№
УИД 30RS0№-31
ПРИГОВОР
Именем Российской Федерации
<адрес> 13 мая 2022 года
Кировский районный суд <адрес> в составе
председательствующего: судьи ЯРОШЕНКО А.В.,
при секретаре ФИО12,
с участием государственного обвинителя ФИО13,
ФИО7ФИО1, ФИО4, ФИО5, ФИО6,
их защитников, адвокатов ФИО18, представившего удостоверение № и ордеры №№, 000723 от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО19, представившей удостоверение № и ордеры №№,146 от ДД.ММ.ГГГГ,
рассмотрев в открытом судебном заседании в <адрес> уголовное дело в отношении
ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина Российской Федерации, военнообязанного, с высшим образованием, состоящего в браке, не имеющего несовершеннолетних детей, работающего генеральным директором ООО «Халиф», зарегистрированного и проживающего в <адрес> Республики <адрес><адрес><адрес>, не судимого,
ФИО4, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина Российской Федерации, военнообязанного, с высшим образованием, состоящего в браке, не имеющего несовершеннолетних детей, работающего коммерческим директором ООО «Халиф», зарегистрированного и проживающего в <адрес> Республики <адрес><адрес><адрес>, не судимого,
по обвинению в совершении 11 преступлений, предусмотренных ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации, и 4 преступлений, предусмотренных ч.3 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации,
ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> Дагестанской АССР, гражданина Российской Федерации, военнообязанного, со средне-специальным образованием, состоящего в браке, имеющего малолетнего ребенка, являющегося индивидуальным предпринимателем, зарегистрированного и проживающего в <адрес><адрес>, не судимого,
по обвинению в совершении 11 преступлений, предусмотренных ч.5 ст.33 ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации, и 4 преступлений, предусмотренных ч.5 ст.33 ч.3 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации,
ФИО6, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> АССР, гражданина Российской Федерации, военнообязанного, со средне-специальным образованием, состоящего в браке, имеющего 2 малолетних и несовершеннолетнего детей, являющегося индивидуальным предпринимателем, зарегистрированного и проживающего в <адрес><адрес><адрес>, не судимого,
по обвинению в совершении 11 преступлений, предусмотренных ч.5 ст.33 ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации, и 2 преступлений, предусмотренных ч.5 ст.33 ч.3 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации,
УСТАНОВИЛ:
ФИО1 и ФИО4 11 раз совершили мошенничество путем обмана группой лиц по предварительному сговору с использованием служебного положения в особо крупном размере, и четырежды - мошенничество путем обмана группой лиц по предварительному сговору с использованием служебного положения в крупном размере. ФИО5 пособничал ФИО28 в совершении всех указанных преступлений путем предоставления средств совершения преступления и устранения препятствий, а ФИО6 пособничал ФИО28 путем предоставления средств совершения преступления и устранения препятствий в совершении 11 преступлений в особо крупном размере и 2 преступлений в крупном размере.
Преступления совершены при следующих обстоятельствах.
На основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ участника Общества с ограниченной ответственностью «Халиф» (далее ООО «Халиф»), ФИО1 был назначен на должность генерального директора данного Общества, расположенного в <адрес>, зарегистрированного и состоящего на налоговом учете с ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС России № по <адрес>.
В соответствии с приказом ООО «Халиф» № от ДД.ММ.ГГГГФИО4 был назначен на должность коммерческого директора ООО «Халиф».
Согласно протоколу № от ДД.ММ.ГГГГ общего собрания участников ООО «Халиф», с ДД.ММ.ГГГГФИО1 являлся участником Общества с размером доли в уставном капитале 92,05 %, а ФИО4 - с размером доли в уставном капитале 7,95%.
В соответствии с уставом ООО «Халиф», в обязанности генерального директора ФИО1 входило представление без доверенности интересов Общества, в том числе, совершение сделок; издание приказов о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении; применение мер поощрения и взыскания; определение организационной структуры Общества; распоряжение имуществом Общества в пределах, установленных общим собранием участников, Уставом и действующим законодательством; утверждение штатного расписания Общества; открытие расчетного, валютного и других счетов Общества в банковских учреждениях; заключение договоров, сделок, выдача доверенностей от имени Общества; организация бухгалтерского учета и отчетности.
Таким образом ФИО1 в ООО «Халиф» являлся лицом, выполняющим управленческие функции.
В должностные обязанности коммерческого директора ООО «Халиф» ФИО4 входили разработка стратегии и плана развития Общества; анализ текущей работы и оперативное реагирование на изменение конъюнктуры рынка; контроль за соблюдением бюджета Общества; изучение финансовых показателей с целью принятия управленческих решений; составление стратегических и оперативных планов по экономической и производственной деятельности Общества; поиск поставщиков и контрагентов; организация логистики и процессов производства; управление продажами; разработка и реализация ценовой политики; принятие решений по другим вопросам, связанным с текущей деятельностью Общества.
Таким образом ФИО4 в ООО «Халиф» также являлся лицом, выполняющим управленческие функции.
ООО «Халиф» в соответствии с уставом осуществляло оптовую торговлю фруктами и овощами, заключало импортные сделки по ввозу на территорию Российской Федерации продовольственных товаров из стран Африки и Ближнего Востока для дальнейшей их реализации на внутреннем рынке России. В этой связи в соответствии со ст. 143 Налогового кодекса Российской Федерации Общество являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС).
В соответствии с п.п. 4 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения при НДС признаются операции по ввозу товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. Статьями 171 и 172 Налогового кодекса Российской Федерации регламентировано, что вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров, приобретаемых для перепродажи.
В период времени до ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, в <адрес> Республики Дагестан ФИО1 вступил в предварительный сговор с ФИО4 на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в виде возмещенного НДС за 1 квартал 2016 года с использованием служебного положения, занимаемого в ООО «Халиф». В этой связи ФИО4 предложил ФИО1 привлечь в качестве пособников в хищении ФИО5 и ФИО6, являющихся индивидуальными предпринимателями, осуществляющих коммерческую деятельность по розничной продаже сухофруктов, на что ФИО1 согласился. После этого в тот же период времени ФИО4 обратился к ФИО6 и ФИО5 с просьбой о подписании фиктивных бухгалтерских документов, свидетельствующих о реализации товара в адрес последних по заведомо заниженной цене с целью последующего незаконного возмещения ООО «Халиф» НДС за 1 квартал 2016 года из бюджета Российской Федерации, за оказание помощи в продаже товара и предоставлении рассрочки платежей. Получив согласие ФИО6 и ФИО5, ФИО4 достиг с ними договоренности о том, что разница между ценой, указанной в фиктивных бухгалтерских документах и фактической ценой реализации, подлежала передаче ему наличными денежными средствами.
После этого в период времени с 5 января по ДД.ММ.ГГГГ по указанию ФИО28 главным бухгалтером ООО «Халиф» Свидетель №3, не осведомленной о преступных намерениях, были изготовлены следующие документы, в том числе, содержащие ложные сведения о цене реализации товара в адрес ИП ФИО5 и ИП ФИО6, в последующем подписанные последними и ФИО1:
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1823926 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 278226 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 896 800 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 136 800 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 арахиса бланшированного,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1911 600 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 291 600 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 цукатов сушенных (ананасы в ассортименте),
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 098 580 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 167 580 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 абрикосов сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 805 881 рубль с выделенной суммой НДС 18% в размере 122 931 рубль о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 818 330 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 124 830 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 арахиса сырого,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 746833,80 рубля с выделенной суммой НДС 18% в размере 113923,80 рубля о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 арахиса сырого;
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 483 800 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 73 800 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 754 728 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 115 128 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1026 600 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 156 600 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1635 480 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 249 480 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 цукатов сушенных (ананасы в ассортименте).
После этого главным бухгалтером ООО «Халиф» Свидетель №3 по указанию ФИО1 была подготовлена первичная налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2016 года на сумму № рублей, в которую внесены ложные сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «Халиф» с ИП ФИО5 и ИП ФИО6 согласно вышеуказанным документам. Данная декларация, подписанная ФИО1, и названные документы, отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения с ИП ФИО6 и ИП ФИО5, в том числе, содержащие ложные сведения, ДД.ММ.ГГГГ были представлены в МИФНС России № по АО с целью получения ООО «Халиф» денежных средств в виде возмещенного НДС за 1 квартал 2016 года.
На основании указанных документов ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом принято решение № о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, в размере № рублей, в том числе суммы налога, заявленной к возмещению в размере 2479934 рублей по фиктивным документам о взаимоотношениях между ООО «Халиф» и ИП ФИО5 и ИП ФИО6 по поставке сухофруктов. При этом в ходе осуществления налогового контроля в рамках камеральной проверки налоговым органом ФИО6 и ФИО5, осуществляя соучастие в хищении денежных средств, в период времени с 23 апреля по ДД.ММ.ГГГГ представили в налоговый орган копии фиктивных документов, свидетельствующих о поставках по заниженной цене ООО «Халиф» в свой адрес сухофруктов, тем самым ввели в заблуждение сотрудников налогового органа о стоимости совершенной сделки, то есть содействовали совершению преступления устранением препятствий.
После этого ДД.ММ.ГГГГ со счета МИФНС России № по АО №, открытого в Отделении по <адрес> Южного главного управления Центрального банка Российского Федерации, расположенном по адресу: <адрес>, на расчетный счет ООО «Халиф» были перечислены денежные средства в общей сумме 4010434,29 рублей в качестве возмещения НДС, в том числе № рублей, заявленные к возмещению суммы НДС по реализации ООО «Халиф» товаров по фиктивным документам в адрес ИП ФИО5 и ИП ФИО6
Названными денежными средствами в размере № рубля ФИО1 и ФИО4 распорядились по своему усмотрению, причинив ущерб бюджету Российской Федерации в особо крупном размере.
В период времени до ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, в <адрес> Республики Дагестан ФИО1 вступил в предварительный сговор с ФИО4 на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в виде возмещенного НДС за 3 квартал 2016 года с использованием служебного положения, занимаемого в ООО «Халиф». В этой связи ФИО4 предложил ФИО1 привлечь в качестве пособников в хищении ФИО5 и ФИО6, являющихся индивидуальными предпринимателями, осуществляющих коммерческую деятельность по розничной продаже сухофруктов, на что ФИО1 согласился. После этого в тот же период времени ФИО4 обратился к ФИО6 и ФИО5 с просьбой о подписании фиктивных бухгалтерских документов, свидетельствующих о реализации товара в адрес последних по заведомо заниженной цене с целью последующего незаконного возмещения ООО «Халиф» НДС за 3 квартал 2016 года из бюджета Российской Федерации, за оказание помощи в продаже товара и предоставлении рассрочки платежей. Получив согласие ФИО6 и ФИО5, ФИО4 достиг с ними договоренности о том, что разница между ценой, указанной в фиктивных бухгалтерских документах и фактической ценой реализации, подлежала передаче ему наличными денежными средствами.
После этого в период времени с 5 июля по ДД.ММ.ГГГГ по указанию ФИО28 главным бухгалтером ООО «Халиф» Свидетель №3, не осведомленной о преступных намерениях, были изготовлены следующие документы, в том числе, содержащие ложные сведения о цене реализации товара в адрес ИП ФИО5 и ИП ФИО6, в последующем подписанные последними и ФИО1:
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1058 460 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 161 460 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1058 460 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 161 460 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 930996,40 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 142016,40 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1563 264 рубля с выделенной суммой НДС 18% в размере 238 464 рубля о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 цукатов сушенных (ананасы в ассортименте),
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 944 000 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 144 000 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 арахиса сырого,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 849 600 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 129 600 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 арахиса сырого,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2440900,80 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 372340,80 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 арахиса сырого.
После этого главным бухгалтером ООО «Халиф» Свидетель №3 по указанию ФИО1 и ФИО4 была подготовлена первичная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2016 года на сумму 1641 936 рублей, в которую внесены ложные сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «Халиф» с ИП ФИО5 и ИП ФИО6 согласно вышеуказанным документам. Данная декларация, подписанная ФИО1, и названные документы, отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения с ИП ФИО6 и ИП ФИО5, в том числе, содержащие ложные сведения, ДД.ММ.ГГГГ были представлены в МИФНС России № по АО с целью получения ООО «Халиф» денежных средств в виде возмещенного НДС за 3 квартал 2016 года.
На основании указанных документов ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом принято решение № о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, в размере 1641 936 рублей, в том числе суммы налога, заявленной к возмещению в размере 1127 656 рублей по фиктивным документам о взаимоотношениях между ООО «Халиф» и ИП ФИО5 и ИП ФИО6 по поставке сухофруктов. При этом в ходе осуществления налогового контроля в рамках камеральной проверки налоговым органом ФИО6 и ФИО5, осуществляя соучастие в хищении денежных средств, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ представили в налоговый орган копии фиктивных документов, свидетельствующих о поставках по заниженной цене ООО «Халиф» в свой адрес сухофруктов, тем самым ввели в заблуждение сотрудников налогового органа о стоимости совершенной сделки, то есть содействовали совершению преступления устранением препятствий.
После этого ДД.ММ.ГГГГ со счета МИФНС России № по АО №, открытого в Отделении по <адрес> Южного главного управления Центрального банка Российского Федерации, расположенном по адресу: <адрес>, на расчетный счет ООО «Халиф» были перечислены денежные средства в общей сумме 1625061,22 рублей в качестве возмещения НДС, в том числе 1127 656 рублей, заявленные к возмещению суммы НДС по реализации ООО «Халиф» товаров по фиктивным документам в адрес ИП ФИО5 и ИП ФИО6
Названными денежными средствами в размере № рублей ФИО1 и ФИО4 распорядились по своему усмотрению, причинив ущерб бюджету Российской Федерации в особо крупном размере.
В период времени до ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, в <адрес> Республики Дагестан ФИО1 вступил в предварительный сговор с ФИО4 на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в виде возмещенного НДС за 4 квартал 2016 года с использованием служебного положения, занимаемого в ООО «Халиф». В этой связи ФИО4 предложил ФИО1 привлечь в качестве пособников в хищении ФИО5 и ФИО6, являющихся индивидуальными предпринимателями, осуществляющих коммерческую деятельность по розничной продаже сухофруктов, на что ФИО1 согласился. После этого в тот же период времени ФИО4 обратился к ФИО6 и ФИО5 с просьбой о подписании фиктивных бухгалтерских документов, свидетельствующих о реализации товара в адрес последних по заведомо заниженной цене с целью последующего незаконного возмещения ООО «Халиф» НДС за 4 квартал 2016 года из бюджета Российской Федерации, за оказание помощи в продаже товара и предоставлении рассрочки платежей. Получив согласие ФИО6 и ФИО5, ФИО4 достиг с ними договоренности о том, что разница между ценой, указанной в фиктивных бухгалтерских документах и фактической ценой реализации, подлежала передаче ему наличными денежными средствами.
После этого в период времени с 15 октября по ДД.ММ.ГГГГ по указанию ФИО28 главным бухгалтером ООО «Халиф» Свидетель №3, не осведомленной о преступных намерениях, были изготовлены следующие документы, в том числе, содержащие ложные сведения о цене реализации товара в адрес ИП ФИО5 и ИП ФИО6, в последующем подписанные последними и ФИО1:
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 887380,82 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 135363,18 рубля о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 абрикосов сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 401 200 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 61 200 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 405 212 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 61 812 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 430 700 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 65 700 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 винограда сушенного,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 848750,40 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 129470,40 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 арахиса сырого,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 424 800 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 64 800 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 винограда сушенного,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 814200 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 124200 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 814200 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 124200 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 203 550 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 31 050 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1177 050 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 179 550 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 абрикосов сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 252 756 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 38 556 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 252 756 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 38 556 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 826 000 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 126 000 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 452 648 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 69 048 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 51 625 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 7 875 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 567 875 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 86 625 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 919 220 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 140 220 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 арахиса сырого,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 830130 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 126630 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 830 130 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 126 630 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1084986,40 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 165506,40 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 125 670 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 19 170 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 винограда сушенного,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 209 450 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 31 950 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 винограда сушенного,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 502 680 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 76 680 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 винограда сушенного,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 814 200 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 124 200 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 814 200 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 124 200 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 203 550 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 31 050 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1793 600 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 273 600 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 арахиса сырого,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 861 400 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 131 400 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 861 400 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 131 400 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 321302,20 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 49012,20 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 826 000 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 126 000 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 826 000 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 126 000 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1210 090 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 184 590 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных.
После этого главным бухгалтером ООО «Халиф» Свидетель №3 по указанию ФИО1 и ФИО4 была подготовлена первичная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2016 года на сумму 4304 566 рублей, в которую внесены ложные сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «Халиф» с ИП ФИО5 и ИП ФИО6 согласно вышеуказанным документам. Данная декларация, подписанная ФИО1, и названные документы, отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения с ИП ФИО6 и ИП ФИО5, в том числе, содержащие ложные сведения, ДД.ММ.ГГГГ были представлены в МИФНС России № по АО с целью получения ООО «Халиф» денежных средств в виде возмещенного НДС за 4 квартал 2016 года.
На основании указанных документов ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом принято решение № о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, в размере 4304 566 рублей, в том числе суммы налога, заявленной к возмещению в размере 3096 085 рублей по фиктивным документам о взаимоотношениях между ООО «Халиф» и ИП ФИО5 и ИП ФИО6 по поставке сухофруктов. При этом в ходе осуществления налогового контроля в рамках камеральной проверки налоговым органом ФИО6 и ФИО5, осуществляя соучастие в хищении денежных средств, в период времени с 23 января по ДД.ММ.ГГГГ представили в налоговый орган копии фиктивных документов, свидетельствующих о поставках по заниженной цене ООО «Халиф» в свой адрес сухофруктов, тем самым ввели в заблуждение сотрудников налогового органа о стоимости совершенной сделки, то есть содействовали совершению преступления устранением препятствий.
После этого ДД.ММ.ГГГГ со счета МИФНС России № по АО №, открытого в Отделении по <адрес> Южного главного управления Центрального банка Российского Федерации, расположенном по адресу: <адрес>, на расчетный счет ООО «Халиф» были перечислены денежные средства в общей сумме 4182344,15 рублей в качестве возмещения НДС, в том числе 3096 085 рублей, заявленные к возмещению суммы НДС по реализации ООО «Халиф» товаров по фиктивным документам в адрес ИП ФИО5 и ИП ФИО6
Названными денежными средствами в размере 3096085 рублей ФИО1 и ФИО4 распорядились по своему усмотрению, причинив ущерб бюджету Российской Федерации в особо крупном размере.
В период времени до ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, в <адрес> Республики Дагестан ФИО1 вступил в предварительный сговор с ФИО4 на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в виде возмещенного НДС за 1 квартал 2017 года с использованием служебного положения, занимаемого в ООО «Халиф». В этой связи ФИО4 предложил ФИО1 привлечь в качестве пособников в хищении ФИО5 и ФИО6, являющихся индивидуальными предпринимателями, осуществляющих коммерческую деятельность по розничной продаже сухофруктов, на что ФИО1 согласился. После этого в тот же период времени ФИО4 обратился к ФИО6 и ФИО5 с просьбой о подписании фиктивных бухгалтерских документов, свидетельствующих о реализации товара в адрес последних по заведомо заниженной цене с целью последующего незаконного возмещения ООО «Халиф» НДС за 1 квартал 2017 года из бюджета Российской Федерации, за оказание помощи в продаже товара и предоставлении рассрочки платежей. Получив согласие ФИО6 и ФИО5, ФИО4 достиг с ними договоренности о том, что разница между ценой, указанной в фиктивных бухгалтерских документах и фактической ценой реализации, подлежала передаче ему наличными денежными средствами.
После этого в период времени с 10 января по ДД.ММ.ГГГГ по указанию ФИО28 главным бухгалтером ООО «Халиф» Свидетель №3, не осведомленной о преступных намерениях, были изготовлены следующие документы, в том числе, содержащие ложные сведения о цене реализации товара в адрес ИП ФИО5 и ИП ФИО6, в последующем подписанные последними и ФИО1:
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 778 800 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 118 800 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 винограда сушенного,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 837 800 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 127 800 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 арахиса сырого,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 849 600 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 129 600 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 849 600 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 129 600 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 849 600 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 129 600 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 331 344 рубля с выделенной суммой НДС 18% в размере 50 544 рубля о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 290291,80 рубль с выделенной суммой НДС 18% в размере 44281,80 рубль о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 арахиса сырого,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 210025,25 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 32037,75 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 цукатов сушенных (ананасы в ассортименте),
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 408 870 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 62 370 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 778 800 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 118 800 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 447 810 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 68 310 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 97 350 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 14 850 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 876 150 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 133 650 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 807 120 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 123120 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 арахиса сырого,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 807 120 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 123120 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 арахиса сырого,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 896 800 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 136 800 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 878 864 рубля с выделенной суммой НДС 18% в размере 134 064 рубля о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 822 460 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 125 460 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 цукатов сушенных (ананасы в ассортименте),
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 851346,40 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 129866,40 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 851346,40 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 129866,40 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 473 652 рубля с выделенной суммой НДС 18% в размере 72 252 рубля о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 арахиса в скорлупе,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 347461,62 рубль с выделенной суммой НДС 18% в размере 53002,62 рубля о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 447 810 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 68 310 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 626 580 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 95 580 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 849 600 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 129 600 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 арахиса сырого,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 764 640 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 116 640 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 арахиса сырого.
После этого главным бухгалтером ООО «Халиф» Свидетель №3 по указанию ФИО1 и ФИО4 была подготовлена первичная налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2017 года на сумму 2915 029 рублей, в которую внесены ложные сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «Халиф» с ИП ФИО5 и ИП ФИО6 согласно вышеуказанным документам. Данная декларация, подписанная ФИО1, и названные документы, отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения с ИП ФИО6 и ИП ФИО5, в том числе, содержащие ложные сведения, ДД.ММ.ГГГГ были представлены в МИФНС России № по АО с целью получения ООО «Халиф» денежных средств в виде возмещенного НДС за 1 квартал 2017 года.
На основании указанных документов ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом принято решение № о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, в размере 2915 029 рублей по фиктивным документам о взаимоотношениях между ООО «Халиф» и ИП ФИО5 и ИП ФИО6 по поставке сухофруктов. При этом в ходе осуществления налогового контроля в рамках камеральной проверки налоговым органом ФИО6 и ФИО5, осуществляя соучастие в хищении денежных средств, в период времени ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ представили в налоговый орган копии фиктивных документов, свидетельствующих о поставках по заниженной цене ООО «Халиф» в свой адрес сухофруктов, тем самым ввели в заблуждение сотрудников налогового органа о стоимости совершенной сделки, то есть содействовали совершению преступления устранением препятствий.
После этого ДД.ММ.ГГГГ со счета МИФНС России № по АО №, открытого в Отделении по <адрес> Южного главного управления Центрального банка Российского Федерации, расположенном по адресу: <адрес>, на расчетный счет ООО «Халиф» были перечислены денежные средства в общей сумме 2858840,54 рублей в качестве возмещения НДС по реализации ООО «Халиф» товаров по фиктивным документам в адрес ИП ФИО5 и ИП ФИО6, а денежные средства в размере 56188,46 рублей зачтены в уплату в счет погашения задолженности ООО «Халиф» по налогам.
Таким образом, похищенными путем обмана денежными средствами в размере № рублей ФИО1 и ФИО4 распорядились по своему усмотрению, причинив ущерб бюджету Российской Федерации в особо крупном размере.
В период времени до ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, в <адрес> Республики Дагестан ФИО1 вступил в предварительный сговор с ФИО4 на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в виде возмещенного НДС за 2 квартал 2017 года с использованием служебного положения, занимаемого в ООО «Халиф». В этой связи ФИО4 предложил ФИО1 привлечь в качестве пособников в хищении ФИО5 и ФИО6, являющихся индивидуальными предпринимателями, осуществляющих коммерческую деятельность по розничной продаже сухофруктов, на что ФИО1 согласился. После этого в тот же период времени ФИО4 обратился к ФИО6 и ФИО5 с просьбой о подписании фиктивных бухгалтерских документов, свидетельствующих о реализации товара в адрес последних по заведомо заниженной цене с целью последующего незаконного возмещения ООО «Халиф» НДС за 2 квартал 2017 года из бюджета Российской Федерации, за оказание помощи в продаже товара и предоставлении рассрочки платежей. Получив согласие ФИО6 и ФИО5, ФИО4 достиг с ними договоренности о том, что разница между ценой, указанной в фиктивных бухгалтерских документах и фактической ценой реализации, подлежала передаче ему наличными денежными средствами.
После этого в период времени с 14 апреля по ДД.ММ.ГГГГ по указанию ФИО28 главным бухгалтером ООО «Халиф» Свидетель №3, не осведомленной о преступных намерениях, были изготовлены следующие документы, в том числе, содержащие ложные сведения о цене реализации товара в адрес ИП ФИО5 и ИП ФИО6, в последующем подписанные последними и ФИО1:
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 419 490 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 63 990 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 абрикосов сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1168 200 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 178 200 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 812821,88 рубль с выделенной суммой НДС 18% в размере 123989,78 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1703 920 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 259 920 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 арахиса сырого,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1604 800 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 244 800 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1726 340 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 263 340 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 арахиса сырого,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 966 420 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 147 420 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 арахиса бланшированного,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1168 200 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 178 200 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 782 694 рубля с выделенной суммой НДС 18% в размере 119 394 рубля о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 840 750 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 128 250 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 арахиса сырого,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 908 600 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 138 600 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 арахиса сырого,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 817740 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 124 740 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 арахиса сырого,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 552 240 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 84 240 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1432 284 рубля с выделенной суммой НДС 18% в размере 218484 рубля о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 781 632 рубля с выделенной суммой НДС 18% в размере 119 232 рубля о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных.
После этого главным бухгалтером ООО «Халиф» Свидетель №3 по указанию ФИО1 и ФИО4 была подготовлена первичная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2017 года на сумму 2958 126 рублей, в которую внесены ложные сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «Халиф» с ИП ФИО5 и ИП ФИО6 согласно вышеуказанным документам. Данная декларация, подписанная ФИО1, и названные документы, отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения с ИП ФИО6 и ИП ФИО5, в том числе, содержащие ложные сведения, ДД.ММ.ГГГГ были представлены в МИФНС России № по АО с целью получения ООО «Халиф» денежных средств в виде возмещенного НДС за 2 квартал 2017 года.
На основании указанных документов ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом принято решение № о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, в размере 2958 126 рублей, в том числе, суммы налога, заявленной к возмещению в размере № рублей по фиктивным документам о взаимоотношениях между ООО «Халиф» и ИП ФИО5 и ИП ФИО6 по поставке сухофруктов. При этом в ходе осуществления налогового контроля в рамках камеральной проверки налоговым органом ФИО6 и ФИО5, осуществляя соучастие в хищении денежных средств, в период времени с 23 июля по ДД.ММ.ГГГГ представили в налоговый орган копии фиктивных документов, свидетельствующих о поставках по заниженной цене ООО «Халиф» в свой адрес сухофруктов, тем самым ввели в заблуждение сотрудников налогового органа о стоимости совершенной сделки, то есть содействовали совершению преступления устранением препятствий.
После этого ДД.ММ.ГГГГ со счета МИФНС России № по АО №, открытого в Отделении по <адрес> Южного главного управления Центрального банка Российского Федерации, расположенном по адресу: <адрес>, на расчетный счет ООО «Халиф» были перечислены денежные средства в общей сумме № рублей в качестве возмещения НДС, в том числе 2789 634 рублей, заявленные к возмещению суммы НДС по реализации ООО «Халиф» товаров по фиктивным документам в адрес ИП ФИО5 и ИП ФИО6
Названными денежными средствами в размере № рублей ФИО1 и ФИО4 распорядились по своему усмотрению, причинив ущерб бюджету Российской Федерации в особо крупном размере.
В период времени до ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, в <адрес> Республики Дагестан ФИО1 вступил в предварительный сговор с ФИО4 на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в виде возмещенного НДС за 4 квартал 2017 года с использованием служебного положения, занимаемого в ООО «Халиф». В этой связи ФИО4 предложил ФИО1 привлечь в качестве пособников в хищении ФИО5 и ФИО6, являющихся индивидуальными предпринимателями, осуществляющих коммерческую деятельность по розничной продаже сухофруктов, на что ФИО1 согласился. После этого в тот же период времени ФИО4 обратился к ФИО6 и ФИО5 с просьбой о подписании фиктивных бухгалтерских документов, свидетельствующих о реализации товара в адрес последних по заведомо заниженной цене с целью последующего незаконного возмещения ООО «Халиф» НДС за 4 квартал 2017 года из бюджета Российской Федерации, за оказание помощи в продаже товара и предоставлении рассрочки платежей. Получив согласие ФИО6 и ФИО5, ФИО4 достиг с ними договоренности о том, что разница между ценой, указанной в фиктивных бухгалтерских документах и фактической ценой реализации, подлежала передаче ему наличными денежными средствами.
После этого в период времени с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ по указанию ФИО28 главным бухгалтером ООО «Халиф» Свидетель №3, не осведомленной о преступных намерениях, были изготовлены следующие документы, в том числе, содержащие ложные сведения о цене реализации товара в адрес ИП ФИО5 и ИП ФИО6, в последующем подписанные последними и ФИО1:
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 455803,32 рубля с выделенной суммой НДС 18% в размере 69529,32 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1038 400 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 158 400 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 арахиса сырого,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 638 085 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 97 335 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1147 786 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 175 086 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 600 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 30 600 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 802 400 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 122 400 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 винограда сушенного,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 802 400 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 122 400 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 120 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 6 120 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 569 232 рубля с выделенной суммой НДС 18% в размере 86 832 рубля о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 абрикосов сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 791166,40 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 120686,40 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 806 412 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 123 012 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 517 548 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 78 948 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных.
После этого главным бухгалтером ООО «Халиф» Свидетель №3 по указанию ФИО1 и ФИО4 была подготовлена первичная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2017 года на сумму 3907 062 рублей, в которую внесены ложные сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «Халиф» с ИП ФИО5 и ИП ФИО6 согласно вышеуказанным документам. Данная декларация, подписанная ФИО1, и названные документы, отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения с ИП ФИО6 и ИП ФИО5, в том числе, содержащие ложные сведения, ДД.ММ.ГГГГ были представлены в МИФНС России № по АО с целью получения ООО «Халиф» денежных средств в виде возмещенного НДС за 4 квартал 2017 года.
На основании указанных документов ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом принято решение № о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, в размере 3907 062 рублей, в том числе, суммы налога, заявленной к возмещению в размере 1054 699 рублей по фиктивным документам о взаимоотношениях между ООО «Халиф» и ИП ФИО5 и ИП ФИО6 по поставке сухофруктов. При этом в ходе осуществления налогового контроля в рамках камеральной проверки налоговым органом ФИО6 и ФИО5, осуществляя соучастие в хищении денежных средств, в период времени с 23 января по ДД.ММ.ГГГГ представили в налоговый орган копии фиктивных документов, свидетельствующих о поставках по заниженной цене ООО «Халиф» в свой адрес сухофруктов, тем самым ввели в заблуждение сотрудников налогового органа о стоимости совершенной сделки, то есть содействовали совершению преступления устранением препятствий.
После этого ДД.ММ.ГГГГ со счета МИФНС России № по АО №, открытого в Отделении по <адрес> Южного главного управления Центрального банка Российского Федерации, расположенном по адресу: <адрес>, на расчетный счет ООО «Халиф» были перечислены денежные средства в общей сумме 3808183,58 рублей в качестве возмещения НДС, в том числе 1054 699 рублей, заявленные к возмещению суммы НДС по реализации ООО «Халиф» товаров по фиктивным документам в адрес ИП ФИО5 и ИП ФИО6
Названными денежными средствами в размере 1054699 рублей ФИО1 и ФИО4 распорядились по своему усмотрению, причинив ущерб бюджету Российской Федерации в особо крупном размере.
В период времени до ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, в <адрес> Республики Дагестан ФИО1 вступил в предварительный сговор с ФИО4 на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в виде возмещенного НДС за 1 квартал 2018 года с использованием служебного положения, занимаемого в ООО «Халиф». В этой связи ФИО4 предложил ФИО1 привлечь в качестве пособников в хищении ФИО5 и ФИО6, являющихся индивидуальными предпринимателями, осуществляющих коммерческую деятельность по розничной продаже сухофруктов, на что ФИО1 согласился. После этого в тот же период времени ФИО4 обратился к ФИО6 и ФИО5 с просьбой о подписании фиктивных бухгалтерских документов, свидетельствующих о реализации товара в адрес последних по заведомо заниженной цене с целью последующего незаконного возмещения ООО «Халиф» НДС за 1 квартал 2018 года из бюджета Российской Федерации, за оказание помощи в продаже товара и предоставлении рассрочки платежей. Получив согласие ФИО6 и ФИО5, ФИО4 достиг с ними договоренности о том, что разница между ценой, указанной в фиктивных бухгалтерских документах и фактической ценой реализации, подлежала передаче ему наличными денежными средствами.
После этого в период времени с 12 января по ДД.ММ.ГГГГ по указанию ФИО28 главным бухгалтером ООО «Халиф» Свидетель №3, не осведомленной о преступных намерениях, были изготовлены следующие документы, в том числе, содержащие ложные сведения о цене реализации товара в адрес ИП ФИО5 и ИП ФИО6, в последующем подписанные последними и ФИО1:
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 944 000 рубля с выделенной суммой НДС 18% в размере 144 000 рубля о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1192838,40 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 181958,40 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1155 220 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 176 220 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1059 168 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 161 568 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1197334,20 рубля с выделенной суммой НДС 18% в размере 182644,20 рубля о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 консервированной томатной пасты в металлических банках,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1038 400 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 158 400 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1458 480 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 222 480 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1433973,02 рубля с выделенной суммой НДС 18% в размере 218741,65 рубль о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1282 424 рубля с выделенной суммой НДС 18% в размере 195 624 рубля о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1168304,58 рубля с выделенной суммой НДС 18% в размере 178215,95 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 866 592 рубля с выделенной суммой НДС 18% в размере 132 192 рубля о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1444 320 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 220 320 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных.
После этого главным бухгалтером ООО «Халиф» Свидетель №3 по указанию ФИО1 и ФИО4 была подготовлена первичная налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2018 года на сумму 2926 608 рублей, в которую внесены ложные сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «Халиф» с ИП ФИО5 и ИП ФИО6 согласно вышеуказанным документам. Данная декларация, подписанная ФИО1, и названные документы, отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения с ИП ФИО6 и ИП ФИО5, в том числе, содержащие ложные сведения, ДД.ММ.ГГГГ были представлены в МИФНС России № по АО с целью получения ООО «Халиф» денежных средств в виде возмещенного НДС за 1 квартал 2018 года.
На основании указанных документов ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом принято решение № о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, в размере 2926 608 рублей, в том числе, суммы налога, заявленной к возмещению в размере 1685 296 рублей по фиктивным документам о взаимоотношениях между ООО «Халиф» и ИП ФИО5 и ИП ФИО6 по поставке сухофруктов. При этом в ходе осуществления налогового контроля в рамках камеральной проверки налоговым органом ФИО6 и ФИО5, осуществляя соучастие в хищении денежных средств, в период времени с 24 апреля по ДД.ММ.ГГГГ представили в налоговый орган копии фиктивных документов, свидетельствующих о поставках по заниженной цене ООО «Халиф» в свой адрес сухофруктов, тем самым ввели в заблуждение сотрудников налогового органа о стоимости совершенной сделки, то есть содействовали совершению преступления устранением препятствий.
После этого ДД.ММ.ГГГГ со счета МИФНС России № по АО №, открытого в Отделении по <адрес> Южного главного управления Центрального банка Российского Федерации, расположенном по адресу: <адрес>, на расчетный счет ООО «Халиф» были перечислены денежные средства в общей сумме 2825204,72 рублей в качестве возмещения НДС, в том числе 1685 296 рублей, заявленные к возмещению суммы НДС по реализации ООО «Халиф» товаров по фиктивным документам в адрес ИП ФИО5 и ИП ФИО6
Названными денежными средствами в размере 1685296 рублей ФИО1 и ФИО4 распорядились по своему усмотрению, причинив ущерб бюджету Российской Федерации в особо крупном размере.
В период времени до ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, в <адрес> Республики Дагестан ФИО1 вступил в предварительный сговор с ФИО4 на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в виде возмещенного НДС за 2 квартал 2018 года с использованием служебного положения, занимаемого в ООО «Халиф». В этой связи ФИО4 предложил ФИО1 привлечь в качестве пособников в хищении ФИО5 и ФИО6, являющихся индивидуальными предпринимателями, осуществляющих коммерческую деятельность по розничной продаже сухофруктов, на что ФИО1 согласился. После этого в тот же период времени ФИО4 обратился к ФИО6 и ФИО5 с просьбой о подписании фиктивных бухгалтерских документов, свидетельствующих о реализации товара в адрес последних по заведомо заниженной цене с целью последующего незаконного возмещения ООО «Халиф» НДС за 2 квартал 2018 года из бюджета Российской Федерации, за оказание помощи в продаже товара и предоставлении рассрочки платежей. Получив согласие ФИО6 и ФИО5, ФИО4 достиг с ними договоренности о том, что разница между ценой, указанной в фиктивных бухгалтерских документах и фактической ценой реализации, подлежала передаче ему наличными денежными средствами.
После этого в период времени с 4 апреля по ДД.ММ.ГГГГ по указанию ФИО28 главным бухгалтером ООО «Халиф» Свидетель №3, не осведомленной о преступных намерениях, были изготовлены следующие документы, в том числе, содержащие ложные сведения о цене реализации товара в адрес ИП ФИО5 и ИП ФИО6, в последующем подписанные последними и ФИО1:
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1274 400 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 194 400 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1248 912 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 190 512 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1593 000 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 243 000 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1593 000 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 243 000 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1427 328 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 217 728 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 873 200 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 133 200 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 873 200 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 133 200 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 986 480 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 150 480 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 арахиса сырого,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 896 800 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 136 800 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1380 128 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 210 528 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 975 270 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 148 770 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 арахиса сырого,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 975 270 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 148 770 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 арахиса сырого,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 873 200 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 133 200 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 873 200 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 133 200 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 732 544 рубля с выделенной суммой НДС 18% в размере 111 744 рубля о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 873200 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 133 200 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1495 296 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 228 096 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 873200 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 133 200 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1008 900 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 153 900 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 арахиса сырого,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1008 900 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 153 900 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 арахиса сырого,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 873200 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 133 200 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 986 480 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 150 480 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 арахиса сырого,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 892091,80 рубль с выделенной суммой НДС 18% в размере 136081,80 рубль о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 873200 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 133 200 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 986 480 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 150 480 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 абрикоса сушенного,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 879052,80 рубля с выделенной суммой НДС 18% в размере 134092,80 рубля о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 ананаса консервированного,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 873 200 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 133 200 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных.
После этого главным бухгалтером ООО «Халиф» Свидетель №3 по указанию ФИО1 и ФИО4 была подготовлена первичная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2018 года на сумму 2978 475 рублей, в которую внесены ложные сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «Халиф» с ИП ФИО5 и ИП ФИО6 согласно вышеуказанным документам. Данная декларация, подписанная ФИО1, и названные документы, отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения с ИП ФИО6 и ИП ФИО5, в том числе, содержащие ложные сведения, ДД.ММ.ГГГГ были представлены в МИФНС России № по АО с целью получения ООО «Халиф» денежных средств в виде возмещенного НДС за 2 квартал 2018 года.
На основании указанных документов ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом принято решение № о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, в размере 2978 475 рублей по фиктивным документам о взаимоотношениях между ООО «Халиф» и ИП ФИО5 и ИП ФИО6 по поставке сухофруктов. При этом в ходе осуществления налогового контроля в рамках камеральной проверки налоговым органом ФИО6 и ФИО5, осуществляя соучастие в хищении денежных средств, в период времени с 23 июля по ДД.ММ.ГГГГ представили в налоговый орган копии фиктивных документов, свидетельствующих о поставках по заниженной цене ООО «Халиф» в свой адрес сухофруктов, тем самым ввели в заблуждение сотрудников налогового органа о стоимости совершенной сделки, то есть содействовали совершению преступления устранением препятствий.
После этого ДД.ММ.ГГГГ со счета МИФНС России № по АО №, открытого в Отделении по <адрес> Южного главного управления Центрального банка Российского Федерации, расположенном по адресу: <адрес>, на расчетный счет ООО «Халиф» были перечислены денежные средства в общей сумме 2977410,58 рублей в качестве возмещения НДС по реализации ООО «Халиф» товаров по фиктивным документам в адрес ИП ФИО5 и ИП ФИО6, а денежные средства в размере 1064,42 рублей зачтены в уплату в счет погашения задолженности по налогам по заявлению ООО «Халиф».
Названными денежными средствами в размере № рублей ФИО1 и ФИО4 распорядились по своему усмотрению, причинив ущерб бюджету Российской Федерации в особо крупном размере.
В период времени до ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, в <адрес> Республики Дагестан ФИО1 вступил в предварительный сговор с ФИО4 на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в виде возмещенного НДС за 4 квартал 2018 года с использованием служебного положения, занимаемого в ООО «Халиф». В этой связи ФИО4 предложил ФИО1 привлечь в качестве пособников в хищении ФИО5 и ФИО6, являющихся индивидуальными предпринимателями, осуществляющих коммерческую деятельность по розничной продаже сухофруктов, на что ФИО1 согласился. После этого в тот же период времени ФИО4 обратился к ФИО6 и ФИО5 с просьбой о подписании фиктивных бухгалтерских документов, свидетельствующих о реализации товара в адрес последних по заведомо заниженной цене с целью последующего незаконного возмещения ООО «Халиф» НДС за 4 квартал 2018 года из бюджета Российской Федерации, за оказание помощи в продаже товара и предоставлении рассрочки платежей. Получив согласие ФИО6 и ФИО5, ФИО4 достиг с ними договоренности о том, что разница между ценой, указанной в фиктивных бухгалтерских документах и фактической ценой реализации, подлежала передаче ему наличными денежными средствами.
После этого в период времени с 9 октября по ДД.ММ.ГГГГ по указанию ФИО28 главным бухгалтером ООО «Халиф» Свидетель №3, не осведомленной о преступных намерениях, были изготовлены следующие документы, в том числе, содержащие ложные сведения о цене реализации товара в адрес ИП ФИО5 и ИП ФИО6, в последующем подписанные последними и ФИО1:
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1100 350 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 167 850 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 424233,60 рубля с выделенной суммой НДС 18% в размере 64713,60 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1907091,64 рубль с выделенной суммой НДС 18% в размере 290912,28 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1095187,50 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 167062,50 рубля о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1095187,50 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 167062,50 рубля о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1279 828 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 195 228 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1696 200 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 259 200 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 169 920 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 25 920 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1095187,50 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 167062,50 рубля о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1095187,50 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 167062,50 рубля о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1121 000 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 171 000 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1433 700 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 218 700 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1066 130 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 162 630 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 абрикоса сушенного,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1848 352 рубля с выделенной суммой НДС 18% в размере 281 952 рубля о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1146 960 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 174 960 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 169 920 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 25 920 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных.
После этого главным бухгалтером ООО «Халиф» Свидетель №3 по указанию ФИО1 и ФИО4 была подготовлена первичная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2018 года на сумму 2926 204 рублей, в которую внесены ложные сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «Халиф» с ИП ФИО5 и ИП ФИО6 согласно вышеуказанным документам. Данная декларация, подписанная ФИО1, и названные документы, отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения с ИП ФИО6 и ИП ФИО5, в том числе, содержащие ложные сведения, ДД.ММ.ГГГГ были представлены в МИФНС России № по АО с целью получения ООО «Халиф» денежных средств в виде возмещенного НДС за 4 квартал 2018 года.
На основании указанных документов ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом принято решение № о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, в размере 2843 298 рублей, в том числе, суммы налога, заявленной к возмещению в размере 1835844 рублей по фиктивным документам о взаимоотношениях между ООО «Халиф» и ИП ФИО5 и ИП ФИО6 по поставке сухофруктов. При этом в ходе осуществления налогового контроля в рамках камеральной проверки налоговым органом ФИО6 и ФИО5, осуществляя соучастие в хищении денежных средств, в период времени с 6 февраля по ДД.ММ.ГГГГ представили в налоговый орган копии фиктивных документов, свидетельствующих о поставках по заниженной цене ООО «Халиф» в свой адрес сухофруктов, тем самым ввели в заблуждение сотрудников налогового органа о стоимости совершенной сделки, то есть содействовали совершению преступления устранением препятствий.
После этого ДД.ММ.ГГГГ со счета МИФНС России № по АО №, открытого в Отделении по <адрес> Южного главного управления Центрального банка Российского Федерации, расположенном по адресу: <адрес>, на расчетный счет ООО «Халиф» были перечислены денежные средства в общей сумме 2843 298 рублей в качестве возмещения НДС, в том числе, 1835844 рублей, заявленные к возмещению суммы НДС по реализации ООО «Халиф» товаров по фиктивным документам в адрес ИП ФИО5 и ИП ФИО6
Названными денежными средствами в размере 1835844 рублей ФИО1 и ФИО4 распорядились по своему усмотрению, причинив ущерб бюджету Российской Федерации в особо крупном размере.
В период времени до ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, в <адрес> Республики Дагестан ФИО1 вступил в предварительный сговор с ФИО4 на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в виде возмещенного НДС за 1 квартал 2019 года с использованием служебного положения, занимаемого в ООО «Халиф». В этой связи ФИО4 предложил ФИО1 привлечь в качестве пособников в хищении ФИО5 и ФИО6, являющихся индивидуальными предпринимателями, осуществляющих коммерческую деятельность по розничной продаже сухофруктов, на что ФИО1 согласился. После этого в тот же период времени ФИО4 обратился к ФИО6 и ФИО5 с просьбой о подписании фиктивных бухгалтерских документов, свидетельствующих о реализации товара в адрес последних по заведомо заниженной цене с целью последующего незаконного возмещения ООО «Халиф» НДС за 1 квартал 2019 года из бюджета Российской Федерации, за оказание помощи в продаже товара и предоставлении рассрочки платежей. Получив согласие ФИО6 и ФИО5, ФИО4 достиг с ними договоренности о том, что разница между ценой, указанной в фиктивных бухгалтерских документах и фактической ценой реализации, подлежала передаче ему наличными денежными средствами.
После этого в период времени с 10 января по ДД.ММ.ГГГГ по указанию ФИО28 главным бухгалтером ООО «Халиф» Свидетель №3, не осведомленной о преступных намерениях, были изготовлены следующие документы, в том числе, содержащие ложные сведения о цене реализации товара в адрес ИП ФИО5 и ИП ФИО6, в последующем подписанные последними и ФИО1:
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 912 000 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 152 000 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2330 400 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 388 400 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных и абрикосов сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1316 700 рубля с выделенной суммой НДС 18% в размере 219 450 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 абрикосов сушенных.
После этого главным бухгалтером ООО «Халиф» Свидетель №3 по указанию ФИО1 и ФИО4 была подготовлена первичная налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2019 года на сумму 2988 594 рублей, в которую внесены ложные сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «Халиф» с ИП ФИО5 и ИП ФИО6 согласно вышеуказанным документам. Данная декларация, подписанная ФИО1, и названные документы, отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения с ИП ФИО6 и ИП ФИО5, в том числе, содержащие ложные сведения, ДД.ММ.ГГГГ были представлены в МИФНС России № по АО с целью получения ООО «Халиф» денежных средств в виде возмещенного НДС за 1 квартал 2019 года.
На основании указанных документов ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом принято решение № о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, в размере 2988 594 рублей, в том числе, суммы налога, заявленной к возмещению в размере 1017 780 рублей по фиктивным документам о взаимоотношениях между ООО «Халиф» и ИП ФИО5 и ИП ФИО6 по поставке сухофруктов. При этом в ходе осуществления налогового контроля в рамках камеральной проверки налоговым органом ФИО6 и ФИО5, осуществляя соучастие в хищении денежных средств, в период времени с 24 апреля по ДД.ММ.ГГГГ представили в налоговый орган копии фиктивных документов, свидетельствующих о поставках по заниженной цене ООО «Халиф» в свой адрес сухофруктов, тем самым ввели в заблуждение сотрудников налогового органа о стоимости совершенной сделки, то есть содействовали совершению преступления устранением препятствий.
После этого ДД.ММ.ГГГГ со счета МИФНС России № по АО №, открытого в Отделении по <адрес> Южного главного управления Центрального банка Российского Федерации, расположенном по адресу: <адрес>, на расчетный счет ООО «Халиф» были перечислены денежные средства в общей сумме 2988 594 рублей в качестве возмещения НДС, в том числе, 1017 780 рублей, заявленные к возмещению суммы НДС по реализации ООО «Халиф» товаров по фиктивным документам в адрес ИП ФИО5 и ИП ФИО6
Названными денежными средствами в размере 1017780 рублей ФИО1 и ФИО4 распорядились по своему усмотрению, причинив ущерб бюджету Российской Федерации в особо крупном размере.
В период времени до ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, в <адрес> Республики Дагестан ФИО1 вступил в предварительный сговор с ФИО4 на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в виде возмещенного НДС за 2 квартал 2019 года с использованием служебного положения, занимаемого в ООО «Халиф». В этой связи ФИО4 предложил ФИО1 привлечь в качестве пособника в хищении ФИО5, являющегося индивидуальным предпринимателем, осуществляющим коммерческую деятельность по розничной продаже сухофруктов, на что ФИО1 согласился. После этого в тот же период времени ФИО4 обратился к ФИО5 с просьбой о подписании фиктивных бухгалтерских документов, свидетельствующих о реализации товара в адрес последнего по заведомо заниженной цене с целью последующего незаконного возмещения ООО «Халиф» НДС за 2 квартал 2019 года из бюджета Российской Федерации, за оказание помощи в продаже товара и предоставлении рассрочки платежей. Получив согласие ФИО5, ФИО4 достиг с ним договоренности о том, что разница между ценой, указанной в фиктивных бухгалтерских документах и фактической ценой реализации, подлежала передаче ему наличными денежными средствами.
После этого в период времени с 8 мая по ДД.ММ.ГГГГ по указанию ФИО28 главным бухгалтером ООО «Халиф» Свидетель №3, не осведомленной о преступных намерениях, были изготовлены следующие документы, в том числе, содержащие ложные сведения о цене реализации товара в адрес ИП ФИО5, в последующем подписанные последним и ФИО1:
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1034270,40 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 172378,40 рублей о поставке ООО «Халиф» фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 745 920 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 124 320 рублей о поставке ООО «Халиф» фиников сушенных.
После этого главным бухгалтером ООО «Халиф» Свидетель №3 по указанию ФИО1 и ФИО4 была подготовлена первичная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2019 года на сумму 2961 942 рублей, в которую внесены ложные сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «Халиф» с ИП ФИО5 согласно вышеуказанным документам. Данная декларация, подписанная ФИО1, и названные документы, отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения с ИП ФИО5, в том числе, содержащие ложные сведения, ДД.ММ.ГГГГ были представлены в МИФНС России № по АО с целью получения ООО «Халиф» денежных средств в виде возмещенного НДС за 2 квартал 2019 года.
На основании указанных документов ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом принято решение № о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, в размере 2961 942 рублей, в том числе, суммы налога, заявленной к возмещению в размере 261 490 рублей по фиктивным документам о взаимоотношениях между ООО «Халиф» и ИП ФИО5 по поставке сухофруктов. При этом в ходе осуществления налогового контроля в рамках камеральной проверки налоговым органом ФИО5, осуществляя соучастие в хищении денежных средств, в период времени с 20 июля по ДД.ММ.ГГГГ представил в налоговый орган копии фиктивных документов, свидетельствующих о поставках по заниженной цене ООО «Халиф» в свой адрес сухофруктов, тем самым ввел в заблуждение сотрудников налогового органа о стоимости совершенной сделки, то есть содействовал совершению преступления устранением препятствий.
После этого ДД.ММ.ГГГГ со счета МИФНС России № по АО №, открытого в Отделении по <адрес> Южного главного управления Центрального банка Российского Федерации, расположенном по адресу: <адрес>, на расчетный счет ООО «Халиф» были перечислены денежные средства в общей сумме 2862 943 рублей в качестве возмещения НДС, в том числе, 261 940 рублей, заявленные к возмещению суммы НДС по реализации ООО «Халиф» товаров по фиктивным документам в адрес ИП ФИО5
Названными денежными средствами в размере 261940 рублей ФИО1 и ФИО4 распорядились по своему усмотрению, причинив ущерб бюджету Российской Федерации в крупном размере.
В период времени до ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, в <адрес> Республики Дагестан ФИО1 вступил в предварительный сговор с ФИО4 на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в виде возмещенного НДС за 3 квартал 2019 года с использованием служебного положения, занимаемого в ООО «Халиф». В этой связи ФИО4 предложил ФИО1 привлечь в качестве пособников в хищении ФИО5 и ФИО6, являющихся индивидуальными предпринимателями, осуществляющими коммерческую деятельность по розничной продаже сухофруктов, на что ФИО1 согласился. После этого в тот же период времени ФИО4 обратился к ФИО5 и ФИО6 с просьбой о подписании фиктивных бухгалтерских документов, свидетельствующих о реализации товара в адрес последнего по заведомо заниженной цене с целью последующего незаконного возмещения ООО «Халиф» НДС за 3 квартал 2019 года из бюджета Российской Федерации, за оказание помощи в продаже товара и предоставлении рассрочки платежей. Получив согласие ФИО5 и ФИО6, ФИО4 достиг с ними договоренности о том, что разница между ценой, указанной в фиктивных бухгалтерских документах и фактической ценой реализации, подлежала передаче ему наличными денежными средствами.
После этого в период времени с 6 августа по ДД.ММ.ГГГГ по указанию ФИО28 главным бухгалтером ООО «Халиф» Свидетель №3, не осведомленной о преступных намерениях, были изготовлены следующие документы, в том числе, содержащие ложные сведения о цене реализации товара в адрес ИП ФИО5 и ИП ФИО6, в последующем подписанные последними и ФИО1:
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1577 760 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 262 960 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1719664,27 рубля с выделенной суммой НДС 18% в размере 286610,71 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных.
После этого главным бухгалтером ООО «Халиф» Свидетель №3 по указанию ФИО1 и ФИО4 была подготовлена первичная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2019 года на сумму 2472257 рублей, в которую внесены ложные сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «Халиф» с ИП ФИО5 и ИП ФИО6 согласно вышеуказанным документам. Данная декларация, подписанная ФИО1, и названные документы, отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения с ИП ФИО5 и ИП ФИО6, в том числе, содержащие ложные сведения, ДД.ММ.ГГГГ были представлены в МИФНС России № по АО с целью получения ООО «Халиф» денежных средств в виде возмещенного НДС за 3 квартал 2019 года.
На основании указанных документов ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом принято решение № о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, в размере 2472 257 рублей, в том числе, суммы налога, заявленной к возмещению в размере 234 185 рублей по фиктивным документам о взаимоотношениях между ООО «Халиф» и ИП ФИО5, ИП ФИО6 по поставке сухофруктов. При этом в ходе осуществления налогового контроля в рамках камеральной проверки налоговым органом ФИО5 и ФИО6, осуществляя соучастие в хищении денежных средств, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ представили в налоговый орган копии фиктивных документов, свидетельствующих о поставках по заниженной цене ООО «Халиф» в их адрес сухофруктов, тем самым ввели в заблуждение сотрудников налогового органа о стоимости совершенной сделки, то есть содействовали совершению преступления устранением препятствий.
После этого ДД.ММ.ГГГГ со счета МИФНС России № по АО №, открытого в Отделении по <адрес> Южного главного управления Центрального банка Российского Федерации, расположенном по адресу: <адрес>, на расчетный счет ООО «Халиф» были перечислены денежные средства в общей сумме 2472257 рублей в качестве возмещения НДС, в том числе, 234185 рублей, заявленные к возмещению суммы НДС по реализации ООО «Халиф» товаров по фиктивным документам в адрес ИП ФИО5 и ИП ФИО6
Названными денежными средствами в размере 234185 рублей ФИО1 и ФИО4 распорядились по своему усмотрению, причинив ущерб бюджету Российской Федерации в названном размере.
В период времени до ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, в <адрес> Республики Дагестан ФИО1 вступил в предварительный сговор с ФИО4 на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в виде возмещенного НДС за 4 квартал 2019 года с использованием служебного положения, занимаемого в ООО «Халиф». В этой связи ФИО4 предложил ФИО1 привлечь в качестве пособника в хищении ФИО5, являющегося индивидуальным предпринимателем, осуществляющим коммерческую деятельность по розничной продаже сухофруктов, на что ФИО1 согласился. После этого в тот же период времени ФИО4 обратился к ФИО5 с просьбой о подписании фиктивных бухгалтерских документов, свидетельствующих о реализации товара в адрес последнего по заведомо заниженной цене с целью последующего незаконного возмещения ООО «Халиф» НДС за 4 квартал 2019 года из бюджета Российской Федерации, за оказание помощи в продаже товара и предоставлении рассрочки платежей. Получив согласие ФИО5, ФИО4 достиг с ним договоренности о том, что разница между ценой, указанной в фиктивных бухгалтерских документах и фактической ценой реализации, подлежала передаче ему наличными денежными средствами.
После этого ДД.ММ.ГГГГ по указанию ФИО28 главным бухгалтером ООО «Халиф» Свидетель №3, не осведомленной о преступных намерениях, были изготовлены следующие документы, в том числе, содержащие ложные сведения о цене реализации товара в адрес ИП ФИО5, в последующем подписанные последним и ФИО1:
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1038321,72 рубль с выделенной суммой НДС 18% в размере 173053,62 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 арахиса в скорлупе.
После этого главным бухгалтером ООО «Халиф» Свидетель №3 по указанию ФИО1 и ФИО4 была подготовлена первичная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2019 года на сумму 1300 330 рублей, в которую внесены ложные сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «Халиф» с ИП ФИО5 согласно вышеуказанным документам. Данная декларация, подписанная ФИО1, и названные документы, отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения с ИП ФИО5, в том числе, содержащие ложные сведения, ДД.ММ.ГГГГ были представлены в МИФНС России № по АО с целью получения ООО «Халиф» денежных средств в виде возмещенного НДС за 4 квартал 2019 года.
На основании указанных документов ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом принято решение № о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, в размере 1300 330 рублей, в том числе, суммы налога, заявленной к возмещению в размере 30083,90 рублей по фиктивным документам о взаимоотношениях между ООО «Халиф» и ИП ФИО5 по поставке сухофруктов. При этом в ходе осуществления налогового контроля в рамках камеральной проверки налоговым органом ФИО5, осуществляя соучастие в хищении денежных средств, в период времени с 223 января по ДД.ММ.ГГГГ представил в налоговый орган копии фиктивных документов, свидетельствующих о поставках по заниженной цене ООО «Халиф» в свой адрес сухофруктов, тем самым ввел в заблуждение сотрудников налогового органа о стоимости совершенной сделки, то есть содействовал совершению преступления устранением препятствий.
После этого 3 и ДД.ММ.ГГГГ со счета МИФНС России № по АО №, открытого в Отделении по <адрес> Южного главного управления Центрального банка Российского Федерации, расположенном по адресу: <адрес>, на расчетный счет ООО «Халиф» были перечислены денежные средства в общей сумме 1300 330 рублей в качестве возмещения НДС, в том числе, 30083,90 рублей, заявленные к возмещению суммы НДС по реализации ООО «Халиф» товаров по фиктивным документам в адрес ИП ФИО5
Названными денежными средствами в размере 30083,90 рублей ФИО1 и ФИО4 распорядились по своему усмотрению, причинив ущерб бюджету Российской Федерации в названном размере.
В период времени до ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, в <адрес> Республики Дагестан ФИО1 вступил в предварительный сговор с ФИО4 на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в виде возмещенного НДС за 1 квартал 2020 года с использованием служебного положения, занимаемого в ООО «Халиф». В этой связи ФИО4 предложил ФИО1 привлечь в качестве пособников в хищении ФИО5 и ФИО6, являющихся индивидуальными предпринимателями, осуществляющих коммерческую деятельность по розничной продаже сухофруктов, на что ФИО1 согласился. После этого в тот же период времени ФИО4 обратился к ФИО6 и ФИО5 с просьбой о подписании фиктивных бухгалтерских документов, свидетельствующих о реализации товара в адрес последних по заведомо заниженной цене с целью последующего незаконного возмещения ООО «Халиф» НДС за 1 квартал 2020 года из бюджета Российской Федерации, за оказание помощи в продаже товара и предоставлении рассрочки платежей. Получив согласие ФИО6 и ФИО5, ФИО4 достиг с ними договоренности о том, что разница между ценой, указанной в фиктивных бухгалтерских документах и фактической ценой реализации, подлежала передаче ему наличными денежными средствами.
После этого в период времени с 25 января по ДД.ММ.ГГГГ по указанию ФИО28 главным бухгалтером ООО «Халиф» Свидетель №3, не осведомленной о преступных намерениях, были изготовлены следующие документы, в том числе, содержащие ложные сведения о цене реализации товара в адрес ИП ФИО5 и ИП ФИО6, в последующем подписанные последними и ФИО1:
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2002 464 рубля с выделенной суммой НДС 18% в размере 333 744 рубля о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1039 740 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 173 290 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 960 128 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 326 688 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1987 776 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 331 296 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1020544,80 рубля с выделенной суммой НДС 18% в размере 170090,80 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1960 800 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 326 800 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1545722,28 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 257620,38 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 191500,92 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 31916,82 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных.
После этого главным бухгалтером ООО «Халиф» Свидетель №3 по указанию ФИО1 и ФИО4 была подготовлена первичная налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2020 года на сумму 2998 208 рублей, в которую внесены ложные сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «Халиф» с ИП ФИО5 и ИП ФИО6 согласно вышеуказанным документам. Данная декларация, подписанная ФИО1, и названные документы, отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения с ИП ФИО6 и ИП ФИО5, в том числе, содержащие ложные сведения, ДД.ММ.ГГГГ были представлены в МИФНС России № по АО с целью получения ООО «Халиф» денежных средств в виде возмещенного НДС за 1 квартал 2020 года.
На основании указанных документов ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом принято решение № о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, в размере 2998 208 рублей, в том числе, суммы налога, заявленной к возмещению в размере 1080 752 рублей по фиктивным документам о взаимоотношениях между ООО «Халиф» и ИП ФИО5 и ИП ФИО6 по поставке сухофруктов. При этом в ходе осуществления налогового контроля в рамках камеральной проверки налоговым органом ФИО6 и ФИО5, осуществляя соучастие в хищении денежных средств, в период времени с 25 апреля по ДД.ММ.ГГГГ представили в налоговый орган копии фиктивных документов, свидетельствующих о поставках по заниженной цене ООО «Халиф» в свой адрес сухофруктов, тем самым ввели в заблуждение сотрудников налогового органа о стоимости совершенной сделки, то есть содействовали совершению преступления устранением препятствий.
После этого ДД.ММ.ГГГГ со счета МИФНС России № по АО №, открытого в Отделении по <адрес> Южного главного управления Центрального банка Российского Федерации, расположенном по адресу: <адрес>, на расчетный счет ООО «Халиф» были перечислены денежные средства в общей сумме 2951 472 рублей в качестве возмещения НДС, в том числе, 1080752 рублей, заявленные к возмещению суммы НДС по реализации ООО «Халиф» товаров по фиктивным документам в адрес ИП ФИО5 и ИП ФИО6
Названными денежными средствами в размере 1080752 рублей ФИО1 и ФИО4 распорядились по своему усмотрению, причинив ущерб бюджету Российской Федерации в особо крупном размере.
В период времени до ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, в <адрес> Республики Дагестан ФИО1 вступил в предварительный сговор с ФИО4 на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в виде возмещенного НДС за 2 квартал 2020 года с использованием служебного положения, занимаемого в ООО «Халиф». В этой связи ФИО4 предложил ФИО1 привлечь в качестве пособников в хищении ФИО5 и ФИО6, являющихся индивидуальными предпринимателями, осуществляющими коммерческую деятельность по розничной продаже сухофруктов, на что ФИО1 согласился. После этого в тот же период времени ФИО4 обратился к ФИО5 и ФИО6 с просьбой о подписании фиктивных бухгалтерских документов, свидетельствующих о реализации товара в адрес последнего по заведомо заниженной цене с целью последующего незаконного возмещения ООО «Халиф» НДС за 2 квартал 2020 года из бюджета Российской Федерации, за оказание помощи в продаже товара и предоставлении рассрочки платежей. Получив согласие ФИО5 и ФИО6, ФИО4 достиг с ними договоренности о том, что разница между ценой, указанной в фиктивных бухгалтерских документах и фактической ценой реализации, подлежала передаче ему наличными денежными средствами.
После этого в период времени с 14 по ДД.ММ.ГГГГ по указанию ФИО28 главным бухгалтером ООО «Халиф» Свидетель №3, не осведомленной о преступных намерениях, были изготовлены следующие документы, в том числе, содержащие ложные сведения о цене реализации товара в адрес ИП ФИО5 и ИП ФИО6, в последующем подписанные последними и ФИО1:
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2286799,26 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 381133,21 рубля о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 286799,26 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 381133,21 рубля о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных,
счет-фактура №, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1048 788 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 174 798 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных.
После этого главным бухгалтером ООО «Халиф» Свидетель №3 по указанию ФИО1 и ФИО4 была подготовлена первичная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2020 года на сумму 2976 397 рублей, в которую внесены ложные сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «Халиф» с ИП ФИО5 и ИП ФИО6 согласно вышеуказанным документам. Данная декларация, подписанная ФИО1, и названные документы, отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения с ИП ФИО5 и ИП ФИО6, в том числе, содержащие ложные сведения, ДД.ММ.ГГГГ были представлены в МИФНС России № по АО с целью получения ООО «Халиф» денежных средств в виде возмещенного НДС за 2 квартал 2020 года.
На основании указанных документов ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом принято решение № о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, в размере 2976 397 рублей, в том числе, суммы налога, заявленной к возмещению в размере 588 371 рублей по фиктивным документам о взаимоотношениях между ООО «Халиф» и ИП ФИО5, ИП ФИО6 по поставке сухофруктов. При этом в ходе осуществления налогового контроля в рамках камеральной проверки налоговым органом ФИО5 и ФИО6, осуществляя соучастие в хищении денежных средств, в период времени с 21 июля по ДД.ММ.ГГГГ представили в налоговый орган копии фиктивных документов, свидетельствующих о поставках по заниженной цене ООО «Халиф» в их адрес сухофруктов, тем самым ввели в заблуждение сотрудников налогового органа о стоимости совершенной сделки, то есть содействовали совершению преступления устранением препятствий.
После этого ДД.ММ.ГГГГ со счета МИФНС России № по АО №, открытого в Отделении по <адрес> Южного главного управления Центрального банка Российского Федерации, расположенном по адресу: <адрес>, на расчетный счет ООО «Халиф» были перечислены денежные средства в общей сумме 2915747,50 рублей в качестве возмещения НДС, в том числе, 588 371 рублей, заявленные к возмещению суммы НДС по реализации ООО «Халиф» товаров по фиктивным документам в адрес ИП ФИО5 и ИП ФИО6
Названными денежными средствами в размере 588371 рублей ФИО1 и ФИО4 распорядились по своему усмотрению, причинив ущерб бюджету Российской Федерации в крупном размере.
В судебном заседании ФИО7ФИО4 вину в совершении преступлений признал в полном объеме, указал, что раскаивается в содеянном. Суду показал, что с 2008 года является коммерческим директором ООО «Халиф», руководителем данного Общества является его брат ФИО1 В полномочия ФИО7 входил поиск поставщиков и контрагентов, осуществление оптовых закупок орехов и сухофруктов, торговлей которыми занималось ООО «Халиф», анализ текущей работы и оперативное реагирование на изменение конъюнктуры рынка; контроль за соблюдением бюджета Общества; изучение финансовых показателей с целью принятия управленческих решений; составление стратегических и оперативных планов по экономической и производственной деятельности Общества; организация логистики и процессов производства; управление продажами; разработка и реализация ценовой политики; принятие решений по другим вопросам, связанным с текущей деятельностью Общества.
С начала осуществления деятельности ООО «Халиф» возмещает НДС. В 2016 году между ним и ФИО1 была достигнута договоренность об указании в счетах-фактурах продажной стоимости товара меньше фактической цены товара, получении разницы в цене наличными денежными средствами и получении оснований для незаконного возмещения НДС в связи с занижением цены в счетах-фактурах. Для оказания помощи в этом он предложил привлечь их друзей ФИО29 и ФИО6, которые в последующем на его предложение согласились. В качестве благодарности за оказание помощи ФИО4 обещал последним оказывать помощь в дальнейшей реализации товара, а также предоставлять рассрочку оплаты за приобретаемый товар. Разницу между фиктивной и фактической стоимостью товара ФИО29 и ФИО6 передавали ему наличными денежными средствами, а также по запросу налогового органа подтверждали факт приобретения у ООО «Халиф» товар по ценам, указанным в фиктивно составленных документах. Подписывались как документы о реализации товара, так и налоговые декларации ФИО1 как руководителем Общества.
ФИО7ФИО1 суду показал, что является генеральным директором ООО «Халиф», а его брат ФИО4 занимает в Обществе должность коммерческого директора. С 2016 года до возбуждения уголовного дела между ними действительно была достигнута договоренность об указании в счетах-фактурах продажной стоимости товара меньше фактической цены товара, получении разницы в цене наличными денежными средствами и получении оснований для незаконного возмещения НДС в связи с занижением цены в счетах-фактурах. Однако, подробно в это ФИО7 не вникал, данными вопросами, в том числе, договоренностью с ФИО29 и ФИО6, занимался его брат. Документы, содержащие ложные сведения о реализации товара, налоговые декларации подписывал ФИО1 Вину в совершении преступлений ФИО7 признал в полном объеме.
Как показали суду ФИО7ФИО28, в ходе судебного разбирательства ущерб, причиненный их действиями бюджету Российской Федерации, возмещен ими в полном объеме.
ФИО7ФИО6 и ФИО14 вину в совершении преступлений также признали в полном объеме. Показали, что по просьбе ФИО4 подписывали счета-фактуры о поставке в их адрес ООО «Халиф» товара, которые содержали ложные сведения, стоимость товара в них была указана ниже фактической. За оказание такой помощи ООО «Халиф» предоставляло им рассрочку в оплате товара.
Исследовав материалы дела, показания свидетелей, выслушав ФИО7, представителя потерпевшего, свидетелей, речи государственного обвинителя и защитников, суд считает, что вина каждого из ФИО7 в совершении каждого преступления, указанного в предъявленном им обвинении, доказана.
Согласно показаниям представителя потерпевшего ФИО17, ООО «Халиф» состояло на налоговом учете в МИФНС России № по <адрес>, являлось плательщиком НДС. За период времени 2016-2020 годов Обществом в данный налоговый орган представлялись в этой связи налоговые декларации по НДС, в которых заявлялось право на возмещение НДС. Все необходимые для возмещения налога документы были представлены во всех случаях, указанных в обвинительном заключении, в связи с чем, по итогам камеральных проверок налоговым органом принимались решения о возмещении суммы НДС. В последующем от правоохранительных органов представителю потерпевшего стало известно о том, что ООО «Халиф» умышленно занижало налоговую базу с целью незаконного возмещения налога. В настоящее время, как следует из показаний представителя потерпевшего в суде, ущерб от преступлений, причиненный бюджету Российской Федерации, в размере свыше 23 млн. рублей возмещен ФИО7ФИО28 в полном объеме.
Согласуются показания представителя потерпевшего с показаниями свидетелей Свидетель №7, Свидетель №1, Свидетель №6, Свидетель №5 и Свидетель №4, ранее являвшихся сотрудниками МИФНС России № по <адрес>.
Как показали суду свидетели, ООО «Халиф» являлось плательщиком НДС, в связи с чем, ежеквартально в установленный законом срок Обществом представлялись в налоговый орган налоговые декларации. Все они содержали суммы налога, заявленные к возмещению из бюджета. По итогам проведенных камеральных проверок во всех случаях налоговой инспекцией принимались решения о возмещении суммы НДС, поскольку по итогам проверок устанавливалось, что с учетом скорректированной таможенной стоимости товара наценка на реализуемый Обществом товар отсутствовала, и суммы налоговых вычетов превышали сумму от реализации товара.
Как показала суду свидетель Свидетель №8, являющаяся главным государственным таможенным инспектором Астраханской таможни, таможенным органом действительно принимались решения о корректировке таможенной стоимости товаров, указанных в таможенных декларациях ООО «Халиф», в сторону увеличения этой стоимости.
Согласно показаниям свидетеля Свидетель №3, с 2009 года она являлась главным бухгалтером ООО «Халиф», которое занимается оптовой торговлей сухофруктами. Генеральным директором Общества являлся ФИО1, а его брат ФИО4 занимал должность коммерческого директора. В обязанности свидетеля входило, в числе прочего, оприходование первичных документов, оформление отгрузочных документов в адрес контрагентов, составление, подача налоговых деклараций Общества, являющегося плательщиком НДС. Постоянными покупателями товара Общества являлись индивидуальные предприниматели ФИО6 и ФИО29, условия сделок с которыми, равно как и с иными контрагентами, решались ФИО7ФИО28. Счета-фактуры, товарно-транспортные накладные на товар свидетель оформляла по указанию также данных ФИО7. Свидетелю известно о том, что ФИО6 и ФИО29 в ходе проведения камеральных налоговых проверок по налоговым декларациям ООО «Халиф» вызывались в налоговые органы. Правом подписи от имени ООО «Халиф» обладал только ФИО1 Он же имел доступ к расчетному счету Общества с правом подписи.
Как явствует из показаний свидетеля Свидетель №2, работающего заведующим складом у ФИО7ФИО29, последний осуществляет оптовую и розничную торговлю сухофруктами. О предстоящей отгрузке товара на склад свидетель получал информацию либо от ФИО5, либо от ФИО4 Последний также иногда сообщал свидетелю информацию о ценах, подлежащих установлению на реализуемый ФИО29 товар.
Помимо вышеприведенных доказательств виновность ФИО7ФИО28, ФИО29 и ФИО6 в совершении хищения денежных средств в виде возмещенного НДС за 1 квартал 2016 года подтверждается следующими письменными материалами уголовного дела:
- налоговой декларацией ООО «Халиф» по НДС за 1 квартал 2016 года (№
- решением № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении полностью суммы НДС ООО «Халиф» в размере 4013991 рублей (№
- решением № от ДД.ММ.ГГГГ о возврате переплаты по НДС ООО «Халиф» в сумме 4010434,29 руб. (№
- решениями о зачете №, 163912, 163911, 163914, 163915 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3556,71руб. (№
- справкой № от ДД.ММ.ГГГГ, составленной старшим специалистом-ревизором ОДИ УЭБиПК УМВД России по <адрес>ФИО27, согласно которой по данным налоговой декларации ООО «Халиф» по НДС за 1 квартал 2016 года сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета, составила № руб., по результатам исследования – № руб., отклонение составило № руб. №
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1823926 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 278226 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (том 44 л.д.43, 44),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 896 800 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 136 800 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 арахиса бланшированного (том 44 л.д.45, 46),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1911 600 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 291 600 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 цукатов сушенных (ананасы в ассортименте) (том 44 л.д.47-48),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 098 580 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 167 580 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 абрикосов сушенных (том 44 л.д.49-50),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 805 881 рубль с выделенной суммой НДС 18% в размере 122 931 рубль о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных №),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 818 330 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 124 830 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 арахиса сырого №),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 746833,80 рубля с выделенной суммой НДС 18% в размере 113923,80 рубля о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 арахиса сырого (№),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 483 800 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 73 800 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных №),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 754 728 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 115 128 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (№),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1026 600 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 156 600 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (№),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1635 480 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 249 480 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 цукатов сушенных (ананасы в ассортименте) №
Помимо вышеприведенных доказательств виновность ФИО7ФИО28, ФИО29 и ФИО6 в совершении хищения денежных средств в виде возмещенного НДС за 3 квартал 2016 года подтверждается следующими письменными материалами уголовного дела:
- налоговой декларацией ООО «Халиф» по НДС за 3 квартал 2016 года (№),
- решением № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении полностью суммы НДС ООО «Халиф» в размере 1641 936 рублей №)
- решением № от ДД.ММ.ГГГГ о возврате переплаты по НДС ООО «Халиф» в сумме 1625061,22 руб. №),
- решениями о зачете №, 164806 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 16874,78руб. (№
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1058 460 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 161 460 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных №),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1058 460 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 161 460 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (№),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 930996,40 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 142016,40 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных №
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1563 264 рубля с выделенной суммой НДС 18% в размере 238 464 рубля о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 цукатов сушенных (ананасы в ассортименте) №
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 944 000 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 144 000 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 арахиса сырого №),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 849 600 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 129 600 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 арахиса сырого №),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2440900,80 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 372340,80 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 арахиса сырого №),
- справкой № от ДД.ММ.ГГГГ, составленной старшим специалистом-ревизором ОДИ УЭБиПК УМВД России по <адрес>ФИО27, согласно которой по данным налоговой декларации ООО «Халиф» по НДС за 3 квартал 2016 года сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета, составила 1641 936 руб., по результатам исследования – 514 280 руб., отклонение составило 1127 656 руб. (том 38 л.д.185-189).
Помимо вышеприведенных доказательств виновность ФИО7ФИО28, ФИО29 и ФИО6 в совершении хищения денежных средств в виде возмещенного НДС за 4 квартал 2016 года подтверждается следующими письменными материалами уголовного дела:
- налоговой декларацией ООО «Халиф» по НДС за 4 квартал 2016 года №
- решением № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении полностью суммы НДС ООО «Халиф» в размере 4304 566 рублей №
- решением № от ДД.ММ.ГГГГ о возврате переплаты по НДС ООО «Халиф» в сумме 4182344,15 руб. (№
- решениями о зачете №, 165257, 165258, 165259 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 122221,85руб. (№
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 887380,82 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 135363,18 рубля о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 абрикосов сушенных №
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 401 200 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 61 200 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (№
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 405 212 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 61 812 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных №
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 430 700 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 65 700 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 винограда сушенного №
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 848750,40 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 129470,40 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 арахиса сырого (том 44 л.д.93-94),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 424 800 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 64 800 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 винограда сушенного №
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 814200 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 124200 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных №
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 814200 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 124200 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных №
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 203 550 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 31 050 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (№
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1177 050 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 179 550 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 абрикосов сушенных №),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 252 756 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 38 556 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных №
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 252 756 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 38 556 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (№),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 826 000 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 126 000 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (№),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 452 648 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 69 048 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных №
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 51 625 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 7 875 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (№
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 567 875 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 86 625 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (№
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 919 220 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 140 220 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 арахиса сырого (№
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 830130 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 126630 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (№
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 830 130 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 126 630 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных №),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1084986,40 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 165506,40 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (№),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 125 670 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 19 170 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 винограда сушенного (№
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 209 450 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 31 950 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 винограда сушенного (№),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 502 680 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 76 680 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 винограда сушенного (№
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 814 200 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 124 200 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (№),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 814 200 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 124 200 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (№),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 203 550 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 31 050 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (№),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1793 600 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 273 600 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 арахиса сырого (№),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 861 400 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 131 400 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (№),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 861 400 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 131 400 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (№),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 321302,20 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 49012,20 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (№
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 826 000 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 126 000 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (№
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 826 000 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 126 000 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (№),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1210 090 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 184 590 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (№),
- справкой № от ДД.ММ.ГГГГ, составленной старшим специалистом-ревизором ОДИ УЭБиПК УМВД России по <адрес>ФИО27, согласно которой по данным налоговой декларации ООО «Халиф» по НДС за 4 квартал 2016 года сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета, составила 4304 566 руб., по результатам исследования – 1 208 481 руб., отклонение составило 3096 085 руб. (№).
Помимо вышеприведенных доказательств виновность ФИО7ФИО28, ФИО29 и ФИО6 в совершении хищения денежных средств в виде возмещенного НДС за 1 квартал 2017 года подтверждается следующими письменными материалами уголовного дела:
- налоговой декларацией ООО «Халиф» по НДС за 1 квартал 2017 года №
- решением № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении полностью суммы НДС ООО «Халиф» в размере 2915 029 рублей (№
- решением № от ДД.ММ.ГГГГ о возврате переплаты по НДС ООО «Халиф» в сумме 2858840,54руб. (№
- решениями о зачете №, 165689, 165690, 165691 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 56188,46руб. №
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 837 800 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 127 800 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 арахиса сырого (№
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 849 600 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 129 600 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (№),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 849 600 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 129 600 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (№),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 849 600 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 129 600 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (№),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 331 344 рубля с выделенной суммой НДС 18% в размере 50 544 рубля о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (№),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 290291,80 рубль с выделенной суммой НДС 18% в размере 44281,80 рубль о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 арахиса сырого №),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 210025,25 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 32037,75 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 цукатов сушенных (ананасы в ассортименте) №
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 408 870 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 62 370 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (том 21 л.д.225),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 778 800 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 118 800 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (том 21 л.д.226),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 447 810 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 68 310 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (том 21 л.д.227),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 97 350 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 14 850 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (том 21 л.д.228),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 876 150 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 133 650 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (том 21 л.д.229),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 807 120 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 123120 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 арахиса сырого (том 21 л.д.232),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 807 120 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 123120 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 арахиса сырого (том 21 л.д.233),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 896 800 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 136 800 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушеных (том 21 л.д.234),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 878 864 рубля с выделенной суммой НДС 18% в размере 134 064 рубля о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (том 21 л.д.235),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 822 460 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 125 460 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 цукатов сушенных (ананасы в ассортименте) (том 21 л.д.237),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 851346,40 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 129866,40 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (том 21 л.д.238),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 851346,40 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 129866,40 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (том 21 л.д.239),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 473 652 рубля с выделенной суммой НДС 18% в размере 72 252 рубля о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 арахиса в скорлупе (том 21 л.д.250),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 347461,62 рубль с выделенной суммой НДС 18% в размере 53002,62 рубля о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (том 21 л.д.251),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 447 810 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 68 310 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (том 21 л.д.252),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 626 580 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 95 580 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (том 21 л.д.253),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 849 600 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 129 600 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 арахиса сырого (том 21 л.д.254),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 764 640 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 116 640 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 арахиса сырого (том 21 л.д.255),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 778 800 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 118 800 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 винограда сушенного (том 21 л.д.258),
- справкой № от ДД.ММ.ГГГГ, составленной старшим специалистом-ревизором ОДИ УЭБиПК УМВД России по <адрес>ФИО27, согласно которой по данным налоговой декларации ООО «Халиф» по НДС за 1 квартал 2017 года сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета, составила 2915 029 руб., по результатам исследования – 0 руб., отклонение составило 2915029 руб. (№).
Помимо вышеприведенных доказательств виновность ФИО7ФИО28, ФИО29 и ФИО6 в совершении хищения денежных средств в виде возмещенного НДС за 2 квартал 2017 года подтверждается следующими письменными материалами уголовного дела:
- налоговой декларацией ООО «Халиф» по НДС за 2 квартал 2017 года №),
- решением № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении полностью суммы НДС ООО «Халиф» в размере 2958 126 рублей (№),
- решением № от ДД.ММ.ГГГГ о возврате переплаты по НДС ООО «Халиф» в сумме 2958126 руб. (№),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 419 490 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 63 990 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 абрикосов сушенных (том 22 л.д.16),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1703 920 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 259 920 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 арахиса сырого (том 22 л.д.17),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1168 200 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 178 200 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (том 22 л.д.18),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 812821,88 рубль с выделенной суммой НДС 18% в размере 123989,78 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (том 22 л.д.19),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1604 800 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 244 800 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (том 22 л.д. 20),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1726 340 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 263 340 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 арахиса сырого (том 22 л.д.21),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 966 420 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 147 420 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 арахиса бланшированного (том 22 л.д.22),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1168 200 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 178 200 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (том 22 л.д.37),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 782 694 рубля с выделенной суммой НДС 18% в размере 119 394 рубля о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (том 22 л.д.38),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 840 750 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 128 250 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 арахиса сырого (том 22 л.д.39),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 908 600 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 138 600 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 арахиса сырого (том 22 л.д.40),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 817740 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 124 740 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 арахиса сырого №),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 552 240 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 84 240 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных №),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1432 284 рубля с выделенной суммой НДС 18% в размере 218484 рубля о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (том 22 л.д.43),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 781 632 рубля с выделенной суммой НДС 18% в размере 119 232 рубля о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (том 22 л.д. 44),
- справкой № от ДД.ММ.ГГГГ, составленной старшим специалистом-ревизором ОДИ УЭБиПК УМВД России по <адрес>ФИО27, согласно которой по данным налоговой декларации ООО «Халиф» по НДС за 2 квартал 2017 года сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета, составила 2958 126 руб., по результатам исследования – 168 492 руб., отклонение составило 2789 634 руб. (том 44 л.д.206-246).
Помимо вышеприведенных доказательств виновность ФИО7ФИО28, ФИО29 и ФИО6 в совершении хищения денежных средств в виде возмещенного НДС за 4 квартал 2017 года подтверждается следующими письменными материалами уголовного дела:
- налоговой декларацией ООО «Халиф» по НДС за 4 квартал 2017 года (том 21 л.д.146-149),
- решением № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении полностью суммы НДС ООО «Халиф» в размере 3907 062 рублей (том 21 л.д.157)
- решением № от ДД.ММ.ГГГГ о возврате переплаты по НДС ООО «Халиф» в сумме 3803183,58руб. (том 21 л.д.185),
- решениями о зачете №, 167586, 167588, 167589, 167590 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 103878,42руб. (том 21 л.д.186-190),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 455803,32 рубля с выделенной суммой НДС 18% в размере 69529,32 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (том 44 л.д.154-155),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1038 400 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 158 400 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 арахиса сырого (том 44 л.д.156-157),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 638 085 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 97 335 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (том 44 л.д.158-159),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1147 786 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 175 086 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (том 44 л.д.160-161),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 600 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 30 600 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (том 44 л.д.162-163),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 802 400 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 122 400 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 винограда сушенного (том 44 л.д.164-165),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 802 400 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 122 400 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (том 44 л.д.166-167),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 120 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 6 120 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (том 44 л.д.168-169),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 569 232 рубля с выделенной суммой НДС 18% в размере 86 832 рубля о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 абрикосов сушенных (том 44 л.д.170-171),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 791166,40 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 120686,40 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (том 44 л.д.172-173),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 806 412 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 123 012 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (том 44 л.д.174-175),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 517 548 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 78 948 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (том 44 л.д.176-177),
- справкой № от ДД.ММ.ГГГГ, составленной старшим специалистом-ревизором ОДИ УЭБиПК УМВД России по <адрес>ФИО27, согласно которой по данным налоговой декларации ООО «Халиф» по НДС за 4 квартал 2017 года сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета, составила 3907 062 руб., по результатам исследования – 2852 363 руб., отклонение составило 1054 699 руб. (том 44 л.д.206-246).
Помимо вышеприведенных доказательств виновность ФИО7ФИО28, ФИО29 и ФИО6 в совершении хищения денежных средств в виде возмещенного НДС за 1 квартал 2018 года подтверждается следующими письменными материалами уголовного дела:
- решениями о зачете №,168952,168953,168954,168955,168956 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 101403,28руб. (том 22 л.д.75-80),
- решением о возврате № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Халиф» суммы НДС в размере 2825204,72 (том 22 л.д.74),
- решением № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении полностью суммы НДС ООО «Халиф» в размере 2926 608 рублей (том 22 л.д.82),
- счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1458 480 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 222 480 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (том 11 л.д.25, 97),
- счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1433973,02 рубля с выделенной суммой НДС 18% в размере 218741,65 рубль о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (том 11 л.д.26, 85),
- счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1282 424 рубля с выделенной суммой НДС 18% в размере 195 624 рубля о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (том 11 л.д.27, 100),
- счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1168304,58 рубля с выделенной суммой НДС 18% в размере 178215,95 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (том 11 л.д.28, 94),
- счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 866 592 рубля с выделенной суммой НДС 18% в размере 132 192 рубля о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (том 11 л.д.29, 91),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1444 320 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 220 320 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (том 11 л.д.30, 88),
- счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 944 000 рубля с выделенной суммой НДС 18% в размере 144 000 рубля о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (том 11 л.д.41, 82),
- счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1192838,40 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 181958,40 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (том 11 л.д.42, 79),
- счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1155 220 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 176 220 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (том 11 л.д.43, 76),
- счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1059 168 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 161 568 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (том 11 л.д.44, 73),
- счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1197334,20 рубля с выделенной суммой НДС 18% в размере 182644,20 рубля о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 консервированной томатной пасты в металлических банках (том 11 л.д.45, 70),
- счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1038 400 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 158 400 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушеных (том 11 л.д.46, 66),
- справкой № от ДД.ММ.ГГГГ, составленной старшим специалистом-ревизором ОДИ УЭБиПК УМВД России по <адрес>ФИО27, согласно которой по данным налоговой декларации ООО «Халиф» по НДС за 1 квартал 2018 года сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета, составила 2926 592 руб., по результатам исследования – 1241 296 руб., отклонение составило 1685 296 руб. (том 44 л.д.206-246).
Помимо вышеприведенных доказательств виновность ФИО7ФИО28, ФИО29 и ФИО6 в совершении хищения денежных средств в виде возмещенного НДС за 2 квартал 2018 года подтверждается следующими письменными материалами уголовного дела:
- решением № от ДД.ММ.ГГГГ о возврате переплаты по НДС ООО «Халиф» в сумме 2978475 руб. (том 22 л.д.70),
- решениями о зачете №,169253,169254,169255 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1064,42руб. (том 22 л.д.65-68),
- решением о возврате № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Халиф» суммы НДС в размере 2977410,58 (том 22 л.д.64),
- счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 873 200 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 133 200 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (том 13 л.д.180, 230),
- счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 873 200 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 133 200 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (том 13 л.д.181, 229),
- счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 732 544 рубля с выделенной суммой НДС 18% в размере 111 744 рубля о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (том 13 л.д.181, 197),
- счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 873200 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 133 200 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (том 13 л.д.182, 197),
- счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 873 200 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 133 200 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (том 13 л.д.182),
- счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1274 400 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 194 400 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (том 13 л.д.183, 189),
- счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1248 912 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 190 512 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (том 13 л.д.183, 190),
- счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1593 000 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 243 000 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (том 13 л.д.184, 190),
- счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1593 000 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 243 000 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (том 13 л.д.184, 191),
- счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1427 328 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 217 728 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (том 13 л.д.185, 191),
- счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 873 200 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 133 200 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (том 13 л.д.185, 192),
- счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 873 200 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 133 200 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (том 13 л.д.186, 192),
- счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 986 480 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 150 480 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 арахиса сырого (том 13 л.д.186, 193),
- счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 896 800 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 136 800 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (том 13 л.д.187, 193),
- счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1380 128 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 210 528 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (том 13 л.д.187, 194),
- счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 975 270 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 148 770 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 арахиса сырого (том 13 л.д.188, 194),
- счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 975 270 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 148 770 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 арахиса сырого (том 13 л.д.188, 195),
- счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 986 480 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 150 480 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 абрикоса сушенного (том 13 л.д.237),
- счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 879052,80 рубля с выделенной суммой НДС 18% в размере 134092,80 рубля о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 ананаса консервированного (том 13 л.д.238),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1008 900 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 153 900 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 арахиса сырого (том 13 л.д.239),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 873200 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 133 200 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (том 13 л.д.240),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 986 480 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 150 480 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 арахиса сырого (том 13 л.д.241),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 892091,80 рубль с выделенной суммой НДС 18% в размере 136081,80 рубль о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (том 13 л.д.242),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 873200 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 133 200 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (том 13 л.д.243),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1008 900 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 153 900 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 арахиса сырого (том 14 л.д.5),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 873200 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 133 200 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (том 14 л.д.6),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1495 296 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 228 096 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (том 14 л.д.7),
- справкой № от ДД.ММ.ГГГГ, составленной старшим специалистом-ревизором ОДИ УЭБиПК УМВД России по <адрес>ФИО27, согласно которой по данным налоговой декларации ООО «Халиф» по НДС за 2 квартал 2018 года сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета, составила 2978 475 руб., по результатам исследования – 0 руб., отклонение составило 2978 475 руб. (том 44 л.д.206-246).
Помимо вышеприведенных доказательств виновность ФИО7ФИО28, ФИО29 и ФИО6 в совершении хищения денежных средств в виде возмещенного НДС за 4 квартал 2018 года подтверждается следующими письменными материалами уголовного дела:
- решением № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении ООО «Халиф» НДС в размере 2843298 руб. (том 22 л.д.85),
- счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1100 350 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 167 850 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (том 1 л.д.82, 115),
- счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1907091,64 руб. с выделенной суммой НДС 18% в размере 290912,28 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (том 1 л.д.88, 119),
- счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1095187,50 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 167062,50 руб. о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (том 1 л.д.89, 120),
- счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1095187,50 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 167062,50 рубля о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (том 1 л.д.90, 121),
- счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1095187,50 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 167062,50 рубля о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (том 1 л.д.91, 122),
- счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1095187,50 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 167062,50 рубля о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (том 1 л.д.92, 123),
- счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1121 000 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 171 000 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (том 1 л.д.93, 124),
-счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1433 700 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 218 700 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (том 1 л.д.97, 127),
- счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1066 130 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 162 630 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 абрикоса сушенного (том 1 л.д.99, 129),
- счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1279 828 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 195 228 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (том 1 л.д.101, 131),
- счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1848 352 рубля с выделенной суммой НДС 18% в размере 281 952 рубля о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (том 1 л.д.107, 134),
- счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1146 960 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 174 960 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (том 1 л.д.108, 135),
- счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1696 200 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 259 200 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (том 1 л.д.109, 136),
- счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 169 920 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 25 920 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (том 1 л.д.111, 138),
- счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 169 920 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 25 920 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (том 1 л.д.112, 139),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 424233,60 рубля с выделенной суммой НДС 18% в размере 64713,60 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (том 1 л.д.118),
- справкой № от ДД.ММ.ГГГГ, составленной старшим специалистом-ревизором ОДИ УЭБиПК УМВД России по <адрес>ФИО27, согласно которой по данным налоговой декларации ООО «Халиф» по НДС за 4 квартал 2018 года сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета, составила 2926 204 руб., по результатам исследования – 1090 360 руб., отклонение составило 1835 844 руб. (том 44 л.д.206-246).
Помимо вышеприведенных доказательств виновность ФИО7ФИО28, ФИО29, ФИО6 в совершении хищения денежных средств в виде возмещенного НДС за 1 квартал 2019 года подтверждается следующими письменными материалами уголовного дела:
- решением № от ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России № по <адрес> о возмещении ООО «Халиф» налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2019 года в сумме 2988 594 руб. (том 6 л.д.116),
- счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1316 700 рубля с выделенной суммой НДС 18% в размере 219 450 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 абрикосов сушенных (том 6 л.д.164, 165),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 912 000 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 152 000 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных,
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2330 400 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 388 400 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных и абрикосов сушенных,
- справкой № от ДД.ММ.ГГГГ, составленной старшим специалистом-ревизором ОДИ УЭБиПК УМВД России по <адрес>ФИО27, согласно которой по данным налоговой декларации ООО «Халиф» по НДС за 1 квартал 2019 года сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета, составила 2988 594 руб., по результатам исследования – 1970 814 руб., отклонение составило 1017 780 руб. (том 44 л.д.206-246).
Помимо вышеприведенных доказательств виновность ФИО7ФИО28, ФИО29 в совершении хищения денежных средств в виде возмещенного НДС за 2 квартал 2019 года подтверждается следующими письменными материалами уголовного дела:
- налоговой декларацией ООО «Халиф» по НДС за 2 квартал 2019 года (том 2 л.д.236-243),
- решением № от ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России № по <адрес> о возмещении ООО «Халиф» налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2019 года в сумме 2961942 руб. (том 3 л.д.3),
- решениями о зачете суммы излишне уплаченного налога от ДД.ММ.ГГГГ№, 184489 на общую сумму 98999руб. (том 22 л.д.86,88),
- решением о возврате суммы излишне уплаченного налога от ДД.ММ.ГГГГ в размере 2862943 руб. (том 22 л.д.87),
- счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1034270,40 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 172378,40 рублей о поставке ООО «Халиф» фиников сушенных (том 5 л.д.109),
- счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 745 920 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 124 320 рублей о поставке ООО «Халиф» фиников сушенных (том 5 л.д.123, 183),
- справкой № от ДД.ММ.ГГГГ, составленной старшим специалистом-ревизором ОДИ УЭБиПК УМВД России по <адрес>ФИО27, согласно которой по данным налоговой декларации ООО «Халиф» по НДС за 2 квартал 2019 года сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета, составила 2961 042 руб., по результатам исследования – 2700 452 руб., отклонение составило 261 490 руб. (том 44 л.д.206-246).
Помимо вышеприведенных доказательств виновность ФИО7ФИО28, ФИО29, ФИО6 в совершении хищения денежных средств в виде возмещенного НДС за 3 квартал 2019 года подтверждается следующими письменными материалами уголовного дела:
- налоговой декларацией ООО «Халиф» по НДС за 3 квартал 2019 года №
- решением № от ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России № по <адрес> о возмещении ООО «Халиф» налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2019 года в сумме 2472 257 руб. (том 22 л.д.93),
- решением о возврате суммы излишне уплаченного налога от ДД.ММ.ГГГГ№ в размере 2471 257 руб. (том 22 л.д.91),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1719664,27 рубля с выделенной суммой НДС 18% в размере 286610,71 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (том 44 л.д.181-182),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1577 760 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 262 960 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (том 44 л.д.183-184),
- справкой № от ДД.ММ.ГГГГ, составленной старшим специалистом-ревизором ОДИ УЭБиПК УМВД России по <адрес>ФИО27, согласно которой по данным налоговой декларации ООО «Халиф» по НДС за 3 квартал 2019 года сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета, составила 2472 257 руб., по результатам исследования – 2238 072 руб., отклонение составило 234 185 руб. (том 44 л.д.206-246).
Помимо вышеприведенных доказательств виновность ФИО7ФИО28, ФИО29 в совершении хищения денежных средств в виде возмещенного НДС за 4 квартал 2019 года подтверждается следующими письменными материалами уголовного дела:
- налоговой декларации ООО «Халиф» по НДС за 4 квартал 2019 года (том 39 л.д.196-199),
- решением № от ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России № по <адрес> о возмещении ООО «Халиф» налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2019 года в сумме 3209741 руб. (том 22 л.д.96),
- решением о возврате суммы излишне уплаченного налога от ДД.ММ.ГГГГ№ в размере 1300 330 руб. (том 22 л.д.94),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1038321,72 рубль с выделенной суммой НДС 18% в размере 173053,62 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 арахиса в скорлупе (том 44 л.д.185-186),
- справкой № от ДД.ММ.ГГГГ, составленной специалистом-ревизором ОДИ УЭБиПК УМВД России по <адрес>, согласно которой отклонение между суммой НДС по данным налоговой декларации ООО «Халиф» по НДС за 4 квартал 2019 года, и суммой НДС, подлежащей возмещению из бюджета по результатам исследования, составило 30083,90 руб.
Помимо вышеприведенных доказательств виновность ФИО7ФИО28, ФИО29, ФИО6 в совершении хищения денежных средств в виде возмещенного НДС за 1 квартал 2020 года подтверждается следующими письменными материалами уголовного дела:
- налоговой декларации ООО «Халиф» по НДС за 1 квартал 2020 года (том 39 л.д.226-229),
- решением № от ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России № по <адрес> о возмещении ООО «Халиф» налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2020 года в сумме 2998 208 руб. (том 39 л.д.230),
- решением о возврате суммы излишне уплаченного налога от ДД.ММ.ГГГГ№ в размере 2951 472 руб. (том 39 л.д.232),
- решениями о зачете суммы излишне уплаченного налога №, 203918 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 46736 руб. (том 39 л.д.233-234),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 960 128 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 326 688 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (том 44 л.д.187-188),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1987 776 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 331 296 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (том 44 л.д.189-190),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1020544,80 рубля с выделенной суммой НДС 18% в размере 170090,80 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (том 44 л.д.191-192),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1960 800 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 326 800 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (том 44 л.д.193-194),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 191500,92 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 31916,82 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (том 44 л.д.196-197)
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2002 464 рубля с выделенной суммой НДС 18% в размере 333 744 рубля о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (том 44 л.д.198-199),
- счетом-фактурой №, товарной накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1039 740 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 173 290 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО6 фиников сушенных (том 44 л.д.200-201),
- счетом-фактурой №, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1545722,28 рублей с выделенной суммой НДС 18% в размере 257620,38 рублей о поставке ООО «Халиф» в адрес ИП ФИО5 фиников сушенных (том 44 л.д.195),
- справкой № от ДД.ММ.ГГГГ, составленной старшим специалистом-ревизором ОДИ УЭБиПК УМВД России по <адрес>ФИО27, согласно которой по данным налоговой декларации ООО «Халиф» по НДС за 1 квартал 2020 года сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета, составила 2998 208 руб., по результатам исследования – 1917 456 руб., отклонение составило 1080 752 руб. (том 44 л.д.206-246).
Помимо вышеприведенных доказательств виновность ФИО7ФИО28, ФИО29, ФИО6 в совершении хищения денежных средств в виде возмещенного НДС за 2 квартал 2020 года подтверждается следующими письменными материалами уголовного дела:
- налоговой декларации ООО «Халиф» по НДС за 2 квартал 2020 года (том 40 л.д.9-12),
- решением № от ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России № по <адрес> о возмещении ООО «Халиф» налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2020 года в сумме 2976 397 руб. (том 40 л.д.13),
- решением о возврате суммы излишне уплаченного налога от ДД.ММ.ГГГГ№ в размере 2915747,50 руб. (том 40 л.д.15),
- решениями о зачете суммы излишне уплаченного налога №,209328,209327 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 60649,50 руб. (том 40 л.д.16-18),
- справкой № от ДД.ММ.ГГГГ, составленной старшим специалистом-ревизором ОДИ УЭБиПК УМВД России по <адрес>ФИО27, согласно которой по данным налоговой декларации ООО «Халиф» по НДС за 2 квартал 2020 года сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета, составила 2976 397 руб., по результатам исследования – 2388 026 руб., отклонение составило 588 371 руб. (том 44 л.д.206-246).
Допрошенная в ходе предварительного следствия специалист ОДИ УЭБ и ПК УМВД России по <адрес>ФИО27 подтвердила выводы проведенных ею исследований документов ООО «Халиф», содержание которых приведено выше.
Помимо названных доказательств, виновность ФИО7ФИО28, ФИО29, ФИО6 в совершении всех преступлений подтверждается следующими письменными материалами уголовного дела:
- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены изъятые в налоговом органе документы, в том числе, решение от ДД.ММ.ГГГГ о создании ФИО1 ООО «Халиф», протокол № от ДД.ММ.ГГГГ общего собрания участников Общества о включении в их состава ФИО4№
- уставом ООО «Халиф», видом деятельности которого является оптовая торговля фруктами и овощами. В обязанности генерального директора Общества входит представление без доверенности интересов Общества, в том числе, совершение сделок; издание приказов о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении; применение мер поощрения и взыскания; определение организационной структуры Общества; распоряжение имуществом Общества в пределах, установленных общим собранием участников, Уставом и действующим законодательством; утверждение штатного расписания Общества; открытие расчетного, валютного и других счетов Общества в банковских учреждениях; заключение договоров, сделок, выдача доверенностей от имени Общества; организация бухгалтерского учета и отчетности,
- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены изъятые в налоговом органе регистрационные дела в отношении индивидуальных предпринимателей ФИО6 и ФИО29 (том 24 л.д.4-16),
- сведениями УФК по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым балансовый счет МИФНС России № по <адрес>№ открыт в Отделении по <адрес> Южного главного управления Центрального банка Российской Федерации по <адрес>№),
- сведениями УФК по АО о перечислении МИФНС России № по <адрес> на расчетный счет ООО «Халиф» денежных средств за период 2017-2019 годов, а также за период 2016-2020 годов (том 38 л.д.125-126,155-157),
- протоколом осмотра и прослушивания фонограммы от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого с участием обвиняемого ФИО4 и его защитника прослушаны записи телефонных разговоров ФИО7. Последний пояснил, что в ходе прослушанных разговоров он сообщает схему реализации ООО «Халиф» товара знакомому по имени Камиль. При этом указывает на необходимость указания в счетах-фактурах заниженной стоимости товара и последующей передачи разницы между указанной в документах стоимостью и фактической стоимостью ему наличными денежными средствами (том 42 л.д.43-49).
Приведенные выше доказательства являются допустимыми доказательствами по настоящему делу, полностью согласуются между собой и в своей совокупности бесспорно подтверждают обстоятельства совершенных ФИО7 преступлений и их виновность в совершении данных преступлений.
Суд не может согласиться с доводами стороны защиты о том, что ФИО7ФИО29 и ФИО6 не были осведомлены о совершении ФИО28 преступлений, поскольку только подписывали по их просьбам документы на товар, поскольку данные доводы опровергаются показаниями всех ФИО7 по настоящему уголовному делу. Согласно данным показаниям, ФИО29 и ФИО6 были осведомлены ФИО4 о том, что в счетах-фактурах на приобретаемый ими товар будет указана стоимость ниже, нежели фактическая. При этом разницу между фактической стоимостью и стоимостью, указанной в документах, они передавали наличными денежными средствами ФИО28, что свидетельствует об их осведомленности в совершении преступления.
Оценив все вышеприведенные доказательства в совокупности, суд квалифицирует действия каждого ФИО7ФИО1 и ФИО4 по каждому преступлению, связанному с хищением денежных средств в виде возмещенного НДС за 1 квартал 2016 года, за 3 квартал 2016 года, за 4 квартал 2016, за 1 квартал 2017 года, за 2 квартал 2017 года, за 4 квартал 2017 года, за 1 квартал 2018 года, за 2 квартал 2018 года, за 4 квартал 2018 года, за 1 квартал 2019 года, 1 квартал 2020 года, по ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере.
Действия каждого ФИО7ФИО1 и ФИО4 по каждому преступлению, связанному с хищением денежных средств в виде возмещенного НДС за 2 квартал 2019 года, за 2 квартал 2020 года суд квалифицирует по ч.3 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере.
Действия каждого ФИО7ФИО1 и ФИО4 по каждому преступлению, связанному с хищением денежных средств в виде возмещенного НДС за 3 квартал 2019 года, за 4 квартал 2019 года, суд квалифицирует по ч.3 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения.
Действия каждого ФИО7ФИО5 и ФИО6 по каждому преступлению, связанному с хищением денежных средств в виде возмещенного НДС за 1 квартал 2016 года, за 3 квартал 2016 года, за 4 квартал 2016, за 1 квартал 2017 года, за 2 квартал 2017 года, за 4 квартал 2017 года, за 1 квартал 2018 года, за 2 квартал 2018 года, за 4 квартал 2018 года, за 1 квартал 2019 года, 1 квартал 2020 года, суд квалифицирует по ч.5 ст.33 ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации как пособничество в совершении мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана, совершенного группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере.
Действия ФИО7ФИО5 по преступлению, связанному с хищением денежных средств в виде возмещенного НДС за 2 квартал 2019 года, суд квалифицирует по ч.5 ст.33 ч.3 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации как пособничество в совершении мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана, совершенного группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере.
Действия каждого ФИО7ФИО5 и ФИО6 по преступлению, связанному с хищением денежных средств в виде возмещенного НДС за 3 квартал 2019 года, суд квалифицирует по ч.5 ст.33 ч.3 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации как пособничество в совершении мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана, совершенного группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения.
Действия каждого ФИО7ФИО5 и ФИО6 по преступлению, связанному с хищением денежных средств в виде возмещенного НДС за 2 квартал 2020 года, суд квалифицирует по ч.5 ст.33 ч.3 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации как пособничество в совершении мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана, совершенного группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере.
Действия ФИО7ФИО5 по преступлению, связанному с хищением денежных средств в виде возмещенного НДС за 4 квартал 2019 года, суд квалифицирует по ч.5 ст.33 ч.3 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации как пособничество в совершении мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана, совершенного группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения.
Суд полагает, что квалифицирующие признаки совершения преступлений в особо крупном и крупном размере нашли свое подтверждение в ходе судебного разбирательства.
Признак совершения преступлений лицом с использованием служебного положения также нашел свое подтверждение, поскольку судом установлено, что ФИО7ФИО28 в силу должностного положения в ООО «Халиф», а также в силу участия в его действительности в качестве участников юридического лица, выполняли в нем управленческие функции. При этом они во всех случаях совершения преступлений вступали между собой в предварительный сговор на совершение преступления, распределяя роли в их совершении. Действия каждого из ФИО7 были согласованными, направленными на достижение единой цели, ни один из них преступные действия другого пресечь не пытался. Таким образом, признак совершения преступлений группой лиц по предварительному сговору также нашел свое подтверждение в ходе судебного заседания.
В судебном заседании изучались личности ФИО7, а также причины и условия, способствовавшие совершению ими преступлений.
Как следует из материалов уголовного дела, ФИО7ФИО1 имеет постоянное место жительства в <адрес>, где характеризуется исключительно положительно. На его иждивении находятся нетрудоустроенная супруга, мать, являющаяся инвали<адрес> группы, а также отец супруги, страдающий рядом заболеваний, ее брат с семьей, и совершеннолетние дети, являющиеся студентами. К уголовной ответственности ранее он никогда не привлекался.
Допрошенная в суде свидетель ФИО3, являющаяся супругой ФИО7ФИО1, показала, что с ФИО7 они воспитывают 3 детей, при этом дети 20 и 18 лет являются студентами платных форм обучения в университетах. Оплатой их обучения, равно как и содержанием полностью занимается ФИО7, поскольку свидетель не работает. Также на иждивении ФИО7 находится мать - инвалид 2 группы, требующая постоянного медицинского наблюдения, престарелый отец свидетеля и ее брат с детьми. Все ФИО7 активно занимаются благотворительной деятельностью.
ФИО7ФИО4 также имеет постоянное место жительства в <адрес>, где характеризуется только положительно. На его иждивении находятся супруга и мать, каждая из которых является инвали<адрес> группы, а также совершеннолетние нетрудоустроенные дети и члены их семей, родители супруги. К уголовной ответственности ранее он никогда не привлекался. Сам ФИО4 также страдает рядом заболеваний, требующих постоянного медицинского наблюдения и контроля за состоянием здоровья.
В судебном заседании по ходатайству стороны защиты в качестве свидетеля была допрошена врач-эндокринолог ФИО15, суду показавшая, что более 10 лет является лечащим врачом ФИО7ФИО4 Последний страдает сахарным диабетом 2 типа в тяжелой степени и рядом сопутствующих заболеваний. Несмотря на постоянный медицинский контроль, уровень сахара крови ФИО7 стабильно высокий, болезнь прогрессирует, вызывает значительное количество сопутствующих заболеваний несмотря на постоянный контроль, в связи с чем, ФИО28 находится под постоянным медицинским наблюдением. Для него обязателен прием медицинских препаратов, замерение уровня сахара 5-7 раз в течение дня.
Допрошенная в судебном заседании супруга ФИО7ФИО4 – ФИО16 суду показала, что ФИО7 является единственным кормильцем в их семье, поскольку она в силу инвалидности не работает и нуждается в постоянном уходе. Кроме того, ФИО7 содержит мать, являющуюся инвалидом, и материально помогает родителям супруги, являющимся нетрудоспособными в силу возраста, сыну и его семье, а также содержит дочь-студентку. Также свидетель исключительно положительно охарактеризовала остальных ФИО7, показала, что каждый из них активно занимается благотворительностью.
ФИО7ФИО5 также является постоянным жителем Республики Дагестан, где характеризуется исключительно положительно. На его иждивении находятся супруга и мать, каждая из которых является инвали<адрес> группы, а также малолетний ребенок. Кроме того, он материально содержит 3 совершеннолетних детей, которые не трудоустроены, сестру и ее семью, брата и его семью, у которых отсутствует иной источник дохода. Сам ФИО7 страдает рядом заболеваний. К уголовной ответственности ранее ФИО7 никогда не привлекался.
ФИО7ФИО6 постоянно проживает на территории Республики Дагестан, где характеризуется исключительно положительно. На его иждивении находятся супруга, 2 малолетних и несовершеннолетний дети. Он материально содержит также мать и семью сестры. К уголовной ответственности он привлекается впервые.
При решении вопроса о виде и мере наказания каждому из ФИО7 за каждое преступление суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного, данные о личности виновных, в том числе, обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденных и на условия жизни их семей.
В качестве смягчающих наказание ФИО1 обстоятельств по каждому преступлению в соответствии со ст. 61 Уголовного кодекса Российской Федерации суд учитывает полное признание своей вины, полное добровольное возмещение ущерба, причиненного преступлениями, наличие на иждивении нетрудоспособных близких родственников, состояние их здоровья, наличие положительных характеристик, осуществление благотворительной деятельности, привлечение к уголовной ответственности впервые.
В качестве смягчающих наказание ФИО4 обстоятельств по каждому преступлению в соответствии со ст. 61 Уголовного кодекса Российской Федерации суд учитывает полное признание своей вины, полное добровольное возмещение ущерба, причиненного преступлениями, наличие на иждивении нетрудоспособных близких родственников, состояние их здоровья, состояние здоровья самого ФИО7, наличие положительных характеристик, осуществление благотворительной деятельности, привлечение к уголовной ответственности впервые.
В качестве смягчающих наказание ФИО5 обстоятельств по каждому преступлению в соответствии со ст. 61 Уголовного кодекса Российской Федерации суд учитывает полное признание своей вины, полное добровольное возмещение ущерба, причиненного преступлениями, наличие на иждивении малолетнего ребенка, состояние здоровья, наличие на иждивении нетрудоспособных близких родственников, состояние их здоровья, наличие положительных характеристик, осуществление благотворительной деятельности, привлечение к уголовной ответственности впервые.
В качестве смягчающих наказание ФИО6 обстоятельств по каждому преступлению в соответствии со ст. 61 Уголовного кодекса Российской Федерации суд учитывает полное признание своей вины, полное добровольное возмещение ущерба, причиненного преступлениями, наличие на иждивении 2 малолетних и несовершеннолетнего детей, наличие положительных характеристик, осуществление благотворительной деятельности, привлечение к уголовной ответственности впервые.
Отягчающих наказание по делу обстоятельств, предусмотренных ст.63 Уголовного кодекса Российской Федерации, суд в отношении каждого из ФИО7 не усматривает.
При таких обстоятельствах суд приходит к выводу о том, что ФИО28 за каждое преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации, а ФИО29 и ФИО6 за каждое преступление, предусмотренное ч.5 ст.33 ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации, надлежит назначить наказание в виде лишения свободы с назначением дополнительного наказания за каждое преступление в виде штрафа.
При этом размер наказания за каждое преступление суд определяет с учетом положений части 1 ст. 62 Уголовного кодекса Российской Федерации, поскольку ФИО7 в полном объеме добровольно возмещен материальный ущерб, причиненный преступлениями.
За каждое преступление, предусмотренное ч.3 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации, суд полагает необходимым назначить ФИО28 наказание в виде штрафа, равно как и ФИО29 и ФИО6 за каждое преступление, предусмотренное ч.5 ст.33 ч.3 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации.
Наказание по совокупности преступлений каждому из ФИО7 надлежит назначить по правилам ч.3 ст.69 Уголовного кодекса Российской Федерации путем частичного сложения назначенных наказаний.
С учетом совокупности смягчающих наказание обстоятельств, сведений о личности виновных, а также наличия сведений о полном возмещении имущественного ущерба от преступлений суд полагает возможным при назначении наказания каждому ФИО7 в виде лишения свободы применить положения ст. 73 Уголовного кодекса Российской Федерации об условном осуждении.
Оснований для изменения категории каждого преступления на менее тяжкую суд не усматривает с учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности.
На основании ч.10 ст.106 Уголовно-процессуального кодекса в отношении ФИО7ФИО1, ФИО4, ФИО5, ФИО6 надлежит отменить меру пресечения в виде залога.
Денежный залог в сумме № рублей, внесенный за ФИО1ФИО3 надлежит возвратить залогодателю – ФИО3
Денежный залог в сумме № рублей, внесенный за ФИО4ФИО3 надлежит возвратить залогодателю – ФИО3
Денежный залог в сумме № рублей, внесенный за ФИО5ФИО3 надлежит возвратить залогодателю – ФИО3
Денежный залог в сумме № рублей, внесенный за ФИО6ФИО3 надлежит возвратить залогодателю – ФИО3
В ходе предварительного следствия МИФНС России № по <адрес> обратилось с заявлением о признании налогового органа гражданским истцом на сумму № рублей. Однако, суд полагает, что данное заявление содержит волеизъявление о признании налогового органа гражданским истцом по настоящему уголовному делу и исковых требований не содержит. Потому суд приходит к выводу о том, что по данному уголовному делу гражданский иск не заявлен.
Вещественные доказательства по делу в виде:
- дисков, представленных МИФНС России № по АО, дисков с аудиозаписями разговоров, с детализациями соединений, сведениями с почтового ящика, с движением по банковским счетам – надлежит хранить при уголовном деле,
- документов и дисков, изъятых в ходе выемок в МИФНС России № по АО, - надлежит возвратить в налоговый орган - УФНС России по <адрес>,
- документов и предметов, изъятых в ходе обыска по <адрес>Д, по месту жительства свидетеля Свидетель №3 о деятельности ООО «Халиф», в ходе обыска в помещении ООО «Халиф» - возвратить по принадлежности ФИО1,
- документов и предметов, изъятых по месту жительства и в автомобиле ФИО4, - надлежит возвратить по принадлежности последнему,
- документов и предметов, изъятых по месту жительства, на складе ФИО5, - надлежит возвратить по принадлежности последнему,
- документов и предметов, изъятых по месту жительства ФИО6, - надлежит возвратить по принадлежности последнему,
- изъятые по месту жительства Свидетель №3 документы о деятельности ФИО37 флешнакопителя, представленного ДЕМИНОЙ – возвратить по принадлежности Свидетель №3,
- документов и предметов, изъятых по месту осуществления деятельности ФИО38, - надлежит возвратить по принадлежности последним,
- документов и предметов, изъятых по месту осуществления деятельности ФИО39, - надлежит возвратить по принадлежности последнему.
Относительно ареста, наложенного на имущество в ходе предварительного следствия, суд приходит к выводу о необходимости:
- отменить арест на автомобиль марки <данные изъяты>№, принадлежащий ФИО3, в связи с истечением срока, на который арест был установлен, ДД.ММ.ГГГГ,
- отменить арест на принадлежащее ФИО1 имущество в виде 100% доли уставного капитала ООО «Халиф», земельный участок и здание по адресу <адрес>, мкр. Научный городок, <адрес>,
- сохранить арест, наложенный на автомобиль ФИО6, марки <данные изъяты>№ 1<данные изъяты> по адресу <адрес>; здание по адресу <адрес> бывшее с/т Наука №а; земельный участок по адресу <адрес><данные изъяты>, <данные изъяты>; № земельных участков по адресу <адрес>; земельный участок по адресу <адрес><адрес><адрес>; земельный участок по адресу <адрес> в <данные изъяты><данные изъяты>»; помещение по адресу <адрес>; машино-место по адресу <адрес>; помещение по адресу <адрес>; автомобиль марки <данные изъяты> денежных средств в размере № рублей,
- сохранить арест на принадлежащее ФИО1 имущество в виде земельного участка по адресу <адрес><адрес>», земельный участок № (15) к югу от базы <данные изъяты>», денежных средств ФИО1 в размере <данные изъяты>
- сохранить арест на принадлежащее ФИО4 имущество в виде помещения по адресу <адрес> пом.024, автомобиль марки ЛЕКСУС,2017 года выпуска, г/н №, денежных средств в размере <данные изъяты>
- сохранить арест на принадлежащее ФИО5 имущество в виде земельного участка относительно ориентира, расположенного в границах участка <адрес>, помещения по адресу <адрес><адрес>, здания и земельного участка по адресу <адрес>, земельного участка по адресу <адрес> пгт. Белиджи, земельного участка по адресу <адрес> снт Приморский линия 11 <адрес>, автомобиля марки <данные изъяты>, г/н №, автомобиля <данные изъяты>, г/н №, автомобиля марки <данные изъяты>№, денежных средств в размере <данные изъяты> рублей.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 304, 308, 309 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд
ПРИГОВОРИЛ:
ФИО1 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.3 ст.159, ч.3 ст.159, ч.3 ст.159, ч.3 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить ему наказание:
- по ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 1 кварталу 2016 года) – в виде 3 лет лишения свободы со штрафом в размере 500000 рублей,
- по ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 3 кварталу 2016 года) – в виде 3 лет лишения свободы со штрафом в размере 500000 рублей,
- по ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 4 кварталу 2016 года) – в виде 3 лет лишения свободы со штрафом в размере 500000 рублей,
- по ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 1 кварталу 2017 года) – в виде 3 лет лишения свободы со штрафом в размере 500000 рублей,
- по ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 2 кварталу 2017 года) – в виде 3 лет лишения свободы со штрафом в размере 500000 рублей,
- по ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 4 кварталу 2017 года) – в виде 3 лет лишения свободы со штрафом в размере 500000 рублей,
- по ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 1 кварталу 2018 года) – в виде 3 лет лишения свободы со штрафом в размере 500000 рублей,
- по ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 2 кварталу 2018 года) – в виде 3 лет лишения свободы со штрафом в размере 500000 рублей,
- по ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 4 кварталу 2018 года) – в виде 3 лет лишения свободы со штрафом в размере 500000 рублей,
- по ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 1 кварталу 2019 года) – в виде 3 лет лишения свободы со штрафом в размере 500000 рублей,
- по ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 1 кварталу 2020 года) – в виде 3 лет лишения свободы со штрафом в размере 500000 рублей,
- по ч.3 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 2 кварталу 2019 года) – в виде штрафа в размере 300000 рублей,
- по ч.3 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 3 кварталу 2019 года) – в виде штрафа в размере 300000 рублей,
- по ч.3 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 4 кварталу 2019 года) – в виде штрафа в размере 300000 рублей,
- по ч.3 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 2 кварталу 2020 года) – в виде штрафа в размере 300000 рублей.
На основании ч.3 ст.69 Уголовного кодекса Российской Федерации по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно к отбытию назначить ФИО1 наказание в виде 4 лет лишения свободы с дополнительным наказанием в виде штрафа в размере 800000 рублей, со штрафом в размере 500000 рублей.
На основании ст.73 Уголовного кодекса Российской Федерации назначенное наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком в 3 года.
Контроль за поведением условно осужденного возложить на уполномоченный на то специализированный государственный орган по месту его жительства, осуществляющий исправление осужденных. Обязать осужденного не менять места жительства без уведомления указанного органа, 1 раз в месяц являться на регистрацию в указанный орган.
Наказание в виде штрафа в размере 500000 рублей ФИО1 исполнять самостоятельно.
ФИО4 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.3 ст.159, ч.3 ст.159, ч.3 ст.159, ч.3 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить ему наказание:
- по ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 1 кварталу 2016 года) – в виде 3 лет лишения свободы со штрафом в размере 500000 рублей,
- по ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 3 кварталу 2016 года) – в виде 3 лет лишения свободы со штрафом в размере 500000 рублей,
- по ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 4 кварталу 2016 года) – в виде 3 лет лишения свободы со штрафом в размере 500000 рублей,
- по ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 1 кварталу 2017 года) – в виде 3 лет лишения свободы со штрафом в размере 500000 рублей,
- по ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 2 кварталу 2017 года) – в виде 3 лет лишения свободы со штрафом в размере 500000 рублей,
- по ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 4 кварталу 2017 года) – в виде 3 лет лишения свободы со штрафом в размере 500000 рублей,
- по ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 1 кварталу 2018 года) – в виде 3 лет лишения свободы со штрафом в размере 500000 рублей,
- по ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 2 кварталу 2018 года) – в виде 3 лет лишения свободы со штрафом в размере 500000 рублей,
- по ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 4 кварталу 2018 года) – в виде 3 лет лишения свободы со штрафом в размере 500000 рублей,
- по ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 1 кварталу 2019 года) – в виде 3 лет лишения свободы со штрафом в размере 500000 рублей,
- по ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 1 кварталу 2020 года) – в виде 3 лет лишения свободы со штрафом в размере 500000 рублей,
- по ч.3 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 2 кварталу 2019 года) – в виде штрафа в размере 300000 рублей,
- по ч.3 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 3 кварталу 2019 года) – в виде штрафа в размере 300000 рублей,
- по ч.3 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 4 кварталу 2019 года) – в виде штрафа в размере 300000 рублей,
- по ч.3 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 2 кварталу 2020 года) – в виде штрафа в размере 300000 рублей.
На основании ч.3 ст.69 Уголовного кодекса Российской Федерации по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно к отбытию назначить ФИО4 наказание в виде 4 лет лишения свободы с дополнительным наказанием в виде штрафа в размере 800000 рублей, со штрафом в размере 500000 рублей.
На основании ст.73 Уголовного кодекса Российской Федерации назначенное наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком в 3 года.
Контроль за поведением условно осужденного возложить на уполномоченный на то специализированный государственный орган по месту его жительства, осуществляющий исправление осужденных. Обязать осужденного не менять места жительства без уведомления указанного органа, 1 раз в месяц являться на регистрацию в указанный орган.
Наказание в виде штрафа в размере № рублей ФИО4 исполнять самостоятельно.
ФИО5 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.5 ст.33 ч.4 ст.159, ч.5 ст.33 ч.4 ст.159, ч.5 ст.33 ч.4 ст.159, ч.5 ст.33 ч.4 ст.159, ч.5 ст.33 ч.4 ст.159, ч.5 ст.33 ч.4 ст.159, ч.5 ст.33 ч.4 ст.159, ч.5 ст.33 ч.4 ст.159, ч.5 ст.33 ч.4 ст.159, ч.5 ст.33 ч.4 ст.159, ч.5 ст.33 ч.4 ст.159, ч.5 ст.33 ч.3 ст.159, ч.5 ст.33 ч.3 ст.159, ч.5 ст.33 ч.3 ст.159, ч.5 ст.33 ч.3 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить ему наказание:
- по ч.5 ст.33 ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 1 кварталу 2016 года) – в виде 2 лет лишения свободы со штрафом в размере 300000 рублей,
- по ч.5 ст.33 ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 3 кварталу 2016 года) – в виде 2 лет лишения свободы со штрафом в размере 300000 рублей,
- по ч.5 ст.33 ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 4 кварталу 2016 года) – в виде 2 лет лишения свободы со штрафом в размере 300000 рублей,
- по ч.5 ст.33 ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 1 кварталу 2017 года) – в виде 2 лет лишения свободы со штрафом в размере 300000 рублей,
- по ч.5 ст.33 ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 2 кварталу 2017 года) – в виде 2 лет лишения свободы со штрафом в размере 300000 рублей,
- по ч.5 ст.33 ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 4 кварталу 2017 года) – в виде 2 лет лишения свободы со штрафом в размере 300000 рублей,
- по ч.5 ст.33 ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 1 кварталу 2018 года) – в виде 2 лет лишения свободы со штрафом в размере 300000 рублей,
- по ч.5 ст.33 ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 2 кварталу 2018 года) – в виде 2 лет лишения свободы со штрафом в размере 300000 рублей,
- по ч.5 ст.33 ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 4 кварталу 2018 года) – в виде 2 лет лишения свободы со штрафом в размере 300000 рублей,
- по ч.5 ст.33 ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 1 кварталу 2019 года) – в виде 2 лет лишения свободы со штрафом в размере 300000 рублей,
- по ч.5 ст.33 ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 1 кварталу 2020 года) – в виде 2 лет лишения свободы со штрафом в размере 300000 рублей,
- по ч.5 ст.33 ч.3 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 2 кварталу 2019 года) – в виде штрафа в размере 200000 рублей,
- по ч.5 ст.33 ч.3 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 3 кварталу 2019 года) – в виде штрафа в размере 200000 рублей,
- по ч.5 ст.33 ч.3 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 4 кварталу 2019 года) – в виде штрафа в размере 200000 рублей,
- по ч.5 ст.33 ч.3 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 2 кварталу 2020 года) – в виде штрафа в размере 200000 рублей.
На основании ч.3 ст.69 Уголовного кодекса Российской Федерации по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно к отбытию назначить ФИО5 наказание в виде 3 лет лишения свободы с дополнительным наказанием в виде штрафа в размере 500000 рублей, со штрафом в размере 300000 рублей.
На основании ст.73 Уголовного кодекса Российской Федерации назначенное наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком в 3 года.
Контроль за поведением условно осужденного возложить на уполномоченный на то специализированный государственный орган по месту его жительства, осуществляющий исправление осужденных. Обязать осужденного не менять места жительства без уведомления указанного органа, 1 раз в месяц являться на регистрацию в указанный орган.
Наказание в виде штрафа в размере № рублей ФИО5 исполнять самостоятельно.
ФИО6 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.5 ст.33 ч.4 ст.159, ч.5 ст.33 ч.4 ст.159, ч.5 ст.33 ч.4 ст.159, ч.5 ст.33 ч.4 ст.159, ч.5 ст.33 ч.4 ст.159, ч.5 ст.33 ч.4 ст.159, ч.5 ст.33 ч.4 ст.159, ч.5 ст.33 ч.4 ст.159, ч.5 ст.33 ч.4 ст.159, ч.5 ст.33 ч.4 ст.159, ч.5 ст.33 ч.4 ст.159, ч.5 ст.33 ч.3 ст.159, ч.5 ст.33 ч.3 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить ему наказание:
- по ч.5 ст.33 ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 1 кварталу 2016 года) – в виде 2 лет лишения свободы со штрафом в размере 300000 рублей,
- по ч.5 ст.33 ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 3 кварталу 2016 года) – в виде 2 лет лишения свободы со штрафом в размере 300000 рублей,
- по ч.5 ст.33 ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 4 кварталу 2016 года) – в виде 2 лет лишения свободы со штрафом в размере 300000 рублей,
- по ч.5 ст.33 ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 1 кварталу 2017 года) – в виде 2 лет лишения свободы со штрафом в размере 300000 рублей,
- по ч.5 ст.33 ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 2 кварталу 2017 года) – в виде 2 лет лишения свободы со штрафом в размере 300000 рублей,
- по ч.5 ст.33 ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 4 кварталу 2017 года) – в виде 2 лет лишения свободы со штрафом в размере 300000 рублей,
- по ч.5 ст.33 ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 1 кварталу 2018 года) – в виде 2 лет лишения свободы со штрафом в размере 300000 рублей,
- по ч.5 ст.33 ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 2 кварталу 2018 года) – в виде 2 лет лишения свободы со штрафом в размере 300000 рублей,
- по ч.5 ст.33 ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 4 кварталу 2018 года) – в виде 2 лет лишения свободы со штрафом в размере 300000 рублей,
- по ч.5 ст.33 ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 1 кварталу 2019 года) – в виде 2 лет лишения свободы со штрафом в размере 300000 рублей,
- по ч.5 ст.33 ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 1 кварталу 2020 года) – в виде 2 лет лишения свободы со штрафом в размере 300000 рублей,
- по ч.5 ст.33 ч.3 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 3 кварталу 2019 года) – в виде штрафа в размере 200000 рублей,
- по ч.5 ст.33 ч.3 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по 2 кварталу 2020 года) – в виде штрафа в размере 200000 рублей.
На основании ч.3 ст.69 Уголовного кодекса Российской Федерации по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно к отбытию назначить ФИО6 наказание в виде 3 лет лишения свободы с дополнительным наказанием в виде штрафа в размере 500000 рублей, со штрафом в размере 300000 рублей.
На основании ст.73 Уголовного кодекса Российской Федерации назначенное наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком в 3 года.
Контроль за поведением условно осужденного возложить на уполномоченный на то специализированный государственный орган по месту его жительства, осуществляющий исправление осужденных. Обязать осужденного не менять места жительства без уведомления указанного органа, 1 раз в месяц являться на регистрацию в указанный орган.
Наказание в виде штрафа в размере 300000 рублей ФИО6 исполнять самостоятельно.
Штраф подлежит перечислению каждым ФИО7 по следующим реквизитам:
УФК по <адрес> (№
На основании ч.10 ст.106 Уголовно-процессуального кодекса отменить ранее избранную в отношении ФИО1, ФИО4, ФИО5, ФИО6 меру пресечения в виде залога.
Денежный залог в сумме № рублей, внесенный за ФИО1ФИО3 возвратить залогодателю – ФИО3.
Денежный залог в сумме № рублей, внесенный за ФИО4ФИО3 возвратить залогодателю – ФИО3.
Денежный залог в сумме № рублей, внесенный за ФИО5ФИО3 возвратить залогодателю – ФИО3.
Денежный залог в сумме № рублей, внесенный за ФИО6ФИО3 возвратить залогодателю – ФИО3.
Вещественные доказательства в виде:
- дисков, представленных МИФНС России № по АО, дисков с аудиозаписями разговоров, с детализациями соединений, сведениями с почтового ящика, с движением по банковским счетам –хранить при уголовном деле,
- документов и дисков, изъятых в ходе выемок в МИФНС России № по АО, - возвратить в налоговый орган - УФНС России по <адрес>,
- документов и предметов, изъятых в ходе обыска по <адрес>Д, по месту жительства свидетеля Свидетель №3 о деятельности ООО «Халиф», в ходе обыска в помещении ООО «Халиф» - возвратить по принадлежности ФИО1,
- документов и предметов, изъятых по месту жительства и в автомобиле ФИО4, - возвратить по принадлежности последнему,
- документов и предметов, изъятых по месту жительства, на складе ФИО5, - возвратить по принадлежности последнему,
- документов и предметов, изъятых по месту жительства ФИО6, - возвратить по принадлежности последнему,
- изъятые по месту жительства Свидетель №3 документы о деятельности ФИО34, флешнакопителя, представленного ФИО33 – возвратить по принадлежности Свидетель №3,
- документов и предметов, изъятых по месту осуществления деятельности ФИО35, - возвратить по принадлежности последним,
- документов и предметов, изъятых по месту осуществления деятельности ФИО36, - возвратить по принадлежности последнему.
Отменить арест на автомобиль марки <данные изъяты>, г/н №, принадлежащий ФИО3, в связи с истечением срока, на который арест был установлен.
Отменить арест на принадлежащее ФИО1 имущество в виде 100% доли уставного капитала ООО «Халиф», земельный участок и здание по адресу <адрес>, <адрес>, <адрес>.
Сохранить арест, наложенный на автомобиль ФИО6, марки <данные изъяты>№; <данные изъяты> здания по адресу <адрес>; здание по адресу <адрес><данные изъяты>№а; земельный участок по адресу <адрес><адрес><данные изъяты> земельных участков по адресу <адрес>; земельный участок по адресу <адрес><адрес><адрес>; земельный участок по адресу <адрес> в <данные изъяты>», земельный участок <данные изъяты> помещение по адресу <адрес>; машино-место по адресу <адрес>; помещение по адресу <адрес>; автомобиль марки <данные изъяты> денежных средств в размере № рублей.
Сохранить арест на принадлежащее ФИО1 имущество в виде земельного участка по адресу <адрес><адрес>», денежных средств ФИО1 в размере <данные изъяты>
Сохранить арест на принадлежащее ФИО4 имущество в виде помещения по адресу <адрес>, автомобиль марки <данные изъяты>, г/н №, денежных средств в размере <данные изъяты>.
Сохранить арест на принадлежащее ФИО5 имущество в виде земельного участка относительно ориентира, расположенного в границах участка <адрес>, помещения по адресу <адрес>, здания и земельного участка по адресу <адрес>, земельного участка по адресу <адрес> пгт. Белиджи, земельного участка по адресу <адрес> автомобиля марки <данные изъяты>, г/н №, автомобиля <данные изъяты>, г/н №, автомобиля марки <данные изъяты>, г/н №, денежных средств в размере <данные изъяты> рублей.
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Астраханский областной суд в течение 10 суток со дня его провозглашения.
В случае подачи апелляционной жалобы осужденными они вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также вправе пригласить защитника по своему выбору или ходатайствовать о назначении защитника судом при рассмотрении дела в суде апелляционной инстанции.
Приговор постановлен и отпечатан в совещательной комнате на компьютере.
Председательствующий А.В. ЯРОШЕНКО
