ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 25 ноября 2019 г. N 5328-У
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ
ФЕДЕРАЛЬНОГО СТАТИСТИЧЕСКОГО НАБЛЮДЕНИЯ И ПОРЯДКА
СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ РЕСПОНДЕНТАМИ ПЕРВИЧНЫХ
СТАТИСТИЧЕСКИХ ДАННЫХ ПО ЭТИМ ФОРМАМ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ПЛАТЕЖНОГО БАЛАНСА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, МЕЖДУНАРОДНОЙ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ПОЗИЦИИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, СТАТИСТИКИ ВНЕШНЕЙ ТОРГОВЛИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ УСЛУГАМИ, ВНЕШНЕГО ДОЛГА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ПРЯМЫХ ИНВЕСТИЦИЙ
В РОССИЙСКУЮ ФЕДЕРАЦИЮ И ПРЯМЫХ ИНВЕСТИЦИЙ
ИЗ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЗА РУБЕЖ
Настоящее Указание на основании пункта 16.3 статьи 4 Федерального закона
от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2019, N 29, ст. 3857), части 10 статьи 8 Федерального закона
от 29 ноября 2007 года N 282-ФЗ "Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 49, ст. 6043; 2017, N 14, ст. 1997) утверждает формы федерального статистического наблюдения и порядок составления и предоставления респондентами первичных статистических данных по этим формам в Центральный банк Российской Федерации для составления платежного баланса Российской Федерации, международной инвестиционной позиции Российской Федерации, статистики внешней торговли Российской Федерации услугами, внешнего долга Российской Федерации, прямых инвестиций в Российскую Федерацию и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж.
1. Первичные статистические данные для составления платежного баланса Российской Федерации, международной инвестиционной позиции Российской Федерации, статистики внешней торговли Российской Федерации услугами, внешнего долга Российской Федерации, прямых инвестиций в Российскую Федерацию и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж (далее - первичные статистические данные) составляются и предоставляются в Банк России по формам федерального статистического наблюдения, приведенным в приложении к настоящему Указанию (далее - формы).
2. Первичные статистические данные составляются и предоставляются организациями - юридическими лицами всех организационно-правовых форм, созданными на территории Российской Федерации (далее - респонденты), включенными Банком России в перечень респондентов. Перечень респондентов формируется Банком России и размещается на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". Актуализация перечня респондентов осуществляется в сроки, указанные в порядке составления и предоставления первичных статистических данных по установленным формам. Банк России информирует (в том числе в письменной форме) организации, включенные в перечень респондентов, о проведении в отношении них федерального статистического наблюдения по установленным формам.
3. Первичные статистические данные по установленным формам составляются и предоставляются респондентами в Банк России в сроки и с периодичностью, которые указаны на бланках этих форм.
4. Первичные статистические данные предоставляются в Банк России респондентом либо самостоятельно, либо (в случае использования респондентом услуг оператора электронного документооборота (далее - оператор ЭДО) через сервисы оператора ЭДО посредством личного кабинета участника информационного обмена в виде электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью респондента или респондента и оператора ЭДО, в порядке, установленном Указанием Банка России от 3 ноября 2017 года N 4600-У "О порядке взаимодействия Банка России с кредитными организациями, некредитными финансовыми организациями и другими участниками информационного обмена при использовании ими информационных ресурсов Банка России, в том числе личного кабинета", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 11 января 2018 года N 49605 (далее - Указание Банка России N 4600-У).
При отсутствии возможности предоставления респондентом в Банк России первичных статистических данных в виде электронного документа посредством личного кабинета участника информационного обмена, в том числе с использованием услуг оператора ЭДО, указанные первичные статистические данные предоставляются на бумажном носителе в территориальное учреждение Банка России в субъекте Российской Федерации по месту государственной регистрации респондента. Предоставление первичных статистических данных на бумажном носителе сопровождается их предоставлением в электронном виде на съемных машинных носителях информации. Информация, предоставленная на съемных машинных носителях, должна быть идентична информации на бумажном носителе.
5. Датой предоставления респондентом в Банк России первичных статистических данных в виде электронного документа посредством личного кабинета участника информационного обмена является дата, определяемая в соответствии с пунктом 3.3 Указания Банка России N 4600-У.
Датой предоставления респондентом в Банк России первичных статистических данных на бумажном носителе является дата отправки почтового отправления с описью вложения или дата их фактической передачи в экспедицию территориального учреждения Банка России в субъекте Российской Федерации по месту государственной регистрации респондента.
В случаях, когда последний день срока предоставления респондентом в Банк России первичных статистических данных по установленной форме приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока предоставления указанных данных считается ближайший следующий за ним рабочий день.
6. В случае если подлежащие отражению в форме первичные статистические данные имеют только нулевые значения, респондент должен представить в Банк России форму, в которой заполнен только титульный лист, в соответствии с пунктом 4 настоящего Указания.
7. В случае выявления респондентом фактов предоставления в Банк России недостоверных первичных статистических данных за любой отчетный период исправленные первичные статистические данные должны быть направлены в Банк России в течение 10 рабочих дней, следующих за днем выявления оснований для внесения изменений. В случае необходимости внесения изменений в первичные статистические данные, предоставленные в Банк России за один или несколько отчетных периодов, исправленные первичные статистические данные за каждый отчетный период направляются в Банк России отдельным электронным документом в соответствии с абзацем первым пункта 4 настоящего Указания.
Направление исправленных первичных статистических данных на бумажном носителе в Банк России осуществляется в течение 10 рабочих дней, следующих за днем выявления оснований для внесения изменений, в соответствии с абзацем вторым пункта 4 настоящего Указания.
8. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию <*> и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 15 ноября 2019 года N 31) вступает в силу с 1 января 2020 года и применяется начиная с предоставления первичных статистических данных за I квартал 2020 года.
--------------------------------
<*> Официально опубликовано на сайте Банка России 25.12.2019.
9. Со дня вступления в силу настоящего Указания признать утратившим силу Указание Банка России от 14 декабря 2018 года N 5010-У "Об утверждении порядка и форм предоставления в Центральный банк Российской Федерации первичных статистических данных для составления платежного баланса Российской Федерации, международной инвестиционной позиции Российской Федерации, статистики внешней торговли Российской Федерации услугами, внешнего долга Российской Федерации, прямых инвестиций в Российскую Федерацию и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 26 февраля 2019 года N 53893.
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.НАБИУЛЛИНА
Приложение
к Указанию Банка России
от 25.11.2019 N 5328-У
"Об утверждении форм федерального
статистического наблюдения и порядка
составления и предоставления
респондентами первичных статистических
данных по этим формам в Центральный банк
Российской Федерации для составления
платежного баланса Российской Федерации,
международной инвестиционной позиции
Российской Федерации, статистики
внешней торговли Российской Федерации
услугами, внешнего долга
Российской Федерации, прямых инвестиций
в Российскую Федерацию и прямых инвестиций
из Российской Федерации за рубеж"
(форма)
Центральный банк Российской Федерации (Банк России)
ФЕДЕРАЛЬНОЕ СТАТИСТИЧЕСКОЕ НАБЛЮДЕНИЕ
КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ ГАРАНТИРУЕТСЯ ПОЛУЧАТЕЛЕМ ИНФОРМАЦИИ
СВЕДЕНИЯ
ОБ ОСТАТКАХ И ПОТОКАХ ПРЯМЫХ ИНВЕСТИЦИЙ В РОССИЙСКУЮ
ФЕДЕРАЦИЮ ИЗ-ЗА РУБЕЖА И ПРЯМЫХ ИНВЕСТИЦИЙ
ИЗ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЗА РУБЕЖ
за ___ квартал 20__ года
Предоставляют: | Сроки предоставления | | Форма N 1-ПИ утверждена Указанием Банка России от 25.11.2019 N 5328-У "Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и порядка составления и предоставления респондентами первичных статистических данных по этим формам в Центральный банк Российской Федерации для составления платежного баланса Российской Федерации, международной инвестиционной позиции Российской Федерации, статистики внешней торговли Российской Федерации услугами, внешнего долга Российской Федерации, прямых инвестиций в Российскую Федерацию и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж" |
юридические лица, включенные в перечень респондентов | не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом |
| | | |
Коды респондента | | Код формы по ОКУД 0414001 |
ОГРН | ОКПО | ИНН | ОКВЭД2 | ОКФС | ОКТМО | ОКОПФ | | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | | Квартальная |
| | | | | | | | |
| Номер раздела | Вид Отчета | Периодичность и условия представления Отчета |
Сведения о респонденте |
Раздел 1 | Данные нулевые/ненулевые | Ежеквартально при наличии прямого инвестора |
Наименование респондента | | |
Адрес, указанный в ЕГРЮЛ | |
| Раздел 2 | Данные нулевые/ненулевые | Ежеквартально при наличии предприятия прямого инвестирования |
Адрес фактический | |
Адрес почтовый | | Раздел 3 | Данные нулевые/ненулевые | Ежеквартально при наличии связанной стороны |
Фамилия, имя, отчество (при наличии) исполнителя | | |
| Раздел 4 | Данные нулевые/ненулевые | Ежегодно при ненулевых данных в любом из разделов (1, 2, 3) хотя бы в одном отчетном квартале |
Телефон исполнителя, добавочный номер к телефону исполнителя | |
Факс респондента (при наличии) | |
Адрес электронной почты исполнителя | | | | | |
Адрес электронной почты респондента для активации личного кабинета Банка России | | | | | |
Официальный сайт респондента в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" | | | | | |
| | |
Должностное лицо, ответственное за предоставление сведений (лицо, уполномоченное предоставлять сведения от имени респондента) | | | | | | | |
| (должность) | | (фамилия, имя, отчество (при наличии) | | (подпись) | | дата (дд.мм.гггг) |
Раздел 1. Пассивы (обязательства) и активы (требования) респондента по отношению к прямому инвестору
Подраздел 1.1. Сведения о прямом инвесторе
Наименование прямого инвестора | Идентификационный номер прямого инвестора в иностранном государстве (TIN, VATIN или другой код) | Код страны прямого инвестора | Код вида экономической деятельности прямого инвестора - нерезидента | Доля участия прямого инвестора в капитале респондента, в % | Доля участия респондента в капитале прямого инвестора, в % |
на начало отчетного периода | на конец отчетного периода | на начало отчетного периода | на конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| | | | | | | |
Подраздел 1.2. Пассивы (обязательства) респондента по отношению к прямому инвестору (в тысячах рублей)
Наименование показателя | Остаток на начало отчетного периода | Изменения пассивов респондента | Остаток на конец отчетного периода |
изменения в результате операций | проценты и доходы по участию в капитале, начисленные к выплате в отчетном периоде | проценты и доходы по участию в капитале, выплаченные в отчетном периоде | из них налоги, удержанные с доходов, указанных в гр. 14 | нераспределенная прибыль (+)/непокрытый убыток (-) отчетного периода, соответствующая (соответствующий) доле участия прямого инвестора в капитале респондента | прочие изменения | изменения в результате переоценки |
рост | снижение |
9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
1.2.1. Участие прямого инвестора в капитале респондента |
1.2.1.1. В форме обыкновенных акций, долей (паев) и прочего участия (кроме привилегированных акций) | | | | X | X | X | | | | |
1.2.1.2. В форме привилегированных акций | | | | X | X | X | X | | | |
1.2.2. Долговые инструменты |
1.2.2.1. Ссуды (займы), полученные от прямого инвестора | | | | | | | X | | | |
1.2.2.2. Долговые ценные бумаги респондента, приобретенные прямым инвестором | | | | | | | X | | | |
1.2.2.3. Торговые кредиты, полученные от прямого инвестора | | | | | | | X | | | |
1.2.2.4. Финансовая аренда (лизинг) | | | | | | | X | | | |
1.2.2.5. Прочие обязательства | | | | | | | X | | | |
Подраздел 1.3. Активы (требования) респондента по отношению к прямому инвестору (в тысячах рублей)
Наименование показателя | Остаток на начало отчетного периода | Изменения активов респондента | Остаток на конец отчетного периода | Код валюты инструментов участия в капитале, долговых инструментов |
изменения в результате операций | проценты и доходы по участию в капитале, начисленные к получению в отчетном периоде | проценты и доходы по участию в капитале, полученные в отчетном периоде | из них налоги, удержанные с доходов, указанных в гр. 25 | прочие изменения | изменения в результате переоценки |
рост | снижение |
20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 29а |
1.3.1. Участие респондента в капитале прямого инвестора |
1.3.1.1. В форме обыкновенных акций, долей (паев) и прочего участия (кроме привилегированных акций) | | | | X | X | X | | | | |
1.3.1.2. В форме привилегированных акций | | | | X | X | X | | | |
1.3.2. Долговые инструменты |
1.3.2.1. Ссуды (займы), предоставленные прямому инвестору | | | | | | | | | | |
1.3.2.2. Депозиты размещенные | | | | | | | | | | |
1.3.2.3. Долговые ценные бумаги прямого инвестора, приобретенные респондентом | | | | | | | | | | |
1.3.2.4. Торговые кредиты, предоставленные прямому инвестору | | | | | | | | | | |
1.3.2.5. Финансовая аренда (лизинг) | | | | | | | | | | |
1.3.2.6. Прочие требования | | | | | | | | | | |
Подраздел 1.4. Сведения о первичном контролирующем инвесторе
Наименование первичного контролирующего инвестора | Код страны первичного контролирующего инвестора |
30 | 31 |
| |
Раздел 2. Активы (требования) и пассивы (обязательства) респондента по отношению к предприятию прямого инвестирования
Подраздел 2.1. Сведения о предприятии прямого инвестирования
Наименование предприятия прямого инвестирования | Идентификационный номер предприятия прямого инвестирования в иностранном государстве (TIN, VATIN или другой код) | Код страны предприятия прямого инвестирования | Код вида экономической деятельности предприятия прямого инвестирования - нерезидента | Доля участия респондента в капитале предприятия прямого инвестирования, в % | Доля участия предприятия прямого инвестирования в капитале респондента, в % |
на начало отчетного периода | на конец отчетного периода | на начало отчетного периода | на конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| | | | | | | |
Подраздел 2.2. Активы (требования) респондента по отношению к предприятию прямого инвестирования (в тысячах рублей)
Наименование показателя | Остаток на начало отчетного периода | Изменения активов респондента | Остаток на конец отчетного периода | Код валюты инструментов участия в капитале, долговых инструментов |
изменения в результате операций | проценты и доходы по участию в капитале, начисленные к получению в отчетном периоде | проценты и доходы по участию в капитале, полученные в отчетном периоде | из них налоги, удержанные с доходов, указанных в гр. 14 | нераспределенная прибыль (+)/непокрытый убыток (-) отчетного периода, соответствующая (соответствующий) доле участия респондента в капитале предприятия прямого инвестирования | прочие изменения | изменения в результате переоценки |
рост | снижение |
9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 19а |
2.2.1. Участие респондента в капитале предприятия прямого инвестирования |
2.2.1.1. В форме обыкновенных акций, долей (паев) и прочего участия (кроме привилегированных акций) | | | | X | X | X | | | | | |
2.2.1.2. В форме привилегированных акций | | | | X | X | X | X | | | |
2.2.1.3. В форме вложений в недвижимость на территории иностранных государств | | | | X | X | X | X | | | |
2.2.2. Долговые инструменты |
2.2.2.1. Ссуды (займы), предоставленные предприятию прямого инвестирования | | | | | | | X | | | | |
2.2.2.2. Депозиты размещенные | | | | | | | X | | | | |
2.2.2.3. Долговые ценные бумаги предприятия прямого инвестирования, приобретенные респондентом | | | | | | | X | | | | |
2.2.2.4. Торговые кредиты, предоставленные предприятию прямого инвестирования | | | | | | | X | | | | |
2.2.2.5. Финансовая аренда (лизинг) | | | | | | | X | | | | |
2.2.2.6. Прочие требования | | | | | | | X | | | | |
Подраздел 2.3. Пассивы (обязательства) респондента по отношению к предприятию прямого инвестирования (в тысячах рублей)
Наименование показателя | Остаток на начало отчетного периода | Изменения пассивов респондента | Остаток на конец отчетного периода |
изменения в результате операций | проценты и доходы по участию в капитале, начисленные к выплате в отчетном периоде | проценты и доходы по участию в капитале, выплаченные в отчетном периоде | из них налоги, удержанные с доходов, указанных в гр. 25 | прочие изменения | изменения в результате переоценки |
рост | снижение |
20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 |
2.3.1. Участие предприятия прямого инвестирования в капитале респондента |
2.3.1.1. В форме обыкновенных акций, долей (паев) и прочего участия (кроме привилегированных акций) | | | | X | X | X | | | |
2.3.1.2. В форме привилегированных акций | | | | X | X | X | | | |
2.3.2. Долговые инструменты |
2.3.2.1. Ссуды (займы), полученные от предприятия прямого инвестирования | | | | | | | | | |
2.3.2.2. Долговые ценные бумаги респондента, приобретенные предприятием прямого инвестирования | | | | | | | | | |
2.3.2.3. Торговые кредиты, полученные от предприятия прямого инвестирования | | | | | | | | | |
2.3.2.4. Финансовая аренда (лизинг) | | | | | | | | | |
2.3.2.5. Прочие обязательства | | | | | | | | | |
Раздел 3. Активы (требования) и пассивы (обязательства) респондента по отношению к связанной стороне
Подраздел 3.1. Сведения о связанной стороне
Наименование связанной стороны | Идентификационный номер связанной стороны в иностранном государстве (TIN, VATIN или другой код) | Код страны места нахождения связанной стороны | Код вида экономической деятельности связанной стороны - нерезидента | Доля участия респондента в капитале связанной стороны, в % | Доля участия связанной стороны в капитале респондента, в % |
на начало отчетного периода | на конец отчетного периода | на начало отчетного периода | на конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| | | X | | | | |
Подраздел 3.2. Активы (требования) респондента по отношению к связанной стороне (в тысячах рублей)
Наименование показателя | Остаток на начало отчетного периода | Изменения активов респондента | Остаток на конец отчетного периода | Код валюты инструментов участия в капитале, долговых инструментов |
изменения в результате операций | проценты и доходы по участию в капитале, начисленные к получению в отчетном периоде | проценты и доходы по участию в капитале, полученные в отчетном периоде | из них налоги, удержанные с доходов, указанных в гр. 14 | прочие изменения | изменения в результате переоценки |
рост | снижение |
9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 18а |
3.2.1. Участие респондента в капитале связанной стороны |
3.2.1.1. В форме обыкновенных акций, долей (паев) и прочего участия (кроме привилегированных акций) | | | | X | X | X | | | | |
3.2.1.2. В форме привилегированных акций | | | | X | X | X | | | |
3.2.2. Долговые инструменты |
3.2.2.1. Ссуды (займы), предоставленные связанной стороне | | | | | | | | | | |
3.2.2.2. Депозиты размещенные | | | | | | | | | | |
3.2.2.3. Долговые ценные бумаги связанной стороны, приобретенные респондентом | | | | | | | | | | |
3.2.2.4. Торговые кредиты, предоставленные связанной стороне | | | | | | | | | | |
3.2.2.5. Финансовая аренда (лизинг) | | | | | | | | | | |
3.2.2.6. Прочие требования | | | | | | | | | | |
Подраздел 3.3. Пассивы (обязательства) респондента по отношению к связанной стороне (в тысячах рублей)
Наименование показателя | Остаток на начало отчетного периода | Изменения пассивов респондента | Остаток на конец отчетного периода |
изменения в результате операций | проценты и доходы по участию в капитале, начисленные к выплате в отчетном периоде | проценты и доходы по участию в капитале, выплаченные в отчетном периоде | из них налоги, удержанные с доходов, указанных в гр. 24 | прочие изменения | изменения в результате переоценки |
рост | снижение |
19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 |
3.3.1. Участие связанной стороны в капитале респондента |
3.3.1.1. В форме обыкновенных акций, долей (паев) и прочего участия (кроме привилегированных акций) | | | | X | X | X | | | |
3.3.1.2. В форме привилегированных акций | | | | X | X | X | | | |
3.3.2. Долговые инструменты |
3.3.2.1. Ссуды (займы), полученные от связанной стороны | | | | | | | | | |
3.3.2.2. Долговые ценные бумаги респондента, приобретенные связанной стороной | | | | | | | | | |
3.3.2.3. Торговые кредиты, полученные от связанной стороны | | | | | | | | | |
3.3.2.4. Финансовая аренда (лизинг) | | | | | | | | | |
3.3.2.5. Прочие обязательства | | | | | | | | | |
Справочно.
Резидентная принадлежность конечного контролирующего предприятия для респондента и связанной стороны (отметить одну из позиций)
1. Резидент Российской Федерации | |
2. Нерезидент Российской Федерации | |
3. Конечное контролирующее предприятие неизвестно | |
Раздел 4. Отдельные показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности респондента
Показатели раздела 4 федерального статистического наблюдения предоставляются на годовой основе.
Отдельные показатели бухгалтерского баланса (отчета о финансовом положении) на 31.12.20__ г.
Наименование показателя | Российские стандарты бухгалтерского учета (РСБУ) | Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО)/Американские стандарты бухгалтерского учета (US GAAP) |
1 | 2 | 3 |
4.1. Уставный капитал | | |
4.2. Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей) | ( | ) | ( | ) |
4.3. Добавочный капитал | | |
4.4. Резервный капитал (включая инвестиционные гранты) | | |
4.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | | |
4.6. Доля неконтролирующих акционеров <1> | X | |
4.7. Прочее | | |
4.8. Итого: | | |
--------------------------------
<1> Данные строки формируются только на основе данных консолидированной финансовой отчетности, которая формируется в соответствии с Федеральным законом
от 27 июля 2010 года N 208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 31, ст. 4177; 2019, N 30, ст. 4149).
Приложение
к форме федерального статистического
наблюдения N 1-ПИ "Сведения
об остатках и потоках прямых
инвестиций в Российскую Федерацию
из-за рубежа и прямых инвестиций
из Российской Федерации за рубеж"
ПЕРЕЧЕНЬ
КОДОВ ОСНОВНОГО ВИДА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НЕРЕЗИДЕНТА
Код | Наименование отрасли |
Раздел A - Сельское хозяйство, лесное хозяйство, охота и рыболовство |
A01 | Растениеводство и животноводство, охота и связанные с этим услуги |
A02 | Лесоводство и лесозаготовки |
A03 | Рыболовство и аквакультура |
AXX | Раздел A (детализация не представляется возможной) |
Раздел B - Добыча полезных ископаемых |
B05 | Добыча угля и лигнита |
B06 | Добыча сырой нефти и природного газа |
B07 | Добыча металлических руд |
B08 | Прочие отрасли горнодобывающей промышленности и разработка карьеров |
B09 | Вспомогательные виды деятельности для горнодобывающей промышленности |
BXX | Раздел B (детализация не представляется возможной) |
Раздел C - Обрабатывающие производства |
C10 | Производство пищевых продуктов |
C11 | Производство напитков |
C12 | Производство табачных изделий |
C13 | Производство текстильных изделий |
C14 | Производство одежды |
C15 | Производство изделий из кожи и смежных изделий |
C16 | Производство древесины и деревянных и пробковых изделий, кроме мебели; производство изделий из соломки и плетенки |
C17 | Производство бумаги и изделий из бумаги |
C18 | Полиграфическая деятельность и тиражирование носителей записи |
C19 | Производство кокса и продуктов нефтеперегонки |
C20 | Производство химических веществ и химических продуктов |
C21 | Производство фармацевтических препаратов, медицинских химических веществ и лекарственных растительных продуктов |
C22 | Производство резиновых и пластмассовых изделий |
C23 | Производство прочих неметаллических минеральных продуктов |
C24 | Металлургическая промышленность |
C25 | Металлообрабатывающая промышленность, кроме производства машин и оборудования |
C26 | Производство вычислительной, электронной и оптической техники |
C27 | Производство электрооборудования |
C28 | Производство машин и оборудования, не включенных в другие категории |
C29 | Производство автомобилей, прицепов и полуприцепов |
C30 | Производство прочих транспортных средств и оборудования |
C31 | Производство мебели |
C32 | Производство прочих готовых изделий |
C33 | Ремонт и монтаж машин и оборудования |
CXX | Раздел C (детализация не представляется возможной) |
Раздел D - Обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха |
D35 | Снабжение электричеством, газом и паром, кондиционирование воздуха |
Раздел E - Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений |
E36 | Сбор, очистка и распределение воды |
E37 | Системы канализации |
E38 | Сбор, обработка и удаление отходов; вторичное использование материалов |
E39 | Деятельность по восстановлению окружающей среды и прочие услуги по сбору и утилизации отходов |
EXX | Раздел E (детализация не представляется возможной) |
Раздел F - Строительство |
F41 | Строительство зданий |
F42 | Гражданское строительство |
F43 | Специальные строительные работы |
FXX | Раздел F (детализация не представляется возможной) |
Раздел G - Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов |
G45 | Оптовая и розничная торговля; ремонт автомобилей и мотоциклов |
G46 | Оптовая торговля, кроме торговли автомобилями и мотоциклами |
G47 | Розничная торговля, кроме торговли автомобилями и мотоциклами |
GXX | Раздел G (детализация не представляется возможной) |
Раздел H - Транспортировка и хранение |
H49 | Сухопутный транспорт; транспортировка по трубопроводам |
H50 | Водный транспорт |
H51 | Воздушный транспорт |
H52 | Складирование и вспомогательные виды деятельности в области перевозок |
H53 | Почтовая и курьерская деятельность |
HXX | Раздел H (детализация не представляется возможной) |
Раздел I - Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания |
I55 | Размещение |
I56 | Деятельность предприятий общественного питания |
IXX | Раздел I (детализация не представляется возможной) |
Раздел J - Деятельность в области информации и связи |
J58 | Издательское дело |
J59 | Производство кинофильмов, видеопродукции и телевизионных программ, деятельность в сфере звукозаписи и издания музыкальных произведений |
J60 | Создание программ и радио- и телевещание |
J61 | Связь |
J62 | Разработка программного обеспечения, консультационная деятельность, связанная с компьютерами, и смежные виды деятельности |
J63 | Деятельность в сфере информационных услуг |
JXX | Раздел J (детализация не представляется возможной) |
Раздел K - Деятельность финансовая и страховая |
K64 | Деятельность в сфере финансовых услуг, кроме страхования и пенсионного обеспечения |
K65 | Страхование, перестрахование и пенсионное обеспечение, кроме обязательного социального страхования |
K66 | Деятельность, являющаяся вспомогательной по отношению к финансовым услугам и страхованию |
KXX | Раздел K (детализация не представляется возможной) |
Примечание. В категорию "Деятельность в сфере финансовых услуг, кроме страхования и пенсионного обеспечения" с кодом "K64" включаются холдинговые компании, занятые в сфере финансовых услуг, основной деятельностью которых является владение активами (контрольными пакетами акций (долей) в уставном (складочном) капитале) группы дочерних предприятий и которые не оказывают никаких иных услуг предприятиям, акциями (долями) которых владеют (кроме холдинговых компаний, отражаемых с кодом "M70") |
Раздел L - Деятельность по операциям с недвижимым имуществом |
L68 | Операции с недвижимым имуществом |
Раздел M - Деятельность профессиональная, научная и техническая |
M69 | Деятельность в области права и бухгалтерского учета |
M70 | Деятельность головных офисов; консультации по вопросам управления |
M71 | Деятельность в области архитектуры и гражданского строительства; технические испытания и анализ |
M72 | Научные исследования и разработки |
M73 | Рекламная деятельность и исследование конъюнктуры рынка |
M74 | Прочая профессиональная, научная и техническая деятельность |
M75 | Ветеринарная деятельность |
MXX | Раздел M (детализация не представляется возможной) |
Примечание. К категории "Деятельность головных офисов; консультации по вопросам управления" с кодом "M70" относятся холдинговые компании, занимающиеся управлением, стратегическим и операционным планированием, принимающие решения, касающиеся группы в целом, осуществляющие надзор над деятельностью различных подразделений группы и управление ими. Кроме того, они исполняют функции текущего контроля и мониторинга ежедневных операций связанных с ними структур |
Раздел N - Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги |
N77 | Деятельность в сфере аренды и лизинга |
N78 | Деятельность в области трудоустройства |
N79 | Деятельность бюро путешествий и туристических агентств; услуги по бронированию и связанные с этим виды деятельности |
N80 | Деятельность по обеспечению безопасности и расследованиям |
N81 | Обслуживание зданий и ландшафтные работы |
N82 | Деятельность по предоставлению офисных административных и вспомогательных услуг и прочие виды коммерческой вспомогательной деятельности |
NXX | Раздел N (детализация не представляется возможной) |
Раздел O - Государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное страхование |
O84 | Государственное управление и оборона; обязательное социальное страхование |
Раздел P - Образование |
P85 | Образование |
Раздел Q - Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг |
Q86 | Деятельность по охране здоровья человека |
Q87 | Деятельность по уходу в специализированных учреждениях |
Q88 | Социальные услуги без обеспечения проживания |
QXX | Раздел Q (детализация не предоставляется возможной) |
Раздел R - Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений |
R90 | Творческая деятельность, деятельность в области искусства, развлечений и отдыха |
R91 | Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочая деятельность в области культуры |
R92 | Деятельность по организации и проведению азартных игр и пари |
R93 | Спортивная деятельность и деятельность по организации досуга и развлечений |
RXX | Раздел R (детализация не представляется возможной) |
Раздел S - Предоставление прочих видов услуг |
S94 | Деятельность членских организаций |
S95 | Ремонт компьютеров, бытовых товаров и предметов личного пользования |
S96 | Предоставление прочих персональных услуг (услуги химчисток, парикмахерских, салонов красоты, ритуальные услуги и прочие персональные услуги) |
SXX | Раздел S (детализация не представляется возможной) |
Раздел T - Деятельность домашних хозяйств как работодателей; недифференцированная деятельность частных домашних хозяйств по производству товаров и оказанию услуг для собственного потребления |
T97 | Деятельность домашних хозяйств в качестве работодателей для домашней прислуги |
T98 | Недифференцированная деятельность частных домашних хозяйств по производству товаров и услуг для собственного использования |
TXX | Раздел T (детализация не представляется возможной) |
Раздел U - Деятельность экстерриториальных организаций и органов |
U99 | Деятельность экстерриториальных организаций и органов |
Раздел X - Прочее |
XXX | Основной вид деятельности не определен |
NRP | Для физических лиц - прямых инвесторов |
Порядок
составления и предоставления первичных статистических
данных по форме федерального статистического наблюдения
N 1-ПИ "Сведения об остатках и потоках прямых инвестиций
в Российскую Федерацию из-за рубежа и прямых инвестиций
из Российской Федерации за рубеж"
Глава 1. Общие положения
1.1. Составление и предоставление первичных статистических данных по форме федерального статистического наблюдения N 1-ПИ "Сведения об остатках и потоках прямых инвестиций в Российскую Федерацию из-за рубежа и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж" (далее - Отчет) осуществляются с учетом следующего.
1.1.1. Отчет представляется в Банк России не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.
1.1.2. Значения показателей Отчета, представляемого респондентом в Банк России, формируются на основании данных внутреннего учета сделок, бухгалтерского учета, биржевых котировок ценных бумаг, а также иных документов, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
В случае если отчетность, составляемая в соответствии с требованиями Международных стандартов финансовой отчетности, введенных в действие на территории Российской Федерации в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации
от 25 февраля 2011 года N 107 "Об утверждении Положения о признании Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности для применения на территории Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 10, ст. 1385; 2013, N 36, ст. 4578) (далее - МСФО), разрабатывается респондентом за более длительный отчетный период (год или полугодие), а также если данные поступают после установленного настоящим Порядком срока представления Отчета, Отчет составляется на основе доступных респонденту на дату формирования Отчета данных внутреннего статистического учета.
Сформировав отчетные данные в соответствии с требованиями МСФО, респондент представляет с очередным Отчетом откорректированные Отчеты за предыдущие периоды. В случае разницы между предварительными и фактическими данными, не превышающей 10 процентов, респондент может откорректировать данные по таким показателям в Отчете в очередном отчетном периоде и не направлять скорректированные Отчеты за предыдущие периоды.
1.1.3. В Отчете респондента должна быть обеспечена сопоставимость значений показателей отчетного и предыдущего отчетного периодов.
1.1.4. В случае отсутствия данных разделы формы Отчета не заполняются.
1.1.5. В случае если подлежащие отражению в Отчете показатели имеют только нулевые значения, респондент представляет в Банк России Отчет, в котором заполнен только титульный лист.
1.1.6. Актуализация перечня респондентов в целях составления и представления Отчета осуществляется ежеквартально не позднее 5 дней до начала отчетного квартала.
1.2. Для составления Отчета:
1.2.1. К прямым инвестициям относятся трансграничные инвестиции, при которых резидент одной страны контролирует или имеет значительную степень влияния на управление предприятием, являющимся резидентом другой страны. Контроль имеет место в том случае, когда участие резидента одной страны в капитале резидента другой страны обеспечивает ему более 50 процентов от общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал, а значительная степень влияния - от 10 до 50 процентов.
1.2.2. К отношениям в рамках прямых инвестиций (далее - ОРПИ) относятся отношения между респондентом и прямым инвестором, респондентом и предприятием прямого инвестирования, а также между респондентом и предприятием-нерезидентом, являющимися связанными сторонами в рамках ОРПИ.
1.2.3. К прямому инвестору относят иностранного инвестора, участие которого в капитале респондента обеспечивает ему не менее 10 процентов от общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал респондента. Прямым инвестором может быть юридическое или физическое лицо, международная организация или государственный орган.
1.2.4. К предприятию прямого инвестирования относят иностранное юридическое лицо, участие в капитале которого обеспечивает респонденту не менее 10 процентов от общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал предприятия прямого инвестирования.
1.2.5. Обратные инвестиции включают:
инвестиции респондента в прямого инвестора, к которым относится приобретение респондентом долговых инструментов прямого инвестора и (или) долевых инструментов прямого инвестора, обеспечивающих респонденту менее 10 процентов от общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал прямого инвестора, или
инвестиции предприятия прямого инвестирования в респондента, к которым относится приобретение предприятием прямого инвестирования долговых инструментов респондента и (или) долевых инструментов респондента, обеспечивающих предприятию прямого инвестирования менее 10 процентов от общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал респондента.
1.2.6. К связанным сторонам относят респондента и иностранное юридическое лицо при одновременном выполнении следующих условий:
находятся под непосредственным или косвенным (через третьих лиц) контролем или влиянием одной и той же организации-резидента или организации-нерезидента либо одного и того же физического лица - резидента или физического лица - нерезидента;
не участвуют в капитале друг друга либо участие обеспечивает им менее 10 процентов голосов в капитале каждой из связанных сторон.
1.2.7. В показатель торговых кредитов включаются сведения о кредитах, предоставленных напрямую поставщиками товаров и услуг своим клиентам, когда платеж за товары и услуги осуществляется не в то же время, что и переход прав собственности на товар или предоставление услуг.
1.2.8. Определение первичного контролирующего инвестора осуществляется по следующей схеме. Наличие контроля определяется путем следования от прямого инвестора по цепочке участия в капитале. При этом для каждого звена определяется наличие контроля со стороны последующего звена, под которым понимается наличие свыше 50 процентов от общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал, до тех пор, пока не появится юридическое или физическое лицо, в отношении которого отсутствует контроль, которое признается первичным контролирующим инвестором. В случае если в отношении прямого инвестора отсутствует контроль, прямой инвестор признается первичным контролирующим инвестором.
Глава 2. Пересчет в рубли позиций и изменений в активах и пассивах, а также начисленных процентов (купонных доходов) и объявленных дивидендов, выраженных в иностранных валютах
2.1. Все числовые данные Отчета должны быть указаны в эквиваленте тысяч рублей без десятичных знаков.
2.2. Все позиции (остатки) в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальным курсам иностранных валют по отношению к рублю, установленным Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона
от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - курс Банка России) и действующим на начало и конец отчетного периода.
В случае если для пересчета позиции (остатка), выраженной в иностранной валюте, соглашением сторон установлен иной курс, пересчет производится по установленному соглашением сторон курсу.
2.3. Каждое изменение в активах или пассивах в результате операции в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату осуществления этой операции или по фактическому, установленному соглашением сторон курсу, который имел место при ее осуществлении.
2.4. Сумма начисленных процентов и объявленных дивидендов, выраженная в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату начисления. В случае если программное обеспечение респондента не позволяет ежедневно пересчитывать начисленные проценты в рублевый эквивалент, допускается начисление процентов в иностранной валюте с последующим пересчетом в рублевый эквивалент по среднему номинальному курсу доллара и евро к российскому рублю за отчетный квартал, публикуемому на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (раздел "Статистика, Макроэкономическая финансовая статистика", подраздел "Статистические данные/Обменный курс рубля/Основные производные показатели обменного курса рубля"). Средние номинальные курсы других валют по отношению к рублю за отчетный квартал следует рассчитывать в соответствии с Методикой расчета основных производных показателей динамики обменного курса рубля, опубликованной на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (раздел "Статистика, Макроэкономическая финансовая статистика", подраздел "Методологические материалы/Обменный курс рубля").
2.5. Сумма выплаченных (полученных) процентов и доходов от участия в капитале, выраженная в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату выплаты (получения).
2.6. Сумма нераспределенной прибыли (непокрытого убытка), выраженная в иностранной валюте, пересчитывается по среднему номинальному курсу Банка России соответствующей иностранной валюты к российскому рублю за отчетный период.
2.7. Каждое прочее изменение в активах или пассивах в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату этого изменения или по фактическому курсу, который имел место при его осуществлении.
Глава 3. Составление титульного листа Отчета
3.1. Составление титульного листа Отчета осуществляется по реквизитам респондента.
3.2. В разделе "Коды респондента" указываются сведения в соответствии с данными о государственной регистрации юридического лица:
в графе 1 - основной государственный регистрационный номер (ОГРН);
в графе 2 - код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО);
в графе 3 - идентификационной номер налогоплательщика (ИНН);
в графе 4 - код основного вида деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД2);
в графе 5 - код по Общероссийскому классификатору форм собственности (ОКФС);
в графе 6 - код по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОКТМО);
в графе 7 - код по Общероссийскому классификатору организационно-правовых форм (ОКОПФ).
3.3. В разделе "Сведения о респонденте" в поле "Наименование респондента" указывается полное наименование респондента в соответствии с зарегистрированными учредительными документами, в скобках - сокращенное наименование (при наличии).
В поле "Адрес, указанный в ЕГРЮЛ" приводится адрес респондента, указанный в Едином государственном реестре юридических лиц.
В полях "Фамилия, имя, отчество (при наличии) исполнителя", "Телефон исполнителя, добавочный номер к телефону исполнителя", "Адрес электронной почты исполнителя" указывается информация о должностном лице, которое заполнило Отчет за отчетный квартал.
3.4. Дата представления Отчета указывается в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год.
Глава 4. Составление раздела 1 Отчета
4.1. В разделе 1 отражаются пассивы (обязательства) и активы (требования) респондента по отношению к прямому инвестору (прямым инвесторам) независимо от их валютного выражения по состоянию на начало и конец отчетного периода, их движение за период, доходы, начисленные к выплате (получению) по ним, выплаченные (полученные) доходы и налоги, нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), соответствующая доле участия прямого инвестора в капитале респондента, и сведения о первичном контролирующем инвесторе.
Пассивы (обязательства) респондента по отношению к прямому инвестору отражаются при условии владения или приобретения прямым инвестором инструментов участия в капитале и (или) долговых инструментов респондента по состоянию на начало и (или) конец отчетного периода.
Активы (требования) респондента по отношению к прямому инвестору отражаются при условии владения или приобретения респондентом долговых инструментов прямого инвестора и (или) участия респондента в капитале прямого инвестора, обеспечивающего ему менее 10 процентов от общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал прямого инвестора, по состоянию на начало и (или) конец отчетного периода.
В случае если участие респондента в капитале прямого инвестора обеспечивает 10 или более процентов от общего количества голосов, заполняется раздел 2 Отчета.
4.2. Раздел 1 формируется отдельно по каждому прямому инвестору и состоит из четырех подразделов:
подраздела 1.1 "Сведения о прямом инвесторе";
подраздела 1.2 "Пассивы (обязательства) респондента по отношению к прямому инвестору (в тысячах рублей)";
подраздела 1.3 "Активы (требования) респондента по отношению к прямому инвестору (в тысячах рублей)";
подраздела 1.4 "Сведения о первичном контролирующем инвесторе".
4.3. Данные подраздела 1.1 содержат общие сведения о каждом прямом инвесторе.
В графе 1 для иностранных юридических лиц указывается их наименование в соответствии с легализованными документами, подтверждающими государственную регистрацию юридического лица по законодательству страны, где это юридическое лицо создано. Для физических лиц - нерезидентов проставляется "ФЛ".
Понятие "нерезидент" используется в соответствии с Федеральным законом
от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 50, ст. 4859; 2019, N 42, ст. 5806).
В графе 2 указывается идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации в стране ее регистрации (tax identification number (TIN); value added tax identification number (VATIN); регистрационный номер). При отсутствии TIN, VATIN или регистрационного номера, а также для физических лиц указывается "00000".
В графе 3 указывается цифровой код страны, резидентом которой является прямой инвестор, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ). Для международных организаций проставляется код "998". Для иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом
от 3 августа 2018 года N 290-ФЗ "О международных компаниях" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2018, N 32, ст. 5083; N 53, ст. 8440) (далее - Федеральный закон "О международных компаниях"), проставляется код "996".
В графе 4 указывается буквенно-цифровой код основного вида экономической деятельности из перечня кодов основных видов экономической деятельности нерезидента, разработанного на основе Международной стандартной отраслевой классификации всех видов экономической деятельности (четвертый пересмотренный вариант) (МСОК-4) (приложение "Перечень кодов основных видов экономической деятельности нерезидента" к форме федерального статистического наблюдения N 1-ПИ "Сведения об остатках и потоках прямых инвестиций в Российскую Федерацию из-за рубежа и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж"). В случае если в графе 1 данного подраздела указано "ФЛ", в графе 4 проставляется "NRP".
Основным видом экономической деятельности является тот вид экономической деятельности, который по итогам предыдущего года имеет наибольший удельный вес в общем объеме выпущенной продукции и оказанных услуг. Он определяется на базе статистических данных о результатах всех осуществляемых видов экономической деятельности прямого инвестора.
В случае если определение основного вида экономической деятельности прямого инвестора вызывает затруднение, в графе 4 проставляется "XXX". Не следует определять основной вид экономической деятельности прямого инвестора по виду экономической деятельности респондента.
В графах 5 и 6 указывается:
для акционерных обществ - доля принадлежащих прямому инвестору голосующих акций респондента, выраженная в процентах, на начало и конец отчетного периода соответственно;
для обществ с ограниченной ответственностью - доля в уставном капитале респондента, принадлежащая прямому инвестору, выраженная в процентах, на начало и конец отчетного периода соответственно.
Доля указывается с четырьмя знаками после запятой.
В графах 7 и 8 указывается выраженная в процентах доля участия респондента в уставном капитале прямого инвестора на начало и конец отчетного периода соответственно. Значение показателей граф 7 и 8 может быть равно нулю или должно быть менее 10 процентов. Доля указывается с четырьмя знаками после запятой.
4.4. Данные подраздела 1.2 отражают инвестиции в респондента, осуществленные прямыми инвесторами в форме вложений, обеспечивающих участие в капитале, и в форме долговых инструментов, по состоянию на начало и конец отчетного периода, а также их движение в течение этого периода.
4.4.1. По каждой строке подраздела 1.2 должно выполняться равенство:
графа 10 + графа 11 - графа 12 + графа 13 - графа 14 + графа 16 + графа 17 + графа 18 = графа 19.
4.4.2. В графах 10 и 19 указываются накопленные пассивы (обязательства) респондента по отношению к прямому инвестору по состоянию на начало и конец отчетного периода соответственно. Значения показателей граф 10 и 19 могут быть отрицательными.
4.4.3. В графах 11 и 12 отражаются изменения в пассивах (обязательствах) респондента по отношению к прямому инвестору, которые произошли в результате операций с прямым инвестором в течение отчетного периода. Значения показателей граф 11 и 12 должны быть положительными.
4.4.3.1. В графе 11 отражается увеличение капитала и обязательств респондента в результате следующих операций прямого инвестора:
первичное приобретение ценных бумаг, долей (паев), обеспечивающих участие в капитале;
приобретение акций дополнительной эмиссии;
взносы в капитал в денежной, материальной и нематериальной форме (включая переводы безвозмездной финансовой помощи);
предоставление краткосрочных и долгосрочных ссуд (займов), в том числе предоставление денежных средств в рамках договоров репо;
приобретение краткосрочных и долгосрочных долговых ценных бумаг;
предоставление торгового кредита;
по договорам финансовой аренды (лизинга).
4.4.3.2. В графе 12 отражается уменьшение капитала и обязательств респондента по отношению к прямому иностранному инвестору в результате следующих операций респондента:
обратный выкуп собственных ценных бумаг, долей (паев), обеспечивающих участие в капитале;
уменьшение уставного капитала, выплат при ликвидации;
возврат взносов в капитал;
погашение краткосрочных и долгосрочных ссуд (займов) (непросроченных и просроченных), в том числе в рамках операций репо;
переуступка и прощение долга;
погашение краткосрочных и долгосрочных долговых ценных бумаг, в том числе погашение просроченной задолженности по основному долгу;
погашение торгового кредита;
лизинговые платежи по основному долгу.
4.4.4. В графе 13 отражаются:
сумма дивидендов по акциям (сумма распределенной прибыли), причитающаяся прямому инвестору (по строке 1.2.2.5 "Прочие обязательства"). Дивиденды по акциям показываются в момент их объявления, а распределение прибыли участнику общества - на дату принятия соответствующего решения общим собранием общества;
проценты по ссудам (займам);
проценты на средства, привлеченные по операциям репо;
проценты по долговым ценным бумагам, в том числе начисленный дисконт и процентный (купонный) доход;
проценты, начисленные по просроченной задолженности, в том числе проценты на просроченные проценты;
проценты по прочим финансовым активам и обязательствам (финансовый лизинг и другие).
Начисленные к платежу проценты должны быть показаны независимо от того, были они фактически выплачены или нет.
При изменении доходности финансового инструмента, вызванном его досрочным погашением, корректировки в графу 13 отчетов предыдущих периодов не вносятся. До момента досрочного погашения финансового инструмента начисление процентов в указанной графе отражается по первоначальной ставке. Значения показателей графы 13 должны быть положительными.
4.4.5. В графе 14 отражается распределение прибыли прямому инвестору (по строке 1.2.2.5 "Прочие обязательства"), доходы, выплаченные прямому инвестору по долговым инструментам.
Распределенная прибыль состоит из дивидендов и доходов от долевого участия и отражается в Отчете до вычета налогов. Распределенная прибыль может быть выплачена из текущей прибыли или прибыли прошлых периодов.
В дивиденды не включаются ликвидационные дивиденды, то есть средства, выплачиваемые при прекращении деятельности предприятия, а также выплаты по бонусным или бесплатным акциям.
Проценты, выплаченные по долговым инструментам, включают суммы дохода до вычета налогов.
Значения показателей графы 14 должны быть положительными.
4.4.6. В графе 15 отражаются сведения о суммах налогов, удержанных с прямого инвестора в отчетном периоде. Значения показателей графы 15 должны быть положительными.
4.4.7. В графе 16 отражается часть нераспределенной прибыли (убытка) отчетного периода, соответствующая доле участия прямого инвестора в уставном капитале респондента.
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) респондента представляет собой инвестиционный доход прямого инвестора, который для составления Отчета необходимо рассчитывать с использованием показателей следующих отчетов:
по МСФО - отчета о прибылях и убытках и отчета о движении денежных средств;
по российским стандартам бухгалтерского учета (далее - РСБУ) - отчета о финансовых результатах.
Из чистой прибыли (убытка) респондента за отчетный период, приходящейся на долю мажоритарных акционеров, исключаются:
реализованные и нереализованные доходы и расходы, связанные с рыночными и курсовыми переоценками активов и обязательств;
прибыли и убытки от выбытия и снижения стоимости основных средств и нематериальных активов;
списание нематериальных активов, в том числе списание оценки деловой репутации вследствие обесценения;
резервы и убытки по долгосрочным контрактам;
прочие изменения, не являющиеся результатом операционной деятельности респондента.
Величина нераспределенной прибыли (убыток) показывается за вычетом налоговых выплат, распределенной прибыли (объявленных дивидендов) и пропорционально доле участия прямого инвестора в уставном капитале респондента.
Поскольку учет доходов и расходов в отчете о прибылях и убытках и отчете о финансовых результатах ведется нарастающим итогом с начала года, при расчете показателя чистой прибыли за любой отчетный период, кроме первого, из чистой прибыли (убытка) следует вычитать накопленные суммы за все предыдущие периоды.
4.4.8. В графе 17 отражаются следующие изменения пассивов (обязательств).
4.4.8.1. Изменения в результате операций купли-продажи ценных бумаг, долей (паев) респондента, совершенных прямым инвестором с другими резидентами или нерезидентами на вторичном рынке. Например, при продаже прямым инвестором ценных бумаг респондента третьему лицу (резиденту или нерезиденту) снижение пассивов (обязательств) респондента по отношению к прямому инвестору должно отражаться со знаком "минус".
4.4.8.2. Переклассификация остатков инвестиций в связи с изменениями ОРПИ между респондентом и нерезидентом. Например, если нерезидент, являющийся предприятием прямого инвестирования, имеет на начало периода в капитале респондента долю менее 10 процентов и в течение этого периода приобретает такую долю, что на конец периода доля участия предприятия прямого инвестирования в респонденте становится не менее 10 процентов, в Отчете данные по нерезиденту составляются следующим образом:
для предприятия прямого инвестирования снижение пассивов (обязательств) респондента по отношению к предприятию прямого инвестирования на сумму остатка на начало периода отражается со знаком "минус" в графе 27 подраздела 2.3;
для прямого инвестора рост пассивов (обязательств) респондента по отношению к прямому инвестору на сумму этого же остатка отражается в графе 17 подраздела 1.2.
4.4.8.3. Суммы, позволяющие восстановить тождество граф, нарушающееся вследствие изменений методологии расчета показателей при внесении изменений в настоящий Порядок.
4.4.8.4. Прочие изменения пассивов (обязательств), не являющиеся следствием операций респондента с прямым инвестором и переоценки.
4.4.9. В графе 18 отражаются следующие изменения пассивов (обязательств):
курсовые разницы от переоценки в рубли пассивов (обязательств), выраженных в иностранной валюте, включая инвестиции в капитал;
реализованные и нереализованные изменения курсовой стоимости ценных бумаг, не являющиеся процентным доходом.
Ввиду сложности непосредственного расчета значений в графе 18 показатели для ее заполнения рекомендуется рассчитывать по остаточному методу.
Значения показателей граф 17 и 18 могут быть как положительными, так и отрицательными.
4.4.10. По строкам 1.2.1.1 и 1.2.1.2 участие прямого инвестора в капитале респондента по состоянию на начало и конец отчетного периода оценивается по справедливой стоимости.
При определении справедливой стоимости ценных бумаг, обеспечивающих участие в капитале респондента, рекомендуется использовать следующие методы оценки.
4.4.10.1. Рыночная стоимость ценных бумаг, допущенных к обращению через организаторов торговли, определяется следующим образом. По ценным бумагам, включенным в котировальные листы, а также допущенным к обращению через организатора торговли без прохождения процедуры листинга, при расчете рыночной цены учитываются сделки, совершенные на основании заявок, адресованных всем участникам торгов.
В случае если рыночная цена ценной бумаги на дату ее определения рассчитывалась двумя или более организаторами торговли, респондент самостоятельно выбирает организатора торговли для расчета рыночной цены.
Для определения рыночной цены могут быть использованы данные торгов на ПАО Московская Биржа, сведения информационно-аналитических систем (например, Томсон Рейтерс (Thomson Reuters) и Блумберг (Bloomberg).
4.4.10.2. Рыночная стоимость ценных бумаг, не котируемых на бирже, или ценных бумаг, расчет биржевых котировок для которых невозможен, а также расчетная стоимость доли (пая) прямого инвестора определяются следующими методами.
В случае наличия отчетности, сформированной в соответствии с МСФО или американскими стандартами бухгалтерского учета (далее - US GAAP), доля прямого инвестора в собственных средствах респондента оценивается на основании отчета о финансовом положении следующим образом. Собственные средства по балансовой стоимости представляют собой сумму оплаченного капитала (исключая любые выпущенные акции, принадлежащие самому эмитенту, и включая счета эмиссионного дохода), всех видов резервов (фондов) и прочих компонентов капитала, относимых в отчете о финансовом положении эмитента к собственным средствам, и накопленного объема нераспределенной прибыли (убытка). Эти данные в отчете о финансовом положении респондента, отраженные в разделе "Капитал" (итого капитал, приходящийся на долю акционеров (то есть без учета неконтролируемой доли участия), умножаются на процентную долю прямого инвестора в уставном капитале респондента.
В случае отсутствия отчетности, сформированной в соответствии с МСФО или US GAAP, доля прямого инвестора в собственных средствах респондента рассчитывается на базе бухгалтерского баланса, сформированного в соответствии с РСБУ. Собственные средства по балансовой стоимости представляют собой сумму оплаченного капитала (исключая любые выпущенные акции, принадлежащие самому эмитенту, и включая счета эмиссионного дохода), всех видов резервов (фондов) и прочих компонентов капитала, относимых в бухгалтерском балансе эмитента на собственный капитал, и накопленного объема нераспределенной прибыли (убытка) (итог по разделу "Капитал и резервы" бухгалтерского баланса умножается на процентную долю прямого инвестора в уставном капитале респондента).
Использование метода оценки по цене последней сделки допускается при условии, что с даты проведения такой сделки и до отчетной даты не произошло изменений экономических условий и сделка была осуществлена в течение последнего года.
4.4.11. По строке 1.2.2.2 отражаются только долговые ценные бумаги, выпущенные респондентом и находящиеся в собственности прямого инвестора. Долговые ценные бумаги оцениваются по состоянию на начало и конец отчетного периода одним из следующих методов:
по справедливой стоимости в случае надежного определения их справедливой стоимости;
по расчетной текущей стоимости в случае невозможности надежного определения их справедливой стоимости.
Расчетная текущая стоимость (без учета суммы частичного списания) определяется по формуле:
