ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПОЛОЖЕНИЕ
от 6 августа 2015 г. N 483-П
О ПОРЯДКЕ РАСЧЕТА ВЕЛИЧИНЫ КРЕДИТНОГО РИСКА НА ОСНОВЕ
ВНУТРЕННИХ РЕЙТИНГОВ
Настоящее Положение в соответствии с Федеральным законом
от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699; N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317; N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219; N 45, ст. 6154; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 4, ст. 37; N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4348) (далее - Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)") и решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 31 июля 2015 года N 23) устанавливает порядок расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов, в том числе требования к банковским методикам управления рисками и моделям количественной оценки рисков, используемым для расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов для включения в нормативы достаточности капитала банка (норматив достаточности базового капитала банка, норматив достаточности основного капитала банка, норматив достаточности собственных средств (капитала) банка), установленные Инструкцией Банка России
от 29 ноября 2019 года N 199-И "Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 27 декабря 2019 года N 57008 (далее - Инструкция Банка России N 199-И), а также устанавливает критерии существенности изменений в указанные методики управления рисками и модели в части расчета величины кредитного риска с использованием подхода на основе внутренних рейтингов (далее - ПВР).
Раздел I. Общие положения
Глава 1. Условия для включения в нормативы достаточности капитала величины кредитного риска, рассчитанной на основе ПВР
1.1. Банк рассчитывает величину кредитного риска на основе ПВР для целей включения в нормативы достаточности капитала вместо величины кредитного риска, рассчитанной на основе методики, установленной пунктами 2.1, 2.3 и 2.6 Инструкции Банка России N 199-И, приложением 2 к Инструкции Банка России N 199-И и Положением Банка России
от 12 января 2021 года N 754-П "Об определении банками с универсальной лицензией величины кредитного риска по производным финансовым инструментам", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 апреля 2021 года N 63148 (далее - Положение Банка России N 754-П) (пунктами 3.1 и 3.3 Инструкции Банка России N 199-И, приложением 11 к Инструкции Банка России N 199-И и Положением Банка России N 754-П в случае принятия банком решения согласно пункту 1.7 Инструкции Банка России N 199-И) без учета надбавок к коэффициентам риска, установленных Указанием Банка России
от 31 августа 2018 года N 4892-У "О видах активов, характеристиках видов активов, к которым устанавливаются надбавки к коэффициентам риска, и методике применения к указанным видам активов надбавок в целях расчета кредитными организациями нормативов достаточности капитала", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 сентября 2018 года N 52249, 22 августа 2019 года N 55722, 31 марта 2020 года N 57915, 15 апреля 2020 года N 58093 (далее - стандартизированный подход), при условии получения разрешения Банка России в соответствии с Указанием Банка России
от 6 августа 2015 года N 3752-У "О порядке получения разрешений на применение банковских методик управления кредитными рисками и моделей количественной оценки кредитных рисков в целях расчета нормативов достаточности капитала банка, а также порядке оценки их качества" <1> (далее - Указание Банка России N 3752-У) (далее - разрешение на применение ПВР в целях расчета нормативов достаточности капитала) с даты, указанной в разрешении на применение ПВР в целях расчета нормативов достаточности капитала, и соблюдении требований, установленных настоящим Положением.
--------------------------------
<1> Зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 25 августа 2015 года N 38679.
1.2. Настоящее Положение определяет порядок расчета величины кредитного риска для балансовых активов, производных финансовых инструментов и условных обязательств кредитного характера за исключением (далее - кредитные требования):
активов, уменьшающих сумму собственных средств (капитала) банка в соответствии с Положением Банка России
от 4 июля 2018 года N 646-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 10 сентября 2018 года N 52122, 19 декабря 2018 года N 53064 (далее - Положение Банка России N 646-П);
долевых и долговых ценных бумаг, по которым рыночный риск рассчитывается в соответствии с Положением Банка России
от 3 декабря 2015 года N 511-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 декабря 2015 года N 40328;
кредитных требований, предусмотренных абзацами вторым - седьмым подпункта 2.3.1 пункта 2.3 Инструкции Банка России N 199-И, и остатков на балансовых счетах, перечисленных в абзаце третьем подпункта 2.3.4.1, абзаце третьем подпункта 2.3.4.2, абзаце третьем подпункта 2.3.4.3 пункта 2.3 Инструкции Банка России N 199-И, за исключением остатков на балансовом счете 52601;
основных средств; материальных запасов; расчетов по налогам и сборам; налога на добавленную стоимость, уплаченного; расчетов по социальному страхованию и обеспечению; отложенных налоговых активов; недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности; имущества, полученного в финансовую аренду; долгосрочных активов, предназначенных для продажи; средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено;
активов, кредитный риск по которым рассчитывается в соответствии с Положением Банка России
от 4 июля 2018 года N 647-П "Об определении банками величины кредитного риска по сделкам, результатом которых является привлечение денежных средств посредством выпуска долговых ценных бумаг, исполнение обязательств по каждой из которых обеспечивается полностью или частично поступлениями денежных средств от активов, переданных в обеспечение", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 10 октября 2018 года N 52392, 31 марта 2020 года N 57915;
вложений в доли участия в капитале, кредитный риск по которым рассчитывается в соответствии с главой 3 Инструкции Банка России N 199-И в случае принятия банком решения согласно пункту 1.7 Инструкции Банка России N 199-И;
активов, которые не включаются в расчет нормативов достаточности капитала в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции Банка России N 199-И (пунктом 3.3 Инструкции Банка России N 199-И в случае принятия банком решения согласно пункту 1.7 Инструкции Банка России N 199-И).
1.3. Для расчета величины кредитного риска на основе ПВР банк может использовать один из следующих подходов:
базовый ПВР (далее - БПВР), согласно которому банк использует собственные оценки вероятности дефолта, соответствующие главам 10 и 13 настоящего Положения;
продвинутый ПВР (далее - ППВР), в соответствии с которым банк использует собственные оценки вероятности дефолта, уровня потерь при дефолте и величины кредитного требования, подверженной риску дефолта, полученные в соответствии с главами 10, 11 и 13 настоящего Положения (далее - компоненты кредитного риска), а также самостоятельно рассчитывает срок до погашения кредитного требования в соответствии с главой 10 настоящего Положения.
1.4. Оценка используемых банком методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков для определения величины кредитного риска в целях принятия решения о выдаче (отказе в выдаче) разрешения на применение ПВР в целях расчета нормативов достаточности капитала проводится Банком России на основании анализа предоставленных банком документов и обоснований (информации), предусмотренных настоящим Положением и Указанием Банка России N 3752-У.
1.5. Банк самостоятельно определяет во внутренних документах применяемые в рамках ПВР в соответствии с настоящим Положением критерии:
необходимого количества кредитных требований и (или) данных, достаточного для корректной (надежной) количественной оценки компонентов кредитного риска (пункты 12.7 и 13.1 настоящего Положения);
репрезентативности выборки данных, используемых для количественной оценки компонентов кредитного риска (пункт 13.1 настоящего Положения);
существенности активов, а также существенности уровня контроля над активами и доходом (пункт 2.12 настоящего Положения);
точности оценок компонентов кредитного риска (пункты 10.4, 10.13, 12.7 и 13.1 настоящего Положения);
значительности издержек (пункты 4.8 и 10.12 настоящего Положения);
постоянности финансирования заемщика (пункт 10.19 настоящего Положения);
высокой концентрации (пункты 12.4 и 12.7 настоящего Положения);
существенности характеристик заемщика и финансовых инструментов (пункты 12.7 и 12.8 настоящего Положения);
однородности кредитных требований в целях отнесения их к портфелям однородных кредитных требований (разрядам рейтинговой шкалы) (пункт 12.7 настоящего Положения);
существенности информации (пункты 12.9, 12.13, 12.15, 13.1, 13.2, 13.11 и 13.12 настоящего Положения);
статистической значимости и высокой прогнозной точности (пункты 12.15 и 13.15 настоящего Положения);
существенности изменений условий внешней среды (пункты 16.3 и 16.4 настоящего Положения);
высокой степени зависимости между частотой дефолтов и величиной кредитного требования (пункт 13.20 настоящего Положения);
незначительности изменения уровня потерь для целей классификации возобновляемых розничных кредитных требований по сравнению с другими подклассами кредитных требований к розничным заемщикам (пункт 2.8 настоящего Положения);
существенности зависимости исполнения обязательств заемщика от доходов, получаемых от использования объекта недвижимости (пункт 16.2 настоящего Положения);
существенности зависимости стоимости обеспечения от финансового состояния заемщика (пункт 16.2 настоящего Положения);
повышенного колебания уровня потерь для целей классификации кредитных требований к подклассу объектов недвижимости из нежилого фонда с нестабильными ценовыми параметрами по сравнению с другими подклассами специализированного кредитования (пункт 2.18 настоящего Положения);
существенности размера и уровня риска сегментов кредитных требований (пункт 1.13 настоящего Положения);
вынужденной реструктуризации и финансовых трудностей (пункт 13.4 настоящего Положения);
выбора ставки дисконтирования для расчета приведенной стоимости денежных потоков (пункты 13.4 и 13.14 настоящего Положения).
Банк обосновывает указанные в настоящем пункте критерии в ходе проведения Банком России оценки качества банковских методик управления кредитными рисками и моделей количественной оценки кредитных рисков, проводимой в соответствии с Указанием Банка России N 3752-У, на соответствие требованиям, установленным настоящим Положением, для получения разрешения на применение ПВР в целях расчета нормативов достаточности капитала.
1.6. Для применения ПВР в целях расчета нормативов достаточности капитала в банке должна функционировать система управления кредитным риском, отвечающая следующим требованиям:
рейтинговые системы в соответствии с пунктом 12.1 настоящего Положения позволяют получить точную оценку кредитного риска заемщика и финансового инструмента, обеспечивают ранжирование кредитных требований по уровню кредитного риска, а также точную и последовательную количественную оценку его компонентов;
внутренние рейтинги и оценки вероятности дефолта и потерь, используемые для расчета величины кредитного риска для целей нормативов достаточности капитала банка, включены в систему управления кредитным риском и процесс принятия решений о выдаче кредитов (далее - кредитных решений) в соответствии с пунктом 1.9 настоящего Положения;
подразделения, ответственные за управление кредитным риском и разработку рейтинговых систем банка (далее - подразделения по управлению кредитным риском), осуществляют свои функции, перечисленные в пункте 15.5 настоящего Положения, независимо от подразделений, осуществляющих кредитные операции и (или) взаимодействие с заемщиками (далее - бизнес-подразделения);
банк хранит на постоянной основе все данные, которые используются для оценки и управления кредитным риском;
банк осуществляет контроль качества используемых в моделях данных (приложение 3 к настоящему Положению);
информационные системы банка позволяют осуществлять ежедневный расчет величины кредитного риска на основе ПВР в соответствии с разделом II настоящего Положения по всем кредитным требованиям, в отношении которых банк ходатайствует о получении разрешения;
банк отражает во внутренних документах методологию и порядок построения, функционирования и внутренней валидации рейтинговой системы и постоянно их соблюдает в текущей деятельности;
банк не реже одного раза в год проводит внутреннюю валидацию своих рейтинговых систем в соответствии с главой 14 настоящего Положения;
подразделение, ответственное за проведение внутренней валидации (далее - подразделение валидации), в соответствии с пунктами 1.6.1 и 1.6.2 настоящего Положения является организационно и функционально независимым от подразделений по управлению кредитным риском, подразделений, осуществляющих использование рейтинговых систем, и бизнес-подразделений банка;
служба внутреннего аудита банка не реже одного раза в год осуществляет проверку качества системы управления кредитным риском, полноты и эффективности проводимой внутренней валидации рейтинговых систем (в том числе соблюдения организационной и функциональной независимости подразделения валидации), качества функционирования рейтинговых систем в соответствии с требованиями настоящего Положения, результаты которой представляются Банку России в соответствии с абзацем вторым пункта 6.1, пунктами 6.4 и 13 Указания Банка России N 3752-У.
1.6.1. Организационная независимость подразделения валидации от подразделения по управлению кредитным риском, подразделений, осуществляющих использование рейтинговых систем, и бизнес-подразделений банка обеспечивается одним из следующих способов:
организационное подчинение разным членам коллегиального исполнительного органа банка, обладающим необходимой квалификацией в вопросах методологии управления кредитным риском и рейтинговых систем;
организационное подчинение одному члену коллегиального исполнительного органа банка, обладающему необходимой квалификацией в вопросах разработки и валидации рейтинговых систем, при условии принятия и контроля мер разграничения конфликта интересов в деятельности соответствующего члена коллегиального исполнительного органа и всех руководителей и (или) кураторов подразделения валидации в части обеспечения независимости функции валидации от функций по управлению кредитным риском и использованию рейтинговых систем.
Способ обеспечения организационной независимости подразделения валидации определяется (и затем ежегодно пересматривается или подтверждается) коллегиальным исполнительным органом управления банка с учетом отчета о выявлении и разграничении конфликта интересов, подготовленного в соответствии с пунктом 15.9 настоящего Положения.
1.6.2. Функциональная независимость подразделения валидации обеспечивается отделением процессов валидации от процессов разработки, функционирования и использования рейтинговых систем, принятия и оценки кредитного риска и включает в себя:
независимость процессов разработки, согласования и утверждения методик, регламентов и стандартов качества валидации от влияния подразделений по управлению кредитным риском, подразделений, осуществляющих использование рейтинговых систем, бизнес-подразделений банка;
разделение ответственности за качество и результаты проведенной валидации, отчетов о валидации и ответственности за качество оцениваемых рейтинговых систем;
наличие как у подразделения валидации, так и у подразделений по управлению кредитным риском и подразделений, осуществляющих использование рейтинговых систем, права выносить на рассмотрение коллегиального исполнительного органа банка или созданного при коллегиальном исполнительном органе специализированного комитета по вопросам применения ПВР, в функции которого не входят вопросы принятия кредитного риска (далее - специализированный комитет), выводы и разногласия, связанные с методиками, порядками и результатами валидации, а также мерами по устранению недостатков, выявленных в рейтинговых системах (включая ситуации, когда имеют место трудности в устранении недостатков рейтинговых систем, отраженных в отчетах о валидации с целью получения предложений о способах их устранения от подразделений банка, в чью область ответственности входят соответствующие вопросы);
наличие у подразделений по управлению кредитным риском, подразделений, осуществляющих использование рейтинговых систем, иных подразделений обязанности по своевременному и полному устранению недостатков рейтинговых систем, отраженных в отчетах о валидации, в части их ответственности;
отсутствие в системах вознаграждения сотрудников подразделения валидации и всех руководителей и (или) кураторов подразделения валидации, в том числе курирующего члена коллегиального исполнительного органа банка, задач и целевых показателей, связанных с разработкой, внедрением и использованием рейтинговых систем и моделей, за исключением показателей, характеризующих положительную динамику качества моделей (например, повышение прогнозной точности моделей, определяемой в соответствии с пунктом 1.5 настоящего Положения, после устранения недостатков рейтинговых систем, отраженных в отчетах о валидации, или устранения недостатков, отраженных в актах оценки рейтинговых систем, подготовленных Банком России в соответствии с пунктом 6 Указания Банка России N 3752-У). Система вознаграждения сотрудников подразделения валидации не должна стимулировать снижение качества проводимой валидации и не должна создавать заинтересованность в предоставлении повышенного числа положительных заключений в отчетах о валидации.
1.7. Банк, ходатайствующий о получении разрешения на применение ПВР в целях расчета нормативов достаточности капитала, при БПВР использует во внутренних процессах принятия кредитных решений и управления кредитным риском рейтинговые системы, отвечающие требованиям, указанным в разделе IV настоящего Положения, по классам кредитных требований (кредитные требования, определенные главой 2 настоящего Положения), в отношении которых банк ходатайствует о получении разрешения, не менее трех лет до даты получения разрешения на применение БПВР. В указанный период допускаются несоответствия отдельным требованиям к рейтинговой системе и количественной оценке компонентов кредитного риска в случае, когда банк обосновывает Банку России в ходе оценки объективную невозможность их выполнения в этот период и несущественность влияния на результаты применения ПВР, при условии устранения несоответствий до даты принятия решения Банком России о выдаче или об отказе в выдаче разрешения на применение ПВР в целях расчета нормативов достаточности капитала.
1.8. Банк, ходатайствующий о получении разрешения на применение ПВР в целях расчета нормативов достаточности капитала, при ППВР помимо требований, указанных в пункте 1.7 настоящего Положения, не менее трех лет до даты получения разрешения на применение ППВР оценивает уровень потерь при дефолте и величину кредитного требования, подверженную риску дефолта, отвечающие требованиям, указанным в разделе IV настоящего Положения, и использует полученные оценки во внутренних процессах принятия кредитных решений и управления кредитным риском по классам кредитных требований, в отношении которых банк ходатайствует о получении разрешения на применение ППВР. В указанный период допускаются несоответствия отдельным требованиям к рейтинговой системе и количественной оценке компонентов кредитного риска в случае, когда банк обосновывает Банку России в ходе оценки объективную невозможность их выполнения в этот период и несущественность влияния на результаты применения ПВР, при условии устранения несоответствий до даты принятия решения Банком России о выдаче или об отказе в выдаче разрешения на применение ПВР в целях расчета нормативов достаточности капитала.
1.9. Внедрение рейтинговых систем и оценка компонентов кредитного риска не должны быть направлены на использование ПВР исключительно в целях расчета нормативов достаточности капитала. Внутренние рейтинги и оценки компонентов кредитного риска должны постоянно использоваться во внутренних процессах принятия решений и управления кредитным риском:
при рассмотрении заявок о предоставлении финансирования и утверждении условий его предоставления;
при определении лимитов кредитования;
в рамках стратегического планирования капитала и его распределения;
при подготовке внутренней отчетности;
в целях контроля качества кредитного портфеля;
для оценки результатов эффективности деятельности банка, его бизнес-подразделений и доходности с учетом принимаемого риска;
при определении размеров стимулирующих выплат (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) для руководителей и отдельных категорий сотрудников, принимающих кредитные риски, размер которых связан с результатами принятия кредитных рисков, в том числе с возникшими финансовыми потерями.
В случае если банк не использует ПВР хотя бы в одном из указанных в абзацах втором - восьмом настоящего пункта внутренних процессов принятия решений и управления кредитным риском, исполнительные органы управления банка должны представить обоснования неприменения ПВР в этом процессе (этих процессах) в своем отчете совету директоров (наблюдательному совету), направляемом в соответствии с абзацем вторым пункта 15.2 настоящего Положения.
1.10. Внедрение ПВР может осуществляться последовательно:
для каждого из сегментов кредитных требований (совокупность кредитных требований, охватываемых рейтинговой системой, к которым применяются уникальные (единственные) комбинации моделей оценки каждого компонента кредитного риска);
при переходе от БПВР к ППВР для сегментов кредитных требований, относящихся к классам кредитных требований к корпоративным заемщикам, суверенным заемщикам и финансовым организациям, определенных в главе 2 настоящего Положения.
1.11. Не позднее чем через три года после получения разрешения на применение ПВР банк должен внедрить ПВР в отношении всех классов кредитных требований, с учетом пункта 1.13 настоящего Положения.
1.12. На дату направления ходатайства о получении разрешения на применение ПВР банк должен использовать ПВР не менее двух лет в отношении не менее 50 процентов расчетной суммы, определяемой как сумма кредитных требований, указанных в пункте 1.2 настоящего Положения. Условные обязательства кредитного характера включаются в расчетную сумму в размере их кредитных эквивалентов, рассчитанных в соответствии с приложением 11 к Инструкции Банка России N 199-И. Производные финансовые инструменты включаются в расчетную сумму в размере величины, рассчитанной в соответствии с пунктом 2.1 Положения Банка России N 754-П.
1.13. В соответствии с разрешением Банка России на применение ПВР банк может не применять ПВР в следующих случаях:
в отношении сегментов кредитных требований, которые являются несущественными с точки зрения их размера и уровня риска, или в случае малого количества заемщиков, не позволяющего создать модель количественной оценки кредитного риска, удовлетворяющую требованиям раздела IV настоящего Положения;
в отношении кредитных требований, указанных в пунктах 2.4 и 2.5 настоящего Положения.
1.14. При внедрении ПВР в отношении любого из классов кредитных требований: к корпоративным заемщикам, суверенным заемщикам, финансовым организациям или розничным заемщикам - банк должен использовать ПВР в отношении долей участия в капитале при условии, что вложения в данный класс кредитных требований признаются банком существенными.
Вложения банка в доли участия в капитале считаются существенными, если средние за год до даты подачи ходатайства вложения в доли участия в капитале превышают 10 процентов от величины собственных средств (капитала) банка (далее - порог существенности).
В случае если после получения разрешения на применение ПВР общая сумма вложений в доли участия в капитале превысит порог существенности, в отношении новых кредитных требований из данного класса банк должен использовать ПВР на постоянной основе с даты превышения порога существенности.
Использование ППВР в отношении подкласса финансирования объектов недвижимости из нежилого фонда с нестабильными ценовыми параметрами возможно при условии одновременного использования ППВР в отношении подкласса финансирования приносящей доход недвижимости.
1.14.1. Банк не может применять ППВР в отношении следующих кредитных требований:
кредитных требований к корпоративным заемщикам, значение совокупного годового дохода от реализации которых, рассчитанное в соответствии с абзацем вторым пункта 2.11.1 настоящего Положения, превышает 35 миллиардов рублей. К данным кредитным требованиям не относятся кредитные требования, указанные в пункте 2.13 настоящего Положения;
кредитных требований к некредитным финансовым организациям, определяемым в соответствии со статьей 76.1 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2013, N 30, ст. 4084; 2019, N 31, ст. 4418) (далее - некредитные финансовые организации), выделяемых в рамках класса корпоративных заемщиков;
кредитных требований, указанных в пункте 2.5 настоящего Положения.
1.15. Для расчета величины кредитного риска банк должен применять ПВР на постоянной основе ко всем кредитным требованиям в рамках каждого сегмента кредитных требований, в отношении которого получено разрешение на применение ПВР. В рамках одного класса кредитных требований, за исключением класса кредитных требований к розничным заемщикам, допускается выделение сегментов кредитных требований, к которым применяется ППВР, и сегментов кредитных требований, к которым применяется БПВР, с учетом ограничений, установленных пунктом 1.14.1 настоящего Положения.
1.16. Переход на стандартизированный подход к расчету величины кредитного риска по отдельным кредитным требованиям и (или) по сегментам кредитных требований, в отношении которых банком получено разрешение на применение ПВР, в случае признания данных сегментов несущественными в соответствии с критериями абзаца второго пункта 1.13 настоящего Положения, а также переход с ППВР на БПВР возможен только после получения разрешения Банка России.
1.17. Внесение существенных изменений, соответствующих критериям, установленным в приложении 1 к настоящему Положению, в рейтинговую систему, в отношении которой уже получено разрешение на применение ПВР в целях расчета нормативов достаточности капитала, возможно только при наличии дополнительного разрешения Банка России, полученного в порядке, определенном Указанием Банка России N 3752-У (далее - дополнительное разрешение). После получения дополнительного разрешения расчет величины кредитного риска начиная с даты, указанной в дополнительном разрешении, должен осуществляться с учетом изменений, в отношении которых получено дополнительное разрешение.
Одно существенное изменение не может быть представлено банком в качестве нескольких изменений, не соответствующих условиям существенности, установленным приложением 1 к настоящему Положению.
1.18. Банк, получивший разрешение на применение ПВР в целях расчета нормативов достаточности капитала, в письменном виде информирует Банк России обо всех изменениях, внесенных в рейтинговую систему не реже одного раза в шесть месяцев. В случае нарушения сроков внедрения изменений, указанных в дополнительном разрешении, банк в письменном виде информирует Банк России.
1.19. В случае возникновения нарушения требований настоящего Положения банк в течение 10 рабочих дней со дня выявления нарушения уведомляет об этом Банк России и затем в течение 20 рабочих дней направляет в Банк России план по их устранению.
1.20. В целях избежания недооценки компонентов кредитного риска при использовании моделей количественной оценки риска на основе ПВР банк самостоятельно в соответствии с пунктами 12.9, 13.1, 13.8, 13.10.1 настоящего Положения и пунктом 4 приложения 3 к настоящему Положению или на основании разрешения Банка России применяет консервативный подход, состоящий в добавлении соответствующих надбавок к рассчитанным компонентам кредитного риска и (или) величине кредитного риска, приводящих в соответствии с требованиями настоящего Положения к увеличению итоговой величины кредитного риска, используемой для расчета нормативов достаточности капитала (далее - консервативный подход).
Глава 2. Классификация кредитных требований
2.1. В рамках ПВР банк распределяет кредитные требования по следующим классам:
кредитные требования к суверенным заемщикам и международным финансовым организациям с низким уровнем риска (далее - кредитные требования к суверенным заемщикам);
кредитные требования к кредитным организациям, государственным учреждениям и международным организациям (далее - кредитные требования к финансовым организациям);
кредитные требования к розничным заемщикам;
доли участия в капитале;
кредитные требования к корпоративным заемщикам.
2.2. Отнесение банком кредитных требований к классам (подклассам) кредитных требований и их учет осуществляются на постоянной основе в соответствии с утвержденной банком методикой с соблюдением требований настоящей главы.
2.3. В зависимости от характеристик кредитных требований, относящихся к приобретенной дебиторской задолженности, приобретенная дебиторская задолженность относится к классу кредитных требований к корпоративным заемщикам или к классу кредитных требований к розничным заемщикам.
2.4. Кредитные требования к суверенным заемщикам включают:
кредитные требования к Российской Федерации, федеральным органам исполнительной власти Российской Федерации, в том числе Министерству финансов Российской Федерации, а также к Банку России;
кредитные требования к центральным банкам и правительствам иностранных государств;
кредитные требования к международным финансовым организациям и международным банкам развития, которые в соответствии с Инструкцией Банка России N 199-И относятся к активам, которые взвешиваются с коэффициентом риска 0 процентов.
2.5. Кредитные требования к финансовым организациям включают:
кредитные требования к кредитным организациям;
кредитные требования к субъектам Российской Федерации и муниципальным образованиям Российской Федерации, а также к учреждениям иностранных государств, не указанным в пункте 2.4 настоящего Положения;
кредитные требования к международным финансовым организациям и международным банкам развития, которые в соответствии с Инструкцией Банка России N 199-И не относятся к активам, которые взвешиваются с коэффициентом риска 0 процентов.
2.6. Кредитные требования к розничным заемщикам включают кредитные требования к физическим лицам, имеющие розничный характер (кредиты на покупку автомобилей, кредиты на оплату обучения и другие), и субъектам малого предпринимательства, которые одновременно удовлетворяют следующим критериям:
совокупный объем задолженности заемщика перед банком (кроме кредитных требований, обеспеченных залогом жилого помещения) не превышает 70 миллионов рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 70 миллионам рублей;
абзац утратил силу. - Указание Банка России
от 15.04.2020 N 5442-У;
кредитные требования к розничным заемщикам объединяются банком в общий портфель однородных кредитных требований, имеющих сходные характеристики, учитывающие как риск, присущий заемщику, так и риск, присущий финансовому инструменту, и управляются на уровне портфеля, а не на индивидуальной основе.
2.7. Приобретенная дебиторская задолженность, относимая к классу кредитных требований к розничным заемщикам, должна соответствовать требованиям, указанным в пунктах 13.23 - 13.26 настоящего Положения, и следующим условиям:
дебиторская задолженность приобретена от стороны, не являющейся связанной с банком в соответствии пунктом 6.6 Инструкции Банка России N 199-И, и не включает кредитные требования, которые были предоставлены самим банком;
дебиторская задолженность приобретена по рыночной цене, признана между несвязанными сторонами (продавцом дебиторской задолженности и заемщиком), и на момент приобретения нет оснований для прекращения дебиторской задолженности зачетом;
банк получает право требования на все доходы по приобретенной дебиторской задолженности или пропорциональную долю в доходах;
портфель приобретенной дебиторской задолженности в достаточной степени диверсифицирован.
2.8. Кредитные требования к розничным заемщикам должны быть отнесены к одному из трех подклассов:
возобновляемые розничные кредитные требования, представляющие собой необеспеченные требования к физическим лицам с установленным лимитом выдач (задолженности), в рамках которых средства предоставляются банком на возобновляемой основе (кредитные карты, овердрафты, кредитные линии, другое), при этом у банка имеется возможность изменить условия предоставления средств или отказать в их предоставлении. Совокупный размер кредитных требований к одному заемщику в рамках данного подкласса не должен превышать 7 миллиона рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 7 миллионам рублей; данный подкласс характеризуется незначительными изменениями среднего уровня потерь по сравнению с другими подклассами кредитных требований к розничным заемщикам. Банк может в рамках данного подкласса определить кредитные требования, которые характеризуются непрерывно на протяжении 12 месяцев на дату расчета величины кредитного риска полным погашением задолженности до момента окончания периода, в котором банк не производит начисление процентов на сумму задолженности, и (или) по которым использование средств банка, предоставляемых на возобновляемой основе, не осуществлялось (далее - транзакторы);
кредитные требования, обеспеченные залогом жилого помещения, при условии, что заемщиком выступает физическое лицо;
прочие кредитные требования к розничным заемщикам, включая кредитные требования к субъектам малого предпринимательства.
2.9. Доли участия в капитале предоставляют банку право прямо или косвенно участвовать в прибыли, активах и капитале юридического лица и отвечают одновременно следующим условиям:
возврат инвестированных средств может быть произведен только за счет реализации актива либо при ликвидации юридического лица;
участие в капитале не влечет обязательства по предоставлению активов со стороны юридического лица;
участие в капитале предоставляет права на активы юридического лица в случае его ликвидации.
К долям участия в капитале относятся также инструменты, входящие в состав основного капитала кредитной организации в соответствии с Положением Банка России N 646-П, а также инструменты, являющиеся обязательством со стороны юридического лица и отвечающие любому из следующих условий:
юридическое лицо может откладывать исполнение обязательства на неопределенный срок;
обязательство может быть исполнено путем выпуска фиксированного количества акций (долей в капитале юридического лица);
обязательство может быть исполнено путем выпуска дополнительного, заранее не определенного количества акций (долей в капитале юридического лица) и при этом любое изменение стоимости обязательства сопоставимо с изменением стоимости фиксированного количества акций (долей в капитале юридического лица);
долговые обязательства, конвертируемые в акции, и (или) производные финансовые инструменты на их основе, а также иные финансовые инструменты, владелец которых может потребовать исполнения обязательства путем передачи ему акций (долей) юридического лица и содержание которых предполагает возможность участия в капитале, активах, прибыли юридического лица (получение части прибыли, части имущества, остающегося после ликвидации юридического лица).
2.10. К кредитным требованиям к корпоративным заемщикам относятся кредитные требования, которые не относятся к классу кредитных требований к суверенным заемщикам, финансовым организациям, розничным заемщикам и долям участия в капитале.
2.11. Приобретенная дебиторская задолженность, относимая к классу кредитных требований к корпоративным заемщикам, должна соответствовать требованиям, указанным в пунктах 13.23 - 13.26 настоящего Положения.
2.11.1. В рамках класса кредитных требований к корпоративным заемщикам выделяются кредитные требования к крупным корпоративным заемщикам с нижним пороговым значением совокупного годового дохода от реализации не более 35 миллиардов рублей.
Значение совокупного годового дохода от реализации рассчитывается на индивидуальной основе или, в случае если заемщик входит в консолидированную группу, как среднее за последние 3 года на дату расчета значение годового дохода от реализации консолидированной группы.
К данным кредитным требованиям не относятся кредитные требования, указанные в пункте 2.13 настоящего Положения.
2.12. В рамках класса кредитных требований к корпоративным заемщикам выделяются подклассы специализированного кредитования, которые имеют следующие характеристики:
заемщиком является юридическое лицо, основным видом деятельности которого является приобретение и (или) управление определенными материальными активами;
заемщик не располагает иными, не связанными с основным видом деятельности существенными активами, при этом основным источником исполнения обязательств является доход от активов, профинансированных за счет предоставленных банком заемщику средств.
Банк имеет возможность в рамках специализированного кредитования осуществлять контроль за использованием актива, являющегося предметом кредитования, доходами, получаемыми от использования данного актива, и целевым использованием предоставленных банком заемщику средств.
2.13. Специализированное кредитование подразделяется на следующие подклассы:
проектное финансирование;
объектное финансирование;
товарно-сырьевое финансирование;
финансирование приносящей доход недвижимости;
финансирование объектов недвижимости нежилого фонда с нестабильными ценовыми параметрами.
2.14. В рамках проектного финансирования осуществляется кредитование строительства или реконструкции крупных для заемщиков объектов (например, таких как объекты энергетической и транспортной инфраструктуры), для которого основным источником исполнения обязательств заемщика являются доходы от реализации проекта, при этом активы, созданные в процессе реализации проекта, являются обеспечением кредитного требования. К данному подклассу также относится рефинансирование кредитов, выданных на реализацию данных проектов.
В операциях проектного финансирования заемщиком является в том числе специально созданное для реализации конкретного инвестиционного проекта юридическое лицо, а исполнение заемщиком обязательств перед банком зависит, главным образом, от доходов от данного проекта и стоимости созданных в рамках проекта активов. Если заемщик является кредитоспособным и его бизнес хорошо диверсифицирован (имеются доходы и от других видов деятельности), то данное кредитное требование не относится к подклассу специализированного кредитования.
2.15. В рамках объектного финансирования осуществляется предоставление средств для приобретения заемщиком определенных материальных активов (например, морского или воздушного судна), при этом основным источником исполнения обязательств заемщика является доход от использования приобретенного актива, который одновременно является обеспечением кредитного требования. В качестве источника исполнения обязательств заемщика перед кредитором могут также выступать лизинговые платежи или арендная плата третьих лиц за пользование активами, принадлежащими заемщику.
2.16. В рамках товарно-сырьевого финансирования осуществляется краткосрочное кредитование для приобретения заемщиком сырьевых товаров (нефти, сельскохозяйственных культур, металлов и другое) или финансирования дебиторской задолженности заемщика в связи с продажей сырьевых товаров. В данном случае заемщик не располагает какими-либо иными существенными активами и не осуществляет иных видов деятельности, при этом единственным источником исполнения обязательств заемщика является выручка от реализации (продажи) актива, а условия кредитования позволяют обеспечить выполнение обязательств заемщика вне зависимости от его уровня кредитоспособности.
2.17. В рамках финансирования приносящей доход недвижимости исполнение обязательств заемщика и уровень возмещения потерь по активу в случае дефолта заемщика обусловлены поступлением денежных средств от данного актива. Основным источником денежных потоков для данного подкласса являются арендная плата или реализация актива. В качестве заемщика может выступать специально созданное для финансирования приносящей доход недвижимости юридическое лицо, строительная компания или арендодатель. Главным отличием кредитных требований, относимых к данному подклассу, от иных кредитных требований, обеспеченных недвижимостью, является то, что основным источником исполнения кредитных обязательств является арендная плата или реализация актива.
2.18. В рамках финансирования объектов недвижимости из нежилого фонда с нестабильными ценовыми параметрами осуществляется финансирование приобретения объектов недвижимости из нежилого фонда, характеризующееся повышенными колебаниями уровня потерь по сравнению с другими подклассами специализированного кредитования. К данному подклассу относятся в том числе:
кредитные требования, обеспеченные объектами недвижимости из нежилого фонда, характеризующиеся повышенными колебаниями частоты дефолтов;
ссуды, выданные на стадии проектирования, до начала или на стадии строительства объектов недвижимости, относящихся к нежилому фонду, кредитные требования на приобретение земельных участков под такие объекты недвижимости;
ссуды, выданные на стадии проектирования, до начала или на стадии строительства любых объектов недвижимости (в том числе объектов жилой недвижимости, строительство которых не завершено) с нестабильным (на момент выдачи ссуды) источником ее погашения (например, при реализации строящегося объекта недвижимости или сдаче его в аренду в будущем).
Раздел II. Расчет величины кредитного риска на основе ПВР
Глава 3. Порядок расчета величины кредитного риска на основе ПВР для кредитных требований к корпоративным заемщикам, суверенным заемщикам, финансовым организациям и розничным заемщикам
3.1. При расчете величины кредитного риска на основе ПВР для кредитных требований к корпоративным заемщикам, суверенным заемщикам и финансовым организациям банк, использующий БПВР, самостоятельно оценивает вероятность дефолта в соответствии с разделом IV настоящего Положения и использует значения уровня потерь при дефолте и величины кредитного требования, подверженной риску дефолта, указанные в разделе III настоящего Положения. Банк, использующий ППВР, самостоятельно оценивает вероятность дефолта, уровень потерь при дефолте и величину кредитного требования, подверженную риску дефолта, в соответствии с разделом IV настоящего Положения.
3.2. При расчете величины кредитного риска для кредитных требований к розничным заемщикам банк использует собственные оценки вероятности дефолта, уровня потерь при дефолте и величины кредитного требования, подверженной риску дефолта, в соответствии с требованиями, указанными в разделе IV настоящего Положения.
3.3. Величина кредитного риска для всех кредитных требований, за исключением приобретенной дебиторской задолженности, рассчитывается путем умножения коэффициента риска, рассчитанного на основе ПВР, на величину кредитного требования, подверженную риску дефолта, по формуле:
КРП = Кпвр x EAD,
где:
КРП - величина кредитного риска, рассчитанная на основе ПВР;
абзац утратил силу. - Указание Банка России
от 06.07.2021 N 5849-У;
Кпвр - коэффициент риска, рассчитанный на основе ПВР;
EAD - величина кредитного требования, подверженная риску дефолта, определяемая в порядке, предусмотренном настоящим Положением.
3.4. Для приобретенной дебиторской задолженности величина кредитного риска рассчитывается как сумма величины риска дефолта по приобретенной дебиторской задолженности и величины риска разводнения кредитного требования по формуле:
КРП = РД + РР,
где:
РД - величина риска дефолта по приобретенной дебиторской задолженности, рассчитываемая по следующей формуле:
РД = Крд x (EAD - 0,08 x РР),
где:
Крд - коэффициент риска дефолта по приобретенной дебиторской задолженности, рассчитанный в соответствии с пунктами 4.7, 4.8 и 5.4 настоящего Положения;
РР - величина риска разводнения кредитного требования, рассчитываемая в соответствии с пунктом 7.1 настоящего Положения.
3.4.1. Для операций финансовой аренды (лизинга), учитываемых на балансе банка, величина кредитного риска рассчитывается следующим образом:
приведенная стоимость лизинговых платежей умножается на коэффициент риска, рассчитанный на основе формулы, соответствующей классу кредитного требования, к которому относится лизингополучатель, с использованием соответствующих лизингополучателю компонентов кредитного риска;
остаточная стоимость предмета лизинга умножается на коэффициент риска, равный 100 процентам.
Операции финансовой аренды (лизинга), учитываемые на балансе лизингополучателя, учитываются как кредитные требования, по которым предоставлено соответствующее фондированное обеспечение в соответствии с главой 16 настоящего Положения для БПВР и главой 18 настоящего Положения для ППВР.
3.5. Совокупная величина кредитного риска рассчитывается путем суммирования величин КРП по всем кредитным требованиям.
Глава 4. Расчет коэффициента риска для кредитных требований к корпоративным заемщикам, суверенным заемщикам и финансовым организациям
4.1. Коэффициент риска для кредитных требований к корпоративным, суверенным заемщикам и финансовым организациям, по которым не произошел дефолт (PD
