «Монтажэкспо» № в ПАО «МТС-Банк» в <адрес> денежные средства в сумме 1 570 775 рублей, в том числе НДС 239 609 рублей 75 копеек и ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислил с расчётного счёта ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» № в Челябинском отделении № ПАО «Сбербанк России», на подконтрольный неустановленному лицу, действовавшему в интересах Маметьева С.В., расчётный счёт ООО «Монтажэкспо» № в ПАО «МТС-Банк» в <адрес> денежные средства в сумме 1 435 328 рублей 10 копеек, в том числе НДС 218 948 рублей 35 копеек, якобы в качестве оплаты за поставленные ООО «Монтажэкспо» запасные части, всего на сумму 3 006 103 рубля 10 копеек, в том числе НДС 458 558 рублей 10 копеек.
Фактически указанные перечисления денежных средств не являлись оплатой за товар с выделением сумм НДС, а имели цель создания условий для хищения путем обмана денежных средств из бюджета Российской Федерации в крупном размере путем незаконного возмещения НДС.
Тем самым Маметьев С.В., используя контролируемый неустановленным лицом, не осведомленном о преступном умысле последнего, расчётный счёт ООО «Монтажэкспо» и имея возможность контролировать направление денежных средств, поступающих на расчётный счёт ООО «Монтажэкспо» №, по своему усмотрению, создал видимость уплаты НДС в сумме 458 558 рублей 10 копеек от имени ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» в адрес ООО «Монтажэкспо».
Впоследствии, денежные средства, в том числе НДС, поступившие на расчётные счета ООО «Монтажэкспо» и ООО «Снабгрупп» от ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» якобы в качестве оплаты за запасные части для дизельных двигателей и специальной техники, были перечислены на расчётные счета различных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, после чего выводились в наличный оборот.
Фактически реализуемые, в том числе в режиме ФИО100, товарно-материальные ценности приобретались менеджерами ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», не осведомленными о преступных намерениях Маметьева С.В., у физических и юридических лиц за наличный расчёт, по бартеру и посредством перечисления денежных средств по картам физических лиц, без выделения сумм НДС.
Продолжая действовать согласно своему преступному умыслу, достоверно зная о заключенных договорах поставки и контрактах между ООО «УП «АгроТехСнаб» и ЗАО «ФИО1» (Кыргызская Республика) №С‑375 от ДД.ММ.ГГГГ; между ООО «УП «АгроТехСнаб» и ИП ФИО3 (<адрес>) № от ДД.ММ.ГГГГ; между ООО «УП «АгроТехСнаб» и АО «811 авторемонтный завод КИ» (<адрес>) № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ; между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ОАО «140 ремонтный завод» (<адрес>) № от ДД.ММ.ГГГГ, Маметьев С.В., реализовал в их адрес запасные части, якобы приобретенные им у ООО «Монтажэкспо» и ООО «Снабгрупп», в режиме ФИО100 по налоговой ставке 0%.
Затем, исполняющая обязанности бухгалтера в ООО УП «АгроТехСнаб», ФИО114, не осведомленная о преступных намерениях Маметьева С.В., и по его указанию отразила в книге покупок ООО «УП «АгроТехСнаб» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть за 1 квартал 2017 года счёт-фактуру (УПД) № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленный ООО «Монтажэкспо» на общую сумму 1 509 135 рублей 29 копеек, в том числе НДС 230 207 рублей 07 копеек и счёт-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 649 650 рублей, в том числе НДС 99 099 рублей 15 копеек, выставленный ООО «Снабгрупп».
Также по указанию Маметьева С.В., ФИО114 внесла в бухгалтерский учёт ООО «УП «АгроТехСнаб» сведения о реализации запасных частей для дизельных двигателей и специальной техники, якобы поставленных ООО «Монтажэкспо», и ООО «Снабгрупп», а фактически приобретенных Маметьевым С.В. без уплаты НДС, в том числе, в режиме ФИО100 в адрес ЗАО «ФИО1», ИП ФИО3, АО «811 авторемонтный завод КИ».
Аналогично ФИО114, исполняя обязанности бухгалтера в ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» по указанию Маметьева С.В. отразила в книге покупок указанного Общества за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть за 1 квартал 2017 года, счёт-фактуру (УПД) № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленный ООО «Монтажэкспо» в адрес ООО ТД «СпецМашЭкспорт» на сумму 3 006 103 рубля 10 копеек, в том числе НДС 458 558 рублей 10 копеек.
Также по указанию Маметьева С.В., ФИО114 внесла в бухгалтерский учёт ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» сведения о реализации запасных частей для дизельных двигателей и специальной техники, якобы поставленных ООО «Монтажэкспо», а фактически приобретенных Маметьевым С.В. без уплаты НДС, в том числе, в режиме ФИО100 в адрес ОАО «140 ремонтный завод».
После чего, по указанию Маметьева С.В. ФИО114, не знавшая и не предполагавшая о преступном умысле последнего, сформировала на основании представленных ей Маметьевым С.В. данных, налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2017 года ООО «УП «АгроТехСнаб», согласно которой был исчислен НДС к возмещению в размере 125 989 рублей, в том числе НДС по сделкам с ООО «Монтажэкспо», ООО «Снабгрупп» в сумме 125 989 рублей; налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2017 года ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», согласно которой был исчислен НДС к возмещению в размере 458 979 рублей, в том числе НДС по сделкам с ООО «Монтажэкспо» в сумме 458 979 рублей.
ДД.ММ.ГГГГ номинальный директор ООО УП «АгроТехСнаб» ФИО17 и номинальный директор ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» ФИО4 по указанию Маметьева С.В., будучи не осведомленными о его преступном умысле, предоставили от имени указанных Обществ в Инспекцию ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска налоговые декларации по НДС за 1 квартал 2017 года.
В период с 25 апреля по ДД.ММ.ГГГГ сотрудник Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска ФИО117, не знавшая и не предполагавшая о преступном умысле Маметьева С.В., провела камеральную налоговую проверку налоговой декларации по НДС ООО «УП «АгроТехСнаб» за 1 квартал 2017 года. Для данной камеральной налоговой проверки ФИО17, не осведомленном о преступных намерениях Маметьева С.В. и по его указанию были предоставлены документы, содержащие заведомо ложные для него сведения о приобретении у ООО «Монтажэкспо» и ООО «Снабгрупп» с уплатой НДС запасных частей, реализации их в режиме ФИО100 в адрес ЗАО «ФИО1», ИП ФИО118 и АО «811 ремонтный завод КИ», а именно: счета-фактуры и товарные накладные ООО «Монтажэкспо», ООО «Снабгрупп», договор с ООО «Монтажэкспо», договоры с иностранными партнерами, выписки и платежные документы о поступлении денежных средств от иностранных партнеров на расчётный счёт ООО «УП «АгроТехСнаб», а также документы, подтверждающие поставку товара в адрес иностранных партнеров - счета-фактуры, товарные накладные, товарно-транспортные накладные, заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов.
Таким образом, Маметьев С.В. обманул Инспекцию ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска в лице ФИО117
ДД.ММ.ГГГГ номинальным директором ООО УП «АгроТехСнаб» ФИО17, действовавшим по указанию Маметьева С.В. в Инспекцию ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска направлено заявление о возврате суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога на расчётный счёт ООО «УП «АгроТехСнаб» № в Челябинском отделении № ПАО «Сбербанк России», в сумме 125 989 рублей.
По результатам камеральной налоговой проверки ФИО117 был составлен акт камеральной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому установлено завышение НДС, заявленного к возмещению из бюджета на сумму 125 989 рублей. По результатам камеральной налоговой проверки должностными лицами Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска, не осведомленными о преступном умысле Маметьева С.В., ДД.ММ.ГГГГ было принято решение № об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, согласно которому ООО «УП «АгроТехСнаб» отказано в возмещении НДС в сумме 125 989 рублей.
Согласно заключению эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, без учёта сделок с ООО «Монтажэкспо» и ООО «Снабгрупп» за 1 квартал 2017 года ООО «УП «АгроТехСнаб» следовало исчислить НДС к уплате в бюджет в сумме 203 317 рублей, к возмещению из бюджета 0 рублей; в результате включения в состав налоговых вычетов сумм НДС по приобретению ООО «УП «АгроТехСнаб» запасных частей у ООО «Монтажэкспо», ООО «Снабгрупп» за 1 квартал 2017 года был излишне исчислен к возмещению из бюджета НДС в сумме 125 989 рублей.
В период с 25 апреля по ДД.ММ.ГГГГ сотрудник Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска ФИО116, не знавшая и не предполагавшая о преступном умысле Маметьева С.В., провела камеральную налоговую проверку налоговой декларации по НДС ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» за 1 квартал 2017 года. Для данной камеральной налоговой проверки ФИО4, не осведомленном о преступных намерениях Маметьева С.В. и по его указанию, предоставлены документы, содержащие заведомо ложные для него сведения, подтверждающие реализацию запасных частей, якобы приобретенных у ООО «Монтажэкспо» с уплатой НДС, в режиме ФИО100 в адрес ОАО «140 ремонтный завод», а именно: счета-фактуры и товарные накладные, договор с ООО «Монтажэкспо», контракты с иностранным партнером, выписки и платежные документы о поступлении денежных средств от иностранных партнеров на расчётный счёт ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», а также документы, подтверждающие поставку товара в адрес иностранных партнеров: счета-фактуры, товарные накладные, товарно-транспортные накладные, заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов.
Таким образом, Маметьев С.В. обманул Инспекцию ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска в лице ФИО116
ДД.ММ.ГГГГ номинальным директором ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» ФИО4, действовавшим по указанию Маметьева С.В. в Инспекцию ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска направлено заявление о возврате суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога на расчётный счёт ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» № в Челябинском отделении № ПАО «Сбербанк России» в сумме 458 979 рублей.
По результатам камеральной налоговой проверки ФИО116 был составлен акт камеральной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому установлено завышение НДС, заявленного к возмещению из бюджета на сумму 458 558 рублей, в результате неправомерного применения налоговых вычетов по НДС за 1 квартал 2017 года в размере 458 558 рублей по контрагенту ООО «Монтажэкспо», путем создания фиктивного документооборота, между организациями при отсутствии фактического приобретения товаров у ООО «Монтажэкспо». По результатам камеральной налоговой проверки должностными лицами Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска, не осведомленными о преступном умысле Маметьева С.В., ДД.ММ.ГГГГ было принято решение № об отказе в возмещении частично суммы НДС, заявленной к возмещению, согласно которому ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» отказано в возмещении НДС в сумме 458 558 рублей.
Согласно заключению эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ без учёта сделок с ООО «Монтажэкспо» за 1 квартал 2017 года ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» следовало исчислить НДС к возмещению из бюджета в сумме 421 рубль; в результате включения в состав налоговых вычетов сумм НДС по приобретению ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» запасных частей у ООО «Монтажэкспо» за 1 квартал 2017 года был излишне исчислен к возмещению из бюджета НДС в сумме 458 558 рублей.
Довести свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств в крупном размере из бюджета Российской Федерации по видом возмещения НДС, до конца Маметьев С.В. не смог по независящим от него обстоятельствам, так как налоговым органом было отказано в возмещении НДС. При доведении Маметьевым С.В. своих преступных действий до конца, им был бы причинен материальный ущерб бюджету Российской Федерации в крупном размере в сумме 584 547 рублей.
3) Кроме того, Маметьев С.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь фактическим руководителем ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», зарегистрированных на подставных лиц ФИО17 и ФИО4, соответственно, а с ДД.ММ.ГГГГ на ФИО15, осуществляя общее руководство указанными организациями, выполняя управленческие функции, обладая организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, умышленно, используя своё служебное положение, путем обмана должностных лиц Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска, пытался похитить денежные средства из бюджета Российской Федерации в сумме 2 181 288 рублей, то есть в особо крупном размере, однако, свой преступный умысел до конца не довёл по независящим от него обстоятельствам.
Маметьев С.В., являясь фактическим руководителем (бенефициаром) ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», достоверно зная требования законодательства РФ о налогах и сборах, а именно положения ст.57 Конституции Российской Федерации, определяющей обязанность каждого платить установленные законом налоги и сборы, а также положения НК Российской Федерации, закрепленные в его статьях 19, 23, 79, 146, 154, 162, 163, 164, 166, 167, 169, 171, 172 и 173, предусматривающих обязанность каждого платить установленные налоги и сборы, право организации уменьшить общую сумму налога на установленные законом налоговые вычеты, а также определяющих порядок и сроки предоставления налогоплательщиком налоговых деклараций по НДС, порядок применения налогоплательщиком налоговой ставки по НДС 0% при реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме ФИО100, а также определяющих перечень необходимых документов, для предоставления в налоговый орган для подтверждения правильности применения налоговых вычетов, умышленно игнорируя их, в период с 1 апреля по ДД.ММ.ГГГГ, организовал схему, позволявшую незаконно возмещать НДС из бюджета Российской Федерации, которая заключалась в приобретении запасных частей для дизельных двигателей и специальной техники без уплаты НДС на территории Российской Федерации, созданием фиктивного документооборота, отражающего якобы приобретение ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» данной продукции у номинальных организаций, с уплатой НДС и последующей реализации запасных частей от имени ООО «УП «АгроТехСнаб» в режиме ФИО100 в Республику Казахстан и Кыргызскую Республику и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» в режиме ФИО100 в Республику Беларусь, предусматривающем применение налоговой ставки по НДС 0%.
При этом, согласно разработанного Маметьевым С.В. преступного плана, денежные средства, перечисленные в адрес номинальных организаций с уплатой НДС за приобретение запасных частей для дизельных двигателей и специальной техники, должны быть возвращены ему наличным и безналичным способом.
Осуществляя свой преступный умысел, направленный на хищение путем обмана денежных средств из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере, Маметьев С.В. в период не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точная дата не установлена, при неустановленных обстоятельствах у неустановленных лиц, не осведомленных о преступном умысле Маметьева С.В., получил банковские реквизиты организаций ООО «Монтажэкспо» (ИНН №), ООО «Трест-1» (ИНН №), не ведущих реальной предпринимательской деятельности, зарегистрированных на «номинальных» лиц, то есть лиц, не принимающих решения по их финансово-хозяйственной деятельности.
После получения у неустановленного лица в период не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точная дата не установлена, банковских реквизитов ООО «Монтажэкспо», ООО «Трест-1», заведомо зная, что данные организации реальной финансово-хозяйственной деятельности не осуществляют, Маметьев С.В. получил возможность использовать их реквизиты и расчётные счета в своей преступной схеме по незаконному возмещению НДС из бюджета Российской Федерации.
Руководимое Маметьевым С.В. ООО «УП «АгроТехСнаб» во 2 квартале 2017 года выступало в качестве поставщика товара в адрес АО «811 авторемонтный завод КИ», зарегистрированного в качестве юридического лица на территории Республики Казахстан, ЗАО «ФИО1» и ОсОО «ФИО2», зарегистрированных в качестве юридических лиц на территории Кыргызской Республики.
Руководимое Маметьевым С.В. ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» во 2 квартале 2017 года выступало в качестве поставщика товара в адрес ОАО «140 ремонтный завод», зарегистрированного в качестве юридического лица на территории Республики Беларусь.
В целях поставки запасных частей для дизельных двигателей и специальной техники в адрес АО «811 авторемонтный завод КИ», ЗАО «ФИО1», ОсОО «ФИО2», ОАО «140 ремонтный завод», а также контрагентам на внутреннем рынке, Маметьев С.В. при неустановленных обстоятельствах приобрел на территории Российской Федерации запасные части для дизельных двигателей и специальной техники у контрагентов – физических лиц и юридических лиц, не осведомленных о преступных намерениях Маметьева С.В., за наличный расчёт, а также по бартеру и по безналичному расчету путем перечисления денежных средств с карты на карту физических лиц, без уплаты НДС.
После чего, неустановленное лицо, не осведомленное о преступных намерениях Маметьева С.В. и по его указанию, для создания видимости приобретения запасных частей ООО «УП «АгроТехСнаб» с уплатой НДС, используя реквизиты и расчетные счета ООО «Монтажэкспо», ООО «Трест-1» в неустановленном месте в период до ДД.ММ.ГГГГ, изготовило следующие документы: договор б/н от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «Монтажэкспо»; договор купли-продажи автозапчастей от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «Трест-1»; счёт-фактуру (УПД) № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 47 318 рублей, в том числе НДС в сумме 7 218 рублей 08 копеек, согласно которому ООО «Монтажэкспо» якобы поставило в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» запасные части для дизельных двигателей и специальной техники, ранее приобретенные Маметьевым С.В. без уплаты НДС; счёт-фактуру (УПД) №№ от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 818 123 рублей, в том числе НДС в сумме 124 798 рублей, согласно которому ООО «Монтажэкспо» якобы поставило в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» запасные части для дизельных двигателей и специальной техники, ранее приобретенные Маметьевым С.В. без уплаты НДС; счёт-фактуру (УПД) № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 844 099 рублей, в том числе НДС в сумме 586 388 рублей, согласно которому ООО «Монтажэкспо» якобы поставило в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» запасные части для дизельных двигателей и специальной техники, ранее приобретенные Маметьевым С.В. без уплаты НДС; счёт-фактуру (УПД) № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 363 005 рублей, в том числе НДС в сумме 207 916 рублей, согласно которому ООО «Монтажэкспо» якобы поставило в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» запасные части для дизельных двигателей и специальной техники, ранее приобретенные Маметьевым С.В. без уплаты НДС; счёт-фактура (УПД) №1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 835 200 рублей, в том числе НДС в сумме 127 403 рубля 44 копейки, согласно которому ООО «Трест-1» якобы поставило в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» автозапчасти, ранее приобретенные Маметьевым С.В. без уплаты НДС.
Указанные документы были отражены в бухгалтерском учёте и, как следствие, содержащиеся в них сведения, были включены в состав налоговых вычетов по налоговой ставке 0% в налоговой декларации по НДС ООО «УП «АгроТехСнаб» за 2 квартал 2017 года.
Кроме того, неустановленное лицо, не осведомленное о преступных намерениях Маметьева С.В. и по его указанию, используя реквизиты и расчётный счёт организации ООО «Монтажэкспо» и ООО «Трест-1» в неустановленном месте в период с 1 апреля до ДД.ММ.ГГГГ, точная дата не установлена, изготовило следующие документы: договор б/н от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ООО «Монтажэкспо» и спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ к данному договору; договор купли-продажи автозапчастей от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Трест-1» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт»; счёт-фактуру (УПД) № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленный ООО «Трест-1» в адрес ООО ТД «СпецМашЭкспорт» на сумму 1 460 110 рублей, в том числе НДС 222 728 рублей 65 копеек; счёт-фактуру (УПД) №№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленный ООО «Трест-1» в адрес ООО ТД «СпецМашЭкспорт» на сумму 4 459 250 рублей, в том числе НДС 680 224 рублей 57 копеек; счёт-фактуру (УПД) №№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленный ООО «Монтажэкспо» в адрес ООО ТД «СпецМашЭкспорт» на сумму 1 472 450 рублей, в том числе НДС 224 611 рублей, согласно которым ООО «Монтажэкспо» якобы поставило в адрес ООО ТД «СпецМашЭкспорт» автозапчасти, ранее приобретенные Маметьевым С.В. без уплаты НДС.
Указанные документы были отражены в бухгалтерском учёте и, как следствие, содержащиеся в них сведения, были включены в состав налоговых вычетов по налоговой ставке 0% в налоговой декларации по НДС ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» за 2 квартал 2017 года.
Указанные документы, свидетельствующие о взаимоотношениях между ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «Монтажэкспо», ООО «Трест-1», между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ООО «Монтажэкспо», ООО «Трест-1», содержащие заведомо ложные для Маметьева С.В. сведения, были подписаны номинальными руководителями, не осведомленными о преступных намерениях Маметьева С.В. – ФИО17, как руководителем ООО «УП «АгроТехСнаб», ФИО4, как руководителем ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», после чего предоставлены неустановленному лицу, и подписаны также неустановленными лицами, действовавшим от имени руководителей ООО «Монтажэкспо», ООО «Трест-1», также не осведомленными о преступных намерениях Маметьева С.В., а в последующем с подписями руководителей и оттисками печатей ООО «Монтажэкспо», ООО «Трест-1» возвращены Маметьеву С.В.
Продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на хищение НДС из бюджета Российской Федерации, Маметьев С.В. в период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлял перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «УП «АгроТехСнаб» № в Челябинском отделении № ПАО «Сбербанк России» на расчётные счета ООО «Монтажэкспо», за якобы поставленные запасные части, а именно: ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № на расчётный счёт ООО «Монтажэкспо» № в ПАО «Сбербанк России» в <адрес> в сумме 130 626 рублей, в том числе НДС 19 926 рублей; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № на расчётный счёт ООО «Монтажэкспо» № в ПАО «Сбербанк России» в <адрес> в сумме 570 770 рублей, в том числе НДС 87 066 рублей 61 копейка; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № на расчётный счёт ООО «Монтажэкспо» № в ПАО «МТС-Банк» в <адрес>, в сумме 2 500 000 рублей, в том числе НДС 381 355 рублей 93 копейки; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № на расчётный счёт ООО «Монтажэкспо» № в ПАО «МТС-Банк» в <адрес> в сумме 1 170 000 рублей, в том числе НДС 178 474 рубля 58 копеек; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № на расчётный счёт ООО «Монтажэкспо» № в ПАО «МТС-Банк» в <адрес>, в сумме 1 472 450 рублей, в том числе НДС 224 611 рублей 02 копейки; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № на расчётный счёт ООО «Монтажэкспо» № в ПАО «МТС-Банк» в <адрес>, в сумме 228 700 рублей, в том числе НДС 34 886 рублей 44 копейки.
Таким образом, Маметьев С.В., используя контролируемые неустановленным лицом, не осведомленном о преступном умысле последнего, расчётные счета ООО «Монтажэкспо», и имея возможность контролировать направление денежных средств, поступающих на расчётные счета ООО «Монтажэкспо», по своему усмотрению, создал видимость уплаты НДС в сумме 926 320 рублей 58 копеек от имени ООО «УП «АгроТехСнаб» в адрес ООО «Монтажэкспо».
Кроме того, Маметьев С.В., реализуя свой преступный умысел, ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислил с расчётного счёта ООО «УП «АгроТехСнаб» № в Челябинском отделении № ПАО «Сбербанк России», на подконтрольный неустановленным лицам, действовавшим в интересах Маметьева С.В., расчётный счёт ООО «Трест-1» № в Точка ПАО Банка «ФК Открытие» денежные средства в сумме 835 200 рублей, в том числе НДС 127 403 рубля 39 копеек.
Таким образом, Маметьев С.В., используя контролируемый неустановленным лицом, не осведомленном о преступном умысле последнего, расчётный счёт ООО «Трест-1», и имея возможность контролировать направление денежных средств, поступающих на расчётный счёт ООО «Трест-1», по своему усмотрению, создал видимость уплаты НДС в сумме 127 403 рубля 39 копеек от имени ООО «УП «АгроТехСнаб» в адрес ООО «Трест-1».
Кроме того, Маметьев С.В., реализуя свой преступный умысел, ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислил с расчётного счёта ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» № в Челябинском отделении № ПАО «Сбербанк России», на подконтрольный неустановленному лицу, действовавшему в интересах Маметьева С.В., расчётный счёт ООО «Монтажэкспо» №, открытый в ПАО «МТС-Банк» в <адрес>, денежные средства в сумме 1 472 450 рублей, в том числе НДС 224 611 рублей 02 копейки.
Таким образом, Маметьев С.В., используя контролируемый неустановленным лицом, не осведомленном о преступном умысле последнего, расчётный счёт ООО «Монтажэкспо» и имея возможность контролировать направление денежных средств, поступающих на расчётный счёт ООО «Монтажэкспо» №, по своему усмотрению, создал видимость уплаты НДС в сумме 224 611 рублей 02 копейки от имени ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» в адрес ООО «Монтажэкспо».
Также Маметьев С.В. в целях осуществления преступного умысла, направленного хищение НДС из бюджета Российской Федерации в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлял перечисление денежных средств с расчётного счёта ООО ТД «СпецМашЭкспорт» №, открытого в Челябинском отделении № ПАО «Сбербанк России», на подконтрольные неустановленному лицу, действовавшему в интересах Маметьева С.В. расчётные счета ООО «Трест-1», за якобы поставленные запасные части, а именно: ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № на расчётный счёт ООО «Трест-1» № в ПАО Банк «Возрождение» в <адрес> в сумме денежные средства в сумме 1 472 450 рублей, в том числе НДС 224 611 рублей 02 копейки; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № на расчётный счёт ООО «Трест-1» № в ООО Инвестиционном Банке «Веста» в <адрес> в сумме 1 019 800 рублей, в том числе НДС 155 562 рубля 71 копейка; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № на расчётный счёт ООО «Трест-1» № в Точка ПАО Банка «ФК Открытие» в <адрес> в сумме 1 380 200 рублей, в том числе НДС 210 538 рублей 98 копеек; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № на расчётный счёт ООО «Трест-1» №, в Точка ПАО Банка «ФК Открытие» в <адрес>, в сумме 1 016 400 рублей, в том числе НДС 155 044 рубля 07 копеек; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № на расчётный счёт ООО «Трест-1» № в ООО Инвестиционном Банке «Веста» в <адрес>, в сумме 1 030 510 рублей, в том числе НДС 157 196 рублей 44 копейки.
Таким образом, Маметьев С.В., используя контролируемый неустановленным лицом, не осведомленным о преступном умысле последнего, расчетные счета ООО «Трест-1» и имея возможность контролировать направление денежных средств, поступающих на расчётные счета ООО «Трест-1» по своему усмотрению, создал видимость уплаты НДС в сумме 902 953 рубля 22 копейки от имени ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» в адрес ООО «Трест-1».
Фактически указанные перечисления денежных средств в адрес ООО «Монтажэкспо» и ООО «Трест-1» с расчётных счетов ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», не являлись оплатой за товар с выделением сумм НДС, а имели цель создания условий для хищения путем обмана денежных средств из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере путем незаконного возмещения НДС.
Денежные средства, в том числе НДС, поступившие на расчётные счета ООО «Монтажэкспо» и ООО «Трест-1» от ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» за якобы поставленные запасные части были перечислены на расчётные счета различных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, после чего выводились в наличный оборот.
Фактически реализуемые, в том числе в режиме ФИО100, товарно-материальные ценности приобретались менеджерами ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», не осведомленными о преступных намерениях Маметьева С.В., у физических и юридических лиц за наличный расчет, по бартеру и посредством перечисления денежных средств по картам физических лиц, без выделения сумм НДС.
Маметьев С.В., достоверно зная о заключенных договорах и контрактах с иностранными партнерами, а именно: между ООО «УП «АгроТехСнаб» и АО «811 авторемонтный завод КИ» (<адрес>) № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ; между ООО «УП «АгроТехСнаб» и ЗАО «ФИО1» (Кыргызская Республика) №С-3375 от ДД.ММ.ГГГГ; между ООО «УП «АгроТехСнаб» и ОсОО «ФИО2» (Кыргызская Республика) № от ДД.ММ.ГГГГ и между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ОАО «140 ремонтный завод» (<адрес>) № от ДД.ММ.ГГГГ, реализовал в их адрес запасные части, якобы приобретенные у ООО «Монтажэкспо», ООО «Трест-1», в режиме ФИО100 по налоговой ставке 0%.
Исполняющая обязанности бухгалтера в ООО УП «АгроТехСнаб» ФИО114, не осведомленная о преступных намерениях Маметьева С.В., и по указанию последнего отразила в книге покупок ООО «УП «АгроТехСнаб» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть за 2 квартал 2017 года, счета-фактуры (УПД), выставленные ООО «Монтажэкспо» и ООО «Трест 1» за якобы поставленные запасные части, а именно: счёт-фактуру (УПД) № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленный ООО «Монтажэкспо» на общую сумму 47 318 рублей, в том числе НДС в сумме 7 218 рублей 08 копеек; счёт-фактуру (УПД) № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленный ООО «Монтажэкспо» на общую сумму 818 123 рублей, в том числе НДС в сумме 124 798 рублей; счёт-фактуру (УПД) №№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленный ООО «Монтажэкспо» на общую сумму 3 844 099 рублей, в том числе НДС в сумме 586 388 рублей; счёт-фактуру (УПД) № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленный ООО «Монтажэкспо» на общую сумму 1 363 005 рублей, в том числе НДС в сумме 207 916 рублей; счёт-фактуру (УПД) №№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленный ООО «Трест-1» на общую сумму 835 200 рублей, в том числе НДС в сумме 127 403 рубля 44 копейки.
Кроме того, ФИО114 по указанию Маметьева С.В. внесла в бухгалтерский учёт ООО «УП «АгроТехСнаб» сведения о реализации запасных частей для дизельных двигателей и специальной техники, якобы поставленных ООО «Монтажэкспо», ООО «Трест-1», а фактически приобретенных Маметьевым С.В. без уплаты НДС, в том числе, в режиме ФИО100 в адрес АО «811 авторемонтный завод КИ», ЗАО «ФИО1», ОсОО «ФИО2».
Кроме того, ФИО114, исполняя обязанности бухгалтера в ООО ТД «СпецМашЭкспорт», будучи не осведомленной о преступных намерениях Маметьева С.В., и по его указанию отразила в книге покупок указанного Общества за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть за 2 квартал 2017 года, счета-фактуры (УПД), выставленные ООО «Трест-1», за якобы поставленные запасные части, а именно: счёт-фактуру (УПД) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 460 110 рублей, в том числе НДС 222 728 рублей 65 копеек; счёт-фактуру (УПД), №Т-1904/1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 459 250 рублей, в том числе НДС 680 224 рубля 57 копеек; счёт-фактуру (УПД), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 472 450 рублей, в том числе НДС 224 611 рублей.
Также по указанию Маметьева С.В., ФИО114 внесла в бухгалтерский учёт ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» сведения о реализации запасных частей для дизельных двигателей и специальной техники, якобы поставленных ООО «Монтажэкспо», ООО «Трест-1», а фактически приобретенных Маметьевым С.В. без уплаты НДС, в том числе, в режиме ФИО100 в адрес ОАО «140 ремонтный завод».
После чего, по указанию Маметьева С.В., ФИО114, не знавшая и не предполагавшая о преступном умысле последнего, сформировала на основании представленных ей Маметьевым С.В. данных, налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2017 года ООО «УП «АгроТехСнаб», согласно которой был исчислен НДС к возмещению в размере 1 172 608 рублей, в том числе НДС по сделкам с ООО «Монтажэкспо», ООО «Трест-1» в сумме 1 053 723 рубля 08 копеек; налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2017 года ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», согласно которой был исчислен НДС к возмещению в размере 1 158 692 рубля, в том числе НДС по сделкам с ООО «Монтажэкспо», ООО «Трест-1» в сумме 1 127 564 рубля 22 копейки.
ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» по НДС за 2 квартал 2017 года по указанию Маметьева С.В. была представлена в Инспекцию ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска, расположенную по адресу: г.Челябинск, <адрес>-а номинальным директором ФИО4, не осведомленным о его преступных намерениях.
ДД.ММ.ГГГГ уточненная налоговая декларация ООО «УП «АгроТехСнаб» по НДС за 2 квартал 2017 года по указанию Маметьева С.В. была предоставлена в Инспекцию ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска, номинальным директором ФИО17, не осведомленным о его преступных намерениях.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сотрудник Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска ФИО115, не знавшая и не предполагавшая о преступном умысле Маметьева С.В., провела камеральную налоговую проверку уточненной налоговой декларации по НДС ООО «УП «АгроТехСнаб» за 2 квартал 2017 года. Для данной камеральной налоговой проверки ФИО17, не осведомленном о преступных намерениях Маметьева С.В., по указанию последнего, в целях хищения бюджетных денежных средств были документы, подтверждающие реализацию запасных частей, якобы приобретенных у ООО «Монтажэкспо», ООО «Трест-1» с уплатой НДС, в режиме ФИО100 АО «811 авторемонтный завод КИ», ЗАО «ФИО1», ОсОО «ФИО2»: счета-фактуры и товарные накладные, договор с ООО «Монтажэкспо», ООО «Трест-1», контракты с иностранными партнерами, выписки и платежные документы о поступлении денежных средств от иностранных партнеров на расчётный счёт ООО «УП «АгроТехСнаб», документы, подтверждающие поставку товара в адрес иностранных партнеров - счета-фактуры, товарные накладные, товарно-транспортные накладные, заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов.
Таким образом, Маметьев С.В. обманул Инспекцию ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска в лице ФИО115
ДД.ММ.ГГГГ от номинального директора ООО «УП «АгроТехСнаб» ФИО17 по указанию Маметьева С.В. в Инспекцию ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска поступило заявление о возврате суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога на расчётный счёт ООО «УП «АгроТехСнаб» № в Челябинском отделении № ПАО «Сбербанк России», в сумме 1 172 608 рублей.
По результатам камеральной налоговой проверки ФИО115 был составлен акт камеральной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которого установлено завышение НДС, заявленного к возмещению из бюджета на сумму 1 053 724 рубля, в результате неправомерного применения налоговых вычетов по НДС за 2 квартал 2017 года в размере 1 053 724 рубля по контрагентам ООО «Монтажэкспо», ООО «Трест-1», путём создания фиктивного документооборота, между организациями при отсутствии фактического приобретения товаров у ООО «Монтажэкспо», ООО «Трест-1». По результатам камеральной налоговой проверки должностными лицами Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска, не осведомленными о преступном умысле Маметьева С.В., ДД.ММ.ГГГГ было принято решение № об отказе в возмещении частично суммы НДС, заявленной к возмещению, согласно которому ООО «УП «АгроТехСнаб» отказано в возмещении НДС в сумме 1 053 724 рубля.
Согласно заключению эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, без учёта сделок с ООО «Монтажэкспо», ООО «Трест-1» за 2 квартал 2017 года ООО «УП «АгроТехСнаб» следовало исчислить НДС к возмещению из бюджета в сумме 118 884 рубля; в результате включения в состав налоговых вычетов сумм НДС по приобретению ООО «УП «АгроТехСнаб» запасных частей у ООО «Монтажэкспо», ООО «Трест-1» за 2 квартал 2017 года был излишне исчислен к возмещению из бюджета НДС в сумме 1 053 724 рубля.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сотрудник Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска ФИО116, не знавшая и не предполагавшая о преступном умысле Маметьева С.В., провела камеральную налоговую проверку налоговой декларации по НДС ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» за 2 квартал 2017 года.
Для данной камеральной налоговой проверки номинальным директором ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» ФИО4 по указанию Маметьева С.В., в целях хищения бюджетных денежных средств были предоставлены в ИФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска документы, подтверждающие реализацию запасных частей, якобы приобретенных у ООО «Монтажэкспо» с уплатой НДС, в режиме ФИО100 ОАО «140 ремонтный завод»: счета-фактуры и товарные накладные, договор с ООО «Монтажэкспо», ООО «Трест-1», контракты с иностранными партнерами, выписки и платежные документы о поступлении денежных средств от иностранных партнеров на расчётный счёт ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», документы, подтверждающие поставку товара в адрес иностранных партнеров - счета-фактуры, товарные накладные, товарно-транспортные накладные, заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов, тем самым Маметьев С.В. обманул Инспекцию ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска в лице ФИО116
ДД.ММ.ГГГГ от ФИО15, являвшегося с ДД.ММ.ГГГГ номинальным директором ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», не имеющего цели управления указанным юридическим лицом, не знавшего и не предполагавшего о преступных намерениях Маметьева С.В., действовавшего по указанию последнего, в Инпекцию ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска поступило заявление о возврате суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога на расчётный счёт ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» № в Челябинском отделении № ПАО «Сбербанк России», в сумме 1 158 692 рубля.
По результатам камеральной налоговой проверки ФИО116 был составлен акт камеральной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которого установлено завышение НДС, заявленного к возмещению из бюджета на сумму 1 127 564 рубля, в результате неправомерного применения налоговых вычетов по НДС за 2 квартал 2017 года в размере 1 127 564 рубля по контрагентам ООО «Монтажэкспо», ООО «Трест-1», путем создания фиктивного документооборота, между организациями при отсутствии фактического приобретения товаров у ООО «Монтажэкспо», ООО «Трест-1».
По результатам камеральной налоговой проверки должностными лицами Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска, не осведомленными о преступном умысле Маметьева С.В., ДД.ММ.ГГГГ было принято решение № об отказе в возмещении частично суммы НДС, заявленной к возмещению, согласно которому ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» отказано в возмещении НДС в сумме 1 127 564 рублей.
Согласно заключению эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ без учёта сделок с ООО «Монтажэкспо», ООО «Трест-1» за 2 квартал 2017 года ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» следовало исчислить НДС к возмещению из бюджета в сумме 31 128 рублей; в результате включения в состав налоговых вычетов сумм НДС по приобретению ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» запасных частей у ООО «Монтажэкспо», ООО «Трест-1» за 2 квартал 2017 года был излишне исчислен к возмещению из бюджета НДС в сумме 1 127 564 рубля.
Довести свой преступный умысел, направленный на хищение путем обмана денежных средств в особо крупном размере из бюджета Россиской Федерации под видом возмещения НДС, до конца Маметьев С.В. не смог по независящим от него обстоятельствам, так как налоговым органом было отказано в возмещении НДС. При доведении Маметьевым С.В. своих преступных действий до конца, им был бы причинен материальный ущерб бюджету Российской Федерации в особо крупном размере в сумме 2 181 288 рублей.
4) Кроме того, Маметьев С.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь фактическим руководителем ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», зарегистрированных на подставных лиц ФИО17 и ФИО4, соответственно, а с ДД.ММ.ГГГГ на ФИО15, осуществляя общее руководство указанными организациями, выполняя управленческие функции, обладая организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, умышленно, используя свое служебное положение, путем обмана должностных лиц Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска, похитил денежные средства из бюджета Российской Федерации в сумме 1 497 863 рублей, то есть в особо крупном размере.
Маметьев С.В., являясь фактическим руководителем (бенефициаром) ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», достоверно зная требования законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а именно положения ст.57 Конституции Российской Федерации, определяющей обязанность каждого платить установленные законом налоги и сборы, а также положения НК Российской Федерации, закрепленные в его статьях 19, 23, 79, 146, 154, 162, 163, 164, 166, 167, 169, 171, 172 и 173, предусматривающих обязанность каждого платить установленные налоги и сборы, право организации уменьшить общую сумму налога на установленные законом налоговые вычеты, а также определяющих порядок и сроки предоставления налогоплательщиком налоговых деклараций по НДС, порядок применения налогоплательщиком налоговой ставки по НДС 0% при реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме ФИО100, а также определяющих перечень необходимых документов, для предоставления в налоговый орган для подтверждения правильности применения налоговых вычетов, умышленно игнорируя их, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, организовал схему, позволявшую незаконно возмещать НДС из бюджета Российской Федерации, которая заключалась в приобретении запасных частей для дизельных двигателей и специальной техники без уплаты НДС на территории Российской Федерации, созданием фиктивного документооборота, отражающего якобы приобретение ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» данной продукции у номинальных организаций, с уплатой НДС и последующей реализации запасных частей от имени ООО «УП «АгроТехСнаб» в режиме ФИО100 в Республику Казахстан и Кыргызскую Республику и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» в режиме ФИО100 в Республику Беларусь, предусматривающем применение налоговой ставки по НДС 0%.
При этом, согласно разработанного Маметьевым С.В. преступного плана, денежные средства, перечисленные в адрес номинальных организаций с уплатой НДС за приобретение запасных частей для дизельных двигателей и специальной техники, должны быть возвращены ему наличным и безналичным способом.
Осуществляя свой преступный умысел, направленный на хищение путем обмана денежных средств из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере, Маметьев С.В. в период не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точная дата не установлена, при неустановленных обстоятельствах у неустановленных лиц, не осведомленных о преступном умысле Маметьева С.В., получил банковские реквизиты организаций ООО «КОВШ» (ИНН №), ООО «Барт» (ИНН №), ООО «МСК-Строй» (ИНН №), не ведущих реальной предпринимательской и хозяйственной деятельности, зарегистрированных на «номинальных» лиц.
После получения банковских реквизитов номинальных организаций ООО «КОВШ», ООО «Барт», ООО «МСК-Строй», Маметьев С.В. получил возможность использовать их реквизиты и расчетные счета в своей преступной схеме по незаконному возмещению НДС из бюджета Российской Федерации.
Руководимое Маметьевым С.В. ООО «УП «АгроТехСнаб» в 4 квартале 2017 года выступало в качестве поставщика товара в адрес ЗАО «ФИО1», ОсОО «ФИО2», зарегистрированных в качестве юридических лиц на территории Кыргызской Республики, а руководимое Маметьевым С.В. ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» в 4 квартале 2017 года выступало в качестве поставщика товара в адрес ОАО «140 ремонтный завод», зарегистрированного в качестве юридического лица на территории Республики Беларусь.
В целях поставки запасных частей для дизельных двигателей и специальной техники в адрес ЗАО «ФИО1», ОсОО «ФИО2», ОАО «140 ремонтный завод», а также контрагентам на внутреннем рынке, Маметьев С.В. при неустановленных обстоятельствах приобрел на территории РФ запасные части для дизельных двигателей и специальной техники у контрагентов – физических лиц и юридических лиц, не осведомленных о преступных намерениях Маметьева С.В., за наличный расчёт, а также по бартеру и по безналичному расчёту путём перечисления денежных средств с карты на карту физических лиц, без уплаты НДС.
После чего, неустановленное лицо, не осведомленное о преступных намерениях Маметьева С.В., и по его указанию для создания видимости приобретения запасных частей ООО «УП «АгроТехСнаб» с уплатой НДС, используя реквизиты и расчётные счета ООО «КОВШ», в неустановленном месте в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точная дата не установлена, изготовило следующие документы: счёт-фактуру (УПД) №Т от ДД.ММ.ГГГГ, якобы выставленный ООО «Ковш» в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» на общую сумму 358 857 рублей, в том числе НДС в сумме 54 740 рублей 90 копеек; счёт-фактуру (УПД) №Т от ДД.ММ.ГГГГ, якобы выставленный ООО «КОВШ» в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» на общую сумму 400 634 рубля 10 копеек, в том числе НДС в сумме 61 113 рублей 66 копеек; счёт-фактуру (УПД) №Т от ДД.ММ.ГГГГ, якобы выставленный ООО «Ковш» в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» на общую сумму 658 578 рублей 90 копеек, в том числе НДС в сумме 100 461 рубль 18 копеек на товары, ранее приобретенные Маметьевым С.В. без уплаты НДС.
Указанные документы были отражены в бухгалтерском учёте и, как следствие, содержащиеся в них сведения, были включены в состав налоговых вычетов по налоговой ставке 0% в налоговой декларации по НДС ООО «УП «АгроТехСнаб» за 4 квартал 2017 года.
Кроме того, неустановленное лицо, не осведомленное о преступных намерениях Маметьева С.В., и по его указанию, для создания видимости приобретения запасных частей ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» с уплатой НДС, используя реквизиты и расчётный счёт организации ООО «Барт», ООО «МСК-Строй» в неустановленном месте в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точная дата не установлена, изготовил следующие документы: договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ООО «МСК-Строй» и спецификацию к нему от ДД.ММ.ГГГГ; договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ООО «Барт» и спецификация к нему № от ДД.ММ.ГГГГ; счёт-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленный ООО «Барт» в адрес ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» на сумму 3 383 350 рублей, в том числе НДС 516 104 рубля 20 копеек; счёт-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, якобы выставленную ООО «Барт» в адрес ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» на сумму 1 712 650 рублей, в том числе НДС 261 251 рубль 70 копеек; счёт-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, якобы выставленную ООО «Барт» в адрес ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» на сумму 1 104 200 рублей, в том числе НДС 168 437 рублей 29 копеек; товарные и транспортные накладные к ним, на товары, ранее приобретённые Маметьевым С.В. без уплаты НДС; УПД №МСК12071 от ДД.ММ.ГГГГ, якобы выставленный ООО «МСК-Строй» в адрес ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» на сумму 2 201 050 рублей, в том числе НДС 335 753 рубля 38 копеек, а также транспортную накладную, на товары, ранее приобретенные Маметьевым С.В. без уплаты НДС.
Указанные документы были отражены в бухгалтерском учёте и, как следствие, сведения, в них содержащиеся, были включены в состав налоговых вычетов по налоговой ставке 0% в налоговой декларации по НДС ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» за 4 квартал 2017 года.
Указанные документы, содержащие заведомо ложные для Маметьева С.В. сведения от имени ООО УП «АгроТехСнаб» и ООО ТД «СпецМашЭкспорт», подписаны номинальными директорами ФИО17 и ФИО4 соответственно по указанию Маметьева С.В., а со стороны ООО «Ковш», ООО «Барт» и ООО «МСК-Строй» неустановленными лицами, не осведомленными о преступных намерениях Маметьева С.В., а в последующем с подписями руководителей и оттисками печатей ООО «Ковш», ООО «Барт», ООО «МСК-Строй» возвращены ему.
Продолжая реализацию своего преступного умысла, Маметьев С.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислил с расчётного счёта ООО «УП «АгроТехСнаб» № в Челябинском отделении № ПАО «Сбербанк России» на подконтрольные неустановленным лицам, действовавшим в интересах ФИО119 расчётный счёт ООО «Ковш» № в ПАО «Сбербанк России» в <адрес>, якобы в качестве оплаты за поставленные запасные части, а именно: ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № на сумму 402 864 рублей, в том числе НДС 61 453 рубля 83 копейки; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № на сумму 402 500 рублей, в том числе НДС 61 398 рублей 31 копейка; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № на сумму 301 500 рублей, в том числе НДС 45 991 рубль 53 копейки; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 311 206 рублей, в том числе НДС 47 472 рубля 10 копеек.
Тем самым Маметьев С.В., используя контролируемые неустановленным лицом, не осведомленном о преступном умысле последнего, расчётные счета ООО «КОВШ», и имея возможность контролировать направление денежных средств, поступающих на расчётный счёт ООО «Ковш», по своему усмотрению, создал видимость уплаты НДС в сумме 216 315 рублей 77 копеек от имени ООО «УП «АгроТехСнаб» в адрес ООО «Ковш».
Кроме того, Маметьев С.В. в целях осуществления преступного умысла, направленного на хищение путём обмана денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации под видом возмещения НДС в 4 квартале 2017 года, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, перечислил с расчётного счёта ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» № в Челябинском отделении № ПАО «Сбербанк России» на расчётный счёт ООО «МСК-Строй» № в ПАО «Сбербанк России» в <адрес>, денежные средства якобы в качестве оплаты за поставленные запасные части, а именно: ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № на сумму 590 000 рублей, в том числе НДС 90 000 рублей; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № на сумму 596 050 рублей, в том числе НДС 90 922 рубля 88 копеек; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № на сумму 500 000 рублей, в том числе НДС 76 217 рублей 19 копеек; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № на сумму 515 000 рублей, в том числе НДС 78 559 рублей 32 копейки.
Тем самым Маметьев С.В., используя контролируемый неустановленным лицом, не осведомленном о преступном умысле последнего, расчётный счёт ООО «МСК-Строй» и имея возможность контролировать направление денежных средств, поступающих на расчётный счёт ООО «МСК-Строй» №, по своему усмотрению, создал видимость уплаты НДС в сумме 335 753 рубля 39 копеек от имени ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» в адрес ООО «МСК-Строй».
При этом Маметьев С.В. не перечислил денежные средства на расчётные счета ООО «Барт» в качестве оплаты за якобы поставленные запасные части.
При этом Маметьев С.В. перечислил в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счёта ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» № в Челябинском отделении № ПАО «Сбербанк России» на расчётный счёт ООО «Вента» № в АО «Райффайзенбанк» в <адрес>, денежные средства за якобы поставленные запасные части, а именно: ДД.ММ.ГГГГ на основании платёжного поручения № на сумму 2 100 000 рублей, в том числе НДС 320 338 рублей 98 копеек; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № на сумму 1 350 000 рублей, в том числе НДС 205 932 рубля 20 копеек; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № на сумму 1 375 000 рублей, в том числе НДС 209 745 рублей 76 копеек; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № на сумму 1 375 200 рублей, в том числе НДС 209 776 рублей 27 копеек.
Фактически указанные перечисления денежных средств в адрес ООО «Вента», ООО «МСК-Строй», ООО «Ковш» не являлись оплатой за товар с выделением сумм НДС, а имели цель создания условий для хищения путем обмана денежных средств из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере путем незаконного возмещения НДС.
Тем самым Маметьев С.В., используя контролируемый неустановленным лицом, не осведомленным о преступном умысле последнего, расчётные счёта ООО «Ковш», ООО «МСК-Строй» и ООО «Вента», и имея возможность контролировать направление денежных средств, поступающих на их расчётные счета по своему усмотрению, создал видимость уплаты НДС в сумме 945 793 рубля 21 копейка от имени ООО «ТД «СпецМашЭкспорт».
Впоследствии, денежные средства, в том числе НДС, поступившие на расчётные счета ООО «Ковш», ООО «МСК-Строй» и ООО «Вента» от ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ООО «УП «АгроТехСнаб», якобы в качестве оплаты за запасные части для дизельных двигателей и специальной техники, автозапчасти были перечислены на расчётные счета различных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, после чего выводились в наличный оборот. Фактически реализуемые, в том числе в режиме ФИО100, товарно-материальные ценности приобретались менеджерами ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», не осведомленными о преступных намерениях Маметьева С.В., у физических и юридических лиц за наличный расчет, по бартеру и посредством перечисления денежных средств по картам физических лиц, без выделения сумм НДС.
В целях хищения путем обмана денежных средств из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере путем незаконного возмещения НДС по операциям приобретения запасных частей у ООО «Ковш», ООО «Барт», ООО «МСК-Строй», Маметьев С.В., используя заключенные с иностранными партнерами контракты и договоры (контракт №С-5498 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «УП «АгроТехСнаб» и ЗАО «ФИО1»; контракт № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «УП «АгроТехСнаб» и ОсОО «ФИО2»; контракт № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «УП «АгроТехСнаб» и ОсОО «ФИО2»; контракт № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «УП «АгроТехСнаб» и ОсОО «ФИО2»; контракт № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «УП «АгроТехСнаб» и ОсОО «ФИО2»; контракт № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «УП «АгроТехСнаб» и ОсОО «ФИО2»; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ОАО «140 ремонтный завод»; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ОАО «140 ремонтный завод»; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ОАО «140 ремонтный завод»; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ОАО «140 ремонтный завод»; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ОАО «140 ремонтный завод»; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ОАО «140 ремонтный завод»; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ОАО «140 ремонтный завод»; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ОАО «140 ремонтный завод»; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ОАО «140 ремонтный завод»; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ОАО «140 ремонтный завод»; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ОАО «140 ремонтный завод»; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ОАО «140 ремонтный завод»; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ОАО «140 ремонтный завод»; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ОАО «140 ремонтный завод»; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ОАО «140 ремонтный завод»), реализовал запасные части, приобретение которых отражено Маметьевым С.В. при помощи фиктивного документооборота у ООО «Ковш», ООО «Барт», ООО «МСК-Строй» якобы с уплатой НДС, в том числе в режиме ФИО100 иностранным партнерам: ЗАО «ФИО1» и ОсОО «ФИО2», зарегистрированным в качестве юридических лиц на территории Кыргызской Республики, ОАО «140 ремонтный завод», зарегистрированному в качестве юридического лица на территории Республики Беларусь, по налоговой ставке 0%.
Затем, ФИО120, не осведомленная о преступных намерениях Маметьева С.В., и по поручению последнего, работающая в ФИО19 бухгалтера в ООО «УП «АгроТехСнаб», отразила в книге покупок ООО «УП «АгроТехСнаб» за 4 квартал 2017 года: счёт-фактуру (УПД) №Т от ДД.ММ.ГГГГ, выставленный ООО «КОВШ» в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» на общую сумму 358 857 рублей, в том числе НДС в сумме 54 740 рублей 90 копеек; счёт-фактуру (УПД) №Т от ДД.ММ.ГГГГ, выставленный ООО «Ковш» в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» на общую сумму 400 634 рубля 10 копеек, в том числе НДС в сумме 61 113 рублей 66 копеек; счёт-фактуру (УПД) №Т от ДД.ММ.ГГГГ, выставленный ООО «Ковш» в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» на общую сумму 658 578 рублей 90 копеек, в том числе НДС в сумме 100 461 рубль 18 копеек.
Также по указанию Маметьева С.В., ФИО120 внесла в бухгалтерский учёт ООО «УП «АгроТехСнаб» сведения о реализации запасных частей для дизельных двигателей и специальной техники, якобы поставленных ООО «Ковш», а фактически приобретенных Маметьевым С.В. без уплаты НДС, в том числе, в режиме ФИО100 в адрес ЗАО «ФИО1» и ОсОО «ФИО2».
Кроме того, ФИО114, не осведомленная о преступных намерениях Маметьева С.В., и по поручению последнего, исполняющая обязанности бухгалтера в ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», отразила в книге покупок ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» за 4 квартал 2017 года: счёт-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленную ООО «Барт» в адрес ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» на сумму 3 383 350 рублей, в том числе НДС 516 104 рубля 20 копеек; счёт-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ выставленный ООО «Барт» в адрес ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» на сумму 1 712 650 рублей, в том числе НДС 261 251 рубль 70 копеек; счёт-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленный ООО «Барт» в адрес ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» на сумму 1 104 200 рублей, в том числе НДС 168 437 рубля 29 копеек; УПД №МСК12071 от ДД.ММ.ГГГГ, выставленный ООО «МСК-Строй» в адрес ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» на сумму 2 201 050 рублей, в том числе НДС 335 753 рубля 38 копеек.
Также по указанию Маметьева С.В., ФИО114 внесла в бухгалтерский учёт ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» сведения о реализации запасных частей для дизельных двигателей и специальной техники, якобы поставленных ООО «Барт», ООО «МСК-Строй» а фактически приобретенных Маметьевым С.В. без уплаты НДС, в том числе, в режиме ФИО100 в адрес ОАО «140 ремонтный завод».
После чего, по указанию Маметьева С.В. ФИО120, не знавшая и не предполагавшая о преступном умысле последнего, сформировала на основании представленных ей Маметьевым С.В. данных, налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2017 года ООО «УП «АгроТехСнаб», согласно которой был исчислен НДС к возмещению в размере 1 246 747 рублей, в том числе НДС по сделкам с ООО «Ковш» в сумме 216 316 рублей; ФИО114, не знавшая и не предполагавшая о преступном умысле Маметьева С.В. сформировала на основании представленных ей Маметьевым С.В. данных налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2017 года ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», согласно которой был исчислен НДС к возмещению в размере 1 488 539 рублей, в том числе НДС по сделкам с ООО «Барт», ООО «МСК-Строй» в сумме 1 281 547 рублей.
ДД.ММ.ГГГГ уточненная налоговая декларация ООО «УП «АгроТехСнаб» по НДС за 4 квартал 2017 года была представлена ФИО17, являющимся номинальным директором ООО «УП «АгроТехСнаб», не осведомленным о преступных намерениях Маметьева С.В., по указанию последнего в Инспекцию ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска, расположенную по адресу: г.Челябинск, <адрес>-а.
ДД.ММ.ГГГГ уточнённая налоговая декларация ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» по НДС за 4 квартал 2017 года была представлена ФИО15, являющимся номинальным директором ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», не осведомленным о преступных намерениях Маметьева С.В., по указанию последнего в Инспекцию ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска, расположенную по адресу: г.Челябинск, <адрес>-а.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сотрудник Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска ФИО115, не знавшая и не предполагавшая о преступном умысле Маметьева С.В., провела камеральную налоговую проверку уточненной налоговой декларации по НДС ООО «УП «АгроТехСнаб» за 4 квартал 2017 года. Для данной камеральной налоговой проверки ФИО17, не осведомленном о преступных намерениях Маметьева С.В., по указанию последнего, в целях хищения бюджетных денежных средств были предоставлены в Инспекцию ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска документы, подтверждающие реализацию запасных частей, якобы приобретенных у ООО «Ковш» с уплатой НДС, в режиме ФИО100 ЗАО «ФИО1» и ОсОО «ФИО2»: счета-фактуры и товарные накладные, договор с ООО «Ковш», контракты с иностранными партнерами, выписки и платежные документы о поступлении денежных средств от иностранных партнеров на расчётный счёт ООО «УП «АгроТехСнаб», документы, подтверждающие поставку товара в адрес иностранных партнеров - счета-фактуры, товарные накладные, товарно-транспортные накладные, заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов, тем самым Маметьев С.В. обманул Инспекцию ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска в лице ФИО115
ДД.ММ.ГГГГ от номинального директора ООО «УП «АгроТехСнаб» ФИО17 по указанию ФИО121 в Инспекцию ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска поступило заявление о возврате суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога на расчётный счёт ООО «УП «АгроТехСнаб» № в Челябинском отделении № ПАО «Сбербанк России», в сумме 1 246 747 рублей.
По результатам камеральной налоговой проверки ФИО115 был составлен акт камеральной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которого установлено завышение НДС, заявленного к возмещению из бюджета на сумму 216 316 рублей, в результате неправомерного применения налоговых вычетов по НДС за 4 квартал 2017 года в размере 216 316 рублей по контрагенту ООО «Ковш», путем создания фиктивного документооборота, между организациями при отсутствии фактического приобретения товаров у ООО «Ковш». По результатам камеральной налоговой проверки должностными лицами Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска, не осведомленными о преступном умысле Маметьева С.В. ДД.ММ.ГГГГ было принято решение № об отказе в возмещении частично суммы НДС, заявленной к возмещению, согласно которому ООО «УП «АгроТехСнаб» отказано в возмещении НДС в сумме 216 316 рублей.
Маметьев С.В., преследуя довести свой преступный умысел до конца от имени руководителя ООО «УП «АгроТехСнаб» направил апелляционную жалобу на решение о частичном отказе в возмещении суммы НДС № от ДД.ММ.ГГГГ, в результате чего должностными лицами Управления ФНС по Челябинской области, не осведомленными о преступных намерениях Маметьева С.В., было принято решение №@ от ДД.ММ.ГГГГ об отмене решения Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска от ДД.ММ.ГГГГ№ об отказе в возмещении частично суммы НДС, заявленной к возмещению.
Далее, ДД.ММ.ГГГГ должностные лица Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска, не осведомленные о преступном умысле Маметьева С.В., вынесли решение № о возврате ООО «УП «АгроТехСнаб» НДС в сумме 216 316 рублей, на основании которого Управлением Федерального казначейства по Челябинской области, ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счёта № («Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации»), открытого в Отделении по Челябинской области Уральского ГУ Банка России (БИК 047501001), расположенном по адресу: г.Челябинск, <адрес>, на расчётный счёт ООО «УП «АгроТехСнаб» № в Челябинском отделении № ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г.Челябинск, <адрес>-а, были перечислены денежные средства в сумме 216 316 рублей, являющиеся суммой НДС по сделкам с ООО «Ковш».
Согласно заключению эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ без учёта сделок с ООО «Ковш» за 4 квартал 2017 года ООО «УП «АгроТехСнаб» следовало исчислить НДС к возмещению из бюджета в сумме 1 030 431 рубль; в результате включения в состав налоговых вычетов сумм НДС по приобретению ООО «УП «АгроТехСнаб» запасных частей у ООО «Ковш» за 4 квартал 2017 года был излишне исчислен к возмещению из бюджета НДС в сумме 216 316 рублей.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сотрудник Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска ФИО116, не знавшая и не предполагавшая о преступном умысле Маметьева С.В., провела камеральную налоговую проверку уточненной налоговой декларации по НДС ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» за 4 квартал 2017 года (корректировка №).
Для данной камеральной налоговой проверки ФИО15, не осведомленном о преступных намерениях Маметьева С.В. и по его указанию были предоставлены документы, подтверждающие реализацию запасных частей, якобы приобретенных у ООО «МСК-Строй», ООО «Барт» с уплатой НДС, в режиме ФИО100 ОАО «140 ремонтный завод»: счета-фактуры и товарные накладные, договоры с ООО «МСК-Строй», ООО «Барт», контракты с иностранными партнерами, выписки и платежные документы о поступлении денежных средств от иностранных партнеров на расчётный счёт ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», а также документы, подтверждающие поставку товара в адрес иностранных партнеров - счета-фактуры, товарные накладные, товарно-транспортные накладные, заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов, тем самым Маметьев С.В. обманул Инспекцию ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска в лице ФИО116
ДД.ММ.ГГГГ от ФИО15, являвшегося номинальным директором ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», не осведомленного о преступном умысле Маметьева С.В. и по его указанию в Инспекцию ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска поступило заявление о возврате суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога на расчётный счёт ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» №, открытый в Челябинском отделении № ПАО «Сбербанк России», в сумме 1 490 851 рубль.
По результатам камеральной налоговой проверки ФИО116 был составлен акт камеральной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которого установлено завышение НДС, заявленного к возмещению из бюджета на сумму 1 281 547 рублей, в результате неправомерного применения налоговых вычетов по НДС за 4 квартал 2017 года в размере 1 281 547 рублей по контрагентам ООО «Барт», ООО «МСК-Строй», путем создания фиктивного документооборота, между организациями при отсутствии фактического приобретения товаров у ООО «Барт», ООО «МСК-Строй». По результатам камеральной налоговой проверки должностными лицами Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска, не осведомленными о преступном умысле Маметьева С.В., были приняты следующие решения: ДД.ММ.ГГГГ№ о возмещении частично суммы НДС, заявленной к возмещению, согласно которому ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» необходимо возместить НДС в сумме 206 992 рубля; ДД.ММ.ГГГГ№ о возврате суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога, согласно которому ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» подлежит возврату сумма НДС в размере 206 992 рубля; ДД.ММ.ГГГГ№ об отказе в возврате налога налогоплательщику ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» в сумме 1 283 859 рублей.
После проведения дополнительных мероприятий налогового контроля, должностными лицами Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска, не осведомленными о преступных намерениях Маметьева С.В., были вынесены следующие решения: ДД.ММ.ГГГГ№ о возмещении суммы НДС ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» в сумме 1 281 547 рублей; ДД.ММ.ГГГГ№ о возврате суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога в сумме 1 281 547 рублей, на основании которого Управлением Федерального казначейства по Челябинской области, ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счёта № («Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации»), открытого в Отделении по Челябинской области Уральского ГУ Банка России (БИК №), расположенном по адресу: г.Челябинск, <адрес>, на расчётный счёт ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» № в Челябинском отделении № ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г.Челябинск, <адрес>-а, были перечислены денежные средства в сумме 1 281 547 рублей, являющиеся суммой НДС по сделкам с ООО «Барт», ООО «МСК-Строй».
Согласно заключению эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ без учёта сделок с ООО «МСК-Строй», ООО «Барт» за 4 квартал 2017 года ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» следовало исчислить НДС к возмещению из бюджета в сумме 206 992 рубля; в результате включения в состав налоговых вычетов сумм НДС по приобретению ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» запасных частей у ООО «Барт», ООО «МСК-Строй» за 4 квартал 2017 года был излишне исчислен к возмещению из бюджета НДС в сумме 1 281 547 рублей.
Похищенными денежными средствами Маметьев С.В. распорядился по собственному усмотрению.
Таким образом, своими преступными действиями Маметьев С.В. причинил материальный ущерб бюджету Российской Федерации в особо крупном размере в сумме 1 497 863 рублей.
5) Кроме того, Маметьев С.В. в период с 1 января 2018 года по 29 января 2019 года, являясь фактическим руководителем ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», зарегистрированных на подставных лиц ФИО17 и ФИО4, соответственно, а с ДД.ММ.ГГГГ на ФИО15, осуществляя общее руководство указанными организациями, выполняя управленческие функции, обладая организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, умышленно, используя свое служебное положение, путем обмана должностных лиц Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска, похитил денежные средства из бюджета Российской Федерации в сумме 1 497 863 рублей, то есть в особо крупном размере.
Маметьев С.В., являясь фактическим руководителем (бенефициаром) ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», достоверно зная требования законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а именно положения ст.57 Конституции Российской Федерации, определяющей обязанность каждого платить установленные законом налоги и сборы, а также положения НК Российской Федерации, закрепленные в его статьях 19, 23, 79, 146, 154, 162, 163, 164, 166, 167, 169, 171, 172 и 173, предусматривающих обязанность каждого платить установленные налоги и сборы, право организации уменьшить общую сумму налога на установленные законом налоговые вычеты, а также определяющих порядок и сроки предоставления налогоплательщиком налоговых деклараций по НДС, порядок применения налогоплательщиком налоговой ставки по НДС 0% при реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме ФИО100, а также определяющих перечень необходимых документов, для предоставления в налоговый орган для подтверждения правильности применения налоговых вычетов, умышленно игнорируя их, в период с 1 апреля по ДД.ММ.ГГГГ, организовал схему, позволявшую незаконно возмещать НДС из бюджета РФ, которая заключалась в приобретении запасных частей для дизельных двигателей и специальной техники без уплаты НДС на территории Российской Федерации, созданием фиктивного документооборота, отражающего якобы приобретение ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» данной продукции у номинальных организаций, с уплатой НДС и последующей реализации запасных частей от имени ООО «УП «АгроТехСнаб» в режиме ФИО100 в Республику Казахстан и Кыргызскую Республику и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» в режиме ФИО100 в Республику Беларусь, предусматривающем применение налоговой ставки по НДС 0%.
При этом, согласно разработанного Маметьевым С.В. преступного плана, денежные средства, перечисленные в адрес номинальных организаций с уплатой НДС за приобретение запасных частей для дизельных двигателей и специальной техники, должны быть возвращены ему наличным и безналичным способом.
Осуществляя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств путем обмана из бюджета Российской Федерации в крупном размере, Маметьев С.В. в период не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точная дата не установлена, при неустановленных обстоятельствах у неустановленных лиц, не осведомленных о преступном умысле Маметьева С.В., получил банковские реквизиты организаций ООО «Профи Люкс» (ИНН №), ООО «Слот» (ИНН №), ООО «Анэкс Плюс» (ИНН №), ООО «Леон» (ИНН №), ООО «Лед» (ИНН №), ООО «Милан» (ИНН №), не ведущих реальной предпринимательской и хозяйственной деятельности, зарегистрированных на «номинальных» лиц, то есть лиц, не принимающих решения по их финансово-хозяйственной деятельности.
После получения у неустановленного лица в период не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точная дата не установлена, банковских реквизитов ООО «Профи Люкс», ООО «Слот», ООО «Анэкс Плюс», ООО «Леон», ООО «Лед», ООО «Милан», заведомо зная, что данные организации реальной финансово-хозяйственной деятельности не осуществляют, Маметьев С.В. получил возможность использовать их реквизиты и расчётные счета в своей преступной схеме по незаконному возмещению НДС из бюджета РФ.
Руководимое Маметьевым С.В. ООО «УП» АгроТехСнаб» в 1 квартале 2018 года выступало в качестве поставщика товара в адрес ЗАО «ФИО1», ОсОО «ФИО2», зарегистрированных в качестве юридических лиц в Кыргызской Республике, ТОО «АДЖАР», зарегистрированного в качестве юридического лица в <адрес>.
Руководимое Маметьевым С.В. ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» в 1 квартале 2018 года выступало в качестве поставщика товара в адрес ОАО «140 ремонтный завод», зарегистрированного в качестве юридического лица на территории Республики Беларусь.
В целях поставки запасных частей для дизельных двигателей и специальной техники в адрес ЗАО «ФИО1», ОсОО «ФИО2», ТОО «АДЖАР», ОАО «140 ремонтный завод», а также контрагентам на внутреннем рынке, Маметьев С.В. при неустановленных обстоятельствах приобрел на территории РФ запасные части для дизельных двигателей и специальной техники у контрагентов – физических лиц и юридических лиц, не осведомленных о преступных намерениях Маметьева С.В., за наличный расчёт, а также по бартеру и по безналичному расчёту путем перечисления денежных средств с карты на карту физических лиц, без уплаты НДС.
После чего, неустановленное лицо, не осведомленное о преступных намерениях Маметьева С.В. и по его указанию, используя реквизиты и расчетные счета ООО «Профи Люкс», ООО «Слот», ООО «Анэкс Плюс» в неустановленном месте в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, более точная дата не установлена, изготовило документы, якобы подтверждающие поставку запасных частей, ранее приобретенных Маметьевым С.В. без уплаты НДС, а именно: договор купли-продажи запчастей от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «Профи Люкс»; счёт-фактура (УПД) № от ДД.ММ.ГГГГ выставленный ООО «Профи Люкс» в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» на сумму 252 130 рублей, в том числе НДС 38 460 рублей 52 копейки; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «Слот»; счёт-фактура (УПД) № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленный ООО «Слот» в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» на сумму 332 420 рублей, в том числе НДС 50 708 рублей 10 копеек; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; договор поставки запасных частей от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «Анэкс Плюс»; счёт-фактура (УПД) № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленный ООО «Анэкс Плюс» в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» на сумму 352 830 рублей, в том числе НДС 53 821 рубль 52 копейки.
Указанные документы были отражены в бухгалтерском учёте и, как следствие, содержащиеся в них сведения, были включены в состав налоговых вычетов по налоговой ставке 0% в налоговой декларации по НДС ООО «УП «АгроТехСнаб» за 1 квартал 2018 года.
Кроме того, неустановленное лицо, не осведомленное о преступных намерениях Маметьева С.В., действующего в осуществление своего преступного умысла, направленного на хищение путём обмана денежных средств из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере под видом возмещения НДС, по указанию Маметьева С.В., для создания видимости приобретения запасных частей ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» с уплатой НДС, используя реквизиты и расчётные счета организаций ООО «Леон», ООО «Профи Люкс», ООО «Слот», ООО «Анэкс Плюс», ООО «Лед», ООО «Милан» в неустановленном следствием месте в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, более точная дата не установлена, изготовило следующие документы: договор купли-продажи запчастей от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ООО «Профи Люкс»; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ООО «Слот»; спецификация № от ДД.ММ.ГГГГ; договор поставки запасных частей от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ООО «Анэкс Плюс»; договор № возмездного оказания услуг по исследованию конъюнктуры рынка от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ООО «Милан»; приложение к договору; договор купли-продажи запчастей от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ООО «Лед»; счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленный ООО «Леон» в адрес ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» на сумму 679 000 рублей, в том числе НДС 103 576 рублей 27 копеек; товарная и транспортная накладная; счёт-фактура (УПД) № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленные ООО «Профи Люкс» в адрес ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» на сумму 267 520 рублей, в том числе НДС 40 808 рублей 13 копеек; транспортная накладная; счёт-фактура (УПД) № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленный ООО «Слот» в адрес ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» на сумму 650 460 рублей, в том числе НДС 99 222 рубля 72 копейки; транспортная накладная; счёт-фактура (УПД) № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленная ООО «Анэкс Плюс» в адрес ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» на сумму 346 400 рублей, в том числе НДС 52 840 рублей 29 копеек; транспортная накладная; счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленный ООО «Лед» в адрес ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» на сумму 1 502 200 рублей, в том числе НДС 229 149 рублей 14 копеек; транспортная накладная; счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленный ООО «Милан» в адрес ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» на сумму 251 300 рублей, в том числе НДС 38 333 рубля 90 копеек; акт от ДД.ММ.ГГГГ на выполнение работ-услуг.
Указанные документы были отражены в бухгалтерском учёте и, как следствие, содержащиеся в них сведения, были включены в состав налоговых вычетов по налоговой ставке 0% в налоговой декларации по НДС ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» за 1 квартал 2018 года.
Указанные документы, свидетельствующие о взаимоотношениях между ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «Профи Люкс», ООО «Слот», ООО «Анэкс Плюс», между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ООО «Леон», ООО «Профи Люкс», ООО «Слот», ООО «Анэкс Плюс», ООО «Лед», ООО «Милан», содержащие заведомо ложные для Маметьева С.В. сведения, были подписаны номинальными руководителями, не осведомленными о преступных намерениях Маметьева С.В. – ФИО17, как руководителем ООО «УП «АгроТехСнаб», ФИО15, как руководителем ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», после чего предоставлены неустановленному лицу, и подписаны также неустановленными лицами, действовавшими от имени руководителей ООО «Леон», ООО «Профи Люкс», ООО «Слот», ООО «Анэкс Плюс», ООО «Лед», ООО «Милан», не осведомленными о преступном умысле Маметьева С.В., а в последующем с подписями руководителей и оттисками печатей ООО «Леон», ООО «Профи Люкс», ООО «Слот», ООО «Анэкс Плюс», ООО «Лед», ООО «Милан» возвращены Маметьеву С.В.
Продолжая действовать в осуществление своего преступного умысла, направленного на хищение путем обмана денежных средств из бюджета Российской Федерации под видом возмещения НДС, Маметьев С.В. ДД.ММ.ГГГГ перечислил якобы в качестве оплаты за поставленные ООО «Слот» запасные части с расчётного счёта ООО «УП «АгроТехСнаб» №, открытого в Челябинском отделении № ПАО «Сбербанк России», на подконтрольный неустановленным лицам, действовавшим в интересах Маметьева С.В., не осведомленным о его преступных намерениях, расчётный счёт ООО «Слот» №, открытый в ПАО «Сбербанк России» в <адрес>, денежные средства на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 332 420 рублей, в том числе НДС 50 708 рублей 14 копеек; ДД.ММ.ГГГГ перечислил якобы в качестве оплаты за поставленные ООО «Профи Люкс» запасные части с расчётного счёта ООО «УП «АгроТехСнаб» №, открытого в Челябинском отделении № ПАО «Сбербанк России», на подконтрольный неустановленным лицам, действовавшим в интересах Маметьева С.В., расчётный счёт ООО «Профи Люкс» №, открытый в ПАО «Сбербанк России» в <адрес>, денежные средства на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 252 130 рублей, в том числе НДС 38 460 рублей 51 копейка; ДД.ММ.ГГГГ перечислил якобы в качестве оплаты за поставленные ООО «Анэкс Плюс» запасные части с расчётного счёта ООО «УП «АгроТехСнаб» №, открытого в Челябинском отделении № ПАО «Сбербанк России», на подконтрольный неустановленным лицам, действовавшим в интересах Маметьева С.В., расчётный счёт ООО «Анэкс Плюс» №, открытый в ПАО «Сбербанк России» в <адрес>, денежные средства на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 352 830 рублей, в том числе НДС 53 821 рубль 53 копейки.
Таким образом, Маметьев С.В., используя контролируемые неустановленным лицом, не осведомленном о преступном умысле последнего, расчётные счета ООО «Профи Люкс», ООО «Слот», ООО «Анэкс Плюс», и имея возможность контролировать направление денежных средств, поступающих на расчётные счета ООО «Профи Люкс», ООО «Слот», ООО «Анэкс Плюс», по своему усмотрению, создал видимость уплаты НДС в сумме 142 990 рублей 18 копеек от имени ООО «УП «АгроТехСнаб» в адрес ООО «Профи Люкс», ООО «Слот», ООО «Анэкс Плюс».
Кроме того, Маметьев С.В. в целях осуществления преступного умысла, направленного на хищение путём обмана денежных средств из бюджета Российской Федерации в крупном размере под видом возмещения НДС в 1 квартале 2018 года, ДД.ММ.ГГГГ перечислил якобы в качестве оплаты за поставленные ООО «Слот» запасные части с расчётного счёта ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» №, открытого в Челябинском отделении № ПАО «Сбербанк России», на подконтрольный неустановленному лицу, действовавшему в интересах Маметьева С.В., расчётный счёт ООО «Слот» №, открытый в ПАО «Сбербанк России» в <адрес>, денежные средства на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 320 360 рублей, в том числе НДС 48 868 рублей 47 копеек; ДД.ММ.ГГГГ перечислил якобы в качестве оплаты за поставленные ООО «Слот» запасные части с расчётного счёта ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» №, открытого в Челябинском отделении № ПАО «Сбербанк России», на подконтрольный неустановленному лицу, действовавшему в интересах Маметьева С.В., не осведомленному о его преступных намерениях, расчётный счёт ООО «Слот» №, открытый в ПАО «Сбербанк России» в <адрес>, денежные средства на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 330 100 рублей, в том числе НДС 50 354 рубля 24 копейки.
Таким образом, Маметьев С.В., используя контролируемый неустановленным лицом, не осведомленном о преступном умысле последнего, расчётный счёт ООО «Слот» и имея возможность контролировать направление денежных средств, поступающих на расчётный счёт ООО «Слот» №, по своему усмотрению, создал видимость уплаты НДС в сумме 99 222 рубля 71 копейка от имени ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» в адрес ООО «Слот».
Также Маметьев С.В. в целях осуществления преступного умысла, направленного на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в крупном размере под видом возмещения НДС в 1 квартале 2018 года, ДД.ММ.ГГГГ перечислил якобы в качестве оплаты за поставленные ООО «Профи Люкс» запасные части с расчётного счёта ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» №, открытого в Челябинском отделении № ПАО «Сбербанк России», на подконтрольный неустановленному лицу, действовавшему в интересах Маметьева С.В., расчётный счёт ООО «Профи Люкс» №, открытый в ПАО «Сбербанк России» в <адрес>, денежные средства на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 267 520 рублей, в том числе НДС 40 808 рублей 14 копеек.
Тем самым Маметьев С.В., используя контролируемый неустановленным лицом, не осведомленным о преступном умысле последнего, расчётный счёт ООО «Профи Люкс» и имея возможность контролировать направление денежных средств, поступающих на расчётный счёт ООО «Профи Люкс» по своему усмотрению, создал видимость уплаты НДС в сумме 40 808 рублей 14 копеек от имени ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» в адрес ООО «Профи Люкс».
Также Маметьев С.В. в целях осуществления преступного умысла, направленного на хищение путём обмана денежных средств из бюджета Российской Федерации в крупном размере под видом возмещения НДС в 1 квартале 2018 года, ДД.ММ.ГГГГ перечислил якобы в качестве оплаты за поставленные ООО «Леон» запасные части с расчётного счёта ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» №, открытого в Челябинском отделении № ПАО «Сбербанк России», на подконтрольный неустановленному лицу, действовавшему в интересах Маметьева С.В., расчётный счёт ООО «Леон» №, открытый в ПАО «Сбербанк России» в <адрес>, денежные средства на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 340 400 рублей, в том числе НДС 51 925 рублей 42 копейки; ДД.ММ.ГГГГ перечислил якобы в качестве оплаты за поставленные ООО «Леон» запасные части с расчётного счёта ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» №, открытого в Челябинском отделении № ПАО «Сбербанк России», на подконтрольный неустановленному лицу, действовавшему в интересах Маметьева С.В., расчётный счёт ООО «Леон» №, открытый в ПАО «Сбербанк России» в <адрес>, денежные средства на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 338 600 рублей, в том числе НДС 51 650 рублей 85 копеек
Таким образом, Маметьев С.В., используя контролируемый неустановленным лицом, не осведомленным о преступном умысле последнего, расчётный счёт ООО «Леон» и имея возможность контролировать направление денежных средств, поступающих на расчётный счёт ООО «Леон» по своему усмотрению, создал видимость уплаты НДС в сумме 103 576 рублей 27 копеек от имени ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» в адрес ООО «Леон».
Также Маметьев С.В. в целях осуществления преступного умысла, направленного на хищение путём обмана денежных средств из бюджета Российской Федерации в крупном размере под видом возмещения НДС в 1 квартале 2018 года, ДД.ММ.ГГГГ перечислил якобы в качестве оплаты за поставленные ООО «Анэкс Плюс» запасные части с расчётного счёта ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» №, открытого в Челябинском отделении № ПАО «Сбербанк России», на подконтрольный неустановленному лицу, действовавшему в интересах Маметьева С.В., расчётный счёт ООО «Анэкс Плюс» №, открытый в ПАО «Сбербанк России» в <адрес>, денежные средства на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 346 400 рублей, в том числе НДС 52 840 рублей 68 копеек.
Таким образом, Маметьев С.В., используя контролируемый неустановленным лицом, не осведомленным о преступном умысле последнего, расчётный счёт ООО «Анэкс Плюс» и имея возможность контролировать направление денежных средств, поступающих на расчетный счет ООО «Анэкс Плюс» по своему усмотрению, создал видимость уплаты НДС в сумме 52 840 рублей 68 копеек от имени ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» в адрес ООО «Анэкс Плюс».
Также Маметьев С.В. в целях осуществления преступного умысла, направленного на хищение путём обмана денежных средств из бюджета Российской Федерации в крупном размере под видом возмещения НДС в 1 квартале 2018 года, ДД.ММ.ГГГГ перечислил якобы в качестве оплаты за оказанные ООО «Милан» услуги с расчётного счёта ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» №, открытого в Челябинском отделении № ПАО «Сбербанк России», на подконтрольный неустановленному лицу, действовавшему в интересах Маметьева С.В., расчётный счёт ООО «Милан» №, открытый в ПАО «Сбербанк России» в <адрес>, денежные средства на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 251 300 рублей, в том числе НДС 38 333 рубля 90 копеек.
Таким образом, Маметьев С.В., используя контролируемый неустановленным лицом, не осведомленным о преступном умысле последнего, расчётный счёт ООО «Милан» и имея возможность контролировать направление денежных средств, поступающих на расчётный счёт ООО «Милан» по своему усмотрению, создал видимость уплаты НДС в сумме 38 333 рубля 90 копеек от имени ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» в адрес ООО «Милан».
Кроме того, Маметьев С.В. в целях осуществления преступного умысла, направленного на хищение путем обмана денежных средств из бюджета Российской Федерации в крупном размере под видом возмещения НДС в 1 квартале 2018 года, ДД.ММ.ГГГГ перечислил якобы в качестве оплаты за поставленные ООО «Лед» запасные части с расчётного счёта ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» №, открытого в Челябинском отделении № ПАО «Сбербанк России», на подконтрольный неустановленному лицу, действовавшему в интересах Маметьева С.В., расчётный счёт ООО «Лед» №, открытый в ПАО «Сбербанк России» в <адрес>, денежные средства на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 502 200 рублей, в том числе НДС 229 149 рублей 15 копеек.
Фактически указанные перечисления денежных средств не являлись оплатой за товар с выделением сумм НДС, а имели цель создания условий для хищения путем обмана денежных средств из бюджета Российской Федерации в крупном размере путем незаконного возмещения НДС.
Тем самым Маметьев С.В., используя контролируемый неустановленным лицом, не осведомленным о преступном умысле последнего, расчётный счёт ООО «Лед» и имея возможность контролировать направление денежных средств, поступающих на расчётный счёт ООО «Лед» по своему усмотрению, создал видимость уплаты НДС в сумме 229 149 рублей 15 копеек от имени ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» в адрес ООО «Лед».
Впоследствии, денежные средства, в т.ч. НДС, поступившие на расчётные счёта ООО «Профи-Люкс», ООО «Слот», ООО «Анэкс Плюс» от ООО «УП «АгроТехСнаб», на расчётные счета ООО «Леон», ООО «Профи Люкс», ООО «Слот», ООО «Анэкс Плюс», ООО «Лед», ООО «Милан» от ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» якобы в качестве оплаты за запасные части для дизельных двигателей и специальной техники, автозапчасти были выведены в наличный оборот или перечислены на расчётные счета различных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, после чего выводились в наличный оборот. Фактически реализуемые, в том числе в режиме ФИО100, товарно-материальные ценности приобретались менеджерами ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», не осведомленными о преступных намерениях Маметьева С.В., у физических и юридических лиц за наличный расчет, по бартеру и посредством перечисления денежных средств по картам физических лиц, без выделения сумм НДС.
В целях хищения путем обмана денежных средств из бюджета Российской Федерации путём незаконного возмещения НДС по операциям приобретения запасных частей у ООО «Леон», ООО «Профи Люкс», ООО «Слот», ООО «Анэкс Плюс», ООО «Лед», ООО «Милан», Маметьев С.В., используя заключенные с иностранными партнерами контракты (контракт №С-5498 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «УП «АгроТехСнаб» и ЗАО «ФИО1»; контракт № от ДД.ММ.ГГГГ, заключённый между ООО «УП «АгроТехСнаб» и ОсОО «ФИО2»; контракт № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «УП «АгроТехСнаб» и ТОО «АДЖАР»; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ОАО «140 ремонтный завод»; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ОАО «140 ремонтный завод»; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ОАО «140 ремонтный завод»; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ОАО «140 ремонтный завод»), реализовал запасные части, приобретение которых отражено Маметьевым С.В. при помощи фиктивного документооборота у ООО «Леон», ООО «Профи Люкс», ООО «Слот», ООО «Анэкс Плюс», ООО «Лед», ООО «Милан», якобы с уплатой НДС, в том числе в режиме ФИО100 ЗАО «ФИО1» и ОсОО «ФИО2», зарегистрированным в качестве юридических лиц на территории Кыргызской Республики; ТОО «АДЖАР», зарегистрированному в качестве юридического лица на территории <адрес>, ОАО «140 ремонтный завод», зарегистрированному в качестве юридического лица на территории Республики Беларусь, по налоговой ставке 0%.
Затем, ФИО120, не осведомленная о преступных намерениях Маметьева С.В., и по поручению последнего, работающая в ФИО19 бухгалтера в ООО «УП «АгроТехСнаб», отразила в книге покупок данного общества за 1 квартал 2018 года: счёт-фактуру (УПД) № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленный ООО «Профи Люкс» в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» на сумму 252 130 рублей, в том числе НДС 38 460 рублей 52 копейки; счёт-фактуру (УПД) № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленный ООО «Слот» в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» на сумму 332 420 рублей, в том числе НДС 50 708 рублей 10 копеек; счёт-фактуру (УПД) № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленный ООО «Анэкс Плюс» в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» на сумму 352 830 рублей, в том числе НДС 53 821 рубль 52 копейки.
Также по указанию Маметьева С.В., ФИО120 внесла в бухгалтерский учёт ООО «УП «АгроТехСнаб» сведения о реализации запасных частей для дизельных двигателей и специальной техники, якобы поставленных ООО «Леон», ООО «Профи-Люкс», ООО «Слот», ООО «Анэкс Плюс», ООО «Лед», а фактически приобретенных Маметьевым С.В. без уплаты НДС, в том числе, в режиме ФИО100 в адрес ЗАО «ФИО1», ОсОО «ФИО2», ТОО «АДЖАР».
Кроме того, ФИО114, не осведомленная о преступных намерениях Маметьева С.В., и по поручению последнего, исполняющая обязанности бухгалтера в ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», отразила в книге покупок ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» за 1 квартал 2018 года: счёт-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленный ООО «Леон» в адрес ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» на сумму 679 000 рублей, в том числе НДС 103 576 рублей 27 копеек; счёт-фактуру (УПД) № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленный ООО «Профи Люкс» в адрес ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» на сумму 267 520 рублей, в том числе НДС 40 808 рублей 13 копеек; счёт-фактуру (УПД) № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленный ООО «Слот» в адрес ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» на сумму 650 460 рублей, в том числе НДС 99 222 рубля 72 копейки; счёт-фактуру (УПД) № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленный ООО «Анэкс Плюс» в адрес ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» на сумму 346 400 рублей, в том числе НДС 52 840 рублей 29 копеек; счёт-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленный ООО «Лед» в адрес ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» на сумму 1 502 200 рублей, в том числе НДС 229 149 рублей 14 копеек; счёт-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленный ООО «Милан» в адрес ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» на сумму 251 300 рублей, в том числе НДС 38 333 рубля 90 копеек.
Также по указанию Маметьева С.В., ФИО114 внесла в бухгалтерский учёт ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» сведения о реализации запасных частей для дизельных двигателей и специальной техники, якобы поставленных ООО «Леон», ООО «Профи-Люкс», ООО «Слот», ООО «Анэкс Плюс», ООО «Лед», а фактически приобретенных Маметьевым С.В. без уплаты НДС, в том числе, в режиме ФИО100 в адрес ОАО «140 ремонтный завод».
После чего, по указанию Маметьева С.В. ФИО120, не знавшая и не предполагавшая о преступном умысле последнего, сформировала на основании представленных ей Маметьевым С.В. данных, налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2018 года ООО «УП «АгроТехСнаб», согласно которой был исчислен НДС к возмещению в размере 2 075 488 рублей, в том числе НДС по сделкам с ООО «Профи Люкс», ООО «Слот», ООО «Анэкс Плюс» в сумме 142 990,18 рублей; также по указанию Маметьева С.В. ФИО114, не знавшая и не предполагавшая о преступном умысле последнего, сформировала на основании представленных ей Маметьевым С.В. данных налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2018 года ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», согласно которой был исчислен НДС к возмещению в размере 1 048 592 рубля, в т.ч. НДС по сделкам с ООО «Леон», ООО «Профи Люкс», ООО «Слот», ООО «Анэкс Плюс», ООО «Лед», ООО «Милан» в сумме 563 930 рублей 85 копеек.
ДД.ММ.ГГГГ номинальным директором ООО «УП «АгроТехСнаб» ФИО17, не осведомленным о преступном умысле Маметьева С.В. и по его указанию в Инспекцию ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска, расположенную по адресу: г.Челябинск, <адрес>-а, предоставлена налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2018 года.
ДД.ММ.ГГГГ номинальным директором ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» ФИО15 не осведомленным о преступном умысле Маметьева С.В. и по его указанию адресу: г.Челябинск, <адрес>-а, предоставлена налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2018 года.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сотрудник Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска ФИО115, не знавшая и не предполагавшая о преступном умысле Маметьева С.В., провела камеральную налоговую проверку налоговой декларации по НДС ООО «УП «АгроТехСнаб» за 1 квартал 2018 года. Для данной камеральной налоговой проверки ФИО17, по указанию ФИО121, в целях хищения бюджетных денежных средств были предоставлены в Инспекцию ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска документы, подтверждающие реализацию запасных частей, якобы приобретенных у ООО «Профи Люкс», ООО «Слот», ООО «Анэкс Плюс» с уплатой НДС, в режиме ФИО100 ЗАО «ФИО1», ОсОО «ФИО2», ТОО «АДЖАР»: счета-фактуры и товарные накладные, договоры с ООО «Профи Люкс», ООО «Слот», ООО «Анэкс Плюс», контракты с иностранными партнерами, выписки и платежные документы о поступлении денежных средств от иностранных партнеров на расчётный счёт ООО «УП «АгроТехСнаб», документы, подтверждающие поставку товара в адрес иностранных партнеров: счета-фактуры, товарные накладные, товарно-транспортные накладные, заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов.
Таким образом, Маметьев С.В. обманул Инспекцию ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска в лице ФИО115
ДД.ММ.ГГГГ номинальным директором ООО «УП «АгроТехСнаб» ФИО17, не осведомленным о преступном умысле Маметьева С.В. и по его указанию в Инспекцию ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска поступило заявление о возврате суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога на расчётный счёт ООО «УП «АгроТехСнаб» № в Челябинском отделении № ПАО «Сбербанк России», в сумме 2 075 488 рублей.
По результатам камеральной налоговой проверки ФИО115 был составлен акт камеральной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которого установлено завышение НДС, заявленного к возмещению из бюджета на сумму 142 990 рублей, в результате неправомерного применения налоговых вычетов по НДС за 1 квартал 2018 года в размере 142 990 рублей по контрагентам ООО «Профи Люкс», ООО «Слот», ООО «Анэкс Плюс», путем создания фиктивного документооборота, между организациями при отсутствии фактического приобретения товаров у ООО «Профи Люкс», ООО «Слот», ООО «Анэкс Плюс». По результатам камеральной налоговой проверки должностными лицами Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска, не осведомленными о преступном умысле Маметьева С.В., были приняты следующие решения: решение о возврате суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ООО «УП «АгроТехСнаб» подлежит возврату сумма 1 932 495 рублей 95 копеек; решение о зачёте суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому подлежит зачету сумма 2 рубля 05 копеек в счёт уплаты НДФЛ налоговых агентов, за исключением доходов по ст.227, 228 НК Российской Федерации; решение об отказе в зачёте (возврате) суммы налога № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого ООО «УП «АгроТехСнаб» отказано в возврате налога в сумме 142 990 рублей.
Согласно заключению эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, без учёта сделок с ООО «Профи Люкс», ООО «Слот», ООО «Анэкс Плюс» за 1 квартал 2018 года ООО «УП «АгроТехСнаб» следовало исчислить НДС к возмещению из бюджета в сумме 1 932 498 рублей; в результате включения в состав налоговых вычетов сумм НДС по приобретению ООО «УП «АгроТехСнаб» запасных частей у ООО «Профи Люкс», ООО «Слот», ООО «Анэкс Плюс»» за 1 квартал 2018 года был излишне исчислен к возмещению из бюджета НДС в сумме 142 990 рублей.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сотрудник Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска ФИО116, не знавшая и не предполагавшая о преступном умысле Маметьева С.В., провела камеральную налоговую проверку налоговой декларации по НДС ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» за 1 квартал 2018 года. Для данной камеральной налоговой проверки ФИО15, не осведомленном о преступных намерениях Маметьева С.В. и по его указанию в Инспекцию ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска предоставлены документы, подтверждающие реализацию запасных частей, якобы приобретенных у ООО «Леон», ООО «Профи Люкс», ООО «Слот», ООО «Анэкс Плюс», ООО «Лед», с уплатой НДС, в режиме ФИО100 ОАО «140 ремонтный завод»: счета-фактуры и товарные накладные, договоры с ООО «Леон», ООО «Профи Люкс», ООО «Слот», ООО «Анэкс Плюс», ООО «Лед», ООО «Милан», контракты с иностранными партнерами, выписки и платежные документы о поступлении денежных средств от иностранных партнеров на расчётный счёт ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», документы, подтверждающие поставку товара в адрес иностранных партнеров: счета-фактуры, товарные накладные, товарно-транспортные накладные, заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов, а также документы, подтверждающие выполнение работ ООО «Милан».
Таким образом, Маметьев С.В. обманул Инспекцию ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска в лице ФИО116
ДД.ММ.ГГГГ от номинального директора ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» ФИО15, не осведомленного о преступном умысле Маметьева С.В. и по его указанию, в Инспекцию ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска поступило заявление о возврате суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога на расчётный счёт ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» №, открытый в филиале «Южно-Уральский» ПАО КБ «УБРиР» в г.Челябинске, в сумме 1 048 592 рубля.
По результатам камеральной налоговой проверки ФИО116 был составлен акт камеральной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которого установлено завышение НДС, заявленного к возмещению из бюджета на сумму 596 917 рублей, в результате неправомерного применения налоговых вычетов по НДС за 1 квартал 2018 года в размере 596 917 рублей, с целью получения налоговой выгоды путем создания фиктивного документооборота между организациями при отсутствии фактического приобретения товаров у ООО «Леон», ООО «Слот», ООО «Анэкс Плюс», ООО «Профи Люкс», ООО «Милан», ООО «Лед». По результатам камеральной налоговой проверки должностными лицами Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска, не осведомленными о преступном умысле Маметьева С.В., были приняты следующие решения: решение о возврате суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» подлежит возврату сумма 451 675 рублей; решение об отказе в зачете (возврате) суммы налога № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» отказано в возврате налога в сумме 596 917 рублей.
Желая довести свой преступный умысел до конца, Маметьев С.В. от имени номинального директора ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» ФИО15, не осведомленного о его преступном умысле, ДД.ММ.ГГГГ направил в Инспекцию ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска возражения на акт камеральной налоговой проверки, которые поступили в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ за №.
По результатам рассмотрения возражений, должностными лицами Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска, не осведомленными о преступных намерениях Маметьева С.В. были приняты следующие решения: решение № о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению, от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому принято решение возместить ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» НДС в сумме 596 917 рублей; решение о возврате суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» подлежит возврату сумма 596 917 рублей.
На основании указанных решений Управлением Федерального казначейства по Челябинской области, ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счёта № («Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации»), открытого в Отделении по Челябинской области Уральского ГУ Банка России (БИК №), расположенном по адресу: г.Челябинск, <адрес>, денежные средства в сумме 596 917 рублей ДД.ММ.ГГГГ перечислены на расчётный счёт ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» №, открытый в филиале «Южно-Уральский» ПАО КБ «УБРиР».
Согласно заключению эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, без учёта сделок с ООО «Леон», ООО «Слот», ООО «Анэкс Плюс», ООО «Профи Люкс», ООО «Милан», ООО «Лед» за 1 квартал 2018 года ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» следовало исчислить НДС к возмещению из бюджета в сумме 484 661 рубль; в результате включения в состав налоговых вычетов сумм НДС по приобретению ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» запасных частей у ООО «Леон», ООО «Слот», ООО «Анэкс Плюс», ООО «Профи Люкс», ООО «Лед», а также получению услуг у ООО «Милан» за 1 квартал 2018 года был излишне исчислен к возмещению из бюджета НДС в сумме 563 931 рубль.
Довести в полном объёме свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации под видом возмещения НДС, до конца Маметьев С.В. не смог по независящим от него обстоятельствам, так как налоговым органом было отказано в возмещении НДС на сумму 142 990 рублей.
Похищенными денежными средствами в сумме 563 931 рубль Маметьев С.В. распорядился по собственному усмотрению.
Таким образом, своими преступными действиями Маметьев С.В. причинил материальный ущерб бюджету Российской Федерации в крупном размере в сумме 563 931 рубль.
6) Кроме того, Маметьев С.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь фактическим руководителем ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», зарегистрированных на подставных лиц ФИО17 и ФИО4, соответственно, а с ДД.ММ.ГГГГ на ФИО15, осуществляя общее руководство указанными организациями, выполняя управленческие функции, обладая организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, умышленно, используя свое служебное положение, путем обмана должностных лиц Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска, похитил денежные средства из бюджета Российской Федерации в сумме 1 497 863 рублей, то есть в особо крупном размере.
Маметьев С.В., являясь фактическим руководителем (бенефициаром) ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», достоверно зная требования законодательства РФ о налогах и сборах, а именно положения ст.57 Конституции Российской Федерации, определяющей обязанность каждого платить установленные законом налоги и сборы, а также положения НК Российской Федерации, закрепленные в его статьях 19, 23, 79, 146, 154, 162, 163, 164, 166, 167, 169, 171, 172 и 173, предусматривающих обязанность каждого платить установленные налоги и сборы, право организации уменьшить общую сумму налога на установленные законом налоговые вычеты, а также определяющих порядок и сроки предоставления налогоплательщиком налоговых деклараций по НДС, порядок применения налогоплательщиком налоговой ставки по НДС 0% при реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме ФИО100, а также определяющих перечень необходимых документов, для предоставления в налоговый орган для подтверждения правильности применения налоговых вычетов, умышленно игнорируя их, в период с 1 апреля по ДД.ММ.ГГГГ, организовал схему, позволявшую незаконно возмещать НДС из бюджета Российской Федерации, которая заключалась в приобретении запасных частей для дизельных двигателей и специальной техники без уплаты НДС на территории Российской Федерации, созданием фиктивного документооборота, отражающего якобы приобретение ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» данной продукции у номинальных организаций, с уплатой НДС и последующей реализации запасных частей от имени ООО «УП «АгроТехСнаб» в режиме ФИО100 в Республику Казахстан и Кыргызскую Республику и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» в режиме ФИО100 в Республику Беларусь, предусматривающем применение налоговой ставки по НДС 0%.
При этом, согласно разработанного Маметьевым С.В. преступного плана, денежные средства, перечисленные в адрес номинальных организаций с уплатой НДС за приобретение запасных частей для дизельных двигателей и специальной техники, должны быть возвращены ему наличным и безналичным способом.
Осуществляя свой преступный умысел, направленный на хищение путем обмана денежных средств из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере, Маметьев С.В. в период не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точная дата не установлена, при неустановленных обстоятельствах у неустановленных лиц, не осведомленных о преступных намерениях Маметьева С.В., получил банковские реквизиты организаций ООО «Торговая гильдия» (<данные изъяты>), не ведущих реальной предпринимательской и хозяйственной деятельности, зарегистрированных на «номинальных» лиц, то есть лиц, не принимающих решения по их финансово-хозяйственной деятельности.
После получения у неустановленного лица в период не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точная дата не установлена, банковских реквизитов ООО «Торговая гильдия», ООО «ТРАНСМАШ», заведомо зная, что данные организации реальной финансово-хозяйственной деятельности не осуществляют, Маметьев С.В. получил возможность использовать их реквизиты и расчётные счета в своей преступной схеме по незаконному возмещению НДС из бюджета Российской Федерации.
Руководимое Маметьевым С.В. ООО «УП «АгроТехСнаб» во 2 квартале 2018 года выступало в качестве поставщика товара в адрес ЗАО «ФИО1», зарегистрированного в качестве юридического лица на территории Кыргызской Республики.
Руководимое Маметьевым С.В. ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» во 2 квартале 2018 года выступало в качестве поставщика товара в адрес ОАО «140 ремонтный завод», зарегистрированного в качестве юридического лица на территории Республики Беларусь.
В целях поставки запасных частей для дизельных двигателей и специальной техники в адрес ЗАО «ФИО1» и ОАО «140 ремонтный завод», а также контрагентам на внутреннем рынке, Маметьев С.В. при неустановленных следствием обстоятельствах приобрел на территории Российской Федерации запасные части для дизельных двигателей и специальной техники у контрагентов – физических лиц и юридических лиц, не осведомленных о преступных намерениях Маметьева С.В., за наличный расчёт, а также по бартеру и по безналичному расчёту путём перечисления денежных средств с карты на карту физических лиц, без уплаты НДС.
После чего, неустановленное лицо, не осведомленное о преступных намерениях Маметьева С.В., и по его указанию, для создания видимости приобретения запасных частей ООО «УП «АгроТехСнаб» с уплатой НДС, используя реквизиты и расчётные счёта ООО «ТРАНСМАШ», ООО «Торговая гильдия» в неустановленном следствием месте в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, более точная дата не установлена, изготовило следующие документы: договор на поставку товара ДД.ММ.ГГГГ между ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТРАНСМАШ»; счёт-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленный ООО «ТРАНСМАШ» в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» на общую сумму 782 600 рублей, в том числе НДС в сумме 119 379 рублей 66 копеек; транспортную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ; счёт-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ выставленный ООО «ТРАНСМАШ» в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» на общую сумму 792 120 рублей, в том числе НДС в сумме 120 831 рубль 86 копеек; транспортную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ; счёт-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленный ООО «Торговая гильдия» в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» на сумму 523 623 рубля 50 копеек в том числе НДС 79 877 рублей 74 копейки рублей; счёт-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленный ООО «Торговая гильдия» в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» на сумму 573 508 рублей, в том числе НДС 87 484 рубля 27 копеек; счёт-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленный ООО «Торговая гильдия» в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» на сумму 577 240 рублей, в том числе НДС 88 053 рубля 56 копеек; счёт-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленную ООО «Торговая гильдия» в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» на сумму 478 800 рублей 40 копеек, в том числе НДС 73 037 рублей 35 копеек; товарные накладные, на товары, ранее приобретенные Маметьевым С.В. без уплаты НДС.
Указанные документы были отражены в бухгалтерском учёте и, как следствие, сведения, в них содержащиеся, были включены в состав налоговых вычетов по налоговой ставке 0% в налоговой декларации по НДС ООО «УП «АгроТехСнаб» за 2 квартал 2018 года.
Кроме того, неустановленное лицо, не осведомленное о преступных намерениях Маметьева С.В. и по его указанию, для создания видимости приобретения запасных частей ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» с уплатой НДС, используя реквизиты и расчётный счёт организаций ООО «Торговая гильдия» в неустановленном месте в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, более точная дата не установлена, изготовило следующие документы: счёт-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленный ООО «Торговая гильдия» в адрес ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» на сумму 2 255 790 рублей, в том числе НДС 344 103 рубля 56 копеек; счёт-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленный ООО «Торговая гильдия» в адрес ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» на сумму 3 044 960 рублей, в том числе НДС 464 485 рублей 42 копейки; счёт-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленный ООО «Торговая гильдия» в адрес ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» на сумму 2 931 660 рублей, в том числе НДС 447 202 рубля 37 копеек; а также товарные накладные к ним, на товары, ранее приобретенные Маметьевым С.В. без уплаты НДС.
Указанные документы были отражены в бухгалтерском учёте и, как следствие, содержащиеся в них сведения, были включены в состав налоговых вычетов по налоговой ставке 0% в налоговой декларации по НДС ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» за 2 квартал 2018 года.
Указанные документы, свидетельствующие о взаимоотношениях между ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТРАНСМАШ», ООО «Торговая гильдия», между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ООО «Торговая гильдия», содержащие заведомо ложные для Маметьева С.В. сведения, были подписаны номинальными руководителями, не осведомленными о преступных намерениях Маметьева С.В. – ФИО17, как руководителем ООО «УП «АгроТехСнаб», ФИО15, как руководителем ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», после чего предоставлены неустановленному лицу, и подписаны также неустановленными лицами, действовавшим от имени руководителей ООО «ТРАНСМАШ», ООО «Торговая гильдия», не осведомленными о преступном умысле Маметьева С.В., а в последующем с подписями руководителей и оттисками печатей ООО «ТРАНСМАШ», ООО «Торговая гильдия» возвращены Маметьеву С.В.
Продолжая реализацию своего преступного умысла, Маметьев С.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислил с расчётного счёта ООО «УП «АгроТехСнаб» № в Филиале «Южно-Уральский» ПАО КБ «УБРиР», на подконтрольный неустановленным лицам, действовавшим в интересах Маметьева С.В., не осведомленным о его преступных намерениях, расчётный счёт ООО «Торговая гильдия» №, открытый в ООО Банк «Нейва», денежные средства якобы в качестве оплаты за поставленные запасные части, а именно: ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 523 602 рубля, в том числе НДС 79 871 рубль 49 копеек; ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 575 400 рублей, в том числе НДС 87 772 рубля 88 копеек; ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 471 500 рублей, в том числе НДС 71 847 рублей 46 копеек; ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 583 170 рублей, в том числе НДС 88 958 рублей 14 копеек.
Тем самым Маметьев С.В., используя контролируемые неустановленным лицом, не осведомленном о преступном умысле последнего, расчётный счёт ООО «Торговая гильдия», и имея возможность контролировать направление денежных средств, поступающих на расчётный счёт ООО «Торговая гильдия», по своему усмотрению, создал видимость уплаты НДС в сумме 328 449,97 рублей от имени ООО «УП «АгроТехСнаб» в адрес ООО «Торговая гильдия».
Продолжая реализацию своего преступного умысла, Маметьев С.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислил с расчётного счёта ООО «УП «АгроТехСнаб» № в Челябинском отделении № ПАО «Сбербанк России» на подконтрольный неустановленным лицам, действовавшим в интересах Маметьева С.В., расчётный счёт ООО «ТРАНСМАШ» № в АО Банк «Райффайзен» в <адрес>, денежные средства, якобы в качестве оплаты за поставленные запасные части, а именно: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 782 600 рублей, в том числе НДС 119 379 рублей 66 копеек; ДД.ММ.ГГГГ в сумме 792 120 рублей, в том числе НДС 120 831 рубль 86 копеек.
Тем самым Маметьев С.В., используя контролируемые неустановленным лицом, не осведомленном о преступном умысле последнего, расчётный счёт ООО «Торговая гильдия», и имея возможность контролировать направление денежных средств, поступающих на расчётный счёт ООО «ТРАНСМАШ», по своему усмотрению, создал видимость уплаты НДС в сумме 240 211 рублей 52 копейки от имени ООО «УП «АгроТехСнаб» в адрес ООО «ТРАНСМАШ».
Кроме того, Маметьев С.В. во исполнение своего преступного умысла, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислил с расчётного счёта ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» № в ПАО КБ «УБРиР», на подконтрольный неустановленному лицу, действовавшему в интересах Маметьева С.В., расчётный счёт ООО «Торговая гильдия» № в ООО Банк «Нейва» денежные средства, якобы в качестве оплаты за поставленные запасные части, а именно: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 567 890 рублей, в том числе НДС 86 627 рублей 29 копеек; ДД.ММ.ГГГГ в сумме 572 380 рублей, в том числе НДС 87 312 рублей 20 копеек; ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 194 450 рублей, в том числе НДС 182 204 рубля 24 копейки; ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 194 450 рублей, в том числе НДС 182 204 рубля 24 копейки; ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 502 350 рублей, в том числе НДС 229 172 рубля 03 копейки; ДД.ММ.ГГГГ в сумме 386 540 рублей, в том числе НДС 58 963 рубля 73 копейки; ДД.ММ.ГГГГ в сумме 977 780 рублей, в том числе НДС 149 152 рубля 88 копеек; ДД.ММ.ГГГГ в сумме 652 230 рублей, в том числе НДС 99 492 рубля 71 копейки.
Фактически указанные перечисления денежных средств не являлись оплатой за товар с выделением сумм НДС, а имели цель создания условий для хищения путем обмана денежных средств из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере путем незаконного возмещения НДС.
Тем самым Маметьев С.В., используя контролируемый неустановленным лицом, не осведомленном о преступном умысле последнего, расчётный счёт ООО «Торговая гильдия» и имея возможность контролировать направление денежных средств, поступающих на расчётный счёт ООО «Торговая гильдия» №, по своему усмотрению, создал видимость уплаты НДС в сумме 1 075 129 рублей 32 копейки от имени ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» в адрес ООО «Торговая гильдия».
Впоследствии, денежные средства, в том числе НДС, поступившие на расчётные счета ООО «ТРАНСМАШ», ООО «Торговая гильдия» от ООО «УП «АгроТехСнаб», ООО «Торговая гильдия» от ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» якобы в качестве оплаты за запасные части для дизельных двигателей и специальной техники, автозапчасти были перечислены на расчётные счета различных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, после чего выводились в наличный оборот. Фактически реализуемые, в том числе в режиме ФИО100, товарно-материальные ценности приобретались менеджерами ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», не осведомленными о преступных намерениях Маметьева С.В., у физических и юридических лиц за наличный расчёт, по бартеру и посредством перечисления денежных средств по картам физических лиц, без выделения сумм НДС.
В целях хищения путём обмана денежных средств в особо крупном размере под видом возмещения НДС из бюджета Российской Федерации по операциям приобретения запасных частей у ООО «ТРАНСМАШ», ООО «Торговая гильдия», Маметьев С.В., используя заключенные с иностранными партнерами договоры (договор поставки №С-5498 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «УП «АгроТехСнаб» и ЗАО «ФИО1»; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «УП «АгроТехСнаб» и ЗАО «ФИО1»; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ОАО «140 ремонтный завод»; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ОАО «140 ремонтный завод»; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ОАО «140 ремонтный завод»; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ОАО «140 ремонтный завод»; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ОАО «140 ремонтный завод»; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ОАО «140 ремонтный завод»; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ОАО «140 ремонтный завод»; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ОАО «140 ремонтный завод»; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ОАО «140 ремонтный завод»; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ОАО «140 ремонтный завод»; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ОАО «140 ремонтный завод»; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ОАО «140 ремонтный завод»), реализовал запасные части, приобретение которых отражено Маметьевым С.В. при помощи фиктивного документооборота у ООО «ТРАНСМАШ», ООО «Торговая гильдия», якобы с уплатой НДС, в том числе в режиме ФИО100 иностранным партнерам: ЗАО «ФИО1», зарегистрированному в качестве юридического лица на территории Кыргызской Республики, ОАО «140 ремонтный завод», зарегистрированному в качестве юридического лица на территории Республики Беларусь, по налоговой ставке 0%.
Затем, ФИО120, не осведомленная о преступных намерениях Маметьева С.В., и по поручению последнего, работающая в ФИО19 бухгалтера в ООО «УП «АгроТехСнаб», отразила в книге покупок ООО «УП «АгроТехСнаб» за 2 квартал 2018 года: счёт-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «ТРАНСМАШ» в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» на общую сумму 782 600 рублей, в том числе НДС в сумме 119 379 рублей 66 копеек; счёт-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «ТРАНСМАШ» в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» на общую сумму 792 120 рублей, в том числе НДС в сумме 120 831 рубль 86 копеек; счёт-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Торговая гильдия» в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» на сумму 523 623 рубля 50 копеек, в том числе НДС 79 874 рубля 77 копеек; счёт-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Торговая гильдия» в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» на сумму 573 508 рублей, в том числе НДС 87 484 рубля 27 копеек; счёт-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Торговая гильдия» в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» на сумму 577 240 рублей, в том числе НДС 88 053 рубля 56 копеек; счёт-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Торговая гильдия» в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» на сумму 478 800 рублей 40 копеек, в том числе НДС 73 037 рублей 35 копеек; товарные накладные.
Также по указанию Маметьева С.В., ФИО122 внесла в бухгалтерский учёт ООО «УП «АгроТехСнаб» сведения о реализации запасных частей для дизельных двигателей и специальной техники, якобы поставленных ООО «ТРАНСМАШ», ООО «Торговая гильдия», а фактически приобретенных Маметьевым С.В. без уплаты НДС, в том числе, в режиме ФИО100 в адрес ЗАО «ФИО1».
Кроме того, ФИО114, не осведомленная о преступных намерениях Маметьева С.В., и по поручению последнего, исполняющая обязанности бухгалтера в ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», отразила в книге покупок ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» за 2 квартал 2018 года: счёт-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Торговая гильдия» в адрес ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» на сумму 2 255 790 рублей, в том числе НДС 344 103 рубля 56 копеек; счёт-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Торговая гильдия» в адрес ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» на сумму 3 044 960 рублей, в том числе НДС 464 485 рублей 42 копейки; счёт-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Торговая гильдия» в адрес ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» на сумму 2 931 660 рублей, в том числе НДС 447 202 рубля 37 копеек.
Также по указанию Маметьева С.В., ФИО114 внесла в бухгалтерский учёт ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» сведения о реализации запасных частей для дизельных двигателей и специальной техники, якобы поставленных ООО «Торговая гильдия», а фактически приобретенных Маметьевым С.В. без уплаты НДС, в том числе, в режиме ФИО100 в адрес ОАО «140 ремонтный завод».
После чего, по указанию Маметьева С.В. ФИО120, не знавшая и не предполагавшая о преступном умысле последнего, сформировала на основании представленных ей Маметьевым С.В. данных, налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года ООО «УП «АгроТехСнаб», согласно которой был исчислен НДС к возмещению в размере 732 345 рублей, в том числе НДС по сделкам с ООО «ТРАНСМАШ», ООО «Торговая гильдия» в сумме 568 661 рубль; ФИО114, не знавшая и не предполагавшая о преступном умысле Маметьева С.В. сформировала на основании представленных ей Маметьевым С.В. данных налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», согласно которой был исчислен НДС к возмещению в размере 1 235 061 рубль, в том числе НДС по сделкам с ООО «Торговая гильдия» в сумме 1 235 061 рубль.
ДД.ММ.ГГГГ уточненная налоговая декларация ООО «УП «АгроТехСнаб» по НДС за 2 квартал 2018 года была представлена ФИО17, являющимся номинальным директором ООО «УП «АгроТехСнаб», не осведомленным о преступных намерениях Маметьева С.В., по указанию последнего в Инспекцию ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска, расположенную по адресу: г.Челябинск, <адрес>-а. ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» по НДС за 2 квартал 2018 года была представлена ФИО15, являющимся номинальным директором ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», не осведомленным о преступных намерениях Маметьева С.В., по указанию последнего в Инспекцию ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска, расположенную по адресу: г.Челябинск, <адрес>-а.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сотрудник Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска ФИО115, не знавшая и не предполагавшая о преступном умысле Маметьева С.В., провела камеральную налоговую проверку налоговой декларации по НДС ООО «УП «АгроТехСнаб» за 2 квартал 2018 года. Для данной камеральной налоговой проверки ФИО17, не осведомленном о преступных намерениях Маметьева С.В., по указанию последнего, в целях хищения бюджетных денежных средств были предоставлены в Инспекцию ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска документы, подтверждающие реализацию запасных частей, якобы приобретенных у ООО «ТРАНСМАШ», ООО «Торговая гильдия» с уплатой НДС, в режиме ФИО100 иностранным партнерам: счета-фактуры и товарные накладные, договоры с ООО «ТРАНСМАШ», ООО «Торговая гильдия», контракты с иностранными партнерами, выписки и платежные документы о поступлении денежных средств от иностранных партнеров на расчётный счёт ООО «УП «АгроТехСнаб», документы, подтверждающие поставку товара в адрес иностранных партнеров: счета-фактуры, товарные накладные, товарно-транспортные накладные, заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов, тем самым Маметьев С.В. обманул Инспекцию ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска в лице ФИО115
ДД.ММ.ГГГГ от ФИО17, являвшегося номинальным директором ООО «УП «АгроТехСнаб», не имеющего цели управления указанным юридическим лицом, не знавшего и не предполагавшего о преступных намерениях Маметьева С.В., действовавшего по указанию последнего, в Инспекцию ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска поступило заявление о возврате суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога на расчётный счёт ООО «УП «АгроТехСнаб» №, открытый в Челябинском отделении № ПАО «Сбербанк России», в сумме 732 345 рублей.
По результатам камеральной налоговой проверки ФИО115 был составлен акт камеральной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которого установлено завышение налога на добавленную стоимость, заявленного к возмещению из бюджета на сумму 568 661 рубль, в результате неправомерного применения налоговых вычетов по НДС за 2 квартал 2018 года по контрагентам ООО «ТРАНСМАШ», ООО «Торговая гильдия», путём создания фиктивного документооборота, между организациями при отсутствии фактического приобретения товаров. По результатам камеральной налоговой проверки должностными лицами ИФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска, не осведомленными о преступном умысле Маметьева С.В. вынесены следующие решения о возмещении НДС налогоплательщику ООО «УП «АгроТехСнаб» на основании налоговой декларации за 2 квартал 2018 года на общую сумму 732 345 рублей: решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении налогоплательщику НДС в сумме 163 684 рубля (произведён зачёт (погашение) задолженности по налогу на прибыль в федеральный бюджет по решению о зачёте № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 рубля 49 копеек; произведен зачёт (погашение) задолженности по налогу на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации по решению о зачёте № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 рублей 13 копеек; произведен возврат налога на расчётный счёт налогоплательщика по решению о возврате № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 163 667 рублей 38 копеек; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении налогоплательщику НДС в сумме 568 661 рубль (произведён зачёт (погашение) задолженности по обязательным платежам в бюджет по решению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 533 рубля 89 копеек; произведён зачёт (погашение) задолженности по обязательным платежам в бюджет по решению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 545 рублей; произведен возврат налога на расчётный счёт налогоплательщика по решению о возврате № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 557 582 рубля 11 копеек.
ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 557 582 рубля 11 копеек были перечислены Управлением Федерального казначейства по Челябинской области с расчётного счёта № («Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации»), открытого в Отделении по Челябинской области Уральского главного управления Банка России (БИК № расположенном по адресу: г.Челябинск, <адрес>, на расчётный счёт ООО «УП «АгроТехСнаб» №, открытый в Челябинском отделении № ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г.Челябинск, <адрес>-а, являющиеся суммой НДС по сделкам с ООО «ТРАНСМАШ», ООО «Торговая гильдия».
По заключению эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, без учёта налоговых вычетов по первичным документам контрагентов ООО «Торговая Гильдия», ООО «ТРАНСМАШ» за 2 квартал 2018 года ООО «УП «АгроТехСнаб» следовало исчислить НДС к возмещению из бюджета в сумме 163 684 рубля; в результате отражения в налоговом учёте и налоговой отчётности налоговых вычетов по первичным документам контрагентов ООО «Торговая гильдия», ООО «ТРАНСМАШ» за 2 квартал 2018 года был излишне исчислен к возмещению из бюджета НДС в сумме 568 661 рубль.
В период с 25 июля по ДД.ММ.ГГГГ сотрудник Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска ФИО116, не знавшая и не предполагавшая о преступном умысле Маметьева С.В., провела камеральную налоговую проверку налоговой декларации по НДС ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» за 2 квартал 2018 года. Для данной камеральной налоговой проверки ФИО15, не осведомленном о преступных намерениях Маметьева С.В., по указанию последнего, в целях хищения бюджетных денежных средств, были предоставлены в Инспекцию ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска документы, подтверждающие реализацию запасных частей, якобы приобретенных у ООО «Торговая гильдия» с уплатой НДС, в режиме ФИО100 ОАО «140 ремонтный завод»: счета-фактуры и товарные накладные, договоры с ООО «Торговая гильдия», контракты с иностранными партнерами, выписки и платежные документы о поступлении денежных средств от иностранных партнеров на расчётный счёт ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», документы, подтверждающие поставку товара в адрес иностранных партнеров: счета-фактуры, товарные накладные, товарно-транспортные накладные, заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов, тем самым Маметьев С.В. обманул Инспекцию ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска в лице ФИО116
ДД.ММ.ГГГГ от ФИО15, являвшегося номинальным директором ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», не имеющего цели управления указанным юридическим лицом, не знавшего и не предполагавшего о преступных намерениях Маметьева С.В., действовавшего по указанию последнего, в Инспекцию ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска поступило заявление о возврате суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога на расчётный счёт ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» №, открытый в филиале «Южно-Уральский» ПАО КБ «УБРиР», в сумме 1 235 061 рубль.
По результатам камеральной налоговой проверки ФИО116 был составлен акт камеральной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которого установлено завышение НДС, заявленного к возмещению из бюджета на сумму 1 235 061 рубль, в результате неправомерного применения налоговых вычетов по НДС за 2 квартал 2018 года.
После чего, должностными лицами Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска, не осведомленными о преступных намерениях Маметьева С.В., было вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению, согласно которому решено возместить ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» НДС в сумме 1 235 061 рубль.
Согласно заключению эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, без учёта сделок с ООО «Торговая гильдия» за 2 квартал 2018 года ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» следовало исчислить НДС к уплате в бюджет в сумме 20 730 рублей, к возмещению из бюджета в размере 0 рублей; в результате включения в состав налоговых вычетов сумм НДС по приобретению ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» запасных частей у ООО «Торговая гильдия» за 2 квартал 2018 года был излишне исчислен к возмещению из бюджета НДС в сумме 1 235 061 рубль, не исчислен к уплате в бюджет НДС в сумме 20 730 рублей.
ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1 235 061 рубль были перечислены Управлением Федерального казначейства по Челябинской области с расчётного счёта № («Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации»), открытого в Отделении по Челябинской области Уральского ГУ Банка России (БИК 047501001), расположенном по адресу: г.Челябинск, <адрес>, на расчётный счёт ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» №, открытый в филиале «Южно-Уральский» ПАО КБ «УБРиР», расположенном по адресу: г.Челябинск, <адрес>, являющиеся суммой НДС по сделкам с ООО «Торговая гильдия».
Похищенными денежными средствами Маметьев С.В. распорядился по собственному усмотрению.
Таким образом, своими преступными действиями Маметьев С.В. причинил материальный ущерб бюджету Российской Федерации в особо крупном размере в сумме 1 792 643 рубля 11 копеек.
Подсудимый Маметьев С.В. виновным себя признал полностью, не оспаривал обстоятельства совершения преступлений, описанных в постановлении о привлечении в качестве обвиняемого и обвинительном заключении. От дачи показаний отказался, воспользовавшись Конституционным правом хранить молчание. Отвечая на вопросы участников судопроизводства, сообщил, что он не оспаривает показания представителя потерпевшей стороны – Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска ФИО123, свидетелей, согласно списку лиц при обвинительном заключении, показания которых были оглашены в ходе судебного следствия в порядке, установленном частью 1 ст.281 УПК Российской Федерации, также не оспаривает результаты камеральных налоговых проверок и выводы, изложенные в заключениях судебно-бухгалтерских экспертиз. Просил суд учесть его неудовлетворительное здоровье, неудовлетворительное состояние здоровья супруги, наличие на иждивении малолетних и несовершеннолетних детей, оказание благотворительной помощи, а также возмещение причинённого бюджету Российской Федерации ущерба в размере 1 854 500 рублей и 2 000 000 рублей.
Виновность Маметьева С.В., кроме его признательной позиции по делу, подтверждается совокупностью исследованных в ходе судебного следствия следующих доказательств.
Рапорт оперуполномоченного УЭБиПК ГУ МВД России по Челябинской области ФИО124, который содержит сведения о том, что руководством ООО «УП «АгроТехСнаб» (ИНН № в Инспекцию ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска представлена налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2016 года, содержащая заведомо ложные сведения о налоговых вычетах по фактически не осуществленным сделкам с ООО «Монтажэкспо» №), с суммой НДС, заявленной к возмещению в размере 84 486 рублей. Налоговым органом в возмещении суммы НДС за указанный период отказано (том № л.д.101).
Рапорт оперуполномоченного УЭБиПК ГУ МВД России по Челябинской области ФИО124, который содержит сведения о том, что руководством ООО «УП «АгроТехСнаб» (ИНН №) в Инспекцию ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска представлена налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2017 года, содержащая заведомо ложные сведения о налоговых вычетах по фактически не осуществленным сделкам с ООО «Монтажэкспо» (ИНН №), с суммой НДС, заявленной к возмещению в размере 125 989 рублей. Налоговым органом в возмещении суммы НДС за указанный период отказано (том № л.д.58).
Рапорт оперуполномоченного УЭБиПК ГУ МВД России по Челябинской области ФИО124, который содержит сведения о том, что руководством ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» (ИНН №) в Инспекцию ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска представлена налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2016 года, содержащая заведомо ложные сведения о налоговых вычетах по фактически не осуществленным сделкам с ООО «Монтажэкспо» ИНН №, с суммой НДС, заявленной к возмещению в размере 596 409 рублей. Налоговым органом в возмещении суммы НДС за указанный период отказано (том № л.д.4).
Рапорт оперуполномоченного УЭБиПК ГУ МВД России по Челябинской области ФИО124, который содержит сведения о том, что руководством ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» (ИНН №) в Инспекцию ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска представлена налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2017 года, содержащая заведомо ложные сведения о налоговых вычетах по фактически не осуществленным сделкам с ООО «Монтажэкспо» (ИНН №), с суммой НДС, заявленной к возмещению в размере 458 558 рублей. Налоговым органом в возмещении суммы НДС за указанный период отказано (том № л.д.137).
Рапорт старшего оперуполномоченного 2 отделения ОЭБ УФСБ России по Челябинской области ФИО125, который содержит сведения о том, что Маметьев С.В. путем предоставления от имени подконтрольного ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» (ИНН №) в Инспекцию ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2017 года, содержащей заведомо ложные сведения о налоговых вычетах по фактически не осуществленным сделкам с ООО «Монтажэкспо» (№), имеющего признаки фирмы – однодневки, пытался похитить денежные средства из бюджета Российской Федерации. Фактически товар приобретался ФИО4 у неустановленных физических лиц за наличный расчёт без учёта НДС (том № л.д.142-143).
Постановление о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого представлены материалы, отражающие результаты оперативно-розыскной деятельности УЭБиПК ГУ МВД России по Челябинской области в СЧ ГСУ ГУ МВД России по Челябинской области: справка о результатах оперативно-розыскной деятельности из органов внутренних дел материалов, содержащих результаты оперативно-розыскной деятельности от ДД.ММ.ГГГГ (том № л.д.131-132).
Справка о результатах оперативно-розыскной деятельности УЭБиПК ГУ МВД России по Челябинской области от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой в УЭБиПК ГУ МВД России по Челябинской области получена информация в отношении руководства ООО ТД «СпецМашЭкспорт» (ИНН № и ООО «УП «АгроТехСнаб» (ИНН №), которым в Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска была представлена налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2016 года, содержащая заведомо ложные сведения о налоговых вычетах по фактически не осуществленным сделкам с номинальными организациями, с суммой НДС, заявленной к возмещению. В целях проверки полученной информации ДД.ММ.ГГГГ на основании соответствующих распоряжений сотрудниками УЭБиПК ГУ МВД России по Челябинской области проведено гласное оперативно-розыскное мероприятие - обследования помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств, используемых руководством ООО «УП «АгроТехСнаб» (ИНН №) и ООО ТД «СпецМашЭкспорт» (ИНН № по адресу: г.Челябинск, <адрес>. В ходе проведения обследования сотрудниками УЭБиПК ГУ МВД России по Челябинской области были осмотрены обследуемые нежилые офисные помещения, в ходе которого обнаружены и изъяты предметы и первичные бухгалтерские документы финансово-хозяйственной деятельности указанных юридических лиц (том № л.д.133-138).
Протокол изъятия, согласно которого в ходе обследования помещения офиса ООО «УралПакСервис», расположенного по адресу: г.Челябинск, <адрес>, в кабинете Маметьева С.В. были изъяты документы, касающиеся деятельности трёх организаций: ООО «УралПакСервис», ООО «УП «АгроТехСнаб», ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», в том числе: 4 печати «ООО «Монтажэкспо» (ОГРН №), «ООО «СМ Групп» (ОГРН <адрес>), «ООО «ТИТАН» (ОГРН №), «ООО «УК «УРАЛ-СИТИ» (ИНН №); с рабочего места секретаря ФИО126 специалистом произведена печать входящей корреспонденции, распечатанные документы были сформированы в отдельную сшивку на 35-и листах (сшивке присвоен №); документы ООО «УП «АгроТехСнаб» (ИНН № и ООО ТД «СпецМашЭкспорт» (ИНН №) - акты сверок, счета на оплату, реестры банковских документов, собранные в сшивку на 259-и листах (сшивке присвоен №); документы, собранные в сшивку на 212-и листах (сшивке присвоен №); из папки-скоросшивателя с наименованием «ОАО 140 РЗ отгрузки, статистика, спецификации» изъяты документы, собранные в сшивку на 9-и листах (сшивке присвоен №); документы, собранные в сшивку на 37-и листах (сшивке присвоен №); копия договора аренды от ДД.ММ.ГГГГ на 4-х листах и копия акта приема-передачи от ДД.ММ.ГГГГ; сшивка статистических форм учёта перемещения товаров на 14-и листах (сшивке присвоен №); сшивка статистических форм учёта перемещения товаров на 5-и листах (сшивке присвоен №); сшивка статистических форм учёта перемещения товаров на 35-и листах (сшивке присвоен №); документы, собранные в сшивку на 15-и листах (сшивке присвоен №); документы, собранные в сшивку на 27-и листах (сшивке присвоен №); документы, собранные в сшивку на 8-и листах (сшивке присвоен №); с персонального компьютера главного бухгалтера ФИО127 на DVD+R диск «Verbatim» были записаны копии баз данных 1С Бухгалтерия ООО «УП «Агротехснаб» и ООО ТД «СпецМашЭкспорт», другие документы из переписки электронной почты (диск помещен в конверт с пометкой №); на DVD+R диск «Verbatim» с подключенного к персональному компьютеру главного бухгалтера жесткого диска были записаны документы, хранящиеся на нем (диск помещен в конверт с пометкой №); на DVD+R диск «Verbatim» c обследуемого персонального компьютера были записаны копии бухгалтерских документов (диск помещен в конверт с пометкой №); с обследуемого персонального компьютера главного бухгалтера ФИО127 были распечатаны скриншоты переписки, которые были сформированы в сшивки: сшивка скриншотов электронной почты на 22-х листах (сшивке присвоен №); сшивка скриншотов электронной почты на 11-и листах (сшивке присвоен №); сшивка скриншотов электронной почты на 13-и листах (сшивке присвоен №); сшивка скриншотов электронной почты на 13-и листах (сшивке присвоен №); сшивка скриншотов электронной почты на 10-и листах (сшивке присвоен №); сшивка скриншотов электронной почты на 12-и листах (сшивке присвоен №); сшивка скриншотов электронной почты на 18-и листах (сшивке присвоен №); сшивка скриншотов электронной почты на 9-и листах (сшивке присвоен №); сшивка скриншотов электронной почты на 23-х листах (сшивке присвоен №); сшивка скриншотов электронной почты на 48-и листах (сшивке присвоен №); сшивка скриншотов электронной почты на 61-ом листе (сшивке присвоен №) (том № л.д.141-147).
Протокол изъятия, согласно которого в ходе обследования помещения кабинета директора ООО «УП «АгроТехСнаб» ФИО17 изъято 3 ежедневника (том № л.д.192-195).
Протокол осмотра трех ежедневников, изъятых в ходе обследования помещений по адресу: г.Челябинск, <адрес>, в ходе которого ежедневники (один за 2016 год, два за 2017 год) были откопированы, скреплены в 3-и сшивки: копии черного ежедневника, скреплены в сшивку на 79-и листах (сшивке присвоен №); копии красного ежедневника ФИО17, скреплены в сшивку на 50-и листах (сшивке присвоен №); копии коричневого ежедневника ФИО17, скреплены в сшивку на 62-х листах (сшивке присвоен №) (том № л.д.212-214).
Протокол осмотра предметов и документов, в ходе которого осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе обследования помещений ДД.ММ.ГГГГ, используемых ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» по адресу: г.Челябинск, <адрес>:
4 круглые печати синего цвета: <данные изъяты>
ежедневник в коричневом кожаном переплете за 2018 год, в котором имеются рукописные записи с телефоном директора ООО «Монтажэкспо» ФИО34;
сшивка №, в которой имеется переписка по электронной почте на 35-и листах: лист 1 скриншот экрана рабочего стола персонального компьютера, на котором открыта папка «Входящие в <данные изъяты> имеется входящее письмо от «Маметьев Сергей» пересланное с названием «МОНТАЖЭКСПО учредительные»; лист 2 скриншот экрана рабочего стола персонального компьютера, на котором открыта папка «Входящие <данные изъяты>», а также открыто письмо от «Маметьев Сергей» в «УралПакСервис», в котором содержатся файлы; на листах 3-35 содержатся документы, вложенные в письмо от «Маметьев Сергей» в «УралПакСервис»: свидетельство о постановке на налоговый учёт ООО «Монтажэкспо» ИНН № (серия 77 №); свидетельство о государственной регистрации юридического лица ООО «Монтажэкспо» ОГРН № от ДД.ММ.ГГГГ (серия 77 №); свидетельство о государственной регистрации права на помещение по адресу: <адрес>-а (в 2-х экземплярах); решение единственного учредителя ФИО128 об учреждении ООО «Монтажэкспо» от ДД.ММ.ГГГГ на 2-х листах; уведомление ООО «Монтажэкспо» о правильности заполнения документов (ОКПО №); приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о возложении обязанностей главного бухгалтера ООО «Монтажэкспо» на генерального директора ФИО128; акт приема-сдачи в аренду нежилого помещения от ДД.ММ.ГГГГ; решение от ДД.ММ.ГГГГ о назначении на ФИО19 генерального директора ООО «Монтажэкспо» ФИО34; приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о возложении обязанностей главного бухгалтера ООО «Монтажэкспо» на генерального директора ФИО34; уведомление ООО «Монтажэкспо» о правильности заполнения документов; свидетельство о государственной регистрации права от ДД.ММ.ГГГГ на нежилое помещение по адресу: <адрес> корпус 3; устав ООО «Монтажэкспо», утвержденный решением № единственного учредителя от ДД.ММ.ГГГГ на 16-и листах; лист записи ЕГРЮЛ в отношении ООО «Монтажэкспо» на 2-х листах; договор аренды от ДД.ММ.ГГГГ нежилого помещения по адресу: <адрес>-а на 2-х листах;
сшивка №, состоящая из 9-и листов, в которой содержатся документы и рукописные записи, свидетельствующие об отгрузке товара от ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» в адрес ОАО «140 ремонтный завод» <адрес>;
сшивка №, состоящая из 37-и листов, в которой содержатся следующие документы:
-листы 1-3 договор без номера, заключенный в г.Челябинске ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Монтажэкспо» (поставщик) в лице генерального директора ФИО34 и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» (покупатель) в лице директора ФИО4, согласно которого поставщик обязуется передать в собственность покупателя товар, а покупатель обязуется принять и оплатить поставляемый товар на условиях, определенных договором, спецификациями к договору. Последняя страница договора содержит сведения о юридических адресах, банковских реквизитах сторон договора, а также подписи от имени ФИО34 (ООО «Монтажэкспо»), от имени ФИО4 (ООО «ТД «СпецМашЭкспорт»), а также круглые печати ООО «Монтажэкспо» ОГРН № и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт»;
-лист 4 коммерческое предложение ООО «Монтажэкспо» в адрес руководителя ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», подписанное от имени генерального директора ООО «Монтажэкспо» ФИО34, в котором предложены расценки на запчасти, а также указаны условия оплаты: предоплата 50% суммы поставки, оставшиеся 50% в течение 14-и календарных дней путем безналичных расчётов. Имеется оттиск печати ООО «Монтажэкспо»;
-листы 5-9 договор без номера (проект) от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Монтажэкспо» (поставщик) в лице генерального директора ФИО34 и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» (покупатель) в лице директора ФИО4, согласно которого поставщик обязуется передать в собственность покупателя товар, а покупатель обязуется принять и оплатить поставляемый товар на условиях, определенных договором, спецификациями к договору. Последняя страница договора содержит сведения о юридических адресах, банковских реквизитах сторон договора, а также подписи от имени ФИО34 (ООО «Монтажэкспо»), от имени ФИО4 (ООО «ТД «СпецМашЭкспорт»), а также круглые печати ООО «Монтажэкспо» ОГРН 1167746683169 и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт»;
-лист 10 дополнительное соглашение № к договору от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, подписанное ДД.ММ.ГГГГ от имени генерального директора ООО «Монтажэкспо» ФИО34 (имеется оттиск печати ООО «Монтажэкспо»), подписанное ДД.ММ.ГГГГ от имени директора ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» ФИО4 (имеется оттиск печати ООО «ТД «СпецМашЭкспорт». В дополнительном соглашении внесены юридические адреса и банковские реквизиты сторон;
-лист 11 спецификация № от ДД.ММ.ГГГГ к договору от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «Монтажэкспо» в лице генерального директора ФИО34 обязуется передать, а ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» в лице директора ФИО4 обязуется принять и оплатить поставляемый товар (22 позиции, всего на сумму 2 005 449 рублей 40 копеек, в том числе НДС 360 980 рублей 89 копеек). Условия поставки: доставка поставщиком на склад покупателя по адресу: г.Челябинск, <адрес>, в течение 15-и рабочих дней с момента подписания спецификации. Имеются подписи и печати сторон;
-лист 12 спецификация № от ДД.ММ.ГГГГ к договору от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «Монтажэкспо» в лице генерального директора ФИО34 обязуется передать, а ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» в лице директора ФИО4 обязуется принять и оплатить поставляемый товар (11 позиций, всего на сумму 1 307 934 рубля, в том числе НДС 235 428 рублей 12 копеек). Условия поставки: доставка поставщиком на склад покупателя по адресу: г.Челябинск, <адрес>, в течение 15-и рабочих дней с момента подписания спецификации. Имеются подписи и печати сторон;
-листы 13-14 спецификация № от ДД.ММ.ГГГГ к договору от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «Монтажэкспо» в лице генерального директора ФИО34 обязуется передать, а ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» в лице директора ФИО4 обязуется принять и оплатить поставляемый товар (22 позиции, всего на сумму 2 547 545 рублей, в том числе НДС 458 558 рублей 10 копеек). Условия поставки: доставка поставщиком на склад покупателя по адресу: г.Челябинск, <адрес>, в течение 15-и рабочих дней с момента подписания спецификации. Имеются подписи и печати сторон;
-лист 15 спецификация № от ДД.ММ.ГГГГ к договору от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «Монтажэкспо» в лице генерального директора ФИО34 обязуется передать, а ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» в лице директора ФИО4 обязуется принять и оплатить поставляемый товар (8 позиций, всего на сумму 1 247 839 рублей, в том числе НДС 224 611 рублей). Условия поставки: доставка поставщиком на склад покупателя по адресу: г.Челябинск, <адрес>, в течение 15-и рабочих дней с момента подписания спецификации. Имеются подписи и печати сторон;
-лист 16 уведомление в адрес руководителя (организация не указана), подписанное от имени генерального директора ООО «Монтажэкспо», от ДД.ММ.ГГГГ исх.№, о смене реквизитов ООО «Монтажэкспо», выражающиеся в изменении расчетного счета и банка для последующей оплаты;
-лист 17 уведомление в адрес руководителя (организация не указана), подписанное от имени генерального директора ООО «Монтажэкспо», от ДД.ММ.ГГГГ исх.№, о смене реквизитов ООО «Монтажэкспо», выражающиеся в изменении расчётного счёта и банка для последующей оплаты;
-лист 18 гарантийное письмо исх.№ от ДД.ММ.ГГГГ на имя руководителя ООО «Монтажэкспо», подписанное от имени директора ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» ФИО4, в котором просит предоставить отсрочку по УПД № от ДД.ММ.ГГГГ платежа до ДД.ММ.ГГГГ;
-лист 19 гарантийное письмо от ДД.ММ.ГГГГ на имя руководителя ООО «Монтажэкспо», подписанное от имени директора ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» ФИО4, в котором просит предоставить отсрочку платежа по УПД № от ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ;
-лист 20 гарантийное письмо от ДД.ММ.ГГГГ на имя руководителя ООО «Монтажэкспо», подписанное от имени директора ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» ФИО4, в котором просит предоставить отсрочку платежа по УПД № от ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ;
-лист 21 акт сверки взаимных расчетов за 1 квартал 2017 года между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ООО «Монтажэкспо», согласно которому по данным ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» на ДД.ММ.ГГГГ задолженность отсутствует. Акт подписан только от имени директора ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» ФИО4 Имеется оттиск печати ООО «ТД «СпецМашЭкспорт». Со стороны ООО «Монтажэкспо» подписи и печати отсутствуют;
-лист 27 счёт-фактура (универсальный передаточный документ) № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленный ООО «Монтажэкспо» (ИНН №) в адрес ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» на поставку товара (перечень имеется в счёте-фактуре) на сумму 1 543 362 рубля 12 копеек, в том числе НДС 235 428 рублей 12 копеек. Имеются подписи руководителей (от имени руководителя ООО «Монтажэкспо» ДД.ММ.ГГГГ сканированная (копированная) подпись и печать; ФИО4 от ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» рукописная подпись чернилами синего цвета от ДД.ММ.ГГГГ и печать ООО «ТД «СпецМашЭкспорт»);
-лист 28 оригинал счёта-фактуры (универсальный передаточный документ) №М/2790 от ДД.ММ.ГГГГ;
-лист 29 счёт-фактура (универсальный передаточный документ) №№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленный ООО «Монтажэкспо» ИНН № в адрес ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» на поставку товара (перечень имеется в счёте-фактуре) на сумму 2 366 430 рублей 09 копеек, в том числе НДС 360 980 рублей 29 копеек. Имеются подписи руководителей (от имени руководителя ООО «Монтажэкспо» ФИО34ДД.ММ.ГГГГ сканированная (копированная) подпись и печать; ФИО4 от ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» рукописная подпись чернилами синего цвета от ДД.ММ.ГГГГ и печать ООО «ТД «СпецМашЭкспорт»);
-лист 30 оригинал счёта-фактуры (универсальный передаточный документ) №МЭ/1260 от ДД.ММ.ГГГГ;
-лист 34-36 три листа окончания товарных накладных, подписанные только от имени директора ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» ФИО15 с оттисками печатей ООО «ТД «СпецМашЭкспорт»;
-лист 37 акт сверки взаимных расчётов (копия) за период с 1 ноября по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ООО «Монтажэкспо».
сшивка №, состоящая из 14-и листов, в которой содержатся статистические формы учёта перемещения товаров, свидетельствующие о поставках товара от ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» в режиме ФИО100 в адрес ОАО «140 ремонтный завод» <адрес>, Минская область, г.ФИО75, ул Л.Чаловской, <адрес>;
сшивка №, состоящая из 5-и листов, в которой содержатся акты сверки взаимных расчётов между АО «811 авторемонтный завод КИ» и ООО «УП «АгроТехСнаб»;
сшивка №, состоящая из 35-и листов, в которой содержатся статистические формы учёта перемещения товаров, свидетельствующие о поставках товара от ООО «УП «АгроТехСнаб» в режиме ФИО100 в адрес ОсОО «ЭтиБакры ФИО102» (Киргизия), ЗАО «ФИО1» (Киргизия), АО «811 авторемонтный завод КИ» (Казахстан);
сшивка №, состоящая из 15-и листов, в которой содержатся счета-фактуры, товарные накладные, международные товарно-транспортные накладные, свидетельствующие о поставках в режиме ФИО100 от ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» в адрес ОАО «140 Ремонтный завод» в 4 квартале 2016 года;
сшивка №, состоящая из 27-и листов, в которой содержатся следующие документы:
-листы 1-4 счёт-фактура (универсальный передаточный документ) № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленный ООО «Монтажэкспо» (ИНН № в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» на поставку товара (перечень имеется в счёте-фактуре) на сумму 553 852 рубля 03 копейки, в том числе НДС 84 485 рублей 86 копеек. Имеются подписи руководителей, а также печати организаций;
-листы 5-9 счёт-фактура (универсальный передаточный документ) №<данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, выставленный ООО «Монтажэкспо» (ИНН № в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» на поставку товара (перечень имеется в счёте-фактуре) на сумму 3 844 098 рублей 69 копеек, в том числе НДС 586 387 рублей 95 копеек. Имеются подписи руководителей (от имени руководителя ООО «Монтажэкспо» ФИО34ДД.ММ.ГГГГ – подпись и печать ООО «Монтажэкспо»; ФИО17 от ООО «УП «АгроТехСнаб» - рукописная подпись чернилами синего цвета от ДД.ММ.ГГГГ и печать ООО «УП «АгроТехСнаб»);
-листы 10-15 счёт-фактура (универсальный передаточный документ) №<данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, выставленный ООО «Монтажэкспо» (ИНН №) в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» на поставку товара (перечень имеется в счёте-фактуре) на сумму 818 123 рубля 71 копейка, в том числе НДС 124 798 рублей 54 копейки. Имеются подписи руководителей (от имени руководителя ООО «Монтажэкспо» ФИО34ДД.ММ.ГГГГ – подпись и печать ООО «Монтажэкспо»; ФИО17 от ООО «УП «АгроТехСнаб» - рукописная подпись чернилами синего цвета от ДД.ММ.ГГГГ и печать ООО «УП «АгроТехСнаб»);
-листы 16-20 счёт-фактура (универсальный передаточный документ) №<данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, выставленный ООО «Монтажэкспо» (ИНН 7736272648) в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» на поставку товара (перечень имеется в счёте-фактуре) на сумму 1 509 135 рублей 29 копеек, в том числе НДС 230 207 рублей 07 копеек. Имеются подписи руководителей (от имени руководителя ООО «Монтажэкспо» ФИО34ДД.ММ.ГГГГ – подпись и печать ООО «Монтажэкспо»; ФИО17 от ООО «УП «АгроТехСнаб» - рукописная подпись чернилами синего цвета от ДД.ММ.ГГГГ и печать ООО «УП «АгроТехСнаб»);
DVD-R диск Verbatium №, с номером вокруг посадочного отверстия №, на котором записаны файлы, при осмотре содержимого которых установлено, что в них содержится информация, касающаяся камеральной налоговой проверки, в том числе требования документов из налоговых инспекций в адрес ООО «Монтажэкспо», требования о предоставлении пояснений в адрес ООО «Монтажэкспо», договоры, касающиеся взаимоотношений ООО «Монтажэкспо» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», акты сверки взаимных расчетов ООО «Монтажэкспо» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и гарантийные письма ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» в адрес ООО «Монтажэкспо», обращения налогоплательщика ООО «Монтажэкспо» в налоговый орган, а также прочие документы, относящиеся к предмету доказывания по данному у головному делу;
DVD-R диск Verbatium №, с номером вокруг посадочного отверстия №, на котором записаны файлы, в ходе осмотра содержимого которых установлено, что имеется папка с названием «1С Гриша», в которой находится база данных Программа 1С Предприятие – Торговля + склад, аналогичная изъятой у свидетеля ФИО4 Также на диске содержатся документы, касающиеся взаимоотношений ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» с ООО «Монтажэкспо». В папке с названием ООО «Монтажэкспо» содержатся документы в форматах Excel, Word (договоры, акты сверок, коммерческие предложения, счета-фактуры (УПД). Также имеется папка с названием «отчеты СВ», в которой есть файл формата Excel с названием «Книга1» с датой создания ДД.ММ.ГГГГ, в котором имеются разделы с датами «13.04.2017», «11.05.2017», «11.07.2017», «20.07.2017», «30.09.2017». В указанных разделах в табличной форме имеются информация по перечислениям денежных средств от ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» (с графами «отправили», «нал 9,5%», «должны», «получили»). В ходе осмотра установлено, что даты отправки и денежные суммы совпадают с датами перечисления денежных средств и суммами перечисления денежных средств от ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» в адрес ООО «Монтажэкспо», что свидетельствует об обналичивании денежных средств посредством указанной организации. Кроме того, на указанном диске имеются 3 базы данных «1С: Предприятие» с названиями «АТС», «СМЭ» и «Склад АТС». В ходе осмотра баз данных с названием АТС и СМЭ установлено, что они идентичны базам данных, содержащимся на диске, на который была записана информация с рабочего компьютера директора ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» ФИО15 в ходе обыска ДД.ММ.ГГГГ в офисе по адресу: г.Челябинск, <адрес>. При открытии базы данных «1С: Предприятие – Склад АТС» установлено, что указанная база данных идентична базе данных «1С: Предприятие – Склад АТС», содержащейся на карте памяти, изъятой в ходе обыска в жилище ФИО129 из кармана куртки последней;
DVD-R диск Verbatium №, с номером вокруг посадочного отверстия №, на котором записаны файлы, в ходе осмотра которых установлено, что они являются бухгалтерской отчётностью ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашэкспорт», а также акты, акты транспортных компаний, соглашения с банками на открытие расчётных счетов, бухгалтерские справки по организациям ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашэкспорт», заявления о ввозе товара по ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашэкспорт», сведения о кадрах в том числе ООО «УП «АгроТехСнаб», ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и прочие документы, относящиеся к деятельности ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашэкспорт»;
сшивка № на 48-и листах, содержащая в себе скриншоты переписки между <данные изъяты> и «ФИО63<данные изъяты> между <данные изъяты>. Переписка за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по поводу подписания, оформления и передаче оригиналов документов со стороны Монтажэкспо, СМ-Групп. При этом стороны переписки присылают друг другу различные документы, касающиеся деятельности указанных организаций, договорных взаимоотношений, налоговых проверок. На листе 41 имеется ответ в адрес <данные изъяты>ru, в котором в конце сообщения указано «С Уважением, ФИО68<данные изъяты>», который совпадает с номером телефона, указанном в протоколе допроса свидетеля ФИО5;
сшивка № на 61-ом листе, содержащая в себе скриншоты переписки <данные изъяты> с представителями ООО «Монтажэкспо». Переписка касается подписания, оформления и передаче оригиналов документов (договоры, счета-фактуры, УПД) со стороны ООО «Монтажэкспо», внесение изменений в налоговую отчётность организаций, пересылка допроса директора ООО «Монтажэкспо» ФИО34 в налоговом органе и прочая переписка, имеющая доказательственное значение по уголовному делу. Так, на листе 45 сшивки <данные изъяты> просит у Натали <данные изъяты> выслать бланк Монтажэкспо в формате Word, что свидетельствует об изготовлении документов от имени ООО «Монтажэкспо» также кем-то из сотрудников ООО «УП «АгроТехСнаб» или ООО «ТД «Монтажэкспо»;
сшивка на 79-и листах – копии ежедневника за 2016 год, который находился в офисном помещении, занимаемом ФИО17 В ежедневнике имеется информация, касающаяся реализации и приобретения запчастей (сведения о контрагентах, в адрес которых поставляется товар, сведения о виде товара). Также имеются анкетные данные людей с написанными около них мобильными телефонами, или суммами, или запчастями. На листе 34 сшивки (дата 13 июля) имеется рукописная запись ФИО18; на 57 листе (21 октября) ФИО75ФИО104, на листе 68 (8 декабря) ФИО13, на листе 70 (14 декабря) Руслан, на листе 73 (28 декабря) Миша №, на листе 75 ФИО207, на листе 76 ФИО83 Радонежский (том № л.д.115-307).
Заключение эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого оттиски печати ООО «Монтажэкспо», расположенные в следующих документах: договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «Монтажэкспо» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт»; коммерческое предложение №МЭ-10/59 от ДД.ММ.ГГГГ; договор (проект) поставки от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «Монтажэкспо» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт»; дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к договору от ДД.ММ.ГГГГ; спецификация № от ДД.ММ.ГГГГ к договору от ДД.ММ.ГГГГ; спецификация № от ДД.ММ.ГГГГ к договору от ДД.ММ.ГГГГ; письмо о смене реквизитов № от ДД.ММ.ГГГГ; письмо о смене реквизитов № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ – счёт-фактура №М/2790 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ – счёт-фактура №МЭ/1260 от ДД.ММ.ГГГГ нанесены, либо печатью ООО «Монтажэкспо», либо другой печатной формой, но выполненной с использованием одного оригинала – маркера (матрицы, фотоформы, исходного оттиска, либо его изображения и т.д.) (том № л.д.144-148).
Вещественные доказательства:
-ежедневник в коричневом кожаном переплете, изъятый из кабинета Маметьева С.В. с содержащимися в нем записями;
-сшивка № на 35-и листах с содержащимися в ней документами: скриншот экрана рабочего стола с входящим письмом от «Маметьев Сергей» пересланное с названием «МОНТАЖЭКСПО учредительные»;
-отпечатанные на принтере документы: свидетельство о постановке на налоговый учёт ООО «Монтажэкспо» ИНН 7736272648 (серия 77 №); свидетельство о государственной регистрации юридического лица ООО «Монтажэкспо» ОГРН 1167746683169 от ДД.ММ.ГГГГ (серия 77 №); свидетельство о государственной регистрации права на помещение по адресу: <адрес>-а (в 2-х экземплярах); решение единственного учредителя ФИО128 об учреждении ООО «Монтажэкспо» от ДД.ММ.ГГГГ на 2-х листах; уведомление ООО «Монтажэкспо» о правильности заполнения документов (ОКПО <данные изъяты>); приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о возложении обязанностей главного бухгалтера ООО «Монтажэкспо» на генерального директора ФИО128; акт приёма-сдачи в аренду нежилого помещения от ДД.ММ.ГГГГ; решение от ДД.ММ.ГГГГ о назначении на ФИО19 генерального директора ООО «Монтажэкспо» ФИО34; приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о возложении обязанностей главного бухгалтера ООО «Монтажэкспо» на генерального директора ФИО34; уведомление ООО «Монтажэкспо» о правильности заполнения документов; свидетельство о государственной регистрации права от ДД.ММ.ГГГГ на нежилое помещение по адресу: <адрес> корпус 3; устав ООО «Монтажэкспо», утвержденный решением № единственного учредителя от ДД.ММ.ГГГГ на 16-и листах; лист записи ЕГРЮЛ в отношении ООО «Монтажэкспо» на 2-х листах; договор аренды от ДД.ММ.ГГГГ нежилого помещения по адресу: <адрес>-а;
-четыре круглые печати синего цвета: ООО «Монтажэкспо» (ОГРН <данные изъяты>
-сшивка №, состоящая из 9-и листов, в которой содержатся документы и рукописные записи, свидетельствующие об отгрузке товара от ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» в адрес ОАО «140 ремонтный завод» <адрес>;
-сшивка №, состоящая из 37-и листов;
-сшивка №, состоящая из 14-и листов, в которой содержатся статистические формы учёта перемещения товаров, свидетельствующие о поставках товара от ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» в режиме ФИО100 в адрес ОАО «140 ремонтный завод» <адрес>, Минская область, г.ФИО75, <адрес>;
-сшивка №, состоящая из 5-и листов, в которой содержатся акты сверки взаимных расчетов между АО «811 авторемонтный завод КИ» и ООО «УП «АгроТехСнаб»;
-сшивка №, состоящая из 35-и листов, в которой содержатся статистические формы учёта перемещения товаров, свидетельствующие о поставках товара от ООО «УП «АгроТехСнаб» в режиме ФИО100 в адрес ОсОО «ЭтиБакры ФИО102» (Киргизия), ЗАО «ФИО1» (Киргизия), АО «811 авторемонтный завод КИ» (Казахстан);
-сшивка №, состоящая из 15-и листов, в которой содержатся счета-фактуры, товарные накладные, международные товарно-транспортные накладные, свидетельствующие о поставках в режиме ФИО100 от ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» в адрес ОАО «140 Ремонтный завод» в 4 квартале 2016 года;
-DVD-R диск Verbatium №, с номером вокруг посадочного отверстия №;
-DVD-R диск Verbatium №, с номером вокруг посадочного отверстия №
-DVD-R диск Verbatium №, с номером вокруг посадочного отверстия №
-сшивка № на 48-и листах, содержащая в себе скриншоты переписки между <данные изъяты> и «ФИО63<данные изъяты>;
-сшивка № на 61-ом листе, содержит в себе скриншоты переписки <данные изъяты> с представителями ООО «Монтажэкспо»;
-сшивка №, состоящая из 27-и листов, в которой содержатся документ;
-сшивка на 79 листах – копии ежедневника за 2016 год, который изъят из офисного помещения, занимаемого ФИО17, хранятся при уголовном деле (том № л.д.308-319).
Показания представителя потерпевшего ФИО186, оглашенные с соблюдением уголовно-процессуального закона, из содержания, которых следует, что в ФИО19 главного специалиста – эксперта правового отдела Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска она работает с 2009 года. В её должностные обязанности входит курирование отдела камеральных проверок №, отдела выездных проверок, представительство в органах государственной власти и суде.
ООО «УП АгроТехСнаб» является плательщиком налога на добавленную стоимость.
Декларация по НДС ООО «УП «АгроТехСнаб» за 4 квартал 2016 года была представлена к возмещению из бюджета в размере 716 352 рубля.
В ходе проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2016 года ООО «УП АгроТехСнаб» установлено неправомерное заявление налогового вычета по приобретению товаров (работ, услуг) в сумме 84 485 рублей 86 копеек по контрагенту ООО «Монтажэкспо» (ИНН 7736272648).
В результате проведения мероприятий налогового контроля по взаимоотношениям ООО «УП АгроТехСнаб» с ООО «Монтажэкспо» (ИНН №), осуществляющей поставку автозапчастей, были представлены договор без номера от ДД.ММ.ГГГГ, универсальный передаточный документ, выставленный за № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 553 852 рубля 03 копейки, в том числе НДС 84 485 рублей 86 копеек.
В ходе анализа условий договора и документов, представленных в Инспекцию, установлено, что договор заключен формально, так как не выполняются следующие условия договора: в соответствии с условиями договора поставка осуществлялась силами ООО «Монтажэкспо» на склад ООО «УП АгроТехСнаб», расположенный по адресу: г.Челябинск, <адрес>, при этом в собственности транспортные средства у организации отсутствуют и транспортные организации не привлекались, что подтверждается книгой покупок ООО «Монтажэкспо».
Доставка товара транспортной компанией документально не подтверждена, в универсальном передаточном документе № от ДД.ММ.ГГГГ в разделе «данные о транспортировке и грузе» сведения отсутствуют.
При проведении анализа интернет-ресурсов в отношении ООО «Монтажэкспо» установлено, что отсутствует информация о деятельности данной организации, реклама, сайт организации отсутствует.
Не проявление осмотрительности подтверждается тем фактом, что при отсутствии какой-либо деловой репутации указанной организации (так как зарегистрирована незадолго до заключения договора с ООО «УП АгроТехСнаб» ДД.ММ.ГГГГ) ООО «УП АгроТехСнаб» был заключен договор с ООО «Монтажэкспо». Интернет сайт и реклама отсутствует, отсутствуют документы подтверждающие транспортировку, отсутствует деловая репутация.
В проверяемом периоде у ООО «УП АгроТехСнаб» имелся договор с реальным поставщиком ООО «Спецторг» заключенный ДД.ММ.ГГГГ и действующий в проверяемый период, доля вычетов по данному поставщику составляет 7,7%, доля вычетов по ООО «Монтажэкспо» составляет 1,2%.
Данные суммы НДС полностью отражены в декларации по НДС за 4 квартал 2016 года.
Проведен анализ цен на товар с аналогичными наименованиями приобретенный ООО «УП АгроТехСнаб» у поставщиков ООО «Монтажэкспо» и у ООО «Спецторг». Исходя из проведенного анализа установлено, что цена на аналогичные наименования товаров приобретенные у ООО «Спецторг» и ООО «Монтажэкспо», один из которых находится в г.Челябинске, а другой в <адрес> одинаковы, а по некоторым позициям цена ниже.
В проверяемом периоде у ООО «УП АгроТехСнаб» имелся договор с реальным поставщиком находящимся в г.Челябинске, который мог поставить товар по таким же ценам, договор был действующим и при наличии заявок от ООО «УП АгроТехСнаб» мог поставить необходимый товар. Что также говорит о формальности заключения договора с ООО «Монтажэкспо». При проведении анализа представленных документов, установлено, что приобретенные у ООО «Монтажэкспо» запчасти являются частями дизельных двигателей, которые используются в спецтехнике. Производителем запчастей приобретенных у ООО «Монтажэкспо» является «ЧТЗ-УралТрак» г.Челябинск.
Следовательно, договор с ООО «Монтажэкспо» был заключен формально, без намерения его реального исполнения.
При проведении анализа представленной в налоговый орган ООО «Монтажэкспо» декларации по НДС за 4 квартал 2016 года установлено, что процент налоговых вычетов по НДС за 4 квартал 2016 года составляет 99,14%.
Следовательно, ООО «Монтажэкспо» относится к категории налогоплательщиков, представляющих налоговую отчётность с минимальными сумами налогов к уплате, а соответственно организацией, не исполняющей своих налоговых обязанностей.
Также, в ходе налогового контроля установлено, что ДД.ММ.ГГГГ ООО «УП АгроТехСнаб» в адрес ООО «Монтажэкспо» перечислены денежные средства в сумме 553 852 рубля 03 копейки.
В дальнейшем, денежные средства, перечисленные организацией ООО «УП АгроТехСнаб» на расчётный счёт ООО «Монтажэкспо», перечислены на счета физических лиц. Также анализ расчётного счёта показывает, что денежные средства, поступающие на расчётный счёт ООО «Монтажэкспо» в дальнейшем обналичиваются путем перечислений на карту.
При проведении анализа деклараций по НДС ООО «УП АгроТехСнаб» за 3 квартал 2016 года установлено, в книге покупок за данный период времени вычеты по организации ООО «МОНТАЖЭКСПО» (дата постановки на учет в налоговом органе ДД.ММ.ГГГГ) не заявлялись. Таким образом, сделка с ООО «МОНТАЖЭКСПО» носит «разовый» характер.
Дата постановки на учет ООО «МОНТАЖЭКСПО» ДД.ММ.ГГГГ, дата заключения договора с ООО «УП АгроТехСнаб» ДД.ММ.ГГГГ, следовательно, за такой короткий срок организация не могла сформировать деловую репутацию и заключение сделки с такой организацией несет определенные риски, так как при выборе контрагентов организация должна проявлять должную осмотрительность и осторожность.
Документы, подтверждающие транспортировку товара от ООО «МОНТАЖЭКСПО» в адрес ООО «УП АгроТехСнаб» не предоставлены.
По расчётному счёту ООО «Монтажэкспо» не установлено расходов, связанных с ведением хозяйственной деятельности организации, а именно отсутствуют перечисления за электроэнергию, за аренду помещений, коммунальные платежи и другие расходы, подтверждающие фактическое ведение хозяйственной деятельности, по расчётному счёту установлено обналичивание денежных средств путем снятия по карте, из перечисленных на расчётные счета ООО «Монтажэкспо» суммы в размере 39 384 992 рубля обналичиваются путем снятия по карте в размере 21 985 000 рублей. Поступления и перечисления на расчётные счета ООО «Монтажэкспо» носят неоднородный характер, денежные средства поступают за спецодежду, кабели, металлоконструкции, пленку полимерную, плитку, автозапчасти, железобетонные изделия, при этом перечисления производятся за строительные материалы, оборудование, оплата по договору подряда. По расчётному счёту отсутствуют перечисления за автозапчасти, реализованные в дальнейшем ООО «УП АгроТехСнаб». Следовательно, установленные факты свидетельствуют об отсутствии фактического осуществления деятельности данным контрагентом.
Дата постановки на учёт ООО «Монтажэкспо» ДД.ММ.ГГГГ, расчётные счета открыты ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ. Денежные средства начали поступать на расчётный счет организации ДД.ММ.ГГГГ за транспортно-экспедиционные услуги, при этом ООО «Монтажэкспо» не имело в собственности и в аренде транспортных средств, что подтверждается выпиской по расчётному счёту организации.
Следовательно, о нереальности осуществления какой-либо деятельности со стороны ООО «Монтажэкспо» свидетельствуют следующие факты: транзитный характер операций по расчётному счёту - денежные средства, поступающие на расчётный счёт ООО «Монтажэкспо» в этот же день или на следующий день полностью списывались с расчётного счёта; вывод денежных средств с расчётного счёта ООО «Монтажэкспо» из хозяйственного оборота путем их обналичивания, из 39 000 000 рублей 22 000 000 рублей (56%) снято наличными средствами на карту; поступление оплаты за работы и товары, при этом не установлено перечислений поставщикам данных товаров и услуг, носят неоднородный характер, денежные средства поступают за спецодежду, кабели, металлоконструкции, пленку полимерную, плитку, автозапчасти, железобетонные изделия, при этом перечисления производятся за строительные материалы, оборудование, оплата по договору подряда; отсутствие закупа товаров (автозапчасти), в дальнейшем реализованных ООО «УП АгроТехСнаб»; юридический адрес ООО «Монтажэкспо» является адресом массовой регистрации; различие в подписи руководителя ООО «Монтажэкспо» в документах представленных организацией по встречной проверке и документов представленных ООО «УП АгроТехСнаб»; заключение договора и открытие расчётного счёта незадолго до совершения сделки; представление налоговой отчётности с минимальными суммами налога к уплате, отсутствие трудовых и материальных ресурсов; вычеты в декларации по НДС заявлены по организациям, относящимся к категории «Риски» и не представляющими отчётность, денежные расчеты с данными контрагентами отсутствуют.
Таким образом, ООО «УП АгроТехСнаб» налоговые вычеты в размере 596 409 рублей в декларации по НДС за 4 квартал 2016 года по контрагенту ООО «Монтажэкспо» заявлены неправомерно, путем создания фиктивного документооборота между организациями при отсутствии фактического приобретения товаров у ООО «Монтажэкспо», нереальность сделки с ООО «Монтажэкспо».
По результатам налоговой проверки проверяющим установлено завышение НДС, заявленного к возмещению из бюджета, на сумму 84 486 рублей. В связи с указанным обстоятельством НДС на указанную сумму не был возмещен.
Также проверялась декларация по возмещению НДС ООО «УП «АгроТехСнаб» за 2 квартал 2017 года. В ходе проверки был установлен факт завышения НДС, заявленного к возмещению из бюджета на сумму 1 053 724 рубля, в результате неправомерного применения налоговых вычетов по НДС за 2 квартал 2017 года в размере 1 053 724 рубля по контрагентам ООО «МОНТАЖЭКСПО» и ООО «ТРЕСТ-1», источник которых в бюджете не сформирован, с целью получения необоснованной налоговой выгоды, путем создания фиктивного документооборота, между организациями при отсутствии фактического приобретения товаров у ООО «МОНТАЖЭКСПО» и ООО «ТРЕСТ-1», нереальность сделки с ООО «МОНТАЖЭКСПО» и ООО «ТРЕСТ-1».
В проверяемом периоде ООО УП «АГРОТЕХСНАБ» осуществило реализацию автозапчастей на ФИО100 в Республику Казахстан на основании заключенного контракта № от ДД.ММ.ГГГГ с АО «811авторемонтный завод КИ» (<адрес>) по счёту-фактуре: № от ДД.ММ.ГГГГ, основании заключенного контракта № от ДД.ММ.ГГГГ с АО «811авторемонтный завод КИ» (<адрес>) по счёту-фактуре: № от ДД.ММ.ГГГГ, основании заключенного контракта № от ДД.ММ.ГГГГ с АО «811авторемонтный завод КИ» (<адрес>) по счету-фактуре: № от ДД.ММ.ГГГГ. Налогоплательщиком представлены заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, подтверждающие факт уплаты покупателем косвенных налогов с отметкой налогового органа о регистрации заявления №N00028 от ДД.ММ.ГГГГ, №N00030 от ДД.ММ.ГГГГ, №N00033 от ДД.ММ.ГГГГ, Транспортировка осуществлялась на условиях FCA склад г.Челябинск (ИНКОТЕРМС 2010); на основании заключенного контракта №С-3375 от ДД.ММ.ГГГГ с ЗАО «ФИО1» (<адрес>) по следующим счетам-фактурам: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. Налогоплательщиком представлены заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, подтверждающие факт уплаты покупателем косвенных налогов с отметкой налогового органа о регистрации заявления №N0016 от ДД.ММ.ГГГГ, №N0048 от ДД.ММ.ГГГГ, №N0081 от ДД.ММ.ГГГГ. Транспортировка осуществлялась на условиях FCA склад г.Челябинск (ИНКОТЕРМС 2010); на основании заключенного контракта № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Этибакыр ФИО102» (Кыргызская Республика, Чаткальский район, <адрес>) по счёту-фактуре: № от ДД.ММ.ГГГГ. Налогоплательщиком представлены заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, подтверждающие факт уплаты покупателем косвенных налогов с отметкой налогового органа о регистрации заявления №N0001 от ДД.ММ.ГГГГ, транспортировка осуществлялась на условиях DAP склад г.Челябинск (ИНКОТЕРМС 2010).
В ходе проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2017 года ООО УП «АГРОТЕХСНАБ» установлено, что неправомерно заявлены налоговые вычеты по приобретению товаров (работ, услуг) в сумме 1 053 724 рубля по контрагенту ООО «МОНТАЖЭКСПО» (ИНН 7736272648), в сумме 926 320 рублей и ООО «ТРЕСТ-1» (ИНН 7751040338), в сумме 127 403 рубля.
В декларации по НДС за 2 квартал 2017г. установлено, что ООО «УП «АГРОТЕХСНАБ» заявлены вычеты по следующим организациям: ООО «Монтажэкспо» по счёт-фактуре №МЭ/0704-01 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 47 318 рублей, в том числе НДС 7 218 рублей 08 копеек, №МЭ/0302-01 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 818 123 рубля, в том числе НДС 124 798 рублей, №МЭ/3103-01 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 844 099 рублей, в том числе НДС 586 388 рублей, №МЭ/0603-01 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 363 005 рублей, в том числе НДС 207 916 рублей, ООО «ТРЕСТ-1» по счету-фактуре №Т-0206/1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 835 200 рублей, в том числе НДС 127 403 рубля 44 копейки. При этом, ООО «Монтажэкспо» и ООО «ТРЕСТ-1» за 2 квартал 2017 года представлены декларации с нулевыми показателями.
В результате анализа представленных документов из банков по IP-адресам ООО «МОНТАЖЭКСПО» и ООО «СМ ГРУПП» установлено, что IP-адреса ООО «МОНТАЖЭКСПО», с которых выполнялись входы в систему совпадают с IP-адресами ООО «СМ ГРУПП» (контрагент ООО «МОНТАЖЭКСПО», отраженный в книге покупок ООО «МОНТАЖЭКСПО»).
Установлено, что ДД.ММ.ГГГГ ООО «УП «АГРОТЕХСНАБ» в адрес ООО «МОНТАЖЭКСПО» перечислены денежные средства в сумме 1 701 150 рублей.
В дальнейшем, денежные средства, перечисленные организацией ООО «УП «АГРОТЕХСНАБ» на расчётный счёт ООО «МОНТАЖЭКСПО» в сумме 1 701 150 рублей, перечислены на счёт ООО «СМ ГРУПП» (ИНН 7723460411), 1 230 101 рубля - оплата за колпачки, а также в адрес руководителя ООО «МОНТАЖЭКСПО» ФИО34 (ИНН 772480261920), 300 000 рублей перечисление денежных средств на хозяйственные расходы.
Таким образом, в ходе анализа полученной информации установлено отсутствие фактического приобретения товаров у ООО «МОНТАЖЭКСПО» и ООО «ТРЕСТ-1», нереальность сделки с ООО «МОНТАЖЭКСПО» и ООО «ТРЕСТ-1». ООО «МОНТАЖЭКСПО» и ООО «ТРЕСТ-1» в таком объеме и количестве не могло поставить автозапчасти в адрес ООО УП «АГРОТЕХСНАБ».
О нереальности осуществления какой-либо деятельности со стороны ООО «МОНТАЖЭКСПО» и ООО «ТРЕСТ-1» свидетельствуют следующие факты: транзитный характер операций по расчетному счету – денежные средства, поступающие на расчетный счет ООО «МОНТАЖЭКСПО» и ООО «ТРЕСТ-1» в этот же день или на следующий день полностью списываются с расчетного счета, вывод денежных средств, с расчётного счёта ООО «МОНТАЖЭКСПО», из хозяйственного оборота путем их обналичивания 3 300 000 рублей снято наличными средствами на хозяйственные расходы; поступление оплаты за работы и товары, при этом не установлено перечислений поставщикам данных товаров и услуг, носят неоднородный характер, денежные средства поступают за ремонтные работы, сантехническое и инженерное оборудование, за транспортные услуги, за опалубку, за светильники, автозапчасти, строительные материалы, оборудование, монтаж строительных лесов при этом перечисления производятся за инструмент, крепеж, колпачки, электрооборудование; по расчётному счёту ООО «МОНТАЖЭКСПО» перечисления производятся в адрес организаций, относящимся к проблемным организациям, к организациям непредставляющим отчётность; отсутствие закупа товаров (автозапчасти), в дальнейшем реализованных ООО УП «АГРОТЕХСНАБ», исходя из анализа движения денежных средств по расчётному счёту ООО «МОНТАЖЭКСПО» и ООО «ТРЕСТ-1» закуп автозапчастей не производился. По расчетным счетам контрагентов ООО «МОНТАЖЭКСПО» и ООО «ТРЕСТ-1» расчеты за автозапчасти не производились; отсутствие документального подтверждения транспортировки товара от ООО «МОНТАЖЭКСПО» и ООО «ТРЕСТ-1»; юридический адрес ООО «МОНТАЖЭКСПО» является адресом массовой регистрации; заключение договора и открытие расчетного счета незадолго до совершения сделки; представление нулевой налоговой отчетности, отсутствие трудовых и материальных ресурсов; отсутствие личных контактов руководителя ООО УП «АГРОТЕХСНАБ» с руководителем либо представителем ООО «МОНТАЖЭКСПО» и ООО «ТРЕСТ-1» при обсуждении условий поставок, а также при подписании договоров; отсутствие информации о способе получения сведений о контрагенте (отсутствуют реклама в средствах массовой информации, рекомендации партнёров или других лиц, сайт контрагента и т.п.); совпадение IP-адресов, с которых выполнялись входы в систему ООО «МОНТАЖЭКСПО», ООО «ТРЕСТ-1», что свидетельствует о подконтрольности и согласованности действий.
ООО УП «АГРОТЕХСНАБ» осуществляло сделки с организациями не исполняющими свои налоговые обязательства, у которых отсутствовала деловая репутация на момент совершения сделки, отсутствовали сведения в интернет ресурсах, при отсутствии деловых встреч с руководителем, регистрация ООО «МОНТАЖЭКСПО» и ООО «ТРЕСТ-1» незадолго до совершения сделки.
Таким образом, ООО УП «АГРОТЕХСНАБ» налоговые вычеты в размере 1 053 724 рубля в декларации по НДС за 2 квартал 2017 года по контрагентам ООО «МОНТАЖЭКСПО» и ООО «ТРЕСТ-1» заявлены неправомерно, путем создания фиктивного документооборота, между организациями при отсутствии фактического приобретения товаров у ООО «МОНТАЖЭКСПО» и ООО «ТРЕСТ-1», нереальность сделки с ООО «МОНТАЖЭКСПО» и ООО «ТРЕСТ-1».
При проведении камеральной проверки налоговой декларации по возмещению НДС ООО «УП «АгроТехСнаб» за 4 квартал 2017 года установлено завышение налога на добавленную стоимость, заявленного к возмещению из бюджета на сумму 216 316 рублей в результате неправомерного применения налоговых вычетов по НДС за 4 квартал 2017 года в размере 216 316 рублей по контрагенту ООО «КОВШ» с целью получения необоснованной налоговой выгоды путем создания фиктивного документооборота, с организацией при отсутствии фактического приобретения товаров у ООО «КОВШ», нереальность сделки с ООО «КОВШ».
Таким образом, в ходе анализа полученной информации установлено отсутствие фактического приобретения товаров у ООО «КОВШ», нереальность сделки с ООО «КОВШ».
О нереальности осуществления какой-либо деятельности со стороны ООО «КОВШ» свидетельствуют следующие факты: транзитный характер операций по расчетному счету – денежные средства, поступающие на расчетный счет ООО «КОВШ» в этот же день или на следующий день полностью списываются с расчётного счёта; вывод денежных средств, с расчётного счёта ООО «КОВШ», из хозяйственного оборота путем их обналичивания 3 540 000 рублей снято наличными средствами директором; поступление оплаты за услуги, при этом не установлено перечислений поставщикам за данные услуги, назначение платежа носят неоднородный характер, денежные средства поступают за услуги, за комплектующие к оргтехнике; отсутствие ООО «КОВШ» закупа товаров (автозапчасти), в дальнейшем «реализованных» ООО УП «АГРОТЕХСНАБ»; нереальность поставки: отсутствует численность персонала, отсутствие транспорта, отсутствие расчетов за транспортные услуги, отсутствие расчетов за автозапчасти.
ООО УП «АГРОТЕХСНАБ» осуществило сделку с организацией, не исполняющей свои налоговые обязательства, у которой отсутствовала деловая репутация на момент совершения сделки, отсутствовали сведения в интернет ресурсах, при отсутствии деловых встреч с руководителем, регистрация ООО «КОВШ» осуществлена незадолго до совершения сделки.
По выпискам банка по расчётным счетам установлено, что ООО УП «АГРОТЕХСНАБ» в адрес контрагента ООО «КОВШ» перечислены денежные средства, однако, данные перечисления носят «транзитный» характер.
О транзитном характере операций по расчетным счетам контрагента свидетельствует тот факт, что денежные средства, поступающие на их расчётный счёт, в этот же день или на следующий день полностью списываются – выводятся в наличный оборот.
При этом, по расчётным счетам ООО «КОВШ» отсутствует перечисление денежных средств в адрес ООО «МЕТРОПОЛИС» (поставщики второго порядка согласно АСК НДС-2), также отсутствуют перечисления с назначением платежа «за запчасти» в адрес каких-либо иных контрагентов.
По расчётным счетам названных выше контрагентов не установлено расходов, связанных с ведением хозяйственной деятельности организации, а именно отсутствуют перечисления за электроэнергию, за аренду помещений, коммунальные платежи и другие расходы, подтверждающие фактическое ведение хозяйственной деятельности. Денежные средства, поступившие на их расчетные счета, за исключением комиссии банка снимаются наличными через банкомат.
Таким образом, товарные потоки: ООО УП «АГРОТЕХСНАБ» < ооо="" «ковш»="">< ооо="" «метрополис»="" -="" не="" соответствует="" движению="" денежного="" потока,="" так="" как="" отсутствуют="" расчёты="" с="" контрагентами,="" у="" которых,="" согласно="" книге="" покупок,="" приобретался="">
Контрагент ООО УП «АГРОТЕХСНАБ» (ООО «КОВШ») не могло осуществлять закуп товара реализованного в адрес ООО УП «АГРОТЕХСНАБ», что подтверждается книгами покупок и движением по расчётному счёту ФИО2 организаций.
Инспекцией при проведении анализа Интернет-ресурсов в отношении организаций ООО «КОВШ» установлено отсутствие какой-либо информации о деятельности организаций (рекламы, сайта организаций), у данной организации отсутствовала деловая репутация на момент совершения сделок.
Контрагент ООО УП «АГРОТЕХСНАБ» - ООО «КОВШ» обладает признаками номинальной организации.
С учетом изложенного, установлено нереальность осуществления какой-либо деятельности со стороны ООО «КОВШ», целью заключения сделок с данным контрагентом является завышение НДС, заявленного к вычету в отношении лиц, которые фактически не являются поставщиками товара. Сделки по реализации автозапчастей ООО «КОВШ», в адрес ООО УП «АГРОТЕХСНАБ» проведена для видимости, с одной лишь целью получения необоснованной налоговой выгоды.
Таким образом, ООО УП «АГРОТЕХСНАБ» налоговые вычеты в размере 216 316 рублей в декларации по НДС за 4 квартал 2017 года по контрагенту ООО «КОВШ» заявлены неправомерно, путем создания фиктивного документооборота, между организациями при отсутствии фактического приобретения товаров у ООО «КОВШ», нереальность сделки с ООО «КОВШ».
При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2018 года ООО «УП «АГРОТЕХСНАБ» установлено, что декларация по НДС ООО УП «АГРОТЕХСНАБ» за 1 квартал 2018 года представлена к возмещению из бюджета в размере 2 075 488 рублей. Также установлено, что неправомерно заявлены налоговые вычеты по приобретению товаров (работ, услуг) в сумме 142 990 рублей 14 копеек по контрагентам: ООО «ПРОФИ-ЛЮКС» (<данные изъяты>), в сумме 38 460 рублей 52 копейки, ООО «СЛОТ» (ИНН 9729200861), в сумме 50 708 рублей 10 копеек, ООО «АНЭКС ПЛЮС» (<данные изъяты>), в сумме 53 821 рубль 52 копейки.
В проверяемом периоде ООО УП «АГРОТЕХСНАБ» осуществило реализацию автозапчастей на ФИО100: на основании заключенного контракта № от ДД.ММ.ГГГГ с ЗАО «ФИО1» (<адрес>) по следующим счетам-фактурам: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. Налогоплательщиком представлены заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, подтверждающие факт уплаты покупателем косвенных налогов с отметкой налогового органа о регистрации заявления №N0038 от ДД.ММ.ГГГГ, №N0011 от ДД.ММ.ГГГГ. Транспортировка осуществлялась на условиях FCA склад г.Челябинск (ИНКОТЕРМС 2010); на основании заключенного контракта № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «ЭтиБакыр ФИО102» (Кыргызская Республика, Чаткальский район, <адрес>) по счёту-фактуре: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. Налогоплательщиком представлены заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, подтверждающие факт уплаты покупателем косвенных налогов с отметкой налогового органа о регистрации заявления №N0001 от ДД.ММ.ГГГГ, №N0004 от ДД.ММ.ГГГГ, №N0002 от ДД.ММ.ГГГГ, №N0003 от ДД.ММ.ГГГГ, транспортировка осуществлялась на условиях DAP склад <адрес> (ИНКОТЕРМС 2010); на основании заключенного контракта № от ДД.ММ.ГГГГ с ТОО «АДЖАР» (<адрес>,) по счёту-фактуре: № от ДД.ММ.ГГГГ. Налогоплательщиком представлены заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, подтверждающие факт уплаты покупателем косвенных налогов с отметкой налогового органа о регистрации заявления №N00139 от ДД.ММ.ГГГГ, транспортировка осуществлялась на условиях DAP склад г.Челябинск (ИНКОТЕРМС 2010).
О нереальности осуществления какой-либо деятельности со стороны ООО «СЛОТ», ООО «АНЭКС ПЛЮС», ООО «Профи-Люкс» свидетельствуют следующие факты: транзитный характер операций по расчётному счёту – денежные средства, поступающие на расчётный счёт ООО «СЛОТ», ООО «АНЭКС ПЛЮС», ООО «Профи-Люкс» в этот же день или на следующий день полностью списываются с расчётного счёта; поступление оплаты за работы и товары, при этом не установлено перечислений поставщикам данных товаров и услуг, носят неоднородный характер; отсутствие закупа товаров (автозапчасти), в дальнейшем реализованных ООО УП «АГРОТЕХСНАБ»; заключение договора и открытие расчётного счёта незадолго до совершения сделки; вычеты по организациям по цепочке-поставщиков которыми не представлена отчетность, либо представлена с нулевыми показателями, отсутствие трудовых и материальных ресурсов; регистрация организаций незадолго до совершения сделок; отсутствие личных встреч и взаимоотношений с представителями организаций поставщиков, все переговоры велись с неизвестным лицом, не имеющим никакого отношения ни к поставщику, ни к покупателю.
Кроме того, установлено, что данные организации не могли осуществлять закуп товара реализованного в адрес ООО УП «АГРОТЕХСНАБ», что подтверждается книгами покупок и движением по расчётному счёту ФИО2 организаций.
В книгах покупок ООО «СЛОТ», ООО «АНЭКС ПЛЮС», ООО «Профи-Люкс» вычеты заявлены по единственному контрагенту ООО «МЕГАТЕХ-МС», вычеты по данному контрагенты заявляются по счетам-фактурам, даты которых, до даты регистрации организации ООО «МЕГАТЕХ-МС».
ООО УП «АГРОТЕХСНАБ» имеется договор с реальным поставщиком аналогичных товаров, который находится в одном регионе с покупателем, цены на товар у реального поставщика ниже, чем у ООО «СЛОТ», ООО «АНЭКС ПЛЮС», ООО «Профи-Люкс», у данных организаций отсутствовала деловая репутация на момент совершения сделки, отсутствовали сведения в интернет ресурсах, отсутствовали деловые встречи с руководителями, регистрация организаций совершена незадолго до совершения сделки, а ООО УП «АГРОТЕХСНАБ» заключило договора на поставку товара с организациями, которые преимущественно не исполняют свои налоговые обязательства, данное обстоятельство свидетельствует о неадекватном налоговом поведении ООО УП «АГРОТЕХСНАБ».
ООО УП «АГРОТЕХСНАБ» не проявило должную осмотрительность в выборе контрагентов ООО «СЛОТ», ООО «АНЭКС ПЛЮС», ООО «Профи-Люкс», о нереальности данных сделок подтверждает тот факт, что руководитель ООО УП «АГРОТЕХСНАБ» данных контрагентов знает лишь на бумаге, это подтверждает, что данные сделки были формальными.
Таким образом, ООО УП «АГРОТЕХСНАБ» налоговые вычеты в размере 142 990 рублей в декларации по НДС за 1 квартал 2018 года по контрагентам ООО «СЛОТ», ООО «АНЭКС ПЛЮС», ООО «Профи-Люкс» заявлены неправомерно, путем создания фиктивного документооборота, между организациями при отсутствии фактического приобретения товаров у ООО «СЛОТ», ООО «АНЭКС ПЛЮС», ООО «Профи-Люкс», нереальность сделки с ООО «СЛОТ», ООО «АНЭКС ПЛЮС», ООО «Профи-Люкс».
Кроме того, Инспекцией ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска были проведены налоговые проверки налоговых деклараций по НДС, заявленного к возмещению ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» за 2 квартал 2018 года.
В ходе проверки установлено завышение НДС, заявленного к возмещению из бюджета на сумму 568 661 рубль в результате неправомерного применения налоговых вычетов по НДС за 2 квартал 2018 года в размере 240 212 рублей по контрагенту ООО «ТРАНСМАШ» (ИНН №), ООО УП «АгроТехСнаб» источник которых в бюджете не сформирован, с целью получения необоснованной налоговой выгоды путем создания фиктивного документооборота, между организацией и при отсутствии фактического приобретения товаров у ООО «ТРАНСМАШ» (ИНН №), нереальность сделки с ООО «ТРАНСМАШ» (ИНН №), в размере 328 449 рублей по заключению сделки с недобросовестными контрагентами ООО «Торговая гильдия», с целью получения необоснованной налоговой выгоды путем незаконного возмещения НДС, при включении в книгу покупок поставщиков, с которыми сделки заключены формально лишь на бумаге, что свидетельствует о нереальности сделки с указанными контрагентами.
Кроме того, в отношении ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» неуплата НДС за 2 квартал 2018 года в размере 156 752 рублей, в том числе по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 52 250 рублей, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 52 250 рублей, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 52 252 рублей, в результате неправильного исчисления налога за 2 квартал 2018 года, выразившееся в неправомерном применении налоговых вычетов по НДС в сумме 1 391 813 рублей по контрагентам ООО «Торговая гильдия», ООО УП «АгроТехСнаб» (поставщик ООО «Торговая гильдия»).
Также установлен факт неправомерного завышения НДС, заявленного к возмещению из бюджета на сумму 1 235 061 рубль, в результате неправомерного применения налоговых вычетов по НДС за 2 квартал 2018 года путем применения ООО ТД «СпецМашЭкспорт» налоговых вычетов по контрагентам ООО «Торговая гильдия», ООО УП «АгроТехСнаб» (поставщик ООО «Торговая гильдия») в сумме 1 391 813 рублей, которые не могли поставить автозапчасти (том № л.д.5-53).
Показания свидетеля ФИО116 - главного инспектора отдела камеральных налоговых проверок Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска, оглашенные с соблюдением требований уголовно-процессуального закона, аналогичны показаниям представителя потерпевшего ФИО186 (том № л.д.77-93, 104-107).
Показания свидетеля ФИО115 - государственного налогового инспектора отдела камеральных налоговых проверок Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска, оглашенные с соблюдением требований уголовно-процессуального закона, аналогичны показаниям представителя потерпевшего ФИО186 (том № л.д.72-76).
Иные документы - ответ из Инспекции ФНС России по Тракторозаводскому району г.Челябинска (исх.№дсп от ДД.ММ.ГГГГ), согласно которого представлена выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «УП «АгроТехСнаб»; ответ из Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска (исх.№дсп от ДД.ММ.ГГГГ), согласно которого представлена копия регистрационного дела ООО «УП «АгроТехСнаб» ИНН № (том № л.д.109-149).
Иные документы - ответ из Инспекции ФНС России по Тракторозаводскому району г.Челябинска (исх.№дсп от ДД.ММ.ГГГГ), согласно которого представлена выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «ТД «СпецМашЭкспорт»; ответ из Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска (исх.№дсп от ДД.ММ.ГГГГ), согласно которого представлена копия регистрационного дела ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» ИНН № (том № л.д.151-205).
Протокол осмотра документов: ответа из Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска (исх.№дсп от ДД.ММ.ГГГГ), согласно которого представлены 2 сшивки с копиями документов. В первой сшивке содержатся следующие документы:
-лист 1 – копия заявления от ДД.ММ.ГГГГ о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, пени, штрафа), подписанное от имени директора ООО «УП «АгроТехСнаб» ФИО17, в котором последний просить перечислить денежные средства в сумме 716 352 рубля в качестве возмещения НДС за 4 квартал 2016 года на расчётный счёт №, открытый в Челябинском отделении № ПАО «Сбербанк»;
-лист 2 – копия решения № от ДД.ММ.ГГГГ о зачёте суммы излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, пени, штрафа), принятого в Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска, согласно которому подлежит зачёту сумму НДС на товары, реализуемые на территории Российской Федерации в размере 8 рублей 09 копеек в качестве уплаты в счёт погашения задолженности по налогу на прибыль организаций, зачисляемых в федеральный бюджет;
-лист 3 – копия решения № от ДД.ММ.ГГГГ о зачёте суммы излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, пени, штрафа), принятого в Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска, согласно которому подлежит зачёту сумму НДС на товары, реализуемые на территории Российской Федерации в размере 45 рублей 85 копеек в качестве уплаты в счёт погашения задолженности по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджет субъектов Российской Федерации;
-лист 4 – копия решения № от ДД.ММ.ГГГГ о зачёте суммы излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, пени, штрафа), принятого в Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска, согласно которому подлежит зачету сумму НДС на товары, реализуемые на территории Российской Федерации в размере 1 384 рубля 24 копейки в качестве уплаты в счёт погашения задолженности по НДС на товары, реализуемые на территории Российской Федерации;
-лист 5 – копия решения № от ДД.ММ.ГГГГ о зачёте суммы излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, пени, штрафа), принятого в Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска, согласно которому подлежит зачёту сумму НДС на товары, реализуемые на территории Российской Федерации в размере 109 588 рублей в качестве уплаты в счёт погашения задолженности по НДС на товары, реализуемые на территории Российской Федерации;
-лист 6 – копия решения № от ДД.ММ.ГГГГ о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) налога, принятого в Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска, согласно которому подлежит возврату сумма 520 839 рублей 82 копейки НДС на товары, реализуемые на территории Российской Федерации;
-лист 7 – копия уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ о произведенном возврате, в котором Инспекция ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска уведомляет ООО «УП «АгроТехСнаб» о том, что на основании заявления налогоплательщика произведён возврат в сумме 520 839 рублей 82 копейки НДС. Кроме того, сообщено, что в возврате НДС в сумме 84 486 рублей отказано, так как в ходе проведенной камеральной налоговой проверки указанная сумма переплаты не подтверждена;
-лист 8 – копия извещения № от ДД.ММ.ГГГГ о принятом налоговом органом решении о зачёте.
Во второй сшивке содержатся следующие документы:
-лист 1 – копия заявления (исх.№ от ДД.ММ.ГГГГ гола) о возврате суммы НДС, исчисленного к возмещению по декларации по НДС за 4 квартал 2016 года, подписанное от имени директора ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» ФИО4, в котором последний просить перечислить денежные средства в сумме 1 254 736 рублей в качестве возмещения НДС за 4 квартал 2016 года на расчётный счёт №, открытый в Челябинском отделении № ПАО «Сбербанк России»;
-лист 2 – копия решения № от ДД.ММ.ГГГГ о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) налога, принятого в Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска, согласно которому подлежит возврату сумма 658 327 рублей НДС на товары, реализуемые на территории Российской Федерации;
-лист 3 – копия извещения № от ДД.ММ.ГГГГ о принятом налоговом органом решении о возврате НДС в сумме 658 327 рублей, а также о том, что в возмещении НДС в сумме 596 409 рублей отказано, так как в ходе проведенной камеральной налоговой проверки указанная сумма переплаты не подтверждена (том № л.д.3-9).
Вещественные доказательства: 2 сшивки (25 и 20 листов каждая) с документами, включающими в себя, в том числе копии решений о возврате, решений о зачёте, копии заявлений о возмещении НДС в отношении ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» по налоговым декларациям по НДС за 4 квартал 2016 года, которые хранятся в материалах уголовного дела (том № л.д.220-265, том № л.д.10-11).
Протокол выемки, согласно которого изъяты материалы камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС, представленной ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» за 4 квартал 2016 года (том № л.д.210-212).
Протокол выемки, согласно которого изъяты материалы камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС, представленной ООО «УП «АгроТехСнаб» за 4 квартал 2016 года (том № л.д.210-212).
Протокол осмотра документов, полученных из Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска (исх.№дсп от ДД.ММ.ГГГГ, исх.№дсп от ДД.ММ.ГГГГ), содержащихся на дисках:
-DVD-R диск с номером вокруг посадочного отверстия №, при открытии которого установлено, что на нем имеются в электронном варианте декларация по НДС за 4 квартал 2016 года ООО «УП «АгроТехСнаб», на 23-х листах, содержит сведения о сумме налога, исчисленной к возмещению из бюджета в размере 716 352 рубля; в электронном варианте книга покупок ООО «УП «АгроТехСнаб» за 4 квартал 2016 года, согласно которой в указанный период ООО «УП «АгроТехСнаб» совершал покупки, в том числе у ООО «Монтажэкспо» (ИНН №), по счёту-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 553 852 рубля 03 копейки, в том числе НДС 84 485 рублей 86 копеек; в электронном варианте книга продаж ООО «УП «АгроТехСнаб» за 4 квартал 2016 года, в которую внесены в том числе сделки с иностранными партнерами (счета-фактуры);
-DVD-R диск с номером вокруг посадочного отверстия №, при открытии которого установлено, что на нём имеются в электронном варианте декларация по НДС ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» за 4 квартал 2016 на 23-х листах, содержит сведения о сумме налога, исчисленной к возмещению из бюджета в размере 1 254 736 рублей; в электронном варианте книга покупок ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» за 4 квартал 2016 года, согласно которой в указанный период ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» совершало покупки, в том числе у ООО «Монтажэкспо» (ИНН № по счёту-фактуре №№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 366 430 рублей 29 копеек, в том числе НДС 360 980 рублей 89 копеек; в электронном варианте книга продаж ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» за 4 квартал 2016 года, в которую внесены, в том числе сделки с иностранными партнерами (счета-фактуры) (том № л.л.12-17).
Вещественные доказательства: DVD-R диск с номером вокруг посадочного отверстия №, на котором имеются налоговые декларации по НДС ООО «УП «АгроТехСнаб», книги покупок ООО «УП «АгроТехСнаб» и книги продаж ООО «УП АгроТехСнаб» за 4 квартал 2016 года; DVD-R диск с номером вокруг посадочного отверстия №, на котором имеются налоговые декларации по НДС ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», книги покупок ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и книги продаж ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» за 4 квартал 2016 года, хранятся в материалах уголовного дела (том № л.д.20-21, 129-130, том № л.д.18-20).
Заключение эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого на основании представленных в налоговый орган налоговых деклараций по НДС ООО «УП «АгроТехСнаб» был исчислен НДС к возмещению из бюджета за 4 квартал 2016 года в сумме 716 352 рубля. По результатам проведенной Инспекцией ФНС России по Курчатовском району г.Челябинска камеральной проверки представленной ООО «УП «АгроТехСнаб» налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2016 года, право на возмещение налога признано налоговым органом частично. За 4 квартал 2016 года отказано в возмещении налога на сумму 84 486 рублей, признано право на возмещение налога в размере 631 866 рублей. ООО «УП «АгроТехСнаб» без учёта сделок с ООО «Монтажэкспо» за 4 квартал 2016 года следовало исчислить НДС к возмещению из бюджета в сумме 631 866 рублей. ООО «УП «АгроТехСнаб» в результате отражения налоговых вычетов по сделкам с ООО «Монтажэкспо» за 4 квартал 2016 года был излишне исчислен к возмещению из бюджета НДС в сумме 84 486 рублей (том № л.д.25-50).
Заключение эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого на основании представленных в налоговый орган деклараций по НДС, ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» был исчислен НДС к возмещению из бюджета за 4 квартал 2016 года в сумме 1 254 736 рублей, к уплате в бюджет – 0 рублей. По результатам проведенной Инспекцией ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска камеральной проверки представленной ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2016 года, право на возмещение налога признано налоговым органом частично. За 4 квартал 2016 года отказано в возмещении налога на сумму 596 409 рублей, признано право на возмещение налога в размере 658 327 рублей. ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» без учёта сделок с ООО «Монтажэкспо» за 4 квартал 2016 года следовало исчислить НДС к возмещению из бюджета в сумме 658 327 рублей. ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» в результате отражения в налоговом учёте и отчётности налоговых вычетов по сделкам с ООО «Монтажэкспо» за 4 квартал 2016 года был излишне исчислен к возмещению из бюджета НДС в сумме 596 409 рублей (том № л.д.143-171).
Показания свидетеля ФИО4, оглашенные государственным обвинителем с соблюдением требований, установленных частью 1 ст.281 УПК Российской Федерации из которых следует, что с 1999 года он работал в ФИО19 менеджера в ООО «УП «АгроТехСнаб» (на тот момент организация называлась ООО «УК «АгроТехСнаб»). При трудоустройстве, собеседование он проходил у трех человек, одним из которых был Маметьев С.В., которого ему представили, как руководителя организации. ООО «УП «АгроТехСнаб» занимается коммерческой деятельностью, связанной с куплей-продажей запчастей для дорожно-строительной техники, а также самой техники. В его должностные обязанности, как менеджера входило: поиск поставщиков, поиск покупателей, расценка заявок, формирование прайс-листов и прочее. За бухгалтерскую и финансовую сторону сделок отвечал бухгалтер ФИО129, которая была официально трудоустроена в другой организации Маметьева С.В. – ООО «УралПакСервис», однако, вела бухгалтерскую отчётность, в том числе, и по ООО «УП «АгроТехСнаб». К 2016 году у него была сформирована база поставщиков, с которыми он часто работал. В связи с оптимизацией труда, хранить на складе все приобретаемые запасные части было нецелесообразно, в связи с чем, часть запчастей хранилась на складе, а частью запчастей производился обмен с другими коммерческими организациями для комплектации заявок покупателей. Аналогичной работой в ООО «УП «АгроТехСнаб» занимался ФИО17, который состоял в ФИО19 директора ООО «УП «АгроТехСнаб», а также был учредителем указанной организации, при этом исполняя обязанности менеджера. ФИО19 директора ООО «УП «АгроТехСнаб» ФИО17 занял по просьбе Маметьева С.В., которому приходился родственником. С поставщиками вели переговоры, как он сам, так и ФИО17 Оплата за товар поставщикам происходила различными способами: за наличный расчёт, путем безналичного перечисления денежных средств (как с расчётного счёта организации, так и с его личной банковской карты ПАО «Сбербанк России»). Чтобы произвести оплату поставщику безналичным путем с его банковской карты, он получал наличные денежные средства у бухгалтера ФИО129, исключительно с разрешения Маметьева С.В., вносил денежные средства на лицевой счёт и осуществлял перевод в программе «Сбербанк онлайн» поставщику на его личную карту, либо на карту, которую тот укажет. Каждый конкретный способ оплаты обсуждался непосредственно с поставщиком. Как правило, с поставщиками из г.Челябинска он расплачивался наличными денежными средствами. С поставщиками из других городов расплачивались по безналичному расчету, как по расчётным счетам организации, так и посредством перечисления денежных средств по личным банковским картам. Среди поставщиков были, как физические, так и юридические лица. ООО «УП «АгроТехСнаб» работало по общей системе налогообложения, товар приобретался с учётом НДС (в случае, если происходила оплата по безналичному расчёту с расчётного счёта организации). Однако, если оплата происходила наличными денежными средствами или безналичным путем, но с банковской карты физического лица, тогда оплата происходила без учёта НДС и без подписания каких-либо документов. Каким образом приходовался товар в организацию впоследствии, он не знает. Все документы по приходованию товара готовились бухгалтером ФИО129 Товар впоследствии продавали, как на территории Российской Федерации, так и в режиме ФИО100 в Кыргызскую Республику, а также в Республику Казахстан. После приобретения продукции товар приходил на склад. В случае, если поставщик был иногородним, то товар приходил на склад либо транспортной компанией, либо с каким-то попутным транспортом (сборный груз). В случае, если товар приобретался в г.Челябинске, то товар забирали непосредственно сотрудники, ответственные за товарно-материальные ценности ООО «УП «АгроТехСнаб» своими силами. У организации в пользовании был грузовой автомобиль «Fiat», на котором осуществлялась перевозка груза от поставщика до склада. Склад находился по адресу: г.Челябинск, <адрес>, на территории ООО «УралПакСервис», которым также руководил Маметьев С.В. После поступления товара на склад, его принимал кладовщик, а далее искали покупателя на указанный товар, однако, в большинстве случаев товар приобретался под заявку, то есть под конкретного покупателя. Таким образом, после поступления товара, об этом сообщалось покупателю или находился покупатель, которому и продавался этот товар с наценкой. После получения товара от поставщиков, сведения о количестве и стоимости данного товара им вносились в программу «1С: Предприятие - Торговля + склад». Указанная программа была установлена на его рабочем компьютере, так как он вносил сведения в неё с 2007 года, то есть он вносил сведения о том, у кого, за какую сумму, в каком количестве приобретен товар, а также кому, за какую сумму и в каком количестве впоследствии продан. Также в этой программе он мог посмотреть остатки по складу и остатки долгов. Всю бухгалтерскую отчётность вела ФИО129, а также бухгалтер по имени ФИО96, анкетные данные которой ему не известны. Фактически руководил всей деятельностью ООО «УП «АгроТехСнаб» Маметьев С.В., хотя юридически он никакого отношения к деятельности указанной организации не имел. Все сделки проходили только с согласия Маметьева С.В. То есть непосредственно перед подписанием договора с контрагентами, Маметьев С.В. принимал окончательное решение – будет ли организация работать с указанным контрагентом. Также Маметьев С.В. принимал решение, каким образом будет происходить оплата (наличными денежными средствами или по безналичному расчёту). Доступ к расчётному счёту ООО «УП «АгроТехСнаб» имела бухгалтер ФИО129, однако, она никаких решений по перечислениям по счёту денежных средств и выдаче денежных средств наличными, самостоятельно принять не могла. Такие решения принимались исключительно с разрешения Маметьева С.В. Примерно в 2003-2004 году Маметьев С.В. создал ООО ТД «СпецМашЭкспорт», основной вид деятельности – купля-продажа товаров (продукции Российских промышленных предприятий). Однако, продажа товаров шла уже на ФИО100, в том числе в страны таможенного союза (Республики Беларусь, Киргизия, Казахстан), а также во Вьетнам. Он по просьбе Маметьев С.В. стал стать учредителем указанной организации. Подготовкой документов для создания организации он не занимался, расчётных счетов не открывал. Все документы ему на подпись давали, либо бухгалтер ФИО129, либо Маметьев С.В., которые и занимались непосредственно открытием организации. Никаких денежных средств в уставный капитал он не вносил. Как учредитель никакой деятельности в указанной организации он не занимался, дивидендов не получал. Как и в случае с ООО «УП «АгроТехСнаб», общее руководство ООО ТД «СпецМашЭкспорт» осуществлял Маметьев С.В., хотя юридически никакого отношения к указанной организации он не имел. Примерно в 2008-2009 году по просьбе Маметьева С.В. он стал директором ООО «СпецМашЭкспорт», подписав необходимые документы о смене руководителя, которые были предоставлены в Инспекцию ФНС для внесения изменений в сведения об организации. Фактически он продолжил работать в ФИО19 менеджера в ООО «УП «АгроТехСнаб», никакого отношения к деятельности ООО ТД «СпецМашЭкспорт» он не имел, являлся «номинальным» директором и учредителем. Доступ к расчётному счёту указанной организации он также не имел. Доступ к расчётному счёту имела бухгалтер ФИО129, однако, все операции по расчётному счёту, как и в случае с ООО «УП «АгроТехСнаб», проводились ФИО129 лишь с согласия Маметьева С.В. Он подписывал различные документы по просьбе Маметьева С.В., в том числе и документы бухгалтерской отчётности, предоставляемые в Инспекции ФНС, не читая их содержания. Неоднократно он возил различные подписанные им документы в различные инстанции (государственные органы), в том числе в налоговую инспекцию. Также возил документы ООО «УП «АгроТехСнаб» по доверенности от ФИО17 Проработал в ООО «УП «АгроТехСнаб» он до ДД.ММ.ГГГГ, после чего уволился по собственному желанию. В период с 2016 года вплоть до его увольнения, ООО «УП «АгроТехСнаб» в основном работало с одними и теми же контрагентами. Список контрагентов имелся в программе «1С: Предприятие - Торговля + склад». Учёт наличных денежных средств велся в таблице в файле формата Excel «Сейф 2017», для учёта наличных денежных средств, поступивших в кассу, выданных из кассы, то есть прихода, расхода и остатка. Учёт денежных средств по кассе по обеим организациям (ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО ТД «СпецМашЭкспорт») вели он и ФИО17 Такую же кассу вела и бухгалтер ФИО129 Периодически данные сверялись с данными ФИО129 Кроме того, все договоры поставки, договоры купли-продажи, входящая и исходящая корреспонденция хранилась в отделе бухгалтерии у ФИО129, налоговая отчётность хранилась там же. Также она вела книгу продаж. При этом он также вносил в таблицу по кассе и сведения о приобретении товара за наличный расчёт, когда никакие договоры при этом не заключались. Среди реальных контрагентов ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» фактически никогда не было такой организации, как ООО «Монтажэкспо» (ИНН № Склад, расположенный по адресу: г.Челябинск, <адрес>, фактически был разделен на 2 части: одно помещение, в котором находились стеллажи с товаром, на части стеллажей хранились комплектующие для тракторов (основной склад в программе 1С: Предприятие – Торговля + склад), на другой части стеллажей - запасные части для дизелей типа Д-6 и Д-12, В-46, УТД-20 (запчасти <адрес>). Все запчасти хранились вместе, и не было разделения, какой из организаций (ООО «УП «АгроТехСнаб» или ООО «ТД «СпецМашЭкспорт») они принадлежат. После поступления запчастей на склад, кладовщик пересчитывал количество товара, оценивал качество, после чего вносил указанный товар в ежедневный отчёт, на основании которого он или ФИО17 в файл «Сейф» записывали приход товара. На основании данных файла «Сейф» он вносил сведения в программу 1С: Предприятие - Торговля + склад 1 раз в месяц. Товар без документов, приобретенный без НДС, также заносился в файл «Сейф» им и ФИО17 Его учёт велся только в файле «Сейф». По документам в бухгалтерии этот товар не значился. То есть при производстве ревизии, был бы установлен излишек товара. По окончании месяца бухгалтер ФИО129 считала по имеющимся документам количество отгруженного товара. На ту часть товара, которая не была оприходована, так как была приобретена без документов, кем-то изготавливались задними числами различные документы. Кто подписывал ФИО2 документы от лица фирм-поставщиков, он не знает. Ему на подпись, как директору ООО ТД «СпецМашЭкспорт», приносили различные документы, в том числе договоры, либо ФИО129, либо ФИО17 Он подписывал документы, в том числе по сделкам с ООО «Монтажэкспо», но фактически никаких решений не принимал, несмотря на то, что числился директором и учредителем ООО ТД «СпецМашЭкспорт». Периодически документы за него подписывала бухгалтер ФИО129, причем не всегда с его согласия. Было несколько случаев, когда запчасти от поставщиков из других близлежащих городов забирали своими силами – его брат ФИО130, который работал водителем в ООО «УП «АгроТехСнаб». Маметьев С.В. сам никогда не ездил за товаром. К тому же, Маметьев С.В. не разбирается в товаре, специфике товара, которым занимались ООО УП «АгроТехСнаб», ООО ТД «СпецМашЭкспорт», соответственно принять товар, оценить его качество, не мог. Товар за наличный расчет (или безналичный путем перевода с карты физического лица на карту физического лица) в основном закупался у определенного круга физических лиц. Это были, в том числе поставщики из г.Челябинска, <адрес> области, <адрес> Свердловской области, г.ФИО104. В г.Челябинске товар поставляли, в том числе ФИО72 и ФИО74 (их фамилии он не знает), которые были записаны в файле: «Сейф», как «ЕЧТ» и «ДЧТ» соответственно, как ФИО72 ЧТЗ и ФИО74 ЧТЗ. В <адрес> поставщиками были ФИО14, ФИО193 и ФИО54. В файле: «Сейф» они были указаны, как ФИО14 Барнаул, ФИО193 Барнаул (либо ФИО193 упоминался иногда с именем ФИО72), ФИО95 Барнаул. В г.ФИО104 поставщиками были ФИО7 и Тучков Константин, в файле: «Сейф» они записаны, как ФИО75ФИО104, либо ФИО7, либо как ФИО8. Поставщиком из <адрес> был ФИО10, который в программе: «Сейф» отражен, как «Паша Саратов». В <адрес> поставщиком был ФИО13, который так и был вписан в файл: «Сейф», а в программе «1С торговля и склад» также мог быть отражен, как УралАвтозапчасть. Также были и более мелкие поставщики. С организацией Ремтехкомплект, расположенной в г.Челябинске по <адрес> договорных отношений не было, в указанном магазине приобретались необходимые запасные части (резино-технические изделия). Maximus ФИО88 Клепарский – это продавец из Польши. Закупался у него товар официально, с уплатой НДС, еще до 2016 года. ЧКЗ – это Челябинский компрессорный завод, с которыми был заключен договор у ООО «УП «АгроТехСнаб» на услуги лазерной резки. С контрагентом, записанным, как ФИО72 пускач ЧТЗ работал он, как представитель (менеджер) ООО «УП «АгроТехСнаб». У ФИО72 товар он приобретал за наличный расчёт. Денежные средства для расчётов с поставщиками, у которых товар закупался за наличный расчёт, хранились, либо в сейфе на рабочем месте ФИО17, либо в бухгалтерии. Из сейфа ФИО17 денежные средства он мог взять сам. В бухгалтерии денежные средства ему выдавала бухгалтер ФИО129 по предварительному согласованию с ФИО17 и Маметьевым С.В. Фарт – это организация-контрагент, с которой работал, как он, так и ФИО17 Товар у представителя организации по имени ФИО78 приобретался за наличный расчёт. Контрагент Уралавтозапчасть находился в <адрес>, представителем этой организации был ФИО13, с которым общался и вел переговоры ФИО17 Товар приобретался у ФИО13 путем перечисления по личным банковским картам. Сигма-Строй расположено в <адрес>, представитель ФИО131 С Сигма-Строй были официальные расчёты. При этом он уточнил, что если в программе 1С: Предприятие – Торговля + склад ФИО131 записан именно, как Зайцев, то товар был приобретен, как у физического лица (то есть путем перечисления по личным банковским картам). С контрагентом, записанным, как Данил ОЗПМ, работал ФИО17, товар приобретался за наличный расчёт, как у физического лица. Контрагент, записанный, как ФИО84 Украина – это гражданин Украины по имени ФИО84, который товар через различных своих знакомых поставлял им на реализацию. После реализации ему отправлялись денежные средства посредством денежных переводов. Горгаз - это организация, с которой ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» работали с начала 2000-х годов. Представителем был мужчина по имени ФИО79, товар приобретался за наличный расчёт. ФИО66 Спартак – также являлся поставщиком, его фамилия Пашнин. ШайбаЦентр – это торговый дом в <адрес>, который работает на упрощенной системе налогообложения, то есть без НДС. Али из Дагестана - физическое лицо, поставлявшее товар за наличный расчёт (том № л.д.154-160, 206-217, том № л.д.98-103, том № л.д.227-230).
Протокол выемки у свидетеля ФИО4 карты памяти, содержащей программу «1С: Предприятие – Торговля + склад» ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», а также электронная кассовая книга – файл: «Сейф» (том № л.д.163-164).
Протокол выемки у свидетеля ФИО4 документов:
-выписки движения денежных средств по лицевому счёту (по банковской карте) с указанием сведений о лицах, от которых или в адрес которых осуществлен денежный перевод на 12-и листах. В ходе выемки свидетель ФИО4 пояснил, что галочками рукописно он отметил те транзакции, которые были осуществлены им по просьбе ФИО17 в адрес физических лиц (контрагентов) за приобретаемые запчасти;
-выписки движения денежных средств по лицевому счёту № (с привязанной банковской картой №) с указанием банкоматов, через которые осуществлялись перечисление, зачисление и снятие денежных средств на 16-и листах (том № л.д.167-168).
Протокол осмотра документов, в ходе которого осмотрены выписки движения денежных средств по расчётному счёту ФИО4:
-осмотром выписки движения денежных средств по лицевому счёту ФИО4, с привязанной банковской картой №****0333, на 12-и листах установлено, что ДД.ММ.ГГГГ в 19:11:26 была совершена транзакция – денежные средства в сумме 78 000 рублей переведены на банковскую карту ФИО9 (448644 Алтайское ГОСБ); ДД.ММ.ГГГГ в 19:12:04 была совершена транзакция – денежные средства в сумме 7 500 рублей переведены на банковскую карту ФИО10 (548622 Саратовское ОСБ); ДД.ММ.ГГГГ в 19:50:55 была совершена транзакция – денежные средства в сумме 66 500 рублей переведены на банковскую карту ФИО11 (168598 Башкирское ОСБ); ДД.ММ.ГГГГ в 07:33:07 была совершена транзакция – денежные средства в сумме 37 261 рублей переведены на банковскую карту ФИО12 (426984 Пермское ОСБ); ДД.ММ.ГГГГ в 19:47:09 была совершена транзакция – денежные средства в сумме 130 500 рублей переведены на банковскую карту ФИО9 (448644 Алтайское ГОСБ); ДД.ММ.ГГГГ в 18:42:57 была совершена транзакция – денежные средства в сумме 130 500 рублей переведены на банковскую карту ФИО9 (448644 Алтайское ГОСБ); ДД.ММ.ГГГГ в 08:05:01 была совершена транзакция – денежные средства в сумме 10 000 рублей переведены на банковскую карту ФИО11 (168598 Башкирское ОСБ); ДД.ММ.ГГГГ в 11:09:21 была совершена транзакция – денежные средства в сумме 10 000 рублей переведены на банковскую карту ФИО13 (167003 Свердловское ОСБ); ДД.ММ.ГГГГ в 07:18:19 была совершена транзакция – денежные средства в сумме 132 000 рублей переведены на банковскую карту ФИО9 (448644 Алтайское ГОСБ); ДД.ММ.ГГГГ в 18:13:50 была совершена транзакция – денежные средства в сумме 70 500 рублей переведены на банковскую карту ФИО13 (167003 Свердловское ОСБ); ДД.ММ.ГГГГ в 18:14:16 была совершена транзакция – денежные средства в сумме 180 000 рублей переведены на банковскую карту ФИО14 (448644 Алтайское ГОСБ); ДД.ММ.ГГГГ в 19:09:14 была совершена транзакция – денежные средства в сумме 87 500 рублей переведены на банковскую карту ФИО11 (168598 Башкирское ОСБ); ДД.ММ.ГГГГ в 19:45:21 была совершена транзакция – денежные средства в сумме 38 000 рублей переведены на банковскую карту ФИО11 (168598 Башкирское ОСБ); ДД.ММ.ГГГГ в 18:03:16 была совершена транзакция – денежные средства в сумме 26 700 рублей переведены на банковскую карту ФИО12 (426984 Пермское ОСБ); ДД.ММ.ГГГГ в 14:35:35 была совершена транзакция – денежные средства в сумме 26 700 рублей переведены на банковскую карту ФИО12 (426984 Пермское ОСБ); ДД.ММ.ГГГГ в 07:19:13 была совершена транзакция – денежные средства в сумме 20 000 рублей переведены на банковскую карту ФИО55 (448644 Алтайское ГОСБ); ДД.ММ.ГГГГ в 12:34:31 была совершена транзакция – денежные средства в сумме 90 000 рублей переведены на банковскую карту Намазовой Гунел (400017 Ярославское отделение №); ДД.ММ.ГГГГ в 16:52:47 была совершена транзакция – денежные средства в сумме 120 000 рублей переведены на банковскую карту ФИО14 (448644 Алтайское ГОСБ); ДД.ММ.ГГГГ в 18:23:32 была совершена транзакция – денежные средства в сумме 80 000 рублей переведены на банковскую карту ФИО55 (448644 Алтайское ГОСБ); ДД.ММ.ГГГГ в 18:37:14 была совершена транзакция – денежные средства в сумме 75 000 рублей переведены на банковскую карту ФИО55 (448644 Алтайское ГОСБ);
-выписка движения денежных средств по лицевому счёту ФИО4№, с привязанной банковской картой VISA CLASSIC с номером №. Выписка на 16-и листах. На 16 листе с оборотной стороны имеется оттиск мастичной печати синего цвета, в котором читается: «Публичное акционерное общество «Сбербанк России»… Филиал публичного акционерного общества «Сбербанк России»… Челябинское отделение г.Челябинск… №… Сбербанк №». По сведениям выписки установлено, что ДД.ММ.ГГГГ был осуществлен платеж в сумме 78 000 рублей; ДД.ММ.ГГГГ был осуществлен платеж в сумме 7 500 рублей; ДД.ММ.ГГГГ был осуществлен платеж в сумме 130 500 рублей; ДД.ММ.ГГГГ был осуществлен платеж в сумме 130 500 рублей; ДД.ММ.ГГГГ был осуществлен платеж в сумме 10 000 рублей; ДД.ММ.ГГГГ был осуществлен платеж в сумме 132 000 рублей; ДД.ММ.ГГГГ был осуществлен платеж в сумме 70 500 рублей; ДД.ММ.ГГГГ был осуществлен платеж в сумме 180 000 рублей; ДД.ММ.ГГГГ был осуществлен платеж в сумме 20 000 рублей; ДД.ММ.ГГГГ был осуществлен платеж в сумме 90 000 рублей; ДД.ММ.ГГГГ был осуществлен платеж в сумме 120 000 рублей; ДД.ММ.ГГГГ был осуществлен платеж в сумме 80 000 рублей; ДД.ММ.ГГГГ был осуществлен платеж в сумме 75 000 рублей (том № л.д.170-175).
Вещественные доказательства: две выписки движения денежных средств по лицевому счёту ФИО4№, открытому в ПАО «Сбербанк России», хранятся в материалах уголовного дела (том № л.д.176-205).
Протокол обыска, согласно которому в жилище ФИО129 по адресу: г.Челябинск, <адрес>, изъяты 2 карты памяти с объёмом 2 и 8 Гб, мобильный телефон Samsung Galaxy S7Н (imei-код: №, №) (том № л.д.43-52).
Протокол осмотра, согласно которому осмотрен мобильный телефон, изъятый в ходе обыска в жилище ФИО129, и установлено наличие переписка в мессенджере «Viber» между ФИО129 и ФИО15, в которой ФИО15 задавал вопросы ФИО129 по поставкам в адрес ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», при этом последняя давала ответы на поставленные вопросы. Также установлена переписка Маметьева С.В. с ФИО129 в мессенджере «Whats app», из содержания которой следует, что ФИО129 имеет доступ к расчётному счёту ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», согласовывает перечисления денежных средств по нему с Маметьевым С.В. На телефоне имеется установленная программа «УБРиР». При открытии указанной программы (пин-код введён ФИО129) установлено, что имеется доступ к расчётным счетам организаций: ООО «УралПакСервис», ООО ТД «СпецМашЭкспорт», ООО «УП «АгроТехСнаб». На телефоне имеется установленная программа «Райффайзен банк». При открытии указанной программы, установлено, что имеется доступ к расчётному счёту ООО ТД «СпецМашЭкспорт». На телефоне имеется установленная программа «Сбербанк онлайн». При открытии указанной программы (пин-код введён ФИО129) установлено, что имеется доступ к расчётным счетам организаций: ООО «УралПакСервис», ООО ТД «СпецМашЭкспорт», ООО «УП «АгроТехСнаб». Также при осмотре телефона в папке «Сообщения» обнаружена переписка ФИО129 с Маметьевым С.В., в которой ФИО129 отправляет Маметьеву С.В. сообщение: «ФИО68, Москва, Монтажэкспо №», а также по просьбе Маметьева С.В. отправляет последнему ИНН ООО «УП «АгроТехСнаб». Кроме того, в контактах записной книги телефона имеется записанный контакт ФИО94 Москва с номером телефона №, при этом ФИО129 пояснила, что данного человека она не знает, вписала указанный контакт по просьбе Маметьева С.В. (том № л.д.118-122).
Вещественное доказательство: скриншоты на 11-и листах, которые содержатся в приложении к протоколу осмотра – фототаблице, с информацией, содержащейся в мобильном телефоне «Samsung Galaxy S7Н», хранится в материалах уголовного дела (том № л.д.126-138).
Протокол обыска, согласно которому в офисе по адресу: г.Челябинск, <адрес>, изъято: информация с рабочего компьютера ФИО15 на DVD-диск; информация с рабочего компьютера ФИО129 на DVD-диск; жесткий диск Seagate Barracuda S/№ (том № л.д.144-157).
Протокол осмотра, в ходе которого осмотрено: материалы камеральной налоговой проверки по ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» за 4 квартал 2016 года, изъятые в Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска; карта памяти, изъятая у ФИО4; 2 карты памяти, изъятые в ходе обыска в жилище ФИО129; диски, изъятых в ходе обыска в офисе по адресу: г.Челябинск, <адрес>. При открытии карты памяти, изъятой у ФИО4 установлено, что на ней содержится база данных 1С: Предприятие – Торговля + склад (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), а также файл в формате Excel с названием «2011 сейф часть 2». При открытии файла в формате Excel с названием «2011 сейф часть 2», открывается таблица, первая запись в которой начинается с ДД.ММ.ГГГГ. Осматривались записи с ДД.ММ.ГГГГ, до окончания записей в таблице, то есть до ДД.ММ.ГГГГ. В таблицу за указанный период внесены суммы в столбцы с названием «приход», «расход», а также примечание. Имеются сведения о приобретении запасных частей с их расшифровкой от следующих контрагентов в 4 квартале 2016 года: ООО «Челябгидрокран», ООО «СТЗ-УРАЛ», ФИО73 Алекс., ООО «ЧЕЛЯБИНСК АРМА», Запмаш, ФИО9, ФИО188, МТС, Геннадий Егорович, ФИО72 Плотников (<адрес>), Ремтехкомплект, Ринат, Антон Роза, ФИО74 ЧТЗ, Скафам, Выставка-продажа, Володя Зауральский, Уралэластомер, Энергопром, Шайбацентр Барнаул, АвтоДорСервис, ФИО75ФИО104, ФИО72 пускач ЧТЗ, Смирнягин, Параллель, Барнаул ФИО193, ИП Маслов, ФИО14, ФИО13, Миша Спартак, ДеАвто, ФИО79 Гаврилин, Али, ФИО83 Радонежский, Руслан, Горгаз, Армата, ФИО79 Гаврилин, Меграбян, ФИО57 Тристар-М, Поликом, ЕЧТ, Техзапчасть. В ходе осмотра указанного файла не обнаружено такого поставщика, как ООО «Монтажэкспо». В ходе осмотра карты памяти в корпусе белого и зеленого цветов, изъятой в ходе обыска в жилище ФИО129 установлено, что на ней содержатся папки с различными ключами доступа, а также документы в форматах Word и Excel, в числе которых имеются в формате Word спецификация № к договору от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между ООО «Монтажэкспо» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт». Также имеется документ Word спецификация № к договору от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между ООО «Монтажэкспо» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт». Также обнаружен документ в формате Word – договор от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Монтажэкспо» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт». Имеется документ в формате Word с названием «Карточка реквизитов МОНТАЖЭКСПО». Имеется документ в формате Word с названием «реквизиты СМ Групп». На карте памяти обнаружен документ в формате Excel – счёт-фактура (УПД) МЭ/1260 от ДД.ММ.ГГГГ, выставленная ООО «Монтажэкспо» в адрес ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», что свидетельствует об изготовлении указанного документа не поставщиком, а представителями ООО «ТД «СпецМашЭкспорт». В ходе осмотра карты памяти в корпусе черного цвета Transcend, изъятой в ходе обыска в жилище ФИО129, установлено, что на ней содержатся папки с различными ключами доступа, а также база данных «1С: Предприятие – склад АТС» (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ). Также произведен осмотр материалов камеральных налоговых проверок, после чего каждый товар, отраженный в счетах-фактурах (УПД) ООО «Монтажэкспо» сверен с базами данных «1С: Предприятие – Торговля + склад», изъятой на карте памяти у ФИО4, и «1С: Предприятие – Склад АТС», изъятой на карте памяти из кармана куртки в ходе обыска у ФИО129 При этом такой контрагент, как ООО «Монтажэкспо», в указанных базах данных отсутствуют, что свидетельствует о том, что товар у них не приобретался, так как в указанных базах данных отражено приобретение товара; наличие и отсутствие определенного количества товара на складе ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт»; данные контрагентов, у которых приобретен тот или иной товар; данные контрагентов, в адрес которых реализован тот или иной товар. При этом при сравнении базы данных, изъятой у ФИО4, и базы данной, изъятой в ходе обыска у ФИО129, установлено, что сведения в них совпадают за период 2017 года. Указанный свидетельствует о том, что база данных, изъятая в ходе обыска у ФИО129, является продолжением базы данных, изъятой у ФИО4
В ходе осмотра материалов камеральной налоговой проверки декларации по НДС ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» за 4 квартал 2016 года установлено, что они содержатся в 4 бумажных папках-скоросшивателях.
В первой папке содержатся следующие документы:
-лист 1 – решение № от ДД.ММ.ГГГГ об отказе в возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, принятое и.о. заместителя начальника Инспекции ФИО132, согласно которого установлено неправомерное применение налоговых вычетов по НДС за 4 квартал 2016 года в размере 596 409 рублей; решено отказать ООО «Торговый дом «СпецМашЭкспорт» (ИНН/КПП <данные изъяты>) в возмещении НДС в сумме 596 409 рублей. Копию решения получил по доверенности от ДД.ММ.ГГГГФИО17ДД.ММ.ГГГГ;
-листы 2-20 – решение № от ДД.ММ.ГГГГ об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, принятое и.о. заместителя начальника Инспекции ФИО132, полученное по доверенности от ДД.ММ.ГГГГФИО17ДД.ММ.ГГГГ;
-лист 21 – копия доверенности от ДД.ММ.ГГГГ, выданной от имени директора ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» ФИО15 на имя ФИО17 на право получения актов, решений, выписок из ЕГРЮЛ, свидетельств, требований, сдачи документов;
-листы 22-24 – возражения на акт камеральной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ (полученного ДД.ММ.ГГГГ), в Инспекции ФНС по Курчатовскому району г.Челябинска от имени директора ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» ФИО4;
-лист 25 – перечень документов, представленных к возражениям на акт камеральной налоговой проверки, подписанный от имени директора ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» ФИО4 (исх.№ от ДД.ММ.ГГГГ);
-листы 26-29 – копия договора (проекта) от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Монтажэкспо» (Поставщик) в лице директора ФИО34 и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» (Покупатель) в лице директора ФИО4, с дополнительным соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ;
-лист 30 – уведомление от ООО «Монтажэкспо» о смене реквизитов, считать получателем ООО «Монтажэкспо» (ИНН №), банк получателя АО «Альфа-Банк» <адрес> (расчётный счёт 40№);
-лист 1 – уведомление от ООО «Монтажэкспо» о смене реквизитов, считать получателем ООО «Монтажэкспо» (ИНН №), банк получателя ПАО «МТС-Банк» <адрес> (расчетный счёт 40№);
-лист 32 – акт сверки взаимных расчётов за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО ТД «СпецМашЭкспорт» и ООО «МОНТАЖЭКСПО», подписанный от имени руководителей вышеуказанных организаций ФИО4 и ФИО34 соответственно, согласно которого ДД.ММ.ГГГГ в ООО ТД «СпецМашЭкспорт» приход по МЭ/1260 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 366 430 рублей 29 копеек; ДД.ММ.ГГГГ приход по № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 543 362 рублей 12 копеек; итого обороты за период на сумму 3 909 792 рубля 41 копейка. На ДД.ММ.ГГГГ задолженность в пользу ООО «МОНТАЖЭКСПО» в сумме 3 909 792 рубля 41 копейка;
-лист 33 – акт сверки взаимных расчётов за 1 квартал 2017 года между ООО ТД «СпецМашЭкспорт» и ООО «МОНТАЖЭКСПО», не подписанный, согласно которого ДД.ММ.ГГГГ произведена оплата ООО ТД «СпецМашЭкспорт» в адрес ООО «МОНТАЖЭКСПО» в сумме 3 909 792 рубля 41 копейка; ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 570 775 рублей 41 копейка; ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 435 328 рублей 10 копеек; итого обороты за период 6 915 895 рублей 51 копейка. На ДД.ММ.ГГГГ задолженность отсутствует;
-лист 34 – гарантийное письмо (исх.№ от ДД.ММ.ГГГГ) ООО ТД «СпецМашЭкспорт» в адрес ООО «Монтажэкспо», подписанное от имени директора ООО ТД «СпецМашЭкспорт» ФИО4, с просьбой о предоставлении отсрочки платежа, гарантией об оплате полученного товара в сумме 2 366 430 рублей 29 копеек в полном объёме в срок до ДД.ММ.ГГГГ;
-лист 35 – гарантийное письмо (от ДД.ММ.ГГГГ) ООО ТД «СпецМашЭкспорт» в адрес ООО «Монтажэкспо», подписанное от имени директора ООО ТД «СпецМашЭкспорт» ФИО4, с просьбой о предоставлении отсрочки платежа, гарантией об оплате полученного товара в сумме 1 543 362 рубля 12 копеек в полном объёме в срок до ДД.ММ.ГГГГ;
-лист 36 – гарантийное письмо (от ДД.ММ.ГГГГ) ООО ТД «СпецМашЭкспорт» в адрес ООО «Монтажэкспо», подписанное от имени директора ООО ТД «СпецМашЭкспорт» ФИО4, с просьбой о предоставлении отсрочки платежа, гарантией об оплате полученного товара в сумме 3 006 103 рубля 10 копеек в полном объёме в срок до ДД.ММ.ГГГГ;
-лист 37 – платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого плательщик ООО ТД «СпецМашЭкспорт» перечислил на расчётный счёт ООО «Монтажэкспо» №, открытый в АО «Тинькофф-Банк», денежные средства в сумме 3 909 792 рубля 41 копейку с основанием платежа «Оплата по договору от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% 596 409 рублей 01 копейка». С обратной стороны документа – выписка операций по лицевому счёту ООО ТД «СпецМашЭкспорт» № с содержащимся в ней перечислением денежных средств в сумме 3 909 792 рубля 01 копейку в адрес ООО «Монтажэкспо» ДД.ММ.ГГГГ;
-лист 38 – платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого денежные средства в сумме 3 909 792 рубля 41 копейка, ранее перечисленные ООО ТД «СпецМашЭкспорт» на расчётный счёт ООО «Монтажэкспо» №, возвращены на расчётный счёт ООО ТД «СпецМашЭкспорт» по основанию «Возврат средств по платёжному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ – Счёт получателя закрыт». С обратной стороны документа – выписка операций по лицевому счету ООО ТД «СпецМашЭкспорт» № с содержащимся в ней возвратом денежных средств в сумме 3 909 792 рубля 01 копейка в адрес ООО ТД «СпецМашЭкспорт» ДД.ММ.ГГГГ;
-лист 39 – платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого плательщик ООО ТД «СпецМашЭкспорт» перечислил на расчётный счёт ООО «Монтажэкспо» №, открытый в АО «Альфа-Банк», денежные средства в сумме 3 909 792 рубля 41 копейку с основанием платежа «Оплата по договору от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 596 409 рублей 01 копейка»;
-лист 40 – коммерческое предложение №№ от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Монтажэкспо» в адрес руководителя ООО ТД «СпецМашЭкспорт» с расценкой товаров;
-лист 41 – копия свидетельства о постановке на учёт Российской организации в налоговом органе по месту её нахождения – ООО «Монтажэкспо» присвоен № (серия 77 №);
-лист 42 – копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица – ООО «Монтажэкспо» - за основным регистрационным номером (ОГРН) №, выданного ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по <адрес> (серия 77 №);
-листы 43-44 – копия устава ООО «Монтажэкспо»;
-лист 45 – решение № единственного участника ООО «Монтажэкспо» от ДД.ММ.ГГГГ о назначении на ФИО19 генерального директора Общества ФИО34;
-лист 46 – копия паспорта гражданина Российской Федерации на имя ФИО34, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> (4503 №, выдан ДД.ММ.ГГГГ ОВД «Орехово-Борисово Северное» <адрес>);
-лист 47 – договор аренды № от ДД.ММ.ГГГГ между ФИО16 и ООО «Монтажэкспо»;
-листы 48-58 – акт налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором содержится информация о проверяемом периоде с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ. Дата начала налоговой проверки ДД.ММ.ГГГГ, дата окончания налоговой проверки ДД.ММ.ГГГГ. Налоговой проверкой установлены факты поставки товара в режиме ФИО100, что даёт основания для налогообложения по налоговой ставке 0%. В ходе проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2016 года ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» установлено, что неправомерно заявлены налоговые вычеты по приобретению товаров в сумме 596 409 рублей по контрагенту ООО «Монтажэкспо» (ИНН №). О нереальности осуществления какой-либо деятельности со стороны ООО «Монтажэкспо» свидетельствуют следующие факты: транзитный характер операций по расчётному счёту – денежные средства, поступающие на расчётный счёт ООО «Монтажэкспо» в этот же день или на следующий день полностью списываются с расчётного счёта; вывод денежных средств, с расчётного счёта ООО «Монтажэкспо», из хозяйственного оборота путем их обналичивания, из 39 000 000 рублей 22 000 000 рублей (то есть 56%) снято наличными средствами на карту; поступление оплаты за работы и товары, при этом не установлено перечислений поставщикам данных товаров и услуг, перечисления и поступления носят неоднородный характер, денежные средства поступают за спецодежду, кабели, металлоконструкции, пленку полимерную, плитку, автозапчасти, железобетонные изделия, при этом перечисления производятся за строительные материалы, оборудование, оплата по договору подряда; по расчётному счёту ООО «Монтажэкспо» перечисления производятся в адрес организаций, относящимся к проблемным организациям, к организациям, не представляющим отчетность; отсутствие закупа товаров (автозапчастей), в дальнейшем реализованных ООО ТД «СпецМашЭкспорт», исходя из анализа движения денежных средств по расчётному счёту ООО «Монтажэкспо» закуп автозапчастей не производился, по расчётным счетам контрагентов ООО «Монтажэкспо» расчёты за автозапчасти не производились; в книге покупок ООО «Монтажэкспо» отсутствуют поставщики, которые могли поставить товар, реализованный в дальнейшем ООО ТД «СпецМашЭкспорт»; вычеты в декларации по НДС заявлены по организациям, относящимся к проблемным организациям, к организациям, не представляющим отчётность, денежные расчёты с данными контрагентами отсутствуют; отсутствие документального подтверждения транспортировки товара от ООО «Монтажэкспо»; юридический адрес ООО «МОНТАЖЭКСПО» является адресом массовой регистрации; отсутствие личных контактов руководителя ООО ТД «СпецМашЭкспорт» с руководителем либо представителем ООО «Монтажэкспо» при обсуждении условий поставок, а также при подписании договоров; отсутствие информации о способе получения сведений о контрагенте (отсутствуют реклама в средствах массовой информации, рекомендации партнёров или других лиц, сайт контрагента и т.п.); заключение договора и открытие расчётного счёта незадолго до совершения сделки; представление налоговой отчётности с минимальными суммами налога к уплате, с нулевыми показателями, отсутствие трудовых и материальных ресурсов; наличие реального поставщика аналогичных запчастей, расположенный в одном и том же регионе с ООО ТД «СпецМашЭкспорт» и с теми же закупочными ценами; производителем со слов руководителя ООО ТД «СпецМашЭкспорт» является «ЧТЗ-УралТрак» (г.Челябинск), находящийся в одном регионе с реальным поставщиком и покупателем;
-листы 59-61 – реестр приложений к акту налоговой проверки;
-лист 62 – решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении частично суммы НДС, заявленной к возмещению, согласно которого должностными лицами Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска принято решение о возмещении ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» НДС в сумме 658 327 рублей.
Во второй папке содержатся документы, в которых содержатся материалы проверки, а именно – поручения об истребовании документов, частично с ответами; поручения о допросах свидетелей, сведения по расчётным счетам, справки о доходах, а также копия протокола допроса свидетеля ФИО34, являющегося директором ООО «Монтажэкспо» в налоговом органе.
В третьей папке содержатся документы, в которых содержатся материалы проверки, а именно – ответы на ранее направленные требования и поручения, которые относятся к налоговой проверке.
В четвертой папке содержатся следующие документы:
-листы 4-6 – договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ОАО «140 ремонтный завод» <адрес>, а также дополнительные соглашения к нему;
-листы 7-11 – заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов;
-листы 36-40 – копии договора от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Монтажэкспо» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» от ДД.ММ.ГГГГ и спецификаций к нему;
-лист 41 – копия счета-фактуры (УПД) №№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленной ООО «Монтажэкспо» в адрес ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», в которой прописано 22 позиции товаров, всего на сумму 2 366 430 рублей 29 копеек, в том числе НДС 360 980 рублей 89 копеек;
-лист 42 - копия счёта-фактуры (УПД) №№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленной ООО «Монтажэкспо» в адрес ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», в которой прописано 11 позиций товаров, всего на сумму 1 543 362 рубля 12 копеек, в том числе НДС 235 428 рублей 12 копеек;
-листы 43-46 – материалы, представленные руководителем ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» для проведения налоговой проверки (договоры, счета-фактуры), обосновывающие сумму возмещения;
-листы 47-51 – протокол допроса директора ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» ФИО4;В ходе сравнения счета-фактуры (УПД) № от ДД.ММ.ГГГГ и счёта-фактуры (УПД) №М/2790 от ДД.ММ.ГГГГ, выставленных ООО «Монтажэкспо» в адрес ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» со сведениями базы данных «1С: Предприятие – Торговля + склад», изъятой у ФИО4 установлено, что фактически товар приобретался у иных поставщиков в разное время, которые записаны как: ФИО9 г. арнаул; ФИО71 г.ФИО104; ФИО72 ЧТЗ; Уралавтозапчасть ТПП ООО; ФИО74 ЧТЗ; Тристар-М <адрес>; Паша Саратов; ФИО73ФИО109<адрес>; ФИО14<адрес>; Фескин ФИО90; МТС-траксервис; Поликом ВОС; ФИО14<адрес>.
При осмотре материалов камеральной налоговой проверки декларации по НДС ООО «УП «АгроТехСнаб» за 4 квартал 2016 года установлено, что они содержатся в 1 бумажной папке-скоросшивателе. В папке содержатся следующие документы:
-лист 1 – решение № от ДД.ММ.ГГГГ об отказе в возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению, принятое и.о. заместителя начальника Инспекции ФИО132, согласно которого установлено неправомерное применение налоговых вычетов по НДС за 4 квартал 2016 года в размере 84 486 рублей, решено отказать ООО «УП «АгроТехСнаб» (ИНН/КПП 7451094910/744801001) в возмещении НДС в сумме 84 486 рублей. Копию решения получил ФИО17ДД.ММ.ГГГГ;
-листы 2-34 – решение № от ДД.ММ.ГГГГ об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, принятое и.о. заместителя начальника инспекции ФИО132, полученное ФИО17;
-листы 36-38 – возражения к протоколу № от ДД.ММ.ГГГГ (полученному ДД.ММ.ГГГГ) от имени директора ООО «УП «АгроТехСнаб» ФИО17 (без подписи);
-листы 105-106 – возражения на акт камеральной налоговой проверки №от ДД.ММ.ГГГГ (полученный ДД.ММ.ГГГГ) от имени директора ООО «УП «АгроТехСнаб» ФИО17 (без подписи);
-листы 107-115 – акт налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором содержится информация о проверяемом периоде с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ. Дата начала налоговой проверки ДД.ММ.ГГГГ, дата окончания налоговой проверки ДД.ММ.ГГГГ. Налоговой проверкой установлены факты поставки товара в режиме ФИО100, что даёт основания для налогообложения по налоговой ставке 0%. В ходе проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2016 года ООО «УП «АгроТехСнаб» установлено завышение НДС, заявленного к возмещению из бюджета на сумму 84 486 рублей по контрагенту ООО «Монтажэкспо» путем создания фиктивного документооборота между организациями при отсутствии фактического приобретения товаров у ООО «Монтажэкспо», нереальность сделок с ООО «Монтажэкспо». О нереальности осуществления какой-либо деятельности со стороны ООО «Монтажэкспо» свидетельствуют следующие факты: транзитный характер операций по расчётному счёту – денежные средства, поступающие на расчётный счёт ООО «Монтажэкспо» в этот же день или на следующий день полностью списываются с расчётного счёта; вывод денежных средств, с расчётного счёта ООО «Монтажэкспо», из хозяйственного оборота путем их обналичивания, из 39 000 000 рублей 22 000 000 рублей (56%) снято наличными средствами на карту; поступление оплаты за работы и товары, при этом не установлено перечислений поставщикам данных товаров и услуг, перечисления и поступления носят неоднородный характер, денежные средства поступают за спецодежду, кабели, металлоконструкции, пленку полимерную, плитку, автозапчасти, железобетонные изделия, при этом перечисления производятся за строительные материалы, оборудование, оплата по договору подряда; по расчётному счёту ООО «Монтажэкспо» перечисления производятся в адрес организаций, относящимся к проблемным организациям, к организациям, не представляющим отчетность; отсутствие закупа товаров (автозапчасти), в дальнейшем реализованных ООО «УП АгроТехСнаб», исходя из анализа движения денежных средств по расчётному счёту ООО «Монтажэкспо» закуп автозапчастей не производился. По расчетным счетам контрагентов ООО «Монтажэкспо» расчёты за автозапчасти не производились; в книге покупок ООО «Монтажэкспо» отсутствуют поставщики, которые могли поставить товар, реализованный в дальнейшем ООО «УП АгроТехСнаб»; вычеты в декларации по НДС заявлены по организациям, относящимся к проблемным организациям, к организациям, не представляющим отчётность, денежные расчёты с данными контрагентами отсутствуют; отсутствие документального подтверждения транспортировки товара от ООО «Монтажэкспо»; юридический адрес ООО «Монтажэкспо» является адресом массовой регистрации; отсутствие личных контактов руководителя ООО «УП АгроТехСнаб» с руководителем либо представителем ООО «Монтажэкспо» при обсуждении условий поставок, а также при подписании договоров; отсутствие информации о способе получения сведений о контрагенте (отсутствуют реклама в средствах массовой информации, рекомендации партнёров или других лиц, сайт контрагента и т.п.); заключение договора и открытие расчётного счёта незадолго до совершения сделки; представление налоговой отчетности с минимальными суммами налога к уплате, с нулевыми показателями, отсутствие трудовых и материальных ресурсов; наличие реального поставщика аналогичных запчастей, расположенный в одном и том же регионе с ООО «УП АгроТехСнаб» и с теми же закупочными ценами; производителем со слов руководителя ООО «УП АгроТехСнаб» является «ЧТЗ-УралТрак» г.Челябинск, находящийся в одном регионе с реальным поставщиком и покупателем;
-листы 118-120 – копия договора от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Монтажэкспо» в лице генерального директора ФИО34 и ООО «УП «АгроТехСнаб» в лице директора ФИО17;
-листы 121-123 – копия счёта-фактуры (УПД) № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного от ООО «Монтажэкспо» в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб», всего на 97 позиций товара, на общую сумму 553 852 рубля 03 копейки, в том числе НДС в сумме 84 485 рублей 86 копеек.
В ходе сравнении счёта-фактуры (УПД) № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного от ООО «Монтажэкспо» в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» со сведениями базы данных «1С: Предприятие – Торговля+склад», изъятой у ФИО4 и базы данных «1С: Предприятие – Склад АТС», изъятой в ходе обыска у ФИО129, установлено, что фактически товар приобретался у иных поставщиков в разное время, а не у ООО «Монтажэкспо».
В ходе осмотра диска с номером вокруг посадочного отверстия №, на котором записаны базы данных «1С:Предприятие» с компьютера ФИО15 с названиями «<данные изъяты>-03», установлено, что только сведения по базам данных с названиями «АгроТехСнаб_2019-04-03»; «СпецМашЭкспорт_2019-04-03» имеют отношение к расследуемому уголовному делу. В ходе осмотра БД «1С: Предприятие СпецМашЭкспорт_2019-04-03» установлено, что база данных является отчётной, отчёты с которой направляются в том числе в налоговый орган, так как в ней формируются в том числе декларации по НДС. Среди контрагентов ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» внесен в базу также контрагент ООО «Монтажэкспо». В ходе осмотра информации, касающейся ООО «Монтажэкспо» установлено, что сведения по сделкам с указанной организацией совпадают со сведениями, представленными в налоговый орган для проведения камеральной налоговой проверки декларации по НДС за 4 квартал 2016 года. В ходе осмотра БД «1С: Предприятие АгроТехСнаб_2019-04-03» установлено, что база данных является отчётной, отчёты с которой направляются в том числе в налоговый орган, так как в ней формируются в том числе декларации по НДС. Среди контрагентов ООО «УП «АгроТехСнаб» внесен в базу также контрагент ООО «Монтажэкспо».
В ходе осмотра жесткого диска Seagate Barracuda, серийным номером №, изъятым с рабочего компьютера ФИО129 установлено, что на нём базы данных ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ООО «УП «АгроТехСнаб», которые аналогичны осматриваемым базам с диска, который записан с компьютера ФИО15
В ходе осмотра информации на диске с номером вокруг посадочного отверстия №, изъятой с рабочего компьютера ФИО129 установлено, что в имеющейся на нём папке «Монтажэкспо» есть выгрузка из программы 1С: Предприятие, в которых указан товар, якобы поставленный ООО «Монтажэкспо» (том № л.д.158-184).
Вещественные доказательства: карта памяти Kingston, с объемом памяти 16 Гб, на которой находится база данных «1С: Предприятие – Торговля + склад», а также файл «2011 сейф часть 2» со сведениями по кассе организаций; 5 сшивок с материалами камеральной налоговой проверки в отношении ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» по налоговым декларациям по НДС за 4 квартал 2016 года; 2 карты памяти: Data Trevel с названием «ЗЕЛЕНАЯ» и Transcend, на которой находится база данных «1С: Предприятие – Склад АТС»; жесткий диск Seagate, серийный номер Z3TRKTL7 с ноутбука бухгалтера ФИО129 с содержащейся на нем информацией; диск с номером вокруг посадочного отверстия № с содержащейся на нем информацией; диск с номером вокруг посадочного отверстия № с содержащейся на нем информацией, хранятся при уголовном деле (том № л.д.185-322).
Показания свидетеля ФИО129, оглашенные с соблюдением требований уголовно-процессуального закона, из которых следует, что с 2007 года она трудоустроена в ФИО19 бухгалтера в ООО «УралПакСервис». Маметьев С.В. являлся директором ООО «УралПакСервис». Также она оказывала бухгалтерские услуги в ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», действуя по соответствующему гражданско-правовому договору. Директором ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» является ФИО15 – зять Маметьева С.В. ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» осуществляет деятельность по реализации запчастей для спецтехники в режиме ФИО100 в Республики Беларусь, Киргизия и Казахстан, состоит на налоговом учёте в Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска, находится на общей системе налогообложения. Офис организации расположен по адресу: г.Челябинск, <адрес>. В период с 2003 года по 2007 года она была трудоустроена в ФИО19 бухгалтера в ООО «УП «АгроТехСнаб», директором которого являлся ФИО17 – родственник Маметьева С.В. ООО «УП «АгроТехСнаб» осуществляет деятельность по реализации запчастей для спецтехники в режиме ФИО100 в Республики Беларусь, Киргизия, Казахстан, состоит на налоговом учёте в Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска, находится на общей системе налогообложения. Склад организации расположен по адресу: г.Челябинск, <адрес>. Бухгалтерию ООО «УП «АгроТехСнаб» последние несколько лет ведет ФИО120 По мере необходимости она консультирует ФИО133 по рабочим вопросам. Пакет документов на возмещение НДС от ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» готовила она, от ООО «УП «АгроТехСнаб» - ФИО120 Налоговые декларации по НДС, заявления на возмещение НДС подписываются директорами организаций. Название ООО «Монтажэкспо» ей знакомо, так как указанная организация является поставщиком запчастей для ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», однако, каким образом были организованы поставки запчастей от ООО «Монтажэкспо», она не знает. Документы по указанным сделкам ей приносил ФИО15 Руководителей ООО «Монтажэкспо» она никогда не видела и не знает их (том № л.д.21-24, том № л.д.17-22).
Показания свидетеля ФИО120, оглашенные в порядке части 1 ст.281 УПК Российской Федерации, из которых следует, что с июня 2017 по апрель 2019 года она работала в ООО «УП «АгроТехСнаб» в ФИО19 бухгалтера. ООО «УП «АгроТехСнаб» находится на общей системе налогообложения. Её рабочее место находилось на складе ООО «УП «АгроТехСнаб» по адресу: г.Челябинск, <адрес>. Её непосредственным руководителем являлся ФИО17 В её должностные обязанности входило: обработка первичных бухгалтерских документов, разноска выписки банка в программу 1С: Бухгалтерия, расчёт и начисление заработной платы, формирование налоговых деклараций, сдача отчётности, подготовка актов сверки при необходимости, работа с фискальными органами. Расчётным счётом ООО «УП «АгроТехСнаб» распоряжался ФИО17, у неё доверенности на право распоряжения расчётным счётом организации не было. Проведением платежей по расчётному счёту занималась ФИО129, которая работала в ФИО19 бухгалтера в ООО «УралПакСервис» (директор Маметьев С.В.). Для подтверждения платежа и перевода денежных средств по расчётному счёту ООО «УП «АгроТехСнаб», ФИО17 на телефон приходил sms-код с подтверждением платежа, который ФИО17 сообщал ФИО129 В случае отсутствия ФИО129 на рабочем месте, ФИО17 просил её провести платежи за компьютером ФИО129, так как только на компьютере ФИО129 установлена программа клиент-банк доступа к расчётным счетам организаций. В случае, если ФИО129 находилась на рабочем месте, то осуществляла платежи ООО «УП «АгроТехСнаб» самостоятельно. Она же работала только за своим персональным компьютером, на котором имеется только рабочая документация и база данных 1С: Предприятие ООО «УП «АгроТехСнаб». При формировании налоговой отчётности на основании представленных ФИО17 первичных документов, ею формировались налоговые декларации, которые после подготовки она передавала ФИО17 на подпись. Также по данным первичных бухгалтерских документов формировались книга покупок и книга продаж. После того, как ФИО17 подписывал налоговые декларации, она направляла их в Инспекцию ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска по электронному ФИО105 сдачи отчетности. В случае, если направлялась декларация к возмещению НДС, то она по указанию директора ООО «УП «АгроТехСнаб» ФИО17, одновременно готовила заявление на возмещение НДС из бюджета Российской Федерации, которое ФИО17 подписывал. Указанное заявление вместе с налоговой декларацией направлялось в налоговый орган. В случае поступления от налогового органа требования о предоставлении документов, необходимых для подтверждения возмещения НДС, ею формировался необходимый пакет документов, который она передавала ФИО17 ООО «Монтажэкспо» (ИНН №) ей знакомо, она видела название указанной организации в первичных бухгалтерских документах (договорах, счетах-фактурах, УПД) которые ей передавал ФИО17 Сведения из указанных документов она вносила в программу 1С:Предприятие. Руководителей ООО «Монтажэкспо» она никогда не видела, с ними не знакома, никогда не вела с ними переписку (в том числе электронную) и не разговаривала по телефону с представителями ООО «Монтажэкспо» (том № л.д.35-38, 40-46).
Показания свидетеля ФИО15, оглашенные государственным обвинителем с согласия подсудимого и его защитника, из которых следует, что отец его супруги Маметьев С.В. является директором ООО «УралПакСервис». ИП Маметьев С.В. оказывает услуги ООО ТД «СпецМашЭкспорт», основным видом деятельности является реализация запчастей для спецтехники, как на территории Российской Федерации, так и за её пределы в режиме ФИО100. С 2014 года он работал в ООО «УралПакСервис». В 2017 году Маметьев С.В. предложил ему совмещать ФИО19 в ООО «УралПакСервис» и ФИО19 директора в ООО ТД «СпецМашЭкспорт». До июня 2017 года учредителем и директором ООО ТД «СпецМашЭкспорт» был ФИО4, который по документам продал организацию ему, в результате чего он стал учредителем и директором ООО ТД «СпецМашЭкспорт». Фактически в его должностные обязанности в ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» входили подпись документов, сопровождение грузов (отгрузка, погрузка). Общее руководство ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» осуществлял Маметьев С.В. Он, будучи директором ООО ТД «СпецМашЭкспорт», осуществлял отгрузку товара при его реализации, приемку товара при его поставке на склад. Договоры на поставку товара с организациями-поставщиками подписывал он, но по рекомендации Маметьева С.В. По документам право распоряжения расчётным счётом имеется у него, но фактически распоряжался расчётным счётом ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» бухгалтер ФИО129 с согласия Маметьева С.В. У ФИО129 на компьютере была установлена система клиент-банк, также у неё имеется ЭЦП для доступа к расчётному счёту удаленно, который он передал ФИО129 по просьбе Маметьева С.В. ФИО129 была трудоустроена официально в ООО «УралПакСервис», но по договору оказания услуг работала также бухгалтером в ООО ТД «СпецМашЭкспорт». Офисы ООО ТД «СпецМашЭкспорт» и ООО «УралПакСервис» находились по адресу: г.Челябинск, <адрес>, то есть в одном здании, но в разных кабинетах. Также в указанном здании расположен и офис ООО «УП «АгроТехСнаб», директором которого является близкий родственник Маметьева С.В. – ФИО17 Налоговые декларации, как в электронном виде, так и в бумажном виде ООО ТД «СпецМашЭкспорт» подготавливала бухгалтер ФИО129, подписывал он. Декларации перед подписанием он не проверял, достоверность указанных в них сведений не сверял, так как у него не было основания не доверять ФИО129 Все документы по сделкам с контрагентами-поставщиками ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», в том числе с ООО «Монтажэкспо», он подписывал по рекомендации Маметьева С.В., в их содержание не вникал, так как оснований не доверять Маметьеву С.В. у него не было. ООО «Монтажэкспо» нашёл Маметьев С.В. Денежные обороты по деятельности ООО ТД «СпецМашЭкспорт» назвать не может, так как не знает. Решение о возмещении НДС за период с момента, как он стал директором ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» по 2018 год, принимал Маметьев С.В. (том № л.д.50-60).
Показания свидетеля ФИО130, оглашенные с согласия участников судопроизводства, из которых следует, что в период с 2003 года по февраль 2018 года он работал в ООО УП «АгроТехСнаб». В феврале 2004 года между ним и директором ООО УП «АгроТехСнаб» ФИО17 был заключен трудовой договор, согласно которого он был принят в указанную организацию на ФИО19 менеджера. В его должностные обязанности, как менеджера, входило: поиск клиентов, организация отгрузок, продаж. ООО УП «АгроТехСнаб» занимается куплей-продажей запасных частей для спецтехники. Помимо того, что он являлся менеджером в данной организации, еще и неофициально осуществлял функции водителя, так как у него в собственности имелся грузовой автомобиль «Fiat», на котором он и осуществлял перевозки. На работу в ООО УП «АгроТехСнаб» он устроился, так как на тот момент в ФИО19 менеджера там работал его родной брат ФИО4 При трудоустройстве в ООО УП «АгроТехСнаб» он проходил собеседование у Маметьева С.В. О том, что именно Маметьев С.В. является фактическим руководителем ООО УП «АгроТехСнаб», принимал все окончательные решения по различным вопросам, он узнал от ФИО4 Впоследствии в ходе работы в ООО УП «АгроТехСнаб» он понял, что фактически руководителем являлся Маметьев С.В. Офис по адресу: г.Челябинск, <адрес>, делили между собой три организации: ООО «УралПакСервис», директором которого был Маметьев С.В., ООО УП «АгроТехСнаб», директором которого был ФИО17, ООО ТД «СпецМашЭкспорт», директором которого был его брат ФИО4 Фактически ФИО4 никакого руководства деятельностью ООО ТД «СпецМашЭкспорт» не осуществлял, как и ФИО17 в ООО УП «АгроТехСнаб». Руководителем ФИО2 организаций негласно являлся Маметьев С.В. Со временем помимо обязанностей водителя, он также осуществлял частично обязанности кладовщика. Примерно в 2009 году на ФИО19 кладовщика была принята дочь ФИО17 – ФИО134, которая вела учёт товара, то есть принимала товар, пересчитывала, записывала в тетрадку, впоследствии стала вносить данные в файл в формате Excel в компьютере в офисе, для удобства, в том числе и поиска. Товар, как ООО УП «АгроТехСнаб», так и ООО ТД «СпецМашЭкспорт» хранился на одном складе. В основном, ООО УП «АгроТехСнаб» занимались продажей запасных частей для тракторов, а ООО ТД «СпецМашЭкспорт» в большинстве случаев занимались продажей запасных частей для дизелей. Но бывали случаи, что товар ООО УП «АгроТехСнаб» и ООО ТД «СпецМашЭкспорт» пересекался, то есть был один и тот же, и этот товар хранился вместе на одном стеллаже, без разделения по принадлежности организации, так как руководителем обеих организаций фактически был Маметьев С.В., в указанных организациях работали одни и те же люди, в том числе и он сам, ездил в транспортные компании по делам ООО ТД «СпецМашЭкспорт», несмотря на то, что был трудоустроен в ООО УП «АгроТехСнаб». Он осуществлял обязанности менеджера, но впоследствии вся его работа в основном свелась к перевозкам и помощи на складе ФИО134 Как правило, иногородние продавцы (поставщики) отправляли адрес местонахождения товар, прибегая к услугам транспортных компаний. Груз (то есть товар) приезжал на терминал транспортной компании в г.Челябинске, откуда он его уже получал и привозил на склад. Товар он получал по доверенности от директора организации. При получении товара, транспортная компания выдавала ему либо товарно-транспортную накладную, либо квитанцию. В случае, если товар поступал от официального поставщика, то есть с которым был заключен договор купли-продажи или договор поставки, то имелась товарно-транспортная накладная. Бывали случаи, что товар закупался не у организации, а у какого-либо представителя организации, как у физического лица. И приобретался он физическим лицом – представителем их организации. ФИО2 представителями могли выступать ФИО4 или ФИО17 О ситуациях с приобретением товара без заключения договоров ему было известно от различных сотрудников ООО УП «АгроТехСнаб» и ООО ТД «СпецМашЭкспорт» В случае получения товара от физического лица, никаких товарно-транспортных накладных не было, транспортная компания выдавала ему квитанцию о перевозке товара, где был указан грузоотправитель, наименование товара и грузополучатель. После получения товара, он привозил его на склад, где товар принимала ФИО134, а в ее отсутствие он сам мог принять товар, пересчитать, сдать товарно-транспортную накладную в офис (в бухгалтерию для приходования товара), а если товар поступал от физических лиц, с которыми расплачивались не от имени организации (это происходило как в ООО УП «АгроТехСнаб», так и в ООО ТД «СпецМашЭкспорт»), то документы он отдавал ФИО17 Каким образом документировался приход товара, который поступал от физических лиц, он не знает. Давая пояснения о ряде контрагентов ООО «УП «АгроТехСнаб», пояснил, что Фескин ранее был сотрудником ООО «УП «АгроТехСнаб». После увольнения Фескин иногда появлялся в офисе, разговаривал с ФИО17 У ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» был поставщик по имени ФИО72, иных его данных он не знает. Фамилию ФИО193 он слышал от ФИО17, помнит, что на имя ФИО193 делали отправки товара в какой-то другой город, много получали от ФИО193 товара. Одним из контрагентов являлся ФИО54, о чем ему известно со слов ФИО17 Фамилию ФИО194 он слышал в ходе работы от ФИО17ФИО135, являлся поставщиком и покупателем в их организациях. Он неоднократно видел, как ФИО135 приезжал на склад, привозил товар, видел, как ФИО17 принимал у ФИО135 товар. Такого контрагента, как ООО «Торговая гильдия», у ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» не было во время его работы в ООО «УП «АгроТехСнаб». ФИО136 он знает. Она представляла организацию ООО «ТехЗапЧасть», с которой работали по бартеру, а также по безналичному расчёту. Он сам лично общался с ФИО136, неоднократно привозил в их адрес товар на склад, забирал там же товар для ООО «УП «АгроТехСнаб». Гаврилина ФИО79 из <адрес>, привозившего товар в адрес их организаций, он помнит. Также помнит Пашнина ФИО66, с которыми работали по бартеру, обменивались товарами. Также он знает ФИО137, который занимается ремонтом или восстановлением узлов и агрегатов. ФИО137 также был одним из поставщиков. Также знаком с представителем ООО ТК «Запмаш» Куликовских. С указанной организацией работали официально, по безналичному расчёту. ФИО138 также привозил к ним на склад какой-то товар. Порядок расчёта с ФИО138 он не помнит. ФИО11 лично не знает. Знает, что ФИО11 работал ранее директором организации «Скафам» в <адрес>. В этой организации ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» закупали товар. Антоненко является представителем компании Фарт, у которой также покупали товар. Райс также ему знаком, являлся одним из поставщиков. У Райс товар приобретался, как за наличный расчет, так и по бартеру. Еще ему знаком такой поставщик, как Ланге, который занимается продажей резиновой продукции - паронита. ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» заказывали у Ланге резиновые прокладки. С Ланге, насколько он помнит, работали по бартеру. Также он знает поставщика с фамилией Хасаншин, который продавал товар в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» за наличный расчёт. Чижевского он также знает, с Чижевским работали по бартеру. Ему известна и Латыпова, которая работала во Всероссийском обществе слепых «Поликом», производившем медные кольца, которые ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» приобретали за наличный расчёт несколько раз. Важнов является представителем компании Металлмашсервис, с которым ООО «УП «АгроТехСнаб» работало официально, по договору. ФИО139 был крупным поставщиком товара в ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», с которым ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» работали по бартеру. Он достаточно часто ездил к Смирнягину за товаром. Также у них были поставщики Нина ФИО106, ФИО73ФИО109. С организацией «Автодоркомплект» ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» работали по взаимозачету, без оплаты. ООО «МТС-Траксервис» также являлось поставщиком (том № л.д.61-71).
Показания свидетеля ФИО134, оглашенные с соблюдением требований уголовно-процессуального закона, из которых следует, что с 2009 года она работала в ФИО19 кладовщика (приемщика товара) в ООО «УП «АгроТехСнаб». О существовании указанной организации ей было известно с начала 2000 годов со слов её отчима ФИО17, который там работал в ФИО19 директора. За период её работы в данной организации, ФИО19 она не меняла. В её должностные обязанности входит прием товара от поставщика (пересчёт, сверка количества товара с поступившим вместе с товаром счётом-фактурой). Никакую ответственность за товар она не несла, никакую регистрацию товара не осуществляла, никакой документации при приемке товара не заполняла, в счёте-фактуре подписи о приёме товара не ставила. Счёт-фактуру после приема товара она передавала ФИО17 Если товар приходил на склад, то хранится примерно 2-3 дня, пока комплектовалась заявки клиента, после чего товар отгружался. В некоторых случаях, товар поступает под заказ клиента, поэтому сразу же после пересчёта товара, он, минуя склад, отгружался ля поставки. Качество товара проверял ФИО17 Директором ООО «УП «АгроТехСнаб» помимо ФИО17 является Маметьев С.В. Однако, является ли Маметьев С.В. директором по документам (то есть юридически) или же фактически осуществлял руководство организацией, она не знает. Менеджером ООО «УП «АгроТехСнаб» является ФИО140 Вторым менеджером в организации (примерно на протяжении 1 года, с конца 2017 года) работал её супруг ФИО141 В штате организации было 2 бухгалтера, обеих звали ФИО96. Заработную плату ей выдавал директор ФИО17 ООО «УП «АгроТехСнаб» занимается куплей-продажей запасных частей для тракторов и дизелей. Также в ООО «УП «АгроТехСнаб» ранее работали два брата ФИО192 – ФИО84 и ФИО67. Однако, в каких ФИО19 они работали, она не знает. В случае поступления товара на склад, ФИО17 сообщал об этом ей по телефону, она в указанное время приезжала на работу, осуществляла приемку товара. Счёт-фактуру от поставщика с указанием количества товара после сверки она передавала ФИО17. Велись ли в ООО «УП «АгроТехСнаб» какие-либо программы учёта товара, ней не известно. Поставщиков товара в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» она не знает (том № л.д.76-80).
Показания свидетеля ФИО141, оглашенные в порядке части 1 ст.281 УПК Российской Федерации, из содержания которых следует, что с ноября 2017 года он работал в ООО «УП «АгроТехСнаб» в ФИО19 менеджера. На указанную ФИО19 его пригласил отчим его супруги ФИО17, который являлся директором указанной организации. Также руководителем ООО «УП «АгроТехСнаб» являлся Маметьев С.В. Однако, какую конкретно ФИО19 Маметьев С.В. занимал в указанной организации, он не знает. ООО «УП «АгроТехСнаб» занималось куплей-продажей запасных частей для спецтехники на территории Российской Федерации. Также в указанной организации работала в ФИО19 кладовщика его супруга ФИО134 В его должностные обязанности входила обработка заявок, по которым необходимо по более низкой цене и выгодным условиям найти и приобрести товар у продавца, после чего поставить указанный товар клиенту (отправителю заявки). Он всегда работал с товаром под заказ, то есть приобретал товар у поставщиков исключительно по имеющимся заявкам от клиентов. Он согласовывал заявки на товар, счета и различного рода документы с ФИО17 Ему также известно, что все вопросы по работе ООО «УП «АгроТехСнаб» согласовывались с Маметьевым С.В. После изучения документов, ФИО17 принимал решение о работе с поставщиками. ООО «УП «АгроТехСнаб» работало с поставщиками, как по предоплате товара (полной или частичной), так и с отсрочкой платежа. Он работал только с поставщиками из г.Челябинска, соответственно, обычно товар забирал самостоятельно на личном автомобиле, либо на автомобиле «ГАЗель», который заказывался для перевозки товара. Также в указанной организации менеджером работал ФИО140 Бывают случаи, что при большом объёме заявок от клиентов, поставщиков искал ФИО17 За период его работы также менеджером работал ФИО130, который примерно в феврале 2018 года уволился. ООО ТД «СпецМашЭкспорт» ему знакомо, так как в ней по совместительству работал ФИО140 Наличными денежными средствами он никогда с поставщиками не расплачивался. Никогда не переводил денежные средства поставщикам с личной карты (том № л.д.81-86).
Показания свидетеля ФИО140, оглашенные государственным обвинителем с согласия подсудимого и его защитника, из содержания которых следует, что с 2010 года он работал в ФИО19 менеджера в ООО «УП «АгроТехСнаб». Фактически Маметьев С.В. является руководителем данной организации наравне с директором ООО «УП «АгроТехСнаб» ФИО17 ООО «УП «АгроТехСнаб» занималось куплей-продажей запасных частей для специальной техники, в том числе указанная организация поставляла продукцию на ФИО100 – в Республику Киргизия. В его должностные обязанности входило получение заявки от организации – клиента, обработка указанной заявки, поиск контрагента, который поставит товар по более низкой цене и выгодным условиям. В основном он работал в режиме ФИО100 с ОАО «ФИО1» <адрес>. Товар ООО «УП «АгроТехСнаб» поставляло в основном всегда под заказ, то есть при наличии заявки клиента на указанный товар. Контрагентов, у которых можно приобрести товар по более низкой цене и выгодным условиям он, как правило, находил в сети Интернет. После ознакомления с расценками потенциального поставщика, он обращается с прайс-листом к ФИО17 или к Маметьеву С.В., с которыми обсуждал целесообразность закупа товара у данного поставщика, после чего ФИО17, либо Маметьев С.В. принимали решение о целесообразности работы с указанным поставщиком. Условия поставок были разные - как по предоплате, так и по оплате товара по факту его получения. Товар поставщик поставлял либо самостоятельно, либо прибегал к услугам транспортной компании. Товар лично ни ФИО17, ни Маметьев С.В. не получали. После получения товара, на складе его принимала ФИО134, которая пересчитывала товар, сверяла данные о количестве товара с данными, указанными в счёт-фактуре. Также менеджером в ООО «УП «АгроТехСнаб» работал ФИО141 Кроме того, он по совместительству работал в ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» по договору об оказании услуг, иногда курировал проекты поставки запасных частей на ФИО100. Руководителем ООО ТД «СпецМашЭкспорт» являлся ФИО15 Однако, фактически руководителем ООО ТД «СпецМашЭкспорт» являлся Маметьев С.В., так как именно Маметьев С.В. принимал окончательное решение по всем сделкам. ООО ТД «СпецМашЭкспорт» осуществлял тот же вид деятельности, что и ООО «УП «АгроТехСнаб». И офис, и склад указанных организаций находится на одной территории – по адресу: г.Челябинск, <адрес>. На момент его трудоустройства в ООО «УП «АгроТехСнаб», в указанной организации уже были трудоустроены братья ФИО192 - ФИО84 и ФИО67. При этом ФИО4 являлся коммерческим директором ООО «УП «АгроТехСнаб». Что входило в обязанности ФИО4, как коммерческого директора, он не знает. С ФИО4 по сделкам ООО «УП «АгроТехСнаб» он никогда не работал. Все рабочие вопросы он решал через ФИО17 и Маметьева С.В. ФИО4 также мог исполнять и обязанности менеджера, то есть вести переговоры, получать заявки. Оплата товара осуществлялась по безналичному расчёту, путем перечисления денежных средств за товар с расчётного счёта организации на расчётный счёт организации – поставщика. Лично он за наличные денежные средства товар никогда не приобретал, так как работал только с юридическими лицами (том № л.д.87-93).
Показания свидетеля ФИО176, оглашенные по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторону, из которых следует, что Маметьева С.В. приходится ему родным братом. В ООО «АгроТехСнаб», руководителем которой являлся Маметьев С.В., не было прописано в ОКВЭД право на реализацию запасных частей. Тогда возникла необходимость в создании новой организации, одним из основных видов деятельности которой будет реализация запасных частей. Его брату Маметьеву С.В. попросил его заняться созданием организации, то есть стать её учредителем. В связи с ФИО2 им было учреждено ООО «УП «АгроТехСнаб» примерно в 2000-2002 годах, для оптовой и розничной торговли запасными частями для дизельных двигателей (тракторов Т-170 и Т-130). Фактически организацией управляли трое: он, его брат Маметьев С.В. и ФИО17 В 2001 году он начал заниматься производством гофро-картона в ООО «УралПакСервис», в связи с чем перестал касаться деятельности ООО «УП «АгроТехСнаб», продолжая оставаться учредителем. Из состава учредителей он не выходил, так как фактически ООО «УП «АгроТехСнаб» принадлежало его брату Маметьеву С.В. Кто был директором ООО «УП «АгроТехСнаб» до 2013 года, он не помнит, возможно он, но лишь номинально, никаких организационных и руководящих функций фактически не выполнял. Соответственно, никакой прибыли от коммерческой деятельности указанной организации он не получал. В 2013 году на ФИО19 директора ООО «УП «АгроТехСнаб» был назначен ФИО17, о чём им, как единственным участником организации было вынесено соответствующее решение. Впоследствии через несколько лет он продал долю в уставном капитале ФИО17 и перестал быть учредителем ООО «УП «АгроТехСнаб». Примерно с 2014 года помощь в ведение бухгалтерии в ООО «УП «АгроТехСнаб» оказывала бухгалтер ООО «УралПакСервис» ФИО129 (том № л.д.94-97, том № л.д.26-29).
Показания свидетеля ФИО9, оглашенные с соблюдением требований УПК Российской Федерации, из которых следует, что проживает он в <адрес>. В 2014 году им было учреждено ООО «ТехноСпец», в котором он является директором. ООО «ТехноСпец» занимается оптовой и розничной торговлей запасными частями для двигателей внутреннего сгорания. ООО «ТехноСпец» в сети Интернет были размещены объявления о продаже запчастей. В 2016 году ему на мобильный телефон позвонил мужчина, который представился по фамилии ФИО17, сообщил, что он из г.Челябинска, является представителем ООО «УП «АгроТехСнаб» и предложил взаимовыгодное сотрудничество. Он согласился. Первая поставка в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» была осуществлена на основании заключенного между организациями договора поставки. После первой поставки ФИО17 попросил у него скидку, либо продать товар подешевле, без учета НДС, и без заключения договоров. Он согласился, пояснив при этом, что все равно по электронной почте будет присылать договоры поставки для формирования отчётности организации. Впоследствии ни одного договора поставки не вернулись в его адрес от ООО «УП «АгроТехСнаб» в подписанном виде. Как правило, работа с ФИО17 была организована следующим образом: ФИО17 звонил ему на мобильный телефон, сообщал, какой товар необходимо поставить в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб», после чего он высылал в адрес ФИО17 прайс-лист. После того, как товар для поставки в ООО «УП «АгроТехСнаб» был собран в полном объёме, он сообщал об этом ФИО17, а тот осуществлял предоплату за товар в полном объёме. При этом ФИО17 просил, чтобы расчёты происходили не с расчётного счёта ООО «УП «АгроТехСнаб», а посредством перечисления денежных средств на его личную банковскую карту с банковской карты ФИО17. Тогда он сообщил ФИО17 принадлежащий ему номер банковской карты. При этом он не смотрел данные отправителя денежных средств при их поступлении. Денежные средства, поступившие от ФИО17 на его личную банковскую карту, он снимал в банкоматах, после чего вносил на расчётный счёт ООО «ТехноСпец». После поступления денежных средств ему на банковскую карту, он отправлял товар в г.Челябинск в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» посредством транспортной компании, услуги которой оплачивали представители ООО «УП «АгроТехСнаб». Иногда у него не было возможности воспользоваться своей банковской картой для перечисления на неё денежных средств ФИО17, тогда он сообщал ФИО17 номера банковских карт его супруги ФИО55 и матери ФИО142, для того, чтобы ФИО17 перечислял денежные средства на них. Денежные средства с банковских карт супруги и матери он снимал и вносил на расчётный счёт ООО «ТехноСпец». Никаких документов подтверждающих поставку товаров (запасных частей) в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» у него не осталось, так как архив документов был уничтожен в результате пожара в 2018 году. После пожара он в ходе телефонного разговора с ФИО17 просил последнего прислать ему подписанные договоры поставки, но ФИО17 пояснил, что не может их предоставить. Количество поставок в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» он не помнит. С 2018 года сотрудничество с ООО «УП «АгроТехСнаб» было прекращено (том № л.д.172-176).
Показания свидетеля ФИО55, оглашенные государственным обвинителем по его ходатайству с согласия подсудимого и его защитника, из которых следует, что у неё имеется несколько дебетовых и кредитных банковских карт ПАО «Сбербанк России». Дебетовые карты находятся у нее в пользовании, при этом ими может воспользоваться её супруг ФИО9 Ко всем дебетовым картам, у неё подключена услуга мобильный банк, поэтому ей на мобильный телефон при списании или поступлении денежных средств на карту приходит sms-уведомление о проведенных операциях. Однако. указанная услуга у не` подключена примерно с 2018 года, ранее указанной услугой она не пользовалась. Ее супруг ФИО9 неоднократно пользовался е` банковскими картами в личных целях. О том, что на е` банковскую карту поступали денежные средства, предназначенные для её` супруга, от какого-то физического лица из г.Челябинска, ей стало известно только в ходе допроса. Супруг ей по поводу поступлений каких-либо денежных средств на её` карту не говорил, просто пользовался банковской картой с е` разрешения. ФИО17 и ФИО4 ей не знакомы. Никаких деловых, рабочих отношений с жителями г.Челябинска она не имела (том № л.д.177-179).
Показания свидетеля ФИО142, оглашенные государственным обвинителем с соблюдением требований УПК Российской Федерации, из содержания которых следует, что в 2016-2017 годах, более точную дату она не помнит, со слов её сына ФИО9, ей стало известно, что его личную банковскую карту заблокировал банк. В связи с ФИО2 сын попросил зарегистрировать на её имя банковскую карту и передать ему в пользование. Она согласилась, оформила в ПАО «Сбербанк России» банковскую карту, которую передала в пользование ФИО9 Услуга мобильный банк у неё подключена не была, поэтому никаких уведомлений по операциям с банковской картой ей не приходило. Картой пользовался только её сын (том № л.д.180-182).
Показания свидетеля ФИО54, оглашенные с соблюдением уголовно-процессуального закона, из содержания которых следует, что он проживает в <адрес>. В 2000 году им было учреждено ООО «ТехноБарт», где он занимал ФИО19 директора. ООО «ТехноБарт» работало на общей системе налогообложения, занималось производством и оптовой торговлей запасных частей для судовых и промышленных двигателей. За время работы организации сформировался определенный круг покупателей. Примерно на протяжении 10-и лет ООО «ТехноБарт» сотрудничало с ООО «УП «АгроТехСнаб», директором которого является ФИО17 ООО «УП «АгроТехСнаб» было расположено в г.Челябинске. Лично с ФИО17 он никогда не встречался, общались исключительно по телефону или посредством электронной почты. ФИО17 первым обратился в ООО «ТехноБарт» с вопросом поставки товара в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб», которое занималось куплей-продажей запасных частей, в том числе для дизельных двигателей. Сделки на поставку товаров сопровождались заключением соответствующих договоров и выставления счетов на оплату. Оплата происходила посредством перечисления денежных средств с расчётного счёта ООО «УП «АгроТехСнаб» на расчётный счёт ООО «ТехноБарт». При этом изначально они работали по полной предоплате. Впоследствии, в связи с установившимися в результате длительного сотрудничества доверительными отношениями, оплата за товар могла производиться уже после его поставки. Примерно в 2014-2015 годах, точную дату он не помнит, в ходе телефонного разговора ФИО17 предложил ему более не заключать никаких договоров, не выставлять счета на оплату, а продавать товар ООО «УП «АгроТехСнаб» с небольшой скидкой, производя оплату не путем перечисления денежных средств по расчётным счетам организаций, а с банковской карты на его банковскую карту, то есть рассчитываться с ним за товар как физическое лицо с физическим лицом. ФИО17 сообщил ему, что так для ООО «УП «АгроТехСнаб» будет проще, однако причин не пояснил. На тот момент он с ФИО17 сотрудничал уже достаточно длительное время и не хотел терять такого покупателя, как ООО «УП «АгроТехСнаб», то согласился на предложение ФИО17 К тому же поступавшие на его банковскую карту денежные средства он все равно планировал вкладывать в производство ООО «ТехноБарт». Денежные средства за поставленный ООО «ТехноБарт» в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» товар стали поступать на его личную банковскую карту, открытую в ПАО «Сбербанк России». В связи с тем, что у него подключена услуга мобильный банк, то при поступлении денежных средств ему приходило sms-уведомление, в котором была указана сумма поступивших денежных средств. По сумме он понимал, что это была оплата за поставленный в ООО «УП «АгроТехСнаб» товар. Работа с ООО «УП «АгроТехСнаб» производилась следующим образом: ФИО17 звонил ему и спрашивал о наличии определенного товара, после чего он сообщал ФИО17 его стоимость. Если цена товара устраивала, то ФИО17 сообщал о намерении приобрести товар, после чего он осуществлял отправку товара в г.Челябинск в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» посредством транспортной компании. Оплату услуг транспортной компании осуществляло ООО «УП «АгроТехСнаб». О получении товара ФИО17 сообщал ему по телефону, после чего на его банковскую карту поступала оплата. Так как сотрудничество происходило без заключения договоров, то никаких документов учёта поставленного в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» товара он не вёл. Примерно с середины 2018 года он перестал сотрудничать с ООО «УП «АгроТехСнаб» (том № л.д.183-187).
Показания свидетеля ФИО14, оглашенные с соблюдением требований, установленных частью 1 ст.281 УПК российской Федерации, из содержания которых следует, что в период с 1998 по 2018 года он работал в ОАО «Трансмаш» в <адрес>, которое занимается производством дизельных двигателей для речных судов. Он работал в отделе маркетинга, занимался продажей запасных частей, которые производит завод. В связи с тем, что он длительное время проработал в указанной организации, то хорошо разбирался в изготавливаемой продукции. Поэтому он решил самостоятельно заниматься продажей запасных частей для дизельных двигателе. С этой целью примерно в 2015-2016 годы, точную дату не помнит, на имеющиеся у него личные накопления он приобрел запасные части, аналогичные тем, которые производит ОАО «Трансмаш», после чего занялся поиском покупателей. В связи с тем, что в ОАО «Трансмаш» у него уже был определенный круг клиентов, то он обратился к ним с коммерческим предложением о продаже имеющихся у него запасных частей без заключения договоров, так как товар он собирался продавать как физическое лицо. Кто-то из клиентов посоветовал ему обратиться к ФИО17 из г.Челябинска, сообщив контактный номер телефона, по которому он и позвонил. ФИО17 сообщил ему, что является сотрудником ООО «УП «АгроТехСнаб», занимающейся куплей-продажей запасных частей. Он сообщил ФИО17, что занимается продажей топливных насосов для дизельных двигателей для речного транспорта и предложил приобрести у него указанные насосы. ФИО17 заинтересовало его предложение, при этом ФИО17 не смутило, что поставка в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» будет происходить без заключения договора. По устной договоренности он с ФИО17 работал по предоплате. То есть сначала на его банковскую карту должна поступить полная сумма оплаты за товар, после чего он отправлял товар в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» посредством транспортной компании. Всего в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» он осуществил не более 5 поставок, точное количество не помнит, поставлял топливные насосы, манжеты (резиновые уплотнения). Стоимость одного насоса составляла порядка 60 000 рублей. Никакого учёта о количестве поставленного в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» товара он не вел. Перед каждой поставкой он созванивался с ФИО17 и предлагал товар. При согласии ФИО17, ему на банковскую карту от какого-то физического лица поступали денежные средства (полная оплата), после чего он осуществлял поставку. В 2018 году он перестал заниматься продажей топливных насосов. С ФИО17 он перестал общаться примерно с того же времени (том № л.д.189-192).
Показания свидетеля ФИО10, оглашенные в ходе судебного следствия государственным обвинителем с согласия участников судопроизводства, из которых следует, что он занимается куплей-продажей запасных частей для специальной техники (генераторы, стартеры) примерно с 2008 года. За время работы у него сформировался определенный круг поставщиков и покупателей. Примерно с 2011 года он знаком с ФИО17, с которым у него были рабочие взаимоотношения. Примерно с 2018 года сотрудничество между ними прекращено. ФИО17 приобретал у него запчасти. ФИО17 работал в ООО «УП «АгроТехСнаб» в г.Челябинске. Какую ФИО19 занимал ФИО17 в указанной организации, ему не известно. С ООО «УП «АгроТехСнаб» никаких договорных отношений не было. С ФИО17 он работал без заключения договоров. Как они пришли к такой форме работы, он не помнит. ФИО17 при необходимости ему звонил и говорил, какие ему нужны запасные части. Он проверял наличие данных запчастей, в случае отсутствия, заказывал. Он с ФИО17 мог работать, как по полной предоплате, также и по частичной, или же по оплате после поставки товара. Товар ФИО17 в г.Челябинск он отправлял посредством транспортной компании. Оплачивал услуги транспортной компании получатель. Товар он отправлял от своего имени, но в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» по просьбе ФИО17 Товар оплачивал ФИО17 путем перечисления денежных средств ему на личную банковскую карту. В случае возникновения каких-то внештатных ситуаций с его банковской картой, ФИО17 перечислял денежные средства на банковскую карту его супруги ФИО143, которой не сообщал от кого и за что поступили денежные средства, предупреждая о том, что на её банковскую карту поступят денежные средства – оплата за выполненную работу. После поступления денежных средств ФИО143 снимала их и передавала денежные средства ему. Номер банковских карт он сообщил ФИО17 по его просьбе. По неизвестным ему причинам, ФИО17 не хотел осуществлять расчёт путем перечисления денежных средств с расчётного счёта ООО «УП «АгроТехСнаб». Он не обращал внимания, с карты какого физического лица ему поступали денежные средства. С ФИО17 он общался по номеру телефона 89514481173 (том № л.д.201-204).
Показания свидетеля ФИО143, оглашенные стороной обвинения в порядке части 1 ст.281 УПК Российской Федерации, из содержания которых следует, что её супруг является индивидуальным предпринимателем, занимается куплей-продажей запасных частей для специальной техники. Его поставщиков и покупателей она не знает. Сама она в специфике различных запчастей не разбирается. В деятельности супруга участия не принимает. У неё есть личная банковская карта, открытая в ПАО «Сбербанк России». Несколько раз ей на карту поступали денежные средства, суммы не помнит. При этом супруг её предупреждал о поступлении денежных средств на её карту, поясняя, что денежные средства должны поступить по его работе. Она снимала с карты денежные средства и передавала супругу. Это происходило примерно в 2017 году, точно год не помнит. От кого поступали денежные средства, она не смотрела (том № л.д.207-209).
Показания свидетеля ФИО70 Б.А., оглашенные с соблюдением уголовно-процессуального закона, из которых следует, что он занимается ремонтом дизельных двигателей и куплей-продажей запасных частей для спецтехники. Параллельно он работал в ФИО19 менеджера по продажам в ООО «ФИО71», которое также занималось куплей-продажей запасных частей. Примерно в 2015-2016 годах он по телефону познакомился с ФИО17, лично с которым никогда не встречался, все беседы происходили по телефону №. ФИО17 являлся директором ООО «УП «АгроТехСнаб», которое также занималось куплей-продажей запасных частей для дизельных двигателей. Договоров ни с ФИО17, ни с ООО «УП «АгроТехСнаб» он никогда не заключал. ФИО17 говорил, что без договора выгоднее приобретать товар, так как не нужно платить налог на добавленную стоимость. Он продавал товар ФИО17, как физическому лицу. Плотного сотрудничества не было, товар он поставлял по мере необходимости, по звонку ФИО17, который звонил ему и сообщал какие ему необходимо поставить запасные части. Он закупал такого рода запчасти у своих поставщиков и поставлял в адрес ФИО17 в г.Челябинск. Как правило, поставка осуществлялась по предоплате, однако бывали исключения. ФИО17 перечислял денежные средства в качестве оплаты за товар ему на банковскую карту, открытую на его имя в ПАО «Сбербанк России». Номер карты для перечисления на неё денежных средств он сообщил ФИО17 по просьбе последнего. От кого конкретно поступала оплата, он не обращал внимания. В г.Челябинск товар он направлял транспортными компаниями от своего имени в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб». Никакого учёта поставленного в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» товара он не вел. В основном он поставлял в ООО «УП «АгроТехСнаб» плунжерные пары, распылители, рубашки, вкладыши. С ФИО17 он перестал работать с весны 2018 года. Были случаи, когда он по ряду причин не мог осуществить поставку в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб», тогда поставкой занимался ФИО144 (том № л.д.211-215).
Показания свидетеля ФИО144, оглашенные по ходатайству государственного обвинителя с согласия участников судопроизводства, из содержания которых следует, что с начала 2000 годов он заниматься куплей-продажей запасных частей для дизельных двигателей и специальной техники. Параллельно он работал в ФИО19 менеджера по продажам в ООО «ФИО71», которое также занимается куплей-продажей запасных частей, где познакомился с ФИО70 Б.А., с которым сложились дружеские отношения. Совместно с ФИО70 Б.А. он сотрудничал с ФИО17 из г.Челябинска, являвшимся директором ООО «УП «АгроТехСнаб», которое занималось куплей-продажей запасных частей для дизельных двигателей. Он и ФИО70 Б.А. поставляли в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» запасные части. При этом никаких договоров ни с ФИО17, ни с ООО «УП «АгроТехСнаб» они не заключали. Плотного сотрудничества не было, товар ФИО17 он или ФИО70 Б.А. поставляли по мере необходимости, по телефонному звонку последнего, сообщая какие необходимы запасные части. Они закупали необходимые запчасти у своих поставщиков и поставляли в адрес ФИО17 в г.Челябинск. Как правило, поставка осуществлялась по предоплате, однако бывали исключения. ФИО17 перечислял денежные средства в качестве оплаты за товар ему или ФИО70 Б.А. на банковскую карту, открытую на его имя в ПАО «Сбербанк России». Номер карты для перечисления на неё денежных средств он сообщил ФИО17 по просьбе последнего. От кого конкретно поступала оплата, он не обращал внимания. Товар в г.Челябинск направлялся посредством транспортной компании от своего имени в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» (том № л.д.216-220).
Показания свидетеля ФИО11, оглашенные с соблюдением требований уголовно-процессуального закона, из которых следует, что в 2013 или в 2014 годах он стал директором ООО ПКФ «Скафам», которое занималось производством и реализацией резинотехнических изделий. Примерно с 2010 года ООО ПКФ «Скафам» стало сотрудничать с ООО «УП «АгроТехСнаб» из г.Челябинска, периодически поставляя производимый товар. Из представителей указанной организации он общался с менеджером по имени ФИО60, фамилию не знает. При возникновении у ООО «УП «АгроТехСнаб» необходимости в приобретении товара в ООО ПКФ «Скафам», на электронную почту приходила заявка с необходимым перечнем товара, после чего необходимый товар изготавливался. Он не помнит, был ли заключен какой-либо договор между ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО ПКФ «Скафам». Чаще всего поставка в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» производилась за наличный расчёт, так как примерно в конце 2016 года менеджер ООО «УП «АгроТехСнаб» ФИО60 спросил о возможности такого способа оплата. Точнее это был не наличный расчет, а оплата по банковским картам физических лиц безналичным путем. Как пояснил ему ФИО60, в связи с тем, что ООО ПКФ «Скафам» работает на упрощенной системе налогообложения, то у ООО «УП «АгроТехСнаб» в связи с ФИО2 возникает ряд трудностей. Он согласился на такой способ оплаты. Таким образом, они сотрудничали примерно до февраля-марта 2018 года. ООО ПКФ «Скафам» изготавливало товар, поставляло его в ООО «УП «АгроТехСнаб», как сборный груз посредством транспортной компании. Примерно с конца 2016 года денежные средства за поставленный ООО ПКФ «Скафам» в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» товар поступали на его личную банковскую карту, выпущенную ПАО «Сбербанк России». От кого поступали денежные средства, он не смотрел. Полученные денежные средства он обращал в производство, на личные нужды не тратил. В мае 2018 года в ООО ПКФ «Скафам» началась процедура ликвидации. С этого времени производство не работало, никаких поставок более не осуществлялось. Примерно в сентябре 2018 года ООО ПКФ «Скафам» было ликвидировано, вся имеющаяся документация была уничтожена, поэтому никаких документов, касающихся деятельности Общества у него не осталось (том № л.д.221-225).
Показания свидетеля ФИО145, оглашенные государственным обвинителем с согласия подсудимого и его защитника, из содержания которых следует, что примерно с 2009 года он работал в ФИО19 токаря в организации, названия которой в настоящее время не помнит (директором был Миронов). Указанная организация занималась металлообработкой, был сформирован определенный круг клиентов, которые как заказывали готовые запасные части (из металла), так и обработку металла. Среди клиентов организации были два мужчины, которые представились ему ФИО67 и ФИО62. Как он понял, указанные мужчины работали вместе в одной организации, названия которой он на тот момент не знал, так как работали с ними как с физическими лицами, а не как с представителями юридического лица. ФИО62 и ФИО67 в основном заказывали обработку металла. Происходило это следующим образом: кто-то из них привозил на производство металл, заказывал его обработку (нарезать, просверлить и пр.). После обработки металла, которая могла занять до 2-3 месяцев в среднем, он отдавал её заказчику. Оплата на тот момент, как правило, происходила наличными денежными средствами. В 2015 году он, уже хорошо разбираясь в металлообработке, решил организовать свою фирму. Так, им было создано ООО «ТехАрсеналДеталь», основным видом деятельности которого являлась металлообработка. В связи с тем, что предыдущая организация, в которой он работал, была ликвидирована, он решил обратиться к клиентам той организации, предложить им свои услуги по металлообработке уже в качестве директора новой организации. В том числе он предложил свои услуги ФИО62 и ФИО67. Они согласились продолжать с ним сотрудничество, продолжали заказывать у него обработку металла. Оплата продолжала происходить наличными денежными средствами. Полученные от ФИО62 или ФИО67 денежные средства он приходовал в кассе своей организации. В 2017 году им было принято решение об учреждении новой организации – ООО ПКФ «ТАД», что и было сделано ДД.ММ.ГГГГ. Данная организация занимается также металлообработкой, изготовлением изделий из металла. Примерно до сентября 2017 года ФИО67 и ФИО62 рассчитывались с ним наличными денежными средствами, заказывали у него металлообработку примерно 1 раз в 1-2 месяца. Где-то с сентября 2017 года ФИО62 и ФИО67 стали приобретать у него в организации также готовые металлические изделия. В связи с указанным обстоятельством он сообщил о необходимости заключения договора на оказание услуг. Тогда между ООО ПКФ «ТАД» и ООО «УП «АгроТехСнаб» был заключен договор на оказание услуг, который пролонгировался по истечении определенного срока. Тогда он понял, что ФИО62 и ФИО67 представляли интересы именно ООО «УП «АгроТехСнаб» за все время совместного сотрудничества. После заключения договора, все расчеты стали производиться исключительно по безналичному расчёту, то есть путем перечисления денежных средств с расчётного счёта ООО «УП «АгроТехСнаб» на расчётный счёт ООО ПКФ «ТАД». До сентября 2017 года они работали исключительно за наличный расчет. Офис и склад ООО «УП «АгроТехСнаб» находится на <адрес> в г.Челябинске. Он неоднократно был в офисе и на складе организации, привозил товар (том № л.д.227-231).
Показания свидетеля ФИО146, оглашенные представителем стороны обвинения с согласия подсудимого и его защитника, из содержания которых следует, что с детства он знаком с Маметьевым С.В. Примерно в 2002 или 2003 годах он встретился с Маметьевым С.В. случайно, они обменялся телефонами, и, когда впоследствии ему понадобилась работа, он обратился к Маметьеву С.В. за помощью. Маметьев С.В. принял его на работу, на ФИО19 менеджера отдела продаж в ООО «УП «АгроТехСнаб». На тот момент в указанной организации также работали ФИО17, которого все называли ФИО62. ФИО17 исполнял такие же обязанности, как и он, то есть менеджера отдела продаж. Также в ООО «УП «АгроТехСнаб» работал менеджер ФИО4 По всем возникающим в ходе работы вопросам он обращался к Маметьеву С.В. ООО «УП «АгроТехСнаб» занималось куплей-продажей запасных частей для тракторов, пожарных машин и другой специальной техники. Во время его работы в ООО «УП «АгроТехСнаб» Маметьевым С.В. было создано ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», которое занималось куплей-продажей запасных частей для дизельных двигателей. Фактически же, работа в ООО «УП «АгроТехСнаб» и в ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» пересекалась между собой. Проработал он в ООО «УП «АгроТехСнаб» примерно до 2004-2005 года, после чего решил зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, чтобы самостоятельно заниматься куплей-продажей запасных частей для дизельных двигателей. В связи с тем, что он общался, как с Маметьевым С.В., так и с ФИО17, то по необходимости приобретал товар в ООО «УП «АгроТехСнаб» или в ООО «ТД «СпецМашЭкспорт». Указанные организации также приобретали у него запасные части. Оплата происходила наличными денежными средствами. Иногда он поставлял товар в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» или ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» в долг. Впоследствии происходили взаимные зачеты или же последующая оплата. При этом не со всеми контрагентами он работал за наличный расчет, а только с Маметьевым С.В., ФИО17 и организациями ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» (том № л.д.4-8).
Показания свидетеля ФИО147, оглашенные государственным обвинителем с соблюдением уголовно-процессуального закона, из содержания которых следует, что с 2007 года он работал на ЧТЗ в ФИО19 начальника участка. ЧТЗ занимался изготовлением запасных частей для тракторов, дизельных двигателей. В связи с тем, что по первому образованию он техник, к тому же длительное время работал на ЧТЗ и разбирается в специфике запасных частей для тракторов и дизельных двигателей, то он решил покупать запасные части для тракторов и двигателей по Интернету (подешевле), а продавать подороже, либо же приобретать запчасти бывшие в работе, после чего обновлять их и также продавать. Товар он приобретал у различных поставщиков из различных городов. Объявления он находил в сети Интернет, искал товар подешевле, а также более выгодные условия поставки. Примерно в конце 2015 – начале 2016 года он познакомился с мужчиной, представившимся ФИО62 (его данные ФИО17 он узнал уже позднее). Однако, фактически все его окружающие называли ФИО62. От ФИО17 он узнал, что тот работает в организации, которая также занимается куплей-продажей запасных частей для тракторов, дизельных двигателей, специальной техники. Он предложил ФИО17 поставлять товар по выгодным условиям. Но, так как он не был на тот момент зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, то сразу предупредил ФИО17, что расчёт необходимо осуществлять только за наличные денежные средства, на что ФИО17 согласился. Он начал работать с ФИО17 примерно с начала 2016 года. Реализуемую продукцию он всегда сам привозил ФИО17 по адресу: г.Челябинск, <адрес>. ФИО17 сразу же отдавал ему денежные средства. Поставки в адрес ФИО17 были на различные суммы от 3 000 до 15 000 рублей. При этом никакие договоры не заключались. Впоследствии он стал заниматься металлообработкой, а также восстановлением и перепродажей различных запасных частей для тракторов. С ФИО17 сотрудничество он не прекращал (том № л.д.9-14).
Показания свидетеля ФИО148, оглашенные государственным обвинителем с согласия подсудимого и его защитника, из содержания которых следует, что примерно с 2007 года он работал на ЧТЗ. В связи с тем, что его профессиональная деятельность длительное время была связана с моторами для тракторов и боевых машин, он понял, что продажа запасных частей для тракторов достаточно прибыльное занятие, поэтому решил заняться подработкой - приобретением запасных частей для тракторов по более низкой цене и продажей их по более дорогой. Он приобрёл на личные накопления, комплектующие для тракторов, после чего стал искать покупателя посредством сети Интернет. Тем, кто соглашался приобрести товар, он продавал его без заключения каких-либо договоров, как физическое лицо. Соответственно, и оплату получал исключительно наличными денежными средствами. Среди его клиентов были юридические лица. С одной организацией, названия которой не помнит, он сотрудничал на протяжении примерно 1-2 лет. Помнит, что адрес указанной организации – г.Челябинск, <адрес>. По указанному адресу находился офис ООО «УралПакСервис». В одном офисе с ООО «УралПакСервис» также размещалась и организация, с которой он сотрудничал. Представитель организации, с которым он обсуждал количество и стоимость товара, условия поставки, представился ему, как ФИО62, личность которого впоследствии была установлена, как ФИО17 Впервые он позвонил и предложил приобрести товар ФИО17 примерно в 2016 году. Всего за 2016-2017 годы он поставлял товар (запасные части для тракторов - кольца, патрубки, насосы, прокладки и прочий перечень товара) не менее 30 раз, а, возможно, и более. Поставляемый товар он приобретал за наличный расчёт, и таким же образом его продавал, но на какую сумму он поставил товар, он не помнит. ФИО17 с ним расплачивался всегда сразу наличными денежными средствами. Товар он отвозил ФИО17 как к офису на <адрес>, та и к дому ФИО17, номер которого не помнит, расположенному по <адрес> в г.Челябинске. Товар продавал на сумму, не превышающую 45 000-50 000 рублей, так как и сам предварительно приобретал небольшие партии товара. В месяц он обычно поставлял ФИО17 запасные части для тракторов не более 5-ти раз. При передаче товара ФИО17 никакие документы не составлялись. Несколько раз он, находясь около офиса ФИО17 по адресу: г.Челябинск, <адрес>, он видел с ФИО17 мужчину по имени ФИО67. Весной 2017 года он принял решение о прекращении деятельности по купле-продаже запасных частей для тракторов (том № л.д.15-19).
Показания свидетеля ФИО135, оглашенные государственным обвинителем с согласия участников судопроизводства, из содержания которых следует, что в 2008 году им было учреждено ООО ТК «Перспектива», которое занимается оптовой куплей-продажей запасных частей к специальной технике, узлов и агрегатов. Примерно на протяжении 15-16 лет он знаком с ФИО17, которого все знакомые называют ФИО62. ФИО17 является сотрудником ООО «УП «АгроТехСнаб». Офис ООО «УП «АгроТехСнаб» расположен по адресу: г.Челябинск, <адрес>. ООО «УП «АгроТехСнаб» занимается куплей-продажей запасных частей для двигателей для специальной техники. С данной организацией он сотрудничал примерно на протяжении 10-и лет, вплоть до 2017 года. При приобретении запасных частей в ООО «УП «АгроТехСнаб», он всегда расплачивался путем перечисления денежных средств с расчётного счёта ООО ТК «Перспектива» на расчётный счёт ООО «УП «АгроТехСнаб». ФИО17 с ним расплачивался чаще всего наличными денежными средствами, что было инициировано последним. Учёт поставляемого им товара в ООО «УП «АгроТехСнаб» он не осуществлял. Поставки запасных частей в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» были нечастые – примерно раз в полгода. В основном, он поставлял в их адрес гильзу, втулку цилиндра, поршневые кольца. Он не помнит, на какую сумму за все время сотрудничества продал ФИО17 товар. Оплата за товар в его адрес в основном происходила после поставки товара (либо в этот же день, либо на следующий день после поставки). Товар он продавал на разные суммы, от 50 000 рублей до 150 000 рублей (том № л.д.78-82).
Показания свидетеля ФИО131, которые были оглашены государственным обвинителем с соблюдением требований, установленных частью 1 ст.281 УПК Российской Федерации, из содержания которых следует, что с 2006 года он является единственным учредителем ООО «Ремдизельснаб», которая осуществляет деятельность по поставке запчастей для дизельных двигателей. Примерно в конце 1990-х – начале 2000-х годов он познакомился с ФИО17, которого многие называли ФИО62. ФИО17 являлся директором ООО «УП «АгроТехСнаб» из г.Челябинска. Лично с ФИО17 он никогда не встречался, общался исключительно по телефону или посредством электронной почты. Первое время он поставлял товар в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» по предоплате. Со временем между ним и ФИО17 сложились доверительные отношения, он мог поставлять товар, в том числе и с отсрочкой платежа. При этом часть оплаты за товар поступала ему на личную банковскую карту с карты ФИО17 По чьей инициативе расчёты производились таким образом, но не помнит (том № л.д.83-85).
Показания свидетеля ФИО149, оглашенные государственным обвинителем с согласия участников судопроизводства, из которых следует, что у его отца примерно с 80-х – 90-х годов в гараже хранились различные запчасти для дизельных двигателей Д-6, как новые, так и бывшие в употреблении. Отец периодически продавал имеющиеся у него запчасти различным покупателям на территории Российской Федерации. Покупатели запасных частей с его отцом рассчитывались путем перечисления денежных средств на банковскую карту. При этом он достоверно может подтвердить факт перечисления оплаты за продаваемый отцом товар на его банковскую карту. Одним из таких покупателей был мужчина по имени ФИО62 из г.Челябинска, который связан с организацией ООО «УП «АгроТехСнаб». Ему известно, что ФИО62 приобретал у его отца запчасти. Расчёты за товар осуществлялись путем перечисления денежных средств на его личную банковскую карту, выпущенную ПАО «Сбербанк России». С какой карты поступала оплата, он не помнит. Отец умер ДД.ММ.ГГГГ (том № л.д.86-88).
Показания свидетеля ФИО150, оглашенные в ходе судебного следствия по ходатайству государственного обвинителя с согласия подсудимого и его защитника, из содержания которых следует, что в начале 2000 годов он начал заниматься изготовлением перспективных новаторских изделий, связанных с дорожно-строительной и иной специальной техникой. Он размещал заказы на предприятия за счёт собственных средств, после чего изготавливал изделия и реализовывал их. За все время его работы у него сформировался определенный круг заказчиков. Так, в числе его заказчиков было ООО «УП «АгроТехСнаб». Из представителей указанной организации он общался с мужчиной, представлявшимся ФИО62, от которого узнал, что ООО «УП «АгроТехСнаб» занимается куплей-продажей запасных частей для тракторов, дизельных двигателей, специальной техники. В начале сотрудничества он с ФИО62 обменялся номерами телефонов. Предприятие, на котором он размещал заказы, работало на упрощенной системе налогообложения, о чём он сообщил ФИО62. Тот сказал, что ООО «УП «АгроТехСнаб» работает на общей системе налогообложения и не может приобретать продукцию в организациях, работающих без НДС. В связи с указанным обстоятельством пришлось найти компромисс – ФИО62 приобретал для организации продукцию у него за наличный расчёт. Начал он работать с ООО «УП «АгроТехСнаб» примерно с начала 2007 года. Продукцию он доставлял в офис ООО «УП «АгроТехСнаб» по адресу: г.Челябинск, <адрес>. С ФИО62 он сотрудничал примерно до конца 2017 года. В 2018 году сотрудничество было прекращено, в связи с временным приостановлением деятельности. Поставки в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» были на различные суммы (том № л.д.95-99).
Показания свидетеля ФИО151, оглашенные государственным обвинителем с соблюдением уголовно-процессуального закона, из которых следует, что она занимается реализацией изготавливаемой заводом ЧТЗ продукции в салоне-магазине «Выставка-продажа», расположенном около заводоуправления ЧТЗ-УралТрак по адресу: г.Челябинск, <адрес>. Продажа продукции в указанном магазине осуществляется только за наличный расчёт. Клиент приходит в магазин, выбирает товар, платит ей наличные денежные средства, от неё получает кассовый чек и товар. Безналичного расчёта в магазине не имеется (том № л.д.104-107).
Показания свидетеля ФИО137, оглашенные государственным обвинителем с согласия стороны, из которых следует, что с 2004 года он занимается оптово-розничной продажей запасных частей для тракторов и услугами по ремонту машин и агрегатов. Примерно с 2005 по 2018 годы у него функционировал магазин, товар в котором клиенты приобретали как оптом, так и в розницу, в том числе, как за наличный расчёт, так и путем перечисления денежных средств с расчётного счёта организации на его расчётный счёт. ООО «УП «АгроТехСнаб» ему знакомо примерно с 2005 года. Он знаком с представителями указанной организации – ФИО61 (которого все называют ФИО62) и менеджером ФИО4. С ООО «УП «АгроТехСнаб» денежных расчётов никогда не было, работали по взаимозачёту. Когда представителю ООО «УП «АгроТехСнаб» была необходима какая-либо деталь в сборе, они предоставляли ему комплектующие на указанную деталь. После сборки детали, готовую деталь передавал в ООО «УП «АгроТехСнаб». Его работа по сбору детали оценивалась в определенную сумму, на которую он впоследствии брал в ООО «УП «АгроТехСнаб» товар для своего магазина. Никаких официальных договорных отношений с ООО «УП «АгроТехСнаб» не было, работали на доверии. Он неоднократно бывал в офисе и на складе ООО «УП «АгроТехСнаб» по адресу: г.Челябинск, <адрес>. Запасные части для ООО «УП «АгроТехСнаб» он собирал по мере необходимости, определенной периодичности не было (том № л.д.108-111).
Показания свидетеля ФИО152, оглашенных государственным обвинителем в порядке, установленном частью 1 ст.281 УПК Российской Федерации, из содержания которых следует, что на протяжении 10-и лет он работает в ООО ТК «Запмаш» в ФИО19 заместителя директора. Указанная организация занимается куплей-продажей запасных частей для тракторов Т-130. Примерно на протяжении 7-и лет у ООО ТК «Запмаш» имеются договорные отношения с ООО «УП «АгроТехСнаб», руководителем которой являлся мужчина, представившийся ФИО62. ООО ТК «Запмаш» периодически осуществляло в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» поставки продукции. ООО «УП «АгроТехСнаб» занимается куплей-продажей запасных частей для дизельных двигателей для специальной техники. Между ООО ТК «Запмаш» и ООО «УП «АгроТехСнаб» заключен договор поставки. Он занимался непосредственно поставками товара в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб». Расчёт с ООО ТК «Запмаш» организация ФИО62 осуществляет посредством перечисления денежных средств с расчётного счёта ООО «УП «АгроТехСнаб» на расчётный счёт ООО ТК «Запмаш». Офис ООО «УП «АгроТехСнаб» находится по адресу: г.Челябинск, <адрес>. Склад находится также по указанному адресу (том № л.д.112-115).
Показания свидетеля ФИО138, оглашенные государственным обвинителем с согласия подсудимого и его защитника, из содержания которых следует, что он длительное время работал на ЧТЗ и очень хорошо разбирался в специфике работы завода, в запасных частях, которые производятся на заводе. В связи с ФИО2, примерно в середине 2016 года к нему обратился его знакомый, который занимается реализацией запасных частей, производимых ЧТЗ. Этот знакомый предложил ему в качестве подработки находить для него покупателей. Он согласился, так как такой способ подработки много времени не занимал. В сети Интернет он стал искать возможных покупателей для своего знакомого. Так, он увидел в сети Интернете информацию об организации ООО «УП АгроТехСнаб», которые занимались куплей-продажей запасных частей для дизельных двигателей. Он позвонил по указанному в информации номеру телефона. Ему ответил мужчина, который представился менеджером указанной организации по имени ФИО67. Он предложил ФИО67 приобретать запасные части, производимые заводом ЧТЗ. Тот согласился. Так как его знакомый не был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, также не был учредителем каких-либо организаций, он сообщил ФИО67, что товар продается только за наличные денежные средства, на что ФИО67 согласился. Его знакомый сообщал ему о наличии определенного вида запасных частей (шестеренки, тормозки, патрубки, гайки, барабан и прочие). После этого он звонил ФИО67, передавал информацию о наличии товара. ФИО67 говорил, какой товар необходим. В связи с тем, что цена на товар была не высока, то, как правило, ФИО67 практически всегда приобретал указанный товар. Товар, который приобретал ФИО67, он привозил сам в офис организации, который был расположен по адресу: г.Челябинск, <адрес>. Он передавал ФИО67 товар, а ФИО67 ему наличные денежные средства. Часть из полученных наличных денежных средств он оставлял себе за работу посредника в продаже запасных частей, а остальную часть отдавал своему знакомому. Поставки всегда были на различные суммы. Как правило, они не превышали сумму в 10 000 рублей. Работал он, таким образом, примерно до середины 2017 года. После увольнения ФИО67 из ООО «УП «АгроТехСнаб», он перестал работать с указанной организацией (том № л.д.116-119).
Показания свидетеля ФИО153, оглашенные государственным обвинителем с согласия подсудимого и его защитника, из которых следует, что он работает в ФИО19 заместителя директора ООО «Челтра». Руководителем указанной организации является ФИО154 ООО «Челтра» занимается оптовой торговлей запасными частями для тракторов, импортируемыми из КНР. Одним из контрагентов, приобретающих продукцию в ООО «Челтра», являлось ООО «УП «АгроТехСнаб», руководителем которого являлся ФИО17. Переговоры по договору поставки велись с ФИО17 и с менеджером по имени ФИО67. Причем в период с начала 2016 года до начала 2019 года у указанных организаций был перерыв в договорных отношениях, никаких официальных поставок не осуществлялось. ООО «УП «АгроТехСнаб» занималось куплей-продажей запасных частей для дизельных двигателей для тракторов и специальной техники. Оплата за поставленный товар происходила исключительно по безналичному расчёту, путем перечисления денежных средств с расчётного счёта организации покупателя на расчётный счёт организации продавца. От ООО «Челтра» поставок в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» за наличный расчёт быть не могло. Были поставки от сотрудников организации, у которых имелся в наличии личный товар, касающийся запасных частей для специальной техники, причём именно в тот период, когда между ООО «Челтра» и ООО «УП «АгроТехСнаб» не было договорных отношений. Такие продажи осуществлялись не от организации, а как физическое лицо физическому лицу. Кому из представителей ООО «УП «АгроТехСнаб» за наличный расчёт продавался личный товар сотрудников ООО «Челтра», он не помнит (том № л.д.121-125).
Показания свидетеля ФИО155, оглашенные по ходатайству государственного обвинителя с соблюдением требований уголовно-процессуального закона, из содержания которых следует, что ООО «УП «АгроТехСнаб» ему знакомо примерно на протяжении 5-и лет. Знает он об этой организации, так как знаком с ФИО4, который являлся менеджером в указанной организации. С ФИО192 он познакомился по работе, так как ФИО192 неоднократно покупал в организации, которой он работал, различный товар за наличный расчёт. Полученные от ФИО192 денежные средства приходовались в кассу организации. Кроме того, с ФИО192 у него иногда бывали взаимозачеты, то есть он брал у ФИО192 какой-либо необходимый товар, а ФИО192 у него. При этом он не знал, для себя ФИО192 берет товар или для организации, в которой работает. Из сотрудников ООО «УП «АгроТехСнаб» он видел несколько раз мужчину по имени ФИО62, когда по каким-либо вопросам приезжал к ФИО192 на склад ООО «УП «АгроТехСнаб», расположенный на <адрес> в г.Челябинске. От ФИО4 ему стало известно, что ООО «УП «АгроТехСнаб» занимается реализацией запасных частей для специальной техники (том № л.д.130-133).
Показания свидетеля ФИО156, оглашенные государственным обвинителем с согласия участников судопроизводства из содержания которых следует, что в 2014 году им было учреждено ООО ПКФ «РТИ-Паронит», одним из основных видов деятельности которого было производство и продажа резинотехнических изделий и прокладок из паронита. В период с 1996 года до 2009 года он работал в ФИО19 директора в коммерческом центре «ЧелябинскГоргаз», который занимался в том числе куплей-продажей запасных частей для тракторов. ООО «УП «АгроТехСнаб» ему знакомо примерно с 2002 года. Он знаком со следующими сотрудниками указанной организации: ФИО67 и ФИО84, иные анкетные данные ему не известны. Офис ООО «УП «АгроТехСнаб» был расположен на <адрес> в г.Челябинске. ООО «УП «АгроТехСнаб» приобретало в ООО ПКФ «РТИ-Паронит» производимый товар. Ему известно, что ООО «УП «АгроТехСнаб» занимается продажей запасных частей для тракторов. Каким образом ООО «УП «АгроТехСнаб» приобретало в ООО ПКФ «РТИ-Паронит» производимый товар, он не помнит. Работа с контрагентами осуществлялась следующим образом: по почте приходила заявка от ФИО67, который являлся сотрудником ООО «УП «АгроТехСнаб», после чего происходила расценка заявки. Далее уже решался вопрос о заключении договора поставки. Оплата происходила путем перечисления денежных средств с расчётного счёта ООО «УП «АгроТехСнаб» на расчётный счёт ООО ПКФ «РТИ-Паронит». От ООО «УП «АгроТехСнаб» тоже были поставки в адрес ООО ПКФ «РТИ-Паронит». Это были поставки без оплаты по взаимозачетам (том № л.д.134-138).
Показания свидетеля ФИО157, оглашенные государственным обвинителем с соблюдением требований, установленных частью 1 ст.281 УПК Российской Федерации, из которых следует, что в 2014-2015 года он работал курьером, развозил запасные части на личном автомобиле. Среди клиентов, которым он доставлял запасные части, были двое мужчин - ФИО79 и ФИО67, представители ООО «УП «АгроТехСнаб». Склад ООО «УП «АгроТехСнаб» был расположен в г.Челябинске по <адрес> все время его работы он несколько раз в год отвозил в ООО «УП «АгроТехСнаб» какой-либо товар. Причем денежные средства за товар он никогда не получал. Товар передавал ФИО79 или ФИО67 (том № л.д.139-142).
Показания свидетеля ФИО158, оглашенные государственным обвинителем в порядке части 1 ст.281 УПК Российской Федерации, из которых следует, что примерно в 2015 году им было учреждено ООО ТК «Макос», в котором он являлся директором, а его заместителем был ФИО18 (умер ДД.ММ.ГГГГ). В его должностные обязанности входило общее руководство организацией, ФИО18 занимался фактически хозяйственной деятельностью, занимался поиском поставщиков и покупателей, так как организация занималась оптовой куплей-продажей запасных частей для дорожно-строительной техники. В 2015 году у ООО ТК «Макос» были договорные отношения с ООО «УП «АгроТехСнаб», которые приобретали у них запасные части, также продавали им запасные части. При этом расчёт за запасные части производился при выставлении счетов-фактур путем перевода денежных средств с расчётного счёта организации-продавца на расчётный счёт организации-покупателя. Работали указанные организации официально на протяжении года. С 2016 года официальных договоров у ООО ТК «Макос» с ООО «УП «АгроТехСнаб» не было. С ООО «УП «АгроТехСнаб» работал ФИО18, общался с представителем ООО «УП «АгроТехСнаб», который представлялся ФИО62, личность которого впоследствии была установлена, как ФИО17. С середины 2016 года в ООО ТК «Макос» ООО «УП «АгроТехСнаб» ничего не приобретало официально, однако ФИО17 продолжал к ним приезжать. ФИО17он несколько раз видел вместе с ФИО18, от которого ему стало известно, что тот продает ФИО17 товар за наличный расчёт. При этом на его вопрос, какой товар продает, ФИО18 ответил, что сам приобретает этот товар и впоследствии продает, при этом не затрагивая интересов ООО ТК «Макос». ФИО18 также ему пояснил, что продает товар, аналогичный тому, который продавало ООО ТК «Макос». ФИО18 реализовывал товар, таким образом, не только ООО «УП «АгроТехСнаб», но и другим организациям, что и послужило причиной возникновения между ними разногласий, так как ФИО18 своими действиями напрямую затрагивал интересы ООО ТК «Макос», так как работал именно с их клиентами, которые перестали заключать с ООО ТК «Макос» договоры и покупать запасные части официально, потому что им было выгоднее покупать товар за наличный расчёт у ФИО18 (том № л.д.143-147).
Показания свидетеля ФИО159, оглашенные государственным обвинителем с согласия подсудимого и его защитника, из содержания которых следует, что с ДД.ММ.ГГГГ она работает в ООО Челябинское предприятие «Поликом» (ранее Всероссийское общество слепых), которое занимается производством медно-асбестовых колец и щетки технической. В её должностные обязанности, как товароведа, входит снабжение и сбыт продукции. У них в сети Интернет имеется свой сайт, в котором размещен перечень продукции, а также прайс и контакты. Не помнит, с какого конкретно периода времени, но среди их мелких покупателей были представители ООО «УП «АгроТехСнаб». Согласно её рабочему журналу, в котором она делает пометки для себя о реализованной продукции, ведет его с 2016 года, в тот год ООО «УП «АгроТехСнаб» уже приобретало у ООО ЧП «Поликом» продукцию. С представителем ООО «УП «АгроТехСнаб» она общалась по телефону. Товар обычно реализовывался, как по договорам (с большими организациями в рамках государственных заказов и по договорам поставки), так и за наличный расчёт. Наличные денежные средства, полученные от покупателей, приходовались в кассе организации. Представители ООО «УП «АгроТехСнаб» товар в ООО ЧП «Поликом» приобретали за наличный расчёт, о чём получали квитанции к приходным кассовым ордерам, товарные накладные и паспорта качества на продукцию. Согласно записям её рабочего журнала, представители ООО «УП «АгроТехСнаб» приобретали у них следующий товар и в следующие сроки: ДД.ММ.ГГГГ кольцо 53х65 в количестве 100 штук на сумму 3 182 рубля 10 копеек; ДД.ММ.ГГГГ кольцо 12х18 в количестве 35 штук, кольцо 27х33 в количестве 35 штук, кольцо 30х36 в количестве 55 штук на общую сумму 2 821 рубль 57 копеек; ДД.ММ.ГГГГ кольцо 12х18 в количестве 50 штук на сумму 742 рубля 65 копеек; ДД.ММ.ГГГГ кольцо 18х24 в количестве 250 штук, кольцо 20х26 в количестве 250 штук, кольцо 12х18 в количестве 100 штук, кольцо 16х20 в количестве 250 штук, кольцо 22х30 в количестве 250 штук на общую сумму 22 280 рублей; ДД.ММ.ГГГГ кольцо 18х22 в количестве 250 штук на сумму 5 300 рублей (том № л.д.148-152).
Иные документы, приобщенные по ходатайству свидетеля ФИО159: копии листов рабочего журнала ФИО159, в которых отражены факты приобретения товара представителями ООО «УП «АгроТехСнаб» в ООО ЧП «Поликом». Указанные сведения совпадают со сведениями из программы 1С: Предприятие – Торговля + склад и 1С: Предприятие – склад АТС (том № л.д.155-158).
Показания свидетеля ФИО160, оглашенные государственным обвинителем с соблюдением требований уголовно-процессуального закона, из содержания которых следует, что в 2017 году им было учреждено ООО Компания «Металлмашсервис», которое занималось куплей-продажей запасных частей для специальной техники и метизов. У ООО Компания «Металлмашсервис» имелся свой Интернет-сайт, в котором имелись сведения о перечне производимого товара, прайс-листы с ценами и т.д. ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» ему не знакомо. ООО «УП «АгроТехСнаб» ему знакомо примерно с мая 2017 года, как их контрагент. Обычно на факс или посредством электронной почты, от потенциальных покупателей поступали заявка с перечнем необходимого товара. После поступления заявки либо он, либо менеджер расценивали указанную заявку и отправляли счёт в адрес покупателя. В случае, если цена товара покупателя устраивала, то производилось оплата за товар (полная предоплата) посредством перечисления денежных средств с расчётного счёта организации – покупателя на расчётный счёт их организации. После этого покупатель приезжал на склад, получал товар и сопутствующие документы (счет-фактуру и товарную накладную, в настоящее время УПД). Полагает, что также рабочие отношения начались и с ООО «УП «АгроТехСнаб». Договоров заключено не было. ООО «УП «АгроТехСнаб» первыми обратились с заявкой на приобретение товара. Из представителей указанной организации он лично ни с кем не знаком, видел только менеджера ФИО4, который приезжал по доверенности от директора ФИО17 получал товар на складе. Лично с ФИО4 он не знаком, директора ООО «УП «АгроТехСнаб» ФИО17 никогда не видел. За наличный расчёт ООО Компания «Металлмашсервис» никогда и ни с кем не работало (том № л.д.159-162).
Показания свидетеля ФИО139, оглашенные государственным обвинителем с соблюдением УПК Российской Федерации, из содержания которых следует, что в 2007 году он был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, занимается оптово-розничной куплей-продажей запасных частей для тракторов. За весь период работы у него был сформирован определенный круг контрагентов. У него имелся в сети Интернет сайт, на котором он размещал номенклатуру реализуемого товара, прайс, контакты. Примерно с 2015 года ООО «УП «АгроТехСнаб» является одним из его контрагентов. Директором ООО «УП «АгроТехСнаб» является ФИО17 (который ему известен, как ФИО62). Именно ФИО17 обратился к нему первым с предложением о сотрудничестве. ООО «УП «АгроТехСнаб» неоднократно приобретало у него различного рода товар. Расчёт за товар в 2015 году производился путём перечисления с расчётного счёта ООО «УП «АгроТехСнаб» на его расчётный счёт. Также из сотрудников ООО «УП «АгроТехСнаб» ему был известен ФИО4, который работал в указанной организации менеджером. ФИО192 также несколько раз от имени организации обращался к нему с целью приобретения товара. Примерно с 2016 года он стал работать с ООО «УП «АгроТехСнаб» без договора. Это было связано с тем, что представители организации (ФИО17 или ФИО192) стали к нему обращаться в те моменты, когда срочно нужна была определенная продукция. Полагает, что денежных средств на расчётных счетах ООО «УП «АгроТехСнаб» не было, потому что ему не предлагали перечислить за полученный товар денежные средства. Впоследствии ООО «УП «АгроТехСнаб» возвращали взятый у него товар, но не тот товар, который он им дал. Тот товар, который он дал в долг, они отправляли заказчику, а после приобретали у кого-то (видимо подешевле, так как стоимость его товара была примерно равна стоимости товара, продаваемого ООО «УП «АгроТехСнаб», и им невыгодно было приобретать его у него официально) и возвращали ему. Либо же, в случаях, если они по каким-либо причинам не могли приобрести и вернуть ему точно такой же товар, они возвращали ему иной товар на ту же сумму, на которую взяли. За наличный расчёт он им товар никогда не продавал. У ООО «УП «АгроТехСнаб» с ним был бартер, то есть фактически они обменивались товаром. Он в офисе ООО «УП «АгроТехСнаб» никогда не был. От ФИО17 ему известно, что офис и склад ООО «УП «АгроТехСнаб» находится где-то на <адрес> в г.Челябинске. Представители ООО «УП «АгроТехСнаб» (ФИО17 или ФИО192) всегда приезжали к нему сами. Осмотрев выгрузку из программ 1С: Предприятие – Торговля+склад и 1С:Предприятие – Склад АТС за период с ДД.ММ.ГГГГ по 2 квартал 2018 года включительно, где ФИО139 в числе прочих указан контрагентом – поставщиком товара в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб», он пояснил, что куплей-продажей такого товара, который указан, как поставленный от его имени, он действительно занимается, соответственно, указанный товар представители ООО «УП «АгроТехСнаб» могли у него брать в долг (впоследствии возвращая либо такой же товар, либо какой-то иной). Указанные выгрузки соответствуют действительности. Про Маметьева С.В. он слышал от ФИО17, при этом ФИО17 говорил ему, что Маметьев С.В. является его начальником. ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» ему также знакомо. От имени указанной организации ФИО17 также приобретал у него товар (том № л.д.174-178).
Показания свидетеля ФИО161, оглашенные государственным обвинителем с согласия подсудимого и его защитника, из которых следует, что в 2013 году учреждено ООО «Мастер Групп», в котором она работает в ФИО19 директора. ООО «Мастер Групп» занимается куплей-продажей запасных частей для специальной техники. Расчёт с контрагентами за товар у них происходил исключительно по безналичному расчёту, то есть путем перечисления денежных средств с расчётного счёта контрагента на расчётный счёт ООО «Мастер Групп». В 2016 году из сети Интернет она узнала о существовании ООО «УП «АгроТехСнаб», офис и склад которого находится по адресу: г.Челябинск, <адрес>. В офисе указанной организации она никогда не была, на склад приезжала дважды. Из информации, содержащейся в сети Интернет, она узнала, что указанная организация занимается аналогичной деятельностью. По телефону она связалась с представителем организации, представившимся ей, как ФИО62, и предложила сотрудничество. ФИО62 согласился, в результате чего ООО «Мастер Групп» трижды приобретало товар в ООО «УП «АгроТехСнаб». Примерно в конце 2017 года – начале 2018 года ФИО62 приехал в офис её организации и в ходе разговора сообщил, что товар в ООО «УП «АгроТехСнаб» частично приобретает за наличный расчёт. При этом он спросил у неё разрешения, чтобы при наличии вопросов у его руководства о местах приобретения товара, сказать, что тот приобретает у неё за наличный расчёт. Также попросил её подтвердить этот факт, если его руководство будет звонить ей. Она согласилась. Разговор про приобретение товара за наличный расчёт ФИО62 начал сам после её вопроса о том, где он находит товар подешевле. ФИО19 в ООО «УП «АгроТехСнаб» ей не известна. Договор, который был подписан с ООО «УП «АгроТехСнаб» при приобретении товара ООО «Мастер Групп», от имени ООО «УП «АгроТехСнаб» был подписан директором ФИО17, который представлялся ей ФИО62 (том № л.д.179-182).
Показания свидетеля ФИО162, оглашенные государственным обвинителем с соблюдением части 1 ст.281 УПК Российской Федерации, из содержания которых следует, что он длительное время работал на ЧТЗ и разбирается в специфике работы завода, в запасных частях, которые производятся на заводе. Одной из его должностных обязанностей был поиск покупателей на производимые заводом запасные части для тракторов, а также реализация ФИО2 запасных частей. В 2000 году он по состоянию здоровья вынужден был уволиться с завода, после чего работал в ФИО19 менеджера в коммерческой организации, которая занималась продажей запасных частей. ООО «УП «АгроТехСнаб» ему знакомо, контактировал, как ему стало впоследствии известно с ФИО17, который при встрече представлялся ФИО62. Представители ООО «УП «АгроТехСнаб» приобретали у него запасные части. Во время работы в коммерческой организации товар у них продавался также как по договорам и расчётам по расчётным счетам организаций, так и за наличный расчёт. После операции в 2005 году он практически перестал работать, иногда помогал своим различным знакомым - в прошлом клиентам - приобретать посредством наработанных у него рабочих связей запасные части для тракторов. Это, как правило, происходило следующим образом: знакомые обращались к нему, говорили, какой товар необходим или какой двигатель нужно отремонтировать, давали деньги, после чего он выполнял их просьбу (либо приобретал для них на ЧТЗ или в иных организациях запасные части, либо отправлял двигатель на ремонт на ЧТЗ). За указанную работу получал денежное вознаграждение (том № л.д.183-186).
Показания свидетеля ФИО163 оглашенные государственным обвинителем с согласия подсудимого и его защитника, из содержания которых следует, что в 2008 году им было учреждено ООО «Автодоркомплект», основным видом деятельности которого являлась оптово-розничная купля-продажа специальной техники и запасных частей к ней. За весь период деятельности организации появился круг постоянных контрагентов. Примерно с 2010 года ООО «Автодоркомплект» сотрудничало с ООО «УП «АгроТехСнаб», директором которого является ФИО17 Из сотрудников указанной организации он знаком только с менеджером ФИО4. Договоров ООО «Автодоркомплект» с ООО «УП «АгроТехСнаб» заключено не было. Перед каждой сделкой готовился определенный пакет документов (счета на оплату, а впоследствии счета-фактуры, товарные накладные). Ему известно, что офис ООО «УП «АгроТехСнаб» находится где-то в г.Челябинске по <адрес>, в большинстве случаев товар приобретало ООО «Автодоркомплект» у ООО «УП «АгроТехСнаб». В том случае, если ООО «Автодоркомплект» приобретало у ООО «УП «АгроТехСнаб» какой-либо товар, то он сначала на электронную почту ФИО192 (а после увольнения ФИО192, какому-то иному сотруднику) отправлял заявку, где было указано, какой товар необходим. После этого представителями ООО «УП «АгроТехСнаб» заявка расценивалась (то есть готовился ответ с указанием наличия товара и цен на него). Далее в их адрес выставлялся счёт на оплату, по которому производилась оплата посредством перечисления денежных средств с расчётного счёта ООО «Автодоркомплект» на расчётный счёт ООО «УП «АгроТехСнаб». ООО «УП «АгроТехСнаб» также приобретало в ООО «Автодоркомплект» интересующих их товар. В случаях, когда ООО «УП «АгроТехСнаб» приобретало товар у ООО «Автодоркомплект», все происходило сначала таким же образом – то есть направлялась заявка, которая расценивалась сотрудниками ООО «Автодоркомплект», после чего поступал ответ с ценами и наличием товара отправлялся в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб». Единственной разницей было то, что когда ООО «УП «АгроТехСнаб» приобретало в ООО «Автодоркомплект» товар, то не производило за него оплату денежными средствами. Так называемая оплата со стороны ООО «УП «АгроТехСнаб» происходила по бартеру. То есть ООО «УП «АгроТехСнаб» получало на складе ООО «Автодоркомплект» товар на определенную сумму, при этом не оплачивало его, а на ту же сумму, либо же на сумму больше, но с доплатой со стороны ООО «Автодоркомплект» по расчётному счёту, поставляло в их адрес товар. Для нормального ведения бухгалтерии, ООО «Автодоркомплект» подписывало с ООО «УП «АгроТехСнаб» акты сверки взаимных расчётов. Осмотрев выгрузку из программ 1С: Предприятие – Торговля+склад и 1С:Предприятие – Склад АТС, ООО «Автодоркомплект» в числе прочих указано контрагентом – лицом, как приобретающим, так и поставляющим товар в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб», ФИО163 пояснил, что при сравнении с имеющимися в ООО «Автодоркомплект» документами установлено, что выгрузки соответствуют действительности (том № л.д.238-242).
Показания свидетеля ФИО164, оглашенные с соблюдением уголовно-процессуального закона, из содержания, которых следует, что в ООО «Тристар-М» (<адрес>) он работал в ФИО19 директора примерно 20 лет. ООО «Тристар-М» занималось оптовой куплей-продажей запасных частей для специальной техники и промышленного оборудования, а также неликвида предприятий. Примерно в 2000-х годах ООО «Тристар-М» стала сотрудничать с ООО «УП «АгроТехСнаб» из г.Челябинска, представителем которого был мужчина, по имени ФИО79. Уволился из ООО «Тристар-М» он примерно в 2016 году. В конце 2016 года, когда он больше не являлся директором ООО «Тристар-М», ему на мобильный телефон позвонил ФИО79 и попросил поставить в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» какие-то запасные части. При этом ФИО79 знал, что он уже не работает в ФИО19 директора ООО «Тристар-М», и попросил его забрать у кого-то определенные запасные части и отправить в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб». Запасные части ему привез кто-то из местных жителей. Впоследствии за указанный товар денежные средства ФИО79 из г.Челябинска перечислил на банковскую карту его дочери Намазовой Гунел, открытую в ПАО «Сбербанк России», которой в то время пользовался он. Дочь не знала о перечислении каких-либо денежных средств на её карту, так как она была у него в пользовании. Поступившие от директора ООО «УП «АгроТехСнаб» ФИО79 денежные средства он, передал тому, кто поставил товар. С самим ФИО79 он никогда не виделся, общался только по телефону. У него в телефонной книге записан номер ФИО79 - «ФИО79 челяб» 89514481173. Факты поставок товара, за который денежные средства поступали на карту, было несколько раз в 2016 году. Следователем ему предъявлена выгрузка из программы «1С: Предприятие – Торговля+склад» из которой следует, что в 2016 году от контрагента «Тристар-М <адрес>» поставлен следующий товар: фильтр масляный, прокладки, головки блока, насос водяной, маслоочиститель, нагнетатель. Он пояснил, что сведения о поставках из указанной выгрузки могут соответствовать действительности. Товар в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» он, как правило, отправлял транспортной компанией, услуги которых оплачивал ФИО79 (том № л.д.243-247).
Показания свидетеля ФИО165, оглашенные с соблюдением уголовно-процессуального закона, из содержания, которых следует, что ООО «МТС-Траксервис» было учреждено примерно в 2000 году, где он числился учредителем, сделав это по просьбе зятя – Митрофанова ФИО83. Митрофанов создал указанную организацию для осуществления коммерческой деятельности по купле-продаже запасных частей для специальной техники, где являлся директором. С кем сотрудничал Митрофанов, как директор ООО «МТС-Траксервис», не знает. Такие организации, как ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» ему не знакомы. Примерно с 2008 года ООО «МТС-Траксервис» никакой деятельности более не осуществляет (том № л.д.248-251).
Показания свидетеля ФИО58, оглашенные с соблюдением уголовно-процессуального закона, из содержания, которых следует, что примерно в 2016-2017 годах он познакомился с Маметьевым С.В., с которым сложились хорошие отношения, обменялись телефонами. В ходе общения Маметьев С.В. рассказал, что занимается куплей-продажей запасных частей для специальной техники, поставляет товар не только по России, но и на ФИО100. Примерно в декабре 2017 года Маметьев С.В. отправил ему заявку с перечнем необходимых запасных частей. В связи с тем, что сам он никогда не занимался продажей запасных частей, то переслал указанную заявку своему знакомому по имени ФИО82. Впоследствии между ФИО82 и Маметьевым С.В. были какие-то поставки запчастей, так как заявки на запчасти Маметьев С.В. отправлял ему, а он их передавал ФИО82. Оплата за запчасти происходила по безналичному расчету. Счета на оплату ФИО82 пересылал Маметьеву С.В. через него, в том числе посредством электронной почты. Его адрес электронной почты vitdom@list.ru. Иногда заявки ему приходили от бухгалтера ФИО189АВ. по имени ФИО96. Никаких денежных средств в качестве вознаграждения он за посредничество не получал. Заявки Маметьев С.В. присылал примерно на 300 000 рублей, всего поступило порядка 10 заявок, примерно на протяжении 2-3 месяцев. В начале весны 2018 года деловые отношения между ФИО82 и Маметьевым С.В. закончились. Такие организации, как ООО «Барт», ООО «МСК-Строй», ООО «Ковш» ему не знакомы (том № л.д.104-107).
Показания свидетеля ФИО34, оглашенные с соблюдением уголовно-процессуального закона, из содержания, которых следует, что летом 2016 года он познакомился с мужчиной по имени ФИО79, который предложил заработать денег, зарегистрировав на своё имя организацию ООО «Монтажэкспо», быть руководителем (директором) указанной организации. За это ФИО79 пообещал выплачивать заработную плату в размере 30 000 рублей, на что он согласился. Род занятий ООО «Монтажэкспо» ФИО79 не сказал, но при этом предупредил, что после того, как он станет директором ООО «Монтажэкспо», организация просуществует еще около 2 месяцев, после чего ее закроют. Примерно через 2 недели после разговора он совместно с ФИО79 поехал к юристу, где он подписал ряд документов, по которым он стал директором и учредителем ООО «Монтажэкспо» с 20% доли в уставном капитале. Никакой финансово-хозяйственной деятельности в ООО «Монтажэкспо» он не осуществлял. Аналогичным образом по просьбе ФИО79 он зарегистрировался в качестве руководителя ООО «СМ Групп», а также в качестве индивидуального предпринимателя. Также ФИО79 просил его найти какого-либо знакомого, который за денежное вознаграждение зарегистрируется в качестве индивидуального предпринимателя. Он попросил об этом соседа по подъезду ФИО25. Зарегистрировавшись в качестве индивидуального предпринимателя, ФИО25 открыл расчётные счета в АО «Альфа Банк» и «Промсвязьбанк». Все документы и ключи доступа к расчётным счетам ФИО25 передал ему, а он – ФИО79. Он сам, как индивидуальный предприниматель, открыл расчётный счёт в одном из банков <адрес>. При этом все документы по регистрации ИП и открытим расчётным счетам он передал ФИО79. Доступа к расчётным счетам ООО «Монтажэкспо», ООО «СМ Групп» и его ИП у него не было. Однажды была ситуация, когда ему на личную банковскую карту поступили денежные средства в сумме 200 000 рублей. При этом ФИО79 попросил его снять указанные денежные средства и передать ему, что он и сделал, полагая, что все в рамках закона. Никаких договоров ни с какими организациями от имени ООО «Монтажэкспо» он не подписывал. Печати ООО «Монтажэкспо» у него никогда не было. Периодически от ООО «Монтажэкспо» ему на банковскую карту поступали денежные средства в размере от 15 000 до 30 000 рублей. Указанными деньгами он не распоряжался, а снимал в банкоматах и передавал ФИО79. В 2017 году он был вызван на допрос в Инспекцию ФНС № г Москвы, где сообщил, что директором ООО «Монтажэкспо» он является номинально. Налоговый инспектор его расспрашивал про какие-то сделки, договорные отношения с организациями из г.Челябинска, названия которых он не запомнил, спрашивал его, общался ли он с директором челябинских организаций. Данных директора, которые назвал ему налоговый инспектор, он не помнит. Запомнил только имя – ФИО83. В конце 2017 года ему на мобильный телефон позвонил мужчина, который представился юристом от ФИО83 из г.Челябинска, то есть от руководителя тех организаций из г.Челябинска по поводу которых его расспрашивали в налоговом органе, предложил встретиться, пояснил, что нужна его подпись в ряде документов для упразднения ООО «Монтажэкспо». На встрече с юристом присутствовал еще один мужчина, который не представился. С ФИО2 мужчинами он пошёл к нотариусу, где подписал, не читая, ряд документов, среди которых был и протокол допроса. Он считал, что подписывает документы для ликвидации ООО «Монтажэкспо». Также он уточнил, что перед допросом в налоговом органе кто-то, не помнит кто, посредством мессенджера Whats app прислал ему фото листа бумаги, на котором было написано, какие пояснения он должен дать налоговому инспектору. На листе было написано, что он действительно является директором ООО «Монтажэкспо», что организация работает, что ООО «Монтажэкспо» поставляло в г.Челябинск запасные части. Но он этого говорить не стал. Однажды ФИО79 попросил его подготовить документы, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью ООО «Монтажэкспо», пояснив, что только он может это сделать, так как является директором указанной организации. В связи с ФИО2 он обратился к ранее знакомому ему бухгалтеру ФИО5, которую попросил изготовить необходимые документы, сообщил сведения об организации. Вместе с тем, он попросил у ФИО5 адрес электронной почты, на которые ей можно отправлять документы. ФИО5 назвала ему адрес электронной почты, который он в свою очередь передал ФИО79. Была ли у ФИО79 и ФИО5 какая-либо переписка, он не знает. Также ему знакома ФИО52 Подписывал ли какие-либо первичные бухгалтерские или распорядительные документы, как директор ООО «Монтажэкспо», он не помнит, но не исключает такой возможности. Кроме того, осенью 2017 года ФИО79 вновь обратился к нему с просьбой помочь в поиске курьера для перевозки каких-то документов на подработку примерно на 2 месяца. Он предложил в качестве кандидатуры свою супругу ФИО53, которая находилась в отпуске по уходу за ребенком на тот момент. ФИО79 примерно 7-8 раз за 2 месяца привозил ему какие-то документы, при этом называл адреса или станции метро, куда необходимо было ФИО2 документы отвезти, а также даты и время передачи указанных документов. Он в свою очередь передавал документы и информацию супруге, а она отвозила. Денежные средства поступали в качестве оплаты на банковскую карту супруги. В предъявленных следователем документах по договорным отношениям ООО «Монтажэкспо» с ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», подпись ему не принадлежит. По просьбе ФИО79 он просил свою супругу ФИО53 перевести 100 000 рублей на номер карты, который дал ему ФИО79. О том, что получателем платежа является Маметьев С.В., он не знал (том № л.д.111-115, 129-137, 186-188).
Показания свидетеля ФИО53, оглашенные с соблюдением уголовно-процессуального закона, из содержания, которых следует, что её супруг ФИО34 за денежное вознаграждение по просьбе какого-то знакомого зарегистрировал на своё имя ООО «Монтажэкспо». По документам ФИО34 числился директором указанной организации, но фактически в ней не работал. ООО «МСК-Строй» ей не знакомо, однако осенью 2017 года её супруг ФИО34 сказал ей, что есть возможность подработки в качестве курьера, на что она согласилась. Примерно 2 месяца она развозила документы по различным адресам. Документы передавал ей ФИО34, их содержания она не знает, никогда не смотрела. За это она получала денежное вознаграждение на свою банковскую карту. От какой организации она получала указанные денежные средства, она не знала. Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ по просьбе своего супруга ФИО34 она осуществляла денежный перевод в размере 100 000 рублей на банковскую карту, при этом не зная, кто является держателем указанной банковской карты. Номер карты продиктовал ей ее супруг. О том, что это была карта Маметьева С.В., ей было не известно. Маметьев С.В. ей не знаком (том № л.д.138-141).
Показания свидетеля ФИО5, оглашенные с соблюдением уголовно-процессуального закона, из содержания, которых следует, что примерно в 2016-2017 году, через общих знакомых она познакомилась с ФИО34 На тот момент она работала бухгалтером, о чем знал ФИО34 Через некоторое время после знакомства ФИО34 обратился к ней с просьбой подготовить счета-фактуры, накладные, акты об оказании услуг ООО «Монтажэкспо» в адрес организаций из г.Челябинска – ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт». Она согласилась и дала ФИО34 адрес электронной почты, после чего ей на почту поступили документы, в которых были указаны реквизиты вышеуказанных организаций, наименование и стоимость товара. Указанные документы ей были присланы из г.Челябинска. Таким образом, она несколько раз готовила для ФИО34 указные документы. В документах директором ООО «Монтажэкспо» был указан ФИО34, кто был указан в качестве директоров челябинских организаций, она не помнит. Несколько раз от представителей указанных организаций ей на мобильный телефон поступали звонки с просьбой отправить изготовленные ею документы в их адрес по электронной почте. Также ей звонил мужчина, представлялся ФИО83 – представителем ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» с номера телефона 89128913596. Также ей поступали звонки от представителя ООО «УП «АгроТехСнаб» с номера телефона 89128989622. При этом никакого денежного вознаграждения от ФИО34 она не получала (том № л.д.142-145).
Показания свидетеля ФИО52 оглашенные с соблюдением уголовно-процессуального закона, из содержания, которых следует, что по образованию она бухгалтер. Ею была учреждена организация ООО «ИнКо», однако, примерно в 2015-2016 годах, она продала 100% доли в уставном капитале ООО «ИнКо» своему знакомому ФИО166 Чем планировал заниматься в ООО «ИнКо» ФИО166, она не знала. На протяжении 2017 года (примерно до лета) ФИО166 неоднократно обращался к ней, зная, что она является бухгалтером, с просьбой изготовить документы, подтверждающие договорные отношения между ООО «Монтажэкспо» и двумя организациями из г.Челябинска – ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», между ООО «Трест-1» и теми же челябинскими организациями, между ООО «МСК-Строй» и теми же челябинскими организациями. Летом 2017 года ФИО166 погиб, после чего через некоторое время к ней обратился мужчина, представившийся другом ФИО166, его имя она не запомнила. Друг Елизарова просил её о том же самом - подготавливать документы по сделкам между вышеперечисленными организациями. Она готовила документы (товарные накладные, счета-фактуры, акты), так как за это ей платили денежные средства, как за услуги бухгалтера. Денежные средства ей поступали на счёт её банковской карты с расчётного счёта ООО «Монтажэкспо», ООО «Трест-1» или ООО «МСК-Строй», хотя фактически в указанных организациях она трудоустроена не была. Изготовленные документы она посредством электронной почты отправляла в ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», после чего из г.Челябинска ей присылали уже подписанные документы, либо же она отправляла уже подписанные представителями ООО «Монтажэкспо», ООО «Трест-1», ООО «МСК-Строй» документы. Когда она готовила документы, она их отпечатывала на принтере и передавала ФИО166, а впоследствии – его знакомому. Впоследствии ей возвращали уже подписанные директорами ООО «Монтажэкспо», ООО «Трест-1» и ООО «МСК-Строй» документы. Директором ООО «Монтажэкспо» был указан её знакомый ФИО34 Подписанные от имени директоров ООО «Монтажэкспо», ООО «Трест-1» и ООО «МСК-Строй» документы она сканировала и отправляла по электронной почте в г.Челябинск. При этом ей приходилось общаться по телефону с руководителем ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» Маметьевым Сергеем. Она с Маметьевым С.В. согласовывала позиции в документах, различные пункты в договорах. Согласно изготовленным ею документам, ООО «Монтажэкспо», ООО «Трест-1» и ООО «МСК-Строй» поставляли в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» запасные части. Весной 2018 года она перестала готовить документы для знакомого ФИО166, так как стала понимать, что фактически никаких поставок не было, потомучто в случае нормального функционирования ООО «Монтажэкспо» и ООО «Трест-1», у них был бы свой штатный бухгалтер, который помимо ведения всей бухгалтерии, ведения базы 1С: Предприятие (чем она не занималась для ООО «Монтажэкспо» и ООО «Трест-1»), готовил бы и документы, которые изготавливала она. Кроме того, однажды у знакомого ФИО166 она увидела выписки по расчётным счетам ООО «Монтажэкспо», ООО «Трест-1», и, как бухгалтер, поняла, что указанные организации созданы для обналичивания денежных средств, так как после поступления на расчётные счета ООО «Монтажэкспо» и ООО «Трест-1» денежных средств от различных организаций, они тут же перечислялись в адрес различных индивидуальных предпринимателей, а также в адрес ООО «ИнКо», учредителем которого она была ранее. Под предлогом ухода в декрет она перестала заниматься подготовкой документов. В конце апреля 2019 года ей на мобильный телефон позвонил Маметьев С.В., сказал, что находится в <адрес>, предложил встретиться. При встрече Маметьев С.В. сказал ей, что у него был обыск, что возбуждено уголовное дело по факту незаконного возмещения им НДС. При этом Маметьев С.В. очень нервничал и предупредил, что её приедут допрашивать, при этом попросил в ходе допроса сказать, что она была бухгалтером ООО «Монтажэкспо» и ООО «Трест-1», и что у ФИО2 организаций действительно были поставки запасных частей в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт». В ответ на указанную просьбу она ему ничего не пообещала, так как понимала, что никаких поставок не было, а давать ложные показания она не хотела. Она уточнила, что перечень товара, который необходимо было внести в счета на оплату от ООО «МСК-Строй» в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», ей говорил Маметьев Сергей. За изготовление документов она получала заработную плату в размере от 8 000 до 100 000 рублей. В случае поступления ей на карту денежных средств в сумме более 50 000 рублей, то сумму, которая была свыше 50 000 рублей она должна была снимать и отдавать знакомому ФИО166, что она и делала (том № л.д.147-156).
Показания свидетеля ФИО20 оглашенные с соблюдением уголовно-процессуального закона, из содержания, которых следует, что в начале 2017 года он по просьбе мужчины по имени ФИО79, за денежное вознаграждение в размере 10 000 рублей, зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, открыл расчетный счет, и передал все документы указанному ФИО79. Никакой деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не осуществлял, ООО «Монтажэкспо» ему не знакомо, никаких договорных отношений с указанной организацией он никогда не имел. Никаких денежных средств от ООО «Монтажэкспо» не получал (том № л.д.164-167).
Показания свидетеля ФИО21, оглашенные с соблюдением уголовно-процессуального закона, из содержания, которых следует, что в начале 2017 года он по просьбе мужчины, данных которого он не помнит, за денежное вознаграждение, зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, открыл расчётные счета в кредитных учреждениях, и передал все документы указанному мужчине. Никакой деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не осуществлял. ООО «Монтажэкспо» ему не знакомо, никаких договорных отношений с указанной организацией он никогда не имел. Никаких денежных средств от ООО «Монтажэкспо» не получал (том № л.д.168-171).
Показания свидетеля ФИО22 оглашенные с соблюдением уголовно-процессуального закона, из содержания, которых следует, что в начале 2017 года он по просьбе мужчины, данных которого он не помнит, за денежное вознаграждение, зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, открыл расчётные счета в кредитных учреждениях, и передал все документы указанному мужчине. Никакой деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не осуществлял. ООО «Монтажэкспо» ему не знакомо, никаких договорных отношений с указанной организацией он никогда не имел. Никаких денежных средств от ООО «Монтажэкспо» не получал (том № л.д.172-175).
Показания свидетеля ФИО25 оглашенные с соблюдением уголовно-процессуального закона, из содержания которых следует, что в начале 2017 года он по просьбе ФИО34, за денежное вознаграждение в размере 10 000 рублей, зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, открыл расчетные счета, и передал все документы, ключи доступа к счету ФИО34 В декабре 2017 года он обратился в налоговый орган для ИП. Никакой деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не осуществлял. ООО «Монтажэкспо» ему не знакомо, никаких договорных отношений с указанной организацией он никогда не имел. Никаких денежных средств от ООО «Монтажэкспо» не получал. Расчетным счетом своего ИП не пользовался ни разу (том № л.д.176-179).
Показания свидетеля ФИО24 оглашенные с соблюдением уголовно-процессуального закона, из содержания, которых следует, что в 2016 году по предложению кого-то из знакомых, за денежное вознаграждение зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, открыл расчётный счет, и передал все документы о регистрации, а также по открытию расчетных счетов своему знакомому. Никакой деятельности в качестве индивидуального предпринимателя он не осуществлял, доступа к расчётным счетам не имел. ООО «Монтажэкспо» ему не знакомого, никаких договорных отношений с указанной организацией у него не было. Маметьев С.В. ему не знаком, никаких денежных средств в адрес Маметьева С.В. он никогда не переводил (том № л.д.192-195).
Показания свидетеля ФИО179, оглашенные с соблюдением уголовно-процессуального закона, из содержания, которых следует, что он работает в ФИО19 заместителя генерального директора ООО «Квартал», которое занимается сдачей в аренду собственных помещений физическим и юридическим лицам, в том числе в <адрес> по Ленинскому проспекту в <адрес>. По указанному адресу расположен жилой дом, в котором имеется несколько офисных помещений, в том числе офис №, который с ДД.ММ.ГГГГ по договору аренды нежилого помещения сдается ООО «Медицинский центр «Форти Лаб». Такого клиента, как ООО «Слот» (ИНН № у ООО «Квартал» никогда не было. Офис в <адрес> по Ленинскому проспекту в <адрес> ООО «Слот» никогда не арендовало. Гарантийных писем для регистрации ООО «Слот» юридического адреса не выдавалось. Арендаторам не дается право сдачи арендуемых ими помещений в субаренду (том № л.д.1-3).
Показания свидетеля ФИО167 оглашенные с соблюдением уголовно-процессуального закона, из содержания, которых следует, что с 2015 года она работает в ТСЖ «Кварт-104», которое обслуживает <адрес> по Ленинскому проспекту в <адрес>. В указанном доме первые этажи заняты офисными помещениями. В офисе № дома по указанному адресу расположено ООО Медицинский центр «Ферти Лаб» с весны 2017 года. ООО «Слот» ей не знакомо. Организации с таким названием по указанному адресу никогда не располагалось (том № л.д.20-22).
Показания свидетеля ФИО180 оглашенные с соблюдением уголовно-процессуального закона, из содержания, которых следует, что в мае 2017 года им было учреждено ООО «Торговая гильдия» (ИНН <данные изъяты> Основным видом деятельности общества являлась оптовая торговля металлами и прочей продукцией. Он занимался куплей-продажей запасных частей для дизельных двигателей. Примерно с декабря 2018 года деятельность ООО «Торговая гильдия» им была приостановлена, а в июле 2019 года ООО «Торговая гильдия» продана частному лицу по имени ФИО83, иные данные ему не известны. Такие общества, как ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» ему знакомы. Они являлись его контрагентами, приобретали у него запасные части для дизельных двигателей. Работал он с ними в 2018 году. С руководителями указанных организаций он познакомился через общих знакомых. Директоров данных организаций не помнит. В настоящее время бухгалтерская документация передана новому руководителю ООО «Торговая гильдия». Он общался с ФИО17 и ФИО15. Офисы вышеуказанных организаций расположены по адресу: г.Челябинск, <адрес>. В офисе он был, так как именно там подписывалась различная первичная бухгалтерская документация. Кто конкретно при какой поставке занимался подготовкой первичной бухгалтерской документации, не помнит. Поставку запасных частей в адрес вышеуказанных организаций осуществлял он, заказывал транспортные средства в транспортных компаниях. У него имеются поверхностные бухгалтерские познания из личного опыта. Оплата за поставленный в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» товар происходила, как правило, с отсрочкой (том № л.д.48-53).
Показания свидетеля ФИО168 оглашенные с соблюдением уголовно-процессуального закона, из содержания, которых следует, что примерно в 2015 году было учреждено ООО «Транснационалторг», которое он приобрел у учредителя в 2017 году. Основным видом деятельности общества является оптовая торговля запасными частями для автомобилей и специальной техники. С начала 2019 года в ООО «Транснационалторг» фактически никакой деятельности не ведется. За время работы организации контрагенты были, как на территории города Челябинска, так и на территории всей Российской Федерации. За весь период работы организации было открыто порядка 5 расчётных счетов. Одним из контрагентов ООО «Транснационалторг» являлось ООО «Торговая гильдия» с конца 2017 года и до конца ДД.ММ.ГГГГ. Расчёты с ООО «Торговая гильдия» производились векселями банков. Директором ООО «Торговая гильдия» был Зырянов, с которым знаком лично, другие анкетные данные ему не извнестны. ООО «Торговая гильдия» занимала соседний с ООО «Транснационалторг» офис. У ООО «Транснационалторг» ООО «Торговая гильдия» приобретало большой перечень товара - запасные части для дизельных двигателей, при этом оригиналы счетов-фактур за 2 квартал 2018 года по взаимоотношениям с ООО «Торговая гильдия» он найти не смог (том № л.д.55-70).
Показания свидетеля ФИО169, оглашенные с соблюдением уголовно-процессуального закона, из содержания, которых следует, что летом 2016 года им было учреждено ООО «СНАБГРУПП». Основным видом деятельности общества являлась купля-продажа металла, запасных частей для станков и автомобилей, соды и прочего. Примерно с марта 2017 года деятельность ООО «СНАБГРУПП» была приостановлена в связи с предложением ему ФИО19 в ОАО «РЖД», при которой нельзя было заниматься коммерческой деятельностью. ООО «СНАБГРУПП» просуществовало примерно до лета 2017 года, но с марта до лета 2017 ООО «СНАБГРУПП» более никакой деятельности не осуществляло. ООО «УП «АгроТехСнаб» ему знакомо. Офис указанной организации находится по адресу: г.Челябинск, <адрес>. ООО «УП «АгроТехСнаб» являлись контрагентами ООО «СНАБГРУПП», однако, он не помнит, кто и у кого приобретал товар, а также не помнит – какой именно товар. ООО «УП «АгроТехСнаб» занимается производством коробок из гофрокартона. В офис указанной организации он приезжал не по работе, а к другу – Маметьеву Сергею, с которым знаком с 2000-х годов. Когда он сотрудничал с ООО «УП «АгроТехСнаб» примерно конце 2016 года – начале 2017 года, он знал, что указанная организация принадлежит Маметьеву С.В. Более он ни с какими сотрудниками ООО «УП «АгроТехСнаб» не знаком. Оплата поставляемого товара производилась исключительно по безналичному расчёту, то есть путем перечисления денежных средств с расчётного счета организации – продавца на расчётный счет организации – покупателя. На какой системе налогообложения работало ООО «СНАБГРУПП», он не знает. ФИО17, ФИО4, ФИО140 ему не знакомы (том № л.д.116-120).
Показания свидетеля ФИО17, оглашенные с соблюдением уголовно-процессуального закона, из содержания, которых следует, что директором ООО «УП «АгроТехСнаб» он является примерно с 2013 года, назначен на ФИО19 учредителем ФИО176 С детства его называют ФИО62, вместо ФИО77. В 2017 году он стал единственным участником ООО «УП «АгроТехСнаб», которое занимается оптовой продажей запасных частей для автотракторной техники. В его должностные обязанности входил поиск контрагентов, подписание документов, отслеживание правильности составления договоров. В штате организации находились 4 человека: директор, то есть он, менеджеры ФИО140, ФИО141, ФИО134 До ДД.ММ.ГГГГ с лета 2017 года работала бухгалтер ФИО120, однако, в учредительных и уставных документах, обязанности бухгалтера возложены на него. Поиском товара занимаются все сотрудники, в том числе и он. ФИО100 занимается в основном ФИО140 При заказе товара между ООО «УП «АгроТехСнаб» и продавцом заключается договор поставки. Подписание договора происходит по электронной почте, после чего происходит обмен оригиналами договора. Оплата происходит исключительно при выставлении в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» счёта, с расчётного счёта ООО «УП «АгроТехСнаб» на расчётный счёт организации – поставщика. Случаев оплата за товар наличными денежными средствами не было. Как правило, товар поступал под конкретную заявку. При поступлении товара он и, в случае большого количества товара, ФИО134 принимали его по счетам-фактурам на складе, который расположен по адресу: г.Челябинск, <адрес>. После пересчета товара документы (счета-фактуры, товарные накладные или УПД) передавались в бухгалтерию, где сотрудники бухгалтерии готовили документы на отгрузку. На складе при этом учёт никакой не велся, все учитывалось исключительно в бухгалтерии. Поставщика - ООО «Монтажэкспо» (ИНН 7736272648) пдыскал Маметьев С.В. Маметьев С.В. являлся негласным руководителем ООО «УП «АгроТехСнаб». Некоторые, особо сложные договоры, согласовывались с Маметьевым С.В., им же принимались решения, работать ли с некоторыми контрагентами или нет. Договоры с ООО «Монтажэкспо» подписывались им, приносил ему договоры на подпись Маметьев С.В.
При этом на вопросы, касающиеся поданных за период с 2016 по 2018 годы налоговых деклараций по НДС, отказался отвечать, воспользовавшись правом, предусмотренным ст.51 Конституции Российской Федерации. Но сообщил, что он как директор ООО «УП «АгроТехСнаб» подписывал заявления о возмещении НДС для Инспекции ФНС по Курчатовскому району г.Челябинска (том № л.д.140-149).
Показания свидетелей ФИО4 и ФИО17, содержащиеся в протоколе очной ставки, оглашенные с соблюдением уголовно-процессуального закона, в ходе которой ФИО4 показал, что он был номинальным директором ООО «ТД «СпецМашЭкспорта». В его обязанности входило только подписание документов. Распоряжаться расчётным счётом он не мог, не имел права. Фактическим руководителем ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» был Маметьев С.В. Так как он являлся директором ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», то имел право подписи договоров, всех финансовых документов, на этом его работа в качестве директора заканчивалась. Директором ООО «УП «АгроТехСнаб» был ФИО17, но также был номинальным директором, потому что не имел доступа к расчётному счёту, к полному управлению предприятием, фактическим собственником являлся также Маметьев С.В. В качестве менеджеров в организациях работали он, ФИО17 и еще один менеджер. Каждый менеджер со своим поставщиком договаривался об условиях поставки, в том числе наименование товара, количество, сроки, форма расчета. Доступ к расчётным счетам они не имели, не могли оплачивать счета поставщикам по своему усмотрению от организации. Они работали как менеджеры, кладовщики, грузчики, водители, секретари, снабженцы. В ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» существовали все возможные формы расчёта за товар. Наличный, безналичный расчёт, бартер (обмен товара на товар), взаимозачет. За наличный или безналичный расчёт у физических лиц товар приобретал как он, так и ФИО17 Об этом было известно Маметьеву С.В. Учёт приобретенного за наличный расчёт, по безналичному расчёту у физических лиц, по бартеру, товара велся им и ФИО17 Составлялся специальный файл учёта расхода наличных средств, в котором было видно, на что тратились наличные средства, в том числе на покупку товара, какого именно товара. Учёт товара велся также в программе 1С: Предприятие - Торговля + склад им. С контрагентом ООО «Монтажэкспо» отношения были номинальные, фактически с ними никакая деятельность не осуществлялась, и, соответственно, данные об указанных организациях в программу 1С: Предприятие - Торговля + склад не вносились, потому что там учитывались только реальные сделки (том № л.д.186-191).
Показания свидетеля ФИО125, оглашенные с соблюдением уголовно-процессуального закона, из содержания, которых следует, что он проходит службу в УФСБ России по Челябинской области. В его должностные обязанности входило: выявление, пресечение преступлений в сфере экономической безопасности государства, в том числе, проведение оперативно-розыскных мероприятий по линии экономической безопасности. В апреле 2019 года в ходе проведения ОРМ «Наблюдение», для участия в котором на добровольных началах привлекался ФИО4, которому было выдано записывающее устройство перед встречей с ФИО17 Встреча должна была состояться по просьбе ФИО17 Встреча состоялась ДД.ММ.ГГГГ в дневное время около садового товарищества «Любитель-2». После окончания разговора с ФИО17, ФИО4 вернул записывающее устройство с зафикисированным разговором. Результаты ОРМ «Наблюдение» были рассекречены и переданы в ГСУ ГУ МВД России по Челябинской области для приобщения к уголовному делу (том № л.д.207-210).
Постановление о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности дознавателю, органу дознания, следователю или в суд от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ГСУ ГУ МВД России по Челябинской области направлено постановление о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну, и их носителей № от ДД.ММ.ГГГГ, а также сообщение о результатах оперативно-розыскной деятельности № от ДД.ММ.ГГГГ с CD-R диском (том № л.д.194).
Протокол осмотра предметов и документов, в ходе корого осмотрены предметы и документы, полученные из УФСБ России по Челябинской области. Осмотром установлено, что на оптическом неперезаписываемом диске CD-R рег.№ с номером вокруг посадочного отверстия L№ имеется аудиофайл, содержащий, запись разговора между двумя мужчинами (ФИО4 и ФИО17) по обстояельствам расследования уголовного дела (том № л.д.211-223).
Справка по результатам проведения ОРМ «Наблюдение», на которой записана стенограмма переговоров ФИО4 и ФИО17, а также диск CD-R рег.№ с номером вокруг посадочного отверстия L№, на котором содержится аудиозапись указанного разговора, признаны по уголовному делу вещественными доказательствавми, хранится в уголовном деле (том № л.д.199-206, 224-226).
Рапорт оперуполномоченного по ОВД УЭБиПК ГУ МВД России по Челябинской области ФИО124 с приложениями в виде справок, в которых имеются сведения о перелетах Маметьева С.В., свидетельствующих о частом посещении <адрес> за период с 2016 по 2018 года (том № л.д.44-91).
Показания свидетеля ФИО170, оглашенные с соблюдением уголовно-процессуального закона, из содержания которых следует, что он зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, оказывает услуги по перевозке грузов. У него в собственности имеется автомобиль «DAF», государственный регистрационный знак №, с 2012 года. Это грузовой автомобиль, который он использует для грузоперевозок. У него имеется гараж, в котором находятся, как его грузовые автомобили, так и автомобили, зарегистрированные на иных лиц. Сотрудниками гаража ведется учёт въезда и выезда автомобилей, а также куда, когда и на какой срок уезжает автомобиль в рейс, по какому маршруту следования. Так, на автомобиле «DAF», государственный регистрационный №, ДД.ММ.ГГГГ водитель уехал в рейс по маршруту г.Челябинск–<адрес>, как следует из журнала маршрутов. Вернулся из <адрес> в г.Челябинск ДД.ММ.ГГГГ, а ДД.ММ.ГГГГ поехал в ФИО105. Также из журнала маршрутов следует, что водитель ФИО171ДД.ММ.ГГГГ осуществлял перевозку груза для собственных нужд на территории г.Челябинска на другом автомобиле «MAN», государственный регистрационный знак №, соответственно быть в <адрес> в указанный день не мог (том № л.д.30-32).
Показания свидетеля ФИО172 оглашенные с соблюдением уголовно-процессуального закона, из содержания, которых следует, что он занимается грузоперевозками на автомобиле «DAF», государственный регистрационный знак А741№, принадлежащем его брату ФИО173 На указанном автомобиле перевозки осуществляет только он, других водителей нет. В основном, он перевозит утеплитель из Челябинской области в <адрес> и обратно. В ходе осмотра транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой он осуществлял перевозку груза в указанное время из <адрес> в г.Челябинск, он пояснил, что данный документ видит впервые. Для ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» груз он никогда не перевозил. Также не получал груз по адресу: <адрес>-а, помещение 1 комната 1 офис 571. Последний раз в <адрес> он был в 2011 году на другом автомобиле. В транспортной накладной от его имени выполнена подпись, похожая на его подпись, но подпись выполнена не им, так как он расписывается немного иначе. Запасные части для транспортных средств он никогда не перевозил. ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» ему не знакомы. Также он пояснил, что в транспортной накладной около его фамилии указан номер телефона, который ему никогда не принадлежал. Таким номером телефона он никогда не пользовался (том № л.д.35-38).
Протокол осмотра предметов (документов), которым осмотрен ответ из ПАО «Сбербанк России» исх.№ в отношении ООО «УП «АгроТехСнаб» (ИНН №), согласно которого у ООО «УП «АгроТехСнаб» открыто 4 счёта: № (специальный), № (расчётный), № (текущий), № (транзитный).
В ходе осмотра выписки движения денежных средств по специальному счету № установлено, что в ней отражены переводы денежных средств на карту Visa Business держателя ФИО17 В ходе осмотра выписки движения денежных средств по расчётному счёту № (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) установлено, что ДД.ММ.ГГГГ осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО «Монтажэкспо» (ИНН № на расчетный счет № в сумме 553 852 рубля 03 копейки по основанию: «Оплата по договору от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 84 485 рублей 90 копеек»; ДД.ММ.ГГГГ осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО «Снабгрупп» (ИНН №) на расчётный счёт № в сумме 300 000 рублей по основанию: «Оплата по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти, в том числе НДС 18% - 45 762 рубля 71 копейка». ДД.ММ.ГГГГ осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО «Снабгрупп» (ИНН <адрес>) на расчётный счёт № в сумме 300 000 рублей по основанию: «Оплата по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти, в том числе НДС 18% - 45 762 рубля 71 копейка». ДД.ММ.ГГГГ осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО «Монтажэкспо» (ИНН №) на расчётный счёт № в сумме 1 509 135 рублей 29 копеек по основанию: «Оплата по с/ф № от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 230 207 рублей 08 копеек». ДД.ММ.ГГГГ осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО «Монтажэкспо» (ИНН <данные изъяты>) на расчётный счёт № в сумме 130 626 рублей по основанию: «Оплата по договору от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 19 926 рублей». ДД.ММ.ГГГГ осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО «Монтажэкспо» (ИНН <данные изъяты>) на расчётный счёт № в сумме 570 770 рублей по основанию: «Оплата по договору от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 87 066 рублей 61 копейка». ДД.ММ.ГГГГ осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО «Снабгрупп» (ИНН ДД.ММ.ГГГГ) на расчётный счёт № в сумме 49 650 рублей по основанию: «Оплата по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 7 573 рубля 73 копейки». ДД.ММ.ГГГГ осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО «Монтажэкспо» (ИНН <данные изъяты>) на расчётный счёт № в сумме 2 500 000 рублей по основанию: «Оплата по договору от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 381 355 рублей 93 копейки». ДД.ММ.ГГГГ осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО «Монтажэкспо» (ИНН №) на расчётный счёт № в сумме 1 170 000 рублей по основанию: «Оплата по договору от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 178 474 рубля 58 копеек». ДД.ММ.ГГГГ осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО «Монтажэкспо» (ИНН <данные изъяты> на расчётный счёт № в сумме 1 472 450 рублей по основанию: «Оплата по договору от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 224 611 рублей 02 копейки». ДД.ММ.ГГГГ осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО «Монтажэкспо» (ИНН №) на расчётный счёт № в сумме 228 700 рублей по основанию: «Оплата по договору от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 34 886 рублей 44 копейки». ДД.ММ.ГГГГ осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО «Трест-1» (ИНН <данные изъяты>) на расчётный счёт № в сумме 835 200 рублей по основанию: «Оплата по договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 127 403 рубля 39 копеек». ДД.ММ.ГГГГ осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО «Ковш» (ИНН № на расчётный счёт № в сумме 402 864 рублей по основанию: «Оплата за запчасти по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ. В том числе НДС 18% - 61 453 рубля 83 копейки». ДД.ММ.ГГГГ осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО «Ковш» И(НН <данные изъяты>) на расчётный счёт № в сумме 402 500 рублей по основанию: «Оплата за запчасти по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ. В том числе НДС 18% - 61 398 рублей 31 копеек». ДД.ММ.ГГГГ осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО «Ковш» (ИНН №) на расчётный счёт № в сумме 301 500 рублей по основанию: «Оплата за запчасти по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ. В том числе НДС 18% - 45 991 рубль 53 копейки». ДД.ММ.ГГГГ осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО «Ковш» (ИНН 9729155880) на расчётный счёт № в сумме 311 206 рублей по основанию: «Оплата за запчасти по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ. В том числе НДС 18% - 47 472 рубля 10 копеек». ДД.ММ.ГГГГ осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО «Слот» (ИНН № на расчётный счёт № в сумме 332 420 рублей по основанию: «Оплата за запасные части по договору № от ДД.ММ.ГГГГ. В том числе НДС 18% - 50 708 рублей 14 копеек». ДД.ММ.ГГГГ осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО «Профи-Люкс» (ИНН 7714420807) на расчётный счет № в сумме 252 130 рублей по основанию: «Оплата по договору от ДД.ММ.ГГГГ за запасные части. В том числе НДС 18% - 38 460 рублей 51 копейка». ДД.ММ.ГГГГ осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО «Анэкс Плюс» (ИНН №) на расчётный счёт № в сумме 352 830 рублей по основанию: «Оплата по договору от ДД.ММ.ГГГГ за запасные части. В том числе НДС 18% - 53 821 рубль 53 копейки». ДД.ММ.ГГГГ осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО «Трансмаш» (ИНН 7716897835) на расчётный счёт № в сумме 782 600 рублей по основанию: «Оплата по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 119 379 рублей 66 копеек». ДД.ММ.ГГГГ осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО «Трансмаш» (ИНН №) на расчётный счёт № в сумме 792 120 рублей по основанию: «Оплата по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 120 831 рубль 86 копеек». ДД.ММ.ГГГГ осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО «Торговая гильдия» (ИНН 7451422826) на расчётный счёт № в сумме 583 170 рублей по основанию: «Оплата по договору от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 88 958 рублей 14 копеек». ДД.ММ.ГГГГ поступление на расчётный счёт денежных средств с расчётного счёта УФК по Челябинской области (Инспекция ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска) № в сумме 216 316 рублей по основанию: «18№; по ст.176 решение 14638 от ДД.ММ.ГГГГ. Инспекция ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска».
Ответ из ПАО «Сбербанк России» исх.№Е№ в отношении ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» (ИНН №), согласно которого право первой подписи с ДД.ММ.ГГГГ у директора ФИО4, с ДД.ММ.ГГГГ у директора ФИО15. Право второй подписи отсутствует. В ходе осмотра выписки движения денежных средств по расчётному счёту № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ установлено, что ДД.ММ.ГГГГ осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО «Монтажэкспо» (ИНН <данные изъяты> на расчётный счёт № в сумме 3 909 792 рубля 41 копейка по основанию: «Оплата по договору от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 596 409 рублей 01 копейка». ДД.ММ.ГГГГ осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО «Монтажэкспо» (ИНН <данные изъяты>) на расчётный счёт № в сумме 3 909 792 рубля 41 копейка по основанию: «Оплата по договору от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 596 409 рублей 01 копейка». ДД.ММ.ГГГГ осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО «Монтажэкспо» (ИНН <данные изъяты> на расчётный счёт № в сумме 1 570 775 рублей по основанию: «Оплата по договору от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 239 609 рублей 75 копеек». ДД.ММ.ГГГГ осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО «Монтажэкспо» (ИНН ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт № в сумме 1 435 328 рублей 10 копеек по основанию: «Оплата по договору от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 218 948 рублей 35 копеек». ДД.ММ.ГГГГ осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО «Монтажэкспо» (ИНН №) на расчётный счёт № в сумме 1 472 450 рублей по основанию: «Оплата по договору от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 224 611 рублей 02 копейки». ДД.ММ.ГГГГ осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО «Трест-1» (ИНН №) на расчётный счёт № в сумме 1 472 450 рублей по основанию: «Оплата по договору за запчасти. В том числе НДС 18% - 224 611 рублей 02 копейки». ДД.ММ.ГГГГ осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО «Трест-1» (ИНН №) на расчётный счёт № в сумме 1 019 800 рублей по основанию: «Оплата по договору за запчасти. В том числе НДС 18% - 155 562 рубля 71 копейка». ДД.ММ.ГГГГ осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО «Трест-1» (ИНН <данные изъяты>) на расчётный счёт № в сумме 1 380 200 рублей по основанию: «Оплата по договору за запчасти. В том числе НДС 18% - 210 538 рублей 98 копеек». ДД.ММ.ГГГГ осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО «Трест-1» (ИНН № на расчётный счёт № в сумме 1 016 400 рублей по основанию: «Оплата по договору за запчасти. В том числе НДС 18% - 155 044 рубля 07 копеек». ДД.ММ.ГГГГ осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО «Трест-1» (ИНН №) на расчётный счёт № в сумме 1 030 510 рублей по основанию: «Оплата по договору за запчасти. В том числе НДС 18% - 1 578 196 рублей 44 копейки». ДД.ММ.ГГГГ осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО «МСК-Строй» (ИНН 7743216718) на расчётный счёт № в сумме 590 000 рублей по основанию: «Оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 90 000 рублей». ДД.ММ.ГГГГ осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО «МСК-Строй» (ИНН <адрес>) на расчётный счёт № в сумме 596 050 рублей по основанию: «Оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 90 922 рубля 88 копеек». ДД.ММ.ГГГГ осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО «МСК-Строй» (ИНН №) на расчётный счёт № в сумме 500 000 рублей по основанию: «Оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 76 271 рубль 19 копеек». ДД.ММ.ГГГГ осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО «МСК-Строй» (ИНН <данные изъяты> на расчётный счёт № в сумме 515 000 рублей по основанию: «Оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 78 559 рублей 32 копейки». ДД.ММ.ГГГГ осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО «Вента» (ИНН <адрес>) на расчётный счёт № в сумме 2 100 000 рублей по основанию: «Оплата по договору от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 320 338 рублей 98 копеек». ДД.ММ.ГГГГ осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО «Вента» (ИНН <данные изъяты>) на расчётный счёт № в сумме 1 350 000 рублей по основанию: «Оплата по договору от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 205 932 рубля 20 копеек». ДД.ММ.ГГГГ осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО «Вента» (ИНН №) на расчётный счёт № в сумме 1 375 000 рублей по основанию: «Оплата по договору от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 209 745 рублей 76 копеек». ДД.ММ.ГГГГ осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО «Вента» (ИНН № на расчётный счёт № в сумме 1 375 200 рублей по основанию: «Оплата по договору от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 209 776 рублей 27 копеек». Перечисления денежных средств в адрес ООО «Барт» отсутствуют. Перечисления денежных средств в адрес ООО «Вента» осуществляются в отсутствие договорных отношений ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» с указанной организацией. ДД.ММ.ГГГГ осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО «Слот» (ИНН №) на расчётный счёт № в сумме 320 360 рублей по основанию: «Оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 48 868 рублей 47 копеек». ДД.ММ.ГГГГ осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО «Слот» (ИНН №) на расчётный счёт № в сумме 330 100 рублей по основанию: «Оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 50 354 рубля 24 копеек». ДД.ММ.ГГГГ осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО «Профи-Люкс» (ИНН №) на расчётный счёт № в сумме 267 520 рублей по основанию: «Оплата по договору от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 40 808 рублей 14 копеек». ДД.ММ.ГГГГ осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО «Леон» (ИНН №) на расчётный счёт № в сумме 340 400 рублей по основанию: «Оплата по договору от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 51 925 рублей 42 копейки». ДД.ММ.ГГГГ осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО «Анэкс Плюс» (ИНН №) на расчётный счёт № в сумме 346 400 рублей по основанию: «Оплата по договору от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 52 840 рублей 68 копеек». ДД.ММ.ГГГГ осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО «Леон» (ИНН №) на расчётный счёт № в сумме 338 600 рублей по основанию: «Оплата по договору от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 51 650 рублей 85 копеек». ДД.ММ.ГГГГ осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО «Милан» (ИНН №) на расчётный счёт № в сумме 251 300 рублей по основанию: «Оплата по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ за исследование конъюнктуры рынка. В том числе НДС 18% - 38 333 рубля 90 копеек». ДД.ММ.ГГГГ осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО «Лед» (ИНН №) на расчётный счёт № в сумме 1 502 200 рублей по основанию: «Оплата по договору от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 229 149 рублей 15 копеек». ДД.ММ.ГГГГ поступление на расчётный счёт денежных средств с расчётного счёта УФК по Челябинской области (Инспекция ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска) № в сумме 1 281 547 рублей по основанию: «18№; по ст.176 решение 15621 от ДД.ММ.ГГГГ. Инспекция ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинску».
<данные изъяты> г.Челябинска».
Ответ из ПАО «Сбербанк России» исх.№Е-<данные изъяты> в отношении ООО «УП «АгроТехСнаб» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого ДД.ММ.ГГГГ поступление на расчётный счёт денежных средств с расчётного счёта УФК по Челябинской области (Инспекция ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска) № в сумме 557 582 рубля 11 копеек по основанию: «18№; по ст.176 решение 16503 от ДД.ММ.ГГГГ. Инспекция ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска».
Ответ из ПАО «Сбербанк России» исх.№Е<данные изъяты> в отношении ООО «Монтажэкспо» (ИНН №), содержащий выписку по расчётному счёту № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (дата закрытия счета). Ответ на 8-и листах, выписка движения денежных средств на 5-и листах. Право первой подписи у генерального директора ФИО34, право второй подписи отсутствует. Как следует из выписки движения денежных средств по расчётному счёту ООО «Монтажэкспо» ДД.ММ.ГГГГ от ООО «УП «АгроТехСнаб» с расчётного счёта № поступают денежные средства в сумме 1 509 135 рублей 29 копеек по основанию: «Оплата по с/ф МЭ/3230 от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 2 302 074 рублей 08 копеек». После этого денежные средства перечисляются на расчётные счета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, таких, как ИП ФИО20, ООО «ИнКо», ООО «Инари Трейдинг», ИП ФИО21, ИП ФИО22, ИП ФИО23, по основаниям, не связанным с приобретением запасных частей. До поступления денежных средств от ООО «УП «АгроТехСнаб» согласно расчётному счёту ООО «Монтажэкспо» запчасти также не закупались. ДД.ММ.ГГГГ от ООО «УП «АгроТехСнаб» с расчётного счёта № поступают денежные средства в сумме 130 626 рублей по основанию: «Оплата по договору от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 19 926 рублей». После этого денежные средства перечисляются на расчётные счета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, таких, как ИП ФИО20, ИП ФИО23, ИП ФИО21, ИП ФИО22 по основаниям, не связанным с приобретением запасных частей. ДД.ММ.ГГГГ от ООО «УП «АгроТехСнаб» с расчётного счёта № поступают денежные средства в сумме 570 770 рублей по основанию: «Оплата по договору от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 87 066 рублей 61 копейка». После этого денежные средства перечисляются на расчётные счета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, таких, как ИП ФИО23, ИП ФИО20, ИП ФИО21, ИП ФИО24 по основаниям, не связанным с приобретением запасных частей.
Ответ из ПАО «МТС-Банк» исх.№вх1-04020/19/1 в отношении ООО «Монтажэкспо» (ИНН <данные изъяты>), содержащий выписку по расчётному счёту № за период с ДД.ММ.ГГГГ (дата открытия) по ДД.ММ.ГГГГ (дата закрытия). Ответ на 14-и листах, выписка движения денежных средств на 11-и листах. Расчётный счёт открыт генеральным директором ФИО34 Как следует из выписки движения денежных средств по расчётному счёту ООО «Монтажэкспо» ДД.ММ.ГГГГ от ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» поступают денежные средства в сумме 1 570 775 рублей по основанию: «Оплата по договору от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 239 609 рублей 75 копеек». После этого денежные средства перечисляются на расчётные счета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, таких, как ООО «ЛоялитиПро», ООО «СМ Групп», ИП ФИО25, ИП ФИО22, ИП ФИО24, ООО «Марис», ООО «Элит ФИО187» по основаниям, не связанным с приобретением запасных частей. ДД.ММ.ГГГГ от ООО «УП «АгроТехСнаб» поступают денежные средства в сумме 2 500 000 рублей по основанию: «Оплата по договору от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 381 355 рублей 93 копеек». После этого денежные средства перечисляются на расчётные счета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, таких, как ИП ФИО22, ИП ФИО25, ООО «Инари Трейдинг», по основаниям, не связанным с приобретением запасных частей. ДД.ММ.ГГГГ от ООО «УП «АгроТехСнаб» поступают денежные средства в сумме 1 170 000 рублей по основанию: «Оплата по договору от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 178 474 рубля 58 копеек». ДД.ММ.ГГГГ от ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» поступают денежные средства в сумме 1 435 328 рублей 10 копеек по основанию: «Оплата по договору от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 218 948 рублей 35 копеек». После этого денежные средства перечисляются на расчётные счета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, таких, как ИП ФИО26, ООО «Элит ФИО187», ИП ФИО27, ИП ФИО28, ООО «Благополучие», ООО «Строймебель-Омск», ООО «СМ Групп», ООО «ЛоялитиПро», ИП ФИО20, ИП ФИО29, ИП ФИО22, ООО «Инари Трейдинг» по основаниям, не связанным с приобретением запасных частей. ДД.ММ.ГГГГ от ООО «УП «АгроТехСнаб» поступают денежные средства в сумме 1 472 450 рублей по основанию: «Оплата по договору от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 224 611 рублей 02 копейки». После этого денежные средства перечисляются на расчётные счета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, таких, как ООО «СМ Групп», ИП ФИО30, ИП ФИО31, ИП ФИО32, ИП ФИО21, ИП ФИО28, ИП ФИО33 по основаниям, не связанным с приобретением запасных частей. Также периодически денежные средства в суммах 300 000 - 500 000 рублей перечисляются на карту ФИО34, по основанию: «На хозяйственные нужды».
Ответ из АО «Тинькофф Банк» исх.№ в отношении ООО «Монтажэкспо» (ИНН № содержащий выписку по расчётному счёту № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (дата закрытия). Ответ представлен в виде оптического носителя CD-R диска с номером вокруг посадочного отверстия L№. На диске содержится 2 файла в формате pdf «statement» и «ООО МОНТАЖЭКСПО ИНН №». Сведения из указанных файлов отпечатаны на принтере всего на 9-и листах, выписка движения денежных средств на 7-и листах. Единственным лицом, имеющим право управлять счётом, в том числе дистанционно, является генеральный директор Общества – ФИО34. ДД.ММ.ГГГГ от ООО «УП «АгроТехСнаб» с расчётного счёта № поступают денежные средства в сумме 553 852 рубля 03 копейки, по основанию: «Оплата по договору от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 84 485 рублей 90 копеек». После этого денежные средства перечисляются на расчётные счета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, таких, как ИП ФИО23, ФИО34, по основаниям, не связанным с приобретением запасных частей, а также денежные средства переводятся на другие расчётные счета ООО «Монтажэкспо».
Ответ из АО «Альфа-Банк» исх.№ в отношении ООО «Монтажэкспо» (ИНН №), содержащий выписку по расчётному счёту №. Дата открытия счёта ДД.ММ.ГГГГ, дата закрытия счёта ДД.ММ.ГГГГ. Ответ представлен в виде оптического носителя CD-R диска с номером вокруг посадочного отверстия <данные изъяты>. На диске содержится одна папка с названием «МОНТАЖЭКСПО». При открытии папки установлено, что в ней содержится три папки с названиями: «Документы на электр.обслуживание», «Карточка с образцами подписей и оттиска печати», «Паспорт РФ», а также заархивированный файл названием «IP_address» и файл в формате Excel, в котором содержится выписка по расчётному счёту. Подтверждение о присоединении к договору на обслуживание по системе «Альфа-Бизнес Онлайн» подписано ФИО34. В папке «Паспорт РФ» содержится копия паспорта на имя ФИО34. Как следует из выписки движения денежных средств по расчётному счёту ООО «Монтажэкспо» ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счёта ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» № поступают денежные средства в сумме 3 909 792 рубля 41 копейка, по основанию: «Оплата по договору от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 596 409 рублей 01 копейка». После этого денежные средства перечисляются на расчётные счета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, таких, как ИП ФИО22, ИП ФИО20, ИП ФИО34, ООО «Спецраздел», по основаниям, не связанным с приобретением запасных частей, а также снимаются наличными по карте.
Ответ из АО «НС Банк» исх.№ в отношении ООО «Монтажэкспо» (ИНН №), содержащий выписку по расчётному счёту № с даты открытия счета ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ. Ответ представлен в виде оптического носителя CD-R диска с номером вокруг посадочного отверстия N№. На диске содержится три файла в формате Excel с названиями «40№», «ООО МОНТАЖЭКСПО», «справка». При открытии файлов установлено, что в файле с названием «40№» содержится выписка по одноименному расчётному счёту организации, согласно которому денежные средства на указанный расчётный счёт от ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» не поступали. Движение денежных средств по расчётному счёту не связано с приобретением запасных частей.
Ответ из ПАО Банк «Возрождение» исх.№ в отношении ООО «Трест-1» (ИНН № содержащий расширенные выписки по расчётным счетам №, за период с ДД.ММ.ГГГГ (дата открытия) по ДД.ММ.ГГГГ (дата закрытия), № за период с ДД.ММ.ГГГГ (дата открытия) по ДД.ММ.ГГГГ. Ответ на 9-и листах, первая выписка движения денежных средств на 2-х листах, вторая на 2-х листах. Расчётный счёт открыт генеральным директором ФИО174 Как следует из выписки движения денежных средств по расчётному счёту ООО «Трест-1» №ДД.ММ.ГГГГ поступление денежных средств с расчётного счёта ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» № в сумме 1 472 450 рублей по основанию: «Оплата по договору за запчасти. В том числе НДС 18% - 224 611 рублей 02 копейки». После этого денежные средства перечисляются на расчётные счета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, таких, как ИП ФИО35, ИП ФИО36, ООО «Агат», по основаниям, не связанным с приобретением запасных частей, а также переводятся на счета физических лиц в качестве оплаты заработной платы и переводятся на корпоративную карту генерального директора. Как следует из выписки движения денежных средств по расчётному счёту корпоративной карты генерального директора ФИО174, впоследствии денежные средства снимаются с неё наличными через банкоматы.
Ответ из Точка ПАО Банка «ФК Открытие» исх.№ в отношении ООО «Трест-1» (ИНН <данные изъяты>), согласно которому представлена расширенная выписка движения денежных средств по расчётному счёту организации № за период с ДД.ММ.ГГГГ (дата открытия) по ДД.ММ.ГГГГ (дата закрытия). Как следует из выписки, ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт поступают денежные средства с расчётного счёта ООО «УП «АгроТехСнаб» № в сумме 835 200 рублей по основанию: «Оплата по договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 127 403 рубля 39 копеек». ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт поступают денежные средства с расчётного счёта ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» № в сумме 1 380 200 рублей по основанию: «Оплата по договору за запчасти. В том числе НДС 18% - 210 538 рублей 98 копеек». После этого денежные средства перечисляются на расчётные счета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, таких, как ИП ФИО37, ИП ФИО35, ИП ФИО38, ООО «Коган». ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт поступают денежные средства с расчётного счёта ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» № в сумме 1 016 400 рублей по основанию: «Оплата по договору за запчасти. В том числе НДС 18% - 155 044 рубля 07 копеек». После этого денежные средства перечисляются на расчётные счета индивидуальных предпринимателей, таких, как ИП ФИО39, ИП ФИО40 по основаниям, не связанным с приобретением запасных частей.
Ответ из ООО Инвестиционный банк «Веста» исх.№ в отношении ООО «Трест-1» (ИНН №), содержащий выписку по расчётному счёту № за период с даты открытия счета ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ. Ответ представлен в виде оптического носителя CD-R диска с номером вокруг посадочного отверстия L№. На диске содержится три файла, два их которых в формате Excel, один в формате pdf. Согласно имеющимся на диске документам, заявление на открытие счёта написано генеральным директором общества ФИО174 Как следует из выписки движения денежных средств по расчётному счёту, ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт поступают денежные средства с расчётного счёта ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» № в сумме 1 019 800 рублей по основанию: «Оплата по договору за запчасти. В том числе НДС 18% - 155 562 рубля 71 копейка». После этого денежные средства перечисляются на расчётный счёт ИП ФИО36 по основаниям, не связанным с приобретением запасных частей. ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт поступают денежные средства с расчётного счёта ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» № в сумме 1 030 510 рублей по основанию: «Оплата по договору за запчасти. В том числе НДС 18% - 157 196 рублей 44 копейки». После этого денежные средства перечисляются на расчётные счета индивидуальных предпринимателей, таких, как ИП ФИО41, ИП ФИО42, по основаниям, не связанным с приобретением запасных частей, а также на карты физических лиц в качестве заработной платы. Кроме того, денежные средства переводятся между расчётными счетами организации.
Ответ из АО «Тинькофф Банк» исх.№№ в отношении ООО «Ковш» (ИНН <данные изъяты>), согласно которому представлена расширенная выписка движения денежных средств по расчётному счёту организации №. Как следует из ответа, к счёту была выпущена корпоративная расчётная карта на имя генерального директора Общества ФИО43. Единственным лицом, имеющим право управлять счётом, являлся ФИО43 За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ было осуществлено 4 операции по получению наличных денежных средств – всего на сумму 350 000 рублей. Выписка по расчётному счёту предоставлена за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Как следует из выписки, ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» денежные средства на указанный расчётный счёт не перечисляли. В выписке видно перечисление денежных средств между расчётными счетами ООО «Ковш»: денежные средства перечисляются с расчётных счетов ООО «Ковш» всего в сумме 353 967 рублей, из которых 350 000 рублей снимаются наличными в банкоматах.
Ответ из ПАО «Промсвязьбанк» исх.№ в отношении ООО «Ковш» (ИНН №). Право подписи у генерального директора ФИО43 Ключи электронной подписи выданы ФИО43ДД.ММ.ГГГГ. У ООО «Ковш» в ПАО «Промсвязьбанк» открыто 2 расчётных счёта №№ (открыт ДД.ММ.ГГГГ, закрыт ДД.ММ.ГГГГ) и 40№ (открыт ДД.ММ.ГГГГ, закрыт ДД.ММ.ГГГГ). Выписка движения денежных средств по расчётному счёту № представлена за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Согласно указанной выписке, денежные средства от ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» на расчётный счёт не поступали. Поступающие денежные средства от иного юридического лица, перечисляются впоследствии по основаниям «перевод собственных средств на хозяйственные нужды». От ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» денежные средства на расчётный счёт № не поступали. Согласно выписке денежные средства на указанный расчётный счёт переводятся с других расчётных счетов ООО «Ковш», после чего снимаются наличными в банкоматах.
Ответ из ПАО «Сбербанк России» исх.№Е№ в отношении ООО «МСК-Строй» (ИНН <данные изъяты>), согласно которого представлена выписка движения денежных средств по расчётному счёту № за период с ДД.ММ.ГГГГ (дата открытия) по ДД.ММ.ГГГГ. Право первой подписи у генерального директора общества ФИО44. Право второй подписи отсутствуют. Информация представлена на оптическом носителе - CD-R диске с номером вокруг посадочного отверстия L№. Выписка движения денежных средств отпечатана на принтере на 36-и листах. Как следует из выписки, ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт поступают денежные средства с расчётного счёта ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» № в сумме 590 000 рублей по основанию: «Оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 90 000 рублей». После этого денежные средства переводятся на счёта юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по основаниям, не связанным с приобретение запасных частей. До этого с момента открытия расчётного счёта также денежные средства за запчасти никаким контрагентам от ООО «МСК-Строй» не перечислялись. ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт поступают денежные средства с расчётного счёта ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» № в сумме 596 050 рублей, по основанию: «Оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 90 922 рубля 88 копеек». После этого денежные средства переводятся на счета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по основаниям, не связанным с приобретение запасных частей. ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт поступают денежные средства с расчётного счёта ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» № в сумме 500 000 рублей, по основанию: «Оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 76 721 рубль 19 копеек». ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт поступают денежные средства с расчётного счёта ООО «УП «АгроТехСнаб» № в сумме 597 000 рублей, по основанию: «Оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 91 06 рублей 80 копеек». После этого денежные средства переводятся на счета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по основаниям, не связанным с приобретение запасных частей. ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт поступают денежные средства с расчётного счёта ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» № в сумме 515 000 рублей, по основанию: «Оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 78 559 рублей 32 копейки». ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт поступают денежные средства с расчётного счёта ООО «УП «АгроТехСнаб» № в сумме 490 000 рублей, по основанию: «Оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 74 745 рублей 76 копеек». После этого денежные средства переводятся на счета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по основаниям, не связанным с приобретение запасных частей.
Ответ из ПАО «Сбербанк России» исх.№Е№ в отношении ООО «Анэкс Плюс» (ИНН № согласно которого у указанной организации открыт расчётный счёт № (дата открытия ДД.ММ.ГГГГ, дата закрытия ДД.ММ.ГГГГ), право первой подписи у генерального директора ФИО45, право второй подписи отсутствует. Выписка представлена на бумажном носителе. В ходе осмотра выписки установлено, что ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт с расчётного счёта № ООО «ТД «СпэцМашЭкспорт» поступают денежные средства в сумме 346 400 рублей, по основанию: «Оплата по договору от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 52 840 рублей 68 копеек». ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт с расчётного счёта № ООО «УП «АгроТехСнаб» поступают денежные средства в сумме 352 830 рублей, по основанию: «Оплата по договору от ДД.ММ.ГГГГ за запасные части. В том числе НДС - 53 821 рубля 53 копеек». До поступления денежных средств от ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ООО «УП «АгроТехСнаб» отсутствует приобретение запасных частей. После перечисления – денежные средства частично снимаются наличными через банкомат, остатки переводятся на другой расчётный счёт ООО «Анэкс Плюс».
Ответ из ПАО «Сбербанк России» исх.№ в отношении ООО «Слот» (ИНН №), согласно которому открыт расчётный счёт № (дата открытия ДД.ММ.ГГГГ, дата закрытия ДД.ММ.ГГГГ), право первой подписи у генерального директора Общества ФИО46, право второй подписи отсутствует. В ходе осмотра выписки движения установлено, что поступившие денежные средства от юридических лиц по различным основаниям, впоследствии снимаются наличными через банкоматы. ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт поступают денежные средства с расчётного счёта № ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» в сумме 320 360 рублей, по основанию: «Оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 48 868 рублей 47 копеек». ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт поступают денежные средства с расчётного счёта № ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» в сумме 330 100 рублей, по основанию: «Оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 50 354 рубля 24 копейки». ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт поступают денежные средства с расчётного счёта № ООО «УП «АгроТехСнаб» в сумме 332 420 рублей, по основанию: «Оплата за запасные части по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 50 708 рублей 14 копеек». После этого денежные средства снимаются наличными в банкоматах. Приобретение запчастей по расчетному счету отсутствует.
Ответ из ПАО «Сбербанк России» исх.№Е№ в отношении ООО «Профи Люкс» (ИНН №), согласно которому открыт расчётный счёт № (дата открытия ДД.ММ.ГГГГ, дата закрытия ДД.ММ.ГГГГ), право первой подписи у генерального директора Общества ФИО47, право второй подписи отсутствует. В ходе осмотра выписки движения установлено, что поступившие денежные средства от юридических лиц по различным основаниям, впоследствии снимаются наличными через банкоматы. ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт поступают денежные средства с расчётного счёта № ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» в сумме 267 520 рублей, по основанию: «Оплата по договору от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 40 808 рублей 14 копеек». ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт поступают денежные средства с расчётного счёта № ООО «УП «АгроТехСнаб» в сумме 252 130 рублей, по основанию: «Оплата по договору от ДД.ММ.ГГГГ за запасные части. В том числе НДС 18% - 38 460 рублей 51 копейка». После этого денежные средства снимаются наличными в банкоматах. Приобретение запчастей по расчётному счёту отсутствует. Осматриваются Ip-адреса. Установлено совпадение IP-адресов с ООО «Слот» и ООО «АНЭКС Плюс».
Ответ из ПАО «Сбербанк России» исх.№Е№ в отношении ООО «Милан» (ИНН №), согласно которому открыт расчётный счёт № (дата открытия ДД.ММ.ГГГГ, дата закрытия ДД.ММ.ГГГГ), право первой подписи у генерального директора Общества ФИО48, право второй подписи отсутствует. В ходе осмотра выписки движения установлено, что поступившие денежные средства от юридических лиц по различным основаниям, впоследствии снимаются наличными через банкоматы. ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт поступают денежные средства с расчётного счёта № ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» в сумме 251 300 рублей, по основанию: «Оплата по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ за исследование конъюнктуры рынка. В том числе НДС 18% - 38 333 рубля 90 копеек». После этого денежные средства снимаются наличными в банкоматах. Приобретение запчастей по расчетному счету отсутствует.
Ответ из ПАО «Сбербанк России» исх.№Е-№ в отношении ООО «Лед» (ИНН №), согласно которого открыты расчётные счета № (дата открытия счета ДД.ММ.ГГГГ) и № (дата открытия счета ДД.ММ.ГГГГ). К каждому из расчетных счетов выпущено по 11 корпоративных банковских карт на имя физических лиц. Право первой подписи у генерального директора ФИО49, право второй подписи отсутствует. Сведения представлены на оптическом носителе – CD-R диске с номером вокруг посадочного отверстия L№. В ходе осмотра выписки движения денежных средств по расчетному счету № установлено, что поступают денежные средства от различных юридических лиц, после чего денежные средства снимаются наличными. В ходе осмотра выписки движения денежных средств по расчётному счёту № установлено, что ДД.ММ.ГГГГ поступают денежные средства с расчётного счёта ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» № в сумме 1 502 200 рублей, по основанию: «Оплата по договору от ДД.ММ.ГГГГ за запасные части к технике. В том числе НДС 18 % - 229 149 рублей 15 копеек». После чего денежные средства снимаются наличными в банкоматах.
Ответ из ПАО «Сбербанк России» исх.№Е№ в отношении ИП ФИО30, у которого открыт расчётный счёт №. Выписка представлена на оптическом носителе – CD-R диске с номером вокруг посадочного отверстия L№. В ходе осмотра выписки движения денежных средств по расчётному счёту установлено, что после поступлений денежных средств от ООО «Монтажэкспо», указанные денежные средства переведены на карту ИП ФИО30, а также на личную банковскую карту ФИО30
Ответ из ПАО «Сбербанк России» исх.№Е-<данные изъяты> в отношении ИП ФИО31, у которого открыт расчётный счёт №. Выписка представлена на бумажном носителе. В ходе осмотра выписки движения денежных средств по расчётному счёту установлено, что после поступлений денежных средств от ООО «Монтажэкспо», ООО «ИнКо», ООО «Марис» и прочих юридических лиц, указанные денежные средства переведены на карту ФИО31
Ответ из ПАО «сбербанк России» исх.№Е-№ отношении ИП ФИО50, у которого открыт расчётный счёт №. Выписка представлена на оптическом носителе – CD-R диске с номером вокруг посадочного отверстия № В ходе осмотра выписки движения денежных средств по расчетному счету установлено, что после поступлений денежных средств от ООО «Монтажэкспо», ООО «ИнКо», ООО «Марис» и прочих юридических лиц, указанные денежные средства переведены на карту ФИО27
Ответ из ПАО «Промсвязьбанк» исх.№ в отношении ИП ФИО35, у которого открыты расчётные счета №№ и 40№. В ходе осмотра расчётных счетов установлено, что денежные средства, поступившие от ООО «Трест-1», ООО «СМ Групп» и иных юридических лиц, впоследствии снимаются наличными через банкомат, переводятся на иные счета ИП ФИО35 или выдавались в подотчет.
Ответ из ПАО «Промсвязьбанк» исх.№ в отношении ИП ФИО21, у которого открыты расчётные счета №№ и 40№. В ходе осмотра расчётных счетов установлено, что на счёт ИП ФИО21 поступают денежные средства от ООО «Монтажэкспо», ООО «ИнКо», ИП ФИО20, после чего денежные средства переводятся на корпоративную карту ИП ФИО21, а также перечисляются в адрес ИП ФИО20, ИП ФИО23
Ответ из ПАО «Промсвязьбанк» исх.№в отношении ИП ФИО25, у которого открыты расчётные счёта №№ и 40№. В ходе осмотра расчётных счетов установлено, что на счет ИП ФИО25 поступают денежные средства от ООО «Монтажэкспо», ООО «Марис», ООО «СМ Групп», ИП ФИО20, после чего денежные средства перечисляются на корпоративную карту ИП ФИО25 и снимаются наличными в банкоматах.
Ответ из ПАО «Промсвязьбанк» исх.№ в отношении ИП ФИО22, у которого открыты расчётные счета №№ и 40№. В ходе осмотра расчётных счетов установлено, что на счёт ИП ФИО22 поступают денежные средства от ООО «Монтажэкспо», ООО «Марис», ООО «СМ Групп», ИП ФИО20, ИП ФИО23, ООО «ИнКо», ООО «Инари Трейдинг», после чего денежные средства перечисляются на корпоративную карту ИП ФИО25 и снимаются наличными в банкоматах, а также переводятся в качестве возвратов займов на счета физических лиц.
Ответ из ПАО «Промсвязьбанк» исх.№ в отношении ИП ФИО24, у которого открыты расчётные счета №№ и 40№. В ходе осмотра расчётных счетов установлено, что на счёт ИП ФИО24 поступают денежные средства от ООО «Монтажэкспо», ООО «Марис», ООО «СМ Групп», ООО «Агат», ООО «Инари Трейдинг», после чего денежные средства перечисляются на корпоративную карту ИП ФИО24 и снимаются наличными в банкоматах
Ответ из ПАО «Промсвязьбанк» исх.№ в отношении ИП ФИО36, у которого открыты расчётные счета №№ и 40№. В ходе осмотра расчётных счетов установлено, что на счёт ИП ФИО24 поступают денежные средства от ООО «Трест-1», после чего денежные средства перечисляются на корпоративную карту ИП ФИО36 и снимаются наличными в банкоматах.
Ответ из АО «Альфа Банк» исх.№ в отношении ИП ФИО20, у которого открыт расчетный счёт № (дата открытия ДД.ММ.ГГГГ, дата закрытия ДД.ММ.ГГГГ). Выписка движения денежных средств по расчётному счёту представлена на оптическом носителе – CD-R диске с номером вокруг посадочного отверстия С31<адрес>18LH. В ходе осмотра выписки движения денежных средств по расчётному счёту установлено, что на расчётный счёт ИП ФИО20 поступают денежные средства от ООО «Марис», ООО «ИнКо», ООО «Монтажэкспо», ООО «Инари Трейдинг», ИП ФИО21, после чего частично денежные средства по различным основаниям, не связанным с приобретением запасных частей, перечисляются на расчётные счета физических лиц, частично – снимаются наличными через банкоматы.
Ответ из АО «Альфа Банк» исх.№ в отношении ИП ФИО23, у которого открыт расчётный счёт № (дата открытия ДД.ММ.ГГГГ, дата закрытия ДД.ММ.ГГГГ). Выписка движения денежных средств по расчётному счёту представлена на оптическом носителе – CD-R диске с номером вокруг посадочного отверстия №. В ходе осмотра выписки движения денежных средств по расчётному счёту установлено, что на расчетный счет ИП ФИО23 поступают денежные средства от ООО «Марис», ООО «ИнКо», ООО «Монтажэкспо», ООО «СМ Групп», ООО «Универсал Групп», ИП ФИО20, после чего частично денежные средства по различным основаниям, не связанным с приобретением запасных частей, перечисляются на расчётные счета физических лиц, частично – снимаются наличными через банкоматы.
Ответ из АО «Тинькофф Банк» № в отношении ИП ФИО26, у которой открыт расчётный счёт №. Единственным лицом, имевшим право управлять счётом, являлась ФИО26. В ходе осмотра установлено, что на расчётный счёт ИП ФИО26 поступают денежные средства от ООО «Монтажэкспо», ООО «СМ Групп», которые впоследствии переводятся на расчетные счета физических лиц по основаниям, не связанным с приобретением запасных частей. Остатки переводятся на корпоративную карту ИП ФИО26
Ответ из Точка ПАО Банка ФК «Открытие» исх.№ в отношении ИП ФИО41, у которого открыт расчётный счёт №. Распоряжаться денежными средствами, в том числе в наличной форме, уполномочен ФИО41, к расчётному счёту выпущена банковская карта, держателем которой является ФИО41 В ходе осмотра выписки движения денежных средств по расчётному счёту, представленной на бумажном носителе, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ установлено, что на расчётный счёт поступают денежные средства от ООО «Трест-1», после чего денежные средства частично переводятся на счёт физического лица по основанию, не связанному с приобретением запасных частей, остальная часть денежных средств снимается наличными.
Ответ из Точка ПАО Банка ФК «Открытие» исх.№ в отношении ИП ФИО42, у которого открыт расчётный счёт №. Распоряжаться денежными средствами, в том числе в наличной форме, уполномочен ФИО42, к расчётному счёту выпущена банковская карта, держателем которой является ФИО42 В ходе осмотра выписки движения денежных средств по расчётному счёту, представленной на бумажном носителе, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ установлено, что на расчётный счёт поступают денежные средства от ООО «Трест-1», после чего денежные средства частично переводятся на счет физического лица по основанию, не связанному с приобретением запасных частей, остальная часть денежных средств снимается наличными.
Ответ из АО «Альфа Банк» исх.№ в отношении ООО «Универсал Групп» (ИНН № согласно которого представлена выписка движения денежных средств по расчётному счёту № (дата открытия ДД.ММ.ГГГГ, дата закрытия ДД.ММ.ГГГГ). Выписка представлена на оптическом носителе – CD-R диске с номером вокруг посадочного отверстия N№. Владельцем счёта ООО «Универсал Групп» указан ФИО51. В ходе осмотра выписки движения денежных средств по расчётному счёту установлено, что на расчётный счёт поступают денежные средства от юридических лиц, в том числе неоднократно от ООО «Монтажэкспо», после чего денежные средства снимаются наличными в банкоматах, также имеется перечисление денежных средств в сумме свыше 6 000 000 в адрес ООО «ИнКо».
Ответ из ПАО «МТС-Банк» исх.№ в отношении ООО «СМ Групп» (ИНН №), согласно которого представлена выписка движения денежных средств по расчётному счёту № за период с ДД.ММ.ГГГГ (дата открытия) по ДД.ММ.ГГГГ (дата закрытия). Выписка представлена на бумажном носителе. В ходе осмотра ответа из ПАО «МТС-Банк» установлено, что расчётный счёт открыт ФИО34. В ходе осмотра выписки движения денежных средств по расчётному счёту установлено, что денежные средства поступают от различных юридических лиц, в том числе от ООО «Монтажэкспо», ООО «Инари Трейдинг», впоследствии перечисляются на расчётные счета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в том числе на ООО «Трест-1», ООО «Марис», ИП ФИО22, ИП ФИО21 по основаниям, не связанным с приобретением запасных частей.
Ответ из ПАО КБ «Восточный» (московский филиал) исх.№ в отношении ООО «ИнКо», согласно которого представлена выписка движения денежных средств по расчётным счетам №, №, №. Право подписи имеет генеральный директор ФИО52. В ходе осмотра выписки движения денежных средств по расчётному счёту установлено, что денежные средства поступают от различных юридических лиц, в том числе от ООО «Монтажэкспо», впоследствии перечисляются на расчётные счета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в том числе на ИП ФИО22, ИП ФИО20 по основаниям, не связанным с приобретением запасных частей.
Выписка движения денежных средств по расчётному счёту ООО «Трансмаш» (ИНН № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, полученная по запросу из Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска, согласно которой ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счета ООО «УП «АгроТехСнаб» (ИНН №) № поступают денежные средства в сумме 782 600 рублей, по основанию: «Оплата по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 119 379 рублей 66 копеек». ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счёта ООО «УП «АгроТехСнаб» (ИНН №) № поступают денежные средства в сумме 792 120 рублей, по основанию: «Оплата по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти. В том числе НДС 18% - 120 831 рубль 86 копеек». После чего денежные средства снимаются наличными через банкоматы или переводятся в адрес юридических лиц по основаниям, не связанным с приобретением запасных частей.
Ответ из АО «Альфа Банк» исх.№ в отношении Маметьева Сергея Владимировича, согласно которого у Маметьева С.В. открыты расчётные счета №№, 40№, 40№. Дата открытия ДД.ММ.ГГГГ, дата закрытия ДД.ММ.ГГГГ. Ответ представлен на оптическом носителе – CD-R диске с номером вокруг посадочного отверстия L№. В ходе осмотра выписки движения денежных средств по расчётному счёту № установлено, что ДД.ММ.ГГГГ на указанный расчётный счёт поступают денежные средства от ИП ФИО24 в сумме 300 000 рублей, по основанию: «Перевод займа 1 от ДД.ММ.ГГГГ». ДД.ММ.ГГГГ на указанный расчётный счёт поступают денежные средства от ИП ФИО24 в сумме 300 000 рублей, по основанию: «Перевод займа 1 от ДД.ММ.ГГГГ». ДД.ММ.ГГГГ на указанный расчётный счёт поступают денежные средства от ИП ФИО24 в сумме 300 000 рублей, по основанию: «Матетарильная помощь». ДД.ММ.ГГГГ на указанный расчётный счёт поступают денежные средства от ИП ФИО24 в сумме 300 000 рублей, по основанию: «Материальная помощь». ДД.ММ.ГГГГ на указанный расчётный счёт поступают денежные средства от ИП ФИО24 в сумме 300 000 рублей, по основанию: «Материальная помощь». Итого от ИП ФИО24 поступают денежные средства в сумме 1 500 000 рублей. При этом на расчётные счета ИП ФИО24 перечислялись денежные средства от ООО «Монтажэкспо», ООО «Трест-1». После поступления денежных средств от ИП ФИО24 денежные средства расходуются на личные нужды, не связанные с деятельностью ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт».
Ответ из ПАО «Сбербанк России» исх№ в отношении Маметьева Сергея Владимировича, у которого открыты расчётные счета №№ (сберегательный, открыт ДД.ММ.ГГГГ), 40№ (валютный, открыт ДД.ММ.ГГГГ), 40№ (рублевый, открыт ДД.ММ.ГГГГ, с привязанной картой №). Ответ представлен на оптическом носителе – CD-R диске с номером вокруг посадочного отверстия L№. В ходе осмотра выписки движения денежных средств по расчётному счёту № (банковская карта №) установлено, что ДД.ММ.ГГГГ денежные средства с расчётного счёта перечисляются в адрес ФИО53 в сумме 100 000 рублей. ФИО53 является супругой ФИО34 – директора ООО «Монтажэкспо» и ООО «СМ Групп». ДД.ММ.ГГГГ денежные средства на расчётный счёт Маметьева С.В. поступают от ФИО54 в сумме 4 000 рублей. Договорных отношений между ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» с ФИО54 нет. Товар поступал от ФИО54 в адрес указанных организаций по сведениям программ 1С: Предприятие – Торговля + склад и 1С: Предприятие – Склад АТС. Оплата происходила путем перечислений денежных средств по картам физических лиц. ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт Маметьева С.В. поступают денежные средства от ФИО58 в сумме 62 500 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства перечисляются в адрес ФИО55 в сумме 118 500 рублей. ФИО55 является супругой ФИО56. Договорных отношений между ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» с ФИО56 и ФИО55 нет. Товар поступал от ФИО56 в адрес указанных организаций по сведениям программ 1С: Предприятие – Торговля + склад и 1С: Предприятие – Склад АТС. Оплата происходила путем перечислений денежных средств по картам физических лиц. ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт Маметьева С.В. поступают денежные средства от ФИО58 двумя транзакциями в сумме 100 000 рублей и 47 000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства перечисляются в адрес ФИО14 в сумме 45 000 рублей. Договорных отношений между ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» с ФИО14 нет. Товар поступал от ФИО14 в адрес указанных организаций по сведениям программ 1С: Предприятие – Торговля + склад и 1С: Предприятие – Склад АТС. Оплата происходила путем перечислений денежных средств по картам физических лиц. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства перечисляются в адрес Намазовой Гунел в сумме 10 000 рублей. Намазова Гунел является дочерью Намазова ФИО57. Договорных отношений между ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» с ФИО164 нет. Товар поступал от ФИО164 в адрес указанных организаций по сведениям программ 1С: Предприятие – Торговля + склад и 1С: Предприятие – Склад АТС, как от контрагента «Тристар-М» и «ФИО57». Оплата происходила путем перечислений денежных средств по картам физических лиц. ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт Маметьева С.В. поступают денежные средства от ФИО58 в сумме 169 750 рублей. ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт Маметьева С.В. поступают денежные средства от ФИО58 в сумме 116 875 рублей. ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт Маметьева С.В. поступают денежные средства от ФИО58 в сумме 100 000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт Маметьева С.В. поступают денежные средства от ФИО58 в сумме 217 052 рублей. ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт Маметьева С.В. поступают денежные средства от ФИО58 в сумме 200 000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт Маметьева С.В. поступают денежные средства от ФИО58 в сумме 74 000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт Маметьева С.В. поступают денежные средства от ФИО58 в сумме 240 000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт Маметьева С.В. поступают денежные средства от ФИО58 в сумме 210 000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт Маметьева С.В. поступают денежные средства от ФИО58 в сумме 250 000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт Маметьева С.В. поступают денежные средства от ФИО58 в сумме 120 000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт Маметьева С.В. поступают денежные средства от ФИО58 в сумме 150 000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт Маметьева С.В. поступают денежные средства от ФИО58 в сумме 250 000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт Маметьева С.В. поступают денежные средства от ФИО58 в сумме 50 000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт Маметьева С.В. поступают денежные средства от ФИО58 в сумме 250 000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт Маметьева С.В. поступают денежные средства от ФИО58 в сумме 105 000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт Маметьева С.В. поступают денежные средства от ФИО58 в сумме 55 000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт Маметьева С.В. поступают денежные средства от ФИО58 в сумме 218 631 рублей.
Ответ из ПАО «Сбербанк России» исх.№Е№ отношении ИП Маметьева Сергея Владимировича, согласно которого представлены выписки по счетам за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В ходе осмотра выписки движения денежных средств по счёту № установлено, что ДД.ММ.ГГГГ осуществлен перевод денежных средств в адрес ООО ПКФ «Скафам» (ИНН №) на расчётный счёт № в сумме 45 850 рублей, по основанию: «Оплата по счёта № от ДД.ММ.ГГГГ за кольца. НДС не облагается».
Выгрузка из программы 1С: Предприятие – Склад АТС в отношении контрагента «МоскваВиталий», в ходе осмотра которой установлено следующее: ДД.ММ.ГГГГ списание с расчётного счёта СМЭ в адрес контрагента МоскваВиталий денежных средств в сумме 2 100 000 рублей. В ходе сравнения с выпиской движения денежных средств по расчётному счёту ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» №, открытому в ПАО «Сбербанк России» установлено, что ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 2 100 000 рублей перечислены в адрес ООО «Вента»;
ДД.ММ.ГГГГ указан процент контрагента МоскваВиталий в размере 241 500 рублей;
ДД.ММ.ГГГГ по аналитике ДТ «Перевод между своими счетами/кассами» установлено поступление денежных средств от контрагента МоскваВиталий в сумме 1 308 500 рублей; ДД.ММ.ГГГГ в сумме 150 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 400 000 рублей.
При сложении суммы процентов и суммы переводов между счетами и кассами: 241 500+1 308 500+150 000+400 000 получается сумма 2 100 000 рублей, из которой 241 500 рублей – это 11,5% от 2 100 000 рублей. Указанный процент совпадает с процентом в таблице, осмотренной ДД.ММ.ГГГГ, находящейся на диске, изъятом в ходе обследования с рабочего компьютера бухгалтера ФИО129, что свидетельствует об обналичивании денежных средств в сумме 2 100 000 рублей под 11,5%.
ДД.ММ.ГГГГ списание с расчётного счёта СМЭ в адрес контрагента МоскваВиталий денежных средств в сумме 1 350 000 рублей. В ходе сравнения с выпиской движения денежных средств по расчётному счёту ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» №, открытому в ПАО «Сбербанк России» установлено, что ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1 350 000 рублей перечислены в адрес ООО «Вента».
ДД.ММ.ГГГГ списание с расчётного счёта СМЭ в адрес контрагента МоскваВиталий денежных средств в сумме 1 350 000 рублей. В ходе сравнения с выпиской движения денежных средств по расчётному счёту ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» №, открытому в ПАО «Сбербанк России» установлено, что ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1 350 000 рублей перечислены в адрес ООО «Вента».
ДД.ММ.ГГГГ указан процент контрагента МоскваВиталий в размере 155 250 рублей и 158 125 рублей.
ДД.ММ.ГГГГ по аналитике ДТ «Перевод между своими счетами/кассами» установлено поступление денежных средств от контрагента МоскваВиталий в сумме 150 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 315 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 675 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 54 750 рублей.
13 ноября. 2017 года списание с расчетного счета СМЭ в адрес контрагента МоскваВиталий денежных средств в сумме 1 375 200 рублей. В ходе сравнения с выпиской движения денежных средств по расчётному счёту ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» №, открытому в ПАО «Сбербанк России» установлено, что ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1 375 200 рублей перечислены в адрес ООО «Вента».
ДД.ММ.ГГГГ указан процент контрагента МоскваВиталий в размере 158 150 рублей.
ДД.ММ.ГГГГ по аналитике ДТ «Перевод между своими счетами/кассами» установлено поступление денежных средств от контрагента МоскваВиталий в сумме 500 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 360 000 рублей.
ДД.ММ.ГГГГ по аналитике ДТ «ФИО175» установлено поступление денежных средств в сумме 116 875 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 100 000 рублей.
В ходе арифметического подсчета установлено, что 158 150 рублей составляет 11,5% от 1 375 200 рублей.
В ходе сравнения с выпиской движения денежных средств по счёту № (банковская карта №), открытому на имя Маметьева Сергея Владимировича установлено, что ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт Маметьева С.В. поступают денежные средства от ФИО58 в сумме 116 875 рублей. ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт Маметьева С.В. поступают денежные средства от ФИО58 в сумме 100 000 рублей. В связи с полным совпадением указанных сумм, суд приходит к выводу, что контрагент МоскваВиталий – это ФИО58.
Полученный процент в размере 11,5% совпадает с процентом в таблице, осмотренной ДД.ММ.ГГГГ, находящейся на диске, изъятом в ходе обследования с рабочего компьютера бухгалтера ФИО129, что по мнению суда, а также факт получения денежных средств на карту Маметьева С.В. свидетельствует об обналичивании денежных средств в сумме 1 375 200 рублей под 11,5%.
ДД.ММ.ГГГГ списание с расчётного счёта АТС Сбер в адрес контрагента МоскваВиталий денежных средств в сумме 402 864 рубля. В ходе сравнения с выпиской движения денежных средств по расчётному счёту ООО «УП «АгроТехСнаб» №, открытому в ПАО «Сбербанк России» установлено, что ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 402 864 рублей перечислены в адрес ООО «Ковш».
ДД.ММ.ГГГГ списание с расчётного счёта АТС Сбер в адрес контрагента МоскваВиталий денежных средств в сумме 402 500 рублей. В ходе сравнения с выпиской движения денежных средств по расчётному счёту ООО «УП «АгроТехСнаб» №, открытому в ПАО «Сбербанк России» установлено, что ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 402 500 рублей перечислены в адрес ООО «Ковш».
ДД.ММ.ГГГГ по аналитике ДТ «ФИО175» установлено поступление денежных средств в сумме 217 052 рубля. В ходе сравнения с выпиской движения денежных средств по счёту № (банковская карта №), открытому на имя Маметьева Сергея Владимировича установлено, что ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт Маметьева С.В. поступают денежные средства от ФИО58 в сумме 217 052 рубля.
ДД.ММ.ГГГГ списание с расчётного счёта АТС Сбер в адрес контрагента МоскваВиталий денежных средств в сумме 301 500 рублей. В ходе сравнения с выпиской движения денежных средств по расчётному счёту ООО «УП «АгроТехСнаб» №, открытому в ПАО «Сбербанк России» установлено, что ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 301 500 рублей перечислены в адрес ООО «Ковш».
ДД.ММ.ГГГГ списание с расчётного счёта АТС Сбер в адрес контрагента МоскваВиталий денежных средств в сумме 311 206 рублей. В ходе сравнения с выпиской движения денежных средств по расчётному счёту ООО «УП «АгроТехСнаб» №, открытому в ПАО «Сбербанк России» установлено, что ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 311 206 рублей перечислены в адрес ООО «Ковш».
ДД.ММ.ГГГГ по аналитике ДТ «ФИО175» установлено поступление денежных средств от контрагента МоскваВиталий в сумме 200 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 74 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ сумме 240 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 155 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 210 000 рублей.
В ходе сравнения с выпиской движения денежных средств по счёту № (банковская карта №), открытому на имя Маметьева Сергея Владимировича установлено, что ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт Маметьева С.В. поступают денежные средства от ФИО58 в сумме 200 000 рублей. 22. декабря 2017 года на расчётный счёт Маметьева С.В. поступают денежные средства от ФИО58 в сумме 74 000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт Маметьева С.В. поступают денежные средства от ФИО58 в сумме 240 000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт Маметьева С.В. поступают денежные средства от ФИО58 в сумме 210 000 рублей, что свидетельствует т об обналичивании денежных средств, перечисленных в адрес ООО «Ковш».
ДД.ММ.ГГГГ по аналитике ДТ «ФИО175» установлено поступление денежных средств от контрагента МоскваВиталий в сумме 500 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 120 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 150 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 50 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 55 990 рублей.
В ходе сравнения с выпиской движения денежных средств по счёту № (банковская карта №), открытому на имя Маметьева Сергея Владимировича установлено, что ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт Маметьева С.В. поступают денежные средства от ФИО58 в сумме 250 000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт Маметьева С.В. поступают денежные средства от ФИО58 в сумме 250 000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт Маметьева С.В. поступают денежные средства от ФИО58 в сумме 120 000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт Маметьева С.В. поступают денежные средства от ФИО58 в сумме 150 000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт Маметьева С.В. поступают денежные средства от ФИО58 в сумме 50 000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт Маметьева С.В. поступают денежные средства от ФИО58 в сумме 55 000 рублей.
ДД.ММ.ГГГГ списание с расчётного счёта СМЭ в адрес контрагента МоскваВиталий денежных средств в сумме 320 360 рублей. В ходе сравнения с выпиской движения денежных средств по расчётному счёту ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» №, открытому в ПАО «Сбербанк России» установлено, что ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 320 360 рублей перечислены в адрес ООО «Слот».
ДД.ММ.ГГГГ списание с расчётного счёта СМЭ в адрес контрагента МоскваВиталий денежных средств в сумме 330 100 рублей. В ходе сравнения с выпиской движения денежных средств по расчётному счёту ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» №, открытому в ПАО «Сбербанк России» установлено, что ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 320 360 рублей перечислены в адрес ООО «Слот».
ДД.ММ.ГГГГ списание с расчётного счёта АТС Сбер в адрес контрагента МоскваВиталий денежных средств в сумме 332 420 рублей. В ходе сравнения с выпиской движения денежных средств по расчётному счёту ООО «УП «АгроТехСнаб» №, открытому в ПАО «Сбербанк России» установлено, что ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 332 420 рублей перечислены в адрес ООО «Слот».
ДД.ММ.ГГГГ указан процент контрагента МоскваВиталий в размере 41 647 рублей.
ДД.ММ.ГГГГ указан процент контрагента МоскваВиталий в размере 42 913 рублей.
ДД.ММ.ГГГГ указан процент контрагента МоскваВиталий в размере 43 215 рублей.
В ходе арифметического подсчета установлено, что 41 647 рублей составляет 13% от 320 360 рублей, перечисленных в адрес ООО «Слот»; 42 913 рублей составляет 13% от 330 100 рублей, перечисленных в адрес ООО «Слот»; 43 215 рублей составляет 13% от 332 420 рублей, перечисленных в адрес ООО «Слот».
Полученный процент в размере 13% совпадает с процентом в таблице, осмотренной ДД.ММ.ГГГГ, находящейся на диске, изъятом в ходе обследования с рабочего компьютера бухгалтера ФИО129, что свидетельствует об обналичивании денежных средств, перечисленных с расчётных счетов ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ООО «УП «АгроТехСнаб» в адрес ООО «Слот» под 13%.
Далее указаны операции по возврату денежных средств по аналитике ДТ «ФИО175», в том числе ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства от контрагента МоскваВиталий в сумме 105 000 рублей.
В ходе сравнения с выпиской движения денежных средств по счёту № (банковская карта №), открытому на имя Маметьева Сергея Владимировича установлено, что ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт Маметьева С.В. поступают денежные средства от ФИО58 в сумме 105 000 рублей.
ДД.ММ.ГГГГ списание с расчётного счёта АТС Сбер в адрес контрагента МоскваВиталий денежных средств в сумме 352 830 рублей. В ходе сравнения с выпиской движения денежных средств по расчётному счёту ООО «УП «АгроТехСнаб» №, открытому в ПАО «Сбербанк России» установлено, что ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 352 830 рублей перечислены в адрес ООО «Анэкс Плюс».
ДД.ММ.ГГГГ списание с расчётного счёта СМЭ в адрес контрагента МоскваВиталий денежных средств в сумме 267 520 рублей. В ходе сравнения с выпиской движения денежных средств по расчётному счёту ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» №, открытому в ПАО «Сбербанк России» установлено, что ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 267 520 рублей перечислены в адрес ООО «Профи Люкс».
ДД.ММ.ГГГГ списание с расчётного счёта СМЭ в адрес контрагента МоскваВиталий денежных средств в сумме 340 400 рублей. В ходе сравнения с выпиской движения денежных средств по расчётному счёту ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» №, открытому в ПАО «Сбербанк России» установлено, что ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 340 400 рублей перечислены в адрес ООО «Леон».
ДД.ММ.ГГГГ списание с расчётного счёта СМЭ в адрес контрагента МоскваВиталий денежных средств в сумме 346 400 рублей. В ходе сравнения с выпиской движения денежных средств по расчётному счёту ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» №, открытому в ПАО «Сбербанк России» установлено, что ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 346 400 рублей перечислены в адрес ООО «Анэкс Плюс».
ДД.ММ.ГГГГ списание с расчётного счёта СМЭ в адрес контрагента МоскваВиталий денежных средств в сумме 338 600 рублей. В ходе сравнения с выпиской движения денежных средств по расчётному счёту ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» №, открытому в ПАО «Сбербанк России» установлено, что ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 338 600 рублей перечислены в адрес ООО «Леон».
ДД.ММ.ГГГГ по аналитике ДТ «Перевод между счетами/кассами» установлено поступление денежных средств от контрагента Москва ФИО78 в сумме 155 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 71 555 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 278 713 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 289 205 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 49 423 рубля, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 352 830 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 167 087 рублей.
ДД.ММ.ГГГГ списание с расчетного счета СМЭ в адрес контрагента МоскваВиталий денежных средств в сумме 251 300 рублей. В ходе сравнения с выпиской движения денежных средств по расчётному счёту ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» №, открытому в ПАО «Сбербанк России» установлено, что ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 251 300 рублей перечислены в адрес ООО «Милан».
ДД.ММ.ГГГГ списание с расчётного счёта СМЭ в адрес контрагента МоскваВиталий денежных средств в сумме 1 502 200 рублей. В ходе сравнения с выпиской движения денежных средств по расчётному счёту ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» №, открытому в ПАО «Сбербанк России» установлено, что ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1 502 200 рублей перечислены в адрес ООО «Лед».
ДД.ММ.ГГГГ указан процент контрагента МоскваВиталий в размере 32 669 рублей.
ДД.ММ.ГГГГ указан процент контрагента МоскваВиталий в размере 195 286 рублей.
В ходе арифметических вычислений установлено, что 32 669 рублей составляют 13% от 251 300 рублей, перечисленных в адрес ООО «Милан». 195 286 рублей составляют 13% от 1 502 200 рублей, перечисленных в адрес ООО «Лед».
Полученный процент в размере 13% совпадает с процентом в таблице, осмотренной ДД.ММ.ГГГГ, находящейся на диске, изъятом в ходе обследования с рабочего компьютера бухгалтера ФИО129, из чего суд делает вывод об обналичивании денежных средств. Далее указаны операции по возврату денежных средств по аналитике ДТ «ФИО175», в том числе ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства от контрагента МоскваВиталий в сумме 218 631 рубль.
В ходе сравнения с выпиской движения денежных средств по счёту № (банковская карта №), открытому на имя Маметьева Сергея Владимировича установлено, что ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт Маметьева С.В. поступают денежные средства от ФИО58 в сумме 218 631 рубль (том № л.д.1-38).
Вещественные доказательства: <данные изъяты>
Протокол обыска, согласно которому в жилище Маметьева С.В., по адресу: г.Челябинск, <адрес>, изъяты ежедневник за 2019 год, файл с документами, мобильный телефон «Samsung» (imei: №, imei: <данные изъяты>) (том № л.д.43-52).
Протокол осмотра, согласно которого осмотрен мобильный телефон, изъятый в ходе обыска в жилище Маметьева С.В., осмотром установлено, что в телефоне имеется переписка Маметьева С.В. с ФИО129 Из переписки следует, что ФИО129 имеет доступ к расчётному счёту ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», при этом согласовывает перечисления денежных средств по нему с Маметьевым С.В. Кроме того, ФИО129 с Маметьевым С.В. обсуждает факт поступления НДС за 4 квартал 2017 года на расчётный счёт ООО «УП «АгроТехСнаб». В телефоне имеется установленная программа «УБРиР», при открытии которой Маметьевым С.В. введен пин-код, имеется доступ к расчётным счетам организаций: ООО «УралПакСервис», ООО ТД «СпецМашЭкспорт», ООО «УП «АгроТехСнаб». На телефоне имеется установленная программа «Сбербанк онлайн», при открытии которой Маметьевым С.В. введен пин-код, имеется доступ к расчётным счетам организаций: ООО «УралПакСервис», ООО ТД «СпецМашЭкспорт», ООО «УП «АгроТехСнаб» (том № л.д.54-70).
Вещественное доказательство: Скриншоты на 8-и листах, которые содержатся в приложении к протоколу осмотра – фототаблице с 6-го фото по 13-е фото, с информацией, содержащейся в мобильном телефоне «Samsung» (imei: №, imei: №, хранится в материалах уголовного дела (том № л.д.63-72).
Протокол осмотра документов, согласно которому осмотрен ежедневник за 2019 год и документы в файле, изъятые в ходе обыска в жилище Маметьева С.В. В ходе осмотра установлено, что в ежедневнике имеются рукописные записи, в том числе касающиеся деятельности ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», расчёты, записанные суммы НДС по указанным организациям. В ходе осмотра разрозненных документов в файле установлено, что они также касаются деятельности ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт». Имеются документы в табличной форме, представляющие собой сводные таблицы по декларациям по НДС указанных организаций, в том числе за 4 квартал 2016 года с пометками о возврате или отказе в возмещении, а также документы, являющиеся распечатками книги покупок ООО «УП «АгроТехСнаб» за различные периоды (том № л.д.74-86).
Вещественные доказательства: ежедневник Маметьева С.В. за 2019 год, хранится при уголовном деле. Разрозненные листы с содержащейся на них информацией, которым в ходе осмотра присвоена условная нумерация с 1 по 11 лист, хранятся в материалах уголовного дела (том № л.д.87-103).
Приведенные выше и другие исследованные по делу доказательства являются достаточными для разрешения уголовного дела и признания Маметьева С.В. виновным в совершенных преступлениях при обстоятельствах, изложенных в приговоре.
В ходе судебного следствия Маметьев С.В. виновным себя признал, не оспаривал обстоятельства совершенных преступлений, квалификацию его действий данной органами предварительного расследования, а также размер причинённого материального ущерба.
Вина Маметьева С.В., кроме его признательной позицией по делу, подтверждается показаниями свидетеля ФИО4, оглашенными по ходатайству государственного обвинителя с соблюдением требований, установленных частью 1 ст.281 УПК Российской Федерации, из содержания которых следует, что именно Маметьев С.В. являлся фактическим руководителем ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт».
При этом показания ФИО4 последовательны, не противоречат материалам уголовного дела, подтверждаются изъятыми у него выписками по движению денежных средств по расчётному счёту; сведениями на изъятой у него карте памяти, а также показаниями фактических поставщиков товара, продававших товар за наличный расчёт или по безналичному расчёту путем перечисления денежных средств по картам физических лиц.
Кроме того, показания ФИО4 подтверждаются аудиозаписью его разговора со свидетелем ФИО17 Оснований для оговора подсудимого Маметьева С.В. со стороны свидетеля ФИО4 суд не установил.
О том, что Маметьев С.В. являлся фактическим руководителем ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», осуществлял в указанных организациях организационно-распорядительные функции, подтверждают также и свидетели, являющиеся родственниками Маметьева С.В. - ФИО15 и ФИО176, оглашенных в ходе судебного следствия с соблюдением требований уголовно-процессуального закона Российской Федерации.
Кроме того, лица, являющиеся менеджерами ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», как было установлено в ходе судебного следствия не знают и никогда не работали с такими поставщиками, как ООО «Монтажэкспо», ООО «Ковш», ООО «МСК-Строй», ООО «Барт», ООО «Слот» ООО «Профи Люкс» и ООО «Анэкс Плюс».
Показания свидетеля ФИО4 о том, что Маметьев С.В. являлся фактическим руководителем ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», а функции бухгалтера в указанных организациях выполняла работающая бухгалтером в ООО «УралПакСервис» (директор Маметьев С.В.) ФИО129, подтверждаются осмотрами изъятых у ФИО129 и Маметьева С.В. телефонов, в ходе которых установлено, что ФИО129 согласовывала перечисления денежных средств по расчётным счетам ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» с Маметьевым С.В. Кроме того, как у ФИО129, так и у Маметьева С.В. в телефонах имеются установленные программы с доступом к расчётным счетам ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт».
Фиктивность взаимоотношений между ООО «УП «АгроТехСнаб», ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» и ООО «Монтажэкспо» подтверждается:
-наличием в кабинете бухгалтерии ООО «УП «АгроТехСнаб», ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» печати ООО «Монтажэкспо»;
-изъятой с рабочего компьютера бухгалтера ФИО129 перепиской с ФИО5 и ФИО52, готовивших документы для ООО «Монтажэкспо»;
-показаниями свидетелей ФИО52 и ФИО34, оглашенными с соблюдением требований части 1 ст.281 УПК Российской Федерации;
-проведенной камеральной налоговой проверкой, в ходе которой было установлено, что ООО «Монтажэкспо» зарегистрировано незадолго до сделки с ООО «УП «АгроТехСнаб», ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», при этом по равнозначной цене товар в адрес указанных организаций поставляли и челябинские поставщики, а руководство ООО «УП «АгроТехСнаб», ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» приняло решение приобрести товар, производимый в г.Челябинске, в <адрес> у вновь открытой организации;
-осмотрами выписок движения денежных средств по расчётным счетам ООО «Монтажэкспо» и иных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, согласно которым установлено, что автозапчасти, которые поставлялись в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб», ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», ни до сделок, ни после, не приобретались; денежные средства с расчётного счёта ООО «Монтажэкспо» перечислялись в адрес ряда юридических лиц (в том числе в ООО «ИнКо») и индивидуальных предпринимателей, после чего снимались наличными в банкоматах, то есть выводились в наличный оборот, что также подтверждается и копией постановления о возбуждении уголовного дела в отношении ООО «ИнКо» по ст.172 УК Российской Федерации;
-показаниями индивидуальных предпринимателей, в адрес которых денежные средства перечислялись от ООО «Монтажэкспо», о том, что они являются ИП лишь номинально, зарегистрировались в качестве таковых за денежное вознаграждение, все документы и ключи доступа к своим расчётным счетам передали сразу же лицу, просившему их зарегистрироваться;
-осмотром выписок движения денежных средств по расчётному счёту Маметьева С.В., которому поступали денежные средства от номинального индивидуального предпринимателя ФИО24, а ФИО24 в свою очередь денежные средства перечислялись от ООО «Монтажэкспо», что свидетельствует об обналичивании денежных средств через расчётный счёт ООО «Монтажэкспо», перечисленных от ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт»;
-в ходе производства предварительного расследования проведена сверка товарных накладных и счетов-фактур ООО «Монтажэкспо» со сведениями программы 1С: Предприятие – Торговля + склад и обнаружены несоответствия. Товар, который приобретен у ООО «Монтажэкспо», фактически приобретен за наличный расчёт (и безналичный, как у физического лица, а также по бартеру) у иных поставщиков, которые в ходе своих допросов подтверждают этот факт;
-таблицами «Отчеты СВ», обнаруженными на рабочем компьютере бухгалтера ФИО129, в которых указан в том числе процент, под который денежные средства обналичивались через ООО «Монтажэкспо», ООО «Трест-1» сумма процента, а также сумма денежных средств, которая должна была вернуться в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт».
Фиктивность взаимоотношений между ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «Снабгрупп», подтверждается показаниями директора ООО «Снабгрупп» - свидетеля ФИО169, а также сверкой товарных накладных и счетов-фактур ООО «Снабгрупп» со сведениями программы 1С: Предприятие – Торговля + склад обнаружены несоответствия. Товар, который якобы приобретен у ООО «Монтажэкспо», фактически приобретен за наличный расчет (и безналичный, как у физического лица, а также по бартеру) у иных поставщиков, которые в ходе своих допросов подтверждают этот факт.
Фиктивность взаимоотношений между ООО «УП «АгроТехСнаб», ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» с ООО «Монтажэкспо», ООО «Трест-1», подтверждается:
-наличием в кабинете бухгалтерии ООО «УП «АгроТехСнаб», ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» печати ООО «Монтажэкспо»;
-изъятой с рабочего компьютера бухгалтера ФИО129 перепиской с ФИО5 и ФИО52, готовивших документы для ООО «Монтажэкспо»;
-показаниями свидетеля ФИО52, оглашенными с соблюдением требований части 1 ст.281 УПК Российской Федерации, сообщавшей в ходе предварительного расследования, что ООО «Монтажэкспо» является организацией, созданной для обналичивания денежных средств. Кроме того, из показаний указанного свидетеля следует, что Маметьев С.В. предупреждал её о предстоящих её допросах в рамках расследуемого уголовного дела, просил дать показания, что сделки с ООО «Монтажэкспо» были реальными;
-показаниями свидетеля ФИО34, оглашенными с соблюдением требований части 1 ст.281 УПК Российской Федерации, сообщавшего в ходе предварительного расследования, что являлся директором ООО «Монтажэкспо» лишь номинально, и что подписи в документах ООО «Монтажэкспо» от его имени выполнены не им;
-результатами проведенной камеральной налоговой проверкой, в ходе которой было установлено, что ООО «Монтажэкспо» и ООО «Трест-1» зарегистрированы незадолго до сделки с ООО «УП «АгроТехСнаб», ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», при этом по равнозначной цене товар в адрес указанных организаций поставляли и челябинские поставщики, а руководство ООО «УП «АгроТехСнаб», ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» приняло решение приобрести товар, производимый в г.Челябинске, в <адрес> у вновь открытых организаций; декларация ООО «Трест-1» за 2 квартал 2017 года представлена с нулевыми показателями; в договоре с ООО «Трест-1» указаны реквизиты расчётного счёта, который на момент заключения договора еще не был открыт, что свидетельствует о том, что договор подписан «задним» числом;
-осмотрами выписок движения денежных средств по расчётным счетам ООО «Монтажэкспо», ООО «Трест-1» и иных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, согласно которым установлено, что автозапчасти, которые якобы поставлялись в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб», ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», ни до сделок, ни после не приобретались; денежные средства с расчетного счета ООО «Монтажэкспо», ООО «Трест-1» перечислялись в адрес ряда юридических лиц (в том числе в ООО «ИнКо») и индивидуальных предпринимателей, после чего снимались наличными в банкоматах, то есть выводились в наличный оборот, что также подтверждается и копией постановления о возбуждении уголовного дела в отношении ООО «ИнКо» по ст.172 УК Российской Федерации;
-показаниями индивидуальных предпринимателей, в адрес которых денежные средства перечислялись от ООО «Монтажэкспо», о том, что они являются ИП лишь номинально, зарегистрировались в качестве таковых за денежное вознаграждение, все документы и ключи доступа к своим расчётным счетам передали сразу же лицу, просившему их зарегистрироваться;
-осмотром выписок движения денежных средств по расчётному счёту Маметьева С.В., которому поступали денежные средства от номинального индивидуального предпринимателя ФИО24, а ФИО24 в свою очередь денежные средства перечислялись от ООО «Монтажэкспо», что свидетельствует об обналичивании денежных средств через расчётный счёт ООО «Монтажэкспо», перечисленных от ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт»;
-в ходе производства предварительного расследования проведен осмотр выписок движения денежных средств по расчётному счёту Маметьева С.В., которому поступают денежные средства от номинального индивидуального предпринимателя ФИО24, а ФИО24 в свою очередь денежные средства перечислялись от ООО «Монтажэкспо», что свидетельствует об обналичивании денежных средств пчерез расчетный счет ООО «Монтажэкспо», перечисленных от ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт».
-в ходе сверки товарных накладных и счетов-фактур ООО «Монтажэкспо» со сведениями программы 1С: Предприятие – Торговля + склад и обнаружены несоответствия. Товар, который приобретен у ООО «Монтажэкспо», фактически приобретен за наличный расчёт (и безналичный, как у физического лица, а также по бартеру) у иных поставщиков, которые в ходе своих допросов подтверждают этот факт;
-таблицами «Отчеты СВ», обнаруженными на рабочем компьютере бухгалтера ФИО129, в которых указан в том числе процент, под который денежные средства обналичивались через ООО «Монтажэкспо», ООО «Трест-1» сумма процента, а также сумма денежных средств, которая должна была вернуться в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт».
Фиктивность взаимоотношений между ООО «УП «АгроТехСнаб», ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» с ООО «Ковш», ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» с ООО «МСК-Строй», с ООО «Барт» подтверждается:
-изъятой с рабочего компьютера бухгалтера ФИО129 перепиской с представителями ООО «Ковш», ООО «МСК-Строй», ООО «Барт» свидетельствующей об отсутствии договорных отношений между организациями;
-показаниями свидетеля ФИО52, оглашенными в ходе судебного следствия с соблюдением уголовно-процессуального закона, из содержания которых следует, что ООО «МСК-Строй» является организацией, созданной для обналичивания денежных средств. При встрече с директором ООО «МСК-Строй» ФИО44, последняя пояснила, что является директором номинально, фактически работает уборщицей, а также, что Маметьев С.В. предупреждал её о предстоящих допросах в рамках расследуемого уголовного дела, просил дать показания, что сделки с ООО «МСК-Строй» были реальными;
-проведенными камеральными налоговыми проверками, в ходе которых было установлено, что ООО «Ковш» зарегистрировано за 2 недели до сделки с ООО «УП «АгроТехСнаб», у ООО «Ковш» отсутствует закуп товара, впоследствии реализованного в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб»; в договоре с ООО «МСК-Строй» указаны реквизиты расчётного счёта, который на дату заключения договора еще не был открыт; по всем трем организациям транзитный характер операций по расчётным счетам; в адрес ООО «Барт» от ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» отсутствовали перечисления денежных средств;
-показаниями свидетеля ФИО172, указанного в транспортной накладной, как водителя, перевозившего товар от ООО «МСК-Строй» в адрес ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», показавшего, что в указанный период он не осуществлял выезд в <адрес>, находился в поездке в другой стороне России;
-показаниями свидетеля ФИО170, являющегося собственником автомобиля, который согласно транспортной накладной, перевозил товар от ООО «Барт» в адрес ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», о том, что автомобиль в это время не осуществлял перевозку из <адрес>, а находился на территории г. Челябинска;
-осмотром выписок движения денежных средств по расчётным счетам ООО «МСК-Строй», согласно которому установлено, что денежные средства, поступавшие от ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» впоследствии перечисляются на расчётный счет организации Маметьева С.В. в сумме 700 000 рублей, по расчётному счёту перечисления денежных средств за запчасти, которые якобы впоследствии реализуются в адрес ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», отсутствуют;
-осмотром выписок движения денежных средств по расчётным счетам ООО «Барт», согласно которому установлено, что по расчётному счёту ООО «Барт» перечислений с назначением платежа «оплата за запчасти, автозапчасти», нет; перечислений от ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» в адрес ООО «Барт» не осуществляется;
-осмотром выписок движения по расчётному счёту ООО «Ковш», в ходе которого установлено, что перечисленные на расчётный счёт денежные средства впоследствии выводятся в наличный оборот;
-осмотром выписок движения денежных средств по расчётному счёту Маметьева С.В., которому поступают денежные средства от ФИО58, что свидетельствует об обналичивании денежных средств при помощи ФИО58, якобы порекомендовавшего ООО «Барт» в качестве контрагента;
-в ходе сверки товарных накладных и счетов-фактур ООО «Ковш», ООО «МСК-Строй», ООО «Барт» со сведениями программы 1С: Предприятие – Торговля + склад, 1С: Предприятие – Склад АТС обнаружены несоответствия. Товар, который якобы приобретен у ООО «Ковш», ООО «Барт», ООО «МСК-Строй», фактически приобретен за наличный расчёт (и безналичный, как у физического лица, а также по бартеру) у иных поставщиков, которые в ходе своих допросов подтверждают этот факт;
-таблицами «Отчеты СВ», обнаруженными на рабочем компьютере бухгалтера ФИО129, в которых указан в том числе процент, под который денежные средства обналичивались через ООО «Ковш», ООО «МСК-Строй», ООО «Барт», сумма процента, а также сумма денежных средств, которая должна была вернуться в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», что соответствует сведениям из базы 1С: Предприятие – Склад АТС (выгрузка по контрагенту МоскваВиталий), изъятой у ФИО129 во время обыска в жилище на карте памяти.
Фиктивность взаимоотношений между ООО «УП «АгроТехСнаб» с ООО «Слот», ООО «Анэкс Плюс», ООО «Профи Люкс», подтверждается:
-рапортами оперуполномоченных УЭБиПК ГУ МВД России по Челябинской области и допросами свидетелей о том, что ООО «Анэкс Плюс», ООО «Профи Люкс», ООО «Слот» не находятся и никогда не находились по юридическим адресам;
-изъятыми в ходе обследования помещений документацией и информацией с рабочих компьютеров, в том числе изъятой с рабочего компьютера бухгалтера ФИО129 перепиской с представителем ООО «Слот», ООО «Анэкс Плюс», ООО «Профи Люкс», свидетельствующей об отсутствии договорных отношений между организациями;
-проведенными камеральными налоговыми проверками, в ходе которых было установлено, что ООО «Слот», ООО «Профи Люкс», ООО «Анэкс Плюс» зарегистрированы в <адрес> в декабре 2017 года, незадолго до совершения сделок с ООО «УП АгроТехСнаб»; подписи руководителей ФИО2 организаций на доверенностях отличаются от подписей на документах, представленных ООО «УП АгроТехСнаб»; ООО «Профи-Люкс», ООО «Анэкс Плюс» представлены уточненные налоговые декларации по НДС за 1 квартал 2018 года с нулевыми показателями. При этом в книге покупок ООО «Слот» отражен один и тот же поставщик - ООО «МЕГАТЕХ-МС», представивший «нулевую» налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2018 года; денежные средства, поступающие на расчётные счета ООО «Слот», ООО «Анэкс Плюс» и ООО «Профи Люкс» в этот же день или на следующий день полностью обналичивались; отсутствуют перечисления с назначением платежа «за запчасти» в адрес каких-либо иных контрагентов; согласно транспортным накладным товар от контрагентов: ООО «Анэкс Плюс», ООО «Профи-Люкс» в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» перевозился водителем ФИО176 на автомобиле «ГАЗ-3302»; от ООО «Слот» - водителем Маметьевым С.В. на автомобиле «Лексус LX 570»; при этом согласно сведениям ГИБДД о передвижении указанных транспортных средств данные автомобили в период осуществления перевозки груза находились в пределах г.Челябинска;
-осмотром выписок движения денежных средств по расчётным счетам ООО «Анэкс Плюс», ООО «Слот», ООО «Профи Люкс», согласно которому установлено, что по расчётным счетам перечисления денежных средств за запчасти, которые якобы впоследствии реализуются в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб», отсутствуют; денежные средства с расчётных счетов выводятся в наличный оборот;
-осмотром выписок движения денежных средств по расчётному счёту Маметьева С.В., которому поступают денежные средства от ФИО58, что свидетельствует об обналичивании денежных средств при помощи ФИО58, якобы порекомендовавшего ООО «Слот», ООО «Анэкс Плюс», ООО «Профи Люкс» в качестве контрагентов;
-в ходе сверки товарных накладных и счетов-фактур ООО «Профи Люкс», ООО «Слот», ООО «Анэкс Плюс» со сведениями программы 1С: Предприятие – Торговля + склад (изъято у ФИО4), 1С: Предприятие – Склад АТС (изъято у ФИО129) обнаружены несоответствия. Товар, который якобы приобретен у ООО «Ковш», ООО «Барт», ООО «МСК-Строй», фактически приобретен за наличный расчёт (и безналичный, как у физического лица, а также по бартеру) у иных поставщиков, которые в ходе своих допросов подтверждают этот факт;
-таблицами «Отчеты СВ», обнаруженными на рабочем компьютере бухгалтера ФИО129, в которых указан в том числе процент, под который денежные средства обналичивались через ООО «Слот», ООО «Анэкс Плюс», ООО «Профи Люкс», сумма процента, а также сумма денежных средств, которая должна была вернуться в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», что соответствует сведениям из базы 1С: Предприятие – Склад АТС (выгрузка по контрагенту МоскваВиталий), изъятой у ФИО129 во время обыска в жилище на карте памяти.
Фиктивность взаимоотношений между ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «МпецМашЭкспорт» с ООО «Торговая гильдия», ООО «Трансмаш», подтверждается:
-рапортом оперуполномоченного УЭБиПК ГУ МВД России по Челябинской области о том, что ООО «Трансмаш» не находится и никогда не находилось по юридическим адресам;
-изъятыми в ходе обследования помещений документацией и информацией с рабочих компьютеров, в том числе изъятой с рабочего компьютера бухгалтера ФИО129, свидетельствующей об отсутствии договорных отношений между организациями;
-проведенными камеральными налоговыми проверками;
-в ходе сверки товарных накладных и счетов-фактур ООО «Торговая гильдия», ООО «Трансмаш» со сведениями программы 1С: Предприятие – Торговля + склад (изъято у ФИО4), 1С: Предприятие – Склад АТС (изъято у ФИО129) обнаружены несоответствия. Товар, который якобы приобретен у ООО «Торговая гильдия», ООО «Трансмаш», фактически приобретен за наличный расчёт (и безналичный, как у физического лица, а также по бартеру) у иных поставщиков, которые в ходе своих допросов подтверждают этот факт;
-таблицами «Отчеты СВ», обнаруженными на рабочем компьютере бухгалтера ФИО129, в которых указан в том числе процент, под который денежные средства обналичивались через ООО «Торговая гильдия», ООО «Трансмаш», сумма процента, а также сумма денежных средств, которая должна была вернуться в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», что соответствует сведениям из базы 1С: Предприятие – Склад АТС (выгрузка по контрагенту МоскваВиталий), изъятой у ФИО129 во время обыска в жилище на карте памяти.
Кроме того вина Маметьева С.В. в совершении описанных в приговоре преступлений подтверждается показаниями представителя потерпевшего Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска ФИО186, состоящей в ФИО19 главного специалиста – эксперта правового отдела Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска;
показаниями свидетеля ФИО116 - главного инспектора отдела камеральных налоговых проверок Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска;
показаниями свидетеля ФИО115 - государственного налогового инспектора отдела камеральных налоговых проверок Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска;
показаниями свидетеля ФИО4 – менеджера в ООО «УП «АгроТехСнаб», подтвердившего номинальность директора ФИО17, осуществление фактического руководства коммерческой организацией Маметьевым С.В., бухгалтера ФИО129;
показаниями свидетеля ФИО130 – менеджера в ООО «УП «АгроТехСнаб», подтвердившего номинальность директора ФИО17, осуществление фактического руководства коммерческой организацией Маметьевым С.В., бухгалтера ФИО129;
показаниями свидетеля ФИО129, в которых она сообщает, что с 2007 года она трудоустроена в ФИО19 бухгалтера в ООО «УралПакСервис». Маметьев С.В. являлся директором ООО «УралПакСервис». Также она оказывала бухгалтерские услуги в ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», действуя по соответствующему гражданско-правовому договору. Директором ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» является ФИО15 – зять Маметьева С.В. В период с 2003 года по 2007 года она была трудоустроена в ФИО19 бухгалтера в ООО «УП «АгроТехСнаб», директором которого являлся ФИО17 – родственник Маметьева С.В. ООО «УП «АгроТехСнаб» осуществляет деятельность по реализации запчастей для спецтехники в режиме ФИО100 в Республики Беларусь, Киргизия, Казахстан, состоит на налоговом учёте в Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска, находится на общей системе налогообложения. Склад организации расположен по адресу: г.Челябинск, <адрес>. Бухгалтерию ООО «УП «АгроТехСнаб» последние несколько лет ведет ФИО120 Пакет документов на возмещение НДС от ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» готовила она, от ООО «УП «АгроТехСнаб» - ФИО120 Налоговые декларации по НДС, заявления на возмещение НДС подписываются директорами организаций;
показаниями свидетеля ФИО120, в которых она сообщает, что с июня 2017 по апрель 2019 года она работала в ООО «УП «АгроТехСнаб» в ФИО19 бухгалтера. ООО «УП «АгроТехСнаб» находится на общей системе налогообложения. Её рабочее место находилось на складе ООО «УП «АгроТехСнаб» по адресу: г.Челябинск, <адрес>. Её непосредственным руководителем являлся ФИО17 Расчётным счётом ООО «УП «АгроТехСнаб» распоряжался ФИО17, у неё доверенности на право распоряжения расчётным счётом организации не было. Проведением платежей по расчётному счёту занималась ФИО129, которая работала в ФИО19 бухгалтера в ООО «УралПакСервис» (директор Маметьев С.В.) и осуществляла переводы денежных средств по расчётному счёту ООО «УП «АгроТехСнаб». При формировании налоговой отчётности на основании представленных ФИО17 первичных документов, ею формировались налоговые декларации, которые после подготовки она передавала ФИО17 на подпись. Также по данным первичных бухгалтерских документов формировались книга покупок и книга продаж. После того, как ФИО17 подписывал налоговые декларации, она направляла их в Инспекцию ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска по электронному ФИО105 сдачи отчетности. В случае, если направлялась декларация к возмещению НДС, то она по указанию директора ООО «УП «АгроТехСнаб» ФИО17, одновременно готовила заявление на возмещение НДС из бюджета Российской Федерации, которое ФИО17 подписывал. Указанное заявление вместе с налоговой декларацией направлялось в налоговый орган
показаниями свидетеля ФИО15, в которых он сообщал, что до июня 2017 года учредителем и директором ООО ТД «СпецМашЭкспорт» был ФИО4, который по документам продал организацию ему, в результате чего он стал учредителем и директором ООО ТД «СпецМашЭкспорт». Фактически в его должностные обязанности в ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» входили подпись документов, сопровождение грузов (отгрузка, погрузка). Общее руководство ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» осуществлял Маметьев С.В. Расчётным счётом ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» распоряжалась бухгалтер ФИО129 с согласия Маметьева С.В., которая была трудоустроена официально в ООО «УралПакСервис», но по договору оказания услуг работала также бухгалтером в ООО ТД «СпецМашЭкспорт». Офисы ООО ТД «СпецМашЭкспорт» и ООО «УралПакСервис» находились по адресу: г.Челябинск, <адрес>, то есть в одном здании, но в разных кабинетах. Также в указанном здании расположен и офис ООО «УП «АгроТехСнаб», директором которого является близкий родственник Маметьева С.В. – ФИО17;
показаниями свидетеля ФИО134, из которых следует, что с 2009 года она работала в ФИО19 кладовщика (приемщика товара) в ООО «УП «АгроТехСнаб». О существовании указанной организации ей было известно с начала 2000 годов со слов её отчима ФИО17, который там работал в ФИО19 директора. Директором ООО «УП «АгроТехСнаб» помимо ФИО17 является Маметьев С.В. Однако, является ли Маметьев С.В. директором по документам (то есть юридически) или же фактически осуществлял руководство организацией, она не знает. Менеджером ООО «УП «АгроТехСнаб» является ФИО140 Вторым менеджером в организации (примерно на протяжении 1 года, с конца 2017 года) работал её супруг ФИО141 В штате организации было 2 бухгалтера, обеих звали ФИО96. Также в ООО «УП «АгроТехСнаб» ранее работали братья ФИО192 – ФИО84 и ФИО67;
показаниями свидетеля ФИО141, из которых следует, что с ноября 2017 года он работал в ООО «УП «АгроТехСнаб» в ФИО19 менеджера. На указанную ФИО19 его пригласил отчим его супруги ФИО17, который являлся директором указанной организации. Также руководителем ООО «УП «АгроТехСнаб» являлся Маметьев С.В.;
показаниями свидетеля ФИО140, из которых следует, что с 2010 года он работал в ФИО19 менеджера в ООО «УП «АгроТехСнаб». Фактически Маметьев С.В. является руководителем данной организации наравне с директором ООО «УП «АгроТехСнаб» ФИО17 По совместительству работал в ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» по договору об оказании услуг, иногда курировал проекты поставки запасных частей на ФИО100. Руководителем ООО ТД «СпецМашЭкспорт» являлся ФИО15 Однако, фактически руководителем ООО ТД «СпецМашЭкспорт» являлся Маметьев С.В., так как именно Маметьев С.В. принимал окончательное решение по всем сделкам;
показаниями свидетеля ФИО176, подтвердившего, что руководителем ООО «АгроТехСнаб» являлся Маметьев С.В.;
показаниями свидетеля ФИО146, менеджера отдела продаж в ООО «УП «АгроТехСнаб», сообщавшим, что на работу в указанную организацию его принимал Маметьев С.В. По всем возникающим в ходе работы вопросам он обращался к Маметьеву С.В., который фактически являлся руководителем указанной организации. Во время его работы в ООО «УП «АгроТехСнаб» Маметьевым С.В. было создано ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», которое занималось куплей-продажей запасных частей для дизельных двигателей;
показаниями свидетеля ФИО157, работавшего курьером по доставке на личном автомобиле запасных частей. Среди клиентов, которым он доставлял запасные части, были представители ООО «УП «АгроТехСнаб». Склад ООО «УП «АгроТехСнаб» был расположен в г.Челябинске по <адрес>;
показаниями лиц, допрошенных в качестве свидетелей, являвшихся контрагентами ООО «УП «АгроТехСнаб», в их числе: ФИО9, директора ООО «ТехноСпец», подтвердившим факт расчётов безналичным расчетом на личные банковские карты, его супруги ФИО178, подтверждавшей факт получения на её банковскую карту денежных средств; ФИО54, директора ООО «ТехноБарт», подтвердившего произведение оплаты (расчётов) не путем перечисления денежных средств по расчётным счетам ООО «УП «АгроТехСнаб», а с банковской карты на его банковскую карту, то есть рассчитываться с ним за товар как физическое лицо с физическим лицом; ФИО14, работавшего в ОАО «Трансмаш», подтвердившего поставку в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» запасных частей для дизельных двигателей без заключения договора, путем перечисления денежных средств с банковских карт физических лиц; ФИО10, подтвердившего поставку запасных частей для специальной техники (генераторы, стартеры) в адрес С ООО «УП «АгроТехСнаб» директор ФИО17, без заключения каких-либо договоров, получая денежное вознаграждение (расчёт), как физическое лицо, путем перевода денежных средств на его банковскую карту, его супруги ФИО143, подтверждавшей факт получения на её банковскую карту денежных средств; ФИО70 Б.А. - менеджера по продажам в ООО «ФИО71», подтвердившим поставки в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» директором которого являлся ФИО17, запасных частей для дизельных двигателей без заключения гражданско-правовых договоров и поступления денежных средств на банковскую карту, находившуюся в его пользовании, как между физическими лицами; ФИО144, подтвердившим поставку для запасных частей для дизельных двигателей в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» директором которого являлся ФИО17, расчёт осуществлялся, как между физическими лицами, путем перевода денежных средств на его банковскую карту; ФИО11, директора ООО ПКФ «Скафам», которое занималось производством и реализацией резинотехнических изделий, сотрудничало с ООО «УП «АгроТехСнаб» из г.Челябинска, периодически поставляя производимый товар, получая оплату по банковским картам физических лиц; ФИО145, потвердевшего факт поставки им, как физическим лицом в ООО «УП «АгроТехСнаб» директором которого являлся ФИО17, запасных частей для дизельных двигателей без заключения гражданско-правовых договоров, проведения расчётов, как между физическими лицами; ФИО147, ФИО148, потвердевших факт поставки ими, как физическими лицами в ООО «УП «АгроТехСнаб» директором которого являлся ФИО17, запасных частей для дизельных двигателей без заключения гражданско-правовых договоров, проведения расчётов, как между физическими лицами; ФИО135, директора ООО ТК «Перспектива», который осуществлял продажу запасных частей к специальной технике, узлов и агрегатов, в том числе поставлял в ООО «УП «АгроТехСнаб», получая денежные средства от ФИО17 наличными денежными средствами; ФИО131, директора ООО «Ремдизельснаб», показавшим, что часть оплаты за товар поступала ему на личную банковскую карту с карты ФИО17; ФИО149, подтвердившего продажу его отцом ООО «УП «АгроТехСнаб» запасных частей для дизельных двигателей, расчёта за товар путем перечисления денежных средств на его личную банковскую карту, выпущенную ПАО «Сбербанк России»; ФИО150, поставлявшего в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» запасных частей для дизелей, расчёта за поставленную продукцию наличными денежными средствами, как между физическими лицами; ФИО137, который поставлял ООО «УП «АгроТехСнаб» запасные части для дизельных двигателей, расчёт осуществлялся, как между физическими лицами, путем перечисления денежных средств на его банковскую карту; ФИО152, заместителя директора ООО ТК «Запмаш», сообщившего о наличии договорных отношений с ООО «УП «АгроТехСнаб», связанных с поставками запанных частей для дизельных двигателей; ФИО138, который поставлял в ООО «УП АгроТехСнаб» запасные части для дизельных двигателей, получая расчёт наличными денежными средствами; ФИО153, заместителя директора ООО «Челтра», потвердевшим, что одним из контрагентов, приобретавших продукцию в ООО «Челтра», являлось ООО «УП «АгроТехСнаб»; ФИО155, сообщившим о наличии бартерных отношений с ООО «УП «АгроТехСнаб»; ФИО156, директора ООО ПКФ «РТИ-Паронит», который занимался поставками запасных частей для дизелей, в том числе в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» без оплаты по взаимозачётам; ФИО158, которому известно со слов ФИО18, о поставках в ООО «УП «АгроТехСнаб» запасных частей для дизельных двигателей, получения расчёт наличными денежными средствами; ФИО159, представителя ООО Челябинское предприятие «Поликом» (ранее Всероссийское общество слепых), которое занималось производством и поставкой продукции, в том числе в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб». Представители ООО «УП «АгроТехСнаб» товар в ООО ЧП «Поликом» приобретали за наличный расчёт; ФИО160, директора ООО Компания «Металлмашсервис», который сообщал о работе с ООО «УП «АгроТехСнаб», связанной с поставкой запасных частей для дизельных двигателей без заключения гражданско-правовых договоров, путем оплаты (внесения денежных средств) в кассу предприятия; ФИО139, который, как индивидуальный предприниматель, осуществляя поставки запасных частей в ООО «УП «АгроТехСнаб», а с 2016 года без заключения гражданско-правовых договоров, расчёты осуществлялись бартером; ФИО161, директора ООО «Мастер Групп», подтвердившей частичную продажу ООО «УП «АгроТехСнаб» запанных частей за наличный расчёт; ФИО162, который, как представитель коммерческой организации, название которой не помнит, осуществлял поставки запасных частей в ООО «УП «АгроТехСнаб», получая расчёт, как наличными денежными средствами, так и по безналтчному расчёту; ФИО163, директора ООО «Автодоркомплект», подтвердившим поставки запасных частей к специальной технике в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб», расчёт осуществлялся за наличный, безналичный расчёт, а также по бартеру; ФИО164, который поставлял ООО «УП «АгроТехСнаб» запасные части для дизельных двигателей, получая за это денежное вознаграждение, которое было перечислено на банковскую карту его дочери; ФИО34, который сообщил, что по просьбе Маметьева С.В. за материальное вознаграждение зарегистрировал на свое имя ООО «Монтажэкспо», где и являлся «номинальным» директором». Фактическое руководство ООО «Монтажэкспо» осуществлял Маметьев С.В.; ФИО5, подготавливавшей по просьбе ФИО34 счета-фактуры, накладные, акты об оказании услуг ООО «Монтажэкспо» в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт»; ФИО52, подтвердившей изготовление документов, подтверждающих договорные отношения между ООО «Монтажэкспо» и двумя организациями из г.Челябинска – ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», между ООО «Трест-1» и теми же челябинскими организациями, между ООО «МСК-Строй» и теми же челябинскими организациями. Изготовленные документы она посредством электронной почты отправляла в ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», после чего из г.Челябинска ей присылали уже подписанные документы, либо же она отправляла уже подписанные представителями ООО «Монтажэкспо», ООО «Трест-1», ООО «МСК-Строй» документы. Директором ООО «Монтажэкспо» был указан её знакомый ФИО34 При этом она общалась по телефону с руководителем ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» Маметьевым С.В., с которым согласовывала позиции в документах, различные пункты в договорах. Согласно изготовленным ею документам, ООО «Монтажэкспо», ООО «Трест-1» и ООО «МСК-Строй» поставляли в адрес ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» запасные части. В какой-то момент увидев выписки по расчётным счетам ООО «Монтажэкспо», ООО «Трест-1», и, она, как бухгалтер поняла, что указанные организации созданы для обналичивания денежных средств, так как после поступления на расчётные счета ООО «Монтажэкспо» и ООО «Трест-1» денежных средств от различных организаций, они тут же перечислялись в адрес различных индивидуальных предпринимателей, а также в адрес ООО «ИнКо», учредителем которого она была ранее; ФИО20, ФИО21,, ФИО22, ФИО24, которые по просьбе незнакомого мужчина зарегистрировались в качестве индивидуальных предпринимателей, открыли расчётные счета, передав документы и сведения со счетами указанному мужчине; ФИО25, который сообщил, что по просьбе ФИО34, за денежное вознаграждение в размере 10 000 рублей, зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, открыл расчетные счета, и передал все документы, ключи доступа к счету ФИО34; ФИО179 показал, что занимается сдачей в аренду собственных помещений физическим и юридическим лицам, в том числе в <адрес> по Ленинскому проспекту в <адрес>. По указанному адресу расположен жилой дом, в котором имеется несколько офисных помещений, в том числе офис №, который с ДД.ММ.ГГГГ по договору аренды нежилого помещения сдается ООО «Медицинский центр «Форти Лаб». Такого клиента, как ООО «Слот» (ИНН 9729200861) у ООО «Квартал» никогда не было. Офис в <адрес> по Ленинскому проспекту в <адрес> ООО «Слот» никогда не арендовало; ФИО180 сообщал о том, что в мае 2017 года им было учреждено ООО «Торговая гильдия» (ИНН №). Основным видом деятельности общества являлась оптовая торговля металлами и прочей продукцией. Он занимался куплей-продажей запасных частей для дизельных двигателей. Примерно с декабря 2018 года деятельность ООО «Торговая гильдия» им была приостановлена, а в июле 2019 года ООО «Торговая гильдия» продана частному лицу по имени ФИО83, иные данные ему не известен.
Показаниями других лиц допрошенных по уголовному делу в качестве свидетелей.
Иными доказательствами: ответом из Инспекции ФНС России по Тракторозаводскому району г.Челябинска (исх.№дсп от ДД.ММ.ГГГГ), согласно которого представлена выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «УП «АгроТехСнаб»;
ответом из Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска (исх.№дсп от ДД.ММ.ГГГГ), согласно которого представлена копия регистрационного дела ООО «УП «АгроТехСнаб» ИНН №
ответом из Инспекции ФНС России по Тракторозаводскому району г.Челябинска (исх.№дсп от ДД.ММ.ГГГГ), согласно которого представлена выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «ТД «СпецМашЭкспорт»;
ответом из Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска (исх.№дсп от ДД.ММ.ГГГГ), согласно которого представлена копия регистрационного дела ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» ИНН №;
протоколом осмотра двух сшивок с документами, представленными из Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска (исх.№дсп от ДД.ММ.ГГГГ), которые признаны по уголовному делу вещественными доказательствами;
протоколом выемки материалов камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС, представленной ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» за 4 квартал 2016 года;
протоколом выемки материалов камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС, представленной ООО «УП «АгроТехСнаб» за 4 квартал 2016 года;
протоколом осмотра документов, полученных из Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска (исх.№дсп от ДД.ММ.ГГГГ, исх.№дсп от ДД.ММ.ГГГГ ): DVD-R диска с номером вокруг посадочного отверстия №, DVD-R диск с номером вокруг посадочного отверстия №, которые признаны вещественными доказательствами по уголовному делу;
заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого на основании представленных в налоговый орган налоговых деклараций по НДС ООО «УП «АгроТехСнаб» был исчислен НДС к возмещению из бюджета за 4 квартал 2016 года в сумме 716 352 рубля. По результатам проведенной Инспекцией ФНС России по Курчатовском району г.Челябинска камеральной проверки представленной ООО «УП «АгроТехСнаб» налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2016 года, право на возмещение налога признано налоговым органом частично. За 4 квартал 2016 года отказано в возмещении налога на сумму 84 486 рублей, признано право на возмещение налога в размере 631 866 рублей. ООО «УП «АгроТехСнаб» без учёта сделок с ООО «Монтажэкспо» за 4 квартал 2016 года следовало исчислить НДС к возмещению из бюджета в сумме 631 866 рублей. ООО «УП «АгроТехСнаб» в результате отражения налоговых вычетов по сделкам с ООО «Монтажэкспо» за 4 квартал 2016 года был излишне исчислен к возмещению из бюджета НДС в сумме 84 486 рублей;
заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого на основании представленных в налоговый орган деклараций по НДС, ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» был исчислен НДС к возмещению из бюджета за 4 квартал 2016 года в сумме 1 254 736 рублей, к уплате в бюджет – 0 рублей. По результатам проведенной Инспекцией ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска камеральной проверки представленной ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2016 года, право на возмещение налога признано налоговым органом частично. За 4 квартал 2016 года отказано в возмещении налога на сумму 596 409 рублей, признано право на возмещение налога в размере 658 327 рублей. ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» без учёта сделок с ООО «Монтажэкспо» за 4 квартал 2016 года следовало исчислить НДС к возмещению из бюджета в сумме 658 327 рублей. ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» в результате отражения в налоговом учёте и отчётности налоговых вычетов по сделкам с ООО «Монтажэкспо» за 4 квартал 2016 года был излишне исчислен к возмещению из бюджета НДС в сумме 596 409 рублей;
протоколом выемки у свидетеля ФИО4 карты памяти, содержащей программу «1С: Предприятие – Торговля + склад» ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт», электронной кассовой книги – файл: «Сейф», выписки движения денежных средств по лицевому счёту (по банковской карте) на 12-и листах (галочками рукописно помечены транзакции, которые были осуществлены им по просьбе ФИО17 в адрес физических лиц (контрагентов) за приобретаемые запчасти), выписки движения денежных средств по лицевому счёту № (с привязанной банковской картой №) с указанием банкоматов, через которые осуществлялись перечисление, зачисление и снятие денежных средств на 16-и листах, которые осмотрены следователем и признаны по уголовному делу вещественными доказательствами;
протоколом обыска в жилище ФИО129 по адресу: г.Челябинск, <адрес>, где были изъяты 2 карты памяти с объёмом 2 и 8 Гб, мобильный телефон Samsung Galaxy S7Н (imei-код: №, №);
протоколом осмотра изъятых в жилище ФИО129 двух карт памяти с объёмом 2 и 8 Гб и мобильного телефона, в ходе которого установлено, что ФИО129 имеет доступ к расчётному счёту ООО «ТД «СпецМашЭкспорт». На телефоне имеется установленная программа «УБРиР», при открытии которой (пин-код введён ФИО129) установлено, что имеется доступ к расчётным счетам организаций: ООО «УралПакСервис», ООО ТД «СпецМашЭкспорт», ООО «УП «АгроТехСнаб». На телефоне имеется установленная программа «Райффайзен банк», при открытии указанной программы, установлено, что имеется доступ к расчётному счёту ООО ТД «СпецМашЭкспорт». На телефоне имеется установленная программа «Сбербанк онлайн», при открытии указанной программы (пин-код введён ФИО129) установлено, что имеется доступ к расчётным счетам организаций: ООО «УралПакСервис», ООО ТД «СпецМашЭкспорт», ООО «УП «АгроТехСнаб». Карты памяти и мобильный телефон признаны по уголовному делу вещественными доказательствами;
протокол обыска, проведенного в офисе по адресу: г.Челябинск, <адрес>, где изъята информация с рабочего компьютера ФИО15 на DVD-диск, информация с рабочего компьютера ФИО129 на DVD-диск, а также жесткий диск <данные изъяты>;
протоколом осмотра материалов камеральной налоговой проверки по ООО «УП «АгроТехСнаб» и ООО «ТД «СпецМашЭкспорт» за 4 квартал 2016 года, изъятых в Инспекции ФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска; карты памяти, изъятой у ФИО4; 2 карт памяти, изъятых в ходе обыска в жилище ФИО129; дисков, изъятых в ходе обыска в офисе по адресу: г.Челябинск, <адрес>;
приобщенными по ходатайству свидетеля ФИО159 документами: копиями листов рабочего журнала ФИО159, в которых отражены факты приобретения товара представителями ООО «УП «АгроТехСнаб» в ООО ЧП «Поликом»: ДД.ММ.ГГГГ кольцо 53х65 в количестве 100 штук на сумму 3 182 рубля 10 копеек; ДД.ММ.ГГГГ кольцо 12х18 в количестве 35-и штук, кольцо 27х33 в количестве 35-и штук, кольцо 30х36 в количестве 55-и штук на общую сумму 2 821 рубль 57 копеек; ДД.ММ.ГГГГ кольцо 12х18 в количестве 50-и штук на сумму 742 рубля 65 копеек; ДД.ММ.ГГГГ кольцо 18х24 в количестве 250-и штук, кольцо 20х26 в количестве 250-и штук, кольцо 12х18 в количестве 100 штук, кольцо 16х20 в количестве 250-и штук, кольцо 22х30 в количестве 250-и штук на общую сумму 22 280 рублей; ДД.ММ.ГГГГ кольцо 18х22 в количестве 250-и штук на сумму 5 300 рублей.
Кроме того, в ходе производства предварительного расследования были получен ответ из ПАО «Сбербанк России» исх.№Е№ в отношении ООО «УП «АгроТехСнаб» (ИНН 7451094910), согласно которого у ООО «УП «АгроТехСнаб» открыто 4 счёта: № (специальный), № (расчётный), № (текущий), № (транзитный) и истребованы выписки по движению денежных средств по указанным счётам, посредством осмотра которых установлена причастность Маметьева С.В. к совершению описанных в приговоре преступлений.
Суд находит доказанным размер причинённого материального ущерба, который указывает при описании преступных деяний, совершенных Маметьевым С.В.
Крупным размером в ст.159 УК Российской Федерации, за исключением частей 6, 7 ст.159 УК Российской Федерации, ст.ст.159.1 и 159.5 УК Российской Федерации, признается стоимость имущества, превышающая 250 000 рублей, а особо крупным – 1 000 000 рублей.
Поскольку размер причинённого материального ущерба, превышает 250 000 рублей, а по ряду преступлений 1 000 000 рублей, суд находит доказанным наличие квалифицирующих признаков совершения преступлений в крупном и особо крупном размерах.
С учётом изложенного, действия Маметьева С.В. суд квалифицирует:
-по части 3 ст.30, части 3 ст.159 УК Российской Федерации, как покушение на мошенничество, то есть покушение на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в крупном размере под видом возмещения НДС, путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере в сумме 680 895 рублей за 4 квартал 2016 года;
-по части 3 ст.30, части 3 ст.159 УК Российской Федерации, как покушение на мошенничество, то есть покушение на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в крупном размере под видом возмещения НДС, путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения (в размере 584 547 рублей за 1 квартал 2017 года);
-по части 3 ст.30, части 4 ст.159 УК Российской Федерации, как покушение на мошенничество, то есть покушение на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере под видом возмещения НДС, путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения (в размере 2 181 288 рублей за 2 квартал 2017 года);
-по части 4 ст.159 УК Российской Федерации, как мошенничество, то есть хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере под видом возмещения НДС, путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения (в размере 1 497 863 рубля за 4 квартал 2017 года);
-по части 3 ст.159 УК Российской Федерации, как мошенничество, то есть хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в крупном размере под видом возмещения НДС, путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения (в размере 563 931 рубль за 1 квартал 2018 года);
-по части 4 ст.159 УК Российской Федерации, как мошенничество, то есть хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере под видом возмещения НДС, путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения (в размере 1 792 643 рубля 11 копеек за 2 квартал 2018 года).
Каких-либо сомнений относительно вменяемости Маметьева С.В. не имеется, суд признает его вменяемым, а, следовательно, на основании ст.19 УК Российской Федерации, подлежащим уголовной ответственности и наказанию.
Согласно ст.6 УК Российской Федерации наказание, применяемое к лицу, совершившему преступления, должно быть справедливым, то есть соответствовать характеру и степени общественной опасности преступлений, обстоятельствам их совершения и личности виновного.
В соответствии с частью 3 ст.60 УК Российской Федерации, судом при назначении наказания учитываются характер и степень общественной опасности совершенных Маметьевым С.В. преступлений, личность виновного, в том числе обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на его исправление, перевоспитание и на условия жизни его семьи.
В соответствии с пунктами «г,к» части 1 ст.61 УК Российской Федерации к смягчающим наказание обстоятельствам при назначении наказания Маметьеву С.В. суд относит наличие двоих малолетних детей, добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате совершения оконченных преступлений и как следствие отсутствие исковых требований у представителя потерпевшей стороны и мнение представителя потерпевшей стороны, которая не настаивала на назначении строгого наказания, а также в соответствии с частью 2 ст.61 УК Российской Федерации полное признание вины, раскаяние в содеянном, наличие постоянного места жительства, где он с положительной стороны характеризуется в быту, занятость общественно-полезным трудом, наличие положительной характеристики с места работы, оказание благотворительной помощи, наличие несовершеннолетнего ребенка, неудовлетворительное состояние здоровья самого подсудимого и его близких родственников, а также отсутствие судимостей в прошлом.
Приведённые выше обстоятельства в их совокупности, при отсутствии отягчающих, позволяют прийти к выводу о возможности назначения наказания Маметьеву С.В. без изоляции от общества с применением к назначенному наказанию положений ст.73 УК Российской Федерации об условном осуждении и необходимостью возложения на подсудимого, в силу приведенной выше нормы, ряда определенных обязанностей, исполнение которых, по мнению суда, будет способствовать его исправлению, оказанию на него индивидуального профилактического воздействия и исключению причин совершения преступлений в будущем.
При определении размера наказания, суд учитывает ограничительные положения, установленные частью 1 ст.62 УК Российской Федерации по оконченным составам преступлений и положения части 3 ст.66 УК Российской Федерации по преступлениям, связанным с покушением на возмещение НДС в сумме 680 895 рублей, 584 547 рублей и 2 181 288 рублей.
С учётом конкретных обстоятельств дела и сведений о личности подсудимого, суд полагает возможным не применять дополнительных видов наказания, предусмотренных санкциями частей 3 и 4 ст.159 УК Российской Федерации, как в виде штрафа, так и в виде ограничения свободы.
Оснований для применения положений ст.64 УК Российской Федерации при назначении наказания Маметьеву С.В. более мягкого вида наказания, чем лишение свободы, суд не находит, так как при наличии совокупности всех смягчающих обстоятельств, установленных в судебном заседании, они не явились исключительными, поскольку существенно не уменьшили степень общественной опасности совершенных преступлений.
Обсуждая вопрос о возможности изменения категории преступлений с тяжких на категорию преступлений средней тяжести, в соответствии с частью 6 ст.15 УК Российской Федерации суд не находит таковых, исходя из фактических обстоятельств совершения преступлений и степени их общественной опасности.
В порядке ст.ст.91, 92 УПК Российской Федерации Маметьев С.В. не задерживался.
В связи с характером постановленного в отношении Маметьева С.В. приговора, мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении подлежит оставлению без изменения с последующей отменой по вступлении приговора в законную силу.
Судьбой других вещественных доказательств следует распорядиться в соответствии с частью 3 ст.81 УПК Российской Федерации.
Гражданский иск не заявлен.
Меру процессуального принуждения в виде наложенного ареста на недвижимое имущество, принадлежащее ФИО181 - <данные изъяты><данные изъяты>, - отменить, арест снять.
Процессуальных издержек по уголовному делу нет.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.29, 299 и 304-309 УПК Российской Федерации, суд
п р и г о в о р и л:
Маметьева Сергея Владимировича признать виновным в совершении преступления, предусмотренного частью 3 ст.30, частью 3 ст.159 УК Российской Федерации (покушение на возмещение НДС в сумме 680 895 рублей за 4 квартал 2016 года) и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 2 (два) года.
Его же признать виновным в совершении преступления, предусмотренного частью 3 ст.30, частью 3 ст.159 УК Российской Федерации (покушение на возмещение НДС в сумме 584 547 рублей за 1 квартал 2017 года) и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 2 (два) года.
Его же признать виновным в совершении преступления, предусмотренного частью 3 ст.30, частью 4 ст.159 УК Российской Федерации (покушение на возмещение НДС в сумме 2 181 288 рублей за 2 квартал 2017 года) и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года.
Его же признать виновным в совершении преступления, предусмотренного частью 4 ст.159 УК Российской Федерации (возмещение НДС в сумме 1 497 863 рублей за 4 квартал 2017 года) и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 4 (четыре) года.
Его же признать виновным в совершении преступления, предусмотренного частью 3 ст.159 УК Российской Федерации (возмещение НДС в сумме 563 931 рубль за 1 квартал 2018 года) и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года.
Его же признать виновным в совершении преступления, предусмотренного частью 4 ст.159 УК Российской Федерации (возмещение НДС в сумме 1 792 643 рубля 11 копеек за 2 квартал 2018 года) и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 4 (четыре) года.
На основании части 3 ст.69 УК Российской Федерации по совокупности преступлений, путем частичного сложения наказаний, окончательно назначить Маметьеву Сергею Владимировичу наказание в виде лишения свободы сроком на 5 (пять) лет.
В силу частей 1, 3 ст.73 УК Российской Федерации назначенное Маметьеву С.В. наказание в виде лишения свободы сроком на 5 (пять) лет считать условным, с испытательным сроком 4 (четыре) года.
На основании части 5 ст.73 УК Российской Федерации, возложить на Маметьева С.В. исполнение определенных обязанностей: не менять без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осуждённых постоянного места жительства, не реже одного раза в месяц являться на регистрацию в указанный выше специализированный государственный орган.
Меру пресечения Маметьеву С.В. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить по вступлении приговора в законную силу.
По вступлению приговора в законную силу вещественные доказательства: <данные изъяты> хранить в деле в течении всего срока хранения уголовного дела;
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
Гражданский иск по делу не заявлен.
Меру процессуального принуждения в виде наложенного ареста на недвижимое имущество, принадлежащее Маметьеву С.В. - <данные изъяты> - отменить, арест снять.
Процессуальных издержек по уголовному делу нет.
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Челябинский областной суд через Курчатовский районный суд г.Челябинска в течение 10-и (десяти) суток со дня его провозглашения.
В случае подачи апелляционных жалоб, осужденный вправе ходатайствовать о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также вправе ходатайствовать о назначении ему адвоката, в том числе и за счет государства, просить о замене адвоката или отказаться от адвоката.
В случае подачи апелляционного представления или апелляционных жалоб другими участниками судопроизводства, затрагивающих интересы осужденного, ходатайства об участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции подается осужденным в течение 10-и (десяти) суток с момента вручения ими копий апелляционного представления, либо апелляционных жалоб.
Председательствующий судья: подпись.
Копия верна. Приговор не вступил в законную силу ДД.ММ.ГГГГ.
Судья: А.А. Казаков
Секретарь: А.А. Шлемова
